\T MARTOR SUBIECTE VARIANTA 1.Care este structura dosarului de audit public intern? (HG 1086/2013) — 25 puncte Structura dosarului de audit public intern este urmiitoarea ) Dosarul misiunii de audit public intern cuprinde urmatoarele sectiuni a.1. Sectiunea A - Raportul de audit public intern gi anexele acestuia: ~ ordinul de serviciu; - declaratia de independentai; ~ proiectul raportului de audit public intern si raportul de audit public interns + sinteza raportului de audit public intern; - testele efectuate; ~ figele de identificare gi analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularitajilor (PCR); + programu! de audit ete a.2. Scotiunea B - Administrativa: ~ notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern; ~ minuta gedintei de deschidere; ~ minuta sedintei de inchidere; ~ minuta reuniunii de conciliere; - coresponden cu entitatew/structura auditata ete, .3. Sectiunea C - Analiza riscului ~ documentatia privind analiza riscului a4, Sectiunea D - Supervizarea gi revizuirea desfasurdrii misiunii de audit public intern: ~ revizuirea proiectului raportului de audit public intem; Mispunsurile auditorilor interni la revizuirea proiectului raportului de audit public inter;~ documentatia privind supervizarea. b) Dosarul de Iucru cuprinde copii xerox ale documentelor justificative, cate confirm’ si sprijin’ constatarile gi concluziile auditorilor interni. Dosarul este indexat prin attibuirea de litere gi cifte pentru fiecare sectiune/obiectiv de audit din cadrul programului de audit, Indexarea trebuie si fie simpla si ugor de urmatit, 2. Care sunt principi 252/2004) — 20 puncte in desfigurarea activitat fundamentale: le fundamentale ale auditului_public intern?(OMFP auditorii interni sunt obligati si respecte umatoarele principii A. Integritatea Conform acestui prineipiu, auditorul intern trebuie s& fie corect, onest gi inconuptibil, integritatea fiind suportul increderii si credibilititii acordate rationamentului auditorului inter, B. Independenga si obiectivitatea 1. Independenfa. Independenja fala de entitatea auditata gi oricare alte grupuri de interese este indispensabila; auditorii interni trebuie si depuna toate eforturile pentru a fi independenti in tratarea problemelor aflate in analizi; auditorii interni trebuie si fie independenti si imparjiali att in teorie, cAt si in practicd; in toate problemele legate de munca de audit independenta auditorilor interni nu trebuie s& fie afectata de interese personale sau exterioare; auditorii intemi au obligatia de a au se implica in acele 4n care au un interes legitimyintemeiat 2. Obicctivitatea. in activitatea lor auditorii intemi trebuie si manifeste obiectivitate si impartialitate in redactarea rapoattelor, care trebuie si fie precise gi obiective; coneluziile si opiniile formulate in rapoarte trebuie si se bazeze exclusiv pe documentele obfinute si analizate conform standardelor de audit; auditorii intemi (rebuie si foloseased toate informatiile utile primite de la entitatea auditatd si din alte surse. De aceste informafii trebuie sa se find seama fn opiniile exprimate de auditorii interni in mod impartial. Auditorii interni tebuie, de ascmenea, si analizeze punctele de vedere exprimate de entitatea auditata gi, in flinctie de pertinenfa acestora, si formuleze opiniile si recomandarile proprii; auditorii interni trebuie s& facd o evaluare cebilibratt a tuturor circumstangelor relevante sis nu fie influentati de propriile interese sau de interesele altora in formarea propriei opinii. C. Confidentialitatea 1. Auditorii interni sunt obligati si pastreze confidentialitaten in legitura cu faptele, informaiile sau documentele despre care iau eunostinfa in excrcitarea atributiilor lor, este interzis ca auditorii intemni sa utilizeze in interes personal sau in beneficiul unui ter} informajiile dobandite in exercitarea atributiilor de serviciu,2. in cazuri exceptionale auditorii interni pot furniza aceste informafii numai fn condifiile expres prevazute de normele Legale in vigoare D. Competenfa profesional Auditorii interni sunt obligafi sé isi indeplineasca atribuyiile de serviciu cu profesionalism, competengi, imparfialitete si la standarde ternationale, aplicnd cunostinfele, aptitudinile si experienta dobindite, E. Neutralitatea politica 1. Auditorii imtemni tebuie sa fie neutri din punct de vedere politic, in scopul indeplinii in mod impartial a activitafilor; in acest sens ei trebuie si igi menfiné independenta fat’ de orice influente pol ice. 2. Auditorii interni au obligafia ca in exercitarea atributiilor ce Ie revin si se abtind de la exprimarea sau manifestarea convingerilor lor politice. Contabilitatea este o activiate specializati tn misurarca, evaluarea, cunoasterea, gestiunea gi controlul activelor, dat capitalurilor proprii, preeum gi a rezultatelor obfinute din activitatea persoanelor prevazute la art. 1 in acest scop contabilitatea trebuie si asigure inregistrarea cronologica si sistematiea, prelucrarea, publicarea si péstrarca informatiilor cu privire la pozifia financiara, performanta financiard si alte informatii referitoare la activitatea desfigurata, atét pentru cerinfele interne ale acestora edt si in relatiile cu investitorii prezenti si potentiali, creditorii financiari si comerciali, clienfii, institufiile publice si alti utilizatori. Contablilitatea institutilor publice asigura informatii ordonatorilor de credite cu privire la execufia bugetelor de venitusi si cheltuicli, patrimoniul afat in administrare, precum gi pentru intocmitea contului general anual de executic a bugetului de stat, a contului anual de executie a bugetului asigurailor sociale de stat, fondurilor speciale precum gi a conturilor anuale de executie ale bugetelor locale. 4. Definifi_angajamentul_bugetar. (Legea_nr. 500/2002, actualizati) — S puncte Angajament bugetar — oriee act prin care 0 autoritate competenta pottivit legii, afecteaza fonduri publice unor anumite destinatii, in limita creditelor bugetare aprobate. 5. Ce se_asigur prin finantarea complementara asigurati din bugetele locale? (Legea nr. 1/2011, actualizata) — 5 ete Finanfarea complementara asigurat: - _ Investifii, reparafii capitate si consolicl+ Subventii pentru intemate gi ctmine; ~ Cheltuieli pentru evaluarea periodica a elevilor; + Cheltuieli cu bursele elevilor; + Cheltuieli pentru transportul cadtelor didaetice: ~ Cheltuieli pentru examinarea medicals obligatorie periodica a salariatilor; - Cheltuicli pentru concursuri scolare; ~__ Cheltuieli pentru participarca in proiecte europene de cooperare in domeniul educatici si formérii profesional, 6. Care este_componenta_situatiilor_financiare? (Legea nr. 82/1991 actualizata) ~5 puncte -bilangul ; -contul de rezultat patrimonial; -situafia fluxutilor de trezorerie; -situatia modificatilor in structura activelor /capitalurilor; -anexe la situatiile financiare ; -contul de executie bugetars; -balanja de verificare. 7. Definiti contul 8067 "Angajamente_legale” (O.M.F.P. nr. 1792/2002 Cu ajutorul acestui cont institutiile publice, indiferent de suborconare si de modul de finanfare a cheltuiclilor, jin evidenfa angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite in limita ereditelor bugetare aprobate. Contabilitatea analiticé a angajamentelor legale se fine pe titluri, articole gi alineate in cadrul fiecdrui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.In debitul contului se tnregistreaz’ angajamentele legale, precum si suplimentarile efectuate in cursul exercitiului bugetar, care majoreaz angajamentele legale initiale. {In creditul contului, in cursul anului se inregistreaz& diminuarile de angojamente legale care micsoreaza angajamentele legale inifiale, iar la finele anului., totalul plitilor efectuate ‘n contul angajamentelor legale. Soldul contului la finele lunii reprezinta totalul angajamentelor legale, iar la finele anului, totalul angajamentelor ramase neachitate, 8. Ce clemente trebuie si cuprind& Planul anual de audit public intern? — S puncte Planul anual de audit public intern cuprinde: -Domeniul auditabil -Denumirea misiunii de audit public inter -Obiectivele generale ale misiunii de audit publie intern -Tipul misiunii de audit public intern -Perioada de realizare a misiunii de audit public intern -Perioada supust auditaii -Numérul de auditori implicati in misiunea de audit public intern - Entitatea auditata Comisie concurs Presedinte: Ghifau Gabriela contabil sef ISJ lalomita fits Membrii: ova Luminifa Lavinia - consilier ISJ Talomita Dumitru Ion - compartiment audit Consiliul Judetean toma YY C Secretar: Ploesteanu Andreea Camelia ;