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11
LP B MISION
La Misin establece la razn de ser de la institucin, coincidente con su
mandato legal. Como resultado de los procesos de consulta, la Misin del
SIN para el Plan Estratgico es:
LP A/3 VISION
La Visin se entiende como la aspiracin mxima del SIN desde el punto
de vista institucional.
LP A/5 OBJETIVOS
1: Disminuir la Evasin y la Mora Tributaria
2: Incrementar el Universo de Contribuyentes
Efectivos. Objetivo Estratgico
3: Reforzar el Cumplimiento Voluntario de
Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura
Tributaria y Seguridad en
Fronteras
LEY N
LP C. EVIDENCIA FOTOGRAFICA
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
Innovaciones
tecnolgicas Constitucin
Poltica
del
permanentes
(sistemas
de
Estado, leyes, normas legales
informacin
y
plataformas
vigentes
en
aspectos
tecnolgicas).
tributarios y otras relacionadas
Mejor percepcin de la imagen
a este mbito.
institucional del SIN.
Clasificacin del padrn de Crecimiento de las actividades
econmicas en funcin al
contribuyentes por importancia
desarrollo econmico del pas.
fiscal (PRICO, GRACO y otros
Compromiso del personal de la
Acceso a nuevas tecnologas.
institucin y conviccin de
lucha permanente contra la
Informacin
relevante
de
corrupcin.
terceros que beneficien al SIN.
Cumplimiento en las metas de
recaudacin
DEBILIDADES
AMENAZAS
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
4
5
Robo/Hurto/Extravi de Cheques
Las reas nos estn informadas de procedimientos para solicitar
cheques
Periodo de vigencia de Cheques
Los cheques no sean aprobados en los tiempos correspondientes
2
3
4
5
Falsificacin de Firmas
2
3
4
5
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
1
2
3
4
5
2
3
4
5
2
3
4
5
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
2
3
4
5
2
3
4
5
No retencin de RC-IVA
Fondos no entregados directamente al destinatario
Falta de documentacin de Respaldo
Mala Segregacin de Gastos de las Facturas
2
3
4
5
OBJETIVO
GENERAL
Lograr la eficacia
y eficiencia en los
procedimientos
de
autorizacin
solicitud
y
emisin de los
cheques
VALORACI
N DE
RIESGOS
AM-B
RIESGO INHERENTE
Inexistencia de Fondos
Robo/Hurto/Extravi de Cheques
Las
reas
nos
estn
informadas
procedimientos para solicitar cheques
Periodo de vigencia de Cheques
M
B
de
RIESGO DE CONTROL
OBJETIVOS
Falta
de
control
en la emisin de cheques
ESPECIFICOS
Falta de Firmas de algn responsable
Que los cheques
estn autorizados
con
la
informacin
necesaria
ser
justificados
Que los gastos
solicitados estn
debidamente
aprobados
y
cuenten con los
fondos necesarios
Que los cheques
emitidos
lleven
las
firmas
necesarias
y
Cheques
sin
la documentacin
Extravi de Documentacin
A
M
B
B
B
M
M
M
Revisin de la documentacin
para la autorizacin de los
cheques
Que
se
revise
la
documentacin
de
autorizacin de gerencia
Revisar la documentacin de
respaldo en las distintas
reas
RIESGO DE FRAUDE
Falsificacin de Firmas
Modificacin del importe por el cual el cheque se
emite
B
M
logren
entregados
tiempo
ser
a
utiliza
los
fondos
B
en
beneficios
cheques
Comprobacin
de
los
cheques invalidadados con la
documentacin necesaria
Controlar
los
gastos
presupuestados
VALORACIN
DE RIESGOS
AM-B
RIESGO INHERENTE
La falta de requerimientos para conocimiento del
personal
La falta de organizacin para la comunicacin de
actividades
Mala decisin a la hora de contratacin por trfico
de influencias
El dbil control sobre las polticas de ingreso del
personal
El cambio en las polticas
M
M
B
B
B
Que
la
empresa
requiera
ms
documentacin de respaldo
organizar al personal adecuado para dar
la
informacin
correspondiente
al
personal
que las actividades laborales sean
estrictamente de trabajo
La adaptacin de polticas estrictas
sobre el personal contratado
Crear una norma que impida que normas
legales afecten el rendimiento del
personal
RIESGO DE CONTROL
La falta de rigidez sobre las evaluaciones a los
postulantes.
La falta de capacitacin al personal de ingreso.
La ausencia de manuales de procedimientos de la
empresa.
El ineficiente desempeo de las reas de
contratacin
La falta de recursos para el reclutamiento de
personal
RIESGO DE FRAUDE
A
M
B
M
A
mtodos
y
tcnicas sean
practibles
dentro de la
empressa
B
M
M
B
OBJETIVO
GENERAL
Los procedimientos
lleguen a tener el
grado de eficacia y
eficiencia para los
respectivos
procedimientos
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
El uso debido de
los
fondos
de
pasajes y viticos
para las distintas
reas
de
la
empresa
Los
fondos
asignados
sea
VALORACI
N DE
RIESGOS
AM-B
RIESGO INHERENTE
Falta de informacin a reas respectivas sobre el
manejo o utilizacin
Colusin entre empleados para cometer fraude
Insuficiencia de Fondos para pasajes y viticos
Mala presupuestacion en la Asignacin de
Fondos
Falta de estructuracin de la emisin de Fondos
A
M
B
M
M
RIESGO DE CONTROL
Retrasos en la presentacin de planillas de
rendicin de cuentas
No retencin de RC-IVA
Fondos
no
entregados
directamente
al
destinatario
Falta de documentacin de Respaldo
Mala Segregacin de Gastos de las Facturas
A
B
M
M
M
RIESGO DE FRAUDE
Inflacin de Gastos de Pasajes y viticos
M
B
M
A
161
161
SOLICITUD DE AUTORIZACION
La solicitud de autorizacin del gasto se realizara mediante oficio
dirigido a la DIRECCION DE PROGRAMACION y deber anexarse
documentacin de soporte Requerida de acuerdo a lo siguiente:
CONCEPTO
SOLICITUD DE
AUTORIZACION
A) Compras directas
con
excepcin
de
gastos Menores
Por Evento
Por actividad
B)
Contratos
Servicios
Consultora
Capacitacin
Contratos
de
de
y
c) Ampliaciones de
contratos de
adquisiciones,
arrendamiento y
servicios
d) Gastos Especficos
Ampliacin
e) Viaticos
Evento
Por Evento
DOCUMENTO
REQUERIDO PARA
AUTORIZACION
Solicitud de Compras
de Bienes o Servicios
Requisicin de activo
(Adquisidores
de
activos)
Pedidos
En los casos se deber
tener
sello
de
no
existencia de almacenes,
La firma de Director del
rea y la justificacin
correspondiente
Contrato
Una Vez Autorizado el
Contrato
los
pagos
subsecuentes
que
se
deriven del mismo se
solicitaran directamente a
la Direccin de Recursos
Financieros
Contrato
Pedido
Nombre
del
Beneficiario
Monto
Concepto
del
Gasto
Rubrica
del
Director General
Forma de Solicitud
de
Autorizacin
Firmada
por
el
Director General
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Subdireccin
de
programacin y Estadstica
C2 rea Solicitante
1.2 Entrega a la direccin de
programacin, el oficio firmado y
con anexo de la documentacin
de soporte
Direccin de Programacin
2. Recibir el oficio de solicitud 2.1 Recibe el oficio para la
de autorizacin del gasto y autorizacin del gasto en original
161
Subdireccin
de
Programacin
4. Elabora un Oficio de 4.1 Acuerda con el director de
Respuesta y turnar a la programacin, Con base en el
Direccin de Programacin
anlisis
realizado
por
el
departamento de contabilidad, la
erogacin
del
presupuesto
solicitado.
4.2
Elabora
Oficios
de
Autorizacin del Gasto de las
solicitudes aprobadas
161
Subdireccin
de
Programacin
C3
Departamento
de
Contabilidad
C4 Archivo
4.3 Elabora los oficios de
notificacin para el rea de
aquellas solicitud de autorizacin
denegadas
O rea Solicitante
C1 Direccin de Recursos
Financieros
C2 Archivo
4.4 Archiva los oficios de solicitud
de autorizacin del gasto
4.5 Anexa a cada uno de los
oficios, la documentacin de
soporte correspondiente
4.6 Turna a la direccin de
programacin, los oficios y la
documentacin
de
soporte
conforme a lo acordado
Direccin de Programacin
5. Recibir los oficio con la 5.1 Recibe la subdireccin de
documentacin de soporte y Programacin y Estadstica la
Revisarlos
siguientes Documentacin:
Oficios de autorizacin del
Gasto
Oficios de notificacin para
el rea
Documentacin de soporte
respectiva
5.2 Revisin de Oficios
Direccin de Programacin
6. Autorizar el Oficio de 6.1 Firma el Oficio de Gasto
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D/1/1/B
PROCEDIMIENTO
PARA
SOLICITUD
DE
ELABORACION DE CHEQUES
161
161
161
y Direccion
adminsitrativa,
subdireccin de
Servicios
-
Indemnizacion
es
Direccin
de Asuntos
Jurdicos a la
Direccion
Administrativa
Gratificacin
por Jubilacin
o pensin a
trabajadores
Liquidaciones de sueldos y
prestaciones
-
Reembolso de Gastos
Menores
administraci
n
Renta
Equipos
de -
Oficio de
solicitud de
la
subdireccin
de Servicios
Relacion de
Vehiculos
Oficio
de
Solicitud de
la
subdireccin
de personal
-Solicitud
por
litigio
- Solicitud por
cese
de
actividades de
un empleado
Direccion
Adminsitrati
va
Direccion de Personal
Direccion
adminsitrati
va
Subdireccion
de Personal
Solicitud de
subdireccin
del personal
Hoja
de
Jubilacion
Departamen to
de
Operacin
de Ingresos y Egresos
-
Solicitud de
reembolso
Corte de Caja
Relacion de
Vales
Infome
de
Gastos
Facturas
Programacio n de Pago
Numero de
Placas
Cantidad
a
pagar
por
cada una de
los vehiculos
La
solicitud
debe Contener:
- Motivo
de
liquidacin
- Periodo
- Nombre
- Lugar
- Numero de
seguro
- Firma
de
autorizacin
Director
- Firma y visto
bueno
subdirector
de personal
- Reembolsos
Oficinas
Gastos
Generales
- Reembolso
al Plantel
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Renta
Inmuebles
Servicios
Basicos
de -
Servicios
Terceros
con -
Autoriazado
por
la
direccin de
recursos
financieros
Documento
de
la
direccin de
programaci
n
Tesoreria
- Programacio Departamen
n de pagos
to de Control
autorizada
de Ingresos
por
la
y Egresos
direccin de
recursos
Financieros
Direccion
Direccion
administrati administrativa
va
Indicando
el
Subdireccin monto
de servicios
requerido
Direccion
- Solicitud de administrati
la direccin
va
adminsitrativ
Subdireccin
a indicando
de servicios
el
monto
requerido
En el caso
de limpieza
y vigilancia
el calculo del
pago
neto
por
descuento
de
inasistencias
SOLICITUD DE ELABORACION
Debe tramitarse ante la direccin de Recursos Financieros como mnimo
3 das hbiles antes de la fecha en que se requiere y se tramitara en el
horario de 8:00 a 10:00 de lo contrario se considerara como fecha de
entrega el da hbil siguiente.
REVISION
El departamento de Ingresos y Egresos revisara que la documentacin
que respalde la solicitud para la elaboracin del cheque cumpla con los
requisitos legales, numricos y administrativos y fiscales, en caso de que
161
METODO NARRATIVO
RESPONSABLE Y
METODO
ACTIVIDAD
Direccion
de
Recursos
Financieros
1. Recibir la solicitud de 1.1 Recibe de la direccin de
elaboracin de cheque e programacin
el
oficio
de
identificar el concepto
autorizacin del gasto y la
documentacin de soporte valida
1.2 Recibe de las diferentes reas
de la que realizaran pagos de
impuestos, derecho, obligaciones,
servicios bsicos, el documento
de solicitud de elaboracin del
cheque y documentacin de
soporte correspondiente
1.3 Revisa en los oficio de
autorizacin el gasto que recibe
de la direccin de programacin
el monto por el que se autoriz el
Gasto
1.4 Identifica en la solicitud el
concepto por el cual el rea
solicitante pide la elaboracin del
cheque
161
DEPARTAMENTO DE CONTROL
DE INGRESOS Y EGRESOS
5. Recibir oficios de Solicitud
de elaboracin de cheques y
revisar que la documentacin
este Completa
DEPARTAMENTO DE CONTROL
161
Subdireccin
de
contabilidad
C1 Departamento de
Presupuestario
C2 Archivo (Dep. de
control
de
ingresos
y
egresos)
7.4
Enva
la
solicitud
de
elaboracin
de
cheque
a
Tesorera
7.5
Programa
fecha
para
elaboracin
161
161
la
actividad
DEPARTAMENTO DE CONTROL
DE INGRESOS Y EGRESOS
12. Envia al departamento de 12.1 Entrega al departamento de
Operacin
de
Ingreso
y Operacin de Ingresos y Egresos
Egresos la documentacin
la siguiente documentacin:
Solicitudes de elaboracin
de cheque Firmada por
tesorera (Original y 2
copias)
161
METODO NARRATIVO
RESPONSABLE Y
METODO
ACTIVIDAD
Departamento de Operacin
de Ingresos y Egresos
1. Recibir la documentacin y 1.1 Recibe del departamento de
elaborar el cheque y la pliza control de Ingreso y Egresos:
correspondientes
Ordenes de elaboracin de
Cheque (original)
Solicitud de elaboracin del
cheque
(Original
y
2
Copias)
Documentacin de Soporte
1.2 Elaboracin de las plizas y
cheques
correspondientes
(original y 2 copias)
Departamento de Operacin
de Ingresos y Egresos
2.Obtener las firmas en los 2.1 Entrega los cheques al
cheques
tesorero para su firma, junto a la
siguiente documentacin:
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitudes de elaboracin de
cheque
Documentacin de Soporte
Tesoreria
3. Recibir Cheque y pliza, 3.1 Recibe del departamento de
firmar y mandar a la direccin operacin de Ingresos y Egresos
de recursos financieros
los siguientes documentos:
Cheques (Original)
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitudes de elaboracin de
cheque (Original y 2 copias)
Documentacin de Soporte
3.2 Firma de Autorizacin, los
cheques y enva a la direccin de
Recursos Financieros
Direccin
de
Recursos
Financieros
4. Recibir Cheques y Polizas, 4.1 Recibe el Tesorero:
firmar y devolver
Cheques (Original)
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitud de elaboracin de
Cheques
(Original y 2 copias)
Documentacin de Soporte
4.2 Verifica que el cheque lleve la
Firma Correspondiente, firma la
autorizacin y enva a Tesoreria
junto con la documentacin
respectiva:
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitud de elaboracin de
Cheques
(Original y 2 copias)
Documentacin de Soporte
Tesorera
5. Recibir los cheques y 5.1 Recibe de la direccin de
plizas autorizados y reenva recursos financieros:
para su entrega
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitud de elaboracin de
Cheques
(Original y 2 copias)
Documentacin de Soporte
5.2 Turna al departamento de
operacin de Ingresos y Egresos
para su distribucin y entrega a
las instancias correspondientes
Departamento
de
operaciones de Ingresos y
Egresos
6. Recibir documentacin y 6. Recibe de tesorera:
manda los cheques a la caja Plizas (Original y 2 Copias)
general para su entrega al Solicitud de elaboracin de
beneficiario
Cheques
(Original y 2 copias)
Documentacin de Soporte
6.2 Separa la documentacin y
enva
al
Departamento
de
Contabilidad para su archivo:
Plizas (Original)
Solicitud de elaboracin de
Cheques (Original)
6.3 Enva al departamento de
Control de Ingresos y Egresos:
Documentacin de Soporte
6.4 Enva a la direccin de
asuntos jurdicos para su entrega
al beneficiario:
Los
Cheques
(Original)
Correspondientes a conceptos de:
Indemnizacin (Litigios, juicios
laborales, liquidaciones)
Compensaciones
por
fallecimiento de trabajadores
6.5 Enva a Caja General para su
entrega al beneficiario Cheques
Correspondientes a:
Cuotas y pagos
Impuestos y derechos
Gratificaciones
Liquidaciones
Reembolso de gastos menores
Renta de equipo
Renta de inmuebles
Seguros
Pagos proveedores
Servicios bsicos
Analista
Recursos
Humanos
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo/
Gerente
de
Recursos
Humanos
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo/
Gerente
de
Recursos
Humanos
Constancias
de
Trabajo.
(3
ltimas
experiencias).
Constancia de registro militar.
En caso que la documentacin est completa,
contina con la actividad 8, caso contrario
continuo con la actividad 10
8. Verifica datos del postulado
8.1. Recibe del Coordinador de Captacin,
Capacitacin y Desarrollo los documentos para
trmite de ingreso por proyecto o encuesta:
8.2. Verifica la completitud, vigencia, legibilidad,
conformidad de los documentos recibidos y tengan
la firma y sello de la gerencia solicitante.
En caso de estar conforme con la verificacin,
realiza en el sistema el registro de los datos del
postulado y contina con la actividad 9, caso
contrario contina con la actividad 11
9. Gestiona el Ingreso.
9.1. Realiza el ingreso de acuerdo a lo establecido
en el procedimiento de Gestionar el Ingreso de
personal.
En caso que el ingreso sea por concurso pblico
9.2. Planifica el Concurso Pblico de acuerdo a la
normativa legal vigente.
En caso de ingreso de personal de alto nivel /
confianza
9.3. Recibe solicitud de postulacin por parte de la
gerencia solicitante.
10. Notifica Inconsistencias
10.1. Notifica al candidato seleccionado las
inconsistencias que motivan la no procedencia de
su ingreso.
NORMAS ESPECFICAS
1. La Oficina de Recursos Humanos, a travs de la Coordinacin de
Captacin, Capacitacin y Desarrollo, es la responsable de dirigir,
coordinar y controlar las actividades inherentes al ingreso de Personal
requerido por el SIN
2. Los tipos de ingreso de personal son:
Ingresos por Concurso Pblico.
Ingreso a Cargos de Libre Nombramiento y Remocin o Confianza.
Ingreso de personal obrero, proyectos y/o encuestas.
3. La gerencia solicitante debe gestionar las solicitudes de ingreso de
personal de acuerdo al cronograma de recepcin de pagos elaborado y
distribuido por la Coordinacin Administrativa.
4. La Coordinacin de Captacin, Capacitacin y Desarrollo debe
gestionar los 5 primeros das contados a partir de la fecha de ingreso, el
registro del movimiento de personal (ingreso) en el SIN. EL Presidente
del SIN debe aprobar la postulacin del Personal de Alto Nivel
(Coordinador, Gerente) y remitirla a la Oficina de RRHH para generar el
ingreso.
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
RESPONSABL
DESCRIPCIN
E
Analista
de 1. Genera un Usuario en Sistemas.
RRHH
Ingresa al Sistema y genera el punto de cuenta
para el ingreso.
Coordinador
2. Revisa punto de cuenta.
de Captacin, 2.1 Ingresa al sistema y coteja la informacin del
Capacitacin
punto de cuenta contra la informacin registrada
y Desarrollo
2.2 Verifica que todos los datos del nuevo ingreso
estn correctos (datos personales e institucionales).
En caso que la informacin est completa, continua
con la actividad 3, caso contrario contina con la
actividad 1
Coordinador
de Captacin,
Capacitacion
y Desarrollo
Gerente
RRHH
puntos de
cuenta, se
Imputacin
de cuenta
Analista
RRHH
de
Analista
RRHH
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
de
Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
RRHH.
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Gerente
de
RRHH.
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
de
RRHH
Analista
RRHH
PROCESO 4
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Reserva de
Pasajes
PROCESO 5
DEPARTAMENTO SUBISTEMA:
ADMINISTRACION
DE
RECURSOS
DE FINANZAS
RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN
COMISION DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Elaboracin del El Analista Financiero debe conectarse al sistema con el perfil 5 - Operador de
Comprobante
Ejecucin de Gasto y proceder a elaborar el Comprobante de Ejecucin de
C-31
Gastos C-31 Con Imputacin Presupuestaria en el Compromiso y Devengado
posteriormente deber Verificar el mismo.
Debe registrarse el monto correspondiente a la Retencin del 13% del Acreedor
de Ley RC-IVA (Rgimen Complementario al Impuesto al valor Agregado).
PROCESO 6
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Aprobacin del
C-31
PROCESO 7
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
PROCESO 8
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
SUBISTEMA:
ADMINISTRACION
DE
RECURSOS
RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN
COMISION DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Priorizacin
de El usuario de Tesorera que elabora documentos de priorizacin, se conecta
Documento de Pago
con el perfil 76 Operador de Priorizacin de Pago para priorizar el
Documento de Pago Con Imputacin Presupuestaria, para lo cual debe
registrar los siguientes pasos:
Datos de la Priorizacin:
Tipo Formulario: debe seleccionar de la lista de valores la opcin Normal de
Gasto.
Tipo Documento: deber seleccionar Con Imputacin. Datos Generales: el
usuario podr efectuar el filtro del documento segn los criterios de
bsqueda.
Seguidamente este usuario debe GUARDAR los criterios seleccionados
presionando el cono GRABAR, entonces se habilita el botn CARGAR
DOCUMENTOS.
PROCESO 9
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Priorizacin
de
Documento de Pago
PROCESO 10
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Aprobacin de
Priorizacin de Pago
PROCESO 11
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Imprime Cheque
PROCESO 12
GERENCIA
NACIONAL DE
ADMINITRACION
Y FINANZAS
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Firma del Cheque
SISTEMA : TESORERIA
PROCESO 13
GERENCIA
NACIONAL DE
ADMINITRACION Y
FINANZAS
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
SISTEMA : TESORERIA
Entrega de Cheque
El usuario encargado de la entrega de cheques, se conecta al SIGEP con el perfil 79 Responsable de Entrega de Cheques y procede de la siguiente manera:
Identifica el Nmero de Pago.
Posteriormente procede a entregar el mismo pulsando en el cono de la
manito situada al lado izquierdo, inmediatamente el sistema desplegar la
pantalla Entrega de Cheques en la cual el usuario debe registrar los siguientes
datos:
Habilitado;
Lugar de Expedicin del Recibo;
Luego debe pulsar el cono Entregar Cheque y confirmar esta accin, entonces
automticamente cambiara el estado ha ENTREGADO.
El usuario necesariamente debe obtener el recibo de entrega, para lo cual
debe pulsar en el cono Exportar Pdf. Inmediatamente se generar el Recibo
de Entrega de cheques /ttulo valores, imprimir el mismo y proceder a firmar
la constancia de entrega al beneficiario.
PROCESO 14
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Conciliacin del
Cheque
PROCESO 15
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Descargo de Comisin
PROCESO 16
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Revisin de
Documentos
SI
N
Ref. Calificacin Ref HECH
O
PT
.
O por:
PT
claramente
1 Estn
8
9
X
X
X
cheques
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
En
la
solicitud
de
elaboracin se cumple el
tiempo
lmite
para
tramitar y el horario
asignado?
El
departamento
de
ingresos y egresos revisa
la
documentacin
de
solicitud de elaboracin?
La documentacin de
solicitud de elaboracin
cuentas con todos los
respaldos
y
firmas
necesarios?
Se realiza la verificacin
De Saldo de efectivo en
bancos?
Existe
un
nico
departamento encargado
e emitir los cheques?
Los
Cheques
estn
firmados
Mancomunadamente por
los encargados?
Los
cheques
se
contabilizan en asientos,
mayores para aumentar
la seguridad?
Los cheques se recogen
en Caja Para entregarse a
los Beneficiarios?
El
beneficiario
del
cheque se controla con
Planillas para verificar la
entrega del cheque?
Los Cheques se emiten
de manera oportuna para
ser entregados a los
beneficiarios
X
X
X
X
INFORME N1
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016
04-072016
06-072016
15-072016
21-072016
No se adjunta la planilla
Correspondiente en la solicitud
sin especificar los empleados
que estn viajando a realizar
las tareas designadas del
programa de Concientizacin
N 048
No se encuentra la
Autorizacin para realizar el
Aumento de Velocidad del plan
de Internet Contratado a AXS
de 10MB a 30 MB
En el rea solicitante no se
encuentra copia de la
autorizacin del cheque para el
gasto de servicio de Celulares
No se encuentra el Documento
de autorizacin del Folio de la
solicitud
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravio de los
documentos que al ser acumulados en el archivo.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a Direccin de
programacin de tener una mayor organizacin y no juntar documentos
que se lleguen a entremezclar para mantener un control estos
documentos son importantes porque respaldan gastos que son enviados
por las reas y deben ser archivos por que comprueban la finalidad de
los gastos de la empresa
INFORME N2
08-072016
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general instruya a los encargados de
subdireccin de programacin que Selle en todas las solicitudes de
autorizacin de cheques
INFORME N3
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
INFORMACION DE RESPALDO NESCESARIA
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes se ha evidenciado que casos en
los que faltan documentacin en algunas areas, a continuacin
mencionamos los casos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
04-072016
10-072016
14-072016
El rea de Contabilidad no
tiene copia de la autorizacin
del cheque
No se adjunt los documentos
que respalden el Viaje est
relacionado con el SIN
*No se adjunt los documentos
Necesarios para la autorizacin
de este cheque/ No hay
Cotizaciones
4. EFECTO:
Puede originar problemas al verificar la informacin, contabilizacin,
archivo de los documentos que respaldan los gastos autorizados que
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general a todas las reas que resguarden
mejor la documentacin que se les enva y que realicen revisiones
oportunas, para poder evitar errores, falencias en el control interno.
INFORME N4
06-072016
21-072016
INFORME N5
20-072016
24-072016
INFORME N6
22-072016
INFORME N7
20-072016
INFORME N8
25-072016
INFORME N9
13-072016
25-072016
INFORME N10
13-072016
17-072016
19-072016
24-072016
SI
N N/A Ref. Calificacin Ref HECH
O
PT
.
O por:
PT
1 Los gerentes autorizan
2
4
5
6
7
8
la
contratacin
de
personal nuevo?
Se
hace
algn
procedimiento para la
contratacin
del
personal?
La entidad desarrolla
una
administracin
estratgica
para
el
cumplimiento
de
su
misin?
Existen
manuales
especficos
de
la
empresa?
El
manual
de
procedimientos aplicado
es eficiente
para
la
empresa?
La entidad cuenta con
una
provisin
para
aguinaldos?
El sistema jerrquico
est
distribuido
eficientemente?
La
contratacin
de
personal est regida a
una normativa o ley?
X
X
X
X
X
X
X
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
Se
ha
comunicado
eficazmente
el
compromiso
de
la
Direccin
hacia
la
integridad
y
el
comportamiento tico a
toda la entidad, tanto en
palabras
como
en
hechos?
Es
necesario
los
documentos de respaldo
para la contratacin del
personal?
El manual de
procedimientos
aplicado es eficiente
para la empresa?
Existen
procedimientos para
inducir a todos los
funcionarios sobre el
comportamiento tico
pretendido,
independientemente
de su jerarqua?
La Direccin ha
eliminado o reducido
los incentivos que
pueden propiciar que el
personal se involucre
en actos reducido los
incentivos que pueden
propiciar que el
personal se involucre
en actos fraudulentos,
ilegales o no ticos?
La gerencia controla
el cumplimiento de las
labores de los
empleados nuevos?
Los funcionarios
responden
adecuadamente a la
integridad y valores
ticos propiciados por
la entidad?
X
X
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
Muestra la Direccin
inters por la
integridad y los valores
ticos del personal
contratado?
Se han elaborado
programas operativos
sobre la base de los
objetivos de gestin de
la entidad?
Se efecta el
seguimiento de las
estrategias como una
herramienta para
evaluar la gestin de la
entidad?
Existen indicadores y
medidores sobre el
cumplimiento de
objetivos de gestin?
La entidad evala el
desempeo de
funcionarios?
X
X
INFORME N11
de
los
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a la gerencia general que se instruya debidamente o
tenga una seleccin ms apropiada de personal; para no tener futuros
problemas de fraude con la empresa.
INFORME N12
INFORME N13
INFORME N14
INFORME N15
INFORME N16
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Hemos determinado que la gerencia autoriza la contratacin mas no as
nos brinda un mejor manual para llevar a cabo los procedimientos
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Existe alguna normativa para la Se ha detectado una baja en el
decisin de la contratacin?
rea de administracin de
empresas
2. CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):
De
acuerdo
al
Manual
de
Procedimientos
de
constitucin
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL, a la RND N RD 02-001-02 establece
que puede darse de baja el personal si este mismo haya incumplido con
las tareas asignadas, o no haya superado el periodo de prueba.
3. CAUSA:
El incumplimiento de tareas por el personal que estaba a aprueba por
ello mismo se procedi a la baja.
4. EFECTO:
Los incumplimientos de la Ley antes referidos, no la falta de normativa,
es lo que ha ocasionado la crisis y el caos financiero y presupuestario en
las haciendas de las distintas administraciones pblicas.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que sea de uso estricto y obligatorio el manual de
funciones por parte de los empleados pblicos hasta la mxima
INFORME N17
INFORME N18
4. EFECTO:
Esta situacin genera una vulneracin de los controles ante la empresa,
por este motivo se puede dar lo que es una situacin de fraude y
acciones que son en contra de la empresa ya que incumple con las
polticas que tiene la empresa.
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa que el estricto control sobre los manuales que
aplica la empresa.
INFORME N19
INFORME N20
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
Se
hace
algn
procedimiento para la
otorgacin de pasajes y
viticos?
Cualquier
empleado
pude recibir pasajes y
viticos?
existen
manuales
especficos
de
la
empresa?
El
manual
de
procedimientos aplicado
es eficiente
para
la
empresa?
La entidad cuenta con
un
Presupuesto
para
pasajes y viticos?
Hay alguna normativa
que de los parmetros de
gastos
que
puede
solventar los pasajes y
viticos?
Los pasajes y viticos
estn regidos a una
normativa o ley?
Existe un tiempo de
descargo de pasajes y
viticos?
Es necesario tener un
memorndum
de
aprobacion para recibir
pasajes y viticos?
Existe alguna normativa
que
diga
cuanto
corresponde para cada
viaje?
Hay control sobre los
descargos efectuados en
la rendicin de cuentas?
Hay alguna entidad que
regule los pasajes y
viticos?
Los
respaldos
para
poder tener la aprobacin
de descargo viticos son
necesarios?
Se evala la necesidad
del viaje?
Es de conocimiento de la
empresa estos gastos?
x
x
x
x
x
x
x
X
x
x
x
x
x
x
x
1
7
1
8
1
9
2
0
Estos
gastos
son
previstos por la entidad?
Al momento de realizar
los descargos respectivos
se hace una revisin de
las facturas que fueron
entregadas
por
el
personal?
Hay un lmite para
solicitud de efectivo de
pasajes y viticos?
La unidad administrativa
coordina la reserva de
pasajes?
x
x
x
x
INFORME N21
INFORME N22
OBSERVACIN
HAY DOCUMENTOS QUE NO ESTAN
DEBIDAMENTE
RESPALDADOS,
TAMPOCO
LAS
FACTURAS
CORRESPONDEN AL MISMO MES
QUE INDICA EL MEMORANDUM DE
PASAJES Y VIATICOS DE LA FECHA
ESPECIFICADA EN EL COMPROMISO.
` INFORME N23
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado que
algunas
BOLETAS
DE
PAGO
no
fueron
desembolsadas
correspondientemente de acuerdo al manual de pasajes y viticos que
fue proporcionado por la empresa y estos fueron cargados ala cuenta de
los funcionarios.
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
LOS GASTOS EFECTUADOS POR EL
Los pasajes y viticos se PERSONAL
FUERON
descuentan del salario del DESCARGADOS A SU CUENTA DE
funcionario?
SUELDOS
ESTO
GENERA
UN
INCUMPLIMIENTO POR PARTE DE
LA EMPRESA.
2. CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):
De acuerdo al Manual de Procedimientos de constitucin PASAJES Y
VIATICOS, a la RND N RD 02-001-02 De fecha, establece que todo gasto
efectuado por parte del empleado que est relacionado con las
actividades que tenga la empresa debe ser sustentada por la empresa
para que esta pueda ser satisfactoriamente realizada.
Dicho contrario ser un incumplimiento con los deberes formales que
tiene la empresa con el empleador dispuesto que est sujeto a sancin.
3. CAUSA:
Se detect que en fecha 26/05/2016 los gastos incurridos por la
empresa fueron cargados y descontados en la planilla de sueldo y
salarios.
Esta situacin se debe a una falta de control en el registro de los
documentos que respaldan los comprobantes contables y al
` INFORME N24
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado que la
empresa tiene problemas para pagar los viticos del personal que viaja
por motivos relacionados con la empresa.
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
LA EMPRESA NO CUMPLE DE FORMA
Hay alguna entidad que EFICIENTE Y EFICAZCAMENTE CON
regule
los
pasajes
y EL PAGO DE VIATICOS AL PERSONAL
viticos?
QUE LE CORRESPONDE. SEGN
INFORME N15 POR PARTE DE
RECURSOS HUMANOS.
2. CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):
De acuerdo al Manual de Procedimientos de constitucin PASAJES Y
VIATICOS, a la RND N RD 02-001-02 segn la ley 1178 Artculo 1.(Objeto) El presente Decreto Supremo tiene por objeto:
Establecer la escala de viticos, categoras y pasajes para los
servidores pblicos, personal eventual y consultores individuales
de lnea del sector pblico que viajan en misin oficial al exterior e
interior del pas; establecer aspectos operativos relacionados a
` INFORME N25
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado que
algunos no adjuntan la factura correspondiente, a continuacin
mencionamos los casos:
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
` INFORME N26
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado existen
consumos innecesarios por parte del funcionario pblico:
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Al momento de realizar los EL CONSUMO FUE INNECESARIO POR
descargos respectivos se PARTE DEL PERSONAL DEL EMPRESA
hace una revisin de las
facturas
que
fueron
entregadas por el personal?
SI N
Ref Calificaci Re HECH
A
O
.
n
f.
O
PT
PT
por:
1. Inters de la direccin
superior por la tica de
los servidores pblicos de
la entidad.
Existe un Cdigo de
tica aprobado por las
instancias
correspondientes de la
Entidad?
Existen
para
la
confidencialidad de la
informacin
crtica
o
calificada de la entidad?
4.2.
La
Unidad
de
Planificacin verifica el
cumplimiento
de
los
cronogramas
para
la
elaboracin del POA y
exige las regularizaciones
correspondientes?
6. Apoyo de la direccin
superior
hacia
la
implantacin de nuevos y
ms aptos sistemas de
informacin.
6.1.
La
direccin
superior est informada
de las necesidades de
nuevos
desarrollos
o
mejora de los sistemas de
informacin
de
la
entidad?
1
0
6.2.
Se
destinan
recursos suficientes para
mejorar
o
desarrollar
sistemas de informacin
eficaces?
Relacin de la auditora
interna y externa con la
supervisin contina.
3.1. Los auditores
internos
y
externos
emiten informes sobre las
deficiencias
en
los
controles que detectan
en el desarrollo de sus
auditoras
sobre
los
sistemas
y
las
operaciones
de
la
entidad?
3.2.
Las
recomendaciones de los
auditores
internos
generan valor agregado
procurando
el
perfeccionamiento de los
controles?
3.3.
Las
recomendaciones de los
auditores externos son
tiles para mejorar la
eficacia de los controles?
INFORME N31
DESCRIPCION
OBSERVACION
1. Inters de la direccin
superior por la tica de los
servidores
pblicos
de la
entidad.
5. RECOMENDACIN:
Se requiere que los cdigos de tica sean conocidos por los servidores
pblicos de forma obligatoria, y que cualquier cambio dentro del cdigo
sea conocimiento y revelado en su respectivo momento a los servidores
pblicos
INFORME N32
INFORME N33
INFORME N34
INFORME N35
INFORME N36
INFORME N37
INFORME N38
DESCRIPCION
OBSERVACION
INFORME N39
INFORME N40
controles?
3.3. Las recomendaciones de
los auditores externos son
tiles para mejorar la eficacia
de los controles?
2. CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):
Segn el cdigo de tica que tiene cada empresa se requiere que todos
los problemas ya sean de importancia de relativa
o no sean
comunicados a los responsables de la empresa
As como tambin se define en una de las polticas que las dems
circunstancias personales estn fuera de la empresa
3. CAUSA:
La mala comunicacin entre los supervisores y auditores
4. EFECTO:
La falta de comunicacin lleva a que
adecuadamente resueltos en su momento
los
problemas
no
son
5. RECOMENDACIN:
Se debe realizar de forma tica los procedimientos realizados dentro de
la empresa.
32
60
FECHAS
Del
08/ 05/
2015
17/ 05/
2016
07/ 06/
2016
Al
16/ 05/
2014
06/ 06/
2014
08/ 06/
2014
NOMBRE
CARGO
Auditoria Interna
Investigacin Tributaria
Secretaria General
Transparencia Institucional
Gerente de Fiscalizacion
Gerente General
16
Evaluacin
de
todos
los
reglamentos y manuales para el
control
del
sistema
de
Organizacin Administrativa.
Riego de Control: Medio
FACTOR DE RIESGO
IMPLICANCIAS PARA LA
AUDITORIA
Efectuar pruebas de cumplimiento
del reglamento especfico del
Sistema
de
organizacin
administrativa del Servicio de
Impuestos Nacionales
IMPLICANCIAS PARA LA
AUDITORIA
Verificar que los procedimientos
de
auditoria
consideren
el
cumplimiento de las NAG y el
ordenamiento
jurdico
administrativo.
Que
el
auditor
no
haya
considerado
en
su
planificacin las NAG y el
conocimiento necesario de las
operaciones realizadas por la
Unidad
de
Gestin
Estratgica.
Realizar pruebas de control sobre
los requisitos y procedimientos
Que
el
auditor
en
sus para evaluar el Sistema de
procedimientos no considere Organizacin Administrativa.
el
cumplimiento
del
ordenamiento
jurdico
administrativo.
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA ENTIDAD
3.1 Misin de entidad.
modificaciones
la
RND
No
10-0030-05
5.AMBIENTE DE CONTROL
Planificacin
Ejecucin
Resultados y
Presentacin
de
informes
AUDITORES
CARG
O
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Analista
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Analista
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Analista
D
AS
FECHA
INICIO
FECHA
FINAL
32
%
07/04/201
4
15/04/2014
11
60
%
16/04/201
4
05/05/2014
8%
06/
2014
07/05/2014
05
Firma:
Firma:
INFORME N 41
Bs. 1500
No se encontr copia de
los gastos para elaborar
el Cheque
04-072016
Bs. 200
06-072016
Bs. 350
No se adjunta la planilla
Correspondiente en la
solicitud sin especificar
los empleados que
trabajaron horario
continuo
No se encuentra la
Autorizacin para llamar
a limpieza requerida
15-072016
Bs. 500
21-072016
Bs. 500
En el rea solicitante no
se encuentra copia de la
autorizacin del cheque
para el gasto de servicio
de comunicacion
No se encuentra el
Documento de
autorizacin del Folio de
la solicitud
retrasos los empleados del rea afirman que los documentos existen
solo que estn agrupados en un archivo que no est organizado
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravi de los
documentos que al ser acumulados en el archivo.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a Direccin de
programacin de tener una mayor organizacin y no juntar documentos
que se lleguen a entremezclar para mantener un control estos
documentos son importantes porque respaldan gastos que son enviados
por las reas y deben ser archivos por que comprueban la finalidad de
los gastos de la empresa
INFORME N 42
BS. 350
Bs. 500
No se encuentra la
solicitud del servicio para
el pago del cheque
Se detecta la falta de sello
de autorizacin del
encargado del rea de
recursos humanos. En la
solicitud de autorizacin
INFORME N 43
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
INFORMACION DE RESPALDO NESCESARIA
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes se ha evidenciado que casos en
los que faltan documentacin en algunas areas, a continuacin
mencionamos los casos:
FECH
DESCRIPCIN
MONTO
OBSERVACIN
A
04-072016
Bs. 200
El rea de Contabilidad
no tiene copia de la
factura para girar el
cheque
14-072016
Bs 300
No existe autorizacin
para
manejar
el
automvil
4. EFECTO:
Puede originar problemas al verificar la informacin, contabilizacin,
archivo de los documentos que respaldan los gastos autorizados que
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general a todas las reas que resguarden
mejor la documentacin que se les enva y que realicen revisiones
oportunas, para poder evitar errores, falencias en el control interno.
INFORME N44
21-072016
3. CAUSA:
Se ha detectado que en algunos gastos las reas solicito el cheque no
recibieron sus respectivos folios del gasto autorizado esto debido a
retrasos de envio en el area encargada.
4. EFECTO
Primero esto puede generar problemas a los empleados al archivar
documentos de manera retrasada tambin generar falta y mala
comunicacin para los empleados llevando a hacer peticiones extras
adems esto generar problemas de acumulacin de documentacin que
puede extraviarse al no llegar al reas destinada
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los empleados del
rea de la direccin de programacin de ser ms cuidadosos con el
reenvi de la solicitud y manejo de la autorizacin de los Gastos
INFORME N45
Bs. 3000
20-07-
Bs. 200
Se ha detectado que el
cheque no se Tramito en
los
Horarios
Correspondientes y Fue
emitido en un tiempo
menor al programado y
fuera del horario en que
los encargados revisan y
aprueban los cheques
No se puede cancelar ya
2016
universitarios de la UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRES
24-072016
Bs. 300
INFORME N46
INFORME N47
INFORME N48
INFORME N49
INFORME N50
INFORME N51
INFORME N52
INFORME N53
INFORME N54
4.EFECTO:
El incumplimiento de las normas y polticas de las normas establecidas
por la empresa puede generar, que el empleado sea despedido; as
como tambin esto causa daos econmicos y ticos a la empresa por la
tergiversacin y/o alteracin de montos y falsificacin de documentos
que genera un dao a su sistema de tesorera.
5.RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa incrementar controles y verificacin ms
detallada de la documentacin as como tambin la seleccin del
personal que se contrata.
INFORME N55
4. EFECTO:
El incumplimiento de las normas y polticas de las normas establecidas
por la empresa puede generar, que el empleado sea despedido; as
como tambin esto causa daos econmicos y ticos a la empresa por la
tergiversacin y/o alteracin de montos y falsificacin de documentos
que genera un dao a su sistema de tesorera.
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa incrementar controles y verificacin ms
detallada de la documentacin as como tambin la seleccin del
personal que se contrata.
IEC.1.2. OBJETO
IEC.1.3. ALCANCE
ACTIVIDADES
32
60
FECHAS
Del
01/ 09/
2015
01/ 10/
2016
23/ 10/
2016
Al
31/09/ 2016
22/ 10/
2016
30/10 /
2016
IEC.1.4. ENFOQUE
IEC.1.4.1 PROCESO CHEQUES
Para revisar el procedimiento de cheques se han realizado tanto Pruebas
de Cumplimiento, como pruebas Sustantivas en la revisin al
cumplimiento de los manuale, revisin de la aprobacin de gastos para
poder verificar las distintas falencias y el cumplimiento por parte de los
empleados, revisar la veracidad y el grado de importancia en
transacciones con grandes desembolsos realizados por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN)
IEC.1.5. METODOLOGIA
INFORME N1
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016
04-072016
06-072016
15-072016
21-072016
No se adjunta la planilla
Correspondiente en la solicitud
sin especificar los empleados
que estn viajando a realizar
las tareas designadas del
programa de Concientizacin
N 048
No se encuentra la
Autorizacin para realizar el
Aumento de Velocidad del plan
de Internet Contratado a AXS
de 10MB a 30 MB
En el rea solicitante no se
encuentra copia de la
autorizacin del cheque para el
gasto de servicio de Celulares
No se encuentra el Documento
de autorizacin del Folio de la
solicitud
INFORME N2
08-072016
INFORME N3
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
INFORMACION DE RESPALDO NESCESARIA
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes se ha evidenciado que casos en
los que faltan documentacin en algunas areas, a continuacin
mencionamos los casos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
04-072016
10-072016
14-072016
El rea de Contabilidad no
tiene copia de la autorizacin
del cheque
No se adjunt los documentos
que respalden el Viaje est
relacionado con el SIN
*No se adjunt los documentos
Necesarios para la autorizacin
de este cheque/ No hay
Cotizaciones
INFORME N4
06-072016
21-072016
INFORME N5
20-072016
24-072016
3. CAUSA:
Despues de la indagacin se detecto que el rea de compras por
problemas tuvo que pedir los cheques fuera de los das necesarios para
el pago para evitar el pago de intereses de las deudas y por motivos de
camaradera tomando en cuentas los valores de la empresa los
empleados del rea decidieron aprobar fuera del horario programado
4. EFECTO
Esto vulnera los controles establecidos para controlar los gastos y
autorizar la emisin de cheques, si bien esto solo vulnera el control no
ah provocado mayores problemas
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los empleados del
rea de la direccin de recursos financieros que traten de evitar vulnerar
los controles establecidos
INFORME N6
22-072016
INFORME N7
3. CAUSA:
Realizando la respectiva indagacin con el encargado nos enteramos
que el motivo por el cual no sello las autorizaciones fue motivo de viaje
y otro de sus ayudantes estaba firmando las solicitudes bajo sus
ordenes.
4. EFECTO:
El problema generado es la poca confiabilidad del area y tambin la
susceptibilidad que puede generar el hecho de la falta de firma del
encargado del departamento. Se puede llegar a conclusiones la
malversacin de fondos al no ser autorizados por el encargado
correspondiente.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los del rea de
Presupuestario que en casos de viajes el encargado deje el sello
respectivo a su personal de mas confianza para poder seguir con el
procedimiento contando con la firma del encargado de aprobar las
solicitudes en el jefe del reas no se encuentra.
INFORME N8
25-072016
INFORME N9
/CI:4508774
13-072016
25-072016
INFORME N10
13-072016
17-072016
19-072016
24-072016
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que se revise los procedimientos de
firmas para que se pueda firmar cheques en cuyos casos solo falte 1
firma o 2 y solo sean enviados para la revisin y firma final si bien se
considera que el control efectuado es eficaz para controlar los montos
grandes se sugiere hacer el proceso ms fluido para evitar retrasos en
las actividades.
INFORME N 41
Bs. 1500
No se encontr copia de
los gastos para elaborar
el Cheque
04-072016
Bs. 200
06-072016
Bs. 350
No se adjunta la planilla
Correspondiente en la
solicitud sin especificar
los empleados que
trabajaron horario
continuo
No se encuentra la
Autorizacin para llamar
a limpieza requerida
15-072016
Bs. 500
21-072016
Bs. 500
En el rea solicitante no
se encuentra copia de la
autorizacin del cheque
para el gasto de servicio
de comunicacion
No se encuentra el
Documento de
autorizacin del Folio de
la solicitud
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravi de los
documentos que al ser acumulados en el archivo.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a Direccin de
programacin de tener una mayor organizacin y no juntar documentos
que se lleguen a entremezclar para mantener un control estos
documentos son importantes porque respaldan gastos que son enviados
por las reas y deben ser archivos por que comprueban la finalidad de
los gastos de la empresa
INFORME N 42
BS. 350
Bs. 500
No se encuentra la
solicitud del servicio para
el pago del cheque
Se detecta la falta de sello
de autorizacin del
encargado del rea de
recursos humanos. En la
solicitud de autorizacin
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general instruya a los encargados de
subdireccin de programacin que Selle en todas las solicitudes de
autorizacin de cheques
INFORME N 43
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
INFORMACION DE RESPALDO NESCESARIA
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes se ha evidenciado que casos en
los que faltan documentacin en algunas areas, a continuacin
mencionamos los casos:
FECH
DESCRIPCIN
MONTO
OBSERVACIN
A
04-072016
Bs. 200
El rea de Contabilidad
no tiene copia de la
factura para girar el
cheque
14-072016
Bs 300
No existe autorizacin
para
manejar
el
automvil
INFORME N44
21-072016
INFORME N45
Bs. 3000
Se ha detectado que el
cheque no se Tramito en
los
Horarios
Correspondientes y Fue
emitido en un tiempo
menor al programado y
20-072016
Bs. 200
24-072016
Bs. 300
INDICE
RI. RELEVAMIENTO DE INFORMACION_______________________________1
RI. PRI. PROGRAMA DE RELEVAMIENTO DE INFORMACION_____________1
LP C. EVIDENCIA FOTOGRAFICA_________________________________________8