RGIMENES TRIBUTARIOS DE BOLIVIA

RGIMEN GENERAL
INSCRIPCION INACTIVACION
Para inscribirse al Rgimen General todas las Personas Naturales, Empresas unipersonales
y Personas Jurdicas, deben ingresar a la siguiente direccin: www.impuestos.gob.bo, en el
enlace correspondiente a la oficina virtual, debern crear un usuario con el cual acceden al
formulario MASI-001. Una vez llenado el formulario, se generar un nmero de trmite
con el cual debe apersonarse el Titular del NIT o Representante Legal, en un plazo de 20
das, con el formulario correctamente llenado consigo todos los documentos detallados para
el trmite.
Para fines administrativos, todas las Sociedades Annimas (S.A.) y Empresas Pblicas
sern categorizadas como GRACO`s (Grandes Contribuyentes) debiendo realizar el trmite
en dependencia de la Gerencia GRACO de su jurisdiccin.
DOCUMENTOS DE RESPALDO
Persona Natural o Empresa Unipersonal.
a) Documentos de identidad vigente (Cdula de Identidad para los nacionales o Carnet
de Extranjera para Extranjeros).
b) Factura o aviso de cobranza de consumo d energa elctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual cuya fecha de emisin no tenga una antigedad mayor a 60 das calendario
a la fecha inscripcin.
c) Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio habitual.
Persona Jurdicas
a) Testimonio de Constitucin de Sociedad/ Ley o Acuerdo Marco/ Testimonio de
Personera Jurdica/ Acta de Asamblea debidamente notariada/ Resolucin de
Creacin (de acuerdo al carcter de entidad).
b) Documento d Identidad vigente del Representante Legal (Cdula de Identidad para
los nacionales o Carnet de Extranjera para Extranjeros).
c) Poder notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la entidad.
d) Factura o aviso de cobranza de consumo de energa elctrica del Domicilio Fiscal
cuya fecha de emisin no tenga una antigedad mayor a 60 das calendario a la
fecha de inscripcin.

e) Factura o aviso de cobranza de consumo de energa elctrica del Domicilio Habitual

del Representante Legal cuya fecha de emisin no tenga una antigedad mayor a 60
das calendario a la fecha de inscripcin.
f) Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del Representante Legal.
Adicionalmente, de acuerdo a la caracterstica tributaria y actividad econmica, se
solicitarn otros documentos que sern detallados en el Listado de los Documentos Soporte
del formulario de solicitud MASI 001.
CAPTURA DE HUELLAS Y DIGITALIZACIN DE DOCUMENTOS.
Con el nmero de trmite generado en la Oficia Virtual, el funcionario de Plataforma
proceder a la captura de sus huelas dactilares de acuerdo al siguiente orden:
a) Pulgar izquierdo.
b) Pulgar derecho.
En caso de dificultades en el registro, el sistema permitir capturar otras huellas dactilares
de acuerdo a un orden preestablecido o en su caso, excluir la biometrizacin de las huellas
dactilares cuando exista impedimento fsico manifiesto.
Se realizar la captura de la fotografa y firma del solicitante en el acto de inscripcin.
En el caso de las Personas Jurdicas, se capturar la informacin del Representante Legal.
Se realizar la georeferenciacin del Domicilio Fiscal, ubicado el mismo en un mapa digital
que permitir registrar coordenadas geogrficas, facilitando su localizacin.
Finalmente el solicitante debe presentar los documentos originales detallados en el
formulario de solicitud MASI 001, para ser escaneados y almacenados en la Base de
Datos del SIN.
ENTREGA DE DOCUMENTOS Y CONSTANCIA DE INSCRICION
El funcionario de Plataforma de Atencin har entrega al Contribuyente de los siguientes
documentos:

Certificado de Inscripcin al Padrn.

Documento de Exhibicin del NIT
Tarjeta de Acceso a la Oficina virtual.
Sticker (para Transportistas).

IMPORTANTE:
PRESENTACIN DE DECLARACIONES JURADAS.La obligacin de presentar las declaraciones juradas (DD.JJ.), surge a partir de perodo o
mes en que culmina la inscripcin al Padrn Biomtrico Digital PBD y esta obligacin
subsiste inclusive por el perodo fiscal en que pasa a Estado Inactivo o solicita la
Inactividad de Nmero de Identificacin Tributaria.
Para el NIT existen dos (2) tipos de Inactivacin y ellas son:
1. INACTIVACIN SOLICITADA
Cuando el contribuyente suspende sus actividades, debe solicitar la inactivacin de
u NIT en plataforma, llevando original del Documento de Identidad.
2. INACTIVACIN AUTOMTICA
La presentacin consecutiva sin datos (es decir que no tiene ingresos, compras, ni
saldo) o la falta de presentacin de Declaraciones Juradas por el lapso de seis (6)
meses (impuestos mensuales) o dos (2) trimestres (impuestos trimestrales)
ocasionar que la Administracin Tributaria cambie al contribuyente de Activo a
Inactivo.
Cuando el Contribuyente desee pasar del estado Inactivo al Activo lo har previa
presentacin de los requisitos necesarios para la inscripcin al NIT.
NO PROCEDE EL ESTADO INACTIVO AUTOMTICO:
Cuando exista un perodo de no presentacin de DD.JJ. y solicite dosificacin de
facturas.
Cuando se encuentre con la marca Procesos Pendientes.
Para Instituciones Pblicas, Zonas Francas y ONG`s.
SUCESIONES INDIVISAS.
En caso de fallecimiento del titular del NIR (para empresas Unipersonales y Personas
Naturales) debe solicitar el cambio a sucesin indivisa presentando los siguientes
documentos:
a) Certificado de Defuncin (original).
b) Testimonio de Declaratoria de Herederos.
c) Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la
Sucesin Indivisa.
d) Documento de Identidad del Representante Legal (vigente).

e) Factura o aviso de cobranza de consumo de energa elctrica del Domicilio Fiscal

cuya fecha de emisin tenga una antigedad mayor a 60 das calendario a la fecha
de inscripcin.
f) Factura o aviso de cobranza de consumo de energa elctrica del Domicilio Habitual
del Representante Legal cuya fecha de emisin no tenga una antigedad mayor a 60
das calendario a la fecha de inscripcin.
g) Croquis del Domicilio Fiscal y del Domicilio Habitual del Representante Legal.
En caso de continuar la actividad gravada, la responsabilidad por el cumplimiento de las
obligaciones fiscales estar a cargo de los herederos.
VENCIMIENTOS MENSUALES
LTIMO DGITO DEL NIT
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

FECHA DE VENCIMIENTO
Hasta el 13 de cada mes
Hasta el 14 de cada mes
Hasta el 15 de cada mes
Hasta el 16 de cada mes
Hasta el 17 de cada mes
Hasta el 18 de cada mes
Hasta el 19 de cada mes
Hasta el 20 de cada mes
Hasta el 21 de cada mes
Hasta el 22 de cada mes

Vencimientos que corresponden a los Formularios presentados mensualmente como el IVA,

IT, ICE, Retenciones, etc.
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES
Declaraciones Juradas Trimestrales
Las Declaraciones Juradas Trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes
alcanzados por el RC IVA Formulario 610, por Alquileres, Anticrticos o Consultores del
Sector Pblico, debiendo presentar de acuerdo al siguiente detalle:
TRIMESTRE

FECHA DE VENCIMIENTO

Perodo 03 (enero, febrero,

marzo)

Del 1 al 20 de abril

Perodo 06 (abril, mayo, junio)

Del 1 al 20 de junio

Perodo 09 (julio, agosto,

septiembre)

Del 1 al 20 de octubre

Perodo 12 (octubre,
noviembre, diciembre)

Del 1 al 20 de enero

VENCIMIENTOS ANUALES
De acuerdo al D.S. 24051, las fechas de cierre de gestin, segn el tipo de actividad, son:
EMPRESA
Empresas Industriales y petroleras.

MES DE CIERRE
31 de Marzo

Empresas gomeras, castaeras,

agrcolas,
ganaderas
y
agroindustriales.

30 de Junio

Empresas Mineras.
Empresas comerciales, bancarias,
de
servicios,
profesionales
independientes
y
otras
no
contempladas en las anteriores.

30 de Septiembre
31 de Diciembre

Las fechas de vencimiento para la presentacin de la DD.JJ. y pago del IUE, ser de ciento
veinte (120) das posteriores al cierre de gestin de acuerdo a la actividad del
Contribuyente.
La Declaraciones Juradas anuales se presentan una vez durante la Gestin, lo hacen los
contribuyentes alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) en
los formularios 500, 510, 520 y 605 segn corresponda.
Cuando el vencimiento cae en sbado, domingo o feriado, se traslada al da hbil
siguiente.

SANCIN POR INCUMPLIMIENTO

El incumplimiento de Deberes Formales por parte del contribuyente originar una multa de
acuerdo al siguiente detalle:

SANCIN POR INCUMPLIMIENTO

Personas naturales y Personas jurdicas
DEBER FORMAL
empresas
unipersonales
1.- REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
1.1 Inscripcin en el Registro
Clausura del
Clausura
del
de Contribuyentes.
establecimient
establecimiento
o hasta que
hasta que regularice
regularice su
su inscripcin, y

Multa de 2.500
inscripcin, y
Multa
de
UFV
2.500 UFV
1.2 Proporcionar informacin
250 UFV
veraz al momento de
1.000 UFV
inscribirse en el Registro
de Contribuyentes.
1.3 Actualizacin
de
informacin
500 UFV
1.500 UFV
proporcionada al Registro
de Contribuyentes.
1.4 Tenencia del certificado
original de inscripcin en
el establecimiento (casa
matriz)
y
exposicin
pblica del cartel de
250 UFV
350 UFV
registro de contribuyentes
con la leyenda exija su
factura (casa matriz y
sucursales).
1.5 Presentacin en plazo de la
Resolucin Administrativa
500 UFV
1.000 UFV
de autorizacin
de (por periodo fiscal )
(por periodo fiscal)
realizacin de promocin
Promociones
empresarial otorgada por
Empresariales
la
Autoridad
de
Fiscalizacin y Control
Social del juego.

REGIMEN TRIBUTARIO
SIMPLIFICADO (RTS)
El rgimen tributario simplificado en Bolivia (RTS) fue creado para facilitar el pago de
impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
QUINES PERTENECEN A ESTE RGIMEN?
Las personas naturales (ejem. Sergio Prez, Lenny Pinto, Rosario Choque, etc.) que tienen
habitualmente una de las siguientes actividades:
a) Artesanos
b) Comerciantes
c) Vivanderos
A. ARTESANOS
Las personas que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus
talleres o a domicilios.
Ej. Bordador, tejedor, hojalatero, etc.
B. COMERCIANTE MINORISTA
Las Personas que desarrollan actividades de compra venta de mercaderas o prestacin
de servicios en mercados pblicos, ferias, kioscos, pequeas tiendas y puestos ubicados
en va pblica.
Ej. Una pequea tienda de barrio, vendedores al detalle en kioscos o puestos, etc.
C. VIVANDEROS
Las personas que expenden comida, bebida y alimentos en Kioscos y pequeos locales.
Ej. Ventas de alimentos en pequeos snacks, kioscos etc.
ADICIONALMENTE DEBER CONSIDERAR LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
1. Capital
2. Precio unitario de venta del producto

3. Total de ingresos anuales

1. CAPITAL
El capital que est destinado a su actividad debe estar comprendido entre bs 12.001
hasta un mximo de bs 37.000, de exceder este monto debe inscribirse al rgimen
general.
CAPITAL (BS)
CATEGORIAS
1
2
3
4
5

DESDE

HASTA

12.001
15.001
18.701
23.501
29.501

15.000
18.700
23.500
29.500
37.000

Posteriormente el SIN realizara una verificacin del capital al contribuyente sobre la

informacin proporcionada.
2. PRECIO UNITARIO DEL PRODUCTO
El precio unitario de los productos vendidos no debe ser mayor a los siguientes montos:
POR ACTIVIDAD
Artesanos
Comerciantes minoristas
vivanderos

NO MAYOR A BS
640
480
148

Si el precio unitario es mayor al indicado, el contribuyente pertenece al rgimen general y

debe emitir factura.
3. INGRESOS ANUALES
La suma de las ventas de todo el ao no debe superar los bs 136.000 en cualquiera de
las tres actividades, si superare ese valor, el contribuyente pertenecer al rgimen
general y debe emitir factura.
PRINCIPALES CARACTERISTICAS
ARTESANOS:
a) Capital no mayor a Bs 37.000

b) Capital considerando Muebles y Enseres, herramientas y pequeas mquinas, materiales,

productos en procesos de elaboracin y productos terminados.
c) Ventas anuales no superiores a Bs 136.000.
d) Precio unitarios Bs 640.
VIVANDEROS / COMERCIANTES MINORISTAS:
a) Capital no mayor a Bs 37.000
b) Para el Capital se tomar los valores de mercaderas a ser
Comercializadas, bebidas alcohlicas, refrescantes, materiales e insumos.
c) Ventas anuales no superiores a Bs 136.000
d) Precio Unitarios de las mercaderas y/o servicios no ms de Bs 148 ni Bs 480
respectivamente.
QUINES NO PERTENECEN AL (RTS)
a) Comerciantes de aparatos electrnicos y electrodomsticos. (*)
b) Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Especficos). (*)
c) Inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado) y RAU (Rgimen Agropecuario
Unificado). (*)
d) Los comisionistas. (*)
e) Quienes tengan un capital superior a Bs 37.000. (*)
f) Quienes tengan ventas anuales a Bs 136.000. (*)
g) Quienes tengan un capital inferior a Bs 12.001 y cumplan los requisitos anteriores.
(**)
(*)Deben inscribirse al rgimen general
(**) No necesitan inscribirse al nit
REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIN
Para inscribirse en el Padrn Nacional de Contribuyentes Biomtrico Digital (PBD-11)
debe ingresar a la Oficina Virtual a travs del sitio web www.impuestos.gob.bo y llenar la
solicitud en el Formulario MASI 001, posteriormente dirigirse a la plataforma de la

Gerencia Distrital de su jurisdiccin con el nmero de trmite generado (vigente por 20

das), adjuntado los siguientes documentos originales:

a) Documento de Identidad vigente (Cdula de Identidad para los nacionales o

Carnet de Extranjera para los Extranjeros)
b) Factura o aviso de cobranza de consumo de energa elctrica del Domicilio
Fiscal y Habitual cuya fecha de emisin no tenga antigedad mayor a 60
das calendario a la fecha de inscripcin.
c) Croquis del Domicilio Fiscal (donde realizar la actividad) y Domicilio
Habitual.
Se procesa su inscripcin y se le entregara el certificado en forma inmediata.
LA INSCRIPCIN ES INMEDIATA Y GRATUITA!
MONTO A PAGAR
En el RTS, en funcin al capital, existen distintas categoras, debiendo pagar de acuerdo a
la categora que le corresponda
CATEGORA
1
2
3
4
5

PAGO BIMESTRAL
(BS)
47
90
147
158
200

FECHAS DE PAGO Y FORMULARIO

Cada dos meses, hasta el da 10 del mes siguiente al bimestre vencido en el formulario
4500:
Enero y Febrero
Marzo y Abril
Mayo y Junio
Julio y Agosto

hasta el 10 marzo
hasta el 10 de mayo
hasta el 10 de julio
hasta el 10 de septiembre

Septiembre y Octubre
Noviembre y Diciembre

hasta el 10 de noviembre
hasta el 10 de enero

Nota:
-Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones es a partir del
siguiente periodo.
-Si la fecha de vencimiento fuera un da inhbil, el vencimiento se trasladar al primer da
hbil.
DNDE SE PAGA
El formulario 6135 se presenta y paga en cualquier entidad financiera legalmente
autorizada, de acuerdo al siguiente detalle:
1) Banco Unin y sus corresponsales:
Banco Solidario
Banco Los Andes Pro Credit
Banco FIE
FFP Prodem
FFP Fortaleza
Mutual La Paz
FFP Ecofuturo
2) Banco Nacional de Bolivia S.A.
3) Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
4) Banco de Crdito de Bolivia S.A.
5) Banco BISA S.A.
6) Mutual La Primera
MODIFICACIN DE DATOS
Si el contribuyente tuviera algn cambio en su direccin o en sus datos econmicos debe
comunicar esta situacin dirigindose a la plataforma de la gerencia distrital de su
jurisdiccin con los documentos de respaldo:

Croquis de domicilio
Factura de luz

SANCIONES
El incumplimiento de deberes formales, originar una multa de acuerdo al siguiente detalle:

DEBERES FORMALES
DE LOS CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
SANCIN POR INCUMPLIR
DEBER FORMAL
AL DEBER FORMAL

1.1
.
1.2
.
1.3
.
1.4
.
1.5
.
1.6
.
1.7
.
1.8
.

1.9
.

Inscribirse en el Rgimen correspondiente.

Clausura del local y Multa

de 2.500 UFV

Inscripcin en la categora correspondiente

100 UFV (*)

Tener las facturas o documentos equivalentes

proporcionados por sus proveedores.
Exhibir el certificado de inscripcin al
Registro de Contribuyentes.
Tener la boleta de pago correspondiente al ltimo
bimestre vencido.
Actualizacin de la informacin al Registro de
Contribuyentes.
Presentacin de la boleta de pago en la forma plazos,
lugares y condiciones establecidas.
Entregar toda la informacin y documentacin
requerida durante la ejecucin de procedimientos de
fiscalizacin, verificacin, control e investigacin en
los plazos, formas, medios y lugares establecidos.
Presentacin de declaraciones juradas (DD.JJ.) en la
forma, plazos, lugares y condiciones establecidas.

100 UFV (*)

100 UFV (*)
100 UFV (*)
100 UFV (*)
50 UFV (*)
250 UFV (*)

50 UFV (*)

(*) UFV = Unidad de Fomento a la Vivienda, factor de actualizacin, que vara de acuerdo
al ndice de precios al consumidor, se utiliza para convertir a Bolivianos.
CONTRIBUYENTE INACTIVO
Cuando el contribuyente suspende sus actividades, debe Solicitar la inactivacin de su
NIT en la dependencia operativa del SIN de su Jurisdiccin, donde obtuvo el mismo
presentado su:

Documento de Identidad (original y fotocopia).

El funcionario actuante procesar su solicitud y le entregar un documento que respalde

dicha solicitud.

REGMENES ESPECIALES

SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (D.S. 241642, 23027, 28522)

Destinado a personas naturales que presten servicio pblico (mximo dos vehculos) de
transporte urbano y/o interprovincial.

Vencimientos
La presentacin del formulario 702 es obligacin de los contribuyentes que pertenecen al
Sistema Tributario Integrado y debe realizarse cada trimestre en las siguientes fechas:
Primer trimestre:
Enero, febrero y marzo
Segundo trimestre:
Abril, mayo y junio
Tercer trimestre:
Octubre, noviembre y diciembre

Hasta el 22 de abril
Hasta el 22 de julio
Hasta el 22 de enero

Formulario utilizado: 702

Vencimiento: trimestral
CATEGORAS

INGRESOS EN
BOLIVIANOS

PAGO
TRIMESTRAL (BS)

B
1
2
3

1.000
1.500
2.750
4.000

100
150
275
400

RGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (D.S. 24463 Y 249889):

Destinado a personas naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades agrcolas o
pecuarias en predios cuya superficie est comprendida dentro de los lmites establecidos.
Este impuesto se paga cada ao en las entidades financieras habilidades, del 01 de
julio al 31 de octubre.
Formulario utilizado: 701
Vencimiento: anual

Vencimiento
La presentacin del formulario 701 es obligacin de los contribuyentes que pertenecen al
Rgimen Agropecuario Unificado y debe realizarse una vez al ao, el 01 de julio hasta el 31
de octubre.