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COSTOS Y GASTOS
ESTIMADOS
Arriendo (fijo)
Gastos Administrativos (fijos)
Gastos de marketing (fijos)
Materiales y MOD
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
LNEAS
5000
5600
TARIFA ($)
25
23
$
5000000
10000000
10000000
5000
8000
1000
LNEAS
LNEAS
LNEAS
PRESUPUESTO
ESTTICO
UNIDADES
VENTAS
5000
125000
COSTOS VARIABLES:
MATERIALES Y MANO DE OBRA
GASTO DE OPERACIN VARIABLES
GASTOS ADM. VARIABLES
TOTAL COSTOS VARIABLES
25000000
40000000
5000000
70000000
COSTOS FIJOS:
ARRENDAMIENTO
DEPRECIACIN DE EQUIPOS
GASTOS ADM. FIJOS
TOTAL COSTOS FIJOS
5000000
10000000
10000000
25000000
UTILIDAD
525000000
Variacin Total Desfavorable
-39900000
F : VARIACIN FAVORABLE
D : VARIACIN DESFAVORABLE
PRESUPUESTO
ESTTICO
UNIDADES
VENTAS
5000
125000
COSTOS VARIABLES:
MATERIALES Y MANO DE OBRA
GASTO DE OPERACIN VARIABLES
GASTOS ADM. VARIABLES
TOTAL COSTOS VARIABLES
25000000
40000000
5600000
70600000
COSTOS FIJOS:
ARRENDAMIENTO
DEPRECIACIN DE EQUIPOS
GASTOS ADM. FIJOS
TOTAL COSTOS FIJOS
5000000
10000000
10000000
25000000
525000000
UTILIDAD
Variacin
Volmen
Favorable
F : VARIACIN FAVORABLE
D : VARIACIN DESFAVORABLE
66000000
EFICACIA
ncurridos
RESULTADOS
REALES
5600
128800
39200000
33600000
5040000
77840000
6000000
9500000
9000000
24500000
485100000
al Desfavorable
Arriendo (fijo)
Gastos Administrativos (fijos)
Gastos de marketing (fijos)
Materiales y MOD
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
6000000
9500000
9000000
7000
6000
900
PRESUPUESTO
FLEXIBLE
RESULTADOS REALES
5600
140000
5600
128800
39200000
33600000
5040000
77840000
5000000
10000000
10000000
25000000
6000000
9500000
9000000
24500000
591000000
485100000
28000000
44800000
5600000
78400000
Variacin
Presupuesto
Desfavorable
-105900000
EFICIENCIA
LNEAS
LNEAS
LNEAS
PRESUPUESTO ESTTICO Y
FLEXIBLE
2.categoria del costo
costo de mat. Directos
costo de mano de obra directa
costo variable
por chompa
60
16
12
88
276000
120
12000
1000
RESULTADOS
REALES
Unidades Vendidas
Ingresos
Costos Variables:
materiales directos
Mano de Obra Directa
10000
1250000
621600
198000
130500
950100
299900
285000
14900
RESULTADOS
REALES
Unidades Vendidas
Ingresos
10000
1250000
Costos Variables:
materiales directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos Variables de
Manufactura
Costos Variables Totales
Margen de Contribucin
Costos Fijos
Unidad de Operacin
621600
198000
130500
950100
299900
285000
14900
125
120
62.16
60
95.01
88
50000
PRESUPUESTO
ESTTICO
D
D
12000
1440000
F
D
720000
192000
144000
F
D
D
D
1056000
384000
276000
108000
VARIACIN TOTAL
DEL PRESUPUESTO
ESTTICO
-93100
PRESUPUESTO
FLEXIBLE
F
10000
1200000
D
D
D
D
600000
160000
D
F
120000
D
D
D
D
880000
320000
276000
44000
F
D
0
D
PRESUPUESTO
ESTTICO
12000
1440000
720000
192000
144000
1056000
384000
276000
108000
DATOS:
La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre, Octubre
para lo cual cuenta con los siguientes datos:
ACTIVO
PASIVO
Caja y Bancos
8200
5000
Materiales (2)
12075
Terrenos
Edificios y Equipos
Valor origen
Amort.Acum.
13200
384.000
350000
Ganancias Reservadas
(76.800)
60075
410075
TOTAL ACTIVO
423275
12500 $
12500 $
25000 $
(2) Materiales
PESO (Kg)
3.8
Total($)
19000
Prec/unid($)
80.5
PRECIO x KILO($)
5000
2800 $
5400 $
8200 $
12
b.
Ventas Previstas.
c.
5000
5500
5300
Agosto
Septiembre
Octubre
unidades
unidades
unidades
$
Poltica de Inventarios
Mes
Agosto
Septiembre
Octubre
d.
PT(us)
250
150
350
MP(Kgs)
5000
6000
7000
2500
6000
e.
1900
$
Sueldos Personal Administracin
8000
11000
1000
Publicidad y Propaganda
Varios
f.
g.
A Produccin :
A Administracin y Ventas:
Plazo
CONTADO
30 Das
60 Das
90 Das
h.
300000
84000
10
El precio de compra de la MP es de $
Ventas (%)
40
30
30
0
3,80.
i.
j.
k.
SOLUCION:
Presupuestos Econmicos
I. PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
VENTAS
PRECIO
Agosto
5000
Setiembre
5500
Octubre
5300
TOTAL
15800
V.TOTALES
750000
825000
795000
2370000
150
150
150
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
VENTAS
EL
5000
5500
5300
15800
EF
150
150
150
450
250
150
350
750
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
PROD.
STAND
5100
5400
5500
16000
CONSUMO
12
12
12
61200
64800
66000
192000
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
PROD.
MO
5100
5400
5500
16000
CONSUMO
6
6
6
30600
32400
33000
96000
PROD.
STAND
MONTO
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
232560
246240
250800
729600
0.2
0.2
0.2
46512
49248
50160
145920
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
PROD.
MO
CIF
232560
246240
250800
729600
137700
145800
148500
46512
49248
50160
145920
EXISTENCIA INICIAL
CANT.
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTAL
C.UNIT
150
250
150
550
TOTAL
80.5
81.72
81.72
12075
20430
12258
44763
VENTAS
ESTNDAR
TOTAL
AGOSTO
SEPTIEMBRE
750000
2%
15000
825000
2%
16500
Total($)
12075
kg.por und a
$
20 %
3.8 h.xKg.
4.5 h.
150
$
$
%
Compras(%)
25
25
25
25
anual.
do en el mes de compra
650000 al
ja de $15000,00. En caso de
ancario a 30 das, el que tiene un
ere supervit se podrn colocar
PRODUCCION
5100
5400
5500
16000
COSTO TOTAL
232560
246240
250800
729600
COSTO TOTAL
137700
145800
148500
432000
(VARIABLES)
COSTO TOTALPRODUCCC.UNIT
416772
441288
449460
1307520
5100
5400
5500
16000
81.72
81.72
81.72
81.72
DOS
PRODUCCION
CANT
5100
5400
5500
16000
C.UNIT.
81.72
81.72
81.72
AS (VARIABLES)
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
250800
2%
5016
TOTAL
CANT
416772
441288
449460
1307520
EXISTENCIA FINAL
C.UNIT
TOTAL
250
81.72
20430
150
81.72
12258
350
81.72
28602
750
61290
COSTOS
PROD. VEN
408417
449460
433116
1290993