EN QU PRODUCTOS O SERVICIOS APLICA LA TASA DEL 0% DEL

IVA
Qu consumos son gravados a la tasa del 0%?

La Ley del Impuesto al Valor Agregado, en su artculo 2-A, considera una tasa al
0% en los consumos bsicos siguientes:
La enajenacin de:

Animales y vegetales que no estn industrializados, salvo el hule, perros,

gatos y pequeas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.

Medicinas de patente y productos destinados a la alimentacin a excepcin

de:

-Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza

de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los nctares y los
concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentacin,
densidad o el peso del contenido de estas materias.
-Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases
abiertos utilizando aparatos elctricos o mecnicos, as como los concentrados,
polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener
refrescos.
-Caviar, salmn ahumado y angulas.
-Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
-Chicles o gomas de mascar.
-Alimentos procesados para perros, gatos y pequeas especies, utilizadas como
mascotas en el hogar.

Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este ltimo

caso, su presentacin sea en envases menores de 10 litros.

Ixtle, palma y lechuguilla.

Tractores para accionar implementos agrcolas, as como llantas para

dichos tractores.

Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estn

destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadera.

Invernaderos hidropnicos y equipos integrados a ellos para producir

temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos
naturales, as como equipos de irrigacin.

Oro, joyera, orfebrera, piezas artsticas u ornamentales y lingotes, cuyo

contenido mnimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenacin
no se efecte en ventas al menudeo con el pblico en general.

Libros, peridicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.

La prestacin de servicios independientes:

Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que

sean destinados para actividades agropecuarias, por los siguientes conceptos:

-Perforaciones de pozos, alumbramiento y formacin de retenes de agua.

-Suministro de energa elctrica para usos agrcolas aplicados al bombeo de agua
para riego.
-Desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias.
-Preparacin de terrenos.
-Riego y fumigacin agrcolas.
-Erradicacin de plagas.

-Cosecha y recoleccin.
-Vacunacin, desinfeccin e inseminacin de ganado, as como los de captura y
extraccin de especies marinas y de agua dulce.

Los de molienda o trituracin de maz o de trigo.

Los de pasteurizacin de leche.

Los prestados en invernaderos hidropnicos.

Los de despepite de algodn en rama.

Los de sacrificio de ganado y aves de corral.

Los de reaseguro.

Los de suministro de agua para uso domstico.

El uso o goce temporal:

De la maquinaria y equipo destinado para accionar implementos agrcolas.

De la maquinaria y equipo destinado a invernaderos hidropnicos y equipos

integrados a ellos.

La exportacin de bienes o servicios siempre que cumpla los siguientes requisitos:

La que tenga el carcter de definitiva en los trminos de la Ley Aduanera.

La enajenacin de bienes intangibles realizada por persona residente en el

pas a quien resida en el extranjero.

El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles

proporcionados por personas residentes en el pas.

El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes

en el pas, por concepto de:

-Asistencia tcnica, servicios tcnicos relacionados con sta e informaciones

relativas a experiencias industriales, comerciales o cientficas.

-Operaciones de maquila y submaquila para exportacin en los trminos de la

legislacin aduanera.
-Publicidad.
-Comisiones y mediaciones.
-Seguros y reaseguros, as como afianzamientos y reafianzamientos.
-Operaciones de financiamiento.
-Filmacin o grabacin.
-Servicio de atencin en centros telefnicos de llamadas originadas en el
extranjero.

La transportacin internacional de bienes prestada por residentes en el pas

y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia,
estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias.

La transportacin area de personas y de bienes.

Conclusiones:
El principal beneficio de la tasa al 0% consiste en no gravar productos o servicios
bsicos. Conocer los productos, prestacin de servicios, uso o goce temporal de
bienes y las exportaciones que estn sujetas a la tasa del 0% representa el
beneficio de no realizar el impuesto equivalente al 16% de los consumibles
enlistados y asimismo se genera un saldo a favor del IVA.

Actividades exentas de IVA

Las actividades exentas de IVA son aquellas entregas de bienes o prestaciones de
servicios que la Ley del IVA establece que no deben someterse a gravamen. Entre
estas actividades se distinguen las exenciones plenas y las exenciones.

Las actividades exentas de IVA incluyen los servicios educativos, tales como la
educacin hasta el nivel de posgrado, la enseanza de idiomas, etc. A su vez,
incluyen tambin las clases particulares cuya materia est incluida en el plan de
estudio de cualquier nivel educativo.
Tambin se encuentran exentos de IVA los servicios culturales, ya sean de
bibliotecas, archivos, museos, seminarios, cursos, etc. Tambin se incluyen dentro
de este campo los servicios profesionales prestados por escritores, compositores,
artistas plsticos, etc.
Los servicios deportivos brindados por federaciones, entidades pblicas o privadas
de carcter social tambin se encuentran exentos de IVA. Aunque esto no incluye
los espectculos deportivos. Adems, tambin estn exentos de IVA los seguros,
servicios pblicos postales y las entregas de terrenos rsticos y no edificables.
Diferencia entre un gasto exento y un gasto a tasa 0% de IVA
La ley de IVA, nos indica que:
No se pagara el impuesto por la enajenacin de ciertos bienes, artculo 9
No se pagara el impuesto por la prestacin de ciertos servicios, artculo 15
No se pagara el impuesto por el uso o goce temporal de ciertos bienes, artculo 20
No se pagara el impuesto por ciertas importaciones, artculo 25
La tasa 0% tiene el mismo tratamiento que si fuera de 16%.
Cul es la diferencia entre un gasto y otro?
En conclusin, si nuestras actividades estn gravadas y realizamos un gasto que
est exento de IVA, no computar, es decir, no se tomar en cuenta cuando
debamos realizar el clculo de este impuesto, (pero s en el clculo de ISR, si fue
necesario para la actividad que se ejerza) y si el gasto realizado es a tasa 0% s
se tomar en cuenta, aun siendo 0%.

Pero si las actividades que realizamos no estn gravadas, que no tenemos la

obligacin de pagar el IVA, como ya se ha mencionado, al momento de realizar un
gasto que s se encuentre gravado, lo deduciremos de la base gravable de ISR,
por el total que hayamos pagado, incluiremos en las deducciones de ISR el IVA
pagado como parte del gasto que realizamos.
Como vemos por lo anterior, si es exento, no se realizara calculo y si esta gravado
si se realizara, ya que es lo mismo que si fuera tasa 16%. Un claro ejemplo de
esto son los libros.