Anlisis financiero:

Es una herramienta de evaluacin y control de los parmetros definidos y

prcticos que se leen dentro de los estados financieros.
El margen de utilidad es un ejemplo.
Es una tcnica auxiliar de la economa cuya finalidad es apoyar los procesos
de administracin para ver si se est llevando una administracin con
eficiencia.
Esta informacin sirve para orientar la toma de decisiones con respecto al
futuro de la organizacin.
El anlisis financiero es la tcnica de clasificar, sintetizar en forma
significativa expresando en dinero los actos y operaciones de una
organizacin e interpretar sus resultados (hay que tratar de entender lo que
te quiere contar)

Funciones:
-Histrica: La operacin de una empresa se manifiesta por el registro
cronolgico de los hechos econmicos que van apareciendo en la vida de la
empresa.
-Estadstica: Reflejan hechos econmicos en cifras y cantidades que nos
dan una visin real de la forma como queda afectada la situacin de la
empresa a partir de una muestra, tambin refleja el riesgo que tiene la
empresa.
-Econmica: estudia los procesos para la obtencin del producto e
informacin que refleje la accin costo - beneficio
-Fiscal: cmo afectan disposiciones tributarias y leyes? Conocer
obligaciones e impuestos existentes, fechas de vencimiento de pagos.
-Legal: conocer cmo las leyes afectan la operacin de la empresa, y nos
muestra la forma de cmo opera la empresa a partir de leyes estatales.
-Evaluativa: principal funcin del anlisis financiero (califica cmo va la
empresa, sus operaciones y forma de administracin) valora la manera en la
que se obtienen los recursos para hacer frente a los compromisos de la
empresa, aqu se ve el desempeo del personal.

Objetivos de anlisis financiero:

*Proporcionar una base en cifras para orientar las actuaciones de gerencia
en su toma de decisiones.
*Dar una imagen numrica de la vida empresarial, conocer el patrimonio y
sus modificaciones.
*Es una justificacin de la gestin de los recursos de la empresa.

*informar en forma objetiva sobre la situacin que guarda la empresa.

cmo nos est yendo y por qu?

Proceso del anlisis financiero:

corrien
te de
entrad
a

recopilacin
de datos

documentos
fuente

Facturas,
cheques y
notas

Proces
o
contab
le

Clasificacin
de las
operaciones

Registro de
las
operaciones

Libros diario,
mayor y
balanza de
comprobacin

Corrien
te de
salida

Preparacin
de estados
financieros

Emisin de
estados
financieros

Validacin de
estados
financieros

Ususarios
internos

Usuarios
externos

Autoridades

Anlisis
de
estados
financier
os

Caractersticas del anlisis financiero:

Exacto: Debe responder fidedignamente a los datos consignados en los
documentos originales
Claro: todos puedan entender de qu estoy hablando; en trminos
contables no debe existir la ambigedad.
Econmico: La informacin debe dejar evidencia de que los costos son
inferiores a los beneficios que reporta.
Fidedigno: Debe de expresar en forma real la situacin que guarda la
empresa y las operaciones que lleva a cabo.
Referencial: La informacin debe de tener un parmetro referencial (de
comparacin) para llevar a cabo una evaluacin.
Oportuno: Debe ser accesible en el momento en el que se necesita; la
informacin Debe ser oportuna porque debe ser utilizada.

Ciclo de anlisis de la informacin:

Obtencin
de la
informaci
n

Anlisis de
la
informaci
n

Presentaci
n de la
informaci
n

Sntesis de
la
informaci
n

Simplificac
in de la
informaci
n

La informacin se obtiene a partir del registro (Documento contable), todos

los registros se clasifican segn la similitud de su naturaleza, la informacin
se resume y se refleja en una sola cifra, se emiten estados financieros que
reflejan el resumen de las actividades de una empresa por un periodo
determinado y en un momento preciso, vas de menos a ms; si algo no te
gusta en los resmenes, profundizas (Auditora), al final, se llevan a cabo

mtodos que nos permiten examinar las cifras reflejadas, comparar

parmetros para emitir una opinin.
El anlisis financiero va de lo general a lo particular.

Flujo del anlisis de la informacin:

Para descubrir fraudes o detectar movimientos que no suenan lgicos; vas
de estados financieros hasta documentos fuentes hasta percatarte de
aquello que no cuadra.
1.
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4.
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6.

Estados financieros
Reportes financieros
Libro mayor
Libro diario
Registros contables
Documentos fuente