Fondo Fijo para Caja Chica

Monto de recursos financieros constituido con fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que
se mantiene en efectivo y se utiliza nicamente cuando en la Unidad Ejecutora se requiera efectuar gastos
menudos, urgentes que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no
pueden ser debidamente programados para efectos de su pago mediante otra modalidad.

El Fondo Fijo.- Es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado que la
emisin de cheques para egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.
Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por cuanto no se debe utilizar
ingresos para efectuar pagos y estos se deben realizar por medio de cheques.

EL FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA.- Se llama Caja Chica al fondo disponible que tiene el
Cajero dentro del control interno, con la finalidad de efectuar los pagos menudos y otros ,
siempre al contado, para eso se establece un fondo llamado FONDO FIJO , que constituye una
cantidad fija de dinero (salvo incrementos posteriores), creado por la gerencia con antelacin al
inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atencin de los gastos menudos, mediante
desembolsos autorizados son restablecidos peridicamente a su importe original, que por la
cuentia no es recomendable afectar directamente a Caja Central. Reciben tambin el nombre de
Caja Chica. y esto se hace girando un cheque por una cantidad fija, respondiendo cuando se ha
gastado parte o totalmente de estos fondos, as sucesivamente.

CLASES DE FONDOS FIJOS Y/O CAJA CHICA.- La Caja Chica puede tener dos clases de
fondos:
a).- Caja Chica con Fondo Fijo
b).- Caja Chica con Fondos Variables

CAJA CHICA CON FONDO FIJO.- Se dice que la Caja Chica tiene fondos fijos cuando al
inicio de la operacin se fija una cantidad determinada invariable para asistir los gastos menores,
que debe ser repuestos la misma cantidad cada vez que se va gastando. Ya hemos dicho
que este fondo no puede ser aumentado ni disminuido durante el periodo. Salvo que el Gerente o
el empresario determine la mejor forma de administrar dichos fondos.

CAJA CHICA CON FONDO VARIABLE.- Se dice que la Caja Chica tiene fondos variable
cuando al inicio de la operacin o dentro de un periodo determinado se le asigne una cantidad
superior o inferior para asistir los gastos menudos de la empresa; estos fondos estn de acuerdo a
la
Necesidad de la misma o al volumen de pago que necesita cubrir dentro de un tiempo razonable,
es decir que puede variar.

EL SISTEMA DE FONDO FIJO FUNCIONA DE LA SIGUIENTE FORMA:

a).- Se constituye una suma de dinero determinada (fija) y/o (variable) para
realizar pagos de menor cuanta.

Gastos de fotocopias
Gastos de compra de medicamentos para botiqun
Gastos en taxis- pasajes urbanos
Gastos de Revistas y peridicos
Envos de correspondencia
Gastos de llamadas telefnicas
Gastos de3 servicios de limpieza
Gastos de artculos de limpieza
Se puede considerar pago de compra de susministros excepcionalmente
Pagos de remuneraciones, impuestos, y otro etc.

b).- Este tipo de gastos se efctua el pago en efectivo.

c).- Peridicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos utilizando, para ello es
conveniente confeccionar un formato que se utilice para solicitar la reposicin de los fondos
(llamase Recibo de Egresos)

HABLANDO ALGO MAS DEL LIBRO DE CAJA CHICA

Es un Libro voluntario que no necesita legalizarlo.
En el sector privado no es necesario una Resolucin para la creacin de
Fondos para la caja chica, basta un memorandum de Gerencia Financiera o del Gerente General.
La Caja Chica es una cantidad relativamente pequea de dinero en efectivo que se asigna a un
empleado, en caja, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el
sistema de fondo fijo, el monto
de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeos que no es conveniente pagarlos con
chequera. De acuerdo a la Ley de la Bancarizacion

ASPECTO TECNICO
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo
siguiente:
. Mediante un memorandum de Gerencia Financiera autoriza la creacin o aumento de acuerdo a
sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos menudos y/ o a
realizar
Siempre sujetndose a la Ley de Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones Financieras- ITF,
segn Ley N 29194.
. El libro de Caja Chica es desatinado para los gastos Menudos y urgentes Diarios de la Empresa,
tales como:
. Movilidad Local
. Movilidad Interprovincial cuando los trabajadores trabajen a nivel Nacional dentro del Territorio
de nuestra Republica.
. tiles de Escritorio, de Limpieza, compra de tiles de Botiqun y

Medicamentos, Diarios Revistas, Correos Viticos, Llamadas de telfono, fletes embalajes, otros
gastos menudos y urgentes no programados.
. Compras de Suministros y otros, hoy en da algunas empresas lo estn utilizando esta caja chica
para pagos de cantidades mayores como ejemplo Remuneraciones, Impuestos, Compras de
Mercaderas etc.
Porque razones?, por la sencilla razn de que son empresas Unipersonales Y La Ley de
Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones Financieras- ITF, segn Ley N 29194. Exigen tener
una Cuenta Corriente en cualquier Entidad Financiera y tener Chequera; adems especifican las
normas que mayor de S/. 3,500.00 Nuevos Soles y mayor de $ 1,000.00 DOLARES AMERICANOS, se
girara Cheque no Negociable, por todas las transacciones comerciales que se realicen Y las
(Persona Natural con Negocio) y ellos no tienen cuenta corriente para girar cheques, conforme
hacen la cobranza de sus facturas que emiten cheques no negociables, y/o si no ha pasado el
limite de la Ley de Bancarizacion ,que ordena, para el ao 2008, se debe girar cheques No
Negociable partir de S/. 3,500.00 y /o de $ 1,000.00 Dolares americanos.

Entonces como hacen para sus comprar?, lo hacen en efectivo pidiendo facturas de
compras a sus Proveedores que no pasen del importe considerado de s/. 3,500.00 Nuevos soles. Y
tambin hay algunas Empresas Jurdicas vienen haciendo esto, porque ellos venden directamente
al consumidor y es difcil estar visitando al Banco para depositar el efectivo adquirido en el da.,
producto de las ventas al consumidor directo.
Y el pago de Impuesto porque no tienen chequera vigente y/o Cuenta Corriente en alguna
identidad Financiera, Porque si se va al Banco a comprar un Cheque de Gerencia a nombre del
Banco de la Nacin / Sunat. Cuesta bastante dinero, y eso depende de que Banco se visite. Como
importe promedio de un Cheque de S/. 3250.00, se pagara S/. 150.00, entonces como se ve no es
negocio es preferible pagarlo en efectivo y para su control interno y/o el FONDO FIJO.

Hay Un Libro con el rayado de esta caja Chica: Constando de las siguientes
columnas.

1.- Columna para la fecha de operacin.

2.- Columna para el detalle o explicacin
3.- Columna para numeracin de los documentos y/o comprobantes.
4.- Columna para entradas o reposicin de fondos.
5.- Columna para las salidas o pagos realizados.
6.- Columna para distribucin de pagos, en gastos de ventas y Administracin.
7.- Si no se puede obtener este Libro y/o rayar con las columnas necesarias, simplemente se har
una relacin, conteniendo lo ms esencial para la conformidad del Control Interno (fecha de

ingreso de los Cheques de Reposicin y/o inicio, codificacin de los documentos pagados, y/o
salidos, registrados en el Registro de Compras y pagados por caja Chica,
si los hubiere, formando en dos columnas Ingresos y Egresos, siempre incluyendo el saldo anterior
y se determina el saldo para el futuro rendimiento de cuentas de Caja Chica y/o Fondo Fijo.).
El Importe del Fondo Fijo es renovable, se liquida lo que se gasta y se reembolsa
automticamente por el mismo importe gastado, para que se mantenga siempre con el monto
fijado segn el memorandum, por eso se llama fondo fijo. Utilice un voucher para efectuar la
imputacion contable.
El Fondo Fijo estar a cargo de un (a) cajero (a), este fondo debe ser cuidado celosamente su
utilizacin, debiendo ser gastado en los fines y propsitos de la empresa. Dinero de curso legal.
Exclusivamente para fines de la empresa.
Deber establecerse un lmite mximo para los pagos a realizar por caja chica. Los que excedan
dicho lmite, se debern pagar con cheques.
Esta cuenta solo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su
eliminacin.
La unidad de teora podr girar cheques en el mes solo hasta tres veces el monto constituido para
el fondo, indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en
dicho periodo.
La reposicin del monto del fondo deber ser solicitada en la oportunidad que se haya gastado
como mximo 80% del monto asignado y ser equivalente a la rendicin sustentada con los
documentados debidamente autorizados que acrediten los desembolsos realizados, previa y
calificacin por el gerente o jefe inmediato, respecto de los conceptos pagados de lo cual deber
dejarse evidencia en el Libro Caja Chica y en el comprobante de pago. y/o relacin de sustencin
de gastos pagados.
Debe haber una sola persona responsable de caja chica. Fidelidad del personal que aplique las
polticas de la empresa.
La persona responsable de la caja chica. Fidelidad del personal que aplique las polticas de la
empresa.
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni los Cobros, ni
a la Caja Principal
A la reposicin del fondo se har mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo
El fondo se cargara a cada una de las cuentas de gastos o de costos, segn se especifiquen en los
comprobantes pagados por caja chica
Los comprobantes tienen que ser numerados correlativamente como control interno, todos los
documentos de egreso debern ser aprobados previamente por otra persona autorizada y

especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

Como mecanismo de control, se recomienda hacer arqueos de caja peridicos y sorpresivos,
dejndose una constancia escrita, la cual debe ser firmada por el encargado y por la persona
responsable del arqueo por disposicin del gerente financiero o el administrador o contador,
segn el conducto regular. El error en el manejo de Caja Chica puede ocasionarse al final de
operacin un sobrante o faltante que es necesario revisar antes de pasar dichos documentos al
Cajero o al Contador para su reposicin de esta manera evitar errores en las operaciones de
cierre.
El documento que se atienda en forma provisional deber ser liquidado dentro de las 48 horas
siguientes del desembolso. La persona que tenga pendiente una rendicin no podr realizar nuevo
requerimiento del fondo fijo hasta que efectu la liquidacin correspondiente.

El encargado nico debe anotar el movimiento del Fondo Fijo en el libro de la Caja Chica a efecto
de facilitar la determinacin del saldo diario y los correspondientes arqueos.
Este libro de Caja Chica se centraliza al Libro Caja tabular y/o Italiana, excepto los asientos de
Transferencia, que se registraran en el Libro Diario.
La transferencia en forma resumida cada quincena o fin de mes recibe el nombre de
centralizacin.
Cualquier anormalidad que se detecte, se comunicara por escrito al gerente de administracin y
Finanzas o al Gerente Financiero para la accin correctiva.

UN EJEMPLO PRCTICO DEL TRATAMIENTO CONTABLE DEL FONDO FIJO.

Enunciado:
La empresa El Pez de Oro SAC, crea un fondo de Caja Chica para atender gastos menudos por un
importe de S/.3,000.00, para lo cual retira de su cuenta la suma necesaria Cmo se debe
registrar esta operacin en el Libro Diario?

Solucin:
De acuerdo con los datos proporcionados la salida de los recursos para constituir el fondo fijo con
que atender los pagos menudos de la empresa debe contabilizarse de la siguiente forma:

REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO

---------------------- X -----------------------------10 CAJA Y BANCOS 3,000.00
102 Fondo fijo de caja chica

10 CAJA Y BANCOS 3,000.00

104 Cuentas Corrientes
x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.
--------------------------------xx-----------------------------------------

REGLAMENTO Y/O DIRECTIVA MODELO DE CUSTODIA

PARA UN BUEN MANEJO Y CONTROL DEL FONDO FIJO DE
CAJA CHICA
1.-ASPECTOS GENERALES Y/O DEL OBJETO Y FINES
1.1 Se autoriza el funcionamiento de cajas chicas en las empresas privadas, cuyos fondos tienen
por objeto satisfacer aquellos gastos de menor cuanta o cuando las circunstancias justifiquen el
desembolso. El fondo de Caja Chica es aquel constituido con carcter nico por dinero en
efectivo, establecido de acuerdo a las necesidades de la empresa, con el objeto de racionalizar
el uso del dinero en efectivo.
1.2 Los montos asignados a las Cajas Chicas, estarn constituidos por un fondo fijo, reembolsable
en forma frecuente a fin de que el efectivo no llegue a agotarse, y se pueda atender los pagos
menudos y urgentes, que por naturaleza no son programables en los pagos con Cheques.
1.3 Los montos a destinar para cada caso, sern fijados por la Oficina Financiera en cuando con el
Departamento de Tesorera y sern acordados bajos criterios que permitan su uso racional y
prctico. .Los gastos deben estar dirigido prioritariamente a las compras de bienes y servicios
para el normal desempeo operativo y administrativo de la empresa.
1.4 La Gerencia Financiera, previo estudio del caso ser la autorizada, para asignar a la
Tesorera, Oficinas o Secciones de la empresa, el establecimiento de una Caja Chica
cuyo monto escara acorde con la importancia y funcin de la unidad solicitante

1.5 Cuando se autorice la creacin de una Caja Chica, la Gerencia Financiera designara al
responsable del manejo y custodia de los fondos. La designacin de tal responsable puede ser
cambiada, atendiendo las especiales circunstancias que pueda presentar cada caso en particular.

a) Si la ausencia es temporal, la designacin la har el jefe de la dependencia respectiva.

b) Si el cambio de responsable es definitivo, la designacin la corresponde a la gerencia
financiera, con la base en la informacin que le suministre el jefe de la dependencia
correspondiente.
En ambos casos, el jefe inmediato proceder a hacer arqueo respectivo y el nuevo encargado de

la Caja, recibir el efectivo y documentos que hubiere por inventario, firmado el acta de recibido
conforme. El original de ese documento ser entregado a la seccin de Contabilidad de la
Empresa.
1.6 Los fondos de Caja Chica podrn ser arqueados por el jefe inmediato, sin previo aviso. El
responsable esta en la obligacin de ofrecer todas las facilidades para que el trabajo se realice
plenamente y sin en trabamientos. Cuando hubiere alguna diferencia de Caja, los dineros
sobrantes sern inmediatamente depositados a favor de la empresa. Los faltantes de dinero
deben ser reintegrados de inmediato por el responsable del funcionamiento de la Caja Chica.

1.7 La omisin o ignorancia a las disposiciones de este reglamento por parte de algn encargado,
ser motivo suficiente para la suspensin temporal o definida de la custodia y administracin de
la Caja Chica.

1.8 Cuando sea necesario proceder a la liquidacin total de fondos de caja chica, se realizara el
arqueo correspondiente por el jefe inmediato y el efectivo de Caja se depositara de inmediato a
favor de la empresa. Los egresos efectuados se contabilizaran con cargo a la cuenta respectiva.
1.9 Es de responsabilid del encargado del fondo fijo de caja chica, el cumplimiento de la
presente directiva.

2. PROHIBICIONES
2.1 no pueden utilizarse los fondos de caja chica para adquirir servicios, mercaderas, activos
fijos, materiales o suministros, cuando:
2.1.1 Su valor sobrepase los limites autorizados en la escala contemplada en el
Numeral 1.4
2.1.2 No haya urgencia de adquirirlos de inmediato.
2.1.3 Se trate de mercancas de existencia normal en el almacn de la proveedura
de la empresa.
2.2 El empleado encargado del manejo de caja chica, no podr aceptar ni tramitar compras o
servicios fraccionados, que traten de eludir lo dispuesto en el artculo 2.1 del presente
reglamento.
2.3 Asimismo no debe aceptar ni tramitar comprobemos dudosa, a lpiz con tachaduras, roturas,
borrones o con alteraciones de cualquier naturaleza que pueden poner en duda su legitimidad.
2.4 En los comprobantes de pago no debe hacerse agregados de ninguna especie. Cualquier
aclaracin se podr hacer en hoja adicional o al dorso del comprobante.
2.5 Para el manejo de los fondos de Caja Chica: no debe confundirse valores que no tengan
ningn nexo con el efectivo y justificantes. Consecuentemente, es terminantemente prohibido
mezclar dinero, documentos, objetos, cheques, valores particulares y otros que no tengan

ninguna relacin con el fondo.

2.6 Los fondos de Caja Chica no se podrn utilizar para realizar operaciones distintas a las que se
destinan dichos fondos.
2.7 Si por negligencia se incurre en pagos improcedentes, de acuerdo con lo establecido por las
normas internas, reglamentarias y administrativas vigentes en la empresa, el o los funcionarios
responsables, debern reintegrar el monto erogado.

3. USO DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA

3.1 Para el uso de los fondos de caja chica, se debe sustentar con el formato voucher de egreso
adjuntado los comprobantes
Se indicara claramente el cdigo de PCGR que corresponda al departamento a que debe cargarse
dicha erogacin. Este voucher lo firmara el jefe del departamento solicitante
3.2 Si el adelanto de caja chica tiene valor igual o superior al fijado por la empresa, debe tener
el visto bueno de la seccin de control de presupuesto, para efectos de contenido presupuestario.
3.3 El destino de los fondos para los que pide un adelantado de caja chica, nunca debe ser
diferente del gasto efectuado. Asimismo, si por algn motivo sobra dinero, este no debe
emplearse en otras compras no especificadas en el adelantado.
Consecuentemente, se reconocer nicamente gasto lo que se ajuste al estipulado en el vale o
adelantado de caja. Una vez realizado el gasto, se debe efectuar la liquidacin correspondiente
ante el responsable del manejo de la caja chica.
3.4 Se hace imprescible que todo desembolso de caja chica este debidamente respaldado con la
presentacin de un justificamente; y/o sustentados mediante documentos debidamente
autorizados; como facturas, boletas de ventas, recibos de honorarios profesionales, RUC,
importes y fechas de cancelacin. Asimismo todas las compras que se realicen con este fondo
debern tener el sello de recepcin del almacn, quedando este con una copia del documento,
para el control de entrada y salida respectiva.
3.5 La Gerencia General establecer el monto mximo que se pagara con el fondo de Caja Chica,
en coordinacin con la gerencia de reas, pudiendo ser modificado previa autorizacin de la
Gerencia General.
3.6 Todo documento, recibo provisional por mayor suma a lo establecido deber tener la
autorizacin del Gerente General.
3.7 La Gerencia Financiera tomara las medidas de control previo y la Ofic. De auditoria interna
de control posterior de todo el movimiento que origina el fondo fijo.

REEMBOLSOS DE LA CAJA CHICA

1.1 La recepcin del Fondo Fijo de Caja Chica se realizara oportunamente previa documentacin
sustentatoria debidamente autorizada. La reposicin oportuna implica reintegrar una suma igual
a los gastos efectuados, y no podr ser inteferior al 10%, ni mayor al monto del fondo de Caja
Chica asignado. La recepcin se efectuara como mnimo 02 veces por semana y/o de acuerdo al
requerimientos de lo que se necesite.
1.2 Todos los documentos cancelados con el Fondo fijo debern ser enumerados correlativamente
y codificados de acuerdo al plan contable de la empresa y registrados en un libro auxiliar de Caja
Chica, que para el efecto llevara el encargado del fondo.
1.3 El encargado del fondo prepara el comprobante de caja y el resumen detallado de los
documentos pagados en original y copia solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del
Fondo y copia, solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del fondo. Copia de esta
solicitud se mantendr en archivo en forma cronolgica
1.4 El departamento de Contabilidad proceder previa verificacin de los documentos
sustentaros y codificacin contable, a tramitar el giro del cheque de reposicin por el
departamento de tesoria a nombre de encargado del manejo del fondo fijo.
1.5 Los documentos pagados por Caja Chica sern reembolsados teniendo en cuenta la fecha en
que se produjo el gasto. Para los efectos de los registros contables oportunos y no podrn ser
mayores al asignado.
1.6 El voucher y sus correspondientes comprobantes, sern archivados, como justificacin del
cheque emitido en calidad de reintegro de Fondos para Caja Chica.

DEL ARQUEO DEL FONDO FIJO

Se realizaran arqueos sorpresivos del Fondo Fijo de Caja Chica a fin de comprobar si el monto
asignado esta de acuerdo con la existencia de documentos y el efectivo.
Los arqueos sorpresivos se efectuaran cuando las circunstancias asi lo requieran y estar a cargo
de la Oficina de Auditoria Interna y el departamento de Tesorera.
Los resultados de los arqueos se pondrn en conocimiento de la Gerencia del Area y de la
Gerencia General, para que se tomen si fuera necesario, las acciones correctivas del caso.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS FONDOS FIJOS EN EL LIBRO DIARIO.

-------------------------------------X-------------------------------------------10 CAJA Y BANCOS XX
102Fondos Fijos
10 CAJA Y BANCOS XX

104 Cuentas Corrientes

Xx/xxx Por la creacin del Fondo Fijo en Caja Chica

-----------------------------xxx----------------------------------------------

60 COMPRAS XXX
606 Suministros Diversos
65 CARGAS DIVERSAS DE GETSION XXX
65.9 Otras cargas diversas de gestion.
40 TRIBUTOS POR PAGAR XXX
401 Gobierno Central
10 CAJA Y BANCOS XXXXX
10.2 Fondos Fijos
Xxx/xxx Por el Gasto de Caja Chica segn
Documentos sustenta torios de fecha.
.-------------------------xxxx-------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXX
79 CARTAS IMP. A LA CTA. DE COSTOS. XXXXX
XXXX/XXXX Por la Transferencia de las cuentas y sus Divisionarias.
----------------------------xxxxx--------------------------10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondos Fijos
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.4 Cuentas Corrientes
Xxx/xxx Por el giro del Cheque para Rembolsar
El fondo de Caja Chica, del mes
------------------------------xxxxx-------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXXX
168 Fondos bajo responsabilid

76 INGRESOS DIVERSOS XXXXX

76.9 Fondos Sobrantes en Caja Chica
Xxxx/xxx Por el sobrante de dinero del Fondo Fijo de Caja Chica, segn el Arqueo de Fecha
--------------------------------xxxxxx----------------------------

10 CAJA Y BANCOS XXXX

10.2 Fondos Fijos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXX
168. Fondos bajo responsabilidad
Xxx/xxx Por la Regularizacin de los Fondos
Fijos bajo la responsabilidad del Cajero.
----------------------------------------xxx----------------------10 CAJA Y BANCOS XXX
10.4 Cuenta Corriente
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondo Fijo
Xxx/xxx Por el depsito en cuenta corriente el dinero
Sobrante en el fondo fijo de Caja Chica del mes.
--------------------------xxx-----------------------------38 CARGAS DIFERIDAS XXX
38.5 Fondos Fijos a rendir cuentas
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondo Fijo
Xx/xx Por el Gasto del Fondo Fijo, gastado el Cajero
Correspondiente de Caja Chica.
-------------------------xxx---------------------------------41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXX
41.1 Sueldo
38 CARGAS DIFERIDAS XXX
38.5 Fondos Fijos a rendir Cuentas

Xx/xxx Por la regularizacin del Fondo Fijo gastado por el Cajero y

Descontado de su Sueldo mensual.

-------------------------------xxx------------------------62 CARGAS DE PERSONAL XXXX

62.1 Sueldos627. Seguridad y Previsin Social
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX
41.1 sueldos
Por la provision del sueldo del cajero del mes.
-------------------------------------------xxxx-------------------------------94 GASTO DE ADMINISTRACION XXX
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS XXX
XX/XX Por la Transferencia de las cargas a su respectiva cuenta.
---------------------------xxxx----------------------------------

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE PRESENTA EN LA

PRACTICA DIARIA Y EL REGISTRO EN EL LIBRO CAJA ITALIANA DEL FONDO
FIJO Y/O CAJA CHICA.
PRIMER PROCEDIMIENTO.- EJEMPLO PRACTICO
La Empresa Punto Azul SAC., con fecha 01/09/2007, apertura el Fondo Fijo por el importe de
S/. 1,000.00 con cheque N 25510 a orden de Juan Bentes Prez, del Banco Continental..
- Con fecha 20/09/2007 solicito renovacin del Fondo Fijo, presentado la relacin de
documentos de los siguientes gastos:
Fact. 01-0269, de la Librera el Horizonte SRL., por compra de bolgrafos y papel bon A-4, por
el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.
Fact. 01-568, de la Empresa la Fumigadora SAC, por la compra de tiles de Limpieza por el
importe de S/. 389.00 incluido el IGV.
Fact. 001-007665, de la Empresa Comercial Rey ERIL., por el pago de gastos de consumo de
LA Gerencia por el importe de S/.61.00
Recibo de egresos N 001.235, de la empresa por el adelanto de sueldo a la Secretaria Srta.
Lucy Paredes Pinto, por el importe de S/. 100.00
Y una vez presentado el Sr. Juan Bentez Prez, su liquidacin de gastos le giran un Cheque
N 25529, por el importe S/.1,000.00.

El da 30 /09/2007, solicita renovacin del Fondo Fijo, presentando los siguientes

documentos de gastos: Y Girando el Chq/. 25589 por el importe de S/. 1000.00
Recibo de N 01-290, del C.E. N 266, por donacin de Nios excepcionales por el importe de
S/. 550.00
Fact. N 02-1345, de la Empresa Representaciones Sist. Energa SRL. Por la compra de
Repuesto para las Computadoras, por el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.

PARA LA SOLUCION DEL PRIMER PROCEDIMIENTO LO REALIZAREMOS EN EL LIBRO

CAJA ITALIANA, Y UBICAREMOS HOJA ,POR HOJA TANTO EL DEBE COMO EL
HABER.
HOJA DEL LADO DEBE DE CAJA ITALIANA
FECHA CTA. DETALLE SUB IMPORTE IMPORTE TOTAL
01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
104 Cuenta Corriente
Bco. Continental
Cheq/,N 25510 O/. Juan B.,P.
20/09/07 10 CAJA Y BANCOS s/. 1,000.00
102 Fondo Fijo
Por Regularizacin del Fondo
Fijo segn Chq/.25510
10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
104 Cuenta Corriente
Banco Continental
Cheq./ N 25529 O/. Juan B.P
30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
102 Fondos Fijos
Por regularizacin del Fondo
Fijo segn Cheq/. 25529
30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
104 Cuenta Corriente
Banco Continental
Cheq./. N 25589 O/ Juan B.P.
.
TOTAL (LADO DEBE DE CAJA). .S/. 5,000.00

LADO DE LA HOJA CAJA ITALIANA - HABER -

01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00

102 Apertura del Fondo Fijo
Cajero Juan Benites Prez
Segn Cheque N 25510
20/09/07 42 PROVEEDORES S/. 900.00
421 Facturas por pagar
Por la Compra de tiles de Limpieza
De tiles de Oficina y gastos
De consumo del personal.
Segn Registro de Compras F/N 101
20/09/07 38 CARGAS DIFERIDAS S/. 100.
385 Adelanto de Remuneraciones
Sr. Lucy Paredes Pinto
Segn Rec. Egresos N 01-235
20/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
102 fondo Fijo
Por la renovacin de Fondo
Fijo.
30/09/07 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00
469. Otras cunetas por pagar
469.2 Donacin
C.E. N 266-Segn Recibo 01-290
30/09/07 42 PROVEEDORES S/. 450.00
421 Facturas por pagar
Fact. N 02-1345

TOTAL HOJA DEL LADO HABER S/. 4,000.00

Saldo de caja chica. S/. 1,000.00

TOTAL HOJA LADO HABER S/. 5,000.00

LOS ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO SERAN LOS SIGUIENTES

---------------------- XXX -----------------------------

60 COMPRAS 705.04
606 Suministros Diversos
606.6 tiles de Limpieza s/. 326.89

606.8 Utiles de Oficiana s/. 378.15

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 51.26
637 Publicidad y RR.PP.
637.2 Gastos de Representacin
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 143.70
401 Gobierno Central
401.1 IGV
42 PROVEEDORES S/. 900.00
421 Facturas por pagar
Xx/xx Por la regularizacin de Fondo Fijo, segn
Registro de compras folio 101
------------------xxx---------------------------41 REMUNERACIONES Y Part. POR PAGAR S/. 100.00
41.1. Remuneraciones por pagar
41.1.1. Sueldos
38 CARGAS DIFERIDAS /. 100.00
385 Adelanto a Cta., Remuneraciones
Por el adelanto de remuneraciones a la
Srta. Lucy Paredes Pinto.
---------------xxxx-----------

SE ENTIENDE QUE LA PROVISION DE LA PLANILLA

62 CARGAS DE PERSONAL XXXX
621 Sueldos
627 Seguridad y previsin Social
627.1 Es Salud
40 TRIBUTOS POR PAGAR XXXX
403 Contribuciones a Inst. Publio.
403.1 Es Salud
403.2 O.N.P.
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX
41.1. Remuneraciones por pagar
411.1 SueldosPor la Previsin de la planilla de sueldos del mes
----------------------xxx--------------------65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION S/. 550.00
654 Donaciones

654.1 C.E.N 266- , Segn Recibo

60 COMPRAS S/. 378.15
606 Suministros Diversos
606.3 Repuestos y Accesorios.
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 71.85
401 Gobierno Central
401 .1. IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00
469. Cuentas por pagar Diversas
469.2 Donaciones
42 PROVEEDORES S/. 450.00
421 Facturas por pagar
Por la regularizacin de la Caja Chica, segn
Registro de Compras folio 1002
------------------------xxxx----------------------26 SUMINISTROS DIVERSOS S/. 1,083.19
61 VARIACION DE EXISTINCIAS S/. 1,083.15
Xxx/xx Por el ingreso al Almacn
----------------------- xxx ----------------------92 COSTOS DEL SERVICIO XXXX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXXX
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS XXXXX
Por la Distribucin de los gastos segn su
Naturaleza.
---------------------------xxxx------------------------

61 VARIACION DE EXISTENCIA XXXX

26 SUMINSTROS DIVERSOS XXXX
Por el consumo de los Suministros Diversos
--------------------------------xxx----------------79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA. DE COSTOS XXX
92 COSTO DEL SERVICIO XXXX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXX
Por el Registro de la Cuenta de Resultados y/o

Cancelacin de la clase 9.
-----------------xxxx--------------------------------Nota hay dos procedimientos mas, eso ya mas adelante
Lo publicaremos. Gracias.
.--------------------xxxx-------------