DERECHO III

MATERIAL DE APOYO - EXMEN FINAL 2016

GRUPO PACE EDICIN LIBRO AO 2015
EJERCICIOS DE COMPRENSIN DEL CDIGO TRIBUTARIO
1). Cul es la sancin por la no presentacin ante la Administracin Tributaria, de los informes establecidos en
las leyes tributarias?
R/. Artculo 98 inciso 1. Artculo 94 inciso 13. Una multa de Q.5,000.00 la primera vez, Q.10,000.00 la
segunda y ms de dos veces se aplica el 1% de los ingresos brutos del perodo a fiscalizar.
2). Cul es la multa contemplada en la Ley Antievasin para quienes realicen actividades sin estar registrados
ante la SAT y que las normas Tributarias lo hayan establecido previamente como obligacin?
R/. Artculo 94 numeral 15. Multa de Q.10,000.00.
3). Qu beneficio le da la SAT en el pago de la multa al contribuyente cuando se establece infracciones a los
deberes formales y el contribuyente o responsable acepta expresamente las mismas, pero con la condicin de
efectuar el pago dentro de los siguientes cinco das, a partir de la suscripcin del acta administrativa?
R/. Una rebaja del 80% siempre que se efecte el pago de forma inmediata. Artculo 145.
4). Diga usted si en el caso que un contribuyente cometa un delito tipificado en la ley penal con relacin a
materia tributaria, el pago del impuesto defraudado por el imputado (infractor) lo libera o no de su
responsabilidad penal?
R/. No. Artculos 70 y 90.
5). Cul es el plazo establecido en las Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administracin
Tributaria para rehacer los registros contables en los casos de destruccin, prdida, deterioro, extravo o delitos
contra el patrimonio?
R/. Tres meses contados desde la fecha que ocurri el hecho. Artculo 113, numeral 4. Si no lo hace se
aplica la sancin contemplada en el artculo 93, numeral 3.
6) Cul es el mximo de plazo que la Administracin Tributaria podr otorgar a los contribuyentes facilidades
de pago del impuesto y qu requisitos necesitan llenar para gozar de dicho beneficio?
R/. Plazo mximo 18 meses siempre que lo soliciten antes del vencimiento del plazo y se justifique la
causa que impida el cumplimiento. Artculo 40.
7). Quines no pueden gozar del beneficio de facilidades de pago en el pago de impuestos?
R/. Los agentes de retencin y percepcin del impuesto al valor agregado. Artculo 40 el cual refiere al 91.
8). Dentro de qu plazo debe comunicarse a la Administracin Tributaria toda modificacin de los datos de una
inscripcin de un contribuyente?
R/. Treinta das desde que se produjo la modificacin o actualizacin. Artculo 120.

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9). En qu casos la ley tributaria se puede aplicar en forma retroactiva, es decir con efectos al pasado?
R/. Cuando supriman infracciones o establezcan sanciones ms benignas al contribuyente. Artculo 66.
10). Qu persona (o personas) est obligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias al fallecimiento de
un contribuyente en una determinada herencia?
R/. Artculo 24. Corresponde la responsabilidad al administrador o albacea de la mortual.
11). Cul es el plazo mximo que un contribuyente puede gozar de un beneficio fiscal por desarrollar una
actividad econmica o para el desarrollo de ciertas reas geogrficas?
R/. Artculo 63. Diez aos.
12). Dentro de qu plazo prescribe el derecho a solicitar la devolucin del crdito fiscal del impuesto al valor
agregado en efectivo o para acreditar otros impuestos?
R/. Artculo 47 ltimo prrafo. Cuatro aos.
13). Hasta qu monto la Administracin Tributaria podr en casos de excepcin y por razones de economa
procesal, declarar incobrables las obligaciones tributarias?
R/. Artculo 55, numeral 1. Cuando la deuda sea hasta de Q.5,000.00.
14). Qu sucede si la Administracin Tributaria no resuelve dentro del plazo que indica la ley un recurso
administrativo que ha interpuesto un contribuyente?
R/. Artculo 157. Se da el Silencio Administrativo.
15). Dentro de qu plazo prescriben las infracciones y sanciones tributarias?
R/. Artculo 76. En este caso son cinco aos de prescripcin porque se refiere a infracciones y sanciones
tributarias, cuatro aos son para la devolucin del crdito fiscal (como el caso anterior no confundir).
16. Qu plazo se le otorga a un contribuyente para desvanecer u oponerse a los ajustes que le formula la
Administracin Tributaria al verificar las declaraciones, determinaciones y documentos de pago de impuestos
R/. Artculo 146, tercer prrafo. Treinta das hbiles.
17). Cul es el plazo que tiene un juez para resolver si considera procedente resolver el embargo de cuentas de
depsitos bancarios, sueldos, crditos o bien inversiones del demandado en el proceso econmico coactivo, al
interponer la demanda?
R/. Artculo 147 B. Plazo de cuarenta y ocho horas.

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18). Qu recursos o medios de impugnacin cocede el Cdigo Tributario a los contribuyentes o responsables
cuando no estn de acuerdo con alguna resolucin administrativa tributaria?
R/. Artculo 154, Recurso de Revocatoria y artculo 158, Recurso de Reposicin.
19). Qu recurso procede contra las resoluciones de los recursos de Revocatoria y Reposicin desfavorables al
contribuyente o responsable, dictadas por la Administracin Tributaria?
R/. Artculo 161. Recurso de lo Contencioso Administrativo.
20). Un perito contador que tiene bajo su cargo el cumplimiento de las obligaciones tributarias en una empresa
Incurre en responsabilidad, si el contribuyente altera o modifica los hechos imponibles sujetos al pago de un
tributo?
R/. S. Artculo 95. Responsabilidad.

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