CATEDRA

Contabilitate i Informatic Economic

Lucrul individual
la contabilitatea bancar

STUDIU DE CAZ

Chiinu, 2016
 STUDIU DE CAZ

Victoriabank S.A. este o organizaie multifuncional ce activeaz n diferite sectoare

ale pieei capitalului de mprumut. Banca acumuleaz partea de baz a resurselor de creditare i
ofer clienilor ei un complex de servicii financiare, care includ creditarea, deschiderea
depozitelor, decontri, vnzarea-cumprarea i pstrarea valorilor mobiliare, a valutei strine etc.
Scopul Bncii este de a asigura circulaia continu a capitalului i a banilor, creditarea
ntreprinderilor industriale, a statului i a populaiei, crearea condiiilor favorabile pentru
creterea economic.
Pe parcursul luni decembrie 2015 au fost efectuate mai multe operaiuni n baza datelor
din tabelul 2 se cere:
De deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale
Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la Victoriabank SA;
De calculat rulajele i soldurile finale
Descriei modul de nchidere a veniturilor, cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune.
ntocmii balana de verificare a conturilor contabile.

Tabelul 1
Soldul conturilor la 01 decembrie 2015 la Victoriabank SA
Denumirea conturilor Suma
1. Contul Nostro n BNM 150 000 lei

2. Aciuni prefereniale 170 000 lei

3. Mijloace de transport 15 000 lei

4. Alte stocuri de material 6 630 lei

5. Amortizarea mijloacelor de transport 4 000 lei

6. Depozite de economii 20 000 lei

7. Conturile curente ale persoanelor juridice 5 200 lei

8. Mijloace bneti n casierie 6 180 lei

9. Valori mobiliare pentru vnzare 10 000 lei

10. Imobilizri necorporale 3 000 lei

11. AMVSD 1 890 lei

12. Rezultat al exerciiului curent 3 780 lei

13. Decontri cu salariaii (creane) 100 lei

14. Datorii privind impozitul pe venit 8 220 lei

15. Decontri cu salariaii (datorii) 5 400 lei

16. Credite de consum 10 500 lei

17. Credite acordate industriei alimentare 10 000 lei

18. Surplus de capital 4 700 lei

19. Avansuri acordate 8000 lei

1. Contabilitatea operaiunilor economice la Victoriabank SA.

Tabelul 2
Operaiunile economice pe luna decembrie 2015 la S.A. Victoriabank
Nr. Coninutul operaiunii economice Suma, lei Debit Credit
1 2 3 4 5

1 S-a ncasat n numerar pentru depunerea

numerarului n cont curent persoanei juridice. 6000 1001 2224

S-au procurat mijloace de transport de la furnizori.

2
Contul nu este achitat. 10000 1605 2805

3 S-a achitat factura furnizorului din contul Nostro. 10000 2805 1031

S-a eliberat n numerar suma depozitului de

4
economii. 1000 2311 1001

S-a deschis un depozit la vedere cu dobnd

5
persoanei fizice. 3000 1001 2225

De la contul Nostro este transferat suma

6
datoriei fa de buget privind impozitul de venit. 2500 2801 1031

Salariatul bncii (titularul de avans) restituie n

7
casa suma neutilizat a avansului. 100 1001 1804

Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul

8
funciar ca datorie fa de buget. 400 5782 2802

9 S-a calculat amortizarea (mobil). 500 5684 1684

S-a calculat amortizarea imobilizrilor

10
necorporale. 100 5691 1691

S-au procurat valori mobiliare cu achitare din

11
contul Nostro n BNM. 10000 1161 1031

Este calculat dobnda pentru mprumuturile pe

12
termen mediu primite de la bnci. 50000 5097 2097
13 Este calculat amortizarea mobilei i utilajului. 2500 5684 1684

14 Este calculat salariul personalului bncii. 85000 5711 2804

15 S-a achitat salariul la casierie. 85000 2804 1001

16 Este calculat impozitul funciar. 500 5782 2802

17 Este calculat dobnda pentru conturile Loro. 18000 5032 2701

18 Sunt calculate defalcri n fondul de pensii. 3400 5714 2811

Este calculat dobnda aferent depozitelor la

19
termen lung primite de la clieni. 4000 5373 2728

Este calculat plata pentru arenda mijloacelor de

20
transport nchiriate 3700 5913 2805

21 Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare. 2300 5781 2802

Este achitat plata serviciilor de consultaie n

22
numerar. 1800 2805 1001

23 Este calculat impozitul pe venit al bncii. 20 000 5991 2801

Este calculat dobnda pentru mprumuturi pe

24
termen scurt (1 lun) primite de la BNM. 5 000 5091 2091

Sunt nregistrate cheltuielile pentru reciclarea

25
cadrelor. 8 600 5903 2804

S-au achitat serviciile de telex-telefon la contul

26
curent al clienilor. 1400 2805 2224

S-a calculat dobnda aferent depozitelor la

27
termen scurt persoanelor juridice. 4400 5371 2371

S-a calculat dobnda aferent depozitelor la

28
termen lung primite de la bnci. 4000 5344 2344

Sunt reflectate datoriile fa de furnizori privind

29
cheltuielile de reclam. 15 000 5908 2805

30 Este calculat taxa n fondul rutier. 4 000 5787 2802

S-a calculat dobnda la conturile Nostro n

31
bnci 28 000 1701 4032

S-a calculat dobnda pentru investiiile imobiliare

32
deinute n scopul drii n arend. 19 200 1751 4551

S-a calculat dobnda aferent creditelor pe termen

33
lung acordate industriei alimentare. 27 000 1717 4243

34 S-a calculat dobnda aferent unui credit 19 600 1736 4421

 comercial pe termen scurt.

S-a calculat dobnda pentru creditele pe termen

35
scurt acordate altor bnci. 14 700 1728 4351

S-a calculat dobnda privind leasingul financiar

36
clienilor. 18 300 1746 4532

Este calculat dobnda aferent plasrilor pe

37
termen scurt la bnci, pri nelegate. 22 000 1707 4094

S-a calculat dobnda aferent creditului acordat

38
ntreprinderilor agricole. 8 500 1716 4232

S-a calculat dobnda aferent creditului pe termen

39
scurt acordat pentru construcie. 7 200 1719 4261

S-a calculat dobnda la creditele pe termen mediu

40
acordate Guvernului. 50 000 1731 4382

41 S-au utilizat OMVSD pentru cheltuieli de birou. 500 5907 1663

42 S-au calculat contribuii la asigurri. 65 000 5714 2811

La sfritul perioadei de gestiune veniturile sunt

43 trecute la contul respectiv (nchiderea conturilor
de venituri). 296 900 cl.4 3504

La sfritul perioadei de gestiune cheltuielile sunt

44 trecute la contul respectiv (nchiderea conturilor
de cheltuieli). 214 500 3504 cl.5

Trecerea rezultatului exerciiului curent la rezultat

45
reportat: 3 780 3504 3505

2. Deschiderea conturilor sintetice.

Dt 1001 Ct Dt 2224 Ct
Si = 6 180 Si = 5 200
1) 6 000 4) 1 000 1) 6 000
5) 3 000 15) 85 000 2) 1 400
7) 100
Rdt = 9 100 Rct = 86 000 Rdt = 0 Rct = 7 400
Sf = (70 720) Sf = 12 600