Professional Documents
Culture Documents
2007.10.25.a Pénzkezelési Szabályzat Ajánlott Tartalma
2007.10.25.a Pénzkezelési Szabályzat Ajánlott Tartalma
Ha jogszably a pnztartozs kiegyenltsnek mdjt ktelezen nem rja el, a felek a fizetsi mdban
szabadon llapodhatnak meg.
Pnzintzeti elszmolsok fizetsi mdjai a kvetkezk:
tutals
csekk
bankkrtya
kszpnz tadsval,
az sszegnek a jogosult bankszmljra teljestett kszpnz-befizetssel,
az sszegnek belfldi postautalvnnyal vagy pnztutalsi megbzssal a jogosult rszre val
tovbbtsval,
Kszpnzfelvtel a bankszmlrl:
A szmlatulajdonos a bankszmlja terhre killtott kszpnzfelvteli utalvnnyal, illetve az annak
adatait tartalmaz levl alapjn kszpnzt vehet fel a szmlavezet pnzintzet, illetve - kln
megllapods alapjn - ms pnzintzet pnztrnl.
9. A hzipnztr mkdsi szablyzata
A pnzkezels rendjrt a cg vezetje felel. A felelssg kiterjed a hzipnztr jogszablyi elrsoknak
megfelel mkdsre, az elszmolsi s nyilvntartsi rendjnek kialaktsra, valamint ezek
betartsnak rendszeres ellenrzsre.
A pnzkezelssel foglalkoz dolgozkkal ismertetni kell a szablyzatot, tudomsukra kell hozni, hogy a
rendelkezsek megszegsrt felelssggel tartoznak.
A kszpnzforgalmat a hzipnztr biztostja.
10. A hzipnztr pnzkezels ltalnos szablyai
A pnzkezelssel megbzott szemly a hzipnztrban kteles kezelni a bankbl kszpnzfizets cljra
felvett, tovbb a kszpnzben befizetett sszegeket.
A kszpnz felvtelvel s szlltsval megbzott dolgozk felelsek az ltaluk tvett kszpnzrt. A
pnz felvtelvel s szlltsval megbzott dolgozk felelssge addig tart, amg a kszpnzt a
hzipnztrban, ill. bankban, vagy a jogosult cmzettnek t nem adjk.
Az gyvezets feladata a cg terletn, helyisgeiben lv pnz megvsa rdekben mindent megtenni,
a biztonsgos rzst, kezelst megszervezni az esetlegesen fellp akadlyokat mielbb elhrtani.
A pnztrban lv kszpnz megrzsrl pnclszekrnyben (vagy ms biztonsgos mdon) val
trolssal kell gondoskodni.
A hzipnztrban idegen pnzt vagy rtket csak az gyvezet kln engedlyvel szabad tartani.
Idegen pnzt vagy rtket elklntetten kell kezelni s nyilvntartani.
A mkdshez szksges kszpnz s egyb rtkek forgalmnak lebonyoltsra, a pnzmegrzs s
trols elrt kvetelmnyinek betartsra biztonsgos trolsi lehetsget kell biztostani.
A hzipnztr biztonsgnak megtartsa s az esetleg keletkezett krok megtrlse rdekben a
biztost trsasg - amellyel a trsasg biztostst kttt - vagyonbiztostsnak elrsait be kell tartani.
A pnzkezelssel megbzott szemly kteles az gyvezett tjkoztatni a pnztrban tartott nagyobb
pnzsszegek elfordulsrl. Nagyobb pnzeszkznek szmt az tlagos pnzkszlet ktszerest
meghalad sszeg.
A pnzkezelssel megbzott szemly csak valdi s forgalomban lv pnzeket (bankjegyeket s
rmket) fogadhat el a befizettl, s kifizetst is csak ilyen pnzben teljesthet.
Nem fogadhat el olyan bankjegy vagy rme, amelyrl nyilvnvalan megllapthat, hogy az nem a
forgalomban termszetes kops kvetkeztben vesztett slybl vagy srlt meg.
Ha a pnzkezelssel megbzott szemly a neki tadott pnzek kztt hamis vagy hamisnak ltsz
bankjegyet, ill. rmt tall, azt fizetsknt nem fogadhatja el, a bankjegyet vagy rmt vissza kell
tartania. A befizett jegyzknyv felvtele mellett meg kell hallgatni arra vonatkozan, hogy hol, kitl s
mikor kapta a hamistvnyt. A hamis vagy hamistvnynak ltsz pnz tvtelrl kszlt jegyzknyvet
a pnzzel egytt t kell adni a Magyar Nemzeti Banknak. A bank a lefolytatott vizsglat eredmnyrl a
trsasgot s a befizett tjkoztatja.
11. A pnzkezelssel kapcsolatos feladatok
Az gyvezet amennyiben a cg nagysga s szervezeti felptse, illetve ltszma azt lehetv teszi a
pnztrosi munkval sszefgg teendk elltsra arra alkalmas szemlyt, vagy szemlyeket
(pnztrost, pnztros helyettest s pnztr ellenrt) bz meg. A pnzkezelst vgz szemly
akadlyoztatsa esetn a pnzkelst tadsi-tvteli jegyzknyv alapjn az gyvezetre, vagy az
gyvezet ltal kijellt szemlyre ruhzza t.
Nem lehet a pnzkezelssel olyan dolgozt megbzni, akiknek munkakre a pnztrosi teendkkel
sszefrhetetlen.
A pnztrat e feladatokkal megbzott szemly nllan, teljes anyagi felelssggel kezeli. Ezt a tnyt a
pnzkezelssel megbzott szemly munkakrnek elfoglalsakor rsbeli nyilatkozatban kteles
tudomsul venni.
A pnzkezelssel megbzott szemly feladata a pnztrban tartott kszpnz kezelse s megrzse,
valamint a pnztrral kapcsolatos nyilvntartsok s elszmolsok vezetse.
Kt vagy tbb szemly egy idben, kzsen ugyanazt a pnztrt mg kivtelesen, kisegtskppen sem
kezelheti.
A pnztri nyilvntartsokat, illetve a pnz megltt az gyvezet brmikor ellenrizheti. A fentieken
tlmenen az gyvezet kinevezhet tovbbi szemlyt, aki jogosult a pnztri ellenrzs elvgzsre. Az
ellenrzs lehet rendszeres, esetenknti, szrprbaszer. Az ellenrzs feladata a bizonylatok alaki s
tartalmi ellenrzse, valamint a pnztrjelents helyessgnek s a kimutatott pnzkszlet megltnek
ellenrzse, vagyis a rovancs.
A bizonylatok alaki s tartalmi ellenrzst a pnzkezelssel megbzott szemly mindig a kifizets eltt
kteles elvgezni. A pnztri szmadsok, valamint a kimutatott pnzkszlet megltnek ellenrzse
utlagosan trtnik. A pnztri ellenr kteles az ellenrztt okmnyokat, szmadsokat kzjegyvel
elltni.
A pnzkezelssel megbzott szemly, illetve az ellenr csak bntetlen ellet szemly lehet.
A pnztrbl kifizetseket csak elzetes utalvnyozs utn teljesthet. Az utalvnyozk azok a
szemlyek, akik a kiadsok kifizetst, a bevtelek beszedst vagy elszmolst elrendelhetik.
Az utalvnyozsi jog krt, mdjt s gyakorlsra jogosult dolgozk szemlyt az gyvezet egy kln
utastsban hagyja jv, amely a szmviteli politika, illetve jelen pnzelsi szablyzat mellklete.
Amennyiben ilyen utasts nem kerl kiadsra, akkor az utalvnyozs is az gyvezet kzvetlen feladata.
Az utalvnyozst az utalvnyoz az eredeti bizonylatokon az erre, kln rendszerestett nyomtatvnyon
vagy a pnztr ki- s bevteli bizonylatokon alrsval jelzi.
Az gyvezet korltozs nlkl nllan utalvnyoz.
A napi kszpnz zr llomny maximlis mrtkt az gyvezet igazgat hatrozza meg a jelen
pnzkezelsi szablyzat mellkletben.
Az utalvnyozk felelsek:
az utalvnyozs indokoltsgrt,
Vevszmla kszpnzes kiegyenltse esetn az arrl a vevnek adott nyugta msodik pldnya.
Egy bizonylat.
Kszpnzfizetsi szmlk,
Egy bizonylat.
Azon gazdasgi esemnyekrl, amelyekhez nincs kls szemly ltal killtott bizonylat, a pnzkezelnek
kell sajt szigor szmads al vont bevteli, illetve kiadsi pnztrbizonylatot killtania.
A pnztri bevteleket s kiadsokat a szmviteli trvny elrsainak megfelelen a pnzkezel a
felmerlsk sorrendjben s a felmerlssel megegyez napon a pnztri nyilvntartsba kteles
feljegyezni. A pnztri nyilvntarts szigor szmads al vont bizonylat, amely formjt tekintve lehet:
A pnztri nyilvntarts egyben megfelel az idzett trvny 165 (3) bekezdsben foglaltak szerinti
knyvelsi analitiknak is. Ez, illetve az egyedi bevteli s kiadsi bizonylatok kpezik a fknyvi
knyvels alapjt. A folyamatosan rgztett analitika utn a fknyvi knyvelsre havonta, a trgy ht
kvet 15 napon bell kerl sor.
Havonta a pnztri nyilvntartst le kell zrni. A pnztr zrlat nyomtatott vagy msolt formjt a
pnzkezelnek al kell rnia.
Az analitikus s fknyvi knyvels sorn keletkez esetleges eltrsek egyeztetse a knyvel s a
pnzkezel kzs feladata.
A bevteli s a kiadsi pnztrbizonylat tartalma
a bevtel kelte,
a sorszmot s bizonylatszmot,
a befizetett sszeget szmmal s betvel,
a befizets jogcmt,
a befizet nevt,
a szmfejt alrst, ha van a cgnl ilyen sttusz
az sszeg tvtelt igazol pnztrosi alrst,
a pnztr kzelebbi megjellst, telephelyt (ha tbb pnztr ltezik)
a kifizets kelte,
a sorszmot s bizonylatszmot,
a kedvezmnyezett nevt,
meghatalmazott rszre trtn kifizets esetn a meghatalmazott neve,
a kifizetend sszeget szmmal s betvel,
a kifizets jogcmnek rvid megjellst,
a killt alrst,
az utalvnyoz alrst,
a felvev alrst s szemlyi azonost adatt,
a pnztr kzelebbi megjellst.
A hzipnztrt hetente vagy kisebb forgalom esetn havonta le kell zrni, mivel csak gy lehet eleget
tenni a szmviteli trvny elrsainak.
A pnztri zrlatot, pnztrknyvet le kell zrni, s a knyv szerinti zr kszpnzkszletet meg kell
llaptani. Amennyiben a gazdlkod szervnek tbb pnztra van, rtelemszeren minden pnztrba
meghatrozott idkznknt pnztri zrlatot kell kszteni.
13. Munkabr kifizets
A pnzkezel csak a kszpnzben tnylegesen kiadhat (nett) munkabrt fizetheti ki a dolgoz rszre.
Ha a dolgoz a brfizets napjn tvol van s munkabrnek felvtelre meghatalmazst nem adott,
vagy elzetesen munkabrt nem vette fel, a vele trtnt megllapods alapjn, a rszre jr sszeget
el kell kldeni lakscmre. A postai feladvevnyt a fizetsi jegyzkhez kell csatolni.
A brfizetsi jegyzkben, a pnz tvtelnek elismersre szolgl helyen fel kell tntetni, ha a
munkabrt postn (postautalvnyon) kldtk el.
A brfizetsnl a pnztri kifizets alapdokumentuma a dolgoz ltal sajt kezleg alrt egyedi vagy
lists - brjegyzk.
14. Elszmolsra kiadott sszegek nyilvntartsa
Pnzt elszmolsra az albbi clokra lehet kiadni:
anyagvsrlsra,
szolgltats ignybevtelre,
Az elszmolsra kiadott sszeg nem haladhatja meg a cl elrshez indokoltan szksges mrtket.
Elszmolsra pnzt csak szemlyre szlan, az gyvezet ltal alrt bizonylat alapjn lehet kifizetni,
melyen az sszeg rendeltetse s az elszmols vghatrideje is fel van tntetve.
Az elszmolsra kiadott sszegekrl a pnzkezel s a knyvels nyilvntartst vezet.
A kszpnz-fizetses vsrlsi ignyeket elre jelezni kell a Trsasg kszpnzelltsnak biztostsa
miatt.
Ha az elszmolsra ktelezett a kitztt vghatridig nem szmol el, a pnzkezel kteles az ltala
szksgesnek tlt lpseket megtenni.
15. Vevi szmlk kezelse
A trsasg kteles az ltala teljestett termkrtkestsrl s szolgltats nyjtsrl
szmlt,
bizonylatokra vonatkoz rendelkezseket, valamint az ltalnos forgalmi adrl szl trvny tartalmi s
alaki elrsait kell alkalmazni, ezek szigor szmads al vont bizonylatok.
A szmlkon szerepeltetni kell tovbb, hogy hny pldnyban kszlt, minden pldny sorszmt,
illetve gpi szmla esetn a hasznlt program azonostjt.
Vevi szmlkat a szksges pldnyban az gyvezet vagy az erre kijellt szemly kszti el.
A szmlkat az gyvezet, vagy az arra kijellt szemly kteles alrsval hitelesteni. Az gyvezet
kln utastsban adja ki, hogy ki jogosult a szmlt alrni. Ezen utastst a vevk rszre, krsre
nyilvnossgra kell hozni. Ez az utasts e szablyzat, illetve a szmviteli politika mellklete.
Ha a szmla, egyszerstett szmla s szmlt helyettest okmny kibocstst kveten a Trsasg
errl helyesbt szmlt, egyszerstett szmlt s szmlt helyettest okmnyt kteles kibocstani.
A helyesbt szmlnak, egyszerstett szmlnak s szmlt helyettest okmnynak tartalmaznia kell:
A szllti szmlkat az gyvezet sajt kzjegyvel ltja el, ezzel eleget tesz az utalvnyozs
feladatnak. Az alrs a bizonylat jobb fels sarkn trtnik.(Ez az alrs ksbbi egyszerbb
fellelhetsge miatt kerl meghatrozsra.)
A szmlkkal kapcsolatos feladatok elvgzsrt a 2 pontban foglaltaknak s a tulajdonosi rdeknek,
elvrhat gondossgnak s a szakmai hozzrtsnek megfelelen az gyvezet felel.
A szmlkat munkafzisonknt vagy ms rendszerezett mdon elklntve kell trolni, majd a hnap
vgt kveten hinytalanul t kell adni a knyvelst vgz szemlynek, illetve szervezetnek.