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TEMA DEL DA - ACTUALIDAD

El Telgrafo | lunes 16 de mayo del 2016

Parlamento boliviano crea comisin para indagar filtraciones

El Parlamento de Bolivia conform una Comisin Especial Mixta encargada de investigar, hasta fin de ao, a
ms de un centenar de empresas y accionistas de ese pas, cuyos nombres aparecen en los Panama Papers. La
comisin est integrada por 9 parlamentarios, de los cuales 6 pertenecen al oficialismo y 3 a la oposicin. (I)

ECUADOR HA LOGRADO 11 SENTENCIAS A SU FAVOR RELACIONADAS A LA UTILIZACIN ILEGAL DE PRSTAM

OCP debe $ 71 millon

El Servicio de Rentas Internas (SRI) ha detectado varios tipos de elusin fiscal desde 2001, lo cual ha oc
habran manejado a travs de empresas de papel domiciliadas en parasos fiscales para no pag
INFOGRAFA

Por 4 aos, Ecuador ha litigado por evasin fiscal en el caso del Oleoducto de Crudos Pesados (OCP)
Accionistas

ELUSIN POR SUBCAPITALIZACIN UTILIZADO POR OCP

31,4%

Este es uno de los casos que se judicializaron por elusin de impuestos a travs de parasos fiscales

La empresa OCP
Ecuador posee un
capital $ 55 millones

Inicial
en 2000

Final
en 2011

IR

OCP Ecuador
podr deducir de su
declaracin de IR
como gastos, el pago
de intereses a OCP
Limited por la deuda
contraida con su
propia empresa

Obtiene un
prstamo de su
compaia
vinculada OCP
Limited por un
monto de $ 465
millones a una tasa
de 18% al 21%
anual

Andes
Petroleum

Inversin
estimada
proyecto OCP

25,69%

Cifras en millones
de dlares

Repsol YPF
Ecuador SA

ESTRUCTURA
ACCIONARIA
DE OCP LIMITED
OCP Limited no pag impuestos
sobre utilidades

15%
Petrobras Bolivia
International SA

63%
Accionistas

Terceros

12,26%
Occidental del
Ecuador INC

Participacin
accionaria
Cifras en
porcentajes

LIMITED

7,51%
AGIP Int.

4,12%
33%

LIMITED
Por medio del SRI, el Ecuador
ha logrado 3 sentencias a
favor del pas en 4 aos por un
monto de $ 71 millones.

Unidad de Investigacin
www.eltelegrafo.com.ec
Quito

La falta de una cultura tributaria en

el pas ha sido uno de los mayores
problemas de la sociedad ecuatoriana. Entre 2001 y 2009 el Servicio
de Rentas Internas (SRI) glos $
662 millones por la utilizacin de la
figura de subcapitalizacin en parasos fiscales.
De qu se trata? Segn el abogado David Meza, la subcapitalizacin se basa en un prstamo entre
relacionados, es decir, empresas de
un mismo grupo econmico. Explic a diario EL TELGRAFO que
el crdito en s no corresponde un
gasto deducible, sino los intereses
que genere.
Para ejemplificar, Meza indic
que el dueo de una empresa ecuatoriana le pide a su matriz, registrada en un paraso fiscal, un prstamo fingido con un inters del
10%, del cual sacar $ 25 mil de
intereses, pero lo clasificar como
un gasto de la firma ecuatoriana y
en la offshore como ingreso. Esta
ltima, al estar en un rgimen fiscal preferente, no generar impuestos de ese ingreso. Es decir se
ahorrara en impuestos el 22% de
esos $ 25 mil.
Meza dice que esta es un prctica
comn en las multinacionales porque tienen empresas en todos los
parasos fiscales y la forma de sa-

Compaia domiciliada
en un paraso fiscal
(Islas Caimn)

El resto se completo
con prstamo
subordinado

car ganancia es generar crditos entre relacionados con intereses usureros. Un inters que est por encima de la tasa activa del Banco
Central del Ecuador es una usura.
Es ah donde el SRI ha metido
mano; y me parece bien porque va
en contra del erario pblico.
Efectivamente existe un caso emblemtico en Ecuador en donde en 4
aos de contiendas jurdicas se han
logrado 3 sentencias a favor del SRI,
aunque todava existen litigios en
proceso.
En 2009, el presidente Rafael
Correa denunci en su enlace ciudadano N 128, que mediante el Decreto Ejecutivo N 969 en el gobierno de Gustavo Noboa, se autoriz la construccin y operacin del
oleoducto de crudos pesados a la
compaa Oleoducto de Crudos Pesados (OCP) Limited con domicilio
en las Islas Caimn, considerado un
paraso fiscal.
Dicha empresa estaba compuesta
por Andes Petroleum, Repsol YPF,
Petrobras, Perenco, Occidental, empresas que ya operaban en el pas
bajo el nombre de OCP Ecuador.
Correa explic aquella vez que las
petroleras que estaban trabajando
en el pas y no podan sacar su petrleo hicieron una compaa en un
paraso fiscal y con dicha firma
construyeron un oleoducto. Es decir, los dueos de la OCP son los
usuarios de la OCP.
En un inicio, el proyecto costaba
$ 500 millones, capital compuesto
en 70% financiado sobre la base de

Corresponde al
capital inicial ($ 55
millones) con el que
se constituy la
empresa
OCP Ecuador

un prstamo internacional y 30%

aporte de accionistas; pero 3 aos
ms tarde el costo sube a $ 1.474
millones que provendran en 63%
de terceros y 37% capital propio.
Sin embargo, los accionistas no
llegan a entregar el 37%, sino tan
solo el 4% ($ 55 millones) y el restante (33%) lo convirtieron en una
deuda subordinada de $ 465 millones con un inters de entre 18 y
21%, que les concedi la matriz de
las Islas Caimn (ver grfico).
DESTACADO

Los casos emblemticos de

evasin tributaria han sido
por precios de transferencia
y subcapitalizacin.
Con esta operacin -dijo Correa
esa vez- se castigan utilidades, salen gastos en intereses grandsimos
y con eso no se paga impuestos.
Actualmente los grupos econmicos ya no pueden realizar este
tipo de prstamos entre relacionados, ya que el nuevo Cdigo Tributario espitula que una sociedad que
quiera cargar costos de inters en
sus gastos tiene que ser con base en
una tasa aprobada por el Banco
Central de Ecuador (BCE).
Hoy la OCP tiene una deuda fija
con el Estado de $ 71 millones,

Techint
International
Construction Corp

4,02%

OCP Ecuador obtuvo un crdito de $ 900

millones en la Asociacin de Bancos
Internacionales con un inters del 4% anual.
Esta informacin alert al SRI de la elusin
comparando 2 situaciones similares.

Perenco Ecuador
Limited
Grfico EL TELGRAFO Fuente: Enlace Ciudadano #128

monto que con los intereses referenciales del BCE se podra duplicar.

Precios de transferencia
Otra de las figuras creadas por compaas ecuatorianas para eludir impuestos, identificada por el SRI, son
los precios de transferencia que la
utilizan principalmente compaas
exportadoras o importadoras que simulan la venta o compra de productos a terceros, que por lo general es la
misma firma domiciliada, con otro
nombre en un paraso fiscal.
Esta actividad habra causado
entre 2006 y 2010 un flujo no
transparentado en el pas de $ 884
millones.
En estos casos, por ejemplo, una
empresa exportadora de fruta declara que vendi su producto a una
empresa intermediaria, previamente calculan que el precio cobrado coincida con los costos de
produccin y reportan cero ganancias, o incluso prdidas, en la transaccin para no pagar impuesto a la
renta en el pas.
La empresa intermediaria negocia, a su vez, el producto a precios
reales en los mercados internacionales y esa diferencia ingresa en su
totalidad sin pagar rentas, ya que en
los parasos fiscales no se tributan
impuestos.
Esta es al figura que habra utilizado Bananera Noboa en 2005
cuando el SRI le sigui un juicio por
la evasin en el pago de impuestos
por $ 105 millones.
El excandidato presidencial l-

varo Noboa abri una cuenta en el

banco HSBC en 2006, bajo la empresa Fruit Shippers Limited, que
est domiciliada en Bermuda y Estados Unidos. La mxima suma registrada en la cuenta fue de $ 92,1
millones entre 2006 y 2007.
Esa entidad financiera est implicada en el caso Swiss Leaks por
evasin y lavado de activos. El director del SRI en ese entonces, Carlos Marx Carrasco, explic que se
glos a la compaa por $ 226 millones y la oblig a pagar $ 82 millones por concepto de un ajuste integral de precio de transferencia, pues
se determin que declar menores
ingresos.
En su defensa Noboa, a travs de
sus abogados, indic que el SRI calcul con base en el precio de venta
de $ 9,32 la caja, cuando el valor
promedio al que Ecuador vendi en
ese ao fue de $ 4,78. En 2013 el
SRI embarg 8 lotes: la hacienda La
Clementina y otras propiedades de
Noboa, para ser rematados con el
fin de cubrir la deuda tributaria.
Estos procedimientos se caracterizan por hacer una triangulacin
artificial que cumple la tarea de evitar el pago de impuestos sobre las
utilidades. Meza considera que todas estas prcticas afectan al erario
fiscal, pues no se captan los ingresos que se debera y eso golpea al
Presupuesto General del Estado.
Lo cual produce que los pases vctimas de estas ilegalidades no generemos riqueza, porque nuestros impuestos son engaados. (I)