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Ventes
Producteur
Grossiste
Semi-grossiste
Dtaillant
5 000
8 000
10 000
14 000
Par simplification on suppose que le producteur na pas de TVA dduire sur ses achats.
Travail faire:
Sachant que les ventes de lun sont les achats de lautre, dterminer la TVA reverse lEtat
par chaque protagoniste. Vrifier la concordance avec la TVA acquitte par le consommateur
final.
CORRECTION
Producteur
Prix de vente : 5 000 Kar
TVA 20 % : 1 000 Kar
TVA reverser lEtat : TVA collect TVA dductible : 1 000 0 = 1 000 Kar
Grossiste
Il a achet le bien au producteur 5 000 Kar et le revends au semi-grossiste 8 000 Kar
Achat : 5 000 Kar
TVA dductible sur achat : 1 000 Kar
Vente : 8 000 Kar
TVA collecte sur vente : 1 600 kar
TVA reverser lEtat : TVA collect TVA dductible : 1600 1 000 = 600 Kar
Semi-grossiste
Il a achet le bien au grossiste 8 000 Kar et le revends au dtaillant 10 000 Kar
Achat : 8 000 Kar
TVA dductible sur achat : 1 600 Kar
Vente : 10 000 Kar
TVA collecte sur vente : 2 000 Kar
TVA reverser lEtat : TVA collect TVA dductible : 2 000 1 600 = 400 Kar
Dtaillant
Il a achet le bien au semi-grossiste 10 000 kar et le revends au consommateur final 14 000
Kar
Achat : 10 000 Kar
TVA dductible sur achat : 2 000 Kar
60 000,00
6 000,00
Frais publicitaires
8 000,00
TOTAL
74 000,00 Kar
15 200,00 Kar
1.
2.
3.
4.
5.
Intrts et commission prlevs par une banque lors dune opration descompte deffet
de commerce au profit dune entreprise
6.
7.
8.
9.
Rglement de la socit dintrim pour la mise disposition dun employ dans notre
entreprise
10.
Honoraires de lexpert-comptable
11.
Taxable 0%
12.
Taxable 0%
13.
14.
Soumis
15.
16.
Soumis
17.
Vente de mdicaments
18.
19.
20.
Soumis
21.
22.
23.
Rglement des frais de scolarit dun enfant dans une cole lmentaire prive
Exonr
24.
Soumis
25.
Vente de cartes postales par une association pour financer la reconstruction du toit
dune glise
26.
27.
Un salari ralise une application informatique pour usage interne lentreprise. Le cot
de revient est valu 2 000
28.
Les ouvriers du site de production assemblent des jouets pour les enfants du
personnel : 22 jouets dont le cot unitaire est valu 10
Base dimposition
Correction
FACTURE
Vente dune camionnette (vhicule utilitaire)
Remise de 5 % sur le vhicule
17 000,00
850,00
16 150,00
Amnagement intrieur
2 500,00
150,00
18 800,00
3 684,80
320,00
22 804,80
Rponse
pices et matire
premire 2 500
28/03
Condition de
rglement applique :
60 jours fin de mois
escompte en cas de
rglement comptant de
1 %. Facture expdie le
28/03 avec la machine.
Le 30/03 facture davoir
Avoir : 1 % x 2 500 = 25
TVA : 25 x 19,6 %
= 4,9
Emballages
Emballages
Le 01/05 la socit AAA facture la socit BBB 100 produits ALPHA 20 lunit. Pour
cette livraison 20 palette consignes 2 pices ont t utilises
1) Etablir la facture de doit du 02/05
2) Etablir la facture davoir du 10/05 suite au retour des palettes par la socit BBB
3) Etablir la facture davoir du 10/05 si le tarif de dconsignation est de 1
4) Etablir la facture davoir du 10/05 si 14 palettes sont retournes et dconsignes au tarif de
2
5) Etablir la facture davoir du 10/05 si 14 palettes sont retournes et dconsignes au tarif de
1
Remarque : on suppose que la socit AAA ralise sa consignation hors taxe.
Correction
1)
Produits Alpha
Quantit
Prix
Unitaire
Montant
100
20
2000
TVA 19,6 %
Palettes consignes
392
20
TOTAL TTC
40
2432
2)
Facture d'avoir
retour de palettes
Net en votre faveur
Quantit
Prix
Unitaire
Montant
20
40
40
3) Facture d'avoir
retour de palettes
Quantit
Prix
Unitaire
Montant
20
20
- 3.92
16.08
retour de palettes
Quantit
Prix
Unitaire
Montant
14
28
- 2.35
25.65
retour de palettes
Quantit
Prix
Unitaire
Montant
14
28
- 2,74
- 2,35
22,91
dtail calcul de la TVA collecte sur location de palettes : 14(2-1) x 19,6 %. (14 palettes
loues x diffrence prix de consignation et dconsignation)
dtail calcul de la TVA collecte sur vente de palettes : (6 x 2 ) x 19,6 %. (6 palettes vendues
2 lunit).
La TVA due par le client sur la location et lachat de palettes diminue son avoir conscutif au
retour de palettes