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FATO GERADOR
4. INCIDNCIA
Ocorrncia de um determinado procedimento que
gera, no mundo fenomnico, uma obrigao Efeito infalvel da norma jurdica de
6. BASE DE CLCULO tributria. transformar os fatos previstos por ela em fatos
jurdicos.
Valor que se deve tomar como ponto de partida
imediato para o clculo das alquotas do imposto
com o fim de individualiz-lo em cada caso.
2. IMPOSTO
Tributo no vinculado, por possuir uma
5. SUJEITO PASSIVO
hiptese de incidncia cuja materialidade
independe de qualquer atividade estatal (art. Contribuinte tem relao direta de uma
160 do CTN). obrigao tributria Em outros termos,
11. SUBSTITUIO aquele que se sujeita, por previso legal ao
pagamento de tributos ao fisco.
TRIBUTRIA
Mecanismo de arrecadao de tributos
utilizado pelos governos federal e
estaduais. Ele atribui ao contribuinte a
responsabilidade pelo pagamento do 1. TRIBUTO
imposto devido pelo seu cliente. A
substituio ser recolhida pelo Toda prestao pecuniria
contribuinte e posteriormente compulsria, em moeda ou cujo 13. SELETIVIDADE
repassada ao governo. valor nela se possa exprimir, que
no se constitua sano de ato Escoolha dentre o universo de impostos incidentes sobre o
ilcito, instituda em lei e consumo de certos produtos e/ou mercadorias que possuem
cobrada mediante atividade caractersticas diferenciadas, como a suntuosidade e o luxo.
administrativa plenamente
7. ALQUOTA vinculada.
Art. 153, VI CF
H.I. B.C. Valor Fundirio
Lei 4.382 / 02
1 de Janeiro do ano
S.P.
ITR PROPORCIONAL
PROGRESSIVA
F.G. ALQUOTA
Proprietrio Possuidor
PROPRIEDADE
Ttulo de Domnio til USO DA TERRA
DOMNIO POSSE
H.I
1,5%
Tomadores de Crdito
IOF ALQUOTA
PROPORCIONAIS
25%
25%
Negociadores de Moeda
1,5%
Pessoas Seguradas
Adiquirentes de Ttulo
F.G
B.C
Preo Normal
Art . 153, II CF Art. 23 28 CTN FOB + CIF
IE ALQUOTAS
S.P.
ESPECIFICAS
VALOREN
F.G
AD
EXPORTADOR
Importador
AD VALOREM
F.G. ALQUOTAS
Arrematante Adquirente
EXCEPICIONA: P. DA
Declarao de Importao LEGALIDADE E
ANTERIORIDADE
Preo do Produto + Imposto de Importao
Frete e Outros + Taxas Aduaneiras +
Encargos Cambiais
Art. 153, IV CF Art. 46 a 51 CTN
Valor da Operao de
Preo Normal
Sada do produto do
Preo da
estabelecimento.
Arrematao
H.I
PROPORC.
IMUNIDADE VARIVEL
Industrial ou quem a lei o comparar.
Produtos destinados
Comerciante de prod. Que fornea a ind. ao estrangeiro.
Art. 1533,III CF
F.G Sum. 536 STF
Arrematantes de produtos ido a leilo.
Aquisio em Outras
Sada do produto
leilo do Importao. hipteses
Industrializado.
produto. legais.
IMPOSTOS ESTADUAIS
Transmisso causa mortis e doao de
quaisquer bens ou direitos;
Operaes relativas circulao de
mercadorias e sobre prestaes de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao, ainda que as operaes e as
prestaes se iniciem no exterior;
Propriedade de veculos automotores;
Art. 155, III,
FATO GERADOR
PROPRIEDADE, NO O
USO !
COMPETNCIA
ELEMENTO TEMPORAL
IPVA
SUJEITO PASSIVO: pessoa
fsica ou jurdica cujo o
nome o veculo est EXIGNCIA
licenciado
COMPETNCIA
1- CIRCULAO DE
MERCADORIA SUBSTITUIU O
2- PRESTAO DE SERVIO DE ANTIGO IVC=imposto
TRANSPORTE de venda e
3- DE COMUNICAO
ICMS
consignaes
BASE DE CLCULO 3
ALTERNATIVAS:
SUJEITO PASSIVO
*ART. 155-LEI
COMPLEMENTAR-
1- VALOR DA OPERAO(Op. De circulao
CONTRIBUINTES* de mercadoria).
2- PREO DE SERVIO(transporte e
comunicao)
3- Valor da mercadoria/Bem importado(
constante em doc. de Importao e
despesas aduaneiras)
Art. 155,I, CF e 35 E
FATO GERADOR DO SGS DO CTN
ITCMD :
COMPETNCIA
1-Transmisso da propriedade
de quaisquer bens (mvel ou
imvel). 2- Cesso de direitos
em decorrncia de morte do
titular ou cesso gratuita
ITCMD TRANSMISSO
SUJEITO PASSIVO:
1- herdeiro ou legatrio
2- qualquer parte adstrita PASSAGEM JURDICA DA PROPRIEDADE
da doao OU DE BENS E DIREITOS DE UMA PESSOA
doador/donatrio. PARA OUTRA.
** CARTER NO ONEROSO EM RELAO
A MORTE, QUANTO A DOAO.**
IMPOSTOS MUNICIPAIS
Propriedade predial e territorial urbana;
Transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por
ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou
acesso fisca, e de direitos reais sobre
imveis, exceto os de garantia, bem como
cesso de direitos a sua aquisio;
Servios de qualquer natureza no
compreendidos no art. 155, II definidos em lei
complementar;
COMPETNCIA TERRITRIO
FEDERAL
156, I, CF
ESPACIAL
ELEMENTOS
VALOR VENAL
BASE DE DO BEM
TEMPORAL
CLCULO IMVEL
FATO SUJEITO
GERADOR
IPTU STIOS DE
RECREIO
PASSIVO
PROPRIEDADE PROPRIETRIO
USO; FRUIO;
DISPOSIO
LOCATRIO
DOMNIO E IPTU TITULAR DO
TIL DOMNIO
TIL
NATUREZA OU ALQUOTA
ACESSO
POSSE DO BEM FSICA
IMVEL POSSUIDOR
PROGRESSIVIDADE PROGRESSIVIDADE
EXTRAFISCAL FISCAL
COMPETNCIA SUBSTITUIO
DO IIP
SERVIOS 156, III, CF EC N. 18/65
CONCEITOS MERCADORIAS
IMPORTANTES PREO DO
BASE DE
SERVIO
CLCULO VALOR BRUTO
PRODUTO
INDUSTRIALIZADO
FATO SUJEITO
GERADOR
ISS PASSIVO
PRESTAO LANAMENTO
LEI PRESTADOR
DE POR
SERVIOS HOMOLOGAO ORDINRIA DE
PRPRIA SERVIO
ALQUOTA EMPRESA
EMPRESA OU
PROFISSIONAL
AUTNOMO;
COM OU SEM PROFISSIONAL
ESTABELECIMENTO
FIXO
AUTNOMO
FIXA PROPORCIONAL
COMPETNCIA MUN. DA
SITUAO DO
156, II, CF BEM
ESPACIAL
VALOR VENAL DOS
ELEMENTOS BENS
BASE DE IMVEIS
TRANSMITIDOS OU
TEMPORAL CLCULO D. REAIS
CEDIDOS
FATO SUJEITO
GERADOR
ITBI PASSIVO
CESSO DE
TRANSMITENTE
DIREITOS SUA
NO
AQUISIO PROGRESSIVO
QUALQUER
TRANSMISSO TTULO; ATO
ONEROSO; DE
ADQUIRENTE
INTER VIVOS
BENS IMVEIS ALQUOTA
D. REAIS SOBRE
IMVEIS
EXCETO OS DE
PROPORCIONAL
GARANTIA