Unidad 2

Tema 3. Planificacin de la auditora

1. Introduccin:
La primera norma de auditora generalmente aceptada en el trabajo de campo,
requiere de una planificacin adecuada. La auditora se debe planificar de
forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben supervisarla
correctamente.
Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus
compromisos:
Para permitir que el auditor obtenga las evidencias competentes y
suficientes para las circunstancias.
Ayudar a mantener los costos a un nivel razonable.
Evitar malos entendidos con el cliente.

2. Generalidades:
Una organizacin que tiene la necesidad de realizar auditoras debe
implementar y gestionar un programa de auditora eficiente y eficaz. El
propsito de un programa de auditora, es planear el tipo y nmero de
auditoras e identificar y facilitar los recursos necesarios para llevarlas a cabo.
El programa de auditora puede incluir auditoras con diversidad de objetivos.
Dependiendo del tamao, la naturaleza y la complejidad de la organizacin que
va a ser auditada, el programa de auditora puede incluir uno, algunos o
muchas auditoras, as como auditoras combinadas o conjuntas.

La alta direccin de la organizacin debe otorgar la autoridad para la gestin

del programa de auditora.
Aquellos responsables de la gestin del programa de auditora deben:

Establecer el alcance del programa de auditora.

Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.
Establecer responsabilidades de auditora.
Establecer procedimientos para programas de auditora.
Determinar los recursos necesarios.
Asegurar la implementacin del programa de auditora incluyendo el
establecimiento de objetivos, alcance y criterios de auditora de las
auditoras individuales, determinando los mtodos de auditora,
seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores.
Asegurar el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del
programa de auditora.
Monitorear, revisar y mejorar el programa de auditora.

(ISO, 2011)

Si una organizacin opera sistemas de gestin ambiental y calidad, puede

decirse que el programa de auditora incluye auditoras combinadas. En ste
caso, debe prestarse especial atencin a la competencia del equipo auditor.
Dos o ms organizaciones auditoras pueden cooperar como parte de sus
programas de auditora, para realizar una auditora conjunta. En tal caso, debe
prestarse especial atencin a la divisin de las responsabilidades, la provisin
de cualquier recurso adicional, la competencia adicional necesaria en el equipo
auditor y los procedimientos apropiados, debe alcanzarse esto antes de que la
auditora comience.
Protocolo de las auditoras de calidad
Actividad

Explicacin
El gerente general y el auditor principal
Definir objetivo de la auditora definen el objetivo de la auditora y hacen
el plan de trabajo o cronograma.
Se hace la plantacin de la auditora,
Hacer planeacin
estimando tiempos, tamao, muestras y
personas a entrevistar.
Se elaboran las listas de chequeo para
Llevar a cabo la elaboracin
llevar a cabo una clara lista de preguntas
de check list
que deben ser aplicadas a cada cargo.
Se comunica por escrito las fechas de
Convocatoria
auditora a todas las dependencias.
Explica objetivo,
alcance, programa y
Reunin de apertura
trminos de la auditora de calidad.
Realiza la inspeccin de campo mediante
Auditora
entrevistas, revisin de archivos y
observacin.
Se mira una muestra representativa de los
Mirar registros en archivadores registros de calidad que soportan la
operacin del rea.
Analiza con los otros auditores las posibles
Anlisis hallazgos
no conformidades y los hallazgos.
Auditora segunda ronda
Presentacin de no
conformidades
Firma de no conformidades
Reunin cierre
Seguimiento

Segunda ronda para culminar hallazgos.

Presenta a cada jefe y procura que firme
fecha y accin correctiva que va a realizar.
Cada jefe se compromete a realizar los
ajustes solicitados.
Resumen de la auditora a todo el personal
ejecutivo.
Regresa en las fechas propuestas para
verificar las acciones correctivas.

Actividad
Levanta la no conformidad

Escalar

Informe gerencial

Explicacin
Si ha sido corregida la no conformidad es
firmada por el auditor con su visto de
aprobacin.
Si no se cumple la no conformidad es
nuevamente diligenciada y negociada, la
primera vez con el jefe y la segunda vez en
caso de ser necesario, con el jefe del jefe.
En una fecha preestablecida se realiza el
informe de cierre del ciclo de auditora con
la presentacin a la gerencia general de la
situacin de las auditoras.

3. Objetivos de un programa de auditora

Deben establecerse los objetivos de un programa de auditora para dirigir la
planificacin y realizacin de las auditoras.
Estos objetivos pueden basarse en la consideracin de:
a) Prioridades de gestin.
b) Intenciones comerciales.
c) Requisitos del sistema de gestin.
d) Requisitos legales y contractuales.
e) Necesidad de evaluacin del proveedor.
f) Requisitos del cliente.
g) Necesidades de otras partes interesadas.
h) Riesgos potenciales a la organizacin.

4. Extensin de un programa de auditora

La extensin de un programa de auditora puede variar y estar influenciado por:
a) El alcance, el objetivo y la duracin de cada auditora que se realice.
b) La frecuencia de las auditoras que se realicen.
c) El tamao, la naturaleza y la complejidad de la organizacin.

Referencias
Freedigitalphotos.net. (2013). Fotos e ilustraciones. Consultado el 22 de
mayo de 2013, en http://www.freedigitalphotos.net/
Organizacin Internacional de Normalizacin. (2011). Norma Internacional
ISO 19011 Directrices para la auditora de Sistemas de Gestin. Suiza: ISO.

Control del documento

Nombre

Cargo

Revisin

Lina Lorien
Rivera Cruces

Instructor virtual

Adaptacin

Paola Andrea
Bobadilla
Gutirrez

Guionista Lnea de
produccin

Dependencia
Centro de Gestin
Agroempresarial del
Oriente
Regional Santander
Centro Agroindustrial
Regional Quindo

Fecha
Diciembre
de 2012
Mayo de
2013