IMPUESTO CORRIENTE (6300)

Cantidad que vamos a tener que pagar por I.S Cuota Lquida del Esquema Fiscal
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(6300) Impuesto Corriente (Valor C. Lquida)

a (473) H.P Retenciones y Pagos a Cuenta
(4709) H.P Deudora por dev. Imptos
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(4752) H.P Acreedora por I.S

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IMPUESTO DIFERIDO (6301)

En esta cuenta se contabilizarn:

Diferencias Temporales ( Ajustes que revierten)

Bases Imponibles Negativas de Ejercicios anteriores

Diferecias de valor entre las Deducciones fiscales y contables

1.- Diferencias Temporales

Con origen en el ejercicio:

Positiva Debe: Implica que en el futuro pagar menos, es como si tuviera un crdito con H.P.
Me lo podr deducir en el futuro.
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(4740) Activos por dif. temp. deducibles (Ajuste x T.gravamen)

a (6301) Impuesto Diferido
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NegativaHaber: Implica que en el futuro pagar ms, es como si tuviera una deuda con H.P.
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(6301) Impuesto Diferido

a (479) Pasivos por dif. temp. imponibles (Ajuste x T.
gravamen)
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Con origen en ejercicios anteriores ( Reversin)

PositivaDebe: En origen fue negativa y esta revirtiendo.

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(479) Pasivos por dif. temp. imponibles (Ajuste x T. gravamen)

a (6301) Impuesto diferido
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NegativaHaber: En origen fue positiva y esta revirtiendo.

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(6301) Impuesto diferido

a (4740) Activos por dif. temp. deducibles (Ajuste x T. gravamen)
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2.- Bases Imponibles Negativas

En el ao en el que se originanC.I=0 y C.L= 0

- En el ao en el que se origina:
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(4745) Crd. por prdidas a compensar (B. I Negativa x T. gravamen)

a (6301) Impuesto diferido
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- Ao en el que se compensa:
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(6301) Impuesto diferido

a ( 4745) Crd. por prdidas a compensar (B. I Negativa x T.
gravamen)
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3.- Deducciones y Bonificaciones

Registro contable de las deducciones y bonificaciones:
- Originadas en el ao y aplicadas en el mismo ao: No se hace nada porque el esquema
contable es igual al esquema fiscal.
- Originadas en el ao y se queda total o parcialmente pendiente de aplicar:
- Ao en que se origina:
Por la deduccin/bonificacin pendiente de aplicar
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(4742) Derechos por deduc y bonif pdte de aplicar ( Por la deduccin pendiente)
a (6301) Impuesto diferido
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- Ao en que se aplica:
Por la deduccin/bonificacin de aos anteriores que se aplica en este ejercicio
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(6301) Impuesto diferido

a (4742) Derechos por deuc y bonif pdte de aplicar( Por lo aplicado en el ejercicio)
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Notas de inters:
1.- Los pasivos por Impuesto diferido (479)Se contabilizan siempre, aunque hay
excepciones (norma 13 2.2).
2.- Los activos por Impuesto diferido ( 4740), (4742), (4745), por el principio de
prudencia slo se contabilizarn cuando no existan dudas razonables sobre su
recuperacin futura (norma 13 2.3):
- Si el activo diferido no se ha contabilizado, se contabilizar cuando desaparezcan
esas duda:
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Activos por Impuesto Diferido

a (638) Ajuste positivo en la imposicin sobre
beneficios
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- Si el activo diferido se ha contabilizado y aparecen las dudas sobre su

recuperacin:

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(633) Ajuste negativo en la imposicin sobre beneficios

a Activos por Impuesto Diferido
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