En IG, qu es la ganancia NETA de cada categora?

Es la ganancia bruta de cada categora menos la deducibilidades de cada una.

Una S.A. Residente en Argentina, nos consulta la tasa efectiva de retencin del IG sobre las
comisiones por ventas pagadas a una sociedad de Francia. El concepto de la comisin es por
gestiones efectuadas en el exterior. Cabe destacar que la sociedad Argentina no ha tomado a su
cargo el impuesto de la sociedad exterior:
la tasa efectiva es de (70% x 35%)
la tasa efectiva de es 31,5% (90% x 35%)
la tasa efectiva es de (60% x 35%)
la tasa efectiva es de 28% (80% x 35%)
Ninguna opcin es correcta.

IG. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de
Hecho, formada por tres mdicos, para la explotacin de un sanatorio:
Se asigna a los socios segn su participacin, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales
como ganancias de la tercera categora.

En relacin al IG, y respecto a las deducciones de la 1 Categora, puede afirmarse que:

El sistema de amortizacin por gastos reales es aplicable, tanto para inmuebles rurales como para
inmuebles urbanos.

Indique cul de las siguientes rentas se encuentra alcanzada por el IG:

La venta de un inmueble no afectada a su actividad principal, efectuada por un sujeto Empresa.

En el IG, puede afirmarse que:

Una empresa unipersonal puede tributar como una persona fsica cuando realice una actividad profesional y
no lo complemente con una actividad comercial.

IG. Respecto de las Sucesiones Indivisas:

Ninguna es correcta

IG-Una Sociedad Annima, que cierra su ejercicio comercial 12/2009, adquiri un inmueble el
1/6/2004 en $ 200.000 afectndolo a la actividad como bien de uso. 80% edificio y 20% terreno. Se
vende en enero de 2009 en $ 190.000.Contablemente un resultado de venta contable de $ 6000.
Determine el resultado impositivo de la venta y en su caso el ajuste a efectuar.
Resultado impositivo $14000. Ajuste en la columna II de $800.

Para que un gasto sea deducible en el IG, debe:

Ninguna es correcta.

IG, indique cul de las siguientes ganancias, corresponde a ganancias de la 3 Categora:

El alquiler de un inmueble, cobrado por una S.A.
Todas las opciones son correctas.
Ganancia obtenida por la venta de una mquina, utilizada como bien de uso por el propietario de
una empresa unipersonal.
Intereses a plazo fijo, ganados por una SRL
Ganancia obtenida por una S.A., por el desarrollo de su actividad comercial.

IG. Un sujeto persona fsica, residente en el pas, obtiene rentas en el pas y en el exterior, de
acuerdo a la ley, tributa:
Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el pas o en el exterior, pudiendo computar como pago a
cuenta del impuesto de esta ley la totalidad de las sumas efectivamente abonadas por gravmenes
anlogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el lmite del incremento de la obligacin fiscal
originado por la incorporacin de la ganancia en el exterior.

IG, Las denominadas rentas de la 2 Categora son aquellas:

En las cuales el esfuerzo personal del contribuyente es nulo o casi nulo.

En el IG y respecto de las deducciones admitidas sobre regalas, puede afirmarse que:

Si las regalas se originan en la transferencia definitiva de bienes, con gastos efectuados en el pas; se
admite una deduccin del 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacin del capital
invertido.

Indique cul de estas operaciones se encuentra alcanzada por el IG:

Un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa (act. No habitual)
Un mdico obtiene una ganancia por la venta de una computadora destinada a uso familiar.
Ninguna de las opciones es correcta.
Un psiclogo obtiene una ganancia por la venta de un inmueble que alquilaba desde el ao 2002.
Un contador aporta a una S.A. Una computadora que utilizaba para el desarrollo de su actividad.

IG. El Sr. Snchez alquila un inmueble de su propiedad, acordando que el inquilino se haga cargo del
pago de los siguientes conceptos: alquiler del inmueble y de los bienes muebles, impuesto
inmobiliario provincial que recae sobre el inmueble alquilado, provisin de gas y telfono, y mejoras
que deben efectuarse durante la vigencia del contrato. Nos consulta si al liquidar el impuesto a las
ganancias debe:
Considerar el monto del alquiler del inmueble, de los bienes muebles, del impuesto provincial, y de las
mejoras como ganancias brutas de la 1 categora, y deducir, el impuesto inmobiliario, y las amortizaciones,
considerando el monto percibido en el perodo fiscal que se liquida.

IGMP, respecto del sistema de crdito recproco establecido en la ley del IGMP:
El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podr computarse como "pago a
cuenta" de este ltimo, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente.

Determine cul de las siguientes operaciones queda alcanzada por el Impuesto a la Transferencia de
Inmuebles (ITI): 1. Inmueble recibido en pago de un crdito, vendido a los 20 meses. 2. Inmuebles
inexplorados. 3. Loteos con fines de urbanizacin. 4. Inmuebles alquilados. 5. Inmuebles cedidos a
ttulo gratuito .6. Inmueble afectado a cuarta categora. 7. Inmuebles afectados como bien de uso en
tercera categora. 8. Inmueble desafectado de tercera categora y mantenido en el patrimonio del
titular durante 28 meses.
Operaciones 1,2,4,5,6 y 8.
Operaciones 1,2,4,5 y 8.
Operaciones 1,4,5 y 8
Operaciones 2,4,5,6 y 8.
Ninguna es correcta.

IG. Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las
ganancias correspondientes al perodo fiscal 2009, de acuerdo con la informacin suministrada por
los abogados:
YY S.A.: Deudor en quiebra (Fecha: 13.05.2009).

IG. Valuacin de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo con la
informacin detallada a continuacin: I). Materia prima: 100 unidades al cierre del ejercicio. Los
pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las ltimas compras
fueron: a) Fecha 20/12; Cantidad: 1; Precio unitario de contado: $40; b) Fecha: 10/07; Cantidad: 40;
Precio unitario de contado $20; c) 10/04; Cantidad: 40; Precio unitario de contado: $21. II) Productos
terminados: 150 unidades. El precio de venta del ltimo mes de los productos elaborados por la
empresa fue de $50. Dicho valor es un precio de lista, modificndose los mismos de acuerdo a las
siguientes condiciones de venta: - Contado: 20% descuento. - 30 das: 10% descuento. - 60 das:
Precio de lista. Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos
directos de administracin son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta
contenido en el precio de venta fue calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%.
El total de los bienes de cambio se vala a $8.000.

21)- En el IG no se consideran rentas gravadas de 4 Categora, a las obtenidas por un sujeto en

relacin de dependencia en concepto de:
Todas son correctas.
Cursos indispensables para el empleado en la empresa.
Ropa de trabajo.
Indumentaria para uso exclusivo en el lugar de trabajo.
Las asignaciones familiares.

IG, Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:

Nuestra legislacin ha sido acorde con la Teora de la Fuente. As lo indica el apartado 1 del artculo 2 de la
Ley al mencionar la triloga de elementos a los que recurre para conformar la definicin impositiva de
ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas, o enriquecimientos susceptibles de tener una
periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitacin.

IG. Durante el perodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto en
concepto de gratificaciones al personal por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la
presentacin de la declaracin jurada de ese perodo, opera el 10/05/2013. Con fecha 15/04/2013,
Construcciones S.A. efecta el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000.
Indique la afirmacin correcta:
Es un gasto deducible, imputable de la siguiente manera: Perodo fiscal 2012, $20.000 y Perodo fiscal
2013, $30.000.

IG, son ganancias de fuente extranjera, las rentas que:

Provengan de la realizacin en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de producir un
beneficio.

IG. Indicar la opcin correcta:

Respecto de la determinacin de anticipos del impuesto a las ganancias, las sociedades pueden realizar la
opcin de no ingresar los anticipos si demuestran que en el prximo perodo obtendrn quebrantos.

Son deducciones personales en el IG:

$1.750 anuales por bisnieto/a.
$3.750 anuales por hermano/a discapacitado, siempre que tenga hasta 24 aos.
$5.000 anuales por suegro/a.
Nunca es deducible monto alguno por madrastra o padrastro.
Ninguna de las opciones es correcta.

IG. Se puede afirmar que la ley del IG otorga al trmino regala, el siguiente alcance:
Una regala se origina slo en la cesin de bienes.
Una regala incluye slo contraprestaciones en dinero.
Una regala se origina slo en la cesin de derechos.
Ninguna opcin es correcta.
Una regala incluye slo contraprestaciones en especie.

IGMP. Un sujeto, persona fsica, adquiri un inmueble rural por $190.000, abon adems comisiones
por $5000 y gastos de escrituracin por $4500. Al 31 de diciembre se encontraba inexplotado.
Determine la valuacin del mismo segn el impuesto a la ganancia mnima presunta. Considere que
el mnimo exento es de $200.000:
Tributa el IGMP sobre la base de $199.500.

IG. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de
Hecho, formada por tres mdicos, para la explotacin de un sanatorio:
Se asigna a los socios segn su participacin, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales
como ganancias de la 3 o de la 4 categora.

El IGMP grava:
Los activos al cierre de cada ejercicio. En caso de tratarse de ejercicios irregulares, el impuesto se calcular
en proporcin al perodo de duracin.

Los actos o hechos que estn alcanzados por el IG, pero en virtud de leyes o decretos se los ha
liberado del pago del tributo, se los denomina:
Exenciones.

IG, respecto de los honorarios por asesoramiento el exterior:

Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el lmite del 3% de las ventas o
ingresos que se tomen como base contractual para la retribucin del asesoramiento o del 5% del monto de
la inversin efectivamente realizada con motivo del asesoramiento.

IG. De acuerdo con los datos proporcionados por una persona fsica, determine el monto de los
gastos de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble est en alquiler desde enero del
ao anterior, por un plazo de 3 aos, con un precio de $1.500 mensuales. No se cobraron los meses
de octubre, noviembre y diciembre. Adems, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de
bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningn mes). Tambin, pudo cobrar el alquiler de los meses
de diciembre y noviembre del ao anterior, que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realiz
una mejora por la suma de $5.000, en el mes de enero de ese ao, que el propietario debe
indemnizar. A su vez, el inquilino abon la suma de $1.000 en concepto de impuesto inmobiliario,
que el propietario no est obligado a indemnizar.
Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.260.

IG. Cul de los ingresos que se mencionan constituyen una ganancia de fuente Argentina:
- Provisin de un manual elaborado por un Estudio Jurdico radicado en Espaa, sobre la constitucin de
Sociedades Annimas en pases de la Unin Europea (no incluye asesoramiento).
- Una empresa radicada en Chile, cobra intereses provenientes de un prstamo a una empresa radicada en
Espaa. Los fondos son utilizados econmicamente en Espaa.
- Honorarios percibidos por un deportista residente en el pas en un torneo llevado a cabo en el exterior.
- Una empresa de transporte martimo, radicada en Uruguay, realiz fletes por pasajes y cargas entre
puertos europeos.
- Ninguna de las alternativas es correcta.

IG, indique la opcin correcta. Se denominan rentas psquicas, a las contempladas por la ley en el
inc. F del art. 41:
Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hace su propietario; sin que se genere un ingreso de
dinero para l.

IG. El impuesto a las ganancias grava las ganancias obtenidas por personas fsicas y sucesiones
indivisas que:
Sean peridicas, den permanencia a la fuente que las produce y se encuentren habilitadas.

IG.Son admisibles, para el impuesto a las ganancias, las sociedades entre cnyuges?
S, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les
corresponda.

IG. Indique qu gastos podr deducir un contribuyente cuyas rentas corresponden a la 1 categora
de ganancias:
Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario est obligado a indemnizar.

IG. Indique quines son residentes en Argentina:

Una S.A. Radicada en Argentina, cuyos accionistas son Chilenos.

IG. Francisco posee 5 departamentos en locacin, que son administrados por una inmobiliaria.
Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 aos. Este ao, de acuerdo a la
renta bruta devengado, considera que le resultara ms conveniente deducir por gastos presuntos.
Indique la opcin correcta:
No puede deducir gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un administrador.

IG. Considere el caso de regalas que se originen en la transferencia definitiva de bienes; con gastos
efectuados en el pas. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalas residentes en el pas,
podrn deducir:
El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacin del capital invertido.

IG. Est alcanzado por el impuesto la venta de un inmueble de propiedad de una S.R.L?:
S, siempre que exista habitualidad.
S, siempre que exista periodicidad.
S, siempre que la fuente est habilitada.
S, en todos los casos.
No est alcanzada.

IG. Se puede afirmar que, con relacin a la amortizacin de los bienes muebles:
Ninguna opcin es correcta.
La vida til est definida por la ley del impuesto a las ganancias.
Es obligacin no computar la amortizacin del ao de alta, y computar la del ao de baja.
Se considera que la vida til de los rodados es de 20 aos.
Corresponde que se amorticen por trimestres.

IG. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la obtencin de rentas

desde su adquisicin, ha introducido una mejora al mismo. La construccin de la mejora, comenz
en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en
locacin, la mejora puede amortizarse:
Por su valor total, considerando una vida til de 162 trimestres.

En el IG, y respecto a las rentas de 1 Categora, se puede afirmar que:

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina prdidas; dicha
prdida no resulta deducible.

El IG se liquida:
Anualmente, siendo el perodo fiscal el comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao.
En caso en que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y
profesionales de Ciencias Econmicas, el ejercicio fiscal coincidir con el ejercicio comercial de la empresa
o explotacin unipersonal.

IG.Cunto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del sndico de una S.A.
considerando los siguientes datos? -Honorarios Sndico: 60.000 -Utilidad Contable $100.000 -
Vencimiento de la Declaracin Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignacin de los
honorarios: abril 2013.
Se puede deducir $60.000.

IG. En el caso de establecimientos pecuarios de cra, ubicados en la zona central ganadera, en los
cuales existe venta de hacienda en los tres ltimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la
existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se vala:
Con excepcin de los vientres, se toma como referencia: el 60% del precio promedio ponderado de las
ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de categoras.

IG. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos:
Se utilizar el procedimiento previsto para las mercaderas de reventa, tomando como fecha de compra el
da en que finaliza la elaboracin de los bienes.

50)- IG. Determinar cul de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la 3

Categora:
Ninguna de las opciones es correcta.
Un Licenciado en Sistemas.
Un empleado en relacin de dependencia.
Un agropecuario que alquila su campo.
Un Contador Pblico.

IG. Cuando un bien mueble amortizable quedara fuera de uso, el contribuyente:

Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputa, cuando se efecte su venta, la diferencia entre el
saldo sin amortizar y el precio de venta.

Complete la siguiente oracin. Agente de retencin es quien..

Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre del tributo, ingresndolo a nombre del contribuyente.

IG. La mecnica de liquidacin, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance
comercial, determina que:
Se parte del resultado contable, al que se le efectan los ajustes necesarios, segn las normas de valuacin
y deduccin, establecidas por la ley de impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada.

IG. Una sociedad annima, que cerr ejercicio al 31/12/2012, consulta en qu ejercicio sern
deducibles los honorarios de directores y sndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio
lo siguiente: El vencimiento de la declaracin jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja
una prdida de $40.000; la Asamblea de Accionistas se realiz el da 25/03/13, y aprob para los 3
directores y el sndico la suma total de $60.000.
Sern deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $60.000.
Sern deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500.
Sern deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $60.000.
Ninguna opcin es correcta.
Sern deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $52.500.

Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquiri en el ejercicio, un

automvil que afect a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cunto
puede deducir en el perodo fiscal, en concepto de amortizacin y gastos de mantenimientos: I)
Automvil Adquirido el 30/05 del perodo fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida til 5
aos. III). Seguro en el ao $530. IV). Patente en el ao $600. V). Combustible $1200.
Amortizacin $10.400 y gastos de mantenimiento $1.130.

ITI. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas: se

considera como momento de nacimiento del hecho imponible:
Cuando suscripto el boleto de compra-venta, se entregue posesin; o se realice la escritura traslativa del
dominio, lo primero.

IG. Las denominadas sociedades de capital:

Son contribuyentes del impuesto a las ganancias, y estn gravadas a una alcuota fija del 35%.

Cul de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el ITI?:

Una persona fsica vende la casa que utilizaba para recreo.

Impuesto a las ganancias. Una sociedad annima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12
vende una mquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La mquina
haba sido adquirida el 13/05/06 en $75.000 (vida til 10 aos). La utilidad impositiva de la venta se
afecta a la compra de una mquina, para ser utilizada como bien de uso (cuya vida til tambin es de
10 aos). Esta operacin se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. Determine cul
es el resultado proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien; y la amortizacin
impositiva del nuevo bien para el ao 2013.
Resultado: $90.000; Costo impositivo: $10.000; Amortizacin: $1.000.

Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, sern una deduccin especial de la
Tercera Categora, siempre que:
Se paguen dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaracin jurada anual.

Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un
inmueble, que tena desocupado, como depsito de mercadera, el da 01/03/09. El 01/11/09 vende
ese inmueble en $260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso
(mquina) por $182.000. Le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso,
cul sera el costo impositivo del nuevo bien.
No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectacin del inmueble como bien de uso no cumple las
condiciones establecidas de afectacin necesaria antes de la venta.

IG. Indique cul de los siguientes gastos podrn ser deducidos por un contribuyente, cuyas rentas
corresponden a la 3 categora de ganancias:
Los gastos de organizacin o reorganizacin.

Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una
sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la
presentacin de la declaracin jurada del perodo fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013,
Construcciones S.A. efecta el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se
nos consulta a qu perodo fiscal, corresponde imputar dicho gasto:
Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera.

IG. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carcter de bien de cambio, el costo a imputar ser
igual a:
El valor impositivo que se le hubiere asignado en el inventario inicial correspondiente al ejercicio en que se
realice la venta.

La alcuota del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles realizadas por personas fsicas es:
1,5%.

ITI: los adquirentes de inmuebles deben actuar como agentes de retencin del impuesto:
nicamente en la adquisicin de boletos de compraventa, en que existiendo posesin del inmueble no
intervenga un escribano.

IG. Las ganancias obtenidas por un mdico que posee una clnica de ciruga esttica, en la cual
tambin tiene su consultorio particular, son:
Las obtenidas por consultas y honorarios son de 4 categora, y las obtenidas por su carcter de socio en la
clnica son de 3 categora.

IG. Los beneficios netos de aportes provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de
seguros de retiro privados son:
Son de 2 categora, excepto que tengan su origen en el trabajo personal, en cuyo caso es de 4 categora.

IG. Las remuneraciones derivadas de un trabajo en relacin de dependencia, consecuencia de

modificaciones retroactivas, deben ser declaradas como ganancias:
Del ao en que se perciben o a los aos que corresponden, a opcin del contribuyente.

IG. A efectos de que el excedente de los honorarios de directores aprobados por la Asamblea (parte
no deducible por la sociedad), sea no computable en cabeza del Director, es necesario que:
Que dicho excedente, por el 35%, sea menor que el impuesto determinado por la sociedad.

IG. Los sujetos obligados a practicar el ajuste por inflacin impositivo, son:
nicamente los sujetos comprendidos en la 3 categora.

IG. La tenencia de acciones por parte de una S.A. Al cierre del ejercicio fiscal, implica que debe
valuar las mismas:
Al precio de compra.

La transformacin de una sociedad colectiva en una SRL, en trminos impositivos, implica:

No tiene efectos en el Impuesto a las Ganancias, simplemente ser necesario la adecuacin de la
denominacin social.

A los efectos del rgimen de reorganizacin previsto por el artculo 77 de la ley de IG, se considera
como fecha de la reorganizacin:
La del comienzo por parte de la o las empresas continuadoras, de la actividad o actividades que
desarrollaban la o las antecesoras.

Al momento de elegir el tipo societario para un pequeo emprendimiento, analizando la incidencia

del IG en el mismo, resulta:
Ms conveniente una sociedad de personas hasta llegar a la ganancia lmite de la escala progresiva donde
se igual a el % del tributo, con la tasa de una sociedad de capital.

IG. El cargo a resultado de la constitucin de una previsin por la desvalorizacin de bienes de

cambio, tendr el siguiente tratamiento:
Es deducible si existe dictamen de profesional independiente que avale la constitucin de la misma.
Es deducible siempre, independientemente de que exista o no dictamen de profesional independiente que
avale la constitucin de la misma.
Es deducible, siempre que la misma no supere l % de tolerancia que para cada rubro de actividad
contemplan los usos y costumbres.
Es deducible, siempre que la misma no supere l % de tolerancia que para cada rubro de actividad
contemplan las resoluciones dictadas por la AFIP.
No se admite deduccin.

Las condiciones para poder deducir un deudor incobrable, del IG, dentro del perodo fiscal, son:
Que la incobrabilidad se haya producido en el perodo fiscal, bajo los ndices que nos marca el decreto, y se
trate de incobrables generados por operaciones comerciales.

IG. La implementacin del sistema de previsin para deudores incobrables:

Se realiza previa comunicacin a la AFIP, no siendo imputado el quebranto inicial a prdida.

IG. Valuacin de inventarios- Existe una norma respecto a la valuacin de existencias finales, que
permite:
Tratndose de bienes muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que el costo en
plaza es menor que el valor resultante de las normas de valuacin, se podr optar por el primero.

IG. Habiendo realizado compras en los ltimos dos meses del ejercicio, la existencia final de
mercadera de reventa debe ser valuada:(solo tiene 4 opciones)
Al precio de la ltima compra realizada.
El IGMP grava:
Los activos de empresas unipersonales, sociedades, establecimientos estables y entidades domiciliadas en
el pas.

En el IGMP , a fin de determinar el activo, se deben valuar los bienes muebles amortizables
adquiridos:
Al valor segn tablas especialmente elaboradas por la AFIP.

IG. En su aplicacin el criterio de Renta mundial, significa que:

Grava todas las rentas de las personas radicadas en el pas.

IG. Toda sociedad constituida en el extranjero con actividad en la Repblica Argentina, se encuentra
alcanzada por el impuesto:
Slo por las rentas obtenidas en la Repblica Argentina.

Una persona fsica de nacionalidad NO Argentina, radicada en el pas desde el ao 2000, se

encuentra alcanzada por el IG:
Por todas sus rentas.

Un Ingeniero Irlands, radicado en la Repblica Argentina, obtiene renta por la venta de un inmueble
ubicado en el extranjero. Esa renta:
Se encuentra fuera del objeto del impuesto.

IG. Una persona jurdica dedicada a la prestacin de servicios de Auditoria, obtiene una ganancia por
la compraventa de un campo, el cual fue recibido como parte de pago de un trabajo realizado. Esa
renta:
Se encuentra gravada por el impuesto.

IG. Una persona fsica residente en el pas, obtiene utilidades por la venta de las acciones de la S.A.
Que fundara con otro integrantes de su familia hace ms de 20 aos. Esa renta:
Se encuentra exenta, slo si cotiza en el Mercado de Valores.

IG. Una SA que se constituye el da 14/03/2003 pero que an no logra finalizar su inscripcin en el
Registro pblico de Comercio:
Es sujeto del impuesto desde el 14/03/2003.

En una sociedad conyugal, la esposa (Bioqumica) incluir en su propia DDJJ, del IG:
La renta proveniente de un inmueble recibido como herencia luego de casada.

Una sucesin indivisa:

Es un sujeto pasivo del impuesto hasta el momento de la particin de bienes.

Se encuentran exentos del impuesto:

Los montos distribuidos por las cooperativas de consumo entre sus asociados.

Una sociedad colectiva (constituida regularmente bajo las normas de la ley 19.550) ha fijado en su
contrato social como fecha de cierre de ejercicio comercial el 30 de junio. Si nunca ha practicado
sus balances, ni ha registrado sus movimientos en sus libros contables, a los fines de practicar su
balance fiscal para el clculo del impuesto a las ganancias:
Obligatoriamente deber confeccionarlo desde el 1/01 al 31/12.

El titular de un local comercial, ha firmado el 1/01/2002 un contrato de locacin con un SA por 3

aos, fijando un valor locativo de $1.000.- La firma inquilina fue pagando en tiempo y forma hasta el
mes de Junio de 2003, fecha a partir de la cual no realiz pago alguno. El da 1/09/2003 el Locador
intima el pago de los alquileres adeudados mediante carta documento. Al no recibir respuesta,
comienza los juicios correspondientes el 20/10/2003. Obteniendo sentencia firme el 20/02/2004,
logrando la devolucin del local y el 75% del monto total de los alquileres adeudados. A su vez, al
locatario se le decreta la quiebra el da 31/10/2004. Segn estos datos, el locador:
Declara $1.000 hasta el momento de la sentencia, pudiendo computar como incobrable el 25% no percibido
recin en el ejercicio que se declara la quiebra.

El locatario del inmueble, realiza a su cargo una mejora que le agrega vida til al mismo, habindolo
consentido previamente con el propietario. A dicha mejora:
El propietario lo incluye en sus rentas de 1 categora, en forma proporcional al tiempo de vida til que le
queda al inmueble.

Estn gravadas por el IG en la 2 categora, y por ende deben tributar el impuesto, las rentas
provenientes de:
Alquiler de los bienes muebles que forman parte del contrato de locacin de un inmueble.

Una persona fsica, jubilada, decide lotear parte del predio en el cual vive, y que no utiliza. En el ao
2002, subdivide en 40 lotes y vende 10. En el 2003, lotea 15 ms y vende 42. Cmo deber proceder
ante el IG?:
Deber tomar la utilidad de las ventas de los lotes como no alcanzados por el impuesto al no haber
habitualidad.
En el ao 2002, deber tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003 deber incluirlas en las rentas de 3
categora, debiendo rectificar la DDJJ de 2002 para considerarlas tambin de 3.
Incluir el total de sus ingresos de 3.
En el ao 2002 deber tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003 deber incluirlas en las rentas de 3.
Ninguna opcin es correcta.

Un establecimiento ganadero dedicado a la cra, para valuar animales vivos de ganado bovino (no
vientres ni toros) debe:
Calcular el 60% del PPP de las ventas de los ltimos 3 meses. A este resultado aplicarlo a las existencias
fsicas de cada categora.

Indique el tratamiento que debe drsele a un pago realizado por una sociedad, del cual no posee
documento alguno que lo respalde:
No debe deducirse como gasto.
Deber depositarse el 35% del monto de dicho pago.
Deber deducirse como gasto si es necesario para obtener, mantener y conservar la fuente.
Las opciones a y b son correctas.
Ninguna es correcta.

Si un argentino se instala en el exterior el da 31/12/2002, y no regresa a la Argentina, indique qu

efectos se producen a partir del 1/01/2004:
Deber liquidar en su nuevo pas de residencia, y pagar all el impuesto, no teniendo que pagar ni declarar
en Argentina las rentas originadas en este pas.

De los siguientes requisitos para ser considerado residente, una es incorrecta, identificarla:
Ser nacional, nativo o naturalizado.
Extranjero que de acuerdo a normas de leyes migratorias, haya obtenido la residencia permanente de
Argentina.
Extranjero con residencia temporaria segn leyes migratorias y que permanezcan en el pas por ms de 12
meses.
Las sucesiones indivisas sern residentes cuando el causante lo era a la fecha de fallecimiento.
Extranjero con residencia temporaria que opta por serlo a partir de los 6 meses de permanencia.

ITI- El concepto tributario de transferencia de dominio a ttulo oneroso NO comprende:

Ninguna opcin es correcta.
La entrega de un molino de viento, adherido a un campo, a cambio de un tractor.
La venta de una parcela en un cementerio.
La entrega de un baldo, a cambio de cancelar una deuda.
El aporte a una sociedad de 5 hectreas de campo.

IG- Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las
ganancias correspondientes al perodo fiscal 2013, de acuerdo con la informacin suministrada por
los abogados:
La Estrella SA: el juez declar la quiebra el 15/03/2008.
La Bomba SA: el 10/11/2009 se le enviaron los antecedentes a los abogados para que inicien las acciones
legales.
Construyendo SRL: los abogados informan que con fecha 22/12/2009 se le envi una carta documento
intimando el cobro por el monto de $6.000.
Muchos SA: la deuda asciende a $3.000, se le envi una carta documento intimando al cobro, la deuda
tiene antigedad de 190 das. Se sigue operando con este cliente.
Ninguna de las opciones es correcta.

ITI- En relacin a la base imponible en casos de permuta, en una operacin donde el valor se
encuentra determinado al momento de realizar la transaccin, el ITI:
Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de la primer opcin, pero si la prestacin sujeta a
permuta posee un valor mayor, ese ser la base imponible del ITI.
Todas las opciones son incorrectas.
Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de cada operacin, pero si la prestacin sujeta a
permuta posee un mayor valor, ese ser la base imponible del ITI.
Se aplica sobre el valor de una tasacin privada de cada operacin.
Se aplica sobre el valor real, cuando se conozca, de la transferencia de la primer opcin, pero si la
prestacin sujeta a permuta posee un mayor valor, ese ser la base imponible del ITI.

IG- La empresa Equis SA, vende insumos de computacin, y posee en cartera un deudor moroso al
31/12 del ao que se est liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $20.001, originada en la
venta de insumos de computacin. El pago de dicha deuda debi ocurrir el 1/02 del ao que se est
liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del impuesto a las ganancias como
incobrable:
Es deducible por constituir un crdito de escasa significacin.
No es deducible por ser una deuda menor a $20.000.
Es deducible por ser una deuda mayor o igual a $10.000.
Es deducible por ser una deuda con una mora mayor a 180 das.
Ninguna opcin es correcta.

IG- Rgimen de retencin y percepcin. En una operacin de arrendamiento rural, donde el perodo
de locacin es 01/08/2012 al 31/07/2013. En Agosto de 2013 se cancela por adelantado la totalidad del
contrato de alquiler, el que asciende a $40.000. Usted debe indicar la fecha en que se debe practicar
la retencin, y el importe de la misma:
Retiene en Agosto de 2012 la suma de $1.536.

IG- Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de prstamo, cobrando
por ello un inters. Determine cul de las siguientes opciones es correcta:
Corresponde la liquidacin de intereses presuntos si el inters cobrado es inferior en ms del 20% a los
parmetros fijados por la ley.

IGMP- Respecto del sistema de crdito recproco establecido en la ley:

El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podr computarse como pago a
cuenta de este ltimo, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente.

Indique cul de las siguientes afirmaciones NO es correcta:

Percepcin y recaudacin son sinnimos.
Percepcin: es el monto que el agente de percepcin al realizar un pago, detrae del monto total que debe
abonar.
Retencin: es el monto que el agente de retencin al momento de observar un movimiento bancario, detrae
del monto total que debe abonar.
Todas las opciones son correctas.
Recaudacin: es el monto adicional que, en concepto de impuesto, percibe el agente de recaudacin al
momento de cobrar una suma de dinero por los servicios prestados o los bienes enajenados y que se
encuentra obligado a depositar al fisco.

IG- Determine la valuacin impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del ao en
curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una. La ltima compra fue efectuada el 15/08 del
mismo ejercicio, en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor
probable de realizacin al 31/12 es de $40, los gastos de venta son del 5%. La valuacin contable de
la existencia final al 31/12 es de $300.000-
El valor de la existencia final es de $114.000.- (3000*40)=120.000-5%=114.000

IG- Cul de las siguientes rentas NO se encuentra comprendida en la Tercera Categora?

Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo.

De acuerdo con lo dispuesto por las normas del IG, cules son los bienes que pueden valuarse al
probable valor de realizacin menos los gastos de venta?:
Las mercaderas de reventa, fuera de moda o deteriorados, que sufrieron mermas o perdieron su valor.
ITI- Son agentes de retencin:
Ninguna opcin es correcta.
El escribano en ocasin de actuar como secretario de Juzgados Nacionales.
El vendedor, cuando se le hubiera practicado la retencin.
El comprador, cuando suscripto el boleto de compraventa, se otorgue posesin, en todos los casos.
El cesionario de boletos de compraventa o documentos equivalentes, cuando suscripto el boleto de
compraventa, se otorgue posesin, en todos los casos.

En el caso de una SA que recibi una factura en concepto de recupero de gastos por $10.000. Usted
debe indicar a cunto asciende el importe a retener en concepto de IG:
No corresponde practicar retencin de ganancias cuando se cumplan los requisitos del Anexo I del RG 830.

Impuesto a las ganancias. Una SRL posee un renault Megane afectado a la actividad (venta articulos
de librera) su valor de origen es de $28.000 adquirido hace dos aos. La amortizacin contable es de
$5.600, amortizacin lineal. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable,
para llegar al impositiva en concepto de amortizaciones es:
Ajuste columna II $1.600

Determinar el ajuste impositivo al costo de mercadera vendida, para una SRL, que cierra ejercicio en
el mes de diciembre de cada ao. Datos contables: EI $550; Compras $100; EF $120. Datos
impositivos: EI $556; Compras $100; EF $ 105. Identifique la opcin correcta.
Ajuste a la columna I de $21

Una SC cierra ejercicio el 31/12 de cada ao. Posee un inmueble adquirido en Septiembre de hace 10
aos (16/9/X-9) en $ 155.000 y afectado a la actividad como bien de uso (70% edificio). El inmueble se
vende en enero del ejercicio X (01/X), en $130.00. Identifique la opcin correcta para el ejercicio X:
El resultado por la venta es una perdida de $6.555.

Una explotacin unipersonal, no confecciona balance, se dedica a la compraventa mayorista de art.

De limpieza (ES RI en IVA). Datos del producto B, inventario al 31/12/X; 1750 unidades, al 31/12/X-1:
3000 unidades por un valor de $15.000 (sin IVA). No se realizaron compras en el ejercicio. ndice de
actualizacin: 1.
El costo impositivo del producto B es de $6.250.

Retenciones a beneficiarios del exterior. La firma Omega S.A. paga la suma de $90.000 a la compaa
BB, constituida en Brasil, por el alquiler de una maquinaria agrcola que es utilizada para siembre y
recoleccin de uno de sus campos ubicados en la provincia de santa fe. Los conceptos abonados
son 1) Alquiler de la maquinaria agrcola $60.000; II) Reintegro por seguro de la compaa $30.000:
La alcuota efectiva es de 14%.

Son sociedades de personas segn la ley del impuesto a las ganancias:

Las sociedades colectivas.

La seora Florencia C, de 45 aos, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro pas hace 20

aos. Su nica actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su
propiedad.
El resultado impositivo es de $255.000
O Se debe indicar en la justificacin de las variaciones patrimoniales 6.000 columna II

Identifique la opcin incorrecta. Una SA cierra ejercicio el 31.12 de cada ao. El 10.04 se realizo
asamblea y se aprob balance anual. Distribucin de dividendos etc.
Corresponde practicar una percepcin (es incorrecta pero correcta para esta pregunta).
Si no da esa opcin poner Ninguna es incorrecta.

Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de prstamo, cobrando por
ello un inters:
Corresponde la liquidacin e intereses presuntos si el inters cobrado es inferior en mas del 20 %.

Valuacin de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo a la inf.
Detallada a continuacin. Materia prima 100 unidades al cierre del ejercicio. Los pedidos efectuados
por la empresa son de 40 unidades por cada compra.
El total de los bienes de cambio se vala a $ 6.380.

Rgimen de retenciones y percepciones. Trabajo en relacin de dependencia, jubilados y

pensionados, no integran la base del calculo de la retencin:
Intereses por prestamos al empleador.

Se consideran ganancias de la primera categora.

La renta obtenida de la locucin de un local, a una fundacin sin fines de lucro.

Impuesto determinado por la ganancia obtenida en Argentina y en el exterior: $25.000. Impuesto

determinado por la ganancia obtenida en Argentina: $21800. Impuesto pagado en el exterior: $ 4.000
Cunto puede computarse como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias local?
$ 3.700.- (25.000 - 21.800 = $3.700).

Una empresa al practicar el balance impositivo deben computar sus existencias de materias primas
al:
Valor impositivo de los bienes en el inventario inicial actualizado.

Regmenes de retencin y percepcin. El da 01.07.12 Ud abono honorarios a un estudio jurdico (SA)

por $ 8.000. Con fecha 10.07.12 le pago honorarios por $ 10.000 y con fecha 28.07.2012 le pago $
3.000. En este sentido ud debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en el mes de Julio
2012:
Retiene el 01.07.12 $60, ($8000 - $5000 (mnimo) - $ 3000 * 2% = $ 60).
el 10.07 $200, ($18000 - $5000 (mnimo) - $13000* 2%= $ 260) - $60 = $200
y el 28.07 $60 ($21000 - $5000 (mnimo) - $16000*2%= $320) - $260 = $60

El Sr. Gustavo Rodrguez posee una casa en Villa Carlos Paz, la cual fue adquirida en 04-2007 en
$160.000, la cual utiliza para veranear con su familia durante los meses de enero y febrero. El valor
locativo de dicho inmueble fijado por la municipalidad de la ciudad es de $1.800 mensuales y
durante el ao 2012 los gastos de mantenimiento de esta casa ascendieron a $3.500. el impuesto
inmobiliario devengado en el ao 2012 fue de $1.700 y segn la valuacin fiscal fijada por la
direccin general de rentas de la provincia, la construccin representa el 67% del inmueble a la fecha
de habilitacin. Durante el ao 2012 lo alquilo desde el 01.03.12 al 30.09.12 inclusive, fijando el valor
del alquiler mensual en $2.000. En los meses de octubre, noviembre y diciembre 2012 permaneci
desocupada. Indique a cuanto ascendi la renta neta.
$ 10.256

Respecto de las rentas de primera categora, se puede afirmar que:

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina perdidas, dicha
perdida no resulta deducible.

El doctor Castro, es medico, responsable inscripto en el IVA, y brinda la siguiente informacin

referida a los movimientos de su consultorio durante el ejercicio fiscal que se liquida.
LA ganancia bruta es de cuarta categora es de $60.000.

La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso de IG el

legislador escogi como manifestacin de bienestar econmica.
La renta neta.

Un ciudadano italiano, se considera residente en Argentina , de acuerdo a lo establecido en el

impuesto a las ganancias, cuando:
Permanece en argentina mas de doce meses (( en realidad a partir de los seis meses es).

En el ordenamiento argentino, el tratamiento tributario que reciben los siguientes ingresos es el

siguiente:
Las asignaciones familiares, son rentas exentas.

Una SRL desarrolla su actividad en una oficina que alquila, perteneciente a Estela G. LA SRL ha
efectuado mejoras necesarias para mejorar el funcionamiento de la oficina, identifique la opcin
correcta.
Ninguna opcin es correcta.
Indique quienes son residentes.
Una sociedad annima radicada en argentina cuyos accionistas son chilenos.

Quebrantos especficos. Indique la opcin correcta:

Son quebrantos especficos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y
participaciones sociales.

INTERES PRESUNTO.
Se aplica el inters presunto y no se admite prueba en contrario, cuando en operaciones de ventas de
bienes inmuebles a plazo, se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses.

Una SA cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada ao. En el ejercicio anterior al que se liquida,
el director A retira a cuenta de honorarios $20.000, en el ejercicio que se esta liquidando el director
reintegra $7.500, la asamblea aprueba honorarios por $ 12.500. considere los siguientes datos: la
tasa nominal anual del BNA para descuentos comerciales es del 10%, etc.
Corresponde efectuar un ajuste a la columna II de $ 125.

Un contribuyente contrato un seguro de muerte con vigencia por 5 aos, el da 01.01.x1. las primas
de seguros de muerte abonados en el ao x1 (falta datos). Las primas de seguro de muerte
abonados en el ao X es de $800. Identificar para el periodo fiscal X, la opcin correcta.
Se podrn deducir en el periodo X $996,23.

Ricardo R y Valeria Z, posee una serie de inmuebles adquiridos durante su matrimonio, los cuales
destinan a alquiler, durante el ejercicio han tenido en concepto de alquiler ingresos brutos por $
109.234 y gastos vinculados con dichos inmuebles deducibles por $ 54.987 a su vez tiene 1 hija
menor, etc.
El padre declara ganancias netas de $ 165.048,00.

La empresa Equis vende insumos de computacin, y posee en cartera un deudor moroso al 31/12 del
ao que se esta liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $ 20.001, originada en la venta de
insumos de computacin. El pago de dicha deuda debi ocurrir el 01/02 del ao que se esta
liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del impuesto a las ganancias como
incobrable:
Ninguna opcin es correcta.

En una operacin de arrendamiento total donde el periodo de locucin es 01.08.2012 al 31.07.2013.

en Agosto de 2012 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que asciende a $
40.000. Ud, debe indicar la fecha en que se debe practicar la retencin, y el importe de la misma.
Retiene en Agosto 2012 la suma de $ 1.536.

Determine valuacin impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del ao en curso.
Las mismas se adquirieron a $100 cada una, etc.
El valor de la existencia final es de $ 285.000.

Cual de las siguientes rentas NO se encuentran comprendidas en la tercera categora.

Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo.

De acuerdo con lo dispuesto por las normas del impuesto a las ganancias, cuales son los bienes que
pueden valuarse al probable valor de realizacin menos los gastos de venta:
Las mercaderas de reventa, en las empresas en donde existe una gran diversidad de productos.

Son agentes de retencin:

El cesionario de boletos compra venta o documentos equivalentes, cuando suscripto el boleto de
compraventa se otorgue posesin, en todos los casos.

En el caso de una SA que recibi una factura en concepto de gastos por $ 10.000. Usted debe indicar
a cuanto asciende el importe a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias.
No corresponde practicar retencin de ganancias cuando se cumplan los requisitos del Anexo I de la RG
830.

Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias.

La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un sujeto
empresa.

Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de in inmueble de propiedad de una SRL?
Si, en todos los casos.

Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades entre cnyuges.
Si, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les
corresponda.

Se presenta el caso de un contrato de locucin de un departamento. El contrato establece que el

inquilino se har cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, contribucin municipal, etc
Debera tenerse en cuenta que:
Debe considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1 categora, y a la vez como
deducciones de la categora.

El propietario de un departamento adquirido en enero 2000, afectado a la obtencin de rentas desde

su adquisicin, ha introducido mejora en el mismo. La construccin de la mejora, comenz en junio
del 2008, y fue habilitada en enero 2010. como el departamento se encuentra en locucin, la mejora
puede amortizarse:
Por su valor total, considerando una vida til de 162 trimestres.

En relacin al Impuesto a las ganancias y respecto de las deducciones de la primera categora,

puede afirmarse que:
Ninguna opcin es correcta. (NO contestar lo de base presunta o real).

Impuesto a las ganancias. Indique que gastos podr deducir, un contribuyente cuyas rentas
corresponden a la primera categora de ganancias:
Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario esta obligado a indemnizar.

Impuesto a las ganancias. Identifique la opcin correcta. Se denominan rentas psquicas, a las
contempladas por la Ley del Impuesto a las Ganancias (Inciso f) del articulo 41:
Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hace su propietario; sin que se genere un ingreso de
dinero para l.

Impuesto a las ganancias. Francisco posee 5 departamentos en su locucin, que son administrados
por una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 aos.
Este ao, de acuerdo a la renta bruta devengada, considera que le resultara ms conveniente
deducir por gastos presuntos. Indique la opcin correcta:
No puede deducir por gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un
administrador.

Impuesto a las ganancias. Considere el caso de regalas que se originen en la transferencia definitiva
de bienes; con gastos efectuados en el pas. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalas
residentes en el pas; podrn deducir:
El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacin del capital invertido.

Se puede afirmar que, con relacin a la amortizacin de los bienes muebles.

Ninguna opcin es correcta.
La vida til esta definida por la ley del impuesto a las ganancias.
Es obligatorio no computar la amortizacin del ao de alta, y computar la del ao de baja.
Se considera que la vida til de los rodados es de 20 aos-
Corresponde que se amorticen por trimestres.

Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancias otorga al
termino regala, el siguiente alcance.
Una regala se origina solo en la cesin de bienes.
Una regala incluye solo contraprestaciones en dinero.
Ninguna opcin es correcta.
Una regala se origina solo en la cesin de derechos.
Una regala incluye solo contraprestaciones en especie.

Cunto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del sindico de una S.A.
considerando los siguientes datos? Honorarios sindico: $60.000, Utilidad contable $100.000
Vencimiento de la DDJJ 2012: Mayo 2013. Fecha de asignacin de los honorarios: Abril 2013:
Se puede deducir $60.000.

Impuesto a las ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cra, ubicados en la zona

central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres ltimos meses anteriores al
cierre del ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se vala:
Con excepcin de los vientres, se toma como referencia: el 60% del precio promedio ponderado, de las
ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de categora.

Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva
contabilidad de costos:
Se utilizara el procedimiento previsto para la valuacin de existencia de mercadera de reventa, tomando
como fecha de compra el da en que finaliza la elaboracin de los bienes.

Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso el contribuyente:
Puede optar entre: seguir amortizando el bien, o imputar cuando se efecte su venta, la diferencia entre
saldo sin amortizar y precio de venta.

Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto en concepto de gratificaciones al personal por la suma de $ 50.000. la fecha
de vencimiento para la presentacin de la DDJJ de ese periodo, opera el 10.05.2013. con fecha
15.04.2013, Construcciones S.A. efecta el pago de $20.000 y con fecha 20.06.2013 abona el resto:
$30.000. indique la afirmacin correcta.
Es un gasto deducible, imputable de la siguiente manera: Periodo fiscal 2012: $20.000 y Periodo fiscal 2013:
$30.000.

Complete la siguiente oracin. Agente de retencin es quien:

Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresndola a nombre del contribuyente.

La mecnica de liquidacin, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance

comercial, determinan que:
Se parte del resultado contable, al que se efectan los ajustes necesarios, segn las normas de valuacin y
deduccin, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada.

Impuesto a las ganancias. Una S.A. que cerro ejercicio al 31.12.2012, consulta en que ejercicio sern
deducibles los honorarios de directores y sndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio
lo siguiente: el vencimiento de la declaracin jurada opera el 10.05.13; el resultado contable arroja
una perdida de $40.000; la asamblea de Accionistas se realizo el da 25.03.2013 y aprob para los 3
directores y l sindico la suma total de $60.000.
Sern deducibles en el ejercicio 2013, monto deducible: $52.500

Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA adquiri en el ejercicio, un

automvil que afecto a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuanto
puede deducir en el periodo fiscal, en concepto de amortizacin y gastos de mantenimientos: I)
Automvil adquirido el 30/05 del periodo fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II) Vida til 5
aos III) seguro en el ao 530. IV) Patente en el ao $600. V) Combustible $1.200
Amortizacin $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330.

Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas: se considera

como momento de nacimiento del hecho imponible:
Cuando suscrito boleto de compraventa, se entregue posesin o se realice la escritura traslativa de dominio,
lo anterior.

Las denominadas sociedades de capital:

Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y estn gravadas a una alcuota fija del 35 %

Cul de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la transferencia de

inmuebles?
Una persona fsica vende la casa que utilizaba para recreo.

Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una
sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. la fecha de vencimiento para la
presentacin de la declaracin jurada del periodo fiscal, opera el 10.05.13. con fecha 15.04.13,
Construcciones S.A. efecta el pago de 20.000 y con fecha 20.06.2013 abona el resto $30.000. se nos
consulta a que periodo fiscal, corresponde imputar dicho gasto:
Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera.

Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un
inmueble, que tenia desocupado, como deposito de mercadera, el da 01.03.03. el 01.11.09 vende ese
inmueble en $260.000 (el valor residual asciende a $160.000) y adquiere un bien de uso (maquina)
por $182.000. le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y en su caso, cual ser el
costo impositivo del nuevo bien:
No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectacin del inmueble como bien de uso, no cumple las
condiciones establecidas de afectacin necesaria antes de la venta.

Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, sern una deduccin especial de la
tercera categora, siempre que:
Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la DDJJ anual.

Impuesto a las ganancias. Indique cual de los siguientes gastos, podrn ser deducidos por un
contribuyente, cuyas rentas corresponden a la tercera categora de ganancias:
Los gastos de organizacin o reorganizacin.

Impuesto a la ganancia minima presunta. Un sujeto, persona fsica, adquiri un inmueble rural por
$190.000, abono adems comisiones por $5.000 y gastos de escrituracin por $4.500. Al 31.12 se
encontraba inexplotado. Determine la valuacin del mismo segn el impuesto a la ganancia minima
presunta. Considere que el mnimo exento es de $200.000.
Tributa el impuesto a la ganancia minima presunta sobre la base de $199.500

Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carcter de bien de cambio, el
costo a imputar ser igual a:
El valor impositivo que se les hubiera asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se
realice la venta.

IG. Al cierre 31/12. Una SA en el ejercicio X-1 el Director A retira honorarios por $20.000 el 01/10/x-1.
En el ejercicio X, el 28/02/X el Director reintegra $7500. El 2/03/X, la asamblea aprueba los honorarios
$12500. TNA del BNA por descuentos comerciales 10%. Variacin IGMP + el 8% anual es menor que
la tasa de BNA. Qu ajuste impositivo por disposicin de fondos en el ejercicio que se liquida (X)
debo hacer?
Ajuste columna II $125.

IG. Una SRL posee un camin destinado a la actividad. Su valor de origen es $35.000 adquirido hace
3 aos. Amortizacin contable $350 segn los KM recorridos. Valores sin IVA. El ajuste a realizar a la
utilidad contable para llegar al impositivo, en concepto de amortizacin es de:
Ajuste columna I $6.650.

IG. Son sociedades de capital segn la ley:

Fideicomisos constituidos en el pas, salvo que el fiduciante sea beneficiario (que no sean fideicomisos
financieros ni su fiduciante tribute como beneficiario del exterior).

IG. Cual es correcta:

SRL en formacin, sociedad de capital a los fines tributarios desde la fecha de contrato constitutivo desde la
fecha en q se complete el trmite de inscripcin.

Rgimen General de Retenciones y Percepciones. Sujetos a retencin:

Leasing de inmuebles rurales.

IGMP. Una SA, tratamiento para computar IG como pago a cuenta IGMP es:
Computo como pago a cuenta, resulta de aplicar la alcuota del 35% segn la utilidad impositiva a atribuir a
cada socio.
Varios inmuebles, solo uno es para vivienda (otros locales y cocheras). Puedo ejercer venta y
reemplazo:
Podr ejercer solo para inmueble destinado a vivienda.

ITI. En concepto tributario de transferencia de dominio a titula oneroso:

Aporto un dpto. a una sociedad.

ITI: Declarar la base imponible del imp. Inmobiliario, en lugar del verdadero valor de las transacciones,
cuando es conocido, podra configurar un hecho de evasin.

IG. Una persona fsica en relacin de dependencia, trabaja en una empresa unipersonal,
personalmente y brinda servicios de jardinera:
on menores o iguales a la deduccin especial. Se deduce los sueldos netos +
ganancia de empresas unipersonales.

ganancia de empresas unipersonales.

se hacen deducciones personales por ser ganancia de tercera categora.

14. IG. SRL posee un auto que usa para venta de artculos de librera. Su valor de origen es $28.000
adquirido hace 2 aos (sin IVA). Amortizacin cble $5600 (amort. Lineal). El ajuste amortizacin
contable para llegar a la impositiva en concepto de amortizacin es:
Ajuste columna II $1600

Retencin de IG a Beneficiarios del exterior. Empresa vende productos al exterior por intermediario
que vive en el exterior. Al intermediario se le abona una comisin del 10%.
La comisin reconocida al sujeto beneficiario del exterior queda sujeta al rgimen de retencin del IG a
beneficio del exterior.

IG. Sociedad de Hecho tiene una maquina que produce tornillos. Vende en el mercado interior.
Recibida en comodato. Valor de origen $62.000 (sin IVA). Ajuste por amortizacin:
No se debe amortizar.

Rgimen Gral. de retenciones y percepcin de ganancias: CONCEPTO. Cuando se realicen pagos

por rentas atribuibles a un periodo fiscal finalizado
Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un perodo fiscal finalizado, procede realizar retenciones,
slo por los pagos efectuados hasta la fecha de vencimiento general para la presentacin de la declaracin
jurada correspondiente a dicho perodo, o hasta la fecha de su efectiva presentacin, la que sea anterior.

IG. Una SA tiene una base imponible de $60.000. asigna honorarios a 3 directores por $40.000
(10.000, 10.000 y $20.000). Utilidad contable neta IG $100.000.
Del total de honorarios $ 7.500 sern no computables en cabeza de receptor de renta.

19. IGMP, el mnimo exento:

Existen actividades gravadas en el exterior, donde el mnimo exento se incrementa en el importe que resulte
aplicarle a la misma, l % que representa el activo.
Todas son correctas.
Activos gravados mayores a $200.000, deben tributar por el total de los activos.
Monto exento $200.000.
Minino exento no sujeto en proporcin, en caso de ejercicios econmicos irregulares.

Impuesto a la ganancia minima presunta. Estambre S.A., no inscripta en el IGMP, presenta la DDJJ
del IG, la cual arroja impuesto a ingresar, identifique la opcin correcta.
Ninguna es correcta.

Impuesto a las ganancias. Cul de estas rentas se encuentran exentas/no alcanzadas por el
impuesto a las ganancias?.
Ninguna de las alternativas es correcta (haba contestado los intereses a plazo fijo).
Rgimen de retencin el impuesto a las ganancias por pago de dividendos, identifique la opcin
correcta.
Todas las afirmaciones son correctas. (El ingreso de la retencin indicada ser efectuada por el sujeto que
realiza la distribucin o el agente pagador, sin perjuicio de su derecho a exigir el reintegro por parte de los
beneficiarios y de diferir la entrega de los bienes hasta que se haga efectivo el rgimen).

Impuesto a las ganancias. En el caso de renta de primera categora, a los efectos de calcular la
amortizacin de los inmuebles que producen rentas:
Ninguna opcin es correcta.

Persona fsica tiene los siguientes gastos: kinesiologa ($150 no posee factura), medicamentos $270
(con factura), ortodoncia $12700 (con factura), de lo cual la prepaga le devolvi $5200, habindose
tenido una ganancia neta antes de deducciones de $102.000
3108 DEDUCE HASTA 5100

Cual es la tasa efectiva de los intereses originados en los depsitos efectuados en las entidades
regidas por la ley 21526 (art. 43 inc c 21)
Tasa efectiva 43x0,35= 15,05%.

Que conceptos son derivados de la obligacin fiscal y son deducibles del impuesto a las ganancias?
Intereses resarcitorios.

Costo de venta de un inmueble que posee carcter de un bien de cambio (art. 55)?
El costo a imputar ser igual al valor impositivo que se le hubiera asignado en el inventario inicial
correspondiente al ejercicio en que se realice la venta.

Valuacin de existencia en los establecimientos de cra

Al costo estimativo por revalo anual.

CARGAS FAMILIARES.
- cnyuge
- hijo/a, hijastro/a menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo,
- cada descendiente en lnea recta (nieto, nieta, bisnieto o bisnieta) menor de 24 aos o incapacitado para el
trabajo.
- cada ascendiente (padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra); por cada
hermano o hermana menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo; por el suegro, por la suegra; por cada
yerno o nuera menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo.

INDEMNIZACIN EXENTAS
Indemnizacin por antigedad ( art. 245 LCT.)
Indemnizacin por antigedad (art. 245 LCT.) agravada por art. 16 de la ley 25.561 -, actualmente el 50%,-
Dictamen DAT AFIP 8/03)
Indemnizacin por antigedad en caso de despido por falta de trabajo o fuerza mayor ( art.247 LCT.)
Indemnizacin por antigedad en caso de despido debido a quiebra o concurso del empleador( art 251
LCT.)
Por accidentes de trabajo ( Ley de Riesgos del Trabajo 24.557)
Indemnizacin por incapacidad o inhabilidad del trabajador (arts. 212 y 254 LCT.)
Indemnizacin por muerte del trabajador ( art 248 LCT.)
Indemnizacin por muerte del empleador, en el caso previsto en el artculo 249 LCT.)
Indemnizacin por antigedad por despido antes de finalizar la temporada.( art. 97 LCT.)
Indemnizacin por antigedad en caso de despido de trabajadoress comprendidos en Estatutos Especiales
que toman como mdulo para el despido la indemnizacin por antigedad.
Indemnizacin por causa de matrimonio (art. 182 LCT., Jur. Martn Mara E. TFN -A 9/11/04 )
Indemnizacin especial por despido por embarazo ( art. 178 LCT. Jur. Dowd de Gardey - CNFed.
Contencio administrativo Sala IV5/01)
Indemnizacin por despido injustificado en caso de no admisin de la trabajadora a la finalizacin del
periodo de excedencia ( art. 184 LCT.)
Indemnizacin por relacin laboral no registrada o deficientemente registrada ( art.1 de la ley 25.323)
Indemnizacin cuando el empleador intimado no abonase las indemnizaciones por falta de preaviso y
antigedad ( Ley de Contrato de Trabajo) y obligue al trabajador a iniciar acciones judiciales ( art. 2 de la
ley 25.323)
RUBROS NO EXENTOS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
- Indemnizaciones sustitutivas del preaviso ( arts. 92 bis y 232 LCT.)
- Indemnizacin por vacaciones no gozadas ( art. 156 LCT.)
- Compensacin por tiempo de servicio para la mujer ( art. 183 inc. b) LCT.)
- Indemnizacin por clientela para viajantes de comercio ( art. 14 de la ley 14546)
- Gratificaciones de cualquier ndole que se abonen al trabajador
- Indemnizacin especial por despido del representante gremial ( art. 52, ley 23.551 )
- Fondo de Desempleo para el trabajador de la industria de la construccin ( art. 15 de la ley 22.250)

COMPRENDIDOS PRIMERA CATEGORA. (RENTAS DE SUELO).

Alquileres devengados.
Valor locativo para inmuebles para recreo o veraneo.
Contraprestaciones recibidad por construir a favor de terceros derechos reales.
Contribuciones inmobiliarias que el inquilino abona.
Importe abonado por el inquilino por el uso de bienes muebles.
Mejoras.

COMPRENDIDOS SEGUNDA CATEGORA.

Colocaciones de capital.
Beneficio del alquiler de cosas muebles.
Regalias.
Rentas vitalicias ganancias de seguro de vida.
Beneficios netos no deducibles de seguro de retiro privado.
Sumas recibidad por obligaciones de NO hacer.
Interes accionario distribuidos por cooperativas
Los ingresos que en forma de uno o mas pagos se perciben por la transferencia definitiva de: valor llave,
marcas, patentes de invencin, regalias o similares.
Dividendos y utilidades.
Resultados originados en instrumentos y contratos derivados.
Resultados provenientes de la compra venta, cambio permuta o disposicin de acciones.

COMPRENDIDOS TERCERA CATEGORA.

Obtenidas por los responsables incluidos en el art. 69.
Las que deriven de otra clase de sociedades constituidas en el pais o de empresas unipersonales ubicadas
en este.
Las derivadas de la actividad de: comisionista, rematador, consignatarios y demas auxiliares de comercio no
incluidas en la cuarta categora.
Las derivadas de loteos con fines de urbanizacin, las provenientes de la edificacin y enajenacin de
inmuebles bajo la ley 13.512.
Las ganancias NO INCLUIDAS EN OTRAS CATEGORAS.

COMPRENDIDOS CUARTA CATEGORA.

Desempeo de cargos publicos y percepcin de gastos protocolares.
Trabajo personal en relacion de dependencia.
Que provengan de jubilaciones y pensiones.
Seguros de retiro privado.
Servicios de socios de cooperativas de trabajo.
Ejercicio de profesiones liberales u oficios, director de SA, etc.
Coredor, viajante de comercio, despachante de aduana.