Rpublique Algrienne Dmocratique et Populaire

MINISTERE DES FINANCES

Direction Gnrale des Impts

Direction de la Lgislation et de la Rglementation Fiscales

COMMUNICATION AU GRAND PUBLIC

DES PRINCIPALES MESURES FISCALES
DE LA LOI DE FINANCES POUR 2017

La Direction Gnrale des Impts porte la connaissance du Public, les

principales mesures caractre fiscal contenues dans la Loi de Finances pour
lanne 2017.

Mesures relatives la taxe sur la valeur ajoute (TVA)

- Relvement des taux de la TVA leffet de faire passer le taux rduit

de 7% 9% et le taux normal de 17% 19%et son impact sur les prix :

La loi de finances pour 2017 a relev les taux de la TVA :

De 7% 9% pour le taux rduit ;

De 17% 19% pour le taux normal.

Cette modification de taux reste sans impact direct sur les prix des produits et
services ci-aprs : (liste non exhaustive)

- Le pain,
- Les semoules et couscous,
- Les farines panifiables,
- Le lait sous toutes les formes (conditionn en sachet ou en boite,
liquide ou poudre, y compris les laits infantiles),
- Les mdicaments,
- Le sucre,

1
 - L'huile base de soja,
- Les fruits et lgumes, l'exclusion de ceux imports et ceux
commercialiss par des redevables de la TVA. (Remarque : Ne sont pas
considrs redevables de la TVA, les vendeurs d'talage dans les marchs et les
petits commerants).
- Les contrats dassurances de personnes,
- Les oprations de crdits bancaires accords aux mnages pour
lacquisition ou la construction de logements individuels, Les
oprations de vente portant sur les poches pour stomiss,
- Les contrats dassurances relatifs aux risques de calamites naturelles,
- Les camlids,
- Les moissonneuses batteuses fabriques en Algrie,
- Le papier destin exclusivement la fabrication et limpression du
livre,
- La cration, la production et ldition nationale duvres et de travaux
sur supports numriques,
- La partie correspondant au remboursement des crdits dans le cadre
des contrats des crdits immobiliers moyen et long termes y
compris celle rattache au crdit-bail immobilier.

L'ensemble des biens et services exonrs dont les produits et services ci-
dessus ne seront pas concerns par l'augmentation des prix du fait de la taxe.

Pour les produits non exonrs, l'impact sur le prix est de 2%.

A titre d'exemple, un paquet de 500 grammes de ptes alimentaires de 50,00

DA passera 51,00 DA. Un flacon de liquides vaisselles de 120,00 DA passera
122,40 DA.

Cas particuliers :

- Le BUPRO (mlange butane propane) prcdemment exonr de la

TVA est compter du 1er janvier 2017, soumis au taux rduit de 9% de
la TVA. IL s'agit d'un produit qui n'est pas destin aux mnages.

- La fourniture d'accs internet prcdemment soumise la TVA au

taux rduit sera assujettie compter du 1er janvier 2017, cette taxe au
taux normal de 19%.

Toutefois, laccs internet fixe (tel que l'ADSL), demeure exonr de la

TVA jusquau 31 dcembre 2020.

Suite ces changements, les biens et services soumis la TVA au taux rduit
de 9% se rsument en :

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 N du tarif
Dsignation des Produits
douanier

01-01 Chevaux, nes, mulets et bardots vivants.

01-02 Animaux vivants de lespce bovine.
01-04 Animaux vivants de lespce ovine ou caprine.
0602.20.10.00 Plants de vigne, greffs ou racins
0602.90.20.00 Jeunes plants forestiers
07-01 Pommes de terre, l'tat frais ou rfrigr
07-02 Tomates, l'tat frais ou rfrigr
Oignons, chalotes, aulx, poireaux et autres lgumes
07-03
alliacs, l'tat frais ou rfrigr
Choux, choux-fleurs, choux friss, choux-raves et
07-04 produits comestibles similaires du genre Brassica, l'tat
frais ou rfrigr
Laitues (Lactuca sativa) et chicores (Cichorium spp.),
07-05
l'tat frais ou rfrigr
Carottes, navets, betteraves salade, salsifis, cleris-
07-06 raves, radis et racines comestibles similaires, l'tat frais
ou rfrigr
07-07 Concombres et cornichons ltat frais ou rfrigr
Lgumes cosse, cosss ou non, l'tat frais ou
07-08
rfrigr
07-09 Autres lgumes, l'tat frais ou rfrigr
Lgumes cosse, secs, cosss mme dcortiqus ou
07-13
casss
0804.10.10.00 - - - Dattes fraches "deglet nour"
0804.10.50.00 - - - Dattes fraches, autres
10-03 Orge
10-04 Avoine
10-05 Mas
10-06 Riz
10-07 Sorgho grains
Produit de la minoterie, malt, amidons et fcules ;
Chapitre 11
inuline, gluten de froment.
Matires vgtales des espces principalement utilises
en vannerie ou en sparterie (bambous, rotins, roseaux,
14-01
joncs, osiers, raphia, pailles de crales nettoyes,
blanchies ou teintes, corces de tilleul, par exemple).
1404.90.20.00 Alfa
1404.90.30.00 Sparte et diss
Huile d'olive et ses fractions, mme raffines, mais non
15-09
chimiquement modifies.
1901.10.10.00 Farines lactes mme sucres, contenant de cacao
1901.10.20.00 Farines lactes mme sucres ne contenant pas de cacao
1902.11.10.00 Spaghettis et nouilles
1902.11.20.00 Macaroni

3
1902.11.90.00 Autres
1902.19.10.00 Spaghettis et nouilles
-Macaroni
1902.19.20.00
1902.19.90.00 Autres
1902.30.10.00 Sches
1902.30.90.00 Autres
Couscous :
1902.40.10.00 Non prpar
Couscous fait main conditionns dans des sacs
1902.40.91.00
nexcdant pas 10 KGS
1902.40.99.00 Autres
Levures (vivantes ou mortes) ; autres micro-organismes
21.02 monocellulaires morts ( l'exclusion des vaccins du n
30.02) ; poudres lever prpares.
Autres lexclusion des eaux minrales gazifies ou
2201.90.90.00
non.
Sons, remoulages et autres rsidus, mme agglomrs
23.02 sous forme de pellets, du criblage, de la mouture ou
d'autres traitements des crales ou des lgumineuses.
2303.30.10.00 Destins l'alimentation des animaux
2304.00.11.00 Destins l'alimentation du btail
2304.00.19.00 Autres
2304.00.91.00 Farine de fve de sojas dshuils
2304.00.99.00 Autres
2309.90.40.00 Concentr minral vitamin et/ou azot
2309.90.99.00 Autres
2827.39.10.00 Chlorure de chaux
Produits pharmaceutiques usage vtrinaire dfinis
Chapitre 30
par la voie rglementaire.
Insecticides, anti rongeurs, fongicides, herbicides
inhibiteurs de germination et rgulateurs de croissance
pour plantes, dsinfectants et produits similaires,
38.08 prsents dans des formes ou emballages de vente au
dtail ou l'tat de prparations ou sous forme d'articles
tels que rubans, mches et bougies soufrs et papier tue-
mouches.
44.06 Traverses en bois pour voies ferres ou similaires.
48.01 Papier journal, en rouleaux ou en feuilles.
Livres, brochures et imprims similaires, mme sur
49.01
feuillets isols.
Albums ou livres d'images et albums dessiner ou
49.03
colorier, pour enfants.
Barres en fer ou en aciers non allis, simplement forges,
72.14
lamines ou files chaud ainsi que celles ayant subi
Et
une torsion aprs laminage.
7215
Autres barres en fer ou en aciers non allis

4
 Rcipients pour gaz comprims ou liqufis, en fonte,
fer ou acier Comportant des dispositifs de commande,
73.11
de rglage ou de mesure destins au GPL/ carburant et
gaz naturel carburant.
8409.91.90 - - - - Pour moteurs pour GPL/C
Turbines hydrauliques, roues hydrauliques et leurs
84.10
rgulateurs.
Turboracteurs, turbopropulseurs et autres turbines
84.11
gaz.
8413.11.10.00 Pour la distribution du GPL
8434 Machines traire et machines et appareils de laiterie.
Equipement de conversion au GPL/carburant et au gaz
8481.10.30.00
naturel/ carburant
8526.10.10.00 Pour aronefs
8526.10.20.00 Pour bateaux ou navires
8526.10.31.00 Radars prventifs de vitesse
8526.10.32.00 Radars de contrle routier
8526.10.33.00 Radars de recul
8526.10.39.00 Autres
8526.10.90.00 Autres
8526.91.10.00 Pour aronefs
8526.91.20.00 Pour bateaux ou navires
8526.91.90.00 Autres
8608.00.10.00 Matriel fixe de voies ferres et similaires
8608.00.21.00 Des types utiliss pour les voies ferres ou similaires
8608.00.22.00 Des types utiliss pour les voies routires ou fluviales
8608.00.23.00 Des types utiliss pour les aires ou parcs de
stationnement, installations portuaires ou arodromes
8704.21.91.20 Camions spcifiques au transport du GPL/C

- Les oprations de vente portant sur la distribution dlectricit et du gaz

naturel pour une consommation respective infrieure 250 kilowatt- heure
(KWH) et 2500 thermies par trimestre ;
- les oprations effectues parles chantiers de construction maritime et
arienne ;
- les travaux dimpression raliss par ou pour le compte des entreprises de
presse, ainsi que les oprations de vente portant sur les journaux,
publications, priodiques et les dchets dimprimerie ;
- les oprations de viabilisation, constructions et/ou de ventes de locaux
usage dhabitation ;
- les produits des activits artisanales traditionnelles dont la liste est fixe par
voie rglementaire ;
- les loyers des logements sociaux perus parles organismes chargs de leur
gestion ;
-les actes mdicaux ;
- les oprations de restauration des sites et monuments du patrimoine
culturel;

5
- les collections dites CKD et SKD destines aux industries
de montage de vhicules automobiles ;
-les marchands de biens et assimils ;
-les adjudicataires de marchs ;
-les commissionnaires et courtiers dont lactivit est fixe par voie
rglementaire ;
-les exploitants de taxis;
-les reprsentations thtrales et de ballets, les concerts, cirques, spectacles de
varits, jeux, spectacles et divertissements de toute nature ;
-Le fuel-oil lourd, le butane, le propane et leur mlange consomm sous
forme de gaz de ptrole liqufi, notamment comme carburant (GPL-C);
-les prestations denseignement et dducation offertes par les entreprises
agres par lEtat y compris les tablissements denseignement prscolaires;
- les matelas anti escarres de la sous position tarifaire 9019.10.12.00 ;
-les oprations de transports ferroviaires de voyageurs ;
- articles et appareils d'orthopdie, y compris les ceintures et bandages
mdico-chirurgicaux et les bquilles ; attelles, gouttires et autres articles et
appareils pour fractures ; articles et appareils de prothse ; appareils pour
faciliter l'audition aux sourds et autres appareils tenir la main, porter
sur la personne ou implanter dans l'organisme, afin de compenser une
dficience ou une infirmit ;
-les soins prodigus dans les stations de cure thermale et les stations de
thalassothrapie ;
-les oprations de prt sur gage consenti aux mnages ;
-les sacs en plastiques produits en Algrie destins au conditionnement du
lait.
-les livres dits et diffuss en version numrique.
-le poulet de chair et les ufs de consommation produits localement.

Sont galement soumis la TVA au taux rduit de 09 % :

- les prestations lies aux activits touristiques, htelires, thermales, de
restauration touristique classe, de voyages et de location de vhicules de
transport touristique, jusquau 31 dcembre 2019 ;
- les oprations dimportation de kits et modules destins lassemblage des
micro-ordinateurs
- la billette dacier destine la production nationale de ronds bton ;
- les fves de soja et les graines de colza et de tournesol importes par
lindustrie alimentaire.
- Les importations dintrants par les fabricants de CMV destins la
fabrication du concentre minral vitamin, jusquau 31 dcembre 2017.

Remarque : Les produits et oprations non concernes par lexonration et

non cits dans la liste bnficiant du taux rduit de 9% sont passibles du
taux normal de 19%.

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Date dentre en vigueur des nouveaux taux de la TVA

Lentre en vigueur des nouveaux taux de la TVA seffectuera ds le premier

1er janvier 2017. En dautres termes, ces nouveaux taux sappliquent aux
oprations dont le fait gnrateur de la TVA intervient compter du 1er
janvier 2017.

Pour les ventes, par la livraison juridique ou matrielle ;

Pour les prestations de services par lencaissement total ou partiel du prix.

Ainsi, lorsque la livraison de biens matriels intervient avant le 1er janvier

2017, et la facturation a t tablie au-del de cette date, cest le taux de 17%
ou 7% selon le cas, quil y a lieu dappliquer. Dans le cas contraire, cest le
nouveau taux de 19% qui sapplique.

Pour les prestations de services, le nouveau taux de la TVA, est applicable

pour les encaissements effectus compter du 1er janvier 2017, quand bien
mme la prestation a t ralise avant cette date et la facturation ou tout
autre document tenant lieu la facturation ont t tablies avant cette date.

Toutefois, pour les contrats ayant connu un dbut dexcution avant le 1er
janvier 2017, des modifications ou avenants aux contrats principaux doivent
tre tablies pour prendre en charge, les nouveaux taux de la TVA.

Taxe Intrieure de Consommation (TIC) :

Relvement du taux de la TIC :

Les tarifs de la Taxe Intrieure de Consommation applicable certains

produits, sont augments comme suit :

- pour les tabacs : le montant de la TIC passe pour :

- le tabac brun de 1.040 DA 1240 DA/Kg ;
- le tabac blond de 1.260 1.760 DA/Kg ;
- les cigares de 1.470 DA 2.470/Kg.

Le taux proportionnel reste maintenu 10% pour chaque paquet de

cigarettes ;

Remarque : Laugmentation de la TIC ne concerne que les cigarettes et les

cigares et se traduira par une augmentation de prix pour les cigarettes entre
5,00 DA et 20,00 DA, TVA comprise.

7
- pour les vhicules de cylindre excdant les 2000 cm dont les vhicules
tous terrains et les bananes fraiches, le montant de la TIC est pass de 20%
30%.

Le taux de 30% de la TIC est largi aux Scooters de mer (jet-ski) et aux Quad
avec ou sans dispositif de marche arrire (Scooters 4 roues).

Remarque : Les tarifs de la Taxe Intrieure de Consommation applicable au

Caf (sous toutes les formes) restent inchangs.

- pour les bires : Le montant de la TIC passe de 3.610 DA lhectolitre 3.971

DA lhectolitre (soit 10% daugmentation);

Droit de circulation sur les alcools et les vins :

De mme titre que la bire, une augmentation de 10% est prvue pour le droit
de circulation applicable sur les vins et les alcools contenus dans les boissons
alcooliss.

Remarque : Ce droit de circulation demeure inchang pour les alcools

utiliss dans la fabrication des produits de parfumerie et de toilette et ceux
utiliss dans la fabrication des produits ayant un caractre exclusivement
mdicamenteux et impropres la consommation de bouche, ainsi que ceux
utiliss dans la fabrication des vinaigres.

Taxe sur les Produits Ptroliers (TPP) :

La taxe sur les produits ptroliers a t releve pour les carburants de :

- 01 dinar pour le gasoil ;

- 03 dinars, pour les trois catgories dessence (normal, super et sans
plomb),

Ainsi, limpact fiscal (TPP et TVA) se prsente comme suit :

- Pour le gasoil, les prix la pompe passeront de 18,76 20,23 DA /L,

do une incidence fiscale de 1,47 DA.

- pour les trois catgories dessence (normal, super et sans plomb), les
prix la pompe passeront donc de 28,45 32,47 DA /L pour lessence
normal, de 31,42 35,49 DA /L pour lessence super et de 31, 02 35,08
DA /L pour lessence sans plomb ; do une incidence fiscale de 04 DA.

NB : Ces augmentations ont t calcules sur la base du nouveau taux de

TVA de 19% (au lieu de 17%).

8
 Taxe applicable aux chargements prpays de tlphonie
mobile :

Le taux de la taxe applicable aux chargements prpays, quel que soit le mode
de rechargement (cartes prpayes ou chargements lectroniques), a t relev
de 5 7%.

Institution dune taxe spcifique sur les contrats de

production ou de diffusion de publicit pour les produits
non fabriqus localement :

Les contrats portant sur la ralisation ou la diffusion de publicit sur tout

produit non fabriqu localement, sont soumis une taxe spcifique de 10%,
assise sur le montant global du contrat.

A ce titre, les entreprises de production de publicit sont tenues compter du

1er janvier 2017 de prlever 10% sur le chiffre daffaires ralis dans des
contrats se rapportant des produits non fabriqus localement.

Les entreprises de diffusion (entreprises audiovisuelles, la presse, entreprises

de diffusion spcialises, afficheurs, etc ) sont tenues compter du 1er
janvier 2017 de prlever 10% sur le chiffre daffaires ralis dans des contrats
de diffusion se rapportant des produits non fabriqus localement. Sont
dispenss de ce prlvement les contrats portant sur des publicits pour
lesquels il est justifi le paiement de cette taxe au taux de 10% au titre du
contrat de production.

Timbre des passeports :

Aucun changement de tarif des droits nest intervenu dans la Loi de Finances.

Les droits de timbre applicables respectivement au passeport biomtrique

ordinaire dlivr en Algrie ou au profit des membres de la communaut
algrienne tablie ltranger, ainsi que les passeports durgence, demeurent
inchangs quelque soit le nombre de pages.

Institution dun droit de timbre spcifique la Procdure Acclre de

dlivrance des passeports :

9
Les citoyens ayant opt pour la procdure acclre, c'est--dire la dlivrance
du passeport dans un dlai maximum de 5 jours, seront soumis un droit
spcifique dont les tarifs sont fixs comme suit :

- 25.000 DA pour le livret de 28 pages dlivr dans un dlai nexcdant 5

jours la demande du citoyen,

- 60.000 DA pour le livret de 48 pages dlivr dans un dlai nexcdant 5

jours la demande du citoyen.

Timbre de renouvellement de la carte didentit suite une

dclaration de perte ou de dtrioration :

Rappel : La dlivrance de la carte nationale didentit biomtrique

lectronique (C.N.I.B.E), nest pas soumise un droit du timbre.

Le renouvellement de ladite carte nationale didentit biomtrique

lectronique (C.N.I.B.E) suite une perte, dtrioration ou vol, donne lieu au
paiement dun droit de timbre de 1.000 DA.

Fiscalit immobilire :

Assujettissement limpt sur le revenu global (IRG), des plus-

values de cession titre onreux des immeubles btis et non btis.

Les plus-values issues de la cession titre onreux dimmeubles btis ou non

btis sont soumises limpt sur le revenu global au taux de 5%, libratoire
dimpt.
La plus-value imposable est constitue par la diffrence positive entre :

- le prix de cession du bien ;

- et le prix dacquisition ou la valeur de cration par le cdant.

Ne sont pas soumises lIRG dans cette catgorie de revenu les plus-values :

- ralises loccasion de la cession dun bien immobilier dpendant dune

succession, pour les besoins de la liquidation dune indivision
successorale existante ;
- ralises lors de la cession dun immeuble par le crdit - preneur ou le
crdit - bailleur dans un contrat de crdit bail de type lease back ;
- portant cessions des biens immeubles btis ou non btis dtenus plus
de dix ans.

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 Ramnagement de la fiscalit applicable aux revenus fonciers
provenant des proprits bties et non bties loues :

Les revenus fonciers issus des proprits bties et non bties loues sont
fixs comme suit :

7%, libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts,

pour les revenus provenant de la location des habitations usage
collectif.

10% libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts,

pour les revenus provenant de la location des habitations usage
individuel.

15% libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts,

pour les revenus provenant de la location de locaux usage
commercial ou professionnel. Ce taux est galement applicable,
lorsque la location est faite des socits, mme si le local est usage
dhabitation.

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