PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1:
10
101
102
103
104
1041
1042
105
1051
1052
106
1061
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107
1071
11
111
1111
1112
1113
1114
1115
112
1121
1122
1123
1124
113
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233
129
1291
1293
13
131
1311
13111
13112

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos fijos
Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depsitosen institucionesfinancieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetosa restriccin
FondosSujetosa Restriccin
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
Inversiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Participacionesen entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valoresemitidoso garantizadosporel Estado
Valoresemitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Activosfinancieros compromiso de compra
CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticiposde clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias

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13114
1312
13121
13122
13123
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1313
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13132
13133
13134
1314
13141
13142
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133
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13312
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1333
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13333
13334
139
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1393
14
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1413
142
1421
1422
143
144
148
149
1491
1492
1493
1494

Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticiposrecibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregasa rendir cuenta
Accionistas(o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prstamos
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes

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16
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1611
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1692
1693
1694
1695
1698
17
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17111
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17211
17212
17213
17214
1722
17221
17222

Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamacionesa terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Serviciospblicos
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones no financieras
Prstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentosde cobertura
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses, regalasy dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalas
Matriz
Subsidiarias

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173
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1792
1793
1794
1798
18
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182
183
184
185
189
19
191
1911
1912
192
1921
1922
1923
1924
1929
193
1931
19311
19312
1932
19321
19322
19323
19324
19328
194
1941
1942
1943
1944

Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Depsitosotorgadosen garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activospor instrumentosfinancierosderivados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentaspor cobrar - Relacionadas
Cuentaspor cobrar comerciales
Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentaspor cobrar diversas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garantia
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cuentaspor cobrar diversas- Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta

1945 Venta de activos inmovilizados

1949 Otrascuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
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2092
2093
2094
2098
21
211
212
213
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2195
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2198
22
221
222
229
2291
2292
23
231
232
233

MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
Mercaderas manufacturadas
Recursos extrados
Productos agropecuarios y pisccolas
Inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productosagropecuariosy pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmuebles
Existenciasde servicios terminados
Otros productosterminados
Costos de financiacin Productos terminados
Productosterminados desvalorizados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiacin Productosterminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechosy desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados
Subproductos
Desechosy desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productosen proceso de manufactura
Productosextradosen proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso

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24
241
242
243
244
249
2491
2492
2493
2494
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
259
2591
2592
2593
26
261
262
269
2691
2692
27
271
2711
2712
272
2721
2722
2723

De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Productosen proceso desvalorizados
Productosen proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso
MATERIAS PRIMAS
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiasprimasdesvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productosagropecuarios y pisccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otrossuministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envasesy embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes
ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin

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2742
28
281
284
285
286
289
2891
2892
2893
2894
29
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296

Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseosy prototipos
Activosbiolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
Existenciaspor recibir desvalorizadas
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otrasmercaderas
Productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiacin Productosterminados
Subproductos, desechosy desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productosextrados en proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimas para productosde extraccin
Materiasprimas para productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos

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2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984

Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Existenciaspor recibir
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

30
301
3011
30111
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30114
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3022
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3092
31
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3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211

INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
Certificadosde suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadasy sucursales
Otras
Certificadosde participacin de fondos
Fondosmutuos
Fondosde inversin
Asociacionesen participacin y consorcios
Otros ttulosrepresentativosde patrimonio
Desvalorizacin de inversionesmobiliarias
Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversionesinmobiliarias
Terrenos

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322
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33
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3311
33111
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332
3321
33211
33212
33213
3322
33221
33222
33223
3323
33231
33232
33233
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612

Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificacionesadministrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificacionespara produccin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Vehculosmotorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin

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338
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3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
341
3411
34111
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34191
34192
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34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311

Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidadesde reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equipos diversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Construccionesy obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construccionesen curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin Inversionesinmobiliarias
Costo de financiacin -Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licenciasy otrosderechos
Concesiones
Costo
Revaluacin
Licencias
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentesy propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (
software
Aplicacionesinformticas
Costo

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344
3441
34411
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345
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346
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3462
3463
3469
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349
35
351
3511
35111
35112
3512
35121
35122
352
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35211
35212
35213
3522
35221
35222
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36
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3611
3612
36121
36122
363
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635

Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Costos de desarrollo
Costo
Frmulas, diseosy prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseosy prototipos
Costo
Revaluacin
Reservasde recursos extrables
Minerales
Petrleo y gas
Madera
Otros recursosextrables
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otrosactivos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activosbiolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activosbiolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetales
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de construccin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de financiacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres

3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
3645
3649
365
3651
3652
36521
36522
37
371
372
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
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3822
3823
39
391
3911
39111
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39122
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39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146

Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Activosbiolgicos
Activosbiolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo
Activosbiolgicos en desarrollo - Costo
Activosbiolgicos en desarrollo Costo de financiacin
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienesde arte y cultura
Obrasde arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedasy joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
InversionesInmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inversionesinmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinaria y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo

3915
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39225
39229
393
3931

Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin

Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Activosbiolgicos en produccin Costo
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles- Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Intangibles- Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservasde recursos extrables

ELEMENTO 4: PASIVO
40
401
4011
40111
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40136
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAG

Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
Percepciones por aplicar
Percepciones por pagar
IGV - Rgimen de retenciones
Retenciones por pagar
Retenciones por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora

40174
4018
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40184
40185
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4032
4033
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405
406
4061
40611
40612
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40614
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40631
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40633
40634
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407
408
4081
4082
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419
42
421
4211
4212
422

Renta de no domiciliados
Otrosimpuestos
Impuesto a lastransacciones financieras
Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a losdividendos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otrasinstituciones
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a lasapuestas
Impuesto a losjuegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a losespectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Serviciospblicoso arbitrios
Serviciosadministrativoso derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresasprestadoras de serviciosde salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otroscostos administrativose intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneracionespor pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneracionesen especie por pagar
Gratificacionespor pagar
Vacacionespor pagar
Participacin de lostrabajadorespor pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otrasremuneracionesy participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores

423
424
43
431
4311
4312
432
433
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443
45
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4511
4512
452
453
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45534
45535
45539
456
46
461
464
4641
4642
465
4654
466
467
469
4691

Letraspor pagar
Honorariospor pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letraspor Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES
Accionistas(o Socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financierasy otras entidades
Instituciones financieras
Otrasentidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamosde instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otrosinstrumentosfinancierospor pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otrasobligacionesfinancieras
Prstamoscon compromisosde recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Pasivos financieros compromiso de venta
Depsitosrecibidosen garanta
Otrascuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales

47
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477
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4791
4792
4793
4794
48
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482
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484
485
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49
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4912
492
4921
4922
493
4931
4932
499

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo porcompra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otrascuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastosde responsabilidad social
Otrasprovisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de lostrabajadoresdiferidas
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengadosen transaccionescon terceros
Intereses no devengadosen medicin a valor descontado
Otros pasivos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50
501
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5012
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57
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58
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583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922

CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DEINVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientesde formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranj
Instrumentosfinancieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la v
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversionesinmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadasrecibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversionesen entidades re
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otrasreservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60
601
6011
6012
6013

COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderasagropecuariasy pisccolas

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62
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6211
6212
6213
6214

Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materiasprimas
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y psccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculadoscon las compras
Costosvinculados con lascompras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias
Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, sum
y repuestos
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales
suministros y repuestos
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderasmanufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Mercaderasinmuebles
Otras mercaderas
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y psicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones

6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
6221 ASIGNACION FAMILIAR
623 Indemnizacionesal personal
624 Capacitacin
625 Atencin al personal
626 Gerentes
627 Seguridad y previsin social
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6272 Rgimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficiosde seguridad social del pescador
628 Remuneracionesal directorio
629 Beneficios socialesde lostrabajadores
6291 Compensacin por tiempo de servicio
6292 Pensionesy jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentacin
632 Honorarios, comisionesy corretajes
63211 asesoria y consultoria
6321 Honorarios
6322 Comisiones
6323 Auditoria y Contable
6329 Otros
633 Produccin encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equiposde explotacin
6354 Equipo de transporte
6356 Equipos diversos
636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Telfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios

6392
64
641
6412
642
6421
64211
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64221
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653
654
655
6551
65511
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65514
65515
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6592
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663
664
665
67
671

Gastosde laboratorio
GASTOS PORTRIBUTOS
Impuesto general a las ventas
ITF
Cnones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Tributosal gobierno central
Tributosa gobiernos regionales y locales
Cotizacionescon carcter de tributo
Otrostributos
OTROS GASTOS DE GESTIN
Seguros
Regalas
Suscripcionesy cotizaciones
Licenciasy derechosde vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones disc
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastosde gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
Gastos Registrales
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activosno corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activosbiolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el mtodo
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negociosconjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711
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6737
675
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677
679
6791
6792
68
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6811
68111
68112
68113
6812
68121
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68134
6814
68141
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68144
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68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patri
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamosy otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financierosen medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversionesinmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inver
inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activosadquiridosen arrendamiento financiero
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Equiposdiversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiaci
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo
Activos biolgicosde origen animal

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68182
682
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68531
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68534

Activos biolgicosde origen vegetal

Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo de financiaci
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicosde origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
software
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
software
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
software
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangiblesgeneradosinternamente Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
software
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturalesadquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentasde cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmueblesmaquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
software
Costosde exploracin y desarrollo

68535
68536
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
6864
6865
6869
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
693

Frmulas, diseosy prototipos

Otrosactivosintangibles
Desvalorizacin de activosbiolgicos en produccin
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicosde origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasde extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Otrasmercaderas
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolasterminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de serviciosterminados
Terceros
Relacionadas
Costosde financiacin Productosterminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios

6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
6951

Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gasto pot Desvalorizacin de existencias

ELEMENTO 7: INGRESOS
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704

VENTAS
Mercaderas
Mercaderasmanufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasde extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderasagropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productosmanufacturados
Terceros
Relacionadas
Productosde extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productosinmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existenciasde servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechosy desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestacin de servicios

7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921
70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70931
70932
7096
70931
70932
7097
70971
70972
71
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714

Terceros
Relacionadas
Devolucionessobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Productosterminados Terceros
Productosmanufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productosterminados Relacionadas
Productosmanufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuariosy pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechosy desperdiciosTerceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosRelacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles terminados
Existenciasde servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Variacin de productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productosinmuebles en proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Variacin de envasesy embalajes

7141
7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
7226
7227
7228
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553

Envases
Embalajes
Variacin de existenciasde servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversionesinmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otrosequiposde explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Equipo de comunicacin
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Programas de computadora (
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy otros equipos de explortacin
Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equiposdiversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin - Cuentasde cobranza dudosa
Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

756
7561
7562
7563
7564
7565
757
759
7591
76
761
7611
7612
7613
762
7621
7622
763
764
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
775
776
777
779
7792
78
781
79
791
792

Enajenacin de activos inmovilizados

Inversiones inmobiliarias
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otrosingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productosen proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversionesinmobiliarias
Activosbiolgicos
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mto
valor patrimonial.
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitosen InstitucionesFinancieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamosotorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidospor pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonab
Otrosingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertaspor provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8:

80
801
81
811
812
813
82
821
83
831

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETE

DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin

84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892

RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
Resultado antesde participacionese impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores corriente
Participacin de los trabajadores diferida
IMPUESTOA LA RENTA
Impuesto a la renta corriente
Impuesto a la renta - diferido
DETERMINACINDEL RESULTADODEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida

ELEMENTO 9:
CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN
91 Costos por distribuir
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
941 Gastos de Administracin
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de Ventas
ELEMENTO "0":
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1
11
111
112
12
121
122
123
124
125
126
127
128
13
2
21
22
23
24
3
31
311
312
32
321
322
39
4

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valoresy bienesentregados en garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesentregados en consignacin
DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratosde opcin
OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS
Contratosaprobados
Contratosen ejecucin
Contratosen trmite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6
61
611
612
62
621
622
623
624
625
626
627
628
63
7
71
72
73
74
8
89
9

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

Bienes recibidosen prstamo y custodia
Bienes recibidosen prstamo
Bienes recibidosen custodia
Valoresy bienesrecibidosen garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesrecibidosen consignacin
COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratosa futuro
Contratosa trmino (
forward
)
Permutas financieras ( swap
)
Contratosde opcin
OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORASPOREL CONTRARIO

ONIBLE Y EXIGIBLE

Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

TERCEROS
spor cobrar

s por cobrar

S RELACIONADAS
spor cobrar

s por cobrar

, A LOS ACCIONISTAS

ELACIONADAS

OR ANTICIPADO

NZA DUDOSA

s por cobrar

accionistas (socios),

s por cobrar

terminados

sdesvalorizados

sformacin

ansformacin
en proceso

cuariosy pisccolas

ufacturados

cuarios y pisccolas

OS Y REPUESTOS

puestos desvalorizados

S PARA LA VENTA

terminados

nsformacin

ufacturados

ecuariosy pisccolas

l vencimiento
vosde deuda

vosde derecho patrimonial

vencimiento
vosde derecho patrimonial

nmobiliarias
IENTO FINANCIERO

para produccin

equipos de explotacin

acin (de cmputo)

aquinaria y equipo
equipos de explotacin

icos de origen animal

icos de origen vegetales

- Costo de construccin
- Costo de financiacin

o de financiacin

iones con terceros

n a valor descontado

s y realizables)
OTAMIENTO ACUMULADOS

o construccin

quinaria y equipos de explotacin

uipos de transporte
uipos diversos

sto de financiacin

to de financiacin

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

no deportivos

S POR PAGAR

s por pagar

o de servicios

s por pagar
TERCEROS
es por pagar

RELACIONADAS
es por pagar

STAS, DIRECTORESY GERENTES

sy otras entidades

y otras entidades

LACIONADAS

o o rehabilitacin del inmovilizado

n del medio ambiente

eridas- Patrimonio
eridas- Resultados

onescon terceros
a valor descontado

formalizacin

permanentesen entidades extranjeras

de flujo de efectivo
osfinancierosdisponibles para la venta

liberadasrecibidas
acin Inversionesen entidades relacionadas

oductos agropecuarios y psccolas

mercaderas

as de mercaderias
materias primas, materiales, suministros

as de materias primas, materiales,

ufacturados

pecuarios y psicolas

Y GERENTES

e riesgo, accidentes de trabajo y

de salud - EPS y otros particulares

del pescador

OR TERCEROS

inmovilizados y operaciones discontinuadas

inmovilizados

NO FINANCIEROS AL VALOR

sidiariasy afiliadas bajo el mtodo del

osconjuntos

ento y otros

s y otras entidades
representativos de deuda y patrimonio

s y otras entidades

sivos financieros al valor razonable

r descontado
S Y PROVISIONES

n arrendamiento financiero - inversiones

arrendamiento financiero

ria y equipo Costo

ria y equipo Revaluacin

ria y equipo Costos de financiacin

produccin Costo

produccin Costo de financiacin

s Revaluacin

os internamente Costo

sinternamente Revaluacin

aria y equipo

en produccin

o o rehabilitacin del inmovilizado

o o rehabilitacin del inmovilizado - Costo
o o rehabilitacin del inmovilizado -

n del medio ambiente

terminados

terminados

sRelacionadas

terminados

y desperdicios

ansformacin
en proceso

software

gen animal
gen vegetal

nmobiliarias
nmobiliarias-Edificaciones
maquinaria y equipo

gicos en desarrollo

ONES OBTENIDOS

ONES CONCEDIDOS
concedidos

versiones mobiliarias

s de activos inmovilizados

S NO FINANCIEROS AL VALOR

sidiarias y asociadas bajo el mtodo del

cios conjuntos

l vencimiento
vos de derecho patrimonial

asivos financieros al valor razonable

lor descontado

COSTOS Y GASTOS

tas de existencias

RMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN

LTADOS DEL EJERCICIO

RUTA) DE EXPLOTACIN
de explotacin

NES EIMPUESTOS

AD ANALTICA DE EXPLOTACIN

CUENTAS DE ORDEN

pitalizables

NANCIEROS DERIVADOS

S FINANCIEROS DERIVADOS

cuenta contable
Glosa de la operacin
1.- INVENTARIO INICIAL

cdigo
101
121
201
334
391
401
411
421
501
591

2.- PROVISION DE LA COMPRA

601
401
421

DESTINO DE LA COMPRA

201
611

PAGO AL CONTADO

421
101

3.- VENTA DE MERCADERIA

121
401
701

COBRANZA DE LA VENTA

101
121

COSTO DE VENTAS

691
201

4.- PROVISION DE PLANILLA DE PERSONAL

621
627
403
403
411

POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA

403
411
101

DESTINO DE LA PLANILLA

941
791

5.- PROVISION DE DEPRECIACION

681
391

DESTINO DEL GASTO

951
791

6.- CANCELACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

401

101
7.- COBRANZA DE SALDOS

101
121

8.- PROVISION DE VACACIONES

621
411

CANCELACION DE VACACIONES

411
101

DESTINO DE LAS VACACIONES

951
791

9.- PRESTAMO

101
451

10.- PROVISION DE ALQUILER

635
401
421

DESTINO DEL ALQUILER

951
791

CANCELACION

421
101

11.- CANCELACION DEL 50% DE CXP

421
101

FERRETERIA ALVARADO S.A.C.

cuenta contable

Movimiento

Denominacin
Caja
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
Mercaderas manufacturadas
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gobierno central
Remuneracionespor pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Capital social
Utilidades no distribuidas

DEBE
6,700.00
3,785.00
11,975.00
12,458.00

HABER

1,082.00
1,124.00
2,658.00
17,254.00
5,000.00
7,800.00
#N/A

Mercaderas
Gobierno central
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

15,900.00
2,862.00
18,762.00
#N/A

Mercaderas manufacturadas
Mercaderas

15,900.00
15,900.00
#N/A

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Caja

18,762.00
18,762.00
#N/A

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

Gobierno central
Mercaderas

35,105.00
5,355.00
29,750.00
#N/A

licencias de mantenimiento
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

35,105.00
35,105.00
#N/A

Mercaderas
Mercaderas manufacturadas

19,753.00
19,753.00
#N/A

Remuneraciones

5,750.00

Seguridad y previsin social

517.50

Instituciones pblicas

517.50

Instituciones pblicas

747.50

Remuneracionespor pagar

5,002.50
#N/A

Instituciones pblicas
Remuneracionespor pagar
Caja

1,265.00
5,002.50
6,267.50
#N/A

Gastos de Administracin
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

6,267.50
6,267.50
#N/A

Depreciacin
Depreciacin acumulada

54.00
54.00
#N/A

Gastos de Ventas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

54.00
54.00
#N/A

Gobierno central

1,075.00

Caja

1,075.00
#N/A

Caja
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

3,785.00
3,785.00
#N/A

Remuneraciones
Remuneracionespor pagar

653.00
653.00
#N/A

Remuneracionespor pagar
Caja

653.00
653.00
#N/A

Gastos de Ventas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

653.00
653.00
#N/A

Caja
Prstamos de instituciones financierasy otras entidades
#N/A
Alquileres
Gobierno central
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
#N/A
Gastos de Ventas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
#N/A
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
#N/A
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
#N/A

25,000.00
25,000.00
2,118.64
381.36
2,500.00
2,118.64
2,118.64
2,500.00
2,500.00
8,627.00
8,627.00
244,780.14

244,780.14

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
CDIGO
101
121
201
334
391
401
403
411
421
451
501
591
601
611
621
627
635
681
691
701
791
941
951

DENOMINACIN

Caja
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
Mercaderas manufacturadas
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gobierno central
Instituciones pblicas
Remuneracionespor pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Prstamos de instituciones financierasy otras entidades
Capital social
Utilidades no distribuidas
Mercaderas
Mercaderas
Remuneraciones
Seguridad y previsin social
Alquileres
Depreciacin
Mercaderas
Mercaderas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
-

TOTALES

MPROBACIN"

SALDOS INICIALES
DEBE +
6,700.00

MOVIMIENTO

HABER -

SALDOS

DEUDOR +
63,890.00

ACREEDOR 37,884.50

3,785.00

35,105.00

38,890.00

11,975.00

15,900.00

19,753.00

12,458.00

1,082.00

1,124.00

12,458.00

4,318.36

5,355.00

1,265.00

1,265.00

2,658.00

5,655.50

5,655.50

17,254.00

29,889.00

21,262.00

8,122.00

54.00

DEBE +
32,705.50

25,000.00

5,000.00

7,800.00

15,900.00
-

34,918.00

34,918.00

15,900.00

15,900.00

6,403.00

6,403.00

517.50

517.50

2,118.64

2,118.64

54.00

54.00

19,753.00

19,753.00

29,750.00

9,093.14

6,267.50

6,267.50

2,825.64

2,825.64

209,862.14

209,862.14

107,124.79

SALDOS
HABER

SALDOS FINALE
SALDOS FINALES DEL EST
BALANCE GENER PRDIDAS Y GANANCIAS POR
ACTIVO 1-2-3 PAS Y PATR 4-5 PRDIDAS
6
GANANCIAS 7
32,705.50
8,122.00

12,458.00

1,136.00

1,136.00

2,160.64

2,160.64
-

2,658.00

2,658.00

8,627.00

8,627.00

25,000.00

25,000.00

5,000.00

5,000.00

7,800.00

8,703.86
15,900.00

15,900.00

15,900.00

6,403.00

517.50

2,118.64

54.00

19,753.00

29,750.00

29,750.00

9,093.14
-

###

53,285.50

53,285.50

44,746.14

903.86
53,285.50

53,285.50

45,650.00

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PRDIDAS 9 + GANANCIAS 7 -

19,753.00
29,750.00
6,267.50
2,825.64

28,846.14

29,750.00

903.86
28,846.14

29,750.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE AGOSTO DEL 2016
NUEVOS SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EEFF
CUENTAS X COBRAR COMERCIALES
MERCADERIA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES FINANCIERAS
IME NETO
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

8,122.00
40,827.50

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE

25,000.00

11,322.00

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OTRAS CUENTAS X PAGAR

11,322.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

25,000.00

TOTAL PASIVO

38,445.64

32,705.50

52,149.50

2,160.64
8,627.00
2,658.00
13,445.64

PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS

5,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS

8,703.86

TOTAL PATRIMONIO

13,703.86

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

52,149.50

FERRETERIA ALVARADO S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
EXPRESO EN NUEVOS SOLES
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

29,750.00
-19,753.00
9,997.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS

-6,267.50
-2,825.64

PRDIDA DE OPERACIN
INGRESOS FINANCIEROS
GANANCIAO PERDIDA POR MEDICION DE ACT NO
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
UTILIDAD NETA
PARTICIPACION DE TRABAJADORES
IR
UTILIDAD NETA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR

903.86

903.86
271.16

632.70

DISTRIBUCIN DE FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADE

CONCEPTO

TOTALES

MOVIMIENTO
EFECTIVO

0.00

ESTADO DE F
AL 31 DE A
(EXPRESADO

TIVO POR ACTIVIDADES

OPERACIN

ACTIVIDADES
FLUJO DE
INVERSION
FINANCIAMIENTO EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACI
cobranza (entradas) por:
venta de bienes oservicios:

Menos pagos (salidas) por:

proveedores de bienes y servicios
remuneraciones y beneficios sociales
pago de tributos
otros pagos de efectivo
aumento del efect y eq de efect prov.

ACTIVIDADES DE INVERSIN
cobranza (entradas) por:
Venta de Inversiones financieras
cobranza de prstamos otorgados
Menos pagos (salidas) por:
compra de inversion financiera
compra de inmueble maquinaria y equ
aumento del efectivo y equivalente de

ACTIVIDADES DE FINANCIAMI
Aumento de sobregiros bancarios
emision y aceptacion de obligaciones

0.00

0.00
flujo de efectivo del ejercicio
saldo inicial del efectivo
saldo final del efectivo

0.00
0.00
32,705.50
32,705.50

emision de acciones
aumento de efectivo y equivalente de

Aumento neto del efectivo y equivale

SALDO AL INICIO DEL EJERCICI
SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL

0
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CTIVIDADES DE OPERACIN

obranza (entradas) por:

enta de bienes oservicios:

Menos pagos (salidas) por:

roveedores de bienes y servicios
muneraciones y beneficios sociales
ago de tributos
ros pagos de efectivo
umento del efect y eq de efect prov. de act de oper

CTIVIDADES DE INVERSIN
obranza (entradas) por:
enta de Inversiones financieras
obranza de prstamos otorgados
Menos pagos (salidas) por:
ompra de inversion financiera
ompra de inmueble maquinaria y equipo
umento del efectivo y equivalente de efectivo proviniente de activid

0.00

0.00

CTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
umento de sobregiros bancarios
mision y aceptacion de obligaciones financieras

mision de acciones
umento de efectivo y equivalente de efectivo proviniente de activida

umento neto del efectivo y equivalente del efectivo

ALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
ALDO DEL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

0.00

0.00
32,705.50

32,705.50

PLASTICOS DEL NORTE S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

CAPITAL
CAPITAL
ADICIONAL

Saldos al 01 de Agosto de 2016

Distribuciones o Asignaciones a
Reservas de utilidades Efectuadas 2011
Distribuciones o Asignaciones a
Reservas de utilidades Efectuadas 2012
Dividendos Declarados
Nuevos Aportes de Accionistas
Capitalizacin de partidas patrimoniales
Otros incrementos de las partidas patrimoniales
Transferenc. Netas de resultados No realizados
Utilidad Neta del Ejercicio
Saldos al 31 de Agosto del 2016

1,124.00

1,124.00

ACCIONES
DE
INVERSIN

NORTE S.A.C.
EL PATRIMONIO NETO
RE DEL 2016
UEVOS SOLES

RESULTADO
NO
REALIZADO
S

RESERVAS
LEGALES

OTRAS
RESERVAS

RESULTADO
S
ACUMULAD
OS
2,658.00

632.70
3,290.70

TOTAL

3,782.00

632.70
4,414.70