KT063

PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc
bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n

t¹i C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh
I>§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-
¬ng m¹i Thµnh Nh:
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh chñ yÕu lµ s¶n xuÊt gia c«ng çc lo¹i mò mÒm xuÊt khÈu ra níc
ngoµi. Ngoµi ra c«ng ty cßn s¶n xuÊt mét sè mÆt hµng mò tiªu thô trong níc.
Lµ mét doanh nghiÖp t nh©n c«ng ty mò xuÊt khÈu ®· thùc hiÖn chÕ ®é
h¹ch to¸n kinh tÕ. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn nghiªm chØnh
theo chÕ ®é cña nhµ níc vµ cã sù vËn dông phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña c«ng
ty. HiÖn nay, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña c«ng ty dîc tËp
hîp theo nh÷ng kho¶n môc sau:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: chñ yÕu lµ ®îc nhËp tõ níc ngoµi
dµnh cho viÖc s¶n xuÊt mò xuÊt khÈu ra níc ngoµi. C«ng ty cßn nhËp mét
sè nguyªn vËt liÖu ngay t¹i trong níc. Bao gåm:
+ Nguyªn vËt liÖu chÝnh:
§Ó t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cña c«ng ty lµ nh÷g chiÕc mò th× nguyªn vËt liÖu
lµ nhng lo¹i v¶i ( v¶i cotton, v¶i d¹, v¶I len…), lìi trai ( lìi trai cøng vµ mÒm).
+ Nguyªn vËt liÖu phô:
Lµ nhhng nguyªn vËt liÖu nh: Kho¸, m¸c, mÕc, nÑp nhùa, khuy chám, chØ,
kim may, ¨ng dÇu…
- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: Lµ nh÷ng kho¶n ph¶I chi tr¶ cho c«ng
nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt nh: l¬ng chÝnh, l¬ng phô, çc kho¶n phô cÊp cã
tÝnh chÊt l¬ng, çc kho¶n trÝch nép theo l¬ng nh: BHH, BHYT, KPC§.
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung: Bao gåm çc chi phÝ trùc tiÕp tham gia vµo
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ë ph¹m vi ph©n xëng gåm:
+ Chi phÝ chi tr¶ l¬ng vµ çc kho¶n trÝch theo l¬ng cho çn bé qu¶n lý
ph©n xëng.
+ Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô s¶n xuÊt ding cho ph©n xëng.
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§: bao gåm nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt kiÕn
tróc…
+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: nh tiÒn ®iÖn, tiÒn níc, tiÒn ®iÖn tho¹i, chi
phÝ söa cha TSC§ cho thuª ngoµi.
+ Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn: bao gåm çc kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiÒn båi
dìng ca ¨n ®ªm.
MÆc dï lµ C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh nhng em kh«ng
h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt xuÊt khÈu ra níc ngoµi mµ em chØ nghiªn cøu
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh tiÕn hµnh tËp hîp chi phÝ
s¶n xuÊt mét sè s¶n phÈm mu tiªu thô trong níc, c«ng ty tËp hîp chi phÝ s¶n
1
xuÊt theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ
ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷.
II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th -

¬ng m¹i Thµnh Nh:
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n
tËp trung ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn, tr×nh ®é cña çn bé kÕ to¸n vµ qu¶n lý.
Bé m¸y kÕ to¸n bao gåm 5 ngêi: cã 2 nh©n viªn tr×nh ®é ®¹i häc, 3 nh©n
viªn tr×nh ®é trung cÊp. 4 ngêi tËp trung t¹i phßng tµi vô, mét ngêi tËp trung
t¹i phßng lao ®«ng tiÒn l¬ng.
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n tËp hîp chi

Thñ quü KÕ to¸n nguyªn vËt
phÝ, tÝnh gi¸ thµnh
liÖu vµ vèn b»ng
vµ c«ng nî
tiÒn
III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ®îc sö dông t¹i c«ng ty:

C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ, çc lo¹i sæ ®îc sö dông
trong c«ng ty:
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n
- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ
- Sæ çi
- Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- Sæ tµI s¶n cè ®Þnh
- Sæ l¬ng
- Sæ chi tiÕt vËt t, thµnh phÈm, hµng ho¸
- Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
- ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
- Sæ chi tiÕt tiÒn göi, tiÒn vay
2
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n
- Sæ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶i tr¶.
§Ò bµi
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh h¹ch to¸n hµng tån kho
theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p
khÊu trõ. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n
c¶ kú dù tr÷. Ho¹t ®éng cña c«ng ty trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n
tiªu thô trong níc ).
A Sè d ®Çu kú çc tµI kho¶n:
TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000
112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000
138 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033
141 T¹m øng 14.300.000
142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000
152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000
153 C«ng cô, dông cô 23.750.000
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh 39.457.967
DD
155 Thµnh phÈm 18.115.000
211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000
214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319
311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000
331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 42.960.000
333 ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép 13.630.000
NN
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000
341 Vay dµI h¹n 891.900.000
411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681
414 QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn 462.664.663
421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi 670.000.000
441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337
Céng 3.504.400.000 3.504.400.000
B sè d chi tiÕt çc tµI kho¶n

* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
3
M· kh¸ch Tªn kh¸ch D nî
KT C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000
BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000
P§ C«ng ty Ph¬ng §«ng 33.918.000
Tæng 181.900.000
*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
M· kh¸ch Tªn kh¸ch D cã

NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000
NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000
ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000
Tæng 42.960.000
*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu
M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

KC Bét mµu Çi 900 270.000
VI V¶i cotton M 1400 11.200.000
LT Lìi trai Çi 800 360.000
Tæng 11.830.000
*TK 155: Thµnh phÈm
M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

V¨N HO¸ §¸ granit ChiÕ 300 3.060.000
. 212 c
MA .234 §¸ granit ChiÕ 400 4.520.000
c
thÕ giíi . §¸ granit ChiÕ 250 2.875.000
198 c
HVM.753 §¸ granit ChiÕ 200 2.060.000
c
TH .2412 §¸ granit ChiÕ 500 5.600.000
c
Tæng §¸ granit
* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm
M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

MA.234 §¸ granit 13.627.289
TG.198 §¸ granit 15.649.923
HVM.753 §¸ granit 10.180.000
Tæng 39.457.967
4
5
C çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;
1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, c«ng ty
nhËp kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. C«ng
ty cha thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000
2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, c«ng ty nhËp
kho lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha
thanh to¸n tiÒn hµng.

Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000
3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 1.100 m
- Mò TG.198:1.100 m
- Mò HVM.753: 1.000 m.
4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Ph¬ng Nam, ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%, cha thanh to¸n
tiÒn hµng.

Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000
5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸
cha cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510

Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000
6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lìi trai cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 çi
- Mò TG.198: 6.100 çi
- Mò HVM.753: 4.700 çi.
6
7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Nam Cêng, tiÒn hµng cha thanh to¸n. §¬n gi¸ cha cã thuÕ
VAT 10%.

M¸c Çi 17.600 150 2.640.000
8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh
Minh sè tiÒn lµ 29.040.000 ®.
9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.200 çi
- Mò TG.198: 6.050 çi
- Mò HVM.753: 4.900 çi.
10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn
lµ:8.316.000 ®.
11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty ®·
thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.

NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000
12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty Phong Phó cha thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã
thuÕ VAT 10%.

ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000
ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000
13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.220 çi
- Mò TG.198: 6.150 çi
- Mò HVM.753: 4.750 çi.
14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph¬ng Nam
sè tiÒn lµ 4.895.000 ®.
7
15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.250 çi
- Mò TG.198: 6.120 çi
- Mò HVM.753: 4.800 çi.
16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam Cêng sè tiÒn
lµ
2.904.000 ®.
17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸
cha cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516
Thïng catton Çi 2.500 4.500 11.250.000
Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000
B¨ng d¸n Cuén 327.000
18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 çi
- Mò TG.198: 6.000 çi
- Mò HVM.753: 4.400 çi.
19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:
+ ChØ ®en:
- Mò MA.234: 40 kg
- Mò TG.198: 22 kg
+ ChØ tr¾ng:
- Mò HVM.753: 65 kg.
20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.
C«ng ty cha tr¶ tiÒn.
X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000
21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n
phÈm:
- Mò MA.234: 87.000 ®
- Mò TG.198: 65.000 ®
- Mò HVM.753: 59.000 ®.
22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n xëng s¶n
xuÊt:
8
+ Thïng catton:
- Mò MA.234: 500 çi
- Mò TG.198: 350 çi
+ Tói nilon:
- Mò HVM.753: 700 kg.
23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn
lµ:46.035.000®
Ngµy 14/2
24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x¬ng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 2.300 lÝt
- Mò TG.198: 2.000 lÝt
- Mò HVM.753: 1.200 lÝt.
26.TÝnh ra tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2:
+ CNTTSX:
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198: 18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000.
+ Bé phËn qu¶n lý ph©n xëng: 9.760.000 ( ®îc ph©n bæ theo tiÒn l¬ng cña
c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).
27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).
28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
29.Çc chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸
®¬n thuÕ GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2.
- Mò MA.234: 11.923.000
- Mò TG.198: 10.593.000
- Mò HVM.753: 9.631.000
30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , níc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ
VAT 10%. PhiÕu chi sè 519
- Mò MA.234: 18.860.900
- Mò TG.198: 17.362.700
- Mò HVM.753: 16.232.400
31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
9
- Mò MA.234: 6.100 chiÕc
- Mò TG.198: 5.900 chiÕc
- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.
32. C«ng ty mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n
GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT
10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ
1.500.000. TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518.
Biªn b¶n giao nh©n sè 28
33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, c«ng ty thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ
®Çu th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000
34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n
lý doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406
35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho
c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). C«ng ty ®· thu ®îc tiÒn
hµng theo phiÕu thu sè 612.
Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000
36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña c«ng ty sang kho ®¹i lý
sè 891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.

Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000
37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.
38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu
Petrolimex, sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.
10
39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , c«ng ty ®· chi
tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.
40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò
TG.198 do may sai qui çch, c«ng ty ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo
phiÕu nhËp kho sè 321, c«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523
ngµy 22/2.
41.B¸o ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho
c«ng ty b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613
ngµy 23/2.
42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, c«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt
(ho¸ ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng cha
thanh to¸n. Ngµy 23/2.

Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000
43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè
tiÒn lµ 138.000.000 ®.
44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn
lµ 77.660.000 ®.
45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, c«ng ty b¸n hµng
cho c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT
10%).Ngµy 25/2.

Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000
46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n
hµng cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615

Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000
Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000
11
47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng
ty sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2
48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho c«ng ty
®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.

Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000
49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
thu sè 617. Ngµy 28/2.
50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi
kiÓm tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n
GTGT sè 231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.
§Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000
Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000

3.Nî TK 621: 25.600.000
- Mò MA.234: 8.800.000
- Mò TG.198: 8.800.000
- Mò HVM.753: 8.000.000
Cã TK 152( v¶i):25.600.000
4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000

Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000
5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Mò MA.234: 2.835.000
- Mò TG.198: 2.745.000
- Mò HVM753: 2.115.000
Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000
12
7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000
Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000
8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 111: 29.040.000
9. Nî TK 627: 4.287.500
- Mò MA.234: 1.550.000
- Mò TG.198: 1.512.500
- Mò HVM.753: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500
10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

Cã TK 111: 8.613.000
11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000

Nî TK 133: 349.000
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000
12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000

- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000
13. Nî TK 627: 5.136.000

- Mò MA.234: 1.866.000
- Mò TG.198: 1.845.000
- Mò HVM.753: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000
14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Mò MA.234: 937.000
- Mò TG.198: 918.000
- Mò HVM.753: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000
13
17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000
Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350
18. Nî TK 627: 3.340.000

- Mò MA.234: 1.260.000
- Mò TG.198: 1.200.000
- Mò HVM.753: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000
19. Nî TK 627: 15.178.000

- Mò MA.234: 4.760.000
- Mò TG.198: 2.618.000
- Mò HVM.753: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000
20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000

Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000
21. Nî TK 627: 211.000

- Mò MA.234: 87.000
- Mò TG.198: 65.000
- Mò HVM.753: 59.000
Cã TK 152: 211.000
22. Nî TK 627: 5.925.000

- Mò MA.134: 2.250.000
- Mò TG.198: 1.575.000
- Mò HVM.753: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000
23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

Cã TK 111: 46.035.000
24. Nî TK 627: 32.450.000

- Mò MA.234: 13.570.000
- Mò TG.198: 11.800.000
- Mò HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000
26.Nî TK 622: 57.370.000
14
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198:18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000
Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000
27. Nî TK 622: 10.900.300

- Mò MA.2434: 4.214.200
- Mò TG.198: 3.534.000
- Mò HVM.753: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
- Mò MA.234: 716.935,55
- Mò TG.198: 601.217,38
- Mò HVM.753: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500
28. Nî TK 627: 41.711.962

- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962
29.Nî TK 627: 32.147.000

- Mò MA.234: 11.923.000
-Mò TG.198: 10.593.000
-Mò HVM.753: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
15
Cã TK 111: 35.361.000
30.Nî TK 627: 52.456.000

-Mò MA.234: 18.860.900
-Mò TG.198: 17.362.700
-Mò HVM.753: 16.232.400
Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600
31.a,Nî TK154: 308.597.662

-Mò MA.234: 117.916.423
-Mò TG. 98: 99.893.719
-Mò HVM.753: 90.787.520
Cã TK 621: 33.295.000
-Mò MA.234: 11.635.000
-Mò TG198: 11.545.000
-Mò HVM753: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Mò MA234: 26.394.200
-Mò TG198: 22.134.000
-Mò HVM153: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Mò MA234: 79.887.223
-Mò TG198: 66.214.719
-Mò HVM753: 60.930.420
Cã TK 154: 348.044.100
-Mò MA234: 131.540.400
-Mò TG198: 115.539.700
-Mò HVM753: 100.964.000
32.Nî TK 211: 37.000.000

Nî TK 133: 3.700.000
Cã TK 111: 40.700.000
33.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.000
34.Nî TK 641: 1.462.570

Nî TK 642: 3.792.406
Cã TK 214: 5.254.976
16
35.Nî TK 632: 49.188.350
Cã TK155: 49.188.350
-Mò MA234: 25.119.600
-Mò TG 198: 24.068.750
Nî TK 111: 79.475.000
Cã TK 511: 72.250.000
Cã TK 3331: 7.225.000
36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800
- Mò MA.234: 60.705.700
-Mò HVM.753: 40.753.100
37.Nî TK 641: 9.929.300

Nî TK 642: 7.467.200
Cã TK 111: 17.396.500
38.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000
39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000
40.Nî TK 155: 31.438.510

Cã TK 632: 31.438.510 -
- Mò MA234: 15.071.760
Mò TG.198: 16.366.750
Nî Tk 531: 46.250.000
Nî TK 3331: 4.625.000
Cã TK 111: 50.875.000
41.Nî TK 632: 101.458.800

Cã TK 157: 101.458.800
-Mò MA234: 60.705.700
-Mò HVM753: 40.753.100
Nî Tk 111: 153.605.320
Cã TK 511: 139.641.200
Cã TK 3331: 13.964.120
17
N¬ TK 131: 4.750.680
Cã TK 511: 4.318.800
Cã TK 3331: 431.880
42.Nî TK 632: 49.018.500

Cã TK 155: 49.018.500
-Mò TG198: 19.255.000
-Mò HVM753: 29.763.500
Nî TK 131: 77.660.000
Cã TK 511: 70.600.000
Cã 3331: 7.060.000
43.Nî TK 112: 138.000.000

Cã TK 111: 138.000.000
44.Nî TK 111: 77.660.000

Cã TK 131: 77.660.000
45.Nî TK 632: 45.421.000

Cã TK 155: 45.421.000
-Mò VH.212: 3.060.000
-Mò TG198: 42.361.000
Nî TK 131: 76.780.000
CãTK 511: 69.800.000
Cã TK 3331: 6.980.000
46.Nî TK 632: 47.466.000

Cã TK 155: 47.466.000
-Mò TH2412: 5.600.000
-Mò MA234: 41.866.000
Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
NîTK 131: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
47.Nî TK 111: 76.780.000
18
Cã TK 131: 76.780.000
48.Nî TK 111: 42.900.000

Cã TK 131: 42.900.000
49.Nî TK 111: 38.912.500

Cã TK 131: 38.912.500
50.Nî TK 632: 54.014.250

Cã TK 155: 54.014.250
-Mò TG198: 23.106..000
-Mò HVM753: 30.908.250
Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
Nî TK 131: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
51.Nî TK 911: 25.261.476

Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606
52.Nî TK 632: 346..566.900

Cã TK 155: 346.566.900
53.Nî TK 511: 46.250.000

Cã TK 531: 46.250.000
54.Nî TK 911: 315.128.390

Cã TK 632: 315.128.390
55.Nî TK 511: 459.110.000

Cã TK 911: 459.110.000
56.Nî TK 911: 118.720.134

Cã TK 421: 118.720.134
57.Nî TK 3331: 25.485.650

Cã TK 133: 25.485.650
19
D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t
TK 621-MA.234 TK 621-TG.198
(3) 8.800.000 (3) 8.800.000
(6) 2.835.000 11.635.000 (31) (6) 2.745.000 11.545.000 (31)
11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000
TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753
(3) 8.000.000 (3) 16.590.000
(6) 2.115.000 10.115.000 (31) (6) 3.152.100 19.742.100 (31)
10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100
TK 622- MA234 TK622-TG198

(26) 22.180.000 (26)18.600.000
(27) 4.214.200 26.394.200 (31) (27) 3.534.000 22.134.000 (31)
16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000
TK 627-MA.234 TK 627-TG198
(9) 1.550.000 (9) 1.512.500
(13) 1.866.000 (13) 1.845.000
(15 )937.500 (15) 918.000
(18) 1.260.000 (18) 1.200.000
(19) 4.760.000 (19) 2.618.000
(22) 87.000 (22) 65.000
(23) 2.250.000 (23) 1.575.000
(25) 13.570.000 (25) 11.800.000
(26) 3.773.345 (26) 3.164.302
(27) 716.935,55 (27) 601.217,38
(28) 18.332.542 (28) 12.960.000
(29) 11.923.000 (29)10.593.000
(30)18.860.900 79.887.223(31)C (30)17.362.700 66.214.719(31)
L
79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719
TK 627-HVM.753 TK 133
(9) 1.225.000 (1) 2.640.000
(13) 1.425.000 (2) 783.000
(15) 720.000 (4) 445.000
20
(18 ) 880.000 (5) 525.000
(19) 7.800.000 (7) 264.000
(22) 59.000 (11) 49.000
(23) 2.100.000 (12) 4.185.000
(25) 7.080.000 (17) 889.350
(26) 2.822.353 (20) 3.245.000
(27) 536.247,07 (29) 3.214.700
(28) 10.419.420 (30) 5.245.600
(29) 9.631.000 (32) 3.700.000 25.485.650 (57)
(30) 16.232.400 60.930.420(31)
S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650
TK 152 TK 331
11.830.000 42.960.000
25.600.000 (3)
(1) 26.400.000 7.695.000(6) (8) 29.040.000 29.040.000 (1)
(2) 7.830.000 4.287.500 (9) (10) 8.613.000 8.613.000 (2)
(4) 4.450.000 5.136.000 (13) (14) 4.895.000 4.895.000 (4)
(5) 5.250.000 2.575.500 (15) (16) 2.904.000 2.904.000 (7)
(7) 2.640.000 3.340.000 (18) (23) 46.035.000 46.035.000 (12)
(11) 3.490.000 15.178.000(19) (38) 35.695.000 35.695.000 (20)
(12) 41.850.000 211.000 (21)
(20) 32.450.000 32.450.000(25)
124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

39.717.000 42.960.000
TK 153 TK 154
23.750.000 39.457.967
(17) 17.787.000 5.925.000 (23) (31) 308.597.622 348.004.100(31)

17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100
35.612.000 51.489.000
TK 334 TK 338
26.890.000 29.860.000
21
(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)
46.642.500
TK 111 TK 131
329.640.000 181.900.000
5.775.000 (5)
(33) 181.900.000 29.040.000 (8) (41) 4.750.680 181.900.000 (33)
(35) 79.475.000 8.613.000 (10) (42) 77.660.000 77.660.000 (44)
(41) 153.605.320 3.839.000 (11) (45) 76.780.000 76.780.000 (470
(44) 77.660.000 4.895.000 (14) (46) 38.912.500 42.900.000 (48)
(46) 38.912.500 2.904.000 (16) (50) 42.900.000 38.912.500 (49)
(47) 76.780.000 18.676.350(17)
(48) 42.900.000 46.035.000(23)
(49) 38.912.500 35.361.700(29)
(50) 42.900.000 57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)
733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

564.568.170 4.750.680
TK 214 TK 211
19.163.319 1.835.600.000
41.711.962 (28) (32) 37.000.000
5.254.976 (34)
66.130.257 1.872.600.000
TK 641 TK 642
(34) 1.462.570 (34) 3.792.406
(37) 9.929.300 (37) 7.467.200 11.259.606 (51)
(39) 2.610.000 14.001.870 (51)
14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606
TK 511 TK 3331
22
72.250.000 (35) 13.630.000
139.641.200 (41)
4.318.800 (41) ( 40) 4.625.000 7.225.000 (35)
70.600.000 (70) (57) 25.485.650 13.964.120 (41)
69.800.000 (45) 431.880 (41)
35.375.000 (46) 7.060.000 (42)
35.375.000 (46) 6.980.000 (45)
39.000.000 (50) 3.537.500 (46)
39.000.000 (50) 3.537.500 (46)
3.900.000 (50)
3.900.000 (50)
505.360.000 30.110.650 50.536.000
TK 531 TK 157
(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)
46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800
TK 632 TK 155
(35) 49.188.350 18.115.000
(41) 101.458.800 49.188.350 (35)
(42) 49.018.500 (40) 31.438.510 101.458.800(36)
(45) 45.421.000 (31) 348.004.100 49.018.500 (42)
(46) 47.466.000 31.438.510 (40) 47.466.000 (45)
(50) 54.014.250 315.128.390 54.014.250 (50)
(54)
346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900
TK 112 TK 421
952.000.000 670.000.000
(43) 138.000.000 118.720.134 (56)
1.090.000.000 788.720.134
TK 911
(51) 25.261.476
23
(54) 315.128.390
(56) 118.720.134 459.110.000 (55)
459.110.000 459.110.000
24
E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
stt Sè d ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d cuèi kú
Nî cã Nî cã Nî cã
111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 25.485.650 25.485.650
138 81.462.033 81.462.033
141 14.300.000 14.300.000
142 16.345.000 16.345.000
152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000
153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000
154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710
157 101.458.800 101.458.800
211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000
214 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 142.800.319 142.800.000
331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000

333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200
338 29.860.000 16.782.500 46.642.500
341 891.900.000 891.900.000
411 1.010.583.681 1.010.583.681
25
421 670.000.000 118.720.134 788.720.134
441 193.948.337 193.948.337
511 505.360.000 505.360.000
531 46.250.000 46.250.000
621 33.295.000 33.295.000
622 68.270.300 68.270.300
627 207.032.362 207.032.362
632 346.566.900 346.566.900
641 14.001.870 14.001.870
642 11.259.606 11.259.606
911 459.110.000 459.110.000
Céng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772
26
PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®
TSC§ cña c«ng ty bao gåm çc lo¹i m¸y may, m¸y thªu, çc thiÕt bÞ
chuyªn ding, nhµ xëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty. Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi gian cña
tµi s¶n ®ã.
Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi
víi tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng.
Nguyªn gi¸ TSC§

Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao
12 th¸ng
NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ cha thuÕ 35.000.000 ®
Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty cã nguyªn gi¸ lµ: 989.937.120,
tØ lÖ khÊu hao lµ 14%.
989.937.120
Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266
12
Khi tÝnh dîc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao
TSC§, lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi
vµo sæ TSC§
27
B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®
§VT: §ång
Toµn DN TK 627
TT ChØ tiªu TL% PX hoµn Céng TK TK 641 TK 642
NG KH PX c¾t PX may PX thªu
thiÖn 627
1 M¸y mãc thiÕt 14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167
bÞ
2 Nhµ xëng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795
3 ThiÕt bÞ v¨n 10% 455..088.720 3.792.406
phßng
4 Ph¬ng tiÖn 12% 164.257.000 1.462.570
vËn t¶i
Céng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406
28
Chøng tõ ghi sæ
Cty TMQT Thµnh Nh Sè: 01
CL - HN Ngµy 29/02/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.962
18/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.570
18/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406
Céng 46.966.938
KÌm theo ….. chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
29
Sæ TSC§
Ghi t¨ng TSC§ Ghi gi¶m
Chøng tõ KhÊu hao TSC§
TSC§
NT KhÊu hao n¨m
Th¸ng n¨m Sè KH trÝch Luü kÕ sè KH
Níc Nguyªn gi¸ Møc Gi¸ trÞ cßn l¹i
N
Sè NT ®a vµo sö çc n¨m tríc hoÆc ghi gi¶m
Tªn TSC§ SX TSC§ TL% kÕ cña TSC§
dông chuyÓn sang TSC§
ho¹ch
28 16/2 M¸y thªu VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257
dµn
30
PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷ nguyªn vËt liÖu,
chi phÝ vËt liÖu trong sö dông
KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522.
Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, c«ng ty sö dông ph¬ng
ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷.
§¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK

b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------
Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK
Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè lîng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n
NhËp kho cã ë çc nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.

XuÊt kho cã ë çc nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.
VÝ dô: ë nghiÖp vô 1
VËt liÖu : V¶i cotton
Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000
NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000
11.200.000 + 26.400.000
§¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000
1.400 + 3.300
NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n xëng s¶n xuÊt

Mò MA.234: 1.100 m
Mò TG.198: 1.100 m
Mò HVM.753: 1.000 m
V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton :

Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000
Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000
Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000
31
B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô
§VT: §ång
ST Ghi cã TK TK 152 TK 153
T Ghi nî TK
1 621- CPNVLTT 33.295.000

Mò MA.234 11.635.000
Mò TG.198 11.545.000
Mò HVM.753 10.115.000
2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000
Mò MA.234 77.637.223 2.250.000
Mò TG.198 64.639.719 1.575.000
Mò HVM.753 58.830.420 2.100.000
Céng 234.402.362 5.925.000
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 11/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 01
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung Ghi cã TK 111
Ngµ nghiÖp vô kinh Tæng sè Ghi nî çc TK
Sè
y tÕ ph¸t sinh tiÒn TK 152 TK 153 TK 133
313 4/2 NK Khuy chám 5.775.000 5.250.000 525.000
cña c«ng ty §µi
B¾c
316 8/2 NK NÑp nhùa 3.839.000 3.490.000 349.000
cña c«ng ty
Ch©u Long
318 11/2 NK bao b× cña 18.676.350 17.787.000 889.350
c«ng ty bao b×
Long Nguyªn
(ThuÕ VAT
5%)
28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350
Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n
32
33
Ngµy 13/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 02
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô Ghi cã TK 331
Sè Ngµ kinh tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi nî çc TK
y tiÒn 152 133
311 1/2 NK v¶i cña c«ng ty 29.040.00 26.400.000 2.640.000
B×nh Minh 0
312 2/2 NK Lìi trai cña 8.613.000 7.830.000 783.000
c«ng ty Hoµng Gia
313 4/2 NK Kho¸ cña c«ng 4.895.000 4.450.000 445.000
ty Ph¬ng Nam
315 7/2 NK M¸c cña c«ng ty 2.904.000 2.640.000 264.000
Nam Cêng
317 9/2 NK ChØ cña c«ng 46.035.00 41.850.000 4.185.000
ty Phong Phó 0
319 13/2 NK x¨ng cña c«ng 35.695.00 32.450.000 3.245.000
ty Petrolimex 0
Céng 127.182.0 115.620.000 11.562.000s
00
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh
Sè Ngµy Nî Cã tiÒn
01 11/2 NK NVL ®· tr¶ tiÒn 152 111 8.740.000
01 11/2 NK CCDC ®· tr¶ tiÒn 153 111 17.787.000
133 111 1.763.350
Céng 28.290.350
KÌm theo…..chøng tõ gèc
Ngêi lËp kÕ to¸n trëng
34
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 2/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
02 13/2 NK NVL cha tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000
02 13/2 133 331 11.562.000
Céng 127.182.000
KÌm theo…. chøng tõ gèc


Ngµy 14/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho
Sè: 03
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh Ghi cã T 152
Sè Ngµy tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi nî çc TK
tiÒn TK 621 TK 627
411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000
Céng 96.473.000 33.295.000 63.177.500
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n
Chøng tõ ghi sæ
35
Cty TMQT Thµnh Nh Sè : 04
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.000
03 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500
Céng 96.473.000
KÌm theo…. Chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Sè Ngµ Nî Cã
y
13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000
Céng 5.925.000
KÌm theo …. Chøng tõ gèc
36
B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu
Thµnh tiÒn
stt Tªn nvl ®vt NhËp XuÊt Tån
(§ång)
1 V¶i m 3.300 3.200 100 800.000
2 Lìi trai Çi 17.400 17.100 300 135.000
3 Kho¸ Çi 17.800 17.150 650 162.500
4 Khuy Çi 17.500 17.120 380 114.000
chám
5 M¸c Çi 17.600 17.170 430 64.500
6 NÑp nhùa Çi 17.450 16.700 750 150.000
7 ChØ ®en Kg 150 62 88 10.472.000
8 ChØ kg 200 65 135 16.200.000
tr¾ng
9 X¨ng lÝt 5.500 5.500 0 0
10 Thïng Çi 2.500 850 1.650 7.425.000
carton
11 Tói nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000
12 B¨ng d¸n Cuén 0
Céng 39.723.000
37
Sæ chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn Kho: NVL
TµI kho¶n: 152
Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01
§¬n vÞ tÝnh: mÐt
Chøng tõ NhËp XuÊt Tån
TK §¬n
Ngµ DiÔn gi¶i
Sè §¦ gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
1.400 11.200.000
311 1/2 NK v¶i cña c«g ty 331 8.000 3.300 26.400.000
B×nh Minh
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 3.200 25.600.000
1.500 12.000.000
38
Tªn vËt liÖu: Lìi trai Trang sè: 02
§VT: Çi

TK
Ngµ DiÔn gi¶i §¬n gi¸
Sè §¦ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
800 360.000
312 2/2 NK lìi trai cña cty Hoµng 331 450 17.400 7.830
Gia
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000
1.100 495.000
39
Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03
§VT: Çi
Chøng tõ §¬n NhËp XuÊt Tån

DiÔn gi¶i TK§¦
Sè Ngµy gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
313 4/2 NK kho¸ cña cty Ph¬ng 331 250 17.800 4.450.000
Nam
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500
650 162.500
40
Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04
§VT: Çi
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
900 270.000
314 5/2 NK Khuy chám cña cty 111 300 17.500 5.250.000
§µi B¾c
414 9/2 XuÊt khuy chám cho 627 17.120 5.136.000
PXSX
1.280 384.000
41
Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05
§VT:Çi

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
315 7/2 NK M¸c cña cty 331 150 17.600 2.640.000
Nam Cêng
415 10/2 XuÊt M¸c cho 627 150 17.170 2.575.500
PXSX
430 64.500
42
Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06
§VT: çi

§¬n
Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦
Sè gi¸ Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
316 8/2 NK nÑp nhùa cñ cty 111 200 17.450 3.490.000
Ch©u Long
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho 627 200 16.700 3.340.000
PXSX
750 150.000
43
Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07
§VT: Kg
Chøng tõ Nh©p XuÊt Tån

Sè Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒ
y
317 9/2 NK chØ tr¾ng cña 331 120.000 200 24.000.000
cty Phong Phó
417 12/2 XuÊt chØ tr¾ng cho 627 120.000 65 7.800.000
PXSX
135 16.200.000
44
Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08
§VT: Kg

y
317 9/2 NK chØ ®en cña 331 119.000 150 17.850.000
cty Phong Phó
417 12/2 XuÊt chØ ®en cho 627 119.000 62 7.378.000
PXSX
88 10.472.000
45
Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09
§VT: LÝt

§¬n
y
319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000
0 0
46
Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10
§VT: Çi

§¬n
y
318 11/2 NK thïng carton cña cty 111 4.500 2.500 11.250.000
LN
419 13/2 XuÊt cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000
1.650 7.425.000
47
Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11
§VT: Kg
Chøng tõ NhËp XuÊt Kho

§¬n
y
419 11/2 NK Tói nilon cña cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000
419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000
1.400 4.200.000
48
Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12
§VT: Cuén

§¬n
y
419 13/2 NK b¨ng d¸n cña cty LN 111 327.000
49
PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh, bhyt, kpc® thu
nhËp cña ngêi lao ®éng
Do ®Æc thï cña c«ng ty lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn hiÖn
nay c«ng ty ¸p dông chÕ ®é quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn doanh
thu. Tæng quÜ l¬ng cña c«ng ty phô thuéc vµo çc ®¬n ®Æt hµng lµm gia
c«ng s¶n phÈm cíi kh¸ch níc ngoµi. Tæng quÜ l¬ng cña c«ng ty ®îc x¸c
®Þnh nh sau:
Tæng quÜ l¬ng = Tæng s¶n lîngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1
®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi
Trong quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, c«ng ty ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho phï
hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l¬ng cña çn bé c«ng nh©n viªn sÏ
®îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh
to¸n vµo ngµy 7 th¸ng sau.
®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i çc ph©n xëng th× tiÒn l¬ng ®îc
tÝnh trªn c¬ së sè lîng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l-
¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè
liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n xëng.§¬ gi¸ tiÒn l-
¬ng cho tõng s¶n phÈm ®îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n
theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ:
§¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm / Thêi
gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng c«ng
®o¹n.
Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò lìi trai MA234 ®îc chia
thµnh tõng c«ng ®o¹n nh sau:
50
B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n
stt Tªn c«ng ®o¹n ®¬n gi¸( ®ång)

1 S¬ lìi trai 38,8
2 §Ì lìi trai 18,6
3 DiÔu lìi trai 19,2
4 Phô s¬, phô ®Ì lìi trai 6,7
5 Phô diÔu lìi trai 5,5
6 Can ba l¸ 21,7
7 Can thµnh kÝn 20,5
8 Hai kim tríc vµ hËu 44,6
9 Hai kim ba l¸ 22,4
10 Hai kim thµnh kÝn 24
11 S¬ ®Ì hËu 39,3
12 May nÑp nhùa 18,9
13 May kho¸ 24
14 Tra trai 28
15 S¬ trô 24,5
16 May m¸c 36
17 Bäc chám 7,2
18 T¸n chám 10
19 §ãng kho¸ 4,8
20 VSCN, thªu l«, phô kho¸ 68,6
483,3
51
B¶ng c©n ®èi l¬ng s¶n phÈm
Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm
§¬n gi¸ 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …
Can May Hai kim VSCN,th
C§ S¬ lìi §Ì lìi Can ba S¬ ®Ì T¸n
S¬ trô thµnh nÑp May kho¸ May m¸c tríc vµ ªu lç, phô …
hÖ thèng trai trai l¸ hËu chám
kÝn nhùa hËu kho¸
NguyÔn 1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200
CÈm Ly
… .. … … ….. … … … … … … .. .. …
Céng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100
52
Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho chi NguyÔn CÈm
Ly ë ph©n xëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l¬ng lµ 2,01.
Sè lîng ®¬n gi¸ Thµnh tiÒn

stt Tªn c«ng ®o¹n
( çi) (§ång) ( §ång )
1 S¬ lìi trai 1.300 38,8 50.440
2 Can thµnh kÝn 2.850 20,5 58.425
3 S¬ ®Ì hËu 780 39,3 30.654
4 May kho¸ 1.280 24 30.720
5 May nÑp nhùa 1.600 18,9 30.240
6 May m¸c 2.800 36 100.800
7 T¸n chám 1.200 10 12.000
8 Hai kim tríc vµ hËu 2.600 44,6 115.960
9 S¬ trô 1.890 24,5 46.305
Céng 475.544
2,01 x 290.000
L¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419
26
Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ:
22.419 x 2 = 44.838
VËy tæng l¬ng chi Ly ®îc hëng trong th¸ng:

475.544 + 44.838 = 520.382
TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT:

6% x 2,01 x 290.000 = 34.974
L¬ng chÞ Ly ®îc hëng trong th¸ng:

520.382 – 34.974 = 485.408
Víi çch tÝnh l¬ng t¬ng tù nh trªn kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho tõng c«ng nh©n
chuyÒn 2.
53
B¶ng thanh to¸n l¬ng
Th¸ng 2/2004
ChuyÒn may II
§VT: §ång
Çc kho¶n gi¶m
L¬ng thêi gian
L¬ng c¬ L¬ng s¶n trõ Sè tiÒn ®-
STT Hä vµ tªn PhÐp LÔ,h«i häp Tæng sè
b¶n phÈm 6% BHXH, îc lÜnh
Kh¸c
C«ng TiÒn C«ng TiÒn BHYT
1 NguyÔn CÈm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408
2 TrÇn Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299
… … … … … … … .. .. .. .. ..
54
L¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô
(26) vµ ( 27)
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Tk Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã
15/2 TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho 622 334 57.370.000
CNV trùc tiÕp SX
15/2 tÝnh k¬ng cho CNV PX 627 334 9.670.000
Céng 67.130.000
kÌm theo …. Chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
CL-HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 622 338 10.900.300
theo tØ lÖ qui ®Þnh 627 338 1.854.400
334 338 4.027.800
Céng 16.782.500
KÌm theo…chøng tõ gèc
55
PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong
nghiÖp vô (32)
+ Chi phÝ s¶n xuÊt
B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004

Mò lìi trai MA.234
§VT: §ång
chØ tiªu vÒ chi 621 cpnvltt 622 cpnctt 627 cpsxc Tæng
stt phÝ s¶n xuÊt chi phÝ
1 V¶i 8.800.000 8.800.000
2 Lìi trai 2.835.000 2.835.000
3 Kho¸ 1.550.000 1.550.000
4 M¸c 937.000 937.000
5 NÑp nhùa 1.260.000 1.260.000
6 Khuy chám 1.886.000 1.886.000
7 ChØ 4.760.000 4.760.000
8 X¨ng 13.570.000 13.570.000
9 Bao b× 2.250.000 2.250.000
10 VËt liÖu phô 87.000 87.000
11 L¬ng ph¶i tr¶ 22.180.000 716.935,55 22.896.935
CNV
12 TrÝch BHXH, 4.214.200 4.214.200
BHYT, KPC§
13 Chi phÝ KH 18.332.542 18.332.542
TSC§
14 Chi ®iÖn níc, 18.860.900 18.860.900
®iÖn tho¹i
15 Chi phÝ # 11.923.000 11.923.000
Céng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423
T¬ng tù nh b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò lìi trai MA.234 ta cung lËp
®îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753
Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho
vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.
56
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong
k×(1)
*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho =
------------------------------------------------------
Sè lîng thµnh phÈm nhËp kho
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289

Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423
Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000
Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200
Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223
Sè lîng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc
Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234
13.627.289 + 117.916.423
( MA.234) = -------------------------------- = 21.564
6.100
T¬ng tù ta tÝnh ®îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719
Tæng 621 = 11.545.000
Tæng 622 = 22.134.000
Tæng 627 = 66.214.719
Sè lîng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc
15.649.923 + 98.893.719
( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593
5.900
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000

Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520
Sè lîng nhËp kho trong k×: 4.300
10.180.000 + 90.787.520
( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480
4.300
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)

xuÊt kho = ---------------------------------------------------------
Sè lîng TP tån §K + Sè lîng NK trong k×
57
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234
4.520.000 + 131.543.712
( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933
400 + 6.100
2.875.000 + 115.543.642
( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255
250 + 5.900
2.060.000 + 100.968.275
( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285
200 + 4.300
+ Gi¸ thµnh s¶n phÈm:

§Ó phï hîp víi ®èi tîng tËp hîp chi phÝ , ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu
qu¶n lý, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ c«ng ty ¸p dông lµ ph¬ng p¸hp tÝnh
gi¸ gi¶n ®¬n ( ph¬ng ph¸p trùc tiÕp). Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang kh«ng cã
hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh
trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®ëc trong th¸ng.
b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm : Mò lìi trai – MA.234
Sè lîng : 6.100 s¶n phÈm
§VT: §ång
stt Kho¶n môc Cpsxdd §k cpsxpstk Cpsxdd ck
1 cpnvltt 11.635.000 1.907
2 cpnctt 26.394.200 4.327
3 Cpsxc 79.887.223 13.096
Céng 117.916.423 19.330
T¬ng tù ta còng tÝnh ®î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753
58
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
TK 621
Chøng tõ Ghi Nî TK 621

DiÔn gi¶i TK§¦ Chia ra
Sè Ngµy Tæng sè
MA.234 TG.198 HVM.753
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000
412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000
Céng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
TK 622S

DiÔn gi¶i TK§¦ Tæng sè Chia ra
Sè Ngµy
tiÒn MA.234 TG.198 HVM.753
15/2 TiÒn l¬ng cña CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100
Céng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100
TK 627
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Ghi Nî TK 627

Sè Ngµy Tæng sè Chia ra
tiÒn MA.234 TG.198 HVM.75341
59
3
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000
419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000
15/2 TiÒn l¬ng cña CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07
KhÊu hao TSC§ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420
518 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000
519 15/2 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400
Céng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420
60
TK 154

Ngµ DiÔn gi¶i TK§¦ Chia ra
Sè Tæng sè tiÒn
y MA.234 TG.198 HVM.753
320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100
KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420
Céng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520
61
CHng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµ Nî Cã
y
16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 621 33.295.000
154 622 68.270.300
154 627 207.032.362
Céng 308.597.662
KÌm theo ….chøng tõ gèc

62
PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh
S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32)
§¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh MÉu sè: 06-

L§TL
Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
CñaBé Tµi ChÝnh
Sè: 480
PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc

c«ng viÖc hoµn thµnh
Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc ç nh©n ): Ph©n xëng may

Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004
ST Tªn s¶n phÈm §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi
T ( c«ng viÖc ) tÝnh chó
A B C 1 2 3 4
1 Mò lìi trai ChiÕc 6.100 21.564 131.540.400
MA.234
2 Mò lìi trai ChiÕc 5.900 19.583 115.539.700
TG.198
3 Mò lìi trai ChiÕc 4.300 23.480 100.964.000
HVM.753
Céng 348.004.100
Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):

…………………………………………………..
Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn vÞªc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng Ngêi duyÖt
63
Sæ
chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn kho: Thµnh phÈm

TµI kho¶n: 155
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai VH.212 Trang sè: 13

§VT: chiÕc
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµ Lîng Tiªn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
y
300 3.060.000
424 25/2 XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh 632 10.200 300 3.060.000
0 0
64
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TH.2412 Trang sè: 14
§VT: chiÕc
y
500 5.600.000
425 26/2 XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng §«ng 632 11.200 500 5.600.000
0 0
65
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 Trang sè: 15
§VT: chiÕc
y
400 4.520.000
320 16/2 NK tõ bé phËn s¶n 154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400
xuÊt
421 19/2 XuÊt b¸n cho cty 632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320
Minh S¬n
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620
321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ 632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380
l¹i
425 26/2 XuÊt b¸n cho cty 632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380
Ph¬ng §«ng
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TG.198 Trang sè: 16

§VT: chiÕc
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n NhËp XuÊt Tån
66
Ngµ
y
250 2.875.000
320 16/2 NK tõ bé phËn 154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700
SX
421 19/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950
Minh S¬n
322 22/2 NK hµng b¸n bÞ 632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700
tr¶ l¹i
423 23/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700
TuÊn ViÖt
424 25/2 XuÊt ban cho cty 632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700
H¶i B×nh
426 29/2 XuÊt b¸n cho cty 632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700
Phong Trang
67
Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai HVM.753 Trang sè: 17
§VT: chiÕc
DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn
200 2.060.000
320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900
423 23/2 XuÊt b¸n cho cty 632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400
TuÊn ViÖt
426 29/2 XuÊt b¸n cho cty 632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150
Phong Trang
68
Chøng tõ ghi sæ
Cty TMQT Thµnh Nh Sè:09
CL - HN Ngµy29/2/2004
Sè Ngµ Nî Cã
y
16/2 NK tõ bé phËn SX 155 154 348.044.100
Céng 348.044.100
PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô
Tiªu thô s¶n phÈm mò lìi trai cã ë trong çc nghiÖp vô sau: (35), (36), (42),
(45), (46), (48), (50)
Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i c«ng ty: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35), (42),
(45), (46), (50). Ký göi t¹i çc ®¹i lý (36).
Ph¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt
B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004
Stt Tªn thµnh phÈm Ngµy XuÊt kho §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
xuÊt b¸n ( chiÕc) ( ®ång) (®ång)
1 Mò lìi trai MA.234 19/2 1.200 30.000 36.000.000
19/2 2.900 30.000 87.000.000
26/2 2.000 30.000 60.000.000
Céng 6.100 183.000.000
2 Mò lìi trai TG.198 19/2 1.250 29.000 36.250.000
23/2 1.000 29.000 29.000.000
25/2 2.200 29.000 63.800.000
28/2 1.200 29.000 34.800.000
Céng 5.650 163.850.000
3 Mu lìi trai 19/2 1.780 32.000 56.960.000

HVM.753 23/2 1.300 32.000 41.600.000
28/2 1.350 32.000 43.200.000
Céng 4.430 141.760.000
4 Mò lìi trai VH.212 25/2 300 20.000 6.000.000
5 Mò lìi trai 26/2 500 21.500 10.750.000
TH.2412
Céng 505.360.000
69
Ngµy 29/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn
Sè: 04
Chøng tõ Néi dung nghiÖp Ghi nî TK 111

vô kinh tÕ ph¸t sinh Tæng sè Ghi cã çc TK
Sè Ngµy
trong k× tiÒn TK 131 TK 511 TK 3331
611 17/2 Thu tiÒn nî cña 181.900.000 181.900.000
kh¸ch hµng
612 19/2 B¸n hµng cho c«ng 79.475.000 72.250.000 7.225.000
ty Minh S¬n thu ®-
îc tiÒn
613 23/2 B¸o ço b¸n hµng 153.605.320 139.641.200 13.964.120
cña ®¹i lý ®· thu
tiÒn
614 24/2 Thu tiÒn cña c«ng 77.660.000 77.660.000
ty TuÊn ViÖt
615 26/2 C«ng ty Ph¬ng 38.912.500 35.375.000 3.537.500
§«ng øng tríc nöa
tiÒn
616 27/2 C«ng ty H¶i B×nh 76.780.000 76.780.000
thanh to¸n tiÒn
hµng
617 28/2 C«ng ty Phong 42.900.000 42.900.000
Trang øng tríc nöa
tiÒn
618 28/2 C«ng ty Ph¬ng 38.912.500 38.912.500
§«ng thanh to¸n nèt
tiÒn
619 29/2 C«ng ty Phong 42.900.000 39.000.000 3.900.000
Trang thanh to¸n
nèt tiÒn
Céng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620
70
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Thµnh tiÒn
TK
Sè Ngµy Nî Cã
04 29/2 Doanh thu b¸n hµng 111 511 286.266.200
111 3331 28.626.620
04 29/2 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 111 131 418.152.500
Céng 733.045.320
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Sè Ngµy Nî Cã
Gi¸ vèn hµng b¸n 632 155 245.105.100
632 157 101.458.800
Céng 346.566.900
KÌm theo … chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
19/2 XuÊt kho TP cho ®¹i lý 157 155 101.458.800
Céng 101.458.800
71
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè liÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 155 632 31.438.510
Céng 31.438.510
kÌm theo …chøng tõ gèc
72
PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn
Sæ quÜ tiÒn mÆt
Trang sè: 01
Sè phiÕu Sè tiÒn
NT DiÔn gi¶i TK§¦
Thu Chi Thu Chi Tån
329.640.000
5/2 510 Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c 152 5.775.000 323.865.000
7/2 511 Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000
8/2 512 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000
8/2 513 Tr¶ tiÒn cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000
10/2 514 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000
11/2 515 Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng 331 2.904.000 274.574.000
11/2 516 Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn 153 18.676.350 255.897.650
14/2 517 Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó 331 46.035.000 209.862.650
15/2 518 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 35.361.700 174.500.950
15/2 519 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®tho¹i 627 57.701.600 116.799.350
16/2 520 Mua m¸y thªu dµn 211 40.700.000 76.099.350
17/2 611 Thu tiÒn nî cña KHµng 131 181.900.000 257.999.350
19/2 612 Thu tiÒn cña cty M. S¬n 511 79.475.000 337.474.350
20/2 521 Chi t¹m øng l¬ng 64.. 17.396.500 320.077.850
20/2 522 Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850
21/2 523 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000 281.772.850
22/2 524 Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng 531 50.875.000 230.897.850
23/2 613 §lý thanh to¸n tiÒn hµng 511 153.605.320 384.503.170
24/2 525 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH 112 138.000.000 246.503.170
24/2 614 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 131 77.760.000 324.263.170
73
615 Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng 511 38.912.500 363.175.670
27/2 616 Thu tiÒn cña cty H. B×nh 131 76.780.000 439.955.670
28/2 617 Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670
28/2 618 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng 131 38.912.000 521.768.170
29/2 619 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 42.900.000
Céng 733.045.320 498.017.150 564.568.170
Sæ tiÒn göi ng©n hµng

Trang sè: 01
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§ Sè tiÒn

Sè Ngµ ¦ Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
y
952.000.000
520 20/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n 111 138.000.000
hµng
Céng 1.090.000.000
74
Ng©n Hµng: ACB
GiÊy b¸o cã
Ngµy24/2/2004
Sè: 891
Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK

Tªn TK Cã: TiÒn mÆt Nî: 112
Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu Cã: 111
®ång ch½n
Sè tiÒn( viÕt b»ng
sè)
TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 138.000.000
Ngêi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc
75
Ngµy 24/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 05
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè Ghi nî çcTK
tiÒn TK 112 TK 211 TK 627 TK 133
517 15/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700
518 15/2 Chi ®iÖn níc, tho¹i 57.701.600 52.456.000 5.245.600
519 16/2 Mua m¸y thªu dµn 40.700.000 37.000.000 3.700.000
523 24/2 Ch tiÒn göi vµo NH 138.000.000 138.000.000
Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n
76
Ngµy 22/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 06
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè Ghi nî çc TK
tiÒn TK 331 TK TK TK TK
641 642 531 3331
511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000
512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000
514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000
515 11/2 Tr¶ rtiÒn cho cty N.Cêng 2.904.000 2.904.000
517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 46.035.000 46.035.000
521 20/2 Chi t¹m øng l¬ng 17.396.500 9.929. 7.467.
300 200
522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000
523 21/2 Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ 2.610.000 2.610.
000
524 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 50.875.000 46.250 4.625.
.000 000
Céng 198.063.500 127.182.000 12.539 7.467. 46.250 4.625.
.300 200 .000 000
77
B¸o ço tæng hîp
Chøng tõ ghi sæ

CL – HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
06 22/2 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 111 127.182.000
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng 641 111 12.539.300
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn QLDN 642 111 7.467.200
06 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 111 46.250.000
ThuÕ 3331 111 4.625.000
Céng 198.063.500
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy
29/2/2004
§VT: §ång
Chøng gtõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
05 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. 112 111 138.000.000
hµng
05 24/2 Mua m¸y thªu dµn 211 111 37.000.000
05/ 24/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 111 84.603.000
05 24/2 ThuÕ 133 111 12.160.300
Céng 271.763.300
KÌm theo … chøng tõ gèc
78
PhÇn VIII: kÕ to¸n çc nghiÖp vô thanh to¸n
Çc nghiÖp vô thanh to¸n diÔn ra trong çc nghiÖp vô sau:

+ Ph¶i tr¶ ngêi b¸n: NghiÖp vô (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).
+ Ph¶i thu cña h¸ch hµng: nghiÖp vô (41), (42), (45), (46), (50).
Sæ chi tiÕt thanh to¸n

§èi tîng: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Trang sè: 01
§¬n vÞ: §ång
Chøng tõ Sè ph¸t sinh Sè d
DiÔn gi¶i TK§¦
Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã
42.960.00
311 1/2 NK v¶i cña cty B.Minh cha 152 26.400.000
tr¶ tiÒn
133 2.640.000
312 2/2 NK lìi trai cña cty H. Gia 152 7.830.000
133 783.000
313 4/2 NK kho¸ cña cty P. Nam 152 4.450.000
133 445.000
314 7/2 NK m¸c cña cty N. Cêng 152 2.640.000
133 264.000
511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 111 29.040.000
512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 111 8.613.000
317 9/2 NK chØ cña cty Phong 152 41.850.000
Phó cha tr¶ tiÒn
133 4.185.000
514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 111 4.895.000
515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N. Cêng 111 2.904.000
319 13/2 NK x¨ng cña cty 152 32.450.000
Petrolimex cha tr¶ tiÒn
133 3.245.000
517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000
522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty 111 35.695.000
Petrolimex
Céng 127.182.000 127.182.000 42.960.000
79
§èi tîng: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Trang sè: 10
§VT;§ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Sè ph¸t sinh Sè d
Sè Ngµy §¦ Nî Cã Nî Cã
181.900.000
611 17/2 Thu tiÒn nî cña Kh¸ch hµng tõ ®Çu 111 181.900.000
th¸ng
613 23/2 Hoa hang ®¹i lý 3% 511 4.318.800
3331 431.880
423 23/2 B¸n cho c«ng ty TuÊn ViÖt cha thu 511 70.600.000
tiÒn
3331 7.060.000
614 24/2 Thu tiÒn cña cty TuÊn ViÖt 111 77.660.000
424 25/2 B¸n cho cty H¶i B×nh 511 69.800.000
3331 6.890.000
425 26/2 B¸n cho cty P.§«ng thu nöa tiÒn 511 35.375.000
hµng
3331 3.537.500
616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i B×nh 111 76.780.000
617 28/2 B¸n hµng cho cty P.Trang thu nöa 111 42.900.000
tiÒn hµng
619 29/2 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 39.000.000
3331 3.900.000
Céng 241.003.180 418.152.500 4.750.000
80
Sæ theo dâi thuÕ GTGT

§VT: §ång
Chøng tõ Sè thuÕ Sè thuÕ
Sè Ngµy GTGT GTGT ®Çu
DiÔn gi¶i ®Çu ra vµo ph¸t
ph¸t sinh sinh trong
trong th¸ng kú
4455645 1/2 Mua v¶i cña cty B×nh Minh 2.640.000
579898 2/2 Mua lìi trai cña cty H. Gia 783.000
113325 4/2 Mua kho¸ cña cty P. Nam 445.000
656733 5/2 Mua khuy chám cña cty 525.000
§.B¾c
513212 7/2 Mua m¸c cña cty N.Cêng 264.000
545443 8/2 Mua nÑp nhùa cña cty C.Long 349.000
177869 9/2 Mua chØ cña cty P.Phó 4.185.000
798232 11/2 Mua bao b× cña cty L.Nguyªn 889.000
355479 13/2 Mua x¨ng cña cty LNguyªn 3.245.000
652347 15/2 ChiphÝ h¸c ë bé phËn qu¶n lý 3.214.000
ph©n xëng
519 15/2 Chi phÝ ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 5.245.000
689812 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty 3.700.000
H.Tó
132948 19/2 B¸n hµng cho cty Minh S¬n 7.225.000

522 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty 4.625.000
M.S¬n
613 23/2 B¸o cao b¸n hµng cña c¬ ë ®¹i 13.964.120
lý
413.880
231949 23/2 B¸n hµng cho cyt TuÊn ViÖt 7.060.000
231950 25/2 B¸n hµng cho cty H¶i B×nh 6.980.000
231951 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng 3.537.500
3.537.500
231952 29/2 B¸n hµng cho cty P.Trang 3.900.000
3.900.000
Céng 50.536.000 31.110.650
Sè thuÕ GTGT ®Çu k×: 13.630.000

Sè thuÕ ph¶i nép nhµ níc lµ: 25.485.650
Sè thuÕ GTGT cßn ph¶i nép: 33.166.000
81

Ngµy 29/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: Ho¸ ®¬n GTGT
Sè: 07
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî TK 331

Sè Ngµ Tæng sè Tk 511 TK 3331
y tiÒn
231949 23/2 B¸n hµng cho cty 77.660.000 70.600.000 7.060.000
TuÊn ViÖt cha tr¶
tiÒn
231950 25/2 B¸n hµng ho cyt 76.780.000 69.800.000 6.980.000
H¶i B×nh cha tr¶
tiÒn
231951 26/2 Cty Ph¬ng §«ng nî 38.912.500 35.375.000 3.537.500
Nöa tiÒn hµng
231952 29/2 Cty Phong Trang 42.900.000 39.000.000 3.900.000
nî nöa tiÒn hµng
Céng 236.252.500 214.775.000 21.477.500
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Sè Ngµ Nî Cã
y
07 29/2 B¸n hµng cha thu ®îc tiÒn 131 511 214.775.000
Céng 3331 21.477.500
Céng 236.252.500
KÌm theo….. chøng tõ gèc
82
83
Chøng tõ ghi sæ
CL - XK Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
S Ngµ Nî Cã
è y
KÕt chuyÓn thuÕ GTGT 3331 133 25.458.650
Céng 25.458.650
kÌm theo….chøng tõ gèc

84
PhÇn IX: kÕ to¸n ho¹t ®éng nghiÖp vô tµi chÝnh

bÊt thêng
Ta chØ nghiªn cøu kÕ to¸n ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh , kh«ng theo dâi
ho¹t ®éng nghiÖp vô bÊt thêng .
PhÇn X:kÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt çc nguån vèn
KÕ to¸n çc lo¹i vèn: Nguån vèn kinh doanh
KÕ to¸n çc lo¹i quÜ: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn
Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

TK lo¹i I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè ph¸t sinh Sè d

Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã
TK 138 81.462.033
TK 141 14.300.000
TK 311 142.800.000
TK 341 891.900.000
TK 411 1.010.583.681
TK 414 462.664.663
TK 441 193.948.337
85
PhÇn XI: c«ng t¸c kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n

Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
S¬ ®å: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
TK911
TK641,642 TK511
KÕt chuyÓn chi phÝ KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn
TK531
TK632 K/c hµng b¸n

bÞ tr¶ l¹i
KÕt chuyÓn gi¸ vèn
TK421
L·i
Nh×n vµo s¬ ®å trªn muèn x¸c ®Þnh ®îc kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh th×
ph¶I kÕt chuyÓn çc TK liªn quan sang TK 911
+ KÕt chuyÓn chi phÝ:
Nî TK 911: 25.261.476
Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606
+ KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

Nî TK 511: 46.250.000
Cã TK 531: 46.250.000
+ KÕt chuyÓn gÝa vèn hµng b¸n

Nî TK 911: 315.128.390
Cã TK 632: 315.128.390
Gi¸ vèn hµng b¸n = 456.566.900 (Tæng TK 632) – 31.438.510 ( Hµng b¸n bÞ
tr¶ l¹i)
+ KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

Nî TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 )
86
Cã TK 911: 459.110.000
L·i ( lç) = Cã TK 911 – Nî TK 911

NÕu ( + ) : L·i
NÕu ( - ) : Lç
Cã TK 911 – Nî TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 )
= 118.720.134
KÕt chuyÓn l·i
Nî TK 911: 118.720.134
Cã TK 421: 118.720.134
B¸o ço kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doand

th¸ng- 2/2004
§VT: §ång
stt chØ tiªu Sè tiÒn
1 Tæng doanh thu 505.360.000
2 Çc kho¶n gi¶m trõ 46.250.000
3 Doanh thu thuÇn (1) – (2) 459.110.000
4 Gi¸vèn hµng b¸n 315.128.390
5 Lîi nhuËn gép (3) – (4) 143.981.610
6 Chi phÝ qu¶n lý 11.259.606
7 Chi phÝ b¸n hµng 14.001.870
8 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134
9 Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ 118.720.134
10 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (32%) 37.990.443
11 Tæng lîi nhuËn sau thuÕ (9) – (10) 80.729.691
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Sè Ngµy Nî Cã
KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n 911 641 14.001.870
hµng
KÕt chuyÓn chi phÝ 911 642 11.259.606
QLDN
KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng 911 632 315.128.390
b¸n
KÕt chuyÓn l·i 911 421 118.720.134
87
Céng 459.110.000
KÌm theo….chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång

Sè Ngµy Nî Cã
KÕt chuyÓn doanh thu 511 911 459.110.000
thuÇn
459.110.000
KÌm theo…chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
CL - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ 511 531 46.250.000
l¹i
Céng 46.250.000
KÌm theo …chøng tõ gèc
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Trang sè: 01
Chøng tõ Sè tiÒn Chøng tõ Sè tiÒn

Sè Ngµ Sè Ngµy
y
01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900
02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800
03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510
04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500
05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300
88
06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500

07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650
08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000
09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000
10 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000
Céng
Sæ çI – chøng tõ ghi sæ

Trang: 01
Tªn tµi kho¶n: TiÒn mÆt Sè hiÖu:
111
§¬n vÞ: §ång
NT Chøng tõ GS DiÔn gi¶i TK Sè tiÒn
GS Sè Ngµy §¦ Nî Cã
Sè d §K 392.640.000
29/2 314 5/2 Mua khuy chám cña cty 152 5.250.000
§.B¾c
133 525.000
29/2 511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 331 29.040.000
29/2 512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000
29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty C. 152 3.490.000
Long
133 349.000
29/2 514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty Ph¬ng 331 4.895.000
Nam
29/2 515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N. Cêng 331 2.904.000
29/2 318 11/2 NK bao b× cña cty 153 17.787.000
L.Nguyªn
133 889.350
29/2 516 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 331 46.035.000
29/2 517 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn 627 32.147.000
QLPX
133 3.214.700
29/2 518 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty 211 37.000.000
H.Tó
133 3.700.000
29/2 611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch 131 181.900.000
hµng
29/2 612 19/2 B¸n hµng cho cty M. S¬n 511 72.250.000
thu ®îc tiÒn
3331 7.225.000
89
29/2 519 20/2 Ch t¹m øng l¬ng cho CNV 641 9.929.300
642 7.467.200 7.467.200
29/2 520 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty 331 35.695.000
Petrolimex
29/2 521 21/2 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000
29/2 522 22/2 Tr¶ tiÒn hµng b¸n bÞ tr¶ 531 46.250.000
l¹i cho cty M. S¬n
3331 4.625.000
29/2 613 23/2 Thu tiÒn hµng cña c¬ së 511 139.641.200
®¹i lý – 3% hoa hång
3331 13.964.120
29/2 523 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo 112 138.000.000
ng©n hµng
29/2 614 24/2 Thu tiÒn b¸n hµng cña cty 131 77.760.000
TuÊn ViÖt
29/2 615 26/2 Thu nöa tiÒn hµng cña cty 511 35.375.000
P.§«ng
3331 3.537.500
29/2 616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i 131 76.780.000
B×nh
29/2 617 28/2 Thu tríc mét nöa tiÒn cña 131 42.900.000
cty Phong Trang
29/2 618 28/2 Thu nèt tiÒn hµng cña cty 131 38.912.500
P.§«ng
29/2 619 29/2 Thu nèt tiÒn hµng cña cty 511 39.000.000
Phong Trang
3331 3.900.000
Céng sè ph¸t sinh 733.045.320 498.117.150
Sè d CK 564.568.170
Trang: 02
Tªn tµi kho¶n: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiªô: 112
§VT:§ång
Sè d §K 952.000.000
29/2 525 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi 111 138.000.000
vµo ng©n hµng
Céng sè ph¸t sinh 138.000.000
Sè d CK 1.090.000.000
90
Trang: 03
Tªn tµi kho¶n: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Sè hiÖu: 131
§VT:§ång
Sè d §K 181.900.000
29/2 611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch 111 181.900.000
hµng
29/2 613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña 511 4.318.800
c¬ së ®¹i lý
3331 431.880
29/2 423 23/2 B¸n hµng cho cty TuÊn 511 70.600.000
ViÖt cha thu tiÒn
3331 7.060.000
29/2 614 24/2 Thu tiÒn cña cty T. 111 77.660.000
ViÖt
29/2 424 25/2 B¸n hµng cho cty H. 511 69.800.0000
B×nh cha thu ®îc tiÒn
3331 6.980.000
29/2 615 26/2 B¸n hµng cho cty 111 38.912.500
P.§«ng thu ®îc nöa
tiÒn hµng
29/2 616 27/2 Thu tiÒn cña cty H. 111 76.780.000
B×nh
29/2 617 28/2 Thu nöa tiÒn hµng cña 111 42.900.000
cty P.Trang
29/2 618 28/2 Thu nèt tiÒn cña cty 111 38.912.500
P.§«ng
29/2 619 29/2 Thu nèt tiÒn cña cty 511 39.000.000
P.trang
3331 3.900.000
Céng sè ph¸t sinh 241.003.180 418.152.500
Sè d CK 4.750.680
Trang: 04
Tªn tµi kho¶n: Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c Sè hiÖu: 138
§VT:VN§
Sè d §K 81.462.033
S« d CK 81.462.033
91
Trang : 05
Tªn tµi kho¶n: T¹m øng Sè hiÖu: 141
§VT:VN§
29/2 Sè d §K 14.300.000
29/2 Sè d CK 14.300.000
Trang: 06
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ tr¶ tríc Sè hiÖu: 142
§VT:VN§
29/2 Sè d §K 16.345.000
29/2 Sè d CK 16.345.000
92
Trang: 07
Tªn tµi kho¶n: Nguyªn liÖu vËt liÖu Sè hiÖu: 152
§VT:VN§
Sè d §K 11.830.000
29/2 311 1/2 NK v¶i cña cty B×nh 331 26.400.000
Minh
29/2 312 2/2 NK lìi trai cña cty H. 331 7.830.000
Gia
29/2 411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 25.600.000
29/2 313 4/2 Nk kho¸ cña cty P.Nam 331 4.450.000
29/2 314 5/2 NK Khuy chám cña cty 111 5.250.000
§.B¾c
29/2 412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 7.695.000
29/2 315 7/2 NK m¸c cña cty N.Cêng 331 2.640.000
29/2 413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 4.287.500
29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty 111 3.490.000
C.Long
29/2 317 9/2 NK chØ cña cty P.Phó 331 41.850.000
29/2 414 9/2 XuÊt khuy chám cho 627 5.136.000
PXSX
29/2 415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 627 2.575.500
29/2 416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho 627 3.340.000
PXSX
29/2 417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 627 15.178.000
29/2 319 13/2 NK x¨ng cña cty 331 32.450.000
Petrolimex
29/2 418 13/2 XuÊt NVL phô cho 627 211.000
PXSX
29/2 420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 32.450.000
Céng sè ph¸t sinh 124.360.000 96.473.000
Sè d CK 39.717.000
93
Trang: 08
Tªn tµi kho¶n: C«ng cô dông cô Sè hiÖu: 153
§VT:VN§
Sè d §K 23.750.000
29/2 318 11/2 NK bao b× cña cty bao 111 17.787.000
b× L.Nguyªn
29/2 419 13/2 XuÊt bao b× cho 627 5.925.000
PXSX
C«ng ph¸t sinh 17.787.000 5.925.000
Sè sè d CK 25.612.000
Trang: 09
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Sè hiÖu:
154
§VT:VN§
NT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Sè tiÒn
GS GS §¦
Sè Ngµ Nî Cã
y
Sè d §K 39.457.967
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn 621 33.295.000
CPNVLTT
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362
29/2 320 16/2 NK tõ bé phËn SX 155 384.044.100
Céng sè ph¸t sinh 308.597.622 384.044.100
Sè d CK 51.489
Trang: 10
Tªn tµi kho¶n:Thµnh phÈm Sè hiÖu: 155
§VT:VN§
Sè d §K 18.115.000
29/2 320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 348.044.100
29/2 421 19/2 B¸n cho cty M.S¬n 632 49.188.350
29/2 42 19/2 ChuyÓn sang kho ®¹i lý 157 101.458.800
29/2 321 23/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 632 31.438.510
cña cty M/S¬n
29/2 423 23/2 B¸n cho cty TuÊn ViÖt 632 49.018.500
94
29/2 424 25/2 B¸n cho cty H. B×nh 632 45.421.000

29/2 425 26/2 B¸n cho cty P. §«ng 632 47.466.000
29/2 426 28/2 B¸n cho cty P.Trang 632 54.014.250
Céng sè ph¸t sinh 379.482.610 346.566.900
Sè d CK 51.030.710
Trang: 11
Tªn tµi kho¶n: Hµng göi b¸n Sè hiÖu: 157
§VT:VN§
GS GS §¦
Sè Ngµy Nî Cã
Sè d §K
29/2 422 19/2 ChuyÓn sang kho ®¹i 155 101.458.800
lý
29/2 613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña 632 101.458.800
cë¬ ®¹i lý
Céng sè ph¸t sinh 101.458.800 101.458.800
Sè d CK 0
Trang: 12
Tªn tµi kho¶n: Tµi s¶n cè ®Þnh Sè hiÖu: 211
§VT:VN§
Sè d §K 1.835.600.000
29/2 28 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña 111 37.000.000
cty H.Tó
Sè d CK 1.872.600.000
Trang: 13
Tªn tµi kho¶n: KhÊu hao TSC§ Sè hiÖu: 214
§VT:VN§
Sè d §K 19.163.319
29/2 TrÝch khÊu hao ë bé 627 41.711.962
phËn SX
29/2 18/2 trÝch khÊu hao ë bé 641 1.462.570
95
phËn b¸n hµng

29/2 18/2 TrÝch khÊu hao ë bé 642 3.792.406
phËn QLDN
Sè d CK 66.130.257
Trang: 14
Tªn tµi kho¶n: Vay ng¾n h¹n Sè hiÖu: 311
§VT:VN§
29/2 Sè d §K 142.800.000
29/2 Sè d CK 142.800.000
Trang :15
Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n Sè hiÖu: 331
§VT:VN§
Sè d §K 42.960.000
29/2 311 1/2 Mua v¶i cña cty 152 29.040.000
B.Minh cha tr¶ tiÒn
29/2 312 2/2 Mua lìi trai cña cty 152 8.613.000
H.Gia cha tr¶ tiÒn
29/2 313 4/2 Mua kho¸ cña cty 152 4.895.000
P.Nam cha tr¶ tiÒn
29/2 314 7/2 Mua m¸c cña cty N. 152 2.904.000
Cêng cha tr¶ tiÒn
29/2 511 7/2 Tra tiÒn cho cty 111 29.040.000
B.Minh
29/2 512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.gia 111 8.613.000
29/2 315 9/2 Mua chØ cña cty 152 46.035.000
P.Phó cha tr¶ tiÒn
29/2 514 9/2 Tr¶ tiÒn cho cty 111 4.895.000
P.nam
29/2 515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N.C- 111 2.904.000
êng
29/2 319 13/2 Mua x¨ng cña cty 152 35.695.000
Petrolimex
96
29/2 517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty 111 46.035.000

P.Phó
29/2 522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty 111 35.695.000
Petrolimex
Céng sè ph¸t sinh 127.182.000 127.182.000
Sè d CK 42.960.000
97
Trang : 16
Tªn tµi kho¶n: ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép nhµ níc Sè hiÖu: 333
§VT:VN§
Sè d §K 13.630.000
29/2 231948 19/2 B¸n hµng cho cty 111 7.225.000
M.S¬n
29/2 321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ 111 4.625.000
l¹i
29/2 613 19/2 B¸o ço b¸n hµng 111 13.964.120
cña c¬ së ®¹i lý
29/2 613 431.880
29/2 231949 23/2 B¸n hµng cho cty T. 131 7.060.000
ViÖt
29/2 231950 25/2 B¸n hµng cho cty 131 6.980.000
H¶i B×nh
29/2 231951 26/2 B¸n hµng cho cty P. 131 3.537.500
§«ng
29/2 231951 26/2 111 3.537.500
29/2 231952 29/2 B¸n hµng cho cty 131 3.900.000
P.Trang
29/2 231952 29/2 111 3.900.0000
29/2 KÕt chuyÓn thuÕ 133 25.485.650
Céng sè ph¸t sinh 30.110.650 50.536.000
Sè d CK 33.166.000
Trang: 17
Tªn tµi kho¶n: ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn Sè hiÖu: 334
§VT:VN§
Sè d §K 26.890.000
29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i tr¶ 622 57.370.000
c«ng nh©n viªn TT SX
29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i tr¶ 627 9.760.000
CNV PX
29/2 TrÝch BHXH, BHYT, 338 4.027.800
KPC§
Céng sè ph¸t sinh 4.027.800 67.130.000
Sè d CK 46.642.500
.
98
Trang: 18
Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c Sè hiÖu: 338
§VT:VN§
Sè d §K 29.860.000
29/ TrÝch BHXH, 622 10.900.300
2 BHYT, KPC§ cña
CNTTSX
29/ TrÝch BHXH, 627 1.854.400
2 BHYT, KPC§ cña
CNV PX
29/ TrÝch BHXHY, 334 4.027.800
2 BHYT, KPC§ cña
CNV
Céng 16.782.500
Sè d CK 46.642.500
Trang: 19
Tªn tµi kho¶n: Vay dµi h¹n Sè hiÖu: 341
§VT:VN§
29/2 Sè d §K 891.900.000
29/2 Sè d CK 891.900.000
Trang: 20
Tªn tµi kho¶n: Nguån vèn kinh doanh Sè hiÖu: 411
§VT:VN§
29/2 Sè d §K 1.010.000.000
29/2 Sè d CK 1.010.000.000
99
Trang: 21
Tªn tµi kho¶n: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn Sè hiÖu: 414

29/2 Sè d §K 462.664.663
29/2 Sè d CK 462.664.663
Trang: 22
Tªn tµi kho¶n: Lîi nhËn cha ph©n phèi Sè hiÖu:421

29/2 Sè d §K 670.000.000
29/2 KÕt chuyÓn 911 118.721.134
doanh thu
Sè d CK 788.720.134
Trang: 23
Tªn tµi kho¶n: Ph¶i thu néi bé kh¸c Sè hiÖu: 441

29/2 Sè d §K 193.948.337
29/2 Sè d CK 193.948.337
100
Trang: 24
Tªn tµi kho¶n: Doanh thu b¸n hµng Sè hiÖu: 511

29/2 612 16/2 B¸n hµng cho cty 111 72.250.000
M.S¬n
29/2 613 23/2 B¸n hµng cho ®¹i 111 139.641.200
lý
29/2 613 23/2 131 4.318.800
29/2 423 23/2 B¸n hµng cho cty 131 70.600.000
T.ViÖt
29/2 424 25/2 B¸n hµng cho cty 131 69.800.000
H.B×nh
29/2 615 26/2 B¸n hµng cho cty 111 35.375.000
P.§«ng
29/2 615 26/2 131 35.375.000
29/2 619 29/2 B¸n hµng cho cty 131 3.900.000
P.Trang
29/2 619 29/2 111 3.900.000
29/2 KÕt chuyÓn 531 46.250.000
hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
29/2 KÕt chuyÓn 911 459.110.000
doanh thu thuÇn
Céng sè ph¸t sinh 505.360.000 505.360.000
Trang: 25
Tªn tµi kho¶n: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i Sè hiÖu: 531

29/2 524 22/2 NK hµng b¸n bÞ 111 46.250.000
tr¶ l¹i cña cty
M.S¬n
29/2 KÕt chuyÓn hµng 511 46.250.000
b¸n bÞ tr¶ l¹i
Céng sè ph¸t sinh 46.250.000 46.250.000
101
Trang: 26
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Sè hiÖu:
621

Sè Ngµy Nî Cã
GS §¦
29/2 411 2/2 XuÊt v¶i cho 152 25.600.000
PXSX
29/2 412 6/2 XuÊt lìi trai cho 152 7.695.000
PXSX
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn chi 154 33.295.000
phÝ NVLTT
29/2 Céng sè ph¸t sinh 33.295.000 33.295.000
Trang: 27
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Sè hiÖu:
622

29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i 334 57.370.000
tr¶ CNV trong
th¸ng
29/2 15/2 trÝch BHXH, 338 10.900.300
BHYT, KPC§
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn 154 68.270.300
CPNCTT
Céng sè ph¸t sinh 68.270.300 68.270.300
102
Trang: 28
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ s¶n xuÊt chung Sè hiÖu:
627

29/2 413 7/2 XuÊt kho¸ cho 152 4.287.500
PXSX
29/2 414 9/2 XuÊt khuy chám 152 5.136.000
cho PXSX
29/2 415 10/2 XuÊt m¸c cho 152 2.575.000
PXSX
29/2 416 12/2 XuÊt nÑp nhùa 152 3.340.000
cho PXSX
29/2 417 12/2 XuÊt chØ cho 152 15.178.000
PXSX
29/2 418 13/2 XuÊt NVL phô 152 211.000
cho PXSX
29/2 419 19/2 XuÊt bao b× cho 153 5.925.000
PXSX
29/2 420 14/2 XuÊt x¨ng cho 152 32.450.000
PXSX
29/2 L¬ng ph¶i tr¶ 334 9.760.000
CNV PX
29/2 TrÝch BHXH, 338 1.854.400
BHYT, KPC§
29/2 TrÝch khÊu hao 214 41.711.962
ë bé phËn SX
29/2 15/2 Chi phÝ kh¸c ë 111 32.147.000
bé phËn QLPX
29/2 15/2 Tr¶ tiÒn ®iÖn n- 111 52.456.000
íc, ®iÖn tho¹i
29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn 154 207.032.362
CPSXC
Céng sè ph¸t 207.032.362 207.032.362
sinh
103
Trang: 29
Tªn tµi kho¶n: Gi¸ vèn hµng b¸n Sè hiÖu: 632

29/2 421 19/2 B¸n hµng cho 155 49.188.350
cty M.S¬n
29/2 321 22/2 NK hµng b¸n bi 155 31.438.510
tr¶ l¹i
29/2 613 23/2 Bã ço b¸n hµng 155 101.458.800
cña c¬ së ®¹i lý
29/2 423 23/2 B¸n hµng cho 155 49.018.500
cty T.ViÖt
29/2 424 25/2 B¸n hµng cho 155 45.421.000
cty H.B×nh
29/2 425 26/2 B¸n hµng cho 155 47.466.000
cty P.§«ng
29/2 426 29/2 B¸n hµng cho 155 54.014.250
cty P.Trang
29/2 KÕt chuyÓn gi¸ 155 315.128.390
vèn hµng b¸n
Céng sè ph¸t 346.566.900 346.566.900
sinh
Trang: 30
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ b¸n hµng Sè hiÖu: 641

29/2 18/2 Trich khÊu hao ë 214 1.462.570
bé phËn b¸n
hµng
29/2 20/2 Chi t¹m øng l¬ng 111 9.929.300
cho CNV
29/2 21/2 Chi phÝ vËn 111 2.610.000
chuyÓn
29/2 KÕt chuyÓn chi 911 14.001.870
phÝ b¸n hµng
104
Céng sè ph¸t 14.001.870 14.001.870

sinh
Trang: 31
Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Sè hiÖu:
642
NT Chøng rõ DiÔn gi¶i TK Sè tiÒn

29/2 18/2 TrÝch khÊu hao 214 3.792.406
ë bé phËn QLDN
29/2 20/2 Chi tamh øng l- 111 7.476.200
¬ng cho CNV
29/2 KÕt chuyÓn chi 911 11.259.606
phÝ QLDN
Céng sè ph¸t 11.259.606 11.259.606
sinh
Trang: 32
Tªn tµi kho¶n: X¸c ®inh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Sè hiÖu:
911

29/2 KÕt chuyÓn chi 641 14.001.870
phÝ B¸n hµng
29/2 KÕt chuyÓn chi 642 11.259.606
phÝ QLDN
29/2 KÕt chuyÓn l·i 421 118.720.134
29/2 KÕt chuyÓn 511 459.110.000
doanh thu thuÇn
Céng sè ph¸t 459.110.000 459.110.000
sinh
105
DOANH NGHIÖP: XÝ NGHIªP MAY Mò XUÊT KHÈU
B¸o ço
tµi chÝnh
Th¸ng 2/2004
106
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu MÉu sèB02- DNN

(theo quyÕt ®Þnh sè 144/2001/Q§-
BTC
ngµy 21/12/2001)
cña Bé Tµi ChÝnh
kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh

Th¸ng 2
n¨m: 2004
§¬n vi tÝnh: §ång
ChØ tiªu M· sè Th¸ng 1 Th¸ng 2

1 Doanh thu thuÇn 11 459.110.000
2 Gi¸ vèn hµng b¸n 12 315.128.390
3 Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 13 25.261.476
4 Chi phÝ tµi chÝnh 14
5 L¬i nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng 20 118.720.134
kinh doanh ( 20 = 11 – 12 – 13 –
14 )
6 L·i kh¸c 21
7 Lç kh¸c 22
8 Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n 30 118.720.134
( 30= 20 + 21 – 22 )
9 Çc kho¶n ®iÒu chØnh t¨ng ho¨c 40
gi¶m
lîi nhuËn ®Ó x¸c ®Þnh lîi nhuËn
chÞu thuÕ TNDN
10 Tæng lîi chÞu thuÕ TNDN 50 118.720.134
( 50 = 30 + (-) 40 )
11 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 60 37.990.443
ph¶i nép
12 Lîi nhuËn sau thuÕ 70 80.729.691
( 70 = 30 – 60 )
LËp, ngµy
29/2/2004
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc
107
108
§în vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu
t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc

Th¸ng 2/2004
§¬n vÞ tÝnh: §ång
ChØ tiªu M· sè Sè cßn ph¶i nép n¨m Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè cßn ph¶i
tríc chuyÓn sang nép cuèi n¨m
Sè ph¶i nép Sè ®· nép
1 2 3 4 5 6 = 3+4-5
I.ThuÕ(0=11+12+13+14+15+16+17 10
+18+19+20 )
1 ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 11 13.630.000 25.485.650 39.115.650
2 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 12
3 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 13
4 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu 14
5 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 37.990.443 37.990.443
6 ThuÕ tµi nguyªn 16
7 ThuÕ nhµ ®Êt 17
8 TiÒn thuª ®Êt 18
109
Sè cßn ph¶i nép

M· Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè cßn ph¶i nép
ChØ tiªu n¨m tríc chuyÓn
Sè cuèi n¨m
sang Sè ph¶i nép Sè ®· nép
9 ThuÕ m«n bµi 19
10 Çc lo¹i thuÕ kh¸c 20
II Çc ho¶n ph¶i nép kh¸c 30
( 30=31+32+33 )
1 Çc kho¶n phô thu 31
2 Çc kho¶n phÝ lÖ phÝ 32
3 Çc kho¶n kh¸c 33
Tæng céng 40 13.630.000 63.376.093 77.106.093
LËp, ngµy 29/2/2004

110
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n
N¨m 2004
LËp t¹i Phßng tµi vô, ngµy 29/2/2004
Sè Tªn tµi kho¶n Sè d ®Çu n¨m Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè d cuèi n¨m
hiÖu
TK Nî Cã Nî Cã Nî Cã
111 TiÒn mÆt 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 ThuÕ GTGT ®Çu vµo 25.485.650 25.485.650
138 Çc kho¶n ph¶i nép kh¸c 81.462.033 81.462.033
141 T¹m øng 14.300.000 14.300.000
142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000 16.345.000
152 Nguyªn liÖu vËt lÖu 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.717.000
153 C«ng cô dông cô 23.750.000 17.787.000 5.925.000 35.612.000
154 Chi phÝ SXKDD 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 Thµnh phÈm 18.115.000 379.442.610 346.566.900 50.990.710
157 Hµng göi b¸n 101.458.800 101.458.800
211 TSC§ 1.835.600 37.000.000 1.872.600.000
214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000 142.800.000
331 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000
333 ThuÕ GTGT ph¶i nép NN 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 Ph¶i tr¶ CNV 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200
111
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000 29.860.000

341 Vay dµi h¹n 891.900.000 891.900.000
411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.000.000 1.010.000.000
421 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 670.000.000 118.720.134 788.720.134
441 Ph¶i thu néi bé 193.948.337 193.948.337
Céng 3.504.400.000 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 3.770.396.402
112
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu
B¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n
LËp t¹i: phßng tµi vô
113
Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m

I Tµi s¶n lu ®éng vµ 100 1.545.002.033 1.740.780.203
®Çu t ng¾n h¹n
1 TiÒn mÆt t¹i quÜ 110 329.640.000 564.568.170
2 TiÒn göi ng©n hµng 111 952.000.000 1.090.000.000
3 §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n 112
4 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n 113
®Çu t ng¾n h¹n
5 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 114 181.900.000 4.750.000
6 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 115 81.462.033 81.462.033
7 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi 116
8 ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 117 0 0
9 Hµng tån kho 118
10 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 119
11 Tµi s¶n lu ®éng kh¸c 120
II Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t dµi 200
h¹n
1 Tµi s¶n cè ®Þnh 210 1.835.600.000 1.872.600.000
- Nguyªn gi¸ 211
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 212
2 Çc kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi 213
h¹n
3 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n 214
®Çu t dµi h¹n
4 Chi phÝ ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 215
dë dang
5 Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 216
Céng tµi s¶n ( 250=100+200 ) 250
114
Nguån vèn M· Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m

sè
I Nî ph¶i tr¶ 300 1.148.040.000 1.230.678.200
1 Nî ng¾n h¹n 310
- Vay ng¾n h¹n 311 142.800.000 142.800.000
- Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 312 42.960.000 42.960.000
- ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép cho 313 13.630.000 33.166.000
nhµ níc
- Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng 314 26.890.000 89.992.200
- Çc kho¶n ph¶i tr¶ ng¾n h¹n kh¸c 315 29.860.000 29.860.000
2 Nî dµi h¹n 316
- Vay dµi h¹n 317 891.900.000 891.900.000
- Nî dµi h¹n 318
II Nguån vèn chñ së h÷u 400 2.232.562.033 2.382.702.003
1 Nguån vèn kinh doanh 410 1.010.000.000 1.010.000.000
- Vèn gãp 411
- ThÆng d vèn 412
- Vèn kh¸c 413
2 Lîi nhuËn tÝch luü 414 89.897.370 240.037.340
3 Cæ phiÕu mua l¹i 415
4 chªnh lÖch tØ gi¸ 416
5 Çc quÜ cña doanh nghiÖp 417
- QuÜ khen thëng phóc lîi 418
6 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 419 670.000.000 670.000.000
Céng nguån vèn (430=300+400 ) 430
115
Çc chØ tiªu §¬n vÞ tÝnh: §ång

Ngoµi b¶ng c©n ®èi
chØ tiªu Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m

1 Tµi s¶n thuª ngoµi
2 VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, nhËn gia c«ng
3 Hµng ho¸ nhËn b¸n hé, nhËn ký göi
4 Nî khã ®ßi ®· xö lý
5 Ngo¹i tÖ çc lo¹i
6 H¹n møc kinh phÝ cßn l¹i
7 Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n hiÖn cã
116
®¬n vÞ: xÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu
thuyÕt minh
b¸o ço tµi chÝnh
Th¸ng 2/2004
1.§Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp:

1.1- H×nh thøc së h÷u vèn : C«ng ty liªn doanh
1.2- LÜnh vùc kinh doanh: S¶n xuÊt mò lìi trai
2. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ:

2.1- ChÕ ®é kÕ to¸n ®ang ¸p dông: kÕ to¸n tËp trung
2.2- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: Chøng tõ ghi sæ
2.3- Ph¬ng ph¸p khÊu hao:
2.4- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷
3. Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o ço tµi chÝnh:
3.1- Chi tiÕt hµng tån kho:
chØ tiªu Sè tån kho cuèi n¨m

1 Nguyªn liÖu, vËt liÖu 39.717.000
2 C«ng cô, dông cô 35.612.000
3 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 51.489
4 Thµnh phÈm 50.990.710
5 Hµng ho¸
6 Hµng göi ®i b¸n 0
3.2- Chi tiÕt doanh thu:
chØ tiªu Sè tiÒn

1 Doanh thu 505.360.000
2 Çc kho¶n gi¶m trõ doanh thu
- ChiÕt khÊu th¬ng m¹i
- Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 46.250.000
- Gi¶m gi¸ hµng b¸n
- ThuÕ tiªu thu ®Æc biÖt ph¶i nép
- ThuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép
- ThuÕ GTGT tÝnh theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i
nép
3 Doanh thu thuÇn 459.110.000
117
3.3- Chi tiÕt çc kho¶n ph¶i thu khã ®ßi vµ nî ph¶i tr¶ qu¸ h¹n
chØ tiªu Sè ®Çu Sè ph¸t sinh Sè cuèi n¨m

n¨m trong n¨m
A 1 2 3
1. Çc kho¶n ph¶i thu khã ®ßi
2. Çc kho¶n nî ph¶i tr¶ qu¸ h¹n
118
3.4- T×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§:
Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ cßn l¹i
chØ tiªu Sè ®Çu Sè t¨ng Sè Sè cuèi Sè ®Çu Sè t¨ng Sè gi¶m Sè cuèi Sè ®Çu Sè cuèi
n¨m trong gi¶m n¨m n¨m trong trong n¨m n¨m n¨m
n¨m trong n¨m n¨m
n¨m
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
TSC§ h÷u h×nh
- Nhµ cöa
- VËt kiÕn tróc
- M¸y mãc thiÕt bÞ
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
- ThiÕt bÞ v¨n
phßng
TSC§ thuª tµi chÝnh
TSC§ v« h×nh
Céng
119
3.5- Ph©n phèi lîi nhuËn:
chØ tiªu Sè tiÒn

1 Sè lîi nhuËn sau thuÕ TNDN n¨m nay 80.729.691
2 Sè lîi nhuËn cha chia n¨m tríc chuyÓn sang 670.000.000
3 Sè lîi nhuËn tÝch luü n¨m tríc 89.897.370
4 Sè l¬i nhuËn trÝch lËp çc quÜ
5 Sè lîi nhuËn tr¶ cæ tøc ph©n chi cho cæ ®«ng
Trong ®ã: - Sè ®· tr¶
- Sè cha tr¶
6 Sè lîi nhuËn cha ph©n phèi cuèi n¨m 788.720.134
3.6- T×nh h×nh trÝch lËp vµ sö dông çc quÜ cña doanh nghiÖp:
4- Gi¶i thÝch vµ kiÕn nghÞ cña doanh nghiÖp:

4.1Hoµn thiÖn sö dông TK 152 chi tiÕt theo ®Æc ®iÓm vËt t tai xÝ
nghiÖp:
Nh chóng ta ®· biÕt do ®Æc ®iÓm cña xÝ nghiÖp cã khèi lîng nguyªn vËt
liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i nªn theo em xÝ
nghiÖp nªn thùc hiÖn viÖc më hÖ thèng TK cÊp hai TK 152 ®Ó viÖc qu¶n
lý nguyªn vËt liÖu cã tÝnh khoa häc . XÝ nghiÖp kh«ng nªn sö dông phiÕu
b¸o vËt t cßn l¹i cuèi kú nh hiÖn nay v× tÝnh thñ c«ng phøc t¹p cña c«ng
viÖc ghi chÐp. §ång thêi nÕu chóng ta thùc hiÖn theo h×nh thøc TKcÊp hai
chóng ta cã thÓ dÔ dµng øng dông tin häc vµo trong qu¶n lý moat çch khoa
häc.
4.2: Hoµn thiÖn ph¬ng ph¸p vµ thêi ®iÓm h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt
nh»m ®ap øng yªu cÇu qu¶n lý chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh:
+ Hoµn thiÖn ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt dïng:
Nh ®· nãi pr trªn ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt ding cña xÝ
nghiÖp lµ php¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ph¬ng ph¸p nµy gi¶n ®¬n,
dÔ lµm phï hîp víi hÖ thèng tæ chøc gän nhÑ cña phßng nhng nÕu nh chóng
ta ®ang ®øng ë gãc ®é quan t©m cña nhµ qu¶n lý ®Õn lîng chi phÝ bá ra
s¶n xuÊt, gi¸ thµnh s¶n phÈm th× ®é chÝnh x¸c cña ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸
xuÊt dïng nµy lµ cha hîp lý. Theo ph¬ng ph¸p nµy kh«ng ph¶n ¸nh ®îc sù
biÕn ®éng cña yªu tè gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu ( t¨ng gi¶m biÕn ®éng
lín ).Theo em xÝ nghiÖp nªn thùc hiÖn viÖc tÝnh gi¸ xuÊt nguyªn vËt liÖu
theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc ®Ó ®¶m b¶o viÑec tÝnh ®óng tÝnh ®ñ
chi phÝ trong gi¸ trÞ s¶n phÈm.
+ ThiÕt lËp mÉu sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh míi ë xÝ nghiÖp:
120
XÝ nghiÖp tiÕn hµnh lËp sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cho tõng tµi
kho¶n chi phÝ trªn tõng trang sæ riªng biÖt. VËy nªn ch¨ng xÝ nghiÖp nªn
thùc hiÖn lËp sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trªn cïng mét trang sæ ®Ó
®¶m b¶o viÖc Ëp hîp chi phÝ ®îc thuËn lîi, nhanh chpãng ®ång thêi t¹o
®iÒu kiÖn kiÓm tra ®èi chiÕu ®îc thuËn lîi.
4.3 Hoµn thiÖn h¸ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung vµo gi¸ thµnh:
Chóng ta biÕt r»ng chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng chi phÝ cÇn thiÕt cßn
l¹i ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm, ph¸t sinh trong ph¹m vi çc ph©n xëng, bé phËn
s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. HiÖn nay xÝ nghiÖp thùc hiÖn ®a toµn bé chi
phÝ ®iÖn tho¹i, ®iÖn níc vµo chi phÝ s¶n xuÊt chung vµ ®a vµo gi¸ thµnh
s¶n phÈm. Em thÊy r»ng viÖc ®a toµn bé hai chi phÝ nµy vµo cho gi¸ thµnh
lµ h«ng hîp lý v× hai kho¶n chi phÝ nµy cã ph¸t sinh trong c¶ lÜnh vùc qu¶n
lý. VËy xÝ ngfhiÖp nªn thùc hiÖn viÖc ph©n bæ hai kho¶n chi phÝ s¶n
xuÊt chung nµy theo mét tiªu thøc hîp lý ®èi víi xÝ nghiÖp ®Ó ®¶m b¶o
viÖc tÝnh ®óng tÝnh ®ñ chi phÝ vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.
121
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
Sè: 455645
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty B×nh Minh

§Þa chØ: HN
Hä tªn ngêi mua hµng: Cty TMQT Thµnh Nh

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt
ST Tªn hµng ho¸, dÞch §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
T vô tÝnh
1 V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000
Céng tiÒn hµng: 26.400.000

ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGt: 2.640.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 29.040.000
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
122
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè:579898
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Hoµng Gia

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000

ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT:783.000
123
§¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh PhiÕu nhËp kho Sè: 311
Bé phËn: PX may Ngµy 1/2/2004 Nî: 152
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty B×nh Minh
- Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC
- NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu
Sè Tªn, nh·n hiÖu, qui M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
TT çch phÈm chÊt vËt sè tÝnh Theo Thùc
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000
Céng 26.400.000
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Hoµng Gia
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000
Céng 7.830.000
124
§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh

Bé phËn: PX may
Biªn b¶n kiÓm nghiÖm

( VËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸ )
Sè: 100
- C¨n cø vµo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1195
- Cña BTC
- Ban kiÓm nghiÖm gåm:
¤ng : NguyÔn Trêng Giang Trëng ban
¤ng : TrÇn V¨n HiÕu Uû viªn
¤ng: Ph¹m TrÇn Hång Uû viªn
§· kiÓm nghiÖm çc lo¹i:
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· Ph¬ng §¬n Sè l- KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi
TT çch, phÈm chÊt sè thøc vÞ îng Sè lîng Sè lîng chó
vËt t (s¶nphÈm, kiÓm tÝn theo ®óng qui kh«ng ®óng
hµng ho¸ ) nghiÖ h chøng çch phÈm qui çch
m tõ chÊt phÈm chÊt
1 V¶i cotton §o m 3.300 x
ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng NVL ®óng qui çch phÈm chÊt
§¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban
125
126

Bé phËn: PX may

Sè: 101
- Cña BTC
Sè Tªn nh·n hiÖu, M· Ph¬ng §¬n Sè lîng KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi
TT qui çch, phÈm sè thøc vÞ theo Sè lîng Sè lîng chó
chÊt vËt t kiÓm tÝn chøng ®óng qui kh«ng ®óng
(s¶nphÈm, hµng nghiÖ h tõ çch phÈm qui çch
ho¸ ) m chÊt phÈm chÊt
1 Lìi trai §Õm Çi 17.400 x
127
§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh PhiÕu xuÊt kho Sè: 411
§Þa chØ: CL - HN Ngµy 2/2/2004 Nî: 621
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng: Minh ViÖt. Bé phËn: PX may
Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai
XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
TT çch, phÈm chÊt vËt sè tÝnh
Yªu Thùc xuÊt
t (s¶n phÈm, hµng
cÇu
ho¸ )
1 V¶i cotton m 3.200 8.000 25.600.000
Céng 25.600.000
XuÊt, ngµy 2 th¸ng 2 n¨m
2004
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng:Thu Trang. Bé phËn: PX may
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n Thµnh
TT çch, phÈm chÊt vËt sè tÝnh gi¸ tiÒn
Yªu cÇu Thùc xuÊt
t (s¶n phÈm, hµng ho¸
)
1 Lìi trai Çi 17.100 450 7.695.000
Céng 7.695.000
XuÊt, ngµy 6 th¸ng 2 n¨m 2004

128
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 113325
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Ph¬ng Nam

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000

129
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 656733
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty §µi B¾c

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000

130
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Ph¬ng Nam
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000
Céng 4.450.000
Cã: 111
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty §µi B¾c
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000
Céng 5.250.000
131

Bé phËn: PX may

Sè: 102
- Cña BTC
1 Kho¸ §Õm Çi 17.800 x
132

Bé phËn: PX may

Sè: 103
- Cña BTC
thÞ tr- qui çch, phÈm sè thøc vÞ theo Sè lîng Sè lîng chó
êng chÊt vËt t kiÓm tÝn chøng ®óng qui kh«ng
(s¶nphÈm, hµng nghiÖ h tõ çch ®óng qui
ho¸ ) m phÈm çch phÈm
chÊt chÊt
1 Khuy chám §Õm Çi 17.500 x
133
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng: Xu©n Huy. Bé phËn: PX may
)
1 Kho¸ Çi 17.150 250 4.287.500
Céng 4.287.500

2004
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng:Thanh Tïng. Bé phËn: PX may
)
1 Khuy chám Çi 17.120 300 5.136.000
Céng 5.136.000
134
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 513212
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Nam Cêng

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 M¸c Çi 17.600 150 2.640.000

135
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 545443
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Ch©u Long

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000

136
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Nam Cêng
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 M¸c Çi 17.600 150 2.640.000
Céng 2.640.000
Cã: 111
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Ch©u Long
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000
Céng 3.490.000
137

Bé phËn: PX may

Sè: 104
- Cña BTC
1 M¸c §Õm Çi 17.600 x
138

Bé phËn: PX may

Sè: 105
- Cña BTC
1 NÑp nhùa §Õm Çi 17.450 x
139
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng: Ngäc HuyÒn. Bé phËn: PX may
)
1 M¸c Çi 17.170 150 2.575.500
Céng 2.575.500
2004
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng:KiÒu Ng©n. Bé phËn: PX may
)
1 NÑp nhùa Çi 16.700 200 3.340.000
Céng 3.340.000
2004
140
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 177869
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Phong Phó

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 ChØ tr¾ng Kg 200 120.000 24.000.000
2 ChØ ®en Kg 150 119.000 17.850.000

ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT:4.185.000
141
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 798232
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty bao b× Long Nguyªn

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 Thïng carton Çi 2.500 4.500 11.250.000
2 Tói nilon Kg 2.100 3.000 6.300.000
3 B¨ng d¸n Cuén 327.000
142
143
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Phong Phó
TT çch phÈm chÊt sè tÝnh Theo Thùc
vËt t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 ChØ tr¾ng Kg 200 120.000 24.000.000
2 ChØ ®en Kg 150 119.000 17.850.000
Céng 41.850.000
Cã: 111
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty bao b× Long Nguyªn
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Thïng carton Çi 2.500 4.500 11.250.000
2 Tói nilon Kg 2.100 3.000 6.300.000
3 B¨ng d¸n Cuén 327.000
Céng 17.787.000
144

Bé phËn: PX may

Sè: 106
- Cña BTC
1 ChØ tr¾ng C©n Kg 200 x
2 ChØ ®en C©n Kg 150 x
145

Bé phËn: PX may

Sè: 107
- Cña BTC
Sè Tªn nh·n hiÖu, M· Ph¬ng §¬n Sè l- KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi
TT qui çch, phÈm sè thøc vÞ îng Sè lîng Sè lîng chó
chÊt vËt t kiÓm tÝnh theo ®óng qui kh«ng
(s¶nphÈm, hµng nghiÖ chøng çch ®óng qui
ho¸ ) m tõ phÈm çch phÈm
chÊt chÊt
1 Thïng carton §Õm Çi 2.500
2 Tói nilon C©n Kg 2.100
3 B¨ng d¸n §Õm Cuén
146
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng: DiÖu Linh. Bé phËn: PX may
ho¸ )
1 ChØ tr¾ng kg 65 120.000 7.800.000
2 ChØ ®en Kg 62 119.000 7.378.000
Céng 15.178.000

2004
Cã: 153
Hä tªn ngêi nhËn hµng:Kh¸nh Ly. Bé phËn: PX may
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh
TT çch, phÈm chÊt vËt sè tÝnh tiÒn
ho¸ )
1 Thïng carton Çi 850 4.500 3.825.000
2 Tói nilon Kg 700 3.000 2.100.000
Céng
147
148
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Sè: 355479
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex

§Þa chØ: HN

§Þa chØ: CL-HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
T vô tÝnh
1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

149

Bé phËn: PX may

Sè: 108
- Cña BTC
1 X¨ng §o lÝt 5.500
150
Cã: 331
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex
t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000
Céng 32.450.000
Bé phËn: Kho TP Ngµy 16/2/2004 Nî: 155
Cã: 154
- Hä tªn ngêi giao hµng: Hoµng Minh ChÝ
Sè Tªn, nh·n hiÖu, M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
TT qui çch phÈm sè tÝnh Theo Thùc
chÊt vËt t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Mò MA 234 ChiÕc 6.100 21.564 131.540.400
2 Mò TG 198 ChiÕc 5.900 19.583 115.539.700
3 Mò HVM 753 ChiÕc 4.300 23.480 100.964.000
Céng 348.044.100
151
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng: DiÖu Linh. Bé phËn: PX may
TT çch, phÈm chÊt vËt t sè tÝnh gi¸ tiÒn
(s¶n phÈm, hµng ho¸ )
1 Nguyªn vËt liÖu 211.000
Céng 211.000
Cã: 152
Hä tªn ngêi nhËn hµng:Kh¸nh Ly. Bé phËn: PX may
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· §¬n vÞ Sè lîng §¬n Thµnh tiÒn
TT çch, phÈm chÊt vËt sè tÝnh gi¸
ho¸ )
1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000
Céng 32.450.000
152

Bé phËn: Kho TP

Sè: 109
- Cña BTC
¤ng : NguyÔn Duy §¹t Trëng ban
Bµ : Lu Thanh H¶i Uû viªn
Bµ: NguyÔn Ph¬ng Anh Uû viªn
chÊt chÊt
1 Mò MA 234 §Õm ChiÕ 6.100 x
c
2 Mò TG 198 §Õm ChiÕ 5.900 x
c
3 Mò HVM 753 §Õm ChiÕ 4.300 x
c
ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng TP ®óng qui çch phÈm chÊt
153
154
Bé phËn: Kho TP Ngµy 22/2/2004 Nî: 155
Cã: 632
- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Minh S¬n
TT çch phÈm chÊt sè tÝnh Theo Thùc
vËt t chøng tõ nhËp
(s¶n phÈm hµng
ho¸)
1 Mò MA 234 ChiÕc 720 20.933 15.071.760
2 Mò TG 198 ChiÕc 850 19.255 16.366.750
Céng 31.438.510
155

Bé phËn: Kho TP

Sè: 110
- Cña BTC
¤ng : NguyÔn Duy §¹t Trëng ban
Bµ : Lu Thanh H¶i Uû viªn
Bµ: NguyÔn Ph¬ng Anh Uû viªn
chÊt chÊt
1 Mò MA 234 §Õm ChiÕ 720 X
c
2 Mò TG 198 §Õm ChiÕ 850 X
c
ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng TP kh«ng ®óng qui çch phÈm chÊt
156
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè: 231948
§¬n vÞ b¸n hµng: Cty TMQT Thµnh Nh

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Minh S¬n
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000
2 Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000

157
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè:

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C¬ së ®¹i lý
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000
2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000

158
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty Minh S¬n
Lý do xuÊt kho:b¸n
XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm
ho¸ )
1 Mò MA 234 ChiÕc 1.200 20.933 25.119.600
2 Mò TG 198 ChiÕc 1.250 19.255 24.068.750
Céng 49.188.350
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng:§¹i lý
Lý do xuÊt kho: b¸n
ho¸ )
1 Mò MA 234 ChiÕc 2.900 20.933
60.705.700
2 Mò HVM 753 ChiÕc 1.780 22.895
40.753.100
Céng 101.458.800
159
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè:231949

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TuÊn ViÖt
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000
2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000

160
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè:231950

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty H¶i B×nh
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000
2 Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000

Tæng céng tiÒn thanh to¸n:76.780.000
161
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty TuÊn ViÖt
ho¸ )
1 Mò HVM 753 ChiÕc 1.300 22.895 29.763.500
2 Mò TG 198 ChiÕc 1.000 19.255 19.255.000
Céng 49.018.500
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng:C«ng ty H¶i B×nh
ho¸ )
1 Mò V.H 212 ChiÕc 300 10.200 3.060.000
2 Mò TG 198 ChiÕc 2.200 19.255 42.361.000
Céng 45.421.000
162
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè:231951

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Ph¬ng §«ng
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000
2 Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000

163
Ho¸ ®¬n ( GTGT)

Liªn 1: ( lu )
Sè:231952

§Þa chØ: CL - HN
Sè tµi kho¶n: 010001101
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Phong Trang
§Þa chØ: HN
T vô tÝnh
1 Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000
2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000

164
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty Ph¬ng §«ng
Sè Tªn nh·n hiÖu, qui M· sè §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
thÞ tr- çch, phÈm chÊt tÝnh
êng vËt t (s¶n phÈm,
hµng ho¸ )
1 Mò TH 2412 ChiÕc 500 11.200 5.600.000
2 Mò MA 234 ChiÕc 2.00020.933 41.866.000
Céng 47.466.000
Cã: 155
Hä tªn ngêi nhËn hµng:C«ng ty Phong Trang
thÞ tr- çch, phÈm chÊt sè tÝnh
êng vËt t (s¶n phÈm,
hµng ho¸ )
1 Mò TG 198 ChiÕc 1.20019.255 23.106.000
2 Mò HVM 753 ChiÕc 1.35022.895 30.908.250
Céng 54.014.250
165
§¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh PhiÕu thu QuyÓn sè: 1

§Þa chØ: CL-HN Sè: 612
Ngµy 19/2/2004 Nî: 111

Cã: 511,
3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Minh S¬n
§Þa chØ: HN
Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua hµng
Sè tiÒn:79.475.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y chÝn triÖu bèn tr¨m b¶y n¨m
ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo: 2 chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ sè tiÒn

Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thñ quÜ

Ngµy 17/2/2004 Nî: 111

Cã: 131
Hä tªn ngêi nép tiÒn: Kh¸ch hµng
§Þa chØ: HN
Lý do nép: Tr¶ tiÒn nî tõ ®Çu th¸ng
Sè tiÒn: 181.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨m t¸m mèt triÖu chÝn tr¨m

166

Ngµy 23/2/2004 Nî: 111

Cã: 511, 3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C¬ së ®¹i lý
§Þa chØ: HN
Sè tiÒn:153.605.320. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨m n¨m ba triÖu s¸u tr¨m linh
n¨m ngh×n ba tr¨m hai m¬i ®ång ch½n.


Ngµy 24/2/2004
Nî: 111
Cã: 131
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty TuÊn ViÖt
§Þa chØ: HN
Sè tiÒn:77.660.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y b¶y triÖu sau tr¨m s¸u m¬i

167

Ngµy 26/2/2004 Nî: 111

Cã: 511, 3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Ph¬ng §«ng
§Þa chØ: HN
Lý do nép: øng tríc mét nöa tiÒn hµng
Sè tiÒn:38.912.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba t¸m triÖu chÝn tr¨m mêi hai
ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n.


Ngµy 27/2/2004 Nî: 111

Cã: 131
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty H¶i B×nh
§Þa chØ: HN
Sè tiÒn:76.780.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y s¸u triÖu b¶y tr¨m t¸m m¬i

168

Ngµy 28/2/2004 Nî: 111

Cã: 511, 3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Phong Trang
§Þa chØ: HN
Lý do nép: øng tríc nöa tiÒn hµng
Sè tiÒn:42.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång
ch½n.


Ngµy 28/2/2004 Nî: 111

Cã: 131
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Ph¬ng §«ng
§Þa chØ: HN
Lý do nép: Thanh to¸n nèt tiÒn hµng
Sè tiÒn:38.912.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba t¸m triÖu chÝn tr¨m mêi hai

169

Ngµy 29/2/2004 Nî: 111

Cã: 511, 3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Phong Trang
§Þa chØ: HN
Lý do nép: Thanh to¸n nèt tiÒn hµng
Sè tiÒn:42.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång
ch½n.

170
§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh PhiÕu chi QuyÓn sè:

2
Ngµy 5/2/2004 Nî: 331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty §µi B¾c
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua khuy chám
Sè tiÒn: 5.775.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m triÖu b¶y tr¨m b¶y n¨m ngh×n
®ång ch½n.
KÌm theo 2 chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ tiÒn
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn
171

2
Ngµy 7/2/2004 Nî: 152

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty B×nh Minh
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua v¶i cotton
Sè tiÒn:29.040.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai chÝn triÖu kh«ng tr¨m linh bèn

172

2
Ngµy 8/2/2004 Nî: 331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Hoµng Gia
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua lìi trai
Sè tiÒn:8.613.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): T¸m triÖu s¸u tr¨m mêi ba ngh×n ®ång
ch½n.
173

2
Ngµy 8/2/2004 Nî: 152

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Ch©u Long
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua nÑp nhùa
Sè tiÒn:3.839.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba triÖu t¸m tr¨m ba chÝn ngh×n
®ång ch½n.


2
Ngµy 10/2/2004 Nî: 331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Ph¬ng Nam
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua kho¸
Sè tiÒn:4.895.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn triÖu t¸m tr¨m chÝn n¨m ngh×n
®ång ch½n.
174

2
Ngµy 11/2/2004 Nî: 152

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Nam Cêng
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua m¸c
Sè tiÒn:2.904.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai chÝn chÝn tr¨m linh bèn ngh×n
®ång ch½n.

175

2
Ngµy 11/2/2004 Nî: 152

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty bao b× Long nguyªn
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua bao b×
Sè tiÒn:18.676.350. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mêi t¸m triÖu s¸u tr¨m b¶y s¸u ba
tr¨m n¨m m¬i ngh×n ®ång ch½n.

2
Ngµy 14/2/2004 Nî: 331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Phong phó
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua chØ
Sè tiÒn:46.035.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn s¸u triÖu kh«ng tr¨m ba n¨m

176

2
Ngµy 15/2/2004 Nî: 627

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph©n xëng
§Þa chØ: XN
Lý do chi: Chi phÝ kh¸c ë bé phËn ph©n xëng
Sè tiÒn:35.361.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba n¨m triÖu ba tr¨m s¸u mèt ngh×n
®ång ch½n.
Ngµy15 th¸ng 2 n¨m 2004

2
Ngµy 15/2/2004 Nî: 152

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty ®iÖn lùc, C«ng ty viÔn th«ng
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Tr¶ tiÌn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i
Sè tiÒn:57.701.600. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m b¶y triÖu b¶y tr¨m linh mét
ngh×n s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n.

177

2
Ngµy 16/2/2004 Nî: 211

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Hoµng Tó
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua dµn may thªu
Sè tiÒn:40.700.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ):Bèn m¬i triÖu b¶y tr¨m ngh×n ®ång
ch½n.


2
Ngµy 20/2/2004 Nî: 642, 641

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng nh©n viªn
§Þa chØ: XN
Lý do chi: Chi t¹m øng l¬ng
Sè tiÒn:17.396.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mêi b¶y triÖu ba tr¨m chÝn s¸u
ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n.

178
179

2
Ngµy 20/2/2004 Nî: 331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty x¨n dÇu Petrolimex
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Mua x¨ng
Sè tiÒn:35.695.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba n¨m triÖu s¸u tr¨m chÝn n¨m

180

2
Ngµy 21/2/2004 Nî: 641

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn:
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Chi vËn chuyÓn hµng ho¸
Sè tiÒn:2.610.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai triÖu s¸u tr¨m mêi ngh×n ®ång
ch½n.


2
Ngµy 22/2/2004 Nî: 511,3331

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Minh S¬n
§Þa chØ: HN
Lý do chi: Tr¶ tiÒn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Sè tiÒn:50.875.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m m¬i triÖu t¸m tr¨m b¶y tr¨m

181

2
Ngµy 24/2/2004 Nî: 112

Cã: 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ng©n Hµng ACB
§Þa chØ: HN
Lý do chi: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng
Sè tiÒn:138.000.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨n ba t¸m triÖu ®ång ch½n.

182

KT063

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KT063

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc

bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n

II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th -

KÕ to¸n tæng hîp

KÕ to¸n tËp hîp chi

III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ®îc sö dông t¹i c«ng ty:

TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

B sè d chi tiÕt c¸c tµI kho¶n

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D cã

M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

*TK 155: Thµnh phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).

28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000

4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000

8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000

12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000

13. Nî TK 627: 5.136.000

14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

18. Nî TK 627: 3.340.000

19. Nî TK 627: 15.178.000

20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000

21. Nî TK 627: 211.000

22. Nî TK 627: 5.925.000

23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

24. Nî TK 627: 32.450.000

26.Nî TK 622: 57.370.000

27. Nî TK 622: 10.900.300

28. Nî TK 627: 41.711.962

29.Nî TK 627: 32.147.000

30.Nî TK 627: 52.456.000

31.a,Nî TK154: 308.597.662

32.Nî TK 211: 37.000.000

33.Nî TK 111: 181.900.000

34.Nî TK 641: 1.462.570

36.Nî TK 157: 101.458.800

37.Nî TK 641: 9.929.300

38.Nî TK 331: 35.695.000

39.Nî Tk 641: 2.610.000

40.Nî TK 155: 31.438.510

41.Nî TK 632: 101.458.800

42.Nî TK 632: 49.018.500

43.Nî TK 112: 138.000.000

44.Nî TK 111: 77.660.000

45.Nî TK 632: 45.421.000

46.Nî TK 632: 47.466.000

47.Nî TK 111: 76.780.000

48.Nî TK 111: 42.900.000