Faculta de Ciencias Administrativas, Econmicas,

Contables y Financieras
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS

ACTIVIDAD OBLIGATORIA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

DOCENTE : GARNIQUE CRUZ BERNABE

PRESENTADO POR:
EDER FRANCLIN APAZA RAMOS
Cdigo

2013218567

CICLO

III

DUED

: JULIACA

JULIACA PER

2014

PREGUNTAS
1. Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato): (2
puntos)
2. Por medio de un cuadro comparativo indique las principales caractersticas
de las sociedades que se tratar en el curso incluya las E.I.R.L.
Sociedades
SOCIEDAD
ANONIMA

Comparar
Es una persona jurdica conformada por accionistas que
renen un capital comn. Cada socio accionista responde
hasta el monto de dinero que aport, lo que implica que la
responsabilidad es limitada.
Las sociedades annimas son administradas por un
directorio que debe tener como mnimo tres miembros, que a
su vez deben elegir un gerente y un presidente.
Se caracterizan adems porque las decisiones se toman por
mayora, es decir a travs de la votacin de todos los socios
que la conforman.
Existen :
Abiertas : corresponden a aqullas donde se hace oferta
pblica de sus acciones y transan en la Bolsa. Deben
inscribirse en el Registro Nacional de Valores y estn
sometidas a la fiscalizacin de la Superintendencia de
Valores y Seguros.
Deben tener 500 o ms accionistas (el nmero de socios es
ilimitado), lo cuales tienen una responsabilidad limitada al
monto de sus acciones.
Cerradas: En este caso la responsabilidad de los socios
tambin es limitada, pero no estn reguladas por la
Superintendencia de Valores y Seguros.

Sociedad de
Responsabilidad
Limitada

Es una sociedad que se caracteriza porque los socios

responden limitadamente por el monto de capital que
aportan. Puede tener entre 2 y 50 socios, y en el caso de
superar este mximo, pasa a convertirse en una sociedad
colectiva con responsabilidad ilimitada.
Tericamente y a diferencia de la sociedad annima, este
tipo de sociedad es administrada por todos los socios de
comn acuerdo, lo que implica que todas las decisiones
deben ser tomadas por unanimidad.
Sin embargo, lo normal es que los socios designen a una
persona para que administre la sociedad, que puede ser uno

Empresa
individual

de

responsabilidad
limitada (EIRL)

Sociedad en
comandita

Sociedad
colectiva

Sociedad de
hecho

de los socios o un tercero, que ser quien tome las

decisiones.
Antes obligatoriamente para constituir una sociedad se
requeran como mnimo dos personas, porque la sociedad es
un contrato y en todo contrato deben haber dos partes. Sin
embargo, actualmente existen las EIRL que permiten a una
persona iniciar un negocio de manera individual, pero a
travs de una entidad o persona legal distinta.
La EIRL es una persona jurdica con rut y patrimonio propio,
donde la responsabilidad es limitada, lo que permite al dueo
resguardar su patrimonio personal y slo responder hasta el
capital aportado a la empresa.
Es una sociedad poco utilizada actualmente, donde existen
socios comanditarios, que en la prctica son quienes aportan
capital, y socios gestores, que administran la sociedad.
El ejemplo clsico de este tipo de sociedad son las boticas,
donde el comanditario era el qumico y el gestor el que
aportaba los recursos.
Son poco comunes debido a que los socios deben responder
ilimitadamente y poner en riesgo su patrimonio. Sin embargo,
se caracterizan por la facilidad para constituirlas, por lo que
se utilizan en casos excepcionales o urgencias.
Su vigencia radica en que la legislacin que las regula se
utiliza adems para normalizar todo aquello que no est
expresamente reglamentado para las sociedades de
responsabilidad limitada. Adems, el nmero de socios que
la pueden conformar es infinito.
Corresponden a sociedades donde se cometi un error o
hubo una falla en su constitucin, por ejemplo, no se public
el extracto en el Diario Oficial o no se inscribi en el Registro
de Comercio. Por lo tanto no se logra crear una persona
jurdica distinta a los socios, y simplemente se forma una
comunidad.
Sin embargo, para fines tributarios, se considera como un
contribuyente ya que va a generar impuestos, pero no es una
persona distinta con un rut propio.

Adems genere una infografa referente a las Sociedades Colectivas y las

Sociedades En Comanditas tomando como referencia la siguiente lectura (La
infografa proporciona informacin procesada en la aplicacin prctica,
utilizando grficos y redaccin que se relacione con tema solicitado). Para el
desarrollo de la pregunta puede utilizar como soporte el siguiente link: (3
puntos)

http://books.google.com.pe/books?
id=eP2GkxoOp5IC&lpg=PP1&hl=es&pg=PA8#v=onepage&q&f=t

3. Explique todo lo referente a la transformacin de sociedades haga un

comentario sobre la transformacin de sociedades, y plante un caso prctico
y resulvalo. (2 PTS.)
TRANSFORMACIN
Es el proceso por el cual las sociedades tienen la opcin de cambiar sus formas
societarias.
SOCIEDAD
Es el conjunto de individuos que interaccionan entre s y comparten ciertos rasgos
culturales esenciales, cooperando para alcanzar metas comunes
La transformacin de una sociedad no implica el cambio del Ruc, ni su cancelacin;
slo implica su actualizacinTransformacin de sociedades es un fenmeno jurdico
que no afecta la existencia jurdica de la sociedad, ni afecta s su identificacin, tanto
as que conserva su nmero de identificacin tributario por ende solo afectara su
denominacin y algunos aspectos adicionales desde el punto de vista comercial,
como

puede

ser

la

responsabilidad

algunas

obligaciones.

conciertas

Modificaciones o adaptaciones importantes en sus estatutos sociales.Sobre los

socios Hay identidad de socios en la sociedad bajo una y otra formas sociales. Las
deudas sociales se afectan dependiendo del tipo social original yel que se adopte

La Compaa "La Estrella, S.A." desea fusionarse con la empresa "Deltha, S.A." para
crear la empresa "Alpha, S.A." al 5 de marzo del 2006, para lo cual se realiza el
siguiente procedimiento.

CASO PRCTICO
FUSIN PARA CONSTITUIR UNA NUEVA SOCIEDAD
La empresa GREMCO S.A.C. y IRON S.A.C. por acuerdo de socios deciden fusionarse
para agrandar su patrimonio.
Ambos entregan sus respectivos balances para iniciar el proceso de fusin.
GREMCO S.A.C.
BALANCE
GENERAL
Al 30 de Octubre de
200X (Expresado en Nuevos
Soles)
ACTIVO
Efec.Equiv.Efec
Mercaderas

180,000
20,000

TOTAL ACTIVO

200,000

PASIVO
Proveedores
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0
200,000
200,000

IRON S.A.C.
BALANCE
GENERAL
Al 30 de Octubre de 200X
(Expresado en Nuevos
Soles)
ACTIVO
Efec.Equiv.Efec
Mercaderas

200,000
70,000

TOTAL ACTIVO

270,000

PASIVO
Proveedores
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

20,000
250,000
270,000

DESARROLL

CONTABILIZACIN EN LA EMPRESA GREMCO S.A.C.

Primer Paso:
Con los datos del Balance de GREMCO S.A.C., iniciamos el primer asiento que es
por el proceso de fusin.
10
20
50

------------------- 1
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CAPITAL
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio
del proceso de fusin segn acuerdo.

180,000
20,000
200,000

Segundo Paso:
Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de
fusin, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de
Orden.
00
10
20

42
00

------------------- 2
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
X/X Por la transferencia del activo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 3
PROVEEDORES
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la transferencia del pasivo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

200,000
180,000
20,000

0
0

Tercer Paso:
Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo,
pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 200,000
acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/accin.
01
00

------------------- 4
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la recepcin 20,000 acciones a un
Valor Nominal de S/. 10.00 c/accin.

Cuarto Paso:

200,000
200,000

Luego de la recepcin de las acciones hacemos la respectiva distribucin de las acciones

entre los socios segn la escritura pblica.
50
01

------------------- 5
CAPITAL
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
X/X Por la
cancelacin
de
las
cuentas
patrimoniales
y
la
distribucin de las acciones a cada
accionista segn escritura de
transformacin.

200,000
200,000

CONTABILIZACIN EN LA EMPRESA IRON

S.A.C. Primer Paso:
Con los datos del Balance de IRON S.A.C., iniciamos el primer asiento que es
por el proceso de fusin.
10
20
42
50

------------------- 1
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
PROVEEDORES
CAPITAL
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio
del proceso de fusin segn acuerdo.

200,000
70,000
20,000
250,000

Segundo Paso:
Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de
fusin, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de
Orden.
00
10
20

42
00

------------------- 2
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
X/X Por la transferencia del activo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 3
PROVEEDORES
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la transferencia del pasivo a
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

270,000
200,000
70,000

20,000
20,000

Tercer Paso:
Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo,
pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 250,000
acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/accin.
01
00

------------------- 4
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
X/X Por la recepcin 27,000 acciones a un

250,000
250,000

Valor Nominal de S/. 10.00 c/accin

Cuarto Paso
Luego de la recepcin de las acciones hacemos la respectiva distribucin de las

acciones entre los socios segn la escritura pblica.

50
01

------------------- 5
CAPITAL
ACCIONES INVERSIONES GREMCO &
IRON S.A.C..
X/X Por la
cancelacin
de
las
cuentas
patrimoniales
y
la
distribucin de las acciones a cada
accionista segn escritura de
transformacin.

250,000
250,000

UNA VEZ QUE HEMOS HECHO LOS RESPECTIVOS ASIENTOS DE FUSIN EN

EL LIBRO DRIARIO DE CADA SOCIEDAD QUE SE VA A FUSIONAR,
PROCEDEMOS A LLENAR LOS LIBROS DE LA NUEVA EMPRESA.

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES DE INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
INVERSIONES GREMCO & IRON
S.A.C.
INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 200X
Por la constitucin de la sociedad INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.
con un Capital Social autorizado de S/. 470,000 Nuevos Soles, al haberse
efectuado la fusin de las sociedades GREMCO S.A.C y IRON S.A.C. en
una nueva Sociedad Annima Cerrada.
La Sociedad Annima Cerrada est integrada por los siguientes
socios: Socio A
Socio B 25%
Socio C 25%
Socio D 25%

25%

Quienes tienen dichos porcentajes, y a quienes se les adjudicar las

acciones correspondientes, pagando con su respectivo patrimonio.

Segn Escritura Pblica de la fecha ante el notario Dr.

Sociedades Tomo
Partida
.
Tacna,

de

de 200X

C.P.C.

Gerente

INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 2 00X

Ibro

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERS.

50 CAPITAL

450,000
TOTAL

Tacna,

de

450,000
450,000

450,000

de 200X

LIBRO DIARIO
INVERSIONES GREMCO & IRON
S.A.C.
DIARIO AL 31 DE OCTUBRE DE 200X
14
50

10
20
14

10
20
14

14
42

------------------- 1
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CAPITAL
X/X Por la apertura de la
sociedad INVERSIONES GREMCO
& IRON S.A.C. segn escritura
pblica
de la fecha,a
l haberse fusionado las empresas
Gremco S.A.C. y Iron S.A.C. en
Inversiones Gremco & Iron S.A.C.
------------------- 2
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
X/X Por la recepcin de los activos de
GREMCO S.A.C.
------------------- 3
EFEC.EQUIV.EFEC
MERCADERAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
X/X Por la recepcin de los activos de IRON
S.A.C.
------------------- 4
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVEEDORES
X/X Por la recepcin de los pasivos de
GREMCO S.A.C.

450,000
450,000

180,000
20,000
200,000

200,000
70,000
270,000

0
0

11TA20141DUED

14
42

------------------- 5
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVEEDORES
X/X Por la recepcin de los pasivos de IRON
S.A.C.

20,000
20,000

4. Las empresas hoy en da se encuentran facultadas por la ley a realizar

una serie de emisin de obligaciones que generen una deuda con
terceros. Brinde sus comentarios sobre el tema planteado e investigar
cuales son las funciones de la junta de obligacionistas (2 PTS.)
La emisin de obligaciones consiste en emitir unas series numeradas de obligaciones
que reconozcan o creen una deuda a favor de sus titulares segn lo acuerde la junta
de socios. Por lo que nos lleva a cumplir algunas condiciones como por ejemplo el
importe a la fecha de emisin no puede ser mayor al patrimonio de la sociedad o que a
ya sido garanta especifica o cuando la ley lo permita.

5. CASO PRACTICO: Realizar el proceso y registro de las operaciones de la

Empresa ABARCA S.A.C., que se dedica la compra venta de
computadoras e inicio sus operaciones en el mes de Marzo del 2012, con
un Capital de s/.860 000, representado por acciones de un valor nominal
de s/.1.00 c/u. en la forma que se indica a continuacin. (6 puntos)
Para los fines tributarios se encuentra dentro del Rgimen General.
ACCIONISTAS

APORTES

ACCIONES

ACCIONES

SUSCRITAS

PAGADAS

PARTICIPACION

Roberto Daz

Efectivo

s/. 105 000

80 000

12.21%

Carolina Garca

Terreno

s/. 180 000

185 000

20.93%

Juan Velasquez

Combi

s/ 120 000

105 000

13.95%

Dora Tito

Efectivo

s/. 400 000

250 000

46.51%

50 000

6.39%

Nando Rodriguez

Escritorios

s/. 55 000

Operaciones del ejercicio:

02/03: Se abre una cuenta corriente en el Banco Continental por s/. 330 000.
03/03: Se paga gasto de constitucin: gasto legal s/. 950. gastos de publicidad
s/.380 y gastos de apertura s/ 1300.
10/03: Se compra mercaderas por un valor de s/. 1100 000, incluye IGV, dando
una inicial del 20%. Por el saldo se firmo una letra.N 0124
15/03: Los accionistas cancelan
depositndose en cuenta corriente.

su

deuda

con

aportes

en

efectivo,

12TA20141DUED

18/03: Se vende Mercaderas por un precio de s/. 1500 000, segn factura # 001555, incluido IGV cobrndose el 60% que fue depositado en Cta. Cte.
22/03: Se paga telfono, luz y agua por s/. 390, s/. 1200, y s/. 890
respectivamente.
29/03. Se provisiona
trabajadores.

la planilla de sueldos y se paga Sueldos de los

29/03

Se paga la letra N 0124

31/03

se cobra el saldo de la factura N 001-555

SE PIDE :
-

Hallar la depreciacin 20% unidad de transporte y muebles maquinarias.

anual 25% anual para computadoras
Combi Precio : s/ 120 000

Modo lnea recta de la unidad de transporte

Depreciacin Anual =

Costo Valor Residual

Vida til

12000024000
1

Depreciacin Anual =
Depreciacin Anual = 96000

Modo lnea recta muebles y maquinarias y equipos 55000

Depreciacin Anual =

Costo Valor Residual

Vida til

Depreciacin Anual =

55 00013750
1

Depreciacin Anual = 41250

Depreciacin Anual = 41250

Hallar el costo de ventas, existencia final 330,000.00

Hallar la provisin de CTS de los trabajadores
Elaborar el libro de inventario y Balances Diario, mayor y Balance
general al 31.12.2011

Nota: Lista de trabajadores

1. trabajador 1,000.00

13TA20141DUED

2. trabajador 1,700.00
3. trabajador

2,500.00

Hallar la provisin de CTS de los trabajadores

Grafificacion 1/6 por CTS

Trabajadore
s
Administrat
ivos

Total

Gratificaci
on Julio
2012

Remunera
cion

1 1.000,00

1.000,00

1.000,00

166,67

1.166,67

2 1.700,00

1.700,00

1.700,00

283,33

1.983,33

3 2.500,00

2.500,00

2.500,00

416,67

2.916,67

5.200,00

5.200,00

866,67 6.066,67

Remuneracion
30/04/2012

5.200,00

1/6

total

Provisiones
por Mes
Tr
a
Remun
Mese
b
Op
Resu Ope
eracion
Meses
Trans
Mes aj
era
ltad rad
Total
Comput
del Ao
currid
a
dor
o
or
able
os
d
or
MAYO
1
12
x
1

1.000,00
83,3
83,33

Ante
rior

Actual

Total
Mes

4
-

83,33

14TA20141DUED

33,33

3
2 1.700,00

12

141,
67

141,67

141,67

3 2.500,00

12

208,
33

208,33

208,33

1 1.000,00

12

83,3
3

166,67

83,33 83,33

283,33

141,6
7
141,67

JUNIO
2 1.700,00

12

141,
67

3 2.500,00

12

208,
33

416,67

208,3
3
208,33

1 1.166,67

12

97,2
2

291,67

166,6
7
125,00

495,83

283,3
3
212,50

729,17

416,6
7
312,50

JUNIO
2 1.983,33

12

165,
28

3 2.916,67

12

243,
06

1.30
0,00

Elaborar el libro de inventario

general al 31.12.2011

y Balances

1.516,6
7

Diario, mayor y Balance

15TA20141DUED

4
33,33

6
50,00

1.516,6
7

REGITRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NOMBRES. DENOMINACION
RAZON SOCIAL :
COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

01

INFORMACION DEL PROVEEDOR

FECHA DE
EMISION
FECHA
DEL
DOCUMENTO DE
TIP
APELLIDOS
DE
COMPRO
INDENTIDAD
O
NOMBRE,DEN
PAGO
SERIE
NUME
BANTE DE
(TA
OMINACION
TIPO
(TABLA11) RO
NUMER
PAGO
BLA
RAZON
(TABLA
O
10)
SOCIAL
2)
10/03/12

01

001

2355

2003005
0088

TAMY

CTA

ADQUICICIONE
S GRAVADAS
CON EL IGV
BAS
E
IMP
IGV
ONIB
LE
1100
000,0
0 ########

IMPORTE
TOTAL

1298000,00

16TA20141DUED

TOTALES

1100
000,0
0
########

1298000,00

17TA20141DUED

REGITRO DE VENTAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS NOMBRES.
DENOMINACION RAZON SOCIAL :

01

FECHA
DE
EMISIO
N DEL
COMP
ROBA
NTE
DE
PAGO
18/03/1
2

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

INFORMACION DEL CLIENTE

CTA

IMPORTE
TOTAL

VENTAS

DOCUMENTO DE APELLIDO
FECH
INDENTIDAD
S
A DE
TIPO
NOMBRE,
NSERI
BASE
PAGO (TABLA
NUMERO TIPO
DENOMIN
E
IMPONIBLE
10)
ACION
(TABLA NUMERO
RAZON
2)
SOCIAL
14/01/
20100456 COMERCI
13
01
001
001
6
345
AL REYES 70/12 1500000,00

IGV

270000,00

1770000,00

18TA20141DUED

TOT
AL

1500000,0
0
270000,00

1770000,00

"LIBRO DIARIO"

19TA20141DUED

PERI
ODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
NME
RO
CORR
ELAT.

01

FECHA
DE LA
OPERA
CIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIN

CDIGO
GLOSA O
DEL
DESCRIPCION
N NMERO
LIBRO
DE LA
MER
DEL
O
CDIG
OPERACIN
O
DOC.
REGIST
O
CORR SUSTENT
RO
ELAT.
.
(TABLA
8)

Por el registro
del Activo,
Pasivo y
Patrimonio al
Inicio de las
01/03/12 Actividades

101
33
391
50
104

DENOMINACIN

CAJA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEPRECIACIN
ACUMULADA
CAPITAL
CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES
FINANCIERAS

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

330000,00
340000,00
37750,00
632250,00
190000,00

20TA20141DUED

02

Por la
31/12/12 centralizacin
del registro de
compras

5011

ACCIONES

68143

EQUIPO DE TRANSPORTE

39133

EQUIPO DE TRANSPORTE

40111

IGV - CUENTA PROPIA

101

636

CAJA
MERCADERAS
MANUFACTURADAS
TELFONO, LUZ Y AGUA
GASTO LEGAL

40111

IGV - CUENTA PROPIA

4212
4699

EMITIDAS
OTRAS CUENTAS POR
PAGAR

20111

COSTO

95

GASTOS DE VENTAS.

2480,00

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.
MERCADERAS
MANUFACTURADAS

2630,00

6011

6111
6131
791
4212

Por la
31/12/12
centralizacin
del registro de
ventas

190000,00
0,00
0,00
0,00
1100000,00
5110,00
198000,00
1298000,00
5110,00
1100000,00

1100000,00

MATERIALES AUXILIARES
CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

4699

EMITIDAS
OTRAS CUENTAS POR
PAGAR

101

CAJA

1212

EMITIDAS EN CARTERA

40111
7011

IGV - CUENTA PROPIA

MERCADERAS
MANUFACTURADAS

62

GASTOS DEL PERSONAL

5110,00
0,00

0,00
1770000,00
270000,00
1500000,00
6066,67

21TA20141DUED

41
94

REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR
PAGAR

6911

GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
MERCADERAS
MANUFACTURADAS

20111

COSTO

101
1041

CAJA
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS

1212

EMITIDAS EN CARTERA

79

6066,67
6066,67
6066,67
2828000,00
2828000,00

TOTALES

7878353,34

7878353,34

LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
10

12

20

25

33

22TA20141DUED

330000,00

0,00

0,00

190000,00
0,00

0,00
0,00

1770000,00

520000,00

0,00

1770000,00

39

0,00

0,00

40

0,00

37750,0
0

0,00

37750,0
0

50

0,00
0,00
270000,
0,00
00
198000,00
270000,
00

59
632250,
00
190000

0,00

1100000, 2828000,
00
00

0,00

42

0,00
0,00

198000,00

2828000,
00

0,00
1100000,
00

0,00

0,00

45

0,00

1298000,
00

0,00

1298000,
00

60
1100000,
00
0,00

340000,00

0,00

340000,00

0,00

46
0,00

0,00

5110,00

0,00

0,00

5110,00

61
1100000
,00
0,00

63
5110,00

23TA20141DUED

0,00

822250,
00

68

0,00

69

0,00

0,00

0,00

1100000,
00

2828000,00

0,00

70

0,00

0,00

1100000
,00

79
1500000,
00

2828000,00

0,00

0,00

1500000,
00

0,00

5110,00

0,00

94

5110,00
6066,67

2630,00
6066,67

11176,6
7

8696,67

0,00

95
2480,00
0,00

2480,00

0,00

24TA20141DUED

FORMATO 3.17: "LIBRO INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL:

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA

SALDOS
INICIALES

MOVIMIENTOS

N
CDIG
O
1

10

DENOMINACI
N
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE

ACREE
DEUDOR
DOR
520000,00

0,00

DEBE
520000,00

HABER

SALDOS
FINALES DEL
BALANCE
GENERAL
ACTIV
O

RESULTADOS
POR
NATURALEZA

SALDOS FINALES
DEL ESTADO DE
PERDIADAS Y
GANANCIAS POR
FUNCION

PASIVO
GA
Y
NA PERD
PERDIDAS
GANANCIAS
PATRIM
CI IDAS
ONIO
AS

520000,0
0

25TA20141DUED

EFECTIVO
2
12
3

20

4
25
5
33
6
39
7
40
8
42
10
46
11
12

50
59

CUENTAS POR
COBRAR
COMERCIALES
TERCEROS
MERCADERAS
MATERIALES
AUXILIARES,
SUMINISTROS Y
REPUESTOS
INMUEBLES,
MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEPRECIACIN,
AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
TRIBUTOS Y
APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR
PAGAR
COMERCIALES
TERCEROS
CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

0,00

1770000,
00

1770000,00

1770000,00
1100000,00

2828000,
00

1728000,0
0

1728000,00

0,00
0,00
0,00

340000,0
0

340000,00

340000,00
37750,00

37750,00

37750,00

270000,0
0

72000,00

72000,00

1298000,
00

1298000,00

1298000,0
0

5110,00

5110,00

5110,00

822250,0
0

822250,00

822250,00

0,00

198000,00

0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

26TA20141DUED

13
14

60
61

15
63
16
68
17

69

18

COMPRAS
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
GASTOS DE
SERVICIOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
VALUACIN Y
DETERIORO DE
ACTIVOS Y
PROVISIONES
COSTO DE VENTAS

19
79

21

0,00

94
95

SUMAS

1100000,00
1100000,00

1728000,00

5110,00

5110,00

0,00
0,00
2828000,00
0,00

CARGAS
IMPUTABLES A
CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE
VENTAS.

1100000,00

5110,00

VENTAS
70

20

0,00
1100000,
0,00
00

1100000,00

0,00

282800
0,00

2828000,00

1500000,
00

1500000,00

11176,67

11176,67

1063,00

150
000
0,00

1500000,00

106
3,00

0,00

0,00
2480,00
8696,67

0,00

2480,00

0,00

2480,00

0,00

8696,67

0,00

8696,67

7872286 78722
,67 86,67

6574286,6 6574286,6
7
7

263000 3963110,
0,00
00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

133311
0,00

150
106
3,0 28280
2834173,00
0 00,00
1316
1333110,0
823,3
0
3

1511176,67

27TA20141DUED

TOTALES

263000
0,00

263000
0,00

15
01
06 1511
1501063,0 3,0 176,6
0
0
7

1511176,67

BALANCE GE

Al periodo del 01 al 31 de Dic

2012

CONCEPTOS

ACTIVO

HABER

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
CLIENTES
MERCADERIAS

7.344,00
33.052,20
31.820,00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO

21.300,00
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PROVEEDORES

93.516,20

ACTIVO NO
CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

DEPRECIACION DE MUEBLE Y ENSERES

5.865,00

28TA20141DUED

GRUPO

TOTAL

BLOQUE 1
30%

BLOQUE 2
70%

ACTIVO

LOS
CONCORDES
SAC
800,000
200,000
100,000
300,000
600,000
2`000,000

PEQUEO SAC

GIGANTE SAC

10
12
16
20
33
TOTAL ACTIVO
PASIVO
42
46
TOTAL PASIVO

240000
60000
30000
90000
180000
600 000

560000
140000
70000
210000
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
4200000
1400000

PATRIMONIO
Capital
5.865,00

CAPITAL SOCIAL
Resultado del Ejercicio

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO
450,000
150,000
600,000

135000
45000
180000

99.381,20

315000
105000
420000
6.

PATRIMONIO
50
56
58
59
TOTAL PATRIMONIO

800,000
100,000
200,000
300,000
1`400,000

TOTAL PAS. Y PAT

2`000,000

240000
30000
60000
90000
420000

560000
70000
140 000
210 000
980000

600 000

1400000

Caso Practico Escisin de

Sociedades : (3 PUNTOS)
LA empresa ``LOS CONCORDES.`` por
acuerdo de Escisin decide crear las
empresas las ``PEQUEO SAC. ``
a
quien entrega el 30 % de su bloque
patrimonial
y ``GIGANTE SAC. `` a
quien entrega el 70 % de su bloque
patrimonial respectivamente.
Para lo cual se entrega el siguiente
balance:
Se pide los asientos por el proceso de
escisin y los nuevos libros de las
nuevas empresas.

29TA20141DUED

30TA20141DUED