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ESCUELA PROFESIONAL
2015-II
Docente:
Ciclo:
VIII
Nota:
Mdulo I
FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso
Cdigo de matricula:
Uded de matricula:
HASTA EL DOM.25 DE
OCTUBRE 2015
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.
Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
3.
Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
4.
Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N5 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
Investigacin bibliogrfica:
Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.
la
solucin
de
situaciones
TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente Mg;
C.P.C. Clefort Alcantara tutor a cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
PREGUNTAS
1.- Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato):
(2 ptos)
(1 ptos)
http://books.google.es/books?id=qLVaTABhIOgC&lpg=PA151&dq=auditoria
%20financiera&hl=es&pg=PA151#v=onepage&q=auditoria%20financiera&f=false
(1 ptos)
(1 ptos)
(1 ptos)
(2 ptos)
Preparar:
PLAMEAMIENTO DE AUDITORIA
NATURALEZA Y PRESENTACION DE CADA COMPONENTE EN LOS EE.FF.
CUENTAS RELACIONADAS DE CADA COMPONENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
AFIRMACIONES POR CADA COMPONENTE
TECNICAS Y PROCEDIEMTOS POR CADA COMPONENTE A AUDITAR
CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
PAPELES DE TRABAJO GENERAL Y POR COMPONENTE
MARCAS DE AUDITORIA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
DICTAMEN DE AUDITORIA
TIPO DE OPINION
RECOMENDACIONES
(PREPARAR Y PRESENTAR SU INFORME FINAL DE CMO EMPRESA
Y QUE RECOMEDACIONES LES DARIA)
DESARROLLO
18
19
20
29
MERCADERIAS
MATERIALES AUX, SUMINIST.
REPT
DESAVALORIZACION DE
EXISTENC.
33
39
47
50
CAPITAL
59
RESULTADOS ACUMULADOS
60
COMPRAS
61
62
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS PERSONAL, DIRECT.
GERENTES
63
65
68
69
COSTO DE VENTAS
70
79
VENTAS
CARGAS CUBIERTAS X
PROVISIONES
CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS
Y GASTOS
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
95
GASTOS DE VENTAS
10
12
17
25
40
41
42
78
DEBE
1,080,00
0.00
578,50
0.00
297,68
2.00
33,60
0.00
337,00
0.00
29,80
0.00
451,00
0.00
35,00
0.00
119,18
2.00
80,00
0.00
241,02
7.00
0
0
SUMAS =
0
178,30
0.00
0
59,95
0.00
34,10
0.00
23,70
0.00
48,55
2.50
190,00
0.00
HABER
888,97
2.00
402,50
0.00
46,00
0.00
16,80
0.00
5,
000.0
280,00
0.00
20,00
0.00
166,60
0.00
253,15
2.50
119,18
2.00
80,00
0.00
293,38
7.00
0
593,00
0.00
74,50
0.00
SUCURSAL CAETE
DEUDOR
423,41
8.00
191,70
9.00
ACREEDO
R
293,706
.00
191,709
.00
146,30
0.00
90,50
0.00
198,60
0.00
12,00
0.00
30,60
9.00
5,80
0.00
43,00
0.00
48,96
0.00
30,60
9.00
66,99
7.00
46,00
0.00
105,077
.00
297,682
.00
56,30
0.00
178,30
0.00
56,30
0.00
27,25
0.00
15,00
0.00
13,96
0.00
96,30
0.00
400,00
0.00
48,55
2.50
117,75
0.00
115,82
7.50
50,47
5.00
161,100
.00
13,96
0.00
42,25
0.00
35,08
5.00
21,12
5.00
%20financiera&hl=es&pg=PA151#v=onepage&q=auditoria
%20financiera&f=false
La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos
las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de
emitir una opinin tcnica y profesional.
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras
evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,
efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad
con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera,
los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos
relativos a la gestin financiera y al control interno.
2.- Explique todo lo referente a la auditoria y el proceso de la auditoria
La auditora financiera tiene como objetivo la revisin examen de los
estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparo la
informacin contable y del usuario.
El informe o dictamen que presenta el auditor otorga fe pblica a la
confiabilidad de los estados financieros, y por consiguiente la credibilidad de la
gerencia que los prepar.
Se puede definir como el examen independiente y la expresin de una
opinin sobre los estados financieros (EE.FF). De una empresa realizados por
un profesional (auditor), que es el encargado para desempear tales funciones.
Es fundamentalmente para ello el requisito de independencia ya que de lo
contrario quedara menoscabada la autoridad de la opinin y su validez de cara
a quienes pretenden depositar en ella su confianza.
La auditora se ocupa de la verificacin del sistema de informacin y su
funcionamiento, determinando la confiabilidad de la informacin producida.
Proceso de la Auditora Financiera
El proceso que sigue una auditora financiera, se puede resumir en lo siguiente:
Inicia con la expedicin de la orden de trabajo y culmina con la emisin del
informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
Planificacin
CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA.Las Tcnicas de Auditora se pueden clasificar de la siguiente forma:
1. - Estudio General.Es la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de la empresa, las
cuentas o las operaciones, a travs de sus elementos ms significativos para
elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que
ha de hacerse.
2. - Anlisis.Es el estudio de los componentes de un todo. Esta tcnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genricos de los estados
financieros.
3. - Inspeccin.Es la verificacin fsica de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representacin
material, (efectivos, mercancas, bienes, etc.)
4. - Confirmacin.Es la ratificacin por parte del Auditor como persona ajena a la empresa,
de la autenticidad de un saldo, hecho u operacin, en la que participo y por la
cual est en condiciones de informar vlidamente sobre ella.
5. - Investigacin.Es la recopilacin de informacin mediante entrevistas o conversaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones.Es la formalizacin de la tcnica anterior, cuando, por su importancia,
resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad
(certificaciones).
7. - Observacin.Es una manera de inspeccin, menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la prctica.
Efectuar una adecuada distribucin del trabajo entre los integrantes del
Equipo Auditor, y una permanente coordinacin de labores entre los mismos.
Servir como un registro cronolgico de las actividades de auditora, evitando
olvidarse de aplicar procedimientos necesarios.
Facilitar la revisin del trabajo.
Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.
Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros
trabajos.
PAPELES DE TRABAJO:
Representan la evidencia y el sustento del trabajo realizado por el auditor y
es la base fundamental del examen de auditoria efectuado que nos permite
dictaminar y/o opinar sobre el trabajo realizado.
Son los registros, cdulas y documentos que elabora, obtiene y conserva el
auditor, sobre los procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, la
informacin obtenida y las conclusiones arribadas sobre su examen, con la
finalidad de fundamentar su opinin, servir de fuente de informacin posterior
y sustentar el trabajo realizado.
Ejemplos:
Programas de auditoria
Anlisis de cuenta
Balance de comprobacin
Cartas de confirmacin
Las conciliaciones bancarias
Documentos generales de la empresa
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a
garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas
de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que
corresponden a la auditoria del ao actual son una base para planificar la
auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de Conformacin enviada
Solicitud de Conformacin recibida
Totalizado
Conciliado
Circularizado sin excepcin
Inspeccionado
Aplicacin de procedimiento
HALLAZGOS EVIDENCIAS DE AUDITORIA:
La evidencia de auditoria es el elemento de juicio que obtiene el auditor
como resultado de las pruebas que realiza. La evidencia de auditoria puede ser
obtenida de los sistemas de la empresa de la documentacin que respalda las
transacciones, procesos y saldos, de la gerencia y empleados, directores,
proveedores, clientes y otros terceros relacionados con la empresa sujeta a
examen.
Es el conjunto de hechos y situaciones comprobadas para sustentar una
conclusin del auditor.
Es suficiente cuando las pruebas aseguran la certeza moral de que los hechos
han quedado razonablemente comprobados.
Es competente cuando se refiere a hechos, criterios y circunstancias que
realmente tienen relacin con las reas o cuenta examinada y respalda la
opinin del auditor.
Se dice suficiente a la cantidad de evidencia por obtener.
Se dice adecuado o competente a la calidad y confiabilidad de la evidencia.
Proceso de evidencia de auditoria:
Identificacin de las afirmaciones a ser examinadas.
Evaluacin de la importancia relativa de las afirmaciones.
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD ANTES DE PARTCIPACIONES E IMPUESTOS 8,590
PARTICIPACIONES TRABAJADORES 0
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 0
UTILIDAD NETA 8,590
EMPRESA COMERCIAL EL TRIGAL SAC
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2013
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 320,740 SOBREGIROS
BANCARIOS
INVERSIONES FINANCIERAS 0 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
(NOTA 7) 90,440
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) (NOTA 2) 171,000
CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS(NOTA 8) 251,682
CUENTAS POR COBRAR A RELACIONADA (NETO) (NOTA 3) 251,682 OTRAS
CUENTAS POR PAGAR (NOTA 9) 12,131
OTRAS CUENTAS POR COBRAR OBLIGACIONES FINANCIERAS
INVENTARIOS (NOTA 4) 116,800 PROVISIONES
ACTIVOS NO CTES DISPONBLES PARA LA VENTA TOTAL PASIVO
CORRIENTE 354,253
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (NOTA 5) 16,800
PASIVO NO CORRIENTE
VENTAS 561,100
COSTO DE VENTAS 288,040
UTILIDAD BRUTA 273,060
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN 148,913
OTROS INGRESOS 0
UTILIDAD OPERATIVA 124,148
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD ANTES DE PARTCIPACIONES E IMPUESTOS 124,148
PARTICIPACIONES TRABAJADORES 9,932
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 34,265
UTILIDAD NETA 79,951
ASIENTOS DE REGULARIZACIN DEL EQUIPO DE AUDITORIA
....1..
191 2,000.00
684 2,000.00
Regularizacin de la provisin efectuada dems
....2..
79 2,000.00
94 2,000.00
....3..
291 1,740.00
695 1,740.00
Regularizacin de la estimacin por desvalorizacin
....4..
101 10,000.00
121 10,000.00
Por la regularizacin del cobro fact. 001-21407
....5..
89 11,840.00
582 11,840.00
Por la reserva legal de la empresa.
....6..
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES RAMREZ ASOCIADOS
A los seores Accionistas
COMERCIAL EL TRIGAL S.A.C.
Hemos auditado los Estados Financieros de la empresa COMERCIAL EL
TRIGAL SAC., adjuntos al presente, que comprenden el Estado de Situacin
Financiera y el Estado de Resultados al 31 de Diciembre del 2013. Estos estados
financieros son responsabilidad del Directorio de la Entidad y nuestra
responsabilidad es expresar una opinin sobre esos estados financieros
tomando como base la auditora financiera practicada por nuestra sociedad de
auditoria.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
1. De acuerdo a lo expresado en la Ley General de Sociedades el directorio
debe formular la memoria, los estados financieros y la propuesta de aplicacin
de las utilidades en caso de haberlas y la Gerencia es responsable de la
preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per que de
acuerdo a lo establecido por el Consejo Normativo de Contabilidad estos PCGA