Auditoria Riesgos Técnicos

Auditoria a
Riesgos Tcnicos
FINANCIAL RISK MANAGEMENT

------Marzo, 2016
2016 KPMG Asesores S. Civil de R. L., sociedad civil peruana de responsabilidad limitada y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG
International Cooperative (\"KPMG International\"), una entidad suiza. Derechos reservados
Agenda
1.
Introduccin
2.
Gestin de Riesgos
3.
Riesgos Tcnicos
4.
Auditoria Basada en Riesgos
5.
Recomendaciones
6.
Anexos
I. Introduccin
El mercado asegurador a nivel internacional ha enfrentando importantes cambios en lo que respecta a los sistemas de
supervisin.
Solvencia I
Establecimiento de normas prudenciales que regula los siguientes conceptos:

Reservas Tcnicas
Margen de Solvencia (Patrimonio Mnimo)
Rgimen de Inversiones
Establece un requerimiento de capital que contempla Riesgos Tcnicos, no

otros que tambin son importantes
Verificacin del cumplimiento de la regulacin y auditoria a los EEFF,
destinada a garantizar que dicha informacin refleje adecuadamente la situacin
de la compaa.
Solvencia II - SBR
Fortalece los Sistemas de Gestin de Riesgo de las compaas

Incentiva a las compaas a medir y administrar sus riesgos
mediante modelos que reflejen su perfil de riesgo
Establece una regulacin ms flexible con nfasis en principios
Establece requerimientos de capital que reflejan todos los riesgos
Efecta una fiscalizacin preventiva, anticipndose a situaciones de
insolvencia a travs de actividades de mitigacin.
A nivel latinoamericano existe un importante progreso en lo que respecta al nuevo modelo de supervisin, donde Mxico y
Chile presentan los mayores avances.
II. Gestin de Riesgos
Ciclo Gestin de Riesgo
Estratgico
3 Lnea de Defensa
Gerencia de Negocio
y Apoyo
Gerencia de Riesgo y
Cumplimiento
Auditoria Interna
Promover
implementacin de un
SGR
Apoyar a la 1 LD en la
GR
Monitorea cumplimiento
de polticas de riesgo,
normativas
Proporciona
aseguramiento a los
rganos de gobierno
sobre la efectividad del
SGIR, la forma en que la
primera y la segunda
lnea operan.
Operacional
Financiero
Mitigar
Tcnico
Reputacin
Cumplimiento
Monitorear
Comunicar
Negocio
Comercial
Finanzas
Inversiones
RRHH
..
Comits
Identificacin y
evaluacin de los riesgos
Implementacin de
acciones de mitigacin
Supervisin continua de
los controles
Evaluar
(Administracin-Gerencia General-Director)
Estrategia del Negocio
(Establecimiento de Objetivos del Negocio)
2 Lnea de Defensa
Alcanzar Objetivos del Negocio
Alta Administracin
Identificar
1 Lnea de Defensa
Auditoria Interna
Riesgos
Actuarial
Continuidad del Negocio/ Seguridad de la Informacin

Estrategia GIR
Polticas &
Procedimientos
Reportes &
Comunicacin
Cultura
Sistema Gestin Integral de Riesgo
Fuentes: Resolucin SBS N0037-2008, Resolucin SBS N2116-2009, Circular G-165-2012, Circular G-139-2009, Circular G-140-2009, otras normativas complementarias. Ver Anexo Normativas; IIA
Regulador
Riesgos
Auditoria Externa
Sistema Gestin Integral de Riesgo
III. Riesgos Tcnicos

Suscripcin
Insuficiencia de las Reservas

Tcnicas
Riesgo Operacional/
Cumplimiento
Tarificacin
Riesgos Tcnicos
Gestin de Siniestros
Riesgo Operacional/
Cumplimiento
Diseo de Productos
Reaseguro
Fuente:: Resolucin SBS N0037-2008, NCG N 325, Curso AACH 2012
III. Riesgos Tcnicos

Aceptacin de riesgos que superan la voluntad y capacidad
de la compaa debido a una inexistencia de control en el
proceso de suscripcin (polticas, procedimientos, lmites,
poderes de aprobacin, etc.)
Las reservas no se encuentran constituidas conforme a
las instrucciones sealadas en las normativas y/o Notas
Tcnicas (metodologas, parmetros, tablas de
mortalidad)
Supuestos y metodologas sobre los cuales se calculan
las reservas no son razonables
Inexistencias de control en el proceso de reservas
(polticas, procedimientos, controles, etc.)
Bases de datos incluyen informacin inexacta y/o con
errores
Suscripcin
Insuficiencia de las Reservas

Tcnicas
Riesgo Operacional/
Cumplimiento
Inexistencia de controles y sistemas apropiados en el

proceso de liquidacin de los siniestros
(procedimientos, responsabilidades y delegacin de
poderes, etc.)
Registro de informacin de siniestros insuficiente
(diferencias expediente base de siniestros)
Tarificacin
Riesgos Tcnicos
Estimacin errnea o insuficiente de las tarifas de prima

Falta de monitoreo de variables y supuestos relevantes
utilizados en la tarificacin
Inexistencia de control en el proceso de tarificacin (polticas,
responsabilidades, niveles de aprobacin, etc.)
Riesgo Operacional/
Cumplimiento
Diseo de Productos
Desconocimiento o minimizacin de riesgos asociados a

nuevas lneas de negocios.
Inexistencia de control en el proceso de diseo de producto.
(procedimientos, plan de negocio, informe de riesgo, revisiones
post implementacin)
Reaseguro
Seleccin inadecuada del contrato de reaseguro

Mantencin y aplicacin inadecuada de los contratos de reaseguro
Inexistencia de control riesgo crdito del reaseguro (procedimientos de
evaluacin del riesgo de crdito antes y durante la vigencia de los
contratos)
IV. Auditoria basada en Riesgos

(ABR)
Reglamento de Auditoria Interna Resolucin SBS N 11699 2008
La funcin de Auditoria Interna es evaluar de forma objetiva e independiente la adecuacin y eficacia del
Gobierno Corporativo y la Gestin de Riesgo y asesorar a los usuarios (previo acuerdo) a mejorar los
procesos relacionados
Entre las actividades del Plan de Trabajo, en lo que respecta a los Riesgos Tcnicos, se incluye como
mnimo:
Evaluacin de la gestin de suscripcin de plizas y de la cobranza de las primas
Evaluacin del cumplimiento de los procedimientos llevados a cabo por el (los) encargado(s) de la
funcin actuarial y la funcin de gestin de riesgos tcnicos.
Evaluacin de la gestin de reaseguros y en la determinacin de la calidad de los reaseguradores

Evaluacin de las bases de clculo del margen de solvencia
Evaluacin del cumplimiento de los procedimientos realizados para garantizar la calidad de los datos
usados en el clculo de la tarificacin y de las reservas tcnicas.
IV. Auditoria basada en Riesgos Reservas

Cumplimiento
Gestin Riesgos (Controles)
Generacin: BD, Informes

endosos, fallecidos, pago
siniestros, primas, etc.
Cierre Operacional
Anlisis de la Data
Anlisis de la calidad de la
data
Anlisis de la Reserva
Actualizacin de
parmetros
Clculo de la reserva
Anlisis y validacin
reservas
Anlisis de suficiencia
Clculo de la Reserva
Reportes: Contables,
Reaseguros, Gestin, SBS
Registro Contable
Registro en
Sistema Contable
Validacin Registro
Elaboracin de Reportes
Sistemas de Informacin
Gerencias de Operaciones, TI
y
Negocios
Gerencia Actuarial
Contabilidad Finanzas
Comits de Direcciones
V. Auditoria basada en Riesgos Reservas

Auditoria Reservas Tcnicas Proceso de Evaluacin
Integridad
Adecuacin
Las bases de datos deben tener el
suficiente detalle e incluir tanto
informacin histrica como actual
para un adecuado clculo y anlisis
Los datos deben estar libres de

errores y omisiones y deben estra
correctamente actualizados
Clculo de la Reserva
Ausencia de alteracin o
manipulacin no autorizada de los
datos.
Exactitud
Fuentes: Resolucin SBS N11699-2008
VI. Algunas Recomendaciones
Es muy importante que los equipos de auditoria entiendan adecuadamente todos los temas relacionados
con riesgos y gestin de riesgos. Debe existir una capacitacin continua dirigida a perfeccionar los
conocimientos, aptitudes y otras competencias relacionadas con estos temas.
En lnea con lo que ha sucedido en el sector bancario a travs Basilea y en el sector asegurador en
Europa y algunos pases de Latinoamrica con Solvencia II, Auditoria Interna cumple un papel importante
en el campo de la supervisin de los sistema de control internos de las compaas para garantizar la
calidad de los datos utilizados en el clculo de reservas tcnicas y capitales de solvencia.
Revisar las Directivas de Basilea y Solvencia II relacionados a la calidad de los datos
Adelantarse a mejorar los sistemas de control internos de las compaas previo a las
evaluaciones que pedir el regulador cuando se inicie la implementacin de Solvencia II en el pas
En lo que respecta a la situacin actual de los SGR en las entidades:

Las reas de riesgo deben ejercer de manera ms activa sus funciones, particularmente la de
apoyo y capacitacin contina al primer frente.
Las rea de operaciones deben efectuar controles preventivos que permitan garantizar calidad en
la data que es utilizada para el clculo de reservas y la tarificacin. (plan de incentivos). Los
controles del rea actuarial deben ser complementarios y no repetitivos.
El sistema de gestin de riesgo, estrategia, polticas, procedimientos, controles, matrices de riesgo
debe documentarse para facilitar el trabajo de los usuarios - auditores internos - auditores
externos - y regulador.
Fuentes: Resolucin SBS N11699-2008
10
Modelo de
Anexo
A: Informe
11
A1. Riesgos Tcnicos

Riesgos Tcnicos
Los Riesgos Tcnicos son lo que se derivan de la propia actividad del negocio de seguros y se refieren a la posibilidad de obtener prdidas o desviaciones significativas en el valor de los compromisos
contrados derivados de las plizas suscritas, debido a:
una inadecuada seleccin y evaluacin de los riesgos
una insuficiencia de las primas respecto a las obligaciones contradas

un aumento en la frecuencia o el importe de los siniestros
un comportamiento inesperado de los asegurados
una reserva insuficiente para cubrir las obligaciones futuras
una concentracin excesiva de riesgo
el reaseguro: contratos inadecuados, incremento en el precio, falta de capacidad del mercado
Dentro de los Riesgos Tcnicos se distinguen las siguientes categoras:

Riesgo de Tarificacin
Riesgo de Diseo de Producto
Riesgo de Gestin de Siniestros
Riesgo de Gestin del Reaseguro
Riesgo de Insuficiencia de Reservas Tcnicas.
12
A1. Riesgos Tcnicos

Suscripcin
Es el conjunto de acciones encaminadas a la aceptacin de un riesgo, segn unas condiciones y un precio (prima del seguro
Tarificacin
Proceso que permite determinar la prima de seguro (precio). La tarificacin de un seguro considera, entre otros, la estimacin de los costos de siniestros, costos de comercializacin y administracin
del producto, y los ingresos por inversin de las primas.
Diseo de Producto
El diseo de productos implica la introduccin de un producto nuevo o el mejoramiento significativo de un producto ya existente.
Reaseguro
Es el instrumento tcnico del que se vale una Compaa para ceder parte de los riesgos que asume con el fin de reducir el monto de una posible prdida, estabilizar su posicin financiera y expandir
su capacidad de negocio.
El proceso de administracin de siniestros, abarca la verificacin de las coberturas de las plizas afectadas, la estimacin del
monto del siniestro (incluyendo los gastos de liquidacin en forma neta y bruta de reaseguro), junto con la liquidacin en forma
oportuna y eficiente del mismo.
Reservas
Las Reservas Tcnicas representan las estimaciones de las obligaciones tcnicas de las aseguradoras por pago de siniestros (y
costos) y otros beneficios asociados a los contratos de seguros comercializados por las mismas con sus asegurados.
13
A1. Riesgos Tcnicos Modelo y

Gobierno Diseo de Producto
Gestin de Riesgos
( Controles implementacin, post-implementacin)
Documentacin
Factibilidad
Diseo
Implementacin
Equipo de Factibilidad
Equipo de Diseo
Equipo de Implementacin
Actuariado
Actuariado
Actuariado
Comercial
Comercial
Comercial
Operaciones
Operaciones
Operaciones
Inversiones
Fiscala
Sistemas
Marketing
Marketing
Comits
14
A2. Auditoria Basada en Riesgos Reservas

Riesgos
Seguros
Seguros
De Vida
No Vida
Reservas
Solvencia
Compaa
Cir. N G-165-2012, Informe Riesgo

Cir. N G- 139 -2009, GCN
Cir. N G- 140 -2009, GCI
Cir. N G- 180 -2015, Indicadores GCN
Res. SBS N0037-2008, Reglamento GIR

Res. SBS N2116-2009, Reglamento GRO
Ley N29733, Ley Proteccin de Datos Personales
Res. S.B.S N 2982 2010, Gestin Reaseguros
DS 003-98-SA, SCTR
Res. SBS N 232-98-EF, RV-SP
DL N 688 , Vida Ley
Ley 27181, SOAT
Res. SBS N 7044 -2013, Reglamento POL y NT

Res. SBS N 3202-2013, Reglamento GSIN
Res. SBS N 3202-2013, Reglamento Pago Prima
Res SBS N 0562-2002,Reglamento Calce

Cir. N S-603-2003, Reserva SP (RAA)
Res. SBS N 6271-2013, Prima SP
Res. SBS N 1142 -1999, Reglamento RRC

Res. SBS N 1305-2005 , Reserva RC y SI
Resolucin SBS N 461 -2006, VL
Res. SBS N 4095 -2013, Reglamento RSP-OYNR
Cir. S-552-1993.Reserva RRVV y SP (no Calce)
Notas Tcnicas Res. SBS N7044-13
Res. SBS N 1124-2006, Reglamento Req. Patrimoniales

OM N 10598-2014, Base Prima y Siniestros SP
OM N 19990-2014, Cdigos Contables y Riesgos
Res. SBS N 925-2016.Modifica Reglamento Req. Patrimoniales (SP-SCTR)
Polticas Gestin Riesgos Tcnicos

Poltica Gestin Reaseguros
Procedimientos de clculo de Reservas
Manual de Gestin de Activos y Pasivos
Plizas
Contratos de Reaseguro
Bases de Datos (t, t-1)
Base de Siniestros
Informes de Riesgos Informes Reservas

Actas de Comits
15

Identificar los distintos tipos de riesgo
Identificar las causas de los riesgos
Establecer un efectivo sistema de informacin para informar

a la administracin y el Directorio
Reportar datos fidedignos, oportunos y relevantes para la
toma de decisiones y la evaluacin de SGR
Monitorear el nivel de exposicin

Definir responsabilidades gerenciales y del personal,
documentacin, autorizaciones, etc., asociados a las
actividades claves
Garantizar la idoneidad de los responsables en materia de
GR, con objetivos claramente definidos
Monitorear los controles establecidos
Establecer procedimientos para tratar los incumplimientos
Contar con una funcin de monitoreo de controles
independiente.
Identificar
Comunicar
Revisin
continua
Controlar
Evaluar
Considerar un enfoque cuantitativo y prospectivo

Considerar un enfoque cualitativo si no hay suficientes
datos (riesgo operacional)
Evaluar impacto y probabilidad
Especial atencin a escenarios de crisis y eventos
catastrficos
Utilizar datos fidedignos (generar bases)
Evaluar en forma sistemtica y consistente
Complementar con pruebas de estrs y anlisis de
escenarios
Mitigar
Establecer lmites y restricciones de retencin o exposicin

(tolerancia al riesgo) a nivel de cada riesgo y agregado
Establecer y evaluar estrategias de cobertura
Establecer poltica de gestin de activos y pasivos (ALM)
Revisar y evaluar el SGR

Evaluar la suficiencia de recursos
Evaluar en forma regular
16

Riesgo Tcnico: Insuficiencia Reserva
Posibilidad de obtener desviaciones
significativas en el valor de los compromisos
contrados derivados de las plizas suscritas
Modelos inadecuados
Supuestos sobre los cuales se calcula la
reserva no son razonables
Insuficiencia de Primas
Volatilidad en las tasas de mortalidad,
morbilidad, caducidad,
Riesgo Operacional
Posibilidad de prdidas debido a procesos
inadecuados, fallas del personal, de la
tecnologa de la informacin, o por eventos
externos. Incluye el Riesgo Legal.
Manualidad del proceso

Base de datos incluya informacin
incompleta, inexacta o inadecuada
Modelo no se ajusta a la NT o Normativa
Persona no autorizada tiene acceso a
sistemas y BD
Cumplimiento
Posibilidad de prdidas debido al
incumplimiento de leyes, normativas
vigentes o ante cambios legales o
regulatorios que afecten las operaciones de
la compaa.
Incumplimiento de polticas y/o

procedimientos para el clculo y registro de
la reserva
Incumplimiento normativos
17

1. Segregacin de Funciones
Existencia de una separacin de roles, es decir, si la misma
persona que realiza determinada actividad, es distinta a la que
es responsable del control.
2. Evidencia del Control
3. Documentacin del Control
Especifica si existe o no forma de demostrar que el control fue

realizado por la persona responsable, en tiempo y forma.
Documento (archivo magntico u otro), VB.
El control identificado debe estar documentado, en un

procedimiento, manual o instructivo, de tal forma de que en
ausencia de la persona responsable de su ejecucin, otra
persona pueda realizarlo.
4. Periodicidad
5. Oportunidad
6. Naturaleza
Frecuencia de ejecucin del control

identificado: Permanente, Cada vez que la
actividad se realiza; Peridico, con
frecuencia previamente definida; Ocasional,
sin una frecuencia previamente establecida.
Especifica la oportunidad del control

identificado: Preventivo, si el control se
realiza antes de que se materialice el riesgo;
Detectivo, posterior a la materializacin del
riesgo;
Correctivo,
posterior
a
la
materializacin con el objetivo de reparar.
Especifica si el control es Automtico, se

ejecuta automticamente por una aplicacin
tecnolgica, Semiautomtico o Manual.
18
Modelo de
Anexo
B: Informe
Currculo
Equipo de
Trabajo
19
Luca Fuenzalida Gonzlez

Gerente Senior Actuarial
Posicin
Ttulos y certificados
Experiencia
Gerente Senior Actuarial, KPMG en Per
Titulada en Licenciatura en Matemtica Pontificia Universidad Catlica de Chile

Titulada en Estadstica Pontificia Universidad Catlica de Chile
Magster en Administracin de Empresas Universidad Adolfo Ibez (Chile)
Magster en Estadstica Pontificia Universidad Catlica de Chile
Diploma en Gestin Integral de Riesgo Universidad del Pacfico (Per)
Programacin en R, VBA, ACCESS y C
Usuario avanzado en Microsoft Office
Luca cuenta con una amplia experiencia gerencial en las reas de actuariado, control de gestin, operaciones y riesgos en empresas del sector
financiero de Chile y Per.
Gerente Tcnico y de Operaciones de Rigel Per Seguros de Vida.
Gerente de Control de Inversiones, Operaciones y Tecnologa de AFP Habitat Per.
Actuario Senior de Riesgo Financiero en BICE Vida Compaa de Seguros S.A. en Chile.
Gerente de Vida y Pensiones en Rimac Seguros y Reaseguros S.A en Per.
Consultor Actuarial en PrimAmrica Consultores S.A. en Chile.
Subgerente Actuarial de Seguros CorpVida S.A. en Chile.
Actuario Senior en AIG Chile
Actuario Senior en Principal Financial Group en Chile
Docente en el Instituto Bancario de Chile.
Docente en la Asociacin de Aseguradores de Chile.
Docente en la Pontificia Universidad Catlica de Chile.
Entidades financieras en Chile.

Rimac Seguros y Reaseguros
Mapfre Per - Ca. de Seguros y Reaseguros
Mapfre Per Vida - Ca. de Seguros y Reaseguros
Principales clientes
Ohio National - Seguros de Vida S.A.

Pacfico Seguros - Seguros Generales
Banco Ripley
20
Luca Fuenzalida Gonzlez

Senior Manager Financial Risk Management
Tel 51 (1) 6113000 Ax 1222
Cel 51 965 356 756
lfuenzalida@kpmg.com

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Auditoria Basada en Riesgos

Establecimiento de normas prudenciales que regula los siguientes conceptos:

Establece un requerimiento de capital que contempla Riesgos Tcnicos, no

Fortalece los Sistemas de Gestin de Riesgo de las compaas

II. Gestin de Riesgos

Ciclo Gestin de Riesgo

Estrategia del Negocio

(Establecimiento de Objetivos del Negocio)

Alcanzar Objetivos del Negocio

Continuidad del Negocio/ Seguridad de la Informacin

Sistema Gestin Integral de Riesgo

Sistema Gestin Integral de Riesgo

III. Riesgos Tcnicos

Insuficiencia de las Reservas

Fuente:: Resolucin SBS N0037-2008, NCG N 325, Curso AACH 2012

III. Riesgos Tcnicos

Insuficiencia de las Reservas

Inexistencia de controles y sistemas apropiados en el

Estimacin errnea o insuficiente de las tarifas de prima

Desconocimiento o minimizacin de riesgos asociados a

Seleccin inadecuada del contrato de reaseguro

Fuente:: Resolucin SBS N0037-2008, NCG N 325, Curso AACH 2012

IV. Auditoria basada en Riesgos

Evaluacin de la gestin de reaseguros y en la determinacin de la calidad de los reaseguradores

IV. Auditoria basada en Riesgos Reservas

Generacin: BD, Informes

V. Auditoria basada en Riesgos Reservas

Los datos deben estar libres de

Fuentes: Resolucin SBS N11699-2008

VI. Algunas Recomendaciones

En lo que respecta a la situacin actual de los SGR en las entidades:

Fuentes: Resolucin SBS N11699-2008

A1. Riesgos Tcnicos

una insuficiencia de las primas respecto a las obligaciones contradas

Dentro de los Riesgos Tcnicos se distinguen las siguientes categoras:

A1. Riesgos Tcnicos

A1. Riesgos Tcnicos Modelo y

A2. Auditoria Basada en Riesgos Reservas

Cir. N G-165-2012, Informe Riesgo

Res. SBS N0037-2008, Reglamento GIR

Res. SBS N 7044 -2013, Reglamento POL y NT

Res SBS N 0562-2002,Reglamento Calce

Res. SBS N 1142 -1999, Reglamento RRC

Notas Tcnicas Res. SBS N7044-13

Res. SBS N 1124-2006, Reglamento Req. Patrimoniales

Polticas Gestin Riesgos Tcnicos

Informes de Riesgos Informes Reservas

A2. Auditoria Basada en Riesgos Reservas

Establecer un efectivo sistema de informacin para informar

Monitorear el nivel de exposicin

Considerar un enfoque cuantitativo y prospectivo

Establecer lmites y restricciones de retencin o exposicin

Revisar y evaluar el SGR

Fuente:: Resolucin SBS N0037-2008, NCG N 325, Curso AACH 2012

A2. Auditoria Basada en Riesgos Reservas

Manualidad del proceso

Incumplimiento de polticas y/o

A2. Auditoria Basada en Riesgos Reservas

2. Evidencia del Control

3. Documentacin del Control

Especifica si existe o no forma de demostrar que el control fue

El control identificado debe estar documentado, en un