Ley N 29230

Obras por Impuestos

Ministerio de Economa y Finanzas
Direccin General de Poltica de Inversiones
Direccin de Inversin Privada

Ley N29230: Ley de Obras por Impuestos

Norma

Contenido

Ley
N 29230

Tiene como objetivo impulsar la Inversin

Pblica Regional y Local con participacin
del sector privado, mediante la suscripcin
Reglamento
D.S. N 133-2012- de convenios con Gobiernos Regionales (GR)
y Gobiernos Locales (GL).
EF
Modificacin a
la Ley
Ley N 30056

Se incentiva el financiamiento de obras

pblicas a cuenta de impuestos.

Fecha de
Publicacin
Ley
(12/05/2008)
Reglamento
(26/07/2012)
Modificacin a la
Ley
(02/07/2013)

Concepto General

Adelantar los beneficios sociales que traen los PIPs que han sido
priorizados por los Gobiernos Regionales (GR) o Locales (GL).

Direccionar los Recursos

Determinados al
desarrollo de las regiones
que lo reciben.

Se permite la ejecucin
de PIPS con impactos
sociales directos.

Beneficios de la Ley N29230

Para la Sociedad
Adelanta el desarrollo socioeconmico de la localidad, al acelerar la

inversin en infraestructura, ampliar la cobertura y mejorar la calidad

de los servicios pblicos para la poblacin.
Ello conlleva tambin un impacto positivo en la actividad
econmica regional y local.

Beneficios de la Ley N29230

Para los Gobiernos Regionales y Locales

Flexibiliza el gasto permitiendo destinar recursos para la

ejecucin de ms PIPs.

Acelera la ejecucin de obras, sosteniendo o aumentando el

dinamismo econmico local.
Incorpora eficiencias en la ejecucin de obras y reduccin de
tiempos.

Beneficios de la Ley N29230

Para la Empresa Privada

Mejora la eficiencia de sus programas de responsabilidad social,
mejorando las relaciones con sus stakeholders.

Asocia su imagen con obras de alto impacto social.

Caractersticas del esquema: Cmo funciona el esquema?

Informe Previo
de la Contralora

Acuerdo de
priorizacin de
proyectos

Decisin de
convocar

Nombrar
Comit Especial

En el caso de una sola empresa se tiene 27 das desde decisin de

convocar hasta la buena pro.
En el caso de varias empresas se tiene 36 das desde decisin de
convocar hasta la buena pro (15 das adicionales si se presenta recurso
de apelacin).

Buena Pro

Evaluacin de
propuestas

Bases
integradas

Aprobacin de
Bases

Carta de inters y
presentacin de
consultas

Absolucin de
consultas

Modificaciones al Reglamento y la Ley N29230

Julio 2012
Cambios al Reglamento

Julio 2013
Cambios en la Ley
Cuando el postor es slo uno la adjudicacin
de la obra es directa.

La empresa puede priorizar una idea de

proyecto y formular el estudio de preinversin para ejecutar el proyecto de su
inters.

Se incluye otros tipos de proyectos de

inversin pblica, no slo obras de
infraestructura.

El CIPRL reconocer los costos del

estudio de pre-inversin cuando la
empresa opte por tener la iniciativa.

El financiamiento de la empresa puede

incluir tambin mantenimiento y operacin
de la obra a cuenta del impuesto a la renta.

La empresa puede modificar el proyecto

o un componente importante de ste y
luego el GR GL lo actualizar siguiendo
los procedimientos establecidos en el
SNIP.

Los GL y GR pueden usar recursos de otros

fondos distintos al canon y sobre-canon,
dentro de la fuente de financiamiento
Recursos Determinados.

Modificaciones al Reglamento y la Ley N29230

Julio 2012
Cambios al Reglamento
La empresa podr tramitar la emisin del
CIPRL directamente con el MEF.
El porcentaje de deduccin de Recursos
Determinados, por culminacin de obra,
ser de 30%.

Julio 2013
Cambios en la Ley

El CIPRL tiene valor negociable cuando la

empresa que financia no es la que ejecuta.
El monto para ejecucin de obras es revolvente:
los montos descontados por culminacin de obra
se suman al lmite de emisin de CIPRL.

Las universidades pblicas tambin podrn

aplicar obras por impuestos si reciben
asignaciones de canon, sobre-canon y regalas
mineras.

Obras por Impuestos: Empresas ms activas

Southern Per

249.1

Banco de Crdito del Per

81% de la
inversin
total a la
fecha

127.5

Minera Volcan

76.4

Interbank

62.8

Backus

43.3

Telefnica del Per S.A.

33.1

GoldFileds

18.5

Cementos Pacasmayo S.A.A.

17.8

Minera Barrick

14.2

Eckerd Per

13.0

Minera La Poderosa

9.9

Antamina

9.2

Minera Milpo

7.5

Petrobras

6.1

Gloria

5.4

Editora El Comercio

4.2

Graa y Montero

3.4

Xstrata Tintaya S.A.

3.0

Otras

12.9
0

50

100

(MM S/.)

150

200

250

300

Obras por Impuestos: Regiones ms activas

Porcentaje de ejecucin del total de asignacin para obras por impuestos

93

Arequipa

37

Junn

35

Pasco

Piura

Loreto

La Libertad

Callao

1
0

10

20

30

40

50

(%)

60

70

80

90

100

Proyectos priorizados por los GR y GL

Se han identificado 11 rubros en los que se agrupan la mayora de proyectos
priorizados:

1. Carreteras: Construccin,
rehabilitacin, pavimentacin.
2. Transporte Rural: Puente carrozable;
camino vecinal; trocha carrozable.

6. Salud: Construccin y/o

mejoramiento de la capacidad
resolutiva de centros de salud, clnicas
municipales y/o unidades materno
infantil.

3. Transporte Urbano: Construccin y

mejoramiento de pistas y veredas.

7. Educacin: Instituciones educativas;

biblioteca, escuela de postgrado

4. Infraestructura de riego y otros: Pozas

de regulacin; infraestructura de riego.

8. Esparcimiento: Polideportivos,
centro
cvico, parques, estadios.

5. Saneamiento: Construccin,
mejoramiento y ampliacin de sistemas
de agua potable; rellenos sanitarios.

9. Seguridad: comisaras,
locales policiales, defensas ribereas.
12

Caractersticas del CIPRL

Monto invertido por las empresas se reconocer a travs del Certificado de
Inversin Pblica Regional y Local
Son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin observaciones.

Se pueden emitir CIPRL parciales, por avance de obra, en proyectos con

plazos mayores a 6 meses.
Sern aplicados por la empresa contra pagos a cuenta de su Impuesto a la
Renta hasta por el 50% del impuesto correspondiente al ao anterior.
Tienen una vigencia de 10 aos.
Son negociables
Al termino de su vigencia se podr solicitar a la SUNAT la redencin en
efectivo del CIPRL.
Tendrn un 2% de reevaluacin anual por el saldo insoluto.

13

Lmite CIPRL a nivel de Gobierno Regional y Local para el 2013

Topes (en millones de S/.)

Topes (en millones de S/.)

Gobierno
Regional

Gobierno Local

Lambayeque

0 .34

Lima

215

689

30

Loreto

270

377

Madre de Dios

11

Moquegua

265

1.057

511

Pasco

101

532

1.534

5.784

Piura

210

1.262

130

357

Puno

216

867

21

San Martn

Ica

295

1.009

Tacna

242

999

Junn

80

325

Tumbes

176

406

La Libertad

342

1.302

Ucayali

204

424

TOTAL

5.995

21.661

Gobierno
Regional

Gobierno Local

Amazonas

12

0. 5

Ancash

573

2.195

Apurmac

15

Arequipa

153

1.767

Ayacucho

175

431

Cajamarca

350

1.294

Callao

426

Cusco

Regin

Huancavelica
Hunuco

Regin

Lima Metropolitana

14

Obras por Impuestos en nmeros

Entre el 2009 y noviembre

2013 se han comprometido
inversiones por S/. 732.7
millones.
Con 20 obras culminadas
a octubre por un total de
S/. 56.8 millones, y
43 proyectos adjudicados
equivalentes a S/. 675.9
millones.

El sector transporte concentra el

mayor porcentaje de OxI con el
59%.

Obras por Impuestos en nmeros

Ms de 30 Gobiernos Locales y 7
Gobiernos
Regionales
han
aplicado el mecanismo

Se han hecho entrega de 13 CIPRL

a distintas empresas privadas, por
un monto de S/. 66.3 millones.

Hay una tendencia

optimista

Al II-trimestre del 2013, 9 nuevos

gobiernos sub-nacionales y 8
nuevas
empresas
se
han
incorporado al esquema de OxI.

La meta para finalizar el 2013 es la

adjudicacin de 40 proyectos
equivalentes a compromisos por
S/. 443 millones.

Obras por Impuestos en nmeros

Respecto al mismo periodo del 2012 se tiene un 121% ms en montos de inversin

comprometidos.

I Semestre
Ao

Total Enero - Noviembre

III Trimestre

Nmero de
Monto de
Nmero de
proyectos
inversin
proyectos
adjudicados (Millones S/.) adjudicados

Monto de
inversin
(Millones S/.)

Nmero de
proyectos
adjudicados

Monto de
inversin
(Millones S/.)

2012

11

103.0

13.4

19

138.0

2013

11

159.3

13

131.0

30

305.8

Variacin
%
Fuente/Elaboracin: ProInversin.

55%

876%

121%

Obras por impuestos en nmeros

Montos de Inversin y N de convenios suscritos desde el 2009

30

700

40 (e)
600

25

443 (e)

19

20

500
400

15

11
10

200

159.3

5
5

300

272

0
2009

137

100

10
0
2010

Fuente: ProInversin
(e) Valores estimados

2011

2012

jul-13

2013

Monto de
Inversin en
millones de S/.
N Convenios

 Por qu no se ha utilizado el esquema?

No todos los GR/ GL estn utilizando el esquema desde el ao 2009,

Qu es lo que est pasando?

Hay desconocimiento del funcionamiento del esquema por parte de los

GR/GL.
Las empresas privadas encuentran PIPs que necesitan ser actualizados o
reformulados.
Hay GR/GL que no agilizan los procedimientos para la aceptacin de las
obras y emisin del CIPRL.
Nuevas gestiones municipales o regionales pueden tardar en reconocer las
obras heredadas de sus antecesores.

Los CIPRL demoran en ser emitidos por el MEF?

Principales logros del esquema de Obras por Impuestos

Inauguracin del sistema de agua y

alcantarillado en el Centro Poblado La
Encantada, en Morropon, Piura. (BCP)
Inversin: S/. 6,2 millones
Inaugurado

Construccin del by Pass de Mansiche,

Trujillo, La Libertad (Consorcio
Cementos Pacasmayo- Minera Volcan)
Inversin: S/. 26,9
Inaugurado

Principales logros del esquema de Obras por Impuestos

Puente Chilina Arequipa

Inversin: S/. 245.5
(Obra en proceso)

Avance
de
construccin
y
equipamiento de la IE de Gestin
Pblica Variante Agropecuaria Nueva
Andoas, Loreto
Inversin: S/.1,1
Inaugurado

Obras por Impuestos en Puno

Proyecto

GR/GL

Sector

Estado

Monto de Inversin
(en millones de S/.)

5.6

72.4

Construccin y mejoramiento
de complejos deportivos en la
ciudad de Puno, Provincia de
Puno

MP
Puno

Esparcimiento

Adjudicado
(Telefnica del
Per)

Ampliacin y mejoramiento de
la capacidad resolutiva del
hospital de apoyo San Martn
de Macusani, Provincia de
Carabaya

GR
Puno

Salud

En cartera

Obras por Impuestos en Puno

10 distritos con mayor lmite CIPRL en Puno

N

Distrito

Lmite CIPRL
(en millones de S/.)

Juliaca

52.7

Antauta

46.6

Ajoyani

34.8

Ilave

34.8

Macusani

34.2

Potoni

24.1

Acora

23.1

Ayaviri

22.5

Usicayos

22.0

10

Azangaro

18.9

Obras por Impuestos en Puno

Transporte rural (7)

Transporte urbano (5)

Energa (1)
Irrigacin (4)
Hay 30 proyecto
priorizados en Puno
(GR y GL)

Esparcimiento (6)
Salud (2)

Educacin (3)
Cultura (1)

Comercio (1)

Obras por Impuestos en Puno

Determinar las posibles empresas que podran estar interesadas en realizar OxI:

En Puno solo ha participado Telefnica del Per

El BCP es una de las empresas ms activas en el esquema.
El Grupo Gloria dueos de Cementos Sur ha realizado OxI en La Libertad.
Empresas mineras son activos participes del mecanismo.

Es importante hacer participes de este esquema a los GL y GR en el mbito de

influencia del lago Titicaca.
El xito del proyecto realizado por OxI radica en el compromiso del GL/GR y la
empresa privada.