QUY TRNH KHA S

IU CHNH V LP BO CO TI CHNH

Trang 1

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

TNG QUAN V QUY TRNH

Khi nim quy trnh

Quy trnh kha s cui thng c bt u t khi tin hnh cp nht d liu t cc
phn h ca h thng k ton cho n khi bo co ti chnh c lp v c k
ton trng ph duyt trc khi trnh ln Ban gim c.

i tng tham gia

Cc thnh phn tham gia vo quy trnh:

Nhn vin kho.

Nhn vin bn hng.

K ton thanh ton, k ton vt t, k ton bn hng, k ton bn hngphi thu.

K ton tng hp.

K ton trng.

CC CHNH SCH
Thi gian

Th tc kha s cui thng c tin hnh u n tng thng vo

khong ngy 12 ca thng sau thng bo co, ngoi tr trng hp c
bit.

Kha s

Vic kha s s c thc hin vi tt c cc ti khon c s dng

trong k k ton. Doanh thu, chi ph u c phn b xc nh kt
qu hot ng sn xut kinh doanh hng thng. Ngoi tr nhng c
tnh k ton ch c thc hin vo kt thc nin k ton.

Tin mt & tin gi

ngn hng

Kim k tin mt c thc hin vo cui mi ngy thanh ton

i chiu gia ti khon tin mt v bin bn kim k

i chiu gia s ci ti khon tin gi v s ph ngn hng

Trang 2

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

TH TC CUI NM

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

Kim tra xem xt cc khon tr trc cho ngi bn v cc khon phi

tr cha c ghi nhn. Gi th xc nhn n phi thu n khch hng
i chiu gia s cng ty ghi nhn v s khch hng ghi nhn

Kim tra cc khon phi thu cn tn ng

i chiu thu phi tr vi t khai thu v tm ra cc chnh lch (nu c)

Thc hin bt ton iu chnh (nu c) i vi cc chnh lch gia kim

k thc t v s sch

Tin hnh th tc phn tch nhm xc nh nu c chnh lch ng k

no cn kim tra nh gi li

Trang 3

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

Lin kt n cc quy trnh khc

Nhn vin kho thanh tonTh qu/ K ton hngNhn vin bn K ton tng hp

K ton trng

Quy trnh Kha s iu chnh v lp bo co ti chnh

6
K duyt
v kho
s k k
ton

2
Cp nht d liu t
cc phn h

3
In bng cn
i ti khon

4
i chiu v
iu chnh

5
Pht hnh bo
co ti chnh

1
D liu
u vo

1
D liu
u vo

1
D liu
u vo

K ton

Kho NVL

B phn bn
hng

Trang 4

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

MC TIU

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

Bo m bo co ti chnh c chun b kp thi trnh ln Ban gim c v cc

bn c lin quan, Bo co ti chnh khng cn tn ti sai st.

TH TC
1. D liu u vo
Ai
Cng vic

Nhn vin bn hng, nhn vin kho, th qu, k ton thanh ton, k ton
vt t.
Nhp d liu hng ngy vo h thng k ton t cc ngun thng tin ti
liu khc nhau nh: ha n, n hng, s lng hng mua, tn kho, s
ph ngn hng, s thu chi

Khi no

Khi nghip v kinh t xy ra. Cc nghip v ny c ghi nhn hng ngy

hoc hng thng ty thuc vo thi im nghip v kinh t pht sinh
iu kin ghi nhn

Cch thc thc hin

Ty thuc vo tng quy trnh nh quy trnh bn hng hay quy trnh hng
tn kho, thu chi tin.

Mc ch

m bo mi nghip v kinh t pht sinh trong thng u c ghi

nhn vo h thng k ton, sn sng cho vic lp bng cn i th.

2. Cp nht d liu t cc phn h

Ai

K ton cc phn hnh.

Cng vic

Cp nht d liu ca cc phn hnh trn h thng k ton.

Khi no

Vo ngy 7 ca thng sau thng bo co.

Cch thc thc hin

Cp nht d liu ca cc phn hnh trn h thng k ton nh: tin mt,
bn hng, vt t, n phi tr, n phi thu, tin gi ngn hng.

Mc ch

Nhm m bo d liu ca tt c cc phn h c cp nht ln bng

cn i k ton.

3. Lp cc bt ton tng hp cui thng

Ai

K ton tng hp.

Cng vic

Chun b cc bng k, mu biu nhm phc v cho vic thc hin cc bt

ton tng hp vo cui thng. V ghi nhn cc bt ton tng hp vo h
thng.

Khi no

Vo ngy u thng ca thng sau thng bo co.

Trang 5

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH
Cch thc thc hin

Lp cc bng k, mu biu chi tit c theo di trn excel lm c s

ghi nhn cc bt ton tng hp. Cc khon mc c iu chnh hng
thng l:

Chi ph tr trc (TK 142, TK 242)

Chi ph khu hao (TK 214)

Chi ph phi tr (TK 335) c dng ghi nhn cc chi ph

thc s pht sinh nhng cha tr. Cc chi ph ny bao gm:

Mc ch

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

Chi ph mua nguyn vt liu v dch v s dng trong thng

nhng cha c ho n

Tin lng phi tr

Tin li phi tr

Thu nhp tin li (TK 515)

Phn b chi ph cho cc loi thnh phm sn xut

Nhm m bo cc phn b k ton u c xem xt v ghi nhn trn c

s hng thng

4. Lp bng tnh gi thnh

Ai

K ton tng hp.

Cng vic

Lp Bng tng hp gi thnh cho tng phn xng c theo di trn

excel da trn cc bo co chi tit sn xut c ly t h thng k ton.

Khi no

Sau khi d liu ca tt c phn h k ton c cp nht.

Cch thc thc hin

Lp Bng tng hp gi thnh cho tng phn xng.

Mc ch

Nhm m bo vic xem xt, tnh ton, theo di hot ng sn xut ca

tng phn xng c thc hin trn c s hng thng.

5. In bng cn i ti khon
Ai

K ton tng hp

Cng vic

In bng cn i s pht sinh t h thng k ton.

Khi no

Sau khi d liu ca cc phn hnh v cc bt ton tng tng hp c

cp nht.

Cch thc thc hin

In bng cn i s pht sinh t h thng k ton.

Trang 6

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

Mc ch

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

Nhm m bo bng cn i s pht sinh c lp sau khi cc nghip v

k ton cn thit pht sinh trong k c ghi nhn.

6. K ton cc phn hnh kim tra v lp cc bt ton iu chnh cn thit

Ai

K ton phn hnh.

Cng vic

Tin hnh i chiu s liu vi cc phn hnh, b phn lin quan.

Khi no

Sau khi nhn c bng cn i ti khon.

Cch thc thc hin

Tin hnh kim tra li s liu v i chiu vi cc phn hnh, b phn lin
quan cng nh cc ti liu c lp khc, v a ra nhng bt ton iu
chnh (nu c) cn thit.

Mc ch

Nhm m bo bng cn i ti khon c cc k ton phn hnh xem

xt v c nhng bt ton iu chnh thch hp trc khi bo co ti chnh
c lp chnh thc.

7. Ln bo co ti chnh
Ai

K ton tng hp.

Cng vic

Cp nht li d liu cc phn h (nu c) ln cui v in bo co ti chnh

t h thng k ton.
Sau khi bng cn i th c cc phn hnh xem xt v xc nhn.

Khi no
Cch thc thc hin

Bng cn i k ton, Bo co kt qu hot ng kinh doanh, Bo co lu

chuyn tin t, s c in ra t h thng k ton.

Mc ch

K k ton ch c hon tt khi bo co ti chnh c pht hnh.

8. K ton trng k duyt v kha s k k ton

Ai

K ton trng.

Cng vic

Kim tra, ph duyt v kha s k k ton.

Khi no

K ton tng hp chuyn bo co ti chnh cho K ton trng kim tra v

ph duyt.

Cch thc thc hin

K ton trng s kim tra Bng cn i ti khon, Bng cn i k ton,

Bo co kt qu hot ng kinh doanh v cc s sch, ti liu cho vic
i chiu, kim tra. Nu khng pht hin li, k ton trng s k xc
nhn bo co ti chnh. Sau , k k ton hin ti s c kho trnh
vic sa i thng tin trn bo co ti chnh.

Mc ch

K ton trng chu trch nhim trc Ban gim c, C quan thm quyn
lin quan v bn th 3 v tnh xc thc ca Bo co ti chnh.
Cc bt ton xy ra sau khi kha s k k ton s c ghi nhn vo k k
Trang 7

CC TH TC V CHNH SCH K TON

QUY TRNH: KHO S - IU CHNH V LP
BO CO TI CHNH

M:
Ngy hiu lc:
K duyt:

ton tip theo, ngoi tr cc trng hp c bit nh bt ton iu chnh

ca kim ton. K ton trng l ngi duy nht c quyn m hoc kha
s k k ton.

Trang 8

BNG CU HI CUI THNG

Cng vic
1.

Kim tra v chun b s nht k chung tp hp cc

chi ph pht sinh nhng khng c ha n.

2.

Kim tra v chun b s nht k chung nhn bit cc

khon n phi thu cui thng.

3.

Chun b s nht k khu hao trong k v s ng k ti

sn c nh.

4.

Kim tra v i chiu khu hao, hao mn ly k v gi

tr cn li trong danh sch ti sn c nh vi s liu
trn s ci ti khon.

5.

Chun b s nht k chi ph cho tt c cc chi ph tr

trc v bng phn b chi ph tr trc c cp
nht.

6.

Kim tra v i chiu s ph hp gia chi ph phn

b v chi ph cn li cha phn b ca tt c cc khon
chi ph tr trc ghi nhn trn s ci ti khon.

7.

Kim tra v chun b nht k cho khon lng phi tr

pht sinh nhng cha tr tin.

8.

Kim tra v chun b nht k chi ph tin li v thu nhp

tin li pht sinh trong k nhng cha chi hay thu c
tin.

9.

Chun b bin bn kim qu v i chiu bin bn kim

qu vi s ci ti khon.

10.

Tin hnh i chiu tin gi ngn hng.

11.

Chun b nht k iu chnh nu cn thit sau khi i

chiu.

12.

Kim tra tnh ph hp tng th ca Bo bo kt qu

hot ng kinh doanh, Bng cn i k ton v Bo co
lu chuyn tin t.

13.

Kim tra v k duyt cng vic ca k ton tng hp.

Ngi thc hin

Ngy thc hin

Trang 9