PRIMER TRIMESTRE

# Asiento

1
2
3
3A
4
5
6
7
8
8A
9
10
11
12
13
14
X1
X2
X3
X4
X5
x5 1
X6

Descripcin del Asiento

Constitucin de la empresa, emisin de capital.

Suscripcin del Capital Social, nada se exhibe.
Aportacin al Capital Social (70%) en efectivo y en especie.
Por el control de las acciones en especie.
Inversiones en CETES, Dlares y Centenarios.
Pago de gastos de administracin.
Compra de equipo de transporte a crdito.
Compra de inventario nacional a crdito.
Venta a crdito.
Costo de Venta.
Estimacin del costo de la luz del trimestre.
Mantenimiento regular al vehculo.
Prstamo Hipotecario ($10'000) a 5 aos.
Anticipo para la construccin de la Nave Industrial.
Prstamo a un funcionario.
Venta del 50% del terreno a crdito.
Ajuste al valor de la inversin en dlares.
Ajuste al valor de la inversin en monedas.
Ajuste al valor de la inversin en CETES.
Depreciacin del equipo de transporte.
Intereses por prstamo hipotecario.
uso cetes
Reserva para cuentas incobrables no documentadas.

Saldos

SEGUNDO TRIMESTRE

# Asiento

1
2
3

Descripcin del Asiento

SALDOS ANTERIORES
Por la emisin de acciones.
gastos de colocacion
cancelacion USD

4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
21a
22
23
24
25

cobra 70%ventas credito

Pago 50% prov naqcionales
Se paga IVA
Perdidad CxC a ctes
pago de luz del trimestre anterior
reserva de inventarios
pago Int Prestamo
pago de la luz
termino mitad bodegas
seguro para las bodegas
compra de inv credito
compra inv importacion
seguro por mercancia en transito
pago costo de importacion
venta inventario
venta de inv expor
seguro de viaje exportacion
debolucion inventario daado
Material daado
5% de descuento
pago nomina
descuento pronto pago
20% del pago del accidente

Saldos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Subcuents
Bancos Pesos

Comprobacin
SALDOS
ANTERIORES
-

Subcuenta
Inversiones en
Bancos: Dlares
Monedas
$

25,000.00
-

26,200.00
928.00

600.00
10,000.00
16,000.00
1,000.00

6,200.00

5,000.00

200.00
200.00

9,728.00

6,400.00

5,200.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Subcuents
Bancos Pesos

Comprobacin
-

$
-

Subcuenta
Inversiones en
Bancos: Dlares
Monedas

$
25,000.00
1,500.00
3,300.00 -

6,400.00 $

3,200.00

5,200.00

0.00
9,000.00

12,992.00
8,700.00
-

1,750.00

300.00

4,176.00

600.00
400.00

200.00

2,784.00

20,882.00

3,200.00

5,200.00

LENTES
Inversiones en
Valores: CETES
$

Reserva para
Cuentas
Incobrables

Clientes
$

Deudores
Diversos
$

15,000.00

18,560.00

1,000.00
2,000.00

225.00

9,728.00
-

5,497.00

928.00

18,560.00 -$

928.00

3,000.00

LENTES
Inversiones en
Valores: CETES
$

5,497.00 $

Clientes

Reserva para
Cuentas
Incobrables

18,560.00 -$

928.00 $

Deudores
Diversos
3,000.00

12,992.00

500.00

16,240.00

1,600.00

2,000.00

500.00
800.00

5,497.00

17,208.00 -$

928.00

3,800.00

OTRAS Cuentas
por Cobrar

DD Terreno

Inventarios
$

15,000.00
-

Cuentas por
Cobrar

DD Terreno
$

8,000.00

7,000.00

Inventarios
$

7,000.00

inventario de
importacion
LAB

9,000.00
6,000.00
400.00

6,000.00
2,000.00

800.00
800.00

8,000.00

Activo

INVENTARIO
INVENTARIO
EXPORTADO EN IMPORTADO EN
TRANSITO LEP TRNSITO LAB

Reserva de
Inventarios

MATERIAL
DAADO

Activo

INVENTARIO
INVENTARIO
EXPORTADO EN IMPORTADO EN
TRANSITO LEP TRNSITO LAB
$

Reserva de
Inventarios
$

MATERIAL
DAADO
$

210.00

2,000.00
200.00
800.00

2,200.00

-$

210.00

800.00

IVA Acreditable
$

Terrenos
$

Dep de
Bodegas

BODEGAS
-

3,000.00

128.00
960.00
2,400.00

3,488.00

1,500.00

IVA Acreditable
$

3,488.00 $

1,500.00

Terrenos
1,500.00 $

Dep de
Bodegas

BODEGAS
-

8,000.00
576.00
1,440.00

384.00

5,888.00

1,500.00

8,000.00

Equipo de
Transporte
$

Depreciacin
Acumulada Eq.
De Transporte

Seguros
pagados por
anticipado EQ
TRANSPORTE

Seguros
pagados por
anticipado
BODEGAS

6,000.00

375.00

6,000.00

Equipo de
Transporte
$

375.00

Depreciacin
Acumulada Eq.
De Transporte

6,000.00 $

375.00

Seguros
pagados por
anticipado EQ
TRANSPORTE
$

Seguros
pagados por
anticipado
BODEGAS
$

3,600.00

1,000.00
$

5,000.00

375.00

3,600.00

Seguros
pagados por
anticipado
exportacin
$

Seguros
pagados por
anticipado
importacin
$

Anticipos
Pagados
$

Proveedores
-

17,400.00

16,000.00

Seguros
pagados por
anticipado
exportacin
$

Seguros
pagados por
anticipado
importacin
$

16,000.00 -$

Anticipos
Pagados
$

17,400.00

Proveedores

16,000.00 -$

17,400.00

8,700.00

8,000.00
-

10,440.00
6,000.00

600.00

600.00

8,000.00 -$

25,140.00

Pasivo

Cuentas por
Pagar
$

IVA por Pagar

$

Intereses por
pagar

Acreedores

6,960.00

2,560.00

1,800.00

-$

1,800.00 -$

2,560.00 -$

300.00

6,960.00 -$

300.00

Pasivo

Cuentas por
Pagar
-$

IVA por Pagar

1,800.00 -$

2,560.00 -$

Acreedores

Intereses por
pagar

6,960.00 -$

300.00

1,750.00
300.00
-

2,000.00

-$

2,050.00 -$

2,240.00

4,800.00 -$

6,960.00

Capital Contable

Prstamo
Hipotecario
$

Capital
Suscrito
$
-

Capital No
Exhibido
-

40,000.00

10,000.00

-$

10,000.00 -$

40,000.00

40,000.00
28,000.00

Prima en Venta
de Acciones

12,000.00

Capital Contable

Prstamo
Hipotecario
-$

10,000.00 -$

Capital
Suscrito
40,000.00

Capital No
Exhibido
$
-

Prima en Venta
de Acciones

12,000.00 $
20,000.00 -

5,000.00

-$

10,000.00 -$

40,000.00 -$

8,000.00 -$

5,000.00

Gastos de
Registro y
Emisin de
Acciones
$

16,000.00

-$

16,000.00

Ventas
-

1,500.00

-$

Devoluciones

Gastos de
Registro y
Emisin de
Acciones
$

gastos
logisticos

Ventas

16,000.00

Devoluciones
$

14,000.00

200.00
$

1,500.00 -$

30,000.00

Cuentas de Resultados

Descuento
sobre ventas

Costo de
Ventas

gastos admon
$

Gastos de
trasporte
-

800.00

8,000.00
1,800.00

8,000.00

375.00

2,225.00

Cuentas de Resultados

Descuento
sobre ventas
$

Costo de
Ventas
$

Gastos de
Administracin

8,000.00 $

2,225.00

2,000.00

6,000.00

1,600.00

800.00

2,000.00
2,400.00

3,600.00

13,200.00

2,225.00

Gastos de
Venta
$

Gastos
Distribucin
-

C.I.F.
$

Otros Ingresos
-

600.00

500.00

200.00
200.00
225.00
300.00

928.00

928.00

Gastos de
Venta
$

928.00 $

600.00 -$

Gastos
Logsticos

325.00 -$

C.I.F.

600.00 -$

Otros Ingresos

325.00 -$

100.00

500.00

500.00

500.00
210.00

500.00

1,638.00

600.00

75.00 -$

500.00

Cuentas de Orden

Capital Emitido
$

$
70,000.00 -

70,000.00 -$

Emisin de
Capital

$
70,000.00

70,000.00

CS
SUSTENTADO
EN ESPECIE

Aportaciones
en Especie

acciones
emitidas en
bolsa

3,000.00 -

3,000.00

3,000.00 -$

3,000.00

Cuentas de Orden

Capital Emitido
$

70,000.00 -$

Emisin de
Capital
70,000.00

Aportaciones
en Especie
$

CS
SUSTENTADO
EN ESPECIE

3,000.00 -$
20,000.00

3,000.00
-20000

70,000.00 -$

70,000.00

23,000.00 -$

3,000.00

ESTADOS FINANCIEROS, PRIMER TRIMESTRE:

Estado de Resultados Integral.
Del 1 al 90 del primer trimestre

(-)
=
(-)

(=)
(+)
(+)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin:
Gastos de trasporte
Gastos de Venta
Gastos Distribucin
Resltado de Operacin
Otros Ingresos
C.I.F.
RESULTADO ANTES ISR
ISR del ejercicio
Resultado del Ejercicio

-$

-$
-

-$

16,000.00
8,000.00
8,000.00

2,225.00
928.00
600.00
5,175.00
500.00
325.00
-6000

6,000.00

ESTADOS FINANCIEROS, SEGUNDO TRIMESTRE:

TEACHER GOOD, SAB
Estado de Resultados Integral.

del 1 del primer trimestres al 180 da del segundo trimestre

Ventas
Devoluciones
Descuentos S/ Ventas
Ventas Netas
(-)
=

Costo de Ventas
Utilidad Bruta

(-)

Gastos de Operacin:
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Gastos Logsticos

- 30,000.00
$
$ 3,600.00
-$

26,400.00

-$

13,200.00
13,200.00

2,225.00
1,638.00
600.00

(=)

Resltado de Operacin

-$

(+)
(+)

Otros Ingresos
C.I.F.
Resultado antes de ISR
ISR del ejercicio

Resultado del Ejercicio

-$

8,737.00

500.00
75.00
9,162.00

9,162.00

Estado de Situacin Fin

Al 90 del primer trim
ACTIVO
CORTO PLAZO:
EFECTIVO E INVERSIONES
Subcuenta bancos: pesos
Subcuenta Bancos: Dlares
Inversiones en Monedas
Inversiones en Valores: CETES
CLIENTES NETO
Cuentas por Cobrar Clientes
Reserva para Cuentas Incobrables
OTRAS Cuentas por Cobrar NETO
Deudores Diversos
Deudores Terreno
OTRAS Cuentas por Cobrar
Anticipos Pagados
Inventarios
IVA Acreditable
SUMA CORTO PLAZO:
LARGO PLAZO:
Terrenos
Equipo Neto
Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada Eq. De Transporte
SUMA LARGO PLAZO:
SUMA ACTIVO:

$ 11,600.00

$ 17,632.00

3,000.00

$ 16,000.00
$
$
$

7,000.00
3,488.00

$
$

1,500.00
6,375.00

58,720.00

$
$

7,875.00
66,595.00

$
$

70,000.00
3,000.00

CUENTAS DE ORDEN:
C.O. Capital Emitido
C.O. Aportaciones en Especie

Estado de Situacin Fin

Al 90 da del segundo t
ACTIVO
CORTO PLAZO:
EFECTIVO E INVERSIONES
subcuenta Bancos: pesos
Subcuenta Bancos: Dlares
Inversiones en Monedas
Inversiones en Valores: CETES
CLIENTES NETO
Cuentas por cobrar Clientes
Reserva para Cuentas Incobrables
OTRAS Cuentas por Cobrar NETO
Deudores Diversos
Deudores Terreno
Cuentas por Cobrar
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros pagados por anticipado EQ TRANSPORTE
Seguros pagados por anticipado BODEGAS
Seguros pagados por anticipado exportacin
Seguros pagados por anticipado importacin
Anticipos Pagados

INVENTARIO NETO
Inventarios
Material daado
Inventario en trnsito importado LAB
Inventario en trnsito exportado LEP
Reserva de Inventarios
IVA Acreditable
SUMA CORTO PLAZO:
LARGO PLAZO:
Propiedades Neto
Terrenos
Bodegas
Dep de bodegas
Equipo Neto
Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada Eq. De Transporte

$ 34,779.00

$ 16,280.00

3,800.00

4,200.00

8,000.00

$ 10,790.00

$
$

5,888.00

1,500.00

5,375.00

83,737.00

SUMA LARGO PLAZO:

5,375.00

SUMA ACTIVO:

89,112.00

CUENTAS DE ORDEN:
C.O. Capital Emitido
C.O. Aportaciones en Especie

$70,000.00
$23,000.00

stado de Situacin Financiera.

Al 90 del primer trimestre
PASIVO
CORTO PLAZO:
$
$
$

6,400.00
5,200.00

Proveedores
Intereses por pagar
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
Acreedores
SUMA CORTO PLAZO:

-$
-$
-$
-$
-$
-$

17,400.00
300.00
1,800.00
2,560.00
6,960.00
29,020.00

-$
-$

10,000.00
10,000.00

-$

39,020.00

-$
$

40,000.00
12,000.00

Capital Exhibido

-$

28,000.00

GANADO:
Resultado del Ejercicio
SUMA CAPITAL CONTABLE:
SUMA PASIVO Y CAPITAL

-$
-$
-$

6,000.00
34,000.00
73,020.00

$ 18,560.00
-$
928.00
$
$
$

3,000.00
-

LARGO PLAZO:
Prstamo Hipotecario
SUMA LARGO PLAZO:
SUMA PASIVO:
CAPITAL CONTABLE
CONTRIBUIDO:

58,720.00

Capital Suscrito
Capital No Exhibido
$
$

6,000.00
375.00

7,875.00
66,595.00

70,000.00
3,000.00

stado de Situacin Financiera.

90 da del segundo trimestre

PASIVO
CORTO PLAZO:
$ 20,882.00
$ 3,200.00
$ 5,200.00
$ 5,497.00

Proveedores
Intereses por pagar
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
Acreedores
SUMA CORTO PLAZO:

-$
$
-$
-$
-$
-$

25,140.00
2,050.00
4,800.00
6,960.00
38,950.00

-$
-$

10,000.00
10,000.00

-$

48,950.00

-$
-$

40,000.00
8,000.00

Capital Exhibido

-$

48,000.00

Prima Neta en Colocacin

Prima en Venta de Acciones
Gastos de Registro y Emisin de Acciones
GANADO:
Resultado del Ejercicio
SUMA CAPITAL CONTABLE:
SUMA PASIVO Y CAPITAL

-$

3,500.00

-$
-$
-$

9,162.00
60,662.00
109,612.00

$ 17,208.00
-$
928.00
$
$
$

3,800.00
-

$
$
$
$

3,600.00
600.00

LARGO PLAZO:

Prstamo Hipotecario
SUMA LARGO PLAZO:

$
$
$
$
-$

83,737.00

$
$
$
$
$

SUMA PASIVO:

8,000.00
800.00
2,200.00
210.00

1,500.00
5,000.00
375.00
5,375.00

89,112.00

CAPITAL CONTABLE
CONTRIBUIDO:
Capital Suscrito
Capital No Exhibido

-$

20,500.00

-$
$

5,000.00
1,500.00

REVELACIONES Y AJUSTES:

REVELACIONES:
PRIMER TRIMESTRE
1.Capital exhibido en especie, $3'000 en un terreno.
2.Diversas inversiones en CETES (6% Anual Fijo) Dlares y Monedas.
3.Equipo de transporte se estima durar 4 aos.
3.Prstamo Hipotecario a 5 aos, con tase del 12% anual y el 50% del terreno en gara
4.Con la venta del 50% del terreno se obtiene un supervit de $500, reflejado en Estad
5.Reserva del 5% de las cuentas por cobrar a clientes no documentados, al final de ca
La entidad presenta una prdida al finalizar el ejercicio.
6.AJUSTES:

X1
X2
X3
X4
X5
X6
X7

TEMA
Dlares
Monedas
CETES al 6% anual fijo.
Depreciacin del equipo de transporte.
Prstamo Hipotecario a 5 aos, tasa anual del 12%
Reserva del 5% de clientes para cuentas incobrables.
ISR (30%)

Pesos
USD's
Moneda

PRIMER TRIMESTRE

T/C Original Base

6200
15.5
5000
25

Cetes
15000
Dep. Trans.
Int. Deuda

6000

T/C Cierre
400
200

tasa al ao
tasa mensual Meses
6%
0.005
4% 0.0033333333

16
26

3
3

PRIMER TRIMESTRE

res y Monedas.

ual y el 50% del terreno en garanta.

ervit de $500, reflejado en Estado de Resultados.
no documentados, al final de cada trimestre.
cio.

REVELACIONES:
1.se convierte en S.A.B
2.netear prima contra gastos
2.ventas de expo LEP por realizar
3.4.5.-

PRIMER TRIMESTRE
BASE

6,000.00

AJUSTES:
FACTOR
AJUSTE

30%

6400
5200

200
200

0.015

225

0.01

60

AJUSTE
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
1800

X1
X2
X3
X4
X5
X6
X7
X8

TEM
Dlares
Monedas
CETES al 6% anual fijo.
Depreciacin del equipo de tran
Prstamo Hipotecario a 5 aos,
Reserva del 5% de clientes para
valuacion de acciones, sin ajust
ISR (35%)

SEGUNDO TRIMESTRE

erte en S.A.B
rima contra gastos
e expo LEP por realizar de 14000

SEGUNDO TRIMESTRE
TEMA

6% anual fijo.
cin del equipo de transporte.
o Hipotecario a 5 aos, tasa anual del 12%
del 5% de clientes para cuentas incobrables.
n de acciones, sin ajuste en libros
)

BASE

FACTOR
AJUSTE

AJUSTE
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!