UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ESTADSTICA

CARRERA: CONTADOR PBLICO NACIONAL
MATERIA: Prctica Profesional de Aplicacin Administrativo
Contable
CASO N 320: FERRETERA SANTA FE S.A.
TRABAJO PRCTICO: GLOSARIO SOBRE DEPSITOS BANCARIOS
COMISIN N: 3
INTEGRANTES:
Albizuri, Daiana
Bonino, Elina
Carballo, Alvaro
Crognoletti, Paula Luz
De Angelis, Celeste
Flematti, Celeste
Gerosa, Ricardo
Scarato Perrotto, Alina F.

DEPSITOS BANCARIOS
MARCO TERICO
Cuando hablamos de Depsitos Bancarios nos referimos a colocaciones de dinero que
hacen las familias, empresas o gobierno en los bancos a cambio de una rentabilidad o
ganancia, producida por la tasa de inters.
Tambin estos depsitos pueden ser realizados para llevar a cabo la gestin
administrativa financiera de las personas o empresas, sin el fin de producir
rentabilidad.
Se pueden distinguir los siguientes tipos de depsitos bancarios:
1) Depsitos a la Vista: son aquellos en los que el dinero depositado puede ser
retirado en forma inmediata por el titular de la cuenta, siendo este el caso de:

Caja de Ahorro: es una cuenta que poseen las personas fsicas

mayores de edad en una entidad financiera en la cual se realizan
depsitos, transferencias y extracciones.
Los depsitos en caja de ahorros generan intereses, aunque muy
bajos porque el sentido de la caja de ahorros es guardar su dinero y
tenerlo disponible cuando lo desee.

Cuenta corriente: es una cuenta que pueden poseer tanto las

personas fsicas mayores de edad como jurdicas en una entidad
financiera, siendo el objetivo de esta prestar al cliente un servicio de
intermediacin bancaria para realizar depsitos, transferencias
bancarias, retiros de efectivo en ventanilla, uso de cheques, entre
otros.
El uso de esta misma genera gastos bancarios.

2) Depsitos a Plazo: son aquellos donde el dinero depositado permanece

inmovilizado por el tiempo inicialmente pautado, pudiendo ser ste de 30, 60,
90, 180, 270 o 360 das. El inters ganado es progresivo a medida que aumenta
el tiempo de colocacin de capital.

Plazo fijo: es una operacin que pueden realizar las personas fsicas
mayores de edad o jurdicas en una entidad financiera, con el
objetivo de obtener una rentabilidad a travs del inters generado a
causa del capital inmovilizado por el perodo de tiempo acordado en
el contrato del mismo.

DIFERENCIAS ENTRE LOS DEPSITOS A LA VISTA.

CAJA DE AHORRO

CUENTA CORRIENTE

Titulares (*)

Solo pueden ser las personas Personas fsicas mayores de

fsicas mayores de edad.
edad, Personas jurdicas y Unin
Transitoria de Empresas

Moneda

Puede estar
pesos, dlares
o, si existiera
Banco Central,
extranjeras.

Disponibilidad del saldo

Los retiros de fondos se realizan

en el momento que el cliente lo
necesite, limitados al saldo
disponible.

Este tipo de cuenta genera la

posibilidad de retirar fondos, an
sin saldo suficiente. Para acceder
a esta opcin el titular debe,
antes de su utilizacin, acordar
con el banco una lnea de crdito
denominada giro en descubierto.

Rdito

Genera un inters mnimo.

No genera inters.

Gastos de Mantenimiento

Se abona un gasto de
funcionamiento de la caja de
ahorro, que va a ser inferior a los
gastos que genere una cuenta
corriente.

Se abonan comisiones y gastos

por los servicios prestados por la
entidad bancaria, como ser
transferencias,
manteniendo,
resmenes de cuenta, compra de
chequera, entre otros.

constituida en Opera solo en pesos.

estadounidenses
autorizacin del
otras monedas

Impuesto sobre los crditos No sujeta al gravamen

y dbitos bancarios

Sujeta al gravamen. Ser del 6%o

sobre crditos y dbitos.

Instrumento de pago

Da la posibilidad de usar cheques

bancarios, por lo tanto permite
realizar transferencias de saldo a
terceros.

No permite utilizar cheques.

(*) Destacamos que para las personas jurdicas existe la posibilidad de tener una
cuenta denominada Cuenta Corriente Especial, que tiene requisitos de apertura
semejantes a los establecidos para la caja de ahorros comn.
3

Los movimientos que pueden realizarse a travs de ella son prcticamente los que se
admiten en la utilizacin de la cuenta corriente bancaria, pero se diferencia de ella en
que no tiene la posibilidad del uso de cheques ni de presentar saldo deudor.
Tampoco se requiere la constitucin de domicilio legal en el pas por parte del titular.
Este tipo de cuenta puede ser abierta en pesos, dlares estadounidenses u otra
moneda que autorice el BCRA ante solicitud de una entidad financiera.

REGISTRACIONES CONTABLES.
El anlisis de las registraciones contables slo se efectuar en base a persona jurdica,
es por ello que no se tratan las operatorias realizadas en Caja de Ahorro.
1) Cuenta Corriente:
El depsito de efectivo o cheques desde el punto de vista contable implica el cambio
de un activo por otro. Como constancia de dicho depsito, conservamos su respectivo
ticket, elemento necesario para respaldo de tal.
Para registrar el mismo deben debitarse las cuentas representativas de los saldos en
Bancos, indicando el nombre de la entidad bancaria con que se opera.
Las cuentas a acreditar que son las que nos permiten controlar los saldos depositados,
podran ser Recaudaciones a Depositar, Cobranzas a Depositar o Valores a Depositar,
entre otras.

Al momento de efectuar un depsito en Cuenta Corriente

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BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

1000

A RECAUDACIONES A DEPOSITAR (A)

1000

S/ Ticket de depsito bancario

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-----------------------------------------------------

Pagos efectuados con Cheques Corriente o Transferencias Bancarias

EJ: Pago a un proveedor.

---------------------------------------------

------------------------------------------------------

PROVEEDORES (P)

1000

A BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

1000

S/ Orden de Pago
---------------------------------------------

-------------------------------------------------------

Los comprobantes de los movimientos de las Cuentas Corriente son el ticket de

depsito mencionado anteriormente, las constancias de retiros intervenidas por el
banco y los avisos por las transferencias efectuadas desde tales cuentas.
Constatando los mismos a fin de mes con la recepcin del Resumen Bancario emitido
por la respectiva entidad financiera.

Reconocimiento de los Gastos Bancarios:1

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GASTOS BANCARIOS Y COMISIONES (R)

100

IMPUESTO A LOS DEB Y CRED (R)

IVA CREDITO FISCAL

30

(A)

21

A BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

151

S/Minuta Contable
---------------------------------------------

-----------------------------------------------------

Este comprobante es respaldado por Resmen Bancario

2) Plazo Fijo:.
La constitucin de un plazo fijo desde el punto de vista contable, implica el cambio de
un activo por otro. Los comprobantes de tal operatoria comprenden a las rdenes de
pago generadas por la autorizacin de la colocacin de los fondos y los certificados
recibidos como consecuencia de tales depsitos (Certificados de Plazo Fijo).

Los gastos bancarios son diversos. En este ejemplo se colocan dos conceptos a modo de simplificar la
registracin contable expuesta.

Se registran contablemente a su valor nominal fijado al vencimiento que incluye el

inters pactado en la operacin, debiendo exponerse como cuenta regularizadora el
inters a devengar por el plazo que corresponde hasta su vencimiento.
En dichos depsitos el inters total aparece en el documento y la porcin de intereses
a devengar por cada mes debe ser calculada por el personal administrativo encargado
de tal tarea.
Las causas de los dbitos ser por las colocaciones y los crditos por los importes
cobrados que se van a ver reflejados en nuestra cuenta en el Banco.

Al momento de constituirse Plazo Fijo el da 15 junio 2015 afectando $1000 de

la Cta. Cte. Del Banco y suponiendo un inters mensual de 10%. Comisin $10
+ IVA.

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DEPSITO A PLAZO FIJO2 (A)

1000

A BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

1000

S/ Minuta
(Respaldado por Orden de Pago)
------------------------------------------------DEPSITO A PLAZO FIJO (A)

-------------------------------------------100

A INTERESES ACTIVOS A DEVENGAR (Reg A)

100

S/ Minuta contable
(Respaldada por fotocopia del Certificado de Plazo Fijo en tenencia en la empresa)
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GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS (R)

10

IVA CRDITO FISCAL (A)

2,10

A BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

12,10

S/Minuta contable
(Respaldada por Resmen Bancario)
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La constitucin de un plazo fijo est sujeta a Impuestos sobre Sellos, conforme normativa provincial.
A modo de simplificacin no se hace impactar en este asiento este concepto.

Al cierre de mes 30 junio 2015 se devengan los intereses por los das
transcurridos

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INTERESES ACTIVOS A DEVENGAR (Reg A)

50

A INTERESES ACTIVOS DEVENGADOS (R)

50

S/ Minuta Contable
(Respaldada por Certificado de Plazo Fijo)
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El 15 de Julio de 2015 (vencimiento del Plazo Fijo) el Banco acreditar en

nuestra Cuenta Corriente Bancaria:

------------------------------------------------BANCO XX CUENTA CORRIENTE (A)

-------------------------------------------1100

A DEPOSITO A PLAZO FIJO (A)

1100

S/ Minuta
(en Resumen Bancario)-------------------------------------------------

---------------------

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Ese mismo da se efectuar el devengamiento de los intereses restantes

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INTERESES ACTIVOS A DEVENGAR (Reg A)

50

A INTERESES ACTIVOS DEVENGADOS (R)

50

S/ Minuta
(Respaldada por Certificado de Plazo Fijo)
-------------------------------------------------

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BIBLIOGRAFA

Fowler Newton, 2011, Contabilidad Bsica Quinta Edicin, Buenos Aires,

Editorial La Ley

Ricardo J.M. Phalen Acua, Ao 2011, Contabilidad Pasado, Presente y

Futuro, Buenos Aires, Editorial La Ley.

http://www.clientebancario.gov.ar

http://www.bcra.gov.ar