I.

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS

Verificar si los registros contables de ingresos y si los depsitos realizados a nombre de la empresa se ha determinado
correctamente.
1. Verificar la adecuada segregacin de funciones.
2. Comprobar el adecuado control sobre la captacin de ingresos diarios.
3. Verificar el adecuado control sobre la emisin de cheques y/o salidas
II. PROCEDIMIENTOS
diarias de efectivo.
(Procedimientos dependen de ciertos
4. Verificar si los comprobantes de pago estn debidamente autorizados,
factores como: La naturaleza del negocio,
firmados, sellados y sustentados.
volumen de operaciones, etc)
5. los talonarios de cheques, estos deben estar custodiado por personas
responsables y autorizadas, etc.

III. EVALUACIN DE RIESGO DE CONTROL

EVALUACIN DE CONTROL
INTERNO DE RUBROS DE
BALANCE DE CAJA Y BANCOS

Factores de riesgo
La entidad realiza cambios continuos de cuentas corrientes y de ahorros.
Procedimiento de control interno a aplicar
Se deber rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas
que las motivan.

IV. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD A VERIFICAR

Aseveracin
(Veracidad, integridad, valuacin y exposicin, existencias,
cuantificacin y disponibilidad)
Representa las acciones que se ha de realizar en la empresa.

V. VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

NORMAS TCNICAS DE CONTROL
(EVALUACIN DE CONTROL INTERNO)

-Verificar la existencia de procedimientos para centralizar la totalidad

de los recursos financieros tanto de los ingresos como de los egresos
los cuales deben ser manejados por tesorera.
- Comprobar si se utiliza el flujo de caja en la programacin
financiera a fin de optimizar el uso de los recursos. Etc.

VI. CONTROL CONTABLE DE CAJA Y BANCOS

1.-Para la administracin del movimiento de caja y bancos se llevar un control adecuado de acuerdo con el volumen de
operaciones que justifiquen como tal.
2.- La cuentas de control contable a utilizarse son las siguientes: 101 Caja, 102 Fondos fijos, 103 Remesas en trnsito, 104
Cuentas corrientes, 105 Certificados bancarios, 106 Depsitos a largo plazo, 108 Otros depsitos, 109 Fondos sujetos
a restriccin.

I. OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS

1. Los bienes remitidos y los servicios prestados a clientes deben ser facturados y registrados
contablemente, asimismo los dbitos a clientes correspondan a bienes remitidos y servicios
prestados.
2. Las notas de crdito a favor de clientes por concepto de devoluciones, descuentos y bonificaciones
deben ser elaborados y registrados contablemente. De igual manera, los abonos a clientes deben
corresponder a conceptos vlidos.
3. Las ventas realizadas (cantidades, precios, condiciones de pago, plazo de entrega de los bienes, etc.)
Deben ser autorizadas de acuerdo a las polticas de la empresa al respecto.
4.Todas las ventas deben ser aplicadas a cuentas por cobrar (excepto las de contado) y registradas
adecuadamente en el perodo correspondiente.

CONTROL INTERNO DE
INGRESOS PORVENTAS
Y CUENTAS POR COBRAR

1. Un control interno adecuado para salvaguardar la legalidad y veracidad las

II. PROCEDIMIENTOS
El auditor debe tener en consideracin operaciones al crdito.
2. deben considerar documentacin indispensables de verificacin como:
la eficacia de los controles para el
procesamiento de las transacciones y orden de pedido o solicitud de pedido de cliente, autorizacin o
aprobacin de crdito, gua de remisin, etc.
ventas por cobrar, como condicin
previa a cualquier decisin que deba 3. Las devoluciones, bonificaciones, descuentos y castigos sobre ventas y
valores incobrables deben ser aprobados debidamente por el funcionario
tomar respecto a las pruebas que
responsable .
desee llevar a cabo.
4. etc.

III. CONTROL CONTABLE

Cuentas

121
122
Las cuentas para un adecuado control interno
123
y para salvaguardar la legalidad y veracidad de
las operaciones de ventas y cuentas por cobrar son129

Finalidad
Evaluar el sistema de control
interno
contable,
y
verificando
posteriormente
la
documentacin
sustentatoria y los registros
contables, as como todas
las
otras
cuentas
no
contempladas por ser muy
extensas en el presente
trabajo.