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ANDES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
:
PDT 621 IGV E IMPUESTO A LA RENTA
GRUPO
: N 02
INTEGRANTES:
VELASQUEZ NIETO, EDITH
MENDIZABAL CHOQUEPATA. GEORGETHE
CUSI CASTILLO, EDWARD
CHILLCA MAMANI, ELENA NATIVIDAD
2016
INDICE
INTRODUCCION3
ANALISIS DEL PDT 0621- IGV E IMPUESTO A LA RENTA..4
CAPITULO I: PDT 0621.5
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
NORMAS LEGALES
DEFINICION BASICA
USUARIOS
ELABORACION DE LA DECLARACION
CASILLAS N 100 VENTAS NETAS
CASILLAS N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCIONES DE VENTA
CASILLA N 105 VENTAS NO GRABADAS
CASILLA N 106 EXPORTACIONES FACTURADAS EN EL PERIODO
CASILLA N 127 EXPORTACIONES EMBARCADAS EN EL PERIODO
RESUMEN21
CONCLUSIONES22
RECOMENDACIONES..23
INTRODUCCION
En esta oportunidad nuestro grupo tendr la oportunidad de presentar el siguiente trabajo basado en
pdt (0621) por el cual se busca facilitar y dar mayor seguridad a las declaraciones que dan las
distintas empresas. Estas declaraciones estn compuestas por ventas, compras, impuesto a la
renta, retenciones, percepciones etc.
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ANALISIS
En este trabajo monogrfico analizaremos los puntos ms importantes de los PDT 0621-que es parte del El
Programa de Declaracin Telemtica-PDT, que es un sistema informtico desarrollado por la SUNAT con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la informacin.
Estos PDT son declaraciones determinativas donde el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue.
El PDT 0621 manejan las opciones de uso comn de todas las declaraciones generadas por el Programa de
Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes, el generador de envos, el
administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el actualizador de parmetros.
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El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores independientes y
nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el rgano administrador del tributo
SUNAT.
CAPITULO I:
PDT 0621
1.1 NORMAS LEGALES:
Como se recuerda, mediante Resolucin de Superintendencia N 030-2015/SUNAT, se aprob,
entre otros, el PDT IGV Renta Mensual-Formulario Virtual N 0621 en la Versin 5.2, apropsito de
lo dispuesto en la Dcimo Primera Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30296 (publicada
31.12.2014), Ley que promueve la reactivacin de la economa, relativo a la determinacin de los
pagos a cuenta del impuesto la renta de tercera categora del
ejercicio2015.
Asimismo, la Segunda Disposicin Complementaria Final del Decreto Supremo N088-2015-EF que
modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo
N122-94-EF y normas modificatorias, prev que para efectos de determinar los pagos a cuenta del
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1 WWW.SUNAT.GOB.PE
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CASO PRCTICO
Tienes que ingresar el valor de venta (sub total despus de deducido el IGV) del total de tus ventas
gravadas con ese impuesto, es decir, por ejemplo:
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: 1,800.00
Total
: 11,800.00
: 1,180.00
Bien, el importe de las boletas (S/. 1,180.00) incluye el IGV, por lo tanto debers disgregar
el impuesto para determinar su Sub total o base imponible para adicionarlo al sub total de facturas
como sigue:
1,180.00 / 1.18 = 1,000 x 18% = 180
Entonces:
Sub total de facturas
Sub total de boletas
: 10,000 +
: 1,000
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CASO PRCTICO
Usted asesora a un contribuyente acogido al rgimen general del IR, por lo tanto le presenta la
siguiente
informacin
del
periodo
tributario
agosto
2015:
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Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las notas de crdito
para el mes siguiente:
Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 ser aplicado para los meses siguientes
hasta que se agote.
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Dentro de la casilla N 105, se deben consignar todas las ventas y servicios no gravados con el IGV.
Para estos efectos, se entender como operaciones no gravadas, las comprendidas en el Artculo 1
de la Ley del IGV que se encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este impuesto, incluyendo:
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Las cuotas ordinarias o extraordinarias que pagan los asociados a una asociacin sin fines
de lucro.
Los ingresos obtenidos por entidades del sector pblico por tasas y multas, siempre que
sean realizados en el pas.
enviado fuera del territorio nacional. La exportacin es el trfico legtimo de bienes y/o servicios
desde un territorio aduanero hacia otro territorio aduanero. Las exportaciones pueden ser cualquier
producto enviado fuera de la frontera aduanera de un Estado o bloque econmico. Las
exportaciones son generalmente llevadas a cabo bajo condiciones especficas. La complejidad de
las diversas legislaciones y las condiciones especiales de estas operaciones pueden presentarse,
adems, se pueden dar toda una serie de fenmenos fiscales.
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IMPORTANTE
Cualquier bien puede ser exportado, salvo que el mismo sea restringido o prohibido. Tratndose de
la exportacin de servicios, slo los sealados en el Apndice V de la Ley del IGV califican como
tales:
Servicios de consultora y asistencia tcnica.
Arrendamiento de bienes muebles.
Servicios de publicidad, investigacin de mercados y encuestas de opinin pblica.
Servicios de procesamiento de datos, aplicacin de programas de informtica y similares, entre los
cuales se incluyen:
- Servicios de diseo y creacin de software de uso genrico y especfico, diseo de pginas web,
as como diseo de redes, bases de datos, sistemas computacionales y aplicaciones de tecnologas
de la informacin para uso especfico del cliente.
- Servicios de suministro y operacin de aplicaciones computacionales en lnea, as como de la
infraestructura para operar tecnologas de la informacin.
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CONCLUSIONES
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RECOMENDACIONES
Para efectuar un buen y correcto desarrollo tanto del manejo como del funcionamiento del PDT
0621, es necesario que cada punto tocado durante la monografa sea analizado para el uso de este
programa.
Adema nosotros tenemos que conocer los trminos usados en esta monografa como contribuyente,
empleador etc. ya que es de suma importancia para poder entender este tema.
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REFERENCIAS
WWW.SUNAT.GOB.PE
HTTP://WWW2.SUNAT.GOB.PE/PDT/PDTDOWN/INDEPENDIENTES/INDEPENDIENTES.
HTM#P621
HTTP://ASTERION.ALMADARK.COM/2007/03/23/LLENAR-EL-PDT/
HTTP://WWW2.SUNAT.GOB.PE/PDT/PDTDOWN/INDEPENDIENTES/INDEPENDIENTES.
HTM
HTTP://ORIENTACION.SUNAT.GOB.PE/INDEX.PHP?
OPTION=COM_CONTENT&VIEW=ARTICLE&ID=987:DEMOS-PLANILLAELECTRONICA&CATID=84:PLANILLA-ELECTRONICA&ITEMID=135
HTTP://WWW.ESCUELADELIDERESCUSCO.ORG/PDF/3.RENTAS.PDF
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