LIQUIDITEECICLOOPERATIVO

1) ESEMPIO

Siadatalaseguentesituazionepatrimoniale

ATTIVO PASSIVO

Creditivsclienti150.000 Patrimonionetto50.000

Cassa50.000 DebitivsFornitori180.000

Magazzino30.000

Totale230.000 Totale230.000

Considerandochelevenditesiano520.000eilcostodegliacquisti380.000sideterminigliindicidi
liquiditeilciclooperativo.

Liquiditcorrente:(150.000+50.000+30.000)/180.000=1,278

Liquiditimmediata:(150.000+50.000/180.000)=1,111

Dilazionecrediti:150.000/(520.000/360)=103,846

Ggmedidigiacenza:30.000/(520.000/360)=20,769

Dilazionedebiti:180.000/(380.000/360)=170,526

Ciclooperativo:(20,769+103,846)170,526=45,911

2) ESEMPIO

Siadatalaseguentesituazionepatrimoniale

ATTIVO PASSIVO

Creditivsclienti200.000 Patrimonionetto50.000

Cassa0 DebitivsFornitori180.000

Magazzino30.000

Totale230.000 Totale230.000

Considerandochelevenditesiano420.000eilcostodegliacquisti380.000sideterminigliindicidi
liquiditeilciclooperativo.

Liquiditcorrente:(200.000+30.000)/180.000=1,278

Liquiditimmediata:(200.000/180.000)=1,1111

Dilazionecrediti:200.000/(420.000/360)=171,428

Ggmedidigiacenza:30.000/(420.000/360)=25,714

Dilazionedebiti:180.000/(380.000/360)=170,526

Ciclooperativo:(25,714+171,428)170,526=26,616

3) ESEMPIO

Siadatalaseguentesituazionepatrimoniale

ATTIVO PASSIVO

Creditivsclienti250.000 Patrimonionetto50.000

Cassa0 DebitivsFornitori180.000

Magazzino70.000 Debitiversobancheabreve90.000

Totale320.000 Totale320.000

Considerandochelevenditesiano420.000eilcostodegliacquisti380.000sideterminigliindicidi
liquiditeilciclooperativo.

Liquiditcorrente:(250.000+30.000)/(180.000+90.000)=1,037

Liquiditimmediata:250.000/(180.000+90.000)=0,926

Dilazionecrediti:250.000/(420.000/360)=214,29

Ggmedidigiacenza:70.000/(420.000/360)=59,99

Dilazionedebiti:180.000/(380.000/360)=170,53

Ciclooperativo:(59,99+214,29)170,53=103,75

4) ESEMPIO

Siadatalaseguentesituazionepatrimoniale

ATTIVO PASSIVO

Creditivsclienti290.000 Patrimonionetto150.000

Cassa10.000 DebitivsFornitori180.000

Magazzino120.000 Debitiversobancheabreve190.000

Immobilizzazioni450.000 Mutuialungotermine350.000

Totale870.000 Totale870.000

Considerandochelevenditesiano820.000eilcostodegliacquisti580.000sideterminigliindicidi
soliditediliquiditeilciclooperativo.

Rapportodiindebitamento:(180.000+190.000+350.000)/150.000=4,8

Tassodirigidit:450.000/870.000=0,517

Autocopertura:150.000/450.000=0,333

Copertura:(150.000+350.000)/450.000=1,111

Liquiditcorrente:(290.000+120.000+10.000)/(180.000+190.000)=1,135

Liquiditimmediata:(290.000+10.000)/(180.000+190.000)=0,810

Dilazionecrediti:290.000/(820.000/360)=127,317

Ggmedidigiacenza:120.000/(820.000/360)=52,683

Dilazionedebiti:180.000/(580.000/360)=111,724

Ciclooperativo:(127,317+52,683)111,724=68,276