Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT.

1 Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la
. posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de
otra persona fsica
Verdade
ro
Falso

2.

Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se
consuma
en el periodo fiscal siguiente
al finalizar el periodo fiscal
el da que el obligado debi pagar el impuesto
en el momento de presentacin de la declaracin jurada
en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

3.La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:

la hacienda pblica y la seguridad social nacional

la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales
el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal
ninguna es correcta
la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las

4 ganancias, pese a tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera
. sea el monto, no tipifica la conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que
tiene que pagar
Verdadero
Falso

5 Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la
. hubiera cometido
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000
Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento
equivalente, ideolgica o materialmente falsos.
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000

6 La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de
. Ganancias. La mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Infringe un deber jurdico
Es un caso de evasin simple
Es un caso de evasin culposa
Es un caso de evasin agravada
Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o

7
determinacin del organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de
.
formularse el requerimiento fiscal de elevacin al juicio
Verdadero
Falso

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin

8
fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos
.
beneficios con el concepto que lo define.
1. Exencin

a Autorizacin del pago del tributo en varios

. perodos

2. Desgravacin
3. Diferimiento
4. Liberacin
5. Reduccin

Detraccin de materia imponible,

b autorizada por la normativa tributaria para
. fomentar una actividad o el desarrollo de
una regin
Hecho o situacin que libera a quien
c detenta la calidad de responsable de la
. obligacin tributaria, de su cumplimiento.
La obligacin tributaria no nace
Dispensa de pago otorgada en virtud de la
d calidad del destinatario legal. La
. obligacin tributaria nace, pero luego es
neutralizada
e Disminucin del monto a ingresar al erario
. por dispensa

9 Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid
. o engao utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT:
es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica
difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza
difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente
difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria
para que se configure el delito

Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la
10 responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo,
. del catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera
indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin
del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad
Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de
existencia ideal
Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco
aos

11 Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de
. Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seala la respuesta incorrecta) :
Es un delito subsidiario
Es un delito de autora indiferenciada
Tiene por objeto del delito equipos electrnicos
Tiene por objeto del delito equipos informticos
Es un delito de resultado

12 El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin

. sistemtica de las figuras delictivas del C.P.:
Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades
delictivas
Por la constante modificacin legislativa
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas
Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario
Porque se trata de una ley especial

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte
13 de Praxis Mdica SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin
. objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio
anual
Verdadero
Falso

14 La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece

. la Real Academia Espaola, Evasin significa
disimular una conducta perniciosa
ocultar la verdad solapadamente
sustraerse de una situacin determinada

sustraerse astutamente de la autoridad

eludir con arte o astucia una dificultad prevista

15
En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
.
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la
verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
Ninguna es correcta
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las

16
maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de
.
prisin
Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica
Pena de reclusin
Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica
Pena de multa a determinar por el juez

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin

17
simple porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido
.
por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de intereses, capital y multas
es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual
es en concepto de capital e intereses

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se
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insolvente fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo
.
requiere:
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agrave su insolvencia.
Ninguna es correcta
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia
un perjuicio patrimonial al fisco
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de
procedimiento administrativo en su contra

19 Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios
. comisivos mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son:
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen
ocultacin maliciosa
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea
por accin o por omisin
todo ardid, engao o simple mentira
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo
por comisin
todo ardid o engao an cuando no sea idneo

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en
nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el
20
concepto en beneficio de una persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta
.
se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda
ser vctima de la maniobra.
Verdadero
Falso