REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EDUCACIN

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LAS ARTES

RESOLUCIN N 835
CARACAS, 18 de Noviembre de 2016

AOS 206 Y 157

Los Miembros del Consejo Directivo de la Universidad Nacional

Experimental de las Artes (UNEARTE), en sesin ordinaria N 225 de fecha
18 de noviembre de 2016, en ejercicio de las atribuciones conferidas en
el artculo 25, numeral 1, en concordancia con el artculo 46, numeral 13 y el
artculo 86 del Reglamento Ejecutivo de esta Universidad y de conformidad
con las disposiciones establecidas en los artculos 36 y 37 de la Ley Orgnica
de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela Nro. 6.013 Extraordinario, de fecha 23 de diciembre de 2010, lo
establecido en los artculos 140 y 141 del Decreto Nro. 2.174, de fecha 30
de diciembre de 2015, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Nro. 6.210 Extraordinario, de fecha 30 de diciembre de 2015, concatenado
con los artculos 4 y 24 del Reglamento Sobre la Organizacin del Control
Interno en la Administracin Pblica Nacional, publicado en la Gaceta Oficial
de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 37.783, de fecha 23 de
septiembre de 2003, y los artculos 1 y 2 de la Resolucin
Nro. 01-00-000090, de fecha 21 de mayo de 2013, emanada de la
Contralora General de la Repblica sobre las Normas Generales de Auditora
de Estado, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela Nro. 40.172, de fecha 22 de mayo de 2013; as como con el
artculo 21 del Decreto Nro. 6.723, de fecha 26 de mayo de 2009, sobre el
Reglamento de la Ley Orgnica de la Controlara General de la Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en la Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 39.240, de fecha 12 de agosto de
2009, y lo pautado en la Resolucin Nro. 01-00-000266, de fecha 22 de
diciembre de 2011, emanada de la Contralora General de la Repblica,
mediante la cual se dicta el Modelo Genrico de Reglamento Interno de
Unidades de Auditora Interna publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela Nro. 39.827, de fecha 23 de diciembre de 2011.

CONSIDERANDO
Que el Sistema Nacional de Control Fiscal es un conjunto de rganos,
estructuras, recursos y procesos integrados bajo la rectora de la Contralora
General de la Repblica, que interactan de manera coordinada, con el
propsito de lograr la unidad de los sistemas y procedimientos de control
que coadyuven al logro de los objetivos generales de los distintos entes y
organismos del Poder Pblico.
 CONSIDERANDO
Que a las unidades de auditora interna, les corresponde materializar las
polticas y normas formalmente dictadas por la Contralora General de la
Repblica, para salvaguardar los bienes, recursos, informaciones financieras
y administrativas de los entes u rganos del Poder Pblico, con el objeto de
promover la eficacia, economa y calidad en sus operaciones y lograr el
cumplimiento de sus objetivos y metas.

CONSIDERANDO
Que las unidades de auditora interna de los entes u rganos del Poder
Pblico, deben sujetarse a las normas de organizacin y funcionamiento que
en materia de control fiscal dicte la Contralora General de la Repblica,
como rgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.

CONSIDERANDO
Que la organizacin y funcionamiento de la Unidad de Auditora de la
Universidad Nacional Experimental de las Artes (UAI-UNEARTE), debe
responder a la estructura organizativa de la UNEARTE, con la finalidad de
ejercer con objetividad, imparcialidad, oportunamente y sin dilaciones las
actividades de control fiscal interno.

CONSIDERANDO
Que en cumplimiento de los lineamientos para la Organizacin y
Funcionamiento de las Unidades de Auditora Interna y del Modelo Genrico
del Reglamento Interno de las Unidades de Auditora Interna, dictados por la
Contralora General de la Repblica, se hace imperativo ajustar la estructura
y funciones del rgano de Control Fiscal Interno de la Universidad Nacional
Experimental de las Artes (UNEARTE).

RESUELVE
Aprobar el presente Reglamento Interno de la Unidad de Auditora Interna
de la Universidad Nacional Experimental de las Artes (UAI-UNEARTE):

REGLAMENTO INTERNO
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LAS ARTES
(UAI-UNEARTE)

CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1. El presente Reglamento tiene por objeto establecer la

estructura organizativa de la Unidad de Auditora Interna de la Universidad
Nacional Experimental de las Artes (UAI-UNEARTE), as como las funciones
de las Dependencias que la integran y las atribuciones genricas y
especficas que ejercern sus responsables.
Artculo 2. La Unidad de Auditora Interna, es el rgano especializado y
profesional de control fiscal interno de la Universidad Nacional Experimental
de las Artes (UNEARTE). Su titular y dems personal actuarn de manera
objetiva e imparcial en el desempeo de sus funciones y darn cumplimiento
a las disposiciones constitucionales, legales y sublegales que la regulan y
especialmente, a los lineamientos y polticas que dicte la Contralora General
de la Repblica como rgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal y
la Superintendencia Nacional de Auditora Interna.

Artculo 3. La Unidad de Auditora Interna realizar el examen posterior,

objetivo, sistemtico y profesional de las actividades administrativas,
presupuestarias y financieras de la UNEARTE, con el fin de evaluarlas,
verificarlas y elaborar el respectivo informe con las observaciones,
hallazgos, conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Artculo 4. Para el ejercicio de sus funciones la Unidad de Auditora Interna

se regir por lo dispuesto en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento; Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico; Reglamento sobre la
organizacin del Control Interno de la Administracin Pblica Nacional y
dems normativa dictada por la Superintendencia Nacional de Auditora
Interna; las Normas Generales de Control Interno y dems normativa
dictada por la Contralora General de la Repblica; el Modelo Genrico de
Reglamento Interno de Auditora Interna y dems instrumentos legales y
sublegales que resulten aplicables.

Artculo 5. La Unidad de Auditora Interna ejercer sus funciones de

control posterior en las dependencias de la UNEARTE, incluyendo sus
rganos desconcentrados si los hubiere, salvo que a dichos rganos se les
haya autorizado la creacin de una Unidad de Auditora Interna propia, de
conformidad con lo previsto en el artculo 26 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal.

En el ejercicio de sus funciones la Unidad de Auditora Interna podr

realizar actuaciones de control dirigidas a evaluar las operaciones
realizadas por las personas naturales o jurdicas que en cualquier forma
contraten, negocien o celebren operaciones con la UNEARTE o que hayan
recibido aportes, subsidios, otras transferencias o incentivos fiscales, o que
en cualquier forma intervengan en la administracin, manejo o custodia
de recursos de los mismos, a objeto de verificar que tales recursos hayan
sido invertidos en las finalidades para las cuales fueron otorgados.
Igualmente, deber ejercer sobre dichas personas las potestades
investigativas, sancionatorias y resarcitorias, a que hubiere lugar cuando
corresponda.

Artculo 6. La Unidad de Auditora Interna tendr acceso a los registros,

documentos y operaciones realizadas por las dependencias sujetas a su
control, necesarios para la ejecucin de sus funciones; y podr apoyarse en
los informes, dictmenes y estudios tcnicos emitidos por auditores,
consultores, profesionales independientes o firma de auditores, registrados
y calificados ante la Contralora General de la Repblica.

Artculo 7. Los servidores pblicos y los particulares estn obligados a

proporcionar a la Unidad de Auditora Interna, las informaciones escritas o
verbales, los libros, registros y dems documentos que le sean requeridos
en el ejercicio de sus competencias, as como a atender oportunamente las
citaciones o convocatorias que le sean formuladas.

Artculo 8. La Unidad de Auditora Interna estar adscrita a la mxima

autoridad jerrquica de la UNEARTE; sin embargo, su personal, funciones y
actividades estarn desvinculadas de las operaciones sujetas a su control,
a fin de garantizar la independencia de criterio en sus actuaciones, as
como su objetividad e imparcialidad.

Artculo 9. La mxima autoridad jerrquica de la UNEARTE, deber dotar

a la Unidad de Auditora Interna de razonables recursos presupuestarios,
humanos, administrativos y materiales, incluyendo un adecuado espacio
fsico, que le permitan ejercer con eficacia sus funciones.

Artculo 10. La mxima autoridad jerrquica de la UNEARTE, dotar a la

Unidad de Auditora Interna del personal profesional idneo y necesario
para el cumplimiento de sus funciones, seleccionado por su capacidad
tcnica, profesional y elevados valores ticos. Su nombramiento o
designacin debe realizarse con la previa opinin favorable del Auditor
Interno.

Para la remocin, destitucin o traslado del personal de la Unidad de

Auditora Interna, se requerir la opinin previa del Auditor Interno.

Artculo 11. La Unidad de Auditora Interna, comunicar los resultados,

conclusiones y recomendaciones de las actuaciones practicadas en la
UNEARTE, a la mxima autoridad jerrquica de la Institucin, al
responsable de la dependencia donde se ejecut la actividad objeto de
evaluacin, as como a las dems autoridades a quienes legalmente est
atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias.

CAPTULO II
DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Artculo 12. Para el cumplimiento de su misin, funciones y objetivos, as

como del logro de sus metas, la Unidad de Auditora Interna tendr la
estructura organizativa bsica, siguiente:

1. Despacho del Auditor Interno.

2. Dependencia de Control Posterior.
3. Dependencia de Determinacin de Responsabilidades.

Artculo 13. La Unidad de Auditora Interna actuar bajo la direccin y

responsabilidad del Auditor Interno, quien ser designado por la mxima
autoridad jerrquica de la UNEARTE, de acuerdo con los resultados del
concurso pblico, previsto en la normativa dictada a tal efecto por la
Contralora General de la Repblica, de conformidad con lo establecido en
la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal.

El Auditor Interno as designado, durar cinco (5) aos en el ejercicio de

sus funciones, podr ser reelegido mediante concurso pblico por una sola
vez, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y no
podr ser removido o destituido del cargo sin la previa autorizacin del
Contralor o Contralora General de la Repblica.

Artculo 14. Las faltas temporales del Auditor Interno, sern suplidas por
el servidor pblico que ocupe el cargo de rango inmediatamente inferior
dentro de la Unidad de Auditora Interna, el cual ser designado por la
mxima autoridad jerrquica de la UNEARTE.

Artculo 15. Cuando se produzca la falta absoluta del Auditor Interno, la

mxima autoridad jerrquica de UNEARTE, designar como Auditor Interno
al servidor pblico que ocupe el cargo de rango inmediatamente inferior
dentro de la Unidad de Auditora Interna y convocar el respectivo concurso
pblico para la designacin del titular del rgano de control fiscal, de
conformidad con lo previsto en la normativa dictada al efecto por el
Contralor o Contralora General de la Repblica.
Artculo 16. Los responsables de las Dependencias de Control Posterior y
Determinacin de Responsabilidades, tendrn el mismo nivel o rango
jerrquico que se establezca para cargos similares en la UNEARTE, y
sern conceptuados como personal de confianza, por lo cual podrn ser
removidos de sus cargos por la mxima autoridad, previa solicitud del
Auditor Interno.

CAPTULO III
DE LAS FUNCIONES

Artculo 17. Son funciones de la Unidad de Auditora Interna de la

UNEARTE, las siguientes:

1. Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de

operatividad y eficacia de los sistemas de administracin y de
informacin gerencial de las distintas dependencias de la UNEARTE,
as como el examen de los registros y estados financieros para
determinar su pertinencia y confiabilidad y la evaluacin de la
eficiencia, eficacia y economa en el marco de las operaciones
realizadas.
2. Realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios,
anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en la
UNEARTE, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y
correccin de sus operaciones, as como para evaluar el
cumplimiento y los resultados de los planes y las acciones
administrativas, la eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto
de su gestin.
3. Realizar auditoras, estudios, anlisis e investigaciones respecto de
las actividades de la UNEARTE, para evaluar los planes y programas
en cuya ejecucin intervenga. Igualmente, podr realizar los estudios
e investigaciones que sean necesarios para evaluar el cumplimiento y
los resultados de las polticas y decisiones gubernamentales.
4. Efectuar estudios organizativos, estadsticos, econmicos y
financieros, anlisis e investigaciones de cualquier naturaleza, los
resultados de la accin administrativa y, en general, la eficacia con
que opera la UNEARTE.
5. Vigilar que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por la
UNEARTE a otras entidades pblicas o privadas sean invertidos en
las finalidades para las cuales fueron efectuados. A tal efecto, podr
practicar inspecciones y establecer los sistemas de control que
estimen convenientes.
6. Realizar el examen selectivo o exhaustivo, as como la calificacin y
declaratoria de fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y
 bienes pblicos, en los trminos y condiciones establecidos por el
Contralor o Contralora General de la Repblica en la Resolucin
dictada al efecto.
7. Recibir y tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que
formule cualquier rgano, ente o servidores pblicos, vinculadas con
la comisin de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin
legal o sublegal, relacionados con la administracin, manejo y
custodia de fondos o bienes pblicos de la UNEARTE.
8. Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado
por la UNEARTE y sus dependencias, para verificar el cumplimiento
eficaz y oportuno de las recomendaciones formuladas en los
informes de auditora o de cualquier actividad de control, tanto por la
Contralora General de la Repblica como por la Unidad de Auditora
Interna.
9. Recibir y verificar las cauciones presentadas por los funcionarios
encargados de la administracin y liquidacin de ingresos o de la
recepcin, custodia y manejo de fondos o bienes pblicos de la
UNEARTE, antes de la toma de posesin del cargo.
10. Verificar la sinceridad, exactitud y observaciones que se formulen a
las actas de entrega presentadas por las mximas autoridades
jerrquicas y dems, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, seccin o cuadro organizativo de la UNEARTE.
11. Participar, cuando se estime pertinente, con carcter de observador
sin derecho a voto, en los procedimientos de contrataciones pblicas
realizados por la UNEARTE.
12. Fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del control sobre
la gestin pblica de la UNEARTE, sin menoscabo de las funciones
que le corresponda ejercer a la Oficina de Atencin Ciudadana.
13. Ejercer la potestad investigativa, de conformidad con lo previsto en
la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.
14. Iniciar, sustanciar y decidir de conformidad con lo previsto en la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, los procedimientos
administrativos para la determinacin de responsabilidades, a objeto
de formular reparos, declarar la responsabilidad administrativa o
imponer multas, cuando corresponda.
15. Remitir a la Contralora General de la Repblica los expedientes en
los que se encuentren involucrados funcionarios de alto nivel en el
ejercicio de sus cargos, cuando existan elementos de conviccin o
prueba que puedan comprometer su responsabilidad.
16. Establecer sistemas que faciliten el control, seguimiento y medicin
del desempeo de la Unidad de Auditora Interna.
 17. Promover el uso y actualizacin de manuales de normas y
procedimientos que garanticen la realizacin de procesos eficientes,
as como el cumplimiento de los aspectos legales, tcnicos y
administrativos de los procesos y procedimientos de la UNEARTE.
18. Elaborar su Plan Operativo Anual tomando en consideracin las
solicitudes y los lineamientos que le formule la Contralora General de
la Repblica, la Superintendencia Nacional de Auditora Interna o
cualquier rgano o ente legalmente competente para ello, segn el
caso; las denuncias recibidas, las reas estratgicas, as como la
situacin administrativa, importancia, dimensin y reas crticas de la
UNEARTE.
19. Elaborar su proyecto de presupuesto anual con base en criterios de
calidad, economa y eficiencia, a fin de que la mxima autoridad
jerrquica, lo incorpore al presupuesto de la UNEARTE.
20. Las dems funciones que seale la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales aplicables a
los rganos de control fiscal interno, as como las asignadas por la
mxima autoridad jerrquica de la UNEARTE, en el marco de las
competencias que les corresponde ejercer a los rganos de control
fiscal interno.

Artculo 18. La Dependencia de Control Posterior tendr las funciones

siguientes:

1. Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de

operatividad y eficacia de los sistemas de administracin y de
informacin gerencial de las distintas dependencias de la UNEARTE,
as como el examen de los registros y estados financieros para
determinar su pertinencia y confiabilidad y la evaluacin de la
eficiencia, eficacia y economa en el marco de las operaciones
realizadas.
2. Realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios,
anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en la
UNEARTE, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y
correccin de sus operaciones, as como para evaluar el cumplimiento
y los resultados de los planes y las acciones administrativas, la
eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto de su gestin.
3. Realizar auditoras, estudios, anlisis e investigaciones respecto de las
actividades de la UNEARTE, para evaluar los planes y programas en
cuya ejecucin intervenga. Igualmente, podr realizar los estudios e
 investigaciones que sean necesarios para evaluar el cumplimiento y
los resultados de las polticas y decisiones gubernamentales.
4. Efectuar estudios organizativos, estadsticos, econmicos y
financieros, anlisis e investigaciones de cualquier naturaleza, los
resultados de la accin administrativa y, en general, la eficacia con
que opera la UNEARTE.
5. Vigilar que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por la
UNEARTE a otras entidades pblicas o privadas sean invertidos en las
finalidades para las cuales fueron efectuados. A tal efecto, podr
practicar inspecciones y establecer los sistemas de control que
estimen convenientes.
6. Realizar el examen selectivo o exhaustivo, as como la calificacin y
declaratoria de fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y
bienes pblicos, en los trminos y condiciones establecidos por el
Contralor o Contralora General de la Repblica en la Resolucin
dictada al efecto.
7. Recibir y tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que
formule cualquier rgano, ente o servidores pblicos, vinculadas con
la comisin de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin
legal o sublegal, relacionados con la administracin, manejo y
custodia de fondos o bienes pblicos de la UNEARTE.
8. Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado por
la UNEARTE y sus dependencias, con la finalidad de que se cumplan
las recomendaciones contenidas en los informes de auditora o de
cualquier actividad de control.
9. Recibir y verificar las cauciones presentadas por los funcionarios
encargados de la administracin y liquidacin de ingresos o de la
recepcin, custodia y manejo de fondos o bienes pblicos de la
UNEARTE, antes de la toma de posesin del cargo.
10. Verificar la sinceridad, exactitud y observaciones que se formulen a
las actas de entrega presentadas por las mximas autoridades
jerrquicas y dems, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, seccin o cuadro organizativo de la UNEARTE.
11. Fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del control sobre
la gestin pblica de la UNEARTE, sin menoscabo de las funciones
que le corresponde ejercer a la Oficina de Atencin Ciudadana.
12. Ejercer las actividades inherentes a la potestad investigativa, entre
las cuales se encuentran:
a. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar
la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una
disposicin legal o sublegal, determinar el monto de los daos
causados al patrimonio pblico, si fuere el caso, as como la
procedencia de acciones fiscales.
 b. Formar el expediente de la investigacin.
c. Notificar de manera especfica y clara a los interesados legtimos
vinculados con actos, hechos u omisiones objeto de
investigacin.
d. Ordenar mediante oficio de citacin la comparecencia de
cualquier persona a los fines de rendir declaracin y tomarle la
declaracin correspondiente.
e. Elaborar un informe dejando constancia de los resultados de las
actuaciones realizadas con ocasin del ejercicio de la potestad
investigativa, de conformidad con lo previsto en el artculo 81 de
la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y 77 de su Reglamento.
f. Elaborar la comunicacin a fin de que el Auditor Interno remita
a la Contralora General de la Repblica el expediente de la
investigacin o de la actuacin de control, cuando existan
elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la
formulacin de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o a la imposicin de multas a funcionarios de alto
nivel de la UNEARTE, que se encuentren en ejercicio de sus
cargos.
g. Remitir a la Dependencia de Determinacin de
Responsabilidades, el expediente de la potestad investigativa
que contenga el informe de resultados, a los fines de que sta
proceda, segn corresponda, al archivo de las actuaciones
realizadas o al inicio del procedimiento administrativo para la
determinacin de responsabilidades.
13. Las dems funciones que le seale la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales aplicables a
los rganos de control fiscal interno, as como las asignadas por el
Auditor Interno en el mbito de sus competencias.

Artculo 19. La Dependencia de Determinacin de Responsabilidades,

tendr las funciones siguientes:

1. Valorar el informe de resultados a que se refiere el artculo 81 de la

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, a fin de ordenar, mediante auto motivado,
el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento
administrativo para la determinacin de responsabilidades, para la
formulacin de reparos, declaratoria de responsabilidad
administrativa, o la imposicin de multas, segn corresponda.
 2. Iniciar, sustanciar y decidir, previa delegacin del Auditor Interno, los
procedimientos administrativos para la determinacin de
responsabilidades, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgnica
de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y su Reglamento.
3. Notificar a los interesados, segn lo previsto en la Ley Orgnica de
Procedimientos Administrativos, Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, de la apertura del procedimiento administrativo para la
determinacin de responsabilidades.
4. Elaborar la comunicacin, a fin de que el Auditor Interno remita al
Contralor o Contralora General de la Repblica copia certificada de la
decisin que declare la responsabilidad administrativa, as como del
auto que declare la firmeza de la decisin o de la resolucin que
resuelva el recurso de reconsideracin, segn el caso, a fin de que
ste acuerde la suspensin del ejercicio del cargo sin goce de sueldo
por un perodo no mayor de veinticuatro (24) meses; la destitucin o
la imposicin de la inhabilitacin para el ejercicio de las funciones
pblicas hasta por un mximo de quince (15) aos del declarado
responsable.
5. Elaborar la comunicacin a fin de que el Auditor Interno remita a la
Contralora General de la Repblica el expediente de la investigacin
o de la actuacin de control, cuando existan elementos de conviccin
o prueba que pudieran dar lugar a la formulacin de reparos, a la
declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposicin de
multas a funcionarios de alto nivel de la UNEARTE, que se encuentren
en ejercicio de sus cargos.
6. Dictar los autos para mejor proveer a que hubiere lugar.
7. Las dems funciones que seale la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales aplicables a
los rganos de control fiscal interno, as como las asignadas por el
Auditor Interno en el mbito de sus competencias.

CAPTULO IV
DE LAS ATRIBUCIONES

Artculo 20. Son atribuciones del Auditor Interno, las siguientes:

1. Planificar, supervisar, coordinar, dirigir y controlar las actividades

desarrolladas por las Dependencias de la Unidad de Auditora Interna.
2. Elaborar y someter a la aprobacin de la mxima autoridad
jerrquica de la UNEARTE, el reglamento interno, la resolucin
organizativa, as como, los manuales de organizacin, normas y
procedimientos, con el fin de regular el funcionamiento de la Unidad
de Auditora Interna, segn corresponda.
3. Aprobar el Plan Operativo Anual de la Unidad Auditora Interna y
coordinar la ejecucin del mismo.
4. Coordinar la formulacin del proyecto de presupuesto de la Unidad de
Auditora Interna.
5. Asegurar el cumplimiento de las normas, sistemas y procedimientos
de control interno, que dicte la Contralora General de la Repblica; la
Superintendencia Nacional de Auditora Interna y la mxima
autoridad jerrquica de la UNEARTE.
6. Elaborar y presentar ante la mxima autoridad jerrquica de la
UNEARTE, el informe de gestin anual de la Unidad de Auditora
Interna.
7. Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal
a su cargo, de acuerdo con lo previsto en la normativa legal aplicable
a la UNEARTE.
8. Evaluar los procesos inherentes a la Unidad de Auditora Interna, y
adoptar las medidas tendentes a optimizarlos.
9. Recibir y absolver consultas sobre las materias de su competencia.
10. Suscribir la correspondencia y dems documentos emanados de la
Unidad de Auditora Interna, sin perjuicio de las atribuciones
similares asignadas a otros servidores pblicos adscritos a la Unidad
de Auditora Interna.
11. Solicitar a la mxima autoridad jerrquica de la UNEARTE, la
suspensin en el ejercicio del cargo de funcionarios sometidos a una
investigacin o a un procedimiento administrativo para la
determinacin de responsabilidades.
12. Declara r la responsabilidad administrativa, formular reparos,
imponer multas, absolver de dichas responsabilidade s o pronunciar
el sobreseimient o de la causa.
13. Participar a la Contralora General de la Repblica el inicio de las
investigaciones que se ordenen, as como los procedimientos
administrativos para la determinacin de responsabilidades que
inicie la Unidad de Auditora Interna.
14. Decidir los recursos de reconsideracin y/o de revisin interpuestos
contra las decisiones que determinen la responsabilidad
administrativa, formulen reparos e impongan multas.
15. Suscribir informes de las actuaciones de control.
16. Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las
actuaciones practicadas en la UNEARTE, a la mxima autoridad
 jerrquica de la Institucin, al responsable de la dependencia
evaluada, as como a las dems autoridades a quienes legalmente
est atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas
necesarias.
17. Participar a la Contralora General de la Repblica las decisiones de
absolucin o sobreseimiento que dicte.
18. Remitir al Contralor o Contralora General de la Repblica, copia
certificada de la decisin que declare la responsabilidad
administrativa, as como del auto que declare la firmeza de la
decisin o de la resolucin que resuelva el recurso de
reconsideracin, a fin de que ste aplique las sanciones accesorias a
la declaratoria de dicha responsabilidad, previstas en el artculo 105
de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
19. Remitir a la Contralora General de la Repblica, los expedientes de
la investigacin o de la actuacin de control, cuando existan
elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la
formulacin de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o a la imposicin de multas a funcionarios de alto
nivel de la UNEARTE, que se encuentren en ejercicio de sus cargos.
20. Remitir al Ministerio Pblico la documentacin contentiva de los
indicios de responsabilidad penal y civil, cuando se detecte que se ha
causado dao al patrimonio de UNEARTE, pero no sea procedente la
formulacin de reparo.
21. Certificar y remitir a la Contralora General de la Repblica copia de
los documentos que reposen en la Unidad de Auditora Interna, que
sta le solicite de conformidad con lo previsto en el artculo 77 de la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, actuando en su carcter de
rgano Rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.
22. Remitir a la Contralora General de la Repblica, el acta de entrega
de la Unidad de Auditora Interna a su cargo, de conformidad con lo
previsto en la normativa que regula la entrega de los rganos y
entidades de la Administracin Pblica y de sus respectivas oficinas
o dependencias.
23. Certificar los documentos que reposen en los archivos de la Unidad
de Auditora Interna y delegar esta competencia en el personal del
rgano de Control Fiscal Interno.
24. Ordenar la publicacin de la decisin de declaratoria de
responsabilidad administrativa en la Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, cuando haya quedado firme en sede
administrativa.
 25. Las dems atribuciones que le confiera la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales aplicables a
los rganos de control fiscal interno.

Artculo 21. Los responsables de las Dependencias de Control Posterior y

Determinacin de Responsabilidades de la Unidad de Auditora Interna de la
UNEARTE, tendrn las atribuciones comunes siguientes:

1. Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades que se

deben cumplir en las Dependencias a su cargo.
2. Velar porque la Dependencias a su cargo, cumpla con las funciones
que le asigna el presente Reglamento.
3. Evaluar los procesos inherentes a las Dependencias, y adoptar todas
las medidas tendentes a optimizarlos.
4. Decidir todos los asuntos que le competen a las Dependencias a su
cargo.
5. Presentar al Auditor Interno, informes peridicos y anuales acerca de
las actividades desarrolladas en las Dependencias a su cargo.
6. Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el
personal a su cargo, de acuerdo con las normas establecidas en la
UNEARTE.
7. Participar en el diseo de polticas y en la definicin de objetivos
institucionales, as como sugerir medidas encaminadas a mejorar el
funcionamiento de la Dependencia a su cargo.
8. Absolver consultas en las materias de su competencia.
9. Elevar a consideracin del Auditor Interno, el proyecto de solicitud de
suspensin en el ejercicio del cargo de los servidores pblicos
sometidos a una investigacin o a un procedimiento administrativo
para la determinacin de responsabilidades, segn corresponda.
10. Firmar la correspondencia y documentos emanados de la respectiva
Dependencia cuando ello sea procedente.
11. Someter a la consideracin del Auditor Interno, el inicio de las
potestades investigativas o la apertura del procedimiento
administrativo para la determinacin de responsabilidades, segn
corresponda; e informar, previo a la toma de decisiones, los
resultados de las investigaciones realizadas o de los procedimientos
administrativos para la determinacin de responsabilidades llevados a
cabo.
12. Las dems atribuciones que le confiera la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
 su Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales
aplicables a los rganos de control fiscal interno, as como las
asignadas por el Auditor Interno en el mbito de sus competencias.

Artculo 22. El Jefe de Control Posterior tendr las atribuciones especficas

siguientes:

1. Dictar el auto de proceder para el ejercicio de la potestad

investigativa.
2. Someter a la consideracin del Auditor Interno, la programacin de las
auditoras y dems actuaciones de control, antes de su ejecucin.
3. Suscribir el informe de resultados de la potestad investigativa a que se
refiere el artculo 81 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y 77 de su
Reglamento.
4. Suscribir informes de las actuaciones de control practicadas y preparar
comunicacin para la firma del Auditor Interno a objeto de remitir
oportunamente los resultados, conclusiones y recomendaciones, a las
dependencias evaluadas y a las dems autoridades a quienes
legalmente est atribuida la posibilidad de adoptar las medidas
correctivas necesarias.
5. Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las
actuaciones practicadas en la UNEARTE, a la mxima autoridad
jerrquica de la Institucin, al responsable de la dependencia
evaluada, as como a las dems autoridades a quienes legalmente
est atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas
necesarias.
6. Las dems atribuciones que le confiera la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
su Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales
aplicables a los rganos de control fiscal interno, as como las
asignadas por el Auditor Interno en el mbito de sus competencias.

Artculo 23. El Abogado Jefe de Determinacin de Responsabilidades,

tendr las atribuciones especficas siguientes:

1. Dictar el auto motivado a que se refiere el artculo 81 de la Ley

Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y 86 de su Reglamento, mediante el cual,
una vez valorado el informe de resultado de la potestad investigativa,
se ordena el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del
 procedimiento administrativo para la determinacin de
responsabilidades.
2. Dictar el auto motivado a que se refiere el artculo 96 de la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y 88 de su Reglamento y notificarlo a los
presuntos responsables.
3. Disponer lo conducente para que sean evacuadas las pruebas
indicadas o promovidas por los sujetos presuntamente responsables
de los actos, hechos u omisiones o por sus representantes legales.
4. Fijar, por auto expreso, la realizacin del acto oral y pblico a que
se refieren los artculos 101 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
92 al 97 de su Reglamento.
5. Dictar, previa delegacin del Auditor Interno, las decisiones a que
se refiere el artculo 103 de la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
6. Imponer, por delegacin del titular de la Unidad de Auditora Interna,
las multas previstas en los artculos 94 y 105 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, y participarlas al rgano recaudador correspondiente.
7. Ordenar la acumulacin de expedientes cuando sea procedente, de
conformidad con lo establecido en el artculo 52 de la Ley Orgnica
de Procedimientos Administrativos.
8. Las dems atribuciones que le confiera la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
su Reglamento, y dems instrumentos legales y sublegales
aplicables a los rganos de control fiscal interno, as como las
asignadas por el Auditor Interno en el mbito de sus competencias.

CAPTULO V
RECEPCIN, MANEJO Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS

Artculo 24. Toda la documentacin de la Unidad de Auditora Interna, por

su naturaleza es reservada para el servicio de la misma, y la exhibicin de
su contenido, inspeccin, certificacin o publicidad respecto a terceros slo
podr realizarse de conformidad con lo dispuesto en la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y dems
normativa legal o sublegal que resulte aplicable.

Artculo 25. La correspondencia recibida y despachada, as como los

expedientes administrativos, papeles de trabajo producto de las actuaciones
realizadas y dems documentacin relacionada con la Unidad de Auditora
Interna, deber registrarse, resguardarse y archivarse de acuerdo con lo
establecido en el manual respectivo.

Artculo 26. El Auditor Interno calificar, de conformidad con lo previsto

en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y dems
normativa legal y sublegal que regula la materia, la confidencialidad y
reserva de los documentos que estn bajo su control y custodia.

Artculo 27. Los papeles de trabajo generados por las actuaciones

realizadas son propiedad de la Unidad de Auditora Interna y por tanto
sta ser responsable de su archivo, manejo y custodia.

Artculo 28. Slo tendrn acceso a los archivos los servidores pblicos
adscritos a la Unidad de Auditora Interna. El acceso por parte de otros
funcionarios o empleados pblicos o particulares, debe ser autorizado por
el Auditor Interno, o en quien ste delegue tal funcin.

Artculo 29. El Auditor Interno certificar los documentos que reposen en

los archivos de la Unidad de Auditora Interna; asimismo, podr expedir
certificaciones sobre datos de carcter estadsticos, no reservados, que
consten en expedientes o registros a su cargo, y para los cuales no exista
prohibicin expresa de divulgacin.

Artculo 30. El Auditor Interno podr delegar la competencia de certificar

documentos en el personal de la Unidad de Auditora Interna.

CAPTULO VI
DISPOSICIONES FINALES

Artculo 31. Todo lo no previsto en este Reglamento Interno, se regir por

las disposiciones de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y dems instrumentos
normativos legales y sublegales que resulten aplicables.

Artculo 32. El presente Reglamento podr ser modificado oda la opinin

del titular de la Unidad de Auditora Interna de la UNEARTE, de ser el caso
a solicitud de la Contralora General de la Repblica, asegurando siempre el
mayor grado de independencia del rgano de control fiscal interno dentro
de la organizacin.