CORTE suPERIORDE wusTICIADE TACNA ()Y/<" EXPEDIENTE 2009-00256-15.2301UR-PE-1 || 2009.09256-15 2301 IR-PE-A Noe JiBAJA RUBY OTROS DEFRAUDACION TRIGUTARIA (OEC. LEG. 613) EEL ESTADO PERUANO - SUNAT ELIANA SIMONA AYCA REJAS. g1A JURISD. SILVANA ALGALA QUELOPANA iStA DE AUD, USANA PINTO ZEGARRA BE REGISTRO DE AUDIENCIA PUBLICA PRELIMINAR DE ‘CONTROL DE ACUSACION DIRECTA :CION. ff de Tacna siendo las TRES de la TARDE del dia SIETE de dol afio dos mil Diez, se da inicio la CONTINUACION DE LA REPROGRAMADA DE CONTROL DE ACUSACION, en el {0 NP 2009-00256-15.2301-JR-PE-1, formulado por Fiscal Adjunta ‘del sbimo Despacho de lavestigacion de la Fiscalia Provincial Penal Brativa de Tacna, en la investigacion que se sigue contra los sefiores NOE (BAJA RUIZ Y CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA, por la presunta el detto trbutario en su modalidad de defraudacién tributara en su ocultamiento de ingresos tipiicado en el articulo 01 tipo base y 2 del Deeroto Legislative nimero 813, en presunto agravio del estado tado por la SUNAT.— la audiencia la seforita Juez Supernumerario ELIANA SIMONA { REJAS, Juez del Tercer Juzgado de Investigacion preparatoria de fe comunica a los intervinientes que la audiencia esta siendo uditeds ‘secuencia es necesaria la acreditacion de la partes. REDITACION: SAL: BERLY AYALA ROJAS, Fiscal Adjunta Provincial del sétimo acho de Investigacion de la Fiscalia Provincial Penal Corporativa de 2, con doriciio procesal en la Calle Inclan sin nimero mma ISA TECNICA DEL IMPUTADO NOE JIBAJA RUIZ; Abogado IBER SALOMON FERNANDEZ HERNAN! ARAGON; identiicado con oi stro del Colegio de Abogados de Tacna nimero 0060, y con domicilio en unto Habitacional Jorge Basadre Grohomann D-102 oficina F cercado de ISA TECNICA DEL IMPUTADO CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA: Jado JIMMY JUNCO ZORRILLA; identifcada con el registro del Colegio ibogados de Tacna némero 0723, y con domicilio en conjunto Habitacional Basadre Grohomann D-102 oficina F cercado de Tacna. —seas im 5 We spond 28 anb ejeyes ited 050014 08970 0P 4 HM | AU 8 a cra canoe ater owteuly (op ewvewesovdey #1 € OPES Ve epg one Ones posed 9 ypuedapul seed un 224 “J nusnp ejeonig e| anb ek ‘epunuep un epredse! nb oy Ma uot apuounop vepmgsuca-d gen! 6p PEPHED 8p eg se etoolg ob p79 oranN ep eDveBI ue epeAu | aps0p orb & tee cons op ope ova an ceed ‘ju0unoo: 2 Jee eed SserofensJ9s opond OU LYNNS #1 ®P eHOUPTE BYP en “ope co pepgesvodes eae orb s29p od eos 9 eGBNd aoe pr sun opuertea everai, UPPeASMRUPY #9 UBUR aorta ye ofan ond ‘pesos K pepaves wise ob euIueus cane en vo eceq 2 onbod ous $2 ou eo o ‘Stl fs ererhope ood sao 2} © oBed op saueaa!AU0 AE © OP seerpeondne g00z & 20071002 0002 S0ve S01 HENNE “OWS Coido eneturg wap eusn® oo eqeueduanp 38 PUeTD Om wong ordi oF er on emunvouepuny ‘quauteued srcecast aon ee veanyeune ou eopabtson) sour $0] ono” "YR>Y eRe com oon way Zk Wear GON oP WHA eRO}OP FT FOGNYYSAISNOD A SO. ‘a epeyersuy sod ep leved yesaooxd ofipgo 19P SE ot Shp eejeseooid soteins so] ojvesosd opuerse enb SOPH ETE i juounoop uso opeayivePl ¥Z30 VESEWON BNIIVO VIGIVIS bang gp jeuopeu owownoop uoo opeoynuert ZIN V! aaursore-si-952008000 ALNSIO3NS erisevwonrananca wperouran <0 002% WSS Rovi'so viousnr aa woniadns 31409LEXPEDIENTE 2009-00256-18-2301-JR-PE4 séesimprocedencia de accién, cuando el hecho no constituye cerypive oe atipica, « cuando no e¢ justciable penalmente, siete una causa qve elimina la antijuricidad de la conducta, ha oralizado argumentos para la excepcién de ‘que deben ventiarse an el juicio oral, por lo que ésta yo argumertaciones refeidas ai prueba ioe amisma que va atener que ser debatéa on ouio Reser a cxcoptn de mprocedenca de acco, qu fore sg un organo tlercoy se ha elaboradosigiendo los eens nos zon cuce de iormacién, el mismo que Ser aie ya sto sometdo al contador, y que se harden He ina peti stluconal y come fal deberd sec valoda, eee ima ver somelido al convadetorio tendra plone validez La cefensa técnica de Claudia Carine Nombera Deza oralize "de Improcedencia de Accién porque los hechos no consttuyen delito fstciables penalmente, atgumentando que se ecusa a la recurrente ‘tenido canocimiento de la omisién de otorgar comprobantes de pago rnolas ce pedido en su calidad de accionista de la Empresa Optica 1a SAC. Que no hay suficiencia probatoria respecto a este hecho. .ccionista de Optica Americana S.A.C, y que no es encargada de trmites d2 contabilidad de Ia empresa. Que la acusacion basicsmente ‘en el informe niimero 010-2006-SUNAT/2P0200, Que no existe prusba ‘que ella taya llenado las notas de pedido, que el Ministerio Pablico realizar una pericia grafotécrica para verificar si las notas de pedido 1e de su punto grafico, Que no se puede decir que haya realizado una sdolosa, por eso se debe declarar fundada la excepcién.———~ do el traslado a la Representante del Ministerio Poblico, ésta manifest cl expediente fiscal existen notas de pedido emitidas por la imputada ia Catine Nombera Deza, asimismo en la pagina 4940 del expediente obra el Acta realizada por personal de la SUNAT, respecto al hecho de He 86 apersoné a a Optica Americana SAC. donde adquiié una montura de ue le costé cincuenta nuevos soles pagando con un billte de clen NOS Soles, siendo atendida por la imputada Claudia Carine Nombera Deza le cobré el importe de cincuenta nuevos soles, entregéndole una nota de—— ‘se71ed sem up ‘3s sossvoid soquie onb eyuued enbuod youd eyien J@ EZ1NDEISGO ou ‘ouleinqu 061p95 19P 26} ofna]Ve |e US oyseNdsIp o| UCD PEPIUOYLOD a} [C euemqa eprop e1 ep unjaeuuLo}9p e ojIg0 40d oUe9 O19S eArentu sous epuewep e onb gIS9JUEU! “I¥NNS €1 9p OpeBOGE [0 evedns yg rR. Foved [op 210nj epeyuesedd opis sogey 20d eiuepeonidus epsigg Js oaep rearpniaid uotsene ej anb of od ‘vgibesnoe e} opewesoid By Gpesed oye jap SIGUAAOU opsep ent “epeuuoTU| Edel eJ2ULU) 29 Ghuoweveseoou ploncse! of A eyojevedaid uo}eGhsonw se} UO sen oppnop fey [easid p anb Zen eun eaweld 28 (enjnfeud Upson tresjueu e139 “co}and OUSISUNY Jp eWEWESOIdEY e © OPES 9:5 ‘epepurye ‘1eupU feosl4 JEUNqUL [@P UPEA|SAL e OP eIDeDYOU) @ Pepi ‘98 onb ep sojogje ® sjuounces e| Jod eysendioqu) eanensiuupe ‘epuewlop o| sie, Le ejuanoue as ‘edoo eleveg #7 o1Nr OH “e002 olouinu equerpedxe ‘BUDeL. 9p IND ees e| sue epINtas osojauaeg eIn ey ez BIEGUION euLeD BIPNEIO Bp eoWuOAL wSUE}EG ET! _—1e6ed e oynqu fe BuLio} ese ep opustenpaL “eIUD) ef 2P [2 ua uegesejsep onb so) uese s0s0 & sexouew sowuow uoo obed's ‘woo soanoedses sosqi so © sopepersen ueie oBef ‘9p Sejou ouls ‘eusoueUy eoRdD &| Ue selUATD So} © OBC UuegeBeque ou sopeynduut so} onb Zan epor ‘cL onneysioe Oia reueg K27 ef ap (© jes z & | somnazye $0} ue soyoau SOI 2 ‘eun ejsixe onb A ooxand OUeISUIN 19 40d sorsandosd ‘auuiojuoo exjuenoue 8 enb gisojluew 1yNNS eI ap opeBode “sequoyp sns & piped ep sejou ueqeBasiue os 86 ‘ep sejueqoidice ueceBoque as ou eonde eyoIp ue enb ed} ‘Spend ou epeindus) wap ‘end o| od ‘oBed op siveqosduce/ EM Ot Laaurtoce-si-sszoreooe 3uNaIa3es Yow 3a viousnr 30 wonadns S109CORTE suPeRion DE JusTiClA DE TACNA EXPEDIENTE 2009-00256-16-2201-JR-PE-4 ensa técnica de Nos Jibaja Ruiz solicta el sobreseimierto del pecto de Su patrocinado, argumentando que la responsabilidad isime, que au patrocinado es gerente de la Oplica Armaicana fsona que la administraba era Miguel Sobero Lizarraga, quien lamente con et pblico en los afos de la audioria, quien fanza de Noé Jibaja Ruiz le pedia dinero a su defendido a la SUNAT, sin embargo, no cumplia,con estos pagos persona debla ser investigada por el Ministerio Pcblico, iera ha sido citada para recibir su declaracién, Que su de la penal. Que su defendido actué en forma inocente porque Ue se entregue toda la documentacién a la SUNAT y que a raiz de lado a la Representante del Ministerio Public, ésta manifests pela fiscal se encuentra la declaracién de la persona de Jaime Contador, quien manifests que Noé Jbaja Ruiz le entregada la én para hacer la contablidad, quien le decta que no habia vertas y ficé la documentacién porque el imputado antes nombrado en su rente mantenia esa documentacion con mucha reserva y que en én vio emir notas de pedido al Sefior Noé Jibaja Ruiz, por Ic que «Saja Ruiz tenia pleno conocimiento de la emisién de notas de Sf vez de comprobantes de pago. Que la Fiscalia ha citado a Miguel Lizéraga para tomarle su declaracién, sin embargo, han tomado nto que esta persona ha salido del pais el veintiocho de febrero de Bate, el abogado del agraviado, manifesta que el informe 010-2006- T2P0200 es una pericia de parte, y que no ha sido objeto de Plshacién y que Noé Jibaja Ruiz no solamente ha intervenido en los heshos mo fen a SUNAT como persona natural con negocio, es asi que en el nles indicado se ha consignado de manera detallada el modus 2 Nos Jibaja Ruiz para emir notes de padido en vez de antes de pago con el objeto de pagar menos tributes a la SUNAT, Que ‘do, en la informacién de Registros Publices, respecto a la Optica9p evojeur so anb eVeINqu, uoREPNeeG ap YEP = “So;NE ap 0560 19 Ua anf ‘ooidlye puss "feusd coIpun{ ouejWeUapI0 9 UB OpIOOTe} OPIS EY OU ‘onb eoulubis ‘oop eAnyqsued OU ope|muNuep o4pay Je onb e BNaYo/ Os fe opueng -,(~Jelueujeved ajqeronsnt so ou 0 oWJap @AMINSUOD OU OY ‘opueena ‘ujooy ap e;vepecoiduy (q ("") :saquain6is se] uos es1INPEP fonb souojadeaxo se}, e/eY98 [2URd [8S200ic) OBIPOD ONENN JP | IEFeUNL Uo @ ojnezye jo enb sowuay Bzaq eNeqWON euUeD eIpneID A zine Plea ag od eplonpep uotooy ep ejovepsooidtu) ap upjodeaxg we C1edseH - Og ei zim efecyr 90N opeindu jp oIUAHESOLNOS 2 Opp uo sojsondxe sowvountie so} 2onpeise aed ns J0d NTS #1 9P eB aacae sayoou so] ve ugeedoqred van ou onb 429p apand ou enb -Gpernduy ej J0d sepaquo opped ep SeOU SeAO UAIRO sive|padHD |e {Crobed 2p aiueqorduioo [ap Z0n ua opipad ap ejou eun gBaque even Sonanu uo} 2p sro un Woo epeIQUIY setue eperndus e| © opuesed Sononu ewuenouo ep 00010 9 J0d SeU9| ep esuoW Bun opuodNpe Sueououry eando #1 Uo epeindis e208 EPIPLATE ony Ua!ND “LYNNE feueuopury eun fod epeavers| Boy [9 20 f8y ewEPEG 190 OPE, Grus ond eeoyueu! dyed ns 20d ‘conan OvBISUIN 1p eWEUESe! 1 "ojgeuoo ofeue oe e2U9r2K4 OP aonb K ouroyouosiod so oe fo and o6et ap suegorduco re opeba Gu f soandp soponposd opeBanue efey eqns: e| anb eoyubs OU Gp serou seundye eno A ond ne uco opeyaue eXeL esvORoe 2P PED te aao0n seunde ond op oyoos je @no "@BELF2r 10905 NGI &P Uo opvareae, eseudwo e| op sore, K sosei6u So sensiaupe eed 9 “opensiuupe un ejsxo oje exed enbiod eseiduo e| oP ue wavoroh equa) ou onbiod “eueaUL UADEPNEHEG POH ueo upsesnoe op eIEW opyetioo ovoe je seuele UOS 68 ‘nb op Uoze: efoues 20d aNOUIeUed egeRHsHY $2.08 KD) 19 epid fop cvedwe 1y "2200 BIequON sued eIpNeID ep EaIUOs ESURI zing efeair 90N opeyndus o s0 se0ed @P ‘9p eved ej voo opeiayousg ey 2s onb euosied eotun ej anb f 4 ‘9p sopeusjupe euleo ojiosul eoavede ou o1eqos FenBiNY }ae-uetocesi-sszorsooz aLnai03ax3 ‘noe. ae mgoinvanes soorausave soomozT xs! Novi 30 Visusnr 3a NORadN's 31809CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE TACNA EXPEDIENTE 2008-00256-16.2301.1R-PE-4 @ sido,recogido en la Ley Penal Tributaria Decreto Legislative ¥y aiticulo 2 Iteral 2), por lo que los hechos irvestigados si “yocuando la norma sefala, que los hechos no son ente Nos remite a un hecho que pudlendo estar claramente: cexento de responsabilidad, que en el caso de autos los gos dé los imputados no han alegado ia existencia de ninguna de las de ustificacion reguiadas en el articulo 20 del Codigo Penal que elimine de Ia conducta de fos imputados ni la existencie de ninguna olutoria por la que puedan ser’ declarados exentos de dad. Que el analisis por parte de los abogados de les imputados @ si estos son o'no responsables penalmente constituye un juicio fel fondo del asunto que no tiene que Yer con la delctuosidad o ‘excepcién de Improcedencia de Mplanteada por la defensa técnice de las impuitedos debe ser declarada «1 Fiscal decide continuar con la Investigacién Preparatoriapese a que Te necesaria en via extra penal una declaracién vinculada al cardcter 80 del hecho incriminado y debe resolverse necesariamerte antes de ar la etapa intermedia. Que en el presente caso, el escrito de acusacién Presentado el nueve de noviembre de dos mil nueve, por lo que la sin prejudicial resulta improcedente por extemporénea.—- =TAVO.. En cuanto al sobreseimiento planteado por la defensa técnica de ® iiputados Noé Jibaja Ruiz y Claudia Carine Nombera Deza, vemos que Epure de ellos ha precisado en cual de los presupuestos del iteral 2 del ype 944 del Nuevo Cédigo Procesal Penal que regula la figura juriica del Bseimiento se amparan. Que por sus argumentos se deduce que estarian Parcados en el literal a) del numeral 2 del articulo 344 de! Nuevo Cédigo al Penal que establece, que el sobreseimiento procede cuando el hecho b de la causa no puede alribulrsele al imputado,A & aera mee at Sag ti A ugzes osowig4. “e230 so} Jod opeyayos esned 2] p WEISS ‘goupiodwep 10d #799 BISGUON OuLED BIpNeIO BP EKO 0d epfonpop recypiaid uggsang et svepecoisit 2e=0 “OOM cezaq esoquion ouueD epne’o Ane efi" ON SOPEINGH 108 SSA upeny ap epuepeaoiiu oP upadeara e| epepuniul srePe0 “0 jesay sonsoden #01 use pemusopion ep 6 seun pen? 8 Hee oie eanes #| ep owvaturaseigos fe sep eed ‘Ah Sr ouoo eopmnd sot © seresnge epand ou esne> ee one oa pire eyes ou ond oj J0d“epeyveseidos Uo 1 0104 YO argh es ep peprevede| uewawiepiny end satoads9 FO}AwSi2 She ato exgesvodsas S9 oie Un ep robe oda o erie» f Petes 2 ceva queuesoidal 0008 ow0o o “erp Buosiad ein oP OF Fem osaide ap avebi9 ouco enize en [2 Ud O61PTD 19P 12% se uojuoe ep ond eena ve esleus) opuaeP “OWS PSH oe rbuosandes A v8 ooo opeyedtiossp ey 25 UAH? 3 tou 9p somanpord opeuotsee) oo1d oO6eN LOD eI vs nynns ue opeaeisa) eqesucou9 68 zn elean GON oF wee Ny ergo onb f A¥NNS 2p euEUEUTY # OBE a enb SL L ear k ev © acy ser e110} = #9 epeauue> eréo> vo ono OCP Te A OVS VNVORISIY YOLLdO ¥ 629010 oN OLNSINTEANES ‘sopeyoj0s saquauundop So] OpItUx® OPUE ‘esygewo soqeunoop A sox “zn sfoar 2on reeue8 21ae0/h opewavoides "O'y'S BueoveUry eandg e Guba! os and ERPES F csag rep zev & Fer sol} ® exgD epeayen eo ve en OCA 11S AD'S VNVORISNY VOLLdO ¥ $919140 oN OLNSININ ‘s0pes0}92P 1 ou ‘sopyuso soseibu; ouuuverap 96 oulsyuise ‘ofed 9P te ayia too orca as ou anb se 0d somIues op UIDEEONE saoreiedo sod sopyiwo sose:6u) © SepEvOIre: SeuOPeNeST Sp owarens fe "Ze efeqr 2ON [eseu—D aIveIeD Ne 498 OY verges eueaueury eando e guinbes 9s enb eypaxoe 2s "WAX ON ve cap 'ovz © 202" Solfo} © £140 epEDytUe® eId09 ve ani OE TS A ‘OW'S WNVORIANY VOLLdO V 9825010 oN OLNSIM y-voce-st-95¢00-s002 BINaIOBEXS ori wonwnames merousae s0corzT HENS YROvi'3a wiowsnr 3a NORISdNs 31HCORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE TACNA EXPEDIENTE 2009-00286-15-2301-JR-PEA EQUERIMENTO N° 0188317 A NOE JIBAJA RUIZ Y SU FADO. que en copia cerificada obra a folios 7817 y 7818 del Tomo dita que se requiié presente ylo exhiba libros y documento espondiente a los periodos enero 1899 a diciembre 2000 Bal IGV e impuesto a la renta; asimismo se acredita que no umentacién solicitada BRIINENTO N° 0105203 A NOE JIBAJA RUIZ Y SU que en copia certificada obra a folios 7823, 7825 A 7830 y del Tomo Vill. Se acredita que se requirié el susterto de jaciones relacionados @ ingresos omitidos por operaciones yiprestacién de servicios, por las que no se cumplié con emir el ‘de pago; asi mismo se determino ingresos. omitidos no INACION DEL IGV ~ EJERCICIO GRAVABLE 1999 de Noe fiz que en copia certifcada obra a folios 34 del Tomo XVI. Se que el tributo omitide de pagar sin intereses es S/.26,115.00 oles, con intereses moratorios al 28 de cotubre del 2008 es (00 ruevos soles. TERMINACION DEL IGV ~ EJERCICIO GRAVABLE 2000 de Noe Ruiz que en copia certficada obra a folios 35 del Tomo XVI. Se ue el tributo omitido de pagar sin intereses es S/.24,193.00 soles, con inlereses moratorios al 26 de octubre del 2006 es 83,00 ruevos soles. ERMINACION DE LA RENTA NETA IMPONIBLE E IMPUESTO A ITA ~ EJERCICIO 1999 de Noe Jibaja Ruiz que en copia certficada .2 folios 36 del Tomo XVII. Se acredita que el trbuto omitico de 8in intereses os S/.76,608,00 nuevos soles, con intereses moratorios Je octubre del 2006 es S/.173,502.00 nuevos soles, DETERMINACION DE LA RENTA NETA IMPONIBLE E IMPUESTO A RENTA — EJERCICIO 2000 de Noe Jibaja Ruz que en copia certifcada a folios 37 del Tomo XVII, Se acredia que el tributo omitido de pagar Biftereses os S/,4,559.00 nuoves soles, con intereses moratois al 26 bre del 2006 es S).91,862.00 nuevos soles.“Seo nas wT uw sos sonenu o0'160'978 S€ 9002 1p e120 9P 8218 SOUIE sesoseul oo ‘e030 SOAOMU OO'PSE'ZTS #9 S958:011 US 18680 EP OPA Shana o onb eype.se og “AX ODL TOP gy SoHo} © eN0 EPO fideo uo anb "O'y's BURIUOWY eat) 2 2002 OIOIONAT'A ~ VLNEY Vi Y o1sandi 2 31SINOUAI VLBN VANS ¥ 3G NOKOVNINESLAG (5 ‘sojo8 soxanu 00'208'901 7S $# 9002 19p 229NI90 @P Gz Ie SOLO}OA ‘sosevoju uoo ‘S9}08 soKenu Qo'es'067S $2 Seseze}u Ws Je6Ed OP OPA ‘eanquy Jo onb eypaice 9g “AX OWDL JOP Ly SOIIO} © FIG BPEDYN tidoo ue enb “o'y'g eueduauly Bond 9p L00Z OIOIOWATS ~ VANS Y O1SANdINI 3 -SIGINOAI VLAN YLNSY V7 30 NOIOWNINYSL3G: soyos sorenu oo'J82'1211S 69 9002 1eP es¢r90 9p gz 1 SoHo soseseis oo "sjos SononU 00'SE0'SN/S $9 S952I21 US JEBEK =P On Gmnaa re ond eype.se og “AX OWOL JP Sy SOHO} © e1A0 ePeoYH fideo uo onb "Ovy's BURDLELLY EORKO AP 9002 OIDIONAPS ~ VANE YW O1S3NdINI 3-STSINOAII WBN vANaY V1 30 NOIOVNINYSL3@) ‘S9j08 saxon 00'996'87S $0 2007 I9P & ‘9p 92 18 Soucjeou sosesoqu UOD ‘S808 SOAAMU O'ZEO'6IS $9 & tip 3e8ed op opaiwo oinau jo anb eypex9e ag “WAX oWloL TOP Sy Sl fsigo epeoulisa ejdoo us anb "o'y's BuRoLeUly woud ep e002 OWE ~ouaNa A 2002 TIaVAVYO O1DIOESP ~ AOI THC NOIOWNINSL “sajos sonanu 00 882’ ge 50 g00z J9P e1qn}20 ap gz Je SOUOYeIOW SeseseIUL UCD ‘S108, co'Zre'as 7S $0 SesalaIU1 US JeBed ap opmWO OINA'R Je end EI TIAX OWOL [8P Ph BOH]0} © 2100 epeayIUed eidoo UB anb "-o'v's ell eondg @P L002 STaWAWYO O1DIOeTTA ~ ADI 134 NOIOWNINY: 0 sono 0% ce cove 9° sno op 52 1 So}}OU! sess UD Sane erty us bed op opgan oan ee 0019/5 soo = eno epenva doo rb" O¥S gS SP cose Shawnna ores 01730 NOON Ww 4 ie (aetna sain ‘non po vecinnnaa rovers acomceT sane Yovi 3a viousnr 30 Noniaans 31809‘cope sureriog 0 wusTciA DE veo EXPEDIENTE 2009-00256-18:2901IR-PEt ste ACTA DE INSPECCION Y_ ENTREGA VOLUNTARIA DE “OSUMENTOS DEL CONTRIBUYENTE OPTICA AMERICANA S Af mo cnicade cba lis 10880 a 10904 del Tomo V. Se eveen 275029 de abil del 2003 oo eft lainspacin en el er icado sree durin N® A042 primer psa, tendo por Noe bee Ku or atrtente de Optica America SAG. quien hao enege, Ge [2 ‘epreacen conteriéa en eh Ane:© 1 (dos fjas) @ tinconates de SUNAT para su andlsi y veriicacion. oe ACTA. DE _INSPECCION Y ENTREGA | VOLUNTAN DE DOCUMENTOS DEL CONTRIBUYENTE CLAUDIA NOMBERA DEA, Re oor seifcasa cha a folios 10806 a 10947 del Tome V. Se eigen Shel 20 de abr det 2003 se efetu ta inapeccion on ol nue ubicado Guo Solgnes NP 794, domi fal de Claudia Casine Nombes De oa oot’ ce ia documentacan contenida en Anexo 1 (ses (es). ee 2 (una Wa) y Anexo 3 (ros fas ) a funconarias de SUNAT pare ‘anally verfoacién. see OFICIO N*274.2000-RDC-CSITPI de fecha 05 de febrxo cl 200% er el que #0 iniorma que ot imputado Noe, baie Rule «MORES Pere scntce sensi, que obra a folios 443 de la carpets fecal area uo el mputado Noe Jibla Ruiz si registra artececentes ponaiee Serteputada Claudia Carine Nombere Deze no regia anicodenies penales, ade NOTA DEPEDIDO N* 001445 de fecha 20 de enero de! 200° gue ore « eerAas del Tomo XVI. Se acredia que fa vendedora “Cauda! 3¢ kes nmetcana enrego ot documento Nola de Peso, donde anarece “eancelado’ 436. MEMORANDUM N° 018-2003-2P050 de fecha 20 de enero del 2008 206 ‘an opin cimple obra a folios 227 del Tomo XVI Se acredia abe or rie Steno derunco que Optica Amercana se neg) 9 omit ciudedefe aide pao por la adquisiin de leies, eniregéndosele solamente Nota de pedi. 36. NOTA DE PEDIDO N° 000774 de fecha 20 de noviembre det 2000 oH sn ns simple ob a fll 11014 dl Tomo IV. Se areca cue Opticaa / SHANE BAA ebsites ae ZS C~ es reuossed ugoveoo ep epypeus eunBUL LOO URsVenOUe ge ov yzad VESHBWON ANRIVO vianvIO A ZIM vrvalr 3K Sepeanoe a9| ond epanbjunico A sei0y o4po Kewaier® op ozed(9P OnW9 eran ep eu epaRP wD 110 OPI JOP opeHHeDUe WNOSYBSINN sees oavozne fe s2pen9e 29) ep ups! ©| BNOUSIG 3S “OLEVTS "sro VTVAY ATA epeBoay CO}and SHSISHINY op weweserdes a e & WTIRNUOZ CONN? AMmWaP CONOR HeNSIeE Ihe & ouioo jee VZaO VUBUGWON ANKIVO VIGNV 19 ‘NOOVEY INVINSH Saonvnuaa NOWOTYS WAGWSA eoUSR esUEFeP NE A ZIM VY ZaENypeeno je eepmnsuco eed owco esebuy "WAP 1008 UP SPrIns 2om eee 28 ‘eovendij ow/S20 oUdNBY J0HeH IVNNS 6 9p MNES 20H PY COHN 2OPRINED! fe onb eoipul 9S “OBSOWSL = “Fedo adsino awler JOPEWOD te \‘oi8a0g rend 268 epenstmupy egese esaicusa een alt= te Sted "pay weeuBo(og epuane UB BIISWOP 'ZBNOD VOTIA NBENY “ renelernk ofrou fe |qDIP0p 28 AON an cWUSHLDOUED fexe} oypie 1 op oduon fo ue anb ‘queseidue —upjednoe cece vento oye0 uo eyuop vatnb 'YTVAY SHAVNOG ODRHOOY “S eeuopuedseu09 se}0/09 S| Vege e| arco S=ILN Jeep © eq opueno e ojadsel see;0p By eA "euy BNES UOPEZIVERN a oedese| ouereidue vgoednad ep ‘YTOZOIUGY OGYENT ANOY SaVINOWLS: ~ mm SON VaVEnOW SLNVE VTS jue, ep exduoo 2| 10d eueStUN, ‘op @ opiped op ejou epeyo e) oBanue 8 1 soto} @ waco oyduss e1doo Ue tang onb eypa.ce 26 “A! OWOL IOP 6260 ecb gooz. lap |1qum~% ep zo eu) OP £9000 sN OIC 3A VION ‘yop # opjped ep ejou epeno e| 688 seIue| oP eid vagunioee-shsscors0or 21NsI03IS ee pe Wien oo boruaan aN)-SORTE supERIOR De JusTics DE TACNA [EXPEDIENTE 2009-00256-45.2801R-PEA Las partes Intervinientes quedan notificados en este acto con la presente resolucién ja de audio y del FISCAL: De acuerde con la resoluciin expedia, solicits cop ecla——— —————— BEFENSA TECNICA DEL ACUSADO NOE JIBAJA RUIZ: Conforme con la resolucion expedida. Solcta copia de audio y del acta. DEFENSA TECNICA DEL ACUSADO CLAUDIA CARINE NOMBRERA DEZA: Conforme cin la reeolucion expedida, Solicita copia de audio y dei acta —— ‘SUEZ: Estando los partes de acverdo con la resolucén, se dlspone que po intermedia de fa especalista de audlencia se expida copia de aul y del acta.~ CONCLUSION: ‘Siendo. las CINCO CON TREINTA MINUTOS del ala de fa fecha se da por fermineda AUDIENCIA PRELIMINAR PUBLICA DE CONTROL DE JACUSACION por 2errada la grabacién, procediendo a frmar la Sefor Juez y ‘el Especialsta Judicial de Auclencia encargado de laredaccion del acta came le disponeelartioo 121 del Cégo Procesal Pena, en sfal de conforma~ 6 Na ivvnwnsan zsfnvhe? uy youn sesuaeR Ec HHAUNG2 opeE.0p Sarena) . user eo » © BNEW TW opunbes espuy cise 19 vue peat use, op LgNEI 99 1 sorecoesadun” sejeued sorebinr so yNvewA V7 3a an3nN si» : er oke AM BLRISUNISA, 1p (2 "eayand eeUaR Lorene uupy 2p 01> Yins = PUEINGUL £51 ap OTE vw suena, eog Ai eae ede A 285 0cn TORE 12 ue ope al Vee 9p eiisig Fe eigerodiog jung of 9p. oypedsag, cwndss |@ Jo sexes ane vever Lo OISINE ¥BYLIO “sk FONT sourpepns so: ee i eevs res” oo Batansay as = ous eed ovesaoau 21 690) sawn oan vite eed te5220%e 20 ‘oaNnoas. ‘opm ose20.d ©Bip90 FEI 189 BEE 5) fp owawesan! ep ace vena ovetiany oj ued 999, € 020" “OMBIARE ~oaNvasais4oo ‘use, 2p ‘unpesnoe ap osveo J 'SO1SIA A SOLNY 1880044 0000 19 (2 euojedtor uoroubian {9 owapers A on >) 8iam90 oP ates “eUDe, 10 “O1N woronjosey, Onn 7 wor —JYANS oawAvuoy ma oursa insrveir ogvinai ‘DOEY NOIOVOUSANI way OneNd OISASININ og VAsiviogsa 3 8002-96700 :31N3I03eX3 9 zn vever ss $ARAGON dasion2" de exchirio le inasistencia inyusity “ts BP EMPLAZAR para oo CLAUDIA. NoMUEH* apercbimiento compulsiva AS 64 ZORRILA d250%0-2 4° EMPLAZAR al Rou para sy oaneurersa responsabilad frcis= reempiazo BL EMPLAZAR 3 Superintendencis 0 omicive process: tener par aoaridone EMPLAZAR 2's 6 el autc on ernie. dia CINCO DE FN la Sateen Autos de Io Cote 2 apercrinner'n declaac adurt * electes He © develo el ir Ineurnirients el arvenin 120 lle ", FORMESE no; l desainseniteos fo ora abe let200 thir on el caso de © cial a la acusada val y pwocusd bajo tres su canduccon gins JMB JUNCO tonvento para ol referdo sr pisieo. en et caso de + on sa cami peocesal va apes fe grad decigne 6 iriarto. de 6 RaHtoe adjunto a la tara = SUNAT, en su 1 ban aperebbmanto de sv el cemici Fado on Hsia eal, pare el CZ DE LAMAHARA, en agesrenalas ¥ Celegiado fon fa calle sn sin Hedulo Peal bajo wesoiniir de su cine jai ove Winton Fibhen. 20 de scagoasiones Cracanes © i Penal ene reste la ion y Fra ht00A0 sme ‘EDIENTE JUDICIAL c3 ab amictn 195° oe |yoo Ssh A uozey osomL, 20 SUED su epuoasaueo ou end ound a ve oe cepeeuatu0® 521 9p ead ew Mo 68 4 Sepeywen | © sedus Sesho ap BHI jue wed 8¥10 ODNI BP oz | (2208 cpe8znp ep e795 6) shoo fecepe asyONd a | oe 189) te9 emienp ati KO CN os ef ejsey uaENp 2010601 $84 121 88 nb sousBas AY 10) 109 uopneses aww 2°99 edo uoo Ji Wy, Pconiveet aive0 waveCorte Superior de Justicia de Tacna Tercer Juzgado Penal Unipersonal AREY FERNANDEZ JAQUENUA, ‘ACTA DE REGISTRO DE AUDIENCIA DE 3UICI0 ORAL En la cad de Tacna, a los DIECISEIS dias del mes de AGOSTO del aflo dos mil once, ‘Siendo las DIEZ de la mafana,en a Sala de Audencs de le hagadoe Unipersonales 2 “Taoa y Jorge Basdre, ubcado en el ercer sso del ocal de la Crte Superior de Justia de ‘Tena, sto en i esquna de las cales Inclin y Presbero Andi, se consttuys el sefor ‘magltrado JESUS TEJADA ZEGARRA, Juez ce Terceruzgbdo Peal Unipersona de Teens Jorge Basadre, con la Intervencin de el Especlalsta Jude de Auienca Nancy Ferndndez Saguete, para leva a cabo AUDIENCIA DE JUICIO ORAL programed ene Expecente N= 00256-2009-82,saquco en contra de NOE JIBAJA RUIZ (no Gene ninguna medida ‘coerctive)Y “CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA (CONTUMAZ) por lta. de DEFARUDACION TRIBUTARIA en agravio de SUNAT, quan s0 encuentra constido en ‘or ol SS [CONSTANCTA: El sefor Juez hae conocer a io sutos processes quel presets audience ‘527 regisroda mediate sstoma de aude, cnforme lo extablecen cl incso 2 del sre 361 el cio Procesal Penal ye artculo 26 del Relamento General de Audences, putlendo las pares a sy fralzacon soletar copa de ‘dcho egitim ‘Adjunta Provinal del Septino Despacho de Invesigacén la Fiala. Preval Penal Crporatva de Tacna, con dmicloprocesa en a calle Ten mm 2, DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CIVIL ABOG. RONULO ANCCO GUTIERREZ, con regio del Coeso de Abogados de Aequpa NP 2046, con domo proces en calle Zsa Ne 701 3. ABOGADO DEL ACUSADO NOE JIBAJA RUIZ Y CLAUDIA NOMBERA DEZA [ACUSADO NOF JIBAJA RUIZ, ABOG. JIMMY JUNCO ZORRILLA, con risa del Calegio de Abogados de Tacna NY 723, con domo rocesal en Conjunto HobRacnal Jorge Sosare Grann 0102 Ofna F. 44. ACUSADO NOE 3IBAGA RUIZ, con documento nacional de iderided N° 16677953, con domi real en calle Sovar NS 794 Tana, con 42. fos ce edad, natural del tito de {Jose Leonardo Ortiz, provincia de Chilo de! departamento de Lambayeque con fecha de Iaciento 17SET1S68, hijo de Cervando y Mari, de estado cl cacado cn 4s, con ‘gado de insrccén ‘estudlos supererIncompeto, de ocupaciin empleade, perce 5/000 mweos soles messes aposnacaente, consume ia esperddcamere, 0 5. ACUSADA CLAUDIA NOMBERA DEZA, con documento nedoral de Werided NO 16712148, con domi eal en In avenida Segre HO 794, con nos ea. FANN) el tro de Chongoyape, dela provi de Chiao del cepatamento de Lambayeque, ‘con fecha de nacimierto Z3ENEI973, ha de ose y Mara, de estado vd canada con 4 hos, con grado de Intuccén quinto de secundera, de ocupacién empkeds, percbe 5/650 nuevos oles mensuales, ne consume fer, ro consume dram satan 42 ——~ — - wo upperet ee dhshen 20 ope END 8 He vppenda 9 abaGsaopaoe of cM aopuEReY ON SSSR TS ‘open sopione so vo> suLojue> es keped we U9SNAUD: & SUE 50) opps ey 15 end EDaUUEN :¥Z30 YUZEWON aNTY¥D VIGNYO VaYSMOY ¥1 nnn 0018 SION 5 UD BONDS Cs A pS UNS 81 3p Suexe £0) copeewe i orb eSSUMEN “ZIM VEWAIC 3ON OQVSMOW 73 on mn NN OLS [100 opesaidra oparoe fe opebay Uey ope ue nb UEyUR "VOINDAL VSNIaG AS A Yzaa VuRBHON 3NnWD VIGNYID A ZINY YEVBIC 20N SOGYSNOY SOT mr HE UB HE! 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"TiavsNodszu A o5aD0ud aLnaszud 13a vRIaLYH O11 120 70 OL Was =e '5'¥Z20 VuaGHON aNTAIVD vianTD epee of # Said “anc sole pete oh <——"IIAD NODVUVaRY V1 3d O1MOW 1a IN Vid V1 ON OWad OLT 120-12 BLINGY 15 and GTO JosvB/ep opeboqe Ts UND eInsIcD enaxe orb jo THAT NODIVVES Vi-aa aTBvSNOssTY A Osz00ud AINISR ad vIVAVW OLTIG Tad ‘WOUnW was supe © zine WevalE 3ON opesoe |e unBaNd "ant soja ope nes OS sous out ‘pe us opensiéay epand auisqlon uaa 3 sb Spa oops uly € pi ans ommox Rp epeD aH aaa Tan ‘BMV Wana A Ae WOVE TON SouWSTOY SOTHO WOEISDE A SOVONG " nO v8 OPA! ‘pend upnsocia ns ap aNu9p fa “epednue UasAoIED ev UpinGa%e at SwRI ose [ap _guom ns suodka apweid and :¥Z30 WEGEWON NAV. VION ‘A. ZIM VEvAIE 30N Soavsnoy 501 3a ¥OSN3430 OGVDOSY 120 SOLYOTV nor Ope Go OpERSHa! 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Fe STON bl TeV = EREICIO GRABLE 197 so le 2 OEE Del Loy ENACT GRAVABLE 7000 4 INACION FE ERA INPONIDLE E IMPLESTO A LA RENTA ~ EXERC 1999 de Noe Iba RUZ. ENON DE LA RENTA NETA IMPONIBLE IMPUESTO A ENTA~ EXERCICIO [000 do Noe bale RU i Zit oe ete Gl ~ ERCCIO GUAVALE 200 de Gls ATS 8. AG ETERMNACION Oe fy EERCIIO GAAVABLE 201 6 OF AC, DETERMINACION Oegy = EIERCICIO GRAVABLE 20127 ENERO FEBEENO 003 6 Bpuce Americana SAC Ot RENT NET IMONTBE DPUESTO A ENTA= exeRCICIO exe 2000. oe enaciOn OE A RENTANETA IMPONLEEINPUESTO AVA RENTS eXERCICIO Dont de Oca Americana SAC 11 aa Racin be i RETA ETA IMPONILE EIMTUESTO ALN RENTA~ EERCICIO Ponce Opa rercane SAC ta EES Oe aTen be ACTOR CIVT: soa ue eo de ports a ere EMEA 8 Spe re roe Sek eae sn nanan O88 Ec, oe cont deca des cuss ¥ representa 2 tinguna observa. — ELJUZGADO, ELIUZOA sometdn pla fess ei aro son NTT "NOTAS DE PEDIOO NO TAS OE CONTROL INTERNO DE INGRESOS, ee OL De INGRESO Y SALIDA DE MERCADERIAS, CoAT. 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EER Cae vena y Baars, Tome 1 seats perc FOUOS DEL Fels alu oe bre 200) FOS Pe DE VENTAS UBRO CAN ore 1097 a ae 2000), Flos O Rea OS To (MAYO ono 1 coven FOS EL REGISTRO DE COMFRAS TOMO (raven Soo7a post 2000) DE NOE IBAA RUIZ ie, ads Henin 16H y Rem Mens oor otemre ce 200; REFORTE Qevrbre 2000 hasta febrero ZOOH,Y, REPORT, Oe DDECLARACIONES mere ie WOT 6, PO 68 POT SEO Cs me 2001 THERA eS prick AVERINA SAC. ce en va ces obra a {oles 557 a 675 del Tomo XVII. 17, rales Shon radar menus oe 16¥ armies SS icemire de 1998), ecracones rnd nes de GY (SURI 2000), errors at Sapna w rat oa 188 cece Mat ‘anual etary rent efercon 2000 de NOE BAIA RUE a, umes 2 qcton ne on011036350 A OPTIOA ANERIONA 3 ROE en 191806 AOPTICA AMERICANA SAG. ¥ SU RESUTADD . gravee Rp Cedi sad Ras STONE TNwon ust 3 9 aoa BA aE) mn 0, eu fener gaz vow aenosfrcrovsonie gy ght MEL, RS mefeseomaniarn a WML) SEE apne Sean wasps wb LOR-CESE oh an Ey He a CSS fap re Some SHA Sw casun oe penn oS inet soe 9 ae SD TE ono SSH EGE, Sarasin “csverag_“soesatte StS, 8, “Sh ar SLT Aaa 9, een nes a DN SD Sepia rp tommy es SIE TEC a i I NS pe ep un Is “sua 35 Tsp us ond Aan 8 EHR SAE A se appcuatie oats ae ooepy Od HSE w RIND PTET ag awe oven op EeB'erz op 2 remy oDnLDS @ 900LLOFT SSbeur us oxen us anb exune fo1¥ 13a YOINDAL VSNs30 ¥ epand rb CURE oS ponerse euigm oob cane SCE ok HOU NGL PATTI upon erueno> op Opa us tbo) © SpEDIRNE SUSHI Scone corso. meng UAPEABINY AL SAE eae SS CEL LOBUOT“SZOSLSTSDR PFETEELESOZ VOMIT SSIES TiGbeccrvan ‘secezestsoe “asteszgnraz | OM 0 ‘TeSBrSHAOE, | Spostucs end messes uO WP UST STE” sueaanarano wo souvro00 30 BVINTION YEBUE J NODE 5 a Ee: none YOLLAD, suaanarainod 20 sun000 20 WTI YORU A NO Org wow 1 Ons A ZS VVGIE 3ON V £62800 of OLN a aM TS an vv ONY ECHB10 oN CANISTERS WLS Ty OEVSEDETTOED OW NODZTNOSIS 20 NANO Pt canines Ses anny YL W L000 et CUNEATE Ret egy ng D'S VRYOTIRN YOLLAO V ¥6ZEDTO UNaTARESNOR 2 aus PS 3 ys area ous vSSst10 ot CINTA {Dav ER 3 vO VolidO V 625010 OUNSDNTERTDS SE jpvotiediun joued opabent 1625 ‘bus ep piausnr @p ZoHedns @HODCorte Superior de Justicia de Tacna TTetcer Juzgado Penal Unipersonal FE tabendo nin dadarado os oats pro dato que extn resent autor ¥ Sones Na hablende oes no hc oned Gel efensor de fos aces i de Geens2 Se el acta i ECNICA DEL ACTOR CIVIL: Precnde dele decarecén de Caos Fores Talia del eco Gy in open dee defensa thei de acusado $€ Pr Oi EE RACION TESTIMIONIAL DE CARLOS FLORES LAZO u ce REAL DE" WILLIAM RIGOBERTO TREIO CALDERON, TOM ajuda con sus generals, ys toma el urement de ey pecan teat setae ev” PROGEDE A REALIAR Sa eererAVORIO AL TESTIGO WILLIAM RIGOBERTO TRE3O CALDERON: SEERA Tavares pepas, qv Tern responds por etn, veda a in rest idh en 90. See ee pasa ea fre O102006-SUNAT/2P0200-—— Secor an TECRICA DE LOS ACUSADOS NO, _REALIZAR Ot LAG RRNTERROGATORIOA LATESTIGO WILLIAM RIGOBERTO TREO CALDERON en exe eto, se supende i aucecia pare el a TREINTA Y UNO DE AGOSTO Cet oe En este eo, ors TRES Y CUARENTA ¥ CINCO. de tare, quedondo notendes BF SANPUED eEOPURE DER Mon V3 nn apne va opens! epand unSe “vpsas ioral e 9p upmuBdsns | aoyos anb of sod ‘asa auasad p iaes OpeumD 24 uppa sopeupoged sns anb esUeW ‘SOGYSNOY SOT 30 YOSNI430 OGVDORY 3 renee U8 OPEASIES! EPOND WE "Ge op ego owas Saye 3p un epe> ep epuevodu | opue>eP “opp Uo!) arb Lapio [Pa A> abe Pp |LDR esa a p svEUDopsovereqad opus S| 4z}A0 e apo! og TAD Wonvwvand viv omaasma weo ODINe WA HODMNLINDD ce nec aN Seubopa eptane eu Tea ROP Uo> ‘eorc.33 oh pean op espes sunoop Um "za VEBBMON VEGNVD YOYSIOY “s RL 9 NUNN BI UD OCP lum 'ES62/991 aN Pep=p! 2p jeuNpAU oUAUIoOP uD “ZIM VIVEIC BON OGYSMOY “+ ‘ipAO 201-2 weno Specs _6ior jeuopegey cunjunp ve ess01d ogauEp uD "Z0LTaN EWEL 9 FOpEbORY Bp OHO) [Bp onsas urp‘SYSaTUA VeLLNOOWY OWETIIND THANYH “SOBY ‘ZIM VCVBIC 30K ‘Savsnav vza0 VuaEHON vIOnYTD X ZIM VEvaIC 30N OGvsNOY Ta oGvsoaY TE TOU ae a Us feso01d Ope Wed "9402 aN Ede 2p sOpEEERY Bp O19) PP ‘on56o0 ued "ZARNEALLND OONY OTNWOY “OOSY AD woIDY 7a YOINDAL VSNGIIa 7 caer ys URDU a> | e201 ODL UCD VNDeL 3p exgeradi jung epunaly wjeons | uppeasaul 9p expedsog ound fp pun ENY Jesu "ZaNOo Z2GTWA SIM “OOdY OOMIGNd OTVAISINIA Tad ZiNVINASIUASH ————— Scinuyen sanpane opapaca or epeoonvoo SonaRMIRRA Sayed 59| 9p e>vacid@| use spOdsauo> ND EDU ZINC 2095 (2 "ans Dp 9p edna LIES UPTO) nee seed se opted ‘Sepumpny 9p (EURO SuRUREDY FOP 97 OMLIVE Pf fe REDO ‘6ip99 BP 19€ OnDa ep 2 ospu fo vaoyaese o uojuc> ‘ope ap eUmIes SWePeW PPE) ‘ia epvmipte aqloaid | 2b saesaond saps Sj © soul Sey ZN Ys ISNVISHOD wo be ua opyngsien waar 85 Lab LYNN op Onesee we vRuvingnin Norovanivasa ® cw 0d (ZyMNINGD) YzaG_YuaGHON SNTBVD ‘Yianvio A(eanpsses epipau eunbuju avon ou J Zima Wevare 3ON SP exc Lo opndes ‘zerso0e-26200 Az veel on ‘soars \eoaeue voce eronor S500! alnatoioe Ipuosiedjun |oUeg opoBznr 180161, Pa puso] ep Djatsnr ep ioyedns @y0DCorte Superior de Justicia de Tacna Tercer Juzgado Penal Unipersonal ince, “Beuoacion Turan Ena cudad de Teo, 2 los DOCE dias del mes ce SETIEMBRE de! slo dos mil once, sien as BERGE Y TREIVTA de la rmafans, en la Sala de Auendas ce fa Sala Peal Superior de Tacne, hea en el eee i el al de a Corte Superior desta de Teena, sto en i esquina des ‘Bes Inlay Presitero Aacl, se consuys el sor magstrado JESUS TEJADA ZEGARRA, Jer eel Teer Jugedo Penal Unipersoel de Taos y Jorge Basede, con fa tervencin deo pelt Judcal e Audenis Nancy Fersnder ocuehua, para lever a cabo lo AUDTENCTA DE SUIcIO ORAL prosramoda en el Expediente N° 00256-2009-B2, sequido en corre de NOE 5STBAJA RUIZ (‘no ene ninguna medida coercitiva)Y CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA (EONTUMAZ) por deito de DEFARUDACION TRIBUTARIA en agravo de SUNAT, cen se [Severe conti en ato lnm — (CONSTANCIA: El ster Jue Nace conocer alos sueos processes que le present aucencle ser ‘Slsvada medionte sistema de aus, conor lo esablece enc 2 del arco 361 del Co ‘Precsol Paral yf artalo 26 de! Regomerto General de Auden, pen las partes @ Si ‘alas solar copia de io raiso. DELAPRI ios. Eisner haz rica que cresponce verifier i presenca de las parts intervenes convocedas@ (Sts Jldo,procadendoo ecredtarse ramet: ——— TREPRESENTANTE. DEL MINISTERIO PUBLICO ABOG. LUIS VALDEZ GOMEZ, Fiscal [Rona Provneal ds Primer Despacho de Ivestignin Ia scala Provincal Penal Cxrpratve (de Tana, con como rocesa en calle Zon s/n ——— 2, DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CIVIL ABOG. CARLOS ALBERTO ALVAREZ SOLIS, con ‘egist del Coleg de Aoogodos de Tao N° O7, can dmilo proces en calle Ze N°701-— 3, ABOGADO DEL ACUSADO NOE JIBAIA RUIZ Y CLAUDIA NOMBERA DEZA ACUSADO NOE TBADA RUTz, ABOG, MANUEL GUILLERMO AROCUTIPA VILLEGAS, con e300 del eso de Avogads de Tas N* 1702, con damilogrocess en Cnjurio Habana roe [esade Gran 8-102 Ofleng =m—nnmn 4. AEUSADO NOE 3IBAIA RULZ, con docenento nacnal de ienided N° 16677953, con ‘amo eal en calle Junin N° 67 Tama ned 5. ACUSADA CLAUDIA NOMBERA DEZA, con documerto raconal de ierided N° 16712148, on coo el en verde Blogs NO 794 oaRaL it cv ete a esi Js pegs land NOE BANA RUT tora dca sigeseee son er rene cet on meat leer ran in GUARDARA En este aco, ef efor er preguna @ la acisads CLAUDIA NOMBERA DEZA si vo pr dedracén en esta aude, im sma qv preva canst con su abogedo defensor manifests que ‘GUARDARA SILENCIO.-——- ee oe prod leer aqua gue hay prestado en UA DEFENSA TECNICA DE LOS ACUSADOS: En este acto desea ingrestr come meso probatorio 1 escito recapeionado en fecha 1SAGOII po a SUNAT, en base al fundementacén que queda "alse en audio EL REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PUBLICO: No s© opone sete a MINI BLICO: No se ope y soa que se tenga gpa it ESE EtCorte Superior de Justicia de Tacna a , / "Tercer Juzgado Penal Unipersonal bee Berne eat a ADOT aoe [Re hate naa ci ane nonaer ‘Season peony Saez rene SEM Baoatcoua AaeECrtist AUDTENCIA: NANCY FeRMANDEZ AQUEHUA, Seca eIROO MARIA cena ESCALANTEPAREDES, FADE REGISTRO DE AUDIENCIA DE CONTINUAGION DE JUICIO OR! nl cud de Tecra os QUINCE dos del mes de SETIEMBRE ce ao dos mil once Sendo na Ge oe dela ratana, ene Sl de Audra de Sala Penal Superor de Tax las ONE VENT iso oa de i Cort Superior de sia de Tena, sen a esquina dS icc eno at iner Andl, se constiuye el sefor magstedo JESUS TEJADA ZEGARRA, San eee Scegedo Penal Unipersonal de Tacna y Jorge Sasade, con la rtervencn de et a sc jaca de Axhenc Nancy Ferrande aque, para Hea 9 abo lg AUDTENETA DE Sere AL programade en e Expeente Ne 00256-2008-B2, sequido en con, de WOE DUI oat me tone ninguna tmadise coercitiva)Y CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA TraAUA HAE) or dello Ge DEFARUDACTON TRIBUTARIA en aravo de SUNAT, ven <= (eeterre consti en ctr Cen e Te slr Duce hace conocer 9s sjtos presses cut la presente susan rd SOMST ANC ts sour Ge au, crfrme fo extabecen el cst 2 del arco 61 C69 (eater) artaud 25 del Regamento Generel de AUSeNcos, putenco las partes @ Su fnlzasign soar copa de dco regio. ~~~ — YERIFICACION OE A Zrreponde vicar fa presencie Gees pres internets comocndas ¢ fee pico, procesendo a acredtare orient —— ae co BeNTANTE DEL MINISTERIO PUBLICO ABOG. JENY SUSY OJEDA ARRIACA, Hee pinta en apoyo al Seto Despscho de imestigacn la Face Provincial Fa roca Teena, con damlio procesal en a cae Ici 2, BRLGeR oS crica DEL ACTOR CIVIL ABOG. OSCAR JORGE MONROY PACHECO, con crea Clg ce Abogados de Arequipa N° 3405, con domo procesl en cle Zela N° ‘a. nn 3, isgapo DEL AcUSADO NOE JIBAIA RUIZ Y CLAUDIA NOMBERA DEZA ACUSAD( sae e RIA RUIZ, ABOG, JIMMY JUNCO ZORRILA, con eistro det Cleso de Abogados aoa 5, cin camicioprcesal en Conunto Habtacrsl Jorge Basaere Grohmann 102 Orca F. —— — 4 ea Noe a1sana RUIZ, con documento wasn 6 Ientad NP 16677953, con ome real en Bola NP 798, ‘ene 5, ACUSADA CLAUDIA NOMBERA DEZA, con documento nacional de Wentdad N° 1671234 ‘Sa como eal ene sverida Blogs! N° 780 a coe er aL 6 cro ound eSBECTO ALA BEPARACION CIVIL Haare a TANTE DEL MINISTERIO PUBLICO: Informa que ha Cumpido con rent 15 ‘manfestacones de fos acisados — — eaten te ance da coer escrito N° 28669-2022 medion i unl hace lege Ws ‘ranfestacones de los acsados, conve queda repsraco en auch tenor aslerado aspone que ae de lecture a las manfestaiones.—~ rpelita de audenca da lectura integrals manifestac (quedo egatrad en ao=m=——————— ames de ambos ausaces, ia vpperedas ap oys>ue> sod (SU TUS. TI) 50s soAOnU oun A ENS Sowoperou pu avond euatpo ohl99 UPL Un OpLEIADS sey SORBBP STE DAE e SP “EATS HOLS 15a VOIDS VSNSISG V1 3a SHTWNITSOLVOST —— == 'pne Ua Openisiéas epaNb BULO|UCD “eva fe opie epadonue Upsnpum e ope age op EH v2 SER EreTEAY OU 20 CHOU — "OTWAISINT THU SINVINSSTWAIY V1 30 SIWHEGSOLVOTTW ‘STINE SOLveRTE renuaepl syeunow was wun So jWeUNDD eqENd ein 3p ssopUIREL :OGYORNE TS ne ope Ua pens eps UpovaNaL fe op ajep B “sain © cxcan jp ofed peor anb IMD vpperetes el 2p O66 fe uD Slur ou wapusied ond. cuore spo Un 59 anb expsLOD ya 2008 RP ONDA eSIEP EY nnn PEPE 9 OPUBDRIEY AD DE (2 OPMASIED (8y 25 epevedde sued ey onb Zon ee GumuepuMLaN! UNBIN sD OU OHRDS OI an NO D0 Shop ciajp e ap A onan uae pp awed Oe OpeSeR aik> OpeASew UES nnn Uo OPENS BPE BULo)ND‘OPPLaIBcD aA iyansin os atb eas [emo > TTODYST Upd=DB! 9p OF UOD LYNN e ap ewe. 9 UO epuapemu & © OOP cUDss fap Buys doo eun !OpeENDE 20] OP EINER EFUOFOP eT oy jovosvediun joveg opmBmr 160101 ‘pu90) ep ojoysnr ep Jouedng O05 Po‘CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE-TACNA 'TERCER JUZGADO PENAL UNIPERSONAL DE TACKA Y JOROE BASADRE, EXPEDIENTE NRO. 156-2009-82-2301-R-PE-O1 MPuTADO (8) + NOB JIBAJA RUIZ Y OTRA AGRAVIADO (8) SUNAT DELITO(S) DEFRAUDACION TRIBUTARIA ESPECIALISTA JUDICIAL __: MARIA ELENA ESCALANTE PAREDES ESPECIALISTA AUDIENCIA _: NANCY FERNANDEZ JAQUEHUA SENTENCIA. RESOLUCION N* 06 ‘Tacna, veinttrés de septiembre Hel aso dos mil once wastos v omos.. 5 Competencias objetiva, generales de la ley del acusado y desarrollo rocesal 4, Por ante el Tercer Juzgado Penal Unipersonal de Tacna y Jorge Basadre ‘Que despacha el seior Juez Jesiis Tejada Zegarra, en aidiencia publica de juiio oral, c1 proceso 256-2009-82:2301-JR-PE-01 seguldo por ct ‘Stim despacho de Decisiin Temprana de ia Fiscalla Provincial Penal Corporativa de Tacna en contra de NOE JIBAJA RUIZ y CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA, procesados por el DELITO TRIBUTARIO en a modalidad de DEFRAUDACION TRIBUTARIA, en agravio de ta SUNAT.-representado por el Procurador Publico Ad Hoe, que ‘portunamente se censtituide como actor ev INDENTIDAD DB 108 PROCESADOS.- 8) NOE JIBAJA RUIZ, con documento nacional de identidad N° 16677953, con domiciio real en calle Bolivar N° 74 Tacha, con 42 aos de edad, natural del distrito de onardo Ortiz, ie, con fecha, Provincla de Chiclayo del departamento de Lal de ngs)miento 17SET1969, hijo de Cervandoly avila, de estado 1= sod syuegosdaig 2p wana ou sod uperess} QF6OO WN eHCTEA oy [2 ‘uppeaTo=y sp siuapssmue owoo eqeinily numpadxs ‘n> 9 ‘900% [AP SIAUAIAP © GE6T SP O1aU9 sp soppuasdus ‘sopouad sq od seuengin souojeBqe 2p onunrumduano fp upjoeeimoey 2p ayuapsoqque woo egesny auapadxs ‘n> u2 ‘900% [9P sIGMOIIP © 6E6T BP ofU2 ap soppuasduioa sopetind cj sod sourmngun souojseSygo 9p omuprurydwono ep uowereosy w ered ‘OCHCOETTOCO .NuoDemwOsLE ap tapi woo MENGE uoRENsTUPY =| sod epRIoAreIUT = zinw veveir uainquuos jo anb spuaidsap getala I a aaa ae = 0 soprenoe sot ‘onb ouotape 98 oywens sod ‘epsepneisy woloepmedep 2p PEPTEPOM Bf uo opseingi eye 2p [eued ofr [ep exiuap uaunsqns a= ALE 607 ofp teso ont us exsondso seuramsd omw@are A oyose uopesnae ns unas Sonne ouSISTUN Top oiuRiKDsoada! © wojowenay w 9p ovefgo serourieunastg & sogood Soy op sopwounug § ‘oanvaaarswoo. = seorp suinetoo ot ‘soon suneucs ou ‘sarenstous ojos somants 66/5 aqiaied ‘epeatdie uooednoe ap “exepunsos 2p owuynb ugponnsst ap oped wos “soliy p uo> epese> —mAFo ones ap nue & o80p 9p wit ‘ey6tNARZ OluoIUNIE oP eLOEE veo ‘anbovgtrey 2p ewuaurenzedap jp ofe 19 2p woueNd wap radeon 2p oWNsTP [RP [NIE 'PEPD OP SOYE BE HOD “HEL aA {soufojoe epqanee] u9 Teas OH21WOP NOD eHTZTZOT oN PEPRUIPY 3p reuorseu ouauiN20p uoD "vas VeESSWON aMRAVO VIanVTO (4 osp stonsto9 ou “qusureqperodes soon suinsueo ‘sysowepeuipde sofensuow sojos soxanu (000'T/$ aajsted ‘opeoyduia uo}sedna0 op ‘cratwoou sous soypmso uomonnsu 3p pes uoo “sofly p uo> opeseD AHOOPTICA AMERICANA S.AC., representado por su gerente Noe Jbaja Ruz tambign fue intervenido por la Administrcién Tributaria con Orden de fscalizacién N° 030113020350 para Ia fscalizacion det cumplimiento de obligaciones tributaries por tos periodoa Gomprenddos de enero 2002 a febrero 2003, posterirmente por conden de fiselizacién N° 030113036350 ee amplio el periode a fiscalienr de enero del 2000 a diciembre del 2001, en cuyo expediente guraba fa denuncia presentada en forma anénima, refeida a ta negativa de emir comprobante de pago por la adquisiion de lentes, habiéndose entregado solamente nota de pedido con el numeg 001448; que Ia Administracin Tributaria procedis a realiar una {nspeccién en el domietio sca deta empresa Optica Americana S. a . « ubicado en ta calle Junin N* 40-42 y en el domicilio fisal det ontribuyente. denunclada Claudia Nombera Deza sito en la ar Bolognesi N* 794 por encontrarse vineulada con la empresa en rag ie ser socia_mayoritaria, en cuya inspeccién se encontts Gocumentacion relcionada a hechos impenibles del contibuyente Nee Jibaja Ruiz en calidad de persona natural con negocio y ae te empresa Optica América 8. A.C, documentos que fueron entregados 0 forma voluntaria; que éel proceso de fscalizacion a oe Sentibuyente-denunciado NOE JIBAJA RUIZ (persona natural) y Orticn Ameccana 8. A.C. representado por su geente Noe dite Kula se detectoocultamiento de ingresos por operaciones de venta y Prestacion de servicios, Wue_no_se_cumplid con _emitir s2improbante de pago, emitiendo en su lugar to denominado note de_pedido, dicha empresa utilzedo también el documenic Gcnominado control interno de ingresos y control de inventaia, inwretos que no fueron registra, nl declarados ala sdministracion, aves ingresos tienen incidencia en la deteminaciin det impueste seneral alas ventas © impuesta a la renta de tercern categorie ve he ‘#08 2000, 2001 , 2002 y 2003; que como resultado dela iscalzacion Practicada al denunciado contribuyente NOE VJIBAJA RUIZ en ve callie de pert fafurt con negocio y en calidad de repreventaree Gel contibuyente NOE JIBAJA RUIZ en su calidad de persona naturet en neeocio ¥en calidad de representante del coneibuyente Haro s0R0V rep upisuoiang ‘lo 20108 ue oprmynsuco mia opened {p cquere Jod ounuoid a¢ ou yao uojwsedae | w oivodsas uod “eyat ‘sup set & peroat et 9p waneaud eusd 9p soue cous yaaa WarREWOK MRED ViaAVTID ¥peENO® ef wre & "eHING ser OF & pruDGH v1 9p wafivtad euad ap sous S128 “Zina VevEiP aoM opeeno® Te woe 8 apuanasd ‘jeso ore8oq2 undos oxang otoreIMN fop UeIDeIUSEasdas ey Teuog wo}suseia weg § (18 .W omesi22y o2s30q) eum reuag fo 51 9p Z 4 sojnonie so sod opsusd § ostaid teen, HoIDepRESG 9 PEpTepow e uD ‘oungiN oiT9p uRaysTeD so¥Day soma ~-esaidiuo | 2p opursiade snpuoun 9p mjaouod eyo anb aeopuyayus Yuuy Senay ns aoorede & wopepuen ottco sigue ns wud}suo> ‘9 srs soy sp sete us “sepniio opypad op seiou se} ap s¥iuape eimew euosiod owo sopepuanse ens etouietep opuop reins #00} [2 uo openuosus wi 2 2'¥'S wueouauy wandg wssudiso fap ‘ofs08 “ezaq wieqWON eIPNEID eperaUNUAp ‘ope a; Jed an) “Sat soronu Go'e66 £22 T'/8 9p yer un w spus.ae€ soozauanLoOs Te ory opinfied j= sows yee ‘e092 Top c1asqe) -os809 ‘seded 2p opefep orsondus 2 ot09 s3}08 soxomu 90-919 deh IS 18 sruppusose oluou Jo sod “eHo82ye9 wisaier squat ¥| & osonden 9 sua Sey © [eIOUe o\sendun Jap upfoEUMIA=P & ap soIBa! fered opeisafe of 26 opsisa 12 ‘anb of sod * aiuasnqinuos ja sed seperuasaid sepesnfsoucjere|sop se vo sopeutisuco ru ‘pepmygeate> ‘1 vo sopmouy ueio ou onb sows so] “eueINqL, OIDENIUNLIPY BL sod opervomne ofey 2p squegasduiey une sezeduoa ‘eipusiaxé avowenuainpnesy onb “opipag 9p eIoN opeuruousy fowuaumaop (9p ose e| swHEPeW seed w oINgin Jo sIoNpaL eALadelensa téeniea del actor civil en el juicio oral ha sustertedo que de & wUDERE SoTUD!IEON} gg UOD so¥e [o¥Po} {ap soKeu 10 (oot) § ap 4ouou Ou pELaRy ap waneatd ued LOO cptatidas eos ‘fafa an ua2oyqeise anb song sof aed U9 © opoY Uo ined 9p wap “eiuojnpies; euso) eno pipe “eromise ‘oussue “omynse Jatnbqena ap asopunen ‘soasay un 2p 0 o¥dosd ousevoud ua ‘anb 13 ~T json, -oypu an “eyerngu, feueg Ay -€1B .N onneIsioT o191090, tap z £1 omnonse sc sod oppusd £ oxsiaad “eyeINgE, UoEPNELIE ‘3p pepiepou nsw oUMNGuL sexed O19 opjoe¥oD jeuEd od qe wenaope 9s Teouinoldfe96td 20U9s fap UOIDEIOpISUeD UD SOOM SOT “T soviupine soummnvanna sto uojoeandas wap cquous je s200jqe189 ered ‘pansoud opsnf avcasaad pp ‘¢ osu ZUE oInaTue [e opsaATE 9p and (sod opsamse un ea 38 ou yaig uorsesedan ew aayss a8 amb O| Ua “e ‘opeiea op 2088) ¥ SEP np op ozo j2 us ped upsss sojeno 0 ‘s3168 sonantt OOS 6/54, La determinacisne individualizacién de la pena, asi como la jackin de ls reparacion cv debe hacerse dentro de los parimetros estabecidos Por el ordenamiento penal. Por lo que cerresponde analisar estos fextremos, pues la sentencia de conformidad deberi dictarse aceptando Jos términos del acuerdo, 2. La pena conminada para el delito objeto de condena ~ delito tritutario fen st modalidad de defraudacién tributaria - es pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho afos. En el presente caso se partié del minimo legal estabecido y se efectud el descueno del séptimo de la rena por acogerse al beneficio de conchisiSn antiipada, por lo que impenere a los acusados cuatro ais de pena privative de ia Nertad suspendida en su ejecucién por el lapso de tres, es procedente 3. fn consecuench, Ia suspension de Ia ejecucion de la pena resuha ser lun alternativa viable de conformidad con el articulo S7° del Cédigo Penal, puesto que esta dentro de los pardmetros legals, estands a a rnaturaleza del hecho punible, que los acusados earecen de antecedentes penales y la personalidad de Ios agentes observada en el Jiulcio oral, ressita previsble que esta medida contribuiré @ que los Acusados no incurran en nuevo detito al que habria que adicionar fas reglas de conducta que se encuentran previsias en el artic §3° del precitado Céaigo Penal, De acuerdo al articulo 372%: *Posicién del acusado y conchusién ‘anticipada del jicin. 1, BI Juez, después de haber instruido de sus erechos al acusado, le preguntard si acmite ser autor © partcipe del delito materia d> acusacién y responsable de la reparacidn civil... Si 5 aceplan los Fechos objeto de acusacién fiscal, pero se manticve un ‘cuestionamiento a la pena y/o la reparacién civil, el Juez previo trasiado a todas las partes, siempre que en ese imbito subsisia la contradiccién, establecer la delimitacion del debate a ta sola aplicacién de la pena y/o a la Wjacién de la reperacién civil, y determinant los imedios de pructa que deberén actuarse '. “La conformidad, al ser un acto unilateral del seusato de Ja defensa, no pus alee posterormente a vulneracno apesuncn de ‘nocencia,,pues exime a la acusacién de la carea NADER ee raat & 4rs 9 omtoca ns cetera) O12 pa, } (oor ® © soe @ sees -onvirnsay AS A OWS WuvoREKY vous YSeBteI0 a cunt TTY oy (vote 380g) ov's vuvowawv valiant one [PP owwee4 * O0or ota) OSS6ZCEITOED a NOIDWZEIVS TH Sa Soe tt (Goes eos) OVS vavonlaiW voudo ¥ osesc0ettoc0 wt NoIovarvomid ee eed) 4 : (Soci ws5¢ 8 ota aire ivan 0 28 000 aa mun 18 sonduy ehue oP Sa ea GOLA muh He cron ip nue Opel! peer a Se SBE Sete suse) AO] fp etereun rape saadon goo aureus soy emo) al ap soem eepmnt oe Sey (9ce osty moed) lax oes pez © ase toi © tage eeoe tes sees te ate 2, YS, YVORSGRY VouldO “¥oauana: oy eee 4 100% ‘o90t ttenus sotoloog8 dda A BZ9 de oe dea SUV ee SWONaTaL | saNolovavioga © Sa: “aluosaa 44 Srey Nason ETY O00 Squo19p apnop renmiow siua1 A9i eo da See yea SQuWNeiaL’ sano‘vavioga aq auwoNay “ook! 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A suanis Fe oumuouogon Saueyar 8) SOeNEEL ANS ‘006-010 a SUNNY OleP 9p tories! 9p oyu “ope ANS [01 fog} reasiag open 2p opeoyri te (01 81 seed) rensibu uereutoyy ap meena “Bihomgeid sop sovoiais so pone oy 2 segep suosaid jp eystew so anb Tis peaedog m 6 cedeny “p Depo} 2p orouLed Jap uprseatde uo ote sued wun syuauouersod £ upiaeayteo wpeuiuuioip wun umae anb “sous0q) so} opfanpoid meu a= aruodeanse}o anb ap uotenrues BL ¥ Bo oG2p Jopefent fo anb wijno ou yo led oye & oe so ‘oresooid somen eure epedonu UofnouED wt enon) ov 289 seoypou 0 sefeu opernoe fo ajusuuotiieod apand ot Shoo {un eproouonas ‘an atone Te 2p “c0}98 soidozd snswnog st pond ‘s1peu, onb 9p oydound — wo.DeoKde ap oTeputs‘soanmnsuoD seenof REQUERIMIENTO N° 0105295 A OPTICA AMERICANA S.AC. Y SU RESULTADO.(Fojs 8 310 28 318). 1) Observacones Tributaria hechas 8 Option Americans, con mis dtalle. (Fos ‘9 REQUERMMIBNTO NY OLIGISS A OPTICA AMERICANA S.AC. Y SU RESULTADO. (ojos 8321 8322) 1 REQUERMIENTO "N° 10529" A OPTICA AMERICANA S.AC. Y SU IRESULTADO. {Foes 8933 a 8927 y Pes 8828 0 8309) 1) REQUERIMIENTO. N° 0105707 "A" GPTICA™ AMERICANA SAC. ¥ SU RESULTADO. (Fojos 8334 04336) 11 ORDEN DE FISCALIZACION RY 030113026690 A NOE JIBAJA RUIZ (Fas ‘e397 1} REQUERIMIENTO N 0188317 A NOE JIBAJA RUIZ Y SU RESULTADO. (Fens 13098 « 899) ‘7 REQUERRMIBNTO N* 0105299 A NOE JIBAJA RUIZ Y SU RESULTADO. ( Faas $340 8 6346 y Foes 8947 2 8381) =) ANEXOS DEL. INFORME MOTIVADO, DETERMINACION DEL 10V_AL. CCONTRIBUYENTE NOE JIDAJA RUIZ. LIQUIDAGION DEL MONO: [ADBUDADO (Pojes 2352) 1 Determinacion del Ejerticio Gravable dcjado de pegar (ato 2000) det contrbuyente Noe Jhaja Rul. (Fojas 6353) 1 Determinacin dela Renta Neta Imponibe « Impuesto @ del Contsbuyente Nee Jbaja Ral fojas 8554) 1) Determinacin dein Renta Nets Imponbleelnipueto & del Contabuyente ce sibaja Raz Pojaa 8599, suyDeterminecin del IGV-EJERCICIO GRAVABLE 2000 DBL CONTRIBUVENTE: ‘OPTICA AMERICANA SAC. (Pas 8955) ‘yDetermingcon del IGV-EJERCICIO GRAVABLE 2001 DEL CONTRIBUYENTE COPTICA ZMERICANA SAG. (Pjas 8957) ‘eaDeterminacign del 10V-EJERCICIO GRAVABLE 2002 ¥ ENERO - FEBRERO 12008 DEL CONTRISUYENTE OPTICA AMERICANA S.A.€ (Fas 8958) ‘ayDetermineciin dela Renta eta Imponible © puesto 4 la Renta” Bjercio 2000 CONTRIBUYENTE OPTICA AMERICANA SAC (Fojas S35) e)Oeterminccin de Ia Renta feta Tmponible © Impuesto a la Renta- Gercio 2001 CONTRIBUYENTE OPTICA AMERICANA S.AC (Fojas £950) { Determingcn de Ia Renta Nea Imponibie elmputsta a la Renta- Bjercsio 12002 COMTRIBUYENTE OPTICA AMERICANA S.A fojes S361 ACTA DE INSPECCION Y ENTREGA VOLUNTARIA Dé DOCUMENTOS DEL ‘CONTRIBUYENTE OFTICA AMERICANA S.A. Fajen 6252-8967) bh ACTA DE INGPECCION Y ENTREGA VOLUNTARIA DE DOCUMENTOS DEL CONTRIBUYENTE CLAUDIA NOMBERA DEZA| Fojaa 8368 « 8360) 1) OFIC1O N" 274-2009-RDC-CHIT-PD de feta 0S de febrero del” 2009 ( ojas 8381) {iy NOTA DE PEDIDO N 001445 de fecha 20 de enero de 2003, (Foas 8382) exIMEMORAHOUM Re O18-2003-2F080 de fecha 20 de eneo del 2008 36. (Fob 13383) 1 NOTA DE PEDIDO N- 000774 de fecha 20 de noviembre del 2000, (Pojas 838) mm} NOTA DE PEDIDO WN” GO0SIT? de fecha 02 de diclembce del 200, Tijes 6285) nn} Anexos I Consolidad de las Notas de Peido del Contribuyente Noe Jibs Ratz, jae 8586 2 8899) sw) Aneio Zi: Contbupente Opes Americana, Notas de Peo. Fos 8440 8 1p Estado dela Deuda Tabutaria de Noe Jibaja Ral (Flas 85652) 4) Reporte dea Deude Trbutaria el Contribuyente Optaa Americans SAC, (ean 889) Renta del ato 1999 Renta de ato 2600‘VaauNON GNIS WanvTo «Zina VeVaIr 4Ox ¥ OaNvEvTOa pone ToRaAY od opovotoues keond “eatin wOTURATS 3p pepmpow (eu oie cmap [op sssoine owo> ‘arusiuae cece aie Peed fence opto] ems roe eo ont ayuEINp vzaG VAkGENOM aNTAVO VIanVTD & 210% Vevair gow sopesnoe sot & OorTana OREALSININ fp suMUSEAIdex, ‘1 worsen) anb ye awanoy PP soUNA so) OgKVEONEY “T ROWTOTE t ‘suey 3p yeuosradiun feuag OpeBEnp Joug [2 UOHEN et 9p auquiow e wionsnf epuenstunupe “synoej 42] x] anb eonu> eus e| wOD soysay so] opuvBent‘euag jesao01d 0803 19? b6e A Ig A tz sont {U6 soInoque sor Jod orstsaid of 8 opuEse “soucIDeI9pIEUED S3fe) 10d *— ‘rai (ap vpedionue uossni2uoa 2 opronpoud asiaqey sod cigns ais esopisuos a¢ ou ofiequna Ute ‘opjouas fap oft w upsenes anb seusies se “oss00%d top ania set seuodos aqap wan presogerse feuad orsonid ye uy uod onb uots!9p por jeuog res22eu4 o5IP00 [BP £ & T SeBIoUT L6b OIMORTE Te SULIENLED “L osaoous 14a svis09 ‘A Tag uoresedas e ap ofed pe seth age reno t# asgos orwouhgo'ese EEE I /SleP euns | © apsozore ab Buon i Sopesnoe so} ap WHEINGH ¥phap w| UNUaIsnE anb sapeuowneUt (e198 ¥ 1198 sea) sn wiser oq neat99 ang yea dO sng atuasnauaay ee eH (otoe = 209 stag) lel 2p wea) eh zt zotot ona 2M ws vag waquioy 2uLE9 mpnerD funvey ousted syuadnautuoo [2p one Pol Uk igove w F008 vie voopinbn uo" rietercesoe* aaa 2 ove, obtain "tans Stanane "op, (038 8 cose slog) eagato wpnerg miso “eeensLET soe oma at * cats Edo em nave sent ona sg fe SS515001 7a Za a an ning ya a Macht’ sony sed “optepody soto somes oer on opdop soymuonsnnay soando totonped atsssnaunsoD Tap ne Pest (ase euse sla) "sececaoisoe ‘on ama eae son awusiop a sta pheom edo aluaknaDD [op 9A eH 8 ieee © ousa sve Z00e-e"e9ee1 (est Younaur (op uMO= fePENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD con el caricter de suependida tn su cjoouclon por término de tree aos; quedando sujeto a las CUM” Sesiewtes reglas de condysta: a) No fecuentar higares de dudoss reputacién, B) No ausentarse del lugar donde reside sin autorizaciin Judi, ¢) Comparecer en forma personal cada sesenta dias para | Jnformar yJustfeat sus actividades; d) No cometer meso deli, en | gener observar buena conducta, bajo apercibimiento de aplicarse | Sinan dela medidas estabecias en el artiulo 59" del Codigo Penal, | 2. Se ij usa PENA MULTA, de 46 diag mullaos cules ascende aun ttal ide §/.5 #60.00 niuevos Soles, que pagard el sentenciado Noe, dials Ruiz, | tn el plan de dies dias a favor del Estado, conforme al acuerdo ariba rue lnRepresentante del Ministerio Public y el acusada——~~ ten cavo de incumplimiento de las normas antes glosadas. ~ ” I 18, Se/ija una PENA MULTA de 451 dias multa los cuales asciende a un total Ge §/.4 550,00 nuevos soles, que pagaré la sentenciads Claudia Carine enh pian de see as a favor del Estado, conforme al | det Ministero Pablicn yaad. 15. Se ordena el Ievantamiento de las ordenes de captura contra ta procesada \ Claudia Carine Nombera Deza cursindose los ofcios respectivos 6. Asimismo se dispone que la presente sentencia sein rape en los Registro respectvos se expidan los testimonios de condena. _ fai nANSI a ge ey ‘ay ct om, on aves oes sf graate Jed opetnoues 4 cava ‘enaia uppepnesp ap perkepow | uSGuenANA SBP BP SEE oun ‘eDuaNAS SORA! e| ap eAsodo shed | Ve UENO soemuad sehr Vz30 VuBENON aNTeVD VianYND A ZIT YEvaIE BON e OGNYUYO3 = — 10 op ae ¥Z3M VASHON anniva Viana «zim vevare 30N sopesioe sf ooTIand ONWalstNan [BP sumvasaiiey @ Uortioy en OGYaNOY FP scuNlim Sy OUNVEOUGY “T ——— —— ENOISIDaa SS nse as 19? oF @p emo at © aoionid a ‘rwmpne mo wed topeoonsen Ses aaa ———— “one 9 2} 3 an suo gs ol 96 anb wepyoe sopesooaud Sos soy = 6d a out epaNE Us fea DMI ‘BPTCILST pepnUse 9p JevoDeU cwaUTOP UCD “¥Z30 VESBHON VIGNYID VaVSTOV “S Ty BPR HL oN Jen of Ua eas NERD ‘> 'ES6LC99T aN PeDRIGP! QP reuBDeU cavBuMDOP o> “In VEVEIE JON OGVSTIIY “ ‘axpeseg bint ofeducy uo Fesicoud cxPuop Uc “060 «h RIDeL BP sOpREOWY Bp OSHC 20 on 92 29> uo pons oop uO ‘OLD oN Buel op sopeDEgY > COA Ke eae > 'STIOS ZAUVATY OLNIEW SOTAYD "BOGY TIAID YOLDY Tad YOINDIL YENRISG “2 "Us URDU Be & UD feo PROP age SNL oP ‘rgeiadio feu yebunaig eyeoou e| UpDEERSENU Bp cAPadSNQ GBs RP pug eunoy eeu ‘SYCOu VIVAY ATHaG “DOB OOTTENd ONIISININ 130 MINVINGSHANY or ‘uduyeo aseypaDe « opuapapaid SOM AS SDONICD SRAM Soe Sm 3p epUBSB BEI BpUodeaLeD Sr ep Tne se ‘nsi61 OLD 9p 90 41205 uopezteu 5 8 Sait se] opoipnd ‘seauapny 9p FeAvaD ONOUUESY [BP SE OME Pk [evad esoaly ‘2e0 fp TSE anonte Bp z oso vases o auL‘O|UES ‘apne ap aust uepou epee (BRS emvsipne uaeid ean sfesoaid sons 8, €sD0u0 ape Zane ses IB ESRVISNOD " "BAD 0108 ve Opaasion exiinaud 95 UNO AVS 2h Sueile ve wnavananix Norovanavsaa op uep 203 (ZYHNLNOD) Vz30 VASGRON, NNW vianvio A(eanps0 epypou eunsuw avon ov) PNM VEVeIE GON tee 1. Gs ewe BP DREN 9p JoUDdNS aba ea 1d} op sk! OpuNEDs fo Ua CHAN “EAD, ap ‘Brtuowodu pean 8 3p seouapy op es eum “eveueu | Sp ZONIND A OHDO 81 ope ‘eouo mus Sop cue PP RWEHERLLAS ep Su fap Sep SMULANTAA 5 "DNL BP Pep FOUANLLNOD 10 WONTON 3 OMISIOR ‘wninebvezzoennas oun? any -usmvaesa "nevonzvaven aa “acct aaa veronow annwvo vron> a zim we So ‘soarsroy foaeurseceenonor sata! antes ouosiediun jbueg opobznr 19910) ‘buD01 ep DIDUSNT ep oYedns 10>Corte Superior do Justicia de Tacna TTercer Juzgado Penal Unipersonal 2 Gal Dene Lagiatvo G13) ¥ como fal sales impone CUATRO AROS DE PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD con el carécter de suspendida en su ejecucén por {ermino de tres afos; quedendo syjeto a les sgulentes relas Ge conduca: 2) No Frecuenay lugares de eutosa repuiacon; b) No ausenorse del lugar donde reside sn [Soruncsa ject c) Comers en forma persnol cada sesenta dis. para formar Y Jistiten sos acivigades 6) No cometer nuev deta, en general observer Buena conducts, tao eperimerto de apcarseaigoas de iat medias estabiecdas en el atc 59° eh (tiga Pena, en cso de Icumplinierto de las nonmas antes gosodos, 12. Se ffo uno PENA MULTA. do $46 cos mula ls cuales ascende 2 total de S/.5 460.00 ruevos doles, que pagar el senteniado Noe baja lz en el plazo de der cis a favor de ‘itado, conf a aeaerd aba enze fe Representante del Minster Pubic ye acisad.- 13, Se Be uno PENA MULTA de 451 das ‘Tita ls cules ascende a un total de S/-4 $50.00 ‘eves sols, que pagard fm setencods Cauda Carine Nombera Dez ene plzo de ix dies ‘aver et Estado, conforme al acberdo aba entre la Representa del Minster Pub y La soma: aaa nad 4. Se fla en DOS MIL Nuevos Soles por concepto de reparacin cil que deberén abonar ts “etncados en forma sokdora yen fave de ln eiicad agravads. Sin eruico del pago de Is eude bts sabemmnsnanis ‘5, Se ordena el evantamento de las rdenes de capture contra a procesod Clouda Carne Nombers ‘Desa curséndose os ois respects. —— 16. siismo se dspone gue fa presente setenca se insobe en los Repos respectvos y se ‘eapian es testimorios be conden. TR. y HS. = [MOTIETCACION; Quadan nodcados en este acto con la sertenca expedi y se pone que Sele figs entree de uns copa de la sentenca,Deleno ce noise alos Inconcurenes en 8 forma oetey ——————————— [EIAPA IMPUGNATIVA: ———— REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PUBLICO: se encionva conform y sta copia de enn ‘SENTENCIADO NOE JIBAJA RUIZ: Previa const con su abogad se encuentra conforme, — SENTENCIADA CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA: Previa consuta con su abogodo se ‘encuentra conforme, =~ A DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CIVIL: INTERPONE RECURSO DE APELACION respect @ a Fepareclén cv y sola copia dela senteci ELSUZGADO: Tle por intepucsto el recurso de apelacién por parte de la defensa el actor cig, debtendo de fundamertaria ene! plazo de_ley bajo apercbimento de dedarerse tradi, Se spone qe se exde copa dea sentenci as parts. ‘Cont que condye esta audenca,- Sendo las OCHO hares con VEINTICINCO minutos de la mafiana, se da por cerado el registro de lo, frmando e aca el seo uezy la Especista udcal de Alen, doy ag OE ATOR Seder rm Sefer aAmn (26029018) omosu How owns BETTER "TB 8 spuapse ‘opes3 ep Cowie Ls e729 eioqueN sipneig k oar goN Jd sepOUNOEE swenfour sexouew se Jod sopepueues so] 286d 9p opelep uey (ou) ap sau 2 seu) e002 A zoo ‘L002 "0002'S SOvE Sood SELON $8 # iRUSD Cand 0 eNObeRED ‘esa12], 3p eUSY &| © ASSNdu 9p cyesaUND Jod and josy ORIad @ ‘DOzOARILYNNS 002-010 NUE, UpKePNEYED sp UBI"EanEhaatos no han mostrado volintad de p990 al no haber efectuade ninguna "AHSAN al pjuciofca, « pasar do haber iterpuesto recurtoe inpugnatvos de ‘eAlSiatBn y apelacion contra la deuda determinada ante el Tibunal Fiscal, tendo que en "din wdtincia edminsvatva sus recursos han resutado Infundados conforme se acres fen iso, Iguaimente, la demands contancoso adminisvatva que itepusleron los condenados, ha sido desestinada por l Poder Judea > ve logo de descents el dato, os ecusados han seguido generande ingresos sobre la ase del monto detautado a Estado Peruano (Si 430,818.00), cual se ha creado en 1 proceso con la creacion de las empresas AMERICA WORLD OPTICAL EIRL, OPTICA WORLD CENTER ELRL, EURO OPTICAL EIRL y PRODUCTOS OPTICS INTERNACIONALES-SCRL. las cuales, luego de funciona un tempo, son dadas de bala par crear nuevas empresas pudlendo sefalar que esta modaidad os tpica doles evacces ‘ebutai come son ls condenados. > Que, como se puede aprciar, los scusados venen formando empresas y slériendo ‘ctvidades econdmicas con el profucto de fo dotautado al Fico coninuando con este rocader a no recibir de pata del Estado una earn ejemgiar en cuanto a fa devlucon el mono detraudad a lode los peruano. 5. Que el arculo 191* del Céaigo Trbutaro precepts que no habr lugar a la repracén ci cuando ls Administracin Trbutria haya hecho sfestvo el eobro de la deuda tutaria comeepondiete A su vez, el aricule 28" del Cédigo clad sefela que le douse Wbuiva est consid por el bua eIntereses, entre oes conceptos. 8. En e caso materia de auios el PERJUICIO FISCAL actuatzado al 12 de septembre del 2011 ‘ascionde 2 $/1%189,971.00 conerme se aeredta con el repete de deuds presentado en Io fausienca de segatos de clausura, desprenséndose de dcho repore que se encienka enalente de canceactn el adeuco detroudedo en etapa de cobranza coactva, 7. Que en este orden do ideas, la concepién de a duds tbutariacomprende en su cojunta @ as exigencos establocides gor el ato 83" de Céxigo Penal o que expla que sl data se aga, no cara ta impascén de a reparacén hit por tanto consideramas que e! monte de la reparactn cil debe ser un monio no menor a sted precedentomente que deberén pagar los sentenciadoe. at oe \ |ae 0g zeny pay sm 7 102 a» eiqwondes 0p 62 ‘euse ‘sisppuodsouso een o eed pei8 uo usd fe sopenne 521 SeInaI8 9p OpveceP TeUDd fess201d 66900 I8P .E0¥ OER fp Z OFC fe UCD eluouLe ue ejendions unease ep oamoe xsanu opewewepun Jed 10H sURTOHOE epeEene fy ‘ONY Yod "ueinq e2ueru09 9p UpDEOURE BBP Ie oAD |B SBIOSENe $y aH ©6401 op unseioue6 ee ouc9 syns €| 9p Sao 30 9p oun eroUeU E's 9p opuyeotounus ‘noBsu eoSid un Jes ens oueRed PISS oP CURIS Jap aside enb Opies [0 vB sovepaia sacsere $0; oesuou un ajeweranu opuep Fee 9s eUeInaM Een e) op obed 12 crnied ws, 89 oBed ayo anb sesureuOdiee JeUSUED fe OH J ‘ene utoeaygat Sowequoove ov ero wied quewswepensid ojsendke ounce! ns opuowenses ‘000007 76 9 ews e| 1A uRpeLEde) Jod cWOL OUD (> clund) EUOSeD eyed 81 ve ely wewrwepuaxtos cid Yoqsonu so opeheigne 4 opeese j) AFF TFSRIEIRD TEETS WF BS HS (eueran epnen ei)". ond suowesaxta opueeLes {9 ound) Mo UMDeIEda e| perpaDe {ey ond souciegoid semew 20) ap opsyeip aus Un aze¥ Zen ‘ePFadha eILWUEE 819° TINO NOIOVEVERE A YNBE 7 30 NOKOWN AI olUNg fp 2b OUD! 20 ve ISL 126d op oefap onan woo emnéyuno 28 ops te ove J onde vs eu, unpepneysG op ex=zeH Un v2 evENaN) [pnep e oP o664f2 rope ap eas cwc> JeUodus opm siueuteBa $8 “epuandosvoo ‘a oveoey oP pePizsodus Us ps2 onb onsaniiep epleno ONeS ‘OMe [8 od sopeuaese soyen sol uedey re "eenpUao ep seBa se, ep wun cco gpuodus eveRApUED euEpLCD ‘8220108 "ane 9 anb eo} ued OPPO ep $5 OMA oP FeAUU a ope OHO @q (einenne op sorte op e=vepne us e2uas gunbe es) soye 01 ap azed un ap onap epevclaney eww} ue ELENDAEP 2s end esopuRLOdSD ‘opepneyep QUO ENENKSD enb ‘fonpuo> 9p eas vas2OuaL.epuas ‘eanpUDD ap seBay eepeLUUAIED © cele KsOVE Sop 99 02nd [220d uonaafa ns ue eppuedene pevaqi ep eNaeNId eved op sove ro # oven, opepne9p Un © opevepuED ey 8s SOEE EP AIQUA!OU OP 60 18 EDI pepLUO}LOD op ‘Soveiues | us ‘enGonborr sp esr ep JoVodNg au09 @ ue OPENER AUIS OseD Un vs “oustursy (emsnep ap seb 3p ecuaipe | us seo uoamuesaid 9) seo soba: ‘ss seu Je8ed ap sopetop sting So op ofed je apuarduco ano upcesedese} end sonaese 9% steno soj tuepow ‘suewentzodso'gooee3402 K oNONEL RP 9902 2Le & soce-Foe 8 PEPIPN 9p sosiney $1 ve opUeIUED NSN 9p ewardng SUN et ep aLeUEWeg eueg 8S #1 9p seteoueprdsun| SoHo So soIe Bp OFED fe ojeDHde SWUAWLEVOL! Se! ONOsie riba del an ee, cam ae ior magte nem — | \ViSTOS:*! recurso de apelacién presentado por la defensa técnica del Actor (Cw y; CONSIDERANDO: PRIMERO: Que, el articulo 414 Inciso b) del Codigo Procesal Penal establece el plazo para interponer recurso de apelacién y estando a la fecha de Dresentacién del escito que antecede, se iene que el mismo ha sido presentado dentro ‘el plazo sefialade; SEGUNDO: Que, mediante el presente recurso de apelacién e lmpugne la Sentencia emiide mediante resolucén nimero seis de fecha veinités de septiembre del aio en curso habiéndose cumple con los requisites de sdmisibildad establecdos por el artculo 405 del Cédigo Procesal Penal y concordante con el 418 del mismo cuerpe legal, SE RESUELVE: CONCEDER RECURSO DE APELACION CON EFECTO SUSPENSIVO a la defensa técnica del Actor femitida mediante rasolucién nimero eel de fecha vei curso, alsponiéndose la elevacién de los actuados con i “Tomese Razén y Hagase Saber A SiG | eee‘exnpuodsauco ‘souoweqond soypou! so} Sopayo sod 4eUE) opted ‘DNV Yod ‘operoueqies 20d opewusaxd opesen ap ose ja ecusino1 soe ‘and e soxaue so) opeounou ey Sou 26 OU anb eUE;suOD Jelap sowseqap ‘eu L102 ep asqrco op cz sips) oo opejeyasyesoo0xd oNPALOD rs uo opeoueues fe epeayow ons 24 uofeMesa!BYpIG cuDsaNd eUgeY eK ONE ‘opnape fp 01900 op peynoes | enbe cwena uo opestoe a 10d sqsandye sousuN6Ie 0} opumeiegten jiwo upioesedes @ 9p obed j2 osiely eqap jena siq0e ‘wow oo's66'62.475 ap Buns ej © opuaRSe FeTD Je opels3 Ie OPeLOISIOD reoey crpnied ye suadwoo anb cqou Jap oueriuosad ozed op onde fap unswndEns OP XK uopdnauy ep sajesneo se] uBuBsu09 os owounaop ase ue anb TOPO BUTE [p opuols ‘410213862 bLOZOOYSt setpe) Yoo a9 od SePEUasaId sepmIDIOS 1} © wjsondse! ue zm lear 9oN Ope UEtIES jo 20d epeUOserd upRADEELY Op pmiogos «| SINESSOWITT e1e29p os eno e| sueypau ‘eupey jeuosoy emvepUey, 190d epipedke 1102.90 I8P Z8z0000-B20-814 eN EI2UEPUEILI OP USFrIOSeN (e s(queiepo4 sod epeaquerne eydo>) SOANSNOOG~+ . “ous ouneqoid ofpow ‘quain6is J2 soul809y0 "HAD ess0oId OB!PD WP aPLE oMaILE OP Z HOLME A FeUE les0001d e690 Onann (9P .ZZP MOE HP g IeUNU J@ LE cigOndp O| YOO EROULE ue K 140210082 Ie ep=ayHou K oypedseq onseNA Jod eIPacxe 60 a soR el © OPUEIES ‘6p Kowasaxd ou oiadsar opgeP J Usd "paTEN ewe ‘LYN od opewoseudes ope 9p oneibe uo eo A Zn YFVBI ZON ep eALe0 UD nis ‘ugpepnewep 2p oyep 20d anb eued osao0%4 9 U9 ‘LYNNIS~ EUAN Joy ep EUDDEN eUEpUNENS &| ep DOH -PY PETTT EPETATS ue opetoqe ‘MOS ZRUVATY OLNZETY SOTVD 1d¥ 30 TWNad VIVS V1 30 BINSGIESUd BONS. ogond wp rueo440 wun ‘cosamaehar pen? oma sung mnogo: ODT ‘eaeg: "ouspen cpenteaee oneAlp! CONTE SUPERIOR DE 1USTICLA DETACHA ESPEC. JUD. DE JUZGADO : FREDY ADUVIR' JALIR ESPEC. JUD. DE AUDIENCIA: ELOY ORDONO MAMAN! AGTADE REGISTRO DE_AUDIENCIA DE JUICIO ORAL COMLEMENTARIA ‘jecna, Siendo las TRES DE LA TARDE DEL DIA DIECISIETE DE SETEIMBRE DEL AVO DOS MIL CATORCE, en la Sala de Audiencias del Segundo Juzgado Unipersonal de la Corte Superior de Justicia de Tacna, sto ee%a coguina de las calles Inclan y_Presbitero Andia, se consttuyd el sefior fragistado PEPE ALVARADO GONZLAVEZ, con la intervencion det Eouzcialista Judicial de Audiencia Eloy Ordofio Mamani, para leva’ a cabo la SODIENGIA COMLEMENTARIA ordenado por la Sala Superior programada en tr Expedionte N" 256-2009-82, seguido en contra de NOE JIBAJA RUIZ por Seite de DEFRAUCACION TRIBUTARIA en agravio de SUNAT, quien se ‘encuentra constituide en actor cv —————~ — CONSTANCIA: El sefior Juez hace conocer a los sujetos procesales que la Sresente audiencia seré registrada mediante sistema de audio, puciendo las partes a finalizacion solctar copia de dicho registro.—~ VERIFICACION DE LA PRESENCIA DE LOS INTERVINIENTES.— 1. REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PUBLICO: CESAR RODRIGO MANCHEGO Fiscal Adjunto del Segundo Despacho de Investigacion con omieiio process! an Unanue N° 0 mn cee 2. DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CIVIL SUNAT: ABOGADO ZOCRATES: [RYAX RADO PINEDA con domicilio Procesal calle Zela 701-703 Tacra 3, ABOGADO DEL SENTENCIADO NOE JIBAJA RUIZ; ABOGADO EDGAR BO Rz0 MASIAS con ICAT.240 con domicilo procesal en Ia calle Zela 224. 4, SENTENCIADO NOE JIBAJA RUIZ, Identificado con DNI N° 16577859 con omiciio ubicado en Av. Humbolt At mm INSTALACION_DE LA AUDIENCIA COMPLEMENTARIA.~ Tncontrandose presente todos los sujelos procesales convocados @ Juicie clara validamente instalada la audiencia complementaria——~ IEZ Da cuenta del escrito que contiene et informe pericial 7 sentenciado segin queda registrado en audio y se hace jéa1 mismo al fepresentante del Ministerio Publico y abogado propuesto por fentrega de opi del actor cil ~ Pay onoono, Ete nan > ‘hie Sosa OL © HIB} Shane anor mre HEE. EXPEDIENTE 256.2000-82-2901-JR-PE-42 ACUSADOS Toe nBAIN RUIZ Y CLAUDIA CARINE NOMBERA DEZA GRAVIADA sunt DELITO () SEFRAUDACION TRIBUTARIA wie‘a sT OU SHO) seem 9 Mee ' Kop anb oj 9p exouarpne 2p jespnr eisye;oads3 [2.4 zon Jo |e pe [2 Jey e opusipedaid oipne jap upDeqeNB e| Epedi0d Jod I eau | epmpuco Jod ep as so;nuW eWuaLeNd UCD epIe e| BP aN Sel OPUAIS. ~sojeioued Souoju| sis soqueisns onb op uy © sojed sme vod oqueurelUNivoD 9808 sluaInBis e| & UEUNAUOD YN sO}De K Opesroe jo nb euedaip og —z — eousipne 8 _o19e ue _seuled_sei_sopeourou opueponb TEOOOI-WNYNV ¥T3OZSITSVON V OUND NI ONY SINSSIVG 130 SHSWTS 30 OMLWMOLNISA eIp je eyenujucs eed esorpne e| sepuodeng ‘3hodsiq :Zanr YONAS 13 . ~~~ oped ns epuarpne aquesoid 1 © opjunouco ey ou enb eOIpU) LYNNE “AID HOLOY 130 OAYDORY ‘owed ns euaipne ‘juaseid e| © opuinauco ey ou enb eoIpul :OdVIONBINAS “130 OaVOORY - ‘sojued sns elousipre ajuasaid ee opwnov0o lay 18 Wp Joj9e A opetoueiues lop opefioge je eWUiBald ‘Zar YONAS Ta ———~ojpne ue opensiéas penb upBes owose:d ey ou eveinaia epnep e| anb e ojsedsel |i; JO}Ze JeP ‘opeBoge [9 40d ojsandxo 0} op operse jo Jonlosqe apecdid IS¥ISVIN OZUOD vag CAVveORY :ziINY Vr¥EIr SON OQVIONZINaS 130 OaYSoRy —-~2)pne us opensiBas epanb wis Jp oquaisns ofr ‘eueynguy epnap e| oWoEaId BY ou and OpUEDIpUL leoued ewioywl un siUese1g “YNNS TIAID YOLoY TAG oaySORY ~ojpne Ue opensife epanb unfes ojuose Jod opewuoseid P lueisns 9 JeNeje © epEDCId ISVISYN OZYOD Ind Vevir 3ON OAVIONSINAS Tad CAVOORY tepued ourojys ns yoga oavoogy u falc IddExp. esse 000256-2009-82-2301-JR-PI ELoccssssneeeenenecee R, Adtuviri Sum... vi nse Complementa peritaje “AL SEGUNDO JUZGADO PENAL UNIPERSONAL de ta CSIT” RENAN GUZMAN MENENDEZ CPC con Matrcula 13-233 en el proceso setalado seguido contra Noe Jibaja Ruiz en agravio de SUNAT, respetuosamente, digo: CComplemestando el pertaje de fecha 12.09.2013, debo sefalar que Noe Sibaja Ruz, habria dejado de pagar por concepto de IGV y TR-3" cate porl “durante los aos 1999 y 2000, la suma de S/. 6,698.00 (SEIS MIL ‘SEISCIENTOS NOVENTA y OCHO nis). 1a cantidad referida resulta de aplicar el 4% (cuatro por ciento) sobre las samas consignadas en el Informe 010-2006-SUNAT/20200, como tibu:o fomitido de pagar en los allos 1999 y 2000 correspondiente @ IGV ¢ Impuesto a la Renta (3ra. Categoria) SIRVASE TENER PRESENTE ‘Tacna, 23 de setiembre del 2014Jo Kine ope op opeboge j@ sjaseid opUEIs® IND, ws so ayegep ey 8A as and oj ond cand U2 to ugcedued = oveseoou so ou enb sundsia \ = __-eyeiawsejdusoo efoueIpne 2] epereisu SWEUTEPIEA BHEIPeP oan e sopeoonuen satesoooud sajeins soj sopol euesexd esopuBnieoea SIEVING TaNOD VIONSTONY V1 NOTOV TVISNI sy yoquiny ‘ny Ue opeatan OHFLOP ‘ipo Ga6zz001 av ING Ue OPeDYRUEPI "ZIT WrvAIr 3ON OGVIONAINAS “Y 422.887 2p &1 vO Jes200x4 o4frwop OD OFZ LOI 162 SIS OZBOO) atch Gavooay ‘Zine vrveir 30N COVIONAINAS Tad OGVOORY ° 1e0jeseooid oxtowop too YORNId OGVY XVAV == puvey. €0L OL ®18Z WNNS “WAI YOLOV 120 VOINOAL VSNAAG ‘galveooz oaveo8¥ a puajpne aqueseld 2 € opumnoucd ed ON COBHONVIA Gomaou UVS3> !OMENd ONALSININ 13d ALNVINASZUCaS __--SSUNHURUSINT SOT Sa VIONGSSUS VSO NOTOVOTETIA uci SrajaBas ousp ap edoo seyoqos uojoezieuy 0s @ seUeE Fjdpaapna “apne op eurisis stuepeu! epeasibes ees ermvene steer Pee esooend soyois 01 @ sepou09 e0ey Zan 40U98 [3 "WIONVLSNOD i NB UO OPTIEUED BRUENOLS Zvsiw “ivnns 9p omeiSe us vrsvineni NOLOVONVEAaG Of Se 35 wa AYNS SON ep e100 vo opnes Ze a00e 9Se AN Taped 204 ZI YA aang eres 20d opeveps0 VINNZINOD VIONSIONN 2 ee enol eed wwewen ovopio Aocy eausipy ep jarpnr eles Rie etgguauat ei Woo -Z3AVTZNOD OOVAVATY 3dad, OPIN 1 ee esaua os “expe argsaid A UREU SoU sel ep wunbse ee Jove of Morr op Jovedns 2009 ep evosiedun epeszny cpunbes oe ceuapry op es @| 2 “3OHOLVO “UM SOG ONY 130 SNEINRLSS SG GuuwnoUnisa via 130 YNVNVW V1 30 Z3Ia Se oPN=IS SSP eosin so viow FRWINENE THOS WHO OIF a VIONSTONY Sa OBISIOSY SG VIOV Invi ONOGMO AOTa wioNsIany 30 ‘ant 93dS3 Turivr élAnay AGRA | OVOZNT 30 “CMe OadS3 vrivinarel Norovanvesaa (s) o113a “AWNNS wavinvuov yzad Vu3aNON annivo wianyio A ZIMy ever SON. ‘soavsnov Zoe U-LoEe- 28-6007 982 BINSIGIXS (oan oa a— Aa commas WN cn oxte estado hace su ingreso a fa sala de audience ceseseniane oh GV En ene ola Nema culeluzgaaole stoke se atest p vevvegewrayre peu wnySTERD, PUBLCO: CESAR, LOOT Ww REPRESENTANTE, DEL Gpindn Orga o eta” MANCHESO Oe nue 20 “i [ACTUACION DE PRUEBAS DEL ABOGADO DEL. ‘ACUSADO: EXAMEN DEL PERITO RENAN ALBERTO GUZMAN MENENDEZ EXAM Jo con DN NFO, O04 al oa vor endo EL SENOR JUEZ 8 identiicario oon oot ‘Generales, y 2 tomarie el fromento de ly, adviriendole que incurs Tesporsabilidad penal en C280 ramen te verdad se le exibe su prtaje a fo. de 2° ‘exponga en forme: de faa one — EL SEROR JUEZ DE MANERA EXCEPCIOND PROCEDE A FORMULAR EL SEINTAS AL PERITO. RENAN | ALBERTO GUZMAN | MENENDEZ Respecto ala prescripcién de a deuda ‘Hibutatig—— Respect fa reazar ol iterogator Sect 2) ppetto, las que fueron Se ora cnforme se regi en BUS. it EL ABOGADO DEFENSOR DEL ACTOR CN, SUNATPROCEDE A SL IRREXAMINAR AL PERITO. RENAN ALBERTO GUZMAN coNT REZ Respecto a la prescrpcion de la deuce ‘ributaria _ MENEMado realizar imierogetore He 2 petto, las que fueron SS pondidas conforme se registra en audio - EL ABOGADO DEL ACUSADO PROCEDE A EXAMINAR AL PERITO EENAN ALBERTO GUZMAN MENENDEZ FRespecto a la prescripeién de RENAN Data pen, | = 1 eg reaizar ol inerogatoro directo 2) porito, las que fueron Se reas conforme se fegi8 en UBIO ACTUACION DE PRUEBAS DEL ACTOR CIVIL SUNAT ee EL ABOGADO DEL ACTOR CIVIL: Adjunia doounenlo que contiene un EL A del informe peril que se va ha sustentar——- informe perical el mismo EL SEROR JUEZ: DISPONE Aarti el osumen de ‘al expadiente jsicial — PRESENTANTE DEL MINISTERIO PUBL! Indica que no siendo FEPRESEN Tyosercla toda vez que se esta debaleree ‘solo la reparacion civil re reego presente 4! abogado del actor vt Y rsbogado del acusado, solcita estan fon para igirarae dela sala de ausienciasoasis suns enya CoD ‘oypne uo exisi6a1 GGiony ond se) “owed re opexp opereBOvsiu! 19 4 5 eueyngu epnop Bl & jwnzno OLWaSTY —NVNEY OLwad MNS ualyNAs “UNO HOLOY 13d YOSNS4ad OAVOO! = nv --—-—orpne uo essifas 98 aUusO}U0 Seppundso: irony onb ej “owed je o7ep ovoyeBoveW (8 270) ep2coid 2S oe easqueinqus epnep © o1sedsou Jhonawan Nuwzno OLNZSTV_NYNaY_ OUBad JW SWANESES ZaQNaNaM y jagoud TWNOIOd3OXa WAENY 30 Zan HOMSS 75 ve cuss pu at — jovotsnjouco Sn Bfo5NS ‘iuloj ue ebuodeo onb op ue ofewed ns oque a 09 & Denvan | ¢ ans a eee epugesuodes ve exnou an aepuRRUA fa SP ORLA ore sf aapeloued ons uoD ovenyuon| © Zan HONS, TS CPST OS ace n= LZE6L¥O0 ‘O1N ING UO OPEOUBVE! Sronanan Wwwzno OLNaaTY | NYNGY OLmEad 13d NANVS oaysnov 130 OavOORY 736 SYESNYd 30 NOIOVNLOY _—-ojpne uo exsi6es 98 euuojuoo sepipiodse! Garon nb we) “Oued @ © cpayp ovojeSoueTy je JeRIeO) © opens oe SOO an ern ermmnemnnor BEAN PA Grp ugroduavosd wy & crzedsoy YZvaviNDL OZWT SNS3t VSN Blau’ v BYNINYXa ¥ 30300ud OAYSNOY TAG OGVOORY 7 __----~-—~oipne ve essiGa1 28 auojuco sepsruodso: “ued w1 8 opeup ovoyebouaqu) ye sezyee} © apecnud 2S — ising epnap | ep uoteduosoud e] e oTedsou Yawavinor OZV1 snsar VIANNYN OLN V7 V BYNIAVICT PANS Sree ig vung IAI YOLdy Tad YOSNassO OGVOOY 73 woseny 2nd se) _--ojpne ue ensiSas 9s owsojuco sepipuodsay GGien) ono so “aped e1 © ojoaNP ovoFeECUEI Ye JeZIeD) © SPSng oe we PS ueangu epnap e} ep uoaduoseid e] © c1vedsou Yavawino! OZW1 snsat VIaANYN Olid VT SVANOeSS Yeeee oa ¥ adB0Oud TWNOIOdIOXS VUaNYW 30 Zan" HOVAS 73 pan _—— seuojsnyouca sn ByO8N8 Zing ue ebuoaxe ond op uy @ ofewod ns eaux of 08 PEPION 5 NS) a peprgesvodse! ua paurou! and xopupanpe at oP wae Sa a epjrouad ane Uo> venient ® Zar YONAS 73 Omenrasies - ne 198¢962 “OINING YOO Sgespnuopr vavavino! O7¥1 SS3P VTENNYM OLA 130 NAMVXS dg — _--ywo upaeredasw opuanedop e189 280108 20 |S Srreconnu pe ono upee vo setuapne op sw op ere! Eros aaah cameo ae egos ano mane aNOWSIa Zant NOSE TS coo wnworoen KBE IdiAt ca sr EL ABOGADO DEL ACUSADO PROCEDE A EXAMINAR AL, FERITO Beam rSERTO. GUZMAN MENENDEZ Respecto ala deuda tibular RENAN tava teaizar el interogatoro directo al perio, las que {sien Fespondidas conforme se registra en audio, ——— cn este estado se suspende la ausiencia para contnuara at ia de SEIS DE PRESENTE ANO.EN CURSO A HORAS OCHO DELA Se FURIA CON TRENTA MINUTOS (30am) qvedenco robficades as patt® fen acto de augiancia = — siendo las once de la mafena con veintocho minutos ae da por conciads a prabacion del audio provediendo a fimar el acta Se ony el especialista Judicial de audiencia de lo que doy fe.—~ Gt i ce sen 2 CH: a ~~f-~ BE }¥6900 “OAN ING/ ‘oo opeayquopl OPSYL OLVSGOOR WVITIM OLnad 130 NAWVXS Into YoLav 72q CavOORY 13d svEanud 30 NOIOYALOY _—-euequawe\dwoo e(ousipne ej epeversut SjUSUIEPIEA exeI29P_ Granpe sopeoonuea sojeseaoud soialns 801 sopoy ejuetaxd esopupsiuocus on RIVINGWS TaWOD VIONIONY VTS NOTOVIVISNI - ——- euoipne ojussesd e) © opwnaues ey ON ‘ZINY WrvElr 3ON OGVIONSINAS sy2z ez aye> ©| uo esan01d oM!1wop UCD Oyz- VO} U0D SVIS¥IN OZHOD yoas OavOORY ‘Zid VrVEIr 3ON OAVIONSINAS 120 OGVDOBY € uce], ¢02 -102 €187 alle> lese00id olfowop U9 VaaNId ODVE XVAY SalyuioOz OGVDORY :LVNNS “AID YOLOY TAO VOINDAL WSNAHRG 7 ‘eoueipne eeseud 8] 8 op-unouod ey ON OOSHONVN Goniaow BVS3IO ;OOMTENd ORIBLSININ 30 SINVINASSYdaY + ee __eovouan SINGINIAUEINISOT 30 VIONSSaEd V7 5 NOIOVOISRESA 7 __-osi6es ovpip 2p edo 1eyoy0s uoroezyeuy ns e seued [a cpuapnd “orpne ap ewatsis eqwejpew epensiOa) qu9s ecuapne owosexd opepeoverd soysins 801 & J290u00 eeu Zenr J0Ues 13 TWIONVISNOO a _=- pe soje ue opmsued esjusnous 98 UaINd “LYNNS. op oneiSe ue Viivingl. NoIOvanYesaa 8p cusp 204 ZINA VEVElI SON ep e1u09 us opmBes ‘29-6002-952 .N sivelpada Je ue epELlesBo! sObuing eyes e1J0d OpeuSpL0 YINVLNAINTINOD VIONaIQNY &1 0929 © J2n=I cee euieyy ovonio Aorg BOURIPNY 9 (eDINNe evsueoedsa ep uoovoNon @1 09 73AVIZNOD OVUWATY Jed OPENsISeW 10U8s fe ofmnsuED B Soay euoyacond A vey sayfa S21 ep euinbse | ue ous "CLDeL oP Sys sp soueang eu09 | ap reuosiediun epe6znr opunbies [ep sersueIpny Sp ees €| Ud "3ONOLVD TIN SOA ONY 73d SYENLOO 30 slas via sha SOLANIN VINZEYND NOO VNVNVW V7 3d OHDO Se! opuaIS “eUSEL eae aa viOV YRVINSWS TWO WHO Coin’ 3a WONTON 30 ONISIOSY Sd VIOV Invi ONOGYO AOTA “WIONIGNy 30 ‘ant 93ds3 ulivr itiAnay AGS © OdVOZNT 3a “Ne “OadS3 vriviners Nolovanvas3a (8) O1n3a , LYNAS vavinvuoy » \yz30 vu38NNON aNrivo vianyIa A ziny wrvait 30N ‘soavsnoy o-Seur-10ee-28-6002-952 BLNaIO3x3, santana ENE fe faBe conTE SUPERIOR BA Seauh00 sOzcADOFERL sustiein DETACAA ka TR provetiendo EL SEROR JUEZ o deificarlo con sus GENS. tomate e! frremento de ley, adviriéndole que incurs © Teeponsablidad penal ©n C380 jremento dey aye lo exibe su portale 2 eave exPoee Mh forma Suseita sus eonclusiones —~ ene EL ABOGADO DEFENSOR DEL ACTOR CIVIL SUDA PROCEDE A Fe eae eNAMINAR AL PERITO WILLIAM RIGOBERTO TREJO———— coe e ce aroaizar el inecegatoro directo a! Pov Tas. que fueron SSepondidas conforme se registia en aucio. EL ABOGADO DEL ACUSADO PROGEDE A EXAMINA AL PERITO FILLIAM RIGOBERTO TREJO nom ee WLLimpedo a. realizat el interogatoro deco al Repondiéas confore se registra en audio erte, las que ‘ueron EL ABOGADO DEFENSOR DEL ACTOR Hive, SUNAT PROCEDE A Se He OeNAMINAR AL PERITO WILLIAM, RIGOBERTT TREJO Respecto CONTRA Eas formuladas por ol abogade del acts - aise regia realizar el intorogatoro aecto 3) Peril: jas que fueron ‘apondidas conforme se registra en audio — EL ABOGADO DEL ACUSADO PROCEDE A EXAMINAR AL PERITO ci AeA RIGOBERTO. TREJO Respecto alas progunia formuladas por tl abogado del actor civil~ elaboga ig ealzar of interogato directo a! Pelle jas que fueron Reepondidas conforme se registra en audio. [AGTUACION DE PRUEBAS DEL ABOGADO DEL [ACUSADO =~ EXAMEN DEL PERITO RENAN ALBERTO GUZMAN. MENENDEZ cx ticado con DNI Nro. 00479327 mmo = ier tende EL SENOR JUEZ a identifica con 9 igenerales, y a tomar el Jramento de ley, advitiondole ue INCU Tesponsabiidad penal en Cas0 saya verdad, y se le exhibe su penal a fr do Ge ‘exponga en forma oe fofa sus eanclusion@s EL ABOGADO DEFENSOR DEL ACTOR CIT SUNAT PROCEDE A Se XAMINAR AL PERITO RENAN ALBERTO ‘GUZMAN MENENDEZ CONTRI ea realzer ol inerogatao rect @) patito, las que fueron ‘eapondidas conforme se registra en audio EL ABOGADO DEL ACUSADO PROCEDE A EXAMINAR AL PERITO RENAN Aut “GUZMAN MENENDEZ =~ RENAN de. realzer <) interogatono dest? regpondidas conforme) fegiatra en audio. ito, las que fueron alenath asavi ts rojas: peace = ‘oem anise ome : ae anyzca oowan 3! -9) Kop anb 0} ap B2ueIpne Bp epIpnr erst ‘ibe jo Jeune opuaipesoid orpne jap ug!2eq te] epmouod 40d Bp 28 SO|NUIL! COUDALION UC e16 &| epe) > eueyeul B| op ANBNU SE} OPUS “eauajpne 9p de ve ——— |conte Supemon bE tusTIOI DETRENA (yy Sante receramonmasomouon |e _ saya meaner oseESAR ATER _— a EXPEDIENTE 1256-2009-82-2301-JR-PE-O2 we | ACUSADOS: s8.2000 82 200 RUa Y GLAUDIA CARNE NOMBERA DEZA C AGRAVIADA SUNAT DELITO (©) SEERAUOACION TRIBUTARIA SET p, De JUZGADO ; FREDY ADUVIRI ALT BSP EC Up. DE AUDIENGIA: ELOY ORDONO MAMAN! AGTADE REGISTRO DE AUDIENCIADE JUICIO ORAL COMLEMENTARIA 4 ‘Tacne, Siendo las OCHO DE LA MARANA CON, ‘TREINTA MINUTOS DEL Tae biccisels DE OCTUBRE DEL ANO DOS ME CATORCE, en fa Sela de DIA DIE Get Segundo suzgado Unipersonal de, Cor ‘Superior de Justicia Auer gto en 1a esquina de las calles een ¥ ‘Presbitero Andi, $© de Tans el senor magstado PEPE ALVARAQ? GONZLAVEZ, con la const a del especaisia Judicial de Audiencis Foy Ordoio Mamani, para interven ig AUDIENGIA COMLEMENTARIA ordense Ta Sala Superior tygramoda en ei Exoediente Nv 258 20000 ‘Seguido en contra de NOE Peg RUIZ por delto de DEFRAUDACION TRIBUTARIA en agravio d& SEER quien se encuentra constivido en actor cM ——— CONSTANCIA: El sefor Juez hace conocer 8s ES prooesales que 2 soe audienca ser regitada Mesias ‘Se auco, pudiendo las Pretec 8 su fnalizacion soca copie de dicho reso VERIFICACION DE LA PRESENCIA DE LOS INTERVINIENTES, 1, REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PUBLICE! CESAR RODRIGO MANCHEGO No ha concurrido a! presente audiencia~ ——-—— | | 2, DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CIVIL SUNAT: ‘ABOGADO ZOCRATES \| DEEN PINEDA con domi Process! calle Zel8 701° 703 Tacna = BOGADO EDGAR 4, ABOGADO DEL SENTENCIADO NOE JIBAJA RU scale Zia 224 \| A e70 MASIAS con ICAT 240 con domi Proves 44, SENTENGIADO NOE JIBAJA RUIZ, Wentfieado ©) NI N® 16677968 con Somietio ubieado en Av Humbolt 1 = - INSTALACION DE LA AUDIENCIA COMPLEMENTAS . Be eArandose presente 1000s Ts Gajatos procesales convocados @ Iu = pies netalada la avdiencia complementara: (EGATOS FINALES RESPECTO AL EXTREM DE LA REPARACION 1 1¢ pg. ABOGADO DEL ACTOR CIVIL SUNAT— az serGapen Manat! a eae eae en TNE HOwomans assum sabre annyZn08 oesuh 9} fop ‘ebousspny 0p [eI eqoyecedsa e] A Zonp J0yas J@ BIDE [@ Opueuny “oIpne ep O1)IDss [2 oPelie ‘od ep 98 “soynulw 0UID A eqUENoUD WoO EUBLEW e| ep OYTO-SET OPUAIS cus aise ua sajueunouea seed Se] Sepeoyou opuepenb ‘ueozeedwioo Sevorrb ove yortend VIONaIONY ve VIONEINAS 30 vunLoaT a1 ered ‘{WaSFFT SOLNNIN OONID A VINSHWND NOO SduvI v1 3d CuLYNS ‘SvuCH V _OSuNd Na ONY SLNaSa¥d Tad Suanioo 30 SINISA Sip tied seyed se] © esopupooAUOD ‘oI [2 spedxe ep Sojpeyo © epLEIPNE ey opledsns 8s A .SUVE30 13 OGVYYSO. leon 98 ‘opeise m189 Ua _-—-oypne ue opensifa: epanb unBss jn s010e jap opeBOce {0 200 openjaoye eoyda! 8} © eaychg ns enpaya ‘oavsnoy “aa oavECEY ‘ojpne ue opeuisi6as epenb unos opesnoe jop opesoqeye 10d openioeje reuy oje6aje je eaydas ns emO9)3 “LWNNS TUAID YOLOV 13d OGVOORY — ‘orpne ue opensias epenb ucotsodxo fhe 9p S@]6)9P SPWEP “LYNNS &1 By>HOS enb oBed fo oysn\ul 62 enb f aueDUEG ‘upqn un apiuergo ey Bounu enb opuedypul opesnoe |e Bsqejed | @P=2U00 3S ~~~ Zin Wr¥alr 3ON OVSNOV 7d VSNS43GOLNY ‘orpne uo opexsi61 ‘epenb unas ‘yNo J0%0e [ep opeBoge [2 eyoHos A exapisuco enb e} $e OU INI theeredo! e| op Ged ja enb epueyDyis eAnouc0 f ‘e10 uprsodxe ns ezieeu Ss Zin vrvair ON OaYSnov Taq YOsNad3q CavoOAY 13a SOLVOTTY wo TW me _——oypne ue opensifes epanb unas jo uorsevedes G1 ep ugsuajeid ns OpuEJOIOS eAnjau0D A elo Up|IsodKS Ns ezICOY Fy etcorte Superior de Jusficia de Tacne Shinde turgade Penal Unipersoncl 12" JUZ. UNIPERSONAL - Sede Contra 2 UE OTE: 00256-2008-82-2501 98 PF Oh ‘ACUSADO 00256-2009 3.7 CUAUDIA CARNE NOMBFERA DE? DELITO EERAUDACION TRISUTARIA B&kavapo ESTADO SUNATL AGRACD. | PEPE ALVARADO GONZALNEZ: Seer luz —: FREDDY ADUVIRI JAG SPEC IUD. JUAN GARLOS RAMOS HUME cTADE REGISTRO DE AUDIENGIA DE Jt en ta cudad de Taona, siondo fa CUATRO ¥ CUARENTICINO DE LA ni uses i YEINTE DE OCTUBRE DEL ARO DFG, MILL CATORCE, 9 TARDE De xusiocas dels Juzgados UNE S ‘Galaga, uibiado en i Sala de Noo el ocl de ie Cont Supater e NSS Se Tacna, sto en ia ot coats Pig cal Inelan Y Presi i Se onstuye el senor aa pet ALVARADO GONZALVEZ, 1% Sequnds Juzgado Penal Cyaetol Ge Teena y Jorge Basadre con “ervencien det Especialsia Unipersone! ausieneas. Juan Caos Ramos, YT evar a cabo 12 usc tx DE JUICIO ORAL programada eve Sr te N" 286-2008-82, Nn conta de NOE JIBAIA RUIZ Y OTS, ‘el delta tibutario en 18 Seid or RAUDACION TRIBUTARIA Ht tat sancionado por modal {tpo base, en concoraancia Ono "Stiga 2 eral 2) det Decreto aia Niot3-Ley Penal Tebutaia en anrevo Gel ESTADO ~ SUNAT- CONSTANCIA: El sor Juez hace canoe #18 ES procasales que 1a CoN ucancn era ogsrada Teas Je audio, conforme 10 Pn al inciao 2 del articulo 261 del Csea0 ‘rocesal Penal y el aticule seater Reglamento, General de Aunciss ‘pendo as partes 2 St 2. clon seltar copia de acho regis oe —— \ 1. REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PUDLCE: ‘CESAR RODRIGO Sere real Arto del Segundo DESPEShS ‘dp Investigacion On MANE Ua 901 2. DEFENSA TECNICA DEL ACTOR CNIL SUNT: [ABOGADO ZOCRATES. DERENEADO PINEDA con domicitoProceslcale Zeja701- 703 Tacna— 4, aOGADO DEL SENTENCIADO NOE JIBAI RUIZ; ABBOGADO EDGAR. ABCA BIAS on IGAT 240 oon domcio recess ta calle Zola 224 44 SENTENCIADO NOE JIBAJA RUIZ, Ientfeado °° NI N® 19877953 con SEE ge en Re Hum A a ESTAR ACO Miser ids fs, USS, Poot Sonvocados & cio { Fr arenpsicnta suena components —— [77 [Z sane i a cored ae ne aa cet roeA vous ps on, eal Pe PET SEH mae ‘nya govt 32¢ — i a3 hop enb 0,99 ‘ojpne op ejsyeraed 9 K zen “eyes je eae quaord | opveuy) ‘pre [o esopunes essen el SPS 22428 1 eon 89 ep BP ese el oP Seana Envan UoD 24D Sel SPLAS 2e/indu ‘op oyselap je eniesai #5 :OQVIONSINAS THC yoInoal vSN3d3G ~eunBun :oorrand OnaLSINIM | ‘SSNODVAUISAO uy ii { ofpunuaid ‘opuews 0} {Sy “Seuo}eO!UNUICT sennpedse) se] JeS1ND | aoe “owspundsono ony f ue eqst oF "OLAS | ceri my von and epewaete © epquenuc onb oboisG Z | ‘sojos sonanu 00'9¥#'98E 1S OP BUNS ay tees) uopenuuep owe) K'SH08 #rane OZOH oar ans usted op spon sna) sso aged £9. ab agen op oBed 3 ) san sais 39, opspuesuca aynns) euernqus vopessiumpy ep TevOREN ‘eeuepuaruuedns, ty 10d epeosaide) “oueniad opeisa J9P 10N8} © S105 SOMONE qogis.es9 “1S 9p euns 20d ZIM VrVEIr JON OPELSIUSS ve inBed guogep anb “WAND NoIOVEVERE! ower eURUHaeP SS "b =NoIsioaa ——— __~ojpne us opens 60s Gyan apes epeuuosion epuanas | wpndre © opsmNIS Zan" HONSS 73 —puouyen enseypore © opvepecns nase © epUcorU? TSN Faas spanner | server epuodeouse on Papal we mi Te Bue Se OP ee INIAMINI S01 3G VIONSSANA V1 AC NOIOVOIATESA ypuosiadjun jousd oposznr opunbies puanl ap Piaisnr ep 20uEdas HOD oexas6.2009 62 201 JR PEN [EXPEDIENTENTO. ‘SENTENCIADO ‘Noe BAJA RUIZ |AGRAVIADO [ESTADO-SUNAT peut DEFRAUDACION TRIBUTARA SENTENCIA RESOLUCION N° 58 ‘Tacna,veinte de octubre del dos el carorce~ 1-VISTOS ¥ O1DOS~ sndemaiacisn, poduco del uo onl en ns sees en mordalidad de defmudacion contra don ca ang nda po asec oad 2 her) dl Decreto Leino N° 13 «Lay Peal THDOSIS ‘e Competencia objetiva, funcional, rerio 1 et Sno nua Pv Ups Sopspnisl NPHOD °F eft «ssl ‘sou sn 30 wopnosa ns uo papuadens PHU =P sapeand vod ap soye nen 2p tuad eun ‘oun peD = sjopupToda ‘ovred OPH ponte ve “1g Se1 a ENGEL APD PZ & 1 OmeHTE PP conspaid veannaun wlpepaeszp 2 PEREPOL w> "HINGE CH PP HOME oO?” SAP ‘amy le gor sour ouspua {¥pedenue span? aP oPHT=E oqorde seo, ap yous, ping opeRenf 2am, P2900 MU BP HAHAH sp spnsaa ep 9p sss Inu peHe;voD =p suaeRs SEHANY SHLNAGSOSINY F -euengay vopensmmpy sq) puopen, epsspenyzndas | 20d opmesindat ‘oumd opm THE opeysae jap worse gRUSPT vp open pp oop Sues sn yun gt 0 22 ORFRHEP TNS dno ‘oifwoout s03dns vejoonnet 2p opel ‘meno SOK “OPE TA open “AEN "OP { opurssn2 uop os saxped so onbofequeT 3 uanseredap £ ofe(140 2P 1d ‘opeaydiu> 20 foqos soon RL UN) AE rao iac opseu077 po 3p nn 99 same & unos eowsnnsow——— rte Superior de Jutcia de Tac, ot do turgade Penal Unipersonal lo respecto ala reparacin civil 5. Dicha resoluciba fue apelads por et actor ci ya Sala Penal Supevor, 2 wars de sus integrates cri a SETS de vista, vmnlacén nmero doce, de fecha decinveve de dcembre det dos il once, vprinando aula sentence ol extremo dela epaacion cil yondens 86 cemita nvevo pronunciamient, el Juez A quo. 4. Ante consulta del Juer A quo, asevamente Ia Sala Pen SHpSEDS mite a vecaocibn eimero deciocho, de feebs were de junio del dos mil doce, ksposiendo que seve a cabo una aenia complement Sinicamente pare sere la reparacin cv y qu ego se expide neva exalt. 4, fen mencién # dicho mandate, ol Tercer Jurgado Pena Unipersonal diets sentencia con fecha 29 de enero del presente 2 rere como resultado la expen dea sentencia ews del 21 de julio det gja la reparacica civil , sentencia que fue apelads, presen aio, mediante Incl se revoes e extreme ge respecto del sentencindo Noé iba Rui, dsponiéndoss también wna avdiencia emperentasa para ata periajes evaativos past esabestt el mon de la separacion civil 1.- CONSIDERANDO ga SUNAT plante acomo teria de caso que corresponds SPORE ta reparacion ia suma de §/. 553,918.00 nuevos soles, la cal comprende deuda civil por 1 slo le cortesponde pags Ia sum teibutaia; mientras que la defensa sotiene qu de $/. 6,698.00 nuevos soles. ASUNTO CONTROVERSIAL “FProcede seater, dedurindo Funda el monte de indemsla) peetendido dato causado al Estado peruano, como por el actor civil }por presunro hha comedido el sino de defraudacién eibutara, cconsecuencia delsea on en me aT a swan svninn SPIO. a Ea eT A “om “poroeegauptt #1 9P apply or © S198 PP UOPUAAPP HE ppsond oy 196 277 94 esnong Opa 1 € FREE ZL FET P vo oppayqes> OF © sI03H09 exw osc upaeedss #9 svePURUO? sagpeensanpur Hy € 019965! (qo sos & opus se 2809 GPINSE yn opequze oqny 8 1V 7 (qa woysuizsd) OFDM NA aivaad? oogand cue vo sous 50} 29 WOENAETAP 9 & sosar ap woppaesat 9p 0829080 yp euanaasu0> v9 sorond 35 91 sopxig sopous So 0922 38 HAANED ses nb 2p ‘OPER, PP SNE BP ‘eannadsied oy 299 eonaD EPIL ay wafsoxd SouENGED FOHEP ST vena arg fe UpApE ue NEAT oy ove au8n “9 opuespnce » u> IEE L/SAEE AN opUa|g OPFNOY ATE OPES eons sea uo & son # von zERBET =P deo pepgrat ¥ 9P WODETUTSE S upprynuss rpor ouce oprpumue ‘ost? PP pepgepour mole “HEIN caunsrue fo s2as9 ab FINGER FL auuougpsned o jo 28d 2P vreingen wore gee yoHRoU! 2 PREIS OA corals pp w24d 26PUO puts ‘ope sos & sori =P ‘osgnaxd fp 69 HBEINAID BOPEPHATAP op opp p 02 sand 26 mb Ob MP appa wy “wpuapradsont €T Ot opilaroxd oorppn! Ut sIsrTyNV expepuruie worpenwuapey 6 RPEPURIEE HRP apuoad 0 “my Hat 2ONL OPEN ‘opotanr opunBes th puonedun ued eo op ofasnr ap sonedes 29Corte super + AUDTENCIA ESPECIAL PARA DETERMINAR A PROCEDENCIAO JMPROCEDENCIA DE LA REPARACION CIVIL, UNICAMENTE CONTRA NOE JIBAJA RUIZ as. a tes decomp el mana del spss spats oS pesos part ee er oervn posciones in SUNAT oes dos © PAE 00 vir enema dea pec e080 PS y josie vaomio pretendido, mientras que la defenss ofece ‘élo uno para sustentar 12 vrerencapsci deapeesa de SUNET 08 sélo aie serge menor del mono ts sped pores ese. i: fondamento qe suse el mano dl up sido entenddo pot ls pes en eid de iiar dor toms: 8 ge a preseripcion de re baa mk us ieee, ma ei den desde el panto sean cna, Al expect, «fname as G2 PS © ta avdiencia complement, rexde ene fndarento 53. ¢ sentencia de Vista, que sel | eee vamengnmmnneds, | 7 hb oma le iit feta par 5 Sto ; dees ban pr #8 i ded Kr omparsiad | /® Fatal to fondest, ete jet coms wambién sateia | cbs los dos temas, en conesion con pe tlle aE setala que deri | for peri vatio par cae 00? de la para iil. ER sd HIER bi lew cuore) |yyneng# ap aud aod wgpenreng »& ¥peratp pep H 9P WADE fen opigey eq anbrod ‘opep wy 26 ona pp ed anB\erngen UPPER ty 2p wpammua9p 9p >A} HSE a ap Ho SpE VaR ap orm pp vopednau 2p seni sama 28 OMEINGEL, BPO ppp Ce resnn 2 esoune gy mops ve subse clad “ONY so" +50] sous sos va agra “TOTe BP OUD ap TO ProHH PTA ¥ exUIOD veouowo ogg Pp ozs uo aouoe mans Oe fe HP OMPRUDUAS 99 FEY ecco ov pp tmy a © onda oss 20d 4p FEmne Pw UE pecrusip 2p as 9 x oan ap ema td SORE 9 4% TMAPE sesuppdioead w goog ov apse w HS oindwe> ap #9} HIGGS coe pong) 2p 9) pp aBme esai> eFPF raugy v9 F2H2S aN GE PP shor P oxkal 0d ivan Ove BP TAIL PN ¥ =A HPPA cmb eats wo gxuos aan goypur ond w|‘ADT #7 ‘age eX $9 FPOUP TL “oni wpe 4 usesdouor> wn ey LYNN ¥| S019) supp weed ‘HEIDI te ap awonds pe aaino = upped: “pean 0 ctonetae sp vps nap suomi Ov 9 TAPE BP To APP Endo a anh GHIA (goon ‘pp oops 92 “AOL 9 OF p Bd an ‘oma’ w Hay cagpximsoxd ap wyp35 3p ORTH 3p SHURE seH>as SOP AY jen of 20d enue 2 epoBaED EDE 9p Ae Foxe pA ese opeuunarep oisenday on 52 ADT Pp ORD Bie amb f “(eneBIED “AE ap extandny 9 ADD sang 9p uoREDep gwuerzd 2& 8 amb ef “SORE HO °P sa ones ats vovonb ofp ‘esmnqgn poop e 2p woRdaarad ap ozz|d #2919659 anb omernqny, ofp9D 19P ef oIMDRNE Jp vo> aryeT oF ab O| UP SIH te agp ojoaze p apr assume orang, oBIpaD > Age anb of HEAT te azewor aqop anb obp ‘exedsanby o7eT snsof wpmumyy (qas0:) owFAd nop 2nqoe‘ugpdeosng ef 9p ssn BoD gH aF OpOHOKT HEP TEST qpuowiediun oueg opotane opunes ee ‘2u20} ep Bisa ep sopedns #0) eecorte Supettor de Justicia de Tac, Segundo Juzgede Penal Unipen tigcacian at consboyene, ast también dijo gue ec ta aotcade los requetimientos de pagos de la deuds en cobranza coscirs (especificando que var ve ban dado en vadot aot devde ol 2008 al 2013, 2 mands de Is diva, para In exgibilidad del cobro asimismo, ‘Rezoluctones por Cobranza Com “denn de Ins causaes de interrupcidn ha operado en el eso, el eDnoSimiest> cexpreo de I obgnin tui con slid del consbyense solictando la prescipeéns de igual mane, la peo ino seferencis at arieulo 46° del Cédigo Teibuario, el cual habla sobre mamitaciéa de fapelacionesy redamacionesy gue en est caso conereo marifest® qu el denis wibuic vvantene la condcin deo habido,y que dento de ls cases de suspension yy dentz de las elamaciones y apeacones, 1286 que #6 he presentado en el wre 2004 um secuso de secamacion después de 1s resoluiones ds vieminacén:redamando en peimer instancin en. ener hy 2008 (Gspendiéndse a presen), IGV del Impuisto sca reas 7S & rmreintcin reve en aio del 2004 (uspenicadore > pla ot prescrpcin}, To queimotivs qoe el contsbupente ape <= esolucién ante'el ‘Fabunal Fiscal 05 de agosto 2004 (wuclve-a:mpende eh plo de presspee) hast el 28: febrero del 2008 que el Tbe Fiscal resueive el vecuuo de apace; asmismo, hace mencisn la pesto, que pee # clo» <& a | plato de apcacién concuse una cas de suspension 6 ‘noviembre: del 2006 (condcin-de-No. babi) expicando que ext condone: PONS a contibuyente se le ntensanosfcar un act dminsuaivo, 00 36 Wes bay tua nepativa de las personas que etin ahi-o ent ced ole ireccibn.es snexiente; pect a pet que al produce es hecho adler Ik condicibn de no habia (dose eu condiin desde el 22 de novembre del 2008 basis b | fecha), Congendo Gnamente que por todas ex consideaiones deuda «l Pecy Contable de parte, Renn Guarnin Menéndery ssialé ‘Pescial basindose en los articulos 27° inciso ¢) 43°—) ‘uo on {soppa 3p s7}00 uo> UD se PEATE UPR # soy wn sxe sour up aaningeno> nbiod QAP nb olgp oad foamy Yep e 3p so} ore OPEAEE a FASS ‘woptsod exdoud ms a3qumpps9aot #0 slop nb uggs ‘epwopraden U> HPAES opunsaad wun ‘su9unOEROE bp 98 ws 10a 2 amb oun oye mS ‘eyuoruxpaoosd uguys ano 89 pan eyo arb opuedsss a O18 PP ‘nunaad wane A “opspad 9p S108 teen uaprede an sauopedo se 2p va UO HNUE APP ae eums 159 6 20 vod pap ane 20d opmpusasd tsou Pp w=Ne ST ypuodos #502909 WE rpuodoxy opeusis pp owad pow PP fesnd un ua OtsSRESSE “000 ‘gu sopod so 208 sp sone NBII /S 2F NS wy ned 2p opelep eoyg elo 2000 ene tHE AP URE EE cnsondayy 2 OT oH fp aod ones nb opurorumay “OROE O10 oN HEL |p ve epeulisuo9 van) sj sosan BLESS EPOOP 11.98 THOS HEN! F {e3 upounsnd ve am ws) re gnde eno paral =p 20 SETH (onue ae canard 2p 21H PP HRA sAPHET ms Ho SURE = ape Tousen upg “ey w 2p cmd P NPNOP OP anuous 72 22405 02 ‘000 4 6661 sopod 30 0 9997/8 27 HUN HATH 7P copeop wy seg 2082 P O19 wre ee aon 242" Peng UCAS HST OHA, oy 304 an ‘ge 1 opered wy apeop v2 Eun aHnd nwo" HC? ani uopdaaast omens 9p ssne> se opep wy 2¢ ab AGH OP soBed ne apo eed carregen upceasunupe a ap sued sod earn | oMmSUR CS coun 9 300 vet f angomid vere og 20d an &sngEN fo 2 SSTETINS HE pu ay ond pani ugar ofp Heounsnd wre? O00E & got opened Te sronpuodsanes auzy x ¥ oxen £ AOL SO PL ab aaaqqeise 28 20 fps ppsza 27 8 98 LF OND) HEY pnap o 2p vondaasaid et auepony eed omenge APP BP THAME TINNY oS 4 (1 osput Buses ep ertsne ap pede P59 rpuotiedun joueg oposznr oPUnBos |igodo Pen Unipersonal gos canoe no puede sanar mis de 4% que iguanas sos de pedi recaleando que es pot estimacion y proyeccion- 1 pest dela SUNAT, Wiliam ej Caldern, mast ane PENS que te read una suc al aefor Noe Hs Gemencidl) revisindose €l veel TGV de eno 1999 a icembre dl 200 ye Tnposno + Ren sre cgi 199 7 2000, dando que a faci comenst 6 + soos in en 206. Aino, pesto detain que co 86 1999 a reed dee eno a iene opis de $/2611500 meron mpoesto a la Rena $/-7660500, el IGV del abo 2000 cortesponde sy.n4193.00 ace, Imes la Resta S/ 4055.00 auevs soe 7 8 arr onto se ke sa oe neces leper en onde = determing cl mon final de S/-553, 918.00 nuevos soles. 28.De igual manera sei el pesto ques lege » determina el proceso de sutioda que babi nots de pedido con las que se tablen hecho ventas fgetos cco), ciando como cempo que c consrurs (ecntencindo Fibaj) declas (Anexo IN? 01) de enero dikmbse de 1999, haber hecho compen por §/-1040000 nuevos sles, omprando mis del vende, ya que veo extn de que las nous de pedo ss reaizaban como compas y 9599 ve declararon como ventas en el ejrilo 1999. De igual manera ase referencia | cl petito que por ejemplo en el Impuesto ala reas (Anes 1N* 07) aparece una | “sdiad de /-53600 aoevo oe, seialando qu e800 COI, PUES ANE ni vescae bs sous de pedido donde no se semis ed '/:258,000.00 & 6252072. eros sles de Rens neta, cal ee impor <130 dando oy n8.4700 nuevos sles que conse pa pat lps el Ye 2h settcairen ene cas slo pag S/-27.0 asevos sls dw Ps? Fe jnaio, x ca conesponde cst el ado + fivor ie $8 §/-78587.00 avers ables ye pago a cent por el ao 1970 quedando que el import a ela de S/76605.00 moves sles a1 26 ire, alo que OR SICA rior de Justia de Toeno ».anusia fais anb json Op. speqy ov 2p ugg tan opepuans)asngie> p arbod oad sp sone soy sss on Ean. vo 2 was 2 se ‘opiquy ty anbsod “(102-680 oN 260341 PP spaen v onpsdhey.sod opestiaisns oye auoyoon) mand x4 08 SOs SOAONE OO “EEE/S =P HH A vod yaaa sue eoengen epop anh anusnp sopuE vaPAEDINS ap omy [> opezmeue ey 3 anb ofeuRS YD 2019 SUT WORETTY 9z savor 2p mpges osu 4 roa opezuone xopey un oso ou szalnganuo> [2 anb op 259 “muaincento? ap sounapeno yu aig anb gunussap 26 EpOUPTE e uP anbuod “LVN pun an evan ap xp =agoF gH HHH IIPS AP FovEREAGE tuo oppad 2p stiou vorsnnia anb vpypur un opuoie peiqog,, weed "ay mare ap rune v9 “oppad ap sou sepeuorsuns =| vo an ond > cp ourase eamagy 0 wofoq) ume oFeNgE, uPuPy 10d SOPH sevungoidues 50, oprdxa 2¢ ou anb orad jomuoo 2p fousnuy SO1Uaun-oP tos ueppod opypad ap sn sexs anb & ‘sean zezqeas aed opHRL WEIGEL 3 soja se auaingv02 (pp opipd 2p soe se UoreEBN 95 "PREP S127 OH fp mupasninp exe an op 249 ‘naad wore af 26 ab sean VS “SIS SOATAN O0'sT6.£59 /5 PP epnop v1 ‘sowpuodsio> sey seam o| st SOPEPNEPE SBE FOP FL purus ‘vsnpuce wo 9] soa OD TZHEEL'/S # IMPURE OPUS sejor sosanu oozoe'is'/S 9p sosezne so] spa "yor sosorw OO'ESSY/S ap so yo 6 nsand 9 70d & (AO) #505 SOI ON BBCRL/S 7P FPP fr onnz og p vs anb eaaap gad p 'upHMpEED 2p 2HHNS Fun CPHIPSH YE s2fos soaon og L01'9S2'/S 2P FH eu] opsePENb spe ssa qoun'€1/8 2 vans 04 sopeonsen SO so HME = ypuesiedin youeg opoBzny opus F.4 ‘Suo0t sp Drier ap zouedns 9U0D27. Ba evanto al infor “dette fiseal ascionde a la sua mas ous Sots 8 ssimismo, precisd que segin la Corte S ‘N® 701-2013, cosesponde al pessicio (deuda exburatia mis de $/,853,918,00 nuevos sl fecha del informe), asi también aclard $167,472.00 suewos soles ‘28.La defensa del pecscri ‘2000, habiendo pasado mis de 15 onto de (Gentenciado) extend reconociendo la defensa que esto 6 Pa 1s casos los empleados s6lo hayan cea cn algun “de venta, y que segin el peito de parte 10 00 operaciones de vent 29, Reis también que # debe tomar ibaa) ha te jnformacién coro los libros de eclracionesjuradas 6 30, Como autodefe impagable y ae ij también que te yqe ls inerese), siendo en el 280 © ses iio et piso Esc is Yos Suess bh semenciado Not ibaia Ruiz, sia qe oH & a ibn se debe tener en coenta GUE 15/583, 918.00 uevos sole, sosteiendo 7 ote de pido y 20 eri aca oles 3 PADS ido buena fe, ya gue conforme 2 s pestsis rasa, el sentenciade dijo que Fee carga familia (4 hos) ¥ 89 ‘no ha evadido sl esponsabilidad prema 2 tevés dt Recut de Noted acl la dewda wibutaria dejads de PAE oncreto el pesiuicio fiscal que la dewda sin ieteréscomesponde 8 se tata de eferciios fiscales de 199° ¥ 1, a SUNAT determina el que contsibuyente scialmente eet, porque podsia =F TUS do notas de pedido y no boletas ‘puede contr mis del 4% de as sa cuenta que el contsiboyente (entensado tba aporado diverst consbiidad, Ubeos de aia ¢ iaventaon ala SUNAT. ss la deuda que le estin ‘munca ha mangjado esa cantiaad de diners hija que safe esquizottenin,‘su 9p sopra. |p soyp a2 opal sarki on pis ge seeped ES © ey oso oy 1 “EN, ab eps onnexe opow 2p “RED OpEIANA HP ahs OPT coe tunns PT oma enqe x eal moon opespsd Sci} soon sys sng evs 65 OPSRHE pumas es o> EON INS) HREINEL VOPENSURNPY {¢seseingen epop 9 9p ofed > ino ened (1 fy 2p wpwodwo my soqqne “AC MIR ‘oMMNGL BPD TH HE (eqpear op fot 6ced NETH 2P ot FPR) sora 2p oxpmy agg soraenpe soingen 3p upsta w ‘opuRGERUCD HP & oenpy 2p sBu>y 2p woNpNENRP wp |p vasnEa ood we PERRIN ay a0 uppepnesss visa somgen sono S meu vj 8p an SeuHOU eFuop F sopaormsaiy smeaiog f sopmen, emUmpE Ue Ha an FENO2D euisqog (pp'somagn & seer Soy sMpnor £ reuoUEE “HOG eRe “sensqmape zed peor uppeapser won ap! epuRERD a] “soHase sono anuo- eoqdam anb “pL oSARR) oBINGI OHPE!IP 9p rao wy IIRL? cpm pe enned UoDpsue; man sep amp ‘rsuRAd Tp oToaderH CE gp pp sepoanaer40> sey ios susurogpedes epioge onb ‘und ropm{ x1 seseeroxd pune {manga eagensrnupe ep! apunuco sone 2p emu jp ‘sound sop apsop ezeur of eamteaypnt 59 sigipdeaeaad e ap vem 28905 ZE -sawuaxmouoo sous so| 2p spatn ev aeqop (e sopesodsoout OPE cg xpemoe sued] 30d opoayo jepaad sun0yet & 90G0d2/LYNAS-9ONE “oto aN BENGE UOPEPNEEEP 2p OHP ap uPpUNE aor BHP WE ‘wos ‘req 2p wes sen sj € sBugE roWauEOP so nb 2-HPUT ACL TE NOIDVUOTVA® ouowedun joueg epoBinr opus Pre ‘busei ep erisnr ap sopedns ehosupeior de usta al Uniperzonal pica competence correspoode # dichs instinct declare preseripeiéa de Ia srk sp er dear elidel ded rit oclo 489, “35.Quien fa determinado la deuda wibuiia fue la SUNAT, 7 sé. Ba autos no abe sings reslucén de dicha endl que decas expen ta pescplén de I deuda ebutwin materia del prstnse Poss PSS Py defen no acredit este extemo, de ahi que ls asnridad jaca en T= peal 0 yoede soni 2a autoskad competent part vet € inveefsic en Trios Rnciondes que no le comesponden, bo responsibil (iso 549), s7.De ono bdo, y aaizando a pesepdén dese ts pespetva deh segundo plang (czicumente pea, vemos gue és slo srk posible cvando pre-eista vin decancin judicial sobre la reparacin civil, par del cu ¥ Pot emis, ver andes 101" del Cigo Penal (pare ci ri, add oro Cider Cin, prescia hago de wansciio los 10 aos, si lo sefala el aniculo p04) del Cio Civil (A ce ce gu a we is yea al presente eas, equi aa om queen econ ain 90 hha dado, por fo que la prseipcion, bao Is pie penal empoco procedesia por premanua | sp Pasemos shorn al tema dela deuda tsibutai, sobre eh oa a Slt Penal de [Apelacionesdispuso que se establezes el onto, 49.Comeo sunto previo, y a efteo de no cer en posts arias debe ‘opornnidad, Is acusacin fal hn incuido en 0 paste 2) rexpecto dl comportmiento del hoy sentencado iGGen (pierafo 24, D ‘No Jikaja Rui, que I sala summa de §/.167,472.00 nuevos soles (in inch intereses moratodos) eaudacion tibutaia (ebatos no pagados), ascienden," ovevgag'/s OL fovzoetig /s 000g Pp eof ease. Ap an ere mT ovzas'et /s on 29 Mooney ez02], ABPY HOWL veers /s voz ap #0094 SF o0'6e799°/S 61 2p FIA SE THELDD EWEN -uor exenq wPHOP ey 9p omndsassoponsocs sofa $9] LYNMSIONE-OLO amHOYEL PUREST ay oyna 09 ofp 8 owo> 1 ‘wopamda>e ap ornigo worry + TEES woud owoo opepuaias |» 20d sopano sorngan sof aqos sustag pads ‘eenngen epnap ej anb eh sez © Sowpnena su feo P zor 2 “nsadee‘onorezou snip punedusonofge [9 1 ‘SOS SDAIN OOOH IEE «jg ap vam wy opueynss “Sos S0sonU OP RTEESS'/S) Tea ovew OEP LYN # ewornad sab 4 (608 sovan OO'ZLELAT*/S) Pa HHP 289 srumans epoosapp eo <9 zeqeut eed erp 2 ab oO HL BY TY pein! soo ap peppoine«osed ‘ooxeuapu0n ouARx® U9 ob EDURIS ten 2P ED ss anb oysnd ‘pap worenedss & ap susan sured owN0> 2.90201 95 24° (gos san 90718 Z9t*/S) wppust H> prpauE # "HE oP OPE CORPETE eos wy x apuodsaso9 2] ank) sj saan QOgFTTIC/S 2P PFPAUED HL UEP zqes 9 ab mgorune appeado # 9p RH ep ‘ARBEIT ve ou epuoruoe wy v9 uaig 18 emueu suosid ap w9mrpuED As uD K EPROP HL ap wun p2iqns wopeufndun © uppeataqo wonBUms opuRpHs> OY SUF ONES pupa 2, eno sIUNPSU 102 9Psaquionde 9p <7 HPs} BPEPEEHEIIED ovaues 4 gr 35 opsace p oqoxde 9 supprnday eno 2P oY & ofP 2P peas us fusenge epoapwypp swuusespod a9} wapesNDe uo SamNGA 175 pnb epvesap 2p ofes fk oie9 so adape savas ab ont “¥pedPaUe x sspvowss > opueny OhCote Superior de Justia Segundo burgode Penal Unipers 43, De conformidad con el arialo 28° del Cédigo Teburaro, In deus ‘no mulls, ago. El supuesto apicable al presente ca mercado promedio mensual en moneda sacional (TAMN) que 33), cllas la que es atinente al presente caso, ‘eth constinida por el tabuo, las malas y los interses, El pesto dela SUNAT “jo enjuco que ala deus erbutara st ext adcionado Tos intress Iles samando el mosto Gm de S/-583, 91800 nuevos soles. Ea stencin 2 esta respuesta, debe entenderse que a ln deudnsélos¢ le ha agregndo interes mis “A.B preside ardelo 2°, indica que lot intereses comprende: 1) Bl ints ‘monutosio por el pago extemporiaco del sburo; 2) Bl ines moronic plicable las mus y 3) El aterés por aplazamiento y/o facionamiento se ubiea en el sureral 1), en cuyo supuesto el interés moratoro no pagado dent de Tos plzosindicsdos 60 a ariculo 29°, devengusi un interés equivalent a ls tsa de interés morstodo (aN, la cast no podek exceder del 10% por encima de In stn sets ae Supeintendecia de Benes y Spurs ikimo di ib del mes antesor elo 465. Como quiet que la nuosdadesbutara ya 6 ef interés moratorio que Suman §/, 386/46.00 nuevos soles, eta judicata tampoco se encuent facslade para evisar, modicer anlar opersciin que Fr estabeido Por la autosdad competent, puts alcando agin competencial slo lt SUNAT y, de seh aan, el Tabunal Fecal, pede sealzar dchas aeciones ante I incaciin et propio ieresdo, pues imagineros qe un jus penal tstogue fou ent situacin tdbutacia expecta sin que esté facutado para ello, y palabras alas sen, ello sia a fcc plata del geri ris forma pare consubstancal del Estado Constisacional de festa de modo iemplicto en una serie de disposiciones‘Lo ofmapze op wadsa10 35 ouo> fe ‘opnusNe apond ‘euor pe ouee 1 ‘otrequrs us ‘opr fap ofkea © ups anb seussus se ‘oss20%d [ap S509 se _mavodos aqgp wom poaayquso euad osso0xd je uy uxSuod onb souOID2p ST Bp SVISOO {omosou span 240d openumns sso seo 289 9 dnb) sopmbod sovep soy ap ugzeztewopiy ry (Z & Hose 2189 uD apsoard jo o}) 107 1s ap offed jp ‘yqiod so ou 0 (eed 2p sopelap soinqen) varg [9p uorotuRsaT 1 (4. puaxdoo psp vores 4 ued O8fP9D PP o€6 omonse[o wasos amb ‘opwesnond ‘ojos soaane Qo'gt6.ces'/$. 2p tuNS Hx sruaeambo ‘TAP 20128 Jp 20d opeuorsgad oBed j» opesuouos re savodur > onuous fp waadsox onb spur 2q¥>,ou ‘ony2 us epelop 0 epejue“speagipous ‘eprupaas opis edey ‘(eungan ‘poop, sus soeiou soy 208)- mums ey>yp eETONgEN asmlap wagum gap ‘-o1omso vo- jap uppedas vj 9p run uo opuewonr & ‘EOD se, BY OF clsepegeon sumed 9 op op onsnpsasd > mponaos (ae pond sues narBa) "¢ OsPUL 661 OIRTE IP 4 OprE=IVODcorte Superior a SSgunde Hvagade Penal Unips incuoa 1 y 3 del Cédigo Procesal Penal Ea cl presente cto s some a’ proceso al debate probate respect ae reparcin cil Po PEE isposicién superior, y que sobre el cual el senteneiado no dene eeponsabilidad alguna, oda vez quel jue de aces ein sl no Fundament dessins Pos lo que debe exoneratse al sentenciado de st Page por ewoe fundamentor, conforme al ariel 138 de la Const Poles aa Peet 475, 393.2, 394 y 399 dl Cig Proceal Penah caminando la prbas individ y conjuntamente,valosindolas cofmne § as y los articulos 372 incisos regs de la sana ce, iempariendo justia nembre de te Nain, ol Segundo Jagd Penal Uniperonal Suprapovingal de Tacos emit gins decisi I11-DECISION.- 1. se eaten como REPARACION CIVIL go dees past senencitio NOE JIBAJA RUIZ porla srs de 8/ 55991800 nuevos sen» ford Tendo perano, sepesenado por 14 Supedniendenca Nason de Aininicion Tébutasa (SUNAT), comprendiendo los nents Fos Fl pago del valor de bien gue #0 es posible seins (bios dejados de apt, la suma de 8/, 167,472.00 nuevos soles y (9) Come indemnizacién Gveteses), a soma de S/, 386,446.00 nuevos soles 2. Dispongo que consenida o secuoriads que sea In presers enients 8 imseiva en el Registro comrespondiente, debidndose cursar lay eaPecHvas ‘comunicaciones, Asi lo mando, pronuncio y fro.“soane ua esgo A ated ensanu Jod epequasasd opis ey anb ‘ETOZ-OT-SETLT IY e| ap BUNSINYS3Udx3 892/ede OWOD ‘upeANOW ap UadeJe9 “YNNS, ap sawojuy so| anb opeujwiarep ey “TyOSI TVNNEIYL 1? anb, 9p sesad € ‘euuojuy ope je pepluuoyuas eo ‘eouaques ey ~(z Soppiwo soyngin owod epejeyas ‘9007-010 awuoyUI |e Ua (LYNN) operneide oysandns ja sod aquawjexareyun epeujwuarep pepques e| ‘IAD uppesedas oWwoD ely epejade e AMD (T eisuaiuss ap e1m997 ap eouaipny ® Ua oisendiayuy uppejade |p osinsa1 |2 OLNWVONNd ‘dd IN 19P (Z BUI sSOVHY | 40d opejeyas oulMay | Ua uauodxe ayuawesomadsas ‘WWNNS 409 eUeINgIN ugPepneYeP 40d ‘ougna jp. ‘osaaoud jo us ‘eureL-4-h2z ,2192, U2 [289] o1jfo}Wop opuejeyas ‘eusel ap opesia> [ap T-v ,JJOqUINH, epluany Ua oW>IWOP woo ZES6LLOSTOT INY “ES6LLOST ING YOD ZINY vIvaIT 3ON 4rso e1ep ‘WNOSUSdINN TVN3d Oavoznr OaNNDas IV uopejade equawepuny T0-3d-UI-TOEZ-Z8-6002-95200 Oe 190 42 « oe vi: te IGN MaGod3).- El fallo materia de la apelacién, en cuanto 2 monto, ES RASURDAMENTE DESPROPORCIONADO, respecto al fijado aes Sentencia, Resolucién liro. 06 de 26.09.2011, que sefialo S/. 2,000.00. 4).- No se ha tenido en cuenta el peritaje de nuestra parte que sefiala que SUNAT, ha considerado come operaciones ge venta (omitiendo el _IGV y renta), todas aquellas que aparecen de las NOTAS de PEDIDO, cuando el citado SAFORME TECNICO, concluye, que SOLAMENTE El ‘CUATRO POR CIENTO (4%) de las mismas, pueden considerarse ventas no deciaradas. POR LO EXPUESTO OLICITAMOS REVOCAR la Sentencia de 1ra. Instancia, que ha fijado un monto de reparacién civil, QUE, ES AQUEL DETERMINADO UNILATERALMENTE POR EL AGRAVIADO, A Cea DE QUE EL MAXIMO ORGANISMO NACIONAL EN MATERIA CONTENCIOSO-TRIBUTARIO, HA DETERMINADO, QUE SUS RESOLUCIONES ( de SUNAT), carecen de motivacion. .- Sirvase tener presente: a. Mediante el Decreto Legislative Ne 813 del afio 1996 $= Dre a Ley Penal Tritutaria, ello al amparo Oe la flegacién que el Poder Legislative atorgé 2) Poder Tecvuivo mediante la Ley N° 26557 . Esta Ley tuvo come inaliuad regular la figura de los delitos tributarios en une ty especial y no tanto en un cuerpo normative como CS el ‘digo Tributerio.(,OUJOP [2P CPSU] pepiqedin> | 495 sod ‘ou/@p_ hey’ ou “e389 uss A ‘pepmiqedine Key ow eroua6/60u us 0 ugruaru) Ws “onls2e o19fnS [oF pewnjon e} syusuepuny Jod woven sequiy “e/2u06)/694 “epun6es ey wugpuajy so exowpd @7 “Edin? bl A oop 12 rseunos Sop Ua! PEPIIGed|NI CT. OaVvoTHOWN Uunbes ‘opezijeas ekey anb SoUeU 0} 10d ajqesuodsas A aigeandust owoo 429uIle> apand 2} 3 Son eued opo3 augos ‘euosiad eun esuondue os i 2 gems e| UO ugDefa1 AAR PePIGedIM el OP ewA FB ayariravdino 77 -songeysi6a} soyaizep 0 S2Aa| SEO ua 0 oueynquL 06199 opLsjed, fe UP 12) OWLOD epeoyidia Se yengus 95 anb suduiais ‘seueinqin seuoy 9p YOON Gy uodus| an ugIsiwo N URE epod "eHEINA ugpoewul $9 oueingul 06199) 19P ob9T oynajpe [ep OXay 12 40d Spereyas 01 € opuanoe aq “seAes6 OvI0> SOPEDLIIE eas ou Soe sioap se ‘Sana] sox souDau ap wees anP ssouojenye Sp ugIs|wi02 e] 4e2yHOA BGP O10 F359 ‘anb epeude 28 sgqregnqia uoyazedgut e| 2p 0522 [2 U2 “OUeNYO? FP 40d -saneu6 Oulo> SOPEDUHe? teas anb sony Soyzey 2p ugzstwOD ap ose UB eZIIA? jos exipuinf eunby e3se anb exraude as oMLeP 19P OSS yeua ourort = OHOBH— TG avaaavun TZ -equaysns 0} anb 1262) 9seq (1A) A euo‘oues ‘ond pepnus (a) {ugmues e} ap ezejesnneu (nt) ‘topibayo.d spuaqut (ii) ‘pepnigedind (ay) foay! O4P®Y FPP pepanesb ({) ssaysuoduos soqua!nojs sol euens US ‘sOu1aseUs03 $0 anqun onjep $9 anb O} A uppa2ejul od @PuaA™ Oe and Groaus ugmunsip eun Jez/2=4 s2pod eed “OHEINEA oath caeiuep as and 0} ap odweo ap anuap SWeArees Su goueangyss oaH19G,, OUNWFA 12 euO!URN OF ‘opuend evruvineraL NOIOOVUANT vNn ad Oravinaras O1T1aa NN VIQNaUadIG 3S and Na? ‘Z—=-— 2.3 INTERES PROTEGIDO ajo la dptica del delito, se gebe tomar en cuenta 10 Ue Eerado busca proteget, de emt gue resulte necesari®, 12 figura del BIEN WORIDICAMENTE TUTELADO, el cual ML el “proceso de ingresos ¥ ‘egresos a cargo del estputaria” . Ello implica que |o ‘ue se pretende protege? tg propio Estado dentro de SY Geeuacion en las Finanzas Publicas. en cambio, pasa la infracci6n tributaria, el interés que 5° busca proteger es el de 12 ‘Administracion Tributaria- 2.4 NATURALEZA DE LA SANCION En este tema se debe anallZae cual es fa manera en {a cual £ fmpondra a sancién. En el vaso del delito I sancién $e ajate en una privacion de 12 \ibertad, 'o cual se refleja en la pena de carcel. En cambio, ta sancién aplicable 2 las, infraccions® Eributarias pueden ser de Jom tipos: las pecuntarias QUE writin representadas por las multe Y jas no pecuniarias que Se manifiestan como el clerre “fe locales, el comiso de bienes, el internamiento temporal de vehiculos la ispersion temporal ae licencl2Sr permisos, concesiones ¥ autorizaciones: 2.5 ENTIDAD SANCIONADORA i revisar cual seria [a entidad Me determina y aplica la shncion frente al hecho ilcito, apreciamos que en el Cas Gel delito la entidad que tpliaria le sancion seria el Poder Judicial en la sentencla condenatoria. En el caso de las infracciones tributarias, 1 entidad que Gabe aplicar la sancién sera [2 vadministracion Tributaria- 2.6 BASE LEGALns e opuaipuaye eujuuayap 2s A opeuapuor jap oLeIp oipawosd osei6u} je auajeninbe sz enus-ejp jap aHoduu! 3 ‘eynusep ua epely o1auip ap ews eun opeisa |e Je6ed e opeuapuc> je e6|\G0 eynuu ap euad e] anb eujwsayap [end [2 ‘{euad O61P9D [AP of o1NDAYE 19P O93 19 e1euas anb o| Jeynsuod SoWSgeP Ug!IUeS eWIRIN eISe 2140S seynuu-seyp sopewet} So] Uos oWloD ‘eL/eluN2ed od ap e}19s anb uo!oues feujo e A 1j90u99 e| Ud eUOSIad eUN ap OUATLWEUUOD [2 LOD epequasaides eueisa anb peyaql! e| ep eAnenud eusd @| uoo epeuoise|os eun ‘sauo|aues ap sodiy sop @ uo!ouaLs apey as oAneWsoU oydazeid aquasaid [a Ua anb aseI9N -eqinw-seyp (e1u19.3 S01Ua2195) DEL @ (cours A equasas soju9250.) S9E UOD A soue (0420) 8 3P JoAew ju (oud) § ap 4ouaW ou peraqy ap eaneaud euad os opjuijidai e1as ‘saka} se] ue2e/geISa On soangiy So} Syed Ud 0 0po} ua ueBed ap efap ’ equainpney eUlio) e130 fh pipue * efamse * oyeBue ‘orayiue Jainbjen> ap esopusiten foseol0} uN ap 0 o1dosd o4D@nd.d ua ‘anb ja -"E OINDRW, raquain6js 0] Aa e eyiequos eyMpUOD eUN CWJOD esep|SUOI BS BND ED1PUI 9S JI “seuojues ‘spuayaid as anb eyonpuod e| ap uoradussap e} ap SoqUaWal= So] auna anb eA ‘aseq odji ja oWwo9 OWIOD Jed 049220 [ep Soulusp] us ‘opesap\suoD sa A ewoU epLi2sad | 9P oT Ojnofue ja ue auaweoypedsa ‘eueingul [euad Ad e| P I ojnyjd |@ Ua epeinBas exuanoua as Cyjap ap PepIIEPOU e353 evnivineni Norovanvasad 3a o1rad Ja Norovisipa V1 Na OVINSTY yisa ONO? *E soeynqit O61P9D [9p 02Xa1 [9 UB sepeoyidn uequanoue as ugIDueS e| OWO> Ug!2IeJU! e| ONE Igesegnguy souo|2eau! Se] ap OSD J@ UD ‘o|QUED Ua “soseyngHy SOI>IH! SO} uein6au anb sajetadse safal sei A jeuad 061999 jap Oxo Jp ua uenuansua as Ud!2e/NBa1 ns ‘SoaHeP SO| 2p oSeD [2 UFpatrimonio, rentas, remuneraciones, nivel de gasto Y demas signos exteriores de riqueza. El texto del articulo 43° del Cédigo Penal precisa que el Importe del dia-multa no podré ser menor del veinticinco por ciento ni mayor del cincuenta por clento del ingreso Biario del condenado cuando viva exclusivamente de su trabajo. 4°).- “EI delito tributario, en su modalidad de Defraudacién Tributaria, se encuentra contenido en la Seccin I! delCapitulo I del Titulo X1 del Libro Segundo del Cédigo Penalsin embargo, dada su especlalidad y en razén de lasmaterias juridicas que confluyen Derecho Tributario yDerecho Penal-, asi como la vinculacién del citado ilfcitocon la actuacién de las respectivas Sdministracionestributarias, resulta necesario que en una ley penal especial se legisle sobre esta materia (...). Sfectos deben ser necesariamente considerados al momento de legislar sobre el delito de Defraudacién Tributaria, a fin de generar una mayor conciencia tributaria y una abstencién en la comisién del citado ilfcito(...).” Como se puede observar, el legistador al optat por la decision de regular en una norma especifica e independiente los delitos tributarios, les reconoce una categoria separada en comparacién a los demas ilictos que se encuentran en el Cédigo Penal, pretendiendo asi, lograr una mayor difusion y conocimiento del delito con el objetivo de concientizar a la sociedad sobre la importancia de cumplir con el pago de los tributes. Es asi que, lo que se busca mediante este cambio legislative es que ‘con la promulgacién de la norma penal especial fa sociedad tenga tun mayor conocimiento sobre la materia que se legista, procurando asi que no se vea perjudicado el sistema financiero del Estado. ‘Ahora bien, debemos sefialar que la justiicacion de la regulacion de los Delitos Tributarios (ya sea mediante una Ley Especial o en el gin | hie >}‘ploz 1ep aaqmao ap pz ‘euseL FaOT ESP 6E HV Te OULIO]UOS OGHIENS “OBIP TSOHO -yeuad ugjoues e} e sjualpuedepur sa and ‘euaipuodseuioa eue;nquy epnap e| ep a1qd0 |e ‘onqoaye oysey eAeY eUeIngu| UOIDEN}SIUIUpY B] OUEND SOUEING ‘SO}}faP So] UO [IND UO}eVedaL & JeGN} eugey ou ‘enb JeIeYes eqeD ‘sopiniied A soyep So] 9p uoineziuwepul e7 (9 ‘A uojeans ep oBed je ‘2/qI80d $9 OU Is ‘0 UaIG [ep Ug!OMIASEY (E !epuesdwod ‘}eUed OBIP9D [OP e€6 OInO|UE [9 UE O}SINEIG 10} 8 euuioju0o anb ‘equsipuodsesi00 yo Ugioevedos e| preumUNa}ap 98 euad #] Uoo ejueueyunfuco enb oquosaud ‘26 o!no]Le [2 ve reueg o61p99 oAsenu ‘/sy “opesneD ovep jop jn UODEIed=L | '] SewOpe A pepunBas op epipowi o euad eun ep ugDeaIde +2 uy 20109 ouen anb jeued ossoaid un e usBuO ep ‘osoMFEp ‘ouoo4 un ap ugoesjadsed e] od epesoue6 9 jeuad UD}EOe &1 SHAT uproesedes #7 ~(.9 ‘uauag soynquy so} anb Z9A Epos ‘sjed un 9p ejwoUode e| eoIpnliod ~ ‘SOUEINGUL SOUIG AP UgIsluICD e| anb e Boepago (feUed O61P9D oy ! a | i . amcmmmceilLUNIPERSONAL-Sede Centr SSPEDIENTE: 092562000 82-2901,-PE1 INPUTADO Baja RUIZ, NOE, BELIEO. -DEFRAUDACION TRIBUTARIA RGRAVIADO | ESTADO PERUNAO -SUNAT Reson N° 59 -Tacna, veininueve de octubre de dos mil etorce _M podido con rs de ingresonimero 33665-2014: Venga con mejor ean de VISTOS: Bi recurso de apelacién con tegisto nimero 34264-2014, formalado por cesta téenica a favor del senteniado Noé, JIBAJA RUIZ, en contra de ls Resotucign N° 38 (Senenss) de 200CT2014, ecaido en autos, 5 ATENDIENDO: se El eecutrene ha intespuesto y fundamentado cl recurso de apsacin, en conte re ttentencia que determina el pago de Ia reparacin civil, con lay ge dades cxigidna por la normativdad procetal aplcabe al caso, por lo que corresponde coneeder con efecto suspensivo. En conseeuencia; SE RESUELVE: Declarar pot interpuesta y fundamentada cl recurso de apecisn a fvpe dt Deca Pee ler prenomibmdo, en conta de Ih sentencit en cues, se ee coneade el recurso de apelacién con efecto surpensivg anya Sails Penal Superoe. Tgmese Razin y Hagase Seber. { ) aeSotrawop sns ua se ND=0 eivePeLY‘eouewes ep uerejede ® sunoueo usgep ond Oued seuap sale wvZrW (¢ euspuny Pepwgesuodse: oleg euore6ia0 2 coy 4 oui fp ayuEwoserdon, 1 onb oxo a gee uaUnEUDD e1 "seauetmne Meer eSe sosusjap Ur ond ine ABEDUREN! wes ou anb oy od ‘qBEe EN oe eouaipne e102 ci sepanb agoq ‘opesiued upoessde ea oe cousneeRBe8P oluBUrREode Oley 9 oer ofeuaiues jap 2 boo we erat eRuaSE op ose) oe Nace ee sopesoqy coinent?O,'9° Fa ep auton fe uptoeounwos ocsee> A esuayep op ona ey a8 US din sop e eon op vi arnt nage 2p opesioy oataan Ususaede Oleg sosusjp opebany nea uauinouod ef de eens IL SHDUOD NS Us any lear Son soe UvZvINa ‘pimauesop or Se" 23 ES & 29 secuopry op eee eee at Jone RtCUsse 86 arb euotD vavve eye '3ONO sei0y & shosund jo VSO ONY 730 OAYH 30 OHOOLINA 32 2, oso001d ~sontoadsay 2 etouaipne e 1 a ae 8 SHEN Se oppayo aay ue ste ek rescore 6/995, Seon fae SP @ A(t Sopeuede 50,04 sepeoteres Sepeewwo) sey ‘Stpiine &souswus 9p unperede op opesb us exes neces ee eee !CaNYEBGISNOD ‘zn elegy SEN oPeinda 20 21001 WSUae0 & sod cHsondiaus uoceIee 9 osinoes 1 ‘SOLSIA ~2010}60 fw sop oye jap SIqWOIO 2p sop “euse #9 O1N uoomosey Free creel 8P oloU op oUleN%9 [9 uo “evoxeuopuog POUEHS (r102-01-02) 95 “OWN ‘oy waaiees oe upeeiedy: ——ounsy 2mu elear 20: ojueutnauy feuosiediun opeSznr opuntes etuopenos! ANNs: ~ opeinei6o eveinaus uoioeaneog, one zm elear oon opeindua $0-3e-ur-to¢z-ze-so02-96200: swsrpedas,44) REQUERIR a las partes, en caso de que sokciten Ia oralzacion roveeales, para que previamente ndaguen a folio del expedient PiPgue se encuentra ubicado, a fn de no dlatar innecesa ‘desirrolio de la ausiencia, Témese razon y hagase saber~ seceee,, AN Limache Ninajarat yougrny Ag te nosnger anal cusaly opeboqe SYNYNGV LYNNS IAD YoLOY 73a VoINDaL VSNauza serene “BUDEL OP PEDND E} OP 921} O1oUsNU SoUBoOg EpIueny e| UD essoor CHEIUOP UD INVAYA VIAIQIVA SNGYWH AMNSH TVNBd Honan: WrTvoSid WusINItd YONNOSS V1 3a NoRiguNS Wosid UONIS “19 C8241 LOE oinoIUe (9 eooIgeIs9 0} suno}U09 ojpNe ap ewLISI oJEIpoU! epeneder 88 epuorpne ewesaid &| onb ewoju! wes e| Oe aso US “VIONVIsNOD NP Uotoeredes 2} ep ojuow ap owarixe (9 U9 “euoreUspues usiuas ayo enb jevosiodun opeBznr opunto jo Jod ep “(r\0z 01 ovion Grou upiniosee| ep eiuco ue zy elegr 2oN opeindu fo Lod olsordions VIONSINSS 30 NOIOVTAdY V1 :#20U00 ered ‘euedojeno) grely euENIG eee oe opel pleeiedea owl oxte9 jep opono zineag eIKy eles ep sesumpny SE mB? sieneeds3 owoo opuowniouy @ ST ap ITEC OUD BUT ZEA TE EOIN ezedy ooues4 oped f weg ieuy 0q efter soiouedng reser $0.208 epeaBouu © sory olauieg anual ouedng Zonr fo Jed eppiseid $0 pussy ES EL SIPUY cimyas91d Uo NS UeUI eteD e| OP UOReEIIU! e} UB peo SeovaIoY 9p URIES f2 UB "eUDeL. op saUoDeredy ap jeUed eIeg &} eouamre Oa aa! 8 YNVNVWW V1 3G S¥OH 3ONO S81 oPUeIS “SONIND “IW soa ON 7130 OAV 3a S3W 730 S¥IG CHOOLINIZA sol © ‘eu2e op pepne eva Waveus Wo Nolovevasy v7.30 OMauLXS NS NA VIONaINaS aq NOIOVTadY 3a ViONBIONY 30 OWISIOSY 30 VioV cldieo lap opaing eaky Pry 00 12837 ejsyeroade3 euedojonn ereniy events 1e§ 16007 ersieFoeds3 Lynns opeineioy ‘eueInqUL uosepNeag ved Zing efeair Bon, pein, bo-3d-ur-1oee-ze-6o0e-ssz00 auarpaais So eee | SINODV TAU aq TYNSd WORIaANS VIS: ee aidOns BAB ncxsnnanae ‘aan INCONCURRENCIA DE LA DEFENSA TECNICA DEL IMPUTADO NOE JIBAJA RUIZ, Pese a encontrarse debidamente notficado omiciio procesal ‘como real" LASALA. Corre traslado al sear fiscal superior *rtrtteeetveerreererenet El sefior Fiscal Superior, Luego de exponer sus argumentos, indica que estando noliciado validamente se debe dectarar acién, tal como queda registrado en audio." {La defensa técnica del actor elvl- sefala que esta conforme con lo indicado por €lsefior F'scal Superior, tal como tal como queda registrado en audio.***7*re* LA SALA- Ante lo indicad por el sefior Fiscal Superior y a defensa del actor civil y teniendo en cuenta que se esta levando a cabo un Paro Regional en el ciudad de Tacna Io que no permite el libre transito de los justciables y adviriendo tambien el fallecimiento del abogado Edgar Corzo Masias por lo que se va a coutsar ofcio a la Defensoria de Oficio a fin que designe abogado defensor al imputado Noe Jibaja Ruiz; se reprograma la presente auiencia para ol dia UEVES, NUEVE DE JULIO DEL ANO DOS MIL QUINCE A LAS QUNCE HORAS Y TREINTA MINUTOS DE LA TARDE, subsisten los apercibimiento dictados en autos, asimismo se curse oficio a la Defensoria de Ofcioa fin que designe abogado al imputado. Las partes asistentes se encuentran debidamente nolifcadas con el nuevo sefialamiento, deblendo de notificarse al imputado en su omic real a efecto que designe abogado de eleccion de ser el caso."**"*" ‘Acto segtido, siendo las once horas y trenta de la mariana se procedié a cerrar el ja se firmed 12eh wed tere anna onerBer woo eoHoui¥ePt ‘JON oavinalit 73d VON UT Sinus ect ese v2 142208 oe 00 Sp ebajeo top ez oun onsie) ND 2 iy opetoge syNvTy LWNNS TINO BOISE 30 Ne YY VIAICTWA ONGHIVH AUNAH TNE SO inmnogs vi 3a worsens TWOsls HONS CEEERTUS Sinan’ 607 30 WIONaSANA V7 20 NorovotaRsaA “1 a neerennynnemnnin 'govoypne e 22160 Capa ts pon um 8 EEN ‘puaipnd ‘se=uaInV we omjeunp oweuetiay 100 82 onaIE TO Teveoo1d 061090 18P 2 2p enue eo eos 0 SusOhiee PME oP SA ‘uetpau epensioa! ose espe 3a ea ON a "WIONVLSNOO Pe needa 2 obs PP OwDTEE puna euatues aye an se on optany unos 20 emt 4 euedojand FIPaIY SUENIS ANS euernauss uo}epnenea “zn ee 2°N lo-ae-ur-Loer-28'6002-95200 PROSE ga aT worsaans es "sey ap sopeBioay 2p o162I00 P Ov0 art onBas ua opeayavent‘wesyO oveovEl SPAN ‘epesoay zine veveir oon ovina 730 vOINDRL VSNa#0 130 yoINoaL VSN3430_¥7 RNIN! 80130 VIONASaUd V7 30 NOIOVOHsRaA “> yea puawnsayul 2 EUR op eve fevered eur’ 20 2620F fouzeg aswey sovedns zen 19 708 tho NPS URUT ate] 9p LOFPONSHAN ‘euoe 9p PEPnIO el seeeenaeeesneenas SYNVNOY ne NT e.oU9|pNe eJEZHEY reuoeuspuon avenues eM ob puoe-01-02'8s oveWNU ORNS! Toavowa pay 20 e607 esyeedsa ‘eres 1e6a7 esneedsa |) openesoy owed opeyndtt oquaipadS oararmnesnen BE 7 ion FEsaa sorglon ak BE Atte | oa popu Jaa ne RY ya pure, wees ae ernernennensneneise | P eALA® Soca a la Especial Legal de Ausencis nate St relacion de ta ee recurida de. la impugnacon correspon tal como queda | tA El sehr director de debates de rico ala cule. ‘este momento | So pregunta a a prt recrrente (Parte mpuiaga) 2 raliica en su apelacién een en fos moves dela misma, manestande G28 ratifiea en todos Ios watermos de su apelaién ta como queda feGivano Cn audio swemntererereet 2 FORME AL ESTADO DEL PROCESO. "7°" kn este acto, el Seguidamente se ce een de sus alegats iniciales™ RLEGATOS INICIALES DE LAS PARTES™"~ aa acto ae cdi ot so dea palabra aa pare spear (parte imputaca) * nee TOS INCIALES QUE FORMULA LA DEFEAS TECNICA DEL SOEADO NOE JIBAJA RUIZ. Quien ego de verter se fundamentos, solicit a ala se deca la nuiidad de la resoucion materia Ce °— cin en ol extremo Sa cf i, a como queda rgisvado en ao“ reennennerentst eros ala Eopecata de auionia que de ue C8 tos elementos. pruebas hacer actuados en esta ‘segunda instancia"*"* crete = emasa de auencia infor que no © ha ofS vedios de ra, tal come quedo regisrado en audio currencia. re ISA TEGNICA DEL INPUTADO.- Safle cue echt presente pero se vita un poco mal y¥e gustaria conferenciar On SY palrocinado a efecto de si v8 “declararo no, par i que sofcta de reprograme, “SALA. Ante lo soitado por la defenestérica de) imputado; s¢ rearograra : pesonte auencia pra el dia LUNES, VEINTE Oe “JULIO DEL ANO DOS MIL. SY TRENTA MINUTOS DE LA MARANA. RAS Tae nee cent eae cai res. de a tarde <2 procedié 8 5o el acta y ats abservacién alguna se firmé la present. OY evoF ents ee ‘oquesug oveoue euoj9 enh epebi SON OavindWi 72d VoINOZL VSN3430 130 VOINOaL YSN3#aq oo nrenunieeeeereeeseeone’ OE] OP PEPND BOP SOLL CNBC) OHEO K LFS; 7p" p07 cvaunu feoppt eppseo ve yese201d opoqwop uoo ‘euDeL op sopesog Sp eae op gaz oFeUpU ons[1 Yoo opeDymUeR! “sEUNpIED Foe Some Sueqiy opeboge SYNVNGY LYNNS "IAD HOLOV 130 VOINORL WSN3430 INVINVI VIAICA ONGHVH ASNBH TwNad WoRaaNs ViTVOsi Yuan YANnDSS V1 30 NORAdNS ‘TOSI HONES 130 VIONZYUNONOON| UDjopn 8S SSaLNEINIAWEIN S01 ve done ap erdooreyyos eu e| sexed) fe syed Se] opuoknd 'SeOUETY bp peiauoy oweuierooy 19p oz ofnayve [© K feued JeeeDdId FIP TEP. Z secur roe vinnie je aoetaei o| euvolued ojpne op ewarss ewepeU Epensibas sree cauapne aqeserd 2 and euvoj! BRS e| Ope e160 Ua :VIONVISNOD “hrs apjereda ap wou fp OwarR® |p ue ‘BlojevapUED eovelves Me and jfvonnedun opetenr opunBos jo 40d epaiw "p10z-0-02)9s e2=unY UnonoEe! ge enlca vo. Ze efear 0N opeyndu |e Jod osendow! VIONALNES Sa worovrtzdy ¥7 Hoo lenunuo> exe uedojono ety BvENIS BES SP 1897 ae seesang ouea f odie np opaIno zineag exh efes ep seaveIpny ep (207 jsetoedeg owo2 opuaA HUT ZaNTS ‘ewes eyeyoo event A eyer0d YEU 2c ouadng s2o0nr 01 20d pene 2 so} cfowiog o1Ruey adn Zann [0 Jod epypiseld $9 Jeued PIES 1 Puy isiigeaia Uod NIG UEUI Aj e| ap UAEO~SHeH e] Ye Oped! “SEPUEIHNY Gprunjeg re v9 evDe| 9p sqUEDeIdY op jevad BIS e1 eUAPYE Ue oHUNA! OF ‘YNVIgVIN V1 30 SOLANIW VANERAL A SYHOH ZaIG Se} PUSS “ONIN IN 30g ONY 130 OFTNr 3a SAW 13G S¥IG BINIBA $01 © “EUDEL OP PepniD eva Tavows IN NOLOvvERR! 71 30 OWERLIXA 7a Na VIONBLNS BQ NO!OYTadV 3G VIONBION 36 NO!OVANUNOD 30 OMLSIORY 20 VLOV aes eel eee a ee a omnes HE Ekg, BRETT nc oi ‘ C2fal Foven\DicaL De eno rndmero 640 de Colegio de Abogados de Tacna, con domicito process Deustua ntmero 260 de la clugad de Tacna, “ttreserterrreveeersneren INCONCURRENCIA DEL IMPUTADO NOE JIBAJA RUIZ, Pese a encontrase notifieads LA SALA. Solita ala Especialista Legal de Audiencias que infor proceso, tal corte queda registrado en audio,“ {a Eepecialista de audiencia.- informa que la sesién anterior se levo a cabo los legates inicisles de la defensa del imputado Noe sibaje Ruiz, quedando pendiente los alegaos inicales del ator cv.-wvrrereervreersteerersw7 ‘1 ALEGATOS INICIALES DE LAS PARTES™**"*" ALEGATOS INICIALES QUE FORMULA LA DEFENSA TECNICA DEL ACTOR IVIL SUNAT Quien luego de verter sus fundamentos, solicta que confme 1a Tesolucién materia de apelacion, tal como queda regisirado en audio.*"=r"r7> LA SALA: Solcia a la Especiaista de audiencia que de cuenta de los elementos de pruebas hacer actuados en esta segunda instancia™s*vserrverszreern? {i especialists de audiencia informe que no se han ofrecidos medios de pruebas ‘enesta instancia, tal como queda regisrado en auch “ereveeereveesneaeese SINTERROGATORIO DEL IMPUTADO NOE JIBAJA RUIZ.- No se leva a cabo ‘or no encontrarse presente :vvrewtvvrwnreeewrrreernrwent77 2727007 3 ORALIZACION DE LOS MEDIOS DE PRUEBA.~ En estos momentos se dara fectura de los medios de prueba actvados en primera instancia, por © que se pregunta a ls partes si desean que se de lecura a alguna pieza que desean sea incorporada a este proceso, manifestando que si." 2:4. Por parte de la defensa técnica del imputado.- su oralizacion queda ga pac nent 2.2. Por parte de la defensa técnica del actor civil- ninguna CONFORME AL ESTADO DEL PROCESO... El sefior director de debates tmanifiesta que 28 dard inicio a los alegatos finales, seguidamente se cedid el uso tn primer orden ala pert recurente™rrrreistttereeeretnrense 0" 5. ALEGATOS FINALES D E LAS PARTES™****"*" ALEGATOS FINALES QUE FORMULA LA DEFENSA TECNICA DEL IMPUTADO NOE JIBAJA RUIZ, Quien luego de verter sus fundamentos, soliita a fa Sala se declare la nulidad de la resolucién materia de apelacién en el extreme de ta reparacién civil tal como queda regisrado en auch. “rere ALEGATOS FINALES QUE FORMULA LA DEFENSA TECNICA DEL ACTOR (CIVIL SUNAT Quien luego de verter sus fundamentes, solcta que confieme la resolucion materia de apelacién, tal como queda registrado en aucio."-"7"7" cio seguido LA SALA deciara cerrado el debate y suspende la presente fudienca para la LECTURA DE SENTENCIA el dia MIERGQLES, CINCO DE wal\ 1d) OO/P9D 1@P 40 OS! I sey on eunbe UpoUNOeO OF | Soe pseseo opooord ot 1) ‘95 soyed se} ‘AGUVI. ¥1.30 SYHOH CULV! [sistas ge Te wonraans VS nreyeus e| 9p S804 2200 Se] OPUDS 'OPEIEO O10 US ‘janie fe soajge)s2 0} 2UH0}U0 e wy ou K ajuaspuodseuioo oxpne & 01a ‘sepeoqtou efusweplgeP eNueTue fg set © Ue aqes2Id j9P OLSOOV ppayraewounhooos FETE tidExpediente N°0258-2009-62-2301-JR-PE-O1 Imputado = Noé Jibaja Ruiz. ‘Agraviado : Estado- SUNAT. Defto Defraudacién Tributaria, ‘SENTENCIA DE VISTA Resolucién N°68 ‘Tacna, siete de Agosto Del aio dos mil quince. En audiencia pablica, interviniendo como ponente la Juez Superior ‘Supemumerario Cohaia Tamayo, 1.vistos: Como materia de pronunciamiento se tiene la apalacién formulada por el sentenciado Noé Jibaja Ruiz contra la sentencia, resolucién numero cincuenta y ‘ocho de fecha veinte de octubre del dos mil catorce, en el extremo del manta de la Reparacién Civi, emitida por el Segundo Juzgado Penal Unipersonal de ‘Tacna que Despacha el Sefior Juez Alvarado Gonzales. ANTECEDENTES: 4.4. Que viene el presente proceso penal en apelacién de la resolucion nlmoro cincuenta y ocho de fecha veinte de octubre del dos mil catorce, en el extreme: {que fja como Reparacién Civil la suma de SI.553,918.00 nuevos sles Que deberd pagar el sentenciado Noé Jibaja Ruiz a favor del Estado poruane fepresentado por la Superintendencia Nacional de Administracion Tibutars (SUNAT). 4.2, La Defensa Técnica (particular) del sentenciade, conforme obra de foes Setecientos tres y su ratiicacon (por Defensa Paice) en le Auciencia de ‘Apelacion, solic la revocacin o la nuldad de la resolucion recurida en 6} textremo del monto de lareparacion civil arguye, que elAquo no ha realizado fe veloracién correcta de ambas pericas; slo ha valorado la perica de la parte Soraviada, que el sentenciado considera que si debe cobrarse une reparacién hl pero éeta debe ser conforme ala pericia que ha presentado de fecha 12 de totiembre del 2014 y que corresponde a Si. 6,638.00 Nuevos Soles: ve ademis debe ser anulada por no existry un pronuncamiento de la presripeén de la deuda tibutaria, ni el pronunciamiento del por qué la SUNAT llega # una ‘loracién de $558,018.00 nuevos soles&, Se sp ujie4ueynoe @p eUUO} NS UB ‘eIeINQUL UORDEPNEYEQ ep PeplepOW! Ns US ‘Leinqu O4eP eWoD sopeUUALDU! SoUDeY Sof CPEDYHED EY COHaNE OLAS [5 ‘souoyeiow sossveiu nou! UIs '00°ZZr ‘291 7/8 9p reo} un soey anb oj ‘QQ'6ge'o¥/S UO OOO Ove JaP EUOBaIED niaar2] 9p eIUDY e| e ojsondw| 9 gO'sOS'OLIS UP GE) OVE JOP eUOBSID 219010], op eWay e| © oIsaNdWy ‘90'C84"P2/S UO GOOZ OYE [oP SeIUOA SE] Fereuan oisendul '00'¢11'97/8 Uo 6661 Ove IOP SeIUAA £0} @ e10UED o\sanduN [ap UpjeuNLIs;ep 1 Ue eToUOpIOU opIUs) ey “IeBEd =p opyIO o;naIN ofno ‘]uefrquuoo je 40d sepeuasaid sepein! souopese}eop se] ue sopeubjeu0o 1u 'peptiqewoo e| ue sopejoue uosony ou ob sowssU $0) ‘oBeg ap ewueqasduiog une seze\dwees ejpuoyaid enb eusouowy eondo op opiped oP vION ‘opeuLoUsp cjuawinoop j2 gWIa 26 c199j9 ofno wed ‘oInguy je ZoNp=: e1ed ‘quan 2p seuaceredo sod sosoi6ur opeynoe ey “o}20BaU od jeinjeu eUosied op epyeo ns uo ‘zimy eleair BON ‘ope! 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FUNDAMENTACION FACTICA 41. Antecedentes de la sentencia recurrida EIA quo al expedir la sentencia recurtida, en concreto, sefala que siendo la 'SUNAT la que determiné la deuda Tributaria y bajo la logica competencie , le ‘corresponde a dicha insttucién declarar la prescripcion de la misma la misma ue sélo puede ser declarada a pedido del deudortributaro (aticulo 48° del CT); fen tal sentido su pronunciamiento respecto a la reparacién civil, segtin unitorme jurispridenca de la Corte Suprema, la reparacion civil en deftos tributarios tiene ‘correspondencia con el cobro de la deuda tributaria la cual esta constituida por ¢ltributo, las multas y los intereses (articulo 191° y 28° del Cédigo Tribuiari), por lo que decide que la Reparacion civil que debera pagar el sentenciado Nob sibaja Ruiz es ta suma de SI. 553,918.00 nuevos soles a favor del Estado peruano representado por la Superintendencia Nacional de Administacién ‘Tibutaria -SUNAT, que comprende el pago del valor del bien (tributos dejados de paga), @ suma de S/167,472.00 nuevos soles y como Indemnizecién {inlereses) la suma de 386,448.00 nuevos soles. 2. Hechos discutido sn la Audiencia de Juiolo Oral de Segunda Instancia: De acuerdo alo informado y petcionado en esta instancia, podemos establecer {que el tera materia de re-examen se focaliza Unicamente en el extremo de la Reparacién Civil (deuda tibutaria @ intereses) cuestionado por el sentensiado, cen la parte que se impone fjar como reparacin cil la suma de SI.553,918.00 nuevos soles. 2.3. FUNDAMENTOS DE LA SALA 4. La perpetracién de un hecho delictuoso acompatia la pena o la medida de seguridad y , ademas la reparacion civil del dafo; asi tenemos en el articuio 92° del Cédigo Penal que prescribe que, conjuntamente con la pena se determinaré la reparacién civil correspondiente y que no puede ser otra que la previste en el aticulo 93° del Cédigo Penal, que a través de sus numerales 1 y 2 establece: 1) la restitucién del bien: se trata en suma de restaurar 0 reponer a la situacién juridica quebrantada por la comisién de un delito o falta, ta obligacién resitutiva ‘alcanza también bienes muebles 0 inmuebles; 2) la indemnizacién del dafio ¥ peruicio: y comprende el resarcimiento det dato moral y material que S° adiciona a la restitucién del bien, el juez debe administrar con el derecho civil {que regula an ese dmbito, la materia y entre otros concepto de atenderé el dao ‘emergente lo mismo que ellucro cesante.a x ‘2, th ‘e i Po cones Jop Uossinso!e| s2u0dsIp oqde! ep 89 OU anb o| sod ‘oss001d OpIgeP te rouse optuajuoo unBuu opesauina ey 28 Ou anb opow ap ‘EDOM eSURIA (Bod epeGoje Uppduoseid e| Ayo ugpeveda) | ep oisendnsaid, sewtid ulod epnep e} ep uo|oeuUUA.OP ee o}padsaL elUaruBu0d A epeuozes ‘epentous fisendse! eun Quojuo9 oqveweuL epjunoaie| anb sereyes sowogep ojeds=s fe Je|UEIsU! ejse UO “eoIgRd EOIWTAL esvejeG) B| 40d epe;nUO) uoRsUaIaNE tr eve epuinoal emusyues e| op eInjosye pepinu ep eIoUeIsKa’e| sEUEDSEP o ‘eoylion oueseo0d se 'opu2} p UeIUeDUNUOIK Un ep sawe ‘eB WUS UE "s2j08 sonanu 00'gpy'98e Ue Eouluend $01 ‘sasesoiu! 80) Ueas nb sojinied A souep so} Jod upIoeZIUUIaPUL OLUOD A $9108 ‘Senanu po'ZL¥"J91 ap Buns B| vo RUULII9p So} anb A zeBed op sopelop somNaN for uosonb,ualgJ9P 407 j@P ofted j@ so1qnU, e[UeINBis» Sol, opuaipUEsAUIOD “TyNns #1 Jod.opequosaidal ouersed opets3 t0P Jone} @ 00'816!e591/S ep euns 1 v9 opelousyues ja se6ed piaqep enb end ugjoesede) e| euUNd}=p cH}onsss.eY ‘onneinuene esha ep olund |e epsap is us epnep e} ap ew 9426) opUNBES LS [p-A epeynqui epnop:2| ap ueroduosaid | ep ewer je 86. 10d ue JeUNLEIAR ‘piuy & soLedng eieg eie2 0d ojsandsp o| & cqwaluyduino ue oluenerounuord ‘Spueqise ond y. fe ‘eptunoal. PmUEIUES |e, auLO}UCd, "188, OPURIS. 9D "Z uno upyoevedas eun op Bed & owuowveinfase ‘ugoeypene | © ojveureuuos uelUnde 189 ep SePEyNOSS ‘se 8ep0) ani 62.0200 | ‘oy J9P,uo}soD B| seqo1d Eyed enb soIUeUAS ttoo Jelode op uy 8 o8e0aKd [a Ue Jo; jap O|DEIOgEICD ej Ue [BOUL eIUsUocLOD tun Ae anb-ayupe 28, 80880. soyonWa UB .UoIg IS “opreve8el .J08,, opand ‘puns, ovep j@-oW99. A opeBjsenu e..epeynduseyonpuco, e| 40d, openipn|sed opis By. anb $0, owo oseooud.j@ UP JeUIsNs ‘OUR JoWd Ue "wEKEP. SIS “iio 1018, | ee ap sein ep upeUiLousp (aj 164 & euoibjned ausujeivetiepuny se euojeleda! Ugooe &| ap ezojeimiew | anb esiepinjo oqop oN “oijep 13 464 opeoipalied ynai usinb od eposele Joe gupod 0198 ugHoe e3s9 anb eSaid oben K'epojesede) upoe e| ep JeImIA {o 89 1A soype je. enb jeu estuisid OUioD so9IgeIse Jeued,Jes090! OD1PID [eP:<86. onoque. ope 13. 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En lo que respecta a a determinaciin de la deuda tibutaia, es de reafimar E Behalado for el A quo, que en apicacién de consabidas Ejecutorias Supremas vectsmminé ta Reparacn Civil, asl como de la intrpretacion quo £6 realiza de} ‘fatiulo 191° del Cédigo Tribularo que sefiala * No habré lugar @ reparacion ci) aa iets trbutaros cuando la Administracion Trbutaria haya hecho efectivo Sfisobro de ta deuda tibutaia correspondiente, que es independiente a le Sancion penal” y det articulo 28° de lamisma norma legal “..) l@ deuda ‘inataria que ostd consitua pore tibut, las mules os itereses(..).En of presente caso el Actor Civil -SUNAT pretende el cobro dela deuda y de 198 intereses: 6, Alrespecto el sentenciado Noe Jibaja Ruz, aduce que el monto dela douse $F yatons que le coresponde pagar es de S/.6,698.00 y que corresponde al 4% dn bese @ una presuncion legal (segin et perito de parte), hecho ave es rranfstado en autincia en primera insiancia, por el petito Rendn Guzvat Tranéndez, como aparece en el numeral 20 de la recurida y que en esta wastunca, on el debate ha sido aclaada por la defensa tecnica que ol 4% audiee sree nde al porcontaje de la dauda tibutaia, es deck del Wibuto dejado oe caver que es, segin el petaje de la SUNAT coresponde @ Si. 167 470 00 Paar aisolee, que realzando una operacion matematica,efecivamento, o 6 sees monty cortesponde ala cand aludida que reconoce coro obigacion Je page al sentenciado, 10 que nos porte conciir que senensiane Fo rams te acepta como ronto de la deuda tibutaria la suma determinads ¢” caiere on la cantidad de S167 472.00 nuevos soles; po lo que cortesponde carla resoluién en este exter por vatarse de lo adeudado al memento Ue le comicién dal dato 71-1 Atculo 1985 del CBdigo Civ, etablece “Le indomizacion compronde Ne 7 aveeaas que dervan de la aacin u omisiin generadore, de! Car, fheleyendo el lero cesante, el dafo a fa persona y el dafio mor, dobiendo axist una relacion de causaidad adecuade entre el hecho y ef daie ‘producido. cr a ela indernizacion devenga Intereses legates desde fecha 20 5Og 4 e 2, & aT veritas ee notre i SASGES eseBeH « Uozen osowy “voroinjonep 0} & ‘ouaquoo enb sewap o| u0o ‘ouujdgs opuezeprsuco ja ue oxsandsip oj B auuioquoD ‘eoUSILES ap UoonDafe Us Uuopinby 98 soxsuco soueinquy soidsou09 seuiap A sesaioiut so) onb 3NOUSIG (98' wjopupuiuojas onb e| 'soj0s sonanU Op‘arr'gee 7S 9P eUUNE w} (sasaraqU) Uooezwepul woo seBed euedsip anb cwlamya [2 Ue YOOATY 96 K Sojos ‘onenu zZp'Z9} 9p ewins e| ve seBed 9p sopelep soinqiy so] op Obed 19 HNO. Uupjeledoy owoo eujuolap anb owes [9 ue ‘eaI0}e9 jw sop Jap axgrID0 9p ‘@iujen eu29j ap ooo A ejvanoUN cleUINU UpFonjosas "BOUSWUES ©] NVWLINOD san7ans3u 8 OLOA I enb of Jog ‘JeRipar sepog Jap eaIUpB:0 Ke) @P opeUOPIO ‘oo1un, oOL 19P OF A ZE SOMA GO| UD PEpLUO}UCD Op A ‘oIsSNART O| 104 ‘eo1ua9 esuotog 10d epe|NULO} UgioeUBndi, | aued ua ajqpuare eynse ‘seysandxe sauolees9pSu09 $9] Jod “pIsN}2U0G U3 ‘qvounied 0} ue ‘epejooe sejue eusou e| uQ!DeIeP:SUOD Ue OpuUe) ‘e;oUs|LES ‘9p unronoole us ajnoje0 es oUeinay, o6}P99 12 Ue SopeiiBay soIdeduC0 seWOP ‘seseiequ $6) epuesduuos enb ugpeztuWepul © ep Bed [2 enb esopustuodsip “opeoones 19s qop e2vaUes e| op owa.p9 oj89_enb 0} 30d WOPEAUWapU e| & ‘epuodsevi0> eyueijess onb e| $9 1s e198 Up|ca!NuED eonpoud cu UePeZIUWEPU ‘woo, epjoageise pepauee | ove) 01,04 ‘oyep [0 olnpaid’ es enb, ue ‘2409) e| ep UoPEUIEISP e| ‘eoUAIUSS'n| Uo U‘eOUEPSU: BeULd Uo Openoajo ‘reqep Jep eoarede. ov, oBIequiS us. ‘soLoIeioW s266:6H1,vepuarduoo end 8908 sonenu oo'apy'seE /S/9P ens gl so}INLed K sovep owco opeuLLIeIEP ‘BY 86 ose alusteid |e Us) jse opuars onb “.ovep (0. olnpoid os onb