I.

ANTECEDENTES
Pil Andina es una empresa que forma parte del Grupo Gloria del Per. Se
constituy en septiembre 1996 con la privatizacin de las Plantas Industrializadoras
de Leche, en La Paz y en Cochabamba. En septiembre de 1999, el grupo Gloria
adquiere el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de Santa Cruz (y la transforma en
IPILCRUZ). En

abril de

2004, Pil Andina fusiona

las tres compaas,

consolidndose como la empresa lder en la industrializacin de productos lcteos y

alimentos.
MISIN
Nuestra Misin es mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que
participamos a travs de la produccin y comercializacin de bienes, con marcas
que garanticen un valor agregado para nuestros clientes y consumidores.
Los procesos y acciones de todas las empresas de la corporacin se desarrollarn
en un entorno que motive y desarrolle a sus colaboradores, mantenga el respeto y
la armona en las comunidades en que opera y asegure el mximo retorno de la
inversin para sus accionistas.
VISIN
Somos una corporacin de capitales peruanos con un portafolio diversificado de
negocios, con presencia y proyeccin internacional.
Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores con
servicios y productos de la ms alta calidad para ser siempre su primera opcin.
MISIN DE LA AUDITORIA INTERNA
La misin de la Gerencia de Auditora Interna de TGI, es proporcionar servicios de
aseguramiento (auditora) y consultora independientes y objetivos, concebidos para
agregar valor y mejorar las operaciones de la compaa. Igualmente, contribuir al
cumplimiento de sus objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado
para evaluar y mejorar la efectividad y eficacia de los procesos de gestin de
riesgos, control y gobierno corporativo.

As mismo, realizar seguimiento y

evaluacin a los procesos para mejorar continuamente la eficacia y eficiencia de los

sistemas de gestin de la organizacin con el fin de tomar acciones de mejora.
Teniendo en cuenta que todas las actividades, las operaciones y los procesos
pueden someterse a un examen de auditora interna, el alcance del trabajo de la
1

Gerencia de Auditoria Interna ser determinar si los procesos de gestin de riesgos,

control y gobierno corporativo de TGI, son adecuados y funcionan asegurando que:

Los riesgos estn apropiadamente identificados y manejados.

Existe interaccin entre los diferentes grupos de direccin de acuerdo con las

necesidades.
La informacin financiera, de gestin y operativa significativa es precisa,

confiable y oportuna.
Las acciones de los empleados cumplen con las polticas, normas, principios,

procedimientos, leyes y regulaciones aplicables a TGI.

Los recursos se adquieren en forma econmica, se utilizan eficientemente, y

estn adecuadamente protegidos.

Se cumplen los programas, planes y objetivos.
Las leyes o regulaciones aplicables a TGI estn siendo aplicadas

apropiadamente.
Durante las diferentes auditoras se identifican mejoras a la gestin del
control, a los rendimientos y a la imagen de la Empresa. Estas mejoras se
comunican

al

Comit

de

Presidencia

al

Comit

de

Auditora

respectivamente.
Adicionalmente, la Gerencia de Auditora Interna participar en el fortalecimiento
del Sistema de Control Interno Institucional, contribuyendo a fomentar la cultura de
autocontrol y autoevaluacin en la organizacin.

II.

ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Comit de
Auditoria Interna
Auditoria Interna

Auditor
Interno

Auditor
Interno

Auditor
Interno

Auditor de
Sistemas

Secretaria
2

III.

RECURSOS HUMANOS
Para el desempeo de sus actividades, la unidad de Auditora Interna cuenta
actualmente con un Auditor General, tres Auditores Internos, un Auditor de Sistemas
y una Secretaria. El detalle del personal consta a continuacin:
NOMBRE

CARGO

Lic. Willy Tudela

CIA, CRMA, CPA

Auditor General

Lic. Dennis Javier Flores

CPA

Auditor Interno

Lic. Julieta Emiliana Huanca Gomez

CPA

Auditor Interno

Lic. Zulema Daysi Nina Tancara

CPA

Auditor Interno

Ing. Fernando Arancibia

Auditor de Sistemas

Srta. Selene Copa

Secretaria

CIA: Auditor Interno Certificado

CRMA: Certificado en el Aseguramiento de la Gestin de Riesgos
CPA: Contador Pblico Autorizado
IV.

RECURSOS TECNICOS Y LOGISTICOS

La Unidad de Auditora Interna cuenta con una infraestructura adecuada para el
desarrollo de sus actividades, asimismo dispone de las siguientes herramientas
tecnolgicas de apoyo:
Sistema informtico
Software de escritorio de auditora para cada rea o producto (Microsoft

V.

Word, Excel, Power Point)

Papeles de trabajo de auditoria interna (cuestionarios, encuestas, etc)
Normas de contabilidad generalmente aceptadas, NIIF, NIA, cdigo de tica

para profesionales de la contabilidad, NIEPAI.

Marco integrado de control interno COSO II y COSO III.
OBJETIVO Y ALCANCE
Objetivos de la auditoria
Verificar y evaluar en las diferentes auditorias que se realicen, el cumplimiento
de leyes, normas y regulaciones aplicables, as como disposiciones
estatutarias, contractuales y reglamentarias que rigen las actividades de la
empresa.

 Revisar, evaluar y mejorar la eficacia del sistema de control interno, la

administracin de riesgos de la empresa y efectividad de las operaciones,
determinando si los recursos humanos, financieros, materiales y tecnolgicos
de la empresa han sido utilizados de forma eficiente.
Evaluar los componentes de control interno como ser: Ambiente de control,
Apreciacin de riesgos, Actividades de control, Informacin y comunicacin y
Monitoreo.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La evaluacin de actividades y operaciones programadas para la gestin 2016,
contempla Oficinas, Sucursales y Agencias, cuyo detalle se presenta a
continuacin:

DEPARTAME
NTO

Cochabamba

La Paz

CENTRAL

Central
Administrativ
a
ubicada en
Av. Blanco
Galindo
Km. 10.5
(carretera a
Quillacollo)
Zona Piami.

SUCURSAL

Planta
Colcapirhua
(Av. Victor
Ustariz Km
9.5)

Planta La
Paz (Av.
Juan Pablo II
Km. 15 Rio
Seco.)

AGENCIA
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia

Barrientos
Esteban Arce
Man Csped
Av. Repblica
Av. Pulacayo
Lanza
Av. Cochabamba
Av. Amrica
Av. Tadeo Haenke
Francisco de Borja
Av. Per
Av. Aroma
Luis Toro Moreno
Av. Circunvalacin
Av. Heronas
Av. Papa Paulo
Av. 6 de Agosto
Final Junn
Av. Atahuallpa
Calle Tarata
Av. Aroma
Agustn Lpez
Av. Panamericana
Sucre
Repblica
Av. Suecia
Av. 14 de Septiembre
Carmela Serruto
Plaza Bolivar
Av. Albino Patio
Av. Villazon
Av. Oquendo

Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia
Agencia

C.My. Lopera
Av. Tejada Sorzano
Av. Ramos
Calle Unin
Naciones Unidas
Calle Hait
Calle Portocarrero
Calle Emilio Caldern
C. Sebastian Segurola
C. Max Paredes
Tembladerani
Av. 23 de Marzo
Av. Buenos Aires
Av. Jos Aguirre Acha
Av. Hernando Siles
Av. Florida
Av. Montenegro
Av. Costanera
Av. Ciudad del Nio
Av. 31 de Octubre
Av. Tito Yupanqui
Av. Circunvalacin
5
C. Zoilo Flores
Villa Dolores (El Alto)
Av. Ral Salmon (El Alto)
Av. Sucre (El Alto)

VI.

PLAN DE TRABAJO
El Plan de Trabajo se elabor considerando lo establecido en el Manual de Auditora
Interna, las directrices

y el contenido mnimo de actividades, las Normas de

Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas Internacionales de Auditoria

(NIAs) y las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora
Interna (NIEPAI).
1. Evaluacin del Sistema de Control Interno
El proceso de evaluacin del sistema de control interno se realizara en base al
cumplimiento de normas y reglamentos con la finalidad de ofrecer confiabilidad en
los Estados Financieros y resguardo de los activos de la empresa, estos procesos
debern ser ejecutados desde el Directorio hasta el ltimo nivel de la estructura.
Los principales ejecutores de un adecuado sistema de control son la Direccin y
Ejecucin de la empresa, quienes deben definir las polticas internas adecuadas y
prudentes debiendo el ejecutivo cumplirlas y hacerlas cumplir, para lo cual es
importante generar una cultura de control, que facilite los procesos, su ejecucin y
asegurar la seguridad de la institucin.
2. Evaluacin e identificacin de riesgos de los procesos y ciclos de la entidad
La evaluacin e identificacin de riesgos se la efectuara en base al anlisis de
riesgos efectuados a la empresa; entre los riesgos que podran afectar a la empresa
estn:
RIESGO DE GESTIN OPERATIVA: Se entiende por riesgos de operacin a
la posibilidad de ocurrencia de prdidas financieras por deficiencias o fallas
en los procesos internos, en la tecnologa de informacin, en las personas o
por ocurrencias de eventos externos adversos
RIESGOS DE MERCADO: Se da debido a las variaciones imprevistas de los
precios de los instrumentos de negociacin. Cada da se cierran muchas
empresas y otras tienen xito. Es la capacidad empresarial y de gestin la
que permitir ver el futuro y elegir productos de xito para mantener la
lealtad de los clientes, preservar la imagen y la confianza.
RIESGO LEGAL: Se puede producir a consecuencia de los cambios legales
o de las normas de un pas, que puede poner en desventaja a una institucin
frente a otras. Cambios abruptos de legislacin puede ocasionar la
confusin, prdida de la confianza y un posible pnico.
6

 RIESGO TECNOLOGICO: El riesgo de negocio asociado al uso, propiedad,

operacin, participacin, influencia y adopcin de las tecnologas de la
informacin (TI) en la organizacin
RIESGO DE INSUFICIENCIA PATRIMONIAL: El riesgo de insuficiencia
patrimonial, se define como el que la empresa no tenga el tamao de capital
adecuado para el nivel de sus operaciones corregidas.
3. Auditorias de cumplimiento
La Auditora de Cumplimiento es la comprobacin o examen de las operaciones
financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
4. Cumplimiento de plan estratgico
Se realizar un seguimiento y revisin al plan estratgico institucional (PEI) de la
empresa verificando el debido cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.
Tambin se evaluara:
Procedimientos de control, supervisin y seguimiento al cumplimiento del

Plan Estratgico de la Institucin.

Procedimientos, reportes e informacin utilizada para el desarrollo del plan
estratgico, as como la evaluacin de los supuestos para la preparacin de

los mismos.
5. Auditorias no programadas
No corresponde.
6. Evaluacin de cuentas patrimoniales especificas
Se efectuara un seguimiento riguroso al rubro del patrimonio y todas la cuentas que
lo conforman como ser: Capital social, reservas, resultados de gestiones anteriores,
resultados de la gestin y sus respectivos ajustes.
7. Auditoria de confiabilidad
El Plan de Auditoria Interna est enfocado a realizar un examen sobre la eficiencia y
eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno; con la finalidad
de agregar valor, mejorar las operaciones de la organizacin y ayudar a la
organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y
disciplinado.
8. Seguimiento

El seguimiento del control interno lo efectuaremos sobre el informe final de auditoria

interna de la gestin pasada, presentando slo aquellas observaciones que no
fueron superadas o que slo lo fueron parcialmente.
Asimismo, se efecta el seguimiento de las recomendaciones emitidas por el
Comit de Auditora Interna a la Gerencia General.
9. Actualizacin y procedimientos de auditoria
Para contar con adecuados controles internos una de las tareas de la Auditora
Interna es la revisin y actualizacin permanente de Manuales de Auditora Interna,
los programas, los formularios y los cuestionarios.
10. Frecuencia de visitas
Durante el ao se realizaran visitas trimestrales a las 3 plantas ubicadas en las
ciudades de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba verificando la eficacia de los
procesos de control interno.
11. Marco normativo
Se tomara en cuenta el grado de cumplimiento de:
11.1 Manuales, Polticas, Reglamentos y otras disposiciones establecidas por la
empresa referidas a Controles Internos, Controles de calidad, Control del Riesgo
Operativo y otros.
11.2 Disposiciones legales en vigencia, Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en Bolivia emitidas por el Colegio de Auditores, Normas
Internacionales para el Ejercicio de la Auditora Interna, NIEPAI, Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), cumplimiento a disposiciones
emitidas por el Servicio De Impuestos Nacionales y Marco de referencia para el
cumplimiento de control de calidad, el cdigo de tica para profesionales de la
contabilidad y el Marco integrado de control interno COSO II y COSO III.
12. Procedimientos
1) Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado

de

operatividad y eficacia de los sistemas de administracin y de informacin

gerencial

de la casa matriz y sucursales, as como el examen de los

registros contables, para determinar su pertinencia y confiabilidad y la

evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa en el marco de las
operaciones realizadas.
2) Realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios,
anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en la
8

empresa para verificar la legalidad, exactitud, veracidad

sus

operaciones,

as

como

para

evaluar

correccin

de

el cumplimiento y los

resultados de los planes y las acciones administrativas, la eficiencia, eficacia,

economa, calidad e impacto de su gestin.
3) Realizar el examen selectivo o exhaustivo, as como la calificacin de las
cuentas de la empresa.
4) Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado por
la direccin de la empresa, para verificar el cumplimiento eficaz y oportuno
de las recomendaciones formuladas en los informes de auditora o de
cualquier actividad de control.
5) Establecer sistemas que faciliten el control, seguimiento y medicin
del desempeo de la Auditora Interna.
6) Promover el uso y actualizacin de manuales de normas y procedimientos
que garanticen la realizacin de procesos eficientes, as como el
cumplimiento de los aspectos legales, tcnicos y administrativos de los
procesos y procedimientos de la empresa.
7) Preparar el informe de gestin de sus actividades.
8) Llevar un archivo permanente y actualizado, contentivo de la informacin que
resulte de inters para el desempeo de sus funciones.
9) Realizar el examen posterior de los programas, proyectos u operaciones de
la empresa, para determinar el cumplimiento de objetivos y metas, y la
eficiencia, eficacia, economa, calidad e impacto de su desempeo.
Los procedimientos para obtener evidencia de auditoria interna en la empresa seran
los siguientes:
1) Indagacin: Consiste en la averiguacin mediante entrevistas directas con el
personal de la entidad auditada o con terceros que tengan relacin con las
operaciones de sta (evidencias testimoniales).
2) Encuestas y cuestionarios: aplicacin de preguntas relacionadas con las
operaciones, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u
operaciones. Deben estar debidamente intervenidas por los involucrados
(evidencias documentales, testimoniales).

3) Observacin: verificacin ocular de operaciones y procedimientos durante la

ejecucin de las actividades de la unidad. Se lo considera complemento del
relevamiento (evidencias fsicas).
4) Comparacin: anlisis entre las operaciones realizadas y las definidas para
determinar sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas
(evidencias analticas).
5) Revisin selectiva: examen de las caractersticas importantes que debe
cumplir una actividad, informe o documento, seleccionndose as parte de
las operaciones que sern evaluadas o verificadas en la ejecucin de la
auditora (evidencias analticas).
6) Rastreo: seguimiento de una operacin, a travs de la documentacin
respectiva, a fin de conocer y evaluar su ejecucin (evidencias analticas).
7) Revisin de clculos matemticos: verificacin de la exactitud aritmtica de
las operaciones contenidas en documentos (evidencias analticas y
documentales).
8)
13. Cronograma de actividades
En el cronograma de actividades se realiz el establecimiento de fechas y tiempos
estimados de trabajo a ser desarrollado por la unidad de Auditora Interna durante la
Gestin 2016, as como las fechas probables de conclusin de los informes
correspondientes. Ver anexo.
14. Informes a emitir
Los trabajos a realizarse sern adecuadamente planificados, supervisados y se
obtendr evidencia suficiente, competente y relevante que permita obtener una
base razonable para emitir opiniones y recomendaciones relacionadas con el
examen realizado. Los informes a emitirse son:
14.1 Estructura y contenido
Los informes de auditora interna, se ajustaran, mininamente, a la siguiente
estructura y contenido, o su equivalente:
a) Antecedentes de la actividad realizada, indicando segn corresponde, si
se trata de una revisin programada o no programada.
b) Objetivo y alcance de la revisin.
10

c) Limitaciones al alcance (cuando corresponda

d) Procedimientos de Auditoria
e) Evaluacin de la situacin de la actividad u operacin a la fecha del
informe, identificacin de los riesgos detectados y su impacto en la
institucin.
f) Conclusiones y recomendaciones
g) Seguimiento a implementacin de la implantacin de recomendaciones
h) Personal encargado del examen
i) Fecha de inicio y conclusin de las labores realizadas.
14.2 Informe trimestral de actividades
Dentro de los veinte das posteriores al cierre de cada trimestre se
presentara al Presidente del Directorio, con copia al Comit de Auditora, un
informe sobre el avance y cumplimiento de los objetivos y actividades
programadas en el presente Plan Anual de Auditoria.
VII.

VIII.

DISTRIBUCION DE INFORMES
Presidencia del Directorio
Comit de Auditoria
RECURSOS HUMANOS
Las actividades programadas sern ejecutadas, segn corresponda, por el Auditor
interno y tres asistentes en el rea de Auditoria.
8.1 Disponibilidad de la informacin y documentacin
Se requiere que todos los manuales, reglamentos, circulares normativos y toda
nueva disposicin interno o externo (Leyes, Decretos.) y/o modificaciones a
manuales, polticas, reglamentos, normas internas, instructivos y otros documentos
relacionados, seas comunicados oficialmente a la Unidad de Auditora Interna de
manera oportuna, a efectos de evaluar el cumplimiento de su aplicacin.
8.2 Capacitacin
El cumplimiento de normas de auditora interna, es necesario la actualizacin de
conocimiento y experiencia de los auditores internos, mediante la asistencia a
cursos, seminarios, congresos y otro tipo de eventos relacionados con la funcin de
Auditoria y los objetivos de la Institucin.
Para cumplir con los objetivos sealados precedentemente, el personal de Auditora
Interna asistir a programas de capacitacin y actualizacin, pero lo cual se ha
programado un mnimo de 40 horas de actualizacin y capacitacin en el transcurso

IX.

de la gestin 2015, sujeta a la disponibilidad de la oferta acadmica.

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
9.1 Plan Anual de Actividades de Auditora Interna del Prximo Periodo
11

En cumplimiento del Reglamento de Auditora Interna, antes de la conclusin del

periodo, elaborara el plan de actividades para la siguiente gestin. Este plan debe
ser considerado y aprobado, en primera instancia por el comit de auditora y
posteriormente por el Directorio de la Institucin.
9.2 Informe trimestral de actividades de Auditora Interna
En cumplimiento a lo establecido en el reglamento de control interno, el auditor,
elaborara trimestralmente un informe de las actividades ejecutadas, con relacin al
Plan Anual de Auditora Interna, para conocimiento del Control del Comit de
Auditora y del Directorio de la Institucin.
9.3 Reuniones del Comit de Auditoria
El auditor interno, tendr una participacin permanente con voz y sin derecho a voto
X.

en caso de resolucin o decisiones del comit.

ACTIVIDADES IMPREVISTAS
Para la modificacin del Plan de trabajo se consideraran, entre otros, los siguientes
criterios:
Necesidad de ampliar el alcance de trabajo, debido a los puntos dbiles
encontrados.
Realizacin de trabajos especiales por situaciones improvistas que seale el
Directorio o solicite el Comit de Auditora.
El presente Plan Anual de Auditoria, es aprobado en sesin ordinaria de Directorio
N 666 de fecha 18 de octubre de 2015.

12

Revisado por:
Elaborado por:

Flores Quisbert Dennis Javier

Huanca Gomez Julieta E.
Nina Tancara Zulema Daysi

Lic. E. Willy Tudela Cornejo

Aprobado por:
Vito Rodrguez Rodrguez
Presidente de directorio PIL ANDINA

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