Proyeccin Mensual (Primer Ao)

En unidades
Producto
Botellas

10

11

12

480

480

480

480

480

480

480

480

500

500

550

550

480 unidades de producto hasta agosto

INVERSIONES DEL PLAN DE NEGOCIO

Inversiones (Nuevos Soles)
CONCEPTO
I. Terreno y obras civiles
Alquiler de local

U.M.

m2

CANT.

P.UNIT
S/.
600.00

TOTAL
S/.

Sub total S/.

600.00
0.00
0.00
600.00

II. Maquinaria y equipo

Mesas de Trabajo
Licuadora industrial
Cocina
Balanza digital
Balanza de platillo
Laptop
Lavamanos
Lavatorio
Refrigeradora

ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud

2
1
1
1
1
1
1
2
1

150.00
5,000.00
140.00
130.00
50.00
1,300.00
40.00
60.00
580.00
Sub total S/.

300.00
5,000.00
140.00
130.00
50.00
1,300.00
40.00
120.00
580.00
7,660.00

III. Muebles y enseres

Mesas escritorio,silla,archivador
fluorescentes
Sillas o bancas
jarras
valdez
lavadores
cuchillos
tablas de picar
espatula
cucharones
bandejas
Uniformes

ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud
ud

1
2
4
5
5
3
4
3
1
2
3
4

200.00
18.00
15.00
9.00
9.00
16.00
3.00
12.00
9.00
6.00
10.00
20.00

200.00
36.00
60.00
45.00
45.00
48.00
12.00
36.00
9.00
12.00
30.00
80.00

Total
5940

Guantes,Gorros,Barbijos
Olla
Coladores

cajas
ud
ud

IV. Licencias, Estudios, etc

Licencia de funcionamiento
SENASA
Estudio Tecnico (Asesoramiento)
Pruebas experimentales
Analisis de laboratorios
Indecopi

1
3
3

38.00
120.00
4.00
Sub total S/.

38.00
360.00
12.00
1,023.00

1
1
1
1
1
1

1,000.00
200.00
1,000.00
1,000.00
500.00
2,500.00
Sub total S/.

1,000.00
200.00
1,000.00
1,000.00
500.00
2,500.00
6,200.00

600.00
500.00

600.00
500.00
5,329.82
755.20
1,000.00
8,185.02
19,929.02
3739.00

Otros
Organizacin y puesta en marcha
Otros
Capital de trabajo Fijo y Variable
Promocin
Acondicionamiento del local

Sub total S/.

Sub-Total Inversiones Total
Aporte Propio

COSTOS FIJOS MENSUALES

Valor
Unitario

Descripcin

U.M.

Cantidad

Alquiler Local
Luz
Agua
Mantenimiento y Limpieza
Telefona e Internet

mes
mes
mes
mes
mes

1
1
1
1
1

600.00
20.00
10.00
5.00
50.00

Sueldos

mes

3800.00

tiles de oficina

mes

3.00

Depreciacin
Amortizacin de intangibles

mes
mes

1
1

25.00
50.00

TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL

COSTOS VARIABLE UNITARIO DE

Descripcin
xxx
xxxxxxx

Monto
600.00
20.00
10.00
5.00
50.00
3,800.0
0
3.00

25.00
50.00
4,563.0
0

Botellas
U.M.

Cantidad

pencas
gr

49
xxxx

Valor
Unitario
6

Monto
294.00
58.02

xxxxxx
xxxx

gr
gr
gr
gr
gr

Estabilizante
Regulador de acidez
Conservante

botellas

Colorante
Etiquetas x 4 millares

ud
ltrs

480
480
xxxx

gr

xxxx

ud

Botellas
Agua
Acidulante
Gas
Luz

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

0.4

baln
watt

80.00
20.00
10.00
7.00
7.80
1.30
46.80
192.00
22.00
4.90
18.00
20.00

TOTAL COSTOS VARIABLE UNITARIO

capital de trabajo?

781.82
1.63
7,165.8
2

U.M.

Cantidad

Valor
Unitario

Monto

POLOS
BICERAS
MOCHILAS
LAPICEROS
LLAVEROS

ud
ud
ud
ciento
ud

12
12
12
1
100

6.0
4.0
3.6
118.0
3.0

72
48
43.2
118
300

RADIO
PERIODICO
FOLLETOS
VOLANTES

ud
ud
ud
medio millar

2
1
12
500

50.0
50.0
2.0
0.3

100
50
24
150
755.2

PROMOCION Y PUBLICIDAD

Sub Total S/.

TOTAL INVERSION

6,100.0
2

CAPITAL DE TRABAJO CF+CVU

5,344.8
2

VENDEDOR

GANA EL 25% DELCOSTO DE

VENTA

COSTO UNITARIO DEL PLAN DE NEGOCIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en la estructura de costos

CVU

1.63

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Produccin Estimada Mensual (Cercana al punto de
Q : equilibrio)

CF :
Q:

CFU

4,563.00
480
9.51

COSTO TOTAL UNITARIO DE PRODUCCION

(CTUP)

CTUP = CVU
+ CFU

Donde:
CVU Costo Variable Unitario
CFU Costo Fijo Unitario

CTUP

11.14

DETERMINACION DEL PRECIO DE

VENTA
PV = CTUP + G
Donde:

= 26.00 Ingrese el precio de venta de la competencia

= 11.14 (clculo automtico)
= 40.00% ingrese la ganancia esperada como % del precio de ven

PVC
CTUP
G

Precio de Venta
AL DISTRIBUIDOR

18.56

(clculo automtico)

EL DISTRIBUIDOR O VENDEDOR DEBE GANAR EL

25%

EQUIVALE A 23.13 SOLES PRECIO DE VENTA

AL
PUBLICO

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

Precio - Costo variable
unitario

PE =

16.93

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

RESOLVER
EL ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD

4,563.00
1.63
18.56

4,563.00

270

Unidades / mes

CASO CAMAL FRIGORIFICO

EJEMPLO :
Cuadro N 1
Actividades del Operario de Cortes

Nmero
de
Activida
d

Descripcin de la Actividad

El operario inicia su actividad desinfectando las mesas de trabajo

y afilando los cuchillos.

El jefe de sala quien trabaja conjuntamente con los operarios ,

recibe la orden de cuantas carcasas se laborara en el dia y para
que cliente va dirigido el servicio.

El operario de cortes se dirige hacia la sala de oreo para realizar

los cortes de las carcasas de res.

El operario traslada las carcasas hacia sala de cortes

El operario pesa las carcasas en la sala de cortes

El operario coloca las carcasas sobre las mesas de trabajo

El operario comienza con el despiece de las carcasa es decir

separa la carne del hueso.

El operario corta las piezas de carne, retira ganglios y grasas

excedentes lo que se le denomina Acabado.

El operario desinfecta, seca la carne y procede a embolsar con

bolsas de polietileno de alta densidad, luego sella ya sea al vaco
o de forma convencional.

10

El operario pesa y etiqueta los cortes (producto final) con una

balanza etiquetadora.

11

El operario traslada los productos mediante canastillas de plstico

hacia las cmaras de refrigeracin y congelacin.

12

El jefe de sala manda cuales son los cortes (producto final) que se
requieren para poder embalar.

13

El operario arma las cajas de cartn en la sala de cortes

14

El operario pesa y rotula las cajas.

15

Se hace el despacho de la orden

16

Se hace la limpieza general de la Sala de Cortes

Cuadro N 2

Distribucin de la Jornada en funcin al tiempo

N de
Actividad

ACTIVIDAD DEL OPERARIO

Tiempo
Estndar
(min.)

Desinfectar mesas de trabajo

10

Corte de carcasas en sala de oreo

20

Pesar carcasas en sala de cortes

10

Despiece de carcasas

90

Cortar acabado

Embolsar, pesar, etiquetar

60

Llevar a Refrigeradora

30

Embalar

50

Pesar y Rotular cajas

20

10

Despachar

10

11

Refrigerio trabajadores

30

12

Limpieza de zonas de trabajo

60

Total

210

600

600 min. x 1/ 60 min = 10.00 hrs.

Despus de la observacin de que trabajo demanda mayor actividad con
el uso de los msculos el anlisis de la tarea de la Quinta Actividad es la
seleccionada para hacer el siguiente cuadro:

Cuadro N 3
Tiempo de ciclo de Cortes de Acabado

N
de
Activ
.

N de
veces

10

40

10100

Tiempo
estnda
r (hrs.)

Tiempo
Estnda
r (min.)

Cortes Standard

60

Cortar grasas, ganglios y

excedentes

120

0,5

30

3,5 h.

210
min.

Elementos

Colocar
carnes
canastillas

en

Total

CALCULO DE LA CANTIDAD DE PRODUCCIN DIARIA ACTUAL

En la operacin de Corte de Acabado se observa las siguientes

relaciones cuantitativas de produccin por da:

El tiempo de corte de acabado es 210 min = 3,5 horas. De los 14

operarios de corte 12 se dedican a sta actividad a la vez. Esto quiere
decir que cada operario realiza sta actividad durante 210 min.

Se sabe adems que a cada res se le debe hacer 19 cortes de acabado;

que en la jornada de trabajo (10 hrs.) se sacrifican 6 reses; que los 14
trabajadores participan en todas las actividades. Luego se tiene:

1 Res

6 Reses

19 Cortes de acabado /da

x Cortes de acabado/da?;

X = 114 Cortes/da

Para el trabajo de un operario se tiene:

12 operarios

114 Cortes de acabado

1 operario

Cortes de acabado?;

X = 10

Cortes/da

Una res tiene una carcasa; el trabajo de un operario/da es:

19 cortes de acabado

1 carcasa de res

10 cortes de acabado

x carcasa de res?;

X = 0,5

Carcasa

O sea el operario dispone de 210 min. = 3,5 hrs. para hacer la mitad de
la carcasa de una res.

Cuadro N 4.Datos Actuales de la

Produccin del Operario de Cortes

Nmero Total
piezas que
operario recibe

Nmero

Nmero
cortes por
pieza

cortes de
acabado

N cortes
conforman
una carcasa

Nmero
Carcasas

10

19

0,5

12

36

114

19

6,0

A CALCULOS DEL COSTO UNITARIO DE LA MANO DE OBRA

Se sabe que un operario gana 350 S/./Semana;

CUMo = 350,00 S/./ 7 das = 50,00 S/./da
CUMo = 50 S/./da /10 hrs./da de trabajo;

CUMo = 5,00

S/./hr.

CALCULO DE LA PRODUCTIVIDAD ACTUAL

Como est implicada la mano de obra, se calcular la productividad
parcial de la mano de Obra (Pr Mo). Se tomar en cuenta el Costo de la
mano de obra por hora que en el mtodo actual es 3,5 hrs. 210 min.

Pr Mo = 1 / Cu Mo
Pr Mo = 1 / 3.5 hr. (5,00 S/./hr.);

Pr Mo =

0,0571428

CALCULO DE LA PRODUCTIVIDAD PROPUESTA

El Costo de la mano de obra, sigue siendo igual; pero vara el tiempo de
ejecucin de la tarea, que en ste caso es 3,15 hr. 189 min.
Pr Mo = 1 / Cu Mo
Pr Mo = 1 / 3.15 hr. (5,00 S/./hr.);

Pr Mo =

0,0634920

Por lo tanto:

0,0571428

100 %

0,0634920
x % es?
X = 111,1 %
Nota: Se deduce que el Incremento de la Productividad es 11.1 %

ECONOMIA EN TIEMPOS Y COSTOS

ANALISIS DE LA CANTIDAD DE PRODUCCION ACTUAL

Luego de implantarse las mejoras ergonmicas, la empresa orden
un nuevo estudio de tiempos, teniendo los siguientes resultados:
Cuadro N 5
Tiempo de ciclo de Cortes de Acabado
N
de
Acti
v.

N
de
vece
s

10

Cortes Standard

40

Cortar
grasas,
ganglios y excedentes

108

10100

Colocar la carnes en
canastillas

27

Elementos

Total

Tiempo
Estnd
ar
(min.)
54

189
min.

Fuente: Datos proporcionados por la Empresa

Si se compara con el estudio de tiempos anterior (Ver cuadro N 3.3),

hay un ahorro de tiempo de 21 min./ operario en sta actividad.

Cada operario de corte en 210 min. corta media carcasa; como

ahorra 21 min. En se lapso puede cortar:

210 min.
21 min.

0,5 carcasa
X

X = 0,05 de

carcasa

Pero como el ahorro de tiempo es de 12 operarios; en el mtodo

propuesto, slo se utilizarn 10, dejando 2 operarios ms para otras
actividades; se tiene:

Produccin Semanal Actal (PSA)

PSA = (6 das/semana x 6 Reses/da) = 36 reses/semana
Incremento de la Produccin (IP)
IP = (10 op./da x 0,05 carcasa) = 0,5 carcasa/10 Oper./da.

Produccin Semanal Mejorada (PSM)

PSM = 36 +(6 das x 0,5 carcasas) = 39 reses

Justificacin
El ahorro de tiempo fue del 10%, lo cual condujo a proponer mejoras
ergonmicas en todas las reas, obtenindose resultados similares;
de lo cual se resume:

Tiempo de trabajo = (14 oper. x 9,5 hr./da) = 133 hr./da = 7 980

min./da Ahorro de tiempo = 10% de 7 980 = 798 min. /da. = 13,3
hr./da.

Si se trabaja a capacidad mxima, se tiene:

Se sabe que: 14 Oper. Trabajan 10 hr./da = 140 hrs.

140 hr.

6 Reses/da

13,3 hrs

X = 0,50 res/da

Conclusin:
Los 14 operarios con el ahorro de tiempo en 6 das pueden producir 3
reses ms. Vale decir 42 carcasas.

4.4.2 PRODUCCION ANUAL ACTUAL Y PROPUESTA

CORTE DE CARCASAS ACTUAL ANUAL (CCAA)

CCAA = (52 Semanas/ao x 36 reses/Semana) = 1872 Reses/ao

CORTE DE CARCASAS PROPUESTO ANUAL (CCPA)

CCPA = (52 Semanas/ ao x 39 reses/Semana) = 2028 Reses/ao

4.4.3 TIEMPO DE TRABAJO (TT)

Son los mismos tiempos para el mtodo de trabajo actual y

propuesto; y por lo tanto el mismo nmero de horas de trabajo, ya
que no se va a adicional personal.

TIEMPO DE TRABAJO EFECTIVO ACTUAL ANUAL (TTEAA)

TTEAA = (14 Oper. X 10 Hr./da x 300 das/ ao)

TTEAA = 42 000 hr. anuales de trabajo

TIEMPO DE TRABAJO EFECTIVO PROPUESTO ANUAL (TTEPA)

TTEPA = (10 Op. X 10 Hr./da x 300 das/ao)

TTEPA =

30 000 hr./ao de trabajo

B AHORRO EN PAGO AL PERSONAL

Se sabe que cada operario gana 350 S/./Semana; S/ 50,00 S/./da;
trabaja 10 hr./da; equivale a 5,00 S/./hr. Se trabaja 300 das al ao en
52 semanas.

PAGO ACTUAL ANUAL AL PERSONAL (PAAP)

Este pago ser igual en el mtodo actual de trabajo y en el propuesto

PAP = (350 S/./ Semana x 14 operario x 52 semanas /ao)

PAP = 254 800 S/./ao

PAGO PROPUESTO ANUAL AL PERSONAL (PPAP)

PPAP = (350 S/./ Semana x 10 operario x 52 semanas /ao)

PPAP = 182 000 S/./ao

AHORRO TOTAL

AT = (254 800 - 182 000) S/./ao

AT = 72 800 S/./ao

Nota: Son Setenta y dos mil ochocientos nuevos soles /ao de ahorro.
Cuadro N 6 Resumen de mejoras

VARIABLES

ACTUAL

PROPUESTO

BENEFICIO

Productividad de la
Mano de Obra (Pr.Mo)

0,057142
8

0,0634920

Incremento de la
Pr. de la Mo en
11.11%

Produccin Anual
(corte de carcasas de
res)

1 872

2 028

Tiempo de Trabajo (hr.)

42 000

30 000

254 800

182 000

Pago al personal (S/.)

Se Incrementa la
Produccin en 156
carcasas de
Reses/ao

Se ahorran
12 000 hr./ao

Se ahorra
72 800 S/./ao

TAMBIEN LAS SIGUIENTES FORMULAS REEMPLAZAR LOS VALORES

OTRO EJEMPLO :

Seguir el ejemplo del caso de CAMAL FRIGORIFICO ( resolver uno a uno los
tems)
1)
2)
3)
4)

Elegir el puesto de trabajo de la empresa

Detallar las actividades que realiza
Justificar el tiempo de las actividades
Calcular todos los tems sugeridos en el modelo del camal frigorfico y
del caso san roque pero con el mismo OPERARIO DEL TRABAJO DE
PRACTICAS- MISMO GRUPO DE PRACTICAS