Avance N 3

AGROINDUSTRIAS ALIAGA S.A.C

Gerencia Financiera y de Costos

Integrantes:
Elizabeth Curazma villalva
Jhonny Tenorio Lopez
Fernando Quispe Aliaga
Jefersson Vargas Ore

Profesor: Roberto Escobar Espino

Fecha de entrega: 4 de Julio del 2016

2016 II
INTRODUCCION

AGROINDUSTRIAS ALIAGA S.A.C.

AGROINDUSTRIAS ALIAGA S.AC es una empresa constituida en el ao 2000, el cual
est ubicado en la Av. Panamericana Norte #1660 en la ciudad de HUACHO al norte
chico de LIMA.
La empresa se dedica a la produccin de Pancamel, el cual es un alimento balanceado que
se usa en el engorde, principalmente para Ganado vacuno y ovino. La empresa utiliza
como materia prima la melaza, coronta y panca, que al combinarse constituyen excelentes
mezclas balanceadas que son utilizadas eficientemente por estos animales, pues el
territorio peruano tiene una costa desrtica, sierra accidentada que dificulta desarrollar
una buena ganadera.

1. Descripcin del Proceso de Produccin

El proceso consta principalmente de la molienda de sub productos del maz los cuales son
panca y coronta del maz, una vez molidos son mezclados con melaza que es un sub
producto de la caa de azcar, finamente el Pancamel es ensacado para su venta, el
pancamel est disponible en la presentacin de sacos de 50 kg y se fabrica productos
pancamel ha pedido con un valor de 450 soles por tonelada.

2.

Panca

Caa de azcar

Determinacin del costo de produccin Molienda de los sudproductos

Mezcla de un alimento
balanceado
COSTOS DE MPD
Costo x tn(soles)

Composicin

Melaza
460
40%
Coronta
220
20%
Panca
110
40%
La composicin del pancamel es 40%melaza, 20% coronta y 40%panca

Total x Tn.
(soles)
184
44
44

COSTO DE MOD (variable)

ITEM
Obreros

N de obreros
5

costo x Tn (soles) x obrero

4
Costo x Tn
20

MOD total
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
2013 (s/.)

2014 (s/.)

2015 (s/.)

Molino
Motor
Balanza
Camin
Agua
Gerente
Combustible
Mantenimiento
Alquiler
TOTAL

500
550
240
6000
360
18000
6000
1200
12000
44850

500
550
240
6000
360
18000
6000
1200
12000
44850

500
550
240
6000
360
18000
6000
1200
12000
44850

Gastos directos de
Costo x Tonelada (s/.)
fabricacin
Luz
18.25
sacos
10
TOTAL
28.25
*Los costos se multiplican por la cantidad de toneladas producidas por
ao

Costos variables
Final Inventory for Each year of Raw Materials
2013

2014

2015

1062

1004

Compras

644070

626630

600605

Consumo

643008

626688

600576

Inv. Final

1062

1004

1033

Inv. Inicial

2013 (s/.)

2014 (s/.)

2015 (s/.)

MPD

643008

626688

600576

Sueldos

47280

46080

44160

Luz

2382.25

2322.25

2226.25

Costales

23640

23040

22080

TOTAL

716310.25

698130.25

669042.25

Costos fijos
Molino
Motor
Balanza
Camin
Agua
Gerente
Combustible
Mantenimient
o
Alquiler
TOTAL

+
=
+
=
+
+
=
+
=
+
=

2013 (s/.)
500
550
240
6000
360
18000
6000
1200

2014 (s/.)
500
550
240
6000
360
18000
6000
1200

2015 (s/.)
500
550
240
6000
360
18000
6000
1200

12000
44850

12000
44850

12000
44850

INDUSTRIAS ALIAGA S.A.C

Estado de Costo de Produccin
de 01 Enero a 31 Diciembre para cada ao
Expresado en soles
2013
Compras Netas Materia Prima
644070
Inventario Inicial Materia Prima
0
Inventario Final Materia Prima
1062
Materia Prima Utilizada
643008.00
Mano de Obra Directa
47280
Costo Primo
690288.00
Gasto Directos de Fabricacin
66777.80
Gastos Indirectos de Fabricacin
44850.00
Costo Total De manufactura
801915.80
Inv. Inicial Pncamel en Proceso
0.00
Inv. Final Pncamel en Proceso
0
Costo Total de Pancamel Producido
801915.80
Inv. Inicial Pancamel en Producido
0
Inv. Final Pancamel en Producido
0.00
COSTO DE VENTAS
801915.80

2014
626630
1062
1004
626688.00
46080
672768.00
65082.93
44850.00
782700.93
0
0
782700.93
0
0
782700.93

2015
600605
1004
1033
600576.00
44160
644736.00
62371.14
44850.00
751957.14
0
0
751957.14
0
0
751957.14

Gastos directos de fabricacin son los costales y luz, a su vez varan con
respecto a la produccin.
Gastos Indirectos de Fabricacin son las depreciaciones, CIF fijos.
Nota: todo lo que se produce se vende, ya que se produce por pedidos.

INDUSTRIAS ALIAGA S.A.C

Estado de Resultados
Para 01 de enero a 31 de diciembre de los tres aos
Expresado en soles
2013
2014
2015
Ventas
1063800
1036800
993600
Costo de ventas
801915.80
782700.93
751957.14
Ut.Bruta
261884.20
254099.07
241642.86
Gastos administrativos
40400
40400
40400
Secretaria
14000
Contador
12000
Telefona e internet 2400
Alquiler de Oficinas
12000
Gastos de venta
6000
6000
6000
Ut. Antes de impuestos
215484.20
207699.07
195242.86
IR
66445.26024
64109.72064
60372.85728
Ut. Neta
150838.94
145389.35
136670.00
*Para determinas las ventas se multiplica la cantidad de toneladas
producidas en cada ao por 450 que vendra a ser el precio de venta
por tonelada, tambin el IR es 30%.
CALCULO DEL MARGEN BRUTO:

UTILIDAD BRUTA
100=%MARGEN BRUTO
INGRESOS
2013 (s/.)
2014 (s/.)
2015 (s/.)
Utilidad bruta
261884.20
254099.07
241642.86
Ingresos o ventas
1063800.00
1036800.00
993600.00
Margen Bruto
0.24617
0.24508
0.24319
%Margen Bruto
24.62%
24.51%
24.32%
*El porcentaje de margen bruto me dice que por cada tonelada de pancamel vendida se
genera ese porcentaje de utilidad en soles, es decir, para el 2013, por cada tn de
pancamel que se vende (precio de venta 450 nuevos soles) se obtiene un porcentaje de
24.62% que viene a ser 110.78 soles de utilidad bruta.

Punto de equilibrio

Costos variables (unitario)

303.00772

Contribucin marginal

146.99228

2014
2015
450
450
303.00792 303.008265
1
4
146.99207 146.991734
9
6

44850
305.118064
6

44850
44850
305.11848 305.119196
19
8

Precio de venta (unitario)

Costos fijos
Qe

2013
450

Qe representara el costo mnimo que debera tener el producto

para obtener ganancias.

Anexos:

FROM JANUARY 01 TO DECEMBER 31 OF 2013

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

Panca Panca Coronta Coronta Melaza Melaza

Tn
Soles
Tn
Soles
Tn
Soles
84
9240
42
9240
84
38640
84
9240
42
9240
84
38640
81
8910
40.5
8910
81
37260
80
8800
40
8800
80
36800
77
8470
38.5
8470
77
35420
76
8360
38
8360
76
34960
76
8360
38
8360
76
34960
74
8140
37
8140
74
34040
76
8360
38
8360
76
34960
76
8360
38
8360
76
34960
82
9020
41
9020
81
37260
81
8910
41
9020
82
37720

TOTA
L
Compra Total de MPD2013(s/.)

10417
0 TOTAL
64407
0

104280 TOTAL

435620

FROM JANUARY 01 TO DECEMBER 31 OF 2014

Coront
Panca
Panca a
Coronta
Tn
Soles
Tn
Soles
ENERO
83
9130
41.5
9130
FEBRERO
83
9130
41.5
9130
MARZO
80
8800
40
8800
ABRIL
77
8470
38.5
8470
MAYO
74
8140
37
8140
JUNIO
70.5
7755
35.25
7755
JULIO
70.5
7755
35.25
7755
AGOSTO
74
8140
37
8140
SETIEMBRE
77
8470
38.5
8470
OCTUBRE
77
8470
38.5
8470
NOVIEMBRE
77
8470
38.5
8470
DICIEMBRE
79
8690
38
8360
TOTAL
101420 TOTAL 101090
Compra Total de MPD6266
2014(s/.)
30

Melaz
a
Melaza
Tn
Soles
83
38180
83
38180
80
36800
77
35420
74
34040
70.5
32430
70.5
32430
74
34040
77
35420
77
35420
77
35420
79
36340
TOTAL
424120

FROM JANUARY 01 TO DECEMBER 31 OF 2015

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE

Panca
Panca
Coronta Coronta Melaza
Melaza
Tn
Soles
Tn
Soles
Tn
Soles
77.0
8470
38.50
8470
77.0
35420
77.0
8470
38.50
8470
77.0
35420
75.0
8250
37.50
8250
75.0
34500
75.0
8250
37.50
8250
75.0
34500
72.0
7920
36.00
7920
72.0
33120
70.5
7755
35.25
7755
70.5
32430
70.5
7755
35.25
7755
70.5
32430
69.0
7590
34.50
7590
69.0
31740
72.0
7920
36.00
7920
72.0
33120
73.5
8085
36.75
8085
73.5
33810
75.0
8250
37.50
8250
75.0
34500

DICIEMBRE

76.5
TOTAL

Compra Total de MPD2015(s/.)

8415
39.00
97130 TOTAL

8580
76.5
35190
97295 TOTAL
406180

600605

ANNUAL PRODUCTION - 2013

Prom. Semanal x Mes
(2013)

Produccin mensual del

2013

Meses
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto

Prod. x
sem.
(Tn)
52
52
50
50
48
47
47
46

Setiembre
Octubre

48
48

Noviembre

51

Diciembre

52

Meses
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e

Prom sem.

49.25

Total_20
13
Prom
mensual.

ANNUAL
PRODUCCION

Prod.
mesual(
Tn)
208
208
200
200
192
188
188
184
192
192
204
208
2364
197

YEAR

Kg.
2013 2364
2014 2304
2015 2208