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IX
Contenido:
INFORME ESPECIAL
Una Matriz de Riesgo y Tcnica de una Auditora Operativa ................................................................. IX-1
Ejemplo:
Supongamos que un auditor est proyectando una auditora operativa de compras.
El primer paso es determinar los objetivos de la funcin de compras. sos podran ser los siguientes:
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N
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P R I M E R A Q U I N C E N A - N O V I E M B R E 2005
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IX
INFORME ESPECIAL
Sntesis
Una matriz de riesgo y tcnicas de
auditora operativa es un medio til para
preparar nuevos programas de auditora
y para evaluar los programas existentes.
La idea de la RTM es que los objetivos de
un departamento y las tcnicas gerenciales
relacionadas se correlacionan con los riesgos de no utilizar completamente las tcnicas. El resultado es un listado de procedimientos de auditora que pueden ser
usados para determinar si la tcnica
gerencial est totalmente operable. En
esencia, el uso de una RTM es simplemente una manera para que los auditores organicen sus pensamientos, es una forma
de procedimiento sistemtico desde los
objetivos hacia las tcnicas, los riesgos, los
procedimientos de auditora. Los auditores sern capaces de observar fcilmente si
cualquier riesgo potencial es controlado, y
si todos los procedimientos logran los
objetivos para los cuales fueron diseados. La RTM puede ser una herramienta
valiosa, adems, de la preparacin y evaluacin de programas de auditora.
II
Tcnicas
Gerenciales
III
Riesgos si las tcnicas son
inadecuadas
IV
Ranking de riesgo
V
Procedimiento
de auditora
1. Pedidos de cotizacin
2. Ofertas Competitivas
4. Negociacin
1. Examinar el certificado de
eximisin del impuesto a las
ventas.
2. Examinar ejemplos de facturas para verificar el no cargo
del impuesto a las ventas.
P R I M E R A Q U I N C E N A - N O V I E M B R E 2005
Obtener bienes y
servicios al menor costo
posible dado un nivel
especfico de calidad
1:-2
INSTITUTO PACFICO