AUDITORIA FINANCIERA

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INTRODUCCION

La auditora financiera es el proceso sistemtico, independiente y documentado

que busca determinar la razonabilidad de los Estados Financieros evaluados.
El presente trabajo est orientado a la elaboracin de un examen a los Estados
Financieros y a las operaciones econmicas realizadas por la Empresa de
Hospedaje Ayllu s.a. con la finalidad de emitir una opinin de manera veraz,
independiente y transparente sobre la razonabilidad.
Mediante el proceso de auditora, se pretende es que se minimicen los riesgos en
que la empresa pueda verse afectada funcional y econmicamente, por lo que
tendr que realizar las fases del proceso de Auditoria dentro de ella se encuentra
la fase del planeamiento que consiste en disear un plan de trabajo metodolgico
que nos sirva como instrumento de gestin, en esta fase se elaboran tres
documentos: la oferta tcnica econmica, el memorndum de planeamiento y
Programa de Auditoria.

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SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE TITICACA

TOURS S.R.L.

Puno, 29 de Junio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.
JR. AREQUIPA 563 - Puno
Telfonos +5151356963 - 356963
Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados Seores:
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la
realizacin de una auditora integral de estados financieros, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
Debido a un anlisis que deseamos formalizar sobre las cuentas que
integran el Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la
auditoria a estos estados financieros. Por lo tanto agradecemos que nos enven su
carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de
trabajo as como el valor de los honorarios del mismo.
Atentamente,

GERONIMO MAMANCHURA LEON

GERENTE GENERAL
TITICACA TOURS S.R.L.

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PROPUESTA DE AUDITORIA

PUNO, 15 DE JULIO DE 2015

SEORES:
TITICACA TOURS S.R.L.
JR. AREQUIPA 563 - Puno
Atencin.GERONIMO MAMANCHURA LEON
GERENTE GENERAL

Estimado Seor:

En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados financieros de la
empresa de servicios tursticos TITICACA TOURS S.R.L. por el periodo de
enero a diciembre del ao 2014
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y
objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO.-

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mencin por

el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales
de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria.
ALCANCE.-

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En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la

empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y
otros procedimientos de auditora que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada deacuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la seguridad razonable que el
Estado de Situacin Financiera y de Resultados est libre de errores significativos.
APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de
las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es
recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias que
puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per en aos anteriores y las correspondientes de
acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, as como registro de los
ajustes para una adecuada presentacin de los Estados Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Los Estados financieros son responsabilidad de la administracin,
consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las
transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno
suficiente que permita la preparacin de los estados financieros de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad
razonable.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza
de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no
existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones
que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la
administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes
que sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los errores e
irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinin sobre los Estados Financieros.

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INFORMES A LA ADMINISTRACIN
INFORME DE AUDITORA:
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe, de los Estados Financieros
de la Empresa por el perodo ya estipulado. El informe de auditora, de acuerdo a
Normas Internacionales de Auditora incluye la opinin de los auditores
indenpendientes.
Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con
observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la
administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro
personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.25,000.00 incluido IGV,
para la auditora de los estados financieros de la agencia de viaje TITICACA
TOURS S.R.L. En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos
llegar un correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de
auditora.
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con TITICACA TOURS S.R.L. como parte de nuestra
cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por
favor confirmarnos su aceptacin por escrito.
Atentamente,

MARGOT GARCIA QUISPE

GARCIA & ASOCIADOS
Auditores consultores

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Puno, 19 de Julio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.

Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO

Estimados seores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios
profesionales y a los trminos de su carta con fecha 15 de Junio del ao en curso,
para efectuar la auditoria de los estados financieros, a la agencia de viajes TITICACA
TOURS S.R.L. por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre 2014.
.
Atentamente,

GERONIMO MAMANCHURA LEON

GERENTE GENERAL
AYLLU S.A

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REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Carta N 001-1525-2015
Seor
Gerente General de TITICACA TOURS S.R.L.
Asunto: Requerimiento de informacin
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a
efectos de realizar la auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del
2014, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos de
gestin y otros, para nuestro archivo permanente del ao 2014 para su revisin y
evaluacin de su representada.
I.

Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

II.

Organigrama aprobado del ao auditado.

III.

Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.

IV.

Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)

V.

Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)

VI.

Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.

VII.

Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.

VIII.

Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.

IX.

Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la entidad

por el periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y direccin domiciliaria
actual (esta relacin debe contener los datos de los funcionarios que ya no presten
servicio en la entidad, pero que han actuado en el periodo de revisin.

X.

Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los

periodos 2013 y 2014, incluyendo sus anexos.

XI.

Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, registro de activos fijos as
como la documentacin sustentadora del registro.

XII.

Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.

XIII.

Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,

comprobante de pago, kardex fsico de control del almacn.

Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

consideracin y esta personal.
RICARDO UTURUNCO VARGAS
ADMINISTRADOR

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GARCIA & ASOCIADOS

CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Julio del 2015.
SEORES:
Gerente General Titicaca Tours S.R.L.
JR. AREQUIPA 563 - Puno
Estimados seores:

Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo

sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros
correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del 2014, con el fin de
expresar nuestra opinin profesional sobre los estados financieros de su
representada.
Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que realizaremos a los libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, revisin de su sistema
contable, correspondencia con diversas personas y compaas con las que
mantienen negocios, declaraciones de sus empleados y funcionarios.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que
hagamos de su SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Nuestro examen se llevar
acabo de acuerdo a Normas Internacionales de Informacin Financiera y Normas
Internacionales de Auditoria.
El propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de
las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin de los estados financieros,
y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio
de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.
Acciones.Recopilacin de la informacin para su anlisis respectivo
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus
relaciones analticas.

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Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros

asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y
entregndonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros
documentos corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo,
ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que
nuestros honorarios sern de S/.25,000.00 incluido IGV. De encontrarse algn
impedimento para la realizacin de los trabajos de auditora, o alguna situacin
que implique mayor gasto para nuestra firma, le haremos conocer inmediatamente
previa comunicacin electrnica.
Es importante sealar que la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte
de lo que encontramos durante el examen y de las facilidades de acceso a la
informacin por lo tanto damos una fecha tentativa de envi de informe, sealando
como mximo el 18 de agosto del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores TITICACA TOURS
S.R.L. y esperamos mantener una relacin permanente con vuestra firma para
posteriores servicios profesionales
Rogamos se sirvan firmar y enviar va fax la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.

------------------------------------------GERONIMO MAMANCHURA LEON

Gerente General
TITICACA TOURS S.R.L.

-----------------------------------------MARGOT GARCIA QUISPE

Representante Legal
GARCIA & ASOCIADOS

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PLANEACION DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la
empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad
en la determinacin de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECFICO
Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

TITICACA TOURS S.R.L. tiene proyectado algunos cambios en el momento de
nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza,
oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditora, entre otras podemos
anotar:
La totalidad de los rubros que contiene el estado de situacin financiera al 31 de
Diciembre del 2014 sern sometidos a examen.
PROCEDIMIENTOS

Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.

Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones contables y
saldos de cuenta.

2. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.

2.1 RAZON SOCIAL.

TITICACA TOURS S.R.L.

RUC N 20448741961

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2.2 DOMICILIO LEGAL:

DEPARTAMENTO
PROVINCIA
DISTRITO
DIRECCIN

: PUNO
: PUNO
: PUNO
: JR. AREQUIPA 563

2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

a. ORIGEN.

En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se

constituy el 16 de julio del 2002
FINALIDAD.
Prestar servicios a turistas nacionales y extranjeros que llegan a Puno,
dando un servicio de calidad en aras de un desarrollo turstico que
contribuya a la regin.
b.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.

TITICACA TOURS S.R.L. Est constituido por los siguientes rganos:

ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.

Gerente general.
ORGANO DE APOYO.

Direccin de recursos humanos y satisfaccin del cliente

Direccin de Administracin y Finanzas.
Direccin de operaciones.

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JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS

GERENCIA
GENERAL
SECRETAR
IA

RECURSO
S
GESTIO
N DE
CALIDA
D

GERENCIA
DE
OPERACIO
SERVICIOS
GENERALE
FACTURACI

ASESOR
IA
EXTERN
AY
GERENCIA DE
ADMINISTRACI
ON Y
FINANZAS
CONTABILID

TESORER

LOGISTICA

RECEPCION

c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La agencia de viajes TITICACA TOURS S.R.L. pone a disposicin los

siguientes servicios; destacando su responsabilidad, compromiso y

excelente atencin para sus clientes; los cuales se detallan a
continuacin:
-

Reservar habitaciones y servicios de alojamiento y restaurantes

Alquiler de coches.
Venta y reserva de viajes y paquetes programados.
Reserva y adquisicin de entrada a museos, espectculos, etc.
Informacin turstica al visitante
Alquiler y venta de material deportivo.

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La poltica comercial de prestacin de servicios de la agencia de viajes

es de la siguiente manera:
Prestacin de servicios:
-

Contado el 100 %.

Aspectos contables:
-

La contabilidad es manual
Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario,
caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla
salarios y remuneraciones, entre otros.
d. BASE LEGAL.

Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el

marco legal para el desarrollo y la regulacin de la actividad
turstica, los principios bsicos de la actividad turstica y los
objetivos de la poltica estatal, declarando al MINCETUR como el
ente rector a nivel nacional competente en materia turstica.
3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia de AYLLU S.A. se realiza la auditoria en
forma parcial. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y
ejecucin del control interno. Se harn visitas a todos las reas de la empresa de
hospedaje AYLLU S.A.
AUDITORIA FINAL
A partir de Julio se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacn de
depsito y otros con base en estado de situacin financiera, a partir de la quincena
de Julio complementaremos las sumarias comparadas con el ao anterior y
siguiendo los programas de auditora final analizaremos las cifras finales de los
estados financieros con el fin de establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO

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Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se

desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del
informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo con el
cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado de
informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y
sus opiniones referentes a los asistentes de auditora, se le aclarara todas las
expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las sugerencias
que se le anotan, como un medio para lograr tener una participacin en el
mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO

DIAS HABILES

PLANEAMIENTO
EJECUCION DEL
TRABAJO
ELABORACION DEL
INFORME
SUPERVISION
TOTAL

TOTAL HORAS

10
45

N DE
PPERSONAS
02
04

02

16

01

50
362

08

16
280

4. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con
experiencia en auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que el
supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. As
mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:

C.P.C MARGOT GARCIA QUISPE : AUDITOR RESPONSABLE

C.P.C. RICARDO UTURUNCO VARGAS : AUDITOR SUPERVISOR
C.P.C. LEIDY CONDORI ROSAS : AUDITOR SOCIO 1
C.P.C. NELY POMA TONCONI: AUDITOR SOCIO 2

5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES

TOTAL

IGV:

S/.18 889.83
S/. 3 400.17

SUB TOTAL

S/.22,290.00

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SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

SOLES
Viticos 4 Profesionales:
04 Contador Pblico Colegiado.

S/.

4000.00

Otros.
Gastos diversos,

S/. 1000.00

S/. 5,000.00
6. FECHA DE REUNIONES

Para la planeacin: 03 de JULIO del 2015.

Para la ejecucin: 09 de JULIO del 2015.
Para la conclusin de la auditoria: 27 de JULIO del 2015.
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado memorando interno y
establecido aspectos de seguridad en las reas operativas, financieras y
contables.
Discusin del memorando del control interno:
Con el cliente: 30 de JULIO del 2015.
Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2015.
Presentacin Del Memorando De Control Interno Definitivo
Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2015.
Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2015.
Para discutir el informe:
Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2015.

Con la firma de auditora: 11 de AGOSTO de 2015.

Presentacin

de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2015.

Entrega

de informe final de auditora: 18 de AGOSTO de 2015

Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Margot Garcia Quispe
Fecha: 20 de junio del
2015

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