PLAN FINANCIERO

Maletines San Miguel nos provey estados de resultados y balances generales por
lo tanto se logr obtener informacin de las ventas de cada ao, en las cuales por
el mtodo de mnimos cuadrados se pudo obtener el presupuesto de ventas para
el ao 2015. Las bolsas aqu presupuestadas tienen un valor de Q 35
Las ventas del ao 2014 ascienden a Q 140938, las respectivas polticas de venta
y compra al proveedor se detallaran en los respectivos presupuestos a
continuacin dados.
PROYECCIN DE VENTAS

Por el mtodo de mnimos cuadrados

AOS

x
2010
2011
2012
2013
2014

totales

-2
-1
0
1
2
3

ventas (y)
xy
45320
53250
75010
104782
140938
419300

x
-90640
-53250
0
104782
281876
242768

4
1
0
1
4
10

Yc = a + bx
A: Ey/N = 419300/5 = 83860
B: Exy/ E x = 242768/10 = 24276.8
Yc = 83860 + 24276.8 (3) = 156691

A continuacin se detallan las ventas realizadas por cada mes del ao 2014 dando
un total de Q 140938
Departamento de Ventas
Ventas mensuales del ao 2014

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Unidades
9358
8526
11105
7455
14530
12952
10922
6891
13628
14319
15714
15538

140938

ndice:
6.64%
6.05%
7.88%
5.29%
10.31%
9.19%
7.75%
4.89%
9.67%
10.16%
11.15%
11.02%

100%

Cedula de produccin
Cdula de produccin
Volumen de ventas
Rotaciones
Inventario final
Inventario inicial
Volumen de produccin

156691
4
39173
6140
189724

Luego de los resultados obtenidos se lleg a la conclusin que maletines san

miguel tiene un volumen de produccin de 189724 bolsas en el ao.

PROGRAMACIN DE LA PRODUCCIN

Mes

NDICES PARTICULARES
Programacin de la produccin
ndice
Produccin para Ventas Inventario Inventario
Particular
cada mes
Inicial
Final

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Noviembre
Diciembre
Total

12598
11479
14951
10037

10405
9480
12348
8289

6140
8333
10332
12935

8333
10332
12935
14683

19561

16155

14683

9.19%
7.75%
4.89%

17436
14704
9278
18347

14400
12144
7663
15153

18089
21125
23685
25300

18089
21125
23685
25300

19276

15920

28494

31850

21155

17472

31850

35533

20902

17262

35533

39173

189724

15669
1

Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

6.64%
6.05%
7.88%
5.29%
10.31

9.67%
10.16
%
11.15
%
11.02
%

28494

Con los clculos respectivos se obtuvo informacin de la produccin mes a mes y

sus respectivas ventas, con la utilizacin de los porcentajes dados de las ventas
mensuales del ao 2014, dando inventarios iniciales y finales respectivamente.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Se nos fue brindada informacin de materiales utilizados en la bolsa a mencin,
utilizando 5 materiales y las respectivas cantidades por unidad utilizas para la
produccin del mismo. Se tiene un porcentaje de merma de 5% y desperdicio de 4
%.
Cdula de Requerimiento

Descripcin

Lona

Zipper

Hilo

Perfil

Cremaller
a

Cantidad

Unidade

por

sa

unidad

producir

Subtotal

189,72

142,293

yardas

7/20

189,72

66,404

yarda

yardas

30

189,72

5,691,72

yardas

0 yardas

13/10

189,72

246,642

yardas

yardas

189,72

379,448

unid.

yarda

2
unidade
s

Desperdici

Merma

o 4%

5%

5,692

7,115

2,657

227,689

TOTAL DE
REQUERIMIENT
O

155,100

67,061
284,58
6

6,203,995

9.866

256,508

15,178

394,626

La presente cedula de requerimiento detalla la necesidad de materiales que se

necesitan para el proceso de produccin, la cantidad de materia prima que se
desperdicia y que merma, por lo que se debe de tomar en cuenta dichos datos a la
hora de realizar la requisicin de cada material.
9

Cdula de Compras

Precio
Descripci

Requerimient

Inv.

Final

Inv.

Necesida

unitario

Inicia

d de

de

Compra

Compr
a

Lona

155,100

Zipper

67,061

Hilo

6,203,995

Perfil

256,508

Cremallera

394,626

38,775

32,064
1,550,99

350

400

DE
COMPRA
(Q)
Q

193,525

YARDAS.

9.50

159,918

YARDAS

0.75

119,939

120

7,754,849

64,127

100

320,535

98,657

500

492,783

VALOR

Q
0.01

1,838,48
8

Q 75,549

0.50

160,268

0.25

123,198
Q

TOTAL

2,317,44
2

Los anteriores datos fueron proporcionados por la empresa productora

MALETINES SAN MIGUEL la cual nos brind informacin de los materiales que
se utilizan en la elaboracin de los maletines, la cantidad que requieren para su
produccin anual, as como el precio de cada uno. La lona se compra por rollos de
50 yardas, los zippers por mazos de 200 yardas, el hilo por conos de 250 yardas,

10

el perfil por madejas de 150 yardas y las cremalleras por bolsas de 1,000
unidades. Con toda esta informacin fue elaborada la cdula de requerimiento y la
cdula de compras para saber cunta materia prima es necesaria comprar y el
valor de la misma.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Cdula de Mano de Obra

Departamento

ndices

Volumen de

Tiempo

Horas

unitarios

produccin

requerido

trabajadas

Corte

0.03

189,724

5,692

2496

Ensamble

0.23

189,724

43,637

2496

18

Empaque

0.06

189,724

11,384

2496

Salario Anual

Bonificacin

Prestaciones

Salario Total

Obreros

MANO DE OBRA
TOTAL

36,000

3,000

15,059

54,050

162,150

36,000

3,000

15,059

54.050

972,900

36,000

3,000

15,059

54,050

270,250

TOTAL

1,405,300

La informacin proporcionada para mano de obra fue otorgada por el personal

administrativo de la empresa, la cual nos indic que cuenta con 3 trabajadores en
el departamento de Corte, 18 en el departamento de Ensamble y 5 en el
departamento de Empaque, todos ellos tienen un salario mensual Q3, 000,
adicionalmente obtienen las prestaciones y bonificaciones que la ley establece. El
costo total de la mano de obra que se tiene es de Q1, 405,300.
11

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Por consiguiente la empresa Maletines San Miguel cuenta con 1 supervisor en el

rea de produccin, la cual verifica la calidad en el trmino del producto, este
cuenta con un salario 6000 mensuales, as como un pequeo porcentaje por cada
producto terminado, la cual consiste de un 5%, con su respectiva bonificacin
mensual, Maletines san Miguel no cuenta con terreno propio en el departamento
de produccin por lo cual pagan una cantidad mensual del mismo en 6000
mensuales. Cuenta con costos en suministros para la buena realizacin de los
maletines, estos van desde tijeras especiales, accesorios de medicin, ajugas de
acero, tenazas, ruletas, dando un costo fijo de 3200 y variable de 1500.
Un pago mensual en la energa el elctrica por operaciones de 6000 mensuales,
una maquina valorada en 184,000 quetzales las cual se le calculo la depresin en
un 20%, tambin cuenta con una pequea cantidad con respecto al mantenimiento
de esta mquina, la cual sube a 1500 mensuales, un empaque para la distribucin
de las bolsas un 10% con respecto a la unidad producidas y un fijo de 2442
quetzales. Por ultimo gastos diversos en 3000 mensuales respectivamente y un
5% de la produccin.

12

Presupuesto de Costos indirectos de fabricacin

Empresa Maletines San Miguel

Concepto
1) Sueldos de supervisores
Fijo:
Sueldo (6000 x 12)
Q
Bonificacin incentivo (250 x 12) Q
Variable: (189724 x 0.05)

Fijo

Variable

72,000.00
3,000.00

Q
Q

72,000.00
3,000.00

9,487.00 Q

9,487.00

Q
Q

30,118.00
-

6,000.00

Q
1,500.00 Q

3,200.00
1,500.00

Q
- Q

72,000.00
-

36,800.00

36,800.00

Q
2) Prestaciones laborales
Fijo: (72000 x 41.83%)
Variable:
3) Alquiler
Fijo: (6000 x 12)

30,118.00

72,000.00

4) Suministros
Fijo:
Variable:

3,200.00

5) Energa elctrica
Fijo: (6000 x 12)
Variable:

6) Depreciacin de maquinaria
Fija (184000 x 20%)
Q

Total

72,000.00

7)Mantenimiento
Fijo: (1500x12)
Variable:

18,000.00

Q
Q 10,300.00 Q

18,000.00
10,300.00

8) Gastos diversos
Fijo: (3000x12)
Variable: (189724x0.05)

36,000.00

Q
9,487.00 Q

36,000.00
9,487.00

13

9) Empaque
Fijo:
Variable: (189724 x 0.10)

TOTAL

Q 372,418.00

29,300.00

Q
Q 18,973.00 Q

29,300.00
18,973.00

Q 49,747.00 Q 422,165.00

Por consiguiente Maletines San Miguel tiene un total de presupuesto de costo

indirectos de 422,165 respectivamente, generando un costo unitario de 2.3. Lo
cual se deriva de un costo fijo de Q 372,418 y un costo variable de Q 49,747.
HOJA TCNICA ESTNDAR
Se tiene contemplado que la compaa tiene una cantidad de horas hombre en
corte de 7488, en ensamble 44928 y empaque 12480. Con un total de 26
trabajadores en diferentes departamentos. A continuacin se detalla la hoja tcnica
estndar
Hoja tcnica estndar
Para una bolsa
Materia Prima
cantidad
0.81750832
0.67600304
32.7000011
1.35200607
2.08000042

material
lona
zipper
Hilo
perfil
cremallera

precio
9.5
0.75
0.01
0.5
0.25
TOTAL

mano de obra
cantidad
0.03946786
0.23680715
0.06577976

departamento
corte
ensamble
empaque

total
7.76632904
0.50700228
0.32700001
0.67600304
0.52000011
9.79633447

precio
total
21.6546474
0.85466255
21.6546474
5.12797537
21.6546474
1.4244376
TOTAL
7.40707551

costos indirectos de fabricacin

cantidad
precio
0.34205477
6.50525 TOTAL
costos total estndar

2.22515182
19.4285618
14

Se obtuvo que la empresa tiene un costo estndar por una bolsa de Q 19.43,
incorporando a la vez costo de materia prima a Q 9.79, mano de obra Q 7.40 y
costos indirectos de Q 2.23

PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIN Y VENTAS

En el rea de distribucin y ventas se cuenta con un secretaria, encargada de la
recaudacin de informacin de pedidos y ventas que se realizan a diferentes
organizaciones ganando mensualmente 3500 con su respectiva bonificacin, un
vendedor ya que por el momento Maletines San Miguel se dedica especialmente a
la produccin de la bolsas, en un futuro se tiene pensado la colocacin de
quioscos especialmente de la venta de mochilas y bolsas producidas en la
compaa, dicho vendedor tiene un salario de Q 2000 con su bonificacin. Cada
uno obteniendo las prestaciones laborales calculadas en el salario.
Se realiza un pago de alquiler para las operaciones en la unidad de Q 5500
mensuales. Depreciacin de un vehculo de reparto tipo panel con un valor de
Q80000 para la distribucin, calculado con un 20% y gastos diversos de Q 666
mensuales.

15

Presupuesto de distribucin y ventas

Empresa Maletines San Miguel

Concepto
1) Secretarias
Fijo:
Sueldo (3500 x 12)
Bonificacin (250 x 12)

Q
Q

42,000.00
3,000.00

Q
Q

42,000.00
3,000.00

2) Vendedores
Fijo:
Sueldo (2000 x 12)
Bonificacin (250 x 12)

Q
Q

24,000.00
3,000.00

Q
Q

24,000.00
3,000.00

27,608.00

Q
Q

27,608.00
-

3) Prestaciones Laborales
Fijo: (66000 x 41.83%)
Variable:

Fijo

Variable

Total

5) Alquiler
Fijo: (5500 x 12)

66,000.00

66,000.00

7) Depreciacin vehiculo
Fijo: (80000 x 20%)

16,000.00

16,000.00

8) Gastos Diversos
Fijo:
Total

Q
8,000.00
Q 189,608.00

Q
8,000.00
Q 189,608.00

Con respecto al presupuesto de distribucin y ventas, la presente proyeccin no

contempla con un costo variable, generando nicamente costos fijos de Q18968.

16

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

En el rea administrativa un gerente general que por experiencia a llevado a la
compaa a niveles altos en el apartado econmico, cuenta con un salario de Q
17000 mensuales con su bonificacin, un jefe administrativo, sueldo que a
aumentando conforme a la capacidades y experiencias en la compaa teniendo
en la actualidad un salario de 5000 mensuales, tambin con su respectiva
bonificacin. Cada uno de los mencionados ganando sus prestaciones laborales.
Se tiene un gasto en papelera y tiles de Q 8000 anuales, se tiene en alquiler
para las operaciones administrativas oficinas con un pago mensual de Q 1200, la
utilizacin de internet de Q375 mensuales y gastos varios calculados en Q 3000
anuales.

Presupuesto de gastos de Administracin

Maletines San miguel

Concepto

Fijo

Total

1) Sueldos
Fijo:
Gerente General
Sueldo (17000 x 12)
Bonificacin (250 x 12)

Q 204,000.00
Q
3,000.00

Q 204,000.00
Q
3,000.00

Jefe Administrativo
Sueldo (5000 x 12)
Bonificacin (250 x 12)

Q
Q

Q
Q

2) Prestaciones Laborales
Fijo: (264000 x 41.83%)

Q 110,432.00

60,000.00
3,000.00

60,000.00
3,000.00

Q 110,432.00

17

3) Papelera y tiles
Fijo:

8,000.00

8,000.00

4) Alquiler
Fijo: (1200 x 12)

14,400.00

14,400.00

5) Internet
Fijo:

4,500.00

4,500.00

6) Gastos Varios
Fijos:
Total

Q
3,000.00
Q 410,332.00

Q
3,000.00
Q 410,332.00

Derivado del cuadro anterior el cual contempla datos presupuestados para el rea
de administracin, entorno a informacin anteriormente descrita se concluye con
un valor de Q 410,332 representando erogaciones fijas.

18

19

Cedula de cuentas por cobrar

Presentadas a continuacin las cedulas de ventas que se realizan en el ao, como
se menciona la compaa tiene como poltica dar un 20% al contado y el resto al
crdito ya que operan por producciones adelantadas, tenindose que en el mes
se obtiene el pago de un 80% de crdito de 30 das de la produccin dada en el
mes pasado y el 20% contado de la produccin por venir.
Cdula de Cuentas por Cobrar
Mes

ndice Ventas
Partic
ular

Enero

Marzo

(unida
des)

6.64% 10405

Febrero 6.05%

prec
io

9480

35
35

Ventas

Contado

Crdito

Fecha
de

(Q.)

20%

80%

Cobro

Q
364,175.00
Q
331,800.00
Q
432,180.00
Q
290,115.00

Q
72,835.00
Q
66,360.00
Q
86,436.00
Q
58,023.00
Q
113,085.0
0
Q
100,800.0
0
Q
85,008.00
Q
53,641.00
Q
106,071.0
0
Q
111,440.0
0
Q
122,304.0
0
Q
120,834.0
0
Q
1,096,837.
00

7.88% 12348

35

Abril

5.29%

8289

35

Mayo

10.31
%

16155

35

Q
565,425.00

Junio

9.19% 14400

35

Q
504,000.00

Julio

7.75% 12144

35

Agosto

4.84%

35

Septie
mbre

9.67% 15153

35

Q
530,355.00

Octubre

10.16
%

15920

35

Q
557,200.00

Noviem
bre

11.15
%

17472

35

Q
611,520.00

Diciem
bre

11.02
%

17262

35

Q
604,170.00

TOTAL

7663

15669
1

Q
425,040.00
Q
268,205.00

Q
5,484,185.
00

Q
Febrero
291,340.00
Q
Marzo
265,440.00
Q
Abril
345,744.00
Q
Mayo
232,092.00
Q
452,340.00

Junio

Q
403,200.00

Julio

Q
340,032.00
Q
214,564.00

Agosto
Septie
mbre

Q
Octubre
424,284.00
Q
Noviem
445,760.00
bre
Q
489,216.00

Diciem
bre

Q
483,336.00

Enero

Q
4,387,348.0
0
20

Cedula de Cuentas por pagar

Fbrica de maletines san miguel, posee una poltica a 30 das crdito con sus
proveedores, en el cual, la distribucin es el 90% al crdito de 30 das, y el 10% al
contado, para sufragar la materia prima requerida.

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembr
e
Octubre
Noviembr
e
Diciembre
TOTAL

ndice
Particular
6.64%
6.05%
7.88%
5.29%
10.31%
9.19%
7.75%

Compras
(Q.)
Q148,994.00
Q135,755.00
Q176,818.00
Q118,701.00
Q231,344.00
Q206,213.00
Q173,901.00

Contado
10%
Q14,900.00
Q13,576.00
Q17,682.00
Q11,871.00
Q23,135.00
Q20,622.00
Q17,391.00

Crdito
90%
Q134,094.00
Q122,179.00
Q159,136.00
Q106,830.00
Q208,209.00
Q185,591.00
Q156,510.00

Fecha de
Pago
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembr
Q97,743.00
e

4.84% Q108,604.00

Q10,861.00

9.67% Q216,983.00

Q21,699.00 Q195,284.00 Octubre

10.16% Q227,978.00

Q22,798.00 Q205,180.00 Noviembre

11.15% Q250,193.00

Q25,020.00 Q225,173.00 Diciembre

11.02% Q248,391.00
Q2,243,875.
00

Q24,840.00 Q223,551.00 Enero

Q224,395.0 Q2,019,480.
0
00

21

Cdula de IVA Debito

De acuerdo a lo que corresponde para efectuar el pago del Impuesto al Valor
Agregado, en la cdula siguiente se detallan aspectos relacionados para llevar a
cabo el pago del mismo, considerando que dentro del movimiento general del
negocio se detallan las ventas con su respectivo impuesto de cada mes como
tambin los gastos que generan a la vez el impuesto en mencin para
acreditrselo posteriormente, y de esa manera efectuar el pago.-

Mes

Ventas
(Q.)

Enero

Q
364,175.00

Febrero

Q
331,800.00

Marzo

Q
432,180.00

Abril

Q
290,115.00

Mayo

Q
565,425.00

Junio

Q
504,000.00

IVA
Debito

Compras

IVA
Crdito

(Q.)

(Q.)

(Q.)

Q.
Q
Q
17,880.0
43,701.00 148,994.00
0
Q.
Q
Q
16,291.0
39,816.00 135,755.00
0
Q.
Q
Q
21,219.0
51,862.00 176,818.00
0
Q.
Q
Q
14,245.0
34,814.00 118,701.00
0
Q.
Q
Q
27,762.0
67,851.00 231,344.00
0
Q.
Q
Q
24,746.0
60,480.00 206,213.00
0

IVA Por
Pagar
(Q.)
Q.
25,821.
00
Q.
23,525.
00
Q.
30,643.
00
Q.
20,569.
00
Q.
40,089.
00
Q.
35,734.
00

Fecha
de
Pago
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

22

Q.
Q
Q
20,869.0
51,005.00 173,901.00
0
Q.
Q
Q
Q
Agosto
13,033.0
268,205.00 32,185.00 108,604.00
0
Q.
Septiem
Q
Q
Q
26,038.0
bre
530,355.00 63,643.00 216,983.00
0
Q.
Q
Q
Q
Octubre
27,358.0
557,200.00 66,864.00 227,978.00
0
Q.
Noviemb
Q
Q
Q
30,024.0
re
611,520.00 73,383.00 250,193.00
0
Q.
Diciembr
Q
Q
Q
29,807.0
e
604,170.00 72,501.00 248,391.00
0
Q
Q2,243,87
TOTAL
5,484,185.00
5.00
Julio

Q
425,040.00

Q.
30,136.
00
Q.
19,152.
00
Q.
37,605.
00
Q.
39,506.
00
Q.
43,359.
00
Q.
42,694.
00

Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
Enero

23

24

Punto de equilibrio
A continuacin se dan a conocer los costos de cada presupuesto anteriormente
brindados por lo cual se logra obtener los costos variables unitarios por medio de
la produccin total, as como los costos fijos.

costos variables unitarios

materia prima
mano de obra
costos indirectos
total
produccin
costo variable unitario

costos fijos
costos indirectos fijos
distribucin y ventas
administracin
total

1856595
1405300
49747
3311642
189724
17.45505

372418
189608
410332
972358

Punto de equilibrio en unidades

PE =

972358 = 55437 unidades

35-17.46

Punto de equilibrio en dinero

55437 x 35 = 1940295

27

Grafica de punto de equilibrio

Ingresos totales
Ventas =

6640340

Egresos variables = - 3312581

3327759
Costos fijos

972358
2355401

Unidades

Ventas
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
110000
120000
130000
140000
150000
160000
170000
180000
189724

Costos
Utilidad
350000
1146958
-796958
700000
1321558
-621558
1050000
1496158
-446158
1400000
1670758
-270758
1750000
1845358
-95358
2100000
2019958
80042
2450000
2194558
255442
2800000
2369158
430842
3150000
2543758
606242
3500000
2718358
781642
3850000
2892958
957042
4200000
3067558
1132442
4550000
3242158
1307842
4900000
3416758
1483242
5250000
3591358
1658642
5600000
3765958
1834042
5950000
3940558
2009442
6300000
4115158
2184842
6640340
4284939.04 2355400.96

28

Tenemos entonces que para alcanzar el punto de equilibrio se deben de vender

por lo menos 55437 unidades para cubrir los respectivos costos variables y fijos de
produccin ya que al no alcanzar dicha cantidad la compaa se vera en graves
problemas financieros y concurrira a prdidas para la misma, teniendo una
produccin de 189724 se esperan ingresos totales de Q 2355401.

29

30

31

32

ANEXOS
PROCESO DE CORTE

PROCESO DE ENSAMBLE

33

PROCESO DE REVISADO Y EMPAQUE

MATERIALES
PERFIL

BOLSOS DE DAMA

CREMALLERA

34