DAFTAR PERTANY. .AN KUESIONER Petunjuk Pengisian Pertanyaan terdiri dari 2 bagian, yaitu bagian A merupakan pertanyaan ‘umum dan bagian B merupakan pertanyaan khusus, Jika Bapak/ Ibu berkeberatan untuk meneantumkan nama, maka pertanyaan pertama pada bagian A boleh tidak diisi A. Pertanyaan Umum 1. Nama 2. Usia 3. Jonis Kelamin 20 Pria O Wanita 4, Pendidikan Terakhir 5, Jabatan / Pekerjaan 6. Lama Bekerja B. Pertanyaan Khusus Pertanyaan Kuesioner ini mengenai “Peranan Audit Intemal Dalam Menunjang Efektivitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit” pada perusahaan tempat Bapaki/Tbu bekerja. Bapak/TIbu dimohon untuk memberi atnda tickmark (V ) pada jawaban yang menurut Bapak/Tbu paling sesuai. Adapun alternatif jawaban adalah sebagai berikut Y : Jawaban “Ya” ‘T : Jawaban “Tidak”KUESIONER PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG EFERTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PEMBERIAN KREDIT (Studi Kasus Pada PT. Bank Mega Cabang Bandung) ‘Tabel Pertanyaan Variabel 1 “Audit Internal yang Memadai” JAWABAN NO. PERTANYAAN YA | TIDAK KUALIFIKASI AUDITOR INTERNAL Independensi Apakah auditor internal terpisah dari bagian lainnya? Apakah auditor infernal dapat dijamin independensinya? Apakah auditor internal cukupmemperoleh Kemudahan dalam hal pemeriksaan fasilitas dan catatan dari bagian yang diperiksa? Kompetensi Apakah untuk menjadi staf audit intemal ditentukan jenjang pendidikan tertentu? Apakah fungsi audit internal dilaksanakan oleh orang yang cukup berpengalaman? Apakah bagian audit internal memiliki beberapa staf yang telah bersertifikat kualifikasi auditor internal? Apakah auditor intemal diberikan kesempatan untuk melanjutkan pendidikan dan_pelatihan- pelatihan yang dapat menunjang pekerjaannya? PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL Program Audit Apakah auditor internal scbelum melaksanakan tugas auditaya membuat program audit terlebih dahulu? Apakah program audit yang dibuat_mendapat persetujuan dari manajer yang bersangkutan sebelum program dijalankan? 10 Apakah terhadap program audit internal selalu diadakan review secara berkala? 1 Apakah dalam program audit terdapat evaluasi atas pengendalian internal pemberian kredit? Pelaksanaan Audit Internal 12 Apakah audit internal dilaksanakan berdasarkan program audit? B Apakah pada setiap tahap pelaksanaaan audit internal terdapat fungsi pengawasan? 14 Apakah pelaksanaan audit internal dibagi dalam jJangka waktu terfentu secara tetap dan berkala?Apakah bagian audit intemal melaksanakan audit fisik atas catatan kredit 16 Apakah bagian audit intemal melaksanakan audit atas buku kredit? 17 Apakah dalam audit internal _pemberian Kredit dilakukan audit terhadap ketepatan_perhitumgan pokok dan bunga kredit? 18 Apakah dalam audit intemal pemberian kredit dilakukan audit atas bukti pemberian kredit? Laporan Hasil Audit Internal 19 Apakah laporan hasil audit intemal diterbitkan segera setelah audit internal dilaksanakan? 20 Apakah penyajian laporan hasil audit intemal selalu tepat waktu? 2 Apakah laporan hasil audit intemal yang, disajikan bersifat objektif, singkat dan jelas? 22 Apakah laporan hasil audit intemal selalu menyajikan saran-saran atau rekomendasi? 23 Apakah laporan hasil audit intemal mampu memberikan arah bagi manajemen untuk ‘mengambil keputusan? 24 Apakah saran atau rekomendasi yang diberikan ‘mendapat tanggapan atau tindak lanjut yang cepat dari pimpinan bagian yang diperiksa? Tindak Lanjut Atas Laporan Hasil Audit Internal 25 Apakah auditor intemal melakukan pemantauan sehubungan dengan rekomendasi yang diberikan? 26 Apakah selama ini saran dan rekomendasi yang, diberikan dapat diterima dan dilaksanakan dengan baik oleh bagian yang diperiksa?‘Tabel Pertanyaan Variabel 2 “Efektivitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit” JAWABAN PERTANYAAN YA | TIDAK KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL Lingkungan Pengendalian Apakah kebijakan dan prosedur pemberian Kredit yang telah ditetapkan, dilaksanakan oleh orang- orang yang kompeten? Apakah ada findakan manajemen yang, dilaksanakan secara intensif untuk _mengurangi dakan pegawai yang berbuat tidak jujur? Apakah manajemen memiliki filosofi dan gaya operasi tertentu. yang cukup — menunjukkan tindakan-tindakan yang kreatif? Apakah dalam perusahaan memilikistruktur organisasi yang jelas menerangkan pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab? Apakah perusahaan memiliki satuan Komite audit? Apakah terdapat deskripsi tugas pegawai dan kebijakan terkait dalam hubungannya dengan pelimpahan wewenang dan tanggung jawab? Apakah terdapat Kebijakan dan —_prosedur kepegawaian dalam upayanya mendapatkan SDM yang jujur dan kompeten terhadap tugasnya? Penaksiran Risiko Apakah manajemen melakukan penaksiran risiko tas Kemungkinan salah saji laporan keuangan yang meliputi kejadian-kejadian intemal dan ‘ekstemal yang timbul karena: Perubahan dalam lingkungan operasional tas pemberian kredit dalam perusahaan? Penempatan Karyawan baru dalam aktivitas pemberian kredit? 10 Perubahan dalam sistem informasi pemberian kredit? il Peningkatan aktivitas pemberian kredit? 12 Sosialisasi penggunaan teknologi informasi baru dalam aktivitas pemberian kredit? 13 Perubahan pada penggunaan _prinsip-prinsip akuntansi dalam pemberian kredit? Aktivitas Pengendalian 14 Apakah Kedudukan fimgsi administrasi Kredit, terpisah dengan fungsi akuntansi_pemberian kredit? 15 Apakah Kedudukan fungsi akuntansi terpisah dengan fungsi otorisasi pemberian kredit? 16 Apakah pemberian kredit mendapatkan otorisasidari pejabat yang berwenang? 17 Apakah bukti pemberian kredit masuk terdiri dari beberapa rangkapan dan didistribusikan kepada agian yang —berbeda guna _kepentingan pengawasan internal? 18 Apakah saldo kredit- yang ada dapat dijamin perlindungannya dari kemungkinan penipuan? 19 Apakah pencatatan dalam jumal pemberian kredit didasarkan pada bukti kredit masuk yang telah diotorisasi_ oleh pejabat yang berwenang dan dilampiri oleh dokumen yang lengkap? 20 Apakah fungsi pemberian kredit dilengkapi oleh alat-alat yang dapat mencegah tindakan penipuan terhadap aktivitas kredit yang dilaksanakan? 21 Apakah Kredit yang sedang dalam proses ‘mendapatkan perlindungan asuransi? 22 Apakah kredit yang sedang berjalan mendapatkan perlindungan asuransi 23 Apakah terdapat fungsi yang tidak terlibat dalam penyimpanan Kredit, pemberian kredit dan peneatatan kredit, yang menggunakan rekening koran bank untuk mengecek ketelitian dan keakuratan catatan pemberian kredit? 24 Apakah dokumen pemberian Kredit telah bernomor urut dan tereetak? Apakah terdapat pengecekan independen untuk menguji kesesuaian jumlah pemberian kredit dengan data penerimaan kas yang diterima? Informasi dan Komunikasi 26 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan catatan-catatan untuk menunjukkan dan mencatat semua transaksi pemberian kredit yang sah? 27 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan _—_catatan-catatan untuk menggambarkan dengan dasar yang tepat transaksi-transaksi yang cukup inci untuk membenarkan pengklasifikasian dari transaksi- transaksi daalm laporan keuangan secara wajar? 28 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan catatan-catatan untuk mengukur nilai transaksi pemberian kredit yang benar dalam mencatat nilai monetemya di dalam laporan keuangan yang wajar? 29 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan catatan-catatan—_untuk transaksi pemberian kredit yang mengungkapkan pemberian Kredit yang berhubungan dengan laporan _keuangan — secara_ wajar__ dalamperusahaan? 30 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan catatan-catatan dalam hal posting dan pengikhtisaran yang benar atas iransaksi-transaksi pemberian kredit? 31 Apakah terdapat sistem informasi yang mencakup metode-metode dan catatan-catatan dalam pengotorisasian transaksi-transaksi_ pemberian kredit oleh pejabat yang berwenang? Pemantauan (Monitoring) 32 Apakah —manajemen — melakukan —_aktivitas pemantauan untuk menilai efektivitas rancangan dan operasipengendalian internal pemberian edit? TUJUAN PENGENDALIAN INTERNAL, Keandalan Pelaporan Pemberian Kredit 33 Apakah data transaksi pemberian kredit telah disajikan secara akurat dan teliti? 4 Apakah data transaksi pemberian Kredit bersifut dapat diandalkan atau dapat dipercaya? Efisiensi dan Efektivitas Pemberian Kredit Apakah aktivitas pemberian kredit telah aman dari risiko kecurangan dan penipuan? 36 Apakah aktivitas pemberian kredit telah aman dari penyimpangan dan penyalahgunaan dana dari personel yang tidak bertanggung jawab? 37 Apakah sejauh ini pelaksanaan pemberian Kredit sudah efektif dan efisien? Ketatatan Pada Hukum dan Peraturan, Pemberian Kredit 38 Apakah kebijakan mengenai pemisahan tugas atas pelaksanaan pencatatan transaksi_pemberian kredit telah ditaati 39 Apakah kebijakan mengenai otorisasi yang pantas atas transaksi pemberian kredit telah ditaati? Apakah kebijakan mengenai pengendalian fisik atas transaksi pemberian kredit telah ditaati? 41 Apakah Kebijakan mengenai independensi atas transaksi pemberian kredit telah ditaati?‘Table Pertanyaan Variabel 3 Peranan Audit Internal Dalam Menunjang Efektivitas Pengendalain Internal Perusahaan JAWABAN NO. PERTANYAAN YA | TIDAK TERCAPAINYA FUNGSLFUNGSI AUDIT INTERNAL Verifikasi Apakah dengan dilakukannya audit intemal dapat mendukung kebenaran informasi? Apakah dengan dilakukan audit infernal dapat memeriksa kewajaran dokumen,catatan dan laporan? ‘Compliance Apakah dengan dilakukannya audit internal dapat menilai ketaatan terhadap —prosedur dan kebijakan? Apakah audit. internal telah melakukan pemeriksaan tethadap pelaksanaan_ pemberian kredit? Evaluasi Apakah dengan dilakukannya audit intemal dapat dilakukan penilaian tethadap __pelaksanaan prosedur-prosedur? Apakah dengan dilakukannya audit internal dapat dilakukan peniolaian terhadap pemberian kredit yang sedang berjalan? Peranan Audit Internal terhadap Pengendalian Internal Pemberian Kredit Apakah dengan dilakukannya audit internal atas pemberian —kredit dapat menyebabkan pengendalian internal pemberian kredit menjadi lebih efoktif? Apakah dengan dilakukannya audit internal atas pemberian —kredit dapat menyebabkan pengeluaran biaya dalam proses pemberian kredit menjadi lebih efisien? Apakah dengan dilakukannya audit internal atas pemberian Kredit dapat _menyebabkan _risiko kredit macet menjadi lebih kecil? 10 Apakah dengan dilakukannya audit internal atas pemberian kredit_ dapat. menyebabkan berkurangnya kolusi antara personel bagian kredit dengan calon debitur ?