DERECHO FISCAL

UNIDAD 6 LEY DE IMPUESTOS

MUNICIPALES Y ESTATALES
u

Direccin General de Educacin Superior Tecnolgica

Instituto Tecnolgico de Lerma

Unidad 6
Reporte de investigacin

Carrera: Ingeniera en Administracin

Materia: Derecho Fisca
Maestro: Mario Javier Fajardo
Alumno: Alberto Amizadai Gonzlez Pech

6 .IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES

REPORTE DE INVESTIGACION

6.1. FUNDAMENTACIN LEGAL DEL IDE

Las personas fsicas y morales, estn obligadas al pago del impuesto establecido
en esta Ley respecto de todos los depsitos en efectivo, en moneda nacional o
extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en
las instituciones del sistema financiero.
No se considerarn depsitos en efectivo, los que se efecten a favor de personas
fsicas y morales mediante transferencias electrnicas, traspasos de cuenta, ttulos
de crdito o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del
sistema financiero en los trminos de las leyes aplicables, an cuando sean a
cargo de la misma institucin que los reciba.
No estarn obligadas al pago del impuesto a los depsitos en efectivo:
I.

La Federacin, las Entidades Federativas, los Municipios y las entidades

de la administracin pblica paraestatal que, conforme al Ttulo III de la
Ley del Impuesto sobre la Renta o la Ley de Ingresos de la Federacin,
estn considerados como no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
(Art. 2)

No estarn obligadas al pago del impuesto a los depsitos en efectivo:

II.

Las personas morales con fines no lucrativos conforme al Ttulo III de la

Ley del Impuesto sobre la Renta.

III.

Las personas fsicas y morales, por los depsitos en efectivo que se

realicen en sus cuentas, hasta por un monto acumulado de $15,000.00,
en cada mes del ejercicio fiscal, salvo por las adquisiciones en efectivo

de cheques de caja. Por el excedente de dicha cantidad se pagar el

impuesto a los depsitos en efectivo en los trminos de esta Ley.
IV.

Las instituciones del sistema financiero, por los depsitos en efectivo

que se realicen en cuentas propias con motivo de su intermediacin
financiera o de la compraventa de moneda extranjera, salvo los que se
realicen en las cuentas a las que se refiere el artculo 11 de esta Ley.

V.

Las personas fsicas, por los depsitos en efectivo realizados en sus

cuentas que a su vez sean ingresos por los que no se pague el
impuesto sobre la renta en los trminos del artculo 109, fraccin XII de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.(Art. 2)

6.2. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES

Facultades de las Autoridades Municipales
I. Ordenar la baja de establecimientos comerciales, industriales o de prestacin de
servicios en los casos en que se omita el aviso de clausura, por muerte o ausencia
de los contribuyentes, debiendo recaer acuerdo escrito fundado y motivado sobre
el particular;
II. Condonar parcialmente las multas por infracciones a las disposiciones fiscales,
debiendo recaer acuerdo escrito debidamente motivado sobre el particular;
III. Condonar las multas administrativas, nicamente cuando el infractor sea
persona insolvente o cuando la infraccin sea leve y no haya mediado mala fe, ni
intencin de eludir las obligaciones correspondientes;
IV. Delegar facultades a los servidores pblicos del Ayuntamiento, para el
despacho y vigilancia de los asuntos que sean de su competencia; (Art. 3)
V. Autorizar la matanza de ganado, aves y otras especies, fuera de los rastros
municipales;

VI. Otorgar las licencias para funcionamiento de giros;

VII. Acordar la revocacin de licencias de funcionamiento de giros; y
VIII. Las dems que le otorguen las leyes y reglamentos
Son atribuciones del Tesorero Municipal:
I. Efectuar la recaudacin y cobro de impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, participaciones, fondos de aportaciones federales,
convenios, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas e
ingresos derivados de financiamientos; (Art. 4)
II. Encomendar, previo acuerdo del Presidente Municipal, la recepcin de pago de
los ingresos a otros organismos gubernamentales o a instituciones autorizadas;
III. Vigilar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las leyes fiscales
municipales
IV. Imponer las multas derivadas de infracciones a las disposiciones fiscales;
V. En los casos de rebelda de los propietarios, inscribir en los padrones o
registros municipales los giros gravados por esta ley, cuyo ocultamiento motive
omisin del pago de impuestos o derechos;
VI. Ordenar la clausura de los establecimientos, en los trminos legales y
reglamentarios; (Art. 4)
VII. Ordenar se intervengan las taquillas de cualquier diversin o espectculo
pblico, cuando los sujetos pasivos no cumplan con las disposiciones que seala
esta ley;
VIII. Delegar facultades a servidores pblicos de la Tesorera para el despacho y
vigilancia de los asuntos que sean de su competencia;
IX. Determinar la existencia de obligaciones fiscales, dar las bases para su
liquidacin o fijarlas en cantidad lquida; cerciorarse del cumplimiento de las

disposiciones fiscales y comprobar la comisin de infracciones a dichas

disposiciones,(Art. 4)
El pago de los impuestos, derechos, productos, y aprovechamientos se har en la
Tesorera Municipal de cada H. Ayuntamiento, salvo cuando la ley disponga
expresamente otra cosa
Cuando los contribuyentes no cumplan con el pago de sus contribuciones dentro
de los plazos establecidos por esta Ley, se aplicar el procedimiento econmico
coactivo establecido por el Cdigo Fiscal del Estado.
6.3 IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPIALES

IMPUESTOS FEDERALES

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Depsitos en Efectivo (IDE)
Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)

IMPUESTOS ESTATALES

Slo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y no tiene incidencia en

los dems. Cada entidad estatal decreta sus impuestos locales. A manera de
ejemplo se pueden citar los siguientes:

Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal

Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos

Impuesto sobre compraventa y operaciones similares

Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y juegos permitidos

Impuesto sobre nminas

Impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios

lucrativos no gravados por la ley del IVA

Impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje

Impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados

Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales

IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto predial
Impuesto sobre adquisicin de inmuebles y transmisin de dominio
Impuesto para el fomento deportivo y educacional
Impuesto para el fomento turstico, desarrollo integral de la familia y
promocin de la cultura
Impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos pblicos
Impuesto para el mantenimiento y conservacin de las vas pblicas
Impuesto por alumbrado pblico
Impuesto de plusvala