Financijske projekcije

Poslovno planiranje
 SADRAJ

Procijenite trokove svojih

proizvoda i usluga
Izraun potrebnog kapitala
Financijski planovi
Procjena prikupljenih informacija i
sastavljanje poslovnog plana
PROCIJENITE TROKOVE
SVOJIH PROIZVODA I
USLUGA
Ciljevi predavanja:

upoznati vrste trokova

nauiti podjelu trokova po
kategorijama

nauiti kako i emu slui
kontroliranje trokova
Poznavanje trokova pomae pri:

odreivanju cijena proizvoda ili usluga

reduciranju i kontroli trokova

donoenju boljih odluka u poslovanju
(to, kako i koliko proizvoditi)

planiranju budunosti
Rekli su o trokovima . . .

Premalo brige o trokovima ubija

poduzee; prevelika briga o
trokovima ubija kreativnost.
Rosenthal
Kategorije trokova

trokovi osoblja

materijalni trokovi

trokovi kapitala

ostali trokovi
Trokovi osoblja

neto plaa (iznos koji zaposlenik dobije na

ruke)

doprinosi na plau

doprinosi iz plae

porez i prirez
Primjer:
Izraun plae za zaposlenika
Trokovi osoblja
Primjer za pekaru

Br Naziv radnog Kvalifikacija Mjesena Godinja

mjesta plaa plaa
1 Glavni pekar Vlasnik 800 9.600
1 Pomonik pekara KV pekar 600 7.200

1 Pomonik pekara SSS 450 5.400

i prodava
1 Dostavlja SSS 350 4.200
4 Ukupno EUR 2.200 26.400
Trokovi osoblja

Zadatak br. 19
Materijalni trokovi
Obuhvaaju sve trokove vezane za
nabavljene sirovine i materijal, sitni
inventar, rezervne dijelove, energiju,
gorivo i mazivo

dobiju se mnoenjem koliina sirovina, materijala,

gotovih proizvoda, energije i drugih materijalnih
inputa i njihovih nabavnih cijena
Trokovi kapitala

Svi trokovi vezani uz posueni novac

kamate na kreditna sredstva, prekoraenje
na iro-raunu, amortizacija
Amortizacija

Amortizacija je gubitak vrijednosti opreme i

strojeva u dugotrajnoj imovini vaeg poduzea i
kao takova predstavlja troak

Zakon o oporezivanju dobiti (Narodne novine

1/05)
Amortizacija

Osnovica za obraun amortizacije jest nabavna

vrijednost pojedinog predmeta dugotrajne
imovine (nabavna cijena + carina + transport
+montaa)

Stopa amortizacije = 100 / vijek trajanja

Amortizacija
Opis Redovna stopa Dvostruka stopa
Graevinski objekti 5% 10 %
Brodovi (iznad 1.000 brt) 5% 10 %
Osobni automobili 20 % 40 %
Oprema, teretna i dr. vozila 25 % 50 %
Mehanizacija 25 % 50 %
Raunala i raunalna oprema 50 % 100 %
Raunalni programi, mobiteli 50 % 100 %
Oprema za raunalne mree 50 % 100 %
Osnovno stado 20 % 40 %
Ostala nespomenuta imovina 10 % 20 %
Nematerijalna imovina 25 % 50 %
Amortizacija

Zadatak br. 20
Ostali trokovi
Unutar ove kategorije su svi ostali trokovi:

trokovi vode,

trokovi struje,

trokovi telefona,

uredski materijal,

osiguranje,

najamnina i sl.
Mjeseni trokovi za poslovne
inpute

Zadatak br. 21
Vrste trokova

Direktni trokovi
- trokovi direktno povezani za proizvode ili
usluge koje nudite

Indirektni trokovi
- trokovi koji nisu usko vezani za neki poseban
proizvod ili uslugu ) nazivaju se jo i reijski
trokovi)
 Direktni trokovi

DIREKTNI TROKOVI

direktni direktni
materijalni trokovi rada
trokovi
Ukupni trokovi

Ukupni trokovi proizvodnje i prodaje ili

pruanja neke usluge su zbroj svih direktnih i
indirektnih trokova
Provjera nauenog

Zadatak br. 22
PROCJENITE SVOJ
POETNI KAPITAL
Ciljevi predavanja:

izraunati potreban poetni kapital

izraunati potrebna obrtna sredstva

izraunati iznos investicija potreban
za pokretanje poslovne ideje
Investicije
Novac potreban za pokretanje vaeg poslovnog
poduhvata

- izdaci za zgradu, odnosno poslovni prostor

- nabava opreme
- nabava strojeva
- nabava informatike opreme
- nabava sirovina, repromaterijala, gotovih proizvoda
namijenjenih daljnjoj prodaji i sl.
Investicije

Dijele se na:

- investicije u osnovna sredstva

- investicije u obrtna sredstva
Investicije u osnovna sredstva

zgrada

poslovni prostor

namjetaj

strojevi i oprema

trokovi prikljuka elektrine energije i
telefona

informatika oprema
Investicije u obrtna sredstva
Obrtna sredstva su novac koji se koristi u
procesu poslovanja mijenjajui svoj pojavni oblik,
a zadravajui vrijednost na razini uloenih
sredstava:

- zalihe materijala
- zalihe nedovrene proizvodnje
- zalihe gotovih proizvoda
- potraivanja od kupaca
Kako procijeniti potreban poetni kapital
(investicije) ?

investicije

sirovine, materijal za jedan proizvodni
ciklus

plae za jedan proizvodni ciklus

fiksni trokovi za trajanja jednog
proizvodnog ciklusa
 Ukupne investicije
Potrebna financijska Iznos u kn
sredstva
Investicije u osnovna sredstva
-zemljite
-zgrada
-oprema

Investicije u obrtna sredstva

Ukupni iznos potrebnih

investicija
Investicije

Zadaci br. 23
Izvori poetnog kapitala

vlastita novana sredstva

krediti

leasing

posudba (obitelj, prijatelji)

dravne potpore i poticaji

poslovni aneli
Krediti

su odreena novana svota koju

financijska institucija (banka i sl.), kao
kreditor, ustupa nekoj osobi, uz obvezu da
mu ih vrati u dogovorenom roku i plati
pripadajuu nakanadu kamatu

potpore = bespovratna sredstva

Uvjeti pozajmljivanja

rok otplate kredita

uvjeti vraanja kreditnih sredstava

grace period ili poek

kamatna stopa

interkalarna kamata

nain vraanja kreditnih sredstava
jednakim anuitetima ili jednakim ratama
osnovnog duga
 Izraun plana otplate kredita
jednakim ratama osnovnog duga
(glavnice)
Kako zatraiti kreditna sredstva ?

uvjerite zajmodavce da vam je novac

potreban za pokretanje poslovanja

objasnite u to ete uloiti kreditna
sredstva

dokaite da ete biti u mogunosti vraati
kredit ( glavnicu i kamate)

sastavite dobar poslovni plan
Leasing

poseban oblik vanjskog financiranja

mogunost pribavljanja proizvodnih i drugih dobara bez
troenja vlastitih fondova i bez uzimanja kredita na
financijskom tritu

za uporabu predmeta ne treba imati novac, nego udjel ili
jamevinu u visini 20 %

osiguranja pokrivaju rizik propasti stvari

nemogunost plaanja dospjelih najmova prekida se
nemogunou daljnje uporabe predmeta leasinga
(oduzimanjem i raskidom ugovora, te zadravanjem
udjela i danih uplata)
NAPRAVITE FINANCIJSKE
PLANOVE
Ciljevi predavanja:

sastaviti plan prihoda i rashoda, odnosno

raun dobiti i gubitka

sastaviti novani tok ili tok gotovine

nauiti organizaciju i kontrolu financija u
poslovanju
Financijsko planiranje

pomae pri procjeni trokova i prihoda

otkriva moemo li ostvariti dobit nakon prve
poslovne godine

pomae pri identificiranju financijskih problema i
njihovu rjeavanju

omoguuje prezentaciju vaeg poslovanja banci
ili poslovnim partnerima
Financijski planovi (zavrni
izvjetaji)

bilanca stanja

plan prodaje i trokova, odnosno
raun dobiti i gubitka (bilanca uspjeha)

plan toka gotovine, odnosno novani
tok
Raun dobiti i gubitka

1. prihod od prodaje za svaki mjesec (korak 3)

2. (-) trokovi osoblja i operativni trokovi (korak 5)
3. (-) amortizacija (korak 5)
4. (-) kamate (korak 6)
5. (=) bruto dobit
6. (-) porez na dobit (20 %)
7. (=) neto dobit (profit)
Raun dobiti i gubitka

Zadatak br. 25
Raun dobiti i gubitka

pokazuje va uspjeh prihode od prodaje,

trokove i profit

pokazuje moete li oekivati profit od
poslovanja

savjetujemo u poetku praviti plan za
svaki mjesec
Raun dobiti i gubitka

Vjeba br. 13
Radna biljenica, 16. stranica
Bilanca
Potreba za financiranjem Izvori financiranja
(AKTIVA) (PASIVA)

ONO OD
TO KUDA
IMAM
Bilanca
Potrebe za financiranjem Dostupna sredstva (PASIVA)
(AKTIVA)

1 3
[Dugotrajna
imovina] [Va novac]

2
?
[Obrtni kapital]
Zalihe+Potraivanja-Obveze

1 + 2 3 = 4 !!!
4
[Tui novac]
Upozorenje

AK I AKO VAE POSLOVANJE

OSTVARUJE PROFIT A NEMA
GOTOVINE ZA PLAANJE
RAUNA, POSLOVANJE JE U
GUBITKU
PROCIJENITE INFORMACIJE I
NAPRAVITE PLAN
DJELOVANJA
Ciljevi predavanja:

sakupljanje svih bitnih informacija

popunjavanje poslovnog plana studije
izvodljivosti

procjena relevatnih informacija

priprema za prezentaciju poslovnog plana
i ideje
Relevantne informacije

popunjavanje svih dosadanjih zadataka i

poslovnih zadaa moguilo vam je da
imate sve relevantne informacije potrebne
za popunjavanje poslovnog plana, odnosno
studije izvodljivosti
Popunjavanje poslovnog plana

uvod

saetak

informacije o poduzetniku investitoru

opis djelatnosti poslovanja

analiza dosadanjge poslovanja

opis postojee imovine

ocjena razvojnih mogunosti ulaganja
Popunjavanje poslovnog plana

lokacija

tehniko tehnoloki elementi ulaganja

analiza trita

dinamika relaizacije ulaganja

ekonomsko financijska analiza

financijsko trina ocjena

analiza osjetljivosti projekta

zakljuna ocjena projekta
Loi primjeri (koje ne biste trebali
slijediti ...)