Indice

ESTUDIO FERNANDEZ
AUDITORIA & CONTABILIDAD
COLEGIO DE CONTADORES
PUBLICOS DE JUNIN
DICTAMENES
DICTAMENESDE
DEAUDITORA
AUDITORA
AL
AL31
31DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDEL
DEL2013
2013
HUANCAYO - PER
2014
Colegio de Contadores Pblicos de Junn
ESTUDIO FERNANDEZ
ESTUDIO FERNANDEZ
INFORME LARGO DE AUDITORIA PRESUPUESTARIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
INDICE
INFORME LARGO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
I CARACTER GENERAL
1.1.
MOTIVO DE EXAMEN
1.2.
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
1.3.
ALCANCE DEL EXAMEN
1.4.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
1.5.
BASE LEGAL
1.6.ORGANOS DE GOBIERNO DEL COLEGIO DE
CONTADORES
1.7.
CARTA DE CONTROL INTERNO
1.8.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II OBSERVACIONES
III CONCLUSIONES
IV RECOMENDACIONES
INFORME LARGO A LOS ESTADOS PRESUPUESTADOS
I.INTRODUCCION
1. ORIGEN DE EXAMEN
1. NATURALEZA Y OBJETIVOS
2. ALCANCE DEL EXAMEN
3. ANTE CEDENTES DE LA ENTIDAD
II. OBSERVCIONES
III. CONCLUSIONES
IV RECOMENDACIONES
CARTA DE CONTROL INTERNO
5
5
9
6
6
6
10
30
30
31
33
34
DICTAMEN
DICTAMENDE
DELOS
LOSAUDITORES
AUDITORES
INDEPENDIENTES
INDEPENDIENTES
ESTADOS
ESTADOSFIANCIEROS
FIANCIEROS--2013
2013
ESTUDIO FERNANDEZ
HUANCAYO - PER
ABRIL - 2014
1.- DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Seores:
Miembros del Consejo Directivo del Colegio de Contadores Pblicos de
Junn.
ESTUDIO FERNANDEZ
Huancayo.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Colegio de Contadores
Pblicos de Junn que comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de
Diciembre de 2013, y los estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio
Neto Institucional y de Flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha,
as como el resultado de polticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia Institucional sobre los Estados
Financieros:
La Gerencia institucional es responsable de la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta responsabilidad
incluye: disear, implementar y mantener el control interno
pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros para que estn libres de representaciones
errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude
o error; de seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas y
realizar las estimaciones razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre tales
estados financieros basada en la auditoria que efectuamos. Nuestro
trabajo fue realizado de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos
la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contengan
representaciones errneas de importancia
relativa.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa,
ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin
del riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de la Entidad en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar
una opinin sobre la efectividad del control interno de la institucin.
Una auditoria tambin comprende la evaluacin de si los principios
de
contabilidad
aplicados
son apropiados y si las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia Institucional son razonables, as
como una evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base de nuestra opinin
de auditoria.
Fundamento para nuestra opinin con salvedad
A.-
ESTUDIO FERNANDEZ
A.- Al 31 de Diciembre del 2013 la Institucin no registra la provisin por

cuentas de cobranza dudosa de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados por el importe de s/. 29,783.21
importe generado en ejercicios anteriores, por personal que laboro en
la institucin los cuales se encuentran judicializados, y no se observa la
posible recuperacin de las mismas, en consecuencia el patrimonio
neto al 31 de diciembre del 2013 y la utilidad neta por el ao
terminado en esa fecha se encuentran sobre estimado y subestimada
en el monto de la provisin de cuentas de cobranza dudosa.
B.- Al 31 de Diciembre del 2013 el Colegio de Contadores Pblicos de
Junn, a travs de sus responsables y encargados, no practic a tiempo
la toma de Inventarios Fsicos integrales al cierre del ejercicio. Este
inventario fue presentado a la comisin de auditoria con fecha 15 de
Abril del 2014, hecho posterior a la presentacin de los estados
financieros, y cierre de los libros contables, por lo que no fue posible
aplicar procedimientos alternativos para la confirmacin de la
Razonabilidad de los saldos de esta cuenta.
C.- De la revisin de las declaraciones juradas al 31 de diciembre del
2013, presentadas a la Superintendencia de Aduanas y de
Administracin Tributaria SUNAT, se ha omitido el pago del IGV. de las
operaciones gravadas con dicho impuesto en la prestacin del servicio
de diplomados efectuados en los meses de setiembre, Octubre
Noviembre y Diciembre del 2013.
D.- De la revisin de los activos de la institucin, se evidencio la baja de
la contabilidad, haciendo un asiento de reversin de la cuenta Cesin
de Inmuebles por Rendir con abono a Inmuebles, Mobiliario y Equipo,
terreno ubicado en la urbanizacin Chorrillos. Inmueble valorizado en
S/. 266,994.68 nuevos soles.
Opinin con Salvedad
En nuestra opinin, excepto por los efectos de los asuntos descritos en
el prrafo fundamento para la opinin con salvedades, los Estados
Financieros adjuntos mencionados presentan razonablemente en todos
los aspectos significativos, la Situacin Financiera, Estado de Resultados,
Cambios en el Patrimonio Neto Institucional y Flujo de Efectivo del
Colegio de Contadores Pblicos de Junn al 31 de diciembre del 2013, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en
el Per.
Huancayo, Abril del 2014

Refrendado por:
ESTUDIO FERNANDEZ
CPCC RAFAEL JESUS FERNANDEZ JAIME

AUDITOR INDEPENDIENTE
REGISTRO N 08-0065-AI CCPJ.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2013
NOTA
S
2013
S/.
2012
S/.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Impuestos Pagados por
adelantado
Cuentas por Cobrar
Otras Cuentas Por Cobrar
Inventarios
Otros Suministros
Otros Activos
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Otras Cuentas por Cobrar
Inmueble, Maquinaria y Equipo
(Neto)
Activos Intangibles
Total Activo No Corriente
TOTAL
454,077.13
241,785.68
2
3
4
5
6
427.12
9,026.00
745.76
1,355.93
19,134.57
1,437.60
3,355.95
1,149.04
465,631.94 266,862.84
4
7
8
33,783.21
35,921.21
582,975.71 880,476.92
3,194.96
10,561.28
619,953.88 926,959.41
1,085,585 1,193,822
.82
.25
ACTIVO
NOT
AS
2013
S/.
2012
S/.
PASIVO Y PATRIM
ONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
9
10
22,952.
36
9,371
.69
25,92
6.57
12,49
7.15
ESTUDIO FERNANDEZ
Cuentas Por Pagar Diversas
11
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE
Fondos Constitudos
12
Cesin de Inmuebles por Rendir
7,477
.10
5,84
5.15
39,80
1.15
44,26
8.87
147,321.
45
93,26
9.99
266,99
4.68
Total Pasivo No Corriente
147,32
1.45
360,26
4.67
831,20
0.06
-55,61
9.11
122,882
.27
898,46
3.22
1,085,58
5.82
820,09
8.20
PATRIMONIO
Capital Emitido
Resultados Acumulados
Resultados del Perodo
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO NETO
-30,80
9.49
789,28
8.71
1,193,82
2.25
Huancayo 31 de Diciembre del 2013
ESTADO DE RESULTADOS
NOT
AS
2013
2012
1,2
11.87
455,2
40.30
178,6
18.50
22,2
63.31
12,4
38.47
2,8
1,7
83.91
387,5
03.86
352,6
78.28
19,3
52.89
5,2
13.47
10,1
INGRESOS
Ventas Netas
Ingresos por Cuotas de
Agremiados
Ingresos por Eventos
Acadmicos
13
Ingresos por Servicios
15
Otros Ingresos
Ingresos Financieros
16
17
14
ESTUDIO FERNANDEZ
86.44
672,
658.89
14.95
776,
647.36
2,2
37.28
157,8
58.42
384,5
78.81
5,1
02.11
GASTOS
Otros Gastos
549,
776.62
2,6
10.16
302,5
94.44
490,4
43.00
2,0
42.32
9,7
66.93
807,
456.85
RESULTADO DEL
EJERCICIO
122,88
2.27
-30,80
9.49
Costo de Ventas
Costo de Eventos
Acadmicos
18
Gastos Administrativos
19
Gastos Financieros
20

PATRIMONIO NETO INSTITUCIONAL:
Al 31 de diciembre del 2013-2012
Saldo Inicial del Patrimonio Institucional

Ajustes al Patrimonio del Ejercicio
Anterior
Revaluacin de Activos Fijos
Donaciones directamente afectadas al
Patrimonio
Supervit o Deficit del Perodo
SALDO FINAL DEL PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
2013
2012
789,2
88.71
-13,7
07.76
831,2
00.06
-11,1
01.86
122,8
82.27
898,
463.22
-30,8
09.49
789,
288.71
ESTUDIO FERNANDEZ
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

2013
2012
455,240.
30
183,152.
57
40,129.6
0
384,834.
00
395,402.
00
50,154.5
5
360,748.
633,991.
Actividades de Operacin:
Cobranza de Cuotas Ordinarias y Derechos
Cobranza de Eventos Acadmicos
Otros Cobros de Efectivo relativos a la Actividad
Menos:
Pagos a Proveedores
10
ESTUDIO FERNANDEZ
45
128,142.
29
25,598.6
1
164,033
.12
76
91,580.8
2
68,284.8
0
36,533.
17
Actividades de Inversin:
Ingresos por Venta de Inmueble, Maq. Y Equipo
Rendimiento de Inversiones y Ahorros
Menos:
2,886.44
200.00
Pago por compra de Inmueble, maquinaria y

equipo
1,336.10
Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales

Otros Pagos de Efectivo relativos a la Actividad
Efectivo neto proveniente de las
Actividades de Operacin
Pago por compra de Otros Activos

Pago por Proyectos de Construccin
Prdida por Inversiones
Efectivo neto utilizado en las Actividades
de Inversin
Actividades de Financiamiento:
Ingresos por Cobranza de Fondo de Ayuda
Mutua (FAM)
Intereses
Menos:
Intereses Fraccionam. Multa Bingo Contable
Subvenciones del Fondo de Ayuda Mutua (FAM)
Efectivo neto proveniente de las
Actividades de Financiamiento
Aumento o Disminucin de Efectivo
Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del
ao
1,146.36
3,463.09
3,059.1
1
52,987.0
0
1,064.46
73,242.4
1
5,913.04
3,260.00
82,215.
45
49,302.0
0
1,639.02
1,095.00
51,317.
44
212,291.
45
241,785.
68
454,077.
13
13,508.0
0
35,794.
00
9,888.28
251,673.
96
241,785.
68

Ver notas a los estados financieros
11
ESTUDIO FERNANDEZ
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE JUNIN

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre de 2013
1.
CONSTITUCIN Y ACTIVIDAD INSTITUCIONAL

El Colegio de Contadores Pblicos de Junn, en adelante, El Colegio, es
una institucin, sin fines de lucro cuenta con autonoma y goza de
personera jurdica de derecho pblico, conforme lo establece el artculo
20 de la Constitucin Poltica del Per, descentralizada, con autonoma
administrativa, econmica y financiera, ajeno a toda actividad polticopartidaria y religiosa, representativa de la profesin Contable en el Per.
Integrada por los Contadores Pblicos graduados en las universidades con
ttulo otorgado a nombre de la nacin. Su propsito permanente es
representar, promover, normar, controlar y defender el desarrollo de la
profesin, as como velar, vigilar el ejercicio profesional de los Contadores
Pblicos y contribuir al desarrollo econmico y social del Pas.
El Colegio de Contadores Pblicos de Junn, fue creado el 23 de
Noviembre del 1978 al amparo de la ley N 13253 Ley de
Profesionalizacin del Contador Pblico del 11 de Setiembre de 1959 y su
Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N28 del 26 de Agosto
de 1960, actualizado por la ley N 28951, su estatuto se encuentra
inscrito en la partida electrnica N 11050639 del registro de
asociaciones de la oficina registral de Huancayo.
Su domicilio fiscal se encuentra ubicado en el paseo la Brea N 125
interior 405 (Edificio Brea) del Distrito de Huancayo, Provincia de
Huancayo, Departamento de Junn, Al 31 de Diciembre de 2013, el
nmero de trabajadores del Colegio fue de 06 empleados, entre
funcionarios y empleados respectivamente. Asimismo, el total de
Agremiados hbiles al 31 de diciembre es de 1200, cuenta con 11
comits funcionales: Comit de Peritos; Comit de Auditoria; Comit de
Finanzas; Comit de Tributacin; Comit de Investigacin; Comit de
Gestin Gubernamental; comit de Contabilidad privada; Comit de
Ecologa y medio Ambiente; Comit de tica profesional; Comit de
Cultura y Deporte, Comit de Informtica contable. El nmero de
empleados es de seis (6), quienes estn conformados de la siguiente
manera: 1 Gerente Institucional, 1 Contador, 1 Tesorera, 1 Coordinador de
Imagen Institucional, 1 Encargada de eventos; 1 Secretaria.
Los estados financieros por el ao terminado el 31 de Diciembre de 2012,
fueron auditados por la Sociedad de Auditoria BCR & Cia, cuyo dictamen,
fechado Julio de 2013 expres una opinin con salvedades sobre esos
estados.
2.
PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Las polticas contables significativas utilizadas por el Colegio en la
preparacin y presentacin de sus Estados Financieros son las siguientes:
12
ESTUDIO FERNANDEZ
a)
Base de preparacin y presentacin

Los estados financieros se preparan de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per y las disposiciones
legales sobre el particular, los cuales comprenden igualmente, las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) interpretaciones
vigentes, y las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF), oficializadas mediante Resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) para su aplicacin en el Per. A la
fecha de los Estados Financieros, el CNC ha oficializado la aplicacin
obligatoria de las NIC 1 al 41, las NIIF 1 a la 7, y las SIC 1 a la 33,
estando pendiente de emisin y aprobacin de la NIIF 8, y los
pronunciamientos del Comit de interpretaciones de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF) de 1 al 11.
Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los
registros de contabilidad del Colegio, los cuales se llevan en
trminos monetarios nominales de la fecha de las transacciones.
b)
Uso de estimaciones y supuestos

La preparacin de los estados financieros siguiendo principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per, requiere que la
Administracin del Colegio efecte estimaciones y utilice supuestos
para la determinacin de saldos de activos, pasivos y montos de
ingresos y gastos, y para la revelacin de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros. Si ms adelante
ocurriera algn cambio en las estimaciones o supuestos debido a
variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el
efecto del cambio sera incluido en la determinacin del supervit o
dficit neto del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejercicios
futuros de ser el caso. Las estimaciones ms significativas incluyen
la cobrabilidad de las cuentas por cobrar la vida til y el valor
recuperable de los inmuebles, mobiliario y equipo. Cualquier
diferencia entre las estimaciones y los desembolsos reales
posteriores, es registrada en los resultados del ao en que ocurre.
c)
Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que
origina simultneamente, un activo financiero en una entidad y un
pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad.
Los principales activos y pasivos financieros presentados en el
Estado de Situacin financiera son: efectivo y otras cuentas por
cobrar. Las polticas contables para su reconocimiento y medicin se
describen en las correspondientes notas de polticas contables.
La clasificacin de un instrumento financiero como pasivo financiero
o como instrumento de patrimonio se hace de conformidad con la
esencia del acuerdo contractual que lo origina. Los intereses y las
prdidas y ganancias relacionadas con un instrumento financiero
clasificado como pasivo financiero se reconocen como gasto o
ingreso.
13
ESTUDIO FERNANDEZ
d)
Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo est conformado por el saldo
de caja y bancos, presentado en el Estado de Situacin Financiera.
e)
Inmuebles, mobiliario y equipo El rubro de los inmuebles, mobiliario y equipo se presenta al costo
ms las revaluaciones, menos la depreciacin acumulada. Cuando
se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciacin
acumulada y cualquier ganancia o prdida que resulte de su
disposicin se reconoce como ingreso o gasto, reconocidos en el
estado de Resultados.
El costo inicial de los inmuebles, mobiliario y equipo comprende su
precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no
reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar
y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos
incurridos despus de que el activo se ha puesto en operacin
(reparaciones y mantenimiento) se cargan normalmente a los
resultados del perodo en que se incurren. En el caso en que se
demuestre claramente que los desembolsos resultarn en beneficios
futuros por el uso de los inmuebles, mobiliario y equipo, ms all de
su estndar de desempeo original, stos son capitalizados como un
costo adicional de los inmuebles, mobiliario y equipo.
La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta
estimando las siguientes vidas tiles:
Aos
Edificios y otras construcciones
Equipos diversos
Muebles y enseres
33
04 y 10
10
La vida til y el mtodo de depreciacin se revisan peridicamente

para asegurar que el mtodo y el perodo de la depreciacin sean
consistentes con el patrn previsto de beneficios econmicos de las
partidas de inmueble, mobiliario y equipo.
f)
Prdida por deterioro

Cuando existen acontecimientos o cambios econmicos que
indiquen que el valor de un activo de larga vida puede no ser
recuperable, la Administracin revisa el valor en libros de estos
activos. Si luego de este anlisis resulta que su valor en libros
excede su valor recuperable, se reconoce una prdida por deterioro
en el estado de ingresos y gastos por un monto equivalente al
exceso del valor en libros. Los importes recuperables se estiman
para cada activo o, si no es posible, para cada unidad generadora de
efectivo.
El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad
generadora de efectivo, es el mayor valor entre su valor razonable
14
ESTUDIO FERNANDEZ
menos los costos de venta o su valor de uso. El valor razonable

menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una
unidad generadora de efectivo, es el importe que se puede obtener
al venderlo, en una transaccin efectuada en condiciones de
independencia mutua entre partes bien informadas, menos los
correspondientes costos de venta. El valor de uso es el valor
presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera
obtener de un activo o de una unidad generadora de efectivo.
g)
Reconocimiento de ingresos
Los ingresos son reconocidos cuando pueden ser medidos
confiablemente y es probable que fluirn beneficios econmicos
hacia el Colegio. Los ingresos por servicios financieros son
reconocidos cuando se perciben.
h)
Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y gastos se reconocen a medida que devengan,
independientemente del momento en que se pagan y se registran
en los perodos con los cuales se relacionan.
i)
Provisiones
Se reconoce una provisin slo cuando el Colegio tiene una
obligacin presente como resultado de un evento pasado, es
probable que se requieran recursos para pagarla y su importe puede
ser estimado en forma razonable. Las provisiones se revisan cada
perodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacin que se tenga a
la fecha del Estado de Situacin financiera. Cuando el efecto del
valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisin
es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para
cancelarlos.
j)
Compensacin por tiempo de servicios

La compensacin por tiempo de servicios se determina de acuerdo
con los dispositivos legales vigentes y se deposita en la institucin
bancaria elegida por el trabajador.
k)
Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros.
Estos se revelan en notas a los estados financieros a menos que la
posibilidad de que se desembolse un flujo econmico sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros,
slo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable
que se produzca un ingreso de recursos.
Las partidas
contingentes,
periodo en el
cuando en el
tratadas previamente como pasivos o activos

sern reconocidas en los estados financieros del
cual ocurra el cambio de probabilidades, esto es,
caso de pasivos se determine que es probable, o
15
ESTUDIO FERNANDEZ
virtualmente seguro en el caso de activo, que se producir una

salida o un ingreso de recursos, respectivamente.
l)
Nuevos pronunciamientos contables

El Consejo normativo de contabilidad con fecha 23 de Junio del
2011, publico la resolucin N 047-2011-EF/30, en la que se oficializa
la versin del ao 2010 de las Normas Internacionales de
Informacin financiera ( NIC, NIFF, SIC y CINIIF) emitidas por el IASB,
que estar vigente en nuestro pas a partir del 01 de Enero del ao
2012. Esta resolucin se aprueba despus de haberse emitido la
resolucin N 044-2010-EF/94, publicado el 28 de Agosto del ao
2010, en la que se oficializa la versin del ao 2009 de las NIC, NIFF,
CINIIF y SIC, y las modificaciones a mayo 2010 de las NIC, NIFF y
CINIIF, que estn vigentes a partir del 01 de Enero del 2011. As
mismo el consejo normativo de contabilidad con fecha 30 de
Noviembre del 2010 publico la resolucin N 045-2010-EF/94 en la
que oficializa la aplicacin de la Norma Internacional de Informacin
Financiera para las Pequeas y Medianas Entidades (NIFF para
PYMES) que est vigente a a partir del 01 de enero del 2011.
A continuacin se presenta un detalle de las NICs revisadas y las
nuevas NIIF emitidas:
-
Las NIC modificadas por el Proyecto de Mejora fueron las NIC 1,

2, 8, 10, 16, 17, 21, 24, 27, 28, 31, 32, 33 y 40 (revisadas en el
2003) y la NIC 39 (revisada en el 2004).
Como parte de la revisin de las normas relativas a

combinaciones de negocios, tambin fueron revisadas las NIC
36 -Deterioro de activos y NIC 38 - Activos intangibles.
Mediante Resolucin N 038-2005-EF/93.01 de fecha 28 de

diciembre de 2005, publicada el 3 de febrero de 2006, el CNC
resolvi suspender hasta el 31 de diciembre de 2006 la aplicacin
obligatoria de la NIC 21 Efecto de las Variaciones en los Tipos de
Cambio de Monedas Extranjeras (revisada en el 2003), relacionada
con la determinacin y uso de la moneda funcional. Asimismo, el
CNC resolvi mantener la aplicacin en el Per del Mtodo de
Participacin Patrimonial en la elaboracin de los Estados
Financieros Individuales.
El Colegio est en proceso de evaluar el impacto que significar la
adopcin de las NIC revisadas y las nuevas NIIF emitidas.
3.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS FINANCIEROS

Las operaciones en moneda extranjera se efectan a las tasas de cambio
del mercado publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y
AFP. Las actividades del Colegio no estn expuestas a riesgos por tipo de
cambio del dlar estadounidense expresado en las fluctuaciones
constantes.
16
ESTUDIO FERNANDEZ
NOTA 1: CAJA Y BANCOS
Caja General (Dinero en Efectivo)

Fondo Fijo
Cuenta Corriente Scotiabank M.N.
Cuenta Corriente BCP M.N.
Cuenta Ahorros Caja Huancayo MN FAM
Cuenta Ahorros Caja Huancayo MN
PERITOS
Cuenta Ahorros SCOTIABANK (Inversin)
Cuenta Ahorros Caja Huancayo (Pzo. Fijo)
Cuenta Corriente Bco. de la Nacin
(Detracciones)
Remesas en trnsito
TOTAL
2012
2013
9,908.
0.00
25
466.
0.00
70
174,839.
30,061.10
99
31,040.
31,426.93
93
90,990.
44,028.87
51
7,976.
3,886.90
60
81,066.
0.00
60
49,716.
48,861.83
46
1,197.
1,854.90
10
6,873.
0.00
99
454,077.13 160,120.53
NOTA 2:
42
7.12
IGV PROVISIONADO AL 31/12/13

NOTA 3: CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
1 Cuentas por cobrar - Eventos (No
emitidas)
2 Cuentas por cobrar - Eventos
3 Otras Cuentas por Cobrar Publicidad
TOTAL
5,940
.50
1,100
.00
1,900
.00
8,940.50
10,474.57
7,470.00
1,000
18,944.57
1. Detalle Cuentas por Cobrar- Eventos (No emitidas)

COMPROBA
NTE
INF.
N380/2012
INF.
FECHA DE
EMISIN
29/10/12
29/10/12
APELLIDOS Y NOMBRES
MENDOZA PREZ, Hctor
Rolando
SEDANO GMEZ, Ral Hugo
V. DE VTA.
847.46
381.35
17
ESTUDIO FERNANDEZ
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N380/2012
INF.
N430/2012
INF.
N430/2012
29/10/12
RIVAS RIVERA, Valentn
271.19
29/10/12
296.61
29/10/12
CALDERN DAZ,David Moiss

ESPRITU CAMARGO, Marleny
Karinna
29/10/12
CRDOVA LLACZA, Irma
271.19
29/10/12
MUNGUA OR, Mael Jess
432.03
29/10/12
220.34
29/10/12
MUCHA PECHO, elina

CORONADO MARTNEZ,
Marielena del Carmen
SANDOVAL GMEZ, Evelyn del
Pilar
29/10/12
RIVERA HUANCA, Maribel Ruth
169.49
29/10/12
500.00
29/10/12
HUAMAN TAIPE, Mariela Fressy

ORELLANA APOLINARIO, Enrique
A.
29/10/12
CASTRO PALOMINO, Ruth
542.37
31/12/12
ASPARRN GUTIERREZ, Jorge
211.86
31/12/12
JESUS BALDEON, Diana E.
29/10/12
TOTAL Cuentas por Cobrar Eventos No Emitidas
2. Detalle cuentas por Cobrar Eventos

FECHA
COMPROBA
DE
APELLIDOS Y NOMBRES
NTE
EMISIN
002-00564
05/11/13
MARKETIN Y PARTICIPACIN S.A.
002-00565
05/11/13
MARKETIN Y PARTICIPACIN S.A.
TOTAL Cuentas por Cobrar Eventos Facturados
1,016.95
271.19
101.69
322.03
84.75
5,940.5
0
V. DE
VTA.
400
.00
700
.00
1,100
.00
3. Otras Cuentas por Cobrar Publicidad

COMPROBA
NTE
002-00243
FECHA
DE
EMISI
N
29/09/11
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZN

SOCIAL
MONTO
VILCHEZ GUTARRA, Luis Alberto
300.00
300.00
002-00289
29/09/11 COLEGIO INGENIERA

EMP. DE SERVICIOS EDUCATIVOS EL BUEN
31/01/12 SABER S.A.C
002-00290
31/01/12 SAMANEZ ANYAIPOMA, Rubn
250.00
002-00244
800.00
18
ESTUDIO FERNANDEZ
002-00291
31/01/12 ARCHIMVILES HUANCAYO S.R.L.
250.00
TOTAL Publicidad en Revista Institucional
1,900.00
NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

CORRIENTES
Cuentas por cobrar agremiados
2013
0.00
2012
1,437.60
NO CORRIENTES
Cuentas Por Cobrar Diversas *

Anticipo Compra de terreno - Filial Selva
Central
Reclamaciones a terceros
TOTAL
2013
29,783.
21
4,000.
00
0.00
33,783
.21
2012
0.00
4,000.00
31,921.21
35,921.21
* OTRAS CUENTAS POR COBRAR JUDICIALIZADAS

COMPROBA
NTE
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
EXP.
DENUNCIA
EXP.
DENUNCIA
EXP.
DENUNCIA
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
SALDO
INICIAL
FECHA DE
EMISIN
APELLIDOS Y NOMBRES
31/12/11
MAYCO TOYKIN, Fiorella - Ex

tesorera
MENDOZA GARCA, Mabel - Ex
tesorera
31/12/11
SALOM CASTRO, Flor de Mara
31/12/11
TRAVERSO BEDN, Luis Cornelio
31/12/11
31/12/2011 DE LA CRUZ SULLCA, Ssimo

BALVIN FERRA, Flix (Exped.
29/10/2012 Principal)
BALVIN FERRA, Flix (Exped.
27/12/2012 Adicional)
PIAS CAYSAHUANA, J. y QUISPE
21/12/2012 ROMAN, T.
ZANABRIA MALLQUI, Gina - Ex
31/12/2012 tesorera
QUISPE ROMAN, Tatiana - Ex
31/12/2012 tesorera
31/12/2013 VITICOS POR RENDIR
MONTO
2,910
.00
65
9.74
2,294
.27
64
2.00
1,370
.00
15,435
.50
1,976
.00
2,100
.00
1,741
.46
65
4.24
8
5.50
29,86
8.71
19
ESTUDIO FERNANDEZ
NOTA 5: EXISTENCIAS
2013
74
5.76
Buzos para venta (8)
2012
3,355.95
NOTA 6: OTROS SUMINISTROS
Maletines de Promocin de Evento
2013
1,35
5.93
2012
0.00
NOTA 7: INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

CUENTA
TERRENOS
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
(Cmputo)
OTROS EQUIPOS
CONSTRUCCIONES EN
CURSO
TOTAL
SALDOS ADICIONE DEDU

INICIALES
S
C.
306,520.6
8
262,844.2
1
64,371.7
2
235,108.8
1,33
4
6.10
51,383.6
2
74,180.8
1,14
2
6.36
994,409.
2,4
89
82.46
SALDOS
FINALES
306,520
.68
262,844
.21
64,37
1.72
236,444
.94
51,38
3.62
75,32
7.18
996,89
2.35
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTA
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS (Cmputo)
OTROS EQUIPOS
TOTAL DEPRECIACION
COSTO NETO INMUEBLE,
MOBILIARIO Y EQUIPO
SALDOS
ADICIO DEDU
INICIALES
NES
C.
77,097.8
13,1
4
42.21
45,013.2
6,
2
437.17
3,
225,454.90 133.11
33,361.4
10,2
6
76.73
380,927.4
32,
2 989.22
-
SALDOS
FINALES
90
,240.05
51
,450.39
228,
588.01
43
,638.19
41
3,916.64
582,
975.71
20
ESTUDIO FERNANDEZ
a) Al 31 de Diciembre 2012, el Colegio ha registrado los siguientes

terrenos:
Paseo La Brea N 125 Int. 404 - Huancayo
Paseo La Brea N 125 Int. 406 - Huancayo
Calle Real N 517 Int. 406 Huancayo
Calle Real N 517 - Auditorium (Huancayo)
32,753.05
30,623.44
68,086.98
175,057.21
306,520.68
Jr. LAS FLORES S/N - URB. CHORRILLOS HUANCAYO
266,994.
68
b) Al 31 de Diciembre 2012, el Colegio ha registrado las siguientes

edificaciones:
Oficina Paseo La Brea N 125 Int. 404 - Huancayo

Oficina Paseo La Brea N 125 Int. 406 - Huancayo
Oficina Calle Real N 517 Int. 406 - Huancayo
Auditorium Calle Real N 517 - Huancayo
TOTAL
54,045.3
6
50,120.2
7
45,665.0
6
113,013.5
2
262,844.
21
c) Al 30 de Junio 2013, el Colegio ha registrado las siguientes

Construcciones
en Curso:
Cerco Perimtrico Jr. Las Flores s/n Urb. Chorrillos Huancayo
Adaptacin y estudio del terreno para el proyecto
de
Construccin
TOTAL
49,961.5
9
25,365.5
9
75,327.
18
NOTA 8: ACTIVOS INTANGIBLES
- Licencias de Software
(Contasis)
- Aplicaciones informticas
- Otros activos intangibles
TOTAL
2013
2012
3,952.69
0.00
0.00
3,952.69
0.00
242.32
7,400.00
11,595.01
21
ESTUDIO FERNANDEZ
AMORTIZACION DE INTANGIBLES
2013
Amortizacin de
Intangibles
COSTO NETO
2012
1,033.73
757.73
11,561.28
3,194.96
NOTA 9: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Por Pagar Corrientes
Por Pagar (Simposio Internacional)
Por Pagar Eventos (Colegio)
Anticipos Recibidos
TOTAL
2013
11,5
39.54
4,
200.00
2,
000.01
5,
212.81
22,
952.36
2012
14,927.51
0.00
0.00
7,529.76
22,457.27
NOTA 10: OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Impuesto General a las Ventas

Essalud
Sistema Nacional de Pensiones
Administradora de Fondo de
Pensiones
Renta 4ta. Categora Retenciones
Fraccionamiento tributario SAT
Vacaciones Truncas
Compensacin por Tiempo de
Servicios
Alquiler de local Filial Selva Central
(Oct. A Dic. '13)
TOTAL
2013
4
89.00
8
96.16
4
00.15
8
90.63
6
22.00
4,0
80.12
1,5
43.63
4
50.00
9,371.69
2012
3,803.00
1,219.00
0.00
1,758.19
874.24
4,842.72
0.00
0.00
0.00
12,497.15
NOTA 11: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Dietas del Concejo Directivo (Nov. Y

Dic. 2013)
JUNTA DE DECANOS:
Aporte Ordinario
2013
1,7
39.00
2012
5,845.15
2,75
22
ESTUDIO FERNANDEZ
Colegiaturas
Certificacin y Recertificacin
TOTAL
3.10
2,47
5.00
51
0.00
5,7
38.10
5,845.15
NOTA 12: FONDOS CONSTITUIDOS

Fondo de ayuda mutua
TOTAL
2013
147,321.45
201,372.91
2012
93,269.99
93,269.99
NOTA 13: INGRESO POR CUOTA DE AGREMIADOS

2013
2012
4,62 170,952.3
7.00
8
134,250
.00
0.00
47,034
.80
0.00
161,195 162,010.0
.00
0
27,100
.00
0.00
10,300
.00
5,350.00
- Cuotas Ordinarias (Pago

adelantado)
- Cuotas Ordinarias Corrientes
- Cuotas Ordinarias Periodos
Anteriores
- Derecho de Colegiatura
- Derecho de Colegiatura (Pro
Construccin)
- Derecho de Incorporacin a
Comits:
. Comit de Peritos
. Comit de Gestin
gubernamental
. Comit de Auditora
. Comit de Contab. Privada
. Comit de Finanzas y Empresas
. Comit de Tributacin
. Comit de Informtica
- Cuotas Ordinarias Comits
Funcionales:
. Comits Funcionales
. Comit de Peritos
. Comit de Gestin
gubernamental
400.0
0
3,500.0
0
1,000.0
0
1,900.0
0
1,300.0
0
2,100.0
0
100.0
0
37,761
.00 49,191.48
29,669.00
2,024.0
0
1,194.0
0
23
ESTUDIO FERNANDEZ
. Comit de Auditora
. Comit de Contab. Privada
. Comit de Finanzas y Empresas
. Comit de Tributacin
. Comit de Informtica
. Comit de Ecologa y Medio
Ambiente
. Comit de Investigacin
2,278.0
0
494.0
0
1,022.0
0
810.0
0
52.0
0
86.0
0
132.0
0
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE JUNIN

- Cuotas Ordinarias Sociedades Auditoras
2,400.00
- Incorporacin Sociedades Auditoras
900.00
- Multa por inasistencia a elecciones 2012
28,622.50
- Cuota Extraordinaria (Bingo Contable)
1,050.00
TOTAL
455,240.30
NOTA 14: INGRESO POR EVENTOS ACADEMICOS
- Certificacin y Recertificacin 2013

- Eventos Gratuitos
- Diplomados
- Cursos
- Convenciones
- Seminarios
- Matrculas
TOTAL
2013
14,560.0
0
4,903.1
4
69,104.2
1
41,879.6
1
20,704.0
4
20,586.7
6
6,880.7
4
178,618.
50
2012
0.00
0.00
222,241.35
46,113.51
0.00
30,458.79
0.00
300,825.65
NOTA 15: INGRESO POR SERVICIOS

- Venta de carnets, solaperas y
medallones
- Venta de bases administrativas
2013
8,039.7
6
42.
2012
322.85
127.11
24
ESTUDIO FERNANDEZ
37
14,021.1
8
160.0
0
22,263.
31
- Constancias
- Certificados y duplicado de
diplomas
TOTAL
11,024.5200
3,478.41
14,952.89
NOTA 16: OTROS INGRESOS

2013 2012
8,210.9
0
0.00
932.19 283.89
1,092.0
0 938.06
2,203.3 1,991.
8
52
12,438. 3,213.
47
47
- Atenciones en diferentes eventos

- Alquileres
- Donaciones Directivos
- Publicidad Revista "El Contador"
TOTAL
NOTA 17: INGRESOS FINANCIEROS
- Ingresos por ahorro e inversin
2,886.44
NOTA 18: COSTO DE EVENTOS ACADEMICOS
- Cargas de Personal
- Servicios Prestados por Terceros
- Servicio de Publicidad
- Cargas diversas de gestin
2013
2012
24,157
20,086.80
.56
10,734 241,632.81
.68
6,86
0.00
7.98
116,098
0.00
.20
157,85 261,719.61
8.42
NOTA 19: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Dietas del Directorio
Cargas diversas de gestin
Provisiones
2013
103,984.73
13,633.46
9,990.00
213,414.13
33,384.49
2012
98,080.87
165,365.86
0.00
130,518.17
40,953.63
25
ESTUDIO FERNANDEZ
- Aportes a la JDDCCPP
- Tributos
TOTAL
10,172.00
0.00
384,578.8
1
0.00
37,235.17
472,153.70
NOTA 20: GASTOS FINANCIEROS

- Prdida Cuenta Inversiones SCOTIABANK
- Intereses por multa del Bingo Contable 2010
TOTAL
3,463.09
1,639.02
5,102.1
1
DICTAMEN
DICTAMENDE
DELOS
LOSAUDITORES
AUDITORES
INDEPENDIENTES
INDEPENDIENTES
ESTADOS
ESTADOSPRESUPUESTARIOS
PRESUPUESTARIOS--2013
2013
26
ESTUDIO FERNANDEZ
HUANCAYO - PER
ABRIL - 2014

A los Seores:
Junn.
Huancayo.
Hemos auditado los Estados Presupuestarios: Presupuesto Institucional de
Apertura, (PIA), Presupuesto Institucional Modificado (PIM), Ejecucin de Los
Ingresos Y Egresos al 31 de Diciembre del 2013.
Financieros:
La Gerencia institucional es responsable del, diseo, preparacin y
presentacin razonable de las herramientas presupuestarias.
Responsabilidad del auditor:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre tales
estados presupuestarios basada en la auditoria que efectuamos. Nuestro
trabajo fue realizado de acuerdo con normas presupuestarias emitidas
por la entidad. Tales normas
requieren que cumplamos
con
requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable que los estados presupuestarios no
contengan representaciones errneas de importancia relativa.
Considerando las evidencias siguientes, es suficiente para nuestra
opinin:
1.- El presupuesto del Colegio de Contadores Pblicos de Junn carece de un
sustento tcnico, no se fundamentaron en la realidad, no se evidencia
una coherencia de lo presupuestado con lo ejecutado, tal es as que
existen partidas ejecutadas, que no fueron presupuestadas en el
Presupuesto Inicial de Apertura.
27
ESTUDIO FERNANDEZ
2.- No se concilio el presupuesto ejecutado, con la contabilidad financiera.

Al verificar la ejecucin presupuestal del ao 2013, se ha evidenciado
que el presupuesto institucional modificado no ha incorporado los
mayores ingresos y egresos durante el ejercicio.
3.- Del anlisis del saldo de efectivo y equivalente de efectivo expuesto en
el estado de situacin financiera al 31-12-2013 se aprecia que el saldo
es de 454,077.13 comparado este con el presupuesto de ingresos que
asciende a 1949,952.16 menos el presupuesto Ejecutado de egresos de
1949,952.16, el saldo resulta 0.00 y no como lo expuesto en el estado
de situacin financiera antes sealado, este comportamiento es atpico,
porque es imposible que el presupuesto de ingresos se ejecute igual al
presupuesto de egresos.
4.- Los estados Presupuestados, as como Ejecutados carecen de un
reglamento de directivas o normas para su formulacin, programacin y
ejecucin. En las directivas tienen que incluirse reglas para las
modificaciones presupuestarias, no hubo capacidad de gestin en
cuanto a los ingresos. La entidad al tener conocimiento de las multas,
tuvo que generar con ajuste presupuestario, en Ingresos financieros, no
existe, no debi presupuestarse.
Por todo lo aseverado el estado presupuestal refleja saldos

inconsistentes, como se puedes apreciar en los cuadros detallados en el
informe largo.
Opinin:
En nuestra opinin, los estados presupuestarios antes mencionados no
presenta razonablemente, en todos los aspectos significativos, la
situacin presupuestaria del colegio de contadores pblicos de Junn al
31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones por el ao
terminado en esta fecha, de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per y normas legales aplicables en el
sistema presupuestario.
Huancayo, abril 2013
Refrendado por:
28
ESTUDIO FERNANDEZ
29
ESTUDIO FERNANDEZ
30
ESTUDIO FERNANDEZ
31
ESTUDIO FERNANDEZ
32
ESTUDIO FERNANDEZ
33
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DICTAMEN
DICTAMENDE
DELOS
LOSAUDITORES
AUDITORES
INDEPENDIENTES
INDEPENDIENTES
ESTADOS
ESTADOSDE
DEGESTION
GESTION--2013
2013
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HUANCAYO - PER
ABRIL - 2014

A los Seores:
Junn.
Huancayo.
Hemos sido contratados, para auditar el Estado de Gestin del Colegio de
contadores Pblicos de Junn, que comprenden el Plan Estratgico Institucional,
as como el Plan Operativo Institucional al 31 de Diciembre del 2013.
Financieros:
La Gerencia institucional es responsable del, diseo, preparacin y
presentacin razonable de las herramientas de Gestin, los cuales tiene
que estar libres de representaciones errneas.
Responsabilidad del auditor (NIA 705, con vigencia a partir del 15 de
Diciembre del 2009)
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los
estados de Gestin con base en la auditora realizada de acuerdo con las
normas de auditoria generalmente aceptadas. Debido al asunto descrito
en el prrafo de abstencin de opinin, no hemos podido obtener
evidencia de auditoria suficiente, a fin de proporcionar una base para
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nuestra opinin.
Fundamentos de la Abstencin de Opinin.
No observamos El plan Estratgico Institucional, as como el Plan
Operativo Institucional, los cuales no nos permiten aplicar los
procedimientos alternativos de auditoria para satisfacernos de la
razonabilidad de la ejecucin de dichas herramientas de gestin los cuales
se encuentran desactualizados, sin implementacin de lo vertido en
dichos documentos.
Abstencin de Opinin:
Debido a la importancia de las limitaciones al alcance del trabajo, que se
mencionan en el prrafo anterior y estando a la importancia de las
herramientas de gestin (PEI POI), no expresamos opinin sobre los
estados de gestin del Colegio de Contadores Pblicos de Junn al 31 de
Diciembre del 2013..
Huancayo, abril 2013
Refrendado por:
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