Cm nang k ton

Mc lc
7.

B phn K ton Ti chnh (Vit tt KT-TC)............................................................................2

7.1 Mc ch................................................................................................................................. 2
7.2 Phm vi p dng.................................................................................................................... 2
7.3 nh ngha.............................................................................................................................. 2
7.4

Ni dung chi tit................................................................................................................... 2

7.4.1

S t chc b phn KT - TC...................................................................................2

7.4.2

Chc nng, nhim v v quyn hn chung ca b phn KT TC................................2

7.4.3

Nhim v, quyn hn ca tng thnh vin v mi quan h cng tc...........................4

7.4.3.1

Trng b phn k ton - ti chnh:...................................................................4

7.4.3.2

K ton trng................................................................................................... 6

7.4.3.3

K ton qun tr.................................................................................................. 7

7.4.3.4

K ton tng hp, ti chnh................................................................................8

7.4.3.5

K ton thanh ton.............................................................................................8

7.4.3.6

K ton doanh thu - cng n phi thu................................................................9

7.4.3.7

K ton vt t, kho - cng n phi tr..............................................................10

7.4.3.8

Th qu............................................................................................................ 12

Trang 1

Cm nang k ton
7.

B phn k ton ti chnh (vit tt KT_TC)

7.1 Mc ch:
Xc lp s t chc B phn KT-TC, nu r chc nng, nhim v, quyn hn v mi quan h
cng vic ca tng chc danh trong B phn.
7.2 Phm vi p dng:
B phn KT-TC
7.3 nh ngha:
B phn k ton - ti chnh l tham mu cho Gim c v vic s dng vn cho SXKD hiu
qu, thc hin s phn nh kp thi li nhun c to ra trong tng ngnh hng, tng thi k
v thc hin nghim ch k ton ca nh nc v iu l cng ty.
7.4

Ni dung chi tit:

7.4.1 S t chc b phn KT-TC

Trng
Trng BP
BP KT
KT -- TC
TC

K
K ton
ton
qun
qun tr
tr

KT
KT tng
tng hp,
hp,
ti
ti chnh
chnh

K
K ton
ton
thanh
thanh ton
ton

KT
KT Doanh
Doanh thu,
thu,
cng
cng n
n thu
thu

K
K ton
ton

KT
KT VT
VT kho,
kho,
vt
vt t
t tr
tr

7.4.2 Chc nng, nhim v v quyn hn chung ca b phn KT-TC:

A. Chc nng

Tham mu cho Gim c cng ty v cng tc qun l tnh hiu qu ti

chnh hot ng v ch k ton; bao gm:
a. Hoch nh chin lc qun tr ti chnh v hot ng k ton ca
cng ty.
b. Thc hin cc nghip v ti chnh.
c.

Thc hin cc nghip v k ton theo quy nh ca Nh nc v

iu l hot ng ca Cng ty.

d. Phn tch, nh gi hiu qu ca hot ng ti chnh Cng ty.

Trang 2

Th
Th qu
qu

Cm nang k ton
B. Nhim v

a. Tham mu cho Gim c trong vic thm nh cc d n u t ti

chnh cng ty trong tng thi k.
b. Tng hp, phn tch, nh gi tnh hnh ti chnh cng ty v trn c
s xut cho ban gim c cc gii php u t ti chnh c
hiu qu.
c.

Chu trch nhim trc Gim c trong vic qun l ngun vn ca

cng ty.

d. Xy dng phng n v thc hin vic phn b cc ch tiu ti

chnh Cng ty.
e. Hng nm tng hp cc d liu ti chnh hng nm v lp k hoch
ti chnh cho nm ti.
f.

Chu trch nhim chnh trong vic kim sot vic thc hin k
hoch ti chnh Cng ty.

g. Xy dng cc biu mu, hng dn v gim st vic thc hin cc

quy nh qun l ti chnh ton cng ty.
h. Xy dng cc h thng biu mu, thng k, bo co k ton.
i.

Xy dng h thng thng tin s liu m bo tnh kp thi, chnh

xc, hiu qu.

j.

T chc thc hin cng tc k ton, bo co quyt ton cc ngun

vn hng nm theo qui nh ca php lut v k ton, theo ch
k ton ca nh nc. Thc hin ch bo co theo yu cu ca
cng tc thng k v thng tin kinh t i vi cc n v k ton v
c quan ch qun cp trn.

k.

Theo di k hoch thu chi ti chnh, thc hin thu chi vi cc i

tng kp thi. M s ghi chp tnh ton phn nh s liu hin c,
tnh hnh lun chuyn v s dng ti sn, vt t, tin vn, tin
lng, BHXH v kt qu kinh doanh trong quy trnh hp ng kinh
doanh ca cng ty. Theo di cng n.

l.

Xc nh cc chi ph, gi thnh cng nh thc hin vic tng hp,

phn tch kt qu hot ng sn xut kinh doanh xy dng v u
t ti sn ca Cng ty.

m. Tng hp, phn tch, nh gi cc nghip v kinh t, ti chnh cung

cp cho Gim c cng ty nhng thng tin v ti chnh c lin quan
n hot ng SXKD trong tng thi k; xut cc bin php s
dng ngun vn cng ty cho c hiu qu nht cng nh vic phn
b vn nhn ri cng ty hiu qu cao nht
n. Thc hin cng tc tng hp, bo co v hot ng ti chnh theo
ch k ton hin hnh trnh hi ng qun tr, kim sot vin
trnh i hi c ng theo chng 7 ca iu l v t chc v hot
ng ca cng ty thng 7- nm 2003 v hch ton, phn phi li
nhun v lp qu. Bo qun, lu tr cc chng t k ton theo qui
nh.

Trang 3

Cm nang k ton
o. Qun l, s dng c hiu qu c s vt cht v cc phng tin
thit b c cng ty giao v nh k t chc hot ng sng kin
tit kim ca B phn.
p. Thng xuyn kim tra, kim sot vic s dng ti sn, vt t, tin
vn ca cng ty cng nh vic lp chng t v thanh ton.
C. Quyn hn

a. c quyn yu cu mi i tng c nhn, t chc, phn xng

trong cng ty cung cp h s, ti liu phc v cng tc k ton
thng k, kim tra v phn tch.
b. c quyn yu cu bt buc i vi cc CB-CNV cc phng ban,
phn xng trong cng ty c trch nhim chp hnh c tnh nguyn
tc i vi nhng quy nh ca php lnh k ton, iu l t chc
ca k ton nh nc.
c.

c quyn quan h vi cc khch hng v c quan hu quan

bn ngoi thc hin chc nng nhim v

d. c quyn xut khen thng, k lut.

7.4.3 Nhim v, quyn hn ca tng thnh vin v mi quan h cng tc:
7.4.3.1 Trng b phn k ton - ti chnh:
Mi quan h

Cp trn: Chu s ch o trc tip ca Gim c cng ty.

a. Quan h ng cp da trn tinh thn trao i hp tc v nghip v
chuyn mn c lin quan vi cc Trng b phn.
b. Quan h vi cc c quan chc nng bn ngoi trong phm vi
chuyn mn nghip ca b phn.
c.

Quan h vi cc cp on th trong Cng ty v s pht trin chung

ca Cng ty.

Nhim v, Trch nhim

A.

M t
tng qut

Trng BP K ton ti chnh l ngi ng u BP K ton ti chnh

chu trch nhim trc Gim c cng ty v vic t chc thc hin cc
chc nng, nhim v ca B phn nhm phc v tt nht cho mc tiu
pht trin ca cng ty.

B.

Chi tit
cng vic

a. nh hng vin cnh, xy dng cc chin lc ti chnh trung v

di hn.
b. T chc lp d tho k hoch ti chnh trn c s thng nht vi k
hoch sn xut kinh doanh

Trang 4

Cm nang k ton
c.

Lp k hoch ngn sch ti chnh v phn b cc ch tiu ti chnh.

d. Tham mu cho Gim c trong vic u t ti chnh cng nh vic

s dng vn nhn ri sao cho c hiu qu, ph hp vi lut nh.
e. Thc hin nhng nghip v ti chnh k ton c lin quan n
chc nng, quyn hn ca Trng BP.
f.

T chc B phn k ton thng k thc hin nhng chc nng,

nhim v c quy nh.

g. T chc ghi chp, tnh ton v phn nh chnh xc, trung thc, kp
thi y ton b ti sn, vt t.
h. T chc phn tch cc hat ng sn xut kinh doanh cng ty
nh gi hiu qu.
i.

Bo co quyt ton ti chnh, k ton qun tr kp thi, ng hn

chnh xc.

j.

T chc gim st vic ghi chp s sch k ton theo ch k ton

hin hnh.

k.

T chc tnh ton vic np ngn sch ng, v kp thi cc khan

phi np ngn sch, thanh ton ng hn cc khon vay, khon n.

l.

Cp nht ch chnh sch mi ca nh nc v k ton ti chnh

bo co Gim c v ph bin cho nhn vin trong BP trin khai
thc hin.

m. T chc bo v v bo mt cc chng t lin quan n k ton ti

chnh Cng ty.
n. Qun l s dng hiu qu ngun nhn lc trong b phn..
o. T chc hot ng cng tc sng kin tit kim ca b phn.
C.

Quyn hn

a. c quyn yu cu mi b phn, i tng, c nhn, phn xng

cung cp h s, ti liu phc v cho cng tc k ton v kim ton.
b. c quyn yu cu i vi cc b phn, phn xng c trch
nhim chp hnh c tnh nguyn tc i vi nhng quy nh ca
php lnh k ton.
c.

c quyn t chi cc thanh ton khng ng vi ch k ton

hin hnh.

d. c quyn xut cung cp trang thit b phc v cho cng vic.

e. c quyn xut khen thng, k lut nhn vin trong b phn.

Trang 5

Cm nang k ton
D.

Trch nhim
vi s pht
trin ca cp
di.

a. Khuyn khch cp di trc tip nng cao trnh chuyn mn

nghip v, kh nng giao tip, k nng qun tr, k nng iu hnh
qun lv cc k nng cn thit trong qu trnh lm vic trc tip
vi h.
b. Phn cng trch nhim, quyn hn r rng cho cc nhn vin cp
di.
c.

Thng xuyn nh gi hiu qu cng vic nhn vin cp di.

d. Xc nh cc phng php ci thin vic nh gi hiu qu cng

vic ca cp di.
E.

Phm cht v
k nng i
hi (nh bng
tiu chun
cp qun tr)

a. C k nng xy dng cc chin lc pht trin ca b phn K ton

ti chnh da trn chin lc pht trin ca Cng ty cng nh vic
t chc thc hin v nh gi kt qu thc hin theo tng thi k.
b. C k nng hoch nh, phn tch hiu qu ca cng tc ti chnh,
u t v pht trin ti chnh trong 5 nm.
c.

C k nng trnh by, phn tch v kh nng thuyt phc trc m

ng. Tnh trung thc, tnh nguyn tc cao trong cng vic.

d. K nng qun l nhn s trong b phn.

7.4.3.2 K ton trng
A.

M t
tng qut

a. Thc hin cc quy nh ca php lut v k ton, ti chnh trong n

v kt ton.
b. T chc iu hnh b my k ton theo quy nh ca lut kt ton.
c.

B.

Chi tit
cng vic

Lp bo co ti chnh.

a. Hng dn, ch o nhn vin phng KT TC hoch ton k ton,

theo ng php lnh k ton hin hnh.
b. T chc, iu hnh cc thnh vin trong BP lm vic tun th theo
cc nguyn tc ca lut k ton.
c.

Thit k, hng dn nghi chp, cp nht cc d liu chi ch i vi

cc BP c lin quan.

d. Thu thp cc d liu sn xut kinh doanh ton cng ty thng k,

phn tch v thit lp bo co ti chnh thng, qu, nm..
e. Kim tra ton b s liu ca h thng k ton ti chnh thit lp
d ton ngn sch, phn tch ti chnh.
f.

Kim sot thng xuyn h thng qun l chi ph ni b ca cc BP,

phn xng.

Trang 6

Cm nang k ton
C.

Quyn hn

a. K ton trng c quyn c lp v chuyn mn, nghip v k ton

Ti chnh.
b. K ton trng kim trng B phn cn c quyn:

C kin bng vn bn vi Gim c, Trng BP v vic tuyn

dng, thuyn chuyn, tng lng, khen thng, k lut ngi
lm k ton, th kho, th qu, thng k.

Yu cu cc b phn lin quan trong cng ty cung cp y ,

kp thi cc ti liu lin quan n cng vic k ton v gim st
ti chnh ca k ton trng.

Bo lu kin lin quan bng vn bn khi c kin khc vi

kin ca ngi ra quyt nh.

Bo co bng vn bn cho Gim c khi pht hin cc vi phm

php lut v ti chnh, k ton trong cng ty; trng hp vn
phi chp hnh quyt nh th bo co ln cp trn trc tip ca
ngi ra quyt nh hoc c quan nh nc c thm quyn
v khng phi chu hu qu ca vic thi hnh quyt nh .

7.4.3.3 K ton qun tr

A.

M t
tng qut

Lp d ton ngn sch, theo di qu trnh thc hin v iu chnh

cc chi ph. Nhn v bo co cng vic k ton qun tr cho Trng
BP K ton ti chinh.

B.

Chi tit
cng vic

Da vo s liu K ton - Ti chnh.

a. Thng xuyn phn tch chi ph nh gi hiu qu sn xut.
b. D ton chi ph trong sn xut, chi ph trong lu thng, chi ph trong
qun l doanh nghip v cc chi ph pht sinh khc.
c.

Phn tch nhng bin ng cc chi ph sn xut kinh doanh trong

tng thi k.

d. Lp d ton ngn sch ngn hn, di hn cho Cng ty.

e. Phn tch bo co ti chnh theo nh k.
f.

Phn tch tnh hnh ti chnh v kh nng thanh ton.

g. Xy dng cc quy trnh qun tr ti chnh sao cho vic kim sot,
phn b v s dng ti chnh c hiu qu nht.
h. xut vi trng b phn k ton - ti chnh v cc phng n
phn b vn u t, kinh doanh ti chnh sao cho c li nht.
i.

Xy dng h thng biu mu, thng k, bo co k ton ph hp vi

k ton cng ty trn c s ch k ton hin hnh.

Trang 7

Cm nang k ton

C.

Quyn hn

j.

Xy dng h thng thng tin s liu.

k.

Lp mc tiu tun, thng cng vic c giao.

a. c quyn yu cu mi i tng, c nhn, t chc, B phn,

phn xng cung cp h s, ti liu phc v cho cng tc k ton v
kim tra.
b. c quyn yu cu i vi cc B phn, phn xng c trch
nhim chp hnh c tnh nguyn tc i vi nhng quy nh ca
php lnh k ton.

7.4.3.4 K ton tng hp, ti chnh

A.

M t
tng qut

a. Phn tch ti chnh hot ng SXKD ca cng ty trong tng thi k

bo co tng hp v hiu qu s dng vn.
b. Nhn v bo co cng vic k ton tng hp cho trng b phn.

B.

Chi tit
cng vic

a. Tp hp cc chng t ghi vo s ci.

b. Tp hp chi ph sn xut v tnh gi thnh sn phm.
c.

Phn b chi ph v tnh kt qu kinh doanh.

d. Tnh gi thnh n v sn phm tng th trng, tng thi k.

e. Lp bo co ti chnh theo ch k ton.
f.

M s ci theo di tnh hnh tng gim Ti sn c nh.

g. Kim tra tnh chnh xc cc chng t, s liu kinh doanh khi kim tra
nu pht hin thy sai ch th t chi ghi s v bo co ln
trng b phn.
h. Thng xuyn bo co kt qu cng vic v nhn cng vic pht
sinh vi trng b phn k ton ti chnh.

C.

Quyn hn

i.

M s chi tit, s QLDN hng thng, tham gia kim k nh k.

j.

Lp mc tiu tun, thng cho cng vic c giao

a. c quyn yu cu mi i tng, t chc, B phn, phn xng

cung cp h s, ti liu phc v cho cng tc k ton, kim tra.
b. c quyn xut nhng yu cu phc v cho cng vic c
giao.

7.4.3.5 K ton thanh ton

A.

M t
tng qut

a. Theo di tt c cc khon thanh ton trong SXKD ca cng ty v vi

khch hng bn ngoi.

Trang 8

Cm nang k ton
b. Nhn v bo co cng vic k ton thanh ton cho trng b phn.
B.

Chi tit
cng vic

a. Lp chng t chi hng ngy.

b. Theo di tt c cc khon thanh ton.
c.

Quan h vi ngn hng v cc khon thanh ton tn dng.

d. Kim tra, hoch ton ch tin lng, BHXH, KPC.

e. M s chi tit tng hp cc ti khon sau: 111, 112, 141, 315, 338,
334.
f.

Lp chng t ghi s cc ti khon lin quan.

g. Hch ton k ton.

h. Lp k hoch chi hng thng.
i.

Lp mc tiu tun, thng cho cng vic ca mnh.

j.

Kim tra chng t k ton trc khi cp nht, thanh ton v phn
nh ln s sch.

k.

i chiu s sch vi cc b phn lin quan trc khi kha s sch.

l.

Thanh ton kp thi, ng hn.

Thc hin, chp hnh cc bo co nhng cng vic c giao cho

trng b phn k ton - ti chnh.
C.

Quyn hn

a. c quyn yu cu mi i tng thanh ton cc chng t ho

n phi m bo tnh php l, hp php nh quy nh ca nh
nc.
b. c quyn xut nhng yu cu phc v cho cng vic v thc
hin cng vic c giao.

7.4.3.6 K ton doanh thu - cng n phi thu

A.

M t
tng qut

a. Theo di cng n v phi hp vi cc BP lin quan tm mi bin

php thu hi cho cng ty.
b. Nhn v bo co cng vic k ton doanh thu cng n phi thu
cho trng b phn

B.

Chi tit
cng vic

a. Theo di doanh thu hng thng.

b. Theo di chi tit tng khch hng.
c.

Lp bng chi hoa hng cho tng khch hng.

Trang 9

Cm nang k ton
d. Tham gia kim k nh k.
e. Theo di cp nht, bo co kp thi cc khon cng n v ln k
hoch i n khch hng.
f.

Lp bng tnh li n qu hn ca khch hng.

g. Bo co thu gi tr gia tng u ra.

h. Lp chng t ghi s cc ti khon lin quan.
i.

Kim tra cc ha n, chng t trc khi cp nht doanh thu bn

hng.

j.

Phn nh ng cc khon n cho tng i tng khch hng.

k.

Lp bng i chiu cng n hng thng gi n khch hng v c

xc nhn.

l.

Theo di cht ch cc khon n.

m. Lp k hoch thu hng thng.

n. Theo di hp ng bn hng.
o. Theo di t khai hi quan.
p. Theo di bo co thu thu nhp khch hng.
q. Cung cp s n thu trong thng BP TC NS lm lng tip
th.

C.

Quyn hn

r.

Bo co kt qu cc cng vic c giao vi trng b phn k

ton ti chnh.

s.

Lp mc tiu tun, thng cng vic c giao.

a. c quyn yu cu, n c khch hng thanh ton cng n.

b. c quyn tr li hoc yu cu lp li chng t mi khi chng t
khng hp l, con s khng r rng.
c.

c quyn xut nhng yu cu cho vic thc hin cng vic

c giao.

7.4.3.7 K ton vt t, kho - cng n phi tr

A.

M t
tng qut

a. Theo di v mt gi tr xut nhp vt t v cng n phi tr.

b. Nhn v bo co cng vic k ton vt t kho cng n phi tr
cho trng b phn.

Trang 10

Cm nang k ton
B.

Chi tit
cng vic

a. Theo di nhp xut tn kho vt t.

b. M s chi tit, tng hp cc ti khon 152, 153.
c.

M LC mua vt t, nguyn vt liu.

d. Theo di cng n phi tr.

e. Lp chng t ghi s.
f.

Kim tra k hoch ngn sch cc phng ban hng thng.

g. Phn tch nh mc vt t nhp xut, tn.

h. i chiu s sch trc khi kha s k ton.
i.

Bo co chnh xc v trung thc cc ni dung, s liu trn chng t.

j.

Nhn v kim tra ho n, gi mua vt t, chu trch nhim v tnh

php l v hp php ca ho n, chng t.

k.

Theo di cc hp ng mua vt t, hp ng mua giy, hp ng

gia cng.

l.

i chiu lng giao hng ca cc nh cung cp, i chiu s sch

vi kho vt t giy

m. Theo di, gim st qu trnh xut nhp vt t, nguyn liu.

n. Cn c nh mc k thut, lnh sn xut phn tch s liu hng ha,
vt t nhp xut.
o. Theo di vt t h hng, hng giao chm, giao d, thiu, km cht
lng ca nh cung cp.
p. Tham gia kim k nh k.
q. Bo co cc cng vic c giao cho Trng b phn k ton ti
chnh.
r.
C.

Quyn hn

Lp mc tiu tun, thng cng vic c giao.

a. c quyn yu cu cc c nhn, phng ban cung cp y cc

chng t vt t xut nhp.
b. c quyn t chi hoc yu cu chnh li i vi cc chng t vt
t khng ph hp, ni dung, con s khng r rng.
c.

c quyn yu cu th kho vt t, nguyn liu cung cp cc s

liu lin quan n vt t xut nhp.

Trang 11

Cm nang k ton
7.4.3.8 Th qu
A.

M t
tng qut

B.

Chi tit
cng vic

Nhn v bo co cng vic cp pht tin mt v cc loi giy t c

gi khc cho trng b phn.
a. Thc hin vic chi, thu tin mt.
b. Qun l tin mt hng ngy.
c.

Kim k nh k.

d. M s sch ghi chp y , r rng, cp nht v bo co lng tin

thu chi hng ngy, hng thng.
e. Qun l lng tin mt thu chi ca cng ty.
f.

Bo co gi tin mt hng ngy, hng thng cho trng B phn.

g. Bo co tn lng tin mt ti qu.

h. Ghi chp r rng, y , chnh xc.
i.

C.

Quyn hn

Bo co kt qu nhng cng vic c giao cho Trng b phn k

ton ti chnh

a. c quyn t chi chi tin khi khng c chng t y , hp l.

b. c quyn xut nhng yu cu phc v cho cng vic c
giao.

Trang 12