CONTROL INTERNO

UDLA
ALUMNO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Parte I
Pregunta 1
NOMBRE LAS CLASIFICACIONES DE CONTROL INTERNO
Control Contable
Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorizacin general o especfica de la administracin.
Se registren las operaciones como sea necesario
El acceso de los activos se permite slo de acuerdo con la autorizacin de la administracin.
Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos razonables con los activos existentes y
se toma la accin adecuada respecto a cualquier diferencia.
Control Administrativo
Se relacionan con normas y procedimientos relativos a la eficiencia operativa y a la adhesin a las polticas
de la administracin.
Solamente de forma indirecta tienen relacin con los controles contables.
Generalmente incluyen controles tales como anlisis estadsticos, controles de calidad, programas de
entrenamiento del personal etc.
Pregunta 2
NOMBRE LAS PRINCIPALES LIMITACIONES QUE EXISTEN EN EL CONTROL INTERNO
El control interno, slo puede entregar una seguridad razonable a la administracin y direccin con respecto al
logro de los objetivos de control de una entidad.
La posibilidad de lograr dichos objetivos se ve afectada por las Limitaciones Inherentes al Control, las cuales son:
El juicio humano, al tomar decisiones puede ser errado y que desviaciones en el control interno pueden
ocurrir por fallas humanas tales como error o equivocacin.
Colusin, cuando uno o ms empleados roban activos o cometen errores en los registros. Por tanto los
controles pueden se eludidos por personas coludidas.
El costo del control interno de una entidad no debera exceder los beneficios que se espera obtener.
Pregunta 3
DEFINA EL O LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN LA ORGANIZACION:
Proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos de la entidad relacionados con la
fiabilidad del proceso de preparacin y entrega de informacin financiera, la efectividad y eficiencia de las
operaciones y el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.

Parte II
1.- Las representaciones incorrectas pueden ser de dos tipos:
a) conocidas y probables
b) ciertas y claras
c) conocidas y resueltas
d) ciertas y conocidas
e) conocidas y de informacin certera
2.- El auditor debe considerar el riesgo de auditora y debe determinar el nivel de importancia relativa de los
estados financieros tomados como un todo con el propsito de:
a) Determinar el alcance y naturaleza de los procedimientos de evaluacin del riesgo.
b) Identificar y evaluar los riesgos de una representacin incorrecta significativa.
c) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora adicionales.
d) Evaluar si los estados financieros tomados como un todo se presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, de acuerdo a los NIIF.
e) Todas las anteriores
3.- Para reducir el riesgo de auditora, l auditor debiera considerar:
a) Juicio o criterio profesional
b) la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
c) Considerar las afirmaciones pertinentes
d) Considerar factores cuantitativos como cualitativos
e) Todas las anteriores
f) Slo A, B y D
4.- Al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a ser aplicados, el auditor
debiera disear procedimientos de auditora para:
a) Obtener un razonable grado de seguridad
b) Obtener un conocimiento previo y seguridad de la empresa
c) Detectar representaciones incorrectas
d) A y C
e) A y B
5.- Determine: Cual es el resultado de la combinacin de los siguientes riesgos Riesgo Control + Riesgo de
Deteccin
a) Riesgo Residual
b) Riesgo del auditor
c) Riesgo material
d) Riesgo combinado
e) Riesgo de detectado