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CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO
DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO
AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
GUATEMALA, MAYO DE 2016

Guatemala,23demayode2016
Licenciado
LuisFernandoGrijalvaMinera
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeQuetzaltenango
DepartamentodeQuetzaltenango
Seor(a)AlcaldeMunicipal:
EnmicalidaddeSubcontralordeCalidaddeGastoPublicoyencumplimientode
lo regulado en la literal "k" del artculo 13 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de Cuentas, conforme la delegacin que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditora
realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artculo 29 de la
precitadaLey,sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.
Sinotroparticular,atentamente.

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO
DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO
AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
GUATEMALA, MAYO DE 2016

NDICE Pgina
1. INFORMACIN GENERAL 1
1.1BaseLegal 1
1.2Funcin 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 2
3.1reaFinanciera 2
3.1.1Generales 2
3.1.2Especficos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORA 3
4.1reaFinanciera 3
LimitacionesalAlcance 4
4.2reaTcnica 4
5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 5
ASPECTOS EVALUADOS
5.1InformacinFinancierayPresupuestaria 5
5.1.1BalanceGeneral 5
5.1.2EstadodeResultados 8
5.1.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosy 8
Egresos
5.2OtrosAspectos 10
5.2.1PlanOperativoAnual 10
5.2.2PlanAnualdeAuditora 10
5.2.3Convenios 10
5.2.4Donaciones 10
5.2.5Prstamos 10
5.2.6Transferencias 10
5.2.7SistemasInformticosUtilizadosporlaEntidad 11
5.3EstadosFinancieros 12
5.3.1BalanceGeneral 12
5.3.2EstadodeResultados 14
5.3.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosy 16
Egresos
5.3.4NotasalosEstadosFinancieros 17
6. RESULTADOS DE LA AUDITORA 44
HallazgosRelacionadosconelControlInterno 44
HallazgosRelacionadosconelCumplimientoaLeyesy 133
RegulacionesAplicables
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA 586
ANTERIOR
8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 587

AUDITADO
9. COMISIN DE AUDITORA 588

INFORMACIN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 589
Visin(Anexo1)
Misin(Anexo2)
EstructuraOrgnica(Anexo3)
ReportedeEjecucindeObrasRealizadasporContratoporFuente
deFinanciamiento(Anexo4)
ReportedeEjecucindeObrasrealizadasporAdministracin
(Anexo5)
ReportedeEjecucindeProyectosdeInversinSocial(Activo
Intangible)(Anexo6)
Nombramiento
FormanicadeEstadstica
FormularioSR1
AnexodelEspecialista
Guatemala,23demayode2016
Licenciado
LuisFernandoGrijalvaMinera
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeQuetzaltenango
DepartamentodeQuetzaltenango
Seor(a)AlcaldeMunicipal:
El(Los)Auditor(es)Gubernamental(es)designado(s)deconformidadconel(los)
Nombramiento(s)No.(s)DAM-0291-2015defecha22deseptiembrede2015y
DAM-0380-2015defecha15deoctubrede2015,he(hemos)efectuadoauditora
financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Quetzaltenango, del
Departamento de Quetzaltenango, con el objetivo de evaluar la informacin
financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de
Resultados y Estado de Liquidacin Presupuestaria de Ingresos y Egresos,
correspondientealEjercicioFiscal2015.
Nuestroexamenincluylaevaluacindelaejecucinpresupuestariadeingresos
en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,
proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,
pasivo,patrimonioyresultados,mediantelaaplicacindepruebasselectivas,de
acuerdoalasreascrticas,considerandolamaterialidadeimportanciarelativade
las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos
importantesarevelar,loscualessedescribenacontinuacin:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
rea Financiera
1.IncumplimientoametasestablecidasenelPlanAnualdeAuditora
2.Conciliacionesbancariasnoelaboradas
3.Extravodefolios,librosyformasoficiales
4.Deficienciaenoperacin,registroycontroldecombustible
5.
5.Inadecuadocontrolymanejodecuentasbancarias
6.FaltadeManualesdeProcedimientosyreglamento
7.Deficienciasenelregistrodemultaspagadas
8.Deficienciaenladocumentacinderespaldo
9.Deficienciaenpadrndeusuarios
10.Expedientesincompletos
11.Faltadefirmasendocumentosdesoporte
12.Incumplimientoarecomendacionesdeauditorasanteriores
13.Falta de gestin en la actualizacin y elaboracin de manuales y
procedimientos
14.Incompatibilidaddefunciones
15.Faltadefirmasenplanillasdesalarios
16.IncumplimientoarecomendacionesdeAuditoraInterna
17.Tarjetaskardexdesactualizadas
18.Materialessinutilizar
19.Deficienciasendocumentacindesoporte
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
rea Financiera
1.Adquisicindeproductossobrevalorados
2.Incumplimientodelanormativadefianzaaempleadosmunicipales
3.Incumplimientodelanormativaydisposicionesenelusoymanejodelrastro
municipal
4.Faltadenormativalegalinternaparaelarrendamientodepostesmunicipales
5.Conformacinincompletadeexpedientes
6.Aplicacinincorrectadeprogramaspresupuestarios
7.Deficienteregistroentarjetasderesponsabilidad
8.Deficientegestinenlaadministracindebienesinmuebles
9.Faltadeseguimientoaprocesolegal
10.Deficienciasenlosprocesosdeadjudicacindebienes,serviciosyobras
11.Vehculoaccidentadonorecuperado
12.Incumplimientoadisposicioneslegalesenproyectodeinfraestructura
13.Deficienciaenbitcoradelproyecto
14.Deficienciaenlaplanificacindeproyectosdeinfraestructura
15.
15.Faltadepadrndeusuarios
16.Faltadefirmasenformulariosdelicenciasdeconstruccin
17.Falta de existencia de formas oficiales para la emisin de licencias de
construccin
18.Faltadeseparacindefunciones
19.Faltadecuidadoenlaaceptacinderenunciaalcargo
20.Incumplimiento en el seguimiento a la recuperacin de la cuenta deudores
delamunicipalidad
21.Faltadeelaboracindecontratosyactualizacionesdeterrenosmunicipales
22.FaltadecontrolenlaAdministracindelCementerioGeneral
23.Faltadecontrolenarrendamientosdelocalesycontratos
24.Faltadegestinyregulacindetarifasparaelcobrodearrendamientosen
terrenosmunicipales
25.Faltaderegulacinmunicipalpararentadeespaciospublicitarios
26.Fraccionamientoenlaadquisicindebienes,serviciosyobras
27.Obras ejecutadas en beneficio de miembros del Concejo Municipal y
empleadosmunicipales
28.Incumplimientoadisposicioneslegalesdearbitriosy/otasasmunicipales
29.Autorizacindedocumentossinlafacultadpararealizarlo
30.Irregularidadenelprocesodeautorizacindelicenciadeconstruccin
31.Autorizacinimprocedentedevacaciones
32.Deficienteseguimientoparalarecuperacindecarteramorosa
33.IncumplimientoaclusulasdelContrato
34.Faltadeactualizacindereglamentointerno
35.Faltadecaptacinyregistrodearbitriosmunicipales
36.Faltadeelaboracindecontratos
37.Faltadefirmasenactasfaccionadas
38.Faltadeconvenios
39.Incumplimiento a normativa legal de notificacin de la creacin de
dependenciamunicipal
40.Librosnoautorizados
41.Irregularidadesenlasuscripcindecontrato
42.Falta de aprobacin de reglamento y manual de procedimientos y
organizacin
43.Activosenmalestadosingestindebajadeinventario
44.Faltadeseguimientoacasosdeprdidadebienesmuebles
45.Faltaderegistro,archivo,controldeexpedientesydelarazonabilidadenlos
registrosdeingresosporlicenciasdeconstruccin
46.
46.Irregularidadesenelprocesodeautorizacindelicenciasdeconstruccin
47.Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales relacionadas con el
ClculodeLicenciasdeConstruccin
48.Deficienciasenelcontrolyregistrodebienesmuebles
49.Cuentasporpagarnoregistradas
50.Inadecuadocontrolyregistrodepagos
51.Incongruenciaentrelibrodeinventariosyreporteanualdeinventarios
52.FaltadeactualizacinenelSistemaNacionaldeInversinPblica-SNIP-
53.Incumplimientoadisposicioneslegales
54.Inconsistenciadesaldoreportadoenlarendicindecuentasconrelacinal
BalanceGeneral
55.Concejo Municipal otorga concesiones del transporte a empresas que no
llenanlosrequisitosestablecidos
56.Irregularidadensaldodebancos
57.Irregularidadenregistrodeingresospropios
58.VariosincumplimientosalaLeydeContratacionesdelEstado
59.FaltadeinformacinenelregistrodeoperacionesenSICOIN-GL
60.Incorrectaaplicacindelrenglnpresupuestario
61.Deficiencia en el proceso de contratacin del personal jubilado en rengln
022
62.Comprasrealizadasapreciossuperiores
63.Prdidadeactivos
64.Propuestayaprobacinindebidadelproyecto
LaComisindeAuditoranombradaseintegraporel(los)auditor(es):Lic.Elfego
OdairCastaonGonzalez,Lic.MaritzaElenaFuentesVelasquez,Lic.OscarIxcoy
Aguilar, Lic. Oscar Vinicio Meneses Morales, Licda. Yohana Elizabeth Joachin
Velasquez y Licda. Sharon Ivonne Vasquez Morales, Lic. Fredy Eduardo Lopez
Garcia(Coordinador)yLic.JorgeMartinGonzalezGonzalez(Supervisor).
El(Los)hallazgo(s)quecontiene(n)elpresenteinforme,fue(fueron)discutido(s)
por la comisin de auditoria con las personas responsables mediante Acta No.
221-2016dellibroL231,482,defecha29deabrilde2016.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

detalleenelinformedeauditoraadjunto.

Atentamente,

REA FINANCIERA

Lic.ELFEGOODAIRCASTAONGONZALEZ Lic.MARITZAELENAFUENTESVELASQUEZ
AuditorGubernamental AuditorGubernamental
Lic.OSCARIXCOYAGUILAR Lic.OSCARVINICIOMENESESMORALES
Licda.SHARONIVONNEVASQUEZMORALES Licda.YOHANAELIZABETHJOACHINVELASQUEZ
Lic.FREDYEDUARDOLOPEZGARCIA Lic.JORGEMARTINGONZALEZGONZALEZ
CoordinadorGubernamental SupervisorGubernamental
Contralora General de Cuentas 1 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
1. INFORMACIN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institucin autnoma del Derecho Pblico, tiene personalidad

jurdica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los trminos legalmente establecidos y de
conformidad con sus caractersticas multitnicas, pluriculturales y multilinges.
La autoridad del municipio, en representacin de sus habitantes, es ejercida

mediante el Concejo Municipal, el cual est integrado con el Alcalde, Sndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un perodo
de cuatro aos, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,

programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

prestar y administrar los servicios pblicos municipales.
Su mbito jurdico se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de la

Repblica de Guatemala, artculos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del
Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal.
1.2 Funcin
El municipio, para la gestin de sus intereses, en el mbito de sus competencias,

puede promover toda clase de actividades econmicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la poblacin del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:
Formular y coordinar polticas, planes y programas relativos al abastecimiento

domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros;
administracin y autorizacin de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de
desechos y residuos slidos; pavimentacin de vas urbanas y su mantenimiento;
regulacin del transporte; gestin de biblioteca, parques y farmacias municipales;
servicio de polica municipal; generacin de energa elctrica; delimitacin de
reas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;
reforestacin para la proteccin de la vida, salud, biodiversidad, recursos
naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le
sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA
La auditora se realiz con base en:
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido en

sus artculos 232 y 241.
El Decreto Nmero 31-2002. Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,

artculos 2 mbito de Competencia y 4 Atribuciones.
El Acuerdo Gubernativo Nmero 192-2014, Reglamento de la Ley Orgnica de la

Contralora General de Cuentas.
Normas de Auditora del Sector Gubernamental y las Normas Generales de

Control Interno, emitidas por la Contralora General de Cuentas y Normas
Internacionales de Auditora.
Nombramiento DAM-0291-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015 y

DAM-0380-2015 de fecha 15 de octubre de 2015.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
3.1 rea Financiera
3.1.1 Generales
Evaluar la informacin financiera y presupuestaria contenida en el Balance
General, Estado de Resultados y Estado de Liquidacin Presupuestaria de
Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.
3.1.2 Especficos
Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la
materialidad y naturaleza sean significativos.
Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.
Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado
atendiendo a los principios de legalidad, economa, eficiencia y eficacia.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros
aspectos legales aplicables.
Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de
acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los
clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,
reglamentos, normas y metodologas aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,
transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y
verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables
y se encuentren debidamente soportados con la documentacin legal
correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al
proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y
metas de la entidad.
Verificar que las obras de inversin en infraestructura fsica ejecutadas
cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las
rigen.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
4.1 rea Financiera
El examen comprendi la revisin selectiva de las operaciones, registros y

documentacin de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la
entidad, correspondiente al perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, con nfasis en las reas y cuentas consideradas significativas
cuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como reas
crticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de
Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a
continuacin:
Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1131 Cuentas por
cobrar a Corto Plazo 1134 Fondos en Avance, 1231 Propiedad y Planta en
Operacin, 1232 Maquinaria y Equipo, 1233 Tierras y Terrenos.
Del Estado de Resultados, en el rea de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172

Transferencias corrientes del Sector Pblico. Del rea de Gastos: 6111
Remuneraciones.
Del Estado de Liquidacin de la Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

del rea de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 14 Ingresos de operacin, Clase
17 Transferencias de Capital.
Del rea de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11

Servicios de Urbanizacin, 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal, 15 Servicios
Ambientales, 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, 21 Empresa Elctrica
Municipal, 22 Desarrollo Urbano y Rural, considerando los eventos relevantes de
los Proyectos, Obras y Actividades, as como de los Grupos de Gasto siguientes:

000 Servicios Personales, 200 Materiales y Suministros y 300 Propiedad Planta y
Equipo e intangibles.
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verific el Plan Operativo Anual as como el Plan
Anual de Auditora.
Limitaciones al Alcance
Las Autoridades Municipales no proporcionaron la documentacin requerida por la

Comisin de Auditora, situacin, relacionada al rea de caja y bancos, razn por
la cual no se pudo establecer la razonabilidad de los saldos al del 31 de diciembre
de 2015.
As mismo el Sistema de Cuenta corriente municipal Unix Informix, utilizado para

el registro de ingresos, limita la evaluacin de los mismos, no permite que los
ingresos se registren de forma oportuna, los mismos llevan un atraso de dos o tres
meses, que se debe a la depuracin manual que se realiza. Para ser trasladados
posteriormente al Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales
-SICOIN GL-, sin separar los ingresos que corresponden a la Municipalidad y a
cada uno de las Empresas Municipales.
4.2 rea Tcnica
De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

de la Contralora General de Cuentas, se traslad solicitud a la Direccin de
Infraestructura Pblica, mediante providencia OF.DAM-0249-2016 de fecha 11 de
febrero de 2016, para auditar el rea tcnica de los proyectos detallados en dicha
providencia, quienes rendirn informe por separado.
De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

de la Contralora General de Cuentas, se traslad solicitud a la Direccin de
Auditora de Sistemas Informticos, mediante providencia OF-DAM-1039-2016, de
fecha 02 de diciembre de 2015, para realizar la evaluacin tcnica del Sistema
Unix para los ingresos y egresos, quienes rendirn informe por separado.

5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

EVALUADOS
5.1 Informacin Financiera y Presupuestaria
5.1.1 Balance General
De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Balance General

que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
ACTIVO
Bancos
1112 Bancos
Las cuentas de bancos estn conformadas de la siguiente manera:
Saldo Inicial Movimientos Saldo Final

Descripcin de
Subcuenta la Subcuenta Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Q Q
1112.01.00 Fondo Comn Q70,395,030.92 - Q273,219,877.96 Q275,824,589.41 Q67,790,319.47 -
Q Q
1112.02.00 Recaudadores Q10,288,818.97 - Q158,063,343.44 Q160,219,124.08 Q 8,133,038.33 -
Q Q
1112.03.02 Donaciones Q 389,564.70 - Q 17,645.66 Q 724,677.56 Q 482,532.80 -
Q
Total Cuenta 1112 Bancos Q76,405,890.60 -
Al 31 de diciembre de 2015 y segn el cuadre realizado entre el libro fsico que

registra los movimientos de ingresos y egresos de la Municipalidad, la cuenta 1112
Bancos, presenta disponibilidad por un valor de Q76,405,890.60, integrada por las
cuentas bancarias siguientes:
NO. No. CUENTAS BANCO NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDO BANCOS

SEGN BALANCE
GENERAL AL
31-12-2015
1 100022673 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q30,533.30

Municipal
2 100051813 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/DELMYPE Q14,066.59
3 100053363 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Proyecto Poltica Q1,205.00
Publica
4 104525234 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q3,129,637.87
Municipal
5 20180002311 Hipotecario Nacional Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Q288,071.80
6 20180287251 Hipotecario Nacional Municipalidad de Quetzaltenango/ PINFOR Q390,062.13
7 12041040041602.00 Promerica Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q173,992.32
Municipal
8 1537003372 Internacional Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Q61.28
9 1600047220 Banco de los Municipalidad de Quetzaltenango Q615.86

Trabajadores
10 167000729 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango Q36,527.50
Guatemala
11 17021007234 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango Q61,400.61
12 17021012351 Inmobiliario Mejoramiento Calle Diagonal3 zona 5 Q70,950.60
13 17021012751 Inmobiliario Mejoramiento 10 calle zona 7 trigales, cabecera Q6,248.48
14 17021012891 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q54,288.82
Municipal
15 2330034097 industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q1,467,826.89
Municipal
16 2606000106 Banco de los Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q823.48
Trabajadores Municipal
17 3020090323 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q302,771.85
Guatemala Municipal
18 3034002963 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango Q41,197.86
Rural
19 3199000215 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q965,726.48
Rural Municipal
20 3199042069 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Cuenta nica del Q64,828,612.07
Rural Tesoro Municipal
21 3199044306 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q700,955.75
Rural Municipal
22 3869002560 Banco de Desarrollo Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Q1,831,568.33
Rural (Cuenta Intervencin)
23 6600174185 G y T continental Municipalidad de Quetzaltenango Q1,957,682.06
24 701510591 Reformador Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q51,063.67
Municipal
TOTALES Q76,405,890.60
Segn verificacin realizada en la cuenta de activo 1112 Bancos, se estableci,

que, existen tres cuentas bancarias, las cuales se encuentran como canceladas,
segn estados de cuenta; mismas que estn siendo investigadas por el Ministerio
Pblico, las cuales estn denunciadas por parte de la Contralora General de
Cuentas, denuncias No. DAJ-250-2012 por Q1,832,527.97 y No.DAJ-D-M-02-2015
por Q2,293,369.68. Lo cual se detalla a continuacin:
Ord No. CUENTAS Banco NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDO

SICOIN GL
1 100022673 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal 30,533.30
2 104525234 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal 3,129,637.87
3 3199000215 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal 965,726.48

Rural S.A.
TOTAL 4,125,897.65
Derivado del anlisis realizado a las distintas cuentas bancarias registradas en el

Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, -SICOIN GL-, no es
posible dar razonabilidad a los registros operados en la cuenta 1112 Bancos. (Ver
hallazgos No.54, 56 y 59 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables).
En la Cuenta Contable 1131 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo, subcuenta 1131
02 00, con saldo al 31 de diciembre de 2015, se estableci que en la
municipalidad no se dio seguimiento a la recuperacin del saldo que presenta
dicha cuenta. (Ver hallazgo No. 20 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables).

1230 Propiedad, Planta y Equipo (neto)
Al 31 de diciembre de 2015, el saldo neto de la cuenta 1230 Propiedad, Planta y

Equipo (Neto), presenta un saldo de Q595,959,899.23, integrada por las
siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operacin, con un valor de
Q41,044,997.15; 1232 Maquinaria y Equipo, con un valor de Q33,583,188.99,
1233 Tierras y Terrenos con un valor de Q17,271,304.69; 1234 Construcciones en
Proceso, con un valor de Q176,096,735.60; 1237 Otros Activos Fijos, con un valor
de Q23,678,235.71 y 1238 Bienes de Uso Comn, con un valor de
Q304,285,437.09. (Ver hallazgos No. 40, 43, 44, 48, 51 relacionado con el
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables).
PASIVO
Cuentas a Pagar a Corto Plazo
2113 Gastos de Personal a pagar
Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta

un saldo de Q2,899,325.18, el cual se encuentra integrado por los siguientes
cdigos de retencin: cdigo 102 Amortizacin Banco de los Trabajadores
Q390,488.23; cdigo 113 Cuota de Sindicato Q11,790.00; cdigo 117 Cuota
Seguros G&T Q38,781.85; cdigo 118 Plan de Prestaciones del Empleado
Municipal Q519,819.66; cdigo 119 Amortizaciones Banco Promerica
Q157,943.26; 122 Timbre y papel sellado Q1,916.10; cdigo 126 Asociacin de
pensionados y ex-empleados municipales Q519,425.75; 132 Asociacin de
empleados municipales Q20,247.34; cdigo 133 Servicios Oftalmolgicos
empleados Q1,912.26; cdigo 201 Cuota I.G.S.S. Q1,035,168.63; cdigo 202
Prima de Fianza Q16,454.19; cdigo 203 Impuesto sobre la renta Q59,058.25;
cdigo 204 ISR sobre facturas especiales Q267.86; cdigo 211 Retenciones
Judiciales Q126,051.79.
PATRIMONIO
La cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, registradas

al 31 de diciembre de 2015, ascendi a la cantidad de Q55,031,029.37.
Segn muestra, se verificaron los procedimientos de registro y la forma de archivar

los expedientes.

5.1.2 Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Estado de

Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y gastos
Ingresos
5172 Transferencias corrientes del sector pblico
La cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Pblico, registradas al 31 de

diciembre de 2015, ascendi a Q12,146,278.73.
Segn muestra, se verificaron los procedimientos de registro y la forma de archivar

los expedientes.
Gastos
6111 Remuneraciones
La cuenta 6111 Remuneraciones, est integrada por: Sueldos y salarios, Aportes

patronales al Seguro Social, Otros aportes patronales y Beneficios sociales, las
que en el ejercicio 2015 ascendi a Q72,538,537.39, de los cuales se evalu la
siguiente cuenta auxiliar:
De la cuenta auxiliar 6111.01.01 Sueldos y Salarios, que en el ejercicio 2015,

ascendi a Q3,243,597.10.
5.1.3 Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal

2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, segn Acta No.
268-2014, de fecha 10 de diciembre de 2014.
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la

cantidad de Q267,648,826.00, el cual tuvo una ampliacin de Q84,870,065.21,
para un presupuesto vigente de Q352,518,891.21, ejecutndose la cantidad de
Q224,492,565.32 (63.68% en relacin al presupuesto vigente). Las siguientes
Clases de Ingresos, clasifican el presupuesto percibido: Clase 10 Ingresos

Tributarios Q21,074,528.96; Clase 11 Ingresos no Tributarios Q11,763,733.51;

Clase 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administracin Pblica Q5,994,825.69;
Clase 14 Ingresos de Operacin Q118,349,035.83; Clase 15 Rentas de la
Propiedad Q133,133.23; Clase 16 Trasferencias Corrientes Q12,146,278.73; y
Clase 17 Transferencias de Capital Q55,031,029.37, este ltimo representa un
24.51% del total de los ingresos. (Ver hallazgo de Control Interno No. 5 y 6).
El aporte de la Asignacin Constitucional y de las asignaciones de leyes

especficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas por
el Ministerio de Finanzas Pblicas durante el mes de febrero del ao 2016, por un
monto de Q4,713,884.70, segn registros del Sistema de Contabilidad Integrada
para Gobiernos Locales -SICOIN GL-, cantidad que no fue evaluado, derivado que
fue percibido en febrero del ao 2016.
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la

cantidad de Q267,648,826.00 el cual tuvo una ampliacin de Q84,870,065.21,
para un presupuesto vigente de Q352,518,891.21, ejecutndose la cantidad de
Q236,560,509.69 (67.10%) en relacin al presupuesto vigente. Los siguientes
Programas clasifican el presupuesto ejecutado: Programa 01 Actividades
Centrales Q31,516,699.35; Programa 11 Servicios de Urbanizacin
Q1,553,787.71; Programa 12 Servicios de Salud Q1,009,886.86; Programa 13
Abastos, Mercados y Rastro Municipal Q5,881,205.31; Programa 14 Servicios de
Agua y Saneamiento Q18,336,283.65; Programa 15 Servicios Ambientales
Q18,782,233.05; Programa 16 Servicios de Recreacin Q3,876,083.98 Programa
17 Servicios de Cultura y Turismo Q2,166,854.79; Programa 18 Juzgados
Municipales Q730,937.31, Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal
Q8,179,507.40; Programa 20 Cohesin Social Q820,119.85; Programa 21
Empresa Elctrica Municipal Q84,482,664.84; Programa 22 Desarrollo Urbano y
Rural Q30,211,809.97; Programa 99 Partidas no asignables a programas
Q29,012,435.62. Los programas ms significativos con respecto al total ejecutado,
son los programas 21 Empresa Elctrica Municipal que representando un 36% del
mismo y 22 Desarrollo Urbano y Rural que representando en un 13% del mismo.
La liquidacin presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conforme

Acuerdo del Concejo Municipal, segn punto dcimo Cuarto del Acta No. 13-2016
de fecha 13 de enero de 2016.
Modificaciones presupuestarias
En el perodo auditado, la Municipalidad realiz modificaciones presupuestarias,

mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q84,870,065.21 y
transferencias por un valor de Q17,095,349.40, verificndose que las mismas

estn autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el
Mdulo de Presupuesto del Sistema Contable.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprob que el Plan Operativo Anual de la Municipalidad, fue elaborado y

autorizado por las autoridades superiores, pero no fue actualizado de conformidad
con las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el perodo
auditado.
5.2.2 Plan Anual de Auditora
El Plan de Auditora Interna, fue autorizado por la mxima autoridad de la

Municipalidad y trasladado a la Contralora General de Cuentas. (Ver Hallazgo
relacionado con el Control Interno No. 1).
5.2.3 Convenios
La Municipalidad report que al 31 de diciembre 2015, no tiene convenios

vigentes.
5.2.4 Donaciones
La Municipalidad report que recibi Q107,787.70 de donaciones en especie

durante el ejercicio 2015.
5.2.5 Prstamos
La Municipalidad report que durante el ejercicio fiscal 2015, no adquiri

prstamos. nicamente amortiz prstamos adquiridos en ejercicios fiscales
anteriores.
5.2.6 Transferencias
En la municipalidad se efectuaron traslados de fondos por transferencias al Sector

Privado, por un valor de Q10,092,224.67, correspondientes al perodo fiscal 2015.

5.2.7 Sistemas Informticos Utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos

Locales -SICOIN GL -.
Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones
Se verific que la Municipalidad, durante el perodo comprendido del 01 de enero

al 31 de diciembre de 2015, public y gestion en el Sistema de Informacin de
Contrataciones y Adjudicaciones del Estado denominado GUATECOMPRAS, los
concursos siguientes: 91 Concursos Terminados Adjudicados, 14 Finalizado
Anulado. As tambin se publicaron 127 adjudicaciones por compras de forma
directa segn Nmero de Publicacin GUATECOMPRAS -NPG-, se determin el
fraccionamiento en las compras directas, especficamente en la adquisicin de
bienes, servicios y suministros. (Ver hallazgo No. 8 de Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones Aplicables).
Sistema Nacional de Inversin Pblica
La Municipalidad durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2015, no cumpli en su totalidad con registrar mensualmente, en el
Mdulo de Seguimiento Fsico y Financiero del Sistema de Informacin Nacional
de Inversin Pblica (SNIP), el avance fsico y financiero de los proyectos a su
cargo. (Ver hallazgo No. 52 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables).

5.3 Estados Financieros
5.3.1 Balance General


5.3.2 Estado de Resultados


5.3.3 Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.3.4 Notas a los Estados Financieros



























6. RESULTADOS DE LA AUDITORA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Incumplimiento a metas establecidas en el Plan Anual de Auditora
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar revisin al programa 01
Actividades Centrales, en la actividad 019 Auditoria Interna Municipal, se
determin que en el Plan Anual de Auditora para el perodo fiscal 2015, se
planific realizar (4) auditora financieras, (5) auditoras de gestin y (3) Exmenes
especiales; comprobndose lo siguiente:
En las auditoras financieras no se realizaron las auditoras de: Revisin de

ingresos percibidos por la Municipalidad de Quetzaltenango y sus empresas,
de enero a junio 2015; y Auditora a los estados Financieros de la
Municipalidad y sus empresas, las cuales fueron anuladas del sistema.
En los exmenes especiales, no se realizaron las auditoras de: Revisin de
expedientes de IUSI; y revisin de datos de IUSI, proceso de ingresos de
nuevos contribuyentes y cartera morosa, Revisin de Egresos ejecutados
por la EEMQ., las cuales fueron anuladas del sistema.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Las
Normas de Auditora del sector Gubernamental, Normas Generales de Control
Interno Gubernamental: 2.1 Principios Generales de Administracin. Establece:
Las entidades pblicas deben adaptar principios generales de administracin,
enfoques y tendencias de modernizacin del Estado, que sean compatibles con el
marco legal, los avances tecnolgicos y mundiales. La aplicacin de los principios
generales de administracin, debe estar orientada al fortalecimiento de la misin y
visin institucionales, y al logro de objetivos y metas establecidos dentro del marco
de transparencia, efectividad, eficiencia, economa y equidad de su gestin.
Causa
La Auditora Interna Municipal y el Alcalde Municipal, incumplieron con el Plan
Anual de Auditora, durante el perodo 2015.

Efecto
No se cuenta con informacin oportuna de los procesos municipales, que ayude a
mejorar la transparencia y la calidad del gasto.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Auditora
Interna Municipal, a efecto se d cumplimiento a lo establecido en el Plan Anual de
Auditora.
Comentario de los Responsables

En Nota s/n, de fecha 25 de Abril de 2016, el seor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, quien fungi como Alcalde Municipal, durante en perodo comprendido
del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: En el
presente caso, la Auditoria Interna es la entidad encargada y responsable de
realizar las auditoras programadas y priorizadas, en ese caso, en mi calidad de
Alcalde Municipal en su momento, no era una competencia que me corresponda,
sino que el mismo Manual de Organizacin y Funciones, de la Municipalidad de
Quetzaltenango y en su nombramiento respectivo estipula que es la entidad
encargada de velar por la correcta ejecucin presupuestaria, realizar por medio de
un plan anual de Auditoria las auditoras que correspondan y exmenes
especiales que fueren necesarios. SEGUNDO: En base al artculo 92 del cdigo
Municipal segundo parrado que estipula: Todo empleado o funcionario municipal
ser personalmente responsable, conforme a las leyes por las infracciones u
omisiones en que incurra en el desempeo de su cargo. As como lo establecido
con la responsabilidad y obligatoriedad que establece el artculo nmero 46 de la
Ley de Servicio Municipal, en sus literales: a)cumpliendo y desempeando con
eficiencia las obligaciones inherentes a sus puestos b) Evitar, dentro y fuera del
servicio, la comisin de actos reidos con la ley f) Aportar su iniciativa e inters
en beneficio de la dependencia en la que sirva y de la administracin municipal en
General. h) Desempear el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma
regular y con la dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este.
En Nota s/n, de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: No se cumplieron las metas por
razones justificadas, el Honorable Concejo Municipal, tena ordenada contra fecha
lmite por parte de la Contralora General de Cuentas, la depuracin de la Cuenta
Corriente Municipal, como condicin del Ministerio de Finanzas Pblicas, para la
implementacin del sistema SERVICIOS GL, habindose recibido el Acuerdo en
Punto de Acta No. DECIMO SEXTO del Acta No. 250-2015 de fecha 21 de
septiembre de 2015, en donde se me solicita en forma inmediata un informe en
relacin a que otras actividades tena previstas realizar esta dependencia
municipal, de la presente fecha al 30 de noviembre de 2015 dado el requerimiento
que se me hace de validar toda la informacin que se migrar al sistema

informtico SERVICIOS GL, requerido para su implementacin al SICOIN, a la
brevedad por la Contralora General de Cuentas a esta municipalidad. Derivado de
este Acuerdo la suscrita remiti al Honorable Concejo Municipal, Oficio
UDAIM/MM 305-2015 de fecha 02 de octubre de 2015, por medio del cual se
solicit la anulacin de las Auditoras programadas en el Plan Anual 2015, 44663
Examen Especial, 44665 Auditoria Financiera, 44669 Auditoria Financiera.
Recibiendo la aprobacin en Acuerdo contenido en el Punto DCIMO del Acta No.
270-2015 de fecha 05 de octubre de 2015, con base al cual se anularon del
referido Plan Anual. En Oficio No. UDAIM/MM 315-2015 de fecha 15 de octubre de
2015 la Auditora Interna a mi cargo, hizo entrega de la informacin del trabajo
realizado en 140 Rutas, en las que se estuvo revisando y verificando los cdigos
que integran la base de datos que se migrar a Servicios GL conforme lo requiere
la DAAFIM del Ministerio de Finanzas Pblicas. Informe que fue aprobado por el
Honorable Concejo Municipal en Punto de Acta No. DCIMO OCTAVO del Acta
No. 284-2015 de fecha 19 de octubre de 2015 CUARTO del Acta No. 234-2015
de fecha 27 de agosto de 2015, en los numerales 8 y 11 consta la actividad que
deba de realizar la Auditoria Interna Municipal, con el personal con que cuenta.
Como es conveniente considerar, por esa Comisin de Auditora Gubernamental,
que con la necesidad de realizar la migracin de la Base de Datos a Servicios GL
se autoriz, incluso, que el personal de Auditoria Interna laborara a puerta cerrada
y asimismo me fueron suspendidas las vacaciones correspondientes. Con las
justificaciones aportadas y la documentacin
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien fungi como
Auditora Interna Municipal durante el perodo comprendido del 01 de Enero al 31
de diciembre de 2015, despus de haber analizado de manera objetiva los medios
de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los requisitos para
tomarse como vlidos, derivado que las Auditoras pendientes estaban
planificadas de la siguiente forma: 44663 Examen Especial de Julio-Agosto de
2015, 44665 Auditora Financiera Enero a Marzo de 2015, 44669 Auditora
Financiera de Julio-Septiembre 2015; y no existe ningn documento que soporte
las razones por la cuales no se realizaron en las fechas estipuladas, adems en el
Cdigo Municipal, en el Artculo 88. Auditor Interno. Las Municipalidades debern
contratar un auditor interno, quien deber ser guatemalteco de origen, ciudadano
en el ejercicio de sus derechos polticos, contador pblico y auditor colegiado
activo, quien adems de velar por un sistema eficiente y gil de seguimiento y
ejecucin presupuestara, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo
Municipal. El auditor interno podr ser contratado a tiempo completo o parcial. Las
Municipalidades podrn contratar, en forma asociativa, un auditor interno. Sus
funciones sern normadas por el reglamento interno correspondiente.

Se desvanece el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer derivado que no

es atribucin, ni obligacin del Alcalde.
Acciones Legales y Administrativas

Sancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 24, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

AUDITORA INTERNA MUNICIPAL MIRIAM YOLANDA MORALES CAHUEX 1,764.82
Total Q. 1,764.82
Hallazgo No. 2
Conciliaciones bancarias no elaboradas
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la evaluacin de los registros y
operaciones realizadas en la cuenta No. 1134.01.01 Fondo Rotativo Institucional y
la realizacin de los arqueos de efectivo durante el mes de Noviembre de 2015, se
comprob que en las cuentas No. 3199042766 y 3199042752 a nombre de Mario
Anbal Mench Cotom/Municipalidad de Quetzaltenango, existen las siguientes
deficiencias
1. En la Cuenta No. 3199042766 la conciliacin bancara se encuentra

elaborada al mes de Abril de 2015 segn libro de bancos.
2. En la Cuenta No. 3199042752 la conciliacin bancara se encuentra
elaborada al mes de Julio de 2015 segn libro de bancos.
3. En la cuenta No. 3199042766 existen vales de fecha 21 de mayo 2015, 21
de Agosto de 2015 y 14 de octubre de 2015, por la cantidad de Q2,530.00.
4. En la cuenta No. 3199042752 existe 8 vales pendiente de liquidar, que
asciende a la cantidad de Q16,870.00.
Adems se determin que no existen Arqueos de Efectivo al Fondo Rotativo

Institucional por parte de la Direccin de Administracin Financiera Integrada
Municipal.
Criterio
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal -MAFIM- III Numeral 6
CONCILIACIN BANCARIA Sub Numeral 6.2 Normas de Control Interno.
Establece: a) Todo movimiento bancario debe quedar registrado en el Libro
Auxiliar de Bancos en orden cronolgico, de forma oportuna. b) Todo registro

realizado en el Libro Auxiliar de Bancos debe contar con documento de respaldo.

c) La conciliacin bancaria debe realizarse mensualmente en el Libro Auxiliar de
Bancos y en el Sistema.
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal, responsable en el manejo de dos Fondos
Rotativos Institucionales, y la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, no realizaron oportunamente las conciliaciones bancarias en el libro de
bancos.
Efecto
No se dispone de informacin financiera oportuna en las cuentas bancarias de los
Fondos Rotativos Institucionales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Jefe de Tesorera General
Municipal encargado del Fondo Rotativo Institucional, a efecto elabore las
conciliaciones bancarias de forma oportuna.

En oficio No. 473-2016, de fecha 25 de Abril de 2016, el Jefe de Tesorera General
Municipal, Mario Anibal Mench Cotom, manifiesta: "que el libro de conciliaciones
bancarias est conciliado al 31 de diciembre del ao 2015, de las cuentas de
fondo rotativo que estaba a mi cargo. En relacin a los vales tambin se liquidaron
de parte de las personas que no haban liquidado en la fecha que ustedes como
Auditores Gubernamentales lo realizaron el corte que fue el 05 de noviembre del
2015, pero que al 31 de diciembre del 2015 liquidaron los vales, como consta en el
reporte del Libro Mayor auxiliar de cuentas de la cuenta 1134 Fondos en Avance
donde se refleja la liquidacin final y al auxiliar de cuentas al mes de diciembre de
la cuenta 1134 Fondos en avance refleja un saldo final en cero."
En oficio No.73/2016, de fecha 25 de Abril de 2016, la Directora de Administracin

Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: "para el
desvanecimiento del presente posible hallazgo, me permito solicitar, que se tome
en cuenta la respuesta dada por el Departamento de Tesorera General Municipal,
el que a mi criterio est bien fundamentado y en lo que respecta a la elaboracin
de las conciliaciones bancarias, la realiza la Unidad de Auditora Interna Municipal,
que considero es lo ms conveniente para la Municipalidad; adems, no est en
las funciones de la DAFIM, establecidas en el Cdigo Municipal, siendo superior
ste al MAFIM."

Se confirma el hallazgo, para el seor Mario Anibal Mench Cotom, Jefe de
Tesorera General Municipal, en virtud que al momento que la comisin de
auditora realiz los procedimientos de verificacin de las conciliaciones se
determin que estas no estaban actualizadas, sin embargo en las comentarios y
pruebas de descargo manifiestan que ya se cuentan con las conciliaciones
actualizadas, lo que evidencia que la deficiencia fue subsanada despus de
confirmar el hallazgo por la comisin de auditora.
Se confirma el hallazgo, para Amalia Lpez de Pereira, Directora de

Administracin Financiera Integrada Municipal, en virtud que no evidencia las
gestiones realizadas para la revisin de las conciliaciones bancarias ni de los
arqueos de efectivo al Fondo Rotativo Institucional, lo que evidencia
incumplimiento a lo establecido en el Artculo 98, Cdigo Municipal. Las funciones
de la Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal a) Dirigir,
planificar, organizar, administrar, supervisar y evaluar, todas las operaciones
presupuestarias, contables y financieras de las Jefaturas de Presupuesto,
Contabilidad y Tesorera de la Municipalidad. r) Establecer normas para el manejo
y control de Fondos Rotativos y en casos necesarios de Cajas Chicas.

Cargo Nombre Valor en

Quetzales
JEFE DE TESORERIA GENERAL MUNICIPAL MARIO ANIBAL MENCHU COTOM 1,740.69
DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA AMALIA (S.O.N.) LOPEZ (S.O.A) DE 1,778.68
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 3,519.37
Hallazgo No. 3
Extravo de folios, libros y formas oficiales
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Quetzaltenango, al evaluar el Programa
19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, Actividad 03 Jefatura Polica
Municipal, en la verificacin fsica realizada en la fecha once de noviembre del ao
dos mil quince, arqueo de formas y arqueo de valores, se determin que un
agente de la Polica Municipal se le asign el servicio para hacer cobros con las
formas 31B, de buses extraurbanos en la 15 avenida 5a. y 6a. calle de la zona 3
de Quetzaltenango, con 3 talonarios con la numeracin 686579 al 686600; 707701

al 707800 y 707801 al 707900, extraviando 2 talonarios con la numeracin 686579

al 686600 y 707801 al 707900, segn consta en denuncia presentado al Ministerio
Publico MP113/2015/15978, presentada en al Ministerio Publico Fiscala de
Quetzaltenango del Departamento de Quetzaltenango en fecha doce de
noviembre del ao dos mil quince.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de controles. Establece: Es
responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer e
implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los
sistemas administrativos y financieros. El Marco Conceptual de Control Interno
Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refieren
a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos: el
control previo, concurrente y posterior.
El Acuerdo Ministerial No. 86-2015 MAFIM Manual de Administracin Financiera

Integrada Municipal, versin III de marzo 2015. 4.3. Recaudacin de los Ingresos.
Establece: Los ingresos municipales pueden ser recaudados a travs de la
Receptora Municipal y/o a travs del sistema bancario. 4.3.1 Recaudacin de
Ingresos por Receptora Se refiere a la recaudacin realizada directamente en las
cajas receptoras de los Gobiernos Locales, para lo cual se extiende como
comprobante las formas de ingresos autorizadas por la Contralora General de
Cuentas. Para lograr la recaudacin directa de los Gobiernos Locales, en forma
eficaz y oportuna, es importante que en la receptora figuren dos puestos
administrativos: Cajero General: Es el responsable de la administracin y control
de las cajas receptoras, entrega de formas autorizadas por la Contralora General
de Cuentas para la recepcin de ingresos; recibir la rendicin de cuentas por el
cajero receptor, entrega y rendicin de cobros ambulantes y recepcin de
formularios de los cajeros receptores. Cajero Receptor: Es el responsable de la
recaudacin directa de los ingresos del municipio, debe emitir para el efecto las
formas autorizadas por la Contralora General de Cuentas como comprobante de
los ingresos percibidos"
Causa
El agente de la Polica Municipal, responsable del cobro y resguardo de las formas
oficiales, no consider medidas de seguridad para el resguardo y custodia de las
mismas.
Efecto
Riesgo probable de mal uso de las formas 31B, limita el proceso de fiscalizacin
por parte de la Contralora General de Cuentas.

Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de la Polica Municipal y este
a su vez al encargado de la custodia de las formar oficiales, a efecto de
implementar controles previos y establecer mecanismos para el resguardo de las
formas.

El responsable no presento comentarios ni documentos para desvanecer el
hallazgo.
Se confirma el hallazgo en virtud de que el seor Santiago Osiel Gomez Villatoro,
no se pronuncio.


AGENTE POLICIA MUNICIPAL SANTIAGO OSIEL GOMEZ VILLATORO 5,846.84
Total Q. 5,846.84
Hallazgo No. 4
Deficiencia en operacin, registro y control de combustible
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 024 Transportes, Rengln
presupuestario 262 Combustibles y Lubricantes, se determin que al 31 de
octubre del ao 2015 cuando se realizaron las verificaciones fsicas a las tarjetas
de control de combustibles, las mismas no se encontraban actualizadas debido
que no contaban con la informacin siguiente: datos especficos y
kilometraje recorrido de cada vehculo, no se cuenta con un reglamento interno
que regule la distribucin de los combustibles de forma mensual y los acuerdos de
Alcalda donde se autoriza el uso de combustibles para las diferentes comisiones
se hace posterior a la fecha en que el viaje se realiz.
Criterio
El Acuerdo nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Marco
Conceptual Control Interno Gubernamental, Ttulo II. Principios de control interno,
numeral 9 Aplicables a los sistemas contables integrados, literal d. Uso de cuentas
de control, establece: La apertura de los sistemas integrados de contabilidad,

debe ser lo suficientemente amplia para facilitar el control de los distintos
momentos de las operaciones, as como de aquellos datos que, por sus
caractersticas, no formen parte del sistema en s; por ejemplo: control de
existencias, control de consumo de gasolina, control de mantenimiento y otras
operaciones; se deben disear los registros auxiliares que sean necesarios para
controlar e informar al nivel de detalle que la operacin requiera.
El Acuerdo nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas

Generales de Control interno Gubernamental, Numeral 1 Normas de Aplicacin
General, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: Es responsabilidad
de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear e implantar una
estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de
trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de
control interno debe incluir criterios especficos relacionados con: a) controles
generales; b) controles especficos; c) controles preventivos; d) controles de
deteccin; e) controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de
legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso
administrativo, de tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y
operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del
servicio. Norma 1.4 Funciones de los Sistemas, establece: Es responsabilidad de
la mxima autoridad de cada entidad pblica, emitir los reglamentos o normas
especficas que regirn el funcionamiento de los sistemas operativos, de
administracin y finanzas. El funcionamiento de todos los sistemas, debe
enmarcarse en las leyes generales y especficas, las polticas nacionales,
sectoriales e institucionales, as como las normas bsicas emitidas por los rganos
rectores en lo que les sea aplicable.
Causa
El Alcalde Municipal, autoriz el consumo de combustibles despus que las
comisiones se realizaron.
Efecto
Dificulta la fiscalizacin del uso de combustible y no se puede determinar cuntos
galones puede utilizar cada vehculo, mensualmente.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Jefe de
Transportes, a efecto estipular el galonaje por kilmetro recorrido de cada
vehculo, y para que las tarjetas de control de combustible contengan los datos
que se requiere en tiempo oportuno; as tambin, se deben crear cacillas
adicionales en las tarjetas, para que el mismo contenga kilometraje inicial y final,
precio unitario por galn de combustible y precio total consumido al final del da y
del mes, esto con el fin de mantener un control adecuado del consumo diario y
mensual de cada vehculo que pertenece a la municipalidad. Y, los acuerdos de
aprobacin deben solicitarse previo a que las comisiones se realicen, para que se
tenga contemplado el kilometraje a recorrer y el combustible a utilizar.

En memorial de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: El presente hallazgo, se
relaciona con las funciones que tiene el Departamento de Transportes de la
Municipalidad de Quetzaltenango, quien es la unidad encargada de llevar los
datos especficos y kilometraje recorrido por cada vehculo municipal, adems el
manual de funciones en su pgina 174 estipula dentro de sus funciones: Planificar,
dirigir, organizar y controlar las actividades que realice la unidad, establecer los
reglamentos municipales que se fijen para la efectiva ejecucin de sus labores,
verificar el abastecimiento de combustible a todos los vehculos municipales.
SEGUNDO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo prrafo que
estipula: Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente responsable,
conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra en el
desempeo de su cargo. As como lo establecido con la responsabilidad y
obligatoriedad que establece el artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal,
en sus literales: a) cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones
inherentes a sus puestos b) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de
actos reidos con la ley f) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la
dependencia en la que sirva y de la administracin municipal en General. h)
Desempear el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma regular y con la
dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este. TERCERO: Con
relacin a los acuerdos de Alcalda que se hacen algunas veces, en una forma
posterior a la fecha a que el viaje se realiz, se procede de esa forma cuando por
emergencia el mismo da salen las unidades a diferentes comisiones en otros
municipios o a la ciudad capital, por lo que posteriormente se elabora el acuerdo
respectivo por la urgencia de casos especiales.
En oficio No. 131-04-2016 de fecha 29 de abril de 2016, la Jefe de Transportes,

Ana Mara Mndez Ordoez, manifiesta: ...que si bien es cierto que al momento
de realizarse las verificaciones fsicas a las Tarjetas de Control de Combustibles,
carecan de algunos datos especficos y el kilometraje de recorrido de cada
vehculo, se deba a que en la Dependencia a mi cargo no se contaba con ms
personal que mi persona, para realizar todas las labores que se requeran, pero si
se estaban llevando a cabo dichos controles y se estaba trabajando en los
mismos, como se pudo comprobar al remitir posteriormente todas las Tarjetas de
Control de Combustibles, debidamente llenadas con todos los datos que las
mismas requeran. Segundo: Tambin se indica en dicho prrafo que no se cuenta
con un reglamento interno que regule la distribucin de los combustibles de forma

mensual. De esto me permito indicar que segn el Artculo 34 del Decreto Nmero
12-2002 Del Congreso de la Repblica de Guatemala (Cdigo Municipal) que
literalmente manifiesta: Artculo 34. Reglamentos Internos. El Concejo Municipal
emitir su propio reglamento interno de organizacin y funcionamiento, los
reglamentos y ordenanzas para la organizacin y funcionamiento de sus oficinas,
as como el reglamento de su personal, reglamento de viticos y dems
disposiciones que garanticen la buena marcha de la administracin municipal.,
por lo es a esta Autoridad y no a mi persona a quien corresponde crear el
reglamento interno por el cual se debe regir esta dependencia. Tercero: Los
Acuerdos de Alcalda donde se autoriza el uso de combustibles para las diferentes
comisiones se hace posterior a la fecha en que el viaje se realiz. De esto me
permito manifestar que toda comisin es autorizada previa a realizarse por parte
de la Alcalda o Concejo Municipal y se da por medio de oficios debidamente
autorizados, los cuales se reciben en la mayora de casos en esta dependencia un
da antes de realizarle la comisin, por lo que al culminar la misma se informa a la
Alcalda Municipal los detalles del vehculo con que se cumpli la comisin y el
kilometraje del recorrido, el cual se da hasta culminar la misma, motivos por los
cuales los Acuerdos salen posteriormente, pero la autorizacin se da en forma
anticipada
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, debido que previo a realizar las comisiones debi autorizar los
acuerdos para la utilizacin del combustible, ya que todos los acuerdos de
combustible durante el perodo 2015, fueron autorizados posterior a la fecha de las
comisiones realizadas, por lo que no se dio cumplimiento a la Norma de Control
Interno Gubernamental en cuanto a los Controles preventivos. Se le exime de
responsabilidad en cuanto a la inexistencia de un Reglamento Interno para el uso
de combustible, efectivamente el Concejo Municipal es el encargo de velar porque
exista un reglamento interno en el Departamento de Transportes.
Se desvanece el Hallazgo para la Jefe de Transportes, Ana Mara Mndez

Ordoez, debido que efectivamente el Concejo Municipal es el encargado de velar
porque exista un reglamento interno en el Departamento de Transportes, de igual
forma se le exime de responsabilidad en relacin a las tarjetas de control de
combustibles ya que cuando se realiz la segunda etapa de la evaluacin las
mismas estaban en orden y acuerdos de alcalda debido que la autorizacin de los
mismos la realiz el Alcalde Municipal.


ALCALDE MUNICIPAL JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER 2,748.68
Total Q. 2,748.68
Hallazgo No. 5
Inadecuado control y manejo de cuentas bancarias
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango y en
base a la revisin a los Estados de Cuentas emitidos por los bancos, se observ
que en el mes de Septiembre 2015 el Banco de Desarrollo Rural, S.A., en la
cuenta No. 3-199-04206-9 a nombre de la Municipalidad/Cuenta nica del Tesoro
Municipal, realiz 3 correcciones de depsitos completos ignorndose las causas.
As mismo se comprob que el Departamento de Tesorera Municipal oper
contablemente las boletas de depsitos revertidos por el banco, las cuales se
detallan a continuacin:
No. Boleta Fecha de Monto Fecha de Operado Fecha de

Nmero Boleta Reversin UNIX Corte
Pliza
No.
1 99325947 17/09/2015 Q. 50,000.00 17/09/2015 18117 11/09/2015
2 99324287 24/09/2015 Q. 18,244.29 24/09/2015 18134 23/09/2015
3 99324402 28/09/2015 Q. 11,400.00 28/09/2015 18143 25/09/2015
Total Q. 79,644.29
El Banco de Desarrollo Rural S.A. en oficio s/n de fecha 4 de abril de 2016 indica
que la nota de crdito No 11257217 por traslado entre cuentas operadas el 10 de
noviembre de 2015, en la Cuenta 3-199-04206-9 a nombre de la
Municipalidad/Cuenta nica del Tesoro Municipal, corresponde al reintegro de los
fondos reversados los das 17, 24 y 28 de septiembre de 2015. Posteriormente se
informo al Jefe del Departamento de Tesorera de la Municipalidad de
Quetzaltenango, que los Q79,644.29, haba sido depositados a la cuenta de la
Municipalidad en mencin.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 Normas Generales de Control Interno Gubernamental
en su numeral 1.2 Estructura de Control Interno, establece: "Es responsabilidad de
la mxima autoridad de cada entidad pblica, disea e implantar una estructura
efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para
alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno

debe incluir criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b)
controles especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e)
controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h)
controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de
tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando
o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio". Norma. 1.10
Manuales de Funciones y Procedimientos, establece: "La mxima autoridad de
cada ente pblico, debe apoyar y promover la elaboracin de manuales de
funciones y procedimientos, para cada puesto y procesos relativos a las diferentes
actividades de la entidad. Los Jefes Directores y dems Ejecutivos de cada
entidad son responsables de que existan manuales, su divulgacin y capacitacin
al personal, para su adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y
actividades asignadas a cada puesto de trabajo". Numeral 2. Normas Aplicables a
los Sistemas de Administracin General. 2.2 Organizacin Interna de las
Entidades. Supervisin, establece: "Se establecern los distintos niveles de
supervisin, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las
operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para
administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos". Y numeral 2.4
Autorizacin y Registro de Operaciones, establece: "Cada entidad pblica debe
establecer por escrito, los procedimientos de autorizacin, registro, custodia y
control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro,
autorizacin y custodia son aplicables a todos los niveles de organizacin,
independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u
operativas, de tal forma que cada servidor pblico cuente con la definicin de su
campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las
responsabilidades inherentes a su cargo".
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal Interino,
no implementaron procesos de control y supervisin para detectar errores en los
depsitos y registros bancarios.
Efecto
Menoscabo en los ingresos propios de la municipalidad de Quetzaltenango, por
los deficientes controles contables en todos los niveles del Departamento de
Tesorera Municipal.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Jefe de Tesorera General
Municipal y Contador General Municipal Interino a efecto de supervisar que todos
los expedientes de ingresos cuenten con las boletas de depsito en original y que
los mismos figuren en los diferentes Estados de Cuenta, implementando controles

adecuados y efectivos para mejorar la recaudacin de los ingresos de la
Municipalidad.

En Oficio No.73/2016 Ref.DAFIN/ALDP de fecha 25 de abril de 2016, Amalia
Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
manifiesta: "Con relacin a este hallazgo, se informa que el movimiento de registro
en el UNIX, fue por parte del Banco de Desarrollo S. A. en las plizas de caja y las
correcciones en las cuenta No. 3199042069 tambin el Banco de Desarrollo Rural
S. A. fue quien hizo este movimiento tal como lo demuestra el Jefe del
Departamento de Tesorera General Municipal."
En Oficio No.473-2016 DTGM/mamc. de fecha 26 de abril de 2016, Mario Anibal

Mench Cotm, Jefe del Departamento de Tesorera, manifiesta: "Con relacin a
este hallazgo me permito informar que el movimiento de registro en el UNIX fue
por parte del Banco de Desarrollo S. A. en las plizas de caja y las correcciones
en las cuenta No. 3199042069 tambin el Banco de Desarrollo Rural S. A. fue
quien hizo este movimiento tal como lo demuestro con documentos de soporte."
En Oficio No.154-2016 CGM/mddms. de fecha 29 de abril de 2016, Marlon Donely

Morales Samayoa, Contador General Municipal Interino, manifiesta: "Referente a
este posible hallazgo manifiesto: Que de acuerdo a lo manifestado por ustedes en
la condicin se ignora cmo fue posible que el departamento de tesorera general
municipal opero contablemente las boletas de depsitos revertidos por el banco.
No estando de ms mencionar, que el departamento de contabilidad no es la
mxima autoridad para implantar un efectivo control interno, por lo que no puede
ser juez y parte. Y por lo anteriormente mencionado SOLICITO sea desligado del
posible hallazgo, considerando que mis argumentos son lo suficientemente
valederos para dicha situacin."
Se confirma el presente hallazgo a Mario Anbal Menchu Cotn, Jefe de Tesorera
General Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino en virtud que los comentarios presentados no son suficientes
para desvanecer el mismo, derivado que si bien es cierto los responsables
presentan documentacin relacionada a las gestiones realizadas por el Banco de
Desarrollo Rural S.A. en las plizas de caja y las correcciones en la cuenta No.
3-199-04206-9, sin embargo las acciones han sido posteriores a la deficiencia
establecida. Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, se desvanece el hallazgo porque las pruebas presentadas
son suficientes.



CONTADOR GENERAL MUNICIPAL INTERINO MARLON DONELY MORALES SAMAYOA 1,754.93
Total Q. 3,495.62
Hallazgo No. 6
Falta de Manuales de Procedimientos y reglamento
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, de
acuerdo con la planificacin de actividades, se procedi a revisar selectivamente
los arqueos de caja de los Mercados la Democracia y Minerva, Cementerio,
Tesorera General Municipal, Polica Municipal, habindose observado que los
seores Abel Armando de Len Siguenza y Obdulio (S.O.N.) Morales Tez, son
los que elaboran y revisan los mismos, por lo que se requiri en el oficio No.
221-DAM-QUETGO-2016, de fecha 17 de marzo de 2016, al Jefe del
Departamento de Tesorera Municipal, enviara el Reglamento y Manual de Arqueo
de Tesorera, debidamente autorizado por el Concejo Municipal o Alcalde
Municipal, del proceso de registro de los ingresos Municipales. De Conformidad
con el Oficio No. 324-2016/MAMC/DTGM de fecha 18 de marzo de 2016, del Jefe
del Departamento de Tesorera Municipal, en el numeral s/n indica que no tienen
Reglamento ni Manual de Arqueos.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 Normas Generales de Control Interno Gubernamental
en su Norma 1.2 Estructura de Control Interno, Establece: "Es responsabilidad de
la mxima autoridad de cada entidad pblica, disea e implantar una estructura
efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para
alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno
debe incluir criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b)
controles especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e)
controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h)
controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de
tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando
o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio". Norma. 1.10
Manuales de Funciones y Procedimientos, indica: "La mxima autoridad de cada
ente pblico, debe apoyar y promover la elaboracin de manuales de funciones y
procedimientos, para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades
de la entidad. Los Jefes Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son

responsables de que existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal,
para su adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo". Numeral 2. Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.2 Organizacin Interna de las
Entidades. Supervisin. Indica: "Se establecern los distintos niveles de
supervisin, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las
operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para
administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos". Norma 2.4
Autorizacin y Registro de Operaciones, indica: "Cada entidad pblica debe
establecer por escrito, los procedimientos de autorizacin, registro, custodia y
control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro,
autorizacin y custodia son aplicables a todos los niveles de organizacin,
independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u
operativas, de tal forma que cada servidor pblico cuente con la definicin de su
campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las
responsabilidades inherentes a su cargo". Y Norma 1.10 Manuales de Funciones y
Procedimientos. Establece: "La mxima autoridad de cada ente pblico, debe
apoyar y promover la elaboracin de manuales de funciones y procedimientos
para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad.
Los Jefes, Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son responsables de
que existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal, para su
adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades asignadas a
cada puesto de trabajo".
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal Interino,
no han gestionado ante el Concejo Municipal, la implementacin de un Manual de
Procedimientos para el rea de Caja, por lo que han actuado de manera
negligente.
Efecto
Riesgo que los ingresos municipales no se operen en forma oportuna y
transparente, as como el poco control de los encargados para deducir
responsabilidades.
Recomendacin
Alcalde Municipal solicite al Concejo Municipal, para que se hagan gestiones en la
elaboracin de un Reglamento y Manual de Arqueos de caja, tomando en cuenta
las Normas de Control Interno Gubernamentales emitidas por la Contralora
General de Cuentas, considerando que se debe dejar establecido que cada uno

de los departamentos de Tesorera y Contabilidad municipal realicen sus

actividades de forma diaria y de no cumplir con los plazos se realicen las
sanciones administrativas correspondientes.

manifiesta: "El Cdigo Municipal establece en el artculo 34, lo siguiente:
Reglamentos internos. El Concejo Municipal emitir su propio reglamento interno
de organizacin y funcionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la
organizacin y funcionamiento de sus oficinas, as como el reglamento de
personal, reglamento de viticos y dems disposiciones que garanticen la buena
marcha de la administracin municipal. Por lo tanto, no es una funcin directa de
la Direccin de Administracin Integrada Municipal; sino a mi criterio, lo debe
proponer la Unidad de Auditora Interna Municipal; para que el rea financiera, no
juegue los dos papeles, siendo juez y parte en este tema."
En Nota sin nmero y sin fecha, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente
Departamento de Tesorera, manifiesta: "En relacin al presente hallazgo me
permito manifestar que el ORGANIGRAMA, MANUAL DE FUNCIONES Y
DESCRIPTOR DE PUESTOS del DEPARTAMENTO DE TESORERIA GENERAL
MUNICIPAL, Aprobado por el HORABLE CONCEJO MUNICIPAL en el punto
DECIMO del acta numero SESENTA Y TRES GUION DOS MIL CATORCE de
sesin ordinaria de fecha veintiuno de marzo del ao dos mil catorce, en donde
est enmarcado mis funciones como Asistente del Departamentos de Tesorera
General Municipal. Segn el decreto 12-2002 del Cdigo Municipal y el decreto
22-2010 de la reforma al Cdigo Municipal, en su Artculo 34 establece,
REGLAMENTOS INTERNOS: El Concejo Municipal emitir su propio reglamento
interno de organizacin y funcionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la
marcha de la administracin municipal. As tambin ustedes como auditores
Gubernamentales indican en el CRITERIO que segn El Acuerdo Nmero 09-03
Normas Generales de Control Interno Gubernamental en su Normal 1.2 Estructura
de Control Interno, Establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles especficos; c)
controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles de oportunidad,
aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance
la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio. Norma 1.10 Manuales de Funciones y
Procedimientos, indica: La mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar y

promover la elaboracin de manuales de funciones y procedimientos, para cada
puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad, por lo
anteriormente descrito ante ustedes respetuosamente SOLICITO se
DESVANESCA EL HALLAZGO No. 6 Falta de Manuales de Procedimientos y
reglamentos, esto debido a que NO formo parte de la Autoridad Mxima del
municipio que es el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, como tambin NO
tengo el cargo de ALCALDE MUNICIPAL, como Autoridad Mxima Administrativa
de la Municipalidad, por tal razn NO es de mi competencia CREAR Manuales de
Procedimientos y Reglamentos, porque soy uno de los encargados de realizar
arqueos de caja a las diferentes dependencias municipales que manejan valores,
y NO puedo reglamentar mis actividades, porque estara haciendo doble funcin
de juez y parte."
En OficioNo.481-2016 DTGM/OMT de fecha 29 de abril de 2016, Obdulio (S.O.N)

Morales Tezo, Auxiliar 3 de la Seccin de rendicin de Cuentas, manifiesta: "En
relacin al presente hallazgo me permito manifestar que el ORGANIGRAMA,
MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPTOR DE PUESTOS del DEPARTAMENTO
DE TESORERIA GENERAL MUNICIPAL, Aprobado por el HONORABLE
CONCEJO MUNICIPAL en el punto DECIMO del acta numero SESENTA Y TRES
GUION DOS MIL CATORCE de sesin ordinaria de fecha veinticinco de marzo de
ao dos mil catorce, donde est enmarcada mis funciones como Auxiliar III de
Seccin de Rendicin de Cuentas segn ACUERDO NUMERO QUINIENTOS
OCHENTA Y SIETE GUION DOS MIL CATORCE DE ALCADIA MUNICIPAL DE
FECHA DIEZ DE NOVIEMBRE DEL AO DOS MIL CATORCE donde literalmente
indica el nombramiento de mi cargo y las funciones a realizar, para sus efectos
correspondientes. Segn el decreto 12-2012, Cdigo Municipal y el decreto
22-2010 Reformas al Cdigo Municipal en el artculo 34 establece,
REGLAMENTOS INTERNOS: El Concejo Municipal emitir su propio reglamento
interno de organizacin y funcionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la
marcha de la administracin municipal. As tambin ustedes como Auditores
Gubernamentales indican en el CRITERIO que segn El Acuerdo Nmero 09-03
Normas Generales de Control Interno Gubernamental en su Normal 1.2 Estructura
de Control Interno, Establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles especficos; c)
controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles de oportunidad,
aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance
la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio. Norma 1.10 Manuales de Funciones y

Procedimientos, indica: La mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar y
promover la elaboracin de manuales de funciones y procedimientos, para cada
puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Por lo
anteriormente descrito ante ustedes respetuosamente SOLICITO que se
DESVANESCA el HALLAZGO No. 6 Falta de Manuales de Procedimientos y
reglamentos, esto debido a que NO formo parte de la autoridad mxima del
Municipio de que es el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, como tambin NO
tengo el cargo de Alcalde Municipal como autoridad mxima Administrativa de la
Municipalidad por tal razn NO es de mi competencia CREAR Manuales de
Procedimientos y Reglamentos, porque soy uno de los encargados de realizar
arqueo de caja a las diferentes dependencias municipales que manejan valores, y
NO puedo reglamentar mis actividades porque estara haciendo doble funcin de
juez y parte."
Se confirma el hallazgo para, Mario Anbal Menchu Cotn, Jefe de Tesorera
General Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino por no presentar documentacin de respaldo para el presente
hallazgo toda vez en el oficio No. 221-DAM-QUETGO-2016, de fecha 17 de
marzo de 2016, se solicit los reglamentos internos que regulen los
procedimientos de arqueo de caja, sin embargo estos no fueron presentados a la
comisin. Para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente del
Departamento de Tesorera y Obdulio (S.O.N.) Morales Tezo, Auxiliar 3 de la
Seccin de Rendicin de Cuentas, los argumentos y documentos presentados son
suficientes para desvanecer el mismo por no ser de su competencia hacer los
Reglamentos.


Total Q. 3,495.62
Lineas en Blanco Luego de Accin Legal

Hallazgo No. 7
Deficiencias en el registro de multas pagadas
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, especficamente en la
actividad 002 Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, mediante verificacin de
la muestra al registro de ingresos por multas y/o infracciones pagadas
especficamente en el mes de febrero de 2015, se establecieron las siguientes
deficiencias: a) los recibos nmeros 761632, 763621 y 766995 no pertenecen a
ingresos del mes de febrero, ya que las fechas de pagos efectuados corresponden
al 28/11/2014, 12/12/2014 y 22/01/2015 respectivamente; b) el recibo nmero
763317, en el reporte proporcionado se indica como ilegible, por lo que no se le
asigno valor; c) no se encontraron los recibos nmeros 768997, 769551, 769711,
820017; d) los recibos nmeros 769719 y 769022, no fueron incluidos en el
reporte presentado; e) el recibo nmero 769253 de fecha 23/02/2015 por la
cantidad de Q225.00 a nombre de Gernimo Reyes, en el reporte fue registrado
por la cantidad de Q2,225.00.
Criterio
Generales de Control Interno, 1. Normas de Aplicacin General, numeral 1.1
Filosofa de Control Interno, establece: ...La administracin de cada entidad
pblica, debe establecer por escrito, la filosofa de control interno, y la estrategia
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. ; numeral 1.2
Estructura de Control Interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
autoridad de cada entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de
control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir
criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles
especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de
oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera
que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o
agregando controles, sin que se lesiona la calidad del servicio.
Causa
El jefe de la Polica Municipal de Trnsito no supervisa el registro de la informacin
de las multas pagadas.

Efecto
Poca confiabilidad en la informacin presentada.
Recomendacin
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones al Jefe de la Polica Municipal de
Trnsito a efecto que se implemente lo siguiente: Se archive y registre
cronolgicamente y completamente toda la informacin que respalda las multas
y/o infracciones pagadas; Se registren las cantidades que corresponden a los
pagos realizados; Se adopten las medidas pertinentes para garantizar la
confiabilidad y razonabilidad de la informacin registrada.

En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, Ral Estuardo Salazar Cano, quien
fungi como Jefe de la Polica Municipal de Trnsito, por el perodo del 16 de
febrero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Esta jefatura, efectu los trmites
respectivos pero debido a la falta de inters de la Corporacin Municipal, no se ha
logrado la habilitacin del software apropiado para el mejor control y resguardo de
la informacin que se genera por las Multas de Trnsito, ni el equipo apropiado en
el que se pueda salvaguardar dicha informacin para lo que existen las solicitudes
efectuadas para solucionar la deficiencia, y efectuar los convenios respectivos.
Se confirma el hallazgo para Ral Estuardo Salazar Cano, Jefe de la Polica
Municipal de Trnsito en virtud que, no se cuenta con un archivo adecuado para el
control y resguardo de recibos emitidos por multas y/o infracciones de trnsito,
asimismo existen deficiencias que no permite dar confiabilidad en la informacin
presentada; y el que no se cuente con un software apropiado para el control de la
informacin, como lo indica el Jefe de la Polica Municipal de Trnsito, no justifica
que la informacin registrada contenga deficiencias.


JEFE DE LA POLICIA MUNICIPAL DE TRANSITO RAUL ESTUARDO SALAZAR CANO 1,300.00
Total Q. 1,300.00

Hallazgo No. 8
Deficiencia en la documentacin de respaldo
Condicin
En el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, Actividad 002
Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, se determin que se pagaron los
expedientes nmeros 4749 y 4970 de fechas 03/06/2015 y 21/09/2015,
respectivamente, por la cantidad de Q28,080.00 por concepto de 1098 tiempos de
alimentacin (almuerzos y cenas) y la cantidad de Q27,450.00 por concepto de 54
uniformes, para oficiales y agentes de la Polica Municipal de Trnsito de
Quetzaltenango; sin embargo, se determinaron las siguientes deficiencias en la
documentacin de respaldo de dichos expedientes:
1. En los listados de entrega de Alimentacin: a) el total de personas que

integran los listados presentados suman 1080; b) varias personas no
cuentan con firmas de recibido; c) se consignaron a personas que estaban
de vacaciones, c) nicamente se indica 4 PMT de Salcaj BLOQUEO PASO
DESNIVEL, sin especificar el nombre de la persona y no cuentan con firma
de recibido; d) no especifica si la alimentacin proporcionada corresponde a
almuerzos o cenas.
2. En el listado de entrega de uniformes: a) el total de personas a quienes se
les proporcionaron uniformes suman 54; b) 6 personas no cuentan con
firmas de recibido.
Criterio
Generales de Control Interno, Norma 1 Normas de Aplicacin General, numeral
1.1 Filosofa de Control Interno, establece: ... La administracin de cada entidad
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. numeral 1.2
autoridad de cada entidad pblica, disear e implementar una estructura efectiva
de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad, y, h) controles de
agregando controles, sin que se lesionen la calidad del servicio. numeral 1.6
Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de
cada entidad pblica establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros...; Norma
2 Normas Aplicables a los Sistemas de Administracin General, numeral 2.6
Documentos de Respaldo, establece: Toda operacin que realicen las entidades
pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentacin
necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendr la
informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal y el Contador
General Municipal Interino autorizaron y registraron el pago por alimentacin y
uniformes de los cuales no se cuenta con la documentacin exacta de su consumo
y entrega a agentes.
Efecto
Riesgo de erogaciones por alimentos no consumidos y entrega de uniformes para
personal que no corresponda.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y al Contador General Municipal interino, a efecto
que nicamente se realicen pagos por servicios o adquisiciones que cuenten con
la documentacin de soporte confiable, pertinente y suficiente.

En Oficio No.73/2016 de fecha 25 de abril de 2016, la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: En el
presente hallazgo, me permito solicitar que se analice el informe que presente la
Polica Municipal de Trnsito, por ser ellos quienes tuvieron a su cargo, la entrega
de los uniformes y la distribucin de los alimentos y por ser ellos los responsables
de la ejecucin de ese gasto.
En Oficio No.154-2016 de fecha 29 de abril de 2016, el Contador General

Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Referente a este
posible hallazgo manifiesto: Que en lo que corresponde a la alimentacin de los
Agentes de la PMTQ que es la Jefatura de esa dependencia quien debe llevar el
control de su personal tanto activos como de los que estn de vacaciones.
Referente al listado de entrega de uniformes a los Agentes de la PMTQ dicha

entrega es interna entre los agentes y encargado de facilitar los uniformes es el
jefe de la dependencia. Valiendo mencionar que el Departamento de Contabilidad

General nicamente Aprueba dichos expedientes para su respectivo pago...
Se confirma el hallazgo para Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino en virtud que en su comentario manifiesta que nicamente
aprueba los expedientes de los pagos, por lo que es su responsabilidad velar que
todo gasto registrado en el Sistema de Contabilidad Integrada cuente con la
documentacin de soporte confiable y completa, y Amalia Lpez de Pereira,
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal ya que debe
supervisar que todas las erogaciones sean realizadas con transparencia.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 3,533.61
Hallazgo No. 9
Deficiencia en padrn de usuarios
Condicin
Se determin que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, la
Direccin de Abastos Municipales de la Municipalidad de Quetzaltenango, no
cont con un padrn de los usuarios relacionado con arrendatarios de los
mercados municipales y arrendatarios morosos, lo cual fue solicitado mediante
Oficio No. 003-DAM-QUETGO-2016, y la cual fue requerida por el Director de
Abastos Municipales al Departamento de Contabilidad Municipal, quien se la
proporcion mediante Oficio No.005-16. Asimismo, el Departamento de
Contabilidad present reportes que revelan las siguientes deficiencias:
1. Reporte de arrendatarios morosos de los mercados municipales: a) en la

columna de NOMBRE, se consigna en varios casos Pendiente de Nombre;
b) en la columna SALDO, varios arrendatarios no presenta cantidad en su
lugar se presentan *****; c) en la columna MORA no se indica en varios

casos la cantidad de meses adeudados; e) en la descripcin Total para ruta

no se presenta cantidad; d) no se establece un total de cartera morosa para
cada mercado municipal.
2. Reporte de arrendatarios de los mercados municipales: a) en la columna de
NOMBRE, se consigna en varios casos Pendiente de Nombre; b) en la
columna SALDO, varios arrendatarios no presenta cantidad en su lugar se
presentan *****.
En virtud de lo anterior no es posible establecer quin es el arrendatario de cada

uno de los locales municipales, el saldo adeudado, y el total al que asciende la
cartera morosa.
Criterio
1.1 Filosofa de Control Interno, establece: ... La administracin de cada entidad
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. numeral 1.2
autoridad de cada entidad pblica, disear e implementar una estructura efectiva
de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad, y, h) controles de
agregando controles, sin que se lesionen la calidad del servicio. numeral 1.6
Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de
cada entidad pblica establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros....
Causa
El Alcalde Municipal no ha dado seguimiento para que el Director de Abastos
Municipales, cumpla con la atribucin inherente al cargo, de elaborar el padrn de
usuarios que arrendan locales en los mercados y de usuarios morosos.
Efecto
Informacin poco confiable con relacin a los usuarios que arrendan locales en los
mercados municipales y de quienes son morosos.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Abastos Municipales, a
efecto de realizar un levantamiento catastral de locales en los mercados

municipales, y as determinar realmente quienes son los arrendatarios, lo cual
permitir contar con informacin actualizada, confiable y a la vez poseer una base
de datos para llevar el control efectivo de los mismos.

En Memorial de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015 manifiesta: PRIMERO: El presente hallazgo hace referencia a
que existen deficiencias en el padrn de usuarios relacionados con los
arrendatarios de los mercados municipales y arrendatarios morosos. En ese
sentido son dos dependencias municipales las que tienen a su cargo esas
funciones y que al momento que han requerido apoyo en realizar algn plan de
actualizacin o modernizacin se les ha brindado tanto por la Alcalda Municipal
como por el Concejo Municipal.
SEGUNDO: El Directo de Abastos Municipales, es el funcionario Municipal que

debe de llevar un control del padrn de los arrendatarios de cada uno de los
mercados municipales, tal obligacin consta en el Manual de Organizacin y
Funciones y descriptor de puestos de la Municipalidad de Quetzaltenango, estipula
que el objetivo de la direccin de abastos ser la de regular ordenar controlar,
organizar, dirigir y coordinar las acciones de intercambio entre vendedores y
compradores de los mercados y centros comerciales, con el objetivo de llevar
control de los arrendamientos de los locales, piso de plaza, puestos de los centros
comerciales y mercados municipales.
TERCERO: : Y con relacin al control de los arrendatarios morosos y las gestiones

de la recuperacin de la deuda a favor de la municipalidad, en la Municipalidad de
Quetzaltenango, La dependencia que tiene a su cargo realizar las gestiones
necesarias para la recuperacin del dinero adeudado a la Municipalidad es la
PROCURADURIA DE COBROS, en donde sus funciones definidas son:
Recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas y arbitrios municipales,
efectuando las negociaciones por la va administrativa. Seguimiento de los
contratos administrativos de los diversos locales, terrenos municipales, taxis,
fleteros, parqueos exclusivos, rtulos, oficinas profesionales, captacin y registro
de nuevos contribuyentes afectos a pago de arbitrios municipales. Depuracin de
cuentas morosas. Clasificar los adeudos por antigedad. Recomendar los casos
que deben efectuarse por la va judicial y velar por la aplicacin de normas,
reglamentos y leyes establecidas relativas a los impuestos, tasa, rentas y servicios
adems de que tal como lo refiere en su criterio el posible hallazgo, la persona
encargada de la Procuradura de Cobros, en su contrato administrativo Laboral se
compromete a realizar la recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas,
arbitrios municipales y la depuracin de cuentas morosas. Adems de lo anterior,
exponemos que en el acta de fecha veintinueve de abril del ao dos mil quince
aparece el punto tercero del acta No. 117-20015 de sesin ordinaria, en donde se
determina luego de varias gestiones administrativas donde se detecta la urgencia
de tener una procuradura legal, se autoriza el nombramiento del cargo de
PROCURADURIA LEGAL DE CONBROS A PARTIR DEL DIA QUINCE DE MAYO
DEL AO 2015. Con las siguientes funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de
Cobros Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar
la fase administrativa de la judicial, para establecer la que le corresponde hasta la
fase final, 2 establecer metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la
direccin, procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y
extrajudicial, debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la
materia de cobros municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de
agotada la va administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora
jurdica que tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los
procesos a favor de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en
su contra siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los
procesos que inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que
permita la ley, para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los
adeudos a favor de la Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la
Municipalidad los gastos correspondientes que comprenden el adeudo neto, las
multas, recargos, e intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina.
En su caso deber girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del
banco respectivo a favor de la Municipalidad, y sus empresas 6. Realizar
convenios de pago cuando se elabore en la procuradura de cobros, luego de la
negociacin respectiva; llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas
referentes a los convenios de pago que sean consecuencia del corbo judicial y
extrajudicial si fuere el caso 8. Emitir dictmenes jurdicos cuando se le requieran
y que se relacionen con la materia de adeudos, a las dependencias municipales
que los soliciten, con la salvedad de lo dispuesto en los artculos 97 y 98 del
cdigo municipal 9. Rendir informes trimestrales al alcalde municipal y honorable
concejo municipal sobre los avances de sus respectivas funciones; 10. Cumplir las
asignaciones que ordenen el Alcalde Municipal, el Honorable Concejo Municipal y
la Gerencia Municipal; 11 ejecutar las dems atribuciones inherentes al cargo.
Siendo responsabilidad de las entidades indicas todo lo relacionado a la gestin y

recuperacin de la cartera morosa en este caso, de usuarios los mercados
municipales que adeudan a la Municipalidad por el alquiler del puesto y servicios
prestados por parte de la Municipalidad..."
En Oficio No. 107-2016 de fecha 27 de abril de 2016, el Director de Abastos

Municipales Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, manifiesta: Al respecto me
permito manifestar: Segn lo establecido en el punto TERCERO del Acta Numero
SETENTA Y SEIS GUION DOS MIL, de sesin ordinaria realizada por la
HONORABLE CORPORACION MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, el da

veinticinco de mayo de dos mil. Numeral 7) RENTA DE LOCALES Y OTROS:
Ingresar todos los locales comerciales propiedad municipal al sistema de
Cmputo..
Mediante esta disposicin Municipal se ingresaron los datos relacionados a los

arrendatarios renta y otros del Centro comercial y los Mercados Municipales, al
sistema de Cmputo de la Municipalidad, centralizando la informacin en esta
dependencia, ahora denominada Departamento de informtica Municipal, en
donde se emite el recibo computarizado a los arrendatarios, para que estos
puedan pagar en los Bancos del sistema autorizados para el efecto. Y de esta
manera el control de los arrendatarios se encuentra en esa dependencia y
Contabilidad Municipal por manejar la cuenta corriente, tiene acceso al sistema, y
puede emitir los padrones de arrendatarios, con nombre del arrendatario, cdigo
del recibo, numero de puesto, monto del arrendamiento mensual y saldo a la fecha
de emisin.
a. En el Padrn aparecen algunos arrendatarios sin nombre y en su lugar se

identifica como PENDIENTE DE NOMBRE, pero estos son la excepcin, y
se realiza de esta manera porque al ingresar los datos al sistema
computarizado, los arrendatarios no presentaron la documentacin que los
acreditaba como arrendatarios o documentos de identificacin boleto de
ornato etc.
b. En el padrn las cantidades adeudas que sobrepasan de los Q. 10,000.00 no
se consignan y en su lugar aparecen asteriscos, sin embargo, en el Sistema
si aparecen y de hecho la Procuradura de Cobros Municipales hace el
requerimiento respectivo de la adeuda al arrendatario moroso y al emitirse
un esto de cuentas aparece la totalidad de lo adeudado.
c. En el padrn en la columna de MORA no se indica en algunos casos la
cantidad de meses adeudados, sin embargo, en el sistema si se encuentran
registrados estos datos y se establece al emitirse un estado de cuentas.
d. En el padrn no se establece un total de cartera morosa por mercado, pero
si se hace por ruta, y al sumar el total de las rutas, nos da el total de cartera
morosa por mercado.
e. En el padrn si se establece cantidad de cartera morosa por ruta.
Los pequeos problemas presentados en el padrn se deben al Sistema de

Computo utilizado por la Municipalidad de Quetzaltenango, siendo este el UNIX
INFORMIX.
A este sistema no tiene acceso la Direccin de Abastos Municipales ni las

Administraciones de los Mercados, pues no se cuenta con el Equipo de Computo
necesario.
Con fecha 31 de marzo de 2,011, se solicit a la Direccin de la Administracin

financiera Integrada Municipal, apoyo para la compra del equipo necesario a fin de
contar con registros actualizados de los arrendatarios en cada una de las
Administraciones de los Mercados, debido a que dentro del Presupuesto anual no
se contempla la compra del equipo de cmputo, haciendo la propuesta respectiva,
ya que este rubro queda por aparte en esa direccin.
Con fecha 9 de abril del ao 2,012, se solicit el apoyo al Seor ALBERTO

RAFAEL GARCIA GUILLEN, Integrante de la Comisin de Abastos Mercados y
Ventas Informales del Concejo Municipal, para lograr el apoyo en la adquisicin
del equipo de cmputo necesario para desarrollar este trabajo, y contar con
registros de arrendatarios en las Administraciones de los Mercados.
Con fecha 3 de julio del ao 2,014, en audiencia concedida por el CONCEJO

MUNICIPAL, se le explico a este HONORABLE CUERPO COLEGIADO, los
problemas que tiene el registro de arrendatarios en el Departamento de
Informtica Municipal, y se le present una propuesta para que a travs de la
Procuradura de Cobros Municipales, se procediera a la recuperacin de las
deudas de los arrendatarios del Centro Comercial y los mercados municipales, lo
que quedo contenido en el punto OCTAVO del Acta nmero CIENTO TREINTA Y
SIETE GUION DOS MIL CATORCE, de sesin ordinaria celebrada por el
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el tres de julio de
dos mil catorce.
Y de conformidad con lo que establece los artculos:

254 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, El gobierno
municipal ser ejercido por un concejo, el cual se integra con el Alcalde, los
sndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para
un periodo de cuatro aos pudiendo ser reelectos.
33 del Decreto No. 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo

Municipal Gobierno del Municipio. Corresponde con exclusividad al Concejo
Municipal el ejercicio del gobierno del municipio, velar por la integridad de su
patrimonio, garantizar sus intereses con base en los valores, cultura y
necesidades planteadas por los vecinos, conforme a la disponibilidad de recursos.
Municipal. En su primera sesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizara
las comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los
asuntos que conocer durante todo el ao
Por lo manifestado anteriormente y al tenor de lo que establece la ley, no es

responsabilidad de la Direccin de Abastos Municipales y/o el Director de Abastos
Municipales, la posible deficiencia encontrada en el padrn de usuarios o de

arrendatarios del Centro Comercial y los Mercados Municipales de
Quetzaltenango..."
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
y Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de Abastos Municipales, en
virtud que no se han tomado las acciones necesarias para contar con informacin
real de arrendatarios de los mercados municipal, y el Alcalde Municipal como
encargado de dirigir la administracin municipal juntamente con la direccin de
abastos debieron resolver dicha problemtica.


DIRECTOR DE ABASTOS MUNICIPALES DANIEL ALFREDO MONTERROSO MONTERROSO 1,011.26
Total Q. 3,759.94
Hallazgo No. 10
Expedientes incompletos
Condicin
Se determin en el Programa 11 Servicios de Urbanizacin, actividad 002
Construccin Privada, a travs de revisin muestral de expedientes de
autorizacin de licencias de construccin, que los mismos no cuentan con toda la
documentacin de respaldo necesaria para su autorizacin, faltando los
documentos que corresponden a requisitos especficos derivados del tipo de
construccin. A continuacin se detallan los expedientes incompletos:
EXPEDIENTE No. Documentos faltantes en el expediente
B3-01-0115 Licencia ambiental, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
Q8-01-0115 Fotocopia de escritura o certificacin del segundo registro de propiedad, licencia

ambiental, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
D7-01-0115 Fotocopia de escritura o certificacin del segundo registro de propiedad, autorizacin del
Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
D7-02-0115 Fotocopia de escritura o certificacin del segundo registro de propiedad, autorizacin del
S8-01-0315 Vo. Bo. de alcalda
A10-02-0315 Vo. Bo. de alcalda


S7-03-0315 Constancia de colegiado activo original, Vo. Bo. de alcalda
R8-02-0415 Vo. Bo. de alcalda
P7-03-0415 Constancia de colegiado activo original, Vo. Bo. de alcalda
A10-24-0315 Autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
A10-36-0315 Planos de Ubicacin y Localizacin no firmados, Vo. Bo. de alcalda
A10-55-0315 Plano de drenaje, plano de instalacin elctrica, autorizacin del jefe de construccin
privada y Vo. Bo. de alcalda
A10-56-0315 Plano de drenaje, plano de instalacin elctrica, autorizacin del jefe de construccin
privada y Vo. Bo. de alcalda
A10-58-0315 Plano de ubicacin original, Plano de localizacin original, Autorizacin del Jefe de
construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
A10-59-0315 Plano de ubicacin original, Plano de localizacin original, Vo. Bo. de alcalda
A10-64-0315 Plano de drenaje, Autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
O5-03-0715 Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo. de alcalda
A3-07-0715 Fotocopia del Boleto de ornato del planificador, licencia ambienta y fianza de
cumplimiento cuando aplique, Constancia de colegiado activo original, autorizacin del
I3-04-0715 Licencia ambiental. Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de
R9-03-0715 Fotocopia de la escritura o certificacin del segundo registro de la propiedad, recibo de
pago efectuado por parcelamiento, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo.
Bo. de alcalda
V5-07-0815 Fotocopia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin

I4-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, autorizacin del Jefe de
I7-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo sin firmas, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
G5-07-1015 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin
C3-07-0815 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
C5-13-1115 Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo. de alcalda
R5-02-1115 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, formulario de autorizacin
de licencia de construccin
A3-08-0815 Cronograma de ejecucin de obra, dictamen de aeronutica civil, dictamen de drenaje,
dictamen de ordenamiento territorial, dictamen de EMAX, factibilidad de energa elctrica,
licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo original
I3-06-0815 Cronograma de ejecucin de obra, dictamen de drenaje, dictamen de ordenamiento
territorial, dictamen de EMAX memoria de clculo de diseo estructural, factibilidad de
energa elctrica, licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia
de colegiado activo original
I3-01-0415 Solvencia municipal, cronograma de ejecucin de obra sin firma y sin sello, formulario de
autorizacin de licencia de construccin
G8-06-1215 Licencia ambiental., Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin

de licencia de construccin
M3-10-1115 Licencia ambiental. Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de
licencia de construccin
G1-15-0815 Licencia ambiental. Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de
U9-02-0915 Cronograma de ejecucin de obra, estudio de impacto vial,
G1-16-0815 Formulario original de solicitud, cronograma de ejecucin de obra, anuencia de COCODE
o alcalda auxiliar, estudio de impacto vial, resolucin de CONRED, dictamen de
ordenamiento territorial, dictamen de drenajes y alcantarillado, dictamen de EMAX,
memoria de clculo de diseo estructural, licencia ambiental y fianza de cumplimiento
cuando aplique, formulario de autorizacin de licencia de construccin
U1-01-0115 Solvencia municipal, cronograma de ejecucin de obra sin firma y sello, constancia de
colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de construccin
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Control Interno Gubernamental, Norma 2 Normas Aplicables a los Sistemas de
Administracin General, numeral Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:
Toda operacin que realicen las entidades pblicas, cualesquiera sea su
naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y suficiente que la
respalde. La documentacin de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de
registro y control de la entidad; por tanto contendr la informacin adecuada, por
cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y
resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.

Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada recibi expedientes
incompletos para autorizar licencias de construccin.
Efecto
Riesgo de autorizar licencias de construccin que no cumplen con todos los
requisitos ambientales, de salud, viales y sociales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe del Departamento de
Construccin Privada, a efecto se d trmite a expedientes de licencias de
construccin que cumplan con todos los requisitos.

En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, Linda Paola Ros Cano, quien
fungi como Jefe del Departamento de Construccin Privada, durante el perodo
del 27 de octubre al 31 de diciembre de 2015 en la cual manifiesta: Con respecto
al Oficio No. 393-DAM-QUETGO-2016 de fecha 22 de Abril de 2016, Hallazgo No.
11, me permito informarle:
Con respecto a los documentos faltantes, encontrados en la integracin realizada

en el Departamento de Construccion Privada, informo, que no tuve a mi cargo
ninguno de los expedientes en dicho listado, ya que fueron trabajados y revisados
por la Jefatura anterior, la Inga. Gabriela Villatoro. A continuacin se presenta
respuesta de dicho lista de documentos faltantes...
EXPEDIENTE FALTANTE RESPUESTA
B3-01-0115 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
Autorizacin Jefe Departamento de Construccin Privada Firma de Anterior Jefatura.

Visto Bueno Alcalda Municipal Responsabilidad de Concejal de la Comisin de
Urbanismo y Vivienda
Q8-01-0115 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo Si tiene fotocopia de escritura y obra en folios 27 al
Registro de la Propiedad 29, la cual se constituye en un contrato de donacin
entre vivos.
Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

D7-01-0115 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo El expediente si cuenta con la fotocopia de escritura y
Registro de la Propiedad se encuentran en folios 30 y 31, la cual corresponde a
una compraventa de bienes inmuebles.

D7-02-0115 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo El expediente si cuenta con la fotocopia de escritura y
Registro de la Propiedad se encuentran en folios 32 y 33, la cual corresponde a
una compraventa de bienes inmuebles.

S8-01-0315 Visto Bueno Alcalda Municipal Responsabilidad de Concejal de la Comisin de
A10-02-0315 Visto Bueno Alcalda Municipal Responsabilidad de Concejal de la Comisin de


S7-03-0315 Visto Bueno Alcalda Municipal Responsabilidad de Concejal de la Comisin de
Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que se debe presentar
Constancia de Colegiado Activo, pero no argumenta
que debe ser en original.
R8-02-0415 Visto Bueno Alcalda Municipal Firma de Anterior Jefatura.
P7-03-0415 Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

A10-24-0315 Autorizacin Jefe Departamento de Construccin Privada Firma de Anterior Jefatura.



A10-36-0315 Plano de Localizacin No Firmado Falta Firma de Planificador, pero los planos ms
importantes se encuentran firmados, ya que los planos
de Localizacin y de Ubicacin pasan a ser de
referencia de ubicacin del inmueble, mas no plano
constructivo.
Plano de Ubicacin No Firmado Falta Firma de Planificador, pero los planos ms
importantes se encuentran firmados, ya que los planos
de Localizacin y de Ubicacin pasan a ser de
referencia de ubicacin del inmueble, mas no plano
constructivo.


A10-55-0315 Plano de Drenaje Folio 34 y 35.
Plano de Instalacin Elctrica Folio 36 y 37.
A10-56-0315 Plano de Drenaje Copia de plano en folio 38 y 39
Plano de Instalacin Elctrica Copia de plano en folio 40 y 41.
A10-58-0315 Fotocopia de Plano de Localizacin El plano de localizacin no es fotocopia, ya que la
firma y el sello son originales.

Fotocopia de Plano de Ubicacin El plano de ubicacin no es fotocopia, ya que la firma

y el sello son originales.
A10-59-0315 Fotocopia de Plano de Localizacin No es fotocopia los planos ya que tienen firma y sello
original del planificador.
Fotocopia de Plano de Ubicacin No es fotocopia los planos ya que tienen firma y sello
original del planificador.
A10-64-0315 Plano de Drenaje Copia de plano en folio 42

O5-03-0715 Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Constancia de Colegiado Activo en Original que debe ser en original.

A3-07-0715 Fotocopia de Boleto de Ornato Planificador no tiene boleto de ornato de planificador
Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

I3-04-0715 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del



R9-03-0715 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo Si tiene fotocopia de escritura y se encuentra en folios
Registro de la Propiedad 43 al 46, la cual se constituye en un contrato de
donacin entre vivos.
Recibo de Pago Efectuado Por Parcelamientos No es necesario los recibos de Parcelamientos, ya
que el Parcelamiento es antiguo.
V5-07-0815 Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Constancia de Colegiado Activo en Original

Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se
Construccin. argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
contara con presupuesto para impresin de
Formularios

Colegiado Activo Sin Firmas No tiene firmas de Colegiado.

G5-07-1015 Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

Formularios
C3-07-0815 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del


C5-13-1115 Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

R5-02-1115 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Formularios
A3-08-0815 Sin Cronograma de Ejecucin de Obra Compromiso de Cumplimiento de Requerimientos
Tcnicos a favor de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Numero Trescientos Ochenta y
Cuatro, el da 26 de agosto de 2015.
Sin dictamen de aeronutica civil
Sin Dictamen de Drenajes
Sin dictamen de Ordenamiento Territorial
Sin Dictamen de Emax

Factibilidad de Energa Elctrica
Sin Cronograma de Ejecucin de Obra Compromiso de Cumplimiento de Requerimientos
Sin Dictamen de Drenajes Tcnicos a favor de la Municipalidad de
Sin dictamen de Ordenamiento Territorial Quetzaltenango, Numero Trescientos Ochenta y
Cuatro, el da 26 de agosto de 2015.
Sin Dictamen de Emax

Sin Memoria de Clculo de Diseo Estructural
Sin Factibilidad de Energa Elctrica
I3-01-0415 Fotocopia de Solvencia Municipal Si tiene fotocopia de Solvencia municipal y se
encuentra en folio 3 del expediente.
Falta Firma y Sello a Cronograma de Ejecucin de Obra Falta Firma y sello en cronograma de ejecucin de
obra, pero los planos ms importantes se encuentran
firmados.

Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de La licencia se encuentra impresa y obra en folio 77 de

Construccin. expediente .
G8-06-1215 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se

argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de contara con presupuesto para impresin de
construccin. Formularios
M3-10-1115 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del

construccin. argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
Formularios
Formularios


Formularios
Formularios
U9-02-0915 No hay Cronograma de Ejecucin de Obra Compromiso de Cumplimiento de Requerimientos
Sin Estudio de Impacto Vial Tcnicos a favor de la Municipalidad de
Quetzaltenango, de fecha 22 de Julio de 2015.
G1-16-0815 Fotocopia de Formulario de Solicitud y No Tiene Fecha El formulario es original y la fecha deber ser la
misma que la fecha de ingreso del expediente.
No hay Cronograma de Ejecucin de Obra El expediente fue revisado por la Inga. Gabriela
Villatoro y desconozco la razn por la que no se
encuentra el cronograma de ejecucin de obra y no se
puede corroborar si se extravi, ya que el expediente
no se encuentra foliado.
No hay Anuencia Cocode o Alcalda Auxiliar No necesita anuencia de COCODE
Falta Estudio de Impacto Vial Si cuenta con es estudio de impacto vial.
No hay Resolucin de CONRED No se necesita dictamen de CONRED
Sin dictamen de Ordenamiento Territorial Tiene dictamen de aprobacin OT16-15
Sin Dictamen de Drenajes Tiene dictamen de aprobacin segn oficio No.
77-2015 Ref. CIBDP/JPPU/DMDAMQ
Sin Dictamen de Emax No tiene dictamen de EMAX, pero se cuenta con una
carta en donde el propietario se compromete a cumplir
con los requerimientos de EMAX
Sin Memoria de Clculo de Diseo Estructural No es necesario el clculo estructural.
U1-01-0115 Solvencia Municipal No Tiene Solvencia Municipal por Deudores
Falta Firma y Sello a Cronograma de Ejecucin de Obra Falta Firma y sello en cronograma de ejecucin de
obra, pero los planos ms importantes se encuentran
firmados.
En Nota s/n y sin fecha Gabriela Ins Villatoro Alonzo, quien fungi como Jefe del
Departamento de Construccin Privada, durante el perodo del 16 de enero al 16
de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho hallazgo me permito informar y
detallar la informacin requerida en cada expediente.
En funcin a lo indicado en el hallazgo sobre los faltantes de Licencias

Ambientales, indico que segn la Ley de Proteccin y Mejoramiento del Medio
Ambiente, Decreto No. 68-86, en su artculo 8 indica: Artculo 8.- (Reformado por
el Art. 1 del Decreto del Congreso Nmero 1-93). Para todo proyecto, obra,
industria o cualquier otra actividad que por sus caractersticas puede producir
deterioro a los recursos naturales renovables o no, al ambiente, o introducir
modificaciones nocivas o notorias al paisaje y a los recursos culturales del
patrimonio nacional, ser necesario previamente a su desarrollo un estudio de
evaluacin del impacto ambiental, realizado por tcnicos en la materia y aprobado
por la Comisin del Medio Ambiente.
El Funcionario que omitiere exigir el estudio de Impacto Ambiental de conformidad

con este Artculo ser responsable personalmente por incumplimiento de deberes,
as como el particular que omitiere cumplir con dicho estudio de Impacto
Ambiental . En base a este artculo y por Acuerdo Municipal dentro de los
requisitos para Licencias de Construccin de Obras dedicadas al comercio deber
presentar Estudio de Impacto Ambiental recibido por el Ministerio de Ambiente y
Recursos Naturales no as las obras de alto impacto, que debern cumplir con la
entrega de la Licencia Ambiental.
Adicional, todos los expedientes que indican falta de firma o Vo. Bo. Por parte de
Jefatura de Construccin Privada y Vo. Bo. De Alcalda, estn detallados en el
informe entregado a la Inga. Linda Ros Cano con fecha 29 de octubre de 2015.
Expedientes que quedaron pendientes por incumplimiento de los seores
inspectores para elaborar y trasladar las Licencias para firma de Jefatura y por
incumplimiento por parte del Ing. Hamilton Prez, Presidente de la Comisin de
Urbanismo delegado por Alcalda para la firma de las mismas.
EXPEDIENTE No. COMENTARIO A DOCUMENTOS FALTANTES EN EL EXPEDIENTE
B-3-01-0115 Cuenta con Estudio de Impacto Ambiental y est en Informe de Licencias Pendientes
Q8-01-0115 Cuenta con Estudio de Impacto Ambiental, Escritura y est en Informe de Licencias Pendientes
D7-01-0115 Cuenta con Escritura y est en Informe de Licencias Pendientes
D7-02-0115 Cuenta con Escritura y est en Informe de Licencias Pendientes
S8-01-0315 Est en informe de Licencias Pendientes

A10-02-0315 Est en informe de Licencias Pendientes
S7-03-0315 R8-02-0415 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
P7-03-0415 A10-24-0315 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes



A10-55-0315 Cuenta con plano de Drenaje y Electricidad y est en Informe de Licencias Pendientes
A10-58-0315 Cuenta con plano de localizacin y ubicacin y est en Informe de Licencias Pendientes
A10-59-0315 Cuenta con plano de localizacin y ubicacin y est en Informe de Licencias Pendientes
A10-60-0315
A10-65-0315
05-03-0715 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
A3-07-0715 Fotocopia del boleto de ornato del planificador, licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique,
constancia de colegiado activo original, autorizacin del jefe de construccin privada y Vo. Bo., de alcalda.
R9-03-0715 Cuenta con escritura y est en Informe de Licencias Pendientes. No se requiri pago de Parcelamientos por
estar en colonia ya antigua.
V5-07-0815 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
14-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo., de alcalda.
G5-07-1015 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de construccin.
C3-07-0815 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de construccin.
C5-13-1115 No lo conoc. Ya no laboraba dentro de la Municipalidad,

R5-02-1115 No lo conoc. Ya no laboraba dentro de la Municipalidad,
A3-08-0815 Copias de documentos del expediente
13-06-0815 Copias de documentos del expediente
13-01-0415 Cuenta con Solvencias municipales, cronograma de ejecucin de obra, y formulario de autorizacin de licencia
de construccin
G8-06-1215 No lo conoc. Ya no laboraba dentro de la Municipalidad,
M3-10-1115 No lo conoc. Ya no laboraba dentro de la Municipalidad,

G1-15-0815 No los conoc porque desde el inicio fueron trasladados a Concejo Municipal
G1-14-0815 No los conoc porque desde el inicio fueron trasladados a Concejo Municipal
G11-01-0815 Licencia ambiental, Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin.
G9-05-0915 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
U9-02-0915 Impacto Vial lo trabaj Planificacin Urbana y Ordenamiento Territorial

G1-16-0815 Copias de documentos del expediente

U1-01-0115 No me prestaron expediente en construccin privada
Se confirma el hallazgo para Linda Paola Ros Cano, Jefe del Departamento de
Construccin Privada, porque argumenta que no tuvo a su cargo ninguno de los
expedientes en dicho listado, pero los expedientes nmeros C5-13-1115,
R5-02-1115, G8-06-1215, M3-10-1115, no fueron conocidos por Gabriela Ins
Villatoro Alonzo de Rosales porque ella ya no laboraba en la Municipalidad; y
para Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, Jefe del Departamento de
Construccin Privada, porque indica que los expedientes cuentan con estudio de
impacto ambiental, pero en sus argumentos hace referencia al artculo 8 de la Ley
de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente, en el cual se hace mencin
que el estudio ser aprobado por la Comisin de Medio Ambiente; sin embargo,
dentro de los expedientes no obran dichas aprobaciones. Adems, se menciona
que los expedientes nmeros G8-06-1215, M3-10-1115, G1-15-0815 y
G1-14-0815 no los conoci porque fueron traslados desde su inicio a Concejo
Municipal, pero la responsabilidad de la recepcin y trmite de los expedientes es
del Departamento de Construccin Privada y no remite documentacin que
respalde lo que indic.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 11 y corresponde en el presente

informe al nmero 10.


JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA GABRIELA INES VILLATORO ALONZO DE ROSALES 1,306.35
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA LINDA PAOLA RIOS CANO 1,306.35
Total Q. 2,612.70
Hallazgo No. 11
Falta de firmas en documentos de soporte
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
programa 01 Actividades Centrales, perodo 2015, se revisaron los documentos de
soporte que adjuntan a los expedientes de pago de los renglones presupuestarios
siguientes: 029 Otras remuneraciones de personal temporal, 062 Dietas para
cargos representativos y 298 Accesorios y repuestos en general, de la muestra

que se verific se determin que los formularios de pedido que acompaan a los
expedientes de pago no cuentan con todas las firmas requeridas como lo es
presupuesto, auditora, compras y Alcalda, de igual forma las rdenes de compras
no cuentan con todas las firmas que el formulario requiere.
Criterio
Generales de Control interno Gubernamental, Numeral 2 Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.4 Autorizacin y registro de
operaciones, establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los
procedimientos de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de todas las
operaciones. Los procedimientos de registro, autorizacin y custodia son
aplicables a todos los niveles de organizacin, independientemente de que las
operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada
servidor pblico cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte
necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.
Norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: Toda operacin que realicen las
entidades pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentacin necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de
respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
contendr la informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, para
identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su
anlisis.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, la Jefe de
Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, no verificaron,
previo a realizar los pagos, para que los formularios de pedido y orden de compra
cumplieran con todas las firmas que aprueban el gasto.
Efecto
Poca confiabilidad en los pagos realizados al no contar con las firmas de las
personas responsables quienes aprueban el gasto.
Recomendacin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez a la Jefe de Compras y Suministros
y Contador General Municipal Interino, a efecto previo a realizar los pagos por las
diferentes erogaciones de la Municipalidad, los formularios de pedido u orden de
compra cuenten con las firmas de las personas que solicitan y autorizan los pagos.


En oficio No.73/2016. Ref.: DAFIM/ALDEP, de fecha 25 de abril de 2016, la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez
(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: Con respecto al presente posible hallazgo, me
permito informar que el departamento de Compras y Suministros Municipales, es
la encargada de realizar el trmite de todos los documentos de gasto; por lo tanto,
es el departamento que debe presentar las razones del por qu en los
documentos de gasto no llevan completas las firmas.
En oficio No.154-2016 Ref.CGM/mdms, de fecha 29 de abril de 2016, el Contador

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Rengln
029 Otras remuneraciones de personal temporal los pedidos no son firmados por
Presupuesto Municipal porque ellos nicamente registran el comprometido del
expediente de todo el ao y Contabilidad General Municipal realiza los registros
mensualmente para ir amortizando el gasto. Rengln 062 Dietas para cargos
representativos estos son registrados por la Direccin de Recursos Humanos y
aprobados para realizar el pago correspondiente, por lo que la planilla que se
imprime de SICOIN-GL es la valedera, independiente del tipo de contribuyente con
que est inscrito el concejal en SAT. Rengln 298 En relacin a estos pedidos se
envi el oficio No. 152-2016 de fecha 26/04/2016 solicitando que informaran
porque no figura la firma del Departamento de Presupuesto Municipal. oficio y
Acuerdo de cuando el Departamento de Auditora Interna fue desligado de dicho
proceso de firmas.
En Nota s/n de fecha 29 de abril del ao 2016, la Jefe de Compras y Suministros,

Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, manifiesta: En relacin a la falta de
firmas de los documentos de soporte especficamente en los formularios de
pedidos DC-1, al respecto le informo que debido a la existencia considerable de
formularios DC-1, se han seguido utilizando y los cuales contienen aun el
requerimiento de las firmas de presupuesto y auditora por lo que les informo
que todos los pedidos que ingresan a este departamento siempre tienen que
venir firmados por el departamento solicitante, alcalda y luego compras, para
luego continuar con el tramite respectivo, en el caso de firma del departamento
de presupuesto hago la aclaracin que en su debida oportunidad se solicit a la
Jefa del departamento de presupuesto que deba firmar todos los pedidos DC-1,
ya fueran gastos recurrentes variables como orden de compra ya que el MAFIM,
as lo estipula a lo que adujo que nicamente firmara las rdenes de compra ms
no los gastos recurrentes variables, porque as se ha venido trabajando y en el
caso del departamento de auditora ellos no pueden ser juez y parte de dichos
procesos dndolo a conocer el Honorable Concejo Municipal segn el punto
Octavo del acta nmero SESENTA GUIN DOS MIL ONCE de sesin ordinaria
celebrada por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, el veinticuatro
de marzo del ao dos mil once y que copiado literalmente dice: ACUERDA: I)
Queda establecido que la Auditora Interna queda desligada del proceso de visa y
revisin de Facturas, Recibos, Constancias de Pago de Rentas Consignadas,
Planillas y Otros documentos de egresos, II) Ampliar y modificar el punto cuarto
del acta numero Ciento Setenta y seis guin dos mil Ocho, de fecha Dieciocho de
Agosto Del Ao Dos Mil Ocho, en donde queda anulada la participacin de
Auditora Interna General Municipal en el proceso para la adquisicin de bienes,
suministros, obras, contrataciones de servicios y pago de facturas. Por tal motivo
nicamente se registran las firmas del Departamento Solicitante, Alcalda y
Departamento de Compras, no est de ms informarles que todos los pedidos que
ingresan a este departamento siempre se han firmado. En el Caso del 062 Dietas
por Cargos Representativos, por la naturaleza del rengln no corresponde que el
departamento de compras firme dicho formulario, siendo este pago a travs de
planillas de dietas que es el documento que se valida en el sistema GL. En el caso
de 029 Otras remuneraciones de personal temporal , nicamente se firma el
primer formulario DC-1 ya que es el que afecta la disponibilidad durante el ao, de
acuerdo a las indicaciones recibidas.
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece, debido que la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira, debe establecer y aplicar
mecanismos y procedimientos de supervisin permanentes durante la ejecucin
de las operaciones y en el proceso de registro, para asegurar el cumplimiento de
las disposiciones legales, reglamentarias, tcnicas y normativas, segn lo
establecido en el Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal y de
igual forma lo establece para el Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa, que todo registro contable que se realice debe contar
con la documentacin de soporte, para garantizar la generacin de informacin
contable, presupuestaria (fsica y financiera) confiable y oportuna y la Jefe de
Compras y Suministros, Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, como
encargada del departamento debi velar porque los formularios de pedido y las
ordenes de compra contaran con las firmas correspondientes, oportunamente y
debi de razonar del porque la firma de Auditora Interna no era conveniente que
iba en dicho formulario, logrando con ello que los documentos de soporte
contenga informacin confiable para su fcil evaluacin; asimismo, se indica que
dentro de sus documentos de soporte no hay informacin donde solicit a la Jefa
del departamento de presupuesto que deba firmar todos los pedidos DC-1.



Quetzales
DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA AMALIA (S.O.N.) LOPEZ (S.O.A) DE PEREIRA 1,778.68
MUNICIPAL
JEFE DE COMPRAS Y SUMINISTROS LORENA PRISCILA AGUILAR ZAMORA DE 1,439.58
VILLAGRAN
Total Q. 4,973.19
Hallazgo No. 12
Incumplimiento a recomendaciones de auditoras anteriores
Condicin
verificar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditora financiera y
presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, se estableci que no se atendieron todas
las recomendaciones contenidas en el informe de la Contralora General de
Cuentas, relacionadas con los hallazgos notificados a los responsables, siendo las
siguientes:
Hallazgos relacionados con el Control Interno
No. 1 Expedientes del personal con documentacin incompleta. El Alcalde

Municipal debe girar instrucciones a Directora de Recursos Humanos a efecto de
Actualizar e incluir en los expedientes del personal toda la informacin del
empleado adjunto los acuerdos recientes de forma que se garantice un adecuado
control de los mismos e implementar un adecuado sistema de archivo para la
custodia de los expedientes del personal.
No. 2 Bienes sin ingreso a las tarjetas kardex. El Gerente General de la Empresa
elctrica Municipal debe girar instrucciones al Contador General Interino y el a su
vez al jefe de bodega de la Empresa elctrica Municipal para que cumpla a
cabalidad con las funciones inherentes a su cargo y con lo que establece la
normativa legal vigente.
No. 3 Falta de gestin para la recuperacin de las Cuentas por Cobrar. El

Concejo Municipal gire instrucciones al seor Alcalde Municipal y este a la vez a la
persona encargada de la procuradura de cobros de la municipalidad, con el
propsito de crear mecanismos, para que sin privilegios, implementen procesos
tcnicos y legales en los ingresos y que se establezcan polticas acertadas, para la
recuperacin en el cobro de los usuarios con morosidad.

No. 4 Deficiencia en conciliacin de saldos. El Concejo Municipal, debe girar

instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, Contador General Interino, Jefe de Recaudacin
de Ingresos y Gerente General de la Empresa Elctrica, a efecto de establecer de
forma inmediata la diferencia entre estados de cuentas bancarios y SICOIN GL,
as como de implementar controles necesarios que permitan el registro oportuno
de los ingresos, para contar con saldos bancarios conciliados para contar con
estados financieros con saldos reales para la toma de decisiones y que se realicen
de forma mensual las conciliaciones bancarias.
Hallazgos relaciones con el Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables
No. 1. Personal laborando en puestos diferentes a los contratados y asignados en

nmina. El alcalde municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Recursos
Humanos y Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, con el
propsito de restaurar el ordenamiento administrativo de puestos asignados
presupuestariamente de las personas descritas en la condicin del presente
hallazgo, a efecto que cada empleado ejerza las funciones que le corresponde de
acuerdo al nombramiento emitido y que nominalmente devengue el salario de
acuerdo a las funciones asignadas, mismas que deben ser sufragadas por la
dependencia correspondiente en base a lo establecido en el presupuesto
municipal.
No. 2 Seguimiento a recomendaciones de auditora anterior no cumplidas. El
Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Jefe de Contabilidad Interino, Jefe
de Recaudacin de Ingresos y Ejecucin de Pagos, Encargada de Presupuesto y
Director Municipal de Planificacin, a efecto de cumplir con las recomendaciones
en los informes de Auditoras realizadas por la Contralora General de Cuentas y
poner las mismas en prctica.
No. 3 Personal municipal con parentesco entre los grados de ley con miembros del
Concejo Municipal El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde
Municipal a efecto de no contratar a personal con parentesco de consanguinidad y
afinidad, en los grados de ley, con las autoridades superiores de la municipalidad,
en cumplimiento a lo establecido en la legislacin vigente, iniciar las acciones que
correspondan, para no continuar con esta prohibicin.
No. 4 Falta de reclasificacin de la cuenta Construccin en Proceso El Alcalde
Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, Jefe de Contabilidad Interino a efecto que conjuntamente con
el Director Municipal de planificacin, le den seguimiento y se coordine el
momento oportuno para el registro de las obras liquidadas, en las cuentas de
Propiedad Planta y Equipo definitivas y regularizar la Cuenta Construcciones en
Proceso.
No. 5 Falta de implementacin del Sistema de Contabilidad Integrada

Gubernamental -SICOIN- El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al
Alcalde Municipal, con el fin de agilizar el trmite ante el Ministerio de Finanzas
Pblicas, para la implementacin del Sistema de Contabilidad Integrado
Gubernamental, en la versin que les sea ms funcional, debiendo realizar esto a
la brevedad posible, por tener varios aos utilizando un sistema no autorizado por
el ente rector.
Criterio
El Acuerdo Interno No. A-06-2012 de la Contralora General de Cuentas.
Seguimiento a informes emitidos por las dems Direcciones de Auditora, artculo
2, establece: Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la Contralora
General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditoras, deber
darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los
informes resultantes de los procesos de fiscalizacin llevados a cabo directamente
por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones
correspondientes en caso de la entidad sujeta a fiscalizacin no las hubiera
observado y cumplido.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Auditora Interna Municipal, la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, el Contador General
Municipal Interino, la Directora de Recursos Humanos, el Jefe de Tesorera
General Municipal, el Gerente de Empresa Elctrica Municipal, el Director
Municipal de Planificacin, incumplieron recomendaciones emitidas por la
Efecto
Riesgo que se sigan realizando procedimientos en forma incorrecta, al no observar
las recomendaciones, vertidas por la Contralora General de Cuentas, en los
informes de auditora gubernamental.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Auditora
Interna Municipal, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Jefe de Tesorera General Municipal,
Gerente Empresa Elctrica Municipal, Directora de Recursos Humanos y Director
de Planificacin Municipal a efecto, cumplir con las recomendaciones en los
informes de Auditoras realizadas por la Contralora General de Cuentas.

En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,

al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1. Como se lee en la Recomendacin de
la Comisin de Auditoria Gubernamental, el Alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos. Mediante Acuerdo No.
1022-2015 de fecha 3 de diciembre de 2015 envi la ordenanza a la Directora de
Recursos Humanos, quedando por lo tanto bajo su responsabilidad cumplir con lo
ordenado, hay que considerar adems que el Hallazgo tambin le fue notificado en
su oportunidad. Asimismo en la Auditoria identificada con el CUA 4979 realizada a
la Direccin de Recursos Humanos en el Hallazgo 2. Deficiencias de Control
Interno en la recomendacin se indica que el alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos para que coordine y se
actualicen las fichas record en el menor tiempo posible a efecto de poder contar
con informacin eficiente y oportuna que se requiera en algn momento y de esta
manera cumplir con la normativa legal vigente. 2. Mediante el Acuerdo de Alcalda
Municipal No. 1033 de fecha 3 de diciembre de 2015, gire la orden al Gerente
General Municipal para que se le diera cumplimiento a la Recomendacin de la
Comisin de Auditoria Gubernamental, la cual le fue trasladada tambin al
Encargado de Bodega. Si con lo ordenado y lo recomendado por la Comisin de
Auditora Gubernamental, el Encargado de Bodega es directamente responsable
del incumplimiento y por lo tanto sujeto a la deduccin de responsabilidades.
Como es de su conocimiento esta Unidad de Auditoria Interna realizo un informe
respecto a la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal en donde se
implementaron formatos para su mejor funcionamiento, pero escapa a nuestras
manos como Auditoria Interna ordenar su uso, ya que son las autoridades a las
que se les recomienda y ellos como reitero ordenar a los indicados. 3. Como
Alcalde Municipal gir la orden a la Procuradora de Cobros Municipal, enviando la
Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental, para que agilice el
cobro de saldos moroso adems para atender el concepto de la recomendacin el
Honorable Concejo Municipal nombr a la Licda. Lucrecia Abiezerita Cifuentes
como Procuradora Jurdica de Cobros, segn el punto TERCERO del acta
117-2015, con lo cual se dio cumplimiento a la Recomendacin de mrito, ya que
se contrat a una persona que especficamente se integrara a la Procuradura de
Cobros para agilizar los cobros correspondientes. 4. Como Alcalde Municipal envi
la ordenanza al personal responsable de la diferencia entre saldos bancarios tal
como se indica en la Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental,
por lo que qued bajo la responsabilidad de ellos la realizacin de las operaciones
contables necesarias para establecer la diferencia entre saldos de cuentas
bancarias y SICOIN GL, por lo tanto si stas rdenes no fueron tomadas en
cuenta, considero que ellos son sujetos de deduccin de responsabilidades,
puesto que su funcin es la mantener registro oportuno de los ingresos.
En oficio No.73/2016, de fecha 25 de abril de 2016, la Directora de Administracin

Financiera Integral Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: Con relacin a
este hallazgo me permito manifestar que todas las recomendaciones realizadas

por ustedes como auditores gubernamentales, tienen responsables directos, como
por ejemplo: Expedientes del personal incompleto, es responsabilidad de
Recursos Humanos. Bienes sin ingreso a las tarjetas kardex es Responsabilidad
de la Empresa Elctrica. Falta de gestin para las cuenta por cobrar es
responsabilidad de la Procuradura de Cobros. Falta de Conciliacin de Saldos es
funcin de la Contabilidad General Municipal. Personal laborando en puestos
diferentes a lo contratado, es responsabilidad de Recursos Humanos. Personal
Municipal con parentesco, responsabilidad de Recursos Humanos. Falta de
reclasificacin de la cuenta de construccin en Proceso, es responsabilidad de
Contabilidad General Municipal. Falta de implementacin del SICOIN, en este
caso, se viene utilizando desde el 1 de enero de 2011.
En oficio No.154-2016 de fecha 29 de abril de 2016 Contador General Municipal

Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Se menciona en el nmero
dos de control interno girar instrucciones al Contador General Interino y el a su
vez al jefe de bodega de la Empresa Elctrica Municipal siendo esto
contradictorio toda vez que el puesto de contador general interino no tiene funcin
alguna relativa a la bodega de la Empresa Elctrica Municipal. En cuanto al
nmero 4 de control interno, informo que hasta que no se migre la cuenta corriente
al software denominado Servicios GL, dicha diferencia continuara, no estando de
ms mencionar que esta cambio de software no depende de este departamento
de contabilidad. Referente al nmero 4 de incumplimiento de leyes y regulaciones
aplicables, informo que para el ao 2015 la Direccin Municipal de Planificacin
realizo un 25%, demostrando as que es la mencionada direccin de la que se
depende para que en automtico el SICOIN GL traslade de la cuenta obras en
proceso a obras terminadas. En cuanto al nmero 5 de incumplimiento de leyes y
regulaciones aplicables, informo que el Sistema de Contabilidad Integrado para
gobiernos locales viene funcionando en esta municipalidad como para sus
unidades ejecutoras desde el ao 2011, as como tambin el Sistema de
Contabilidad a travs de la web, funciono desde el ao 2005 al 2010, por lo que no
se entiende a que se debe este hallazgo.
En oficio No. 473-2016 de fecha 26 de abril de 2016, Jefe De Tesorera General

Municipal, Mario Anbal Menchu Cotom, manifiesta: La Municipalidad de
Quetzaltenango del Departamento de Quetzaltenango, Con relacin a este
hallazgo me permito manifestar que todas las recomendaciones realizadas por
ustedes como auditores gubernamentales, no son de mi competencia como por
ejemplo: Expedientes del personal incompleto, es responsabilidad de Recursos
Humanos. Bienes sin ingreso a las tarjetas kardex es responsabilidad de la
Empresa Elctrica. Falta de gestin para las cuenta por cobrar es responsabilidad
de la Procuradura de Cobros. Falta de Conciliacin de Saldos es funcin de la
Contabilidad General Municipal. Personal laborando en puestos diferentes a lo
contratado, es responsabilidad de Recursos Humanos. Personal Municipal con

parentesco, responsabilidad de Recursos Humanos. Falta de reclasificacin de la
cuenta de construccin en Proceso, es responsabilidad de Contabilidad General
Municipal. Falta de implementacin del SICOIN en este caso ya est
implementada del sistema Integrado de Contabilidad, SICOIN GL.
En oficio No. 162-2016 de fecha 28 de abril de 2016, Directora De Recursos

Humanos, Astrid Yohana Bamaca (S.O.A), manifiesta: Que de acuerdo a la
Condicin y Criterio que plantea la Comisin de Auditora, establece: al verificar el
cumplimiento de las recomendaciones de la auditora financiera y presupuestaria
del ejercicio fiscal 2014, se estableci que no se atendieron todas las
recomendaciones contenidas en el informe de la Contralora General de Cuentas;
por lo que manifiesto lo siguiente: 1-Que en relacin a los expedientes del
personal con documentacin incompleta, se actualiza constantemente los
expedientes laborales del personal municipal. 2-Que el hallazgo de bienes sin
ingreso a las tarjetas kardex, no es competencia de la Direccin de Recursos
Humanos. 3-Que el hallazgo de gestin para la recuperacin de las Cuentas por
Cobrar, no es funcin de la Direccin de Recursos Humanos. 4-Que la Deficiencia
en conciliacin de saldos, no es actividad de la Direccin de Recursos Humanos.
5-Que en relacin al personal laborando en puestos diferentes a los contratados y
asignados en nmina, para el ao 2015, no se realiz ninguna prctica de ese
tipo. 6-Que el hallazgo de seguimiento a recomendaciones de auditora anterior no
cumplidas, no involucra a la Direccin de Recursos Humanos. 7-Que en cuanto al
personal municipal con parentesco entre los grados de ley con miembros del
Concejo Municipal, se elev al rgano jurisdiccional correspondiente. 8-Que el
hallazgo de falta de reclasificacin de la cuenta Construccin en Proceso, no se
relaciona con la Direccin de Recursos Humanos. 9-Que el hallazgo de falta de
implementacin del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental SICOIN-
no es competencia de la Direccin de Recursos Humanos.
En oficio No. 0345-2016 de fecha 28 de abril de 2016, Gerente Empresa Elctrica

Municipal, Alejandro (S.O.N.) Ximin Puac, manifiesta: No.1 En lo que respecta a
la Municipalidad desconozco el status en que se encuentran las tarjetas o
expedientes individuales de los trabajadores y sus registros; en el caso de la
Empresa Elctrica, la Delegacin de Recursos Humanos, tiene al da los
expedientes y con los datos relevantes para identificar al trabajador, su cargo,
fecha de ingreso y los movimientos en cuanto a su desempeo. No.2 Las tarjetas
kardex de la bodega de la Empresa Elctrica Municipal estn al da, si bien es
cierto existi un atraso fue por el traslado de la bodega a las oficinas centrales,
pero que se ha exigido el trabajo al da. No.3 Esta Gerencia no tiene injerencia en
la procuradura de cobros, y la comunicacin y soporte de datos debe de darse a
travs del departamento de informtica, unidad que cuenta con la base de datos
en forma completa, la empresa elctrica no tiene ese soporte totalmente. No. 4 La
Gerencia de la Empresa Elctrica es una Gerencia Administrativa, sin embargo

apoya cualquier gestin orientada a un ordenamiento y cumplimiento de las
funciones, en el caso del manejo del SICOIN GL es al rea financiera municipal la
que tiene bajo su control el movimiento de las operaciones, y como se reitera, esta
Gerencia apoya toda gestin desde su competencia. La implementacin del
sistema adecuado ha estado bajo la responsabilidad del rea financiera de la
Municipalidad y no de los cuadros de la Empresa Elctrica, cuadros que colaboran
y participan en las capacitaciones, avisos y reuniones en dnde se tratan los
temas relacionados, pero hasta all es nuestra participacin.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Como se lee en la Recomendacin
de la Comisin de Auditoria Gubernamental, el Alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos. El seor Alcalde Municipal
mediante Acuerdo No. 1022-2015 de fecha 3 de diciembre de 2015 envi la
ordenanza a la Directora de Recursos Humanos, quedando por lo tanto bajo su
responsabilidad cumplir con lo ordenado, hay que considerar adems que el
hallazgo tambin le fue notificado en su oportunidad y si no dio cumplimiento,
considero que como Directora de Recursos Humanos est sujeta de la deduccin
de responsabilidades. Asimismo en la Auditoria identificada con el CUA 4979
realizada a la Direccin de Recursos Humanos en el Hallazgo 2. Deficiencias de
Control Interno en la recomendacin se indica que el alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos para que coordine y se
actualicen las fichas record en el menor tiempo posible a efecto de poder contar
con informacin eficiente y oportuna que se requiera en algn momento y de esta
manera cumplir con la normativa legal vigente. No. 2. Mediante el Acuerdo de
Alcalda Municipal No. 1033 de fecha 3 de diciembre de 2015, el seor Alcalde
Municipal gir la orden al Gerente General Municipal para que se le diera
cumplimiento a la Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental, la
cual le fue trasladada tambin al Encargado de Bodega. Si con lo ordenado por el
seor Alcalde Municipal y lo recomendado por la Comisin de Auditora
Gubernamental, el Encargado de Bodega no realiz el trabajo, considero que es
directamente responsable del incumplimiento y por lo tanto sujeto a la deduccin
de responsabilidades. Como es de su conocimiento esta Unidad de Auditoria
Interna realizo un informe respecto a la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal
en donde se implementaron formatos para su mejor funcionamiento, pero escapa
a nuestras manos como Auditoria Interna ordenar su uso, ya que son las
autoridades a las que se les recomienda y ellos como reitero ordenar a los
indicados. No. 3 El seor Alcalde Municipal gir la orden a la Procuradora de
Cobros Municipal, enviando la Recomendacin de la Comisin de Auditoria
Gubernamental, para que agilice el cobro de saldos moroso adems para atender
el concepto de la recomendacin el Honorable Concejo Municipal nombr a la
Licda. Lucrecia Abiezerita Cifuentes como Procuradora Jurdica de Cobros, segn

el punto TERCERO del acta 117-2015, con lo cual se dio cumplimiento a la
Recomendacin de mrito, ya que se contrat a una persona que especficamente
se integrara a la Procuradura de Cobros para agilizar los cobros
correspondientes. No. 4. El seor Alcalde Municipal envi la ordenanza al personal
responsable de la diferencia entre saldos bancarios tal como se indica en la
Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental, por lo que qued
bajo la responsabilidad de ellos la realizacin de las operaciones contables
necesarias para establecer la diferencia entre saldos de cuentas bancarias y
SICOIN GL, por lo tanto si stas rdenes no fueron tomadas en cuenta, considero
que ellos son sujetos de deduccin de responsabilidades, puesto que su funcin
es mantener registro oportuno de los ingresos. Trimestralmente esta Unidad de
Auditoria Interna realizaba el Arqueo de Bancos y Valores de la Municipalidad de
Quetzaltenango y sus Empresas en donde se informaba del problema de las
Conciliaciones bancarias con saldos no razonables.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario, quien
fungi como Director Municipal De Planificacin durante el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: De acuerdo a lo indicado
y observado en los numerales 1 al 4 de los hallazgos relacionados con el Control
Interno, y de los numerales 1 al 5 de los hallazgos relacionados con el
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables se manifiesta que son hallazgos
relativos al seguimiento, fiscalizacin y direccin de las dependencias: Direccin
de Recursos Humanos, Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal,
Procuradura de Cobros, Direccin de la Administracin financiera Integrada
Municipal, Departamento de contabilidad, Alcalde Municipal y/o Concejo Municipal.
No as a personal de la Direccin Municipal de Planificacin.
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer y Miriam Yolanda
Morales Cahuex, quien fungi como Alcalde Municipal y Auditora Interna
Municipal, en el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2015,
en virtud que al analizar los comentarios de los responsables se estableci lo
siguiente: Que el Alcalde Municipal emiti Acuerdos de Alcalda durante el mes de
Diciembre de 2015, para el seguimiento por lo que confirma que no se realiz
ningn trabajo durante el ao 2015, derivado de Informe que realiz la Auditora
Interna.
Se confirma el Hallazgo para Amala Lpez de Pereira, Directora de

Administracin Financiera Integrada Municipal, Marlon Donely Morales Samayoa,
Contador General Municipal Interino, Mario Anibal Menchu Cotom, Jefe de
Tesorera General Municipal, Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana
Bamaca, Alejandro Ximin Puac, Gerente de la Empresa Elctrica Municipal,
porque durante la ejecucin de la auditora financiera y presupuestara

correspondiente al ejercicio fiscal 2015, se estableci que las deficiencias detectas
por la Comisin de Auditora 2014 todava persisten.
Se confirma el Hallazgo para Erick Armando Matul Macario, quien fungi como
Director Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido del 01 de Enero al
31 de diciembre de 2015, por la falta de reclasificacin de la cuenta de
Construccin en Proceso.
Se desvanece el presente hallazgo a Lilian Kiyomi Ros Herrera derivado que los
documentos que presenta evidencia que la recuperacin durante el periodo 2015
fue confirmada, adems se determino que existen controles en el Departamento
de la Procuradura de Cobros.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ERICK ARMANDO MATUL MACARIO 1,406.71
DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS ASTRID YOHANA BAMACA (S.O.A) 1,563.48
GERENTE EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) XIMIN PUAC 1,973.68
ALCALDE MUNICIPAL JORGE ROLANDO BARRIENTOS 2,748.68
PELLECER
Total Q. 14,731.67
Hallazgo No. 13
Falta de gestin en la actualizacin y elaboracin de manuales y

procedimientos
Condicin
Programa 001 Actividades Centrales, Actividad 015 Direccin de Recursos
Humanos, Actividad 024 Transportes, Programa 11 Servicios de Urbanizacin,
Actividad 002 Construccin Privada, Programa 13 Abastos, mercados y rastro
municipal, Actividad 001 Direccin de Abastos Municipales, 008 Rastro Municipal,
Programa 15 Direccin de Servicios Ambientales, 001 Direccin de Servicios
Ambientales, Actividad 003 Cementerio General, Actividad 004 Jefatura de Manejo
de Residuos Slidos, Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
Actividad 001 Departamento de Trnsito, 003 Jefatura Polica Municipal, Programa

21 Empresa Elctrica Municipal, Actividad 001 Direccin Administrativa Financiera
y Presupuestaria, Actividad 006 Departamento de Bodega, se determin que
carece de normativa que regule las funciones y los procedimientos autorizado por
la mxima autoridad.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Las
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en su numeral 1.10
Manuales de Procedimientos. Establece: La mxima autoridad de cada ente
pblico, debe apoyar y promover la elaboracin de manuales de funciones y
procedimientos para cada puesto y procesos relativos a la diferentes actividades
de la entidad. Los Jefes, Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son
responsables de que existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal,
para su adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo.
Causa
El Alcalde Municipal, la Directora de Recursos Humanos, el Jefe del Departamento
de Construccin Privada, el Director de Servicios Ambientales, el Director de
Abastos Municipales, el Gerente Empresa Elctrica Municipal y el Jefe Interino del
Departamento de Trnsito, no han actualizado el Manual de Funciones y
Procedimientos, de cada una de las dependencias a las que corresponden y
realizado el trmite ante el rgano competente.
Efecto
Riesgo que exista descontrol administrativo financiero y dificulta en la deduccin
de responsabilidades en cada puesto de trabajo, afectando los intereses de la
Municipalidad de Quetzaltenango.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Recursos Humanos, al Jefe del Departamento de Construccin
Privada, al Director de Servicios Ambientales, al Director de Abastos Municipales,
al Gerente Empresa Elctrica Municipal y al Jefe Interino del Departamento de
Trnsito, para que se elabore, actualice, efectu seguimiento a su aprobacin del
Manual de Funciones y Procedimientos en todos los puestos de trabajo de la
municipalidad, para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura de
control.

En Nota s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,

quien fungi como Alcalde Municipal, durante el periodo comprendido del 01 de

Enero al 31 de Diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: En el presente posible
hallazgo, se indica que se carece de normativa que regule las funciones y los
procedimientos autorizado por la mxima autoridad en la municipalidad de
Quetzaltenango, en varias de las dependencias municipales. En ese sentido, cabe
manifestar que se cuenta con el MANUAL DE ORGANIZACIN, FUNCIONES Y
DESCRIPTOR DE PUESTOS, que se elabor por parte de la municipalidad con
apoyo de la Cooperacin Espaola y la Fundacin FUNDEMUCA. El mismo tiene
por finalidad definir una estructura organizativa funcional y acorde al tamao de la
municipalidad, que permita definir con claridad el rol y la ubicacin de cada ente y
cada funcionario dentro de la estructura municipal. SEGUNDO: En ese sentido es
el manual de organizacin funciones y descriptor de puestos ya referido es el que
sirve de base al momento de elaborar contratos de trabajo con la inclusin de las
funciones adems de las establecidas en la ley vigente del pas y reglamentos
internos que tienen algunas dependencias municipales. Adems en el rea
financiera est aplicndose el Manual de Administracin Financiera Integrada
Municipal. TERCERO: Del Manual de Organizacin, Funciones y Descriptor de
puestos vigente.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1.-Durante el periodo en el cual
fung como Director de Servicios Ambientales me permito informarles que
recibimos el apoyo de la consultora de BENALUM Salud Ambiental Limitada
auspiciada por Fundacin DEMUCA y la Agencia Espaola de Cooperacin
Internacional por sus siglas AECI, para desarrollar el manual de funciones, mismo
que ha servido para las contrataciones que de esa fecha al presente, en dicho
manual de funciones se establecieron los requisitos para ocupar plazas dentro de
los departamentos que son citados en el oficio. 2.-Reconozco que no recib ni
solicite la capacitacin de la Direccin de Recursos Humanos de la Municipalidad
necesaria para poder darle cumplimiento a la normativa 09-03 del Jefe de la
Contralora de Cuentas donde se establece que como Director de una
dependencia municipal, era mi responsabilidad apoyar y promover la elaboracin
de manuales de funcin y procedimientos. 3.-Como indique, si colaboramos con la
elaboracin del manual de funciones y descriptor de puestos de los diferentes
departamentos de la Direccin de Servicios Ambientales y especialmente del
Cementerio General y de la Jefatura de Manejo de Residuos Slidos, como se
indica en el oficio donde se me notifica el posible Hallazgo No. 14. En mi descargo
dir que apoye a todos los Departamentos de la Direccin cuando la citada
consultora realiz el Manual de Funciones de la Municipalidad de
Quetzaltenango, y que tanto la Gerencia Municipal como la Direccin de Recursos
Humanos, deberan liderar dentro de la Municipalidad el desarrollo de los
manuales que se requieran para mejorar la administracin municipal, sin embargo
reconozco que deb involucrarme en la generacin de propuesta para los

manuales de procedimientos.
En oficio No. 108-2016 de fecha 27 de abril de 2016 Daniel Alfredo Monterroso

Monterroso Director de Abastos Municipales manifiesta: En la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el Programa 13 Abastos,
se determin que carece de normativa que regule las funciones y los
procedimientos autorizados por la mxima autoridad. Al respecto me permito
manifestar, existe Manual de Funciones Organizacin y descriptor de puestos de
la Direccin de Abastos Municipales, y con fecha 15 de mayo de 2,015 se solicit
al Seor Alcalde y Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, aprobaran la
actualizacin del mismo, presentando la propuesta respectiva. Por medio del oficio
No. 15-2015 de fecha 23 de febrero de 2,015, por requerimiento de Asesora
Jurdica, se traslad a la Direccin de Recursos Humanos, la propuesta de
procesos que siguen los expedientes presentados en la Direccin de Abastos
Municipales. Y de conformidad con lo que establece los artculos: 254 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala: El gobierno municipal ser
ejercido por un concejo, el cual se integra con el Alcalde, los sndicos y concejales,
electos directamente por sufragio universal y secreto para un periodo de cuatro
aos pudiendo ser reelectos. 33 del Decreto No. 12-2002 del Congreso de la
Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal. Gobierno del Municipio. Corresponde
con exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del gobierno del municipio, velar
por la integridad de su patrimonio, garantizar sus intereses con base en los
valores, cultura y necesidades planteadas por los vecinos, conforme a la
disponibilidad de recursos. 36 del Decreto No. 12-2002 del Congreso de la
Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal. En su primera sesin ordinaria anual,
el Concejo Municipal organizara las comisiones que considere necesarias para el
estudio y dictamen de los asuntos que conocer durante todo el ao. 53 del
Decreto No. 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal. Atribuciones y obligaciones del Alcalde. En lo que le corresponde, es
atribucin y obligacin del Alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,
acuerdos resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal, y al efecto
expedir las rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y
buen gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los
asuntos del Municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. Por lo manifestado
anteriormente y al tener de lo que establece la ley, no es responsabilidad de la
Direccin de Abastos Municipales y/o el Director de Abastos Municipales, la falta
de gestin en la actualizacin y elaboracin de manuales y procedimientos
En oficio No.0345-2016 de fecha 28 de abril de 2016, Gerente Empresa Elctrica

Municipal, Alejandro (S.O.N.) Ximin Puac, manifiesta: En el caso de la Empresa
Elctrica Municipal, Departamento de Bodega, las funciones estn claramente
definidas independientemente de las indicadas en el nombramiento, las que se
anotan en el manual de funciones que elaboro la entidad FUNDEMUCA y que

present a las autoridades Municipales.
En oficio No. 163-2016 de fecha 28 de abril de 2016, Directora De Recursos

Humanos, Astrid Yohana Bamaca (S.O.A) manifiesta: 1.-Que se elev al
Honorable Concejo Municipal, el Oficio 0016-2016/06NNLM, de fecha
Quetzaltenango, 12 de abril de 2016, suscrito por Licda. Astrid Yohana Bmaca,
por medio del cual se informa sobre el proceso que se ha llevado para la
actualizacin del Manual de Organizacin, Funciones y Descriptor de Puestos de
cada dependencia municipal.
En oficio s/n y sin fecha, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales quien fungi
como Directora de Urbanizacin durante el periodo del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de 2015, manifiesta: 1.-Que se elev al Honorable Concejo Municipal,
el Oficio 0016-2016/06NNLM, de fecha Quetzaltenango, 12 de abril de 2016,
suscrito por Licda. Astrid Yohana Bmaca, por medio del cual se informa sobre el
proceso que se ha llevado para la actualizacin del Manual de Organizacin,
Funciones y Descriptor de Puestos de cada dependencia municipal.
En oficio No. 144 de fecha 28 de abril de 2016 Nelson Bladimir Rabanales

Crdova, Jefe de la Polica Municipal manifiesta: 1.- Que la Jefatura posee un
Reglamento del Cuerpo de Polica Municipal de Quetzaltenango, que fue
aprobado el 7 de octubre de 1959, el cual establece los parmetros que deben
guiar el buen funcionamiento de dicho Cuerpo Policaco. 2.-Que se tiene el punto:
DCIMO: del acta nmero: DOSCIENTOS SETENTA Y DOS GUIN DOS MIL
QUINCE de sesin Ordinaria realizada por el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el seis de octubre del ao dos mil quince,
donde: por unanimidad se ACUERDA: I) Aprobar el siguiente Manual de
Funciones y Descriptor de puestos de la Polica Municipal Por lo tanto: Se
evidencia que la Polica Municipal de Quetzaltenango, SI POSEE, un reglamento
interno aprobado por el Congreso de la Repblica de Guatemala y un Manual de
Funciones autorizado por el Honorable Concejo Municipal, por medio de los cuales
se ejercen las funciones policiales para el resguardo de los bienes municipales.
En oficio No. 056-2016 de fecha 26 de Abril de 2016, Jefe Interino del

Departamento de Trnsito, manifiesta: "En cuanto a la gestin en la actualizacin y
elaboracin del Manual y Procedimientos de este Departamento, le manifiesto que
este Departamento con fecha 19 de marzo del ao 2014, en donde se solicita
reunirnos con la Comisin Calificadora y/o evaluadora para la revisin de los
Manuales de Organizacin Funciones y Descriptor de Puestos de esta
dependencia. El Manual de Funciones y Descriptor de Puestos del Departamento

de Trnsito aprobado, se encuentra contenido en el punto CUARTO del acta

nmero CIENTO CINCUENTA Y UNO GUIN DOS MIL OCHO de fecha diecisis
de julio de dos mil ocho, el cual nunca fue notificado a este Departamento."
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi como
Alcalde Municipal, Borys Edgar Bol Gonzalez quien fungi como Director de
Servicios Ambientales, Gabriela Ines Villatoro Alonzo de Rosales quien fungi
como Directora de Urbanizacion, durante el perodo comprendido del 01 de Enero
al 31 de diciembre de 2015, Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de
Abastos, Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, Astrid
Yohana Bamaca, Directora de Recursos Humanos, Armando Maldonado Reyes,
Jefe Interino del Departamento de Trnsito, debido a que las Autoridades de la
entidad no presentaron evidencia que haga constar que trabajaron en la
actualizacin y elaboracin de los manuales de funciones y procedimientos de la
dependencia municipal.
Se desvanece el presente hallazgo a Nelson Bladimir Rabanales Crdova,

Jefatura de la Policia Municipal, en el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, derivado que los documentos que presenta segn el acta
262-2015, del Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, de fecha seis de
octubre del ao dos mil quince, evidencia que durante el perodo realiz la
aprobacin de los manuales respectivos.


JEFE INTERINO DEL DEPARTAMENTO DE TRANSITO ARMANDO (S.O.N.) MALDONADO REYES 1,028.27
DIRECTOR DE SERVICIOS AMBIENTALES BORYS EDGAR BOL GONZALEZ 1,764.82
Total Q. 11,458.92
Hallazgo No. 14
Incompatibilidad de funciones
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en el

Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de Gestin y

Supervisin de Proyectos, de acuerdo a la muestra seleccionada, durante el
periodo del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2015, se estableci que en la
Direccin Municipal de Planificacin no existe separacin de funciones, se
revisaron los expedientes de los proyectos, donde se comprob que existe
personal que participa en la comisin de Juntas de Cotizacin, Licitacin y
Recepcin de proyectos; estos empleados tambin son los encargados de la
conformacin de expedientes de cada proyecto a las empresas adjudicadas,
ambas atribuciones no son compatibles y demuestran falta de transparencia en las
adquisiciones y contrataciones de la entidad.
Criterio
El Acuerdo Numero 09-2003 del Jefe de la Contralora General de Cuentas,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de Aplicacin
General, numeral 1.5. Separacin de Funciones. Establece: Es responsabilidad
de la mxima autoridad de cada entidad pblica, delimitar cuidadosamente, las
funciones de las unidades administrativas y sus servidores. Una adecuada
separacin de funciones garantiza independencia entre los procesos de:
autorizacin, ejecucin, registro, recepcin y numeral 2.5 Separacin de
Funciones Incompatibles. Establece: Cada entidad pblica debe velar porque se
limiten cuidadosamente las funciones de las unidades y de sus servidores, de
modo que exista independencia y separacin entre funciones incompatibles. Los
procedimientos de registro, autorizacin y custodia son aplicables a todos los
niveles de organizacin, independientemente de que las operaciones sean
financieras, administrativas y operativas, de tal forma que cada puesto de trabajo
debe tener claramente definido el campo de competencia.
Causa
El Concejo Municipal y el Alcalde Municipal nombraron a personal encargado de la
conformacin de expedientes de proyectos y registro de pagos a las empresas
adjudicadas, como miembros de las Juntas de Cotizacin, Licitacin y Recepcin
de proyectos.
Efecto
Falta de transparencia, al nombrar a personal en funciones incompatibles en la
adjudicacin, ejecucin, registro y recepcin de los proyectos, lo cual no se ajusta
a lo establecido en la normativa legal vigente.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto que
establezca adecuadamente las atribuciones de su personal, velando porque los
mismos no desempeen funciones incompatibles.


En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien
fungi como alcalde municipal, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2,015 manifiestan: que no presentan pruebas de descargo.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira quien fungi
como Sindico Municipal II; Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como
Concejal Municipal I; Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como
Concejal Municipal II; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII; Hamilton
Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX; Jorge Ral
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Mario Rodolfo Cantoral
Lpez quien fungi como Concejal Suplente I; Dora Leticia Pac Oroxom De
Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca Guillen
quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: Establecer las funciones y
estructura organizacional de las dependencias, as como las funciones especficas
de funcionarios y los empleados municipales corresponde al Departamento de
Recursos Humanos, tal y como se establece en el manual de funciones y
descriptor de puestos. Por lo que no es funcin del concejo municipal esta
actividad administrativa, y si no hay ley norma especfica que nos imponga dicha
funcin no hemos incumplido con el control interno del personal, ya que para eso
existe una dependencia especializada"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien
fungi como Sindico Municipal I por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Establecer las funciones y estructura
organizacional de las dependencias, as como las funciones especficas de
funcionarios y los empleados municipales corresponde al Departamento de
Recursos Humanos, tal y como se establece en el manual de funciones y
descriptor de puestos. Por lo que no es funcin del concejo municipal esta
actividad administrativa, y si no hay ley norma especfica que nos imponga dicha
funcin no hemos incumplido con el control interno del personal, ya que para eso
existe una dependencia especializada"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sindico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Se nombraron comisiones de Concejo
Municipal y las mismas deben de velar por la transparencia en los procesos y en
vista de que no forme parte de ninguna comisin en el ao 2014, como consta en

Acuerdo Municipal punto TERCERO ACTA 1-2014 la cual copio y presento de
manera certificada y que copiada literalmente dice: ACUERDA: I) Aprobar las
COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, para el ao
dos mil catorce, de la siguiente manera: COMISIN DE ORNATO Y REAS
PROTEGIDAS: Presidente: Licenciada MAGALY SOLEDAD LPEZ COTI,
Miembros: Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO. COMISIN DE INFRAESTRUCTURA:
Presidente: SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA. Miembros:
Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ, Licenciado ANBAL
GRAMAJO TUCUX, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Licenciado
MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX. COMISIN DE URBANISMO Y VIVIENDA:
Presidente: Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ,
Miembros: Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, Ingeniero CARLOS
HUMBERTO PRADO BRAVO, SR. JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES,
SR. JUAN CARLOS MORALES GONZLEZ, SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEON ARGUETA, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ,
Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX. COMISIN DE ORDENAMIENTO
TERRITORIAL: Presidente: SR. MAXIMILANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA,
Miembros: Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ, Licenciado
ANBAL GRAMAJO TUCUX, Qumico Bilogo ALBERTO RAFAEL GARCA
GUILLN. COMISIN DE TURISMO Y RELACIONES INTERINSTITUCIONALES
E INTERNACIONALES: Presidente: Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ. Miembros: M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM, SR. JUAN
CARLOS MORALES GONZLEZ. COMISIN DE FOMENTO ECONMICO:
Presidente: SR. JUAN CARLOS MORALES GONZLEZ, Miembros: Licenciada
MAGALY SOLEDAD LPEZ COTI, Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL
LPEZ. COMISIN DE GESTIN DE RECURSOS: Presidente: Licenciado
MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX. Miembros: SR. JUAN CARLOS MORALES
GONZLEZ, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ.
COMISIN DE TRANSPORTES Y SU MODERNIZACIN: Presidente: Ingeniero
Mecnico RUDY AMAURY JUREZ CIFUENTES. Miembros: Qumico Bilogo
ALBERTO RAFAEL GARCA GUILLN, SR. JUAN CARLOS MORALES
GONZLEZ. COMISIN DE POLICA MUNICIPAL DE TRNSITO DE
QUETZALTENANGO, MOVILIDAD URBANA, TRNSITO Y PUBLICIDAD
URBANA: Presidente: Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ.
Miembros: Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ. Qumico
Bilogo ALBERTO RAFAEL GARCA GUILLN. COMISIN DE LA MUJER, DE
LA FAMILIA Y LA DE LA JUVENTUD: Presidente: Licenciada MAGALY SOLEDAD
LPEZ COTI. Miembros: M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM. Licenciado
ANBAL GRAMAJO TUCUX. COMISIN DE LA NIEZ Y ADOLESCENCIA:
Presidente: Licenciado JORGE RAL RODRGUEZ OVALLE. Miembros: Doctor
MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ. Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX
YAX. COMISIN DE PUEBLOS INDGENAS: Presidente: SR. JUAN PABLO

QUIXTN ARGUETA. Miembros: M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM.
Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ. COMISIN DEL ADULTO
MAYOR: Presidente: M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM. Miembros: SR.
JUAN PABLO QUIXTN ARGUETA. Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX.
COMISIN DE CULTURA, EDUCACIN, EDUCACIN BILINGE E
INTERCULTURAL: Presidente: SR. JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES.
Miembros: Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, SR. JUAN PABLO
QUIXTN ARGUETA, M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM. COMISIN DE
DEPORTES Y RECREACIN: Presidente: Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ. Miembros: Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX,
Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO. COMISIN DE ABASTOS,
MERCADOS Y VENTAS INFORMALES: Presidente: Licenciado ANBAL
GRAMAJO TUCUX. Miembros: Licenciada MAGALY SOLEDAD LPEZ COTI,
M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM. COMISIN DE DERECHOS
HUMANOS Y DE LA PAZ: Presidente: Licenciado JORGE RAL RODRGUEZ
OVALLE. Miembros: Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ. SR. JUAN
PABLO QUIXTN ARGUETA. COMISIN DE COORDINACIN DEL PLAN DE
CONTINGENCIA Y RIESGOS: Presidente: Licenciado MARCO ANTONIO
QUIJVIX YAX. Miembros: Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO.
Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ. COMISIN DE
DRENAJES E INUNDACIONES: Presidente: Ingeniero CARLOS HUMBERTO
PRADO BRAVO. Miembros: Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ
HERNNDEZ, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX. COMISIN DE
HERMANAMIENTOS: Presidente: Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES
VELSQUEZ. Miembros: Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO,
Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX. COMISIN DE FINANZAS: Presidente:
Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO. Miembros: Licenciada
MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, SR. JORGE ENRIQUE HOFFENS
CIFUENTES. COMISIN DE PROBIDAD: Presidente: Ingeniero Mecnico RUDY
AMAURY JUREZ CIFUENTES. Miembros: Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ, Qumico Bilogo ALBERTO RAFAEL GARCA
GUILLEN. COMISIN DE EMPRESA ELECTRICA: Presidente: Licenciado
ANBAL GRAMAJO TUCUX. Miembros: Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX
YAX, SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA. COMISIN DE
PARTICIPACIN CIUDADANA: Presidente: Licenciado ANBAL GRAMAJO
TUCUX. Miembros: Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO. COMISIN DE REINGENIERIA EN
ADMINISTRACIN DE SERVICIOS PBLICOS, DESCENTRALIZACIN Y
FORTALECIMIENTO ADMINISTRATIVO: Presidente: Licenciada MAGALY
SOLEDAD LPEZ COT. Miembros: Qumico Bilogo ALBERTO RAFAEL
GARCA GUILLN, Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ. COMISIN
DE OPTIMIZACIN DE RECURSOS: Presidente: Ingeniero Mecnico RUDY
AMAURY JUREZ CIFUENTES. Miembros: Licenciada SOLEDAD MAGALY

LPEZ COT, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER. COMISIN
DE AMBIENTE, RECURSOS NATURALES Y REAS PROTEGIDAS: Presidente:
SR. JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES. Miembros: Ingeniero CARLOS
HUMBERTO PRADO BRAVO, SR. JUAN PABLO QUIXTN ARGUETA.
COMISIN DE LA EMAX: Presidente: Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ. Vocales Titulares: Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO,
SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA. Vocales Suplentes:
Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY JUREZ CIFUENTES, Qumico Bilogo
ALBERTO RAFAEL GARCA GUILLN. COMISIN DE MATRIMONIOS: Doctor
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ, Licenciado JORGE RAL RODRGUEZ OVALLE,
Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX. HAZ DE SNDICO: SR. JORGE
ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ. REPRESENTANTE ANTE EL CONSEJO DEPARTAMENTAL DE
DESARROLLO: Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, SR.
MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA. REPRESENTANTE EN
GUATECOMPRAS: SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA.
COMISIN DE SALUD Y ASISTENCIA SOCIAL: Presidente: Doctor MARIO
RODOLFO CANTORAL LPEZ. Miembros: SR. JUAN PABLO QUIXTN
ARGUETA. Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX. COMISIN DE
FOMENTO CVICO Y CIUDADANO: Presidente: Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ. Miembros: Licenciado ANBAL GRAMAJO TUCUX,
Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ. COMISIN DE SEGUIMIENTO
POLTICA PBLICA MUNICIPAL DE CULTURA: Presidente: Licenciado JORGE
RAL RODRGUEZ OVALLE. Miembros: SR. JUAN CARLOS MORALES
GONZLEZ, M.E.P.U. DORA LETICIA PAC OROXOM, Msc. CARLOS ROBERTO
PEREIRA GALVEZ. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS.
Sin embargo es el Concejal MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA,
Presidente de la Comisin de Infraestructura, quien solicita sean nombrados para
la Junta de Licitacin y Cotizacin para el periodo 2015, el Concejo Municipal
resuelve en base a solicitud presentada segn consta en el punto Sexto del acta
287-2014 la cual copio textualmente y presento en Copia Certificada por el
Secretario Municipal. SEXTO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente
nmero 5568-2014 de MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA,
Presidente de la Comisin de Infraestructura, quien solicita sean nombrados para
la Junta de Licitacin y Cotizacin para el periodo 2015, los seores: Ing. Boris Bol
Gonzlez, Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz, Luis Alfonzo Prez
Soberanis, Lic. Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, los cuales conformaran la Junta de
Licitacin y como suplente estar el Ing Jaime Rocael Cobaquil. La junta de
Cotizacin quedara conformada de la siguiente manera:Ing. Boris Bol Gonzlez,
Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz y como suplente, Lic. Gustavo
Adolfo Axt Rodrguez. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad

ACUERDA: I) Nombrar para la JUNTA DE LICITACIN Y COTIZACIN para el
periodo del ao DOS MIL QUINCE, a los seores: Ing. Boris Bol Gonzlez, Jos
Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz, Luis Alfonzo Prez Soberanis, Lic.
Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, los cuales conformaran la JUNTA DE LICITACIN
y como suplente estar el Ing Jaime Rocael Cobaquil. La JUNTA DE
COTIZACIN quedara conformada de la siguiente manera: Ing. Boris Bol
Gonzlez, Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz y como suplente,
Lic. Gustavo Adolfo Axt Rodrguez; y II) Remtase el presente expediente al
PRESIDENTE DE LA COMISIN DE INFRAESTRUCTURA, para los efectos
legales correspondientes. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS"
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, Anbal Gramajo Tucux fungi como Concejal Municipal
IV, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como sindico segundo, Carlos
Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal I, Maximiliano
Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal Municipal II, Magaly
Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal Municipal III, Rolando Arturo
Morales Velzquez quien fungi como Concejal Municipal VI, Juan Carlos Morales
Gonzales quien fungi como Concejal Municipal VII, Marco Antonio Quivix Yax
quien fungi como Concejal Municipal VIII, Hamilton Giovanni Prez Hernndez
quien fungi como Concejal Municipal IX, Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien
fungi como Concejal Municipal X, Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi
como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom De Morales quien fungi
como Concejal Suplente II, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, al analizar los documentos y argumentos presentados por los responsables,
no son valederas ya que hacen alusin al departamento de recursos humanos
para nombrar las personas que conforman las comisiones de Juntas de
Cotizacin, Licitacin y Recepcin de proyectos, y estas comisiones fueron
nombradas por miembros del Consejo segn acta No. doscientos ochenta y siete
guin dos mil catorce de fecha veintids de diciembre de dos catorce.
Se desvanece el hallazgo para Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi

como Sindico Municipal I, Carlos Daniel Illescas Lpez quien fungi como Sindico
Municipal III, Alberto Rafael Garca Guillen quien fungi como Concejal Suplente
III, Juan Pablo Quixtan Argueta quien fungi como Concejal Suplente IV y Edna
Violeta Montes Ordoez quien fungi como Sindico Suplente ya que la
documentacin presentada para el desvanecimiento demuestra que no tienen
responsabilidad en el hallazgo.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 15, pero en el informe de Auditora le
corresponde el Nmero 14.


SINDICO SEGUNDO CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ 5,985.90
CONCEJAL PRIMERO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
CONCEJAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA 5,985.90
CONCEJAL TERCERO MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI 5,985.90
CONCEJAL SUPLENTE I MARIO RODOLFO CANTORAL LOPEZ 5,985.90
CONCEJAL SUPLENTE II DORA LETICIA PAC OROXOM DE MORALES 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL CUARTO ANIBAL (S.O.N.) GRAMAJO TUCUX 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL DECIMO JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL OCTAVO MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEXTO ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ 5,985.90
Total Q. 74,514.90
Hallazgo No. 15
Falta de firmas en planillas de salarios
Condicin
En la municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
verific las planillas originales de pago de salarios del Personal Permanente y
Personal por Contrato, de las dependencias siguientes: Alcalda Municipal,
renglones presupuestarios 011 y 022; Departamento de Tesorera General
Municipal, rengln Presupuestario 011; Direccin de Recursos Humanos,
renglones presupuestarios 011 y 022; Departamento de Transportes, rengln
presupuestario 011; Direccin Municipal de Drenajes y Alcantarillados, renglones
presupuestarios 011 y 022; Departamento de Construccin Privada, rengln
presupuestario 022; Departamento de Catastro, rengln presupuestario 011;
Departamento de la Polica Municipal de Transito, rengln presupuestario 022;
Departamento Impuesto nico Sobre Inmuebles (IUSI), renglones presupuestarios
011 y 022 y Direccin de Abastos, renglones presupuestarios 011 y 022;
determinndose que dichas planillas, no cuentan con las firmas respectivas del
personal que recibi la remuneracin en el ao 2015.
Criterio
Generales de Control interno Gubernamental, Numeral 2 Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.6 Documentos de respaldo,
establece: Toda operacin que realicen las entidades pblicas, cualesquiera sea
su naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y suficiente que la
resultados de cada operacin para facilitar su anlisis. Numeral 3. Normas
Aplicables a la Administracin de Personal, establece: Se refieren a los criterios
legales, tcnicos y metodolgicos aplicables a cualquier institucin pblica, para
que el sistema de administracin de personal se defina y ajuste en funcin de los
objetivos institucionales, para alcanzar eficiencia, efectividad, economa y equidad
en las operaciones.
El Acta nmero 90-2015 de fecha 26 de marzo de 2015, del Honorable Concejo

Municipal, Punto OCTAVO, establece: por unanimidad ACUERDA: I) todas
las dependencias de la Municipalidad de Quetzaltenango y sus empresas estn
obligados a firmar las planillas que respalden esta Acreditamiento, a razn por la
cual cada jefe de dependencia es responsable de solicitar las mismas a Tesorera
Municipal y devolverlas ya firmadas con un plazo de 5 das hbiles. De la misma
forma este proceso es para las planillas de sueldos mensuales las cuales
respaldan el acreditamiento; 3) de no firmarse las planillas de sueldos y de horas
extras no se realizar acreditamiento a cuenta el mes siguiente inmediato, ya que
la firma de las planillas respaldan los procesos generales ante el ente
fiscalizador 4) Que los jefes de dependencias que no han firmado las planillas
de sueldos correspondientes a los meses de enero y febrero 2015 soliciten las
mismas a Tesorera Municipal
Causa
El Secretario Municipal y la Directora de Recursos Humanos, no dieron a conocer
el punto Octavo del Acta No. 90-2015 a los Jefes de Dependencias, de lo que el
Concejo Municipal acord acerca del procedimiento que se llevara a cabo para
que las planillas de salarios contaran con las firmas respectivas.
Efecto
Riesgo de realizar pagos a personas que no laboran para la municipalidad y las
distintas dependencias no cuenta con los lineamientos que el Concejo Municipal
ha establecido para el pago de salarios.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal y a la
Directora de Recursos Humanos a efecto que los lineamientos que el Concejo
Municipal disponga en sesiones ordinarias y extraordinarias se den a conocer a
los Jefes de las distintas dependencias de la Municipalidad en tiempo oportuno,
con el fin de lograr la eficiencia y transparencia en el acreditamiento que se realiza

al personal permanente y por contrato.

En oficio No. 17-2016 de fecha 27 de abril de 2016, el Secretario Municipal,
Guillermo Alfredo Gramajo Lpez, manifiesta: a) Al respecto me permito informar
con todo respeto a ustedes, que de conformidad con el expediente nmero un mil
quinientos diez guin dos mil quince, (1510-2015), remitido por la Licenciada
Miriam Morales, Auditora Interna y del punto OCTAVO del acta nmero NOVENTA
GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria realizada por el HONORABLE
CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, de fecha veintisis de marzo
del ao dos mil quince, en donde no dicen que el Secretario Municipal, es el
responsable por la falta de firmas en planillas de salario, siendo el numeral 2) de
dicho punto as: 2) debido a que el pago de horas extras se realizar por medio de
acreditamiento a cuenta, todas las dependencias de la Municipalidad de
Quetzaltenango y sus empresas estn obligados a firmar las planillas que
respaldan esta Acreditamiento, a razn por la cual cada jefe de dependencia es
responsable de solicitar las mismas a Tesorera Municipal y devolverlas ya
firmadas con un plazo de 5 das hbiles. De la misma forma este proceso es para
las planillas de sueldos mensuales las cuales respaldan el acreditamiento; 3) de
no firmarse las planillas de sueldos y de horas extras no se realizar
acreditamiento a cuenta el mes siguiente inmediato, ya que la firma de las planillas
respaldan los procesos generales ante el ente fiscalizador. (Contralora General de
Cuentas). Ya que de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental
en su numeral 2.4 Autorizacin y Registro de Operaciones se establece que Cada
entidad pblica debe establecer por escrito, los procedimientos de autorizacin,
registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones; 4) Que los jefes de
dependencias que no han firmado las planillas de sueldos correspondientes a los
meses de enero y febrero 2015 soliciten las mismas a Tesorera Municipal y las
planillas de Horas Extras de los meses de noviembre y diciembre 2014 as como
enero 2015 sean solicitadas al Departamento de Contabilidad para que sean
firmadas y el respaldo de los pagos de estos meses estn legalmente firmados
para evitar sanciones por parte de la Contralora General de Cuentas
En oficio No. 164-2016 11AYB de fecha 28 de abril de 2016, la Directora de

Recursos Humanos, Astrid Yohana Bmaca (S.O.A.), manifiesta: 1. Que no es
responsabilidad de la Direccin de Recursos Humanos velar porque se registren
las firmas en las nminas de pago de salarios mensualmente, ya que esta
Direccin nicamente ingresa al SICOIN GL las cantidades salariales, ya que es
Tesorera General Municipal, quien debe velar por recabar las firmas
correspondientes, ya que ah es donde se efecta el pago correspondiente. Se

presentan fotocopia del conocimiento, a manera de ejemplo, para evidenciar que

las planillas se trasladan al departamento de Compras para el trmite
correspondiente
desvanece, debido que el Secretario Municipal, Guillermo Alfredo Gramajo Lpez,
no realiz la notificacin en tiempo oportuno a la Direccin de Recursos Humanos
para los efectos legales pertinentes, ya que el punto Octavo del Acta nmero
90-2015 fue de fecha 26 de marzo de 2015 y la misma fue notificada el 10 de
septiembre de 2015 y la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana Bmaca
(S.O.A.), cuando fue notificada del punto Octavo del acta nmero 90-2015, no
realiz las gestiones pertinentes para dar a conocer a los Jefes de Dependencia
de lo acordado por el Honorable Concejo Municipal, ya que en dicho punto quedo
plasmado que se remitiera copia del acuerdo a la Direccin de Recursos
Humanos, para los efectos legales correspondientes, y en sus pruebas de
descargo no envo documento en donde constara que dio a conocer a las distintas
dependencias de lo acordado por el Concejo Municipal.



SECRETARIO MUNICIPAL GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO LOPEZ 1,576.43
Total Q. 3,202.29
Hallazgo No. 16
Incumplimiento a recomendaciones de Auditora Interna
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
determin que en el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
actividad 002, Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, en el ao 2015, no
cumplieron con el seguimiento de las recomendaciones de Auditora Interna,
derivadas del Informe de Auditora de Gestin, Revisin de Funciones y Procesos
Administrativos que realiza la Polica Municipal de Trnsito, por el perodo del 01
de septiembre de 2014 al 28 de febrero de 2015, identificado con el CUA No.
44655, lo cual se constat al girar Oficio No. 198-DAM-QUETGO-2016, solicitando

indicaran si se haba dado seguimiento a dichas recomendaciones, remitiendo
respuesta en Oficio No. 034-2016/VJMM/AAFPMTQ y oficio sin nmero de fecha
30 de marzo de 2016. Dichas recomendaciones corresponden a los siguientes
hallazgos:
HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES

1. Incumplimiento a disposiciones legales referentes a arbitrios autorizados.
Recomendacin. Que el Honorable Concejo Municipal ordene a la Polica
Municipal de Trnsito, Juzgado de Trnsito, Procuradura de Cobros y Comisin
de Transporte, Trnsito y Vialidad realicen un replanteamiento en relacin a la
comunicacin entre dependencias para tener informacin exacta relacionada a
cuantas unidades estn autorizadas para prestar el servicio de transporte urbano y
a cunto asciende la deuda que tienen los propietarios con la municipalidad en
relacin al pago del arbitrio correspondiente autorizado en el punto VIGSIMO
SEGUNDO del acta CUARENTA Y SIETE GUIN DOS MIL TRES de fecha
veinticuatro de marzo de dos mil tres, donde se autoriza el pago de Q.50.00
quetzales mensuales por cada unidad de transporte urbano que opere en el
municipio de Quetzaltenango, al mismo tiempo fue publicado en el Diario Oficial el
punto VIGSIMO QUINTO del acta numero ochenta y uno dos mil tres en el
numeral tercero. Que se elabore y apruebe el Reglamento Interno de la Polica
Municipal de Trnsito a la brevedad posible para establecer los parmetros,
procesos y normas que brinden un adecuado control a las actividades que realiza
la PMTQ.
HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1. Recomendaciones de auditoria anterior, no cumplidas. Recomendacin: El
Director de la Polica Municipal de Trnsito de la Municipalidad de Quetzaltenango
debe girar instrucciones a donde corresponda a efecto de que se cumpla con la
responsabilidad de rendir las cuentas ante el ente fiscalizador en el plazo
estipulado en la ley segn las recomendaciones de Auditoras anteriores.
2. Informes de labores deficientes. Recomendacin: El Director de la Polica

Municipal de Trnsito de la Municipalidad de Quetzaltenango debe girar
instrucciones a donde corresponda a efecto que los informes presentados debern
llenar todos los requisitos profesionales de un informe gerencial detallndose todo
lo requerido en la condicin.
3. Deficiencia en la utilizacin de formas oficiales. Recomendacin: Que el

Director de la Polica Municipal de Trnsito gire las instrucciones a donde
corresponda para que los seores agentes puedan detallar a la mayor prontitud
posible los datos exactos en las boletas de remisin quedando a criterio del
Director las sanciones necesarias de no cumplir con la orden que se est girando
para tener datos reales y exactos. As mismo se recomienda la obtencin de un

software apropiado que tenga un mejor control de seguridad.
4. Falta de polticas de seguridad y planes de contingencia para recuperacin de

informacin en casos de desastre. Recomendacin: Que el director de la Polica
Municipal de Trnsito emita o introduzca en el reglamento interno de la PMTQ un
plan o poltica de contingencia en caso de desastres o catstrofes de diferente
ndole que pueda llevar a la destruccin de vital informacin. Al mismo tiempo se
sugiere que las boletas de remisin que pases de 10 aos sean trasladadas a un
lugar adecuado en el predio municipal de la zona 6 previo a realizar un prudente
inventario de las mismas. Se sugiere realizar mensualmente backups de los datos
en formato digital que se maneja en el centro de cmputo de la PMTQ, los
backups debern de contar con fotografas digitales de los conocimientos
realizados en los libros oficiales que sirvan de apoyo para la verificacin de
informacin, todo lo anterior con copia a Gerencia Municipal, lo anterior deber ser
informado y aprobado por el Honorable Concejo Municipal de la Municipalidad de
Quetzaltenango.
5. Inconsistencia en informacin. Recomendacin: Que el Director de la Polica

Municipal de Trnsito emita por escrito solicitud de aclaracin por parte del Seor
Vicente Aguare del porque la descoordinacin de informacin relacionada con las
boletas de remisin e informe al respecto.
Criterio
Auditora del Sector Gubernamental, unificadas mediante el Acuerdo No.
A-57-2006 del Subcontralor de Probidad encargado del Despacho, Normas de
Auditora Gubernamental (externa e Interna) numeral 4.6 Seguimiento del
Cumplimiento de las Recomendaciones, establece: La Contralora General de
Cuentas, y las unidades de auditora interna de las entidades del sector pblico,
peridicamente realizaran el seguimiento del cumplimiento de las
recomendaciones de los informes de auditora emitidos. Los Planes Anuales de
Auditora, contemplarn el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones
de cada informe de auditora emitido. El auditor del sector gubernamental, al
redactar el informe correspondiente a la auditora practicada, debe mencionar los
resultados del seguimiento a las recomendaciones del informe de auditora
gubernamental anterior. El incumplimiento a las recomendaciones dar lugar a la
aplicacin de sanciones por parte de la administracin del ente pblico o por la
Contralora General de Cuentas, segn corresponda
Causa
El Jefe de la Polica Municipal de Trnsito no dio seguimiento a las
recomendaciones de Auditora Interna.
Efecto
Reincidencia en las deficiencias establecidas en el control interno.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe de la Polica Municipal de
Trnsito, a efecto de dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones de
la Unidad de Auditora Interna.

En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, Ral Estuado Salazar Cano, quien
fungi como Jefe de la Polica Municipal de Trnsito, durante el perodo del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con respecto a las
recomendaciones dadas por AUDITORIA INTERNA, se le dio seguimiento de
acuerdo al OFICIO 006-2016/VJMM/AAFPMTQ de fecha 27 de enero de 2016, y
recibido el mismo da a las 11:20 hrs. pero debido a la falta de inters de la
corporacin municipal, como por ejemplo la solicitud de informacin de la base de
datos del transporte urbano, la cual fue negada en su oportunidad...
Se confirma el hallazgo para Ral Estuardo Salazar Cano, Jefe de la Polica
Municipal de Trnsito, porque las recomendaciones de auditoria interna se
cumplieron parcialmente en los siguientes hallazgos de deficiencias de control
interno: Hallazgo No. 1 Recomendaciones de auditoria anterior no cumplidas,
Hallazgo No. 2 Informe de labores deficientes; y no se cumplieron en los hallazgos
No. 3 Deficiencia en la utilizacin de formas oficiales, Hallazgo No. 4 Falta de
polticas de seguridad y planes de contingencia para recuperacin de informacin
en caso de desastre.


JEFE DE LA POLICIA MUNICIPAL DE TRANSITO RAUL ESTUARDO SALAZAR CANO 1,300.00
Total Q. 1,300.00

Hallazgo No. 17
Tarjetas kardex desactualizadas
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin del grupo 300 Propiedad,
planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
se estableci que en las tarjetas de kardex utilizadas por el almacn de materiales
elctricos, posee las siguientes deficiencias: Valor por unidad, en algunos casos la
cantidad que reporta la tarjeta no es la misma fsicamente, el valor que se tiene
consignado como gran total no es correcto, estas deficiencias se describen a
continuacin: Segn inventario practicado por auditoria de fecha 10 de noviembre
de 2,015.
DESCRIPCION VALOR CANTIDAD

DEL UNITARIO CANTIDAD S/ DIFERENCIA
No. PRODUCTO No. Tarjeta EN Q S/ KARDEX VALOR Q AUDITORIA VALOR Q NETA
Bombillas de
150/55 Baja
1 presin de sodio 124 93.55 248 23,201.61 274 25,634.04 Q2,432.43
Bombillas
incandescentes
2 25W-110v 152 40.07 908 36,383.22 937 37,545.24 Q1,162.02
Bombillas
3 ahorradoras 168 115.14 0 0 10 1,151.43 Q1,151.43
Bombillas
incandescentes
4 15w-110v 153 2.94 400 1,176.00 510 1,499.40 Q323.40
Filtros de aire
Redondos
5 5L1203 366 93.85 4 375.4 6 563.1 Q187.70
Filtros Caterpillar
6 55-485 350 16.91 23 388.82 24 405.73 Q16.91
Bombillas de
7 50w 121 8.06 6 48.36 40 322.4 Q274.04
Bombillas de
25w Blanca
8 110v a colores 118 85.7 212 18,167.60 396 33,935.71 Q15,768.11
Tubos
Fluorescentes
9 4020 649 26.5 144 3,816.02 156 4,134.02 Q318.00
Tubos
Fluorescentes
10 20W 110v 650 5.84 12 70.09 25 146.02 Q75.93
Tubos
Fluorescentes
11 HNT 40w 651 2.82 19 53.58 0 0 (Q53.58)
Tubos circulares
12 32w 652 3.5 2 7 16 56 Q49.00
Bombillas
esmeraldas y
13 sumergibles 139 3.56 4 14.24 3 10.68 (Q3.56)
Bombillas
halgeno
14 1000w-120v 133 36.78 18 661.97 20 735.52 Q73.55
Pernos de
15 maquina 12x5/8 473 13.1 186 2,436.88 210 2,751.32 Q314.44
Pernos de ojo de
16 Angulo 12x5/8 480 3.95 45 177.75 162 639.9 Q462.15

Rack de 2
17 704 301.84 73 22,034.18 160 48,294.09 Q26,259.91
campos
Bombillas
incandescentes
18 100w-220v 112 6 83.3 0 0 (Q83.30)
Cajas
portafusiles 200
19 amp 500v 224 3 4.5 0 0 (Q4.50)
Bombillas
pequeas
20 10w-120v 116 14 18.9 0 0 (Q18.90)
Bombillas
reflectoras
21 p/exteriores 161 18 544.86 0 0 (Q544.86)
Bombillas
22 750w-100v 132 1 3.83 0 0 (Q3.83)
Bombillas de
halgeno de
23 500w-110v 156 47 701.87 0 0 (Q701.87)
Bombillas de
metalnec
24 400w-240v 738 2 580.1 0 0 (Q580.10)
Bobinas de
intensidad 15-30
26 amperios 105 34 62.56 0 0 (Q62.56)
Bombillas
27 1000w-125v 136 13 93.6 0 0 (Q93.60)
Bombillas
28 1000w-110v 134 6 55.8 0 0 (Q55.80)
Bombillas para
carro 6-8-16
29 voltios 117 28 4.48 0 0 (Q4.48)
Anclas de acero,
31 pares 49 131.9673 276 36,422.97 323 42,625.44 Q6,202.47
Pernos de
maquinas de 10
35 X 518 476 22.009 407 8,957.66 390 8,583.51 (Q374.15)
Transformadores
de 50 KVA
120/240V p/lnea
13,200
36 autoprotejidos 735 40848.21 16 653,571.43 11 449,330.36 (Q204,241.07)
Transformadores
de 25 KVA
120/240V p/lnea
13,200
37 autoprotejidos 734 35209.85 18 633,777.32 16 563,357.62 (Q70,419.70)
Fijadores de
38 Angulo 349 37.0679 469 17,384.85 466 17,273.64 (Q111.21)
Parrayo de
39 10KVA p/3000V 513 614.9077 218 134,049.88 217 133,434.97 (Q614.91)
Barrillas de
Proteccin
40 110-75 cobre 679 109.7442 118 12,949.82 130 14,266.75 Q1,316.93
Poleas de 4
pulgadas con
41 bisagra 511 19.97 6 119.82 14 279.58 Q159.76
Machetes varias
42 medidas 451 28.8688 8 230.95 11 317.56 Q86.61
Guantes de
43 Cuero 387 535.7142 18 9,642.86 28 15,000.00 Q5,357.14
Varias p/ancla
de 8X5X1/8
44 doble ojo 680 216.7417 17 3,684.61 52 11,270.57 Q7,585.96
Puntal angular
de doble de
acero
45 galvanizado 517 762.3983 90 68,615.85 105 80,051.82 Q11,435.97
Toma corriente
triple sobre

46 poner 592 18.9722 45 853.75 24 455.33 (Q398.42)

Cable de
aluminio ACSR #
47 2 730 15.625 2530 39,531.25 2600 40,625.00 Q1,093.75
Espigas de
Hierro recta
cabezas de
48 plomo 343 32.1326 977 31,393.55 979 31,457.82 Q64.27
Grapas de
remate tipo 3
49 laas 385 1107.678 75 83,075.87 81 89,721.94 Q6,646.07
Fusible alta
tensin de 100
50 amps 374 153.3148 104 15,944.74 49 7,512.43 (Q8,432.31)
Fusible CLWE k
51 65 amps 371 110.3685 64 7,063.58 42 4,635.48 (Q2,428.10)
Fusible de alta
tensin de 15
52 amps 360 83.8003 190 15,922.06 170 14,246.05 (Q1,676.01)
Fusible de alta
tensin de 30
53 amps 362 27.3159 21 573.63 26 710.21 Q136.58
Fusible de alta
tensin de 6
54 amps 367 78.5366 220 17,278.05 139 10,916.59 (Q6,361.46)
Fusible de alta
tensin de 40
55 amps 363 100.6396 135 13,586.35 117 11,774.83 (Q1,811.52)
Fusible de alta
tensin de 25
56 amps 365 86.698 171 14,825.36 152 13,178.10 (Q1,647.26)
Fusible de alta
tensin de 20
57 amps 361 79.6088 218 17,354.72 114 9,075.40 (Q8,279.32)
Fusible de alta
tensin de 50
58 amps 364 111.9915 122 13,662.96 78 8,735.34 (Q4,927.62)
Fusible de alta
tensin de 1,2, y
59 3 amps 356 49.9721 235 11,743.44 274 13,692.36 Q1,948.92
TOTALES 2,049,579.43 1,826,952.44 (Q222,626.99)
En el Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en el proceso de revisin al stock

de bodega, se verificaron las existencias contenidas en las tarjetas kardex y las
existencias fsicas de los materiales y suministros, observando que las tarjetas no
cuentan con saldos razonables en virtud de que existen materiales que no estn
registrados y materiales que han salido y que no se han rebajado del saldo, tal es
el caso de la tarjeta nmero 423 smbolo 5637 Lmparas Hunilux de sodio, que
refleja un saldo al mes de julio 2014 de 786 unidades, al realizar el conteo fsico se
estableci que existe un faltante de 233 lmparas de las cuales 250 se compraron
con un valor de Q1,937.50 c/u y 86 con un valor de Q603.01 c/u lo que hace un
total de Q536,233.99; cabe mencionar que se le solicit al encargado de la
bodega, las requisiciones pendientes de operar, mismas que no entreg. De igual
manera, la tarjeta nmero 159 smbolos 5229, bombillas de sodio de 150w, el
saldo al mes de julio 2014 refleja 451 bombillas, sin embargo al realizar el conteo
fsico por parte de la Comisin de Auditora Interna, se estableci un saldo de 472
bombillas de sodio, estableciendo que 21 bombillas no estn registradas en las
Tarjetas Kardex.

En base a lo anterior se concluye que los saldos que figuran en las Tarjetas
Kardex no son confiables, ni razonables.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03, de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Control Interno, norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, Establece:
Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear e
implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva
estructura de control interno debe incluir criterios especficos relacionados con: a)
controles generales; b) controles especficos; c) controles preventivos; d) controles
de deteccin; e) controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de
servicio. Norma 1.6 TIPOS DE CONTROLES, Establece: Es responsabilidad de la
mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer e implementar con claridad
los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y
financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se
establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno
Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo,
concurrente y posterior
El Acuerdo Nmero 09-03, de la Contralora General de Cuentas, en el Marco

Conceptual de las Normas Generales de Control Interno, numeral 27 Control
Interno Financiero, establece: Son los mecanismos, procedimientos y registros
que conciernen a la salvaguarda de los recursos y la verificacin de la exactitud,
veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes
financieros que se produzcan, sobre el activo, pasivo y patrimonio institucional.

Conceptual de las Normas Generales de Control Interno, numeral 9. Aplicables a
los sistemas contables integrados, establece: "Todos los sistemas integrados o no,
deben ser diseados tomando en cuenta que el control es para salvaguardar los
recursos del ente pblico; por tanto, son aplicables los siguientes Principios de
Control Interno: a. Aplicacin de pruebas continas de exactitud La aplicacin de
pruebas continas de exactitud, independientemente de que estn incorporadas a
los sistemas integrados o no, permiten que los errores cometidos por otros
funcionarios sean detectados oportunamente, y se tomen medidas para corregirlos
y evitarlos. 13. Los sistemas integrados contables y de informacin. La integracin
de los sistemas tanto contables como de informacin es de mucha importancia en
el control interno, debido a que integran informacin de otros subsistemas, y, a
travs de stos, se pueden integrar, procesar, resumir, consolidar e informar de

las operaciones tanto financieras como patrimoniales, as como para realizar
evaluaciones especficas. Los sistemas pueden estar integrados a la estructura
organizacional, as como a las operaciones; y sus componentes."
El Manual de Administracin Financiera Municipal 1. Versin, en el modulo de

almacn: 1.3 Atribuciones del Guardalmacn. 1.2 Disposiciones Generales.
Establece: "Las diferentes dependencias municipales, para solicitar bienes,
materiales o suministros al almacn, debern hacerlo por medio del formulario
Solicitud / entrega de Bienes. 1.3 Atribuciones del Guardalmacn 1.3.1 Llenar el
respectivo formulario Recepcin de Bienes y Servicios, al recibir de los
proveedores los bienes, materiales o suministros, tomando como base la
informacin de la factura y la orden de compra, firmar, sellar y obtendr la firma
de quien hace la entrega de los artculos. El original de la Recepcin de Bienes y
Servicios, ser para el proveedor, para que sea agregado a la factura."
Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Contador General Municipal
Interino y el Encargado de Bodega, no tienen control sobre la correcta utilizacin
de las tarjetas de almacn, su exactitud veracidad y confiabilidad.
Efecto
Falta de confiabilidad en los reportes presentados por la entidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica
Municipal, al Contador General Municipal Interino y al Encargado de Bodega,
todos empleados de la Empresa Elctrica Municipal, efecten un control interno
adecuado sobre las tarjetas de almacn.

En Oficio No.154-2016 Ref.CGM/mdms de fecha 29 de abril de 2016 El Contador
General Municipal Interino Marlon Donely Morales Samayoa manifiesta:
Referente a este posible hallazgo manifiesto: que como se puede observar en el
organigrama de la Empresa Elctrica Municipal, el departamento de contabilidad
no tiene lnea de mando sobre el departamento de bodega de la misma empresa,
por lo que en cuanto sea modificada la estructura organizacional y se den
funciones especficas por el Honorable Concejo Municipal, este departamento de
contabilidad con gusto realizara lo requerido en el mencionado hallazgo...
En nota s/n fecha 28 de abril de 2016 El Gerente de la Empresa Elctrica

Municipal de Quetzaltenango, Alejandro Ximin Puac manifiesta Las tarjetas
kardex de la bodega de la Empresa Elctrica Municipal estn al da, si bien es
cierto existi un atraso fue por el traslado de la bodega a las oficinas centrales,
pero que se ha exigido el trabajo al da. De conformidad con la informacin
obtenida por el Jefe de Bodega de la Empresa Elctrica Municipal, la situacin de
la diferencia se constituye como un atraso en la operatoria de las tarjetas, y que no
es verdico el hecho de que el encargado de la bodega no haya querido entregar
los documentos, sino que se explico a las personas que practicaron la auditora
que los mismos, o sean los documentos estaban en poder de la comisin de la
CONTRALORIA DE CUENTAS, y que por lo tanto era obvio que no podan
operarse ni menos entregarse los documentos en ese momento, razn por lo que
considero, a ttulo personal, que es una mala fe de las personas que practicaron la
auditora, puesto que ellas pudieron establecer la veracidad de dnde se
encontraban los documentos y que por lo tanto no se podan operar provocando
un atraso en la operatoria por parte del personal de la bodega. Sin embargo al
devolverse la documentacin se operaron los documentos y los saldos quedaron
correctos..."
En nota s/n fecha 29 de abril de 2016 El encargado de la bodega la Empresa

Elctrica Municipal de Quetzaltenango, Herver Estuardo Rosal Muoz manifiesta
A mi criterio estas diferencias en las cantidades consignadas en las Tarjetas que
fueron descritas por Ustedes en la Auditora realizada, y de acuerdo a los Ingresos
correspondientes as como a las Salidas realizadas segn Formularios de
Requisiciones de Materiales Varios y Alumbrado Pblico lo considero como una
muestra de que las Operaciones Contables se llevan a cabo de la mejor manera,
ya que los saldos que muestran las Tarjetas son Saldos Reales y de alguna
manera Favorecen a la Empresa Elctrica.En cuanto a los precios no se maneja
un lmite de Decimales, esto debido a que cuando se hacen los Ingresos
correspondientes se tiene que tener el cuidado de que la Cantidad consignada en
la Factura nos tiene que cuadrar con el Total, y si solo se maneja uno o dos
decimales, crea un margen de error, como por Ejemplo:Tarjeta No. 124 Precio
Unitario Q. 93.55487903 Total Q.23, 201.61; Tarjeta No. 124 Precio Unitario Q.
93.55 Total Q. 23,200.40; Tarjeta No. 152 Precio Unitario Q.40.06962555 Total
Q.36, 383.22; Tarjeta No. 152 Precio Unitario Q.40.07 Total Q36,383.56; Tarjeta
No. 118 Precio Unitario Q. 85.6962264 Total Q.18,167.60; Tarjeta No. 118 Precio
Unitario Q. 85.70 Total Q18,168.40 Asimismo les informo que a la mayor brevedad
y siguiendo los lineamientos correspondientes se le solicitar a la Autoridad
competente (Jefe de Contabilidad) el procedimiento a seguir para llevar a cabo los
Cargos en las tarjetas correspondientes para que las Cantidades que se
encuentran en existencia sean las mismas que reflejen los Saldos
Fsicos.Tambin por parte de Ustedes se nos dej un listado de Materiales que no
se pudieron chequear en su momento para que se hiciera la revisin posterior,
mismos que los localizamos pero Ustedes ya no se apersonaron a efectuar dicho
chequeo, materiales que aparecen en el listado entregado, asimismo presento las
pruebas correspondientes de que se encuentran en la Bodega (Fotos), los cuales
corresponden a los Numerales 13, y del Numeral 18 al 29, estando todo el material
descrito en dichos numerales. En los numerales 36 y 37, se les entregaron las
copias de las Requisiciones correspondientes en donde se anotaban las
direcciones especificas en donde se haba colocado el material descrito, as como
tambin las Copias de las Devoluciones que aun no haban sido operadas por lo
que exista esa diferencia. En el numeral No. 46, de Tomacorrientes triples de
sobre poner, se encuentra al da el saldo correspondiente. En el caso de la Tarjeta
No. 423, solamente era de que no se haban rebajado las Requisiciones
correspondientes por un atraso, mismo que ya fue solucionado y para lo cual
existen copias correspondientes..."
Se confirma el hallazgo para el Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa, al Gerente Empresa Elctrica Municipal, Alejandro
Ximin Puac y al encargado de Bodega, Herber Esturado Rosal Muoz, derivado
que los comentarios y documentos presentados no son suficientes y competentes
para el desvanecimiento del hallazgo, solo existe un departamento de contabilidad
encargado de velar por los registros contables de la municipalidad y de sus
dependencias y no tiene ese control, el gerente no tiene el control de la bodega, el
encargado no lleva al da las tarjetas de kardex, segn documentacin
proporcionada cuando se practico el inventario por tal razn hay faltantes y
sobrantes de materiales.
corresponde el numero de hallazgo 17.


ENCARGADO DE BODEGA HERBER ESTUARDO ROSAL MUOZ 4,161.92
Total Q. 17,056.64
Hallazgo No. 18
Materiales sin utilizar
Condicin
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin de los materiales
elctricos que se encuentran resguardados, en la Bodega de la Empresa Elctrica

Municipal de Quetzaltenango, se seleccion una muestra de los materiales
establecindose que existen materiales obsoletos y en desuso que no han tenido
movimiento desde el ao 2005 al 31 de diciembre del ao 2015, adems estos
materiales presentan un deterioro avanzado, situacin que no permite ser usados
en proyectos elctricos debido a se encuentra descontinuados, y que se presenta
a continuacin:
Tarjeta
de
DESCRIPCION DELMATERIAL Kardex VALOR Cantidad segn Saldo segn
No. No. UNITARIO Auditora auditoria
1 Batera para lmpara de manos 102 Q21.92 161 Q3,529.52
2 Bombillas Incandescentes 25W - 110 50 Amperios 152 Q59.34 152 Q9,019.68
3 Bases para foto celdas 99 Q125.14 57 Q7,132.98
4 Lazos de Fibra Vegetal 417 Q11.88 37 Q439.56
5 Spray de dislamiento para prtigas 568 Q12.00 5 Q60.00
Protector de hmeda Cilica-gel en galn convertidos a
6 libras 520 Q223.43 78 Q17,427.54
7 Cacos para linieros 172 Q27.41 13 Q356.33
8 Penetrocs antioxidante 471 Q3.90 3 Q11.70
9 Andos tomacorriente No. 5024 310 Q10.68 975 Q10,413.00
10 Bandolas para cinturones de seguridad 160 Q25.30 9 Q227.70
11 Agujas de metal No. 6 389 Q6.25 119 Q743.75
12 Pernos de doble Rosca 474 Q77.35 445 Q34,420.75
13 Bombillas de LLW 120W de colores 158 Q4.96 272 Q1,349.12
14 Bombillas Incandescentes 100W y 120 V 113 Q15.03 162 Q2,434.86
TOTAL Q87,566.49
Criterio


Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Contador General Municipal
Interino y el Encargado de Bodega, no tienen control sobre los materiales que
existen en bodega.
Efecto
Prdidas financieras y desinformacin en cifras contables.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica
Municipal y al Encargado de Bodega, todos empleados de la Empresa Elctrica
Municipal, a efecto administren adecuadamente los activos de la entidad,
procurando tener un eficaz control sobre los bienes o materiales inservibles, para
gestionar su baja ante las entidades correspondientes.

En nota Oficio No.154-2016 Ref.CGM/mdms de fecha 29 de abril de 2016. El
Contador General Municipal Interino Marlon Donely Morales Samayoa manifiesta:
Referente a este posible hallazgo manifiesto: que como se puede observar en el
organigrama de la Empresa Elctrica Municipal, el departamento de contabilidad
no tiene lnea de mando sobre el departamento de bodega de la misma empresa,
por lo que en cuanto sea modificada la estructura organizacional y se den
funciones especficas por el Honorable Concejo Municipal, este departamento de
contabilidad con gusto realizara lo requerido en el mencionado hallazgo...
En nota s/n fecha 28 de abril de 2016. El Gerente de la Empresa Elctrica

Municipal de Quetzaltenango, Alejandro Ximin Puac manifiesta De conformidad
con la inspeccin que realice a la bodega de la Empresa Elctrica Municipal, pude
determinar que NO todos los materiales que se enlistan en el cuadro que
presentan son obsoletos y que no han tenido movimiento, as como que no
pueden ser utilizadosd en proyectos elctricos. Al respecto aunado a la
expli9cacin del Jefe de Bodega, quien por aparte entrega su respuesta al posible
hallazgo, en mi calidad de Gerente quiero dejar constancia de lo siguiente: LAS
BATERIAS PARA LAMPARAS DE MANO, esas son un material completamente
utilizable y adquiridos para el uso del personal del SERVICIO DE EMERGENCIA,
quienes laboran en el horario nocturno, y das festivos y asuetos; quienes son los
que solicitan y usan las mismas, por lo que no son material obsoleto y si se
pueden utilizar, siempre y cuando sean solicitados correctamente y en el momento

necesario. BOMBILLAS INCANDESCENTES 25w 110 v. son un material
totalmente utilizable y que estn a disposicin de las necesidades. BASES PARA
FOTOCELDAS, estn son necesarias para la iluminacin de las lmparas que se
localizan en toda la ciudad, el asunto est en que el movimiento lo tienen las foto
celdas y no tanto las bases de foto celdas, pero si estn en perfecto estado y
pueden ser utilizados y retirados por el personal adecuado llenando los
requerimientos correspondientes. CASCOS PARA LINIEROS, es un equipo
exigido por la seguridad industrial y estn para el uso y proteccin del personal de
campo, que no tengan movimiento constante no quiere decir que no estn al
servicio y en buen estado. ANDOS (DADOS) TOMACORRIENTES, material que
sirve para el cambio de los dados en los tomacorrientes comunes, que no se
hayan requerido no quiere decir que no puedan ser utilizados. AGUJAS DE
METAL; material utilizado por algunos departamentos para el archivo de
documentos, y si estn en buen estado. PERNOS (tornillos) DE DOBLE ROSCA,
es un material til para las estructuras elctricas que se encuentran a lo largo de la
red de energa elctrica. BANDOLAS PARA CINTURON DE SEGURIDAD: Equipo
para el resguardo de la vida de los trabajadores que escalan los postes son muy
tiles pero que tambin tienen poco movimiento, pero que estn al servicio. En lo
que respecta a LAZOS DE FIBRA VEGENTAL, en momentos dados se utilizan
para sujetar algn objeto, pero que no han sido requeridos, siendo un materia
perecedero estamos de acuerdo que en un momento dado se vuelven obsoletos,
as el caso de SPRAY DE AISLAMIENTO PARA PERTIGA, PROTECTOR PARA
HUMEDAD que pueden, dependiendo del tiempo quedar fuera de uso. En nota
s/n fecha 29 de abril de 2016. El encargado de la bodega la Empresa Elctrica
Municipal de Quetzaltenango, Herber manifiesta...
En nota s/n fecha 29 de abril de 2016. El encargado de la bodega la Empresa

Elctrica Municipal de Quetzaltenango, Herber Estuardo Rosal Muoz manifiesta
En base al listado presentado por Ustedes sobre los materiales que se
encuentran descontinuados me permito referirles lo siguiente: Bateras para
lmparas de mano: Es un material que es utilizado por los Servicios de
Emergencia, si bien es cierto que no retiran las mismas en forma continuada pero
si an se utilizan.Bombillas Incandescentes de 25W-110V: Dichas bombillas an
se encuentran en buen estado, mismas que podran ser utilizadas en algunas
dependencias Bases para Fotocelda: Es un material que si bien es cierto no tiene
mucho movimiento, pero si es utilizado por los Trabajadores de Alumbrado
Pblico. Lazos de Fibra Vegetal, Spray de Aislamiento para Prtigas, Protector de
Humedad Silica Gel, Penetrox Antioxidante: Son materiales perecederos, que con
el paso del tiempo se van deteriorando, mismos que hace ya bastantes aos que
no tienen movimiento y por lo tanto ya no son solicitados para tenerlos como
Stock, pero por tener un valor los mismos an se encuentran en las tarjetas
Kardex. Cascos para Linieros: Dichos materiales an se encuentran en buen
estado y los mismos son utilizados por los miembros de las cuadrillas de la
E.E.M.Q. Dados Tomacorrientes No. 524: Estos materiales si bien es cierto que no
tienen movimiento, pueden en algn momento servir en alguna instalacin en las
Oficinas Bandolas para Cinturones de Seguridad: Siendo estas una herramienta
indispensable para que los Linieros puedan subirse a los Postes y realizar su
trabajo, es necesario contar con ellas dentro del Stock Agujas de Metal No. 6: Las
mismas sirven para archivar papelera, por lo que a pesar de no tener mayor
movimiento si son utilizadas por las diferentes dependencias Pernos de Doble
Rosca: Son materiales utilizados en el mantenimiento de la Red Elctrica, pero si
no tienen mayor movimiento es porque solo cuando se utilizan son retirados de la
Bodega Bombillas de 11W-120V de Colores: Son materiales que en algunas
ocasiones son utilizados para alguna actividad cultural, en la cual se solicita el
adorno correspondiente Bombillas Incandescentes de 100W-120V: Dichas
bombillas pueden llegar a tener algn uso en alguna dependencia, o en algn otro
tipo de actividad en donde se requiera su uso..."
Se confirma el hallazgo para el Contador General Municipal Interino Marlon Donely
Morales Samayoa, al Gerente de la Empresa Elctrica Municipal Alejandro Ximin
Puac y al Encargado de Bodega Herver Estuardo Rosal Muoz, ya que los
comentarios y documentos presentados no son valederos para el desvanecimiento
del hallazgo, el departamento de contabilidad es el encargada de velar por los
registros contables de la municipalidad y de sus dependencias y se comprbo que
contabilidad no tiene ese control, el gerente no supervisa ni tiene conocimiento del
movimiento de los materiales porque si bien es cierto que los materiales indicados
estn nuevos pero estos ya no los usan, ya que no han tenido movimiento por ms
de cinco aos.
corresponde el nmero 18.


ENCARGADO DE BODEGA HERBER ESTUARDO ROSAL MUOZ 4,161.92
Total Q. 17,056.64

Hallazgo No. 19
Deficiencias en documentacin de soporte
Condicin
Programa 01 Actividades Centrales, se evalu la documentacin que respalda los
gastos que realiz las distintas comisiones de feria que se lleva a cabo previo a la
celebracin del 15 de septiembre de cada ao, siendo estas las siguientes:
Comisin Nia Quetzaltenango, Comisin de propaganda y Turismo, Comisin de
Diversiones Populares, Comisin Umial Tinimit Re Xelajuj Noj, Comisin de
Exposiciones y Piso Plaza, Comisin de Seorita Quetzaltenango, Comisin
Seorita Deportes, Comisin de Parqueo y Transito, Comisin Flor Nacional del
Pueblo Maya, Comisin de Desfiles y Carrozas, Comisin de Pequea Flor del
Pueblo, Comisin de Juegos Florales Hispanoamericanos, Comisin de Protocolo
y Atenciones, Comisin Administracin y Organizacin de Feria, Comisin de
Certamen Literario Juvenil, Comisin de Adorno y Comisin Fraternidad
Quezalteca, establecindose que los pagos efectuados por alimentacin servida
en varios eventos, no cuentan con planillas firmadas que respalde a quienes se les
proporcion alimentos.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 2.4 Autorizacin y Registro de Operaciones,
establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los procedimientos
de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los
financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor pblico
cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte necesario para
rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo. y Norma 2.6
Documentos de Respaldo establece: Toda operacin que realicen las entidades
pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentacin
necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de respaldo promueve la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.
Causa
Los Miembros del Concejo Municipal, encargados de las distintas comisiones de

feria, no cumplieron con presentar las planillas de las personas a quienes se les
proporcion la alimentacin, la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, el Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal
Interino, no velaron porque los pagos efectuados contaran con los documentos
suficientes y competentes.
Efecto
Falta de de transparencia en el gasto, al no contar con toda la documentacin de
soporte, de los gastos realizados por cada comisin.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a las diferentes Comisiones de feria
y al Alcalde Municipal y este a su vez a la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, al Jefe de Tesorera General Municipal y al Contador General
Municipal Interino, a efecto previo a realizar los pagos los expedientes cuenten
con la documentacin suficiente y competente que demuestren la veracidad del
gasto y estos a su vez, deben girar instrucciones a los presidentes de las distintas
comisiones de feria, a efecto previo a solicitar el pago, el mismo cuente con la
documentacin que demuestre la naturaleza del gasto.

En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien
fungi como Sindico Municipal I, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: que en las actividades realizadas en las
Comisiones de Seorita Quetzaltenango y Seorita Deportes del ao dos mil
quince en la Celebracin de la Feria Centroamericana de la Independencia, no se
pudo tener listados de las personas que asistieron a las diferentes recepciones,
debido al tipo de actividades y cantidad de personas que asistieron, segn el
acuerdo ministerial 29-2012 de finanzas pblicas regln 196 servicios de atencin
y protocolo. Erogaciones por la realizacin de actos oficiales y representacin que
las autoridades del sector pblico realizan en el desempeo de sus funciones,
tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Comprende gastos por
recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos de hoteles y todas aquellas
actividades relacionadas con la atencin a visitantes oficiales, gremios o
asociaciones de profesionales, de organismos y otros personajes prominentes.
Incluye las erogaciones con fines de promocin turstica, industrial, cultural, etc.,
por atenciones otorgadas tanto a nacionales como a extranjeros. Por tal razn es
inapropiado solicitarles a los invitados una firma de asistencia o llenar un listado a
las diferentes actividades propias de las comisiones de Seorita Quetzaltenango y
Seorita Deportes del ao dos mil quince, ya que son actos culturales y de
protocolo. Adems el Manual de Procesos y Requisitos, para las actividades de
Feria del ao dos mil quince. Aprobado por el Honorable Concejo Municipal en el
punto Vigsimo del acta nmero ciento ochenta guin dos mi quince, de sesin
ordinaria celebrada con fecha nueve de junio del ao dos mil quince. El cual
estipula en el numeral 13, que las facturas por los gastos de alimentacin deben
establecer la cantidad detallada de alimentos contratados; siendo esa la manera
en que se hizo en cada caso. Por lo que el documento de respaldo por cada
actividad es parte del expediente..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez quien
fungi como sindico municipal II, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Como presidente de la Comisin de Nia
Quetzaltenango y comisin de Propaganda y Turismo indican que los pagos
efectuados por alimentacin servida en esta comisin no cuentan con las planillas
firmadas que respalde a quienes se les proporciono alimentos. El punto vigsimo
del acta nmero 180-2015 celebrada el nueve de julio del ao dos mil quince en
donde se aprueba el manual de procesos y requisitos de la feria 2015. En la literal
13 se indica en el caso de facturas por concepto de alimentos no se le dar el
tramite si nicamente se consigna por consumo, porque debe detallarse la
cantidad de comidas servidas y el precio unitario No indica que deba de
elaborarse listados y que sean firmados por los asistentes. As mismo las
fotografas de los eventos en donde se sirvieron los alimentos, en las cuales se
aprecia la cantidad de personas que asistieron y que era imposible estar
solicitando el nombre y las firmas de cada uno de los asistentes. En las
actividades de feria por ser actividades de ndole popular asisten gran cantidad de
personas y es difcil controlar quienes tienen invitacin y quienes carecen de ella,
por lo cual vuelvo a reiterar, no es posible obtener los listados con las firmas
correspondientes. Dichas comidas fueron servidas y consumidas en estos
eventos. Deseo recalcar que en la Comisin de Propaganda y Turismo tuve un
presupuesto de Q 100,000.00 de los cuales devolv a la Tesorera Q 25,000.00
aproximadamente que no se utilizaron, as mismo en la comisin de Nia
Quetzaltenango se devolvieron Q 5000.00 del presupuesto. Lo que indica que
hubo un buen manejo de los fondos pblicos..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Marco Antonio Quivix Yax quien fungi
como Concejal Municipal VIII, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Dora Leticia Pac Oroxom quien fungi como Concejal Municipal
Suplente II; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015,
manifiestan: Que en las actividades realizadas en las comisiones en la
celebracin de la Feria Centroamericana la Independencia, no se pudo tener
listado de las personas que asistieron a las diferentes recepciones, debido al tipo
de actividad y cantidad de personas que asistieron, y segundo el acuerdo
ministerial 29-2012 de finanzas publicas rengln 196 servicios de atencin y
protocolo, las erogaciones por realizacin de actos oficiales y representacin que
las autoridades del sector publico realizan en el desempeo de sus funciones,

tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Comprende estos gastos las
recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos de hoteles y todas aquellas
actividades relacionados con la atencin a visitantes oficiales, gremios o
asociaciones de profesionales, de organismos y otros personajes prominentes.
por atenciones otorgadas tanto a nacionales como extranjeros. Por lo tanto es
inapropiado solicitarles a los invitados una firma de asistencia o llenar un listado a
las diferentes actividades propias de las comisiones del ao dos mil quince, ya que
son actos culturales y protocolo. Adems el Manual de Procesos y Requisitos,
para las actividades de Feria del ao dos mil quince. Aprobado por el Honorable
Concejo Municipal en el punto Vigsimo del acta nmero ciento ochenta guin dos
mi quince, de sesin ordinaria celebrada con fecha nueve de junio del ao dos mil
quince. El cual estipula en el numeral 13, que las facturas por los gastos de
alimentacin deben establecer la cantidad detallada de alimentos contratados;
siendo esa la manera en que se hizo en cada caso. Por lo que el documento de
respaldo por cada actividad es parte del expediente..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez

quien fungi como Concejal Municipal IX; por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: Que en las actividades realizadas
en la comisiones de Umial Tinimit Re Xelajuj Noj y Flor Nacional del Pueblo maya
del ao dos mil quince en la celebracin de la Feria Centroamericana la
Independencia, no se pudo tener listado de las personas que asistieron a las
diferentes recepciones, debido al tipo de activides y cantidad de personas que
asistieron, y segundo el acuerdo ministerial 29-2012 de finanzas publicas rengln
196 servicios de atencin y protocolo, las erogaciones por realizacin de actos
oficiales y representacin que las autoridades del sector publico realizan en el
desempeo de sus funciones, tanto en el territorio nacional como en el extranjero.
Comprende estos gastos las recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos
de hoteles y todas aquellas actividades relacionados con la atencin a visitantes
oficiales, gremios o asociaciones de profesionales, de organismos y otros
personajes prominentes. Incluye las erogaciones con fines de promocin turstica,
industrial, cultural, etc., por atenciones otorgadas tanto a nacionales como
extranjeros. Por lo tanto es inapropiado solicitarles a los invitados una firma de
asistencia o llenar un listado a las diferentes actividades propias de las comisiones
de Umial Tinimit Re Xelajuj Noj y Flor Nacional del Pueblo Maya del ao dos mil
quince, ya que son actos culturales y protocolo. Adems el Manual de Procesos y
Requisitos, para las actividades de Feria del ao dos mil quince. Aprobado por el
Honorable Concejo Municipal en el punto Vigsimo del acta nmero ciento
ochenta guin dos mi quince, de sesin ordinaria celebrada con fecha nueve de
junio del ao dos mil quince. El cual estipula en el numeral 13, que las facturas por
los gastos de alimentacin deben establecer la cantidad detallada de alimentos
contratados; siendo esa la manera en que se hizo en cada caso. Por lo que el
documento de respaldo por cada actividad es parte del expediente..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado quien fungi
como Concejal Municipal I; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2,015 manifiesta: Me permito informar que durante las actividades
de la Feria Centroamericana de la Independencia 2015, fung como Presidente de
las Comisiones de Administracin y Organizacin de Feria (se copia textual del
oficio 346 y... ) y de la Comisin de Adorno, informando que dentro de los
presupuestos de gastos de dichas comisiones presentado al Honorable Concejo
Municipal y aprobado por este, no se incluyo ninguna partida para gastos de
alimentos, por lo que estas Comisiones no presentaron NINGUNA factura por tales
rubros o gastos durante sus actividades. Por lo tanto, como Presidente de dichas
Comisiones no incumpl ninguna disposicin de Control Interno, por cuanto que no
incluimos ninguna factura por concepto de alimentos. Situacin que puede ser
verificada en los expedientes originales correspondientes de liquidaciones de
dichas comisiones...
En Oficio No.73/2016 Ref.: DAFIM/ALDEP. de fecha 25 de abril de 2016, Amalia

Lpez Pereira quien fungi como Directora de Administracin Financiera
Municipal; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015
manifiesta: Con relacin a este posible hallazgo, me permito manifestar que todas
las actividades de feria del ao 2015, fueron ejecutadas por un Concejal o un
Sndico, quienes fueron los responsables directos de todas estas actividades, esto
debido a que fueron nombrados por medio de un Punto de Acta, del Honorable
Concejo Municipal. As tambin, es importante mencionar que aparte de los que
conforman cada comisin, nadie puede intervenir en sus actividades...
En Oficio No. 154-2016 Ref.CGM/mdms. de fecha 29 de abril de 2016, Marlon

Donely Morales Samayoa Contador General Municipal Interino quien fungi como
Contador General Municipal Interino; por el periodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: Referente a este posible hallazgo
manifiesto: que las comisiones de Feria de la Independencia 2015, que las
facturas no cuentan con listados firmados porque la mayora se registr con el
rengln 196 Servicios de Atencin y Protocolo y no as con el rengln 211
Alimentos para Personas, porque muchas personas que asisten a dichos eventos
cuentan con cierto estatus social como para pedir firma de asistencia al evento, las
mismas liquidaciones son trasladadas a esta dependencia para su registro dentro
del sistema Sicoin-Gl y archivo, valiendo mencionar que el manejo de cada uno de
los fondos rotativos es nica y exclusiva responsabilidad de cada uno de los
presidentes de dichas comisiones de feria...
En Oficio No. 473-2016 DTGM/mamc. de fecha 26 de abril de 2016, Mario Anbal

Menchu Cotom quien fungi como Jefe del Departamento de Tesorera General
Municipal; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015
manifiesta: Con relacin a este hallazgo me permito manifestar que todas las
actividades de feria del ao 2015 fueron ejecutadas por concejal o un sndico
quienes fueron los responsables directos de todas estas actividades, esto debido
que fueron nombrados por medio de acuerdo del Honorable Concejo Municipal..."
Se confirma el hallazgo para Carlos Roberto Pereira Galvez quien desempe el
cargo de Sndico II; Marco Antonio Quivix Yax quien desempe el cargo de
Concejal Municipal VII; Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien desempe el
cargo de Concejal Municipal IX; Anbal Gramajo Tucux quien desempe el cargo
de Concejal Municipal IV; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien desempe el
cargo de Sindico I;Rolando Arturo Morales Velzquez quien desempe el cargo
de Concejal Municipal VI; Dora Leticia Pac Oroxom quien desempe el cargo de
Concejal II; Juan Carlos Morales Gonzlez quien desempe el cargo de Concejal
Municipal VII; Carlos Humberto Pravo Bravo quien desempe el cargo de
Concejal Municipal I; Amalia Lpez de Pereira Directora de Administracin
Financiera; Marlon Donely Morales Samayoa Contador General Municipal y Mario
Anibal Mench Cotom, debido a que todas la comisiones mencionadas si
realizaron gastos por alimentacin, no establecieron mediadas de control y
supervisin que permitieran transparentar el gasto.
corresponde el nmero 19.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
CONCEJAL MUNICIPAL PRIMERO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
CONCEJAL SUPLENTE II DORA LETICIA PAC OROXOM DE 5,985.90
MORALES
SINDICO MUNICIPAL SEGUNDO CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO HAMILTON GIOVANNI PEREZ 5,985.90
HERNANDEZ
SINDICO MUNICIPAL PRIMERO JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEXTO ROLANDO ARTURO MORALES 5,985.90
VELASQUEZ
Total Q. 58,642.47

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Adquisicin de productos sobre valorados
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la evaluacin del Proyecto
Compra de Materiales para la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, Licitacin Pblica identificada con el NOG 3715337 con
descripcin del concurso COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA
EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, se comprob lo
siguiente:
i. No se realizaron las compras a menor precio del mercado local.

ii. Se adjudic a una empresa que no se dedica en forma permanente ni su giro
comercial es la venta de materiales elctricos (segn Bases de Licitacin).
iii. La empresa que se le adjudic la Licitacin no cumpli con requisitos
fundamentales establecidos en las Bases de Licitacin, (presentacin de
oferta en formulario FORMA DC-3).
iv. No se realizo un anlisis financiero, por producto, eficiente para la compra en
donde se debi incluir los precios a nivel local y listado de precios estimados
presentado por personal de la empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, de los diferentes productos, basndose en especificaciones
generales y tcnicas de los mismos.
v. En la documentacin que contiene el expediente se determino que la
empresa INELEC Ingeniera y Equipos Elctricos, hace constar referencias
comerciales de las empresas CELASA Y CEICA, los cuales son
distribuidores de materiales elctricos y transformadores, concluyendo que
INELEC es una empresa intermediaria.
vi. En la revisin a las cotizaciones presentas por las empresas INELEC y
DOVELA, se constat que tienen las mismas caractersticas en el formato de
presentacin.
Incumplindose aspectos legales que rige la Ley de Contrataciones del Estado,

consistentes en:
a. Aprobacin de la compra sin que las ofertas se ajusten a los requisitos

fundamentales definidos como tales: en las bases o cuando los precios,
calidades y otras condiciones ofrecidas no convenga a los intereses del
Estado.
b. Se realiz la adjudicacin y compra sin realizar las adjudicaciones parciales.
La Comisin de Auditora realiz cotizaciones, a nivel local, de los productos que

se compraron por licitacin a la empresa INELEC Ingeniera y Equipos Elctricos,
concluyndose que se compr a un precio mayor del mercado local, afectndose
los intereses del estado.
Criterio
El Decreto 57-92 del Congreso de la Repblica, Ley de Contrataciones del Estado
y sus reformas vigentes, articulo 19. Requisitos de las Bases de Licitacin.
Establece: Las bases de licitacin, segn el caso, debern contener como mnimo
lo siguiente: 1. Condiciones que deben reunir los oferentes, 2. Caractersticas
generales y especficas, cuando se trate de bienes y/o servicios, 12. Criterios
que debern seguir la Junta de Licitacin para calificar las ofertas recibidas.
artculo 25 Bis. Pacto colusorio en las adquisiciones pblicas. Establece: Comete
el delito de pacto colusorio en las adquisiciones pblicas quien realice un
convenio, acuerdo, decisin, recomendacin colectiva o practica concertada o
conscientemente paralela, en la presentacin de ofertas en proceso de adquisicin
publica que tenga por objeto o produzca el efecto de impedir, restringir o afectar la
libre competencia en un determinado proceso o acto
Artculo 28. Criterios de Calificacin de Ofertas. Establece: Para determinar cul

es la oferta ms conveniente y favorable para los intereses del Estado, se
utilizarn los criterios siguientes: calidad, precio, tiempo, caractersticas y dems
condiciones que se fijan en las bases en los cuales tambin se determinar el
porcentaje en que se estimara cada uno de los referidos elementos, salvo que en
estas se solicite nicamente el precio, en cuyo caso, la decisin se tomar con
base en el precio ms bajo.
Artculo 30. Rechazo de Ofertas. Establece: La Junta de Licitacin rechazar, sin

responsabilidad de su parte, las ofertas que no se ajusten a los requisitos
fundamentales definidos como tales en las bases o cuando los precios, calidades
u otras condiciones ofrecidas sean inconvenientes para los intereses del Estado.
Los requisitos no fundamentales contemplados en las bases podrn satisfacerse
en la propia oferta o dentro del plazo comn que fije la Junta. Dentro de este
mismo plazo se llenar los requisitos formales que no se hubieren cumplido
satisfactoriamente al presentar la oferta.
Articulo 34. Adjudicacin Parcial. Establece: La Junta, cuando proceda,

adjudicar parcialmente la Licitacin: a) Si as se estableci en las bases; b)

Siempre que convenga a los intereses del Estado; c) Atendiendo a la naturaleza

de los bienes, suministros, obras o servicios; d) Si no forma parte de una obra
unitaria.
El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y

Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, articulo 6.Principios de
probidad. Establece: Son principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento
estricto de los preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funcin
administrativa con transparencia,
Articulo 7. Funcionarios pblicos. Establece: Los funcionarios pblicos conforme

los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn obligados a desempear sus
deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitucin
Poltica de la Repblica y las leyes. En consecuencia, estn sujetos a
responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal, por las infracciones,
omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio
de su cargo
ARTICULO 6. Principios de probidad. Establece: Son principios de probidad los

siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales,
b) El ejercicio de la funcin administrativa con transparencia, d) La prudencia en la
administracin de los recursos de las entidades del Estado, y dems entidades
descentralizadas y autnomas del mismo; e) La promocin e implementacin de
programas de capacitacin y la difusin de valores, imparcialidad y transparencia
de la gestin administrativa; y h) La actuacin con honestidad y lealtad en el
ejercicio del cargo o empleo o prestacin de un servicio.
Artculo 7. Funcionarios pblicos. Establece: Los funcionarios pblicos conforme

los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn obligados a desempear sus
deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitucin
Poltica de la Repblica y las leyes. En consecuencia, estn sujetos a
responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal, por las infracciones,
de su cargo.
Articulo 10 Responsabilidad penal. Establece: Genera responsabilidad penal la

decisin, resolucin, accin u omisin realizada por las personas a que se refiere
el artculo 4 de esta Ley y que, de conformidad con la ley penal vigente,
constituyan delitos o faltas.
Articulo 18. Prohibiciones de los funcionarios pblicos. Establece: Adems de las

prohibiciones expresas contenidas en la Constitucin Poltica de la Repblica y
leyes especiales, a los funcionarios y empleados pblicos les queda prohibido: a)
Aprovechar el cargo o empleo para conseguir o procurar servicios especiales,

nombramientos o beneficios personales, a favor de sus familiares o terceros
mediando o no remuneracin. b) Utilizar el poder que le confiere el ejercicio del
cargo o empleo en las entidades del Estado, autnomas, o descentralizadas, para
tomar, participar o influir en la toma de decisiones en beneficio personal o de
terceros.
Articulo 19. Prohibiciones a los funcionarios pblicos con relacin a terceros.

Establece: Adems de las prohibiciones expresas contenidas en la Constitucin
Poltica de la Repblica y leyes especficas a los funcionarios pblicos les queda
prohibido: a) Efectuar o patrocinar a favor de terceros, tramites o gestiones
administrativas, sean relacionadas con labores o conocimiento de informacin
propia del cargo, u omitiendo cumplir con el desempeo normal de sus funciones.
b) Dirigir, administrar, patrocinar, representar o prestar servicios, remunerados o
no, a personas individuales o jurdicas que gestionen, exploten concesiones o
privilegios de la administracin pblica o, que fueren sus propios proveedores o
contratistas. c) Recibir directa o indirectamente, beneficios originados de
contratos, concesiones o franquicias que celebre u otorgue el Estado, sus
organismos, las municipalidades y sus empresas o las entidades autnomas y
descentralizadas.
El Cdigo Penal, Decreto 17-73 del Congreso de la Repblica de Guatemala,

Artculo 418 Abuso de Autoridad. Establece: Comete delito de abuso de
autoridad, el funcionario o empleado pblico que, abusando de su cargo o su
funcin, ordenare, realizare o permitiere cualquier acto arbitrario o ilegal en
perjuicio de la administracin pblica o de terceras personas, sean particulares,
funcionarios o empleados pblicos, que no se hallare especialmente previsto en la
disposiciones de este Cdigo Artculo 419 Incumplimiento de deberes.
Establece: Comete delito de incumplimiento de deberes, el funcionario o
empleado pblico que omitiere, rehusare o retardare realizar algn acto propio de
su funcin o cargo.
Artculo 423 Resoluciones violatorias a la Constitucin. Establece: El funcionario o

empleado pblico que dictare resolucin u rdenes contrarias a disposiciones
expresas de la Constitucin de la Repblica o a sabiendas, ejecutare las leyes
cuyo cumplimiento le incumbiere, ser sancionado con prisin de uno a dos aos y
multa de doscientos a dos mil quetzales.
Artculo 449 Concusin. Establece: Comete el delito de concusin: 1. El

funcionario o empleado pblico que directa o indirectamente o por actos
simulados, se interese en cualquier contrato u operacin en que intervenga por
razn de cargo

El Artculo 450. Fraude. Establece: Comete delito de fraude en la administracin

pblica, el funcionario o empleado pblico, quien ejerza funciones pblicas o quien
con ocasin de uno o ms contratos con el Estado de ejecucin de obras o
servicios, intervenga en cualquier fase de los procesos de licitacin, cotizacin,
adquisicin, compra, concesin, subasta, liquidacin, procesada directamente o
por medio de otra unidad ejecutora, o usare cualquier artificio para defraudar al
Estado. El responsable del delito ser sancionado con prisin de cinco a diez aos
e inhabilitacin especial.
Artculo 450 Bis. Cobro ilegal de comisiones. Establece: Comete el delito de cobro
ilegal de comisiones, el funcionario o empleado pblico que solicite, gestione o
reciba de manera directa, comisin, retribucin econmica, pago, promesa o
cualquier tipo de beneficio, para que se realice o adjudique por s o por tercera
persona contrato de cualquier ndole u obra pblica. El responsable de este delito
ser sancionado con prisin de cinco a diez aos, multa de cincuenta mil a
quinientos mil quetzales e inhabilitacin especial.
Causa
El Concejo Municipal, El Alcalde Municipal, Miembros de la Junta de Licitacin, La
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General
Municipal Interino, Jefe del Departamento de Tesorera General Municipal,
Gerente Empresa Elctrica Municipal y al Coordinador Tcnico, no verificaron las
disposiciones establecidas para el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento.
Efecto
Riesgo de no transparentar el proceso en las compras, menoscabo de los inters
Municipales.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe velar por el cumplimiento a la normativa legal vigente,
as mismo deber girar instrucciones al Alcalde Municipal, a los Miembros de la
Junta de Licitacin, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Jefe del Departamento de Tesorera General
Municipal, Gerente Empresa Elctrica Municipal y Coordinador Tcnico, para que
se cumpla con la verificacin de las asignaciones en las compras a manera que en
futuros proceso se d cumplimiento a lo estipulado en la Ley de Contrataciones
del Estado y su Reglamento.

En Memorial s/n de fecha 24 de febrero 2016, Doctor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, quien fungi como Alcalde Municipal; Carlos Humberto Prado Bravo,
quien fungi como Concejal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta,
quien fungi como Concejal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, quien fungi
como Concejal Tercero; Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Cuarto; Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Sexto;
Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi Concejal Sptimo, Mario Rodolfo
Cantoral Lpez, Concejal Suplente Primero, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales,
quien fungi como Concejal Suplente Segundo por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, en representacin de los antes mencionados
enviaron a la Licenciada Silvana Garca Salas de Mndez, entregando sus
argumentos quien manifiesta: Con relacin al punto i) que indica: No se
realizaron las compras a menor precio del mercado local. Surge en primer lugar y
consideramos necesario indicarlo, que la necesidad de la compra de los
materiales elctricos para la bodega de la Empresa Elctrica de Quetzaltenango,
se origina del pedido que realiza la bodega de la Empresa Elctrica Municipal con
fecha 4 de noviembre del 2014. Tal como lo demostramos con la fotocopia del
pedido de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, forma DC 1 que
obra en el expediente. Luego por medio del acta numero doscientos cincuenta y
uno guion dos mil catorce, de sesin ordinaria celebrada por el Concejo Municipal
el da veinticuatro de noviembre del ao dos mil catorce, en su punto sexto, el
Concejo resuelve el expediente nmero 5080-2014 presentado por el Ingeniero
Hugo Tumax, Coordinador Tcnico de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, quien informa sobre el tema de la compra de materiales para la
Bodega de la Empresa Elctrica y expone el Ingeniero Tumax que las cantidades
solicitadas son necesarias para el buen desarrollo de la institucin y su servicio a
la poblacin. As tambin se determina que todo deber de contar con las
recomendaciones emitidas por la Licenciada Miriam Morales, Auditora Interna
General Municipal y que la compra era de urgente necesidad, el Consejo
Municipal luego de amplia deliberacin, ACUERDA: autorizar al Licenciado
Alejandro Ximin Puac, Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, la
compra de materiales para la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal para el
ao 2014, por la cantidad de hasta TRES MILLONES DE QUETZALES, que
debera de ser elevada al sistema de Guatecompras para el trmite legal
correspondiente, de conformidad con el listado presentado y pedido que obra en el
expediente de mrito. Razon su voto el Concejal municipal Dcimo Jorge Ral
Rodrguez Ovalle, pero no por estar en contra de la adquisicin, sino que lo
condiciona a que la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango lleve un buen
control del uso de los materiales y por eso se comision a la Licenciada Miriam
Morales, Auditora Interna Municipal. Y el Concejo seguidamente remite el
expediente al Encargado de Guatecompras parta los efectos legales
correspondientes. El da 23 de diciembre del ao 2014, se eleva la publicacin al
portal de Guatecompras cumpliendo con todo el procedimiento y requisitos de ley.
As mismo se publican las bases respectivas. Las bases para elevarlas,
previamente tuvieron los anlisis tcnicos y adems el dictamen jurdico, de fecha
veintids de diciembre del ao dos mil catorce, en donde la Licenciada Blanca
Patricia Barrios de Len, en su calidad de Asesora Jurdica de la Municipalidad de

Quetzaltenango, determina que con base en lo considerado y los dictmenes
tcnicos que obran en el expediente en los cuales se fundamenta dicho dictamen
y que as mismo indica los aspectos tcnicos generales, especficos y planos que
son competencia y responsabilidad del rea que los emite y que cada dictamen
tcnico es responsabilidad de cada funcionario y son emitidos por el personal
especializado, por tales razones, los requisitos legales correspondientes a juicio
de la Asesora jurdica estaban apegados a la ley, entregndose un proyecto de
contrato. Con el objeto de invitar como manda la ley a que existiesen el mayor
nmero de oferentes, se hace en el Diario de Centro Amrica la invitacin a
licitacin pblica para el evento denominado COMPRA DE MATERIALES PARA
LA BODEGA DE LA EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO. En la publicacin que se dio en el Diario de Centro Amrica.
Del da lunes 12 de enero del ao 2015. La Junta de Licitacin hace una consulta
Al INE ndice de Precios de Materiales Elctricos en noviembre del ao 2014, esta
situacin es informada al Concejo Municipal por medio del punto respectivo del
acta de adjudicacin del proyecto, al referir Despus que esta junta de licitacin
hiciera la consulta electrnica en la pgina del Instituto Nacional de Estadstica
INE se pudo determinar que no se cuenta con la tabla actualizada a la fecha de
materiales elctricos y que de los materiales requeridos solo se encuentra
referencia del Alambre de Cobre numero 12 forrado, inciso K pagina 33 en el
ndice de Precios de la Construccin Noviembre 2014. Con fecha diecinueve de
febrero del ao 2015, la Junta de Licitacin, solicita al Licenciado Alejandro Ximin
Puac, los costos unitarios y totales de los veinte productos requeridos para el
evento de compra de materiales para la bodega de la Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, dicha informacin les servira para evaluar y relacionar los
costos unitarios y totales contenidos en las ofertas, que despus de haber
superado la primera fase de evaluacin continuaban en esa fecha dentro del
proceso de evaluacin. Con fecha 20 de febrero del ao 2015 el Licenciado
Alejandro Ximin Gerente General de la Empresa Elctrica y el Ingeniero Hugo
Tumax, Coordinador Tcnico de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, indican que considerando los costos directos (materiales) y
costos indirectos tales como: Transporte, Fianzas de (sostenimiento de Oferta,
Cumplimiento de Contrato, Saldos Deudores, Conservacin de Obra y/o Calidad
de Materiales), costo de contrato, utilidad mercantil, financiamiento, garantas,
gastos administrativos, fluctuacin de precios, presenta el rango de precios
estimados para los materiales del evento denominado COMPRA DE
MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA EMPRESA Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, CON NMERO DE Operacin de Guatecompras (NOG): tres
millones setecientos quince mil trescientos treinta y siete (3,715,337) y adjunta los
valores, con la cantidad que necesita y el rango de precios estimados. (Cabe decir
que esto debera de tenerlo el INE actualizado, pero como se expuso
anteriormente, no estaba actualizado en lo relacionado a materiales
elctricos).Con todo lo anterior, queda demostrado el punto que para la

adquisicin del material de bodega se cumplieron con todos y cada uno de los
requisitos legales requeridos por la Junta de Licitacin de la Municipalidad de
Quetzaltenango, siendo la instancia responsable de velar por el trmite de
adquisicin de bienes y servicios. Dicha resolucin Municipal est contenida en la
certificacin del acta nmero sesenta y seis guion dos mil quince, de sesin
ordinaria celebrada por el Concejo Municipal de Quetzaltenango, el nueve de
marzo del ao dos mil quince en su punto primero, parte conducente dice
literalmente: Sometido a consideracin y luego de la deliberacin correspondiente
el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad ACUERDA: l) En
nuestra calidad de CONCEJO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DE
QUETZALTENANGO y en cumplimiento a lo regulado en los artculos No. 36 Ley
de Contrataciones del Estado Decreto No. 57-92, conforme a la delegacin que
oportunamente nos fue otorgada, se APRUEBA LA ADJUDICACIN del Proyecto
denominado COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA EMPRESA
ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO Nmero de Operacin
Guatecompras (NOG), tres millones setecientos quince mil trescientos treinta y
siete (3,715,337) a la empresa INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS
ELECTRNICOS; POR UN MONTO DE : Dos millones novecientos noventa mil
doscientos Quetzales exactos (Q.2,990,200.00) la cual obra en el ACTA
NUMERODOS GUION DOS MIL QUINCE (02-2,015), DE LA JUNTA DE
LICITACION DE LA MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO, ll) Dicha
adjudicacin con el propsito de aprobar el presente proceso; del trmite que fue
realizado por los empleados o funcionarios pblicos que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes de conformidad con lo regulado en el captulo
IV Funcionarios Municipales, artculo 92 segundo prrafo, ambos del Cdigo
Municipal y articulo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, son responsables del
contenido y efectos legales del mismo. Notifquese lo resuelto por este Concejo
Municipal dentro del plazo de ley, como lo establece el artculo 12 bis del
Reglamento de la citada ley, el cual fue adicionado por el artculo 6 del Acuerdo
Gubernativo nmero 644-2005; lll) Para el ingreso y egreso de los materiales se
debe seguir las recomendaciones dadas por la Auditoria Interna General
Municipal, y que mes a mes se presente informe al Concejo Municipal en donde se
establezca donde han sido colocados los materiales presentado para ello un
registro fotogrfico; lV) Remtase el presente expediente al GERENTE DE LA
EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL Y COPIA DEL PRESENTE ACUERDO a la
Direccin Municipal de Planificacin, para los efectos legales correspondientes. EL
PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS. En el punto segundo se
indica: Se adjudic a una empresa que no se dedica en forma permanente ni su
giro comercial es la venta de materiales elctricos (Segn Bases de Licitacin) La
Patente de Comercio de Empresa, Registro Mercantil de la Repblica de
Guatemala, en donde consta que la empresa INELEC ingeniera y equipos
elctricos, se encuentra inscrita bajo el nmero de registro 112123 folio 476 del
libro 101 de Empresas Mercantiles y en donde consta su objeto: IMPORTACION

EXPORTACION COMPRA VENTA Y DISTRIBUCION DE EQUIPOS
ELECTROMECANICOS, SUS REPUESTOS Y ACCESORIOS, MATERIALES
ELECTRICOS DE VAPOR, TUBERIAS Y TODO LO RELACIONADO CON EL
RAMO INDUSTRIAL, FABRICACION DE EQUIPOS, CONSTRUCCION CIVIL,
POZOS MECANICOS, EJECUCION DE OBRAS Y CONSTRUCCION EN ALTA Y
BAJA TENSION: Y donde consta su denominacin INELEC INGENIERIA Y
EQUIPOS ELECTRICOS. Con lo cual queda establecido que est dentro de su
giro comercial la venta de materiales elctricos. En el punto tercero, se indica: La
empresa que se le adjudic la Licitacin no cumpli con requisitos fundamentales
establecidos en las bases de Licitacin (Presentacin de oferta en formulario
FORMA DC-3). En ese sentido, exponemos a los seores Contralores, que la
empresa INELEC Ingeniera y Equipos Elctricos, cumpli con la forma DC-3 con
fecha siete de enero del ao 2015 mismo que aparece en el expediente. Con
relacin al punto cuarto, que dice: No se realiz un anlisis financiero, por
producto, eficiente para la compra en donde se debi incluir los precios a nivel
local y listado de precios estimados presentado por personal de la empresa
Elctrica Municipal de Quetzaltenango, de los diferentes productos, basndose en
especificaciones generales y tcnicas de los mismos. Al respecto manifestamos
que en ningn momento como Concejo Municipal tuvimos participacin alguna en
preparar las bases tcnicas y financieras de este evento de licitacin ya que la
Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango a travs del departamento de
Compras y del Departamento Tcnico segn documentos que se encuentran en el
portal de Guatecompras, tales como: documentacin fecha siete de enero del ao
2015 INVITACION A PARTICIPAR firmado y sellado por el departamento de
compras de la Empresa Elctrica Municipal. El dictamen tcnico firmado por el
Jefe del Departamento tcnico de la Empresa Elctrica Municipal y las bases de
licitacin que fueron preparadas por los departamentos especficos para ese fin. Y
tal como se expone en la respuesta del inciso i) del presente memorial, se hicieron
las consultas respectivas al INE por parte de la Junta de Licitacin y se recibi por
parte de la Gerencia de la Empresa Elctrica y el Coordinador Tcnico de la
Empresa Elctrica Municipal, el listado de materiales y el rango de precios
estimados. Presentando adems la carta de fecha 13 de febrero del ao 2015 en
donde el Licenciado Alejandro Ximin Puac, Gerente General de la Empresa
Elctrica Municipal de Quetzaltenango, se dirige al Alcalde Municipal y que en su
parte conducente literalmente indica: Por medio de la presente informo a su
persona que en virtud del evento de licitacin denominado compra de materiales
para la bodega de la empresa elctrica municipal de Quetzaltenango con nmero
de operacin de Guatecompras NOG 3715337 con fecha de apertura 19 de
febrero del corriente ao a las 8:00 horas en punto, el mismo se sustenta segn
dictamen de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango y su servidor
Gerente Licenciado Alejandro Ximin Puac y que en el presupuesto de esta
Empresa Elctrica asciende a la cantidad de Tres millones de
Quetzales(Q.3,000.000.00) para lo cual solicito se sirva emitir el COSTO

ESTIMADO para este evento y se dirija a la Junta de Licitacin para cumplir con
los procedimientos administrativos y legales correspondientes. Firma Lic.
Alejandro Ximin P. Gerente Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango. El
punto V) que estipula: En la documentacin que contiene el expediente se
determin que la empresa INELEC Ingeniera y Equipos Elctricos, hace constar
referencias comerciales de las empresas CELASA Y CEICA, los cuales son
distribuidores de materiales elctricos y transformadores, concluyendo que
INELEC es una empresa intermediaria. La respuesta al presente inciso, la
proporcionamos en el inciso ii del presente memorial, y que volvemos nuevamente
a referir por situacin de orden: Al respecto la Patente de Comercio de Empresa,
en el Registro Mercantil de la Repblica de Guatemala, en donde consta que la
empresa INELEC Ingeniera y Equipos Elctricos est inscrita bajo el nmero de
registro 112123 folio 476 del libro 101 de Empresas Mercantiles y en donde consta
su objeto: IMPORTACION EXPORTACION COMPRA VENTA Y DISTRIBUCION
DE EQUIPOS ELECTROMECANICOS, SUS REPUESTOS Y ACCESORIOS,
MATERIALES ELECTRICOS DE VAPOR, TUBERIAS Y TODO LO
RELACIONADO CON EL RAMO INDUSTRIAL, FABRICACION DE EQUIPOS,
CONSTRUCCION CIVIL, POZOS MECANICOS, EJECUCION DE OBRAS Y
CONSTRUCCION EL ALTA Y BAJA TENSION: Y donde consta su denominacin
INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS ELCTRICOS. Con lo cual queda establecido
que est dentro de su giro comercial la venta de materiales elctricos. En el punto
vi) que indica: En la revisin a las cotizaciones presentadas por las Empresas
INELEC Y DOVELA; se constat que tienen las mismas caractersticas en el
formato de presentacin. La explicacin al siguiente punto, es que se entrega por
parte de la junta de licitacin apndices de formatos que deben utilizar las
empresas que participen en los eventos, por ejemplo el Apndice 1 es el modelo
de etiqueta de identificacin y el apndice 2 es el MODELO DE OFERTA, POR
ESO DEBE DE LLENARSE EL MISMO FORMATO POR LAS EMPRESAS QUE
PARTICIPEN DENTRO DE TODO EL PROCESO, MODELO DE OFERTA. Mismo
que aparece dentro del expediente de mrito. En el posible hallazgo tambin se
indica que se incumplieron aspectos legales que rigen la ley de Contrataciones del
Estado, consistentes en: a) Aprobacin de la compra sin que las ofertas se ajusten
a los requisitos fundamentales definidos como tales: en las bases o cuando los
precios, calidades y otras condiciones ofrecidas no convenga a los intereses del
Estado. b) Se realiz la adjudicacin y compra de los materiales elctricos,
pudiendo realizar adjudicaciones parciales a empresas para un mejor precio Y
al respecto nos permitimos manifestar Refirindonos al inciso a) Aprobacin de la
compra sin que las ofertas se ajusten a los requisitos fundamentales definidos
como tales: en las bases o cuando los precios, calidades y otras condiciones
ofrecidas no convenga a los intereses del Estado. Exponemos que se llenaron los
requisitos fundamentas en las bases, precios y calidades y que para ello la Junta
de Licitacin cumpli con todos y cada uno de los pasos legales, tal como lo
indicamos al referimos al inicio i) del presente memorial. En el acta de la Junta de

Licitacin la cual se encuentra en el libro de actas de hojas mviles 2336-2008. EN
LOS FOLIOS 331-332-333-334-335 en el punto tercero hace mencin: despus
que esta junta de licitacin hiciera la consulta electrnica en la pgina del Instituto
Nacional de Estadstica INE se pudo determinar que no se cuenta con la tabla
actualizada a la fecha de materiales elctricos Tomando como referencia este
punto y las justificaciones que la Junta de Licitacin evalu. El proceso de compra
se especifica en la Ley de Contrataciones del Estado decreto 57-92 y sus reformas
en donde de manera expresa indica en su artculo 10. Juntas de Licitacin y
Cotizacin: la Junta de Licitacin y/o junta de cotizacin, son el nico rgano
competente, respectivamente para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio.
Artculo 33 Adjudicacin: Dentro del plazo que sealen las bases, la Junta
adjudicar la Licitacin al oferente que ajustndose a los requisitos y condiciones
de las bases, haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses del
Estado. La Junta har tambin una calificacin de los oferentes que clasifiquen
sucesivamente. En el caso de que el adjudicatario no suscribiere el contrato, la
negociacin podr llevarse a cabo con solo el subsiguiente clasificado en su
orden. Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 REGLAMENTO DE LA LEY DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO. Artculo 10. Recepcin y Apertura de plicas.
Recibidas las ofertas, la Junta proceder a abrir las plicas, se dar lectura al
precio total de cada oferta y en el acta correspondiente se identificarn las ofertas
recibidas, sin trascribirlas ni consignar en detalle sus precios unitarios. Artculo 12
Adjudicacin. La Junta de Licitacin levantar acta de la adjudicacin en la cual
constarn los aspectos a que se refiere el artculo 33 de la Ley, emitiendo el punto
resolutivo correspondiente. Adems de los documentos referidos, los
siguientes:1-Certificacin del ACTA NUMERO DOS GUION DOS MIL QUINCE
(02-2,015) acta suscrita por los integrantes dela Junta de Licitacin de la
Municipalidad de Quetzaltenango, que aparece dentro del libro de actas de hojas
mviles segn autorizacin Qtz-315-2014 de la Contralora General de Cuentas
para uso de la Junta de Licitacin, en el cual se realizar el Control y Recepcin
de plicas de los Eventos de Licitacin Pblica de la misma, segn folios nmeros
siete, ocho, nueve y diez, aparece dicha acta que contiene el procedimiento de
Recepcin de Plicas del evento de Compra de Materiales para la bodega de la
Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, y donde se revisa legalmente las
ofertas presentadas. La disposicin de la Junta de Licitacin en su punto sptimo
de que en base al artculo ocho de la Ley de Contrataciones del Estado, proceder
a hacer una revisin del ndice de Precios, para establecer si la institucin
encargada posee o no el ndice de precios de los productos requeridos para dicho
evento. La Certificacin del ACTA NUMERO DOS GUIION DOS MIL QUINCE del
libro de actas de hojas mviles nmero de registro 2336-2008 debidamente
autorizado por la Contralora General de Cuentas, para uso de la Junta de
Licitacin de la Municipalidad de Quetzaltenango en el cual a folios nmeros
trescientos treinta y uno 331, trescientos treinta y dos 332, trescientos treinta y tres
333, trescientos treinta y cuatro 334 y trescientos treinta y cinco 335 aparece el
acta referida que contiene la calificacin de las ofertas presentadas para el evento
COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA EMPRESA ELECTRICA
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO. Nmero de Operacin Guatecompras
(NOG) tres millones setecientos quince mil trescientos treinta y siete (3,715,337).
En donde la Junta de Licitacin procede a la evaluacin por franjas para la
Compra de Materiales para la bodega de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, NOG 3,715,337 y donde determina en su punto sexto que
verificando que las ofertas evaluadas cumplen con las especificaciones generales
y tcnicas requeridas, se procedi a calificar de acuerdo a la tercera fase como
estaba establecido en las bases de licitacin Y DONDE EN SU PUNTO SPTIMO
se acuerda adjudicar el proyecto a la Empresa INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS
ELCTRICOS, por un monto de Dos millones novecientos noventa mil doscientos
quetzales exactos. Refirindonos al inciso b) que indica: Se realiz la adjudicacin
y compra de los materiales elctricos, pudiendo realizar adjudicaciones parciales a
empresas para un mejor precio. La respuesta dada por el Coordinador de
Guatecompras ante una pregunta formulada por el Seor Jos Prez de fecha 8
DE ENERO DEL 2015 realizada segn el sistema a las 7:57:56 en donde
pregunta: es posible cotizar solamente los reglones especficos, es decir se
harn las asignaciones parciales? Y la respuesta es: Buena tarde Seor Jos
Prez, con todo respeto le informo de que se ha procedido a realizar la consulta a
la Gerencia de la Empresa Elctrica de Quetzaltenango, a lo cual nos manifiesta
de que no es posible ofertar de forma parcial. Y la carta de fecha 12 de enero del
ao 2015 en donde el Lic. Alejandro Ximin Puac, Gerente General de la Empresa
Elctrica Municipal, indica que no es posible cotizar reglones especficos en virtud
de que eso implicara hacer pedidos especficos lo que parecera un
fraccionamiento a la compra global de nuestro requerimiento. En base a lo
expuesto anteriormente nos permitimos indicar que dentro de las atribuciones y
facultades que contempla la ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, es
muy clara y precisa al indicar que la Junta de Licitacin es el nico rgano
competente que posee los conocimientos necesarios para adjudicar el negocio,
teniendo como fundamento las bases elaboradas y revisadas oportuna y
legalmente por los departamentos que poseen las habilidades y conocimientos
pertinentes a este tipo de adjudicaciones y que en dicho evento en ningn
momento interviene el Concejo Municipal. As mismo hacemos mencin del inciso
segundo del acuerdo del Concejo Municipal en el acta nmero 66-2014 de la que
ya se hizo referencia. El tramite del proceso de fue realizado por los empleados y
funcionarios pblicos que oportunamente fueron nombrados para el efecto con sus
funciones, atribuciones y responsabilidades del caso. El espritu de este
razonamiento es muy claro ya que determina que las evaluaciones, conocimientos
y decisiones de la junta de Licitacin son ex profesamente responsabilidad de los
miembros de la misma y que en base a sus conocimientos y decisiones el Concejo
Municipal se limita a aprobar o improbar los proyectos ya debidamente asignados
segn los criterios, bases y dems requisitos que consideren oportunos y

valederos de acuerdo a las leyes y reglamentos vigentes. Ese el espritu legal y la
funcin de las juntas que tcnicamente y basados en ley, toman las decisiones
respectivas. Respetuosamente, consideramos que no hemos incumplido aspectos
legales de la Ley de Contrataciones del Estado, debido a que la misma especifica
de manera clara el procedimiento para otorgar los proyectos en el artculo 10 de la
referida ley. As mismo coincidimos con el criterio expresado por ustedes en el
sentido que se indica que es la Junta de Licitacin la que por ley es la encargada
de vigilar y comprobar todo lo referente al tema de ofertas, evaluacin y
adjudicacin de proyectos como lo hicieron en el presente caso y consta en los
documentos que obran en el expediente respectivo y de los que presentamos.
Consecuentemente a los seores Auditores les manifestamos que no hemos
infringido la Ley de Probidad en nuestras actuaciones ya que como demostramos
por medio de los documentos a que nos referimos en el presente escrito, nunca
participamos en la elaboracin de bases, dictmenes y adjudicaciones de
proyectos. Exponemos que no hemos abusado de nuestro cargo ni hemos
participado en negociaciones ilcitas en nuestro actuar como ex miembros del
Concejo Municipal de Quetzaltenango y Alcalde Municipal, y mucho menos
infringido algn precepto contenido en el Cdigo Penal. Por todo lo anterior,
respetuosamente solicitamos que el presente hallazgo sea desvanecido en vista
de las exposiciones realizadas.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes,

quien fungi como Sindico primero; Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi
como Concejal Quinto; por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiestan: Para el presente caso quienes aparecemos suscribiendo el presente
documento manifestamos que no asistimos a la sesin ordinaria celebrada por el
Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango el da 9 de marzo de 2015 a las
18:00 horas, como consta en el acta No. 66-2015 por lo que no participamos en la
aprobacin de la adjudicacin del proyecto denominada COMPRA DE
MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL
DE QUETZALTENANGO, as mismo tampoco estuvimos presentes cuando se
aprob el contrato de dicho proyecto, segn acta 90-2015, por lo tanto solicitamos
se desvanezca el posible hallazgo relacionado con la adjudicacin del proyecto
antes identificado.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Alberto Rafael Garca Guillen, quien
fungi como Concejal Suplente III; Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como
Concejal Concejal Octavo; por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan: Para el presente caso quienes aparecemos suscribiendo el
presente documento manifestamos que no asistimos a la sesin ordinaria
celebrada por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango el da 9 de
marzo de 2015 a las 18:00 horas, como consta en el acta No. 66-2015, y tampoco
participamos en la aprobacin del contrato, acta 90-2015, por lo que no

participamos en la aprobacin del proyecto, de la adjudicacin y ni del contrato,
del proyecto denominado COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA
EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, por lo tanto
solicitamos se desvanezca el posible hallazgo relacionado con la adjudicacin del
proyecto antes identificado.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Tercero, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015 manifiesta: En relacin a Oficio-No.76-DAM-QUETGO-2016 donde se me
notifica posible hallazgo relacionado con incumplimiento a leyes, ADQUISICION
DE PRODUCTOS SOBREVALORADOS me permito aclarar lo siguiente: En
relacin a los incisos i. ii. iii. iv. v. vi. Es la Junta de Cotizacin o licitacin la
indicada de ver estos temas ya que fue nombrada para ello como lo dicta la LEY
DE CONTRATACIONES DEL ESTADO en su ARTCULO 10. Juntas de Licitacin
y Cotizacin. La Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin, son el nico rgano
competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio.
Lo que me compete en el momento de presentarse el proyecto como tal y como
MIEMBRO DEL CONCEJO MUNICIPAL en su artculo 35 del Cdigo Municipal
inciso u) Adjudicar la contratacin de obras, bienes, suministros y servicios que
requiera la municipalidad, sus dependencias, empresas y dems unidades
administrativas de conformidad con la ley de la materia, exceptuando aquellas que
corresponden adjudicar al alcalde; transcribo las competencias generales del
Concejo Municipal: ARTCULO 35. Competencias generales del Concejo
Municipal. Le compete al Concejo Municipal: a) La iniciativa, deliberacin y
decisin de los asuntos municipales; b) El ordenamiento territorial y control
urbanstico de la circunscripcin municipal; c) La convocatoria a los distintos
sectores de la sociedad del municipio para la formulacin e institucionalizacin de
las polticas pblicas municipales y de los planes de desarrollo urbano y rural del
municipio, identificando y priorizando las necesidades comunitarias y propuestas
de solucin a los problemas locales; d) El control y fiscalizacin de los distintos
actos del gobierno municipal y de su administracin: e) El establecimiento,
planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin de los servicios
pblicos municipales, as como las decisiones sobre las modalidades
institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la preeminencia de
los intereses pblicos; f) La aprobacin, control de ejecucin, evaluacin y
liquidacin del presupuesto de ingresos y egresos del municipio, en concordancia
con las polticas pblicas municipales; g) La aceptacin de la delegacin o
transferencia de competencias; h) El planteamiento de conflictos de competencia a
otras entidades presentes en el municipio; i) La emisin y aprobacin de acuerdos,
reglamentos y ordenanzas municipales; j) La creacin, supresin o modificacin
de sus dependencias, empresas y unidades de servicios administrativos; k)
Autorizar el proceso de descentralizacin y desconcentracin del gobierno
municipal, con el propsito de mejorar los servicios y crear los rganos

institucionales necesarios, sin perjuicio de la unidad de gobierno y gestin del
Municipio; l) La organizacin de cuerpos tcnicos, asesores y consultivos que
sean necesarios al municipio, as como el apoyo que estime necesario a los
consejos asesores indgenas de la alcalda comunitaria o auxiliar, as como de los
rganos de coordinacin de los Consejos Comunitarios de Desarrollo y de los
Consejos Municipales de Desarrollo; m) La preservacin y promocin del derecho
de los vecinos y de las comunidades a su identidad cultural, de acuerdo a sus
valores, idiomas, tradiciones y costumbres; n) La fijacin de rentas de los bienes
municipales sean estos de uso comn o no; o) Proponer la creacin, modificacin
o supresin de arbitrios al Organismo Ejecutivo, quin trasladar el expediente con
la iniciativa de ley respectiva al Congreso de la Repblica; p) La fijacin de sueldo
y gastos de representacin del alcalde; las dietas por asistencia a sesiones del
Concejo Municipal; y, cuando corresponda, las remuneraciones a los alcaldes
comunitarios o alcaldes auxiliares. As como emitir el reglamento de viticos
correspondiente; q) La concesin de licencias temporales y aceptacin de excusas
a sus miembros para no asistir a sesiones; r) La aprobacin de la emisin, de
conformidad con la ley, de acciones, bonos y dems ttulos y valores que se
consideren necesarios para el mejor cumplimiento de los fines y deberes del
municipio; s) La aprobacin de los acuerdos o convenios de asociacin o
cooperacin con otras corporaciones municipales, entidades u organismos
pblicos o privados, nacionales e internacionales que propicien el fortalecimiento
de la gestin y desarrollo municipal, sujetndose a las leyes de la materia; t) La
promocin y mantenimiento de relaciones con instituciones pblicas nacionales,
regionales, departamentales y municipales; u) Adjudicar la contratacin de obras,
bienes, suministros y servicios que requiera la municipalidad, sus dependencias,
empresas y dems unidades administrativas de conformidad con la ley de la
materia, exceptuando aquellas que corresponden adjudicar al alcalde; v) La
creacin del cuerpo de polica municipal; w) En lo aplicable, las facultades para el
cumplimiento de las obligaciones atribuidas al Estado por el artculo 119 de la
Constitucin Poltica de la Repblica; x) La elaboracin y mantenimiento del
catastro municipal en concordancia con los compromisos adquiridos en los
acuerdos de paz y la ley de la materia; Y) La promocin y proteccin de los
recursos renovables y no renovables del municipio; y, z) Las dems competencias
inherentes a la autonoma del municipio. Y en ninguna parte DEL CODIGO
MUNICIPAL o de la LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO dicta que
debamos de verificar precios en las tiendas o negocios en donde vendan los
productos que se van a adquirir de parte de las entidades compradoras ya que
para ello fue creado el sistema GUATECOMPRAS. Asimismo dentro de las
atribuciones y deberes de sndicos y concejales en el ARTICULO 54. Atribuciones
y deberes de sndicos y concejales. Los sndicos y los concejales, como miembros
del rgano de deliberacin y de decisin, tienen las siguientes atribuciones: a)
Proponer las medidas que tiendan a evitar abusos y corruptelas en las oficinas y
dependencias municipales. b) Los concejales sustituirn, en su orden, al alcalde

en caso de ausencia temporal, teniendo el derecho a devengar una remuneracin
equivalente al sueldo del alcalde cuando ello suceda. c) Emitir dictamen en
cualquier asunto que el alcalde o el Concejo Municipal lo soliciten. El dictamen
debe ser razonado tcnicamente y entregarse a la mayor brevedad. d) Integrar y
desempear con prontitud y esmero las comisiones para las cuales sean
designados por el alcalde o el Concejo Municipal. e) Los sndicos representar a la
municipalidad, ante los tribunales de justicia y oficinas administrativas y, en tal
concepto, tener, el carcter de mandatarios judiciales, debiendo ser autorizados
expresamente por el Concejo Municipal para el ejercicio de facultades especiales
de conformidad con la ley. No obstante lo anterior, el Concejo Municipal puede, en
casos determinados, nombrar mandatarios especficos. f) Fiscalizar la accin
administrativa del alcalde y exigir el cumplimiento de los acuerdos y resoluciones
del Concejo Municipal. g) Interrogar al alcalde sobre las medidas que hubiere
adoptado en uso o extralimitacin de sus funciones, y por mayora de votos de sus
integrantes, aprobar o no las medidas que hubiesen dado lugar a la interrogacin.
Aunado a lo descrito anteriormente me permito trasladar copia del ACTA
NUMERO DOS GUION DOS MIL QUINCE donde claramente se indica en el punto
TERCERO: Despus que esta junta de Licitacin hiciera la consulta electrnica en
la pgina del Instituto Nacional de Estadstica (INE) se pudo determinar que no se
cuenta con la tabla actualizada a la fecha de materiales elctricos, y que de los
materiales requeridos solo se encuentra referencia del Alambre de Cobre nmero
12 Forrado, inciso K pagina 33 en el ndice de precios de la Construccin
Noviembre 2014. El oficio 000758-2015 donde se indica el COSTO ESTIMADO
por Q3,000,000.00 dirigido al Seor ALCALDE MUNICIPAL y posteriormente
trasladado a la Junta de Licitacin. Posteriormente la Junta de Licitacin solicita a
la Empresa Elctrica Municipal que envi los costos unitarios y totales de los
veinte productos, lo cual es respondido en oficio dirigido a la Junta de Licitacin el
20 de febrero de 2015, lo cual no se hace constar en el acta correspondiente a la
hora de hacer el proceso de evaluacin as como de adjudicacin del proyecto por
parte de la Junta de Licitacin. En ningn momento mi persona actu de mala fe
ya que se tuvo conocimiento de los costos que a criterio de las personas de la
Empresa Elctrica Municipal y que era un estimado de Q3,000,000.00. por lo que
por ello fue solicitado el evento en sesiones anteriores a la aprobacin de dicho
punto. Y por lo mismo y con el CRITERIO que en su hallazgo citan del ARTCULO
19 Y 30 DEL DECRETO 57-92 es la junta de Licitacin la responsable de recibir y
calificar las ofertas. Y con respecto a las prohibiciones contenidas en la
Constitucin Poltica que citan dejo constancia que en ninguna de ellas he
participado al actuar con honestidad en las adjudicaciones. Asimismo en las citas
del CODIGO PENAL Y EL DECRETO 89-2002 no he sido participe de negocio.
Por lo anteriormente expuesto SOLICITO que sea CONSIDERADO PARA PODER
DESVANECER LOS HALLAZGOS Y PUEDA SER REMOVIDO de los hallazgos
relacionado con incumplimiento a leyes. Adquisicin de productos sobrevalorados
notificados en el Oficio No. 76-DAM-QUETGO-2016 de fecha 18 de febrero de

2016, ya que aprobamos el proceso de adjudicacin conforme al acta presentada
pero nunca se inform de los precios que haban sido dados de parte de
personeros de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, lo cual obra
ahora en el expediente y que vale la pena citar. Dejo constancia de que mi
persona est Comprometida con toda medida que sirva para transparentar el buen
uso de los recursos pblicos, y en el buen uso de la Calidad del gasto pblico.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,

quien fungi como Concejal Noveno, por el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: Para el presente caso manifiesto que no asist a la
sesin en la cual se aprob el proyecto tal y como consta en acta 251-2014, como
tampoco asist a la sesin ordinaria celebrada por el Honorable Concejo Municipal
de Quetzaltenango el da 9 de marzo de 2015 a las 18:00 horas, como consta en
el acta 66-2015, por lo no participe en la aprobacin del proyecto, ni en la
adjudicacin del proyecto denominado COMPRA DE MATERIALES PARALA
BODEGA DE LA EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO,
por lo tanto solicito se desvanezca el posible hallazgo relacionado con la
adjudicacin del proyecto antes identificado.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Segundo, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, manifiesta: Con relacin al oficio No.75-DAM-QUETGO.-2016 en donde
se menciona el posible hallazgo en la adquisicin de productos sobrevalorados
tengo a bien dar a conocer lo siguiente en mi calidad de ex Sndico Municipal
Segundo Corporacin Municipal 2012-2016, y lo hago en 79 hojas debidamente
foliadas. En las condiciones del hallazgo se mencionan las siguientes: i. No se
realizaron las compras a menor precio del mercado local. ii. Se adjudic a una
empresa que no se dedica en forma permanente ni su giro comercial es la venta
de materiales elctricos. (Segn bases de licitacin) iii. La empresa que se le
adjudic la licitacin no cumpli con requisitos fundamentales establecidos en las
bases de licitacin (presentacin de oferta en formulario DC-3) iv. No se realiz un
examen financiero por producto, eficiente para la compra en donde se debi incluir
los precios a nivel local y listado de precios estimados presentados por personal
de la empresa elctrica municipal de Quetzaltenango de los diferentes productos,
basndose en especificaciones generales y tcnicas de los mismos. v. En la
documentacin que contiene el expediente se determin que la empresa INELEC
ingeniera y equipos elctricos, hace constar referencias comerciales de las
empresas CELASA Y CEICA las cuales son distribuidores de materiales elctricos
y transformadores concluyendo que INELEC es una empresa intermediaria. vi. En
las cotizaciones presentadas por la empresa INELEC Y DOVELA se constat que
tienen las mismas caractersticas en el formato de presentacin. Al respecto de lo
que se menciona en cada uno de los incisos, expondr lo siguiente: Considero que
cada uno de los contenidos de los incisos es puramente de orden administrativo,

tcnico y legal y que son obligaciones pertinentes y que ataen exclusivamente a
la Junta de Licitacin nombrada para el efecto. Por lo tanto enunciare a
continuacin el proceso legal en que se basa el origen, planteamiento y conclusin
de un proyecto, basado en la Ley de compras, que es parte del ordenamiento
jurdico especfico para tales acciones. Demostrando que en cada una de estas
etapas no he tenido participacin alguna. 1. El origen del proyecto est contenido
en las notas de requerimiento por parte del almacn de la empresa elctrica segn
se aprecia en los sellos correspondientes y autorizada dicha solicitud en el acta
251-2014 de sesin de Concejo Municipal realizada el 24 de Noviembre del 2014
en el punto primero se aprueba el expediente del Ing. Hugo Tumax quien solicita
se apruebe la compra de materiales para la bodega de la empresa Elctrica
Municipal por un monto de tres millones de quetzales, dando origen a la compra
de los materiales, no se especifica costos unitarios ya que los mismos sern
proporcionados por los departamentos correspondientes. A partir de ese momento
es obligacin de los departamentos Municipales y de la Empresa Elctrica iniciar
los trmites legales necesarios para la publicacin y adjudicacin de dicho
proyecto. La elaboracin de las bases respectivas, los dictmenes tcnicos,
presupuestarios y legales y cuanto proceda para la conformacin de dicho
expediente y las condiciones que establece la ley de compras y el Sistema
Guatecompras. La Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango a travs del
departamento de Compras y del Departamento Tcnico lanza la convocatoria por
medio de la INVITACION A PARTICIPAR segn documento con fecha 07 de
enero del 2015 firmado y sellado por el departamento de Compras de la Empresa
Elctrica Municipal. El dictamen tcnico firmado por el Jefe del Departamento
Tcnico de la Empresa Elctrica Municipal. Y las bases de licitacin, que fueron
preparadas por los departamentos especficos para este proyecto. Respetables
Seores Auditores como lo especfica la ley en materia mi actuacin se limita
nica y exclusivamente a la aprobacin de la compra de los materiales para la
bodega segn consta en el acta de Concejo Municipal 251-2014 PUNTO
PRIMERO.No intervengo en ninguna de las etapas del proceso y considero que es
obligacin inherente de los departamentos tcnico, administrativo y legal llevar a
cabo las evaluaciones financieras correspondientes a precios a nivel local de
materiales elctricos. Y de la Junta de Licitacin corroborar fehacientemente que
los documentos contenidos en las plicas que envan las empresas cumplan a
cabalidad con los requisitos que estipula la ley concerniente a este tipo de
actividades y que satisfagan las bases que se han elaborado para tal fin y que de
existir anormalidades o inconsistencias proceder inmediatamente y de acuerdo a
lo que determina la ley del Compras decreto 57-92. Artculo 30. Nunca he
participado en preparar las bases tcnicas y financieras de este evento de
licitacin o de cualquier otro. CITA DE LEYES Ley de Contrataciones decreto
57-92 ARTCULO 10. Juntas de Licitacin y Cotizacin. La Junta de Licitacin y/o
Junta de Cotizacin, son el nico rgano competente, respectivamente, para
recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio. ARTICULO 18. Documentos de

Licitacin. Para llevar a cabo la Licitacin Pblica, debern elaborarse, segn el
caso, los documentos siguientes: 1. Bases de licitacin. 2. Especificaciones
generales. 3. Especificaciones tcnicas. 4. Disposiciones especiales, y 5. Planos
de construccin, cuando se trate de obras. ARTICULO 19. Requisitos de las
Bases de Licitacin. Las bases de licitacin, segn el caso, debern contener
como mnimo lo siguiente: 1. Condiciones que deben reunir los oferentes. 2.
Caractersticas generales y especficas, cuando se trate de bienes y/o servicios. 3.
Lugar y forma en donde ser ejecutada la obra, entregados los bienes o prestado
los servicios. 4. Listado de documentos que debe contener la plica, en original y
copias requeridas, una de las cuales ser puesta a disposicin de los oferentes. 5.
Indicacin de que el oferente deber constituir, segn el caso, las garantas a que
se refiere el Ttulo V, Captulo nico de la presente ley. 6. En casos especiales y
cuando la autoridad superior lo considere oportuno, las garantas que deber
constituir el contratista, con indicacin de los riesgos a cubrir, su vigencia y
montos. 7. Forma de pago de la obra, de los bienes o servicios. 8. Porcentaje de
anticipo y procedimiento para otorgarlo, cuando este se conceda. 9. Lugar,
direccin exacta, fecha y hora en que se efectuar la diligencia de presentacin,
recepcin y apertura de plicas. 10. Declaracin Jurada de que el oferente no es
deudor moroso del Estado ni de las entidades a las que se refiere el Artculo 1, de
esta ley, o en su defecto, compromiso formal de que, en caso de adjudicrsele la
negociacin, previo a la suscripcin de contrato acreditar haber efectuado el
pago correspondiente. 11. Indicacin de la forma de integracin de precios
unitarios por rengln. 12. Criterios que debern seguir la Junta de Licitacin para
calificar las ofertas recibidas. 13. Indicacin de los requisitos que se consideren
fundamentales; y 14. Modelo de oferta y proyecto de contrato. ARTICULO 21.
Aprobacin de los Documentos de Licitacin. Los documentos a que se refiere el
Artculo 18 de esta ley, debern ser aprobados por la autoridad administrativa
superior de la dependencia, previo los dictmenes tcnicos que determinen el
reglamento. En todo caso se respetarn los Convenios y Tratados Internacionales
acordados entre las partes, si fuere el caso. ARTICULO 30. Rechazo de Ofertas.
La Junta de Licitacin rechazar, sin responsabilidad de su parte, las ofertas que
no se ajusten a los requisitos fundamentales definidos como tales en las bases o
cuando los precios, calidades u otras condiciones ofrecidas sean inconvenientes
para los intereses del Estado. Los requisitos no fundamentales contemplados en
las bases podrn satisfacerse en la propia oferta o dentro del plazo comn que fije
la Junta. Dentro de este mismo plazo se llenar los requisitos formales que no se
hubieren cumplido satisfactoriamente al presentar la oferta.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien
fungi como Concejal Decimo, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015 manifiesta: El suscrito, miembro del Concejo Municipal de
Quetzaltenango periodo 2012-2016 en forma atenta, comparezco refirindome al
oficio No. 86,- DAM-QUETGO-2016 al respecto hago la siguiente exposicin: Con

relacin a este proyecto hago constar que en mi calidad de concejal razone mi
voto el da en que se aprob dicho proyecto, pues considere que no se haban
seguido las recomendaciones que les haba sealado la Auditoria Interna a los
funcionarios de la empresa elctrica municipal, en relacin al manejo de la
bodega, por lo tanto vote en contra de su aprobacin, habindose aprobado por
mayora, como aparece en el acta 251-2014, as mismo el da en que se aprob la
adjudicacin de dicho proyecto yo no asist a la reunin de concejo municipal tal
como aparece en el acta 66-2015 por lo que tampoco aprob la adjudicacin, y
cuando se aprob el contrato relacionado con el proyecto yo argumente que no
aprobaba dicho contrato pues no haba estado presente cuando se aprob la
adjudicacin por lo que se aprob por mayora, por lo tanto considero que con
relacin a mi persona no puede imputarse hallazgo alguno relacionado con el
proyecto de Compra de Materiales elctricos para la bodega de la empresa
elctrica municipal de Quetzaltenango, solicitando se desvanezca el posible
hallazgo en relacin a mi persona en calidad de ex concejal municipal del
municipio de Quetzaltenango, pues no aprob el proyecto, su adjudicacin, ni el
contrato.
En oficio s/n de fecha 22 de febrero de 2016, la Junta Licitacin, Luis Alfonso

Prez Soberanis, Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz, Gustavo
Adolfo Axt Rodrguez y Borys Edgar Bol Gonzlez manifiestan: El motivo de la
presente es para pronunciarnos en relacin al OFICIOS Nos. 116, 117, 118, 119 y
120-DAM-QUETGO-2016 de fecha 18 de febrero de 2016 y con base al
nombramiento No. DAM-0291-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, emitido
por el Director de Auditora de Municipalidades y el Sub Contralor de Calidad de
Gasto Pblico de la Contralora General de Cuentas. Para el hallazgo en mencin
y en su orden se refieren exponemos lo siguiente: Como Junta Licitadora nos
apegamos a lo establecido en los artculos 10, 16 y 42 de la ley de contrataciones
del Estado, donde se indica que nuestra competencia es recibir, calificar y
adjudicar. Pero en ningn momento hacer un anlisis financiero por producto, el
cual si era necesario debi haberse realizado a nuestra consideracin en el
proceso de planificacin y elaboracin de presupuesto o como requisito adicional
dentro de las bases de Licitacin. La empresa adjudicada cumpli con los
requisitos establecidos en Ley, y en las bases de Licitacin. La Junta de Licitacin
adjudico en base a: a) Los documentos presentados por los oferentes en las
plicas, (en el caso especfico de la empresa adjudicada se encuentra inscrita en el
registro de proveedores del Estado).b) El precio estimado por la entidad, aprobado
por la autoridad administrativa superior. c)Consulta electrnica al Instituto Nacional
de Estadstica (INE) de conformidad con el artculo 8 de Ley de Contrataciones del
Estado, mencionado en el punto tercero del acta de adjudicacin No. 02-2015 de
fecha 25 de febrero de 2015. Nos fue entregado por medio de oficio S/N de fecha
19-02-2015 el precio estimado de Q. 3,000,000.00, con base al artculo 29 de la
Ley de Contrataciones de Estado establece: el costo estimado por la entidad

interesada ser aprobado por la autoridad administrativa superior de dicha
entidad. El cual sirvi de base para fijar la franja de fluctuacin que de
inmediato se dio a conocer a los oferentes, la empresa adjudicada fue aceptada y
que califico para la tercera fase debido a que las calidades exigidas en
especificaciones tcnicas eran cumplidas con dicha empresa, por lo que el
proceso de adjudicacin fue transparente y se ajustaba a los requisitos
fundamentales definidos como tales en las Bases de Licitacin apegndonos al
artculo 30 de la ley de Contrataciones del Estado, debido a que fue el precio ms
bajo respecto a los oferentes calificados; no se afectaron los intereses del Estado
debido a que la Licitacin se hizo pblica, ofertando las empresas que
consideraron tener las capacidades, precalificado y requisitos exigidos por la Ley
de Contrataciones del Estado y las Bases de Licitacin. Por lo que en su momento
no tenamos un parmetro comparativo de precios por renglones de empresas
calificadas y que cumplan con los requisitos para poder establecer que exista
sobrevaloracin de los mismos, nicamente lo consultado en el Instituto Nacional
de Estadstica (INE). Por lo que cualquier otro precio consultado en el mercado
local desconocemos la veracidad de los precios y la calidad de los mismos.
Actividad que nos llevara a ampliar el plazo establecido de 10 das en la ley de
Contrataciones del Estado para poder adjudicar. En ltimo caso si existiera
sobrevaloracin de los productos ofertados el incumplimiento seria de las
empresas oferentes y nunca de la Junta de Licitacin inclusive la Municipalidad de
Quetzaltenango. Hallazgo No.1 Hallazgo relacionado con el cumplimiento a leyes
y regulaciones aplicables Adquisicin de Productos Sobrevalorados Inciso No. 1
No se realizaron las compras a menor precio del mercado local Desvanecimiento:
Con base artculo 8 del Decreto 57-92 ley de contrataciones del Estado. ndices y
actualizacin de precios y salarios. El Instituto Nacional de Estadstica (INE)
elaborar y publicar mensualmente en el Diario Oficial, los ndices de precios y
de salarios que se requieran. Los ministerios de Estado, las entidades
descentralizadas y las autnomas, en el rea que a cada uno corresponda,
quedan obligados a proporcionar a dicho instituto la informacin necesaria para la
determinacin de los ndices. En el caso de bienes importados, la autoridad
contratante podr utilizar los ndices de los pases respectivos, de conformidad
con el procedimiento que se establezca en el reglamento de esta ley. El Instituto
Nacional de Estadstica mantendr, adems, actualizados los precios de los
bienes y servicios nacionales y extranjeros, los que debern ser consultados para
los efectos de la presente ley. Basados en el artculo arriba descrito, la Junta de
Licitacin procedi a investigar los precios de los bienes y servicios nacionales y
extranjeros, va internet, en la pgina oficial del Instituto Nacional de Estadstica, (
www.ine.gob.gt/) constatando que el nico material elctrico con informacin de
precio disponible en la fecha en que se realiz el evento, es el que se encuentra
noviembre 2014 pagina 10 literal K materiales de electricidad Numeral 1 Alambre
No. 12 forrado, a un valor de Q.1,392.26 los 100.00 metros lineales, el cual al
hacer la operacin de divisin para encontrar el precio por unidad o metro lineal se
determin que el mismo es de trece con noventa y dos centavos (Q. 13.92),
comparndole con el precio ofertado por la Empresa INELEC INGENIERIA Y
EQUIPOS ELECTRICOS, siendo el precio de (Q.09.90) el metro lineal
determinamos que es un precio menor a lo publicado por el INE en el mes de la
adjudicacin. Esta junta de Licitacin integro el precio Oficial con base al Artculo
29. Tratndose de obras, despus de la apertura de plicas, la Junta de Licitacin
calcular en definitiva el costo total oficial estimado que servir de base para fijar
la franja de fluctuacin y lo dar a conocer de inmediato a los oferentes. Para este
clculo tomar el cuarenta por ciento (40%) del costo estimado por la entidad
interesada, al cual se sumar el sesenta por ciento (60%) del promedio del costo
de las ofertas presentadas que cumplan con los requisitos fundamentales de las
bases y que estn comprendidas dentro de la franja del veinticinco por ciento
(25%) arriba y el veinticinco por ciento (25%) abajo del costo estimado por dicha
entidad. Los lmites mximos de fluctuacin con respecto al costo total oficial
estimado, se establecen en un diez por ciento (10%) hacia arriba y en un quince
por ciento (15%) hacia abajo. Los porcentajes indicados en ms y en menos
respecto al costo total oficial estimado, darn la franja lmite entre la cual debern
estar comprendidas las ofertas para que sean aceptadas por las juntas para su
calificacin. Las ofertas recibidas que estn fuera de la franja establecida sern
descalificadas. Manifestando que como miembros de la Junta de Licitacin, no
participamos en la integracin del costo estimado del evento, por no ser de
nuestra competencia realizar esta accin, y que conforme el "ARTICULO 10.
Juntas de licitacin y cotizacin. La Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin,
son el nico rgano competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas y
adjudicar el negocio.", nos indica claramente que las competencias de los
miembros de la junta de Licitacin son: recibir, calificar ofertas y adjudicar el
negocio, para lo cual previamente han sido establecidos en las Bases de Licitacin
todo lo concerniente a dicho negocio. Inciso No. 2 Se adjudic a una empresa que
no se dedica en forma permanente ni su giro comercial es la venta de materiales
elctricos (Segn Bases de Licitacin) Desvanecimiento: Con base artculo 43 de
la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Dice: LIBERTAD DE
INDUSTRIA, COMERCIO Y TRABAJO. Se reconoce la libertad de industria, de
comercio y de trabajo, salvo las limitaciones que por motivos sociales o de inters
nacional impongan las leyes. Artculo 23 del decreto 57-92 de la Ley DICE:
PUBLICACIONES. Las convocatorias a licitar se deben publicar en el sistema de
informacin de contrataciones y adquisiciones del estado, denominado
GUATECOMPRAS y una vez en el diario Oficial, entre ambas publicaciones debe
mediar un plazo no mayor de cinco (5) das calendario. Entre la publicacin en
GUATECOMPRAS y al da fijado para la presentacin y recepcin de ofertas
deben transcurrir por lo menos cuarenta (40) das calendario. En los procesos de
cotizacin y licitacin, la entidad contratante debe publicar en GUATECOMPRAS,
como minino, la siguiente informacin: Bases de Cotizacin y Licitacin
Especificaciones tcnicas, criterios de evaluacin, preguntas, respuestas, listado

de oferentes, actas de adjudicacin y los contratos de las contrataciones y
adquisiciones A este evento en particular se presentaron tres oferentes
respondiendo a la convocatoria realizada por la Municipalidad de Quetzaltenango.
Artculo 73 del decreto legislativo 57-92 de la ley dice: REGISTRO DE
PROVEEDORES. Adscrito al Ministerio de Finanzas Pblicas, funciona el registro
de PROVEEDORES, en el que se inscriben los interesados, atendiendo su
especialidad y capacidad financiera. Dentro del expediente original y parte de la
plica ganadora a folios 149, 150, 151 y 152 aparece constancia de inscripcin en
el Registro de proveedores del sistema GUATECOMPRAS del seor Boj Ixcot,
Rudy Haroldo, NIT 5654440 el cual se encuentra habilitado. A folio 134 del
expediente original aparece Patente de Comercio de la Empresa Mercantil
INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS ELECTRICOS con No. Expediente
15,841-1,990. Debidamente Legalizada que fue inscrita bajo el nmero de registro
112,123 folio 476, libro 101 de empresas Mercantiles. Cuyo objeto es:
IMPORTACION EXPORTACION COMPRAVENTA Y DISTRIBUCION DE
EQUIPOS ELECTROMECANICOS, SUS REPUESTOS Y ACCESORIOS
MATERIALES ELECTRICOS DE VAPOR, TUBERIAS Y TODO LO
CONSTRUCCION EN ALTA Y BAJA TENSION. Con fecha de inscripcin 28 de
agosto de 1,990, de lo cual se dedujo que la empresa cuenta con al menos 25
aos de experiencia en este giro comercial. Inciso No. 3 La empresa que se le
adjudic la Licitacin no cumpli con requisitos fundamentales establecidos en las
bases de licitacin, (Presentacin de oferta en forma DC-3). Desvanecimiento:
Conforme a las bases de Licitacin segn seccin 2 numeral 6: REQUISITOS
QUE SE CONSIDERAN FUNDAMENTALES. La totalidad de los documentos
mencionados en el numeral 5 de la seccin II PREPARACION DE LA PLICA se
consideran requisitos fundamentales por lo que la junta de licitacin rechazar al
momento de apertura de las plicas, sin responsabilidad de su parte las ofertas que
no se ajusten a estos requisitos fundamentales. Numeral 5 incisos d.
FORMULARIO dice que la forma DC-3 debidamente llenada. La cual puede
imprimir en el portal GUATECOMPRAS www.guatecompras.gt este formulario
aparece como en folio 122 del expediente original. Inciso No. 4 No se realiz un
anlisis financiero, por producto, eficiente para la compra en donde se debi incluir
los precios a nivel local y listado de precios estimados presentado por personal de
la empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, de los diferentes productos,
basndose en especificaciones generales y tcnicas de los mismos.
Desvanecimiento: Con base al artculo 28 decreto 57-92 de la Ley, dice:
CRITERIOS DE CALIFICACIN DE OFERTAS. Para determinar cul es la oferta
ms conveniente y favorable para los intereses del estado, se utilizaran los
criterios siguientes: Calidad, Precio, tiempo, caractersticas y dems condiciones
que se fijan en las bases, en los cuales tambin se determinara el porcentaje en el
que se estimara cada uno de los referidos elementos, salvo que en sta se solicite
nicamente el precio, en cuyo caso la decisin se tomara en el precio ms bajo.
Conforme a las bases de Licitacin numeral 11 PROCEDIMIENTO PARA LA
EVALUACIN DE LAS OFERTAS. Las ofertas sern evaluadas de acuerdo con el
siguiente procedimiento: Primera fase: Revisin documental de carcter
excluyente, en la cual se comprobara la existencia completa y veracidad de la
documentacin documental exigida. La falta de alguno de los documentos
fundamentales indicados en la Seccin II, numeral 6 REQUISITOS QUE SE
CONSIDERAN FUNDAMENTALES, ser causa justificada para rechazar la
oferta. Base legal: artculo 30 de la ley de contrataciones de Estado, acuerdo
legislativo 57-92. En esta fase fue rechazada la oferta presentada por la entidad
PROLEC. Segunda Fase: Revisin del cumplimiento de las especificaciones
generales y tcnicas nicamente para las ofertas aceptadas en la primera parte.
En esta las ofertas que no cumplan con las especificaciones generales y tcnicas
sern descalificadas, por lo que solamente las que cumplan con ellas sern
evaluadas en la tercera fase, quedando en este proceso las empresas
CONSTRUCTORA DOVELA e INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS ELECTRICOS.
Tercera Fase: Para determinar cul es la oferta ms conveniente y favorable para
los intereses de esta municipalidad, de las ofertas aceptadas en la segunda fase,
la Junta de Licitacin calificara las ofertas siguiendo los criterios siguientes: Base
legal artculo 28 de la ley de contrataciones del Estado. Calidad 40%Precio total
de la oferta 35%Tiempo de entrega 20% Otros 5 a) CALIDAD: Se refiere al
respaldo de las propiedades de los materiales elctricos ofrecidos por marcas de
empresas con reconocida calidad tanto a nivel nacional como internacional. b)
PRECIO TOTAL DE LA OFERTA: Es el precio que incluye la totalidad de lo
concerniente a los materiales elctricos. c) TIEMPO DE ENTREGA: Plazo que
sern entregados los materiales elctricos. d) OTROS: incluye las caractersticas
adicionales de lo ofrecido, las referencias comerciales y normas de calidad, ISO
9001.La Junta de Licitacin sin responsabilidad de su parte, las ofertas cuando la
calidad, precios u otras comisiones ofrecidas sean inconvenientes para los
intereses de la Municipalidad y de la Empresa Elctrica. Base legal artculo 30 de
la ley de contrataciones del Estado. Con base en lo anteriormente descrito esta
junta de Licitacin obtuvo los parmetros que nos indicaba el procedimiento para
calificar y adjudicar el negocio, en el que determinamos que de las ofertas que
pasaron a la tercera fase la empresa INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS
ELECTRICOS present la oferta ms conveniente para el municipio, y se procedi
como lo indica el artculo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado, decreto
legislativo 57-92. No se encuentra dentro de la ley de Contrataciones del Estado
decreto 57-92 y las bases de Licitacin una metodologa para realizar un anlisis
financiero por producto, y en ese mismo anlisis no podramos incluir los precios a
nivel local puesto que el INE no contaba con un ndice de precios actualizado en
esa fecha relacionada a este evento. A lo anterior agregamos que el anlisis
financiero tendra que haberse realizado previo al proceso de licitacin,
especficamente en el proceso de planificacin. Debido a que la ley de

Contrataciones como junta de Licitacin nos da un plazo de 10 das para poder
adjudicar. Inciso No. 5 En la documentacin que contiene el expediente se
determin que la empresa INGENIERIA INELEC Y EQUIPOS ELCTRICOS, hace
constar referencias comerciales de las empresas CELASA Y CEICA, los cuales
son distribuidores de materiales elctricos y transformadores, concluyendo que
INELEC es una empresa intermediaria. Desvanecimiento: Con base artculo 43 de
la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Dice: LIBERTAD DE
INDUSTRIA, COMERCIO Y TRABAJO. Se reconoce la libertad de industria, de
comercio y de trabajo, salvo las limitaciones que por motivos sociales o de inters
nacional impongan las leyes. La Junta de Licitacin nicamente califico a las
empresas que ofertaron. Artculo 73 del decreto legislativo 57-92 de la ley dice:
REGISTRO DE PROVEEDORES. Adscrito al Ministerio de Finanzas Pblicas,
funciona el registro de PROVEEDORES, en el que se inscriben los interesados,
atendiendo su especialidad y capacidad financiera. Cuyo objeto de su Patente de
Comercio es: IMPORTACION EXPORTACION COMPRAVENTA Y
DISTRIBUCION DE EQUIPOS ELECTROMECANICOS, SUS REPUESTOS Y
ACCESORIOS MATERIALES ELECTRICOS DE VAPOR, TUBERIAS Y TODO LO
CONSTRUCCION EN ALTA Y BAJA TENSION. Esta Junta de Licitacin No
encontramos en la ley de Contrataciones del Estado ni en las Bases de Licitacin
algn impedimento para que las empresas intermediarias acten como
proveedoras del Estado una vez que hayan cumplido con los requisitos que nos
marca la Ley. Inciso No. 6 En la revisin a las cotizaciones presentadas por las
empresas INELEC y DOVELA, se constat que tienen las mismas caractersticas
en el formato de presentacin. Desvanecimiento: En las bases de Licitacin se
encuentran para presentar Cuadro de las especificaciones generales y tcnicas, el
modelo de la etiqueta de identificacin y modelo de oferta. Segn pagina 41 de las
Bases de Licitacin, por lo que en un momento determinado las ofertas tendrn
algn punto en comn. CONCLUSIN Esta Junta de Licitacin considera que la
adjudicacin realizada para este evento se apeg a la ley de Contrataciones del
Estado y Bases de Licitacin como queda demostrado en lo descrito en los
prrafos anteriores haciendo la salvedad: a) Que la aprobacin de la compra no le
compete a la Junta de Licitacin segn artculo 36 de la ley de Contrataciones del
Estado. b) Articulo 34 ADJUDICACION PARCIAL: La junta cuando proceda
adjudicar parcialmente: c) Si as se estableci en las bases; b) Siempre que
convenga a los intereses del Estado; c) Atendiendo a la naturaleza de los bienes,
suministros, obras o servicios; d) Si no forma parte de una obra unitaria. Conforme
al literal a) del artculo previamente citado la Adjudicacin Parcial no quedo
contemplada y tambin observamos que dentro de este evento no existi otra
empresa que cumpliera con las bases de Licitacin y que a la vez cotizara a un
valor ms bajo del adjudicado, como para realizar una adjudicacin parcial.
En oficio No. 173-2016 de fecha 23 de febrero de 2016, Alejandro Ximin Puac,

Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal manifiesta: Ante el posible
hallazgo, quiero dejar constancia de m participacin y/o participacin de la
EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO en el proceso de
adquisicin de materiales, bienes, equipos y suministros que sobre pasen de los
valores establecidos, y que son objeto de una LICITACIN PBLICA la cual se
circunscribe a lo siguiente: 1. Convocar al departamento tcnico de la Empresa
Elctrica Municipal para que conjuntamente: El Coordinador Tcnico, el Jefe de
Mantenimiento y el Jefe de Bodega, analicen las necesidades de materiales y
enlisten los mismos. 2. Una vez enlistados los materiales se convoca a reunin
conjuntamente con la Gerencia con el objetivo de rectificar el listado, hecho esto
se instruye al Jefe de Bodega para elaborar la SOLICITUD DE PEDIDO. 3. La
Gerencia de la Empresa Elctrica eleva al Honorable Concejo Municipal de
Quetzaltenango la SOLICITUD de compra de los materiales necesarios, para que
la misma sea conocida y analizada por ese cuerpo colegiado, con los documentos
siguientes:3.1 SOLICITUD DE PEDIDO Forma DC-1 3.2 Dictmenes:
Presupuestario, Financiero y Tcnico 3.3 Especificaciones tcnicas 4. De
conformidad con el criterio del Honorable Concejo Municipal, la solicitud se
traslada a los departamentos correspondientes para dar inicio al proceso llenando
los requerimientos legales respectivos. 5. Luego de todo el proceso legal
correspondiente, nos queda recibir los materiales que NOS han comprado. 6. Por
lo que nuestra participacin est del punto UNO (1) al TRES (3) y el punto CINCO
(5).Por lo anterior considero que la respuesta ms concreta la deben de ofrecer las
Juntas respectivas, es decir, la de Cotizacin, Licitacin y las otras que participan.
Sin embargo es oportunidad para ofrecer nuestro criterio en base a nuestra
experiencia relacionada con los materiales elctricos y su calidad. a) La marca y el
origen del material son muy pero muy importantes, sin embargo la ley prohbe
referirse a las marcas. Por ejemplo la marca A.B. CHANGE en conectores para
alta tensin es lo mejor que existe; pero se compran otras marcas aun cuando
llenan las especificaciones y ofrecen documentos de garanta. b) El precio, en un
momento determinado, no debe ser obstculo para adquirir lo MEJOR. c) Otro
ejemplo son la luminarias marca SYLVANIA, de estas una est fabricada en USA
y otra en CHINA, la fabricada en USA tiene un tiempo de duracin bastante
grande sin embargo la otra es decir, la fabricada en China su duracin es mnima,
pero el precio entre una y otra es muy diferente. De conformidad con el criterio y la
experiencia de nuestro personal, en este caso el Jefe de Bodega con muchos
aos de labores y el Coordinador tcnico por su profesin, Ingeniero electricista,
pueden ofrecer rangos de precios que sirven nicamente como parmetro.
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Hugo Leonel Tumax Sac,

Coordinador de la Unidad Tcnica de la Empresa Elctrica Municipal, manifiestan:
Por lo que manifiesto lo siguiente: Primero: Para los incisos i, ii, iii, v, vi, as como
tambin los incisos a) y b); No soy miembro de la junta de licitacin que tuvo a
cargo la recepcin, calificacin y adjudicacin del evento en mencin NOG
3715337 por lo tanto desconozco la cantidad de empresas que participaron as
como las calidades y precios de los productos que se ofertaron de forma total o
parcial as como los documentos de respaldo que cada uno de ellos presentaron.
En base al ARTICULO 10 del decreto 57-92. Juntas de licitacin y cotizacin. La
Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin, son el nico rgano competente,
respectivamente, para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio. Para su
efecto presento fotocopias de las actas de recepcin de plicas y de adjudicacin
donde no formo parte de la junta de licitacin por lo tanto no son de mi
competencia: 1. Segundo: Para el inciso iv, no est dentro de las funciones de la
Coordinacin de la Unidad Tcnica de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango realizar anlisis financieros y comparacin de precios, segn
contrato administrativo laboral No.71-2014 clausula Tercera inciso e) menciona
que LA PERSONA CONTRATADA REALIZARA LAS FUNCIONES SIGUIENTES:
1) Apoyo a las autoridades correspondientes en las tareas tcnicas respectivas; 2)
Coordinar las acciones relacionadas a las actividades y trabajos en rea tcnica
de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango; 3) Proponer, disear y
operar nuevos procedimientos para las gestiones tcnico administrativos dentro de
la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango; 5) Implementacin de nueva
tecnologa que permita el manejo de la red de una manera adecuada; 6) Velar por
las proyecciones de capacidad de energa elctrica con el objeto de mantener la
disponibilidad en donde se demanden la energa elctrica; 7) Velar por el buen
funcionamiento de la red y dictar acciones pertinentes a los trabajadores del rea
tcnica para mantener el servicio las veinticuatro horas del da; 8) Atender
expedientes relacionados con el rea tcnica por autoridades y/o personas
particulares. Por otra parte el departamento de bodega, la gerencia general y la
coordinacin tcnica todos de la Empresa Elctrica Municipal enviamos una nota
dirigida a la junta de Licitacin con fecha del 20 de febrero de 2015, nicamente
opinando sobre precios, no como dictamen tcnico, ni para definir el precios
unitarios de los materiales, sino como apoyo ya que en ese momento el evento
estaba en su fase de calificacin por parte de ese cuerpo colegiado, por lo que se
consider un rango de precios ya que los mismos dependen de muchas variables
como por ejemplo la marca del producto, tecnologa, procedencia de fabricacin,
distribuidores, transporte, fianzas, tasas de inters, inflacin, etctera y que
forman parte de los costos directos, indirectos y de oportunidad. Sin embargo el
costo unitario se debi de haber establecido desde el inicio desde la formulacin
del proyecto el cual no forme parte, ya que esta fuera de las funciones de esta
coordinacin cabe tambin mencionar que el dictamen tcnico para este evento
estuvo a cargo de otro departamento. El contrato administrativo laboral No.
71-2014 y nota enviada a la junta de licitacin en su momento, copia del dictamen
tcnico Cita de leyes 1. Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala,
artculos, 12, 44. 2. Ley de contrataciones del estado; Decreto Legislativo 57-92. 3.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado; Acuerdo Gubernativo, No.

105692. 4. Decreto nmero 89-2002. Por lo anteriormente expuesto: SOLICITO
PRIMERO: Que se d por recibido el presente memorial para su anlisis y trmite
respectivo, en base al artculo 28, de la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala. SEGUNDO: Que con base a los argumentos y las pruebas
presentadas, las dudas que dieron origen al posible hallazgo, solicito eximirme de
cualquier responsabilidad y competencia, legal y administrativa, y el desistimiento
que se pueda generar, al quedar disipadas y por ende el desvanecimiento de
mismo, ya que como he demostrado en la exposicin de hechos, no estoy
contraviniendo lo indicado en el Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y
su Reglamento, ni del Decreto 89-2002.
En oficio No. 36/2016 de fecha 23 de febrero de 2016, Amalia Lpez de Pereira,

Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, manifiesta: En
primer lugar, me permito manifestar que el cargo que estoy desempeando
actualmente en la Municipalidad de Quetzaltenango, es el de Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal y como tal, no particip ni he
participado en ningn momento, en un proceso de Cotizacin y/o Licitacin y
mucho menos, en el proceso de Licitacin que se realiz para la compra de
materiales para la bodega de la Empresa Elctrica Municipal, de Quetzaltenango;
porque en la mencionada empresa, para realizar cualquier compra o adquisicin
de bienes y/o servicios, nunca han solicitado opinin ni dictamen a esta Direccin;
sino que cada dependencia dentro de la organizacin de la Empresa Elctrica
Municipal, inicia el proceso de solicitud, mediante la Forma DC-1, previa consulta
al Director Administrativo Financiero, actualmente Gerente General. El Decreto
nmero 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, establece en el ARTCULO 10.
Juntas de licitacin y cotizacin. La Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin,
son el nico rgano competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas y
adjudicar el negocio. El ARTCULO 11. Integracin de la Junta de Licitacin. Se
integrar con un nmero de cinco miembros, nombrados por la autoridad
administrativa superior, de preferencia entre servidores pblicos de la entidad
contratante. Si la entidad no cuenta con personal idneo, podr nombrarse a
servidores pblicos de otras dependencias del Estado que tenga experiencia en la
materia de que se trate. La junta tomar sus decisiones por mayora del total de
sus miembros, quienes no podrn abstenerse de votar, dejando constancia en
acta de lo actuado. Adems de los artculos citados en el prrafo anterior, el
artculo 18 de la misma Ley, establece claramente los documentos que debern
elaborarse para llevar a cabo un proceso de Licitacin Pblica y claramente indica
que son: 1. Bases de Licitacin, 2. Especificaciones generales, 3. Especificaciones
tcnicas, 4. Disposiciones especiales y 6. Planos de construccin, cuando se trate
de obras; asimismo, el artculo 19, establece los requisitos de las bases de
licitacin, contenidos en 14 numerales. Documentos que son los documentos que
la Junta de Licitacin tuvo a la vista, para llevar a cabo el proceso licitacin, de
conformidad con lo establecido en la Ley que se viene mencionado, en los plazos

legales y aplicar el criterio de calificacin de ofertas, hasta concluir con la
adjudicacin, como lo establece el Artculo 33.* o adjudicar parcialmente, de
conformidad con el artculo 34. Finalmente la Junta deber trasladar el expediente
a la autoridad superior, dentro del plazo que establece el artculo 36, para la
aprobacin o no aprobacin de lo actuado por la Junta, siempre dentro del plazo
legal establecido. Con la anterior exposicin, queda claro que la Junta de
Licitacin y/o Cotizacin son el nico rgano competente, para recibir, calificar y
adjudicar la compra de materiales, como es el presente caso; porque son los
nicos que tuvieron en sus manos, los documentos legales que establece la Ley
de Contrataciones del Estado, aplicaron su criterio para calificar las ofertas
presentadas previo a proceder a la adjudicacin, de conformidad como lo
establecen los artculos 18 y 33 de la Ley de Contrataciones del Estado.
Seguidamente, como lo establece el artculo 33 de la misma Ley, trasladaron el
expediente a la Autoridad Superior, quien confiando en que la Junta de Cotizacin,
actu de conformidad con la Ley que se viene mencionando y su Reglamento,
procedi a la aprobacin de la adjudicacin. Por lo tanto, es la Junta de Licitacin,
quien deber presentar las razones y justificaciones correspondientes de la
adjudicacin de la compra de materiales, a la Empresa INELEC INGENIERA Y
EQUIPOS ELECTRICOS con un valor del contrato de Q2,990,220.00. BASE
LEGAL: Artculos 12 y 28 de la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala; Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, Decreto nmero
57-92 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92. Respectivamente. En espera de que la
informacin presentada, sea leda con detenimiento y analizada, para que quede
totalmente desvanecido, el posible hallazgo relacionado con el cumplimiento a
leyes y regulaciones aplicables Adquisicin de productos sobrevalorados, del
cual fui notificada, mediante el Oficio- No-DAM-QUETGO-2016.
En oficio No. 212-2016 de fecha 23 de febrero de 2016, Mario Anbal Mench

Cotom, Jefe del Departamento de Tesorera General Municipal, manifiesta: Me
permito manifestar con relacin a la condicin del posible hallazgo No. 1, en el
sentido de que la mxima autoridad del municipio de Quetzaltenango es el
Concejo Municipal, quienes en su oportunidad autorizaron la creacin de la Junta
de Licitacin por medio de Acuerdo del Concejo Municipal, as tambin como
ustedes lo manifiestan en los prrafos del criterio las obligaciones que contraen La
Junta de Licitacin. Para este caso y que en base al artculo 33 de la Ley de
Contrataciones del Estado Decreto Numero 57-92 la Junta de Licitacin adjudico
al oferente, cumplindose lo que establece el artculo 28 de la Ley de
Contrataciones del Estado Decreto Nmero 57-92 criterios de calificacin de
ofertas. El punto TERCERO del acta nmero SESENTA Y SEIS GUION DOS MIL
QUINCE, de sesin ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, de fecha nueve de marzo del ao dos mil
quince, donde conocen y aprueban el expediente 218-2015 de la junta de licitacin
mencionando los nombres de cmo se integra la Junta de Licitacin para ese

evento. Por tal razn a ustedes respetuosamente solicito que se me excluya de
este posible hallazgo, debido que como Jefe del Departamento de Tesorera
General Municipal no participe como miembro de la Junta de Licitacin quienes
fueron los responsables de calificar las ofertas y la adjudicacin al oferente, esto
en base al nombramiento por medio de acuerdo del Concejo Municipal de la
Municipalidad de Quetzaltenango.
En oficio No. 89-2016 de fecha 24 de febrero de 2016, Marlon Donely Morales

Samayoa, Contador General Municipal Interino manifiesta: Referente a este
hallazgo me permito informar, que como consta en el manual de procedimientos
de compras, gastos variables, contratos y gastos fijos ya solo para aprobar como
gastos y que el soporte legal contable que este con la factura y el contrato de la
compra cuando as lo amerite. As como tambin en determinado momento este
departamento de contabilidad no hizo ms que acatar rdenes en cuanto al
registro de los gastos mayores un mil quetzales, debido a que la Alcalda
Municipal es la que avala el gasto mediante acuerdo y para no caer en desacato
ante el ente de mayor jerarqua administrativa se aprob en el mdulo de
ejecucin presupuestara y/o gasto. As tambin, en el criterio si ustedes se
percatan es la junta de cotizaciones la encargada de realizar el anlisis de cada
producto. Por lo que por lo anterior mencionado solicito se desvanezca en contra
de mi persona el hallazgo anteriormente descrito.
Se confirma el hallazgo para los seores: Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi
como Sindico Segundo, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sindico
Tercero, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal Primero,
Maximiliano Ingemar de Len Argueta, quien fungi Concejal Segundo,
Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Tercero, Anibal Gramajo
Tucux, quien fungi como Concejal Cuarto, Rolando Arturo Morales Velsquez,
quien fungi como Concejal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi
como Concejal Septimo, Marco Antonio Quijivix Yac, quien fungi como Concejal
Octavo, Mario Rodolfo Cantoral Lpez, quien fungi como Concejal Suplente I,
Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como Concejal Suplente II,
Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como Miembro de la Junta de Licitacin,
Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, quien fungi como Miembro de la Junta de
Licitacin, Jos Fernando Caldern, quien fungi como Miembro de la Junta de
Licitacin, Luis Alfonso Prez Soberanis, quien fungi como Miembro de la Junta
de Licitacin, Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, Hugo
Leonel Tumax Sac, Coordinador Tcnico, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que se hace nfasis al tema de la
SOBREVALORACION, sin embargo en el amplio catlogo de ilcitos penales que
contiene el Cdigo Penal, no figura ningn tipo penal que califique la conducta de
sobrevaloracin como delito. Sin embargo, segn su naturaleza, puede llegar a ser
calificados de ilcitos y antijurdicos la ejecucin de actos que conlleva a una
sobrevaloracin, como por ejemplo cuando en aras de beneficiar a cierto oferentes
se excluyen ciertas empresas que desean ofertar, bajo un sin nmero de
argumentos falaces, entre ellos que no presentan la totalidad de los productos
cotizados, en aras de beneficiar a determinadas empresas y an y cuando el
artculo 34 de la Ley de Contrataciones del Estado admite la adjudicacin parcial.
Se desvanece el hallazgo a las siguientes personas Jorge Enrique Hoffens

Cifuentes, quien fungi como Sindico Primero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes,
quien fungi como Concejal Quinto, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien
fungi como Concejal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Dcimo, Mario Anibal Mench Cotom, Jefe del Departamento de
Tesorera General Municipal, Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino, Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal durante el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, derivado que ellos no tuvieron intervencin y por
aspectos administrativos no les corresponde.

Denuncia nmero DAJ-D-M-127-2016, presentada ante el Ministerio Pblico, de
conformidad con el Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Ley
Orgnica de la Contralora General de Cuentas, Artculo 30, en contra de:

RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 1,853,911.25
MIEMBRO JUNTA DE LICITACION BORYS EDGAR BOL GONZALEZ
SINDICO SEGUNDO CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ
CONCEJAL PRIMERO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO
CONCEJAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA
CONCEJAL TERCERO MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI
CONCEJAL CUARTO ANIBAL (S.O.N.) GRAMAJO TUCUX
CONCEJAL SEPTIMO JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
CONCEJAL SUPLENTE I MARIO RODOLFO CANTORAL LOPEZ
CONCEJAL SUPLENTE II DORA LETICIA PAC OROXOM DE MORALES
GERENTE EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) XIMIN PUAC
SINDICO MUNICIPAL TERCERO CARLOS DANIEL ILLESCAS LOPEZ
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION GUSTAVO ADOLFO AXT RODRIGUEZ
COORDINADOR TECNICO HUGO LEONEL TUMAX SAC
ALCALDE MUNICIPAL JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION JOSE FERNANDO CALDERON (S.O.A)
MIEMBRO JUNTA DE LICITACION LUIS ALFONSO PEREZ SOBERANIS
CONCEJAL MUNICIPAL OCTAVO MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX
CONCEJAL MUNICIPAL SEXTO ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ
Total Q. 1,853,911.25

Hallazgo No. 2
Incumplimiento de la normativa de fianza a empleados municipales
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en la evaluacin del programa 19
Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, en la Actividad 003 Jefatura Polica
Municipal, Grupo 0, rengln 011 Personal Permanente, se estableci lo siguiente:
1. Al Jefe de Policia Municipal y a (41) Agentes de Polica Municipal no se le

realiz el descuento, durante de Enero a Septiembre de 2015, de la prima de
fianza por uso y manejo del efectivo y las formas oficiales correspondientes.
2. El reglamento interno fue aprobado desde el 07 de octubre de 1959
actualmente vigente, pero el mismo no cubre las funciones y necesidades
actuales.
3. En la verificacin fsica se pudo observar que los agentes no cuentan con
garitas adecuadas en virtud que carecen de seguridad, servicios sanitarios,
las puertas sin chapas, as mismo no se les provee de fechador,
almohadillas, lapiceros, libretas, radios de comunicacin, falta de entrega de
uniformes.
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del
Presupuesto. Artculo 79, Establece: Los funcionarios y empleados pblicos que
recauden, administren o custodien bienes, fondos valores del Estado y de sus
Entidades descentralizadas y autnomas deben caucionar su responsabilidad
mediante fianza de conformidad con la ley.
El Decreto Nmero 1986 del Presidente de la Repblica Ley Orgnica del

Departamento de Finanzas del Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala.
Artculo 4. Establece: El departamento de Finanzas del Crdito Hipotecario
Nacional de Guatemala est llamado a los siguientes objetivos a) Afianzar la
situacin eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales y
municipales a quienes la ley o una disposicin de autoridad competente imponga
ese requisito en virtud de que se le confi la recaudacin y el manejo y otros
valores, o la custodia de bienes de cualquier naturaleza, o la inspeccin y
fiscalizacin hacendara o los arqueos de fondos y verificacin de especies
fiscales y artculos estancados, bienes de la nacin, documentos de pago o crdito
a cargo de la Nacin o de las municipalidades y la aprobacin de cuentas que
deban rendir, por mandato de la ley, quienes soportan ese linaje de
responsabilidades.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, incumpli con la
normativa vigente y la falta de actualizacin al reglamento, as tambin no
realizaron las gestiones para adquirir la fianza para los empleados que manejan o
custodian fondos pblicos.
Efecto
El riesgo de prdida o exaccin indebida de efectos dinerarios por parte de los
responsables.
Recomendacin
Financiera Integrada Municipal, a efecto se realicen los trmites necesarios y
procedan a la adquisicin de las fianzas correspondiente para la realizacin de los
descuentos y realizar los trmites para la actualizacin en las diferentes
dependencias de la municipalidad.

Financiera Integral Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: Con respecto
a lo planteado en el numeral 1, de la Condicin del presente hallazgo, me permito
indicar que es Recursos Humanos, como dependencia municipal, la encargada de
efectuar todas las retenciones legales, en la planilla de sueldos de los empleados
municipales. As tambin, considero que esta dependencia debe contar con el
asesoramiento y apoyo de la Unidad de Auditora Interna Municipal; quienes
asumo, realizan este tipo de revisiones. Es importante observar lo que establece el
Cdigo Municipal, en el artculo 79, que literalmente dice: ARTCULO 79.
Organizacin de la Polica Municipal. El municipio tendr, si lo estima conveniente
y cuenta con los recursos necesarios, un cuerpo de polica municipal, bajo las
rdenes del alcalde. Se integrar conforme a sus necesidades, los requerimientos
del servicio y los valores, principios, normas y tradiciones de las comunidades. En
el ejercicio de sus funciones, la Polica Municipal observar las leyes de la
Repblica y velar por el cumplimiento de los acuerdos, reglamentos, ordenanzas
y resoluciones emitidas por el Concejo Municipal y el Alcalde, respetando los
criterios bsicos de las costumbres y tradiciones propias de las comunidades del
municipio. Un reglamento normar su funcionamiento. Como podrn darse cuenta,
que dicho artculo, establece que el cuerpo de Polica Municipal, est bajo las
rdenes del Alcalde; como tambin, establece que: la Polica Municipal, en el
ejercicio de sus funciones, observar las leyes de la Repblica y velar por el
cumplimiento de los acuerdos reglamentos, ordenanzas y resoluciones emitidas
por el Concejo Municipal y el Alcalde. Con relacin a que el reglamento an
vigente, no cubre las funciones y necesidades actuales, es el Jefe de la Polica
Municipal, quien debe velar por tales situaciones y proponer ante la Alcalda
Municipal y Concejo Municipal, la necesidad de actualizar el reglamento que los
rige. En cuanto al numeral 3, nuevamente se indica que es el Jefe de la Polica
Municipal, quien tiene bajo su responsabilidad, la ejecucin del Presupuesto de
Egresos, que se le asigna anualmente, por tener ms de cerca, las necesidades
de la dependencia a su cargo, como las que le presenten los dems agentes bajo
su cargo
Se confirma el hallazgo porque los argumentos planteados no desvanecen la
responsabilidad de la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
debido a que no se realizaron las gestiones durante el perodo 2015, para adquirir
la fianza para los empleados que manejan o custodian fondos pblicos.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 1,778.68
Hallazgo No. 3
Incumplimiento de la normativa y disposiciones en el uso y manejo del rastro

municipal
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento Quetzaltenango, al evaluar
el Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal, Actividad 008 Rastro
Municipal, se determin lo siguiente:
a. No contaba con licencia sanitaria para su funcionamiento durante el ao

2015,
b. Los trabajadores carecan de la constancia de tarjetas de salud durante el
ao 2015.
c. Los arbitrios cobrados en el Rastro Municipal no han sido actualizados desde
el ao 2010, por el Concejo Municipal, por falta de gestin.
d. El mdico veterinario contratado en el rengln 022 Personal por contrato, no
present la Constancia de Colegiado Activo durante los meses de enero a
octubre de 2015.
e.
e. En la inspeccin fsica se estableci que el Edificio del Rastro Municipal no

tiene las condiciones adecuadas, ni sanitarias para el funcionamiento y la
prestacin del servicio a la poblacin, tales como: Sanitarios en buenas
condiciones, reas alrededor limpias, techo del edificio del Rastro Municipal
y deposito adecuado de los desechos.
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Repblica y sus reformas, Cdigo
Municipal, Artculo 68. Competencias propias del municipio. Establece: Las
competencias propias debern cumplirse por el municipio, por dos o ms
municipios bajo convenio, o por mancomunidad de municipios, y son las
siguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin de
cementerios y la autorizacin y control de los cementerios privados; limpieza y
ornato; formular y coordinar polticas, planes y programas relativos a la
recoleccin, tratamiento y disposicin final de desechos y residuos slidos hasta
su disposicin final.
El Decreto No. 90-97, del Congreso de la Repblica Cdigo de Salud, Artculo

130. mbito de las Responsabilidades. Establece: El Ministerio de Salud y otras
instituciones de manera coordinada desarrollan las funciones siguientes: literal d)
A las Municipalidades, las de prevencin y autorizacin de establecimientos
relacionados con el manejo y expendio de alimentos en rastros municipales de
conformidad a las normas establecidas por el Ministerio de Agricultura Ganadera
y Alimentacin
El Acuerdo Gubernativo 411-2002, Reglamento de Rastros para bovinos, porcinos

y aves, Artculo 11. Los establecimientos dedicados al sacrificio y faenado de
animales, bovinos, porcinos y aves, adems de las condiciones
higinico-sanitarias indicadas en este Reglamento, deben cumplir con los
requisitos siguientes: d) Poseer un sistema de tratamiento adecuado de los
desechos slidos y lquidos generados por el rastro, e) Las aguas, residuales
tratadas por el sistema establecido en el rastro, deben ser vertidas a su exterior
dentro de los lmites mximos permisibles de contaminacin. El sistema de
tratamiento ser monitoreado para tal fin debiendo cumplir con la ley y
Reglamentos especficos de Proteccin del Medio Ambiente, f) Contar con un
sistema de proteccin ambiental aprobado y su correspondiente control. Artculo
19. Establece Para el funcionamiento de un rastro es obligatorio contar con la
Licencia Sanitaria extendida por el rea de Inocuidad de Alimentos no Procesados
de la Unidad de Normas y Regulaciones del Ministerio de Agricultura Ganadera y
Alimentacin.

Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, el Director de Servicios Ambientales y
el Administrador del Rastro, omitieron el cumplimiento de lo estipulado en las leyes
vigentes, en relacin al funcionamiento y operacin efectiva del rastro municipal.
Efecto
Riesgo inherente sobre la calidad del producto crnico procesado, para consumo
humano.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girarle instrucciones al Alcalde Municipal y este a su
vez al Director de Servicios Ambientales y al Administrador del Rastro, a efecto
planificar coordinar, organizar y dirigir un plan estratgico para el manejo
adecuado del rastro, con asesora del MAGA y Ministerio de Salud Pblica y
Asistencia Social, de cumplir con las leyes y reglamentos respectivos, para evitar
el riesgo de consumir alimentos sin control de calidad.

En nota s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como
Concejal Municipal Cuarto, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo; Mario Rodolfo Cantoral Lpez; quien fungi
como Concejal Suplente Primero, por el perodo comprendido del 01 de Enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Con el objeto de darles respuestas y
desvanecer el pronunciamiento de la siguiente manera: PRIMERO: Hay que partir
que el presupuesto de este posible hallazgo, es como premisa mayor, el hecho de
cumplimento a leyes o regulaciones aplicables, como premisa menor, el
incumplimiento de la normativa y disposiciones en el uso y manejo del rastro. Para
que se llegue la conclusin de que nosotros como Alcalde, Concejales y Sndicos
somos responsables del hallazgo tienen que existir una norma o regulacin legal
especifica que nos obligue a realizar el hecho atribuido como realizado u omitido.
En el presente caso ninguna de las leyes citadas en los criterios establece como
obligacin del Concejo Municipal tramitar la licencia, verificar que los trabajadores
tengan tarjetas de salud, que los arbitrios cobrados tengan que actualizarse en
una fecha especfica, que el mdico veterinario presente constancia de colegiado
activo, y mantener el rastro en condiciones adecuadas. Lo anterior sealado por
los seores Contralores son obligaciones especficas de los funcionarios y
empleados municipales. En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo
prrafo que estipula: Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente
responsable, conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra
en el desempeo de su cargo. As como lo establecido con la responsabilidad y
inherentes a sus puestos d) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de

dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este. Tambin la
responsabilidad de los empleados y funcionarios municipales, est indicado dentro
del manual de organizacin, funciones y descriptor de puestos de la
Municipalidad de Quetzaltenango, de lo cual explicamos a continuacin y
acompaamos versin digital del referido manual, de lo conducente como medio
de prueba. 1) En relacin al literal a) el trmite de la licencia sanitaria para el
funcionamiento corresponde al Seor administrador del Rastro Municipal a tenor
de lo establecido en el manual de organizacin y funciones descriptor de puestos
pg. 329 2) Lo relativo a tarjetas de salud de los trabajadores es una funcin
tambin del administrador del rastro, tal y como se establece en el manual de
organizacin y funciones descriptor de puestos pg. 239. 3) De conformidad con el
artculo 239 de la Constitucin Poltica de la Republica solo el Congreso de la
Repblica puede decretar arbitrios, y en relacin a que no han sido actualizados
los cobros en el rastro, esta es una atribucin que de conformidad con el
diccionario de la Real Academia Espaola de la Lengua, se convierte en una
facultad o poder, que de conformidad con las condiciones de la poblacin se toma
la decisin poltica de aumentar o no las tasas que si son atribucin del Concejo
Municipal, el aumento de tasas repercute en la economa familiar, ya que si se
incrementan tambin los precios en el mercado, se incrementan por parte de los
expendedores, por eso remarcamos, que no es una obligacin y en consecuencia
no se incumple ninguna ley. 4) Los contratos del personal 022 no son parte de las
obligaciones o responsabilidades del Concejo Municipal, por lo que los requisitos
para su contratacin son responsabilidad de Recursos Humanos, que es el
encargado del reclutamiento del personal. Pg. 61. 5) Esta es una funcin del
Administrador del Rastro contenida en el manual de organizacin y funciones de
puestos pgina 329. 5) Por lo tanto como miembros del concejo Municipal y
Alcalde Municipal, no hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables por
cuanto que nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones
con relacin al municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la
administracin pblica municipal quien es la responsable por los incumplimientos
de carcter especfico en cuanto a sus funciones, delegadas en los funcionarios
indicados en la presente respuesta.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Hay que partir que el presupuesto de este
posible hallazgo es como premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o
regulaciones aplicables, como premisa menor el incumplimiento de la normativa y
disposiciones en el uso y manejo del rastro. Para que se llegue a la conclusin de
que nosotros como miembros del Concejo Municipal somos responsables del
hallazgo tiene que existir una norma o regulacin legal especifica que nos obligue
a realizar el hecho atribuido como realizado u omitido. En el presente caso
ninguna de las leyes citadas en los criterios establece como obligacin del
Concejo Municipal, tramitar la licencia, verificar que los trabajadores tengan
tarjetas de salud, que los arbitrios cobrados tengan que actualizarse en una fecha
especfica, que el mdico presente constancia de colegiado activo, y mantener el
rastro en condiciones adecuadas. Lo anterior sealado por los seores
Contralores son obligaciones especficas de los funcionarios y empleados
municipales, tal y como lo establece el artculo 46 de la ley de servicio civil
municipal, y el manual de organizacin, funciones y descriptor de puestos de la
municipalidad de Quetzaltenango, de lo cual explicamos 1. En relacin a la
literal a), el trmite de la licencia sanitaria para el funcionamiento corresponde al
seor Administrador del Rastro Municipal, a tenor de lo establecido en el manual
de organizacin y funciones descriptor de puestos. 2. Lo relativo a tarjetas de
salud de los trabajadores es una funcin tambin del administrador del rastro, tal y
como se establece el manual de organizacin y funciones descriptor de puestos.
3. De conformidad con el artculo 239 de la Constitucin Poltica de la Repblica
solo el congreso de la republica puede decretar arbitrios, y en relacin a que no
han sido actualizados los cobros en el rastro y atribucin de conformidad con el
diccionario de la real academia espaola de la lengua se convierte en una facultad
o poder, que de conformidad con las condiciones de la poblacin se toma la
decisin poltica de aumentar o no las tasas que si son atribucin del Concejo, el
aumento de tasas repercute en la economa familiar ya que si se incrementan,
tambin los precios se incrementan por parte de los expendedores, por eso no es
una obligacin y en consecuencia no se incumple ninguna ley. 4. Los contratos del
personal 022 no son parte de las obligaciones o responsabilidades del Concejo
Municipal, por lo que los requisitos para su contratacin son responsabilidad de
Recursos Humanos que es el encargado del reclutamiento del personal. 3. Esta es
una funcin del Administrador del rastro, adems existe la Jefatura de
Mantenimiento de Infraestructura Municipal quien sera la encargada de la
verificacin de todos los aspectos que se mencionan en el documento y las
funciones se encuentran contenidas en el manual de organizacin y funciones

descriptor de puestos. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no
hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra funcin
es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y
toda la parte administrativa est confiada a la administracin pblica municipal
quien es la responsables por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto
a sus funciones.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: Es funcin de los Departamentos
asignados la verificacin de los requisitos para operar del Rastro Municipal, en
este caso: DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS, MEDIO AMBIENTE Y
ABASTOS, los cuales deben de verificar que el Personal cuente con las tarjetas
de salud y el mdico veterinario cumpla con los requisitos para poder ejercer. En
el caso de la Licencia Sanitaria no corresponde al Concejo Municipal el trmite de
la misma y en el tema de la actualizacin de tarifas la procuradura de cobros
conjuntamente con Gerencia Municipal estaba creando una base de datos para
actualizacin de tarifas de servicios pblicos municipales. En el ao 2015 en
sesin celebrada segn consta en acta 272-2015 punto Sexto se instruye al
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL para que contemple en el
presupuesto realizar los estudios para evaluacin del rastro municipal y as
conocer los problemas que en el deriva, transcribo el punto SEXTO: Punto
especfico del seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, relacionado con recibir al Ingeniero BORYS BOL, Director de
Servicios Ambientales, Toma la palabra el Ingeniero BORIS BOL quien manifiesta
que, estn solicitando que en el presupuesto del dos mil diecisis queden
contemplados la contratacin de dos estudios tcnicos para evaluacin del
zoolgico y el rastro municipal, lugares que fueron aperturados hace ms de
cincuenta aos, ya que existen denuncias presentadas sin ningn fundamento
legal, y que este concejo apruebe que para el prximo ao se contraten los
estudios. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, que se traslade el presente
expediente al Departamento de Presupuesto Municipal para que quede
contemplado en el presupuesto municipal. Sometido a consideracin y luego de la
deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por
unanimidad ACUERDA: I) Trasladar el presente expediente al DEPARTAMENTO
DE PRESUPUESTO MUNICIPAL, para que quede contemplado en el presupuesto
municipal, debiendo para tal efecto de darle el seguimiento correspondiente el
Director de Servicios Ambientales. Y asimismo el punto TERCERO del acta
302-2015 que copiado literalmente dice: TERCERO: Se tiene a la vista para
resolver el Expediente 4525-2015 del Ingeniero Agrnomo BORIS BOL Director de
Servicios Ambientales, quien solicita que en el presupuesto del ao 2016 quede
contemplada la contratacin de un consultor que realice el instrumento de

evaluacin ambiental que proceda para regular ante el Ministerio de Ambiente y
Recursos Naturales la situacin del rastro municipal y del zoolgico municipal
minerva. Trae dictamen de Presupuesto Municipal. Sometido a consideracin y
luego de la deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL
por unanimidad ACUERDA: I) Aprobar la contratacin de un consultor que realice
el instrumento de evaluacin ambiental que proceda para regular ante el Ministerio
de Ambiente y Recursos Naturales la situacin del rastro municipal y del zoolgico
municipal minerva, y que en el presupuesto del ao dos mil diecisis quede
contemplada dicha contratacin. II) Remitir el presente expediente al
Departamento de PRESUPUESTO MUNICIPAL para que en el presupuesto del
ao dos mil diecisis quede contemplada la contratacin a que se hizo referencia.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "1. Que lo descrito en las literales a.,
c., e., y en cumplimiento a lo que se norma en el artculo 37 del Cdigo Municipal
(Dto. Legislativo 12-2002) el 11 de marzo del ao 2013 dirig un oficio sin nmero
a los integrantes de la Comisin de Medio Ambiente, en donde para lo que
corresponda a dicha comisin con relacin al RASTRO MUNICIPAL, se enteraran
que se necesitaba registrar ante el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAGA) y
cumplir con la serie de requisitos para alcanzar el registro y la certificacin del
MAGA. En ese mismo oficio se propone realizar las gestiones ante la
Mancomunidad Metrpoli de los Altos, para que conjuntamente con los municipios
que la conforman sta se realicen gestiones para la construccin de un Rastro
Metropolitano, en ese mismo tambin se propone revisar las tasas por el uso de
instalaciones, servicios como energa elctrica, agua, limpieza, guardiana,
porquerizas, etc., para mejorar las instalaciones en cierta medida. 1. En cuanto al
mejoramiento de las instalaciones del Rastro se refiere, en su oportunidad
tambin present ante el Concejo Municipal con el apoyo de pasante de la
Direccin Municipal de Planificacin una propuesta con el presupuesto
correspondiente para tratar dichas mejoras. El tratamiento de aguas residuales y
residuos slidos quedan contemplados dentro del Acuerdo Gubernativo 129-2015
del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales (MARN) que en su artculo 1,
literal b) indica que TODAS LAS MUNICIPALIDADES debern cumplir con tener
en operacin, por lo menos con sistemas de tratamiento primario a ms tardar el
dos de mayo del ao dos mil diecisiete. En cuanto a los residuos slidos se refiere,
actualmente existe una propuesta del BID a la Municipalidad de Quetzaltenango
que participa en el programa Iniciativa de Ciudades Emergentes por sus siglas
ICES, y siendo la mejora del ambiente uno de los ejes de trabajo de dicha
iniciativa, el BID ha presentado ante el Ministerio de Ambiente y Recursos
Naturales instrumento de evaluacin ambiental para que la Municipalidad de
Quetzaltenango con el apoyo de dicho Banco licite un sistema de Gestin de los
Residuos Slidos del Municipio donde se incluye el Rastro Municipal. 2. En cuanto

a los literales b., d., dir que esta es una competencia directa de la Direccin de
Recursos Humanos, la cual debera mantener actualizada la ficha record de cada
trabajador del Rastro Municipal incluyendo entre otras cosas la tarjeta de salud.
Asimismo en el caso de la Constancia de Colegiado Activo tambin es una
competencia de la Direccin de Recursos Humanos verificarla al inicio del ao, ya
que para poder firmar un nuevo contrato, este ha sido un requisito solicitado por la
Direccin de Recursos Humanos en la conformacin del expediente de respaldo
para la contratacin."
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, el Administrador del Rastro, Efran Prez
Vicente, manifiesta: a) En lo referente a la carencia de licencia sanitaria durante el
ao 2015, es importante indicar que el edificio utilizado como rastro fue
inaugurado el 30 de junio de 1942 cuando el gobierno local era presidido por el
General Jorge Ubico, el mismo fue utilizado para brindar los servicios de matanza
tanto para el ganado bovino, porcino y ovino. Pero debido al CRECIMIENTO DEL
CASCO URBANO del municipio de Quetzaltenango, el entorno de las
instalaciones del rastro ya no qued ubicado en un lugar perifrico apropiado, sino
ms bien en un lugar inapropiado, debido a que fue encerrado por las viviendas
del sector que con el pasar del tiempo se fueron construyendo e incrementando.
Por otra parte, el Reglamento de rastros para bovinos y porcinos del MAGA,
establece que los AMBIENTES MNIMOS PARA UN RASTROS categora A, debe
contemplar lo siguiente: Localizacin aislada de rocas de contaminacin y
ubicacin que altere el medio ambiente y a terceros. rea de Proteccin Sanitaria
(cerco perimetral). Dotacin de agua potable y disposicin de basura. Canales de
llegada con dimensiones de 2.50 m2 por bovino y l.00m2 por porcino. Corrales de
pre-sacrificio, con dispositivos para bao anterior al sacrificio (bovino - porcino).
Bebederos (bovinos porcinos). rea para canales retenidos o en observacin
(bovinos porcinos). Depsito para decomiso. Sistema areo para el faenado. rea
para limpieza de vsceras digestivas verdes, separada de la playa de matanza.
rea y equipo mecnico para escaldado y depilado de cerdos (opcional). Sistema
de disposicin de contenido gastro-entrico y otros. Desechos, tratamiento de
contaminantes y lquidos. Inspeccin veterinaria. Tanques o cisternas de reserva
para agua. Almacn y bodega. rea para servicio de mantenimiento. Vestidores
para personal. Servicios sanitarios (proporcional al nmero de empleados).
Oficinas administrativas. Equipo de primeros auxilios y de proteccin. Control del
sistema higinico sanitario. Planta de tratamiento de desechos. REGMENES
INTERNACIONALES Los nuevos regmenes de los rastros o nivel internacional
determinan que se deben clasificar en industriales y Municipales, tomando en
cuenta las diferencias que hay entre cada uno, debido a sus caractersticas fsicas,
categora y condicionantes del proceso de trabajo. Sobre la base de las
consideraciones anteriores, se ha elaborado una propuesta arquitectnica del
rastro municipal de la ciudad de Quetzaltenango, la cual incluye un plan de
mejoramiento de las condiciones del sitio, para tramitar y obtener la licencia

sanitaria. b) Para el caso de la carencia de la constancia de tarjeta de salud
durante el ao 2015. El manual de organizacin de funciones y descriptor de
puestos de la municipalidad de Quetzaltenango estable que Gerencia Municipal y
la Direccin de Recursos Humanos debe de conocer y evaluar la correcta
administracin de los procesos atinentes al personal municipal, asimismo,
organizar proceso de capacitacin para todo el personal, por otra parte, las
funciones del Rastreo Municipal son: Facilitar las instalaciones municipales para el
destace de ganado mayor y menor destinado al abastecimiento municipal.
Proporcionar los servicios municipales necesarios para las actividades de destace,
de los interesados y que estas se realicen de mejor manera y brindar el servicio de
control de calidad e higienes de la carne mediante la supervisin de mdico
veterinario. Sobre la base de las consideraciones anteriores, es importante resaltar
que el personal se encarga exclusivamente del control, mantenimiento y limpieza
del rastro, mas no de la manipulacin directa de la carne, a excepcin del mdico
veterinario que se encarga de la revisin sanitario de dichos productos. Quienes
manipulan la carne son las personas que se benefician de los servicios que presta
el rastro. Como consecuencia de esto, se iniciar con la elaboracin de un plan
estratgico que incluya capacitacin y certificacin del personal para la
manipulacin de alimentos y ganado, tarjeta de salud, as como mantener un
registro de las personas que utilizan las instalaciones del rastro, entre los
requerimientos indispensables para realizar destaces en el rastro ser que
presenten constancias de tarjeta de salud. c) En relacin a la actualizacin de
arbitrios cobrados en el rastro municipal, se elaborar una propuesta de cobro en
funcin de la oferta, demanda y calidad de los servicios que se brindan en las
instalaciones del rastro municipal, la misma se presentara en el pleno del concejo
municipal para su conocimiento y someterlo a consideracin y aprobacin, de esta
forma actualizar las tarifas de cobro, cabe agregar que en el ltimo quinquenio se
registra una disminucin de usuarios del rastro, de 100 usuarios ya solo se
registran 50, pero de forma espordica, por lo que tambin ser necesario evaluar
el funcionamiento y continuidad de los servicios proporcionados por el rastro
municipal, de esta forma establecer si es rentable o si existe dficit u subsidios por
parte de la municipalidad. d) Para el proceso de seleccin, evaluacin,
reclutamiento y contratacin de mdico veterinario para el Rastro Municipal, la
Direccin de Recursos Humanos de la Municipalidad de Quetzaltenango, es la
dependencia encargada de establecer el perfil, atribuciones, funciones, trminos
de referencia y documentacin necesaria para el puesto de mdico veterinario, por
lo que el Departamento de Rastro municipal de acuerdo a sus atribuciones se
encarga solo en facilitar las instalaciones municipales para el destace de ganado
mayor y menor destinado al abastecimiento municipal, proporcionar los servicios
municipales necesarios para las actividades de destace, de los interesados y que
estas se realicen de mejor manera. En tal sentido, los responsables directos de
solicitar y mantener el registro de constancias de colegiado activo es recursos
humanos, asimismo se ignora si el mdico veterinario contratado para el periodo

2015 entrego dichos documentos. e) En el tema de condiciones inadecuadas de
sanitarios para el funcionamiento y la prestacin del servicio a la poblacin, se ha
elaborado una propuesta arquitectnica del rastro municipal de la ciudad de
Quetzaltenango, con la finalidad de mejorar la infraestructura del actual rastro
municipal, de esta forma propiciar que los proceso en la produccin de carne sea
de calidad: preparada de manera inocua mediante la manipulacin humana de los
animales, en lo que respecta al empleo de tcnicas higinicas para el sacrificio, la
preparacin de carnes y subproductos para su consumo; al mismo tiempo facilitar
la inspeccin adecuada y el manejo apropiado de los desechos resultantes;
evitndose con ello contaminar el medio ambiente con malos olores, insectos y
aves portadoras de elementos nocivos para la salud con el fin de eliminar todo
peligro potencial de enfermedades, esta propuesta se presentara al pleno del
concejo municipal para iniciar con las gestiones de presupuesto para la ejecucin
del mismo.
Se confirma el hallazgo, para Mario Rodolfo Cantoral Lpez y Marco Antonio
Quijivix Yax, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015; para Jorge Enrique Hoffens Cifuentes y Carlos Humberto Prado Bravo, por
el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015; para Jorge
Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015; Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015; y para Efran Prez Vicente, Administrador del
Rastro; en virtud que los argumentos presentados por los responsables y la
documentacin respectiva, no justifica el desvanecimiento. Aunado a ello no se
realiz planificacin, coordinacin y un plan estratgico para el manejo adecuado
del rastro, as mismo no evidencian las gestiones realizadas por parte de las
comisiones para mejorar las instalaciones. Cabe mencionar que el Cdigo
Municipal en su artculo 36, establece: Organizacin de Comisiones. En su
primera sesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las comisiones
que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer
durante todo el ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes comisiones. 1.
Educacin, educacin bilinge intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y
asistencia social; 3. Servicios Infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y
vivienda. 4. Fomento econmico, turismo, ambiente y recursos naturales.
Se desvanece el hallazgo, para las siguientes personas, Carlos Roberto Pereira

Glvez, quien fungi como Sindico Segundo, Maximiliano Yngemar de Len
Argueta, Concejal Segundo, Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Tercero Anibal
Gramajo Tucux, Concejal Cuarto Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Quinto,
Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Sexto, Juan Carlos Morales
Gonzlez, Concejal Sptimo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal

Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Decimo, Dora Leticia Pac
Oroxom, Concejal Suplente II, Alberto Rafael Garca Guillen Concejal Suplente III
y para Carlos Daniel Illescas Lpez Sindico Tercero, derivado que ellos no
tuvieron participacin en la normativa y disposicin en el uso y manejo del rastro
municipal.


ADMINISTRADOR DE RASTRO EFRAIN (S.O.N.) PEREZ VICENTE 1,047.13
Total Q. 29,439.65
Hallazgo No. 4
Falta de normativa legal interna para el arrendamiento de postes municipales
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la revisin de Otros Ingresos
en la cuenta 974109 Uso de poste para cable coaxial EEMQ, durante el ao 2015,
se comprob que se emitieron formas 1F-B por el pago de renta de postes
municipales para el servicio de cable, determinndose las siguientes deficiencias:
I. El Concejo Municipal no ha emitido normas y reglamentos que regulen el uso

adecuado de los postes municipales.
II. El Contrato de arrendamiento de postes municipales y el uso de vas
pblicas a favor de Electrnica DX, S.A. fue elaborado en forma
extempornea, toda vez que el contrato tiene fecha 05 de noviembre de
2015, con vigencia de 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2022,
segn acta 273-2012, de fecha 27 de diciembre de 2012. La empresa no
present los planos, en forma impresa ni digital, de la ubicacin de los
postes municipales que estn siendo utilizados.
III. No existen contratos de arrendamiento de postes municipales entre la
Municipalidad de Quetzaltenango y las empresas Operadora de Cable de
Occidente, S.A., y Cable Arco Punto.
IV. No existe dependencia municipal que cuenta con la informacin del

IV.
inventario de los postes que se estn arrendando.

V. Los ingresos por la Forma 1-FB Serie A y Forma 84-B del periodo del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, del departamento de Tesorera y la
Empresa Elctrica Municipal fueron as: Operadora de Cable de Occidente,
S.A., por pago por renta mensual de 3,000 postes por Q4,500.00 asciendo
un total anual de: Q54,000.00 y Electrnica DX, S.A. por renta mensual de
8,000 postes por Q24,000.00 asciendo un total de Q288,000.00.
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal, Artculo
35 Atribuciones Generales del Consejo Municipal. Establece: Son atribuciones de
concejo municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los asuntos
municipales; b) El ordenamiento territorial y control urbanstico de la
circunscripcin municipal; e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
programacin, control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como
las decisiones sobre las modalidades institucionales para su prestacin, teniendo
siempre en cuenta la preeminencia de los intereses pblicos. Artculo 53.
Atribuciones y obligaciones del Alcalde. Establece En lo que corresponde, es
atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,
acuerdos, resoluciones y dems disposiciones de concejo municipal y al efecto
expedir las ordenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y
buen gobierno y ejercer la potestad de acciones directa y, en general, resolver
los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal y el Gerente Empresa Elctrica
Municipal incumplieron con la normativa legal vigente, al no emitir normas y
reglamentos para el uso adecuado de los postes municipales, as como la
suscripcin de contratos en forma extempornea.
Efecto
Perdida de Recursos Financieros por no contar con reglamento.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe elaborar y autorizar normas y reglamentos para el uso
adecuado de los postes municipales, as como girar instrucciones al Alcalde
Municipal y este a su vez para el Gerente Empresa Elctrica Municipal, para que
se elaboren los contratos administrativos y control de postes en forma eficiente y
oportuna, cuando lo amerite.

31 de diciembre de 2015, manifiestan: Con el objeto de darles respuestas y
desvanecer el pronunciamiento de la siguiente manera: PRIMERO: El Concejo
Municipal emiti Normas y Reglamentos que regulan el uso adecuado de los
postes municipales. Tal como lo podemos demostrar en la fotocopia simple del
REGLAMENTO DE AUTORIZACION DEL USO DE INFRAESTRCUTURA
MUNICIPAL Y VIAS PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE
INFRAESTRUCTURA DE REDES DE INFORMACION, COMUNICACIN Y
ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE QUETZALTENANGO. Publicado en el Diario
de Centro Amrica el mircoles 24 de diciembre del ao 2014. En dicho
Reglamento se determina que tiene por objeto regular el uso y administracin de
los postes de la Empresa Elctrica Municipal y las vas pblicas del Municipio de
Quetzaltenango, para la instalacin de infraestructura en los servicios de redes,
por parte de personas individuales y/o jurdicas. Siendo los sujetos a quienes
deben aplicarse dicha normativa todos los usuarios de la va pblica que la utilicen
casi como los postes de la Empresa Elctrica Municipal para la instalacin y
funcionamiento de infraestructura. SEGUNDO: El contrato de arrendamiento de
postes municipales se elabor con fecha 5 de noviembre del ao 2015, a favor de
la Empresa Electrnica DX S.A toda vez que no contena plazo la resolucin para
su faccionamiento y adems, es una obligacin de la empresa el contratar notario
para la respectiva escritura y hacer los trmites administrativos respectivos, lo que
es independiente a mi actuacin como Alcalde Municipal. TERCERO: El control
sobre los inventarios de los postes se tiene en la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango. CUARTO: Los pagos de las empresas de cable los hacan de la
siguiente manera: la Empresa Tele cable realizaba sus pagos en la Procuradura
de Cobros de la Municipalidad de Quetzaltenango y las empresas Arco Punto y
Electrnica DX S.A los hacan efectivos en la Empresa Elctrica Municipal.
QUINTO: Los contratos celebrados con los cables: Arco Punto, Electrnica DX, y
Operadora de Cable de Occidente S.A. todos los contratos, Faccionados ante los
oficios del Notario Pedro Francisco Guzmn Escobar."
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
31 de diciembre de 2015, manifiestan: "En relacin al numeral I del oficio de
posibles hallazgos, existe el Reglamento de Autorizacin del uso de infraestructura
municipal y uso de vas pblicas para la instalacin de infraestructura de redes de
informacin, comunicacin y elctricas en el municipio de Quetzaltenango, el cual
fue publicado en el diario oficial con fecha 24 de diciembre de 2014 y aprobado en
sesin ordinaria en punto cuatro del acta nmero 222-2014 de sesin celebrada el
21 de octubre del ao 2014. El Reglamento de autorizacin del uso de Estructura
Municipal y vas pblicas.1. El faccionamiento y los requisitos para la suscripcin
de los contratos no es responsabilidad ni competencia del Concejo Municipal, esto
corresponde a la Asesora Jurdica Municipal, quienes tienen que revisar que se
llenen los requisitos para el faccionamiento segn consta en el Manual de
funciones y descriptor de puestos de la municipalidad de Quetzaltenango. 2. Al
igual que en el numeral anterior el Concejo Municipal no tiene entre sus
obligaciones el realizar los contratos con las empresas de cable o cualesquiera
otra empresa, al concejo municipal le compete autorizar el servicio o uso de los
espacios pblicos pero no el faccionamiento de los contratos, o los trmites
administrativos posteriores, los cuales son responsabilidad de las dependencias
administrativas, por lo que no hay ley que obligue a que sea el concejo municipal
el que haga los contratos. 3. La dependencia municipal encargada del inventario
de los postes es la empresa elctrica municipal, ya que es la institucin encargada
de llevar el control de todo lo relacionado a la infraestructura y distribucin de
energa elctrica. Con relacin al numeral V, con los recibos de tesorera que se
mencionan en el oficio de posibles hallazgos, se comprueba que si existe un
control financiero en cuanto al cobro de los postes utilizados por las empresas de
cable, e insistimos el inventario de los postes ha sido siempre una funcin de la
empresa elctrica municipal. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal
no hemos cumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra
funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al
municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la administracin pblica
municipal quien es la responsables por los incumplimientos de carcter especfico
en cuanto a sus funciones.
En Oficio No. 0345-2016 de fecha 28 de abril de 2015, el seor Alejandro Ximin

Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, manifiesta: La Empresa Elctrica es
una DEPENDENCIA de la Municipalidad de Quetzaltenango, por lo tanto en ella
no existe la toma de decisiones, y es en la Municipalidad a donde llegan las
solicitudes de los interesados para que la autoridad correspondiente las conozca,
las analice y las resuelva; en algunos casos nos solicitan dictmenes los cuales
emitimos en base a inspecciones y asuntos tcnicos, dando las recomendaciones
correspondientes, si fuerza el caso; pero en lo especfico de este hallazgo no

tuvimos participacin."
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: En el punto I dice que no se ha
emitido normas y reglamentos que regulen el uso adecuado de los postes
municipales. Sin embargo en Sesin Celebrada el da 21 de Octubre del ao 2014
punto CUARTO del acta 222-2014 se aprob el REGLAMENTO DE
AUTORIZACION DEL USO DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE
INFORMACION, COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE
QUETZALTENANGO. CUARTO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente
SIN nmero, relacionado con el REGLAMENTO DE AUTORIZACIN DEL USO
DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS PUBLICAS PARA LA
INSTALACIN DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE INFORMACIN,
COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN LA CIUDAD DE QUETZALTENANGO. Trae
dictame n de la ASESORIA JURIDICA MUNICIPAL. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien
manifiesta que de conformidad al dictamen de la Asesora Jurdica Municipal, que
al haber hecho un anlisis del Reglamento manifiesta que llena los requisitos
legales que evoca su creacin, como obligacin de la autoridad municipal de
ordenar y regular el uso racional de los espacios pblicos, para beneficio del
vecino en general y del usuario de los servicios en particular, siendo procedente la
autorizacin del mismo. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Aprobar el siguiente reglamento el cual dice: REGLAMENTO DE
AUTORIZACION DEL USO DE INFRASTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
INFORMACION, COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE
QUETZALTENANGO EL CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO
Se confirma el hallazgo, en virtud que los argumentos por los responsables y
documentacin presentada por los mismos, no justifica el desvanecimiento
derivado que segn el reglamento de autorizacin del uso de infraestructura
municipal y vas pblicas para la instalacin de infraestructura de redes de
informacin, comunicacin y elctricas en el municipio de Quetzaltenango, fue
publicado el 24 de diciembre de 2014, pero en solicitud de informacin ninguna
dependencia tenia dicho reglamento y los expedientes de todas las empresas para
el control de postes, adems durante el perodo 2015 ninguna empresa que utiliza
los postes realiz la declaracin jurada, cabe mencionar que ninguna empresa
present los planos en forma impresa ni digital de la ubicacin de los postes que
esta siendo utilizados, no existen copias de los contratos en ninguna dependencia

municipal y la empresa elctrica municipal desconoce la cantidad de postes que
arrendan. Las personas individuales o jurdicas que ya cuenta con permisos para
poder utilizar los postes de EEMQ debern realizar una declaracin jurada de la
cantidad de postes utilizados, adems establece segn Artculo 46. Terminado la
vigencia de los actuales contratos, se aplicarn las cuotas y condiciones del
presente reglamento y se pudo determinar que los contratos se realizaron durante
los meses de noviembre y diciembre de 2015 y no sufrieron ningn cambio.


CONCEJAL SUPLENTE III ALBERTO RAFAEL GARCIA GUILLEN 5,985.90
SINDICO MUNICIPAL TERCERO CARLOS DANIEL ILLESCAS LOPEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL TERCERO MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL QUINTO RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES 5,985.90
Total Q. 94,510.86
Hallazgo No. 5
Conformacin incompleta de expedientes
Condicin
evaluar los programas 01 Actividades Centrales, 13 Abastos, Mercados y Rastro
Municipal, 11 Servicios de Urbanizacin, 15 Servicios Ambientales y 19 Seguridad
Ciudadana y Trnsito Municipal; Rengln Presupuestario 011 Personal
Permanente, se verificaron los expedientes de personal, de la muestra que se
verific se estableci que los expedientes carecen de documentacin, en relacin
a: formularios y/o documentos de permisos, suspensiones por parte del IGSS y
goce de vacaciones, por lo que no se pudo verificar si los empleados han gozado
de vacaciones y/o permisos durante el ao 2015.

Criterio
El Decreto Nmero 1-87, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Servicio Municipal, artculo 35 Otros registros, establece: Adems de los registros
referidos en el artculo anterior, la Oficina Asesora de Recursos Humanos de las
Municipalidades llevar en forma actualizada los registros de: Traslados,
permutas, ascensos temporales, destituciones, separaciones del cargo dentro del
perodo de prueba, separacin del cargo por supresin del puesto, abandono de
puesto, licencias con y sin goce de salario, becas, suspensiones por enfermedad,
accidentes, disciplinarias, pre y post natales, altas y por ausencias temporales,
promociones salariales, evaluaciones pensiones por clases pasivas,
Causa
La Directora de Recursos Humanos, no gir instrucciones a la Encargada de
Personal Permanente y por Contrato de la Direccin de Recursos Humanos para
que integrara y archivara los expedientes del personal permanente que labora en
las distintas dependencias de la municipalidad en tiempo oportuno y la Encargada
de Personal Permanente y por Contrato de la Direccin de Recursos Humanos, no
ha realizado la integracin de los expedientes de forma que se cuente con la
informacin y documentacin suficiente y pertinente.
Efecto
Falta de control sobre el personal permanente con respecto a permisos, goce de
vacaciones, entre otros, por lo que los archivos se encuentran desactualizados.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Recursos Humanos
y a su vez a la Encargada de Personal Permanente y por Contrato de la Direccin
de Recursos Humanos, a efecto de actualizar e incluir en los expedientes del
personal permanente toda la informacin pertinente y necesaria, manteniendo un
archivo ordenado y que estos sean de fcil localizacin, fortaleciendo as el
Control Interno de la Municipalidad.

En oficio No. 158-2016 11AYB de fecha 28 de abril de 2016, la Directora de
Recursos Humanos, Astrid Yohana Bmaca (S.O.A), manifiesta: Que de acuerdo
a la Condicin y Criterio que plantea la Comisin de Auditora, estableciendo
carencia de documentacin en relacin a formularios y/o documentos de permisos,
suspensiones por parte del IGSS y goce de vacaciones, para personal del
programa 01 Actividades Centrales, 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal, 11
Servicios de Urbanizacin, 15 Servicios Ambientales y 19 Seguridad Ciudadana y
Trnsito Municipal; Rengln Presupuestario 011 Personal Permanente; por lo
anterior se manifiesta lo siguiente: 1. Que la Direccin de Recursos Humanos de

la Municipalidad de Quetzaltenango posee una Encargada de Personal

Permanente y por Contrato (rengln 011 y rengln 022), quien tiene como funcin
mantener en orden y con su debida actualizacin todos los expedientes de los
empleados municipales. 2. expediente laboral del seor Manuel de Jess
Velsquez Sac, quien labora para la Administracin Mercado Los Trigales, como
Inspector de Abastos, para la verificacin respectiva
En oficio No. 53-2016 ARMI de fecha 29 de abril de 2016, la Encargada del

Personal Permanente y por Contrato de la Direccin de Recursos Humanos, Ana
del Rosario Moreno Ixpertay, manifiesta: B) ...No es Procedente ya que de
conformidad con los nombramientos nmeros DAM-0291-2015 Y DAM-0380-2015
de fecha veintids de septiembre de dos mil quince y de fecha quince de octubre
de dos mil quince respectivamente, emitidos por el director de auditora de
municipalidades y el sub contralor de calidad de gasto publico de la contralora
general de cuentas fueron designados para practicar AUDITORIA FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA A LA TESORERA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO por
el periodo comprendido de uno de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil
quince, es en este sentido considero que NO ES VIABLE EL HALLAZGO ya que
no tiene la calidad de ser un valor Cuantitativo por lo que no puede Modificar los
estados financieros y no se refieren a aspectos legales que causen un efecto en
el patrimonio que afecten informacin financiera presentada en los estados
financieros auditados proporcionados por la o las dependencias que por
naturaleza les competa proporcionar la informacin respectiva. En el mismo
sentido la auditora financiera regulada en el reglamento de la contralora general
de cuentas define que la Auditora financiera: es la auditora que evala los
estados financieros y la liquidacin del presupuesto, con el fin de dar una opinin
profesional independiente sobre la razonabilidad del contenido de los mismos,
incluyendo la revisin de toda la evidencia que sustenta la veracidad de los
mismos; C) Acorde a los requerimientos hechos a la Direccin de Recursos
Humanos de los expedientes del personal de los siguientes departamentos: c.1.
Catastro; c.2. I.U.S.I. c.3. Abastos; c.4. Mercado Minerva; c.5. Mercado Trigales;
c.6. Mercado la Democracia; c.7. mercado centro comercial; c.8. departamento de
Transito; c.9. jefatura Polica municipal de transito; mismos que fueron remitidos a
las instalaciones donde se ubicaba la comisin el cinco de febrero de dos mil
diecisis, de los cuales estaban en el debido orden posible ya que al momento de
mi nombramiento las fichas record que contienen los expedientes del personal
estaban totalmente desactualizadas, desordenadas, incompletas, destruidas,
desde aproximadamente el ao dos mil doce que se jubil la persona que ocupaba
la plaza de encargado de personal permanente y por contrato bajo el rengln cero
once de la Direccin esto quiere decir que durante cuatro aos aproximadamente
no se le dio la atencin debida a las mismas. Entres las funciones que a mi cargo
competen figuran las siguientes: Mantener actualizados los Registros y Controles
de los Empleados Municipales pertenecientes a los sistemas de presupuesto y
contrato .Ordenar, numerar y encuadernar expedientes y legajos. Formular de

ndices y control de archivos de los documentos manejados. Presentacin de
informes que se requieran. Dichas funciones han sido cumplidas ya que en la
Direccin se cuenta con registros de vacaciones y de altas y bajas del I.G.S.S. que
por la cantidad de empleados de la municipalidad (aproximadamente ochocientos
800) y el poco recurso humano y econmico se han organizado de manera eficaz
y eficiente. De esta manera dar cumplimiento a las leyes de la materia. D) Es de
mencionar que dentro del organigrama autorizado para la Direccin de Recursos
Humanos autorizado y actualizado en el ao dos mil diez mismo que se encuentra
vigente y por lo tanto positivo en el ordenamiento legal de la Municipalidad de
Quetzaltenango, esta contemplado el puesto de Oficial de personal permanente y
por contrato puesto que tiene contempladas funciones que involucran a las fichas
record propiamente por lo tanto no es totalmente mi funcionalidad
desvanece, debido que la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana
Bmaca (S.O.A.) no gir instrucciones a la encargada del personal, para que los
expedientes contara con los documentos que a cada persona le corresponde, ya
que en sus pruebas de descargo no present documento que evidenciara las
instrucciones giradas y la Encargada de Personal Permanente y por Contrato de la
Direccin de Recursos Humanos, Ana del Rosario Moreno Ixpertay, no realiz la
conformacin de expedientes debido que cuando se verificaron, de la muestra que
se solicit, los mismos no contaban con los formularios y/o documentos de
permisos, suspensiones por parte del IGSS y goce de vacaciones, si los mismos
se encontraban en la Direccin, estos no figuraban en los expedientes evaluados;
por lo tanto no existi un adecuado control interno para que los expedientes
contaran con los documentos inherentes al personal que labora en la
Municipalidad. Asimismo, se indica que la evaluacin que se realiza en la Auditora
Financiera y Presupuestaria incluye las erogaciones por egresos y entre estas se
encuentra el pago de salarios al personal permanente, por lo tanto se realiza las
verificaciones pertinentes como lo establece el numeral 1. Normas de Aplicacin
General, de las Normas de Control Interno Gubernamental, que son normas
vigentes, aplicables y de observancia general para la realizacin de la Auditora.


Quetzales
ENCARGADA DE PERSONAL PERMANENTE Y POR CONTRATO DE LA DIRECCION ANA DEL ROSARIO MORENO 598.59
DE RECURSOS HUMANOS IXPERTAY

DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS ASTRID YOHANA BAMACA 1,625.86

(S.O.A)
Total Q. 2,224.45
Hallazgo No. 6
Aplicacin incorrecta de programas presupuestarios
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, del Departamento de Quetzaltenango, se
determin en el rubro de ingresos presupuestarios, que durante el periodo fiscal
2015, fue afectado incorrectamente el rubro 17.02.10.1.0.22.0101-0001 fuente 22
Aporte del Situado Constitucional (Inversin) por un monto de Q. 78,193.09, de
conformidad con la Tarjeta Presupuestaria de Ingresos con fecha 22/06/2015,
correspondiente al aporte del Impuesto al Petrleo y sus Derivados (Inversin)
17.02.10.3.0.29.0101.0003, del mes de mayo/2015 segn Form. 7-B No. 629779
de fecha 12/06/2016. El Jefe Interino de Contabilidad General Municipal en oficio
No. 96/MDMS/vgce de fecha 01 de marzo 2016, indica que por error involuntario el
recibo 7B No. 629779 que ampara la cantidad de Q.78,193.09 fue operado
incorrectamente tal y como se describe en las partidas presupuestarias anteriores
y que se har la consulta a la Direccin de Asistencia a la Administracin
Financiera Municipal, Ministerio de Finanzas Pblicas, en relacin a la correccin
que se debe hacer en el SICOIN-GL.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 Reglamento de la Ley Orgnica del
Presupuesto, Artculo No. 2, Competencia y Funciones de las Unidades de
Administracin Financiera (UDAF). Establece: Son atribuciones de las unidades
financieras de cada organismo y ente del Sector Pblico, las siguientes: a)
Coordinar la formulacin del presupuesto, la programacin de la ejecucin
presupuestaria, y con los responsables de cada programa, la evaluacin de la
gestin presupuestaria, en el contexto de la planificacin y presupuesto por
resultados. c) Registrar las diversas etapas del ingreso y del gasto en el sistema
de contabilidad integrada vigente de su institucin, as como el comportamiento de
la ejecucin fsica en el sistema de seguimiento de los programas
presupuestarios
El Decreto Numero 12-2002 Cdigo Municipal y sus Reformas, Artculo 97,

Administracin Financiera Integrada Municipal, indica: "Para efectos de cumplir y
hacer cumplir todo lo relativo al rgimen jurdico financiero del municipio, la
recaudacin y administracin de los ingresos municipales, la gestin de
financiamiento, la ejecucin presupuestaria y control de los bienes comunales y
patrimoniales del municipio, cada municipalidad deber contar con la
Administracin Financiera Integrada Municipal, la que organizar acorde a la
complejidad de su organizacin municipal. Dicha unidad deber contar como

mnimo con las reas de tesorera, contabilidad y presupuesto. Las funciones de
cada una de dichas reas sern normadas en el reglamento interno
correspondiente". Artculo 98, Competencia y funciones de la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal, indica: "La Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal tendr las atribuciones siguientes:
h) Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, en general, todas las
dems rentas e ingresos que deba percibir la municipalidad, de conformidad con la
ley".
Causa
El Alcalde Municipal atravez de la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal y el Contador General Municipal Interino no supervisan al
personal encargado de operar los ingresos, los cuales no respetan las
asignaciones presupuestarias de conformidad con su aprobacin y modificacin.
Efecto
Mala presentacin de la ejecucin de presupuesto de Ingresos, debido a que el
rengln aplicado por su naturaleza no corresponde a la estructura presupuestaria
correcta.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar sus instrucciones a la Administracin Financiera
Integrada Municipal y Contador General Municipal Interino para que se instruya a
las personas encargadas de ingresar los datos al sistema a efecto de implementar
procedimientos que permitan que los renglones presupuestarios se afecten de
acuerdo a su naturaleza de gasto.

En nota sin nmero y sin fecha, Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
manifiesta: "De manera Atenta y respetuosa me dirijo a ustedes con el objeto de
darle respuesta y desvanecer el pronunciamiento NUMERO 6. Falta de Manuales
de Procedimientos y reglamento. Relacionado con el posible hallazgo de
CONTROL INTERNO, respuesta que se proporciona de la siguiente manera:
PRIMERO: En el presente posible hallazgo, se indica que en el Departamento de
Tesorera Municipal, se carece de Reglamento y manual de Arqueos, en ese
sentido cabe indicar que segn la estructura organizativa dentro del mdulo de la
AFIM, del Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal, el rea de
tesorera depende de la Unidad de Administracin Financiera Integrada Municipal
AFIM, consecuentemente es a este ente a quien le corresponde el velar porque se
cuente con un manual o reglamento de Arqueos, actualizado. En la respuesta que
den los encargados del sistema integrado Municipal, considero que darn las
explicaciones correspondientes que aclaren el presente hallazgo. SEGUNDO:

Segn el MAFIN le corresponde como funcin bsica al rea de tesorera, el
disear, mantener y actualizar las normas, procedimientos e instructivos que
regulan el funcionamiento del rea de tesorera, de acuerdo a las normas
establecidas por la entidad rectora y los procedimientos del sistema integrado de
Administracin Financiera Municipal, y corresponde a la Unidad de Administracin
financiera Municipal por medio de su direccin, proponer normas complementarias
tal como lo indica el cdigo Municipal, para que se tenga mayor efectividad en la
administracin financiera integrada municipal. Estipulado el MAFIN en su numeral
3.2.1. Del apartado 3.2. FUNCIONES BSICAS, Es la responsable de dirigir,
planificar, organizar, administrar, supervisar y evaluar, todas las operaciones
presupuestarias, contables y financieras de las reas de presupuesto, contabilidad
y tesorera de la Municipalidad y coordinar con las dems unidas de la
organizacin municipal, lo relativo a la informacin que deber de registrase en el
sistema. En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que estipula:
Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente responsable,
en sus literales: a)cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones
inherentes a sus puestos b)Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de
dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este. Y el artculo 98 del
cdigo Municipal, que indica: en su inciso b) que es competencia y funciones de la
AFIM, Administracin Financiera Integrada Municipal, quien tendr entre otras, las
siguientes atribuciones: b) Administrar la gestin financiera del presupuesto, la
contabilidad integrada, la deuda municipal, la tesorera y las recaudaciones. Para
el efecto, se establecer el sistema financiero conforme a los lineamientos y
metodologa que establezca el Ministerio de Finanzas Publicas, como rgano
rector del sistema. Administrar la cuenta caja nica, basndose en los
instrumentos gerenciales, de la Cuenta nica del Tesoro Municipal y flujos de caja
y programacin."

manifiesta: "Tal como lo expuso el Jefe de Contabilidad General Municipal, en el
oficio mencionado en la Condicin de este posible hallazgo, fue un error
involuntario que cometi la persona encargada de estos registros; pero tambin,
indica que se hizo la consulta a donde corresponda, para efectuar la correccin.
Posteriormente este departamento procedi a realizar el procedimiento para la
regularizacin de los saldos entre las cuentas escriturales en el mdulo de
Tesorera, pudindose comprobar con la informacin que presenta. Por otra parte,
me permito exponer que lo que establece el cdigo Municipal, en el artculo,
tambin contenido en el Criterio de este mismo posible hallazgo, si aplica para las
Municipalidades del pas y en el caso de la Municipalidad de Quetzaltenango,
como se pudieron dar cuenta, su estructura organizativa es de gran dimensin;
siendo esta la razn, por la que cuenta con las reas que integran la
Administracin Financiera Integrada Municipal, teniendo cada una de las reas,
una jefatura responsable de las funciones asignadas a la dependencia y por
consiguiente, cada persona que forma parte del personal dentro de cada rea,
debe ser responsable de sus funciones y atribuciones, para lo que fue contratada.
Por consiguiente, tomar en cuenta la respuesta presentada por el Jefe del
Departamento de Contabilidad General Municipal."
En oficio No. 473-2016 DTGM/mamc de fecha 26 de abril de 2016, Mario Anbal

Menchu Morales, Jefe del Departamento de Tesorera Municipal, manifiesta: "Con
relacin a este hallazgo me permito manifestar que en la condicin de ustedes
como Auditores Gubernamentales manifiestan de haber recibido el oficio
No.96/MDMS/vgce de fecha 1 de marzo del ao 2016, del Jefe Interino de
Contabilidad General Municipal, donde indica y acepta de haber operado
incorrectamente el registro contable y que por error involuntariamente se cargo a
otra estructura presupuestaria que no corresponda. Y para corregir errores
contables se aplica la ley internacional de contabilidad, llamado polticas
contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores, que indica en su prrafo
41 que los errores contables del ejercicio corriente, descubiertos en ese periodo
de tiempo adems se corregirn antes de presentar los estados financieros,
mientras que la correccin de errores materiales se corregirn en forma retro
activa y se expresar la informacin comparativa presentada en los estados
financieros en el que se origin el error, la NIC 8 indica que hay que realizar el
ajuste en el ejercicio corriente afectado al resultado de los aos pasados si se
trata de una correccin que incrementa las utilidades de aos anteriores, se
abonar a la subcuenta Utilidades no distribuidas; y, si la correccin aumenta las
prdidas de aos anteriores, se cargar a la subcuenta Prdidas acumuladas.
Tambin me permito mencionar que no comprendo porque me involucran en este
hallazgo, debido que mis funciones estn bien definidas, y el registro de los
recursos municipales dentro del Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos
Locales, SICOIN GL es una actividad propia del Departamento de Contabilidad
General Municipal."
En oficio No.154-2016 Ref.CGM/mdms de fecha 29 de abril de 2016, Marlon

Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal Interino, manifiesta:
"Referente a la afectacin incorrecta del rubro presupuestario
17.02.10.1.0.22.0101-0001 Aporte del Situado Constitucional (inversin) por el
valor de Q. 78,193.09 recibo 7B No. 629779, se hizo la consulta respectiva a la
Direccin de Asistencia a la Administracin Financiera Municipal, Ministerio de

Finanzas Pblicas, y para el efecto se procedi a realizar el procedimiento para la
regularizacin de los saldos entre las cuentas escriturales en el mdulo de
Tesorera con saldo de caja, porque corresponda al Aporte del Impuesto al
Petrleo y sus derivados del mes de Mayo 2015, lo quese puede comprobar en el
del boletn de Caja Movimiento Diario por Cuenta Corriente de las cuentas
escriturales que refleja la correccin realizada, as mismo el oficio No.
120-MDMS/vgce donde se solicit a Tesorera la regularizacin respectiva. Y por
lo anteriormente mencionado SOLICITO sea desligado del posible hallazgo,
considerando que ya fue corregido el error."
En nota s/n. y sin fecha, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente del
Departamento de Tesorera, manifiesta: "Con relacin a este hallazgo me permito
manifestarme, que en la condicin de ustedes como Auditores Gubernamentales,
manifiestan haber recibido el oficio No. 96/MDMS/vgce de fecha 1 de marzo de
2016, del Jefe Interino de Contabilidad General Municipal, haber operado de forma
incorrecta el registro contable. As tambin que, el ORGANIGRAMA, MANUAL DE
FUNCIONES Y DESCRIPTOR DE PUESTOS del DEPARTAMENTO DE
TESORERIA GENERAL MUNICIPAL, Aprobado por el HORABLE CONCEJO
MUNICIPAL en el punto DECIMO del acta numero SESENTA Y TRES GUION
DOS MIL CATORCE de sesin ordinaria de fecha veintiuno de marzo del ao dos
mil catorce, NO indica que yo pueda registrar los recursos Municipales en el
Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN-GL.), debido a
que esta funcin es actividad propia de la Contabilidad General Municipal, y no
como asistente del Departamento de Tesorera General Municipal que es el cargo
que tengo asignado. En el Artculo 97, del Decreto No. 12-2002, Cdigo Municipal
y Decreto 22-2010, Reformas al Cdigo Municipal, indica que cada municipalidad
debe contar con la Direccin Administrativa Financiera Integrada Municipal, y
como mnimo debe de contar con un departamento de contabilidad, quien es el
responsable del registro de los recursos municipales en el Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN-GL.). Por tal razn
SOLICITO a ustedes sea desvanecido el hallazgo No. 6, Aplicacin Incorrecta de
Programas Presupuestarios."
Se confirma el presente hallazgo a Amalia Lpez de Pereira, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa,
Contador General Municipal Interino, en virtud que los comentarios presentados
no son suficientes para el mismo, sin bien es cierto presentaron documentacin
relacionada a la gestin, sin embargo las acciones indican haber sido posteriores
a la deficiencia establecida. Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
en funciones periodo 01 de enero al 31 de diciembre 2015, a Mario Anbal Menchu
Morales, Jefe del Departamento de Tesorera y Abel Armando de Len Sigenza,
Asistente del Departamento de Tesorera, no se les confirma el hallazgo debido a

que los comentarios y documentacin presentada son suficiente para
desvanecerlo.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 3,533.61
Hallazgo No. 7
Deficiente registro en tarjetas de responsabilidad
Condicin
se determin que la encargada de Inventarios y el Encargado de Contabilidad de
la Empresa Elctrica Municipal, realizaron la baja del Vehculo tipo pick-up marca
Toyota, modelo 2007, lnea HILUX, tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5
pasajeros, combustible disel, 4 puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros
cbicos, caja mecnica de 5 velocidades y retroceso, motor 1KD7113290, chasis
8AJFZ29G306023635, con llanta de repuesto, llave de chuchos, tricket, 2 llaves de
cola, 1 desarmador y alicate, radio MP3 original marca Toyota, placas O-717BBF,
color negro/mica, bastn de seguridad, valorado en Q191,149.11; de la Tarjeta de
Responsabilidad Serie B No. 0000088 de fecha 05 de febrero de 2007, a nombre
del Seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer y alza en la Tarjeta de
Responsabilidad serie B No. 0000028 a nombre del Seor Alejandro Ximin Puac,
este registro contable lo realizaron sin especificar fecha, sin documentos de
soporte que lo respalde, faltando la autorizacin del Concejo Municipal y sin la
aprobacin del Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, quien en este registro
contable, sera el supuesto nuevo responsable del vehculo indicado; cabe
mencionar que este funcionario no actu con celeridad en la impugnacin de este
anmalo registro.
Criterio
El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y de

Responsabilidades de Funcionarios y Empleados. Artculo 7. Funcionarios

pblicos. Establece: "Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo
4 de esta ley, estn obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades
y funciones con estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y, las
leyes. En consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter
administrativo, civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y
resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo. Artculo 8.
Responsabilidad administrativa. Establece: "La responsabilidad es administrativa
cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y
las normas que regulan la conducta del funcionario pblico, asimismo, cuando se
incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,
reglamentos, contratos y dems disposiciones legales a la institucin estatal ante
la cual estn obligados a prestar sus servicios; adems, cuando no se cumplan,
con la debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al
cargo, as como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses
pblicos que tuviere encomendados y no ocasionen daos o perjuicios
patrimoniales, o bien se incurra en falta o delito.
El Acuerdo Ministerial Nmero 86-2015 del Ministerio de Finanzas Pblicas,

Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, Modulo III,
Marco Operativo y de Gestin, numeral 11. Inventario, establece: Es el registro de
todos los bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman su
activo fijo. Todos los bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventario, en el
que se anotarn todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con
fecha de ingreso o egreso, nmero de factura o acta de descargo, proveedor,
descripcin del bien con todas sus caractersticas, y valor del mismo Tarjetas de
Responsabilidad. Para el registro, control y ubicacin de los bienes, se hace
necesario implementar tarjetas de responsabilidad, en las que se anotar el
nombre del empleado, puesto que ocupa, tiles y bienes que posee bajo su cargo,
monto de cada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Se agregar al final
y por separado el detalle de los artculos que por su naturaleza fungible no se
hayan incluido en el Inventario. Todos los objetos se numerarn correlativamente,
consignados tales nmeros en Inventarios y Tarjetas...Al renunciar o ser destituido
cada empleado o funcionario, debe entregar todos los bienes que tiene bajo su
responsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o su
liquidacinNumeral 11.2 Normas de Control Interno e) Las alzas o bajas en
las tarjetas de responsabilidad de los bienes de Activo Fijo e Inventario deben
contar con la aprobacin de la Autoridad Superior de los Gobiernos Locales.



Causa
La Oficial Departamento de Contabilidad y el Encargado Departamento de
Contabilidad de la Empresa Elctrica Municipal, realizaron traslado contable de
bienes en tarjetas de responsabilidad, sin tener documentos de soporte que lo
respaldaran y sin la aprobacin escrita del Gerente Empresa Elctrica Municipal
de esta entidad, mismo que no tomo acciones oportunamente respecto del
mencionado registro contable.
Efecto
Falta de transparencia en la gestin pblica, al realizar traslado contable de bienes
en tarjetas de responsabilidad sin la documentacin de soporte y la autorizacin
correspondiente.
Recomendacin
El Concejo de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica Municipal,
Encargado Departamento de Contabilidad y Oficial Departamento de Contabilidad,
todos empleados de la Empresa Elctrica Municipal, a efecto en las alzas y bajas
de bienes en Tarjetas de Responsabilidad, se cumpla con lo establecido en las
leyes y manuales vigentes.


En Acta nmero 221-2016, del Libro L dos, treinta y un mil cuatrocientos ochenta y
dos (L2 31,482), de la Direccin de Auditora de Municipalidades de la Contralora
General de Cuentas, de fecha 29 de abril de 2016, suscrita con los funcionarios y
empleados responsables de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento
del mismo nombre, por motivo de la discusin de hallazgos efectuada, por medio
de la cual el seor Marlon Donely Morales Samayoa, Encargado de Contabilidad
de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango, en Oficio No.154-2016Ref.CGM/mdms de fecha 29 de abril de
2016, manifiesta lo siguiente:
Referente a este posible hallazgo manifiesto: que como ustedes bien lo

mencionan en el acuerdo 09-03, es responsabilidad de la mxima autoridad de
cada entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de control interno
y si ustedes corroboran en la estructura organizativa de la Empresa Elctrica
Municipal, su servidor ocupa el puesto de encargado de contabilidad, por lo que no
est a mi alcance realizar un efectivo control interno, porque no puedo ser juez y
parte en este sentido. As tambin vale mencionar, que as como se qued
consignado en el acta que se levant en su momento referente al pickup en
cuestin, mi persona lo nico que hizo fue acatar una orden por la va telefnica,
que lo que ratifico fue el nombramiento del licenciado Ximin como gerente de la
empresa elctrica municipal, que a mi parecer el acepto dicho nombramiento
acarreando responsabilidades el mismo nombramiento y que no hizo ningn oficio
manifestando su inconformidad el mismo licenciado Ximin.
Y por lo anteriormente mencionado SOLICITO sea desligado del posible hallazgo,

considerando que mis argumentos son lo suficientemente valederos para dicha
situacin.(Sic)
En la misma Acta, la seora Ana Patricia Girn Rosal de Meja, Oficial del
Departamento de Contabilidad, entrego oficio sin nmero de fecha 29 de abril de
2016, en el cual manifiesta lo siguiente:
El departamento de Contabilidad en su seccin de Inventarios, efectivamente est

bajo mi cargo el control de las tarjetas de responsabilidad en donde se registran
todos los bienes del grupo 300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles de la
Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, misma que se tiene abierto para
cada trabajador a quien se le han entregado los bienes para su uso, quedando
bajo su responsabilidad.
Caso concreto del vehculo tipo pick-up marca Toyota, modelo 2007, lnea HILUX,
tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible diesel, 4
puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5
velocidades y retroceso, motor 1KD7113290, chasis 8AJFZ29G306023635, con

llanta de repuesto, llave de chuchos, tricket, 2 llaves de cola, 1 desarmador y
alicate, radio MP3 original marca Toyota, placas O-717BBF, color negro/mica,
bastn de seguridad, valorado en Q.191,149.11.
Desde el inicio dicho vehculo fue registrado a nombre del Doctor Jorge Rolando
Barrientos Pellecer por ser el Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, estando bajo se resguardo y cuidado; es el caso que cuando
estaba por finalizar el perodo del seor Alcalde Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, recib una llamada telefnica de mi jefe inmediato MSc. Marlon Donely
Morales Samayoa, quin me instruy para que dicho vehculo fuera trasladado a la
tarjeta de responsabilidad del Licenciado Alejandro XimnPuac; como oficial no
tengo autoridad para denegar o n acatar una orden o instruccin de mi jefe
superior, por lo que proced al registro mencionado.
Por parte de los seores Contralores, fuimos del conocimiento mi jefe Inmediato
Superior y Yo, de la inconformidad y protesta del Licenciado Alejandro Ximn, del
no estar de acuerdo de dicho movimiento. (Sic)
Por su parte el seor Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, en la misma Acta y con oficio No.0345-2016. Ref.
GAEEMQ-axp., de fecha 28 de abril de 2016, manifiesta lo siguiente:
En cuanto al presente hallazgo quiero manifestar que ignoraba la operacin

hecha por el departamento de Contabilidad no fue sino hasta cuando la encargada
de Inventarios me llevo la tarjeta de responsabilidad, observando la operacin
inicie la investigacin preguntndole a la encargada la razn que tuvo para
INSERTAR dicho vehculo en el espacio que exista en mi tarjeta, indicndome
que ella haba recibido instrucciones de su Jefe Inmediato superior como lo es el
Licenciado Marlon Donely Morales Samayoa para hacer la operacin, en ese
mismo momento realice una llamada para preguntarle al Licenciado Morales
Samayoa porque razn haban hecho la operacin, indicndome que el haba
recibido instrucciones del alcalde, fue cuando por escrito solicite la rebaja
inmediata de dicho bien de mi tarjeta por las razones siguientes: 1) Desconoca el
paradero del bien, b) No tenia conocimiento si estaba o no funcionando, c) que no
puedo hacerme responsable de algo que no tengo y que no es de mi
conocimiento y d) Que nada puede hacerse SIN EL CONSENTIMIENTO de la
persona a quien pertenece la tarjeta. Es ms hubo un aprovechamiento del
espacio que exista en la tarjeta insertando el bien y observando que el documento
ya estaba firmado. Por lo que considero que es al departamento de contabilidad y
las personas que actuaron quienes deben responder al registro anmalo, por mi
parte estoy solicitando, a donde corresponda, la correccin en mi tarjeta para la
rebaja del bien anotado objeto de este hallazgo.(Sic)
Se confirma el presente hallazgo a todos los responsables relacionados, en virtud
de los siguientes aspectos:
El Encargado Departamento de Contabilidad y la Oficial Departamento de

Contabilidad realizaron el registro contable sin documentos de soporte, como lo
confirman en sus comentarios, manifestando que fue a travs de llamadas
telefnicas que acataron las rdenes para realizar el registro.
El alza del vehculo en la Tarjeta de Responsabilidad del Gerente de la Empresa

Elctrica Municipal de Quetzaltenango, se realiz sin su aprobacin, como lo
reafirma en el comentario, indicando que se aprovech el espacio que exista en la
tarjeta firmada para insertar el bien.
La mxima autoridad de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, debe

velar por un adecuado Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero,
y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior, esto no se ve reflejado
en los bienes bajo su responsabilidad, en virtud de que en los comentarios explica
que no se haba percatado del alza de un vehculo en su Tarjeta de
Responsabilidad; es importante revalidar que todos los responsables, como
funcionarios pblicos estn sujetos a responsabilidades de carcter administrativo,
civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones
en que incurrieren en el ejercicio de su cargo, por tal razn, no es valedera una
omisin de ese tipo.


OFICIAL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ANA PATRICIA GIRON ROSAL DE MEJIA 8,148.04
ENCARGADO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD MARLON DONELY MORALES SAMAYOA 14,039.44
Total Q. 37,976.92
Hallazgo No. 8
Deficiente gestin en la administracin de bienes inmuebles
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, como
parte de los procedimientos de la auditora financiera y presupuestaria del perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se realiz inspeccin

fsica la Hidroelctrica Zunl, propiedad de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, Unidad Ejecutora de la Municipalidad, donde se comprob lo
siguiente:
El rea en que est ubicada la Hidroelctrica Zunl es extensa, dividida en terrenos

montaosos, terrenos con edificaciones y terrenos con cultivos; al consultar y
verificar documentos sobre estos ltimos, se pudo determinar que los cultivos
pertenecen a personas particulares y a empleados de la Hidroelctrica en
mencin.
El Jefe de la Hidroelctrica present dos listados, uno de treinta y tres (33)

personas particulares que arrendan terrenos, con sus formas oficiales 84-B
correspondientes al pago por dicho servicio, adems otro listado de veintitrs (23)
empleados que usaron terrenos para el cultivo de diferentes hortalizas durante el
ao 2015, no obstante, se determin que estos empleados no pagaron por el
arrendamiento del terreno de la Hidroelctrica antes mencionada.
Sobre este asunto, se le consult al Gerente General de la Empresa Elctrica

Municipal quien manifest lo siguiente: Que esta Gerencia no cuenta con los
documentos que describan la distribucin de terrenos de la Hidroelctrica en virtud
de que por historia, no recordando en que gobierno municipal se les dio a los
trabajadores el cultivo de los terrenos, recordando nicamente lo siguiente: d)
Los encargados que han existido en la Hidroelctrica de Zunl han sido los que
han distribuido las extensiones de dicho terreno y sugerido el pago por el
arrendamiento, mismo que se hace en forma anual
El Jefe del Departamento de Catastro al ser consultado sobre la distribucin de

bienes inmuebles ubicados en la Hidroelctrica Zunl, manifest que son varias
fincas las que forman un solo cuerpo donde se ubica la Hidroelctrica Zunl, las
cuales se encuentran en proceso de investigacin registral.
En oficio No. 326-2016 MAMC/DTGM/fmbs de fecha 18 de marzo de 2016, el Jefe

del Departamento de Tesorera manifest que no existen facturas por cobros que
se hayan hecho por el arrendamiento de los terrenos.
Todo lo anterior demuestra que no existe un adecuado control en cuanto a la

cantidad total de fincas que conforman la Hidroelctrica Zunl, adems no se tiene
ningn control sobre la distribucin de terrenos a empleados y si se hacen cobros
por esos arrendamientos, mismos que deberan ser enterados a travs formas
oficiales y rendidos a las arcas municipales.

Criterio
El Decreto Nmero 41-2005 Ley del Registro de Informacin Catastral. Artculo 23
Definiciones. Establece "Para los efectos de esta Ley, se adoptan las siguientes
definiciones: e) Certificacin catastral: Es el documento expedido por el Registro
de Informacin Catastral que contiene toda la informacin catastral sobre un
predio. f) Cdigo de clasificacin catastral: Es el dato integrado por nmeros que
representan, por su orden, el departamento, el municipio, el polgono catastral y el
predio, bajo el principio de territorio continuo. Este cdigo es asignado a cada
predio del territorio nacional en el proceso de establecimiento y mantenimiento
registro-catastral, que identifica en el Registro de Informacin Catastray) Tierras
comunales: Son las tierras en propiedad, posesin o tenencia de comunidades
indgenas o campesinas como entes colectivos, con o sin personalidad jurdica.
Adems, forman parte de estas tierras aqullas que aparecen registradas a
nombre del Estado o de las municipalidades, pero que tradicionalmente han sido
posedas o tenidas bajo el rgimen comunal." Artculo 46. Coordinacin
interinstitucional. Establece "Para la realizacin de las actividades de
establecimiento, mantenimiento y actualizacin registro-catastral, el Registro de
Informacin Catastral establecer relaciones de coordinacin con el Registro de la
Propiedad, el Instituto Geogrfico Nacional, las municipalidades, el Fondo de
Tierras y otras entidades del Estado, de acuerdo con las normas establecidas en
el presente captulo." Artculo 50. Coordinacin con las municipalidades. Establece
"El RIC coordinar con las municipalidades la realizacin de las actividades
siguientes: a) El diseo y ejecucin de la campaa de comunicacin social y
acompaamiento durante el levantamiento catastral y la exposicin pblica a que
hacen referencia los artculos 31 32, 33 y 34 de la presente Ley. b) La delimitacin
del permetro de la jurisdiccin municipal, en coordinacin con las municipalidades
colindantes. c) La adecuacin de la informacin catastral municipal, cuando
existiera, a las normas tcnicas y legales contenidas en la presente Ley. d) El
establecimiento catastral, cuando los municipios no se encuentren en un rea
declarada catastral y los concejos municipales correspondientes lo soliciten y lo
financien. e) La definicin de la nomenclatura fsica de los predios urbanos y
rurales." Artculo 59. Inventario de bienes inmuebles del Estado. Establece: "Todas
las instituciones del Estado, incluyendo las autnomas y descentralizadas, deben
enviar al Registro de Informacin Catastral un informe pormenorizado de todos
aquellos bienes inmuebles inscritos o adscritos a su nombre en el Registro de la
Propiedad, y de aqullos que posean, dentro de un plazo de sesenta das
calendario a partir de la vigencia de la presente Ley. Con esta informacin, el RIC
elaborar un inventario fsico de bienes inmuebles del Estado. Toda la informacin
catastral y registral de los bienes inmuebles rsticos pertenecientes al Estado,
contemplados en los incisos a) y d) del artculo 8 del Decreto Nmero 24-99 del
Congreso de la Repblica, deber ser trasladada por el RIC al Fondo de Tierras.
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal y sus

reformas. Artculo 96 Funciones de la Direccin Municipal de Planificacin. La

Direccin Municipal de Planificacin tendr las siguientes funciones:... h) Mantener
actualizado el catastro municipalArtculo 100. Ingresos del municipio.
Constituyen ingresos del municipio: d) Los bienes comunales y patrimoniales del
municipio, y las rentas, frutos y productos de tales bienes;f) El ingreso
proveniente de las contribuciones por mejoras, aportes compensatorios, derechos
e impuestos por obras de desarrollo urbano y rural que realice la municipalidad,
as como el ingreso proveniente de las contribuciones que paguen quienes se
dedican a la explotacin comercial de los recursos del municipio o que tengan su
sede en el mismo;r) El ingreso, sea por la modalidad de rentas de los bienes
municipales de uso comn o no, por servidumbre onerosa, arrendamientos o
tasas; y, s) Cualesquiera otros que determinen las leyes o los acuerdos y dems
normas municipales.
Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Jefe Departamento de
Produccin y el Jefe del Departamento de Catastro no han gestionado y
administrado adecuadamente los bienes inmuebles de la Hidroelctrica Zunil,
propiedad de la Empresa Elctrica Municipal.
Efecto
Falta de transparencia en la gestin pblica, al no tener control eficiente sobre los
bienes inmuebles.
Recomendacin
El Concejo Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
debe girar instrucciones al Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Jefe
Departamento de Produccin y al Jefe del Departamento de Catastro, todos
empleados de la Municipalidad de Quetzaltenango, a efecto gestionen, controlen,
actualicen el catastro y administren adecuadamente los bienes inmuebles de la
Hidroelctrica Zunil, dndole prioridad al cobro de las rentas, frutos y productos
que se puedan obtener por el arrendamiento de estos bienes.

En oficio No.154-2016Ref.CGM/mdms de fecha 29 de abril de 2016, el seor
Marlon Donely Morales Samayoa, Encargado de Contabilidad de la Empresa
Elctrica Municipal de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
manifiesta lo siguiente: Referente a este posible hallazgo me permito manifestar:
que el departamento de contabilidad de la empresa elctrica municipal registra lo
que en determinado momento es parte de un corte, desconociendo por qu el
gerente general de la misma empresa no lleva control del terreno arrendado. Y por

lo anteriormente mencionado SOLICITO sea desligado del posible hallazgo,

considerando que mis argumentos son lo suficientemente valederos para dicha
situacin. (Sic)
En oficio No.0345-2016. Ref. GAEEMQ-axp., de fecha 28 de abril de 2016, el

seor Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, manifiesta lo siguiente: La o
las fincas que conforman la denominada Hidroelctrica Zunil, NO son propiedad
de la Empresa Elctrica Municipal sino de la Municipalidad de Quetzaltenango, por
lo tanto en la Empresa no se cuenta con documento alguno relacionado al
inmueble, si bien es cierto que en dicho lugar funciona la Hidroelctrica, sta
igualmente es propiedad de la Municipalidad, sin embargo por la actividad que ella
desarrolla (la Hidroelctrica) ha sido encargada a la empresa elctrica del cuidado
y mantenimiento de la misma, quedando claro que el encargo del cuidado es para
el funcionamiento y generacin de energa elctrica y su distribucin que es en
trminos generales las reas en donde se localizan: LA TOMA, CANALES,
TUBERIA, CASA DE MAQUINAS. Las edificaciones que se mencionan son
inmuebles totalmente antiguas que datan, segn la historia de 1885, aparte de la
casa de mquinas que fue construida en 1957. En cuanto a los terrenos,
realmente no tengo idea desde cuando se les viene dando a los trabajadores el
uso de esa parcelas, puesto que en lo que yo recuerdo antiguamente era la
Municipalidad quien produca esos terrenos y el producto era llevado a
instituciones como asilos y otros, considero que por el costo de los insumos y
pago a trabajadores que hacan producir la tierra se dejo de hacer, provocando
que en dichos lugares creciera la hierba y/o maleza de manera abundante
haciendo nido para animales como serpientes y otros; de esa cuenta, sin recordar
fechas, considero que el gobierno municipal dio a los trabajadores la siembra de
los terrenos objeto del hallazgo. No est dems indicar que anteriormente (hace
muchos aos) a algunos trabajadores se le dio vivienda, que son esas
edificaciones antiguas que en la finca se encuentran, hoy existen nicamente tres
empleados quienes viven en esas casas, sin pago alguno. En cuanto al pago, los
encargados de la hidroelctrica son quienes enlistan e indican la cantidad a pagar
de acuerdo a los aos anteriores, pagos que se hacen mediante el uso de las
formas debidamente autorizadas, que de eso se tiene control. La falta de pago de
dos compaeros se est procurando para que cumplan con su responsabilidad.
(Sic)
El seor Nicols Zapi lHuix, Jefe del Departamento de Produccin, por medio de
oficio No.0034-16 de fecha 29 de abril de 2016, declara lo siguiente: Luego de lo
indicado por ustedes, me permito declarar mi punto de vista y es de la manera
siguiente: 1. Sony un empleado de segundo nivel ya que tengo mis superiores y
nicamente sigo las instrucciones en cuanto al cumplimiento de la actividad que
cada trabajador que se encuentra en la Hidroelctrica desempea. 2. El
otorgamiento de los terrenos es una situacin antigua, y cuando yo ingrese a la

Hidroelctrica esa modalidad ya se venia dando. 3. Cuando ascend al puesto que
hoy ocupo nicamente continu con esa modalidad, y requirindoles el pago
puntual. 4. El cobro se hace a travs de las formas oficiales y autorizadas y los
fondos van a las cajas respectivas. 5. En lo que respecta a los documentos de la o
las fincas no es mi competencia tenerlas ya que es una propiedad de la
Municipalidad de Quetzaltenango, y considero que es el Departamento de
Catastro quien debe de contar con los mismos. (Sic)
El seor Edvin Leonel Cojuln Guzmn, Jefe del Departamento de Catastro

Municipal a travs de nota sin nmero de fecha 28 de abril de 2016, manifiesta lo
siguiente: Tal como se indica en la Condicin del presente hallazgo, los terrenos
en donde esta ubicada la Hidroelctrica Zunil, es extensa integrados por varias
fincas, como necesidad de establecer datos concretos sobre dicha finca, se
obtuvieron los servicios de un profesional del derecho, para realizar un estudio en
el Segundo Registro de la Propiedad, cuyo resultado se indica en oficio sin
nmero de fecha diecinueve de Septiembre de dos mil seis, estudio de fincas-
dirigido al Seor Alcalde Municipal, por el Lic. Vinicio Antonio Lainez
Godnez segn listado de las fincas y como informe, indica: En su conjunto las
fincas anteriores, dan un total de 951 cuerdas equivalentes a 415,396.8 metros
cuadrados.Las fincas en el Registro de la Propiedad no cuentan con planos
inscritos, debido a la poca de su inscripcin, en la cual no era indispensable este
requisito, razn por la cual es imposible elaborar un plano de localizacin. Como
se demuestra con el documento anterior y el que se agrega del Departamento de
Catastro Municipal, las fincas estn registradas y ubicadas en los registros como
corresponde, las deficiencias que puedan encontrarse se debe a la poca en que
fueron inscritas las fincas en el Segundo Registro de la Propiedad y la fecha de
adjudicacin de las mismas a la Municipalidad del Departamento de
Quetzaltenango, lo cual data desde el ao 1887, lo que no puede considerarse
como *no existe un adecuado control en cuanto a la cantidad total de fincas que
conforman la Hidroelctrica Zunil*. En cuanto a las reas dadas en arrendamiento,
no es facultad del Departamento de Catastro Municipal, el conceder u otorgar
terrenos en arrendamiento, facultad que en todo caso corresponde a la Gerencia
de la Empresa Elctrica a cuyo cargo est la administracin de las instalaciones y
generacin energtica de la Hidroelctrica Zunil, quien como consta en la
Condicin, manifest que *Que esa Gerencia no cuenta con los documentos que
describan la distribucin de terrenos de la Hidroelctrica, en virtud de que por
historia, no recordando en que gobierno municipal se les dio a los trabajadores el
cultivo de los terrenos, recordando nicamente lo siguiente: .d) Los encargados
que han existido en la Hidroelctrica Zunil han sido los que han distribuido las
extensiones de dichos terrenos y sugerido el pago por arrendamiento mismo que
se hace en forma anual. Por lo que no puedo dar informacin sobre dichas reas,
menos establecer las razones por que los empleados no pagan el arrendamiento.
Con la informacin y documentos que acompao considero llenar los requisitos

expuestos en el hallazgo No. 8, por lo que con base en el Artculo 12 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, atentamente solicito a
ustedes, dejar sin efecto el posible hallazgo No. 8, y desligarme de
responsabilidades que pudiera derivarse, puesto que s se tiene el registro de las
fincas, lo que significa el rea extensa de la Hidroelctrica Zunil, como lo describe
la Comisin en la Condicin, y en cuanto a los arrendamientos corresponde a la
Empresa Elctrica Municipal. (Sic)
Se confirma el hallazgo para los seores Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa
Elctrica Municipal, Nicols Zapil Huix, Jefe Departamento de Produccin y Edvin
Leonel Cojuln Guzmn, Jefe del Departamento de Catastro Municipal, en virtud
de los siguientes aspectos:
Persiste la falta de un adecuado control sobre la distribucin de terrenos a

empleados, a personas particulares y el dinero recaudado por los
arrendamientos; el seor Gerente de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, en sus comentarios, no refleja acciones y no presenta
documentos tendientes a resolver estas deficiencias y procurar la correcta
administracin de los bienes e ingresos bajo su responsabilidad.
El Jefe de Produccin manifiesta que el otorgamiento de terrenos para cultivo por

parte de empleados es una prctica antigua, la cual contina en la actualidad,
confirmando que no se tiene un control estricto sobre el uso de estos terrenos
municipales y las rentas, frutos y productos de tales bienes, como lo demanda el
Cdigo Municipal.
Es responsabilidad del Departamento de Catastro Mantener actualizado el

catastro municipal. El Catastro es adems de la descripcin econmica y jurdica,
la descripcin fsica de las propiedades rsticas y urbanas; en los comentarios y
documentos presentados con motivo de la discusin de hallazgos, no se present
algn plano general del terreno fsico que permita tener un registro y control
adecuado sobre la localizacin de las fincas y as cumplir con el mandato legal de
mantener actualizado el Catastro Municipal.
Los comentarios vertidos y los documentos de descargo presentados por el seor

Marlon Donely Morales Samayoa, Encargado de Contabilidad, son suficientes y
razonables, por lo que se le desvanece el hallazgo individual preliminar notificado
en su oportunidad.


JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CATASTRO EDVIN LEONEL COJULUN GUZMAN 976.93
JEFE DEPARTAMENTO DE PRODUCCION NICOLAS (S.O.N.) ZAPIL HUIX 996.26
Total Q. 3,946.87
Hallazgo No. 9
Falta de seguimiento a proceso legal
Condicin
se determin que el Vehculo tipo pick-up marca Toyota, modelo 2007, lnea
HILUX, tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible disel,
4 puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5
velocidades y retroceso, motor 1KD7113290, chasis 8AJFZ29G306023635, con
llanta de repuesto, llave de chuchos, tricket, 2 llaves de cola, 1 desarmador y
alicate, radio MP3 original marca Toyota, placas O-717BBF, color negro/mica,
bastn de seguridad, valorado en Q191,149.11, sufri un accidente de trnsito en
el kilmetro 50.5 Ruta Autopista Paln-Escuintla, el da 08 de febrero de 2008, el
vehculo era conducido por el seor Emedardo Fernndez Flores, Agente de la
Polica Municipal, asignado como piloto de la Alcalda Municipal, el mencionado
vehculo aparece asignado a la Tarjeta de Responsabilidad Serie B No. 0000088
de fecha 05 de febrero de 2007, a nombre del Seor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer.
Desde la fecha del accidente hasta el ao 2012, el caso fue seguido por la Unidad
de Transportes Municipales, Asesora Jurdica Municipal y Auditora Interna; a
partir del ao 2012 el Juzgado de Asuntos Municipales le dio seguimiento al caso
y el 22 de noviembre de 2013, certific el expediente ante el Ministerio Pblico,
registrado bajo el nmero MP113-2013-17275.
De la documentacin del proceso administrativo y legal que se tuvo a la vista

sobre el anterior caso, no se observ participacin directa o indirecta del Concejo
Municipal, denotndose la falta de seguimiento, control y fiscalizacin sobre la
recuperacin del vehculo siniestrado, lo cual constituye incumplimiento a las
atribuciones conferidas en el Cdigo Municipal y leyes afines.

Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal y sus reformas. Artculo 9. Del concejo y gobierno municipal. Establece:
"El Concejo Municipal es el rgano colegiado superior de deliberacin y de
decisin de los asuntos municipales cuyos miembros son solidaria y
mancomunadamente responsables por la toma de decisiones y tiene su sede en la
cabecera de la circunscripcin municipal. El gobierno municipal corresponde al
Concejo Municipal, el cual es responsable de ejercer la autonoma del municipio.
Se integra por el alcalde, los sndicos y los concejales, todos electos directa y
popularmente en cada municipio de conformidad con la ley de la materia. El
alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,
programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal." Artculo 35.
Atribuciones generales del Concejo Municipal. Establece: "Son atribuciones del
Concejo Municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los asuntos
municipales;d) El control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno
municipal y de su administracin;...aa) Las dems competencias inherentes a la
autonoma del municipio; y,
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Articulo 121. Bienes del

Estado. Establece: Son bienes del Estado: c) Los que constituyen el patrimonio
del Estado, incluyendo los del municipio y de las entidades descentralizadas o
autnomas;
El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de Probidad

de Funcionarios y empleados Pblicos. Artculo 5. Bienes tutelados. Establece:
"Los bienes tutelados por la presente Ley son los siguientes: a) El patrimonio
pblico, de conformidad con el artculo 121 de la Constitucin Poltica de la
Repblica y artculos 457, 458 y 459 del Cdigo Civil, y otros que determinen las
leyes". Artculo 7. Funcionarios pblicos. Establece: "Los funcionarios pblicos
conforme los denomina el artculo 4 de esta ley, estn obligados a desempear
sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la
Constitucin Poltica de la Repblica y, las leyes. En consecuencia, estn sujetos
a responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal por las infracciones,
de su cargo." Artculo 8. Responsabilidad administrativa. Establece: "La
responsabilidad es administrativa cuando la accin u omisin contraviene el
ordenamiento jurdico administrativo y las normas que regulan la conducta del
funcionario pblico, asimismo, cuando se incurriere en negligencia, imprudencia o
impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos y dems
disposiciones legales a la institucin estatal ante la cual estn obligados a prestar
sus servicios; adems, cuando no se cumplan, con la debida diligencia las
obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as como cuando por
accin u omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que tuviere
encomendados y no ocasionen daos o perjuicios patrimoniales, o bien se incurra

en falta o delito.
La Circular 3-57, Departamento de Contabilidad de la Direccin de Contabilidad

del Estado, Instrucciones sobre la formacin, control y rendicin de inventarios en
oficinas pblicas; establece: Para mayor facilidad en su identificacin, todos los
objetos se enumeran correlativamente, consignando tales nmeros en el
inventario y tarjetas.

Marco Operativo y de Gestin, numeral 11. Inventario. Establece: Es el registro
de todos los bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman
su activo fijo. Todos los bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventario, en
el que se anotarn todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con
descripcin del bien con todas sus caractersticas, y valor del mismo; Tarjetas
de Responsabilidad. Para el registro, control y ubicacin de los bienes, se hace
consignados tales nmeros en Inventarios y Tarjetas. Al renunciar o ser destituido
responsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o su liquidacin.
Numeral 11.2 Normas de Control Interno e) Las alzas o bajas en las tarjetas de
responsabilidad de los bienes de Activo Fijo e Inventario deben contar con la
aprobacin de la Autoridad Superior de los Gobiernos Locales.
Causa
El Concejo Municipal de Quetzaltenango, no le dio seguimiento al proceso
administrativo y legal para la recuperacin de vehculo.
Efecto
Falta de vehculo para realizar competencias propias de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango.
Recomendacin
Quetzaltenango debe velar por el seguimiento, control y fiscalizacin de los
distintos actos del gobierno municipal y de su administracin, de acuerdo a como
lo establece la normativa legal vigente.

En Notas sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, los seores: Jorge Enrique
Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos Roberto Pereira Glvez,
Sndico Municipal Segundo; Carlos Humberto Prado Bravo, Concejal Municipal
Primero; Maximiliano Yngemar De Len Argueta, Concejal Municipal Segundo;
Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero; Anbal (S.O.N.) Gramajo
Tucux, Concejal Municipal; Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal
Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos
Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo; Marco Antonio Quijivix Yax,
Concejal Municipal Octavo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal
Municipal Noveno; y Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo,
quienes fungieron en sus respectivos cargos durante el perodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: Con respecto al proceso penal
mediante el cual se investiga lo sucedido con relacin al vehculo tipo Pick Up
marca Toyota modelo 2007 propiedad planta, equipo e intangibles de la empresa
Elctrica Municipal, es a esta dependencia a quien corresponde darle seguimiento
a la denuncia presentada por el Juzgado de Asuntos Municipales ya que existe un
gerente administrativo que es el encargado de la custodia y los bienes de esa
dependencia. Y en todo caso el concejo municipal no puede continuar procesos
penales civiles o administrativos porque no es quien tiene la representacin legal
de la municipalidad. Y no se tuvo participacin directa o indirecta porque no fuimos
notificados en relacin a este caso, adems el hecho ocurri en el ao 2008, y el
concejo 2012- 2016, no conoci directamente de los trmites que llevaban las
dependencias.Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no hemos
incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que no tuvimos
conocimiento directo de las acciones realizadas por las dependencias municipales
en cuanto a este hecho. (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, el seor Carlos Daniel Illescas
Lpez, quien fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Es funcin de los Departamentos
asignados la verificacin de los bienes que tengan bajo su responsabilidad. En
este caso Alcalda Municipal y la Empresa Elctrica Municipal, ya que como se
indica en el oficio el mismo esta asignado con fecha 05 de febrero de 2007 al
Seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer. Y asimismo al haber seguido el caso la
Unidad de Transportes Municipales, Asesora Jurdica Municipal y Auditoria
Interna as como el Juzgado de Asuntos Municipales y estar ya en el Ministerio
Publico no es responsabilidad de mi persona el darle seguimiento sino es el
rgano Investigador quien debe de rendir los informes pertinentes. (Sic)
Es atribucin del Concejo Municipal el control y fiscalizacin de los distintos actos
del gobierno municipal y de su administracin, este mandato legal es preciso en

otorgar responsabilidades directas sobre todos los asuntos municipales; el
accidente de un vehculo institucional y la no reposicin del mismo, no puede
escapar a la fiscalizacin de este rgano superior durante todo el perodo para el
que fueron electos, tampoco el hecho, de no ser notificados; la condicin de este
hallazgo se confirma al verificar que no conocieron directamente los trmites sobre
este asunto, lo cual implica el incumplimiento a las atribuciones preceptuadas en
el Cdigo Municipal. En tal virtud se confirma el hallazgo para todos los
responsables implicados.


CONCEJAL QUINTO RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES 5,985.90
Total Q. 77,816.70
Hallazgo No. 10
Deficiencias en los procesos de adjudicacin de bienes, servicios y obras
Condicin
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, en la revisin de los expedientes de los
eventos identificados como MEJORAMIENTO MURO PERIMETRAL,
CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, con NOG 4097351, por un
monto de Q899,915.60 y RESTAURACIN Y BACHEO DIFERENTES PUNTOS,
QUETZALTENANGO, con NOG 3982912, por un monto de Q1,495,000.00, se
determinaron los siguientes aspectos:
La recepcin de plicas para el primer evento se realiz por medio del Acta Nmero
18-2015 de fecha 23 de julio de 2015, se adjudic el evento y se dej constancia
en el Acta Nmero 12-2015 de fecha 27 de julio de 2015, esta adjudicacin fue

aprobada con fecha 29 de julio de 2015, la Resolucin de aprobacin fue

publicada en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de
Guatemala -GUATECOMPRAS-, el 06 de agosto de 2015, y fue suscrito el
Contrato Nmero 27 con fecha 06 de agosto de 2015.
En cuanto al evento RESTAURACIN Y BACHEO DIFERENTES PUNTOS,

QUETZALTENANGO, con NOG 3982912, se recibieron plicas por medio del Acta
No. 07-2015 de fecha 29 de junio de 2015, el proyecto fue adjudicado por medio
de Acta No. 07-2015 de fecha 30 de junio de 2015, esta adjudicacin fue aprobada
con fecha 09 de julio de 2015, la Resolucin de aprobacin de la Adjudicacin fue
publicada en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de
Guatemala -GUATECOMPRAS-, el 15 de julio de 2015, finalmente el Contrato
Nmero 26 con fecha 17 de julio de 2015.
Con base en el anlisis de los datos y fechas precedentes, se determin que en

ambos eventos se incumplen los plazos en la publicacin de la resolucin de
adjudicacin y en la suscripcin del contrato, los cuales estn establecidos en los
Documentos de Cotizacin, Documentos de Licitacin, Ley de Contrataciones del
Estado y Resoluciones afines; asimismo, en el segundo evento la Junta de
Licitacin utiliz el mismo nmero de Acta en la recepcin de plicas y en la
adjudicacin, lo cual demuestra serias deficiencias en la conformacin de
expedientes.
Criterio
Los Documentos de Cotizacin del evento MEJORAMIENTO MURO
PERIMETRAL , CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, en el numeral
14, establece: ADJUDICACIN. Dentro del plazo de 10 das hbiles, contados a
partir de la fecha de recepcin de plicas, la Junta adjudicar la cotizacin al
oferente que adjuntndose a los requisitos y condiciones de los Documentos de
Cotizacin, haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses de la
Municipalidad
Los Documentos de Licitacin del evento RESTAURACIN Y BACHEO

DIFERENTES PUNTOS, QUETZALTENANGO, el numeral 14, establece lo
siguiente: ADJUDICACIN. Dentro del plazo de 10 das hbiles, contados a
partir de la fecha de recepcin de plicas, la Junta adjudicar la licitacin al oferente
que adjuntndose a los requisitos y condiciones de los Documentos de Licitacin,
haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses de la
Municipalidad
El Decreto Nmero 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, Artculo 33.*

Adjudicacin. Establece: "Dentro del plazo que sealen las bases, la Junta
adjudicar la licitacin al oferente que, ajustndose a los requisitos y condiciones
de las bases, haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses del
Estado. La Junta har tambin una calificacin de los oferentes que clasifiquen
sucesivamente. En el caso que el adjudicatario no suscribiere el contrato, la
negociacin podr llevarse a cabo con solo el subsiguiente clasificado en su
orden Artculo 35.* Notificacin electrnica e inconformidades. Establece: "Las
inconformidades relacionadas con la adjudicacin de la Junta, slo pueden
presentarse dentro del plazo de cinco (5) das calendario, posteriores a la
publicacin de la adjudicacin en GUATECOMPRAS Artculo 42. Aplicacin
supletoria. Establece: "Las disposiciones en materia de licitacin, regirn
supletoriamente en el rgimen de cotizaciones en lo que fueren aplicables.
Artculo 47. Suscripcin del contrato. Establece: "Los contratos que se celebren en
aplicacin de la presente ley, sern suscritos dentro del plazo de diez (10) das
contados a partir de la adjudicacin definitiva en representacin del Estado cuando
las negociaciones sean para las dependencias sin personalidad jurdica por el
respectivo ministro del ramo. Dicho funcionario podr delegar la celebracin de
tales contratos, en cada caso, en los viceministros, directores generales o
directores de unidades ejecutoras.
Resolucin No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Pblicas, Normas para el uso
del Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
-GUATECOMPRAS-, Artculo 11 Procedimiento, tipo de informacin y momento en
que debe publicarse. Establece: Los usuarios deben publicar en el sistema
GUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cada
concurso, en la forma y oportunidad que se describe en el cuadro siguiente: l)
Resolucin de aprobacin, improbacin o de prescindir: Es el documento que
emite la autoridad compradora en donde hace constar la aprobacin definitiva del
resultado de un concurso. Las notificaciones por publicacin de las literales k) y l)
en el Sistema Guatecompras debern hacerse dentro de los dos das hbiles
siguientes a la fecha de emisin del acto o resolucin que corresponda.
Causa
El Encargado de Guatecompras del Departamento de Compras y Suministros, el
Secretario Municipal, el Director Municipal de Planificacin, los Miembros de la
Junta de Licitacin y los Miembros de la Junta de Cotizacin, incumplieron los
plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado, Bases de Cotizacin,
Bases de Licitacin y Resoluciones afines, en cuanto a la publicacin de la
Resolucin de Aprobacin de la Adjudicacin y el plazo para la suscripcin del
Contrato, asimismo los expedientes estn conformados con documentos
errneos.
Efecto
Incumplimiento a los plazos establecidos en la normativa legal vigente e
inexactitud en los procedimientos administrativos.
Recomendacin
El Concejo Municipal de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango debe
girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez al Director Municipal de
Planificacin, Encargado de Guatecompras, Secretario Municipal, Junta de
Licitacin y Junta de Cotizacin, para que en todos los eventos, sea compra
directa, cotizacin, licitacin u otras modalidades, se cumplan con los plazos
establecidos en la normativa legal vigente y se efecte un control interno
adecuado en la elaboracin de documentos para la conformacin de expedientes

En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por el seor Mario
Cesar Pacay Garca, Encargado de Guatecompras del Departamento de Compras
y Suministros, manifiesta: En base a la presente causa considero no formar parte
del incumplimiento debido a que como se indica en la causa del hallazgo es
Incumplimiento propiamente de: Direccin Municipal de Planificacin,
responsables de dar trmite y notificar a Guatecompras la emisin del Contrato
para su publicacin; Secretara Municipal, responsables de notificar la Resolucin
emitida por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, de la Aprobacin
de Actas de Adjudicacin, elaboradas por la Junta de Cotizaciones y/o
Licitaciones; y Junta de Cotizaciones, responsable del Control de Actas tanto en el
Libro de Recepcin de Plicas como en el Libro de Adjudicacin de Eventos. En
ningn caso es responsabilidad del Encargado de Guatecompras como
funcionario municipal involucrado en dicho hallazgo, lo anterior debido a que en
Guatecompras los documentos una vez notificados eran publicados de forma
inmediata como se puede demostrar en los documentos publicados en el Sistema
de Guatecompras y en el detalle de publicaciones realizadas, record que se
registra y se imprime del sistema de Guatecompras,
Cuadro de resumen de Recepcin de Documentos y Publicacin de los mismos en

el Sistema de Guatecompras:
NOG Documento Fecha de Notificacin aHora RecepcinFecha de Publicacin enHora de Publicacin

Guatecompras Documento Guatecompras Guatecompras
4097351Resolucin de06/08/2015 10:27 06/08/2015 10:46:06
Adjudicacin
Contrato 27-2015 13/08/2015 15:25 13/08/2015 15:32:38
3982912Resolucin de15/07/2015 15:50 15/07/2015 16:19:05
Adjudicacin
Contrato 26-2015 30/07/2015 10:30 30/07/2015 12:14:17
NOTA:
La resolucin 11-2010 de fecha 22 de abril de 2010, NORMAS PARA EL USO
DEL SISTEMA DE INFORMACION DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
DEL ESTADO GUATECOMPRAS-, indica en el Artculo 11. PROCEDIMIENTO:
Tipo de la informacin y momento en que debe publicarse. Los usuarios deben
publicar en el sistema GUATECOMPRAS, las operaciones documentos y

comunicaciones de cada concurso, en la forma y oportunidad que se describe en
el cuadro siguiente:
DOCUMENTO MOMENTO DE PUBLICACION

n) Contrato: Es el documento queLa Unidad Ejecutora compradora debe asegurar que el Contrato, con su respectiva aprobacin as como
contiene el pacto o convenio suscritoel oficio que contiene la remisin de ste al Registro de Contratos de la Contralora General de Cuentas
entre el adjudicatario y la entidadse publique en el Sistema GUATECOMPRAS, como plazo mximo al da hbil siguiente de la remisin
compradora. del referido Registro.
En ambos proyectos los Contratos fueron publicados con 4 das hbiles antes de
que la Remisin de Contrato al Registro de Contratos de la Delegacin de la
Contralora General de Cuentas del Departamento de Quetzaltenango, recibiera
dicha Remisin, la que como se demuestra en el cuadro de Resumen de
Guatecompras fue publicada para el evento con NOG 4097351 el das 19 de
agosto 2015 a las 16:54:10 horas y para el evento con NOG 3982912 el da 11 de
agosto 2015 a las 10:55:26 horas. (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por el seor Erick
Armando Matul Macario, Director Municipal de Planificacin, manifiesta: Basados
en el artculo 10, 11, 15 y 16 de la Ley de Contrataciones del Estado. Los
integrantes de la junta cumplieron con los tiempos que estn contemplados en
dicha ley ya que ellos al momento de pasar las actas de recepcin y adjudicacin
a Secretaria Municipal ya no es competencia de ellos los tiempos en que el
Concejo Municipal pueda aprobarlo o improbar lo actuado por la Junta. Por lo que
el proceso siguiente le corresponde al Concejo Municipal dictaminar la aprobacin
de Acta de Adjudicacin y Aprobacin de Contrato. En cuanto a los procesos de
publicacin en el Sistema de Guatecompras, el encargado en su momento de
elevar los documentos a dicho sistema era el seor Mario Pacay, por lo que fue
esta Direccin a mi cargo era independiente de lo actuado por dicho encargado
del Sistema de Guatecompras, ya que esta persona est bajo la direccin del
Departamento de Compras de la Municipalidad. (Sic)
En oficio No. 15-2016 fecha 27 de abril de 2016, firmada por el seor Guillermo
Alfredo Gramajo Lpez, Secretario Municipal, donde manifiesta lo siguiente: a) En
el presente caso me permito manifestar y como ustedes establecen: se incumple
los plazos en la publicacin de la resolucin de adjudicacin y en la suscripcin de
contrato los cuales estn establecidos en los documentos de cotizacin,
documentos de licitacin, Ley de Contrataciones del Estado y Resoluciones afines,
con todo respeto a ustedes, el suscrito no tiene nada que ver con los procesos de
adjudicacin ni mucho menos en los procesos de publicacin de eventos como el
presente caso sealado, siendo las dependencias encargadas de darle el
seguimiento a cada uno de sus procesos y/o expedientes correspondientes. b)
Fotocopia autenticadas de los siguientes puntos: 1) Punto QUINTO del acta
nmero DOSCIENTOS SIETE GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria
celebrada por el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO,

el veintinueve de julio del ao dos mil quince. (El cual ingreso a con la Encargada
de Recepcin de Documento de la Secretaria Municipal, el veintiocho de julio del
ao dos mil quince); 2) Punto CUARTO del acta nmero DOSCIENTOS
VEINTITRS GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria celebrada por el
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, el catorce de
agosto del ao dos mil quince. (El cual ingreso a con la Encargada de Recepcin
de Documento de la Secretaria Municipal, el doce de agosto del ao dos mil
quince); y 3) Punto DCIMO SPTIMO del acta nmero TRESCIENTOS
CINCUENTA Y CUATRO GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria
celebrada por el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO,
el catorce de diciembre del ao dos mil quince. (El cual ingreso a con la
Encargada de Recepcin de Documento de la Secretaria Municipal, el siete de
diciembre del ao dos mil quince). y RESTAURACIN Y BACHEO DIFERENTES
PUNTOS, QUETZALTENANGO, con NOG 3,982,912, por un monto de
Q.1,495,000.00. La recepcin de plicas por medio del Acta No. 07-2015 de fecha
29 de junio de 2015, el proyecto fue adjudicado por medio de Acta No. 07-2015 de
fecha 30 de junio de 2015, esta adjudicacin fue aprobada con fecha 09 de julio de
2015, la Resolucin de aprobacin de la Adjudicacin fue publicada en el Sistema
de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala
GUATECOMPRAS-, el 15 de julio de 2015, finalmente el Contrato Nmero 26
con fecha 17 de julio de 2015. a)En el presente caso me permito manifestar y
como ustedes establecen: se incumple los plazos en la publicacin de la
resolucin de adjudicacin y en la suscripcin de contrato los cuales estn
establecidos en los documentos de cotizacin, documentos de licitacin, Ley de
Contrataciones del Estado y Resoluciones afines, con todo respeto a ustedes, el
suscrito no tiene nada que ver con los procesos de adjudicacin ni mucho menos
en los procesos de publicacin de eventos como el presente caso sealado,
siendo las dependencias encargadas de darle el seguimiento a cada uno de sus
procesos y/o expedientes correspondientes. b) Fotocopia autenticadas de los
siguientes puntos: 1) Punto TERCERO del acta nmero CIENTO OCHENTA Y
UNO GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria celebrada por el
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, el nueve de julio
del ao dos mil quince. (El cual ingreso a con la Encargada de Recepcin de
Documento de la Secretaria Municipal, el treinta de junio del ao dos mil quince);
2) Punto OCTAVO del acta nmero DOSCIENTOS NUEVE GUIN DOS MIL
QUINCE, de sesin ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, el treinta de julio del ao dos mil quince. (El
cual ingreso a con la Encargada de Recepcin de Documento de la Secretaria
Municipal, el veintinueve de julio del ao dos mil quince); y 3) Punto DCIMO
SEXTO del acta nmero TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO GUIN DOS
MIL QUINCE, de sesin ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, el catorce de diciembre del ao dos mil
quince. (El cual ingreso a con la Encargada de Recepcin de Documento de la

Secretaria Municipal, el ocho de diciembre del ao dos mil quince). (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por los seores: Marvin
Anbal Lpez Das, Jos Fernando Caldern, Gustavo Adolfo Axt Rodrguez y
Jaime Rocael Cobaquil Quem, Miembros de la Junta de Licitacin, manifiestan lo
siguiente: Como Junta Licitadora o cotizadora nos apegamos a lo establecido en
los artculos 10, 16 y 42 de la ley de contrataciones del Estado, donde se indica
que nuestra competencia es recibir, calificar y adjudicar. La empresa adjudicada
cumpli con los requisitos establecidos en Ley, y en las bases de Licitacin o
cotizacin. La Junta de Licitacin o cotizacin adjudico en base a: a) los
documentos presentados por los oferentes en las plicas, (en el caso especfico de
la empresa adjudicada cumpli con todos los requisitos de carcter excluyente). b)
el precio estimado por la entidad, aprobado por la autoridad administrativa
superior. c) Ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases y calificacin
de los oferentes que clasifiquen se procede a la adjudicacin del oferente. El
hallazgo No.10 La Junta de Licitacin utiliz el mismo nmero de Acta en la
Recepcin de plicas y en la adjudicacin, lo cual demuestra serias deficiencias en
la conformacin de expedientes. Evento RESTAURACIN Y BACHEO
DIFERENTES PUNTOS, QUETZALTENANGO con nmero de nog. 3,982,912. La
junta de licitacin cuenta con dos libros autorizados por la Contralora General de
Cuentas segn Registro No. QTZ-315-2014 para el libro de Recepcin de Plicas y
Registro No. 2336-2008 Para el libro de Adjudicaciones, son libros totalmente
diferentes. Como se puede evidenciar las actas que hacen mencin la comisin de
auditoria corresponden a fechas y folios totalmente diferentes porque cada acta es
un documento diferente y est en su libro correspondiente, por lo que en ningn
momento existen serias deficiencias. Los nmeros de actas coinciden porque
igual es el nmero de eventos contenidos en cada libro, que a manera de orden y
referencia se consigna en cada libro desde el inicio de cada ao(1-2015 acta
recepcin de plicas, 1- 2015 acta de adjudicacin).y as sucesivamente por lo que
coinciden acta No. 7-2015 para recepcin de plicas acta 7-2015 acta de
adjudicacin. Podra llegar a ver diferencias en la secuencia numrica en el caso
de un evento que se vaya a prorroga ya que en ese caso existi acta de recepcin
de plicas, pero no existi acta de adjudicacin por lo que en ese momento
quedara en desfase la secuencia de las actas. No est dems indicar que los
actos administrativos se rigen por el principio de Sencillez, por lo que carecen de
formalismos estrictos, como lo regula la Ley de lo Contencioso Administrativo.
Artculo 2.- PRINCIPIOS.- Los expedientes administrativos debern impulsarse de
oficio, se formalizarn por escrito, observndose el derecho de defensa y
asegurando la celeridad, sencillez y eficacia del trmite. La actuacin
administrativa ser gratuita. En cuanto al primer evento: MEJORAMIENTOMURO
PERIMETRAL, CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, con nog 4,097,
351. La Junta de Cotizacin cumpli con los tiempos indicados en la Ley de
contrataciones del Estado. Base legal artculo 33 Adjudicacin: Dentro del plazo
que sealen las bases, la junta adjudicar la cotizacin al oferente que,
ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases, haya hecho la proposicin
ms conveniente para los intereses del Estado. Tomando en cuenta que la
recepcin de plicas fue de fecha 23 de julio de 2015 y su forma de publicacin de
fecha 23 de julio de 2015, adjudicacin de fecha 27 de junio de 2015 y su forma de
publicacin de fecha 28 de julio de 2015, y la providencia donde se hace entrega
de las actas a Secretaria Municipal fue de fecha 28 de julio de 2015. Por lo que a
partir de ese momento las responsabilidades de los tiempos estn fuera de la
competencia de la Junta de Cotizacin. Con base a la ley de contrataciones del
Estado en su Artculo 36 Aprobacin de la Adjudicacin: Si la autoridad superior
imprueba lo actuado por la junta, deber devolver el expediente para su revisin,
dentro del plazo de dos (2) das hbiles posteriores de adoptada la decisin. (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por el seor Borys
Edgar Bol Gonzlez, Miembro de la Junta de Cotizacin, manifiesta: 1. En lo
relacionado al incumplimiento de plazos en la publicacin de la resolucin de
adjudicacin y en la suscripcin del contrato me permito argumentar para el
desvanecimiento de este posible Hallazgo que: a. No est dentro de las
competencias de la Junta de Licitacin o de Cotizacin las publicaciones en el
portal de Guatecompras de cualquier documento relacionado a un evento. b. En el
Evento de Cotizacin NOG 4097351 la Junta de Cotizacin, dentro de su
competencia y custodia del expediente para la recepcin y adjudicacin del
mismo, emple dentro del plazo de diez (10) das estipulado en el Numeral 14 de
las bases y en apego al art. 33 de la Ley de Contrataciones del Estado: un periodo
de cinco (5) DIAS; plazo menor al estipulado en el citado Numeral, ms 1 da en la
entrega del expediente a Secretaria municipal, y a partir de ese momento las
responsabilidades de los tiempos estn fuera de la competencia de la Junta de
Cotizacin a excepcin de lo que regula el art. 36 de la Ley de Contrataciones del
Estado (Dto. Legislativo 57-92) si as fuera el caso. c. En el Evento de Licitacin
NOG 3982912 la Junta de Licitacin dentro de su competencia y custodia del
expediente para la recepcin y adjudicacin del mismo, emple dentro del plazo
de diez (10) das estipulado en el Numeral 14 de las bases y en apego al art. 33
de la Ley de Contrataciones del Estado: un periodo de dos (2) DIAS; plazo menor
al estipulado en el citado Numeral, entregando el expediente a Secretaria
municipal el da 30 de junio de 2015, y a partir de ese momento las
responsabilidades de los tiempos estn fuera de la competencia de la Junta de
Licitacin a excepcin de lo que regula el art. 36 de la Ley de Contrataciones del
Estado (Dto. Legislativo 57-92) si as fuera el caso. 2. Que la utilizacin del mismo
nmero de Acta en la Recepcin de plicas y en la adjudicacin, lo cual demuestra
serias deficiencias en la conformacin de expedientes y en este caso
particularmente del Evento Restauracin y Bacheo Diferentes Puntos,
Quetzaltenango NOG. 3982912; me permito argumentar para el desvanecimiento
de este posible Hallazgo que: a. La junta de Licitacin de la Municipalidad de

Quetzaltenango cuenta con dos libros debidamente autorizados por la Contralora
General de Cuentas, siendo estos el habilitado segn Registro No. QTZ-315-2014
que se utiliza como libro de Recepcin de Plicas y el de Registro No. 2336-2008
utilizado como el libro de Adjudicaciones, siendo estos dos libros totalmente
diferentes. Con Actas que por su naturaleza son diferentes que consignan un
hecho diferente en una fecha diferente porque cada acta es un documento
diferente y que est en su libro correspondiente, por lo que argumento y sostengo
que NO existen serias deficiencias en la conformacin de expedientes, indicado
como un posible hallazgo. Y en un momento determinado los nmeros de actas
coinciden porque tanto el Acta de Recepcin y de Adjudicacin poseen el mismo
nmero hasta el momento en que por la anulacin, o por la ausencia de ofertas
un evento es enviado a la prrroga sin ocurrir la Adjudicacin lo que provoca un
desfase entre la numeracin asignada a cada acta en cada libro en particular,
dejando de coincidir el mismo nmero de Acta de Recepcin y de Adjudicacin.
(Sic)
Se confirma el hallazgo para los seores: Mario Cesar Pacay Garca, Encargado
de Guatecompras del Departamento de Compras y Suministros; Guillermo Alfredo
Gramajo Lpez, Secretario Municipal; Erick Armando Matul Macario, Director
Municipal de Planificacin; Marvin Anbal Lpez Das, Jos Fernando Caldern,
Gustavo Adolfo Axt Rodrguez y Jaime Rocael Cobaquil Quem, Miembros de la
Junta de Licitacin y Borys Edgar Bol Gonzlez, Miembro de la Junta de
Cotizacin, en virtud de los siguientes aspectos:
Dentro de la fecha de resolucin de aprobacin de la adjudicacin y la publicacin

en el Sistema de Guatecompras del evento Mejoramiento Muro Perimetral,
Cementerio General Quetzaltenango, existen seis (6) das hbiles y para el
mismo hecho del evento Restauracin y Bacheo Diferentes Puntos,
Quetzaltenango, existen cuatro (4) das hbiles; esto es un incumplimiento
manifiesto del plazo de dos (2) das hbiles establecido en la Resolucin No.
11-2010 del Ministerio de Finanzas Pblicas.
En el evento con NOG 4097351, no se respeta el plazo de cinco (5) das

calendario, posteriores a la publicacin de la adjudicacin en Guatecompras para
la presentacin de inconformidades, otorgando nicamente dos (2) das
calendario.
De acuerdo a como lo establece la Ley de Probidad y de Responsabilidades de

Funcionarios y Empleados Pblicos, los responsables citados para este hallazgo,
estn obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones
con estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y, las leyes. En
consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter administrativo, civil y

penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que
incurrieren en el ejercicio de su cargo, por tal razn, es responsabilidad de cada
empleado pblico que interviene en la conformacin de expedientes de los
procesos de compra directa, cotizacin o licitacin, la diligencia, accin u omisin
de plazos y/o documentos que intervienen en dichos eventos. De esta cuenta,
nadie puede evadir responsabilidad en virtud que cada empleado es
interdependiente del otro, en todos los procesos de adquisicin.


Quetzales
SECRETARIO MUNICIPAL GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO 1,511.85
LOPEZ
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION GUSTAVO ADOLFO AXT 875.00
RODRIGUEZ
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION JOSE FERNANDO CALDERON 875.00
(S.O.A)
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION MARVIN ANIBAL LOPEZ DIAZ 963.52
ENCARGADO DE GUATECOMPRAS DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y MARIO CESAR PACAY GARCIA 1,375.00
SUMINISTROS
MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACION JAIME ROCAEL COBAQUIL QUEME 1,639.51
MIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION BORYS EDGAR BOL GONZALEZ 1,702.44
Total Q. 10,442.32
Hallazgo No. 11
Vehculo accidentado no recuperado
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, como parte de los procedimientos de la
auditora financiera y presupuestaria del perodo 2015, se revis el grupo 300
Propiedad, planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, donde se comprob lo siguiente:
En las Tarjetas de Responsabilidad Serie B No. 0000088 de fecha 05 de febrero

de 2007, a nombre del Seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer y serie B No.
0000028 a nombre del Seor Alejandro Ximin Puac, se encuentra asignado el
Vehculo tipo pick-up marca TOYOTA, modelo 2007, lnea HILUX, tonelaje 01.00,
serie KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible disel, 4 puertas, 4 cilindros,
2 ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5 velocidades y retroceso,
motor 1KD7113290, chasis 8AJFZ29G306023635, con llanta de repuesto, llave de
chuchos, tricket, 2 llaves de cola, 1 desarmador y alicate, radio MP3 original marca
Toyota, placas O-717BBF, color negro/mica, bastn de seguridad, valorado en

Q191,149.11.
Al proceder a realizar la inspeccin fsica del mencionado vehculo, se comprob

que no se encontraba dentro de las instalaciones de la Municipalidad de
Quetzaltenango y sus Unidades Ejecutoras; se giraron oficios a los responsables
de la custodia del vehculo y a los entes encargados del control y administracin
de estos bienes dentro de la Municipalidad, las respuestas coincidieron en que
dicho vehculo en fecha 08 de febrero de 2008, sufri un accidente en el kilmetro
50.5 Ruta Autopista Paln-Escuintla, el vehculo era conducido por el seor
Emedardo Fernndez Flores, Agente de la Polica Municipal, asignado como piloto
de la Alcalda Municipal, en cumplimiento a una comisin que se diriga hacia el
Congreso de la Repblica.
Este caso fue seguido en primera instancia por la Unidad de Transportes

Municipales y Asesora Jurdica Municipal, esta ltima en oficio No. 29-2008 de
fecha 11 de junio de 2008, informo lo siguiente: 1.- Se nombr un abogado al
piloto Emedardo Fernndez Flores el da del hecho de trnsito, quin le cobro
directamente a l los honorarios, ya que Asesora Jurdica considera que no es
procedente que la Municipalidad los pague, especialmente porque no hay rubro
presupuestario., 2.- El caso se cerr por falta de mrito a favor del piloto., 3.- La
licencia y el vehculo le fueron devueltos al seor Emedardo Fernndez Flores., 4.-
Se han hecho los requerimientos a Aseguradora la Ceiba para el pago, pero no ha
respondido, por lo que se demandar a la Aseguradora., 5.- Se recomienda en
relacin al vehculo por estar en poder del piloto solicitarle a l la informacin, ya
que el caso ya est concluido en los Tribunales de Justicia y corresponde a l dar
la informacin a que el vehculo le fue devuelto., 6.- Los trmites en relacin al
Seguro continan.
El Seor Emedardo Fernndez Flores conductor del vehculo, ante la Unidad de

Transportes Municipales, Auditora Interna y Juez de Asuntos Municipales, ha
presentado varios memoriales que contienen solicitudes de plazos para la
reparacin y entrega de dicho vehculo, no obstante, no se ha cumplido con este
compromiso.
El vehculo en mencin sigue registrado en la Tarjeta de Responsabilidad del

Doctor Jorge Rolando Barrientos Pellecer, toda vez que se comprob que el
traslado a Tarjeta de Responsabilidad del Licenciado Alejandro Ximin Puac, no
posee documentos fehacientes que respalden estos registros contables.
Finalmente es importante mencionar que se han cumplido ocho (8) aos que este
vehculo no ha estado a disposicin y al servicio de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, lo cual ha causado
menoscabo a los intereses y la consecucin de los objetivos la entidad.
Criterio
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Articulo 121. Bienes del
Estado. Establece: Son bienes del Estado: c) Los que constituyen el patrimonio
del Estado, incluyendo los del municipio y de las entidades descentralizadas o
autnomas;
El Decreto 89-2002, Ley de Probidad de Funcionarios Pblicos, establece lo

siguiente: Artculo 5. Bienes tutelados. Los bienes tutelados por la presente Ley
son los siguientes: a) El patrimonio pblico, de conformidad con el artculo 121 de
la Constitucin Poltica de la Repblica y artculos 457, 458 y 459 del Cdigo Civil,
y otros que determinen las leyes" Artculo 7. Funcionarios pblicos. Establece:
"Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta ley, estn
obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con
estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y, las leyes. En
incurrieren en el ejercicio de su cargo." Artculo 8. Responsabilidad administrativa.
Establece: "La responsabilidad es administrativa cuando la accin u omisin
contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y las normas que regulan la
conducta del funcionario pblico, asimismo, cuando se incurriere en negligencia,
imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos y
dems disposiciones legales a la institucin estatal ante la cual estn obligados a
prestar sus servicios; adems, cuando no se cumplan, con la debida diligencia las
obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as como cuando por
accin u omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que tuviere
encomendados y no ocasionen daos o perjuicios patrimoniales, o bien se incurra
en falta o delito." Artculo 9. Responsabilidad civil. Establece: "Genera
responsabilidad civil la accin u omisin que con intencin o por negligencia,
imprudencia, impericia o abuso de poder se cometa en perjuicio y dao del
patrimonio pblico, independiente de la responsabilidad penal que se genere. Los
daos y perjuicios provenientes de la responsabilidad civil se harn efectivos con
arreglo al Cdigo Civil y dems disposiciones legales vigentes sobre la materia,
salvo que la accin civil se decida dentro de la accin penal en forma conjunta."
Artculo 17. Casos que generan responsabilidad administrativa. Establece: "Sin
perjuicio de los casos regulados en leyes especficas, tambin son casos que
generan responsabilidad administrativa: f) La negligencia o descuido en la
custodia, uso o destino de bienes integrantes del patrimonio pblico;
La Circular 3-57, Departamento de Contabilidad de la Direccin de Contabilidad

del Estado, Instrucciones sobre la formacin, control y rendicin de inventarios en
oficinas pblicas; establece: Para mayor facilidad en su identificacin, todos los
objetos se enumeran correlativamente, consignando tales nmeros en el

inventario y tarjetas.

Marco Operativo y de Gestin, numeral 11. Inventario, establece: Es el registro de
todos los bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman su
activo fijo. Todos los bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventario, en el
que se anotarn todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con
descripcin del bien con todas sus caractersticas, y valor del mismo Tarjetas de
Responsabilidad. Para el registro, control y ubicacin de los bienes, se hace
consignados tales nmeros en Inventarios y Tarjetas. Al renunciar o ser destituido
responsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o su liquidacin
Numeral 11.2 Normas de Control Interno e) Las alzas o bajas en las tarjetas de
responsabilidad de los bienes de Activo Fijo e Inventario deben contar con la
aprobacin de la Autoridad Superior de los Gobiernos Locales.
Causa
El Seor Emedardo Fernndez Flores colision en el ao 2008, vehculo
propiedad de la Municipalidad de Quetzaltenango, asumi la responsabilidad por
la reparacin y no lo ha reintegrado a la presente fecha. Este vehculo est
asignado a la Tarjeta de Responsabilidad del Doctor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, fue trasladado contablemente sin documento fehaciente de respaldo a la
Tarjeta de Responsabilidad del Licenciado Alejandro Ximin Puac, en tal virtud el
Seor Barrientos Pellecer al momento entregar el cargo en enero de 2016, no
cumpli con la entrega del vehculo en las condiciones que se describen en su
Tarjeta de Responsabilidad. Tanto el seor Emedardo Fernndez Flores como el
seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer, ambos funcionarios pblicos de la
Municipalidad de Quetzaltenango, no reintegraron el vehculo en mencin.
Efecto
Menoscabo a los intereses del Estado en virtud de que no se dispone de este bien
patrimonial al servicio de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango.

Recomendacin
Quetzaltenango, debe girar instrucciones a los funcionarios y empleados
responsables del manejo, control y administracin de vehculos para el uso
comprometido y correcto de los mismos en las comisiones institucionales, as
como la agilizacin de los procesos de reparacin y/o reposicin en siniestros de
igual magnitud, con apego a lo establecido en la normativa legal vigente.

En Memorial 207-DAM-0291-2016 de fecha 28 de marzo de 2016, el seor Jorge
Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como Alcalde Municipal de
Quetzaltenango por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiesta lo siguiente: "El accidente de trnsito que ocasiona el dao al vehculo
motivo del presente posible hallazgo, ocurri con motivo de un viaje que haba
realizado el seor EMEDARDO FERNANDEZ FLORES, en cumplimiento a una
disposicin de la Gerencia Municipal a cargo del Licenciado Jaime Rafael
Garca-Salas Maldonado, en virtud de que se deba llevar a cabo una reunin de
trabajo con el Diputado Hugo Hemmerling, sobre un proyecto de Salud Preventiva
que la Municipalidad estaba coordinando con el apoyo en forma adhonorem del
Dr. Otto Rene Schoenfeld. En mi calidad de Alcalde Municipal el da ocho de
febrero del ao 2008, tuve que solventar otros compromisos en la ciudad de
Quetzaltenango, razn por la cual no pude asistir personalmente a dicho
compromiso en la ciudad capital, por tal motivo la Gerencia Municipal dio las
instrucciones del caso. Aun cuando el vehculo estaba a disposicin de la Alcalda,
por tratarse de un bien municipal cuando la gerencia lo dispona, poda cumplir
comisiones dentro o fuera del municipio. Fue en ese viaje, en donde el vehculo
tipo pick-up, marca TOYOTA, modelo 2007 lnea HILUX, tonelaje 01.00 serie
KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible disel, 4 puertas, 4 cilindros, 2
ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5 velocidades y retroceso,
motor 1KD7113290 chasis 8AJF229G306023635, placas 0-717BBF, color
negro/mica propiedad de la Municipalidad de Quetzaltenango, colision sobre la
ruta Paln Escuintla, sufriendo daos considerables. Ante tal circunstancia el
conductor del vehculo Seor Emedardo Fernndez Flores, acept plenamente su
responsabilidad, tal como consta en las constancias que obran en el expediente
en relacin al referido accidente, al aceptar su responsabilidad, se comprometi a
la reparacin total del vehculo lo que ha venido cumpliendo a medida de sus
posibilidades econmicas, ya que segn lo ha expuesto el seor Emedardo
Fernndez Flores en varias oportunidades, no ha tenido un trabajo estable estos
aos y aun as ha tenido que ir disponiendo de los costos de la reparacin del
vehculo referido, con el objeto de entregarlo en perfecto estado y funcionamiento
a La Municipalidad de Quetzaltenango. Ante tal situacin en mi calidad de Alcalde
Municipal se tomaron diversas acciones con el fin de lograr la reparacin del
pick-up referido, ya que desde un inicio se le dio el seguimiento administrativo al
caso por medio del departamento de Transportes Municipales, Auditoria Interna

Municipal y Asesora Jurdica municipal, luego con el objeto de que el responsable
cumpliera con el compromiso de la reparacin del vehculo, el Juzgado de Asuntos
Municipales lo remite al Ministerio Publico. Habiendo comparecido el Seor
Emedardo Fernndez Flores, a la sede del Ministerio Publico, en donde
nuevamente se compromete a la reparacin del vehculo, no obstante indicar que
su situacin econmica era muy precaria y esto haba impedido contar con todos
los recursos necesarios para la reparacin. Constan actas donde se compromete
el seor Emedardo Fernndez Flores, en cubrir la totalidad de los gastos de la
reparacin completa del pick-up identificado en el punto anterior. Y en resolucin
de fecha diecinueve de noviembre del ao dos mil trece, el juzgado de asuntos
municipales remite a la Fiscala Distrital del Ministerio pblico el expediente
registrado con el numero JAM-UN MIL OCHO-DOS MIL DOCE, de la Auditoria
Interna de la Municipalidad de Quetzaltenango, y se solicita al Ministerio Publico
que pueda realizar las investigaciones correspondientes ya que el hecho deba de
ser investigado para poder deducir las responsabilidades del caso. Al momento de
pedir informacin al seor Emedardo Fernndez Flores, acerca de la situacin
actual del vehculo ha indicado que el mismo se encuentra ya en buenas
condiciones, pendiente de la revisin del sistema elctrico, aspectos que se
compromete a cubrir de manera inmediata el seor Fernndez Flores. Y que el
pick-up referido, se encuentra en su ltima fase de reparacin en el taller
dominado Tune-Up Master, propiedad de don Miguel ngel Sosa Reyes, ubicado
en la cero avenida nueve guion cero cinco de la zona ocho de esta ciudad de
Quetzaltenango, habiendo ya comunicado dicha situacin el seor Emedardo
Fernndez Flores, al Juzgado de Asuntos Municipales. III) DE LA
RESPONSABILIDAD DIRECTA: Personalmente desde ya niego rotundamente
toda responsabilidad sobre los hechos referidos en la condicin del cargo o reparo
formulado y hallazgo respetivo, ya que el vehculo se encontraba realizando una
comisin oficial de la Municipalidad tal como se demuestra con la carta firmada por
el Licenciado Jaime Rafael Garca-Salas Maldonado, y al momento de conocer
sobre el hecho se siguieron todas las diligencias y acciones ya referidas,
especialmente luego de mltiples requerimientos de entrega y autorizaciones
administrativas de prrrogas para la reparacin del vehculo, se solicita al seor
Fiscal Distrital del Ministerio Publico con sede en esta ciudad de Quetzaltenango,
se sirva realizar las investigaciones correspondientes y deducir responsabilidades
correspondientes. Ante los hechos, considero que las instancias administrativas
municipales, consideraron que era ms importante la inversin en el vehculo con
el objeto de lograr su total reparacin antes de cualquier medida penal, en vista de
la aceptacin del piloto de la unidad, aspecto que ha venido cumpliendo el seor
Emedardo Fernndez Flores, a quien segn informe del mecnico que tiene a su
cargo la reparacin del mismo, es ya mnima la inversin que se requiere para su
perfecto funcionamiento. Y con relacin a la tarjeta de Responsabilidad a mi
nombre como Alcalde Municipal de Quetzaltenango, expongo que el vehculo
objeto del presente hallazgo y cargos provisionales, no se encontraba cargado

dentro de la misma en el momento de entrega del cargo, esto porque no estaba
dentro de los tiles y bienes que posea bajo mi cargo. Consecuentemente se
encontraba asignada como un patrimonio cargado a la Gerencia General de la
Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, ya que al momento de asumir el
puesto de Gerente el Licenciado Alejandro Ximin Puac, tena los dos vehculos
cargados que se haban adquirido con fondos de la Empresa Elctrica Municipal, y
adems toda alza o baja en las tarjetas de responsabilidad de los bienes de activo
fijo e inventario deben contar con la aprobacin de la Autoridad superior de los
gobiernos locales que es el Alcalde, como mxima autoridad administrativa. Por lo
que el alza en la tarjeta de responsabilidad del Gerente General de la Empresa
Elctrica, por medio de traslado contable, se realiz en forma legal. Tengo
conocimiento que en nota que remite el seor Emedardo Fernndez Flores, que
con fecha 4 de marzo 2016, l hace entrega del vehculo a la Municipalidad de
Quetzaltenango, solicitando que se levanten las actas correspondientes por la
oficina de Trasporte Municipal en donde se evalu el mismo y se tenga por
entregado, de la fotocopia al presente memorial. IV) DEL DESVANECIMIENTO
DE HALLAZGO: Con las pruebas que se aportan de lo relacionado al accidente y
la aceptacin de responsabilidad del seor Emedardo Fernndez Flores, con los
documentos administrativos que demuestran el seguimiento al caso, pero sobre
todo con el acta notarial que efectivamente determina la existencia fsica del
vehculo y su grado de avance en la reparacin del mismo y el compromiso del
seor Piloto de la Unidad de entregarlo en perfecto estado y funcionamiento contra
actas de recepcin el mismo por los rganos competentes de la Municipalidad de
Quetzaltenango, en un plazo mximo de cuarenta das, considero que se pueda
desvanecer el informe de Cargos Provisional formulado en mi contra, por no haber
participado en la comisin de algn hecho ilcito." (Sic)
Vencido el plazo de audiencia concedida y de conformidad con el derecho de
defensa y del debido proceso, los responsables evacuaron la misma, sin embargo
a criterio de esta Comisin de Auditora, los argumentos presentados son
insuficientes e incompetentes para el desvanecimiento de los cargos, por lo que se
confirma el hallazgo, basado en las siguientes razones, de acuerdo a cada una de
las deficiencias dictadas:
El Acta Notarial de fecha 28 de marzo de 2016, presentada por los responsables

como documento de descargo, contiene Declaracin Jurada del seor Miguel
ngel Sosa Reyes, propietario del Taller Mecnico Servi-Mecnicos Tune Up
Master en donde se le estn realizando reparaciones al vehculo previamente
mencionado, declara lo siguiente: Que se le est realizando evaluacin,
reparacin y ajuste general del sistema elctrico y del motor, adems el Mecnico
responsable declara que el vehculo estar en su normal funcionamiento en un
plazo de treinta (30) das hbiles, si se cuentan con los repuestos que los
proveedores proporcionen; lo anterior demuestra que el vehculo visiblemente no
est en perfecto estado y su ptimo funcionamiento es incierto conforme la
afirmacin del Mecnico, es importante mencionar que este vehculo est siendo
reparado bajo la responsabilidad de los seores Jorge Rolando Barrientos Pellecer
y Emedardo Fernndez Flores, ya que no se menciona a ningn empleado o
funcionario activo de la Municipalidad de Quetzaltenango, que est involucrado en
este caso.
A la Comisin de Auditora, no se le presentaron actas o documentos firmados por

empleados o funcionarios de la Municipalidad de Quetzaltenango, que garanticen
la recepcin del vehculo en perfecto estado y/o demuestre que el mismo ya est
al servicio de la entidad.
Falta de documentacin de soporte que legitime o apruebe la baja del vehculo de

la Tarjeta de Responsabilidad del seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer y el
alza en la Tarjeta de Responsabilidad del seor Alejandro Ximin Puac, pues
consultado ste ltimo, afirm que dicho movimiento contable se realiz sin su
consentimiento, segn consta en el punto tercero del Acta Nmero 09-2016 de
fecha 16 de febrero de 2016.

Informe de Cargos Confirmados, de conformidad a Ley Orgnica de la Contralora
General de Cuentas, Decreto 31-2002, articulo 4 inciso f) y Acuerdo Gubernativo
No. 192-2014, Reglamento a la Ley Orgnica de la Contralora General de
Cuentas, articulo 58, para:

RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 191,149.11
AGENTE POLICIA MUNICIPAL EMEDARDO (S.O.N.) FERNANDEZ FLORES
Total Q. 191,149.11
Hallazgo No. 12
Incumplimiento a disposiciones legales en proyecto de infraestructura
Condicin
La Municipalidad de Quetzaltenango, en el ao 2015 realiz el proyecto
denominado MEJORAMIENTO CALLE MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA
VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO (incluye la realizacin de 7 obras I.
Sealizacin 19 Avenida Zona 3, 29 Avenida Zona 7 y Remozamiento en
Monumento a Tecn Umn; II. Remozamiento 4. Calle Zona 3 (Cuesta Blanca);
III. Remozamiento 7. Avenida Zona 5 (Las Rosas); IV. Mejoramiento Calle,
Callejn D1 en Diagonal 1 Zona 8; V. Mejoramiento Calle, 16 Avenida 11 Calle

Zona 1; VI. Mejoramiento Calle, 20 Avenida Diagonal 11 Zona 1, Colonia La
Providencia; VII. Mejoramiento Calle, Callejn 10D en Diagonal 12 Zona 1), por un
valor contractual de Q2,099,650.00, incumpliendo a varias disposiciones legales,
las cuales se detallan a continuacin:
1. El Jefe de Gestin y Supervisin de Proyectos, el 8 de diciembre del ao

2014, emiti opinin y/o dictamen tcnico de las especificaciones generales,
tcnicas y disposiciones especiales, indicando que las empresas como
mnimo deban tener una de las siguientes especialidades (24.12)
Adoquinado (24.29) Limpieza del derecho de va, cunetas y estructura de
drenajes y (24.44) Sealizacin vial horizontal y vertical. Sin embargo, se
estableci que por la naturaleza del proyecto, se requera de las tres
especialidades.
2. Las bases de licitacin tuvieron opinin de Asesor Jurdico y en el punto 5.
Preparacin de la plica, inciso J. Otros documentos, no se incluy que se
solicitara a los participantes en el evento de licitacin, algn tipo de
documentacin que pudiera determinar si se estaba al da en el pago de las
obligaciones tributarias y de seguridad social, tal es el caso de la declaracin
jurada del ISR e IVA, as como los ltimos recibos de pago y planillas
presentadas al IGSS, y poder constatar si se tena o no la prohibicin de
participar en el proceso.
3. La Junta de Licitacin, no solicit ningn tipo de documento al oferente que
pudiera determinar si el participante estaba o no al da en el pago de sus
obligaciones tributarias y de seguridad social.
4. El Jefe de Gestin y Supervisin de Proyectos hizo constar el 8 de
diciembre de 2014, que la supervisin del proyecto correspondera a un
profesional con el Ttulo de Arquitecto; sin embargo, en el Contrato Nmero
15 de fecha 17 de marzo de 2015, se indica que debe ser un Ingeniero el
encargado de la supervisin.
5. El Supervisor de la Jefatura Gestin y Supervisin de Proyectos, asignado al
proyecto en mencin, no inform que la persona que fungi como
superintendente del proyecto fue el propietario de la empresa contratista,
Arquitecto Osman Eloy Vsquez de Len, mismo que no cumple con la
calidad de Ingeniero Civil y no la Ingeniera Civil Heidi Yanelisse Coyoy
Gmez, quien aparece en la constancia del precalificado para el proyecto.
6. Segn resoluciones ambientales emitidas por la Direccin General de
Coordinacin del Ministerio de Ambiente y Recursos Nacionales, Delegacin,
Quetzaltenango, la Municipalidad tena el compromiso de pagar la cantidad
de Q200.00 quetzales por concepto de licencia e evaluacin ambiental; sin
embargo, el Alcalde Municipal no realiz las gestiones necesarias para el
pago de las 7 licencias.

Criterio
El Decreto 57-92 del Congreso de la Repblica, Ley de Contrataciones del Estado,
Artculo 71 Registro de precalificados de obras, establece: Adscrito al Ministerio
de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, funciona el Registro de
Precalificados de Obras en el que sern inscritos los interesados atendiendo a la
especialidad, experiencia y capacidad financiera en figurar en dicho Registro.
Artculo 80, Prohibiciones: establece: No estar al da en el pago de sus
obligaciones tributarias y de seguridad social.
El Acuerdo Ministerial No. 1265-2002, de la Ministra de Comunicaciones,

Infraestructura y Vivienda, Reglamento del Registro de Precalificados de Obras,
Artculo 24, establece: El Registro extender constancia a costa del interesado,
nicamente para participar en cotizaciones o licitaciones especificas a la empresa
cuya precalificacin se encuentre vigente, previa solicitud por escrito debidamente
sellada y firmada por el propietario o representante legal de la empresa debiendo
identificar plenamente en la solicitud la cotizacin o licitacin de que se trate,
proyecto, fecha de cotizacin o licitacin y entidad que la promueve,
acompaando fotocopia del anuncio de Prensa o invitacin en su caso. Dichas
constancias debern ser extendidas con no ms 15 das de anticipacin a la fecha
de presentacin de oferta. Las constancias debern identificar la Cotizacin o
Licitacin de que se trate, el nombre de la empresa interesada, la capacidad
econmica anual disponible y las especialidades tcnicas en que est inscrita.
Las Resoluciones nmeros 336-2014/DDQZ/GADM/QRQQ/cacb,

337-2014/DDQZ/GADM/QRQQ/cacb, 338-2014/DDQZ/GADM/QRQQ/cacb,
339-2014/DDQZ/GADM/QRQQ/cacb, 340-2014/DDQZ/DAGM/GRQQ/cacb,
341-2014/DDQZ/GADM/GRQQ/cacb, 342-2014/DDQZ/GADM/QRQQ/cacb, de la
DIRECCIN GENERAL DE COORDINACIN DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y
RECURSOS NATURALES, DELEGACIN QUETZALTENANGO, de fecha 17 de
octubre de 2014, compromiso XVI, indica: De igual forma deber cancelar el
monto de la Licencia de Evaluacin Ambiental que asciende a Q.200.00.
El Contrato Nmero 15, de fecha 17 de marzo de 2015, del proyecto denominado

MEJORAMIENTO CALLE, MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y
ORNATO QUETZALTENANGO, Clausula Dcima Segunda, establece: b) La
supervisin y control de los trabajos estarn a cargo de un Ingeniero nombrado
por la Municipalidad de Quetzaltenango, designado para el efecto
Los Documentos de Licitacin, Especificaciones Generales del proyecto

Mejoramiento Calle Mejoramiento Infraestructura Vial y Ornato Quetzaltenango,
establecen: Las Especificaciones Generales para Construccin de Carreteras y
Puentes de la Direccin General de Caminos, del Ministerio de Comunicaciones,
Infraestructura y Vivienda, Noviembre 2,002, se denominan aqu como Libro Azul y

regirn en lo que sea aplicable para la ejecucin de las diferentes etapas de la
obra.
Las Especificaciones Generales para la Construccin de Carreteras y Puentes,

Direccin General de Caminos del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y
Vivienda de la Repblica de Guatemala, Seccin 101.02, Definiciones, establece:
Precalificacin: Es el anlisis de la capacidad tcnica y financiera, organizacin
empresarial y experiencia, que se hace de las personas individuales o jurdicas
interesadas en presentar ofertas para la ejecucin de obras, con el objeto de
inscribirlos en el Registro de Precalificados, en los grupos de especialidad y
capacidad econmica que les corresponda Superintendente. El jefe ejecutivo del
Contratista quien dirige la obra, poseyendo plena autoridad para actuar como su
representante autorizado con relacin al trabajo, debiendo ser ingeniero civil
colegiado activo.
Causa
Incumplimiento del Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y
Supervisor de la Jefatura Gestin y Supervisin de Proyectos en las disposiciones
legales relacionadas con las especialidades tcnicas que deben poseer los
oferentes para participar en el proceso de licitacin y la adjudicacin del proyecto;
lo estipulado en bases de licitacin y contrato para el nombramiento del
profesional a cargo de la supervisin de la obra por parte de la Municipalidad y la
calidad profesional del superintendente del contratista; y el de pago de licencias
ambientales como compromiso adquirido segn resoluciones emitidas por el
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales para el proyecto en mencin.
Efecto
Riesgo de adjudicar proyectos a oferentes que no cumplieran con todas las
especialidades.
Riesgo que la construccin del proyecto se realizara con deficiencias por no contar
el contratista con la especialidad 24.44 sealizacin vial horizontal y vertical.
Riesgo de deficiencias en la construccin por no tener un superintendente y como

supervisor de la municipalidad a profesionales con la calidad de ingeniero civil.
Riesgo de ser sancionados por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales

por no haber pagado la licencia de evaluacin ambiental.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Director Municipal de
Planificacin a efecto que en las bases de licitacin de proyectos se estipule que
los oferentes que participen en los eventos tengan todas las especialidades
tcnicas que correspondan segn la naturaleza de las obras.

Planificacin para que vele porque los supervisores de los proyectos sean
ingenieros civiles.
El Director Municipal de Planificacin debe girar sus instrucciones a los

Supervisores de la Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos para que velen
porque los contratistas tengan como superintendentes de los proyectos a
ingenieros civiles y que sean los mismos que reporten en Precalificados del
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal a efecto

que vele porque se realicen las gestiones necesarias para el pago de las licencias
ambientales ante el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales por los
proyectos de infraestructura.

fungi como Director Municipal de Planificacin por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: ... En cuanto al inciso No. 1 se
determin la viabilidad de aceptar al oferente que cumpli con la especialidad
(24.12) Adoquinado puesto que quien tiene la capacidad tcnica de realizar dichos
trabajos es, y ha sido capaz de realizar todos los trabajos que conllevar llegar a
realizar los trabajos de adoquinado, los cuales incluyen trabajos preliminares,
limpieza y chapeo, corte de va, limpieza de derecho de va, construccin y/o
limpieza de bordillos, cunetas y dems obras de proteccin. A la vez que luego de
trabajar adoquinados las vas deben quedan expeditas, limpias y debidamente
sealizadas. Por lo cual, expuesto lo anterior, era viable, determinante y factible
que pudiera ser adjudicado con esta especialidad. 2. La junta calificadora
solamente recibe declaracin jurada de solvencia de obligaciones ante el estado.
3. Idem al anterior. 4. El jefe de gestin emiti opinin sugiriendo que el supervisor
correspondiera a un Arquitecto. Sin embargo se desconoce por qu razn en el
contrato No. 15 se cambio el titulo o calidad del profesional necesario. 5. Es de
estimarse que el supervisor vela por los aspectos tcnicos y administrativos del
proyecto. Pero, si en la primera hoja de la bitcora aparece determinada persona
como superintendente, es de estimarse que se han seguido y agotado los
procedimientos por los cuales dicha persona all aparece, siendo incluso
personeros del Concejo Municipal y de la Contralora General de Cuentas que
aprueban la documentacin de la(s) bitcora(s) quienes al inscribir a dicha
persona como superintendente, estn dando por avalado y viable a dicha persona
al frente de la supervisin del proyecto por parte de empresa constructora. 6.
Debido al tamao administrativo y de personal de la Municipalidad de

Quetzaltenango, se cuenta con la Direccin de Recursos Ambientes, quienes
dentro de sus atribuciones velan por todos los aspectos legales y administrativos
relacin a medio ambiente y recursos naturales, razn por la cual desconozco la
razn por la cual no se prosigui y complet el trmite correspondiente de las
gestiones necesarias para el pago de las licencias que se indican en la condicin
del hallazgo
En Memorial s/n de fecha 29 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien
fungi como Miembro de la Junta de Licitacin por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1.Con relacin al numeral 1,
de este Hallazgo No. 12: La Junta de Licitacin por s misma no puede alterar las
Bases de Licitacin publicadas y entregadas por el Encargado de Guatecompras
el da del evento, ya que no es competencia de la misma realizar cambios en la
literal j.14 de las bases autorizadas por la autoridad superior municipal, adems en
este punto se debera aclarar con base en que se determin la necesidad de
contar con las tres (3) especialidades e indicarnos la Base Legal para que la Junta
de Licitacin procediera a realizar cambios en las bases de Licitacin, ya que tal
situacin alterara un proceso que por su naturaleza se mantuvo a disposicin de
los oferentes por cuarenta (40) das calendario en el portal de compras del Estado
(Guatecompras). 1. Con relacin al numeral 2, de este Hallazgo No. 12: en las
Bases de Licitacin para este evento en particular dicen en la literal J. 6 que se
solicita el RTU a los oferentes, el cual segn el artculo uno (1) del Decreto
Legislativo 25-71, dice que: Se establece el Registro Tributario Unificado (RTU),
en donde se inscribirn todas las personas naturales o jurdicas que estn afectas
a cualquiera de los impuestos vigentes o que se establezcan en lo futuro. Aunado
a ello en la literal f. se solicitan cinco Declaraciones Juradas una de las cuales es
Declaracin Jurada ante Notario, reciente y en original, de que el oferente no est
comprendido en ninguno de los casos a que se refiere el Artculo 80 de la Ley de
Contrataciones del Estado. Si se descubriere falsedad en la declaracin, la
autoridad a que corresponda la adjudicacin descalificar a aquel oferente, sin
perjuicio de poner el hecho en conocimiento de los Tribunales de Justicia. BASE
LEGAL: Artculos 26 de la Ley de Contrataciones del Estado y 9 numeral 3 del
Reglamento de la referida Ley. En caso de que la falsedad de la declaracin fuere
descubierta estando en ejecucin la Obra o terminada la misma, el adjudicatario
responder por los daos o perjuicios que se produzcan por tal causa, aplicndole
las sanciones previstas en la Ley de Contrataciones del Estado y trasladando lo
conducente a los Tribunales de Justicia. 2. Con relacin al numeral 3 de este
Hallazgo No. 12 argumento en el mismo sentido de los numerales anteriores toda
vez que se trata de solicitar documentos no establecidos en las bases, sumado a
ello que la Junta de Licitacin Municipal no es un ente fiscalizador de la
Superintendencia de Administracin Tributaria ni del Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, aunque como lo establezco en el numeral anterior, toda vez el
oferente hace una declaracin jurada sobre el artculo 80 de la Ley de

Contrataciones del Estado en la cual manifiesta que no le afecta ninguna de las
prohibiciones que en dicho artculo se describen, para mi como miembro de la
Junta de Licitacin es un documento valedero que me indica que el oferente no
esta afecto al mismoEN CONCLUSION: Por lo anteriormente expuesto solicito
eximirme de cualquier responsabilidad legal y administrativa que se pudiera
generar por el Hallazgo No. 12 Ya que en ningn momento contravine lo indicado
en el Decreto 57 - 92 Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, puesto
que como miembro de la Junta de Licitacin, me apegue a lo establecido en los
artculos 10, 16 y 42 de la ley de contrataciones del Estado, donde se indica que la
competencia de esta es: recibir, calificar y adjudicar, principios que como Junta de
Licitacin nos guiaron en el cumplimiento de la misin que se nos encomendar
Con oficio s/n de fecha 29 de abril de 2016, Miembros de la Junta de Licitacin,

Luis Alfonso Prez Soberanis, Jos Fernado Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz
y Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, manifiestan: Como Junta de Licitacin o
cotizacin nos apegamos a lo establecido en los artculos 10, 16 y 42 de la ley de
contrataciones del Estado, donde se indica que nuestra competencia es recibir,
calificar y adjudicar. La empresa adjudicada cumpli con los requisitos
establecidos en Ley, y en las bases de Licitacin o cotizacin. La Junta de
Licitacin o cotizacin adjudico en base a: a) los documentos presentados por los
oferentes en las plicas, (en el caso especfico de la empresa adjudicada cumpli
con todos los requisitos de carcter excluyente de las bases elevadas al portal de
Guatecompras). b) el precio estimado por la entidad, aprobado por la autoridad
administrativa superior. c) Ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases
y calificacin de los oferentes que clasifiquen se procede a la adjudicacin del
oferente La Junta de Licitacin no solicit ningn tipo de documento al oferente
que pudiera determinar si el participante estaba o no al da en el pago de sus
obligaciones tributarias y de seguridad social. MEJORAMIENTO CALLE
MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO
QUETZALTENANGO Con base al decreto No. 57-92 ley de contrataciones del
Estado en su ARTICULO 26 Declaracin Jurada. Los oferentes que participen en
las licitaciones, cotizaciones, y quienes estuvieran comprendidos en los casos de
excepcin contemplados en esta ley, presentar junto con la oferta, declaracin
jurada de no estar comprendidos en ninguno de los casos que se refiere el Artculo
80 de esta ley. Si se descubriere falsedad en la declaracin, la autoridad a que
corresponda la adjudicacin descalificar a aquel oferente, sin perjuicio de poner
el hecho en conocimiento de los tribunales de justicia. Artculo 9 del reglamento
del decreto 57-92: La plica deber contener como mnimo, segn el caso, los
siguientes documentos: 2) Declaracin jurada o compromiso a que se refiere el
inciso 10 del artculo 19 de la ley. Ley de Contrataciones del estado en su artculo
19. Requisitos de las bases de Licitacin: Las bases de licitacin, segn el caso,
debern contener como mnimo lo siguiente: inciso 10) Declaracin Jurada de que
el oferente no es deudor moroso del Estado ni de las entidades a las que se

refiere el Artculo 1, de esta ley, o en su defecto, compromiso formal de que, en
caso de adjudicrsele la negociacin, previo a la suscripcin de contrato acreditar
haber efectuado el pago correspondiente. Decreto Nmero 57-92, Ley de
Contrataciones del Estado, ARTICULO 24. Presentacin de ofertas y apertura de
plicas. Las ofertas y dems documentos de licitacin debern entregarse
directamente a la Junta de Licitacin, en el lugar, direccin, fecha, hora y en la
forma que sealen las bases. Transcurridos treinta (30) minutos de la hora
sealada para la presentacin y recepcin de ofertas, no se aceptar alguna ms
y se proceder al acto pblico de apertura de plicas. De todo lo actuado se
levantar el acta correspondiente en forma simultnea. Los miembros de la Junta
de Licitacin realizamos una lectura de las bases de Licitacin, para enterarnos
del horario de recepcin, condiciones de la recepcin y Cualquier otra
recomendacin expresada en las bases. Posterior a este momento de recepcin,
se procedi a los pasos iniciales de la calificacin, levantando el acta
correspondiente que consign lo actuado. La Junta de Licitacin procedi a la
lectura de las bases, que como manifest en el punto tercero, estas no fueron
elaboradas por ningn miembro de la Junta de Licitacin, en las bases de licitacin
se establecen los criterios de evaluacin de las ofertas, y que la misma indica el
proceso de evaluacin de las ofertas recibidas, y la forma de proceder conforme a
dichas bases, evitando con ello cualquier criterio subjetivo, de cualquiera de los
miembros de la Junta de Licitacin para calificar las ofertas recibidas, de tal
manera que para este evento en particular se estableci Que estos criterios, estn
contenidos en los documentos de Licitacin en el inciso 11. Procedimientos para la
evaluacin de ofertas, los cuales se encuentran en el portal del sistema de
GUATECOMPRAS, describindolos a continuacin: Tomado de los documentos
de licitacin, se lee en el inciso 11. PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIN
DE LAS OFERTAS: Las ofertas sern evaluadas de acuerdo con el siguiente
procedimiento: "Primera Fase: Revisin documental de carcter excluyente, en la
cual se comprobar la existencia completa y veracidad de la documentacin
fundamental exigida. La falta de alguno de los documentos fundamentales
indicados en la seccin II, numeral 6 REQUISITOS QUE SE CONSIDERAN
FUNDAMENTALES, Ser causa justificada para rechazar la oferta. BASE
LEGAL: Artculo 30 de la Ley de Contrataciones del Estado. La Junta de Licitacin
reviso las ofertas presentadas constatando que las empresas que ofertaron
cumplieron con los documentos fundamentales indicados en la seccin II, numeral
6 requisitos que se consideran fundamentales", por lo cual continuamos con el
proceso a la siguiente fase. "Segunda Fase: Revisin del cumplimiento de las
especificaciones generales y tcnicas nicamente para las ofertas aceptadas en la
primera fase. Las ofertas que no cumplan con las especificaciones generales y
tcnicas sern descalificadas, por lo que solamente las que cumplan con ellas
sern evaluadas en la tercera fase." En esta fase los miembros de la Junta de
Licitacin, procedimos a confrontar las especificaciones generales y tcnicas,
haciendo la observacin que en la elaboracin de las citadas especificaciones,

esta Junta de Licitacin no participa, limitndonos a verificar que en las ofertas
presentadas se cumpliera con la descripcin de las mismas. "Tercera Fase: Para
determinar cul es la oferta ms conveniente y favorable para los intereses de
esta Municipalidad, de las ofertas recibidas que han cumplido con lo requerido en
la segunda fase, la Junta de Licitacin calificar las ofertas, siguiendo los criterios
siguientes: BASE LEGAL: Artculo 28 de la Ley de Contrataciones del Estado." El
cual indica: ARTICULO 28.* Criterios de calificacin de ofertas. Para determinar
cul es la oferta ms conveniente y favorable para los intereses del Estado, se
utilizarn los criterios siguientes: calidad, precio, tiempo, caractersticas y dems
condiciones que se fijan en las bases, en los cuales tambin se determinar el
porcentaje en que se estimar cada uno de los referidos elementos, salvo que en
stas se solicite nicamente el precio, en cuyo caso, la decisin se tomar con
base en el precio ms bajo. Cuando se trate de obras, la Junta tomar en cuenta
el costo total oficial estimado. Para el caso de productos medicinales, material
mdico quirrgico, dispositivos mdicos, gases mdicos, frmulas infantiles,
material de diagnstico por imgenes y productos sucedneos de la leche materna
que sean adquiridos a travs de contrato abierto, cotizacin, licitacin pblica,
compra directa o cualquier mecanismo de adquisicin que se realice de
conformidad con esta Ley, una vez calificado el cumplimiento de los requisitos que
establece el Reglamento. Para el Control Sanitario de los Medicamentos y
Productos Afines, en lo que se refiere a seguridad, eficacia y calidad, se utilizar el
precio ms bajo como criterio De calificacin, siempre y cuando este precio no sea
igual o superior al precio del mercado privado nacional, que tenga registrado la
Direccin Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Con base en
la resolucin 11-2010 Normas para el uso del sistema de informacin de
contrataciones y adquisiciones del Estado Guatecompras. El proveedor Vsquez
de len, Osman Eloy en la seccin 4 declaracin jurada del proveedor, con
nmero de NIT 27381161 declara: a) no se encuentran en estado de cese de
actividades econmicas en los registros de la Superintendencia de Administracin
Tributaria. Por lo que en su constancia de inscripcin en el Registro de Proveedor
del Sistema GUATECOMPRAS, se encuentra HABILITADO. Por lo que la ley de
Contrataciones del Estado no faculta a la Junta de Licitacin el poder solicitarle
algn documento al oferente en el evento por el que fue citada la Junta
Licitadora....
En oficio s/n de fecha 29 de abril de 2016, el Supervisor de la Jefatura de Gestin

y Supervisin de Proyectos, Christhian Enmanuel Xicar Cotom, manifiesta: 1.)
Al momento de la aprobacin de la bitcora, se reunieron los requisitos
indispensables y requeridos para la autorizacin en la delegacin de la contralora
de cuentas de Quetzaltenango. Por lo que al momento a proceder ellos, a su
verificacin y aprobacin, avalaron los requisitos presentados para dicho trmite
de bitcora, teniendo a la vista los documentos necesarios para avalarlos. 2.)
Como supervisor teniendo a la vista lo consignado en el primer a hoja en bitcora

del proyecto, se consigna que el superintendente del proyecto es el ARQ. OSMAN
ELOY VASQUEZ DE LEON, sin embargo, como supervisor del proyecto que vela
por los aspectos tcnicos del proyecto asumi que si estaba establecido en la
bitcora dichos nombres es porque ya estaba aprobado luego de pasar por los
diferentes procedimientos de aprobacin, siendo este haber pasado por
personeros del consejo municipal, personeros del direccin de municipal de
planificacin, y por ultimo de haber sido conocido y aprobado por los delegados de
la delegacin de contralora general de cuentas...".
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Lon, quien
fungi como Asesor Jurdico por el periodo comprendido del 01 de enero al 01 de
octubre de 2015, manifiesta: En relacin al inciso 2 de la Condicin del Hallazgo
12 relacionado a las bases de licitacin que tuvieron opinin del asesor jurdico,
me permito indicar que: SI se verifico que en el PROYECTO DE BASES DE
LICITACION en el 2014 cuando se emiti la opinin se solicitaran LAS
DECLARACIONES JURADAS consistentes en los documentos expresamente
indicados en el artculo 18 inciso 10 y 14, artculos 26 y 80 de la Ley de
Contrataciones del Estado y articulo 6 incisos 2 y 3 del Reglamento de la Ley en
forma literal y debidamente fundamentado en el apartado 5. PREPARACION DE
LA PLICA f. Declaraciones Juradas complementado en las diferentes secciones
de las bases y en el proyecto de contrato, y no en el inciso j.8 a que hace
referencia el hallazgo, como consecuencia en el proyecto de bases de
infraestructura MEJORAMIENTO CALLE MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO, SI SE CUMPLIO
CON LA NORMATIVA VIGENTE a la fecha en que fue emitida la opinin jurdica
el 22 de diciembre de 2014. ACTUALMENTE HAY REFORMAS a la Ley de
Contrataciones del Estado contenidas en el DECRETO NUMERO 9-2015 DEL
CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA PUBLICADAS EN EL DIARIO
DE CENTROAMERICA EL 8 DE DICIEMBRE DE 2015, PERO SON
POSTERIORES A LA EMISION DE LA OPINION JURIDICA Y EN LA FECHA EN
QUE ENTRARON EN VIGOR YO, YA NO LABORA PARA LA MUNICIPALIDAD
POR HABER RENUNCIADO AL CARGO, como consecuencia no tuve ningn otro
contacto con el expediente, para lo cual presento el anlisis respectivo:
PRIMERO ANTECEDENTES:
De las Bases: La asesora jurdica no redacta las bases y claramente en la opinin
se indica que los aspectos tcnicos son responsabilidad de quien las tiene a su
cargo, por no ser mi especialidad, pero se verifico que quedaran contempladas las
Declaraciones Juradas de conformidad con la Ley de Contrataciones del Estado y
su reglamento y quedo regulado que: el funcionario o empleado pblico est
facultado para pedir la informacin y constancias para verificar la veracidad de las
Declaraciones Juradas y que En caso el oferente o adjudicatario no proporcione
la informacin y constancias requeridas o persista la duda, el funcionario o
empleado responsable de la etapa en que se encuentre el proceso de compra o

contratacin, resolver: a) Rechazar la oferta, o b) Improbar lo actuado. Bajo los
apercibimientos correspondientes.
1. La Opinin Jurdica se emiti con fecha 22 de diciembre de 2014, cuando no

haban entrado en vigencia las reformas publicadas el 6 de diciembre de
2015, el mismo se emiti salvando la opinin de tercero de igual o mejor
derecho y las Bases estn sujetas a la aprobacin correspondiente con
fundamento en la Ley de lo Contencioso Administrativo, DECRETO
NUMERO 119-96 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA
que dice: Artculo 3.- FORMA.- Las resoluciones administrativas sern
emitidas por autoridad competente, con cita de las normas legales o
reglamentarias en que se fundamenta. Es prohibido tomar como resolucin
los dictmenes que haya emitido un rgano de asesora tcnica o legal. LA
ASESORIA JURIDICA ACTUO APEGADA ESTRICTAMENTE A DERECHO,
VERIFICANDO QUE SE CUMPLIERA EL ORDENAMIENTO VIGENTE EN
EL MOMENTO EN QUE EMITIO LA OPINION, SALVAGUARDANDO EL
PATRIMONIO DE ESTADO.
2. Aprobacin de los Documentos de Licitacin. La aprobacin de las Bases no
est a mi cargo con fundamento en la Ley de Contrataciones del Estado,
Decreto 57-92 del Congreso de la Repblica que dice: ARTICULO 21.
Aprobacin de los Documentos de Licitacin. Los documentos a que se
refiere el Artculo 18 de esta ley, debern ser aprobados por la autoridad
administrativa superior de la dependencia, previo los dictmenes tcnicos
que determinen el reglamento. En todo caso se respetarn los Convenios y
Tratados Internacionales acordados entre las partes, si fuere el caso.
3. Rechazo de Ofertas a cargo de la Junta de Licitacin, con fundamento en el
ARTICULO 30. Rechazo de Ofertas. La Junta de Licitacin rechazar, sin
responsabilidad de su parte, las ofertas que no se ajusten a los requisitos
fundamentales definidos como tales en las bases o cuando los precios,
calidades u otras condiciones ofrecidas sean inconvenientes para los
intereses del Estado. Los requisitos no fundamentales contemplados en las
bases podrn satisfacerse en la propia oferta o dentro del plazo comn que
fije la Junta. Dentro de este mismo plazo se llenar los requisitos formales
que no se hubieren cumplido satisfactoriamente al presentar la oferta. Con
fundamento en la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del
Congreso de la Repblica.
4. Acta de Apertura de Plicas: segn el procedimiento La Junta Licitadora
comprobar que los oferentes han cumplido con presentar las declaraciones
juradas a que se hace referencia en los artculos 18 inciso 10, 26 y 80 de la
Ley de Contrataciones del Estado y en el artculo 9 incisos 2 y 3 del
Reglamento y si considera oportuno solicitar los documentos que estime
pertinentes, caso contrario lo har constar y proceder como lo indica la Ley.
5.
5. Aspectos Financieros: La asesora jurdica no tiene a su cargo los aspectos

financieros del Proyecto de conformidad con los artculos 97 y 98 del Cdigo
Municipal y el MAFIM.
6. Los Controles Internos, ni la Direccin Administrativa Financiera Municipal, ni
la auditoria municipal emitieron recomendaciones al respecto, por lo que se
considera se renen los requisitos legales correspondientes.
SEGUNDO DE ANALISIS LEGAL Y CUMPLIMIENTO DEL ARTICULO 19 INCISO

10 DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
A continuacin se transcribe y se realiza el anlisis de los artculos
correspondientes en virtud del derecho de defensa y el debido proceso a que
tienen derecho los oferentes de participar en igualdad de condiciones mediante un
proceso preestablecido y apegado al marco legal:
ARTICULO 19. Requisitos de las Bases de Licitacin. Las bases de licitacin,
segn el caso, debern contener como mnimo lo siguiente:
10. Declaracin Jurada de que el oferente no es deudor moroso del Estado ni
de las entidades a las que se refiere el Artculo 1, de esta ley, o en su defecto,
compromiso formal de que, en caso de adjudicrsele la negociacin, previo a la
suscripcin de contrato acreditar haber efectuado el pago correspondiente.
Este artculo contempla 2 casos concretos:
2.1. El artculo es claro por una parte pide la DECLARACION JURADA de que el
oferente no es deudor moroso de Estado, como consecuencia dicha declaracin
no es una declaracin simple, sino que debe relacionarse y llevar la
documentacin de respaldo que incluye a todas las instituciones indicadas en el
Artculo 1 de la Ley de Contrataciones del Estado en General.
2.2. El inciso objeto de anlisis contempla un segundo prrafo que dice o en su
defecto, compromiso formal de que, en caso de adjudicrsele la negociacin,
previo a la suscripcin de contrato acreditar haber efectuado el pago
correspondiente. Esta segunda opcin que la ley le otorga al oferente igual que la
anterior conlleva la documentacin de respaldo para demostrar que se cumpli
con el pago de todos los impuestos o adeudos a que se refiere el Artculo 1 de la
Ley de Contrataciones del Estado en General.
2.3. Los dos aspectos indicados en el artculo anterior se mantienen en el
Reglamento de la Ley ARTICULO 9. Contenido de la plica. La plica deber
contener como mnimo, segn el caso, los siguientes documentos: 2.
Declaracin Jurada o compromiso a que se refiere el inciso 10 del artculo 19 de la
Ley. 3. Declaracin jurada a que se refiere el artculo 26 de la Ley.
CONCLUSION: Lo estipulado en los artculos citados se cumpli en el apartado 5.
PREPARACION DE LA PLICA f. Declaraciones Juradas y complementado en las
diferentes secciones de las bases y en el proyecto de contrato, como
consecuencia en el proyecto de bases de infraestructura MEJORAMIENTO
CALLE MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO
QUETZALTENANGO se encuentran apegados a derecho.
TERCERO ANALISIS LEGAL Y CUMPLIMIENTO DE LOS ARTICULOS 26 Y 80

DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
En los artculos 26 y 80 de la Ley de Contrataciones del Estado y articulo 6 incisos
2 y 3 del Reglamento de la Ley en forma literal y debidamente fundamentado en el
apartado 5. PREPARACION DE LA PLICA f. Declaraciones Juradas EN EL
INCISO f DE LAS BASES DE LICITACION PAGINA 17 SE SOLICITO Y SE
FUNDAMENTO LEGALMENTE LA DECLARACION JURADA A QUE HACEN
REFERENCIA LOS ARTCULOS 26 Y 80 DE LA LEY DE CONTRATACIONES
DEL ESTADO POR LO QUE TRANSCRIBO LITERALMENTE EL PARRAFO en
mencin:
5. PREPARACION DE LA PLICA f. Declaraciones JuradasDeclaracin
Jurada ante Notario, reciente y en original, de que el oferente no est comprendido
en ninguno de los casos a que se refiere el Artculo 80 de la Ley de
Contrataciones del Estado. Si se descubriere falsedad en la declaracin, la
autoridad a que corresponda la adjudicacin descalificara aquel oferente, sin
perjuicio de poner el hecho en conocimiento de los Tribunales de Justicia. En caso
de que la falsedad de la declaracin fuere descubierta estando en ejecucin la
obra o terminada la misma, el adjudicatario responder por los daos o perjuicios
que se produzcan por tal causa, aplicndole las sanciones previstas en la Ley de
Contrataciones del Estado y trasladando lo conducente a los Tribunales de
Justicia.
CONCLUSION: Lo estipulado en los artculos citados se cumpli en el apartado 5.
PREPARACION DE LA PLICA f. Declaraciones Juradas y complementado en las
diferentes secciones de las bases y en el proyecto de contrato, como
consecuencia en el proyecto de bases de infraestructura MEJORAMIENTO
CALLE MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO
QUETZALTENANGO se encuentran apegados a derecho.
CUARTO: Para garantizar que el Oferente no sea un Deudor moroso del Estado
en las Bases se consign lo siguiente:
1. Literalmente se solicit en la pgina 19 j. Otros documentos. j.6 Fotocopia

legalizada, clara y legible de actualizacin en el Registro Tributario Unificado
(R.T.U) emitido por la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT),
del presente ao. Dicho documento tiene como finalidad respaldar y dar
mayor seguridad jurdica de quien es el oferente y que no es deudor moroso
del Estado.
2. En la pgina 56 de las Bases dice: 39. DERECHOS E IMPUESTOS. No se
considerar ninguna exoneracin de derechos e impuestos.
3. En la pgina 19 inciso j.8 se solicit Constancia de inscripcin patronal al
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS). Para garantizar la
inscripcin y el rgimen de seguridad social
4. En la pgina 22 inciso 6. REQUISITOS QUE SE CONSIDERAN
FUNDAMENTALES se indica claramente que: la Junta de LICITACION
4.
rechazar al momento de la apertura de las plicas, sin responsabilidad de su

parte, las ofertas que no se ajusten a estos requisitos fundamentales. Base
Legal: Artculo 30 de la Ley de Contrataciones del Estado.
5. En la pgina 29 inciso 17 literalmente dice: DISPOSICIONES ESPECIALES.
En cualquier fase del procedimiento de contratacin pblica en la que el
funcionario o empleado pblico responsable tenga duda razonable de la
veracidad de los documentos o declaraciones presentadas por el oferente o
adjudicatario, deber requerir a ste por escrito la informacin y constancias
que permitan disipar la duda en un plazo que no exceda de dos das hbiles
de conocido el hecho, la cual deber anexarse al expediente respectivo.
Para el efecto, la autoridad conceder al oferente o adjudicatario, audiencia
por dos das hbiles y resolver dentro de un plazo similar. En caso el
oferente o adjudicatario no proporcione la informacin y las constancias
requeridas o persista la duda, el funcionario o empleado responsable de la
etapa en que se encuentre el proceso de compra o contratacin resolver:
a) Rechazar la oferta, b) Improbar lo actuado. c) En la pgina d) En la
pgina 58 prrafo final y 59 dice: El contratista debe conocer, cumplir y
actuar de conformidad con todas y cada una de las leyes, acuerdos y
reglamentos de la Repblica de Guatemala, relacionados con el trabajo a
efectuarse. Ser responsabilidad del Contratista estar completamente
informado de todas las leyes, ordenanzas, cdigo de seguridad, reglamentos
y todas las rdenes y decretos que tenga cualquier jurisdiccin o autoridad
en la Obra, o que en cualquier forma afecten la Obra. El contratista
observar y cumplir, en todo momento, con todas esas leyes, y deber
proteger e indemnizar al estado, Municipalidad por violacin de leyes,
ordenanzas, reglamentos de seguridad disposiciones. Ordenes o decretos.
QUINTO: Para garantizar que el Oferente cumpla con sus obligaciones patronales
y que no sea un Deudor moroso del Estado en las Bases se consign lo siguiente:
1. En la pgina 44 que el Contratista que obligado a cumplir con las Legislacin

laboral, de salud y seguridad del personal o sea de sus trabajadores y como
consecuencia del IGSS.
2. En la pgina 47 que el Contratista que obligado a cumplir con las Legislacin
laboral y prestaciones en la ejecucin de la obra.
3. Las Bases y el Proyecto de contrato se contempl todo lo referente a la
seguridad de los trabajadores.
SEXTO: EN EL PROYECTO DE CONTRATO que luego se convirti en el contrato

quedo regulado lo siguiente:
1. En la CLAUSULA DECIMA SEPTIMA, lo relacionado con la relacin laboral y

prestaciones.
2. En la CLAUSULA DECIMA SEPTIMA, lo relacionado con la relacin laboral y
2.
prestaciones.
3. En la CLAUSULA VIGESIMA CUARTA, la garanta de cumplimiento se
incluyen las cuotas patronales establecidas en la ley para garantizar al
INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL IGSS. Si el
contratista no cumple con el pago de salarios, prestaciones laboral, cuotas
del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) y cualquier otro pago
a sus trabajadores al que estuviere obligado. En consecuencia se regula el
cumplimiento de todos pagos al IGSS.
4. En la CLAUSULA VIGESIMA SEPTIMA, lo relacionado a los DERECHOS E
IMPUESTOS.
5. En la CLAUSULA VIGESIMA NOVENA, lo RELATIVO AL COHECHO.
6. En la CLAUSULA: TRIGSIMA SEGUNDA: IMPUESTO: El seor XXX, en
calidad de propietario de la empresa contratada, responder por los
impuestos derivados de este contrato que afecten a la entidad contratada
y e) De que los comparecientes bien impuestos de su contenido, validez,
objeto y dems consecuencias jurdicas.
7. En la CLAUSULA TRIGSIMA SEGUNDA: DECLARACION JURADA. En
esta clusula declara nuevamente bajo juramento el oferente no tener
prohibiciones y limitaciones de conformidad con la Ley de Contrataciones del
Estado.
CONCLUSION: En el proyecto de contrato se contempl dar cumplimiento a la

regulacin legal vigente en diferentes formas.
SEPTIMO: LAS RESPONSABILIDADES EN MATERIA TRIBUTARIA Y EN LOS
PAGOS RELACIONACIONADOS CON EL INSTITUTO GUATEMALTECO DE
SEGURIDAD SOCIAL IGSS corresponden al Sujeto pasivo de la Obligacin
Tributaria. Sujeto pasivo es el obligado al cumplimiento de las prestaciones
tributarias, sea en calidad de contribuyentes y la responsabilidad es personal.
LEY ORGNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Decreto Nmero 26-92
del Congreso de la Repblica, CODIGO TRIBUTARIO, LEY DEL INSTITUTO
GUATEMATECO DE SEGURIDAD SOCIAL IGSS Y SU REGLAMENTO.
OCTAVO: La asesora Jurdica a mi cargo empez con la aplicacin de la Ley de
Contrataciones del Estado, su reglamento y la legislacin ordinaria vigente en
materia de compras, realizo capacitaciones, entreg material de apoyo, emiti las
recomendaciones respectivas y se busc capacitacin por parte de la Contralora
General de Cuentas. Cada ao y peridicamente se formularon recomendaciones
en casos concretos para diferentes reas a fin de cumplir con los procedimientos
establecidos en el ordenamiento jurdico vigente, especialmente municipal. Lo
anterior lo pruebo con:
1. Las Bases de Licitacin que obran dentro del expediente auditado y de las
cuales se transcribieron literalmente las partes conducentes.
2.
2. La opinin jurdica de carcter no vinculante de fecha 22 de diciembre de

2014, donde se puede establecer que las reformas publicadas el 6 de
diciembre de 2015 an no estaban vigentes, en virtud de haber sido
publicadas un ao posterior.
3. El proyecto de contrato que obra dentro del expediente y el contrato
respectivo que obra dentro del expediente administrativo respectivo.
4. El oficio 44-2013 de fecha 22 de febrero de 2013 dirigida al Honorable
Concejo Municipal donde solicito capacitacin.
5. Oficio 112-2013 de fecha 29 de abril 2013 dirigido a la Comisin de
Infraestructura Municipalidad de Quetzaltenango.
6. Oficio 116-2013 de fecha 29 de Abril 2013 dirigido al Departamento de
Compras Municipales, Municipalidad de Quetzaltenango.
7. Oficio 68-2014 de fecha 21 de mayo 2014 dirigido a la Direccin Municipal
de Planificacin Municipalidad de Quetzaltenango.
8. Oficio 158-15 de fecha 18 de marzo 2015 dirigido a la Gerencia Municipal de
la Municipalidad de Quetzaltenango.
Se confirma el hallazgo para Erick Armando Matul Macario quien fungi como
Director Municipal de Planificacin porque en sus argumentos manifiesta que era
viable, determinante y factible que pudiera ser adjudicado el proyecto porque el
oferente cumpli con la capacidad tcnica 24.12 para realizar dichos trabajos, ms
no se manifest con relacin al dictamen tcnico de las especificaciones
generales, tcnicas y disposiciones especiales, en el cual se estipul que las
empresas como mnimo deban tener una especialidad. En cuanto al
nombramiento del supervisor del proyecto, indica que se opin que el supervisor
correspondiera a un Arquitecto y desconoce por qu razn en el contrato No. 15
se cambio el titulo o calidad del profesional; sin embargo, en las bases tambin se
estipul que el supervisor sera un ingeniero nombrado por la Municipalidad por lo
tanto es improcedente lo argumentado.
Se confirma el hallazgo para Christhian Enmanuel Xicar Cotom Supervisor de la

Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos porque manifiesta que al momento
de la aprobacin de la bitcora, se reunieron los requisitos indispensables y
requeridos para la autorizacin en la delegacin de la contralora de cuentas de
Quetzaltenango y teniendo a la vista lo consignado en el primer a hoja en bitcora
del proyecto, que el superintendente del proyecto es el ARQ. OSMAN ELOY
VASQUEZ DE LEON. Sin embargo, al ser la Direccin Municipal de Planificacin
la encargada de la planificacin y ejecucin del proyecto, debieron tomar en
cuenta los aspectos y normativas para la ejecucin del mismo, tal es el caso de las
especificaciones generales del proyecto, regidas por las Especificaciones
Generales para la Construccin de Carreteras y Puentes, Direccin General de
Caminos del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda de la

Repblica de Guatemala las cuales estipulan que el superintendente debe ser
ingeniero civil, adems, en la constancia de precalificado exclusiva del proyecto se
indica que la Ingeniera Civil Heidi Yanelisse Coyoy Gmez sera superintendente.
Alcalde Municipal, porque no present respuesta al hallazgo y documentar si
realiz las gestiones para el pago de las licencias de evaluacin ambiental del
proyecto.
Se desvanece el hallazgo para Borys Edgar Bol Gonzlez, Luis Alfonso Prez
Soberanis, Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz y Gustavo Adolfo
Axt Rodrguez quienes fungieron como Miembros de la Junta de Licitacin y
Blanca Patricia Barrios de Lon quien fungi como Asesor Jurdico, porque
argumentan que en declaraciones juradas se garantiza que el Oferente no sea un
Deudor moroso del Estado, lo cual fue remitido en los documentos de descargo.

Sancin econmica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,
Decreto Nmero 57-92, del Congreso de la Repblica, Artculo 83, y Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Nmero 1056-92,
Artculo 56, para:

Quetzales
PELLECER
SUPERVISOR DE LA JEFATURA GESTION Y SUPERVISION DE CHRISTHIAN ENMANUEL XICARA 56,240.63
PROYECTOS COTOM
Total Q. 168,721.89
Hallazgo No. 13
Deficiencia en bitcora del proyecto
Condicin
Se determin que en la Municipalidad de Quetzaltenango, el Supervisor de la
Jefatura Gestin y Supervisin de Proyectos, encargado de la supervisin del
proyecto denominado, MEJORAMIENTO CALLE, MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO, al realizar las
respectivas supervisiones durante la ejecucin del mismo durante el ao 2015, no
dej constancia por escrito en la bitcora de los siguientes aspectos:
1. No detall en cantidades y porcentajes el avance de trabajo de cada rengln

1.
de trabajo y de las 7 obras que conformaban el proyecto durante sus

supervisiones, a excepcin de la ltima, en la cual se indica el 100% de
avance y la finalizacin del proyecto.
2. No indic las observaciones y/o instrucciones emitidas al contratista con
relacin a deficiencias o correcciones en trabajos realizadas.
3. No describi los motivos de los decrementos e incrementos en renglones de
trabajo; asimismo, la cantidad y porcentajes de los renglones objeto de
rdenes de cambio.
Criterio
El Contrato Nmero 15, de fecha 17 de marzo de 2015, del proyecto denominado
ORNATO QUETZALTENANGO, Clausula Dcima Segunda, establece: b)
Supervisor El supervisor decidir los cambios que sean necesarios en la obra
Cuando el Supervisor considere necesario modificar los planos o las
especificaciones, someter los cambios, indicando claramente por escrito en
qu forma afectan el costo, tiempo y las operaciones e) Obligaciones del
Contratista: El contratista est obligado a proveer un libro (Bitcora), para
llevar el historial de los trabajos a realizarse, las anotaciones efectuadas en la
bitcora, tendrn carcter actuario para los efectos legales del presente contrato."

Generales de Control Interno, Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO,
resultados de cada operacin para facilitar su anlisis."
Causa
El Supervisor del Proyecto no dej historial y constancia en bitcora de todo lo
observado y ejecutado en los renglones de trabajo al momento de realizar las
supervisiones del proyecto.
Efecto
Limitada informacin con relacin al proceso de ejecucin de la obra.
Recomendacin
El Director Municipal de Planificacin debe velar por el cumplimiento de las
funciones de los Supervisores de Proyectos y que los mismos registren
adecuadamente todo lo actuado y observado en las supervisiones; asimismo,

dejen constancia escrita de las recomendaciones u rdenes que den a contratistas
con relacin a la ejecucin de las obras.

En oficio s/n de fecha 29 de abril de 2016, el Supervisor de la Jefatura de Gestin
y Supervisin de Proyectos, Christhian Enmanuel Xicar Cotom, manifiesta: 1)
No se detallan los porcentajes de trabajo, cada vez que se habla de ellos, sin
embargo se va describiendo las cantidades de trabajo que se van ejecutando
durante la realizacin del proyecto, de acuerdo a lo estipulado en contrato, en la
cual no fue necesario incluir los porcentajes, si se eta hablando de las cantidades
de trabajo que se estn trabajando 2) NO se le indica implcitamente al
contratista con las palabras se le indica al contratista las observaciones.. sino
que simplemente se est dando por enterado de las observaciones o instrucciones
emitidas al firmas la bitcora. 3) A lo afirmado en el inciso tres me permito
manifestarle que se realizaron las ordenes de cambio solicitadas al contratista,
quedando plasmadas las firmas en dichos documentos, siendo aprobadas por el
honorable consejo Municipal, Punto Noveno del acta doscientos veintitrs guin
dos mil quince, y en las cuales, si se menciona en la justificacin los motivos de
los decrementos o incrementos de los renglones de trabajo, as mismo aunque no
se detalla el porcentaje de cada rengln que se tiene que modificar, si se detalla
en forma general cuanto es lo que se tiene que modificar en porcentaje que es
ms importante.
Se confirma el hallazgo porque en los argumentos presentados se asume que en
la bitcora del proyecto no se describieron los porcentajes de las cantidades de
trabajo ejecutado, tambin porque se justifica que no le indica al contratista las
observaciones sino que simplemente se est dando por enterado al firmar la
bitcora y con relacin a que no se dej constancia de los motivos de los
decrementos e incrementos as como de los porcentajes y cantidades de los
renglones objetos de rdenes de cambio hace referencia que las rdenes de
cambio fueron aprobados por el Concejo Municipal en las cuales si justifica los
motivos.

Artculo 56, para:

Quetzales
PROYECTOS COTOM
Total Q. 56,240.63
Hallazgo No. 14
Deficiencia en la planificacin de proyectos de infraestructura
Condicin
Se determin que la Direccin Municipal de Planificacin de la Municipalidad de
Quetzaltenango, elabor el perfil y planificacin del proyecto denominado:
ORNATO QUETZALTENANGO (incluye la realizacin de 7 obras: I. Sealizacin
19 Avenida Zona 3, 29 Avenida Zona 7 y Remozamiento en Monumento A Tecn
Umn; II. Remozamiento 4. Calle Zona 3 (Cuesta Blanca); III. Remozamiento 7.
Avenida Zona 5 (Las Rosas); IV. Mejoramiento Calle, Callejn D1 en Diagonal 1
Zona 8; V. Mejoramiento Calle, 16 Avenida 11 Calle Zona 1; VI. Mejoramiento
Calle, 20 Avenida Diagonal 11 Zona 1, Colonia La Providencia; VII. Mejoramiento
Calle, Callejn 10D en Diagonal 12 Zona 1), establecindose las siguientes
deficiencias:
1. En la justificacin del proyecto, se indica como medio para realizar el mismo,

el apoyo de COCODES. Sin embargo, en el perfil del proyecto,
especficamente en el rbol del problema, se hace mencin de la
inconformidad de vecinos. Sin embargo, al solicitar informacin, la Direccin
Municipal de Planificacin, no cuenta con ningn documento que respalde el
apoyo de los COCODES y tampoco existen solicitudes de los vecinos para
priorizar dichos proyectos.
2. En la identificacin de la problemtica, se indica que son arterias muy
importantes, en la justificacin del proyecto, en el rbol de problemas,
especficamente en causas se indica que son arterias perifricas; sin
embargo, en el MEJORAMIENTO CALLE, CALLEJON D1 EN DIAGONAL 1,
ZONA 8; MEJORAMIENTO CALLE, 16 AVENIDA, 11 CALLE ZONA 1;
MEJORAMIENTO CALLE, 20 AVENIDA DIAGONAL 11 ZONA 1, COLONIA
LA PROVIDENCIA; MEJORAMIENTO CALLE, CALLEJON 10D EN
DIAGONAL 12 ZONA 1, al realizar visita del proyecto por la Comisin de
Auditora, se observ que son reas poco transitadas por personas y
vehculos.
3. En el perfil del proyecto, se diagnostic la necesidad de realizar el
REMOZAMIENTO 4. CALLE ZONA 3 (CUESTA BLANCA); mismo que fue
adjudicado a travs del Contrato 15 de fecha 17 de marzo de 2015 a
Soluciones Arquitectnicas y Obras Civiles, SOARCIS. Sin embargo,
mediante documento uno, orden de decremento, se justific el decremento
de Q94,626.00; en virtud que la Jefatura de Infraestructura Municipal realiz

los trabajos y por lo reciente de esto no era necesario realizar nuevos

trabajos.
4. Se aprob la planificacin del proyecto; sin embargo, la longitud total de
ciertos renglones no fue calculada correctamente, lo cual gener decremento
injustificado. En el caso de la SEALIZACION 19 AVENIDA ZONA 3, 29
AVENIDA ZONA 7, REMOZAMIENTO EN MONUMENTO A TECUN UMN,
se finaliz completamente el trabajo solicitado y fue necesario decrementar
parcialmente en los renglones de limpieza, suministro y aplicacin de pintura
termoplstica con esferas de vidrio y suministro y aplicacin de pintura de
bordillo en monumento a TECUN UMAN; en el MEJORAMIENTO CALLE,
CALLEJN D1, DIAGONAL 1 ZONA 8, decrementaron renglones porque la
longitud total del proyecto era menor a la indicada en planos.
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 8
Responsabilidad Administrativa, establece: cuando no se cumplan, con la
debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as
como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que
tuviere encomendados....
Causa
El encargado y responsable de darle seguimiento y control a ejecucin de
proyectos y la supervisora de la jefatura de gestin y supervisin de proyectos no
cumplieron con la debida diligencia en la planificacin del proyecto y la aprobacin
de renglones de trabajo y planos respectivamente; lo cual fue avalado por la
Direccin Municipal de Planificacin.
Efecto
Erogaciones innecesarias para la Municipalidad.
Recomendacin
Planificacin a efecto que vele porque el Encargado y Responsable de Darle
Seguimiento y Control a Ejecucin de Proyectos y Supervisores de la Jefatura de
Gestin y Supervisin de Proyectos, elaboren y aprueben perfiles de proyectos,
renglones de trabajo y planos de proyectos con la debida diligencia.

fungi como Director Municipal de Planificacin, por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1. La Direccin Municipal de
Planificacin cuenta con la persona que recibe las solicitudes de vecinos,

COCODES, instituciones, etc., necesarias para el armado de los expedientes,
desconociendo porque esas solicitudes no estaban en el expediente del proyecto.
2. Cualquier calle o avenida o acceso comn es de importancia para toda la
comunidad quetzalteca. 3. El decremento se hizo con el debido proceso
atendiendo los intereses tanto de la institucin como el vecindario. Adems el
contratista no objeto ni se pronuncio por el decremento. 4. Dentro de la Direccin
Municipal de Planificacin se cuenta con el departamento de topografa quienes
miden el proyecto previo a ser presupuestado, y el supervisor una vez asignado al
proyecto debe verificar que se construya lo que est en los renglones de trabajo y
si no cumplen con las cantidades, es factible y en ley (ley de contrataciones.
En oficio s/n de fecha 27 de abril de 2016, El Encargado y Responsable de Darle

Seguimiento y Control a Ejecucin de Proyectos, Edgar Francisco Pastor de Paz,
manifiesta: En relacin a lo descrito en el inciso numeral 1, la Direccin
Municipal de Planificacin tiene dentro de su personal a la persona asignada para
recibir y resguardar las solicitudes de vecinos, COCODES, instituciones, etc.,
seora Ivonne Lizbeth Ixcayan Castro, quien tiene contemplado dentro de sus
atribuciones laborales dicha recepcin de solicitudes, con las cuales le da inicio a
la topografa, mediciones, planos, dictmenes de agua potable, drenajes y dems,
necesarios para la conformacin del expediente del proyecto; desconociendo la
razn por la cual dicho documento que respalde la solicitud de vecinos o
COCODES no se encuentra dentro del expediente del proyecto. Asimismo se
menciona e indica como medio para realizar el mismo, el apoyo de
COCODES. Sin embargo revisando nuevamente las justificaciones del proyecto,
no se indica en ningn momento el que por medio o el apoyo de COCODES para
realizar el proyecto, sino que, una vez realizada la planificacin, se tendr como
medio para su realizacin tanto el aspecto financiero (disponibilidad de recursos
econmicos), as como el aspecto humano (apoyo de COCODES, instituciones y
vecinos del sector para poder llevar a buen trmino la construccin de la
infraestructura en el sector, con la realizacin del proyecto. Tambin, s se indica
en dichas justificaciones del proyecto, la problemtica que afronta la poblacin
segn el tramo a realizar dentro del proyecto. Indicando adems, especficamente
en el rbol De Problemas, que hay inconformidad de los vecinos y mala calidad de
vida para los residentes del sector, lo cual no necesita documento o solicitud
alguna de respaldo de COCODES o vecinos, pues de acuerdo a visitas de campo
preliminares a la planificacin de cualquier proyecto de infraestructura que puede
realizar personal de la Direccin Municipal de Planificacin se podra constatar y
evidenciar las necesidades, inconformidades y problemticas de los vecinos del
sector en cuestin de estudio. En relacin a lo indicado en el inciso numeral 2, se
menciona e indica en la identificacin de la problemtica que son arterias muy
importantes. Hacindose notar que la importancia no radica solamente en la carga
vehicular que transite por dicha arteria o camino; sino que la importancia tambin
radica en que, de no mejorarse dicha calle o arteria, se disminuye el ornato del

sector, acarreando enfermedades, peligros de movilidad, as como posibles
deslaves o escorrentas de lodos si, por la posicin geogrfica y topogrfica, estos
llegan a suceder. En relacin a lo indicado en el inciso numeral 3, se menciona
que se diagnostic la necesidad de realizar REMOZAMIENTO 4. CALLE ZONA 3
(CUESTA BLANCA) puesto que cuando se encontraba en fase de planificacin
dicha arteria se encontraba en abandono sin el debido remozamiento, y puesto
que por esa arteria circula gran cantidad de carga vehicular de la ciudad se
determin tomarlo en consideracin en el presente proyecto, tomndose
adicionalmente en cuenta puesto que la Jefatura de Mantenimiento Infraestructura
Municipal no haba realizado en algunos aos atrs algn mejoramiento o
mantenimiento en dicho sector. Asimismo cuando la Jefatura de Mantenimiento
Infraestructura Municipal determin realizar trabajos de remozamiento en la 4.
Calle zona 3 (Cuesta blanca) no coordin ni consult para verificar si haba
proyecto alguno de la Direccin Municipal de Planificacin en fase de planificacin
o de ejecucin. Tambin derivado de lo indicado antes, se procedi a realizar
Documentos de Cambio de acuerdo a lo indicado en el artculo 52 de la Ley de
Contrataciones, decreto nmero 57-92, y Artculo 27 del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, acuerdo gubernativo No. 1056-92, puesto que se
afectaba el desarrollo normal de los trabajos, pero no era imputable ni a la
supervisin de proyectos, al contratista, ni a la planificacin original planteada a
realizar. En relacin a lo indicado en el inciso numeral 4, se manifiesta que la
Direccin Municipal de Planificacin realiza la planificacin y clculos de trabajos,
costos y tiempos a realizar en cualquier proyecto, en base e inicialmente, a la
topografa municipal y los planos y dibujos preliminares de plantas y perfiles que
previamente se realizan en el emplazamiento del proyecto que se desea ejecutar.
Razn por la cual, cuando se realiza y completa el expediente de planificacin
para ser elevado al Sistema de Guatecompras, ya incluye planos,
especificaciones, cantidades y costos de trabajos de acuerdo a las mediciones
iniciales realizadas por la topografa municipal. Y por lo cual, cuando se encuentra
en fase de ejecucin, la supervisin municipal va verificando que lo realizado en
campo corresponda a lo planificado; y que, de encontrarse discrepancias es
necesario realizar las debidas correcciones procediendo a realizar Documentos de
Cambio de acuerdo a lo indicado en el artculo 52 de la Ley de Contrataciones,
decreto nmero 57-92, y Artculo 27 del Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado, acuerdo gubernativo No. 1056-92.
En oficio s/n de fecha 28 de abril de 2016, la Supervisora de la Jefatura de Gestin

y Supervisin de Proyectos, Reyna Grisselly Villagrn Nimatuj, manifiesta:
RESPUESTA NUMERO 1: Se hace mencin de apoyo de COCODES en los
perfiles y estudios de factibilidad de proyectos puesto que a partir de estos grupos
se reciben y canalizan las inquietudes de los vecinos del municipio y segn flujo
grama de funciones de la jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos y la
Direccin Municipal de Planificacin tiene dentro de su personal la persona

asignada para recibir y resguardar las solicitudes de vecinos, COCODES,
instituciones, etc., seora Ivonne Lizbeth Ixcayan Castro, quien tiene contemplado
dentro de sus atribuciones laborales dicha recepcin de solicitudes, con las cuales
le da inicio a la topografa, mediciones, planos, dictmenes de agua potable,
drenajes y dems, necesarios para la conformacin del expediente del proyecto;
Por lo que queda a consideracin de mis superiores tomar en cuenta estas
solicitudes y darme la orden por medio de un Acuerdo Municipal autorizado por
Alcalde y Concejo Municipal en donde se tiene el listado oficial de proyectos
resultado de estas SOLICITUDES desconociendo la razn por la cual dicho
documento que respalde la solicitud de vecinos o COCODES no se encuentra
dentro del expediente del proyecto. Asimismo se menciona e indica como
medio para realizar el mismo, el apoyo de COCODES. Sin embargo revisando
nuevamente las justificaciones del proyecto, no se indica en ningn momento el
que por medio o el apoyo de COCODES para realizar el proyecto, sino que, una
vez realizada la planificacin, se tendr como medio para su realizacin tanto el
aspecto financiero (disponibilidad de recursos econmicos), as como el aspecto
humano (apoyo de COCODES, instituciones y vecinos del sector para poder llevar
a buen trmino la construccin de la infraestructura en el sector, con la realizacin
del proyecto. Tambin, s se indica en dichas justificaciones del proyecto, la
problemtica que afronta la poblacin segn el tramo a realizar dentro del
proyecto. Indicando adems, especficamente en el rbol De Problemas, que hay
inconformidad de los vecinos y mala calidad de vida para los residentes del sector,
lo cual no necesita documento o solicitud alguna de respaldo de COCODES o
vecinos, pues de acuerdo a visitas de campo preliminares a la planificacin de
cualquier proyecto de infraestructura que puede realizar personal de la Direccin
Municipal de Planificacin se podra constatar y evidenciar las necesidades,
inconformidades y problemticas de los vecinos del sector en cuestin de estudio.
RESPUESTA NMERO 2: Se menciona e indica en la identificacin de la
problemtica que son arterias muy importantes ya que los trabajos a realizar se
contemplaron el remozamiento de 19 AVENIDA ZONA 3, 29 AVENIDA ZONA 7,
REMOZAMIENTO EN MONUMENTO A TECUN UMAN y REMOZAMIENTO 4.
CALLE ZONA 3 (CUESTA BLANCA), REMOZAMIENTO 7A AVENIDA ZONA 5
(LAS ROSAS).Siendo esta una arteria principal de la ciudad. Hacindose notar
que la importancia no radica solamente en la carga vehicular que transite por
dicha arteria o camino; sino que la importancia tambin radica en que, de no
mejorarse dicha calle o arteria, se disminuye el ornato del sector, acarreando
enfermedades, peligros de movilidad, as como posibles deslaves o escorrentas
de lodos si, por la posicin geogrfica y topogrfica, estos llegan a suceder. Por lo
que es importante tomar en cuenta estos factores, ya que todos los pobladores de
la ciudad tienen derecho a que se les tome en cuenta.
RESPUESTA NMERO 3: Se diagnostic la necesidad de realizar
REMOZAMIENTO 4. CALLE ZONA 3 (CUESTA BLANCA) puesto que cuando se
encontraba en fase de planificacin dicha arteria se encontraba en abandono sin

el debido remozamiento, y puesto que por esa arteria circula gran cantidad de
carga vehicular de la ciudad se determin tomarlo en consideracin en el presente
proyecto, tomndose adicionalmente en cuenta puesto que la Jefatura de
Mantenimiento Infraestructura Municipal no haba realizado en algunos aos atrs
algn mejoramiento o mantenimiento en dicho sector. Asimismo cuando la
Jefatura de Mantenimiento Infraestructura Municipal determin realizar trabajos de
remozamiento en la 4. Calle zona 3 (Cuesta blanca) no coordin ni consult para
verificar si haba proyecto alguno de la Direccin Municipal de Planificacin en
fase de planificacin o de ejecucin. Tambin derivado de lo indicado antes, se
procedi a realizar Documentos de Cambio de acuerdo a lo indicado en el artculo
52 de la Ley de Contrataciones, decreto nmero 57-92, y Artculo 27 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, acuerdo gubernativo No.
1056-92, puesto que se afectaba el desarrollo normal de los trabajos, pero no era
imputable ni a la supervisin de proyectos, al contratista, ni a la planificacin
original planteada a realizar. Ya que como se ha mencionado al iniciar una
Planificacin se realiza en base a un Listado de proyectos autorizados por un
acuerdo Municipal.
RESPUESTA NMERO 4: Segn el Criterio cita el Decreto Numero 89-2002 del
congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de Probidad y Responsabilidades de
Funcionarios y Empleados Publico, Articulo 8 Responsabilidad Administrativa,
establece: cuando no se cumplan, con la debida diligencia las obligaciones
contradas o funciones inherentes al cargo, as como cuando por accin u omisin
se cause prejuicio a los intereses pblicos que tuvieren recomendados.. En
ningn momento se ha dejado de cumplir con las obligaciones o funciones al
cargo ni se ha cometido algn prejuicio a los intereses pblicos ya que dichos
trabajos decrementados se han corregidos mediante al procedimiento de realizar
Documentos de Cambio de acuerdo a lo indicado en el artculo 52 de la Ley de
Contrataciones, decreto nmero 57-92, y Artculo 27 del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, acuerdo gubernativo No. 1056-92. Se manifiesta que la
Direccin Municipal de Planificacin realiza la planificacin y clculos de trabajos,
costos y tiempos a realizar en cualquier proyecto, en base e inicialmente, a la
topografa municipal y los planos y dibujos preliminares de plantas y perfiles que
previamente se realizan en el emplazamiento del proyecto que se desea ejecutar.
Razn por la cual, cuando se realiza y completa el expediente de planificacin
para ser elevado al Sistema de Guatecompras, ya incluye planos,
especificaciones, cantidades y costos de trabajos de acuerdo a las mediciones
iniciales realizadas por la topografa municipal. Y por lo cual, cuando se encuentra
en fase de ejecucin, la supervisin municipal va verificando que lo realizado en
campo corresponda a lo planificado; y que, de encontrarse discrepancias es
necesario realizar las debidas correcciones.

Se confirma el hallazgo porque se argumenta que existe una persona encargada
de recepcionar las solicitudes de los COCODES; sin embargo, no remiten
documentacin al respecto. Asimismo, se indica que se desconoce porque la
informacin no se encuentra dentro del expediente del proyecto, pero tampoco
adjuntan copia de tales documentos. En cuanto al punto 2, se indica que todas las
arterias son importantes y la importancia no radica solamente en la carga vehicular
que transite por dicha arteria o camino; sino que la importancia tambin radica en
que, de no mejorarse dicha calle o arteria, se disminuye el ornato del sector,
acarreando enfermedades, peligros de movilidad, as como posibles deslaves o
escorrentas de lodos si, por la posicin geogrfica y topogrfica, estos llegan a
suceder, ms no se adjunta documentacin que respalde la priorizacin de los
proyectos por tales situaciones. En el punto 3, se argumenta que en fase de
planificacin dicha arteria se encontraba en abandono sin el debido remozamiento
y que la Jefatura de Mantenimiento Infraestructura Municipal no coordin ni
consult para verificar si haba proyecto alguno de la Direccin Municipal de
Planificacin en fase de planificacin o de ejecucin, pero en el expediente y en la
documentacin de descargo, tampoco se adjunt documentos que permitan
determinar que la Direccin Municipal de Planificacin, si realiz consultas con la
Jefatura de Mantenimiento de Infraestructura Municipal y otras dependencias para
coordinar recursos y no duplicar esfuerzos que repercutieran en erogaciones
innecesarias para la Municipalidad. Y en el punto 4, se argumenta que cuando un
proyecto se encuentra en fase de ejecucin, la supervisin municipal va
verificando que lo realizado en campo corresponda a lo planificado; y que, de
encontrarse discrepancias es necesario realizar las debidas correcciones, pero en
este proyecto en especfico, las correcciones se realizaron a solicitud del
contratista, indicando que los decrementos correspondan a clculos incorrectos
en renglones y porque la longitud total de proyecto era menor a la indicada en
planos.


Quetzales
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ERICK ARMANDO MATUL 1,500.00
MACARIO
SUPERVISORA DE LA JEFATURA DE GESTION Y SUPERVISION DE PROYECTOS REYNA GRISSELY VILLAGRAN 875.00
NIMATUJ
ENCARGADO Y RESPONSABLES DE DARLE SEGUIMIENTO Y CONTROL A EDGAR FRANCISCO PASTOR 1,125.00
EJECUCION DE PROYECTOS DE PAZ
Total Q. 3,500.00

Hallazgo No. 15
Falta de padrn de usuarios
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, especficamente en los Departamentos de
Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, no
poseen un padrn de los usuarios a quienes les prestaron servicios municipales
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal, establece: El Concejo Municipal es
el rgano colegiado superior de deliberacin y de decisin de los asuntos
municipales cuyos miembros son solidaria y mancomunadamente responsables
por la toma de decisiones y tiene su sede en la cabecera de la circunscripcin
municipal. El gobierno municipal corresponde al Concejo Municipal, el cual es
responsable de ejercer la autonoma del municipio Se integra por el alcalde, los
sndicos y los concejales, todos electos directa y popularmente en cada municipio
de conformidad con la ley de la materia. El alcalde es el encargado de ejecutar y
dar seguimiento a las polticas, planes, programas y proyectos autorizados por el
Concejo Municipal Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal.
Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: e) El establecimiento,
los intereses pblicos; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde,
establece: En lo que corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer
cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems
disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e
instrucciones necesarias, dictar las medidas de polticas y buen gobierno y
ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los asuntos del
municipio que no estn atribuidos a otras autoridad. El alcalde preside el Concejo
Municipal y tiene las atribuciones especficas siguientes: a) Dirigir la
administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios
pblicos.
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Norma

1.1 Filosofa de control interno, establece: ...La administracin de cada entidad

para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. Norma 1.2

Estructura de control interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
agregando controles, sin que se lesiona la calidad del servicio.. Norma 1.6 Tipos
de controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
entidad pblica, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
Causa
El Concejo Municipal no gir instrucciones necesarias para establecer los
procedimientos necesarios para elaborar los padrones de usuarios en los
Departamentos de Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica
Municipal de Trnsito.
Efecto
Riesgo de prdida de recursos financieros y poca confiabilidad en la informacin
que se reporta con relacin a lo percibido por concepto de los servicios que
prestan los departamentos en mencin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe de manera inmediata establecer los procedimientos
para que se elaboren los padrones de usuarios en los Departamentos de
Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito.

En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal por el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015 y Anbal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Municipal Cuarto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan: PRIMERO: Respetuosamente comparecemos a exponer
que segn el Manual de Funciones y Descriptor de puestos de la Municipalidad de
Quetzaltenango, a quienes les corresponde llevar el control de usuarios y de
expedientes es al Jefe de Construccin Privada. Esto segn disco en versin
digital. Igualmente tanto a la dependencia de Catastro quien segn dicho manual
es el encargado de velar porque los registro catastrales estn debidamente

actualizados. Mantener control sobre la base de datos del IUSI cuenta corriente y
folio personal. Como tambin es a la Jefatura de la Polica Municipal de Transito a
quien le corresponde planificar, organizar y controlar el trabajo del Departamento,
esto conlleva tener el control y Padrn de los usuarios, que en este caso usuarios
del sistema serian todos los habitantes del municipio. SEGUNDO: Por lo anterior
como miembros del Concejo Municipal no hemos incumplido leyes y regulaciones
aplicables por cuanto que nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma
de decisiones con relacin al Municipio, y toda la parte administrativa esa confiada
a la administracin pblica municipal quien es la responsable por los
incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus funciones y los
funcionarios municipales descritos en el numeral anterior. TERCERO: En base al
artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que estipula: Todo empleado o
funcionario municipal ser personalmente responsable, conforme a las leyes por
las infracciones u omisiones en que incurra en el desempeo de su cargo. As
como lo establecido con la responsabilidad y obligatoriedad que establece el
artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales: a)
cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus
puestos b) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de actos reidos con la
ley f) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la dependencia en la que
sirva y de la administracin municipal en General. h) Desempear el cargo para el
cual haya sido nombrado, en forma regular y con la dedicacin y eficiencia que
requiera la naturaleza de este.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi como
Sndico Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal
Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal
Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como Concejal Municipal Quinto por
el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Rolando Arturo
Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal Sexto por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Juan Carlos Morales
Gonzlez, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Marco Antonio Quijivix
Yax, quien fungi como Concejal Municipal Octavo por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,
quien fungi como Concejal Municipal Noveno por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015 y Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi
como Concejal Municipal Dcimo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiestan: Segn el Manual de funciones y descriptor

de puestos de la municipalidad de Quetzaltenango a quien corresponde llevar el
control de usuarios y expedientes es al Jefe de Construccin Privada. En cuanto a
Polica Municipal de Trnsito su funcin es velar por el cumplimiento de la Ley de
Trnsito por lo tanto los posibles usuarios son los infractores para lo cual los
comprobantes son las boletas de remisiones de las cuales el encargado de llevar
su archivo es el Juzgados de Asuntos Municipales de Transito. Por lo tanto como
miembros del Concejo Municipal no hemos incumplido leyes y regulaciones
aplicables, por cuanto que nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la
toma de decisiones con relacin al municipio, y toda la parte administrativa esta
confiada a la administracin pblica municipal quien es la responsable por los
incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus funciones
En Nota s/n, de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Falta de padrn de usuarios. Es funcin
de los Departamentos asignados la verificacin de los registros de las personas a
las cuales hayan prestado servicios municipales. En el caso de de los
Departamentos de Construccion Privada, Catastro y Jefatura de la Policia
Municipal de Transito son los Jefes de cada dependencia quienes tendran que
brindar esa informacin...
Se confirma el hallazgo, porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como Alcalde Municipal, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes Sndico Municipal
Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sndico Municipal
Tercero, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
Primero, Maximiliano Yngemar de Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal Segundo, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como Concejal
Municipal Tercero, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal Municipal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Municipal
Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez quien fungi como Concejal Municipal
Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Municipal
Sptimo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal
Municipal Noveno y Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal
Municipal Dcimo, en sus respuestas no presentaron documentacin que permita
establecer que realizaron las gestiones necesarias para establecer procedimientos
para elaborar los padrones de usuarios. Asimismo, se hace mencin que
corresponde al Jefe del Departamento de Construccin Privada llevar el control de
usuarios y expedientes, segn manual de funciones y descriptor de puestos; sin
embargo, dicho manual no se encuentra autorizado y no se hace referencia al
Departamento de Catastro y la Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito.
Se desvanece el hallazgo para Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como
Concejal Municipal Octavo porque estuvo ausente en sus funciones en la mayora
de sesiones del ao 2015, segn hace constar el Secretario Municipal en Oficio
18/2016/SECRE, con relacin a las ausencias de los Miembros del Concejo
Municipal.


Total Q. 74,579.48
Hallazgo No. 16
Falta de firmas en formularios de licencias de construccin
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11 Servicios de
Urbanizacin, actividad 002 Construccin Privada, se autorizaron licencias de
construccin durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; sin
embargo, en la verificacin fsica de expedientes, se estableci que tienen
pendientes de entregar los formularios de licencias de construccin a los usuarios
porque estn sin la firma correspondiente de la Jefe del Departamento de
Construccin Privada 348 formularios y de la firma de Vo.Bo. de Alcalda Municipal
534.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,
Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas,
reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal
y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de

polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general,
resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otras autoridad. El
alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones especficas
siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e
impulsar los servicios pblicos.
Los Contratos Administrativos Laborales Nmeros 146 y 306, de fecha 2 de enero

de 2015 y 27 de octubre de 2015, Clausula Tercera, inciso e), establece: LA
PERSONA CONTRATADA REALIZAR LAS FUNCIONES SIGUIENTES: A)
Emitir licencias para autorizacin de construccin en el rea urbana y rural; B)
Llevar un control especfico de los expedientes en forma manual y por medios
magnticos avalados por la Contralora General de Cuentas; C) Gestionar el
control de cobro y emisin de licencias de construccin.

Generales de Control Interno, Norma 2.4 Autorizacin y registro de operaciones,
establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los procedimientos
de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los
financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor pblico
cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte necesario para
rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.
Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada y el Presidente de la Comisin
de Urbanismo y Vivienda, no firmaron los formularios de licencias de construccin;
asimismo, el Alcalde Municipal no vel porque los formularios estuvieran firmados.
Efecto
Riesgo de ilegitimidad en la autorizacin de licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a Asesora Jurdica para que
emita opinin con relacin a la falta de firmas en los formularios de licencias de
construccin y se indique quien debe firmar dichos formularios, en virtud que las
personas que autorizaron las licencias de construccin ya no laboran en la
municipalidad.
Que el Concejo Municipal con base en la opinin jurdica que reciba, gire sus
instrucciones a donde corresponda y de forma inmediata se firmen los formularios
de licencias de construccin del ao 2015 y se entreguen a los usuarios.

31 de diciembre de 2015, manifiesta PRIMERO: Tal como lo indican los
seores Auditores en el posible hallazgo al momento de exponer sobre el criterio
del mismo, el darle seguimiento a las firmas en los formularios de las Licencias de
Construccin, es una obligacin del Jefe de Construccin Privada de la
Municipalidad de Quetzaltenango, el darle seguimiento a la emisin de las
Licencias para autorizacin de construccin en el ara urbana y rural, llevar un
control de los expedientes y gestionar el cobro y emisin de licencias de
Construccin. Segundo: cuando La Ingeniera Gabriela Ins Villatoro Alonzo, quien
haba presentado varias veces su renuncia con anterioridad por razones familiares
y personales, y fue hasta que se le acepta la misma y entrega el cargo el treinta de
octubre del ao dos mil quince, al hacer entrega del cargo, se hace constar en
dicha acta que existen licencias pendientes de firmas, pero que los mismos son
recibidos por la ingeniera Linda Paola Ros Cano, que toma posesin del cargo de
Jefe de Construccin Privada de la Municipalidad de Quetzaltenango, para
continuar los trmites administrativos que correspondan en cada caso. Dicha
situacin consta en el punto A) del acta nmero 79-2015 del libro de actas nmero
dos de tomas de posesin y entregas de cargo que pertenece a la Direccin de
Recursos Humanos. Se hizo constar en el acta sobre las firmas que hacen falta y
la nueva titular de dicha dependencia estuvo de acuerdo y se comprometi a darle
continuidad, en virtud de lo anterior el Concejo Municipal y el Alcalde Municipal,
carecen de responsabilidad alguna en este caso
En Nota s/n y sin fecha, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada por el periodo comprendido
del 1 de enero al 16 de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho
hallazgo me permito informar que al momento de presentar mi renuncia, solicit a
los inspectores del Departamento de Construccin Privada agilizaran las
impresiones de Licencias de Construccin para poder firmar las mismas. Debido a
que los mismos no agilizaron la impresin de las licencias de Construccin, la
Directora de Recursos Humanos y el secretario de Recursos Humanos indicaron
que era necesario elaborar un documento donde se detallara claramente las
Licencias que no haban sido firmadas por mi persona debido al atraso o
incumplimiento por parte de los seores inspectores en la impresin de las
mismas. Razn por la cual en el oficio S/N REF, GVDR de fecha 29 de octubre de
2015 se detall cada uno de los expedientes pendientes de firma por parte de la
jefatura de Construccin Privada a causa del incumplimiento de los seores
inspectores. Dicho informe fue elaborado solicitando a cada inspector presentar
cada uno de los expedientes pendientes de impresin, los cuales fueron
verificados por la nueva jefa de la Dependencia, Inga. Linda Paola Ros Cano, en
presencia del secretario y Directora de Recursos Humanos. Como prueba de este

hecho, segn copia de oficio en el cual se le hace entrega a inspectora de
Construccin Privada de 25 expedientes el 18 de septiembre de 2015 y por medio
del cual puede evidenciarse que al momento de ser elaborada el acta de entrega
de cargo por mi persona, estas an no haban sido elaboradas. (Folios 56 y 57)
As mismo, elabore un informe detallado indicado cada uno de los expedientes
que no haban sido firmados por el Presidente de la Comisin de Urbanismo, que
era la persona delegada por parte de Concejo Municipal para dar el Visto Bueno
por parte de Alcalda. En el mismo se indica que en reiteradas ocasiones se
solicit al Ing. Hamilton Prez que firmara las respectivas Licencias de
Construccin para poder hacer entrega de las mismas a los vecinos,
desconociendo las razones por las cuales no pasaba a la oficina a firmar los
formularios. Debido a lo explicado anteriormente, considero que no falte al
cumplimiento de mis funciones, ya que todas las licencias que fueron asignadas a
mi persona para su firma respectiva, fueron firmadas y selladas. Las licencias que
faltaron de firma, en ese momento, estaban bajo la responsabilidad de cada uno
de los inspectores.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,

quien fungi como Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Mi
correspondencia para la firma de los formularios de Licencia de construccin es
como visto bueno por parte de la alcalda y como ms 70% de la licencias
faltantes de firmas no contaba con la firma de la Jefe de Construccin privada
entonces en ese momento no era procedente firmar como visto bueno un
documento que no haba sido firmado por la persona directamente
responsable.
Se confirma el hallazgo, en virtud que, en el acta 79-2015 de Recursos Humanos,
de fecha 30 de octubre de 2015, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales hace
entrega de los expedientes pendientes de firmas para los trmites que
corresponda, pero no se deja estipulado que Linda Paola Ros Cano asumira la
responsabilidad de firmar y buscar la firma de Vo.Bo. Asimismo, no existe prueba
documental que respalde que la falta de firmas de Gabriela Villatoro Alonzo de
Rosales fue a causa del atraso de los inspectores y con relacin a las reiteradas
solicitudes que realiz a Hamilton Giovanni Prez Hernndez, no se adjunta
ninguna, solamente copia del Oficio 54-2015 de fecha 15 de octubre, entregado un
da previo a su renuncia. En cuanto a Hamilton Giovanni Prez Hernndez, porque
argument que ms del 70% de firmas correspondan a la Jefe del Departamento
de Construccin Privada por lo que no era procedente firmar, sin embargo, en la
integracin presentada por Linda Ros se estableci que, 348 formularios no
estaban firmados por la Jefatura y 534 pendientes de Vo.Bo. de Alcalda.
Se desvanece el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi

como Alcalde Municipal porque en sus argumentos indica que la responsabilidad
de darle seguimiento a las firmas es obligacin del Jefe de Construccin Privada
de la Municipalidad de Quetzaltenango.


PRESIDENTE COMISION URBANISMO Y VIVIENDA HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ 5,985.90
Total Q. 7,292.25
Hallazgo No. 17
Falta de existencia de formas oficiales para la emisin de licencias de

construccin
Condicin
Se determin que en la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11
Servicios de Urbanizacin, actividad 002 Construccin Privada, el 2 de diciembre
de 2015 se agotaron las formas oficiales para la emisin de licencias de
construccin, quedando pendiente de imprimir 102 autorizaciones de licencias de
construccin al 31 de diciembre de 2015.
Criterio

Generales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:
Toda operacin que realicen las entidades pblicas, cualesquiera sea su
naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y suficiente que la

Causa
Negligencia de la Jefe del Departamento de Construccin Privada en realizar las
gestiones para no quedarse sin existencia de formas oficiales para emitir las
licencias de construccin.
Efecto
Falta de documentacin que respalde las autorizaciones de las licencias de
construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones de manera inmediata a la Jefe
del Departamento de Construccin Privada para que a la brevedad gestione ante
las instancias correspondientes los recursos necesarios para tener las formas
oficiales y se emitan las licencias de construccin pendientes.

En Nota s/n y sin fecha, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
hallazgo me permito informar que durante el tiempo que labor para la
Municipalidad de Quetzaltenango, como Jefa del Departamento de Construccin
Privada Municipal desde el 16 de enero del ao 2012 al 15 de Octubre de 2015,
realic las gestiones y trmites necesarios para contar siempre con toda la
documentacin necesaria para desarrollar las labores en dicho Departamento
Municipal, entre ellos puedo mencionar: cada uno de los requisitos para obtener
licencias de construccin, hojas de ingreso de expedientes para solicitudes de
Licencias de Construccin, solicitudes para certificaciones de licencias de
construccin, rdenes de pago, bitcoras de inspeccin y por autorizacin y
habilitacin de formularios de Licencia de Construccin por la Contralora General
de Cuentas. Adicionalmente indico que al momento de hacer entrega del puesto
como Jefa del Departamento de Construccin Privada, se haban utilizado hasta el
formulario 9720, dejando aun en existencia 180 formularios. Para demostrar dicha
accin se presenta copia de los siguientes documentos:
Descripcin de Hallazgo por CGC.

Oficio 19-2015 REF DCPM/GCDR Oficio dirigido a Lic. Byron Hernndez,
Jefe Administrativo de Contralora General de Cuentas de Quetzaltenango,
para la autorizacin de 1083 formularios, iniciando la numeracin en el 8815.
Oficio de fecha 25 de mayo de 2015. Dichos formularios fueron autorizados
en fecha 8 de junio de 2015.
Formulario No. 8815 autorizado en fecha 8 de junio de 2015.

Oficio 18-2015 REF DCPM/GCDR Oficio dirigido a Licda. Mara Estela Meja,
Jefa del Depto. De Presupuesto Municipal, solicitndole realizar una
transferencia presupuestaria para poder contar con fondos para la
habilitacin y autorizacin de formularios de licencias de construccin.
Acuerdo de Alcalda Nmero 0148-2015 de fecha once de marzo de dos mil
quince, en el cual se autoriza el pago de Dos mil sesenta quetzales con
ochenta y cinco centavos a Contralora General de Cuentas por concepto de
autorizacin y habilitacin de formularios de Licencia de Construccin.
Oficio 07-2015 REF DCPM/GCDR Oficio dirigido a Dr. Jorge rolando
Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, de fecha 18 de febrero de 2015 en el
cual se solicita pueda emitir Acuerdo Municipal para autorizar el pago de la
habilitacin y autorizacin de formularios de licencias de construccin, ya
que el Tesorero Municipal, indic verbalmente por medio de una secretaria,
que no contaba con fondos para dicho trmite.
Oficio 04-2015 REF DCPM/GCDR Oficio dirigido a Lic. Mario Mench,
Tesorero Municipal. De fecha 6 de febrero de 2015 en el cual se solicitaba
fondos para realizar el pago de de autorizacin y habilitacin de formularios
de Licencia de Construccin. Oficio que no quiso recibir y se dej constancia
en el mismo.
Oficio 114-2014 REF DCPM/GVDR de fecha 17 de octubre de 2014, dirigido
a Licda. Mara Estela, Jefa de Presupuesto Municipal, para solicitarle
transferencia presupuestaria para cubrir el pago de Un mil quinientos cinco
quetzales exactos por concepto de impresin de formularios de requisitos,
ingreso de expedientes y rdenes de pago.
Oficio 92-2014 REF DCPM/GCDR Oficio dirigido a Dr. Jorge rolando
Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, de fecha 14 de Agosto de 2014 en el
cual se solicita pueda autorizar la impresin de formularios de requisitos,
ingreso de expedientes y rdenes de pago.
Oficio 89-2014 REF DCPM/GVDR de fecha 06 de agosto de 2014, dirigido a
Licda. Mara Estela, Jefa de Presupuesto Municipal, para solicitarle
informacin sobre disponibilidad presupuestaria del Departamento de
Construccin Privada para el regln presupuestario 122, Impresin,
Reproduccin y Encuadernacin.
Oficio 10-2014REF DCPM/GVDR de fecha 19 de marzo de 2014, dirigido a
Lic. Freddy Rene Anti Par, Jefe Administrativo de Contralora General de
Cuentas de Quetzaltenango, para la autorizacin de 1600 formularios de
Licencia de Construccin. Iniciando con la numeracin 7215 a 8814
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Linda Paola Ros Cano, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada durante el periodo
comprendido del 27 de octubre al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con
respecto al Oficio No. 393-DAM-QUETGO-2016 de fecha 22 de Abril de 2016,

Hallazgo No. 17, me permito informarle que si quedaron 102 expedientes
pendientes de Formularios de Licencia de Construccin el cual obra en folios 2 al
4, pero no se pudieron imprimir dichos formularios ya que hasta el mes de marzo
se cuenta con presupuesto para la impresin de los mismo."
Se confirma el hallazgo, porque Linda Paola Ros Cano quien fungi como Jefe
del Departamento de Construccin Privada, no aport documentacin adicional y
antes de finalizar el ao 2015 no realiz gestiones para la habilitacin y
autorizacin de formularios de licencias de construccin aunado que exista
disponibilidad presupuestaria.
Se desvanece el hallazgo porque Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales quien

fungi como Jefe del Departamento de Construccin Privada present
documentacin que respalda sus gestiones y a la fecha de su renuncia si dej
formularios disponibles para emitir licencias de construccin.


JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA LINDA PAOLA RIOS CANO 1,306.35
Total Q. 1,306.35
Hallazgo No. 18
Falta de separacin de funciones
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11 Servicios de
Urbanizacin, proyecto 004, Catastro, se estableci que existe personal en dicho
departamento que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
no tenan delimitadas sus funciones como usuarios activos del sistema de cuenta
corriente (Sistema UNIX INFORMIX), teniendo el acceso para opciones de
consulta, altas, modificacin y eliminacin en la informacin y usuarios de los
servicios catastrales.
OPCIONES DE MODIFICACIN, ALTAS,

ELIMINACIN
ggarcia 224 Gabriel Garca E.M. Catastro - Oficial Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
procesos e cuenta corriente, reportes e informes,
cambio de ruta de un inmueble, contenido de

correlativos.
dhuitz 218 Diego Huitz E.M. Catastro - Oficial Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
correlativos.
lalopez 225 Luis Armando E.M. Catastro - Oficial Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
Lpez procesos de cuenta corriente, reportes e informes,
correlativos, consulta de datos de inmueble,
contenido..
rgramajo 869 Rudy Gramajo Catastro Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
procesos de cuenta corriente y reportes e informes.
Criterio
Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: En lo que
siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e
impulsar los servicios pblicos.

Generales de Control Interno, Norma 1.5 Separacin de funciones, establece: Es
responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, delimitar
cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.
Una adecuada separacin de funciones garantiza independencia entre los
procesos de: autorizacin, ejecucin, registro, recepcin, custodia de valores y
bienes y el control de las operaciones. La separacin de funciones tiene como
objetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total de
una operacin.
Causa
El Alcalde Municipal no gir instrucciones al Jefe del Departamento de Informtica
para que limitara los accesos de los usuarios en el Sistema UNIX INFORMIX del
Departamento de Catastro y evitar la dependencia y control total en los procesos.
Efecto
Riesgo de control total en las operaciones que se realizan con relacin a los
servicios catastrales.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto que el
Jefe del Departamento de Informtica remita un informe pormenorizado sobre los
accesos de los usuarios al Sistema UNIX INFORMIX, y limitar los accesos en

Catastro segn corresponda.

31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: en el presente caso, es el jefe
de la Dependencia quien ha definido los accesos primarios de cada usuario a
parte del aplicativo que compone el sistema de Cuenta Corriente, y que
corresponde a las necesidades de informacin que ha definido previamente el Jefe
de la dependencia sin consultar al despacho de la Alcalda Municipal. SEGUNDO:
En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que estipula: Todo
empleado o funcionario municipal ser personalmente responsable, conforme a
las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra en el desempeo de su
cargo. As como lo establecido con la responsabilidad y obligatoriedad que
establece el artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales:
puestos Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de actos reidos con la
requiera la naturaleza de este....
Se confirma el hallazgo porque no present documentacin que respalde los
argumentos en cuanto a que los jefes de dependencias definen los accesos
primarios de cada usuario y deciden sin consultar al despacho de la Alcalda
Municipal. Adems, al ser la mxima autoridad administrativa, los jefes de
dependencias no pueden tomar decisiones de tal ndole sin contar con aprobacin.


Total Q. 2,748.68

Hallazgo No. 19
Falta de cuidado en la aceptacin de renuncia al cargo
Condicin
Se determin que en el programa 11 Servicios de Urbanizacin, actividad 002
Construccin Privada, mediante Acuerdo de Alcalda nmero 304-2015, de fecha 8
de 2015, se acepta la renuncia con carcter irrevocable de la Ingeniera Gabriela
Ins Villatoro Alonzo de Rosales, contratada como Jefe del Departamento de
Construccin Privada, en el rengln presupuestario 022, mediante contrato 146 de
fecha 2 de enero de 2015. Sin embargo, se estableci falta de cuidado en el
proceso de aceptacin del cargo, lo que se detalla a continuacin:
1. Alcalda Municipal solamente traslad expediente de renuncia a Recursos

Humanos, ms no as a la Unidad de Auditora Interna, para verificar la
situacin de dicho departamento.
2. La Direccin de Recursos Humanos, emiti dictamen favorable para aceptar
la renuncia, a travs de la informacin solicitada a la Contabilidad General
Municipal con relacin a la tarjeta de responsabilidad, ms no requiri
informe de labores o realiz otro tipo de procedimientos para determinar si
la Jefe del Departamento de Construccin Privada entregaba sin atrasos las
actividades del cargo y asuma la responsabilidad por las deficiencias en su
labor durante el periodo que fungi en el puesto.
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002, del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 8,
Responsabilidad administrativa, establece: La responsabilidad es administrativa
las normas que regulan la conducta del funcionario, pblico as mismo cuando se
la cual estn obligados o prestan sus servicios; adems, cuando no se cumplan,


siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.....
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 146, de fecha 2 de enero de 2015,

Clausula Tercera, inciso e), establece: LA PERSONA CONTRATADA
REALIZAR LAS FUNCIONES SIGUIENTES: A) Emitir licencias para
autorizacin de construccin en el rea urbana y rural; B) Llevar un control
especfico de los expedientes en forma manual y por medios magnticos avalados
por la Contralora General de Cuentas; C) Gestionar el control de cobro y emisin
de licencias de construccin.
Causa
El Alcalde Municipal no solicit al Jefe de la Unidad de Auditora Interna realizar
las pruebas pertinentes y determinar las situaciones que fuera necesario subsanar
previamente a cesar labores la Jefe del Departamento de Construccin Privada.
La Directora de Recursos Humanos no aplic procedimientos para dictaminar si la

Jefe del Departamento de Construccin Privada haba desempeado idneamente
sus funciones y no dejaba actividades pendientes que perjudicaran el
funcionamiento de dicho departamento.
Efecto
Riesgo que quedaran asuntos pendientes al momento de aceptar la renuncia que
afectaran el funcionamiento del Departamento de Construccin Privada.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe de la Unidad de
Auditora Interna a efecto que previo a la entrega de un cargo, realice auditora
que permita determinar situaciones que sea necesario corregir.
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Recursos

Humanos a efecto que previamente a emitir dictamen favorable para aceptar la
renuncia de empleados, se evalu el desempeo y las actividades y de esta
forma, se asuma la responsabilidad por las decisiones y trabajo realizado en el
puesto que se entregue.
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Jefe de la Unidad de Auditora

Interna para que a la brevedad realice examen especial y determine la situacin
actual del Departamento de Construccin Privada y la Jefatura asuma
responsabilidad de lo que realmente le corresponde.

31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: La Ingeniera Gabriela Ins
Villatoro Alonzo, haba presentado varias veces su renuncia con anterioridad por
razones familiares y personales, y fue hasta que se le acepta la misma luego de
que Recursos humanos emitiera dictamen favorable para aceptar la renuncia, y
entrega el cargo el treinta de octubre del ao dos mil quince, al hacer entrega del
cargo, se hace constar en dicha acta levantada ante Recursos Humanos de la
Municipalidad, que existen licencias pendientes de firmas, pero que los mismos
son recibidos por la ingeniera Linda Paola Ros Cano, que toma posesin del
cargo de Jefe de Construccin Privada de la Municipalidad de Quetzaltenango,
para continuar los trmites administrativos que correspondan en cada caso. Dicha
situacin consta en el punto A) del acta nmero 79-2015 del libro de actas nmero
dos de tomas de posesin y entregas de cargo que pertenece a la Direccin de
Recursos Humanos. Por lo que el primer paso es la renuncia pero la entrega del
cargo es responsabilidad del departamento de recursos humanos que es quien
debi establecer si haca falta algo al momento de la entrega, adems la situacin
de la falta de firma se hizo constar y estuvieron de acuerdo tanto recursos
humanos como quien recibi, pues segn se desprende del acta no tenan firma
por falta de algunos trmites administrativos que quien recibi se comprometi a
darle continuidad, en virtud de lo anterior el Concejo Municipal carece de
responsabilidad alguna en este caso.
En oficio No. 159-2016 11AYB, de fecha 28 de abril de 2016, la Directora de

Recursos Humanos Astrid Yohana Bmaca, manifiesta: 1. Que la Direccin de
Recursos Humanos de la Municipalidad de Quetzaltenango no es responsable en
ACEPTAR O NO la renuncia al cargo del o los empleados municipales, porque la
naturaleza de la Direccin es cumplir con los trmites administrativos relacionados
al recurso humano. 2. Que esta Direccin tramit la Renuncia al Cargo de Jefe de
Construccin Privada de la Ingeniera Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, ya
que se contaba con el Visto Bueno del Alcalde Municipal y de acuerdo a:
Cdigo Municipal, Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde: literal

g) Desempear la jefatura superior de todo el personal administrativo de
la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia y remover de
conformidad con la ley, a los empleados municipales
Cdigo de Trabajo: Artculo 86. El contrato de trabajo termina sin
responsabilidad para las partes por alguna de las siguientes causas: c) por
mutuo consentimiento. Y:
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Artculo 106.
Irrenunciabilidad de los derechos labores. Los derechos consignados en esta
seccin son irrenunciables para los trabajadores, susceptibles de ser

superados a travs de la contratacin individual o colectiva, y en la forma
que fija la ley. Para este fin el Estado fomentar y proteger la negociacin
colectiva. Sern nulas ipso jure y no obligarn a los trabajadores, aunque se
expresen en un contrato colectivo o individual de trabajo, en un convenio o
en otro documento, las estipulaciones que impliquen renuncia, disminucin
tergiversacin o limitacin de los derechos reconocidos a favor de los
trabajadores en la Constitucin, en la ley, en los tratados internacionales
ratificados por Guatemala, en los reglamentos u otras disposiciones relativas
al trabajo. En caso de duda sobre la interpretacin o alcance de las
disposiciones legales, reglamentarias o contractuales en materia laboral, se
interpretarn en el sentido ms favorable para los trabajadores Por todo lo
expuesto y presentando anteriormente, solicito:
1. Que se me desvanezca el presente hallazgo, porque EL CARGO QUE

OCUPA ES DE NATURALEZA ADMINISTRATIVA Y NO DE AUTORIDAD
MUNICIPAL.
2. Que los nombramientos Nmeros DAM-0291-2015 y DAM-0380-2015, de
fecha 22 de septiembre de 2015 y de fecha 15 de octubre de 2015
respectivamente, emitidos por el Director de Auditora de Municipalidades y
el Sub Contralor de Calidad de Gasto Pblico de la Contralora General de
Cuentas, establecen que se practic Auditora Financiera y Presupuestaria
en la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
con la Cuenta No. T3-9-1, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015; ya que en el REGLAMENTO DE LA LEY ORGANICA
DE LA CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS, en donde el ARTICULO
2. Significado de Trminos. En la interpretacin y aplicacin de este
reglamento se entender por: j) Auditora financiera: Es la auditoria que
evala los estados financieros y la liquidacin del presupuesto, con el fin de
dar una opinin profesional independiente sobre la razonabilidad del
contenido de los mismos, incluyendo la revisin de toda la evidencia que
sustenta la veracidad de los mismos y POR LO TANTO, EL HALLAZGO
QUE SE ME FORMULA NO SE RELACIONA CON ESTADOS
FINANCIEROS O PRESUPUESTARIOS.
3. Que se reciba el presente oficio con la explicacin correspondiente, en base
a lo estipulado en la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala en
su artculo No. 12 Derecho de Defensa.
Se confirma el hallazgo porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer argument que
contaba con dictamen favorable de Recursos Humanos; sin embargo, por la

naturaleza del puesto, debi involucrar a Auditora Interna, en el sentido de

realizar una auditora que pudiera determinar si exista deficiencia en la labor
realizada y que la persona que renunci asumiera la responsabilidad de las
decisiones y actividades ejecutadas. En el caso, de Astrid Yohana Bmaca porque
dictamin favorablemente sin poseer los elementos suficientes y pertinentes sobre
el desempeo de la Jefe del Departamento de Construccin Privada y tampoco
solicit informes pormenorizados de las actividades realizadas. Asimismo, con
relacin al planteamiento que el cargo que ocupaba la persona es de naturaleza
administrativa y no de autoridad municipal, no es procedente, en virtud que, es un
puesto en el cual se toman decisiones, realizan autorizaciones de pago de
licencias de construccin y con personal a su cargo; por lo tanto, se tienen
responsabilidades inherentes al cargo municipal. En cuanto, a que el hallazgo no
se relaciona con estados financieros y presupuestarios, cabe mencionar, que las
decisiones y acciones que se toman en los puestos de trabajo, afectan la
razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria que presentan las
entidades.


Total Q. 4,374.54
Hallazgo No. 20
Incumplimiento en el seguimiento a la recuperacin de la cuenta deudores

de la municipalidad
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, a travs de la verificacin en el Sistema
de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales SICOINGL-, el Balance General
al 31 de diciembre de 2015, en la cuenta 1131, Cuentas a Cobrar a Corto Plazo,
refleja un saldo de Q523,802.44, por lo que se establece la falta de seguimiento en
la recuperacin de dicho saldo durante el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, situacin que a continuacin se describe:
1. En el libro auxiliar de cuentas, reporte RCOAUXILIARCUENTAS, de la

cuenta 1131 02 00 Deudores de la Municipalidad, refleja saldo al 31 de
diciembre de 2015 por la cantidad de Q523,802.44.
2. Segn Oficio No.73/MDMS/vgce, de fecha 15 de febrero de 2015, del
2.
Departamento de Contabilidad General Municipal, se indic que la cuenta
est integrada por fondos rotativos de feria 2011 y 2014 que no se
liquidaron:
NOMBRE DESCRIPCIN VALOR EN Q
FERNANDO ELIAS GONZALEZ PRESIDENTE DE LA COMISION DE 116,414.40
GARCIA DIVERSIONES POPULARES /FERIA
2011
FERNANDO ELIAS GONZALEZ PRESIDENTE DE LA COMISIN 88,738.09
GARCIA PRINCESA INDIGENA /FERIA 2011
GERMAN JES REYNA G. PRESIDENTE DE LA COMISIN DE 33,650.00
ADORNO / FERIA 2011
JUAN PABLO QUIXTAN RE XELAJU NOJ / FERIA 2014 160,000.00
ARGUETA
JUAN PABLO QUIXTAN PRESIDENTE DE LA COMISIN DE 125,000.00
ARGUETA UMIAL TINIMIT /FERIA 2014
TOTAL
523,802.44
3. Con Oficio sin nmero de fecha 22 de febrero de 2016, el Asesor Jurdico
Municipal indic que desde el ao 2012 no se ha recibido ningn
requerimiento de dependencia alguna con relacin a los expedientes de los
deudores FERNANDO GONZALEZ Y GERMAN JES REYNA y con relacin
al seor JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA, no se ha entregado expediente
alguno a la Asesora Jurdica.
4. Con Oficio N.20-03-2016 REF.LUACI.C/J., de fecha 7 de marzo de 2016, la
Procuradura Jurdica de Cobros indic que no se le envi expediente con
relacin a la deuda de los seores concejales.
5. Se determin que durante el ao 2015, el Concejo Municipal acord
mediante el Acta No. 15-2015 Punto Sptimo de fecha 19 de enero del ao
en mencin, concederle audiencia al seor JUAN PABLO QUIXTAN
ARGUETA, para el jueves 22 de enero para que rindiera informe.
6. Se estableci mediante Oficio No. 014-2016 de fecha 8 de abril de 2016, de
la Secretara Municipal, con relacin a los deudores FERNANDO
GONZALEZ Y GERMAN JES REYNA que el expediente fue conocido por el
Concejo Municipal en Acta 74-2016 de fecha 7 de marzo de 2016.
Criterio
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en
el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades

descentralizadas y autnomas Artculo 6, establece: Principios de probidad.

Son principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los
preceptos constitucionales y legales Artculo 7, establece: Funcionarios
pblicos. Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta
Ley, estn obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades y
funciones con estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes.
En consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter administrativo,
civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones
en que incurrieren en el ejercicio de su cargo.

Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal. Establece: El Concejo Municipal es
Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: d) El control y fiscalizacin
de los distintos actos del gobierno municipal y de su administracin; e) El
establecimiento, planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin
de los servicios pblicos municipales, as como las decisiones sobre las
modalidades institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la
preeminencia de los intereses pblicos; i) La emisin y aprobacin de acuerdos,
reglamentos y ordenanzas municipales; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones
del Alcalde, establece: En lo que corresponde, es atribucin y obligacin del
alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y
dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e
administracin Municipal.... d) Velar por el estricto cumplimiento de las polticas
pblicas municipales y de los planes, programas y proyectos de desarrollo del
municipio.
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 86, para la contratacin de la

Procuradora de Cobros, Clausula Tercera, inciso e): funciones, establece: A)
Recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas, arbitrios municipales,
efectuando negociaciones por la va administrativa; B) Seguimiento de los

fleteros, parqueos exclusivos, rtulos, oficinas profesionales; C) Captacin y
registro de nuevos contribuyentes afectos a pago de arbitrios municipales; D)
Depuracin de cuentas morosas; E) Recomendar los casos que deben efectuarse
por la va judicial; F) Velar por la aplicacin de normas, reglamentos y leyes
establecidas relativas a los impuestos, tasa, rentas y servicios. G) Proponer los
recargos, seguimiento y recuperacin de las inversiones de contribuciones por
mejoras; H) Orientar e informar sobre la tributacin de IUSI; I) Establecer
procedimientos de cobros para su autorizacin y otras funciones similares; J)
Prestar asesora cuando la autoridad lo requiera y proyectos as como a la
Gerencia Municipal; K) Otras afines al cargo; F) La Municipalidad de
Quetzaltenango, podr dar por terminado o rescindido el presente contrato sin
responsabilidad de su parte si la Licenciada contratada, no cumple a cabalidad
con la ejecucin del trabajo en la forma y condiciones dadas por el seor Alcalde
Municipal de Quetzaltenango, pudiendo nombrar a otra persona por
incumplimiento de las obligaciones del contrato.
Causa
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal debieron dar seguimiento a los Deudores
de la Municipalidad, y previo a la creacin de la Procuradura Jurdica de Cobros,
girar instrucciones a Asesora Jurdica para el seguimiento legal a los respectivos
casos, en virtud que la Procuradura de Cobros recomend que el caso deba
efectuarse por la va legal ya que su funcin ha sido la recuperacin de la deuda
municipal por servicios, tasas, arbitrios municipales, efectuando las negociaciones
por la va administrativa.
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal no atendieron los requerimientos

realizados por la Procuradora Jurdica de Cobros, y girar sus instrucciones a
donde correspondiera y se remitiera expedientes para recuperar la cartera morosa
de la Municipalidad y especficamente lo correspondiente a la cuenta 1131 02 00.
Efecto
Menoscabo a los intereses de la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones de forma inmediata a las
dependencias municipales que corresponda, para que remitan toda la informacin
y documentacin a la Procuradura Jurdica de Cobros para que inicie los
procesos legales correspondientes para poder recuperar la deuda reflejada en la
cuenta 1131 02 00, Deudores de la Municipalidad.

31 de diciembre de 2015, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015 y Anbal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Municipal Cuarto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan: PRIMERO: En la Municipalidad de Quetzaltenango, La
dependencia que tiene a su cargo realizar las gestiones necesarias para la
recuperacin del dinero adeudado a la Municipalidad es la PROCURADURIA DE
COBROS, en donde sus funciones definidas son: Recuperacin de la deuda
municipal por servicios, tasas y arbitrios municipales, efectuando las
negociaciones por la va administrativa. Seguimiento de los contratos
administrativos de los diversos locales, terrenos municipales, taxis, fleteros,
parqueos exclusivos, rtulos, oficinas profesionales, captacin y registro de
nuevos contribuyentes afectos a pago de arbitrios municipales. Depuracin de
reglamentos y leyes establecidas relativas a los impuestos, tasa, rentas y
servicios. SEGUNDO: Adems de lo anterior, exponemos que en el acta de fecha
veintinueve de abril del ao dos mil quince aparece el punto tercero del acta No.
117-20015 de sesin ordinaria del Concejo Municipal, en donde se determina
luego de varias gestiones administrativas que se detecta la urgencia de tener una
procuradura legal, se autoriza el nombramiento del cargo de PROCURADURIA
LEGAL DE COBROS a la licenciada LUCRECIA ABIEZERITA CIFUENTES, A
PARTIR DEL DIA QUINCE DE MAYO DEL AO 2015. Con las siguientes
funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de Cobros Municipales todo lo
relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar la fase administrativa de la
judicial, para establecer la que le corresponde hasta la fase final, 2 establecer
metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la direccin, procuracin y
auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y extrajudicial, debiendo
plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la materia de cobros
municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de agotada la va
administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora jurdica que
tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los procesos a favor
de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en su contra
siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los procesos que
inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que permita la ley,
para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la
Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos
correspondientes que comprenden el adeudo neto, las multas, recargos, e
intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber
girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del banco respectivo a
favor de la Municipalidad, y sus empresas 6. Realizar convenios de pago cuando
se elabore en la procuradura de cobros, luego de la negociacin respectiva;
llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas referentes a los convenios
de pago que sean consecuencia del cobro judicial y extrajudicial si fuere el caso 8.
Emitir dictmenes jurdicos cuando se le requieran y que se relacionen con la
materia de adeudos, a las dependencias municipales que los soliciten, con la
salvedad de lo dispuesto en los artculos 97 y 98 del cdigo municipal 9. Rendir
informes trimestrales al alcalde municipal y honorable concejo municipal sobre los
avances de sus respectivas funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordenen
el Alcalde Municipal, el Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11
ejecutar las dems atribuciones inherentes al cargo. Y como aparece la deuda
debidamente registrada en la cuenta 1131-02, y toda la cartera morosa, es
competencia de las instancias respectivas el agotar todas las vas tanto
administrativas como judiciales.
diciembre de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal
Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal
Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como Concejal Municipal Quinto por
el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Rolando Arturo
Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal Sexto por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Juan Carlos Morales
Gonzlez, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Marco Antonio Quijivix
Yax, quien fungi como Concejal Municipal Octavo por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,
quien fungi como Concejal Municipal Noveno por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015 y Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi
como Concejal Municipal Dcimo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiestan: El Concejo Municipal nombr a la Licenciada
Lucrecia Abiezerita Cifuentes como Procuradora Jurdica de cobros como
seguimiento a las acciones mencionadas en el documento que se dieron en al ao
2014 y en el contrato administrativo No. 86 correspondiente a la Licda. Cifuentes
entre sus atribuciones se estableci que ella sera la encargada de iniciar todos los
procesos legales para la recuperacin de las deudas de la municipalidad y se
enfatiz en la depuracin de las cuentas morosas por lo que el Concejo Municipal
si cumpli con la atribucin de velar por los intereses del municipio dndole las
ordenes a la procuradora de cobros. El contrato de la Licda. Lucrecia Abiezerita
Cifuentes se autoriz en el ao 2015. Y en relacin a los expedientes, no es el
Concejo Municipal el encargado de llevar un archivo de los expedientes morosos
sino en este caso sera la Procuradura de Cobros y encargado de dar

seguimiento. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no hemos
incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra funcin es el
ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y toda
la parte administrativa est confiada a la administracin pblica municipal quien es
la responsable por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus
funciones.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: En el Acta 32-2011 punto DCIMO
SPTIMO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 593-2011,
Alcalda 78-2011, de WENDDY GARCA DE AGUSTIN, Auxiliar de Auditora
Interna General Municipal y de la LICDA. ISABEL MALDONADO LOPEZ DE
ROBLES, Auditora Interna General Municipal, quienes presentan el informe FINAL
de las diferentes Comisiones, as mismo hacen la observacin que las Comisiones
de Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional, quedaron con Saldo
Deudor en esta Municipalidad, como se puede verificar en la casilla No. 1 y 2 del
cuadro. Para que se tomen las medidas pertinentes del caso; evitando sanciones
o reparos posteriores por no cumplir con lo recomendado por la Contralora
General de Cuentas Toma la palabra el seor Alcalde Municipal Licenciado
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien solicita al Presidente de las
Comisiones de Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional se sirva hacer
las liquidaciones y justificaciones correspondientes. Sometido a consideracin y
luego de la deliberacin correspondiente, el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL, por unanimidad ACUERDA: I) Darse por enterados y recibidos del
Informe FINAL de las diferentes Comisiones de Feria 2010, presentado por la
Auditora Interna General Municipal; y II) Solicitar al Concejal Municipal Sexto
Ingeniero FERNANDO ELAS GONZLEZ GARCIA, Presidente de las Comisiones
Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional, se sirva presentar las
liquidaciones y justificaciones correspondientes.
En el Acta 25-2012 punto SEXTO: ASUNTO: Recibir en audiencia a la LICDA.

AMALIA LPEZ DE PEREIRA, de la Direccin Administrativa y Financiera
Integrada Municipal, quien informar al Concejo Municipal lo relacionado a la
rendicin de cuentas de las Comisiones de Feria que no han entregado la
papelera respectiva y las acciones que se han tomado al respecto. Toma la
palabra el seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO
PRADO BRAVO, quien manifiesta cuando se conforman las comisiones de feria
que es un procedimiento especial en la cual la Contralora General de Cuentas ha
recomendado que adems de que la responsabilidad que se le da a cada uno de
los presidentes para dirigir a una comisin y que se les dan fondos para poderlos
manejar ellos requirieron que se conformaran una comisin de seguimiento y de
verificacin por parte de los financieros municipales para que puedan hacer toda la
verificacin que el trmite que se segua con las liquidaciones de los gastos que
haca cada una de las comisiones, misma que est conformada por los
compaeros del rea financiera. Toma la palabra el Licenciado MARLON
MORALES, quien manifiesta que cada uno de los montos de cada una de las
comisiones siendo las siguientes: Q.116,414.35 es el de la Comisin de
Diversiones Populares, a cargo del Ing. Fernando Gonzlez, as tiene pendiente
de liquidar la Comisin de Princesa Indgena con un monto de Q.88,738.09,
tambin quedo pendiente la Comisin de Adorno por Germn Reina Gonzlez, por
Q.33,650.00, ahora bien las acciones que se han tomando es dejar dentro del
saldo como deudores hasta el 31 de diciembre del 2011. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO,
quien manifiesta que cuando se les asigna fondos a cada comisin debern de
presentar su liquidacin al 31 de octubre debiendo entregar toda la papelera de
liquidacin para que cuando se cierre el ciclo contable todo este al da, sino lo
hace lamentablemente ya pasa a una cartera de deudores o cuentas por cobrar, y
esto ya es una responsabilidad personal, que queda dentro como deudores, ahora
lgicamente hay que ver de qu manera liquidan o se siga un procedimiento.
Toma la palabra el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON
GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, quien cuestiona si han entregado algn informe
o papelera. Toma la palabra el Licenciado MARLON MORALES, quien manifiesta
que de parte del seor Germn Reina si entrego un 40% lo que sucede que el
Sicoin GL no permite hacer liquidaciones parciales y este modulo es especial
porque al 31 de diciembre se hace el cierre y ya no se puede realizar ninguna
transaccin. Toma la palabra la Licenciada AMALIA LPEZ DE PEREIRA, quien
manifiesta que teniendo los documentos de gastos ya se va poder operar en el
fondo rotativo de este ao 2011, en donde se va tener que afectar el presupuesto
y obviamente va afectar este ao para las comisiones de feria. Toma la palabra el
seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO
BRAVO, quien manifiesta desde el momento que se asignan las comisiones en el
mes de junio o julio, es obligacin de cada tesorero y de cada presidente recibir
una capacitacin, se les entrega un manual en las fechas en que deben de
liquidar, sea que no es por desconocimiento son asuntos de otra naturaleza el
hecho que ellos no hayan podido liquidar. Toma la palabra el Concejal Municipal
Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, quien
cuestiona que acciones van a tomar y en qu momento para no esperar que llegue
Julio y empezar a correr. Toma la palabra el Licenciado MARLON MORALES,
quien manifiesta que acciones especificas como ente financiero no se puede
tomar ninguna accin porque est fuera de su competencia pero en determinado
momento como rgano jurisdiccional con el inicio de este informe citarlos o tal vez
la Asesora Jurdica. Toma la palabra el Concejal Municipal Octavo, Licenciado
MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien manifiesta que ha de existir algn
procedimiento o citarlos para que puedan de parte de ellos alguna informacin de
lo que ya ha sucedido en otras ocasiones o es un caso especial. Toma la palabra

el seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO
BRAVO, quien manifiesta que regularmente haban estado liquidado en su tiempo,
pero se tendra que hacer una consulta tanto a la Asesora Jurdica si en dado
caso que el Sicoin GL permite presentar las facturas con esas fechas de ese
tiempo. Toma la palabra el Licenciado MARLON MORALES, quien manifiesta que
se tienen cinco das hbiles para presentar el informe ante la Contralora de
Cuentas, tambin esos informes se van para el Infom y este trmite no se puede
validar. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien cuestiona si existe una unidad de cobro
administrativo. (manifiesta el seor Alcalde Accidental la Procuradura de Cobros)
Toma la palabra la Licenciada AMALIA LPEZ DE PEREIRA, quien manifiesta
que debe llevar un procedimiento legal que lo tendra que llevar Asesora Jurdica
y no la procuradura de cobros. Toma la palabra el Sndico Municipal Primero,
seor JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES, quien manifiesta, es lamentable
que esto se va revertir a este Concejo pero debe de entrarse con toda la gana del
caso y poner mucha atencin, adems sera lamentable que el evento de Princesa
Indgena quedara sin fondos nadie va querer tomar esa comisin sino tiene fondos
y eventual el Ing. ha querido estar permanentemente y obviamente va ser difcil
que se pueda asignar, si algunos pueden dar la luz de estos casos de cmo hacer
y cmo afrontar esta situacin son los financieros el sugerir que hacer, resolverlo y
sacarlo desde ahora adelante y no esperar que el evento de Princesa Indgena ya
no se va realizar y qu papel juega la Contralora, si imponen algunas multas,
auditorias o algunas penalizaciones y que a travs de la Contralora quede
liquidado esa parte. Toma la palabra la Licenciada AMALIA LPEZ DE PEREIRA,
quien manifiesta que aunque ellos presenten los documentos de gastos ya no se
puede tocar ya nada del ejercicio fiscal necesariamente tiene que ser en este
ejercicio pero por lo que se ve no hay indicios que las personas presenten los
documentos de gasto, por lo que se solicito que se deje como deudores
municipales, sea que financieramente ah est, el requerimiento y sugerencia es
que se escuche la opinin de Asesora Jurdica como trmite legal que es la
competencia o que reintegren lo que hace falta. Toma la palabra el Licenciado
MARIO MENCHU, quien manifiesta que cuando se presente la Contralora
lgicamente va fiscalizar el fondo rotativo que se autorizo en poca de feria ya de
encontrar estas comisiones que no han liquidado va ser un faltante el que va ser
cobrado al Licenciado Barrientos y a la Licenciada Amalia Lpez porque son los
cuentadantes ante la Contralora, antes de que venga la Contralora se
recomienda que se citen a estas personas para que en su momento se realice lo
que las asesora jurdica recomienden. Toma la palabra el Concejal Municipal
Dcimo, Licenciado JORGE RAL RODRGUEZ OVALLE, quien cuestiona si
liquidaran ellos estos documentos ya no pueden ingresar a contabilidad. Toma la
palabra la Licenciada Amalia de Pereira, quien manifiesta que se puede afectar el
presupuesto de este ao, va deducir lo que se dejo contemplado para este ao los
montos. Toma la palabra el Concejal Municipal Tercero, Licenciada MAGALY

SOLEDAD LPEZ COTI, quien manifiesta que la Asesora Jurdica indique qu
camino tomar y como Concejo citar a estos deudores a travs de la Asesora
Jurdica, si llegaran a depositar el dinero efectivamente en el 2012 ya no se puede
hacer uso de ese dinero sino seria en el presupuesto del 2013. Toma la palabra el
Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES
VELASQUEZ, quien manifiesta hay una situacin que se debe de partir de donde
nace la obligacin jurdica de las dos personas si nace de una resolucin del
Concejo con un acuerdo que sera el titulo ejecutivo para iniciar un proceso de
ejecucin no es en la va de apremio porque no dejaron nada de garanta para el
manejo de fondos, entonces la solucin legal es un proceso ejecutivo que inicia la
Municipalidad a travs de su representante legal que es el seor Alcalde en contra
de las dos personas como deudores particulares de la Municipalidad pero en
recuperacin de deuda siempre hay una negociacin, el Concejo nunca ha
escuchado a las dos personas en el pleno pero lo primero que se tendra que
hacer seria citarlos y presentar una solucin rpida y que garanticen el pago en un
documento de reconocimiento de deuda ya sea hipotecaria o fiduciaria el pago de
la deuda, y si no cumplen empezar un proceso legal en contra de ellos como
deudores por medio de un proceso de ejecucin. Toma la palabra el seor Alcalde
Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, quien
manifiesta que este concejo conozca que forman parte de la cartera de deudores y
eso est registrado en la Contabilidad como tal y en el tema de que acciones a
seguir seria de trasladarlo a la Asesora Jurdica para que por medio de ella se les
cite y posteriormente rendir un informe de una ejecucin de pago o llegar a un
convenio de pago en un plazo de 15 das se informe a este Concejo Municipal.
Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que se le ordene a la Asesora Jurdica
se cite y lleguen a un acuerdo en donde garanticen el pago o crear un documento
legal o en su efecto se pueda solicitar los servicios de un Abogado para el
faccionamiento de una Acta Notarial o una escritura pblica de deuda. Sometido a
consideracin y luego de la deliberacin correspondiente el HONORABLE
CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad ACUERDA: I) Ordenar a la ASESORA
JURDICA MUNICIPAL, se sirva citar al Ingeniero FERNANDO ELAS GONZLEZ
GARCA y al seor GERMN JES REINA GONZLEZ, para que se pueda llegar a
un entendido mediante el faccionamiento del documento legal correspondiente,
para hacer efectiva la deuda de las comisiones que presidan como Concejales en
la anterior Corporacin Municipal, y posteriormente informar al Honorable Concejo
Municipal en un plazo no mayor de 15 das, debiendo tomarse en cuenta lo
manifestado en el presente punto por parte de los miembros de este Cuerpo
Colegiado; y II) Remtase el presente Acuerdo a la ASESORA JURDICA
MUNICIPAL, para los efectos legales correspondientes.
En el punto 9 del acta 139-2012 copiado literalmente dice: NOVENO: Se tiene la
vista para resolver el Expediente nmero 2775-2012, de IRIS SARA ARANGO
ARCHILA, Depto. De Compras Municipales, relacionado a indicaciones verbales

que se indicaron con respecto a documentacin de los seores ex concejales
Fernando Gonzlez y German Reyna. El dictamen de la ASESORIA JURIDICA
MUNICIPAL. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin correspondiente
el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad ACUERDA: I) Remtase
el presente expediente a la Licenciada AMALIA LPEZ DE PEREIRA, de la
DIRECCIN DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL,
para que se sirva proceder por medio de la UNIDAD DE COBROS, las acciones
que en derecho corresponde, especialmente por los montos adeudados y la
documentacin obra en dicha coordinacin.
En el punto 7 del acta 97-2014 se procede a hacer un convenio de pago para que
sea cancelada la deuda de los Concejales 2008-2012 copiado literalmente dice:
SPTIMO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 2775-2012, de
IRIS SARA ARANGO ARCHILA, Depto. De Compras Municipales, relacionado a
cuentas pendientes por liquidar de los seores Ex Concejales GERMAN JES
REINA GONZLEZ y FERNANDO ELIAS GONZLEZ GARCA. El dictamen de la
DIRECCIN ADMINISTRATIVA FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL. Toma la
palabra el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEON ARGUETA, quien manifiesta que en el expediente muestra que tena
contrato de personal y facturas que no fueron aceptadas en su oportunidad,
entonces l pide un convenio de pago para reintegrar el dinero que tiene en
adeudo. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien da lectura al oficio, y dictamen financiero, y
manifiesta que lo que pueden hacer es ordenar un convenio de pago para que en
seis pagos complete las facturas. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que son cuentas
pendientes del ao 2011, que en este 2014 se puedan finiquitar, sabe que es
difcil, pero al tener conocimiento de esto, no solo sera el tema de German Reina,
sino tambin de Fernando Gonzlez, sugiere que se contacte a Fernando , para
hacer los convenios de pagos, y que sea responsabilidad de la Procuradura de
Cobros, lo que emana del Concejo tienen que llevar a cabo esas acciones
administrativas las personas que tienen funciones administrativas, si no hay una
continuidad en esto, pueden ser sancionados. Toma la palabra el seor Alcalde
Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta
que se incluye a Fernando Gonzlez en este convenio, se dan seis meses a partir
del primero de junio para que paguen lo que se adeuda, porque segn el Dictamen
de la Licenciada Amalia Lpez, lo procedente es reintegrar a las arcas municipales
el costo de las facturas. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por unanimidad
ACUERDA: I) Conceder a los seores Ex Concejales Municipales, GERMAN JES
REINA GONZLEZ y FERNANDO ELIAS GONZLEZ GARCA, un convenio de
pago por un lapso de seis meses a partir del uno de junio del presente ao, para
que puedan ser reintegradas a las arcas municipales el costo de las facturas y
cancelar el adeudo que se tiene pendiente, debiendo para tal efecto la
Procuradura de Cobros, citar a dichas personas para lo procedente; y II)
Remtase el presente expediente a la PROCURADURA DE COBROS, para los
efectos legales correspondientes. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS.
En el punto Octavo del acta 4-2015 se solicita informacin de la deuda del Seor
Juan Pablo Quixtan que literalmente dice: OCTAVO: Se tiene a la vista para
resolver el Expediente nmero 36-2015, del MSC. MARLON MORALES
SAMAYOA, Jefe Int. Contabilidad General Municipal y de la LICDA. AMALIA
LPEZ DE PEREIRA, de la DAFIM, quienes hacen del conocimiento que con
fecha 08/08/2014 en base al punto DCIMO del acta nmero 153-2014, de sesin
ordinaria realizada el 24/07/2014 se constituy en la cuenta 1134 Fondos en
Avance el Fondo Rotativo Especial Feria de las Comisiones Flor Nacional del
Pueblo Maya por Q.160,000.00 y Umial Tinimit Re Xelajuj Noj. Q.125,000.00
ambas comisiones presididas por JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA, quien al 30
de diciembre de 2014 no presento las liquidaciones correspondientes. Por lo
expuesto SOLICITAN se sirva emitir autorizacin correspondiente para trasladar el
saldo de la cuenta 1134-01-02 Fondo Rotativo Especial a la cuenta contable
1131-02 Deudores de la Municipalidad con el auxiliar E10459624 de Juan Pablo
Quixtan Argueta, por Q.285,000.00.Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que est enterado
que don Juan Pablo est sufriendo quebrantos de salud, tiene entendido que s
present algunas facturas, lo ms importante es citar al Licenciado Marlon
Morales, y avisarle a don Juan Pablo para que enve a su Tesorero. Toma la
palabra el Concejal Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX,
quien considera que es bueno retirar el punto y conocerlo la otra semana. Toma la
palabra el seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO
PRADO BRAVO, quien manifiesta que se pronuncie la Comisin a travs del
Presidente o Tesorero, el da mircoles a las 12:30 horas juntamente con el
encargado de Contabilidad. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Se da por recibido del presente informe; II) Solicitar a la COMISIN
UMIAL TINIMIT RE XELAJUJ NOJ de Feria de Independencia 2014, por medio de
su Presidente o Secretario de dicha comisin, para que se pronuncie al respecto,
en sesin del da lunes diecinueve de enero del presente ao, en la sesin del
Honorable Concejo Municipal, de las doce horas, debiendo para tal efecto de estar
presente el Licenciado MARLON MORALES SAMAYOA, Jefe Interino de la
Contabilidad General Municipal. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS.
En el acta 20-2015 punto 15 copiado literalmente el Concejo Municipal acuerda

que Alcalda Municipal resolver el tema del Sr. Juan Pablo Quixtan que copiado
literalmente dice: DCIMO QUINTO: Se tiene a la vista para resolver el
Expediente nmero 36-2015, del MSC. MARLON MORALES SAMAYOA, Jefe Int.
Contabilidad General Municipal y de la LICDA. AMALIA LPEZ DE PEREIRA, de
la DAFIM, quienes hacen del conocimiento que con fecha 08/08/2014 en base al
punto DCIMO del acta nmero 153-2014, de sesin ordinaria realizada el
24/07/2014 se constituyo en la cuenta 1134 Fondos en Avance el Fondo Rotativo
Especial Feria de las Comisiones Flor Nacional del Pueblo Maya por Q.160,000.00
y Umial Tinimit Re Xelajuj Noj. Q.125,000.00 ambas comisiones presididas por
JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA, quien al 30 de diciembre de 2014 no
presento las liquidaciones correspondientes. Por lo expuesto SOLICITAN se sirva
emitir autorizacin correspondiente para trasladar el saldo de la cuenta
1134-01-02 Fondo Rotativo Especial a la cuenta contable 1131-02 Deudores de la
Municipalidad con el auxiliar E10459624 de Juan Pablo Quixtan Argueta, por
Q.285,000.00. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Retirar el presente punto de agenda, para lo cual se traslada de
oficio para que ser resuelto por parte de la ALCALDIA MUNICIPAL.
En punto 7 del acta 239-2015 punto 7 se designa de nuevo a la PROCURADURIA

DE COBROS para que le de seguimiento a los Deudores de la Municipalidad de
Quetzaltenango donde copiado literalmente dice: SPTIMO: ASUNTO: La
Auditora Interna Municipal, recomienda ordenar a la PROCURADURA LEGAL
DE COBROS, Seguir el procedimiento a todos aquellos Concejales y Sndicos que
todava tienen liquidaciones pendientes de aos anteriores y procedan al reintegro
que corresponda. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Trasladar el presente punto a la PROCURADURA LEGAL DE
COBROS para el trmite correspondiente, para las personas que se encuentran
como deudoras. Es reiteradas ocasiones se conoci el caso de estas personas
deudoras de la Municipalidad sin que a la fecha la Procuradura de Cobros o
Asesora Jurdica Municipal le de el seguimiento que el Concejo Municipal le
ordeno en su momento por lo que como miembro del mismo cumpl con darle
seguimiento a este caso...".
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Lilian Kiyomi Ros Herrera, quien fungi
como Procuradora de Cobros por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: Lo relativo a esta cuenta de deudores,
corresponde a personas que en determinado momento formaron parte del Concejo
Municipal del Quetzaltenango, y que dejaron pendiente la liquidacin de fondos
rotativos de feria de los aos 2011 y 2014, de lo cual tal y como lo manifest en su
oportunidad, la Procuradura de Cobros fue notificada, y as mismo se hizo del
conocimiento del entonces Honorable Concejo Municipal, de que no se encontraba
dentro de las competencias de dicha Dependencia el seguimiento o recuperacin

de dichos fondos, ya que la naturaleza de la Dependencia es enfocada hacia los
deudores resultantes de la prestacin de los diversos servicios Municipales que se
otorgan. Tal y como ustedes hacen mencin en el Contrato Administrativo nmero
OCHENTA Y SEIS de fecha 02-01-2015, clusula tercera inciso e) funciones,
establece: A) Recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas, arbitrios
municipales. E) Recomendar los casos que deben efectuarse por la va judicial.
Razn por la cual, segn consta en el oficio No. 57-05-14-PMC de fecha
21-05-2014, del cual presente constancia en su oportunidad. Al ser notificada de lo
resuelto por el entonces Cuerpo Colegiado, se manifest lo anterior, as como se
recomend que se tratara el tema por la va Legal-Judicial, situacin que ratific la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal."
Se confirma el hallazgo, porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como Alcalde Municipal, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes Sndico Municipal
Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
Primero, Maximiliano Yngemar de Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal Segundo, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como Concejal
Municipal Tercero, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal Municipal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Municipal
Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez quien fungi como Concejal Municipal
Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Municipal
Sptimo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal
Municipal Noveno y Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal
Municipal Dcimo no presentaron documentacin que respalde las gestiones
realizadas durante el ao 2015, previo a la creacin de la plaza de
PROCURADORA LEGAL DE COBROS, para que las dependencias municipales
que correspondiera llevaran a cabo el proceso de recuperacin de las cuentas por
cobrar. Asimismo, se cre dicha procuradura en el mes de mayo 2015 pero no
documentan haber girado instrucciones a las dependencias para que remitieran
los expedientes de los deudores de la Municipalidad y porque segn Punto
Sptimo, del Acta Nmero 239-2015, de fecha 3 de septiembre de 2015, se
acord trasladar el punto a la PROCURADURIA LEGAL DE COBROS para el
trmite correspondiente, para las personas que se encuentran como deudoras; sin
embargo, no indicaron quienes trasladaran los expedientes a dicha procuradura y
que se realizara con efectos inmediatos, establecindose que la PROCURADURA
en mencin, al 31 de diciembre de 2015 no fue notificada de tal situacin.
Se desvanece el hallazgo para Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como
Sndico Municipal Tercero, porque a partir del mes de junio estuvo ausente y no en
funciones y la fecha de aprobacin del Punto Sptimo del Acta 239-2015,
corresponde al 3 de septiembre de 2015. Tambin se desvanece el hallazgo para

Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal Municipal Octavo porque
estuvo ausente en sus funciones en la mayora de sesiones del ao 2015, segn
hace constar el Secretario Municipal en Oficio 18/2016/SECRE, con relacin a las
ausencias de los Miembros del Concejo Municipal y se desvanece para Lilian
Kiyomi Ros Herrera, quien fungi como Procuradora de Cobros, porque
argumenta que al ser notificada del caso de los fondos rotativos de feria de los
aos 2011 y 2014, hizo del conocimiento del entonces Honorable Concejo
Municipal, de que no se encontraba dentro de las competencias de dicha
dependencia el seguimiento o recuperacin de dichos fondos, ya que la naturaleza
es enfocada hacia los deudores resultantes de la prestacin de los diversos
servicios municipales que se otorgan y al ser notificada de lo resuelto por el
entonces Cuerpo Colegiado, se manifest y recomend que se tratara el tema por
la va Legal-Judicial.


CONCEJAL MUNICIPAL PRIMERO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO
CONCEJAL MUNICIPAL CUARTO ANIBAL (S.O.N.) GRAMAJO TUCUX
SINDICO MUNICIPAL SEGUNDO CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
SINDICO MUNICIPAL PRIMERO JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES
CONCEJAL MUNICIPAL DECIMO JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
CONCEJAL MUNICIPAL TERCERO MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI
CONCEJAL MUNICIPAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA
CONCEJAL MUNICIPAL QUINTO RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES
Total Q. 523,802.44
Hallazgo No. 21
Falta de elaboracin de contratos y actualizaciones de terrenos municipales
Condicin
Programa 015 Servicios Ambientales, en la Actividad 002 reas Protegidas se
determin a travs de la visita de campo, por parte de la Comisin de Auditora la
existencia de propiedades municipales con escrituras identificadas en la Finca
No.13,645, folio 154, libro 84 (consta de 31 folios), correspondientes al Cerro
Candelaria y Volcn Santa Mara, por un total de 238 parcelas arrendadas y sin
contar informacin sobre si existen parcelas no registradas, de las cuales 197

tienen control de dicho arrendamiento lo cual se constat mediante verificacin de
recibos 1-FB serie A, pero solamente 97 ha sido canceladas durante el ao 2015,
de la cuenta contable 932101 Arrendamiento de terrenos y terrenos y de 41
parcelas no se tiene controles. Asimismo, ninguna de las 238 parcelas tiene
contrato de arrendamiento.
Adems, a travs de la verificacin de los pagos de tarifas por medio de la

verificacin de pagos recibos 1-FB serie A, se estableci que se paga Q7.50
anual, tasas que se presumen se encuentran desactualizadas de acuerdo a la
realidad nacional.
Cabe mencionar que en los Departamento de Catastro y Contabilidad General

Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
determin falta de actualizacin de la informacin de las propiedades municipales.
Mediante oficio sin nmero de fecha 09 de noviembre de 2015, el Jefe de

Departamento de Catastro, emiti informacin referente a los listados de
inmuebles que se encuentran registrados en la matricula municipal, a nombre de
la Municipalidad de Quetzaltenango, las cuales se han venido actualizando por
falta de informacin en los registros catastrales, tal como sucede con la finca antes
mencionada y Finca 230,115, folio 116, libro 484, adems se reporta que existe
saldo de varios terrenos que se ignora su ubicacin y adolecen de escrituran con
un valor de Q17,289.99, adems de edificios varios, las cuales adolecen de las
escrituras correspondientes para su identificacin y localizacin.
Los bienes inmuebles no estn contabilizados y actualizados en el sistema de

Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales SICOINGL-, tal como se reflejan en
los reportes del Balance General.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, Cdigo Municipal, Titulo III, Gobierno y
Administracin del municipio Captulo I, Gobierno del municipio, Artculo 35.
Competencias Generales del Concejo Municipal, Establece: Le compete al
Concejo Municipal: e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
siempre en cuenta la preeminencia de los intereses pblicos; n) La fijacin de
rentas de los bienes municipales sean estos de uso comn o no; en el TITULO
VI, Finanzas del Municipio, Captulo I, Finanzas municipales, el Artculo 100
Ingresos del municipio, se establece: d) Los bienes comunales y patrimoniales
del municipio y las rentas, frutos y productos tales bienes; )Los provenientes de
los contratos de concesin de servicios pblicos municipales; s) El ingreso, sea
por la modalidad de rentas a los bienes municipales de uso comn o no, por
servidumbre onerosa, arrendamientos o tasas.
El Decreto Nmero 41-2005 Ley del Registro de Informacin Catastral. Artculo 23

Definiciones. Establece: "Para los efectos de esta Ley, se adoptan las siguientes
definiciones:e) Certificacin catastral: Es el documento expedido por el Registro
de Informacin Catastral que contiene toda la informacin catastral sobre un
predio. f) Cdigo de clasificacin catastral: Es el dato integrado por nmeros que
representan, por su orden, el departamento, el municipio, el polgono catastral y el
predio, bajo el principio de territorio continuo. Este cdigo es asignado a cada
predio del territorio nacional en el proceso de establecimiento y mantenimiento
registro-catastral, que identifica en el Registro de Informacin Catastray) Tierras
comunales: Son las tierras en propiedad, posesin o tenencia de comunidades
indgenas o campesinas como entes colectivos, con o sin personalidad jurdica.
Adems, forman parte de estas tierras aqullas que aparecen registradas a
nombre del Estado o de las municipalidades, pero que tradicionalmente han sido
posedas o tenidas bajo el rgimen comunal." Artculo 46. Coordinacin
interinstitucional. Establece "Para la realizacin de las actividades de
establecimiento, mantenimiento y actualizacin registro-catastral, el Registro de
Informacin Catastral establecer relaciones de coordinacin con el Registro de la
Propiedad, el Instituto Geogrfico Nacional, las municipalidades, el Fondo de
Tierras y otras entidades del Estado, de acuerdo con las normas establecidas en
el presente captulo." Artculo 50. Coordinacin con las municipalidades. Establece
"El RIC coordinar con las municipalidades la realizacin de las actividades
siguientes: a) El diseo y ejecucin de la campaa de comunicacin social y
acompaamiento durante el levantamiento catastral y la exposicin pblica a que
hacen referencia los artculos 31 32, 33 y 34 de la presente Ley. b) La delimitacin
del permetro de la jurisdiccin municipal, en coordinacin con las municipalidades
colindantes. c) La adecuacin de la informacin catastral municipal, cuando
existiera, a las normas tcnicas y legales contenidas en la presente Ley. d) El
establecimiento catastral, cuando los municipios no se encuentren en un rea
declarada catastral y los concejos municipales correspondientes lo soliciten y lo
financien. e) La definicin de la nomenclatura fsica de los predios urbanos y
rurales." Artculo 59. Inventario de bienes inmuebles del Estado. Establece: "Todas
las instituciones del Estado, incluyendo las autnomas y descentralizadas, deben
enviar al Registro de Informacin Catastral un informe pormenorizado de todos
aquellos bienes inmuebles inscritos o adscritos a su nombre en el Registro de la
Propiedad, y de aqullos que posean, dentro de un plazo de sesenta das
calendario a partir de la vigencia de la presente Ley. Con esta informacin, el RIC
elaborar un inventario fsico de bienes inmuebles del Estado. Toda la informacin
catastral y registral de los bienes inmuebles rsticos pertenecientes al Estado,
contemplados en los incisos a) y d) del artculo 8 del Decreto Nmero 24-99 del
Congreso de la Repblica, deber ser trasladada por el RIC al Fondo de Tierras.
Causa
El Director de Servicios Ambientales y el Jefe Departamento de reas Protegidas,
no gestionaron la respectiva suscripcin de los contratos de arrendamiento de los
terrenos municipales antes descritos.
Falta de control de las 238 parcelas municipales por parte del Jefe del
Departamento de Catastro y Contador General Municipal Interino.
Falta de gestiones del Concejo Municipal y Alcalde Municipal para realizar la

actualizacin de las tarifas municipales en concepto de arrendamiento de terrenos
municipales en el rea en mencin.
Efecto
Prdidas por falta de cobro por concepto de arrendamientos de terrenos.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
al Director de Servicios Ambientales y al Jefe del Departamento de reas
Protegidas a efecto gestione la suscripcin de contratos de dichos terrenos
municipales y al Jefe del Departamento de Catastro y al Contador General
Municipal Interino para que a la brevedad realicen un levantamiento catastral en el
rea antes indicada y se actualice la informacin de las propiedades en los libros
de inventario.

31 de diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: respetuosamente exponemos a
los seores Auditores, con relacin al presente posible hallazgo, que con respecto
a los contratos de arrendamiento de los terrenos municipales no corresponde al
Concejo Municipal su faccionamiento, pues el mismo es un rgano que no ejerce
representacin legal del municipio. Y en ese caso la jefatura de reas protegidas
que pertenece a la Direccin de Medio Ambiente, es donde se lleva el control y a
travs de un listado el nombre y datos de los arrendatarios de las parcelas
propiedad de la municipalidad, ubicadas en el rea rural concretamente Cerro
Candelaria y volcn Santa Mara. SEGUNDO: Adems, tambin es la
dependencia de catastro la obligada a mantener actualizado el listado de las
propiedades municipales y trasladarlos a contabilidad Municipal para incorporarlos
al sistema. Posiblemente tanto la Direccin de Medio Ambiente como Catastro,
estn a la espera de poder desarrollar el Plan de Ordenamiento Territorial ya que

dentro de los objetivos del POT est la realizacin de un catastro actualizado del
parque regional municipal y la elaboracin de los reglamentos respectivos para
regular los arrendamientos que a la fecha y desde hace ms de veinte aos
vienen teniendo vecinos del rea rural del municipio. TERCERO: Por lo tanto
como Alcalde y como miembros del Concejo Municipal, no hemos incumplido
leyes y regulaciones aplicables por cuanto que nuestra funcin es el ejercicio de la
autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio y toda la parte
administrativa, est confiada a la administracin pblica municipal quien es la
responsable por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus
funciones y el Alcalde delega en la Gerencia Municipal y en las dependencias
citadas en el presente documento, las funciones para el buen control de los bienes
municipales.
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: En nota s/n de fecha 25 de abril de
2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como Director de Servicios
Ambientales, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiesta: 1. En reuniones de trabajo con la Jefa del Departamento de reas
Protegidas y el Tcnico del departamento estudiamos la necesidad de realizar un
registro de todas las parcelas que se han arrendado en la circunscripcin del rea
Protegida y que son propiedad municipal, a raz de las cuales y aprovechando que
tres (3) estudiantes de la carrera de Administracin de Tierras del Centro
Universitario de Occidente, Universidad de San Carlos, solicitaron realizar en la
Municipalidad su Ejercicio Profesional Supervisado, se acept la misma por lo cual
se les solicit como aporte a la comunidad que realizaran. Tcnicamente dicho
registro, y en ste trabajo tambin participo el Departamento de reas Protegidas
de la Municipalidad de Quetzaltenango 2. Con relacin a la tasa de
arrendamiento de Q. 7.50 la misma fue fijada de comn acuerdo con ciudadanos
del rea rural, debido a los planteamientos sobre las condiciones de pobreza, falta
de empleo, y condiciones socioeconmicas precarias ellos estaban padeciendo.
En tal caso el apoyo municipal se ha dado para mejorar las condiciones de
seguridad alimentaria y de pobreza de tales personas, en conclusin para mejorar
sus condiciones de vida, como lo establece el Cdigo Municipal. (Base legal:
artculos 35, 67 del Cdigo Municipal, Dto. Legislativo 12-2002). 3. ... la base de
datos que a la fecha ha generado el Departamento de reas Protegidas, en mi
oficio sin nmero de fecha 11 de marzo del ao 2013, en el ltimo prrafo de la
ltima pgina hago ver a la Comisin de Medio Ambiente la necesidad de mejorar
las tasas por servicios incluido el presente que es objeto del Hallazgo No. 21, las
cuales deberan llevarse al menos al punto de auto sostenibilidad de los mismos 4.
Con relacin a la ausencia de contratos de arrendamiento me permito informarle
que los mismos son responsabilidad y competencia del Departamento de Asesora
Jurdica. Por lo anteriormente expuesto solicito eximirme de cualquier

responsabilidad legal y administrativa que se pudiera generar por el Hallazgo No.
21 ya que en su momento hice ver al Concejo Municipal a travs de su Comisin
de Medio Ambiente la necesidad de mejorar las tasas municipales y apoy la
gestin del Departamento de reas Protegidas para mejorar su funcin
administrativa y tcnica y en este caso para mejorar la gestin Administrativa de
este espacio municipal, debidamente zonificado en el Plan Maestro del Parque
Regional Municipal agregando que esta zona tambin ha quedado incluido en la
propuesta del Plan de Ordenamiento Territorial por sus siglas POT y su
regulacin."
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Con respecto a los contratos no
corresponde al Concejo Municipal su faccionamiento pues el mismo es un rgano
que no ejerce la representacin legal del municipio, y es en la jefatura de reas
protegidas que pertenece a la direccin de medio ambiente donde se lleva el
control a travs de un listado de los arrendatarios de las parcelas ubicadas en el
cerro candelaria y volcn Santa Mara. Por lo tanto como miembros del Concejo
Municipal no hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que
nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con
relacin al municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la
administracin pblica municipal quien es la responsables por los incumplimientos
de carcter especfico en cuanto a sus funciones. En cuanto a la contabilizacin y
actualizacin en el sistema de contabilidad integrada de gobiernos locales en el
departamento de contabilidad existe el oficial encargado de inventarios quien es a
quien corresponde dicha funcin. Tambin est la oficina de reas protegidas
quien lleva el control de los arrendatarios. Y deberan de oficio elaborar los
contratos respectivos. ARTICULO 3. Autonoma. En ejercicio de la autonoma que
la Constitucin Poltica de la Repblica garantiza al municipio, ste elige a sus
autoridades y ejerce por medio de ellas, el gobierno y la administracin de sus
intereses, obtiene y dispone de sus recursos patrimoniales, atiende los servicios
pblicos locales, el ordenamiento territorial de su jurisdiccin, su fortalecimiento

econmico y la emisin de sus ordenanzas y reglamentos. Para el cumplimiento
de los fines que le son inherentes coordinar sus polticas con las polticas
generales del Estado y en su caso, con la Poltica especial del ramo al que
corresponda. Ninguna ley o disposicin legal podr contrariar, disminuir o
tergiversar la autonoma municipal establecida en la Constitucin Poltica de la
Repblica.
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: Es funcin de las personas y de
los Departamentos asignados la verificacin de los bienes que tenga la
Municipalidad de Quetzaltenango. En el Cdigo Municipal en el ARTCULO 53.
Atribuciones y obligaciones del alcalde. En lo que le corresponde, es atribucin y
obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos,
resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las
rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen
gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los
asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. En el inciso r)
Enviar copia autorizada a la Contralora General de Cuentas del inventario de los
bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) das calendario del mes
de enero de cada ao. Y en el ARTCULO 96. Atribuciones del coordinador de la
oficina municipal de planificacin. Son atribuciones del coordinador de la oficina
municipal de planificacin: i) Mantener actualizado el catastro municipal. Por lo
que no me compete el inmiscuirme en asuntos que claramente el Cdigo
Municipal delega en la Alcalda Municipal y en el Coordinador de la Oficina
Municipal de Planificacin."
En Oficio No. 97 de fecha 29 de abril de 2015, Jefe de reas Protegidas, Cris

Maricela Aquino Santiago, manifiesta: Informando lo siguiente: 1. El 07 de agosto
de 2015, se recibi en el departamento de reas protegidas, el oficio No. 245-2015
Ref./UDAI/MYMC/EJMC, derivado de ello se procedi a entregar al Alcalde y
Honorable Concejo Municipal el oficio 221-2015 de fecha 18 de septiembre del
ao 2,015, en donde se les presentaron los antecedentes, anlisis, conclusiones y
las recomendaciones pertinentes al caso, reiterando que es de nuestro
conocimiento que la elaboracin de Contratos de arrendamiento es una
competencia que le fue delegada al Departamento de Asesora Jurdica Municipal,
y las recomendaciones pertinentes para que sean consideradas para regular el
arrendamiento de predios municipales, ajustes y compensaciones de lo que pagan
actualmente los arrendatarios de parcelas municipales para cultivos agrcolas
(Q7.50 por cuerda por ao, tasa que fue fijada por el Alcalde de aquel entonces
cuando se hizo entrega de las parcelas para cultivos agrcolas), quedando a
consideracin del Alcalde y el Honorable Concejo Municipal la aprobacin y
autorizacin de lo sugerido, segn el inciso n del artculo 35 del Cdigo Municipal.

En lo relacionado a las actualizaciones de terrenos municipales, el Departamento
de reas Protegidas cuenta con una base de datos elaborada con el apoyo de 3
Epesistas de la carrera de Administracin de Tierras del Centro Universitario de
Occidente de la Universidad de San Carlos de Guatemala y personal del
departamento de reas protegidas de la Municipalidad de Quetzaltenango, por
medio de la cual contamos con la extensin de cada parcela, nombre del
propietario, ubicacin geogrfica, y actualmente la misma permite mantener el
control de quienes estn al da en sus pagos hasta el ao 2015 cabe mencionar
que por la carencia de un reglamento a nivel municipal que establezca las fechas
lmites de pago del arrendamiento de inmuebles municipales, los arrendatarios lo
pueden hacer durante todo el ao por no tener una fecha lmite para el mismo. Se
lleva el registro a la presente fecha de 238 arrendatarios de parcelas Agrcolas
municipales, de los cuales 156 arrendatarios van al da en sus pagos al ao
2,015.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, el Jefe de Catastro, Edvin Leonel

Cojuln Guzmn, manifiesta: El Departamento de Catastro a mi cargo, no tiene
control ni conocimiento de las parcelas arrendadas en el Cerro Candelaria y
Volcn Santa Mara, porque tal como se indica en la Condicin de este hallazgo, la
Comisin de Auditora revis la Actividad 002 reas Protegidas, a cargo de cuya
Jefatura est el control de parcelas dadas en arrendamiento, en donde se realiza
toda la documentacin que sea necesaria, esto se efecta sin contar con la
participacin del Departamento de Catastro Municipal, por lo tanto no se puede
responsabilizar a este Departamento del descontrol de las reas arrendadas,
puesto que en ninguna esta actividad a formado parte de las funciones del
departamento de Catastro y en ningn momento se le pasan reportes o se
requiere informe de la cantidad de metros a arrendar ni de la ubicacin de las
parcelas. Siendo el Departamento de reas Protegidas, quien dispone de las
reas a arrendar, aplicando los montos a pagar y bajo su control estn los
requerimientos de pagos, as como la elaboracin de los contratos
correspondientes. Por lo tanto el suscrito supone que esta informacin fue
requerida a dicho Departamento y si no fue presentada como lo requera la
Comisin de Auditoria Gubernamental no es responsabilidad de este
Departamento. Si los bienes inmuebles no estn contabilizados y actualizados en
el sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales SICOIN GL, la
responsabilidad recae en el Departamento de Contabilidad General Municipal,
puesto que esa funcin no se realiza en el Departamento de Catastro a mi cargo.
A mi criterio el Departamento de Catastro de la Municipalidad de Quetzaltenango,
s cumple con lo que establece en trminos generales el Decreto No. 41-2005 Ley
de Registro de Informacin Catastral, puesto que s se tiene el registro de las
propiedades de la Municipalidad de Quetzaltenango. En virtud de lo anterior, con
las explicaciones y razones aportadas, considero que la Comisin de Auditora
Gubernamental considerar que no hay responsabilidad para m como Jefe del

Departamento de Catastro Municipal, por lo que de conformidad con el Artculo 12
de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, solicito a los Auditores
de la Comisin de Auditoria desligarme de toda responsabilidad que pudiera
derivarse del posible hallazgo No. 21, puesto que las debilidades sealadas no me
son compatibles.
En Oficio No. 154-2016 de fecha 29 de abril de 2016, Contador General Municipal

Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, durante el perodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiesta Referente a este posible hallazgo me
permito manifestar: que la falta de actualizacin de las propiedades municipales se
debe a que no se nos proporciona la informacin necesaria por parte del
Departamento de Catastro Municipal, por lo cual no se le puede dar ingreso al
inventario de Contabilidad debido a que no se cuenta con documentacin que
respalde la existencia de los terrenos, pero en cuanto el Honorable Concejo
Municipal conozca y avale los terrenos, este departamento de contabilidad dar
ingreso al inventario municipal.
Se confirma el hallazgo, para Magaly Soledad Lpez Cot, Carlos Humberto Prado
Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez y Maximiliano Yngemar de Len
Argueta, por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015;
para Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, integrante de la comisin de Ambiente,
Recursos Naturales y reas Protegidas; para Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015; para Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como
Director de Servicios Ambientales; para Cris Maricela Aquino Santiago, Jefe de
reas Protegidas, para Edvin Leonel Cojulum Guzmn, Jefe de Catastro; para
Marlon Donely Morales Samayao, Contador General Municipal Interino; y para
Julio Sergio Adolfo Rodas Arreola, quien fungi como Asesor Jurdico, por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; en virtud que
segn los argumentos por los responsables y documentacin presentada por los
mismos, no justifica el desvanecimiento, y derivado de las Comisiones tuvieron
que tomar en cuenta dicho caso. Cabe mencionar que el Cdigo Municipal en su
artculo 36, establece: Organizacin de Comisiones. En su primera sesin
ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las comisiones que considere
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer durante todo el
ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes comisiones. 1. Educacin,
educacin bilinge intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y asistencia social; 3.
Servicios Infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda. 4.
Fomento econmico, turismo, ambiente y recursos naturales.
Se desvanece el hallazgo, para las siguientes personas: Carlos Roberto Pereira

Glvez quien fungi como Sindico Segundo, Carlos Daniel Illecas Lpez quien
fungi como Sindico Tercero, Anibal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Quinto, Juan
Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Septimo, Marco Antonio
Quijivix Yax quien fungi como Concejal Octavo, Hamilton Giovanni Prez
Hernndez quien fungi como Concejal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle
quien fungi como Concejal Dcimo, Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien
fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom quien fungi como
Concejal Suplente II y Alberto Rafael Garca Guillen quien fungi como Concejal
suplente III, derivado a que ellos no participaron de la Comisiones con respecto a
la elaboracin de contratos y actualizacin de terrenos municipales.


JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CATASTRO EDVIN LEONEL COJULUN GUZMAN 1,250.00
JEFE DE AREAS PROTEGIDAS CRIS MARICELA AQUINO SANTIAGO 1,375.00
ASESOR JURIDICO JULIO SERGIO ADOLFO RODAS ARRIOLA 1,145.03
Total Q. 37,219.28
Hallazgo No. 22
Falta de control en la Administracin del Cementerio General
Condicin
Mediante Oficio No. 23 DAM-QUETGO-2015, de fecha 05 de noviembre de 2015,
se solicit al Administrador del Cementerio General, el listado de nichos y
contratos municipales a terceros.
a. A travs de la informacin proporcionada mediante Oficio Nmero

71-2015-japch. Ref. Peticin de fecha 10 de noviembre de 2015, se estableci que
no se tiene registro y control informtico; en virtud que el registro de los nichos
est an en 23 libros de registro de propiedades y se trabaja en forma manual, se
tiene un clculo aproximado de unos quince mil lotes de terreno registrados en los
libros correspondientes del cementerio.

b. En lo referente a contratos de los nichos municipales dan a conocer lo siguiente
I. 1648 nichos de adultos en arrendamiento.

II. 690 nichos de prvulos en arrendamiento.
III. Para poder utilizar los nichos no se cuenta con contratos, nicamente
cuando el interesado lo requiere y si en su momento existe disponibilidad de
los nichos arrendados se cancela un arbitrio de Q109.00, cantidad que cubre
la permanencia de los primeros seis aos en el nicho municipal,
posteriormente se debe cancelar por periodos de seis aos la permanencia
del cadver en el nicho municipal.
IV. El motivo por el cual no se pueden otorgar nichos municipales arrendados es
debido a que en el mes de mayo de 2013, mediante expediente No.
2071-2013, se solicita al consejo municipal que mediante acuerdo se nos
autorice inhumar cadveres, que no se encuentran al da en sus pagos
correspondiente. Es necesario que se tenga la resolucin del listado y
otorgar nichos.
V. En Oficio No. 10-2016 de fecha 29 de Enero de 2,016 existe una deuda por
nichos municipales al 31 de diciembre de 2015 de Q48,496.00, a la cual el
Concejo Municipal no ha girado instrucciones a quien corresponda para
realizar las gestiones administrativas y legales en la recuperacin del saldo.
Criterio
Municipal y sus reformas: en el Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo
Municipal. Establece: inciso e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
las decisiones sobre la modalidades institucionales para su prestacin, teniendo
siempre en cuenta la preeminencia de los inters pblicos, inciso d) establece: El
control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno municipal y de su
administracin Ttulo V Artculo 68. Competencias propias del municipio.
Establece: Las competencias propias debern cumplirse por el municipio, por dos
o ms municipios bajo convenio, o por mancomunidad de municipios, y son las
siguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin de
cementerios y la autorizacin y control de los cementerios privados; limpieza y
ornato; formular y coordinar. Artculo 72. Servicios pblicos municipales.
Establece: El municipio debe regular y prestar los servicios pblicos municipales
de su circunscripcin territorial y por lo tanto, tiene competencia para establecerlos
y mantenerlos, ampliarlos y mejorarlos, en los trminos indicados en los artculos
anteriores, garantizando un funcionamiento eficaz, seguro y continuo y en su caso,

la determinacin y cobro de tasas y contribuciones equitativas y justas. Las tasas y

contribuciones debern ser fijadas atendiendo los costos de operacin,
mantenimiento y mejoramiento de calidad y cobertura de servicios.
El Decreto Nmero 90-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo de

la Salud. Artculo 113. Responsabilidad de la Municipalidades. Establece: La
Construccin y administracin de los cementerios de la Repblica estar a cargo
de las municipalidades, funcin que podr ser concesionada a entidades privadas.
Las Municipalidades podrn autorizar tambin la construccin e instalacin de
nuevos cementerios, as como la ampliacin y cierre de los mismos, previo
dictamen del Ministerio de Salud y la Comisin Nacional del Medio Ambiente.
El Manual de Funciones del Administrador tiene las funciones siguientes: Llevar el

control de libros de propiedad, de exhumaciones, inhumaciones, compra de lotes
arrendamiento y alquiler de nichos municipales para prvulos y adultos.
Causa
El Director de Servicios Ambientales y el Administrador del Cementerio General no
han realizado la actualizacin de los nichos arrendados y tampoco ha gestionado
ante el Concejo Municipal que se implemente el control y registro digital y los
arrendamientos de los nichos municipales y as recuperar la deuda.
El Concejo Municipal no ha actualizado el plan de tasas vigentes, incumpliendo la

normativa vigente.
Efecto
Informacin desactualizada y poco confiable del estado de los nichos y de cmo
se captan los arbitrios por el arrendamiento de las mismas.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
al Director de Servicios Ambientales y al Administrador del Cementerio General
Municipal para que presente un informe pormenorizado de la situacin actual de
los nichos del Cementerio.
El Concejo Municipal debe indicar cul ser el instrumento legal que se utilizar
para el arrendamiento de los nichos, y dar a conocer a las dependencias
correspondencias los procedimientos para autorizar los nichos y a la poblacin
quetzalteca qu trmites realiza para tener derecho al arrendamiento de los
mismos.

como Concejal Suplente Primero, por el perodo del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: respetuosamente exponemos a los
seores Auditores, que con relacin al literal a) en cuanto al Registro Informtico
de la informacin referente al Cementerio Municipal, no existe norma jurdica que
obligue a hacerlo, en todo caso esta funcin y actualizacin de la informacin
corresponde al Administrador del Cementerio Municipal. Y en cuanto a la cartera
morosa a que se hace referencia, de oficio segn sus funciones y su
responsabilidad la procuradora de cobros y la procuradora legal de cobros
deberan de haber iniciado las acciones administrativas y jurdicas para la
recuperacin de la misma. En ese sentido informamos que la PROCURADURIA
DE COBROS, sus funciones definidas son: Recuperacin de la deuda municipal
por servicios, tasas y arbitrios municipales, efectuando las negociaciones por la
va administrativa. Seguimiento de los contratos administrativos de los diversos
locales, terrenos municipales, taxis, fleteros, parqueos exclusivos, rtulos, oficinas
profesionales, captacin y registro de nuevos contribuyentes afectos a pago de
arbitrios municipales. Depuracin de cuentas morosas. Clasificar los adeudos por
antigedad. Recomendar los casos que deben efectuarse por la va judicial y velar
por la aplicacin de normas, reglamentos y leyes establecidas relativas a los
impuestos, tasa, rentas y servicios. Y la PROCURADURIA LEGAL DE COBROS.
Con las siguientes funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de Cobros
Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar la fase
administrativa de la judicial, para establecer la que le corresponde hasta la fase
final, 2 establecer metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la direccin,
procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y extrajudicial,
debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la materia de
cobros municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de agotada la va
administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora jurdica que
tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los procesos a favor
de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en su contra
siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los procesos que
inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que permita la ley,
para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la
Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos
correspondientes que comprenden el adeudo neto, las multas, recargos, e
intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber
girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del banco respectivo a
favor de la Municipalidad, y sus empresas. 6. Realizar convenios de pago cuando
se elabore en la procuradura de cobros, luego de la negociacin respectiva;
llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas referentes a los convenios
de pago que sean consecuencia del cobro judicial y extrajudicial si fuere el caso 8.
Emitir dictmenes jurdicos cuando se le requieran y que se relacionen con la

materia de adeudos, a las dependencias municipales que los soliciten, con la
salvedad de lo dispuesto en los artculos 97 y 98 del cdigo municipal 9. Rendir
informes trimestrales al alcalde municipal y honorable concejo municipal sobre los
avances de sus respectivas funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordenen
el Alcalde Municipal, el Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11
ejecutar las dems atribuciones inherentes al cargo. SEGUNDO: En relacin al
literal b) los contratos no son obligacin del Concejo Municipal realizarlos sino de
las dependencias administrativas municipales y con respecto al literal c) el oficio
que se menciona es de fecha 29 de enero del ao 2016, por lo que no nos
corresponde pronunciarnos al respecto por haber dejado los cargos el da 15 de
enero del ao 2016. TERCERO: Por lo tanto como miembros del Concejo
Municipal no hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que
nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con
relacin al municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la
administracin pblica municipal quien es la responsable por los incumplimientos
de carcter especfico en cuanto sus funciones. En este caso el Administrador del
Cementerio General, quien segn el Manual de Organizacin y funciones
Descriptor de Puestos de la Municipalidad de Quetzaltenango, tiene las funciones
siguientes; llevar el control de libros de exhumaciones y compra de lotes dar
trmite a todos los expedientes presupuestados enviar toda la informacin a la
municipalidad formular turnos de emergencia los das sbados, domingos y das
de asuetos solicitar materiales, herramientas y accesorios para el personal
municipal. Girar ordenes de personal para las actividades laborales diarias velar
porque todas las actividades programas se ejecuten en su totalidad rendir
memoria anual de actividades autorizar licencias de construccin de nichos
juntamente con el secretario llevan el control de los libros de exhumaciones,
registros de lotes de asistencia diaria, de conocimientos varios, de control de
ingresos mediante alquiler de caja y otras inherentes al cargo.
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan: Con relacin a la literal a) en cuanto al registro

informtico de la informacin referente al Cementerio Municipal, no existe norma
jurdica que obligue a hacerlo, en todo caso esta funcin y actualizacin de la
informacin corresponde al Administrador, En relacin a la literal b) los contratos
no son obligacin del concejo realizarlos sino de las dependencias administrativas
municipales, y con respecto a la literal c) el oficio que se menciona es de fecha 29
de enero de 2016 por lo que no nos corresponde pronunciarnos al respecto por
haber dejado los cargos el 15 de enero de 2016. Y como se trata de recuperacin
de saldos lo ms conveniente es trasladarlo a la procuradura de cobros. Por lo
tanto como miembros del Concejo Municipal no hemos incumplido leyes y
regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra funcin es el ejercicio de la
autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y toda la parte
administrativa est confiada a la administracin pblica municipal quien es la
responsable por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus
funciones.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: a El Cementerio General es una dependencia
municipal que data en sus registros informacin desde el ao 1879, que adems
posee un archivo en el cual se resguardan de buena manera todos los libros que
la actual administracin recibi de su antecesor. b Un proceso de Digitalizacin de
toda la informacin, anterior y presente requerira por una inversin muy grande
como sucedi con el registro civil que antes de pertenecer al Registro Nacional de
Personas fue realizado por la Municipalidad, sin embargo en la administracin se
realizan procesos digitalizados, buscando con ellos la mejor atencin y
funcionalidad en el servicio en particular a la poblacin del municipio y de otros en
general. c Con relacin a la ausencia de contratos, me permito informar que
realizar los mismos no son competencia de la Administracin del Cementerio
General ni de la Direccin de Servicios Ambientales. d No es competencia del
cargo de Director de la Direccin de Servicios Ambientales girar instrucciones a
departamentos ajenos a la misma, para realizar su trabajo. e Sumado a todo lo
anterior, hay que anotar que el Cementerio General carece de personal suficiente
para cumplir con las funciones que le han sido asignadas, lo cual en su momento
demerita la calidad del servicio y la salud de los servidores municipales en dicha
dependencia, aun cuando constantemente se ha solicitado a la Direccin de
Recursos Humanos las contrataciones correspondientes.
En Memorial de fecha 25 de abril de 2016, Administrador del Cementerio General

Municipal, Jos Alfredo Prez Chvez, por el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: I) En el apartado de Condicin del Hallazgo ya
relacionado, se hace ver que el programa cero quince Servicios Ambientales en la
actividad tres Cementerio General, se determin la falta de control en la
administracin del mismo, y fundamental su aseveracin en los incisos liberal a y

liberal b). En la literal a.: manifiesta que en respuesta al oficio nmero veintitrs
DAM guin QUETGO guin dos mil quince (OFICIO No. 23-DAM-QUETGO-2015)
de fecha cinco de Noviembre de dos mil quince, se me solicito el listado de nichos
y contratos municipales a terceros, cuando en el oficio y identificado se me pide
especficamente LISTADO DE NICHOS DEL CEMENTERIO GENERAL Y
CONTRATOS DE LOS NICHOS MUNICIPALES DADOS A TERCEROS; a lo cual
yo respond mediante el oficio No. Setenta y uno guin dos mil quince guin japch
(No. 71-2015-japch) en el cual en lo referente al listado de Nichos del Cementerio
General, interpreto que se refieren a los nichos y mausoleos de propiedad
particular, los cuales se encuentran registrados en veintitrs libros de Registro de
Propiedades del Cementerio General Municipal de Quetzaltenango, siendo
aproximadamente quince mil lotes, ahora bien el hecho de que esta informacin
no se encuentre an digitalizada, no es porque esta administracin no se haya
ocupado de este asunto, ya que mediante el oficio numero ochenta y uno guin
dos mil ocho japch (No. 81-2008-japch) de fecha siete de septiembre de dos mil
nueve, cuya fotocopia simple se acompaa al presente informe, se le hizo saber al
Alcalde Municipal de Quetzaltenango, que era necesario que en la brevedad de lo
posible se creara una base de datos y se digitalizaran los libros del Cementerio
General Municipal, por lo que se le pidi que l y su Honorable Concejo atendieran
ese asunto, peticin que hasta el da de hoy no ha tenido respuesta, cuestin
aparte es que el Cementerio General Municipal, no cuenta con equipo de cmputo
adecuado ni con el personal suficiente como para emprender dicha empresa, por
lo que hasta el da de hoy an no existe base de datos digitalizada de esos libros.
En la literal b.: se refieren a los contratos de los nichos municipales dados a
terceros, es de aclarar que si se tiene una base de datos, de los mismos, sin
embargo creo que se generalizo que al no estar digitalizados los libros de
propiedad particular, tampoco est digitalizados los libros de propiedad municipal,
quiz deb ser un poco especifico en este aspecto, es por eso que el oficio ya
relacionado pude establecer con exactitud que existen mil seiscientos cuarenta y
ocho nichos para adultos y seiscientos noventa nichos de prvulos en
arrendamiento... En cuanto a los contratos de arrendamiento de nichos
municipales, se hizo ver que no existen, es decir que no se hacen contratos de
arrendamiento, sin embargo existe un procedimiento que a continuacin explico
con ms detalle: cuando un usuario necesita arrendar un nicho municipal,
verbalmente se le explica que inicialmente debe cancelar un arbitrio de ciento
nueve quetzales, lo cual le da el derecho de que su difunto ocupe el nicho por seis
aos, lo cual constituye un periodo, y para dejar constancia de este hecho y llevar
el control, se le extiende una factura, con lo cual se crea el vnculo contractual, y
posteriormente se toma nota tanto en los libros como en la base de datos, y
aclarando que una vez terminado un talonario de facturas se enva a Tesorera
Municipal donde llevan el control de los mismos. Cuestin aparte es que
actualmente no contamos con nichos de propiedad municipal para dar en
arrendamiento ya que desde dos mil trece mediante oficio No. Noventa y seis
guion dos mil trece guin japch (No. 96-2013-japch) de fecha veintisiete de mayo
de dos mil trece, se solicit al Alcalde Municipal la autorizacin para poder
exhumar los cadveres de las personas cuyo perodo ya haba vencido y no haba
sido renovado, ya que no se contaba con nichos municipales para dar en
arrendamiento a las usuarios, peticin que hasta el da de hoy no se han
respondido, derivado de esto se envi el oficio nmero diez guin dos mil diecisis
japch (No. 10-2016japch)... y se establece que al treinta y uno de diciembre de dos
mil quince se le adeuda a la municipalidad la cantidad de cuarenta y ocho mil
cuatrocientos noventa y seis quetzale, por lo que es necesario iniciar las gestiones
a donde corresponda para iniciar el procedimiento de cobro. II) Considero que con
lo anteriormente descrito se aclaran las situaciones expuestas en el Hallazgo
nmero veintids del rea financiera, en el apartado de condicin, que lo
componen las literales a. y b. que incluye los sub incisos numerales romanos del
uno al cinco. III) En cuanto al apartado de Criterio, claramente se establecen las
funciones del Alcalde y el Concejo Municipal, y derivado de esto es claro que yo
como Administrador del Cementerio General Municipal de Quetzaltenango,
departamento de Quetzaltenango, dependo de las ordenanzas y decretos
municipales para poder actuar, sin embargo difiero en cuanto al hallazgo en el
sentido de que no es que Falte Control en la Administracin del Cementerio
General, ya que la municipalidad a travs de los oficios que en mi calidad de
administrador envi, saben muy bien cul es la situacin del mismo, en todo caso
existe un desinters en algunos aspectos administrativos del Cementerio. Y en lo
relacionado a el Manual de Funciones del Administrador: creo que he cumplido, ya
que en este Cementerio se lleva el control de los Libros de propiedad, de
exhumaciones, de inhumaciones, compra de lotes, arrendamiento y alquiler de
nichos municipales para prvulos y adultos, como ya quedo demostrado
anteriormente, siendo el total de treinta y cinco libros que son los que contienen
estos aspectos, por lo que con todo Respecto se Solicita se tomen en cuenta mis
comentarios y observaciones a la hora de continuar con el trmite de la
Contralora General de cuentas que en Derecho corresponde.
Se confirma el hallazgo porque despus de haber analizado de manera objetiva
los medios de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los
requisitos para tomarse como vlidos, derivado que el Alcalde Municipal en
conjunto con el Director de Servicios Ambientales y el Administrador del
Cementerio General Municipal, no realizaron los trmites ante el Concejo
Municipal.
Cabe mencionar que el Cdigo Municipal y sus reformas, en el Ttulo V

Administracin Municipal, Captulo I Competencias Municipales, Artculo 68
Competencias propias del municipio. Las competencias propias debern cumplirse
por el municipio, o por mancomunidad de municipios y son las siguientes: a)

Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada; alumbrado
pblico; mercados; rastros; administracin de cementerios y la autorizacin y
control de cementerios privados...
Artculo 72. Servicios pblicos municipales. El municipio debe regular y prestar los
servicios pblicos municipales de su circunscripcin territorial, garantizando un
funcionamiento eficaz, seguro y continuo y en su caso, la determinacin y cobro
de tasas y contribuciones equitativas y justas. Las tasas y contribuciones debern
ser fijadas atendiendo los costos de operacin, mantenimiento y mejoramiento de
calidad y cobertura de servicios.
Y el Concejo Municipal no se percat en resolver problemas que aquejan a la

ciudad de Quetzaltenango para tomar medidas precautorias, como lo establece el
Cdigo Municipal, en el Ttulo III, Gobierno y administracin del municipio,
Captulo I Gobierno de Municipio, Artculo 35 Atribuciones generales del Concejo
Municipal, inciso e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
siempre en cuenta la preeminencia de los inters pblicos, aunado a ello en la
primera sesin de Concejo Municipal del ao 2015, no se propuso una comisin
especifica para tratar asuntos del Cementerio General.


SINDICO PRIMERO JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES 5,985.90
CONCEJAL PRIMERO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
CONCEJAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA 5,985.90
ADMINISTRADOR CEMENTERIO GENERAL MUNICIPAL JOSE ALFREDO PEREZ CHAVEZ 1,017.93
Total Q. 101,305.83

Hallazgo No. 23
Falta de control en arrendamientos de locales y contratos
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, segn
la verificacin fsica de los 22 locales alrededor del Edificio Municipal, se
estableci que carecen de expedientes de documentacin tales como: copia del
contrato, acuerdo municipal, solvencia municipal, copia de DPI, copia del boleto de
ornato anual, record de las rentas anuales.
Los locales estn arrendados a particulares, los cuales en su mayora tiene varios
aos que son arrendatarios, existen algunas excepciones, algunos arrendatarios
ha vendido los derechos de llave a otros particulares, pero que en el sistema
figuran los datos del anterior dueo, Almacn El Gallo de Oro.
Otros aspectos a considerar es que la mayora de arrendantes ya no tiene contrato

actualizado.
No. CODIGO NOMBRE DE UBICACIN MTS 2. DE VALOR MENSUAL
MUNICIPAL ARRENDATARIO RENTA
1 10022 Almacn La Panamericana 11 Av. Zona 1 109.14 Q 1,964.51

2 10023 Almacn Nuevo Egipto 11 Av. Zona 1 41.62 Q 749.16
3 10024 Almacn Real No. 1 (Roberto Quijivix 6a. Calle Z. 1 19.9 Q 207.20
Cajas)
4 10026 Almacn Real No. 2 (Julian Xicar) 6a. Calle Z. 1 38.56 Q 376.32
5 10027 Almacn Mi Reynita (Raymundo 6a. Calle Z. 1 16.66 Q 231.28
Batz)
6 10029 Boutique Martin (Eduardo Castillo) 6a. Calle Z. 1 22.61 Q 278.32
7 10030 Almacn El Gallo de Oro (Hermanas 6a. Calle Z. 1 50 Q 900.00
Mahuad)
8 10032 Relojera Rosa de Francia 6a. Calle Z. 1 40.31 Q 387.30
(Clemencia C. de Velsquez)
9 10033 Oficina Lic. Ren Girn y Fernando 6a. Calle Z. 1 52.33 Q 619.36
Escobar
10 10034 Farmacia Nueva Batres (Carlos 6a. Calle Z. 1 106 Q 3,737.41
Arturo Batres Gil)
11 7411 Almacn KodaK (Ramiro Aguirre) 5a. Calle Z. 1 39.19 Q 705.42
12 7412 Oficina Contable (Lucrecia de 5a. Calle Z. 1 51.09 Q 602.26
Hentze)
13 7415 Almacn Atlantida (Manuel Sajquim) 5a. Calle Z. 1 33.35 Q 430.98
14 7416 Lic. Cesar Aroldo Milian Requena 5a. Calle Z. 1 21.9 Q 625.96
15 7417 Almacn Israel (Mario Alfredo Tumax 5a. Calle Z. 1 33.35 Q 408.80
Sac)
16 7420 Lic. Mario Efrain Recinos Ruiz 5a. Calle Z. 1 31.91 Q 401.86
17 7422 Banco Industrial, S.A. 11 Av. Zona 1 191.27 Q 8,607.16
18 7433 Almacn El Buen Talle (Jorge 5a. Calle Z. 1 33.73 Q 294.56
Estacuy Leiva)
19 7433 Almacn Nancy (Jorge Efrain 5a. Calle Z. 1 23.79 Q 403.20
Estacuy Leiva)
20 15725 Banco Reformador, S.A. 6a. Calle Z. 1 Q 15,125.00
21 Banco Rural, S.A. Interior Muni Q -
22 10035 Surti Tela (Luis Fernando Tiguila 6a. Calle Z. 1 Q 402.62
Par)
En los casos especficos de los 2 Bancos Banrural y Reformador, no se tiene el

valor de metros cuadrados utilizados y no se tiene el cdigo municipal.
Con Oficio NO. 209-DAM-QUETGO-2016, se realiz confirmacin de saldo con los

arrendatarios determinando que no posee, contrat de arrendamiento, adems
posee inconvenientes, derivado de una mala toma de contador de agua, pero en
arrendamientos est al da con sus pagos al 31 de diciembre de 2015.
Con Oficio No. 210-DAM-QUETGO-2016, se realiz confirmacin de saldos con

los arrendatarios determinando que el seor Julian Xicar Cajas, ya falleci y
quien tiene el local es el seor Gebre Misael Xicar Chojoln del Almacn Real 2,
quien es hijo del fallecido y al 31 de diciembre de 2015, tiene una deuda de
Q27,037.26 por arrendamiento y prestacin de servicio, del cual ya realiz un
convenio de pago pero a la fecha ya no cancel.
Asimismo se determin que existen otros arrendamientos de los cuales se ha

enviado nota para se lleve a cabo un convenio de pago por parte de la
Procuradura de Cobros, pero al 31 de diciembre de 2015, no se han manifestado
las siguientes personas:
I. El seor Hilari Flix Hernndez Salas, arrendamiento ubicado en 4. Calle y 29

Avenida, Terminal Zona 3, Saln Xelaj, segn cdigo del sistema municipal
24038.00 y tiene un saldo pendiente de pago a la Municipalidad al 31 de diciembre
de 2015, por concepto de Arrendamiento y servicios Q86,024.83 y no posee
contrat.
II. El seor Tomas Ricardo Lpez Xicara, arrendamiento ubicado en 6. Calle entre
Avenida Las Amricas, Zona 3, Quetzaltenango, segn cdigo del sistema
municipal 165803.00, y tiene una saldo pendiente de pago a la Municipalidad al 31
de diciembre de 2015, por arrendamiento y servicios de Q12,085.02 y no posee
contrat.
Por lo que la Comisin de Auditora, confirma que existen arrendamientos de los

cuales no se tiene el control y ni contratos actualizados.
Criterio
Municipal, artculo 33 Gobierno del Municipio, establece: Corresponde con
exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del gobierno del municipio, velar por
la integridad de su patrimonio, garantizar sus intereses con base en los valores,
cultura y necesidades planteadas por los vecinos, conforme a la disponibilidad de
recursos. Artculo 35 Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece:
...d) El control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno municipal y de su
administracin; e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin, programacin,
control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como las decisiones
sobre las modalidades institucionales para su prestacin, teniendo siempre en
cuenta la preeminencia de los intereses pblicos Artculo 53 Atribuciones y
obligaciones del alcalde. Establece: En lo que se le corresponde es atribucin y
obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos,
resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las
rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen
gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general resolver los
asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. El Alcalde preside
el Concejo Municipal y tiene la atribuciones especficas siguientes: a) Dirigir la
administracin municipal e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios pblicos
y obras municipales.
El Acta nmero 251-2009 del Concejo Municipal de fecha 24 de noviembre de

2009, Punto Sexto establece: ...IV) Se establece como parte de las obligaciones
de los arrendatarios la firma de los contratos de arrendamiento, dentro de un plazo
no mayor de treinta das, dichos contratos tendrn una vigencia de por el plazo de
dos aos, se formular en base a las leyes establecidas, el cual queda a cargo de
la Asesora Jurdica;...
Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) ...a) Que todos los expedientes
correspondiente a Mercados y a todos los inmuebles que se encuentran en
arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a partir del 13 de
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISION DE ABASTOS PARA QUE EN
COORDINACION CON ASESORIA JURIDICA se proceda a realizar el
ordenamiento administrativo de todos los expedientes, crear el Control nico y
Archivo nico de los mismos...
Causa
El Alcalde Municipal, El Director de Abastos Municipales, no tiene el control de
arrendatarios y falta de contratos suscritos, as tambin el Asesor Jurdico no tiene
en su base de datos, los arrendamientos que poseen contratos, especficamente
en locales comerciales y otros.
Efecto
Falta de cobros por arrendamientos de locales al exterior del edificio municipal y
otros arrendatarios.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones El Director de Abastos Municipales y
Asesora Jurdica para que de manera inmediata coordinen actividades y se
conformen los expedientes de los arrendamientos de locales alrededor del edificio
municipal y se gestione la suscripcin de los contratos, para captacin de
ingresos.

quien fungi como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 01 de Enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: el posible hallazgo en
cuestin, trata de que no existe control ni contratos actualizados en los locales
arrendados a particulares ubicados alrededor del Edificio municipal. Siendo 22
locales. En este sentido, administrativamente, el llevar el control de los mismos, el
llevar el detalle y control de los contratos y buscar la renovacin de los mismos y
el seguimiento para realizar convenios de pago con quienes no estn al da en el
pago de sus rentas, corresponden dichas obligaciones a las dependencias
municipales siguientes: abastos, asesora jurdica y procuradura de cobros, estas
funciones estn detalladas dentro del Manual de Organizacin y Funciones
descriptor de puestos de la Municipalidad de Quetzaltenango, a las presentes
respuestas de posibles hallazgos para discusin y adems de eso, estn en sus
funciones dentro de los respectivos contratos laborales. SEGUNDO: Por lo tanto
como ex alcalde Municipal no he incumplido leyes y regulaciones aplicables, por
cuanto existen funcionarios municipales que estn sujetos a los estipulado en el
artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que estipula: Todo empleado o
artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales:
a)cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus
puestosb) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de actos reidos con la
En oficio No. 109-2016 de fecha 27 de Abril de 2016, Director de Abastos

Municipales, Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, manifiesta: La Direccin de
Abastos Municipales y/o Director de Abastos Municipales, no tiene responsabilidad
en la elaboracin de los contratos de arrendamiento, pues segn lo establecido en
los Acuerdos Municipales contenidos en los puntos: DECIMO SEXTO del Acta
nmero DOSCIENTOS CINCUENTA Y UNO GUION DOS MIL NUEVE, de sesin

ordinaria realizada por el Concejo Municipal de Quetzaltenango, EL
VEINTICUATRO DE NOVIEMBRE DE DOS MIL NUEVE, numeral romano IV, Se
establece como parte de las obligaciones de los arrendatarios, la firma de los
contratos de arrendamiento dentro de un plazo no mayor de 30 das dichos
contratos tendrn una vigencia por el plazo de dos aos, se formularan en base a
leyes establecidas, el cual queda a cargo de la Asesora Jurdica. y OCTAVO del
Acta nmero CIENTO OCHENTA Y SEIS GUION DOS MIL DIEZ, de sesin
ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO MUNICIPLAL DE
QUETZALTENANGO el ocho de septiembre de dos mil diez, numeral romano I,
Aprobar el siguiente procedimiento de los expedientes de mercados: a) Que todos
los expedientes correspondientes a mercados y a todos los inmuebles que se
encuentran en arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a
partir del trece de septiembre de dos mil diez, se trasladen a la Comisin de
Abastos para que en coordinacin con Asesora Jurdica, se proceda a realizar el
ordenamiento administrativo de todos los expedientes, crear el control nico y
archivo nico de los mismos y queden en definitiva en la Procuradura de Cobros,
para agilizar el cobro y pago de las rentas y el pago por piso de plaza, siendo la
Procuradura la encargada de velar por que las rentas se encuentren al da. As
mismo dentro del Manual de funciones organizacin y descriptor de puestos de la
Direccin de Abastos Municipales no estn consignados los arrendamientos que
se ubican fuera de las instalaciones del Centro Comercial y los Mercados
Municipales de Quetzaltenango; teniendo conocimiento esta direccin,
nicamente, que el control de los pagos de arrendamiento existe en el
Departamento de Informtica Municipal. Y de conformidad con lo que establece
los artculos: 254 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, El
gobierno municipal ser ejercido por un concejo, el cual se integra con el Alcalde,
los sndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto
para un periodo de cuatro aos pudiendo ser reelectos. 33 del Decreto No.
12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal Gobierno
del Municipio. Corresponde con exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del
gobierno del municipio, velar por la integridad de su patrimonio, garantizar sus
intereses con base en los valores, cultura y necesidades planteadas por los
vecinos, conforme a la disponibilidad de recursos. 36 del Decreto No. 12-2002 del
Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal. En su primera sesin
ordinaria anual, el Concejo Municipal organizara las comisiones que considere
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer durante todo el
ao Por lo manifestado anteriormente y al tenor de lo que establece la ley, no es
Municipales, llevar el control de los arrendamientos de los locales ubicados en el
Edificio Municipal.
En Memorial s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola,
quien fungi como Asesor Jurdico, por el perodo del 01 de Enero al 31 de

diciembre de 2015, manifiestan: Al respecto Honorables seores Auditores he de
manifestar lo siguiente: a.- La FUNCION DE MANTENER Y DESARROLLAR
POLITICAS DE CONTROL EN EL ARRENDAMIENTO DE LOCALES Y
CONTRATOS, POR TRATARSE DE ASUNTOS TAL Y COMO LO INDICA EL
PROPIO HALLAZGO SON DE CARCTER EMINENTEMENTE FINANCIERO, y
por lo tanto no son cuestiones que estuvieran bajo mi control, es ms del
contenido del oficio nmero 110-2013 de fecha 29 de abril de 2013, la entonces
Asesora Jurdica Municipal, Licenciada Martha Pascoa Ros Quiroa, claramente
manifiesta que los contratos no los tiene a su cargo la ASESORIA JURIDICA,
como consecuencia ninguno de los asesores que formamos parte de la Asesora
Jurdica, en consecuencia se establece que no tenan ni han tenido a su cargo
esta atribucin por disposicin resolutiva del propio Concejo Municipal, lo cual
redunda el hecho que no HE TENIDO a mi cargo el control de arrendamientos y
contratos, mucho menos los cobros que hace referencia el citado hallazgo, toda
vez que de tratarse de asuntos relacionados con cobros, en todo caso esto es
materia directa tanto de la Procuradura de cobros, como de la Direccin DAFIM,
tal y como se desprende del contenido de los artculos 97 y 98 del Cdigo
Municipal, enunciados estos que siendo ley no deben ser probados. b.- Por otra
parte lo relativo al arrendamiento de locales, contratos y su respectivo, cobro que
cita el hallazgo y que se refiere especficamente a los contratos de arrendamiento
de los bienes propiedad Municipal que se ubican en el Palacio Municipal dado que
mi funcin no estaba dirigida al tema de MERCADOS, no conoc de dichos
asuntos, en todo caso estos son y deben ser ASPECTOS RELACIONADOS CON
EL AREA FINANCIERA. Tal y como el propio hallazgo enuncia en su parte inicial.
c.- Adems he de manifestar que con fecha 15 de octubre de 2012 la entonces
Asesora Jurdica Licenciada Martha Pascoa Rios Quiroa, remiti oficio al entonces
presidente de la Comisin de Abastos Municipal, en donde claramente indica que
los contratos pueden ser elaborados por Notarios externos bajo ciertas
condiciones y adems agrega que los mismos debern en todo caso ser revisados
por Asesora Jurdica (pero para que eso suceda deben ser remitidos los mismos
al Departamento, cosa que en ningn momento ha sucedido). LO CUAL
REDUNDA EN QUE SIENDO QUE ASESORIA JURIDICA NO TIENE CONTROL
DE LOS ARRENDAMIENTOS POR NO SER ESA SU FUNCIN CONOCE DE
LOS CONTRATOS HASTA EL MOMENTO EN QUE LE SON REMITIDOS PARA
CONOCER DE LAS MINUTAS. Por lo que se evidencia que dicha funciones no
son propias de ASESORIA JURIDICA y por tanto tampoco son responsabilidad del
Departamento. d.- No obstante lo anterior en el hallazgo citado en el ltimo prrafo
se hace referencia al contenido del acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal
de fecha 8 de septiembre del ao 2010, punto octavo, en donde se establece que
el Honorable cuerpo colegiado ACUERDA: I) a) Que todos los expedientes
correspondientes a Mercados y a todos los inmuebles que se encuentran en
arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a partir del
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISIN DE ABASTOS PARA QUE EN

COORDINACIN CON ASESORIA JURIDICA se proceda a realizar el
ordenamiento administrativo de todos los expedientes, crear el control nico y
archivo nico de los mismos. Al respecto he de manifestar que tal y como se
acredita con el contenido del oficio dirigido a la LICENCIADA MARTA PASCOA
RIOS QUIROA de fecha 24 de abril de 2013, firmado por el PEM. DANIEL
ALFREDO MONTERROSO MONTERROSO, DIRECTOR DE ABASTOS
MUNICIPALES, concretamente en la literal g claramente indica cual es la funcin
de ASESORA JURDICA EN EL TEMA DE CONTRATOS, LA CUAL
CORRESPONDE A LA REVISION DE LA MINUTA, de tal cuenta que el propio
designado claramente manifiesta que esa es la funcin especfica de ASESORIA
JURIDICA en tema de arrendamientos de locales municipales, por lo que
nuevamente reitero que de la informacin vertida por el propio Departamento de
ABASTOS, se extrae que ASESORIA JURIDICA NO TIENE MAYOR
INGERENCIA QUE REVISAR LA MINUTAS. Lgicamente siempre que los
expedientes le sean remitidos para tal objeto, esto toda vez que el archivo de
expedientes, control de locales, cantidad de locales, arrendatarios, plazos, monto
de los arrendamientos no son funcin de ASESORIA JURIDICA, TAL Y COMO SE
ACREDITA CON EL CITADO OFICIO EN EL NUMERAL 2, donde claramente se
informa que desde el 13 de septiembre de 2010 los expedientes fueron
trasladados a la COMISION DE ABASTOS Y MERCADOS DEL CONCEJO
MUNICIPAL PARA LA ELABORACION DE CONTRATOS, LO QUE
NUEVAMENTE EVIDENCIA QUE ASESORIA JURIDICA NO TIENE MAYOR
PARTICIPACIN QUE LA REVISION DE LA MINUTA correspondiente. III.- DE LA
RESPONSABILIDAD DIRECTA: En virtud de lo anterior me permito manifestar
que de conformidad con la documentacin, consistente en: a.- oficio nmero
110-2013 de fecha 29 de abril de 2013, firmado por la Licenciada Martha Pascoa
Rios Quiroa. b.- oficio de fecha 24 de abril de 2013, firmado por el PEM DANIEL
ALFREDO MONTERROSO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales. c.-
oficio de fecha 30 de abril de 2013 donde claramente se informa tanto por parte
del seor Secretario Municipal como por la entonces Asesora Jurdica Municipal,
Guillermo Alfredo Gramajo Lpez Y Martha Pascoa Rios Quiroa, que en el
proceso de arrendamiento NO INTERVIENEN NI ASESORIA JURDICA
MUNICIPAL NI SECRETARIA MUNICIPAL donde adems se establece que:
dicho trmite ha venido realizndose as por ms de treinta aos. En virtud de todo
lo anterior NIEGO ROTUNDAMENTE LA RESPONSABILIDAD QUE ME SEALA
LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS, ya que los tramites, control,
autorizacin de adjudicacin o renovacin de arrendamientos, elaboracin de
acuerdos municipales, etc JAMAS HA ESTADO BAJO MI RESPONSABILIDAD.
POR LO QUE ATENDIENDO A TODO LO ANTERIOR TENGO CERTEZA AL
AFIRMAR QUE NO HE INCUMPLIDO CON LA LEY NI SOY RESPONSABLE DEL
HALLAZGO IMPUTADO A MI PERSONA Y COMO CONSECUENCIA SOLICITO
QUE SE TENGA POR DESVANECIDO EL HALLAZGO. IV.- DEL
DESVANECIMIENTO DEL HALLAZGO: De conformidad al contenido de la

informacin contenida en los oficios que se acompaan, donde claramente se
informa en que consiste la participacin de Asesora Jurdica en el tema de
arrendamientos, as como lo que para el efecto tambin establecen los artculos
97 y 98 del Cdigo Municipal, es claro que EL CONTROL EN
ARRENDAMIENTOS DE LOCALES Y CONTRATOS son una funcin
eminentemente del rea Financiera Municipal y no dependen ni estn asignados
al Departamento de Asesora Jurdica Municipal. Adems al analizar jurdicamente
el hecho sealado por la Contralora General de Cuentas, claramente se establece
que lo sealado no deviene de incumplimiento alguno de mi persona en el
ejercicio del cargo, puesto que la funcin que se seala como hallazgo jams ha
sido una funcin directa del Departamento de Asesora Jurdica, por prcticamente
un trmino de ms de treinta aos, por lo que al contrastar los hechos con lo que
para el efecto establece el MUNAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
MUNICIPAL, claramente se establece que Los procedimientos de control interno
previo, sern ejecutados nicamente por el personal responsable del trmite
normal de las operaciones, tomando como base, la separacin de funciones de
carcter incompatible.
En nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiesta: "RESPUESTA: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON
EL AREA FINANCIERA,NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin los
arrendamientos de locales, ni los contratos correspondientes, ni el cobro a que
hace referencia el Hallazgo y que se refieren especficamente a los contratos de
arrendamiento de el o los bienes inmuebles propiedad municipal que ocupa el
Palacio Municipal, ni en el Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal de fecha
8 de septiembre de 2010 punto 8 a que hace referencia en dicho hallazgo lo cual
demuestro con la prueba documental siguiente: 1. El oficio No. 110-2013 de fecha
29 de abril de 2013 emitido por la Licda. Martha Pascua Ros Quiroa hace
referencia al acuerdo municipal arriba indicado e informa que los contratos no los
tiene a su cargo la asesora jurdica, como consecuencia ninguno de los asesores
jurdicos que formamos parte de la asesora jurdica tena a su cargo esta
atribucin por disposicin resolutiva del rgano administrativo superior, con lo cual
demuestro que no tena a mi cargo el control de arrendamientos y contratos,
muchos menos los cobros de los casos a que hace referencia el hallazgo. 2.
Administrativamente en relacin a los cobros hay una dependencia municipal que
tiene a su cargo esta atribucin. 2. No obstante formule las recomendaciones
generales siguientes contenidas en el Oficio 075-2015 de fecha 17 de febrero
2015 dirigido a la Gerencia Municipal con copia a la DAFIM, Oficina de Acceso a la
Informacin Pblica, Catastro y Auditora Interna, dicho oficio firmado por mi
persona. 3. Los aspectos financieros artculos 97, 98 y 100 del Cdigo Municipal y
con el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL
-MAFIM- en sus versiones actualizadas, en virtud de ser aspectos puramente

financieros. En consecuencia el artculo 97 del Cdigo Municipal en su parte
conducente dice: Para efectos de cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al
rgimen jurdico financiero del municipio, la recaudacin y administracin de los
ingresos municipales, la gestin de financiamiento, la ejecucin presupuestaria y
control de los bienes comunales y patrimoniales del municipio, cada municipalidad
deber contar con la Administracin Financiera integrada Municipal.
Se confirma el hallazgo porque en virtud que los comentarios y la documentacin
presentada por los responsables no son pruebas suficientes derivado que no hubo
coordinacin con Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como Alcalde
Municipal, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien fungi como Asesor Jurdico,
durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y
Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de Abastos Municipales no existe
documentacin que respalde que los responsables realizaron las diligencias
correspondiente a la Comisin de Abastos y llegaran al Concejo Municipal para
conformar los expedientes y se gestionara las suscripcin de dichos contratos,
cabe mencionar que el contrato de trabajo del Asesor Jurdico confirma que sus
funciones son de Asesora a Comisiones Municipales, Coordinacin con Gerencia
de la Municipalidad.
Se desvanece el presente hallazgo en virtud que Blanca Patrica Barrios de Len,

quien fungi como Asesor Jurdico, durante el perodo correspondiente del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, existe documentacin que respalde la iniciativa
relacionada con la suscripcin de contratos.


Total Q. 4,904.97

Hallazgo No. 24
Falta de gestin y regulacin de tarifas para el cobro de arrendamientos en

terrenos municipales
Condicin
determin en visita de campo por la Comisin de Auditora, al cerro siete orejas
por la ubicacin de antenas y casetas, del cual no existe ninguna regulacin de
tarifas y cobros por arrendamientos en terrenos municipales, al 31 de diciembre
del 2015.
En Oficio sin nmero, de fecha 21 de enero de 2016, de la Jefatura de reas

Protegidas nos proporcion informacin relacionada con la ubicacin de antenas y
casetas, propiedad de las empresas tales como:
Listado de Antenas y Casetas ubicadas en el Cerro Siete Orejas segn Croquis

elaborado por el Departamento de reas Protegidas
Sector 1 Sector 2
1 Stereo Visin 1 Biper
2 Centra Coma 2 Telecomunicaciones de Guatemala, S.A.
3 Insivumeh 3 Radio Aficionado
4 Corporacin T 4 Radio Galaxia y Tropicalida
5 Otto Herrera 5 Cruz Roja
6 Tele Escucha 6 Radio Tesorito
7 Presencia Radio (Stereo Rey) 7 Canal Escorpion
8 Ingenio El Pilar 8 FM Siglo
9 Labco 9 Radio Comunicacin
10 Stereo Vida
11 Radio FM diamante
12 Tigo
13 Motorola
14 Emisora Unidas, S.A.
15 FM Gnesis
16 Metro Xela
17 Deocsa
18 FM Intima
19 Canal 13 Visin
20 Canal 7, 11, 13
21 Cable DX
22 Stereo 100
Caso especfico la empresa Electrnica DX, S.A., solicit permiso para instalar
una antena a la Municipalidad, pero no se le dio seguimiento por parte del Concejo
Municipal y llegaron a un acuerdo de sub-arrendamiento con Stereo 100.

Se comprob que las empresas que tienen antenas y casetas venan cancelando
por renta mensual segn Acta 159-98 del Concejo Municipal.
Pero derivado de los acuerdos emitidos por la alcalda que reciben pautas
publicitarias por el pago de renta, al 31 de diciembre 2015, no generan ingreso
para la Municipalidad tal como lo describimos a continuacin:
ACUERDO FECHA EMPRESA PAGO

No. MENSUAL ACUERDA
603-13 17/07/2013 Radio Stereo 100 Q 600.00 Recibir una hora cada semana de
espacio radial para informar a la
poblacin de las actividades y se
recibe como renta.
604-13 17/07/2013 Radio Emisora Evolucin Q 600.00 Recibir una hora cada semana de
recibe como renta.
672-13 29/07/2013 Radio Emisora Siglo 104 Q 600.00 Recibir una hora cada semana de
recibe como renta.
674-13 29/07/2013 Radio Emisora Stereo Q 100.00 Recibe diez pautas publicitarias
Visin en horarios estelares de 30
segundos y se recibe como renta
675-13 29/07/2013 Radio Emisora Sterero Vida Q 100.00 Recibe diez pautas publicitarias
en horarios estelares de 30
676-13 29/07/2013 Radio Emisora Presencia Q 100.00 Recibe diez pautas publicitarias
Radio en horarios estelares de 30
677-13 29/07/2013 Radio Emisora Gnesis Q 100.00 Recibe diez pautas publicitarias
en horarios estelares de 30
Se constat que en la Tesorera Municipal de la Municipalidad de Quetzaltenango,

durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, segn Forma 1-FB,
Serie B, se recibieron pagos de arrendamiento de parcela por antena de
transmisin de la empresa Emisora Unidas de Guatemala, S.A., segn contrato
No. 1 por una renta mensual de Q1,344.00 y renta de parcela a la empresa Radio
Escorpio, Ros Romero Productora, S.A. segn contrat No. 19 por una renta
mensual de Q672.00, que son los nicos que aparecen en los registros.
Por lo que la Comisin de Auditora confirma que no existe gestin y regulacin de

las tarifas de terrenos municipales a las antenas y casetas del Cerro Siete Orejas,
derivado de las 29 antenas o casetas restantes, adems no existe un reglamento
especfico.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,
Artculo 35 Atribuciones Generales del Concejo Municipal. Establece: Son
atribuciones de concejo municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los
asuntos municipales; b) El ordenamiento territorial y control urbanstico de la

circunscripcin municipal; e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
siempre en cuenta la preeminencia de los intereses pblicos. Artculo 53.
Atribuciones y obligaciones del Alcalde. Establece: En lo que corresponde, es
atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,
acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del concejo municipal y al efecto
expedir las rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y
buen gobierno y ejercer la potestad de acciones directa y, en general, resolver
los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra actividad.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Directora de Administracin
Financiera Municipal, el Director de Servicios Ambientales y el Asesor Jurdico a la
legislacin vigente con relacin a la potestad de realizar autorizaciones
municipales.
Efecto
Falta de cobro por concepto de arrendamiento.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y este a su
vez a la Directora de Administracin Financiera Municipal, Director de Servicios
Ambientales y el Asesor Jurdico Municipal para que toda solicitud que se realice
por usuarios, sea remitida al rgano Superior, quien tiene la facultad de autorizar
o no las solicitudes, en este caso, de los arrendamientos para colocacin de
antenas y casetas en el Cerro Siete Orejas.

En notas s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
como Concejal Suplente Primero, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien fungi
como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi
como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi
como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como Concejal
Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal
Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal Municipal
Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal Municipal
Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como Concejal
Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como Concejal
Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como
Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi como
Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: En el ao 2016, todava dentro de
nuestra gestin municipal, se aprob el Plan de Ordenamiento Territorial que es el
instrumento a partir del cual se genera todos los reglamentos relativos al uso del
suelo y como consecuencia el establecimiento de las tarifas por el arrendamiento
de los terrenos municipales, mientras dur la elaboracin del Plan de
Ordenamiento Territorial, que fue en un plazo de aproximadamente dos aos y
medio donde la municipalidad contrat los servicios de profesionales en la
arquitectura y personal tcnico, no se podan emitir reglamentos puesto que eran
parte del trabajo que llevaba incorporado el Plan de Ordenamiento Territorial.
SEGUNDO: Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no hemos
incumplido leyes y regulaciones aplicables por cuanto que nuestra funcin es el
ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y toda
la parte administrativa est confiada a la administracin pblica municipal quien es
la responsable por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus
funciones, tal es el caso de la Jefatura de reas Protegidas por el rea donde se
encuentran instaladas las antenas y casetas y la Procuradora de Cobros para
hacer propuestas de regulacin de las tarifas de los terrenos municipales en
donde se encuentran las antenas y casetas del Cerro Siete Orejas, todo bajo la
responsabilidad de Catastro Municipal y la Direccin de Medio Ambiente de la
Municipalidad de Quetzaltenango y reas protegidas.

Financiera Integral Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: Como se
puede observar y confirmar con el oficio sin nmero de fecha 21 de enero de
2016, de la Jefatura de reas Protegidas, que es la dependencia encargada del
control, gestin y proponer la regulacin de las tarifas de arrendamiento en
terrenos municipales, especficamente en las reas en donde estn instaladas las
casetas y antenas de las empresas que se detallan en la condicin; debiendo
presentar propuestas a la Alcalda Municipal y Concejo Municipal, quienes de
conformidad con lo que establece el Cdigo Municipal, son los responsables de
deliberar y tomar las decisiones de los asuntos municipales; como tambin, hacer
disposiciones que se emitan. Considero tambin, que para darle seguimiento a las
disposiciones y/o resoluciones que emita la Alcalda Municipal y Concejo
Municipal, se debe contar con el apoyo de la Gerencia Municipal y de la Unidad de
Auditora Interna Municipal.

los Departamentos asignados el poder llevar el control de las oficinas a su cargo.
En el Cdigo Municipal en el ARTCULO 53. Atribuciones y obligaciones del
alcalde. En lo que le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer
instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen gobierno y
municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. En este caso es la Alcalda
Municipal quien realizo los Acuerdos que se describen y seria el Seor Jorge
Rolando Barrientos Pellecer quien debe rendir informe de lo actuado bajo
Acuerdos de Alcalda: 603-604-672-674-675-676-677 todos del ao 2013. Y en el
caso especfico que se menciona de sub-arrendamiento es necesario conocer de
parte de la comisin de Auditoria si est permitido. Caso contrario iniciar las
medidas que en ley corresponda. Asimismo cabe mencionar que no tuve
conocimiento ni autoric como miembro del Concejo Municipal pautas publicitarias
a cambio de pagos de renta.
En Memorial de fecha 25 de abril de 2016, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: Al respecto Honorables seores Auditores he de
manifestar lo siguiente: LA GESTION Y REGULACIN DE TARIFAS PARA EL
COBRO DE ARRENDAMIENTOS EN TERRENOS MUNICIPALES, ES UNA
FUNCIN RELACIONADA CON EL AREA FINANCIERA MUNICIPAL, NO
OLVIDEMOS QUE EL DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA ES UN
DEPARTAMENTO DE OPININ Y ASISTENCIA LEGAL EN CASO DE
CONSULTAS Y NO ES SU FUNCIN LA REGULARIZACIN DE TARIFAS Y
MUCHO MENOR EL COBRO DE ARRENDAMIENTOS DE TERRENOS
MUNICIPALES, en consecuencia EL DEPARTAMENTO DE ASESORIA
JURDICA CONOCE DE LOS ASUNTOS MUNICIPALES cuando las
dependencias Municipales requieren opinin de los mismos, cuestin que tal y
como se establece de lo anterior YO NO TENIA A MI CARGO, ni tampoco eran
atribucin de mi persona la gestin, regulacin de tarifas para el cobro de
arrendamientos en terrenos municipales, ni los contratos a que se refiere el
Hallazgo, correspondientes a las antenas y casetas del Cerro Siete Orejas
derivado de las 29 antenas o casetas restantes, tampoco el reglamento especfico,
en virtud de lo siguiente: a.- Con base en los artculos 97, 98 y 100 del Cdigo
Municipal y el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL (MAFIM) dichas funciones NO SON COMPETENCIA DEL
DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA, esto en virtud que dichos actos son
aspectos de naturaleza eminentemente financieros. b.- As mismo dentro del
Organigrama Municipal est creada una dependencia de naturaleza administrativa
que tiene por funcin los cobros que tengan relacin con los asuntos municipales
ante terceros, cuestin que evidencia la incompatibilidad de funciones de esa

naturaleza con las funciones designadas al DEPARTAMENTO DE ASESORIA
JURIDICA MUNICIPAL. c.- De tal cuenta que mi persona nunca recibi
designacin o instruccin alguna para conocer, dar seguimiento, regular, cobrar,
gestionar tarifas para el cobro de arrendamientos en terrenos municipales, lo cual
evidencia que esto se debe a la incompatibilidad de funciones entre las acciones
de consulta y asistencia legal y las funciones de carcter eminentemente
financiero que entraa la REGULACIN DE TARIFAS PARA EL COBRO DE
ARRENDAMIENTOS EN TERRENOS MUNICIPALES. d. Adems de lo anterior he
de manifestar que los asuntos municipales relacionados con el desarrollo de
polticas de control en el tema de arrendamientos de locales y contratos son
asuntos eminentemente de base financiera y por tanto y como se regula en los
artculos 97 y 98 del Cdigo Municipal, corresponden a la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal y no al Departamento de Asesora
Jurdica. Por otra parte del contenido del oficio de fecha 28 de abril de 2013,
signado por la Licenciada Martha Pascoa Ros Quiroa, claramente se establece
que la nombrada manifiesta que los contratos no los tiene a su cargo el
Departamento de Asesora Jurdica, como consecuencia ninguno de los asesores
que formamos parte de dicho departamento tenan o han tenido a su cargo dicha
responsabilidad, esto por disposicin precisamente del propio Concejo Municipal,
lo que evidencia inobjetablemente que no tengo ni he tenido a mi cargo el control
de los arrendamientos y contratos respectivos, de tal cuenta que los cobros que
hace referencia el hallazgo, en todo caso debe quedar claro que son asuntos
relacionados con cobros y en tal virtud tales asuntos por principio se encuentran
en la esfera de accin del departamento de Procuradura de Cobros, como de la
Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal, cuestin que no la
digo yo sino que se encuentra taxativamente regulado en los artculos 97 y 98 del
Cdigo Municipal, normas del derecho ordinario guatemalteco que no estn
sujetas a ser probados, me permito acompaar al presente memorial para
desvirtuar mi responsabilidad en el citado hallazgo.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiesta: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL AREA
FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni eran mi atribucin la gestin,
regulacin de tarifas para el cobro de arrendamientos en terrenos municipales, ni
los contratos a que se refiere el Hallazgo, correspondientes a las antenas y
casetas del Cerro Siete Orejas derivado de las 29 antenas o casetas restantes,
tampoco el reglamento especfico, en virtud de lo siguiente: 1. No es competencia
de la Asesora Jurdica de conformidad con los artculos 97, 98 y 100 del Cdigo
Municipal y con el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL MAFIM- en sus versiones actualizadas, en virtud de ser aspectos
puramente financieros. En consecuencia el artculo 97 del Cdigo Municipal en su
parte conducente dice: Para efectos de cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al
rgimen jurdico financiero del municipio, la recaudacin y administracin de los
ingresos municipales, la gestin de financiamiento, la ejecucin presupuestaria y
control de los bienes comunales y patrimoniales del municipio, cada municipalidad
deber contar con la Administracin Financiera integrada Municipal. 2.
Administrativamente en relacin a los cobros hay una dependencia municipal que
tiene a su cargo esta atribucin. 3. Ignoro completamente quien le dio seguimiento
a los acuerdos mencionados en el hallazgo, no tena a mi cargo la gestin y
regulacin de tarifas para el cobro de arrendamientos en terrenos municipales, el
control de arrendamientos y contratos, muchos menos los cobros de los casos a
que hace referencia el hallazgo. No obstante lo anterior formule recomendaciones
las cuales constan en: 1. Oficio 122-14 de fecha 29 de octubre 2014 dirigido a la
Gerencia Municipal en donde emito recomendaciones para mejorar los ingresos y
que considere implementar de manera urgente, especialmente el inciso 6 que
literalmente dice Mantener los contratos vigentes de arrendamiento aclarando
que lo relacionado a este tipo de contratos de arrendamiento no estaban a mi
cargo y se recomienda fortalecer los cobros y convenios al da que realiza el
Departamento de Cobro. 2. Oficio 075-2015 de fecha 17 de febrero 2015 dirigido a
la Gerencia Municipal con copia a la DAFIM, Oficina de Acceso a la Informacin
Pblica, Catastro y Auditora Interna. 3. Oficio 274-15 de fecha 29 de Julio de
2015, dirigido al Jefe de Unidad de Informacin Pblica Municipal, donde reitero
no tener a mi cargo este tipo de contratos.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1. Que no ha sido competencia de
la Direccin que estuvo bajo mi cargo emitir dictmenes para fijar tasas para el
cobro a las empresas de comunicacin social y de otra ndole que se afincan en
terrenos del Cerro Siete Orejas, ni de los contratos que para ello se realizan. 2. Es
competencia del Concejo Municipal segn la cita de leyes que Ustedes realizan en
su informe de Comisin. 2. El Departamento Municipal Procuradura General de
Cobros ha estado a cargo de la emisin de rdenes de pago o control de
arrendamientos en el Cerro Siete Orejas. Por lo anteriormente expuesto solicito
eximirme de cualquier responsabilidad legal y administrativa que se pudiera
generar por el Hallazgo No. 24 ya que en su momento hice ver a la Concejo
Municipal a travs de su Comisin de Medio Ambiente la necesidad de mejorar
las tasas municipales por los servicios prestados en Departamentos de la
Direccin de Servicios Ambientales que permitiran en este caso, mejorar la
gestin Administrativa de este espacio municipal, debidamente zonificado en el
Plan Maestro del Parque Regional Municipal y los insumos, equipo y de
herramientas para lograrlo, y que tambin ha quedado incluido en la propuesta del
Plan de Ordenamiento Territorial por sus siglas POT y su regulacin."

requisitos para tomarse como vlidos, derivado el Concejo Municipal, el Alcalde
Municipal, Departamento de Asesora Jurdica, Departamento de Servicios
Ambientales no realizaron el trabajo en conjunto para determinar hacer eficiente la
recaudacin de arbitrios y realizando una alianza con las empresas que tiene
antenas o casetas para mejorar los ingresos para la municipalidad. Cabe
mencionar que el rea Jurdica contribuye con sugerir la revisin de los controles y
otros instrumentos jurdicos, con el fin de salvaguardar los recursos municipales.
Se desvanece el presente hallazgo a la seora Blanca Patricia Barrios de Len,

derivado que envo Nota para dejar evidencia del trabajo realizado de la Asesora
Jurdica segn Oficio No. 122-14 de fecha 29 de Octubre de 2015, especifica lo
siguiente: Fortalecer cobros para que el cobro administrativo y el judicial sean
efectivo, Mantener los contratos vigentes de los arrendamientos, Mantener los
convenios que realiza el Departamento de Cobros al da, en Oficio No. 075-15 de
fecha 20 de febrero de 2015, Es necesario tener y mantener el control y registro
de los bienes muebles municipales y su estatus, en trminos generales, registro
de contratos de donaciones o cesiones de rea de bienes inmuebles a favor de la
municipalidad, mantener actualizado un Registro de contratos diversos.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
CONCEJAL SUPLENTE II DORA LETICIA PAC OROXOM DE 5,985.90
MORALES
PELLECER
CONCEJAL MUNICIPAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON 5,985.90
ARGUETA


VELASQUEZ
Total Q. 103,211.61
Hallazgo No. 25
Falta de regulacin municipal para renta de espacios publicitarios
Condicin
Mediante la informacin proporcionada por Secretaria Municipal, a travs de oficio
nmero 10/2016/SECRE de fecha 05 de febrero de 2015 y Oficio
018-02-16-PMC-LR de la procuradura de Cobros, con relacin al arrendamiento
de espacios publicitarios, denominados MUPIS, se indic que existen 189 MUPIS
que cancelan Q50.00 mensuales. A la vez, se estableci las siguientes
deficiencias en la regulacin de arrendamiento de dichos espacios publicitarios:
I. El Concejo Municipal no ha emitido normas y reglamentos que regulen el uso

adecuado de la autorizacin de instalaciones de MUPIS.
II. No existe dependencia municipal que sea la encargada de realizar todos los
procedimientos necesarios para el control de expedientes de solicitud de
renta de tales espacios, gestione las autorizaciones, notifique a usuarios,
lleve un registro de todos los MUPIS autorizados y dnde se encuentran
ubicados; asimismo, gestione los contratos y plazo del arrendamiento, etc.
Criterio
los intereses pblicos; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde.

Establece: En lo que corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer

administracin Municipal...; e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios
pblicos
El Decreto nmero 34-2003 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de

anuncios en vas urbanas, vas extraurbanas y similares. ARTICULO 2. rganos
Competentes. Establece: La aplicacin de esta Ley y su reglamento, corresponde
a las municipalidades de la Repblica en sus respectivas jurisdicciones, sin alterar
su espritu, ni el de la legislacin vigente y tratados internacionales de los que
Guatemala sea parte, especialmente las normas relativas al entorno humano. Se
excepta la aplicacin de la presente Ley por parte de las Municipalidades a las
carreteras nacionales y departamentales que estn dentro de sus lmites, las
cuales sern reguladas por la seccin de sealizacin y marcas de la Direccin
General de Caminos. ARTICULO 6. Registro de productoras y aviso . Establece:
Las Empresas anunciantes, los fabricantes y/o instaladores de toda clase de
anuncios debern registrarse en la municipalidad en donde tengan su sede, en
base a su registro mercantil, nmero de identificacin tributaria y dems datos
pertinentes. . h) Todo rtulo o anuncio que haya sufrido deterioro o que produzca
ruido o vibraciones o contaminacin ambiental o constituya peligro de cualquier
forma para el trnsito y las personas debe ser reparado o retirado inmediatamente
por el propietario o por la autoridad respectiva.
Causa
El Concejo Municipal no ha emitido los acuerdos, normativas y girado las
ordenanzas respectivas para regularizar la renta de espacios publicitarios
denominados MUPIS.
Efecto
Afectacin en la captacin de arbitrios por renta de espacios publicitarios.
Falta de informacin de espacios rentados.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe elaborar el reglamento relacionado a esta actividad,
las rentas de espacios publicitarios; asimismo, se realice una integracin completa
de los MUPIS autorizados, ubicacin, plazo del arrendamiento, estado actual de
pago, etc. y se gire instrucciones a la Asesora Jurdica Municipal para que se
emita opinin con relacin al instrumento legal que debe aplicarse para autorizar
tales arrendamientos.

31 de diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: con fecha catorce de enero del
ao 2016, en el acta nmero diecisiete guion dos mil diecisis de sesin ordinaria
celebrada por el Concejo Municipal, en su punto sptimo por unanimidad se
acuerda Aprobar el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de
Quetzaltenango. Que es el instrumento a partir del cual se generarn todos los
reglamentos relativos al uso del suelo, espacios publicitarios entre otros, y como,
mientras dur la elaboracin de dicho Plan que fue de aproximadamente dos aos
y medio, no se poda emitir reglamento alguno pues se estuvo trabajando en el
Plan para poder completarlo en todas sus etapas. SEGUNDO: En cuanto a la
Dependencia encargada de cualquier infraestructura instalada en la va pblica, el
Concejo Municipal autoriz con fecha veintiuno de octubre del ao dos mil catorce
por medio del punto cuarto del acta doscientos veintids guion dos mil catorce, el
Reglamento de Autorizacin del Uso de infraestructura vial y vas pblicas para la
instalacin de infraestructura de redes de informacin, comunicacin y elctricas
en el Municipio de Quetzaltenango. Esto conllevaba tambin la creacin de una
unidad responsable de dicha funcin, fue as como se public ya en el Diario
Oficial de Centro Amrica con fecha 24 de diciembre del ao dos mil catorce y que
en su artculo 26 estipula la creacin de LA UNIDAD DE CONTROL DEL
ESPACIO PUBLICO MUNICIPAL ADSCRITA A LA DIRECCION MUNICIPAL DE
PLANIFICACION. La cual tendr a su cargo la administracin de la infraestructura
del Poste Municipal de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Y DEL
USO DE LA VIA PUBLICA. No se pudo dejar instalada la misma por problemas
presupuestarios, pero el reglamento est vigente y es una obligacin que tienen
que hacer las actuales autoridades. TERCERO: Se acord por parte del Concejo
Municipal Delegar en la Arquitecta Silvia Ruiz, como profesional encargada del
tema del control y regulacin del uso del suelo y espacio territorial del Municipio,
quien tuviera que llevar el control de los Mupis existentes y por disposicin legal
inherente a su cargo, que fuera la Procuradura de Cobros la oficina encargada de
llevar un control con quienes adeudaran a la municipalidad pagos en concepto de
Mupis. Todo esto mientras entraba a funcionar la Unidad descrita en el numeral
anterior y por ende dicha dependencia tambin teniendo la obligacin de llevar los
expedientes relacionados con la publicidad urbana.

los Departamentos asignados el poder llevar el control de las oficinas a su cargo.
En el Cdigo Municipal en el ARTCULO 53. Atribuciones y obligaciones del
alcalde. En lo que le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer
ejercer la potestad de accin directa y en general, resolver los asuntos del
municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. En este caso es la
procuradura de cobros la encargada de los mismos y en el ao 2014 la Comisin
de Publicidad Urbana se comprometi a hacer los estudios pertinentes de mupis
en la Ciudad.
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
31 de diciembre de 2015, manifiestan: "PRIMERO: con fecha catorce de enero del
ao 2016, en el acta numero diecisiete guion dos mil diecisis de sesin ordinaria
celebrada por el Concejo Municipal, en su punto sptimo por unanimidad se
acuerda Aprobar el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de
Quetzaltenango. Que es el instrumento a partir del cual se generarn todos los
reglamentos relativos al uso del suelo, espacios publicitarios entre otros, y como,
mientras dur la elaboracin de dicho Plan que fue de aproximadamente dos aos
y medio, no se poda emitir reglamento alguno pues se estuvo trabajando en el
Plan para poder completarlo en todas sus etapas. SEGUNDO: En cuanto a la
Dependencia encargada de cualquier infraestructura instalada en la va pblica, el
concejo municipal autoriz con fecha veintiuno de octubre del ao dos mil catorce
por medio del punto cuarto del acta doscientos veintids guion dos mil catorce, el
Reglamento de Autorizacin del Uso de infraestructura vial y vas pblicas para la
instalacin de infraestructura de redes de informacin, comunicacin y elctricas
en el Municipio de Quetzaltenango. Esto conllevaba tambin la creacin de una
unidad responsable de dicha funcin, fue as como se public ya en el Diario
Oficial de Centro Amrica con fecha 24 de diciembre del ao dos mil catorce y que
en su artculo 26 estipula la creacin de LA UNIDAD DE CONTROL DEL
ESPACIO PUBLICO MUNICIPAL ADSCRITA A LA DIRECCION MUNICIPAL DE
PLANIFICACION. La cual tendr a su cargo la administracin de la infraestructura
del Poste Municipal de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Y DEL
USO DE LA VIA PUBLICA. No se pudo dejar instalada la misma por problemas
presupuestarios, pero el reglamento est vigente y es una obligacin que tienen
que hacer las actuales autoridades. TERCERO: Se acord por parte del Concejo
Municipal Delegar en la Arquitecta Silvia Ruiz, como profesional encargada del
tema del control y regulacin del uso del suelo y espacio territorial del Municipio,
quien tuviera que llevar el control de los Mupis existentes y por disposicin legal
inherente a su cargo, que fuera la Procuradura de Cobros la oficina encargada de
llevar un control con quienes adeudaran a la municipalidad pagos en concepto de
Mupis. Todo esto mientras entraba a funcionar la Unidad descrita en el numeral
anterior y por ende dicha dependencia tambin teniendo la obligacin de llevar los
expedientes relacionados con la publicidad urbana.
En oficio No.73/2016 de fecha 25 de Abril de 2016, la Directora de Administracin

Financiera Integral Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: "Con relacin
al presente posible hallazgo, solicito sea leda y analizada la respuesta que
presenta la Procuradora Municipal de Cobros, tomando en cuenta que en la
dependencia que tena a su cargo, se maneja el tema del cobro de los MUPIS.
En Memorial de fecha 25 de abril de 2016 Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien
fungi como Asesor Jurdico II, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: Al respecto Honorables seores Auditores he
de manifestar: "POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL AREA
FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin, ni tuve la regulacin
municipal para renta de espacios publicitarios, tampoco los arrendamientos, ni el
cobro, ni el control, ni el registro a que hace referencia el Hallazgo, y que se
refieren especficamente al arrendamiento de espacios publicitarios, denominados
MUPIS y su regulacin, en virtud de lo siguiente: Durante el ao dos mil quince me
fue atribuida la obligacin de trabajar con respecto de un reglamento que regulara
lo relativo al arrendamiento de postes en la ciudad de Quetzaltenango y para tal
objeto proced a trabajar al respecto y como consecuencia de ello se traslad al
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL EL PROYECTO DE: REGLAMENTO DE
AUTORIZACIN DEL USO DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
INFORMACIN, COMUNICACIN Y ELECTRICA EN LA CIUDAD DE
QUETZALTENANGO, el cual ya se encuentra debidamente publicado y es norma
vigente para el municipio de Quetzaltenango. Sin embargo en cuanto al tema de
MUPIS como ya lo manifest no ha sido asignado a mi persona trabajar o
desarrollar un reglamento en esa materia por dependencia alguna y como
consecuencia de ello puedo argumentar al respecto que no he tenido

conocimiento de la forma en que se regula, arrenda, controla, cobra o maneja el
espacio pblico, tampoco se requiri en su momento a mi persona opinin si me
fue solicitado el estudio jurdico o realizacin de proyecto alguno de reglamento,
razn por la cual niego totalmente los cargos que se me hacen a ese respecto.
POR OTRA PARTE HE DE MANIFESTAR QUE: .LA GESTION Y REGULACIN
DE TARIFAS PARA EL COBRO DE ARRENDAMIENTOS EN TERRENOS
MUNICIPALES, ES UNA FUNCIN RELACIONADA CON EL AREA FINANCIERA
MUNICIPAL, NO OLVIDEMOS QUE EL DEPARTAMENTO DE ASESORIA
JURIDICA ES UN DEPARTAMENTO DE OPININ Y ASISTENCIA LEGAL EN
CASO DE CONSULTAS Y NO ES SU FUNCIN LA REGULARIZACIN DE
TARIFAS Y MUCHO MENOR EL COBRO DE ARRENDAMIENTOS DE
TERRENOS MUNICIPALES Y/O ESPACIOS PUBLICOS, en consecuencia EL
DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURDICA CONOCE DE LOS ASUNTOS
MUNICIPALES cuando las dependencias Municipales requieren opinin de los
mismos, cuestin que tal y como se establece de lo anterior YO NO TENIA A MI
CARGO, ni tampoco eran atribucin de mi persona la regulacin MUNIICIPAL
PARA RENTA DE ESPACIOS PUBLICITARIOS, como tampoco se me requiri
elaborar reglamento especfico, como si sucedi con el tema del arrendamiento de
postes de la Empresa Elctrica Municipal. En consecuencia de lo anterior puedo
manifestar que: a.- Con base en los artculos 97, 98 y 100 del Cdigo Municipal y
el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL
(MAFIM) dichas funciones NO SON COMPETENCIA DEL DEPARTAMENTO DE
ASESORIA JURIDICA, esto en virtud que dichos actos son aspectos de
naturaleza eminentemente financieros. b.- As mismo dentro del Organigrama
Municipal est creada una dependencia de naturaleza administrativa que tiene por
funcin los cobros que tengan relacin con los asuntos municipales ante terceros,
cuestin que evidencia la incompatibilidad de funciones de esa naturaleza con las
funciones designadas al DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA
MUNICIPAL. c.- De tal cuenta que mi persona nunca recibi designacin o
instruccin alguna para conocer, dar seguimiento, regular, cobrar, gestionar tarifas
para regular por parte de la Municipalidad la renta de espacios publicitarios. lo cual
evidencia que esto se debe a la incompatibilidad de funciones entre las acciones
de consulta y asistencia legal y las funciones de carcter eminentemente
financiero que entraa la REGULACIN MUNICIPAL PARA RENTA DE
ESPACIOS PUBLICITARIOS. d.- Adems de lo anterior he de manifestar que los
asuntos municipales relacionados con el desarrollo de polticas de control en el
tema de arrendamientos de locales y contratos son asuntos eminentemente de
base financiera y por tanto y como se regula en los artculos 97 y 98 del Cdigo
Municipal, corresponden a la Direccin de Administracin Financiera Integrada
Municipal y no al Departamento de Asesora Jurdica. Por otra parte del contenido
del oficio de fecha 28 de abril de 2013, signado por la Licenciada Martha Pascoa
Ros Quiroa, claramente se establece que la nombrada manifiesta que los
contratos no los tiene a su cargo el Departamento de Asesora Jurdica, como

consecuencia ninguno de los asesores que formamos parte de dicho
departamento tenan o han tenido a su cargo dicha responsabilidad, esto por
disposicin precisamente del propio Concejo Municipal, lo que evidencia
inobjetablemente que no tengo ni he tenido a mi cargo el control de los
arrendamientos y contratos respectivos y en tal virtud tales asuntos por principio
se encuentran en la esfera de accin del departamento de Procuradura de
Cobros, como de la Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal,
cuestin que no la digo yo sino que se encuentra taxativamente regulado en los
artculos 97 y 98 del Cdigo Municipal, normas del derecho ordinario guatemalteco
que no estn sujetas a ser probados, me permito acompaar al presente memorial
para desvirtuar mi responsabilidad en el citado hallazgo.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL
AREA FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin, ni tuve la
regulacin municipal para renta de espacios publicitarios, tampoco los
arrendamientos, ni el cobro, ni el control, ni el registro a que hace referencia el
Hallazgo, y que se refieren especficamente al arrendamiento de espacios
publicitarios, denominados MUPIS y su regulacin, en virtud de lo siguiente: 1- En
relacin a la regulacin legal el proyecto de Reglamento respectivo no me fue
asignado y como consecuencia no estuvo a mi cargo. 2- Lo relacionado al rea
financiera en los artculos 97 y 98 del Cdigo Municipal indican claramente que es
competencia de la DIRECCION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA MUNICIPAL
DAFIM la que conoce en materia de financiera y le asigna estas atribuciones, lo
cual tambin consta en el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
INTEGRADA MUNICIPAL MAFIM- en sus diferentes versiones. En consecuencia
el artculo 97 del Cdigo Municipal en su parte conducente dice: Para efectos de
cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al rgimen jurdico financiero del municipio,
la recaudacin y administracin de los ingresos municipales, la gestin de
financiamiento, la ejecucin presupuestaria y control de los bienes comunales y
patrimoniales del municipio, cada municipalidad deber contar con la
Administracin Financiera Integrada Municipal. No obstante en trminos generales
emit las recomendaciones siguientes: 1. Oficio 122-14 de fecha 29 de octubre
2014 dirigido a la Gerencia Municipal en donde emito recomendaciones para
mejorar los ingresos y que considere implementar de manera urgente,
especialmente el inciso 6 que literalmente dice Mantener los contratos vigentes
de arrendamiento aclarando que lo relacionado a este tipo de contratos de
arrendamiento no estaban a mi cargo y se recomienda fortalecer los cobros y
convenios al da que realiza el Departamento de Cobro. 2. Oficio 075-2015 de

fecha 17 de febrero 2015 dirigido a la Gerencia Municipal con copia a la DAFIM,

Oficina de Acceso a la Informacin Pblica, Catastro y Auditora Interna.3.
Salvando en este caso concreto la opinin del o los otros asesores jurdicos.
requisitos para tomarse como vlidos, derivado que el Concejo Municipal, el
Alcalde Municipal, no emitieron reglamentos para la utilizacin de la instalaciones
de Mupis en la ciudad de Quetzaltenango y Asesora Jurdica no coordinaron con
las dependencias responsables, la gestin tcnica y financiera para la
implementacin de ingresos provenientes de contribuciones de espacios
municipales.
Como lo establece el contrato con el Asesor Jurdico, la persona realizar las

funciones siguientes a) Dictmenes Legales; b) Asesoras a Comisiones
Municipales, c) Coordinar con gerencia de varios aspectos de la municipalidad, de
la cuales se determinaron que no existen ninguna documentacin que respalde
estas funciones, durante el transcurso del contrato.
Se desvanece el presente hallazgo a la seora, Amalia Lpez de Pereira,

Directora de Administracin Financiera Integrada Municpal derivado que no es de
su competencia y Blanca Patricia Barrios de Len, derivado que envo Nota para
dejar evidencia del trabajo realizado de la Asesora Jurdica segn Oficio NO.
122-14 de fecha 29 de Octubre de 2015, especifica lo siguiente: Fortalecer cobros
para que el cobro administrativo y el judicial sean efectivo, Mantener los contratos
vigentes de los arrendamientos, Mantener los convenios que realiza el
Departamento de Cobros al da, en Oficio No. 075-15 de fecha 20 de febrero de
2015, Es necesario tener y mantener el control y registro de los bienes muebles
municipales y su estatus, en trminos generales, registro de contratos de
donaciones o cesiones de rea de bienes inmuebles a favor de la municipalidad,
mantener actualizado un Registro de contratos diversos.




Total Q. 99,668.11
Hallazgo No. 26
Fraccionamiento en la adquisicin de bienes, servicios y obras
Condicin
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de Gestin, y
Supervisin de Proyectos, durante el perodo del 01 de Enero al 31 de diciembre
de 2015, se determin que se adjudicaron y se realizaron obras en perodos de
tiempo cortos, con valor menor de noventa mil Quetzales exactos Q90,000.00, en
el mes de diciembre del ao 2015, por la modalidad de compra directa,
evidenciando fraccionamiento, con el objeto de evitar el proceso de cotizacin,
adjudicndole diferentes proyectos a las mismas constructoras, siendo obras de
caractersticas similares, las cuales ascienden a la cantidad de trescientos
cuarenta y tres mil cuarenta y ocho quetzales con cinco centavos (Q343,048.05).
Estas obras se detallan a continuacin:
No. DESCRIPCIN NOG PROVEEDOR No. DE NIT No. DE FECHA DE MONTO

FAC. FAC. CON IVA
1 RESTUARACION DE PLANCHAS 4,400,313 BALTZAR PEZ 4846593-3 279 22/12/2015 84,900.00
DE CONCRETO EN 4a. CALLE PUAC, DEPSA
ENTRE 21 Y 23 AVENIDA ZONA
1 QUETZALTENANGO
2 RESTAURANCION DE 4,399,714 BALTZAR PEZ 4846593-3 282 22/12/2015 84,950.00

PLANCHAS DE CONCRETP PUAC, DEPSA
SOBRE LA DIAGONAL 2 EN 29
AVENIDA ZONA 3
QUETZALTENANGO
3 RESTUARACION DE PLANCHAS 4,398,351 JORGE ENRIQUE 1024704-1 7 22/12/2015 88,598.53
DE CONCRETO SOBRE LA 19 MORALES SOTO,
AVENIDA ENTRE 7a Y 8a. CALLE CONSTRUCTORA
ZONA 3 QUETZALTENANGO INGMS
4 RESTAURANCION Y 4,399,080 JORGE ENRIQUE 1024704-1 9 22/12/2015 84,599.52
PROTECCION DE CUNETAS 0 MORALES SOTO,
CALLE ENTRE 4a Y 5a. AVENIDA CONSTRUCTORA
ZONA 9 QUETZALTENANGO INGMS
TOTAL 343,048.05

Criterio
Contrataciones del Estado, Reformado por el Artculo 35, del Decreto Del
Congreso Nmero 9-2015; Articulo 81. Fraccionamiento. Establece: "Se entender
que existe fraccionamiento, cuando una misma unidad ejecutora realice varias
adquisiciones con el propsito de evadir la cotizacin y licitacin pblicas. Se
incurrir en fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora realice compras
directas de baja cuanta o compras directas del mismo bien o servicio, durante un
mismo cuatrimestre del ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir del
cual la cotizacin pblica es obligatoria. Tambin se incurrir en fraccionamiento
cuando una misma unidad ejecutora realice varias cotizaciones de un mismo bien
o servicio, dentro de un mismo ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir
del cual la licitacin pblica es obligatoria. El funcionario o empleado pblico que
haya autorizado adquisiciones que incurrieron en fraccionamiento; ser
sancionado con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total de la
negociacin, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas, civiles y
penales derivadas del acto."
Causa
El Consejo Municipal, Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y
Director de Administracin Financiara Integrada Municipal, realizaron compras
directas recurrentes con el propsito de evadir los procesos de cotizacin.
Efecto
Falta de transparencia en las contrataciones y adquisiciones de la Municipalidad,
al adjudicar de manera directa la ejecucin de varias obras a dos contratistas.
Recomendacin
El Consejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Administracin Financiera Integrada y al Director Municipal de
Planificacin, a efecto que a planificar los procesos de adquisicin y contratacin
de acuerdo a como lo indica la normativa legal vigente.

En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien
fungi como alcalde municipal; Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien
fungi como Concejal Municipal II y Anbal Gramajo Tucux quien fungi como
Concejal Municipal IV por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2,015 manifiestan: PRIMERO: El hallazgo se refiere a
adjudicaciones que se realizaron con un valor cada a una menor de noventa mil
quetzales, sin embargo en ningn momento se tuvo el nimo de evadir el proceso
de cotizacin, porque se adjudica a dos empresas diferentes las cuatro obras

referidas, luego de seguir el procedimiento legal, y adems hay que tomar en

cuenta que no estn ubicadas las obras en los mismos lugares dentro del
municipio. Incluso uno de los proyectos es de restauracin y proteccin de cunetas
en la 0 calle entre 4 y 5 avenida de la zona 9 de Quetzaltenango, proyecto muy
diferente a restauracin de planchas de concreto. Y con relacin a la restauracin
de planchas de concreto, los mismos se encuentran en diferentes lugares del
municipio, en la zona tres y en la zona uno de Quetzaltenango. SEGUNDO: En
ningn momento se trat de evadir un procedimiento ya que siempre dentro de los
proyectos que se adjudicaron en mi periodo como Acalde Municipal se cumplieron
a cabalidad los diferentes procedimientos de adjudicacin de obras. TERCERO:
Adems en el punto sexto del acta numero trescientos treinta y nueve guion dos
mil quince, el concejo municipal a solicitud del Jefe del Departamento de Tesorera
Municipal resolvi aprobar la ampliacin al presupuesto de ingresos y egresos lo
que permitira asignarle y crearle estructura presupuestaria a 3 estudios y 12
proyectos nuevos en donde estn incluidos en forma separada los proyectos
objeto del presente hallazgo. Con lo cual, el concejo municipal en s no incumpli
ninguna ley y en mi caso por ser compra directa nunca se tuvo el nimo de evadir
una cotizacin, sino que se consider que muy aparte es la realizacin de
restauracin y proteccin de cunetas que restaurar planchas de concreto y en los
otros casos en lugares diferentes de la ciudad de Quetzaltenango"
fungi como Sindico III por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2,015 manifiesta: Por este medio me permito trasladar copia del
punto SEXTO acta 211-2015 donde consta que solicite permiso para ausentarme
de las Sesiones programadas del Honorable Concejo Municipal desde el 03 de
agosto de 2015"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Carlos Roberto Pereira
Glvez quien fungi como Sindico II por el periodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre del 2,015 manifiesta: ...Fotocopia de acta nmero 339-2015 de
sesin ordinaria del Concejo Municipal celebrada el uno de diciembre del ao dos
mil quince. No participe en esta sesin por motivos ajenos a mi persona, por lo
tanto no aprob ninguna obra que se seala de haber sido fraccionada. ...Oficio
s/n enviado al Jefe de la Oficina de Planificacin Municipal en donde le solicita
informacin sobre estos proyectos. Dicha informacin nunca me fue enviada"
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado Bravo quien
fungi como Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como
Concejal Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal
Municipal VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal
VIII; Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal
IX; Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Mario
Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal Suplente I; Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes
quien fungi como Sindico Municipal I todos por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: De conformidad con lo resuelto en
el punto sexto del Acta No. 339-2015 el concejo municipal a solicitud del jefe del
departamento de Tesorera municipal, resolvi aprobar la ampliacin al
presupuesto de ingresos y egresos de la municipalidad de Quetzaltenango
correspondiente al ao 2015, a la certificacin del saldo parcial con disponibilidad
financiera, a 31 de diciembre del 2014, extendida por el licenciado MARIO ANIBAL
MENCHU COTOM, jefe del departamento de Tesorera General Municipal, que
permitir asignarle y crearle estructura presupuestaria a 3 estudios y 12 proyectos
nuevos. Para ...fotocopia del acta. Por lo que no se aprobaron los proyectos sino
solamente la ampliacin del presupuesto, ignorando cual fue el mecanismo
utilizado para ejecutarlos. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no
hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra funcin
es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y
toda la parte administrativa esta confiada a la administracin pblica municipal
quien es la responsables por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto
a sus funciones
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director de Planificacin Municipal por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: No existe fraccionamiento por
ser sectores diferentes y por comenzar la prevencin de la estacin lluviosa,
reparacin de planchas y cunetas, se publicaron las obras en el portal de
Guatecompras hacindose el debido proceso y calificacin de acuerdo a los
intereses de la institucin
En oficio s/n de fecha 27 de abril de 2016, El jefe de gestin y miembro de la Junta

Licitadora Edgar Francisco Pastor de Paz, por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: En relacin a lo descrito en el
inciso arriba indicado, se sigui el procedimiento y los formalismos que exige la
ley, en especial lo estipulado en la ley de Contrataciones del estado, Decreto
Nmero 57-92, y en la cual se establece, en el artculo 43. Compra directa, que la
contratacin que se efecte en un solo acto, con una misma persona y por un
precio de hasta noventa mil Quetzales (Q.90,000.00), se realizar bajo la
responsabilidad y autorizacin previa de la autoridad administrativa superior de la
entidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y
dems condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades
descentralizadas y autnomas, siguiendo el procedimiento que establezca dicha
autoridad. Todas las entidades contratantes que se encuentren sujetas a los
procedimientos establecidos en la presente ley, que realicen compra directa,

deben publicar en GUATECOMPRAS, como mnimo, la siguiente informacin: a)
Detalle del bien o servicio contratado. b) Nombre o Razn Social del proveedor
adjudicado. c) Monto adjudicado. Cuando la compra directa sea menor de diez mil
Quetzales (Q.10.000.00), no quedan obligados a cumplir con dicha publicacin en
GUATECOMPRAS Por tanto, por lo indicado y descrito anteriormente, se
establece que, independientemente de cualquier Solicitud(es) o requerimiento(os)
de bien(es), servicio(s) o suministro(s) que se crea conveniente o necesario por
cualquier unidad tcnica o administrativa de la Municipalidad de Quetzaltenango,
TIENE QUE SER PREVIAMENTE CONOCIDA, DELIBERADA, CONSENSUADA
Y APROBADA por el Honorable Concejo Municipal, y, sin lo cual, no puede
proseguir su trmite administrativo; y es quien determina, de acuerdo a la
disponibilidad financiera municipal si dichas solicitudes prosiguen su trmite y
ejecutan individualmente o englobadas en un solo proyecto especfico de compra
o contratacin. Asimismo en el portal de Guatecompras se publican los eventos
para que pueda participar y ofertar cualquier empresa o entidad que llene los
requisitos que se requieren para ganar y adjudicrsele un evento cualquiera para
la contratacin de un bien o servicio; razn por la cual las empresas contratistas
que participaron y fueron ganadoras de los eventos de compra directa arriba
indicados vieron los eventos publicados en el portal, participaron electrnicamente,
y luego de la calificacin correspondiente, ganaron el evento solicitado por la
Municipalidad de Quetzaltenango. No habiendo por tanto, impedimento legal en
participar y ofertar en uno, dos o varios eventos y poder llegar a adjudicrsele (si
cumpliere con los requerimientos indicados) uno, dos o varios eventos dentro de
una misma unidad o entidad compradora
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como alcalde municipal, Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi
como Concejal Municipal II, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI, Erick Armando Matul Macario quien fungi como Director de
Planificacin Municipal y El jefe de gestin y miembro de la Junta Licitadora Edgar
Francisco Pastor de Paz al analizar los documentos y argumentos presentados
por los responsables, se concluye que no se desvanece el hallazgo ya que se
pudo observar que se evadi el proceso de cotizacin, y se adjudico a las
empresas en el menor tiempo posible lo que indica poca transparencia en la
ejecucin del gasto. Se desvanece el hallazgo para Carlos Humberto Prado Bravo
quien fungi como Concejal Municipal I, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi
como Concejal Municipal III, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como
Concejal Municipal VI, Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal
Municipal VII, Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal
VIII, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal
IX, Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X, Mario
Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II, Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, Carlos Daniel Illescas Lpez
quien fungi como Sindico III, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como
Concejal Municipal V; Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sindico II
y Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi como Sindico Municipal I debido a
que los comentarios y documentos presentados despus de analizada la pruebas
se comprob que no formaron parte de la comisin de infraestructura ni tienen
participacin para tener responsabilidad en el hallazgo planteado.

Decreto Nmero 57-92, del Congreso de la Repblica, Artculo 81, para:

Quetzales
PELLECER
ENCARGADO Y RESPONSABLES DE DARLE SEGUIMIENTO Y CONTROL A EDGAR FRANCISCO PASTOR DE 15,314.65
EJECUCION DE PROYECTOS PAZ
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ERICK ARMANDO MATUL 15,314.65
MACARIO
CONCEJAL MUNICIPAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON 15,314.65
ARGUETA
VELASQUEZ
Total Q. 91,887.90
Hallazgo No. 27
Obras ejecutadas en beneficio de miembros del Concejo Municipal y

empleados municipales
Condicin
evaluar el Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de
Gestin y Supervisin de Proyectos, se examin el expediente del proyecto
denominado Mejoramiento Calle Rural entrada a Chichiguitan, ubicado en el
sector dos del cantn Chichiguitan, Municipio de Quetzaltenango, con Nmero de
Operacin en Guatecompras NOG 3561879, adjudicado a la empresa ARI S.A.,
por un valor de un milln cuatrocientos noventa y seis mil quetzales exactos
(Q.1,496,000,00). Siendo este proyecto parte de la muestra de auditora, se
inspeccion fsicamente, determinndose lo siguiente:
1. Existe una propiedad en donde est situada la empresa del Arquitecto Erick

Armando Matul Macario, quien desempeo el cargo de Director Municipal de

Planificacin, de la Municipalidad de Quetzaltenango donde se construy el
proyecto.
2. Tambin en el mismo lugar donde se construyo la obra estn ubicados las
propiedades de los hermanos del seor Matul Macario, siendo estos: Juan Martin
Matul Macario; Jos Yovanni Matul Macario; Juan miguel Matul Macario y la
hermana Aura Basilia Matul Macario, aunado a ello el proyecto fue de beneficio del
Arquitecto Armando Matul Macario.
3. Se estableci por medio de la revisin del expediente, que segn el perfil del
proyecto se beneficiaran con la construccin del proyecto, la cantidad de
trescientos cincuenta familias del sector numero dos del cantn de Chichiguitan, lo
cual se comprob en la visita al proyecto que no es esa la cantidad de familias
beneficiadas.
4. Con fecha 22 de marzo del ao 2016, en nota sin numero indica el que el seor
Edvin Leonel Cojulum Guzmn, Jefe del Departamento de Catastro Municipal, de
la Municipalidad de Quetzaltenango, que el Arquitecto Erick Armando Matul
Macario, no tiene ninguna propiedad registrada en los archivos del Departamento
de Catastro de la Municipalidad de Quetzaltenango.
5. Segn informacin existe una finca registrada a nombre del seor Erick
Armando Matul Macario, con el nmero 304058, folio 58, libro 731 y numero de
Matricula Municipal 77165, ubicado en cantn Chichiguitan, Quetzaltenango,
verificada en el Segundo Registro de la Propiedad, segn oficio No.
OFICIO-No-DAM-QUETGO-2016.
6. Con fecha 31 de marzo del ao 2016 en nota de la Constructora ARI, S.A. del
seor Baltazar Pez Puac, indica: "por medio de la presente nos dirigimos hacia
ustedes y hacerles de su conocimiento del proyecto que nos fue adjudicado en el
ao dos 2015 y es lo siguiente: Mejoramiento calle Rural Entrada a Chichiguitan
Quetzaltenango NOG. 3561879, monto Q1,496,000.00 ubicacin: Chichiguitan
Sector II, Quetzaltenango, ubicacin de referencia: Arquitecto Erick Armando
Matul Macario.
7. Aunado a ello la Comisin de Auditora recibi la informacin obtenida del
Departamento de Catastro donde se localiz informacin acerca del Licenciado
Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien funga como Concejal II del Concejo
Municipal, que tiene una finca registrada con el nmero 51091 folios 245 libro 268.
ubicado en paraje Chichiguitan, Quetzaltenango.
Criterio
Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de

preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funcin administrativa
con transparencia, c) La preeminencia del inters pblico sobre el privado; d) La
prudencia en la administracin de los recursos de las entidades del Estado, y
dems entidades descentralizadas y autnomas del mismo; g) El apoyo a la
labor de deteccin de los casos de corrupcin a travs de la implementacin de
los mecanismos que conlleven a su denuncia; h) La actuacin con honestidad y
lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestacin de un servicio El
fortalecimiento de los procedimientos para determinar la responsabilidad de los
servidores pblicos; y, k) El establecimiento de procedimientos administrativos que
faciliten las denuncias por actos de corrupcin; Artculo 7, establece:
Funcionarios pblicos. Los funcionarios pblicos conforme los denomina el
artculo 4 de esta Ley, estn obligados a desempear sus deberes, atribuciones,
facultades y funciones con estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica
y las leyes. En consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter
resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo. Artculo 10, establece:
Responsabilidad penal. Genera responsabilidad penal la decisin, resolucin,
accin u omisin realizada por las personas a que se refiere el artculo 4 de esta
ley y que, de conformidad con l2a ley penal vigente, constituyan delitos o faltas
Artculo 18, establece: Prohibiciones de los funcionarios pblicos. Adems de las
prohibiciones expresas contenidas en la Constitucin Poltica de la Repblica y
leyes especiales, a los funcionarios y empleados pblicos les queda prohibido: a)
Aprovechar el cargo o empleo para conseguir o procurar servicios especiales,
nombramientos o beneficios personales, a favor de sus familiares o terceros
mediando o no remuneracin. b) Utilizar el poder que le confiere el ejercicio del
cargo o empleo en las entidades del Estado, autnomas o descentralizadas, para
tomar participar o influir en la toma de decisiones en beneficio personal o de
terceros. Artculo 19, establece: Prohibiciones a los funcionarios pblicos con
relacin a terceros. Adems de las prohibiciones expresas contenidas en la
Constitucin Poltica de la Repblica y leyes especficas a los funcionarios
pblicos les queda prohibido: a) Efectuar o patrocinar a favor de terceros, tramites
o gestiones administrativas, sean relacionadas con labores o conocimiento de
informacin propia del cargo, u omitiendo cumplir con el desempeo normal de
sus funciones
Causa
El Concejo Municipal, aprob la adjudicacin del proyecto, sin percatarse que
fueron beneficiados trabajadores y miembros del concejo municipal.
Efecto
Falta de trasparencia en las contrataciones y adquisiciones de la Municipalidad.
Recomendacin
El Consejo Municipal, debe velar por la correcta ejecucin del presupuesto de
egresos, evitando beneficiarse de los recursos que le pertenecen a los habitantes
del municipio.

En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien
fungi como alcalde municipal, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV; Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal I
Suplente; Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal II; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2,015: manifiestan De manera Atenta y respetuosa me dirijo a ustedes con el
objeto de darle respuesta y desvanecer el pronunciamiento NUMERO 27. Obras
ejecutadas en beneficio de miembros del Concejo Municipal y empleados
municipales. Relacionado con el posible hallazgo de Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones aplicables, respuesta que se proporciona de la siguiente manera:
PRIMERO: El posible hallazgo se relaciona a que existe una obra ejecutada en
beneficio de miembros del concejo municipal y de empleados municipales. Lo cual
respetuosamente podemos manifestar que no es cierto, puesto que dentro de la
administracin municipal que desempeamos, fueron varios los proyectos de
infraestructura que se ejecutaron en el cantn Chichiguitan, tanto el sector dos,
como el sector cuatro, el sector uno, han tenido inversiones de proyectos y dichas
inversiones se hacen a requerimiento del Concejo Comunitario de Desarrollo del
lugar (COCODE) y de la alcalda comunitaria, quienes han realizado durante
muchos aos las gestiones para que dichos proyectos se pudiesen realizar En
ningn momento se ha realizado proyecto alguno para beneficiar a algn miembro
del Concejo Municipal ni funcionarios municipales. Las gestiones para la ejecucin
de los proyectos en los diversos sectores de Chichiguitan, se iniciaron cuando el
Arquitecto Jorge Franco estaba a cargo de la Direccin de la Oficina de
Planificacin de la Municipalidad de Quetzaltenango no teniendo injerencia alguna
el Arquitecto Erick Matul o algn miembro de su familia. SEGUNDO: Segn lo
expone el Seor Ex Concejal Maximiliano Yngemar De Len Argueta, en su
respuesta que se presenta a los seores Auditores Gubernamentales, La finca que
se menciona en el posible hallazgo, fue adquirida para realizar un Parcelamiento
rural el 25 de julio del ao 1988 y de la misma se desmembraron 40 fracciones, el
15 de noviembre de 1988 y dichos lotes se vendieron en su totalidad, el resto de la
finca que a un est a nombre del seor Ex concejal, son calles, aceras y reas
comunes, las cuales estn pendientes de ser donadas a la Municipalidad de
Quetzaltenango o a los propietarios de dichos lotes. Para lo..., copia de Consulta

Electrnica al Segundo Registro de la Propiedad, Plano de ubicacin y localizacin
del Proyecto y plano de ubicacin de dicha finca. TERCERO: Adems se les
informa, que el Cantn Chichiguitan, es bastante extenso, y lo divide al sur la
carretera hacia la Costa Sur, dicha finca que era propiedad del Seor Maximiliano
Yngemar De Len Argueta, se encuentra colindando al Norte con el Rio Samal, y
al Sur con la Carretera que conduce a la Costa Sur y est a una distancia
aproximada de MEDIO KILOMETRO del proyecto de mejoramiento calle rural
entrada por lo que en ningn momento pudierase estar beneficindose del
proyecto Mejoramiento Calle Rural entrada a Chichiguitan sector 2 de
Quetzaltenango"
Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: El proceso de un
proyecto de construccin de camino vecinal, se inicia con la solicitud de los
vecinos, acto seguido la direccin de planificacin municipal elabora el perfil del
proyecto y el presupuesto del mismo, en el cual hay dictamen de la unidad de
presupuesto que indica que hay rengln presupuestario para dicha obra, el
departamento de castro da su dictamen favorable de ser una propiedad municipal,
y el departamento de asesora jurdica da su dictamen favorable al expediente
respectivo, luego pasa al Concejo Municipal que es quien aprueba el expediente
del proyecto, en este caso especfico tal y como lo sealan los seores contralores
el perfil sealaba que se beneficiaran con la construccin alrededor de 350
familias en el sector del cantn Chichiguitan. A nosotros en el Concejo Municipal
no nos consta, ni aparece en el perfil de proyecto que concejales, sndicos o
funcionarios municipales tengan propiedades en ese sector, por lo que no
tenemos responsabilidad alguna en cuanto a la aprobacin de un proyecto que ha
sido solicitado por los vecinos y cuyo contenido no explica quines son los
propietarios particulares beneficiados. Por lo anteriormente expuesto no tenemos
responsabilidad alguna en cuanto a incumplir con leyes o regulaciones
prohibitivas, ya que no tenemos conocimiento que concejales o funcionarios
municipales tengan propiedades en el sector de Chichiguitan, ya que el perfil de
proyecto no contiene esos datos"

fungi como Sindico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Por este medio me permito trasladar copia de
asistentes a la Reunin del Concejo Municipal del acta 238-2014 y punto veintiuno
de la misma donde se aprueba el proyecto denominado MEJORAMIENTO CALLE
RURAL ENTRADA A CHICHIGUITAN el cual transcribo: ACTA NMERO
DOSCIENTOS TREINTA Y OCHO GUIN DOS MIL CATORCE (238-2014) DE
SESIN ORDINARIA CELEBRADA POR EL HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el da jueves seis de noviembre del ao dos
mil catorce, siendo las dieciocho horas con cincuenta y dos minutos en la sala de
sesiones del Palacio Municipal se encuentran reunidos el Alcalde Municipal Doctor
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, y Concejales: Primero, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Segundo Seor MAXIMILIANO
YNGEMAR DE LEON ARGUETA, Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD
LOPEZ COTI, Cuarto, Licenciado, ANBAL GRAMAJO TUCUX, Octavo,
Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, Noveno, Ingeniero Civil,
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, Dcimo, Licenciado JORGE RAL
RODRGUEZ OVALLE, Concejal Suplente Primero, Doctor MARIO RODOLFO
CANTORAL LPEZ, Concejal Suplente Segundo, MEPU, DORA LETICIA PAC
OROXOM, y con voz pero sin voto: Concejal Suplente Cuarto, SR. JUAN PABLO
QUIXTAN ARGUETA y el Secretario Municipal, GUILLERMO ALFREDO
GRAMAJO LOPEZ quien de todo lo actuado doy fe y se procedi de la manera
siguiente. Y del punto VIGESIMO PRIMERO EN SU PARTE RESOLUTIVA DICE:
ACUERDA: I) En nuestra calidad de CONCEJO MUNICIPAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO y en cumplimiento de lo regulado en
los artculos No. 36 Ley de Contrataciones del Estado Decreto No. 57-92,
conforme a la delegacin que oportunamente nos fue otorgada, se APRUEBA la
adjudicacin del Proyecto denominado MEJORAMIENTO CALLE RURAL
ENTRADA A CHICHIGUITAN, QUETZALTENANGO, a la entidad ARI SOCIEDAD
ANONIMA, por un monto de: Un milln cuatrocientos noventa y seis mil quetzales
exactos (Q.1,496,000.00), evento de Licitacin Nmero de Operacin
Guatecompras (NOG), Tres Millones Quinientos Sesenta y Un Mil Ochocientos
Setenta y Nueve (3,561,879), la cual obra en el ACTA NMERO DIEZ GUIN
DOS MIL CATORCE (10-2,014), de la JUNTA DE LICITACIN DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO; II) Dicha adjudicacin con el propsito
de aprobar el presente proceso; del trmite que fue realizado por los empleados o
funcionarios pblicos que oportunamente fueron nombrados para el efecto y
quienes de conformidad con lo regulado en captulo IV Funcionarios Municipales,
articulo 92 segundo prrafo, ambos del Cdigo Municipal y artculo No. 46 de la
Ley de Servicio Municipal, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo. Notifquese lo resuelto por este Concejo Municipal dentro del plazo de ley,
como lo establece el artculo 12 bis del Reglamento de la citada ley, el cual fue
adicionado por el artculo 6 del Acuerdo Gubernativo nmero 644-2005; y III)

Remtase el presente expediente a la DIRECCIN MUNICIPAL DE
PLANIFICACIN, para los efectos legales correspondientes. EL PRESENTE
ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS. Y EN EL ACTA 261-2015 SE
APRUEBA LA RECEPCION Y LIQUIDACION DEL PROYECTO EN MENCION NO
ESTANDO PRESENTE MI PERSONA COMO CONSTA TRASCRIBO: ACTA
NMERO DOSCIENTOS SESENTA Y UNO GUIN DOS MIL QUINCE
(261-2015) DE SESIN ORDINARIA CELEBRADA POR EL HONORABLE
CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el da martes veintinueve de
septiembre del ao dos mil quince, siendo las doce horas con cuarenta y cinco
minutos en la sala de sesiones del Palacio Municipal se encuentran reunidos el
Alcalde Municipal Interino, SR. MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN ARGUETA,
Sndico Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, y
Concejales: Primero, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Tercero,
Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELSQUEZ, Sptimo, seor JUAN CARLOS MORALES
GONZLEZ, Noveno, Ingeniero Civil, HAMILTON GIOVANNI PREZ
HERNNDEZ, Dcimo, Licenciado JORGE RAL RODRGUEZ OVALLE,
Concejal Suplente Primero, Doctor MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ,
Concejal Suplente Segundo, MEPU, DORA LETICIA PAC OROXOM, y el
Secretario Municipal, GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO LPEZ quien de todo lo
actuado da fe y se procedi de la manera siguiente.Y EN EL PUNTO DECIMO
CATORCE EN LA PARTE RESOLUTIVA REZA: ACUERDA: I)I) Aprobar las
siguientes actas de Recepcin y Liquidacin del Proyecto Municipal que se detalla
a continuacin:
No. NOMBRE DEL PROYECTO ACTA DE RECEPCION ACTA DE

No. LIQUIDACION No.
1.- MEJORAMIENTO CALLE RURAL 30-2015 29-2015
ENTRADA A CHICHIGUITAN
QUETZALTENANGO
Nmero de Operacin Guatecompras 3,561,879
(NOG)
II) El HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, hace el

siguiente razonamiento: que los proyectos que hoy se reciben, han cumplido con
los requerimientos y requisitos que indica la Ley de Compras y Contrataciones del
Estado, as mismo que han satisfecho las supervisiones realizadas por los
tcnicos designados para el efecto, y que tambin han cumplido con los
requerimientos de la Ley de Guatecompras, y que hoy se recepcionan de acuerdo
al conocimiento y experiencia con que cuentan los seores de la Junta de
Recepcin y Liquidacin, y tambin se asume que estn todos los documentos

que establece la ley en el expediente; y III) Remtase el presente expediente a la

COMISIN DE RECEPCIN Y LIQUIDACIN, para los efectos legales
correspondientes. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016. Los miembros de la Junta de Licitacin

Marvin Anbal Lpez Das; Jos Fernando Caldern; Gustavo Adolfo Axt
Rodrguez y Jaime Rocael Cobaquil Quem, manifiestan: Como Junta de
Licitacin o cotizacin nos apegamos a lo establecido en los artculos 10, 16 y 42
de la ley de contrataciones del Estado, donde se indica que nuestra competencia
es recibir, calificar y adjudicar. La empresa adjudicada cumpli con los requisitos
establecidos en Ley, y en las bases de Licitacin o cotizacin. La Junta de
Licitacin o cotizacin adjudico en base a: a) los documentos presentados por los
oferentes en las plicas, (en el caso especfico de la empresa adjudicada cumpli
con todos los requisitos de carcter excluyente de las bases elevadas al portal de
Guatecompras). b) el precio estimado por la entidad, aprobado por la autoridad
administrativa superior. Ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases y
calificacin de los oferentes que clasifiquen se procede a la adjudicacin del
oferente"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director Municipal de Planificacin por periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: En dicho hallazgo hacen mencin
del beneficio propio con la ejecucin del proyecto Mejoramiento Calle Rural
entrada a Chichiguitan Quetzaltenango con NOG 3561879, este proyecto fue
solicitado por el COCODE y Alcalda Auxiliar desde hace varios aos, en distintas
instituciones para que fuera una realidad, de lo que tengo conocimiento cuando
era vecino de dicho lugar el proyecto fue iniciado por el Fondo Nacional para la
Paz FONAPAZ, proyecto que fue abandonado por el cierre de dicha institucin, los
estudios tcnicos para dicho proyecto son aproximadamente realizados desde el
aos 2010 y obtienen tambin resolucin ambiental en el ao 2012 expediente No.
3311-2012 siendo categora C, en fecha 07 de enero 2013 la Municipalidad de
Quetzaltenango autoriza el uso del Estudio Tcnico a FONAPAZ para que se le
pueda dar continuidad al proyecto, dicho proyecto lo continua el Consejo de
Desarrollo Departamental hasta su finalizacin, cuando se hacen las gestiones
para que sea una realidad el proyecto, mi persona se encuentra desempeando el
cargo de Jefe de Gestin y Supervisin de Proyectos donde no puedo tomar
decisiones de los proyectos que se realizaran con Consejos de Desarrollo en ese
momento el Director Municipal de Planificacin es el Arq. Jorge Leonel Franco
Lpez, mi gestin como Director Municipal de Planificacin es nicamente en el
ao 2015, de tal forma el cantn chichiguitan se conforma de 4 sectores donde
tambin se desarrollaron proyectos como es el Sector 1 (la Caada) y Sector 4
(monjon con Cantel) no fue nicamente en el Sector 2 de dicho cantn, el proyecto
tiene una longitud de ms de 400 mts lineales, la propiedad que tengo registrada a
mi nombre nicamente tiene un frente de 10 mts de ancho por 13 de fondo, en lo

que corresponde a familiares han vivido por ms de 20 aos en dicho lugar, de la
misma manera expongo que no cuento con una empresa como lo describe el
oficio, y del oficio del Seor Baltazar Pez, si dio referencia de mi persona es
porque nos conocemos hace un par de aos nicamente y saba que mi domicilio
es el sector 2 de chichiguitan, asimismo al momento de la ejecucin del proyecto,
cambio mi domicilio a 39 Av D 1-51 Zona 8 colonia Cooperativa Xelaju Zona 8
Quetzaltenango..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez Lpez quien
fungi como miembro de la Junta de Licitacin por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: 1. Todos los planteamientos
enumerados en el Hallazgo No. 27, escapan al conocimiento de la Junta Licitadora
la cual se limita a realizar su trabajo conforme a la Ley de Contrataciones del
Estado y Bases de Licitacin, por lo que rechazo lo que en ellos se manifiesta. 2.
En cuanto al criterio en l contenido, no se debe responsabilizar a la Junta de
Licitacin a la cual pertenec, de irregularidad alguna, toda vez que nuestra funcin
ha quedado muy establecida en los artculos 10, 16 y 42 de la citada Ley de
Contrataciones del Estado, puesto que en ningn momento he infringido como
miembro de la misma, la normativa previamente. Cualquier actuacin fuera de la
estipulada en la Ley podra interpretarse como usurpacin de funciones y
calidades..."
En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, El miembro de la Junta de Licitacin

Edgar Francisco Pastor de Paz por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Con fecha 28 de agosto de 2,014 fui nombrado
por el Director de la Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos de la
Municipalidad de Quetzaltenango como supervisor del proyecto: Mejoramiento
Calle Rural entrada a Chichihuitan, Quetzaltenango, indicndome en dicho
nombramiento adicionalmente la emisin de Informe de Supervisin de Avance
Fsico y financiero. Razn por la cual mi intervencin en dicho proyecto fue
totalmente tcnica, supervisando y verificando los trabajos de ejecucin y avances
de este proyecto en sus diferentes etapas constructivas. No estando por tanto en
mis funciones o parmetros de coordinacin o desarrollo de la planificacin y de
los actores involucrados, ni la aprobacin de ejecucin del proyecto. Y por lo
anteriormente expuesto manifiesto y considero no corresponde el presente
hallazgo a mi indicado. Todas las circunstancias enumeradas en el hallazgo
nmero 27, escapan al conocimiento de la Supervisin de proyectos, quien se
limita a realizar su trabajo conforme a la Ley de Contrataciones del Estado, Bases
de Licitacin y el contrato de obra suscrito entre la Municipalidad de
Quetzaltenango y la empresa adjudicad. En cuanto al criterio en l contenido, no
se debe responsabilizar a la Supervisin de Proyectos, puesto que en ningn
momento ha infringido la normativa citada en el mismo.
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como alcalde municipal, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
I, Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal Municipal II,
Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal Municipal III, Marco
Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII, Hamilton Giovanni
Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX, Jorge Ral Rodrguez
Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X, Mario Rodolfo Cantoral Lpez
quien fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom De Morales
quien fungi como Concejal Suplente II, Erick Armando Matul Macario quien fungi
como Director de Planificacin Municipal, El jefe de gestin y miembros de la
Junta Licitadora Edgar Francisco Pastor de Paz, Marvin Anbal Lpez Das, Jos
Fernando Caldern, Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, Jaime Rocael Cobaquil
Quem y Borys Edgar Bol Gonzlez Lpez al analizar los documentos y
argumentos presentados por los responsables, se concluye que no se desvanece
el hallazgo ya que la obra existe y las propiedades de los seores Erick Armando
Matul Macario y del seor Maximiliano Yngermar De Len Argueta tambin
existen. Y nadie de los que participaron en el evento se dieran cuenta que ellos
son propietarios.
Se desvanece el hallazgo para: Carlos Daniel Illescas Lpez quien fungi como
Sindico III, Edna Violeta Montes Ordoez, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien
fungi como Concejal Municipal V; Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi
como Sindico II y Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi como Sindico
Municipal I, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI, Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII y Alberto Rafael Garca Guillen quien fungi como Concejal Suplente III debido
a que los comentarios y documentos presentados despus de analizada la
pruebas se comprob que no formaron parte ni tienen participacin para tener
responsabilidad en el hallazgo planteado.


CONCEJAL CUARTO ANIBAL (S.O.N.) GRAMAJO TUCUX
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ERICK ARMANDO MATUL MACARIO

Total Q. 1,496,000.00
Hallazgo No. 28
Incumplimiento a disposiciones legales de arbitrios y/o tasas municipales
Condicin
Se determin que el Concejo Municipal de Quetzaltenango autoriz la exoneracin
de licencia de construccin a persona particular durante el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. Lo cual se detalla a continuacin:
PUNTO OCTAVO, ACTA 102-2015 del Concejo Municipal, exoner de pago de

licencia de construccin por Q2,125.84 al inmueble ubicado en la 0 Calle 3A-69
Zona 10 propiedad de JACKELINE ELIZABETH STRAUBE HERRERA.
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala de la Asamblea Nacional
Constituyente, del 31 de mayo de 1985, Artculo 37 Personalidad jurdica de las
iglesias, establece: Los bienes inmuebles de las entidades religiosas
destinados al culto, a la educacin y a la asistencia social, gozan de exencin de
impuestos, arbitrios y contribuciones. Artculo 73. Libertad de educacin y
asistencia econmica estatal, establece: Los centros educativos privados
funcionarn bajo la inspeccin del Estado. Estn obligados a llenar, por lo menos,
los planes y programas oficiales de estudio. Como centros de cultura gozarn de
la exencin de toda clase de impuestos y arbitrios. Artculo 88 Exenciones y
deducciones de los impuestos, establece: Las universidades estn exentas del
pago de toda clase de impuestos, arbitrios y contribuciones, sin excepcin
alguna.... Artculo 92 Autonoma del deporte, establece: Confederacin
Deportiva Autnoma de Guatemala y Comit Olmpico Guatemalteco, que tienen
personalidad jurdica y patrimonio propio, quedando exonerados de toda clase de
impuestos y arbitrios. Artculo 100 Seguridad social, establece: La aplicacin
del rgimen de seguridad social corresponde al Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, que es una entidad autnoma con personalidad jurdica,
patrimonio y funciones propias; goza de exoneracin total de impuestos,
contribuciones y arbitrios, establecidos o por establecerse.Artculo 260
Privilegios y garantas de los bienes municipales, establece: Los bienes, rentas
arbitrios y tasas son propiedad exclusiva del municipio y gozarn de las mismas
garantas y privilegios de la propiedad de Estado. Artculo 261 Prohibiciones de
eximir tasas o arbitrios municipales, establece: Ningn organismo del Estado est
facultado para eximir de tasas o arbitrios municipales a personas individuales o
jurdicas, salvo las propias municipalidades y lo que al respecto establece esta
Constitucin.


Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal, establece: El Concejo Municipal es
los intereses pblicos; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde,
administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios
pblicos.Artculo 105. Prohibicin de eximir arbitrios o tasas. Ningn organismo
del Estado est facultado para eximir de pago de arbitrios o tasas a las personas
individuales o jurdicas contribuyentes, salvo la propia municipalidad y lo que al
respecto establece la Constitucin Poltica de la Repblica. El Concejo Municipal
podr resolver, con el voto favorable de las dos terceras (2/3) partes del total de
los miembros que lo integran, la condonacin o la rebaja de multas y recargos por
falta de pago de arbitrios, tasas y otras contribuciones y derechos....
Causa
Inobservancia del Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda y Concejo
Municipal a la normativa legal con relacin a la eximicin de arbitrios y tasas.
Efecto
Limitar los ingresos a la Municipalidad por concepto de arbitrios y tasas.
Recomendacin
El Concejo Municipal y el Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda, no
deben autorizar y tampoco dictaminar exoneracin de licencias de construccin en
casos que no estn claramente especificados en la normativa legal vigente.

diciembre de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Alcalde
Municipal Accidental el da 13 de abril de 2015, Magaly Soledad Lpez Coti, quien
fungi como Concejal Municipal Segundo en Funciones el da 13 de abril de 2015,
Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal Cuarto
en Funciones el da 13 de abril de 2015, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien
fungi como Concejal Municipal Quinto en Funciones el da 13 de abril de 2015,
Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como Concejal Municipal Sexto
en Funciones el da 13 de abril de 2015 y Presidente de la Comisin de Urbanismo
y Vivienda por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en
Funciones el da 13 de abril de 2015 y Dora Patricia Pac Oroxom, quien fungi
como Concejal Municipal Noveno en Funciones el da 13 de abril de 2015,
manifiestan: El artculo 261 de la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala, establece, Ningn organismo del estado est facultado para eximir de
tasas o arbitrios municipales a personas individuales o jurdicas, salvo las propias
municipalidades y lo que al respecto establece esta Constitucin, por lo que la
Municipalidad si tiene la facultad a travs del Concejo Municipal de exonerar de
tasas y arbitrios, porque as lo determina taxativamente la norma constitucional.
En el presente caso se decidi exonerar el pago de la licencia de construccin a la
seora Jacqueline Elizabeth Straube Herrera de Ros, como caso excepcional
debido a las perdidas ocasionadas en el su vivienda como consecuencia de las
lluvias que ocasionaron un deslave que ocasion daos irreparables a su vivienda
y como aporte, y apoyo del Concejo Municipal se decidi con fundamento en la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala exonerar el pago de la
licencia. La exoneracin se hizo en consideracin al dictamen favorable de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda...".
Se confirma el hallazgo porque Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi
como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi
como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi
como Alcalde Municipal Accidental, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como
Concejal Municipal Segundo en Funciones, Arturo Morales Velsquez quien fungi
como Concejal Municipal Cuarto en Funciones, Juan Carlos Morales Gonzlez
quien fungi como Concejal Municipal Quinto en Funciones, Hamilton Giovanni
Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal Sexto en Funciones,
Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en
Funciones y Dora Patricia Pac Oroxom quien fungi como Concejal Municipal
Noveno en Funciones argumentan que fue un caso excepcional de exoneracin a
consideracin del dictamen de la Comisin de Urbanismo y Vivienda; sin embargo,
no remitieron documentacin que respalde lo indicado y en el caso de Maximiliano
Yngemar de Len Argueta, Anbal Gramajo Tucux y Mario Rodolfo Cantoral Lpez
porque no presentaron respuesta.


CONCEJAL MUNICIPAL TERCERO EN FUNCIONES ANIBAL (S.O.N.) GRAMAJO TUCUX 5,985.90
ALCALDE MUNICIPAL ACCIDENTAL CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO EN FUNCIONES DORA LETICIA PAC OROXOM DE MORALES 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEXTO EN FUNCIONES HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO EN FUNCIONES JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL QUINTO EN FUNCIONES JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEGUNDO EN FUNCIONES MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL OCTAVO EN FUNCIONES MARIO RODOLFO CANTORAL LOPEZ 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL PRIMERO EN FUNCIONES MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL CUARTO EN FUNCIONES ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ 5,985.90
Total Q. 65,844.90
Hallazgo No. 29
Autorizacin de documentos sin la facultad para realizarlo
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la revisin de expedientes de
licencias de construccin del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
se estableci que los formularios de autorizacin de licencias de construccin
autorizados por la Contralora General de Cuentas, en el Visto Bueno de Alcalda
Municipal, quien firma es el presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda.
Ante dicha situacin mediante Oficio No. 010-2016 REF.DCPM/LPRC, de la
Jefatura del Departamento de Construccin Privada, de fecha 22 de febrero de
2016, se indica que las licencias antes de ser entregadas deben ser revisadas por
la Jefatura y el Presidente de la Comisin de Urbanismo para ser aprobadas.
Asimismo, en Acta nmero 79-2015 de la Direccin de Recursos Humanos, en el
inciso B) se indic que la Ingeniera Villatoro entreg los expedientes que
contienen licencias de construccin pendientes de firma de Presidente de la
Comisin de Urbanismo Ing. Hamilton Prez.

Criterio
descentralizadas y autnomas Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos.
Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn
estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En
incurrieren en el ejercicio de su cargo.

Artculo 36, establece: Organizacin de comisiones. En su primera sesin
ordinaria anual el Concejo Municipal organizar las comisiones que considere
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer todo el
ao, Artculo 37, establece: Dictmenes, informes y asesoras de las
comisiones. Las comisiones presentarn al Concejo Municipal, los dictmenes e
informes que les sean requeridos con relacin a los asuntos sometidos a su
conocimiento y estudio; as como tambin propondrn las acciones necesarias
para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la
administracin en general del municipio Artculo 53. Atribuciones y obligaciones
administracin Municipal... l) Contratar obras y servicios con arreglo al
procedimiento legalmente establecido
Causa
El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda asumi atribuciones de
Alcalda al firmar con Vo.Bo. los formularios de autorizacin de licencias de
construccin.
Efecto
Riesgo de ilegitimidad en la autorizacin de las licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto que
cumpla la atribucin de firmar los formularios de autorizacin de las licencias de
construccin.

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:
Como premisa durante un periodo mayor a 20 aos el presidente de la
comisin de urbanismo ha sido quien ha firmado como visto bueno en
representacin de la alcalda municipal los formularios de las licencias de
construccin. Y por ser la persona que tiene el conocimiento correspondiente al
tema de las construcciones privadas, por tanto se considera que es la persona
apropiada para poder dar el visto bueno en representacin de la alcalda
municipal.
Se confirma el hallazgo porque no present ningn tipo de documentacin que
respalde que est autorizado para firmar con visto bueno en representacin de la
alcalda municipal en los formularios de autorizacin de licencias de construccin.

Cargo Nombre
PRESIDENTE COMISION URBANISMO Y VIVIENDA HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
Hallazgo No. 30
Irregularidad en el proceso de autorizacin de licencia de construccin
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11, Servicios de
Urbanizacin, en la actividad 002 Construccin Privada, de conformidad con la
muestra seleccionada de expedientes de autorizacin de licencias de construccin
emitidas durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
establecieron irregularidades en la autorizacin de la licencia de construccin del

expediente nmero U1-01-0115, correspondiente al proyecto denominado
CASETA AGENCIA BANCARIA BANRURAL- PUNTO DE SERVICIO, ubicada
dentro de las instalaciones del Centro Universitario de Occidente CUNOC-, las
cuales se detallan a continuacin:
1. El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda asumi la funcin de

Alcalda Municipal al celebrar contrato de compromiso nmero 101 de fecha
6 de noviembre de 2014, en su calidad de Presidente de la Comisin de
Urbanismo y Vivienda para otorgar LICENCIA DE CONSTRUCCIN
CONDICIONADA.
2. El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda estipul en la
clausula tercera de dicho contrato el otorgamiento de la licencia de
construccin condicionada siempre y cuando la casa de estudios cumpliera
con solventar la deuda pendiente de agua potable. Sin embargo, al verificar
el expediente de la licencia, no se encontr la solvencia municipal y se
solicitaron al Departamento de Catastro los estados de cuenta de la entidad
para verificar el cumplimiento del compromiso y con oficio sin nmero de
fecha 10 de febrero de 2016 se remitieron con saldos al mes noviembre de
2015, establecindose que el Centro Universitario de Occidente no cumpli
con el pago y adems adeudaba por otros servicios, ascendiendo su deuda
total a la Municipalidad de Quetzaltenango a la cantidad de Q2,339,993.10,
tal como se detalla a continuacin:
ESTADO DE CUENTA - USAC CUNOC
SERVICIO AL MES DE NOVIEMBRE DE 2015 EN QUETZALES
Energa Agua Alumbrado Servicio Pub. Estable. Recoleccin Saldo

Cdigo Nombre elctrica potable Pblico de barrido Comercial M basura domiciliar Alcantarillado Deuda
Universidad de San Carlos de

574 Guatemala/CUNOC 18,902.40 3,540.23 150.34 930.33 994.89 645.62 160.49 25,324.30

2297 Guatemala/CUNOC 1,552,334.79 75,869.60 1,706.32 4,864.63 256.69 1,635,032.03

11035 Guatemala/CUNOC 4,424.19 2,298.01 122.15 419.49 892.82 219.45 18,376.11

148219 Guatemala/CUNOC 433,524.86 1,368.74 3,838.48 3,658.38 442,390.46

172663 Guatemala (CUNOC) 34,727.01 389.29 1,699.35 644.91 137,460.56

20636 Guatemala/CUNOC 11,386.37 4,269.45 892.24 222.1 16,770.16
Centro Universitario de
155751 Occidente 59,887.54 1,188.52 3,563.42 64,639.48
TOTAL
DEUDA 2,339,993.10
Criterio

incurrieren en el ejercicio de su cargo. Artculo 18, establece: Prohibiciones de los
funcionarios pblicos. Adems de las prohibiciones expresas contenidas en la
Constitucin Poltica de la Repblica y leyes especiales, a los funcionarios y
empleados pblicos les queda prohibido: b) Utilizar el poder que le confiere el
ejercicio del cargo o empleo en las entidades del Estado, autnomas o
descentralizadas, para tomar participar o influir en la toma de decisiones en
beneficio personal o de terceros.

Artculo 36, establece: Organizacin de comisiones. En su primera sesin
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer todo el
ao, Artculo 37, establece: Dictmenes, informes y asesoras de las
comisiones. Las comisiones presentarn al Concejo Municipal, los dictmenes e
informes que les sean requeridos con relacin a los asuntos sometidos a su
conocimiento y estudio; as como tambin propondrn las acciones necesarias
para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la
administracin en general del municipio Artculo 53. Atribuciones y obligaciones
administracin Municipal... l) Contratar obras y servicios con arreglo al
procedimiento legalmente establecido.

El Acta Nmero 1-2015 del Concejo Municipal, Punto Cuarto, establece:

CUARTO: ....Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien
procede a presentar la siguiente propuesta de las Comisiones del Concejo
Municipal, tomando en cuenta la experiencia de las Comisiones de trabajo por
unanimidad ACUERDA: I) Aprobar las COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL
DE QUETZALTENANGO, para el ao dos mil QUINCE de la siguiente manera:
COMISION DE URBANISMO Y VIVIENDA: Presidente: Ingeniero Civil
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNANDEZ.
Causa
El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda, asumi atribuciones de
Alcalda, al celebrar contrato de compromiso para otorgar licencia condicionada de
construccin.
Efecto
Falta de legitimidad en el proceso de autorizacin de la licencias de construccin.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones al Presidente de la Comisin de
Urbanismo y Vivienda para que no asuma atribuciones que no le correspondan y
se circunscriba a lo normado en sus funciones.
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones a la Comisin de Urbanismo y

Vivienda y al Departamento de Construccin Privada para que presenten un
informe de licencias condicionadas que se otorgaron en el ao 2015 y de las que
no cumplieron con los compromisos adquiridos, remitan los expedientes a las
instancias correspondientes y se proceda como estipula la ley.

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: En
cumplimiento a lo ordenado por concejo municipal se cumpli con elaborar un
documento de compromiso, el cual corresponde al No. 101 de fecha 6 de
noviembre del 2014, en el cual se indica claramente en su clusula tercera de
dicho contrato que se otorga la Licencia de Construccin Condicionada siempre y
cuando la casa de estudios Cunoc Usac cumpliera con solventar la deuda
pendiente de Agua Potable y otros servicios. Y se estableci un plazo para el
cumplimiento de dicho compromiso pero hasta el momento ellos se encuentran
realizando trmites administrativos para poder definir y determinar claramente los
montos exactos, ya que ellos indican que existen errores en esos saldos indicados
en el sistema..

Se confirma el hallazgo porque no present ningn documento que respalde sus
argumentos con relacin a la orden que recibi del Concejo Municipal para
elaborar el documento de compromiso. Adems, en el documento del cual se
hace mencin, solamente estipul deuda de agua potable y no de los otros
servicios, mismos que fueron identificados durante el proceso de auditora. Con
relacin al plazo para el cumplimiento de dicho compromiso, se venci en el ao
2015; por lo que no es procedente que se argumente que an siguen realizando
trmites administrativos para poder definir y determinar claramente los montos
exactos de la deuda.

Cargo Nombre
Hallazgo No. 31
Autorizacin improcedente de vacaciones
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar revisin al programa 01
Actividades Centrales, en la actividad 007 Departamento de Informtica Municipal
en el rengln 022 Personal por Contrato, se determin que el Concejo Municipal
de Quetzaltenango, autoriz el goce de seis periodos consecutivos de vacaciones
al seor Mario Fernando Rodrguez Romero, Jefe del Departamento de
Informtica Municipal, lo cual se describe a continuacin:
DOCUMENTO QUE AUTORIZA PERIODOS AFECTOS A FECHA DE GOCE DE VACACIONES

VACACIONES
Acuerdo Nmero 0176-2015 2008-2009, 2011-2012; y 2012-2013 23 de marzo al 3 de agosto de 2015
No existe documento 4 al 26 de agosto de 2015
Acta Nmero 226-2015, punto 2006-2007 y 2007-2008 27 de agosto hasta el 26 de

Dcimo Primero noviembre de 2015
No existe documento 27 de noviembre al 3 de diciembre de
2015
Acuerdo Nmero 49-2015 2014-2015 Fecha de inicio de vacaciones 16 de
noviembre de 2015
Sin embargo, se estableci como improcedente dicha autorizacin, por los

siguientes motivos:

1.
1. No se llev a cabo el procedimiento establecido en el Punto Tercero del Acta

nmero 263-2010 para llevar el control efectivo del periodo vacacional de los
empleados municipales.
2. Segn la normativa vigente, poda gozar de dos perodos, siendo
improcedente cuatro ms.
3. En el control de vacaciones para el perodo 2014-2015, firmado por la
Directora de Recursos Humanos y Alcalde Municipal, se autoriz que las
mismas fueran gozadas del 04 de diciembre de 2015 al 14 de enero de
2016, incumpliendo lo establecido en el Acuerdo Nmero 49-2015.
As mismo no se cumpli con lo establecido en el Acuerdo Nmero 0176-2015, en

el cual se autorizaba el goce de vacaciones, debiendo hacer entrega de las claves
de acceso al sistema y todo lo relacionado a la administracin de los sistemas
informticos que maneja la Municipalidad de Quetzaltenango, sin embargo estas
no fueron entregadas en su oportunidad.
Criterio
Artculo 9, establece: Del concejo y gobierno municipal. El Concejo Municipal es
municipal; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: En lo
que corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del
Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias,
dictar las medidas de polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin
directa y, en general, resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a
otras autoridad. El alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.....
El Decreto Nmero 1441, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo de

Trabajo, Artculo 136, establece: Los trabajadores deben gozar sin interrupciones
de su perodo de vacaciones y slo estn obligados a dividirlas en dos partes
como mximo, cuando se trate de labores de ndole especial que no permitan una
ausencia muy prolongada. Los trabajadores deben de gozar sin interrupciones de
su perodo de vacaciones. Las vacaciones no son acumulables de ao en ao con
el objeto de disfrutar posteriormente de un perodo de descanso mayor, pero el
trabajador a la terminacin del contrato puede reclamar la compensacin en
efectivo de las que se le hayan omitido correspondientes a los cinco (5) ltimos
aos.
El Acuerdo Nmero 49-2015, de la Alcalda Municipal, del 18 de febrero de 2015,

Acuerda: Autorizar periodo vacacional 2014-2015, remunerado al personal de las

distintas dependencias municipales que se detalla a continuacin: .
Nombre y apellidos Fecha que inicia las Persona que suplir

vacaciones
Mario Fernando 16/11/2015 Personal Disponible
Rodrguez Romero
La Direccin de Recursos Humanos realizar las inscripciones en la fecha
record de cada empleado municipal para mantener actualizados los registros y
controles de los empleados municipales bajo los renglones 011, 022 y 031.
El Decreto Nmero 1-87 del Congreso de la Repblica Ley del Servicio Municipal,
establece: Artculo 44. Derechos de los trabajadores municipales. Los
trabajadores municipales gozan de los derechos establecidos en la Constitucin
Poltica de la Repblica, los contenidos en esta ley, sus reglamentos y adems los
siguientes: ...b) A gozar de un perodo de vacaciones remuneradas por cada ao
de servicios continuos en la forma siguiente: a 20 das hbiles, despus de un ao
de servicios continuos; a 25 das hbiles, despus de 5 aos de servicio
continuos. Las vacaciones deben gozarse en perodos continuos y solamente
podr dividirse en dos partes como mximo, cuando se trate de labores de ndole
especial que no permitan ausencias prolongadas del servicio. Las vacaciones no
son acumulables de ao en ao con el objeto de disfrutar posteriormente un
perodo mayor, ni son compensables en dinero, salvo que al cesar la relacin de
trabajo, por cualquier causa, el servidor hubiere adquirido el derecho y no lo
hubiere disfrutado, en cuyo caso tiene derecho a la compensacin en efectivo de
las que se hubiere omitido, hasta por un mximo de dos aos o la parte
proporcional correspondiente....
El Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo 2012 (Va Directa) Suscrito por la

Municipalidad del Municipio y Departamento de Quetzaltenango y el Sindicato de
Trabajadores Municipales y de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
Articulo 45. Cuadro Anual de Vacaciones, establece: Con el objeto de que los
Trabajadores conozcan con la debida antelacin la poca en que gozarn de su
correspondiente perodo vacacional. La Municipalidad elaborar anualmente un
cuadro de vacaciones por Departamento, Seccin o Centro de Trabajo. Es
facultad nicamente de La Municipalidad determinar cundo por razones
plenamente justificadas sta tenga que variar la fecha en que deba gozar el
Trabajador de sus vacaciones, mismas que se computarn de acuerdo a la fecha
de ingreso, y otros casos calificados notificar al trabajador la postergacin de tal
derecho, indicando la fecha en que efectivamente gozar de las mismas. Queda
entendido que el perodo de vacaciones no es acumulable, salvo caso excepcional
que por falta de personal en las Dependencias no se pueda gozar en el perodo
correspondiente; si fuere estrictamente necesario como caso calificado por la
Municipalidad el perodo vacacional podr dividirse nicamente en dos partes

como mximo.
El Acuerdo Nmero 0176-2015, de la Alcalda Municipal, ACUERDA: 1) Autorizar

que el seor MARIO FERNANDO RODRGUEZ ROMERO, Jefe del Departamento
de Informtica Municipal, goce los das correspondientes a los periodos
vacacionales: 2008-2009; 2011-2012; y 2012-2013 esto a partir del da lunes 23
de marzo de dos mil quince al tres de agosto de dos mil quince; debiendo hacer
entrega de las claves de acceso al sistema y todo lo relacionada a la
administracin de los sistemas informticos que maneja la Municipalidad de
Quetzaltenango y que estn a su cargo a la Gerencia Municipal
El Acta Nmero 226-2015, del Concejo Municipal, de fecha 17 de agosto de 2015,

Punto Dcimo Primero, establece: Punto especfico del seor Alcalde Municipal
Interino Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, relacionado con el
expediente SIN nmero del seor MARIO FERNANDO RODRGUEZ ROMERO,
Jefe del Departamento de Informtica Municipal, quien indica que por motivos de
gran carga laboral no me fue posible gozar de sus vacaciones correspondientes a
los perodos 2006-2007 y 2007-2008 por lo que solicita poder gozar de ambos
perodos a partir del 27 de agosto de 2015 hasta el 26 de noviembre del mismo
ao, quedando siempre anuente de atender lo que se me solicite por parte de la
Municipalidad, dicha solicitud obedece a la necesidad de someterme a diversos
exmenes y procesos mdicos en la ciudad capital. Sometido a consideracin y
luego de la deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL,
por unanimidad ACUERDA: I) Darse por enterados de la peticin realizada por el
seor MARIO FERNANDO RODRGUEZ ROMERO, Jefe del Departamento de
Informtica Municipal; y II) Remtase el presente expediente a la DIRECCIN DE
RECURSOS HUMANOS, para atender la peticin presentada y dems efectos
legales correspondientes
El Acta nmero 263-2010, del Concejo Municipal, establece: Punto

Tercero.ACUERDA: I) Aprobar los formatos descritos: a) CUADRO ANUAL DE
VACACIONES: este ser utilizado por el Secretario de Recursos Humanos y
Encargado de Recursos Humanos y Encargados de Recursos Humanos de las
Empresas Municipales EMAX y EEMQ, para soporte legal del Acuerdo de Alcalda
Municipal respectivo, siendo el siguiente:Nota Importante: 1. Las vacaciones
deben ser programadas de acuerdo a la fecha de ingreso, stas no son
acumulables de ao en ao con el objeto de disfrutar posteriormente un perodo
mayor II) Aprobar la SOLICITUD DE VACACIONES: firmada por el trabajador
municipal y por el jefe inmediato superior, que servir a: Encargado y Oficial de
personal permanente y por contrato, Encargado de personal por jornal y
encargado de Recursos Humanos de las Empresas municipales EMAX Y EEMQ
para mantener actualizados los registros y controles de los empleados municipales
a su cargo, debiendo para el efecto realizar las inscripciones y/o modificaciones

correspondientes y dems efectos legales correspondientes, siendo este: III)
Aprobar la SOLVENCIA ADMINISTRATIVA: sta servir para garantizar que el
trabajador municipal que goce de su perodo vacacional entregue a la persona que
lo suplir o a su jefe inmediato superior si no existiera quien lo supla, OFICIO QUE
CONTENGA DESCRIPCIN PORMENORIZADA DE TODOS AQUELLOS
DOCUMENTOS PENDIENTES DE TRMITE CON EL OBJETIVO DE
CONTINUAR CON LA GESTIN QUE CADA EXPEDIENTE REQUIERA, AS
COMO EL MOBILIARIO Y EQUIPO A SU CARGO. Para el efecto tambin deber
presentar copia del oficio al Jefe Inmediato Superior y CONTABILIDAD GENERAL
MUNICIPAL con un mnimo de 24 horas, para los efectos legales
correspondientes.
Oficio sin nmero, del Alcalde Municipal, de fecha 20 de abril de 2015, indica:
por este medio se solicita se presente a la Municipalidad de Quetzaltenango
para brindar el apoyo al Ingeniero Luis Rodrguez para llevar a cabo el proceso de
Cierre de Mes de la Cuenta Corriente del Sistema Municipal en fecha 21 de abril
del presente, asimismo en los meses subsiguientes para la misma actividad.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal, vigente y establecida por la Municipalidad
para la entrega del cargo por parte del Jefe de Departamento de Informtica
Municipal, e incumplimiento del Concejo Municipal, Alcalde Municipal y Alcalde
Municipal en el otorgamiento de vacaciones.
Efecto
Pagos innecesarios derivados de la contratacin de un Jefe Interino del
Departamento de Informtica Municipal para cubrir vacaciones por ms tiempo del
correspondiente, quien no pudo realizar la totalidad de sus funciones ya que
dependa del seor Mario Fernando Rodrguez para la realizacin de ciertas
tareas.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal no tome decisiones que contradigan lo establecido en
su normativa interna y legislacin aplicable y gire sus instrucciones al Alcalde
Municipal y Alcalde Municipal Interino a efecto de velar por el fiel cumplimiento de
la normativa vigente.

quien fungi como alcalde Municipal; Maximiliano Yngemar de Lon Argueta
Concejal Municipal Segundo; Anibal Gramajo Tuxuc, Concejal Municipal Cuarto;
por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: PRIMERO:
Respetuosamente me dirijo a ustedes para referirme al posible hallazgo que se

relaciona con la autorizacin de los periodos de vacaciones del seor Mario
Fernando Rodrguez Romero, al respecto informo a los seores contralores que
los periodos que yo autorice con relacin a las vacaciones referidas, fueron del 23
de marzo del ao dos mil quince al tres de agosto del ao dos mil quince, en ese
sentido existen razones plenamente justificadas que obligaron a variar las fechas
de las vacaciones del seor Mario Fernando Rodrguez Romero, quien entra en un
caso calificado y como caso excepcional dentro del pacto colectivo de Condiciones
de Trabajo, esto porque como Jefe del Departamento de Informtica Municipal,
era necesario y urgente que el mismo no tomase vacaciones en una forma normal
por la importancia del puesto ya que es mucha su responsabilidad y muy difcil de
sustituir temporalmente.
Lo anterior lo autorizo por medio del acuerdo de Alcalda nmero 176-2015 a que
ustedes hacen referencia en el posible hallazgo.
Ya la prrroga de las mismas, no estuve presente como Alcalde ya que estaba

gozando de permiso desde el mes de mayo hasta el 11 de septiembre del ao
2015, tiempo en el cual fungi como Alcalde Municipal Interino el Ingeniero Carlos
Humberto Prado Bravo, quien traslada el caso al Concejo Municipal y en el acta
nmero 226-2015 de fecha 17 de agosto del ao 2015 y este rgano colegiado se
da por enterado de la peticin y se remite el expediente a la Direccin de
Recursos Humanos para atender la peticin presentada y dems efectos legales
correspondientes. Luego se confieren los dos periodos restantes de vacaciones
que tena pendientes el seor Mario Fernando Rodrguez Romero, por motivos de
salud ya que tuvo que someterse a diversos exmenes y procesos mdicos en la
ciudad capital.
SEGUNDO: Cabe mencionar, de que en el tiempo que estuvo de vacaciones el

seor Mario Fernando Rodrguez Romero, como Jefe del Departamento de
Informtica de la Municipalidad de Quetzaltenango, estuvo colaborando con todas
las claves e informacin necesaria para el cierre de cada mes de la cuenta
corriente del sistema municipal, tal como se le haba solicitado.
TERCERO: En casos sumamente especiales, el derecho de trabajo est

precisamente para ser tutelar de los trabajadores. En el presente caso, todo
precepto legal, debe de entenderse en forma extensiva, ya que los primeros tres
periodos que se le dieron de vacaciones fue porque no se haba podido gozar de
las mismas por la clase especial y trascendente del puesto que desempea, y los
dos periodos siguientes conferidos en el mes de agosto del ao dos mil quince, se
otorgaron por Recursos Humanos, por problemas de salud del trabajador ya que
incluso es paciente del Hospital de la liga Nacional del Corazn, teniendo un
marca pasos instalado en el corazn desde el ao 2007.
CUARTO: El seor Mario Fernando Rodrguez Romero, est nuevamente en la

presente fecha en su cargo como Jede del Departamento de Informtica y al
momento de salir de vacaciones la primera vez, dej entregadas todas las claves
necesarias al seor Luis Rodrguez, quien se hara cargo interinamente del
puesto.
QUINTO: Estipula el pacto colectivo de Condiciones de Trabajo que es facultad

nicamente de la Municipalidad determinar CUANDO POR RAZONES
PLENAMENTE JUSTIFICADAS, ESTA TENGA QUE VARIAR LA FECHA EN QUE
DEBA GOZAR EL TRABAJADOR DE SUS VACACIONES. QUEDA
ENTENDIDO QUE EL PERIODO DE VACACIONES NO ES ACUMULABLE,
SALVO CASO EXCEPCIONAL QUE POR FALTA DE PERSONAL EN LAS
DEPENDENCIAS NO SE PUEDA GOZAR EN EL PERIODO
CORRESPONDIENTE."
fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 manifiesta: Me permito transcribir listado de asistentes a la
sesin del acta 226-2015: ACTA NMERO DOSCIENTOS VEINTISEIS GUIN
DOS MIL QUINCE (226-2015) DE SESIN ORDINARIA CELEBRADA POR EL
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el da lunes
diecisiete de agosto del ao dos mil quince, siendo las diecinueve horas con
quince minutos, constituidos en la Veinticinco Avenida nueve guin treinta de la
zona tres de esta ciudad de Quetzaltenango, se encuentran reunidos el Alcalde
Municipal Interino, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Sndico
Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, y Concejales:
Segundo Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA, Tercero,
Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, Cuarto, Licenciado, ANBAL
GRAMAJO TUCUX, Quinto, Ingeniero Mecnico, RUDY AMAURY JUAREZ
CIFUENTES, Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ,
Sptimo, seor JUAN CARLOS MORALES GONZLEZ, Noveno, Ingeniero Civil,
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, Dcimo, Licenciado JORGE RAL
RODRGUEZ OVALLE, Concejal Suplente Primero, Doctor MARIO RODOLFO
CANTORAL LPEZ, Concejal Suplente Segundo, MEPU, DORA LETICIA PAC
OROXOM, y el Secretario Municipal, GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO LPEZ
quien de todo lo actuado da fe y se procedi de la manera siguiente.
Y asimismo del punto DECIMO PRIMERO QUE SE MENCIONA EN EL

HALLAZGO: DCIMO PRIMERO: Punto especfico del seor Alcalde Municipal
Interino, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, relacionado con el
Expediente SIN nmero del seor MARIO FERNANDO RODRGUEZ ROMERO,
Jefe del Departamento de Informtica Municipal, quien indica que por motivos de
gran carga laboral no me fue posible gozar de sus vacaciones correspondientes a

los perodos 2006-2007 y 2007-2008 por lo que solicita poder gozar de ambos
perodos a partir del 27 de agosto de 2015 hasta el 26 de noviembre del mismo
ao, quedando siempre anuente de atender lo que se me solicite por parte de la
Municipalidad; dicha solicitud obedece a la necesidad de someterme a diversos
exmenes y procesos mdicos en la ciudad capital. Sometido a consideracin y
luego de la deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL,
por unanimidad ACUERDA: I) Darse por enterados de la peticin realizada por el
seor MARIO FERNANDO RODRGUEZ ROMERO, Jefe del Departamento de
Informtica Municipal; y II) Remtase el presente expediente a la DIRECCIN DE
RECURSOS HUMANOS, para atender la peticin presentada y dems efectos
legales correspondientes. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS..."
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico
Municipal Primero; Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal Quinto
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: Hay
que partir que el presupuesto de este posible hallazgo es como premisa mayor, el
hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, como premisa menor la
autorizacin improcedente de vacaciones. Para que se llegue a la conclusin de
que nosotros como, Concejales y Sndicos somos responsables del hallazgo tiene
que existir una norma o regulacin legal especifica que nos obligue a realizar el
hecho atribuido como realizado u omitido. En el presente caso como consta en el
mismo documento de posibles hallazgos, fue la Directora de Recursos Humanos y
el Alcalde Municipal los que autorizaron las mismas, por lo que nosotros como
miembros del Concejo Municipal no participamos en la autorizacin de las
vacaciones, y cuando se nos pas para conocimiento, la solicitud la trasladamos a
Recursos Humanos para su conocimiento por ser la entidad responsable.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Municipal Primero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 y Alcalde Municipal Interino durante el perodo del 17 de
agosto al 08 de noviembre de 2015; Hamilton Giovanni Prez Hernndez Concejal
Municipal Noveno; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo;
Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto; Magaly Soledad
Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal
Municipal Sptimo durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre,
manifiestan: Hay que partir que el supuesto de este posible hallazgo es como
premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, y
como premisa menor la autorizacin improcedente de vacaciones. Para que se
llegue a la conclusin de que nosotros como Concejales y Sndicos somos
responsables del hallazgo, tiene que existir una norma o regulacin legal
En el presente caso como consta en el mismo documento de posibles hallazgos,
fue la Directora de Recursos Humanos y el Alcalde Municipal quienes mediante
acuerdo 49-2015 de fecha 16 de noviembre de 2015 autorizaron las mismas, por
lo que nosotros como miembros del Concejo Municipal no participamos en la
autorizacin de las vacaciones, y cuando se nos pas para conocimiento,
mediante punto dcimo primero del acta 226-2015 de fecha 17 de agosto de 2015,
la solicitud la trasladamos a Recursos Humanos para su conocimiento y resolucin
por ser la entidad responsable.
Como complemento podemos indicar que cuando se le autorizo el primer periodo

de vacaciones, a recomendacin de la DAFIM del Ministerio de Finanzas
Publicas y el BID que es una entidad de apoyo en este tema a la Municipalidad de
Quetzaltenango, se tomaron todas las medidas de seguridad correspondientes, y
fue la Gerencia Municipal, Recursos Humanos y abogados particulares quienes
levantaron las actas correspondientes de entrega temporal del cargo, en donde
claramente se indicaba que entregaba las claves del sistema Informtico de
Cuenta Corriente Municipal a la nueva persona nombrada temporalmente y quien
a partir de ese momento tena la responsabilidad del resguardo correspondiente.
Todos los documentos de respaldo debern encontrarse en Recursos Humanos y
Gerencia Municipal, quienes son los responsables de su resguardo"
Oficio No. 160-2016 11AYB de fecha 28 de abril de 2016, la Directora de Recursos

Humanos, Astrid Yohana Bmaca, manifiesta: Que de acuerdo a la Condicin y
Criterio que plantea la Comisin de Auditora, establece: al efectuar revisin al
programa 01 Actividades Centrales, en la actividad 007 Departamento de
Informtica Municipal en el rengln 022 Personal por Contrato, se determin que
el Concejo Municipal de Quetzaltenango, autoriz el goce de seis perodos
consecutivos de vacaciones al seor Mario Fernando Rodrguez Romero, Jefe del
Departamento de Informtica Municipal; por lo que manifiesto lo siguiente:
1. Se aclara que el seor Mario Fernando Rodrguez Romero, se encuentra

laborando bajo el rengln presupuestario 031, Personal por Jornal, y no
como lo establece la Condicin de la Comisin de Auditora.
2. Que el control de vacaciones que se argumenta en tal Condicin de la
Comisin de Auditora, no es un formato que se encuentre Autorizado por el
Honorable Concejo Municipal, ya que fue un formato que implement la
Gerencia Municipal para que el supervisor de esa Gerencia Llevara el control
respectivo de las vacaciones de los empleados municipales, por lo que se
considera que no es un documento Oficial para esta Municipalidad de
Quetzaltenango.
3. Quien autoriz los perodos vacacionales para el seor Mario Fernando
Rodrguez Romero, Jefe del Departamento de Informtica Municipal fue: el
3.
Alcalde Municipal, Dr. Jorge Rolando Barrientos Pellecer, de acuerdo al

Cdigo Municipal, Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde: literal
g) Desempear la jefatura superior de todo el personal administrativo de
la municipalidad, y tambin se le autoriz vacaciones por parte del
Honorable Concejo Municipal,..."
En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, del seor Mario Fernando Rodrguez
Romero, Jefe del Departamento de Informtica Municipal, durante el perodo del
01 de enero al 23 de marzo de 2015 manifiesta: a) Durante el tiempo que tengo
de laborar en la Municipalidad de Quetzaltenango, en ningn momento se me ha
otorgado la potestad de AUTORIZAR este tipo de prestaciones laborales, por lo
que no puedo responder al incumplimiento de las normativas existentes en cuanto
a los perodos vacacionales, toda vez que no tengo ninguna injerencia en el
procedimiento involucrado, y las autoridades municipales en ningn momento
hicieron de mi conocimiento que dichas normativas estaban siendo incumplidas.
b) En cuanto a la afirmacin que se plantea en el hallazgo en el planteamiento de
la Condicin del mismo, y que literalmente dice: Asi mismo no se cumpli con lo
establecido en el Acuerdo Nmero 0176-2015, en el cual se autorizaba el goce de
vacaciones, debiendo hacer entrega de las claves de acceso al sistema y todo lo
relacionado a la administracin de los sistemas informticos que maneja la
Municipalidad de Quetzaltenango, sin embargo estas no fueron entregadas en su
oportunidad., deseo aclarar lo siguiente:
- Si tal afirmacin fuera cierta, la persona que ocup el puesto de Jefe Interino del
Departamento de Informtica, no hubiera podido desempear las funciones
inherentes al cargo. De nuevo hago referencia al Oficio Sin Nmero de fecha 19
de enero de 2,016 entregado a la Comisin de Auditora, en el cual se explica que
SE ENTREGARON LAS CLAVES DE ACCESO A LOS SISTEMAS DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO, salvo en el caso del Servidor que est
fsicamente instalado en la EMAX, puesto que por un lapsus momentneo, este no
se tom en cuenta en la entrega de claves, y adicionalmente, en l no se llevan a
cabo tareas cotidianas de mantenimiento. Extremo que puede ser comprobable
revisando el planteamiento del Oficio Sin Nmero de fecha 10 de enero de 2,016
firmado por el Sr. Luis A. Rodrguez D, quien en el mismo solicita que para
hacerse cargo del puesto de Jefe de Informtica (de acuerdo al nombramiento que
fuera ilegalmente emitido por el Concejo Municipal el da 4 de enero de 2,016 a
solicitud de la Licda. Marcela Citn Gerente Municipal en tal sentido, en el
Punto Sptimo del Acta Trescientos Cincuenta y Nueve Guin Dos Mil Quince (7o
del acta 359-2015)), era necesario que yo le proveyera de capacitacin en
diversas reas, y le diera acceso al mencionado Servidor de instalado en la
EMAX. Deseo hacer nfasis en el hecho que EN NINGN MOMENTO EL SEOR
LUIS A. RODRGUEZ D. MENCIONA QUE NO SE LE HAYA DADO LAS CLAVES
DE ACCESO A LOS SISTEMAS MUNICIPALES, SINO QUE SOLICITA ACCESO
A UN SOLO EQUIPO INSTALADO FUERA DEL PALACIO MUNICIPAL (EN ESTE

CASO LA EMAX); por lo tanto, es inexacto afirmar que las claves de acceso a los
Sistemas Municipales (como por ejemplo el de Cuenta Corriente, los Sistemas de
Seguridad Perimetral y de Redes, los Servidores de Respaldo, y el Servidor de
Bodega de Datos) no hayan sido entregadas, y por el contrario, se sigue
comprobando la inexactitud de la condicin si se toma en cuenta que, el da uno
de febrero del ao dos mil diecisis (01-02-2016), se emiti el acta catorce guin
dos mil diecisis (14-2016) que aparece asentada en el libro de actas nmero dos
(2) de Tomas de Posesin y Entrega de Cargo que pertenece a la Direccin de
Recursos Humanos, y que claramente describe cmo el Seor Luis Rodrguez, as
como su servidor, hacemos entrega de TODO lo relacionado a los Sistemas
Informticos municipales al Sr. Wilson Trujillo quien por delegacin del Alcalde
Municipal, recibi a entera satisfaccin todos y cada uno de los bienes, claves, y
dems aspectos relacionados al cargo de Jefe de Informtica. Esta entrega no
hubiera sido posible si no se hubiera dado en primera instancia todas las claves de
acceso a sistemas al Sr. Luis Rodrguez en su oportunidad."
En Of. 08-2016 MLCR de fecha 28 de abril de 2016, Mario Leonardo Coti Rojas,
quien fungi como Director de Recursos Humanos Interino, durante el perodo del
03 de agosto al 10 de septiembre de 2015, manifiesta: Primero: considero
inadecuado el planteamiento de dicho hallazgo de conformidad al Reglamento de
la Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas Artculo 2, significado de
Trmino inciso J).
Segundo: que de conformidad al artculo 53 literal g) es el Alcalde Municipal quien

seala las directrices para la correcta administracin municipal.
Tercero: de conformidad al Acuerdo de Alcalda Municipal No. 176-2015 RMV de

fecha 20 de marzo de 2015, en base al Artculo 53 literal g) del Cdigo Municipal,
el Alcalde Municipal Dr. Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
autoriza al seor Mario Fernando Rodrguez Romero, jefe del Departamento de
Informtica goce los das correspondientes a los periodos vacacionales
2008-2009; 2011-2012; 2012-2013 esto a partir del lunes 23 de marzo al tres de
agosto de 2015.
Tercero: en oficio sin nmero suscrito por el seor Mario Fernando Rodrguez
Romero de fecha 16 de agosto de 2015, solicita al Ingeniero Carlos Humberto
Prado Bravo, Alcalde Municipal Interino, poder gozar los das correspondientes a
los periodos vacacionales 2006-2007 y 2007-2008 a partir del 27 de agosto al 26
de noviembre de 2015, aparece a margen superior la siguiente anotacin SE
AUTORIZA, pase a Concejo para prxima sesin. Firma del Ing. Carlos Humberto
Prado Bravo fechado 16/8/15.

Cuarto: en el Acuerdo nmero 49-2015 de fecha dieciocho de febrero de 2015, el

Alcalde Municipal Dr. Jorge Rolando Barrientos Pellecer autoriz periodo
vacacional 2014-2015 al seor Mario Fernando Rodrguez Romero a partir del 16
de noviembre de 2015, de conformidad a la solicitud de vacaciones presentada
por el seor Rodrguez Romero autorizada por el seor Alcalde Municipal Dr.
Jorge Rolando Barrientos Pellecer.
Por lo anteriormente descrito NO TENGO intervencin alguna en las

autorizaciones de los das y periodos vacacionales otorgados al seor Mario
Fernando Rodrguez Romero, ya que las mismas fueron directrices emanadas de
Alcalda Municipal basados en las competencias que le corresponde...
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal,
Carlos Humberto Prado Bravo, Alcalde Municipal Interino; Carlos Roberto Pereira
Glvez, Sndico Municipal Segundo; Maximiliano Yngemar de Len Argueta,
Concejal Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal
Tercero; Anibal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal Municipal
Sptimo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno; Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo y Mario Fernando Rodrguez
Romero Jefe del Departamento de Informtica Municipal, en virtud que autorizaron
los perodos vacaciones al seor Mario Fernando Rodrguez, quien no entrego la
totalidad de las claves de acceso al sistema y todo lo relacionado a la
administracin de los sistemas informticos que maneja la Municipalidad de
Quetzaltenango, por lo cual el Jefe Interino del Departamento de Informtica, no
pudo realizar la totalidad de sus funciones ya que dependa del seor Mario
Fernando Rodrguez para la realizacin de ciertas tareas.
Se desvanece el presente hallazgo para Astrid Yohana Bmaca, Directora de

Recursos Humanos; Mario Leonardo Coti Rojas, Director de Recursos Humanos
Interino, ya que no fueron responsables de la autorizacin de mismas; y para
Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico Municipal Tercero; Marco Antonio Quijivix
Yax, Concejal Municipal Octavo y Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico
Municipal Primero, porque se pudo comprobar que no estuvieron presentes en la
sesin 226-2015 donde se autorizaron dichas vacaciones.



JEFE DEL DEPARTAMENTO DE INFORMATICA MUNICIPAL MARIO FERNANDO RODRIGUEZ ROMERO 1,728.40
ALCALDE MUNICIPAL INTERINO CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
Total Q. 64,336.08
Hallazgo No. 32
Deficiente seguimiento para la recuperacin de cartera morosa
Condicin
Se determin que la Procuradura de Cobros de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, durante el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, no le dio el seguimiento necesario a la
recuperacin de la cartera morosa de los mercados municipales, determinndose
que segn integracin generada del SISTEMA UNIX INFORMIX, presentada
mediante oficio No. TH-034/FM, dicha cartera asciende a la cantidad
Q8,704,663.96 y segn informacin proporcionada por la Procuradora de Cobros,
mediante Oficio No.048-03-16-PMC-LR, solamente realiz 22 convenios de pago
por la cantidad de Q176,047.69 y 4 citaciones (401-2015, 402-2015, 403-2015,
438-2015).
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala Cdigo
Municipal artculo 53 Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
otra autoridad. El Alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin municipal,...e) Dirigir,
inspeccionar e impulsar los servicios pblicos y obras municipales..."
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 86 de la Municipalidad de

Quetzaltenango, clusula Tercera, inciso e) La Persona Contratada realizar las

Funciones siguientes, establece: A) Recuperacin de la deuda municipal por

servicios, tasas, arbitrios municipales, efectuando las negociaciones por la va
administrativa; ...D) Depuracin de cuentas morosas...
El Acta nmero 137-2014 del Concejo Municipal de fecha 03 de julio de 2014,

Punto Octavo establece: ...ACUERDA: I) Aprobar la propuesta presentada por la
Licenciada LILIAN ROS, Procuradora de Cobros, DANIEL ALFREDO
MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, y Licenciada THULY JACOBS
RODRIGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, para resolver la morosidad por
puestos arrendados, y debern tomas en cuenta comentarios y sugerencias
emitidos por miembros de este Concejo Municipal; ....

2009, Punto Dcimo Sexto establece: ...Acuerda: ...V) Se fija el plazo de seis
meses para que los arrendatarios que tenga deuda con la Municipalidad cancelen
la misma, quedando encargada del cobro y convenios de Pago la Procuradura de
Cobros....
Causa
El Alcalde Municipal y la Procuradora de Cobros no realizaron las gestiones
necesarias para recuperar las cuentas relacionadas con arrendamiento de locales
formales en los Mercados Municipales.
Efecto
Falta de captacin de ingresos en la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y
Procuradora de Cobros a efecto de realizar la depuracin de usuarios morosos por
arrendamiento de locales formales y los casos que no puedan recuperar sean
trasladados a la Procuradura Jurdica de Cobros para que inicie el proceso legal.

quien fungi como Alcalde Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015 manifiesta: PRIMERO: En la Municipalidad de
Quetzaltenango, La dependencia que tiene a su cargo realizar las gestiones
necesarias para la recuperacin del dinero adeudado a la Municipalidad es la
PROCURADURIA DE COBROS, en donde sus funciones definidas son:
Recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas y arbitrios municipales,
efectuando las negociaciones por la va administrativa. Seguimiento de los
fleteros, parqueos exclusivos, rtulos, oficinas profesionales, captacin y registro
de nuevos contribuyentes afectos a pago de arbitrios municipales. Depuracin de

reglamentos y leyes establecidas relativas a los impuestos, tasa, rentas y servicios
adems de que tal como lo refiere en su criterio el posible hallazgo, la persona
encargada de la Procuradura de Cobros, en su contrato administrativo Laboral se
compromete a realizar la recuperacin de la deuda municipal por servicios, tasas,
arbitrios municipales y la depuracin de cuentas morosas.
SEGUNDO: Adems de lo anterior, exponemos que en el acta de fecha

veintinueve de abril del ao dos mil quince aparece el punto tercero del acta No.
117-20015 de sesin ordinaria, en donde se determina luego de varias gestiones
administrativas donde se detecta la urgencia de tener una procuradura legal, se
autoriza el nombramiento del cargo de PROCURADURA LEGAL DE COBROS a
la licenciada LUCRECIA ABIEZERITA CIFUENTES, A PARTIR DEL DIA QUINCE
DE MAYO DEL AO 2015. Con las siguientes funciones: 1. Coordinar con la
Procuradura de Cobros Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a
efecto de deslindar la fase administrativa de la judicial, para establecer la que le
corresponde hasta la fase final, 2 establecer metas de cobros trimestralmente, 3.
Llevar a cabo la direccin, procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la
va judicial y extrajudicial, debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios
relacionados con la materia de cobros municipales de la Municipalidad y sus
Empresas, luego de agotada la va administrativa; Con todas las obligaciones que
conlleva la asesora jurdica que tiene bajo su responsabilidad hasta su
fenecimiento; tanto en los procesos a favor de la municipalidad y sus empresas
como los que se planteen en su contra siempre relacionados en la misma materia.
4. Solicitar en todos los procesos que inicien respecto a esta materia todas las
medidas de garanta que permita la ley, para asegurar el resultado en la
recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la Municipalidad y sus Empresas;
5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos correspondientes que
comprenden el adeudo neto, las multas, recargos, e intereses. No deber aceptar
pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber girar la orden de pago, e
ingresar los mismos por medio del banco respectivo a favor de la Municipalidad, y
sus empresas 6. Realizar convenios de pago cuando se elabore en la
procuradura de cobros, luego de la negociacin respectiva; llevando el control de
los mismos. 7 realizar las minutas referentes a los convenios de pago que sean
consecuencia del cobro judicial y extrajudicial si fuere el caso 8. Emitir dictmenes
jurdicos cuando se le requieran y que se relacionen con la materia de adeudos, a
las dependencias municipales que los soliciten, con la salvedad de lo dispuesto en
los artculos 97 y 98 del cdigo municipal 9. Rendir informes trimestrales al alcalde
municipal y honorable concejo municipal sobre los avances de sus respectivas

funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordenen el Alcalde Municipal, el

Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11 ejecutar las dems
atribuciones inherentes al cargo.
Siendo responsabilidad de las entidades indicas todo lo relacionado a la gestin y

recuperacin de la cartera morosa en este caso, de usuarios los mercados
municipales que adeudan a la Municipalidad por el alquiler del puesto y servicios
prestados por parte de la Municipalidad.
TERCERO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que

desempeo de su cargo.
As como lo establecido con la responsabilidad y obligatoriedad que establece el

leyf) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la dependencia en la que
sirva y de la administracin municipal en General, h) Desempear el cargo para el
Es la Procuradura de Cobros de la Municipalidad de Quetzaltenango y la

Procuradura Legal de cobros de la Municipalidad de Quetzaltenango quienes
tienen bajo su responsabilidad el control, recuperacin y seguimiento
administrativo o jurdico de la cartera morosa de la Municipalidad..."
como Procuradora de Cobros, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015 manifiesta: Al mencionar el fundamento legal para el presente
hallazgo, se hace referencia al Acta nmero 137-2014, sobre la cual en
determinado perodo se le dio el debido seguimiento, y se realizaron los proceso
de notificaciones en coordinacin con el personal del Departamento de Abastos
Municipales, y en el perodo evaluado actualmente, como se manifest se
realizacin determinadas notificaciones as como la negociacin y elaboracin de
convenios de pago. En cuanto al Acta nmero 251-2009 se determin como
ustedes bien lo indican, un plazo de seis meses para que los arrendatarios que
tuvieran deuda con la Municipalidad cancelaran la misma, quedando en ese
entonces encargada del cobro y convenios de pago la Procuradura de cobros,
este Acuerdo del ao 2009 haca mencin a un tiempo especfico. Sin embargo,
en la Procuradura de Cobros se tiene autorizado celebrar convenio con todos
aquellos a quienes la Municipalidad le presta un servicio, como lo es: Energa
Elctrica, Agua Potable, entre otros que se encuentren cargados al Recibo nico y
segn el Estado de Cuenta que indique el Sistema de Cuenta Corriente Municipal,
situacin que ha contribuido a la reduccin de la cartera morosa.
y Lilian Kiyomi Ros Herrera, Procuradora de Cobros, porque no se realizaron las
acciones suficientes para la recuperacin de la cartera morosa, ya que nicamente
se recuper alrededor del 2.02245% del total adeudado por arrendatarios de los
mercados municipales. Asimismo, el alcalde Municipal como encargado de dirigir
la administracin municipal debi dar el seguimiento correspondiente a efecto que
la Procuradora de cobros tomara las acciones pertinentes para reducir el total
adeudado.


PROCURADORA DE COBROS LILIAN KIYOMI RIOS HERRERA 1,358.10
Total Q. 4,106.78
Hallazgo No. 33
Incumplimiento a clusulas del Contrato
Condicin
verific el contrato nmero 13 de fecha 02 de marzo del ao 2015 faccionado en
escritura pblica, en el que consta la compra de combustible para el ao 2015,
especficamente para el consumo en la Municipalidad, por lo que en el objeto del
contrato, acordaron comprar 7,146 galones de combustible diesel; sin embargo, al
cotejar los registros mensuales de abril a diciembre 2015, se determin que la
municipalidad consumi 10,143.90 galones de combustible disel, teniendo una
diferencia de 2,997.90 galones de mas y al solicitar informacin, la Jefa de
Transportes indic que no existe ampliacin de la escritura en este sentido ya que
como la misma estipula la compra de combustible disel por un valor de
Q.228,672.00, no obstante este valor se dej plasmado en el contrato debido que
el precio por galn en ese momento era de Q 32.00. En el mes de abril, mayo y
junio 2015 en los pagos que realizaron a Estacin Panorama Los Hroes
incluyeron el pago por consumo de lubricantes, por valor de Q. 2,019.00, mismo
que no estaba contemplado en el contrato en mencin. Y al verificar los
expedientes de pago se constat que no incluyeron los vales respectivos de cada

mes y no incluyen el informe respectivo de parte del Departamento de
Transportes, segn lo que estipula el contrato.
Criterio
El contrato nmero 13 de fecha 02 de marzo de 2015, Clausula SEGUNDA,
Objeto del Contrato, establece: Expone el doctor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, que su representada la Municipalidad de Quetzaltenango, necesita
realizar la COMPRA DE COMBUSTIBLE DE ENERO A DICIEMBRE DEL AO
DOS MIL QUINCE (2015) I. MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO: I.I
Combustible Gasolina Regular: seis mil quinientos (6,500.00) galones a treinta y
seis quetzales con ochenta y un centavos (Q. 36.81) cada uno, total parcial:
doscientos treinta y nueve mil doscientos sesenta y cinco quetzales
(Q.239,265.00); I:II Combustible Disel: siete mil ciento cuarenta y seis (7,146.00)
galones a treinta y dos quetzales (Q.32.00) cada uno, total parcial: doscientos
veintiocho mil seiscientos setenta y dos quetzales (Q.228,672.00). Clusula
SEXTA: Forma de Pago, inciso b) Plazo para pagos, establece: De manera
proporcional, en forma mensual vencida, en los primeros ocho (8) das hbiles del
mes siguiente, contra la entrega de la factura correspondiente extendida con las
formalidades de ley, y los vales correspondientes Inciso e) Autorizacin de
Pagos, establece: Todos los pagos derivados de la ejecucin del presente
contrato debern de ser autorizados por la Autoridad Administrativa Superior de la
Municipalidad de Quetzaltenango, previo informe del Departamento de
Transportes de la Municipalidad de Quetzaltenango

Contrataciones del Estado, Artculo 7. Fluctuacin de precios, establece: Se
entiende por fluctuacin de precios el cambio en ms (incremento) o en menos
(decremento) que sufran los costos de los bienes, suministros, servicios y obras,
sobre la base de los precios que figuran en la oferta de adjudicatarios e
incorporados al contrato; los que se reconocern por las partes y los aceptarn
para su pago o para su deduccin. Artculo 52. Ampliacin del monto del
contrato, establece: Las variaciones del valor de los contratos de obra o de
suministro de equipo instalado, pueden efectuarse hasta un veinte por ciento
(20%) en ms o en menos del valor original del contrato ajustado como lo
establezca el reglamento de la presente ley. Para el efecto se emitirn, rdenes de
cambio que sern aprobados por la autoridad administrativa superior de la
entidad interesada
Causa
El Alcalde Municipal y la Jefe de Transportes, no cumplieron con las clusulas del
contrato y no efectuaron ordenes de cambio por el incremento de galones de
combustible disel, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Jefe de Compras y Suministros, Contador General Municipal Interino, no

cumplieron con las clusulas del contrato al momento de solicitar, autorizar, visar y
cancelar los pagos.
Efecto
Riesgo de efectuar pagos improcedentes, derivado del incumplimiento a clusulas
contractuales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Jefe de Transportes a efecto
que previo a solicitar el pago pueda verificar y adjuntar los documentos pertinentes
y competentes, asimismo debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y a su vez a la Jefe de Compras y Suministros y
Contador General Municipal Interino, a efecto de verificar el expediente donde
solicitan los pagos, el mismo cuente con los documentos necesarios segn lo que
est plasmado en las clusulas contractuales y que cumpla con lo que establece
la Ley de Contrataciones del Estado, para que los pagos que se realicen
demuestren veracidad y razonabilidad del gasto realizado.

al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: El presente posible hallazgo
se relaciona a que supuestamente se incumpli de mi parte clusulas de un
contrato de compra de combustible, por lo que respetuosamente expongo a los
seores auditores que mi nica atribucin como Alcalde Municipal fue la de firmar
el Contrato correspondiente, pero las funciones y atribuciones en la
administracin, manejo del combustible as como documentos de soporte de pago
y todo lo relacionado a la administracin del combustible no est a mi cargo. Esto
en virtud de que la regulacin legal y el Manual de Administracin Financiera
integrada Municipal no me permite tener injerencia en el procedimiento posterior a
la firma ya que para eso estn las dependencias a quienes se les delega en forma
legal el control posterior y el concurrente. SEGUNDO: En ningn momento se me
inform de la ampliacin que deba tramitarse en el caso de los combustibles.
Aunado a lo anterior, no estuve desempendome en el puesto de Alcalde
Municipal por Permiso que me autoriz el Concejo Municipal del mes de mayo del
ao 2015 al mes de Septiembre, concretamente el once de Septiembre del ao
2015, tal como podr corroborarse si se solicita el acta respectiva en la Secretaria
Municipal de la Municipalidad de Quetzaltenango. Adems, no fui en ningn
momento notificado de alguna variacin en el contrato. TERCERO: Mi
participacin en el proceso de Compra de Combustible se circunscribe a la firma

del contrato, como se explic, el control, uso, montos respectivos, pagos, control
para informe si debe hacerse una ampliacin al contrato todo esto, est a cargo
de otra dependencia municipal.

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: En el presente caso, tomando en cuenta que la
Unidad de Auditora Interna Municipal, forma parte en el proceso de la autorizacin
del combustible y lubricantes para los diferentes vehculos de la Municipalidad de
Quetzaltenango, considero que en su oportunidad, debi haber observado tal
situacin y haber dado a conocer las observaciones para que la dependencia
responsable, hiciera el proceso legal correspondiente.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: que el
Departamento de Contabilidad General Municipal nicamente realiza la
aprobacin de los gastos para su respectivo pago con presupuesto vigente, no as
la elaboracin de Contratos, siendo el Departamento de transportes
conjuntamente con la unidad de auditoria interna quienes llevan control de lo
consumido.
En oficio No. 130-04-2016 de fecha 29 de abril de 2016, la Jefe de Transportes,

Ana Mara Mndez Ordoez, manifiesta: me permito indicar que la causa del
mayor consumo de galones de diesel fue derivado de la cantidad de trabajo
efectuado no solo en las labores normales de los vehculos, sino tambin la
cantidad de viajes realizados fuera de la Ciudad, teniendo en ese rubro autorizado
hasta la cantidad de doscientos veintiocho mil, seiscientos setenta y dos quetzales
(Q228,672.00) siendo lo consumido doscientos quince mil, trescientos treinta y
siete quetzales con noventa y cinco centavos (Q215,337.95) lo que refleja una
economa en la compra y en ningn momento se afectaron los intereses de la
Municipalidad. Segundo: Tambin se indica en dicho prrafo que en los meses de
abril, mayo y junio 2015 en los pagos que se realizaron a Estacin Panorama Los
Hroes incluyeron en el pago por consumo de lubricantes, por valor de Q2,019.00,
mismo que no estaba contemplado en el contrato en mencin. De lo anterior me
permito indicar que si bien es cierto que en la Escritura Pblica solo se identifica
combustible gasolina regular y combustible diesel, en el Manual de Clasificacin
Presupuestaria, el rengln 262 indica Combustibles y Lubricantes, lo cual refiere
tanto a gasto de combustibles (diesel y gasolina) como lubricantes (aceites,
grasas, lquido de frenos), por lo tanto el consumo de lubricantes es indispensable
juntamente con el gasto de combustibles para el funcionamiento de los vehculos
municipales. Tercero: Al verificar los expedientes de pago se constat que no
incluyeron los vales respectivos de cada mes y no incluyen el informe respectivo
de parte del Departamento de Transportes, segn lo estipula en Contrato. Si bien
es cierto que en el expediente de pago no se acompaaba los vales respectivos

de cada mes y el informe respectivo por parte del Departamento de Transportes,
no significa que dicha documentacin no exista, la cual obra en esta Jefatura y se
encuentra dispuesta para revisin de Auditora Interna Municipal (quien
juntamente con esta dependencia visa los vales de combustible en forma diaria),
Contralora General de Cuentas,...
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, la Jefe de Compras y Suministros,

Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, manifiesta: Si bien es cierto esta
unidad es la encargada de publicar el evento de Compra de Combustible, el cual
se realiza de acuerdo a las bases presentadas por el jefe del departamento de
transportes, como tampoco soy la encargada de la elaboracin del contrato y
mucho menos de llevar el control del combustible consumido, lo cual esta
delegado al departamento de transportes, cuando llegan a mi departamento los
pedidos ya han venido aprobados por alcalda municipal, previo revisin de los
vales que realiza el departamento de auditora interna y el departamento de
transportes, siendo el departamento de compras el que solamente cumple con el
tramite administrativo mas no de control, para que siga el procedimiento, por lo
que reitero que no soy la encargada de revisar el control ni de incluir los vales
generados por el departamento de transportes, ni de incluir el informe de
verificacin del consumo de galones de combustibles despachados el cual es
realizado por la auditora interna y en dado caso el expediente no estuviera
completo el departamento de contabilidad no aprueba el gasto dentro del sistema
y por lo tanto el departamento de tesorera general municipal no podra realizar el
pago. Por que el departamento de compras no es el encargado de realizar ningn
control solamente se limita a dar tramite a cada expediente a manera que el
departamento de tesorera realice las cancelaciones de los mismos y a cumplir
ordenes de la autoridad superior, pero adems existe la modificacin del Contrato
con nmero Dieciocho (18), de fecha Veintisiete de Marzo del Dos Mil Quince,
suscrito por el Notario Heber Olegario Velsquez Aldamas, en el cual se modifica
la clausula novena de la escritura publica nmero Trece (13) del Contrato Compra
de Combustible de Enero a Diciembre Del Ao Dos Mil Quince, donde hace
constar que el combustible se distribuir conforme se necesite, no habiendo
obligacin del contratista de facturar el combustible que no se despache, ni
tampoco la Municipalidad cancelara el combustible que no se le provea, quedando
claro que solo se facturara lo despachado, no habiendo responsabilidad de la
Municipalidad sobre el combustible que no se consuma respetndose el monto
econmico que estipula el contrato. Segn el Manual de Clasificacin
Presupuestaria en el rengln 262 indica Combustibles y Lubricantes el cual se
refiere tanto al gasto de combustible como de los lubricantes respectivos y por ser
vital para el funcionamiento de vehculos municipales y contando con la
disponibilidad en dicho rubro se procedi a requerir dicho producto.

desvanece debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, a parte de sus funciones que le confiere el Cdigo Municipal, tambin le
corresponda velar por la buena administracin de los recursos en las diferentes
dependencias de la Municipalidad, la Jefe de Transportes, Ana Mara Mndez
Ordoez, como encargada directa de administrar el consumo de combustible
debi de percatarse que se cumpliera con las clausulas que se dejaron plasmadas
en el contrato, para no incurrir en infracciones, ya que es un instrumento legal para
este caso y la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Amalia
(S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira; Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa y la Jefe de Compras y Suministros, Lorena Priscila
Aguilar Zamora de Villagran, quienes estn inmersos en el proceso de pago,
previo a realizar la autorizacin de los mismos debieron de percatarse que los
expedientes contaran con la documentacin de soporte correspondiente, como
quedo en el contrato y en sus pruebas de descargo no presentaron
documentacin alguna donde evidenciara la solicitud de los documentos para el
seguimiento de los pagos.
La evaluacin que se llev a cabo al contrato No. 13 de fecha 02 de marzo del ao

2015, se refiere especficamente al punto I. de la clusula SEGUNDA, y que esta
descrita en el criterio del presente hallazgo.

Artculo 56, para:

Quetzales
MUNICIPAL
JEFE DE TRANSPORTES ANA MARIA MENDEZ ORDOEZ 2,041.71
VILLAGRAN
Total Q. 10,208.55

Hallazgo No. 34
Falta de actualizacin de reglamento interno
Condicin
Se determin que en el Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal,
actividad 001 Direccin de Abastos Municipales, durante el periodo del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, no se actualiz el Reglamento para la administracin
del centro comercial y mercados municipales (Mercado Minerva, Mercado
Trigales, Mercado Las Flores y Mercado La Democracia); el reglamento vigente
fue emitido el 5 de noviembre de 1970 y no se adapta a las necesidades actuales
de los mismo.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal, artculo
36 Organizacin de comisiones, establece: En su primera sesin ordinaria anual
el Concejo Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el
estudio y dictamen de los asuntos que conocern durante todo el ao, ... El
Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las ya
establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
establece: ...as como tambin propondrn las acciones necesarias para lograr
una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la administracin en
general del municipio....

Control Interno Gubernamental, 1. Normas de Aplicacin General, numeral 1.2
agregando controles, sin que se lesiona la calidad del servicio.; numeral 1.6 Tipos
de Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros...
Causa
El Director de Abastos Municipales y la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas

Informales, no realizaron las gestiones para actualizar el reglamento interno para

la administracin de los mercados municipales.
Efecto
El no contar con un reglamento interno actualizado no se puede delimitar las
responsabilidades y obligaciones de los empleados, adems existe riesgo que los
empleados realicen funciones y actividades que no les corresponde lo que puede
provocar duplicidad de funciones.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones a la Comisin Abastos, Mercados
y Ventas Informales y Director de Abastos Municipales para que, realicen la
propuesta actualizada del reglamento interno de los mercados municipales que
est acorde a las necesidades de los mismos.

En Oficio No. 110-2016 del 27 de abril de 2016, el Director de Abastos
Municipales, Daniel Alfredo Monterroso Monterroso manifiesta: Al respecto me
permito manifestar, existe Reglamento para la Administracin del Centro
Comercial y Mercados Municipales, publicado en el Diario Oficial El
Guatemalteco con el nmero 34 Tomo CXC del da 12 de enero de 1,971. Se han
realizado anteproyectos de actualizacin del Reglamento anterior y con base en
ellos, mediante el punto CUARTO del Acta numero SESENTA Y SEIS GUION
DOS MIL CINCO, de sesin ordinaria realizada por el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL, el da treinta de marzo del ao dos mil cinco, se aprob las
Ordenanzas para la Administracin y funcionamiento del Mercado Los Trigales de
Quetzaltenango.
Y de conformidad con lo que establece los artculos:
254 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, El gobierno
municipal ser ejercido por un concejo, el cual se integra con el Alcalde, los
sndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para
un periodo de cuatro aos pudiendo ser reelectos.
Municipal
Gobierno del Municipio. Corresponde con exclusividad al Concejo Municipal el
ejercicio del gobierno del municipio, velar por la integridad de su patrimonio,
garantizar sus intereses con base en los valores, cultura y necesidades planteadas
por los vecinos, conforme a la disponibilidad de recursos.
Municipal.
Atribuciones generales del Concejo Municipal, son atribuciones del Concejo
Municipal. i) La emisin y aprobacin de acuerdos, reglamentos y ordenanzas
municipales..

Municipal.
En su primera sesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizara las
comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos
que conocer durante todo el ao
Por lo manifestado anteriormente y al tenor de lo que establece la ley, no es
Municipales, emitir el Reglamento para la Administracin del Centro Comercial
Municipal y los Mercados Municipales de Quetzaltenango, o actualizar los
existentes..."

quien fungi como Presidente de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas
Informales, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiesta: PRIMERO: Con fecha catorce de enero del ao 2016, en el acta
nmero diecisiete guion dos mil diecisis de sesin ordinaria celebrada por el
Concejo Municipal, en su punto sptimo por unanimidad se acuerda Aprobar el
Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de Quetzaltenango. Que es el
instrumento a partir del cual se generarn todos los reglamentos relativos al uso
del suelo, espacios en el rea urbana en propiedades municipales, espacios
publicitarios entre otros, y como mientras dur la elaboracin de dicho Plan que
fue de aproximadamente dos aos y medio, no se poda emitir reglamento alguno
pues se estuvo trabajando en el Plan para poder completarlo en todas sus etapas,
no se actualizaron los Reglamentos para la Administracin de los mercados del
Municipio.
SEGUNDO: Consideramos que no se est violentando ninguna norma legal en el

presente caso, porque al existir ya una normativa vigente, no tiene fecha de
derogacin.
TERCERO: Existe dentro del Manual de organizacin y funciones. Descriptor de

puestos de la Municipalidad de Quetzaltenango, toda la estructura para velar por
el funcionamiento adecuado de los mercados del municipio a cargo de la Direccin
de Abastecimiento Publico..."
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,

Carlos Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez, quienes
fungieron como Miembros de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas
manifiestan: Hay que partir que el supuesto de este posible hallazgo es como
premisa mayor el hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, y
como premisa menor el incumplimiento de la normativa y disposiciones en la falta
de actualizacin de reglamento interno de los mercados. Para que se llegue a la
conclusin de que nosotros como miembros del Concejo Municipal y Comisin de

Abastos y Mercados somos responsables del hallazgo tiene que existir una norma
o regulacin legal especifica que nos obligue a realizar el hecho atribuido como
realizado u omitido. En el presente caso ninguna de las leyes citadas en los
criterios establece como obligacin del Concejo Municipal el actualizar
reglamentos de mercados en una fecha especfica, por lo tanto es una decisin
que se tomara ante solicitud presentada por los responsables administrativos del
departamento de Abastos Municipales y Administradores de los respectivos
mercados, de lo cual nunca se recibi tal propuesta, sugerencia o recomendacin
en el Concejo Municipal.
En tal caso, tambin es conveniente informar que dentro del PLAN DE
ORDENAMIENTO TERRITORIAL POT- se tiene contemplada la elaboracin y
aprobacin de diferentes reglamentos que normen el uso de propiedades
municipales y centros de atencin al pblico como lo son los mercados, y este se
realiz en los aos 2014 y 2015, habiendo sido aprobado finalmente el POT el 14
de enero de 2016, y para tal efecto las actividades a realizar dentro del
cronograma de ejecucin del mismo, que comprende la elaboracin de diversos
reglamentos deber ser realizada por las actuales autoridades municipales..."
fungi como Miembro de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Es
menester de la Direccin de Abastos Municipales el mantener el control de los
Mercados Municipales. Se implementaron controles para poder recuperar la
cartera morosa y se hicieron propuestas para poder tener mayor control en los
mercados de la ciudad como se describe a continuacin:
Acta 137-2014 punto OCTAVO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente

nmero 2626-2014, de la LICDA. LILIAN ROS, Procuradora de Cobros, quien
solicita un espacio en la sesin del Honorable Concejo Municipal, para presentar
informe de las personas deudoras a la Municipalidad de Quetzaltenango, cuyo
tiempo de morosidad exceda un ao, especialmente lo relacionado a MERCADOS
MUNICIPALES. As tambin en conjunto con los Administradores de los Mercados
Municipales, el seor Daniel Monterroso, Director de Abastecimiento Pblico
Municipal y la Licda. Thuly Jacobs Rodrguez, Juez de Asuntos Municipales, y se
permita presentar la propuesta de procedimientos para evitar este tipo de
morosidad. VER OFICIO. Toma la palabra la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, quien presenta un resumen de los arrendatarios que
tienen deudas mayores a un ao, el expediente ha sido trasladado al Concejo
Municipal, y la presentacin la hace a manera de resumen que se encuentra de
mayor a menor.
En el sistema municipal, est registrado como deuda de abril, que se vence en
junio.
Para contrarrestar esta situacin, presentan la propuesta trabajada con don Daniel
Monterroso y la Licenciada Thuly Jacobs, esperando propuestas y comentarios de
manera que salga lo mejor posible, para recuperar la deuda que se tiene as como
marcar un precedente. Se han enviado requerimientos de cobros a arrendatarios
de diferentes mercados, tanto por parte de la Procuradura como del Direccin de
Abastecimiento Municipal, varios de ellos han acudido a hacer el pago total de su
arrendamiento, o celebrado convenio de pago, sin embargo ha habido otros que
han hecho caso omiso de esta solicitud.
El proceso se llevara a cabo en el Juzgado de Asuntos Municipales.
Toma la palabra el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON

GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ, quien manifiesta un agradecimiento a la
Licenciada Lilian Ros, es de las pocas personas que s cumple con su trabajo, un
agradecimiento a don Daniel Monterroso y a la Licenciada Thuly Jacobs, es
gratificante escuchar que alguien se tom el tiempo y se esmer en hacer una
propuesta; sugiere que para poder seguir teniendo el puesto, la solvencia debera
ser anual, el contrato es a cada dos aos y hay personas que deben ms de dos
aos, cmo es que pueden actualizar contrato teniendo deuda, que mejor los
contratos sean anuales previo a la solvencia, evitando que la deuda pase de un
ao, salvo que sea complicado actualizar contratos. Toma la palabra el seor
manifiesta que se hace a cada dos aos porque son miles de arrendatarios. Toma
la palabra el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI
PEREZ HERNANDEZ, quien manifiesta que habra que crear un procedimiento
para la solvencia anual del puesto sea la que contine dando validez al
arrendamiento. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE
ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien cuestiona si el plan de pago lo
tendra que pedir cada persona. Toma la palabra la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, quien manifiesta que en el trmino de un mes pueden
completar su deuda o celebrar un convenio de pago. Toma la palabra el Concejal
Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ,
quien cuestiona si las personas vienen directamente a la Procuradura de Cobros
o es mediante recibo nico. Toma la palabra la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, quien manifiesta que las personas deben presentarse a la
Procuradura de Cobros con copia de DPI, copia de boleto de ornato y recibo
nico, donde pueden celebrar convenios hasta un mximo de diez pagos, y si
solicitan de once en adelante, tiene que tener autorizacin municipal. Toma la
palabra el Concejal Municipal Octavo, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX
YAX, quien manifiesta que definitivamente se debe tener una solvencia por parte
de cada uno de los arrendatarios, por el hecho que van a estar en morosidad
constante, las personas morosas que representa una cantidad de seis millones de
quetzales, apoya la mocin de una solvencia anual por cada arrendatario. Toma la
palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES
VELASQUEZ, quien manifiesta que esto denota muchas debilidades en el

documento que se firma como contrato de arrendamiento, si el contrato no tuviera
vacios legales no hubiera tanta deuda, lo mejor forma de limpiar la deuda, es
modificar el contrato, cuando firmen el nuevo contrato, la minuta debe estar a la
vista del Concejo para que se establezcan las nuevas reglas de arrendamiento,
imponer un cobro es ms complicado, que especificar las cosas en el nuevo
contrato, que contemple la deuda por cada local, en el nuevo contrato de
arrendamiento se puede hacer el convenio de pago de la deuda atrasada, porque
qu pasa con el arrendatario que firma un nuevo arrendamiento que vende
derecho de llave a otra persona, que no va querer pagar la deuda que traa el local
anteriormente, y es una prctica muy comn donde se incrementa la deuda a favor
de la Municipalidad, considera que una medida a tomar es que la Comisin
respectiva pueda poner a la vista el contrato de arrendamiento para poder
modificarlo, y que en la renovacin estn las clusulas necesarias, pero que el
nuevo contrato establezca las nuevas reglas. Toma la palabra el seor Alcalde
que habra que socializarlo con la gente, la primera etapa es socializar con la
coordinadora de mercados, y ver la forma de facilitar la situacin. Toma la palabra
el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PEREZ
HERNANDEZ, quien manifiesta que lo que haba solicitado era que se
estableciera una solvencia municipal, entonces en pro de recuperar toda la deuda,
sera bueno que el Concejo proponga una fecha, tal vez a diciembre, para que
todos, por obligacin presenten ante Procuradura de Cobros solvencia municipal,
a excepcin que presenten el convenio de pago. Toma la palabra el seor DANIEL
ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, quien manifiesta
que la Licenciada mencionaba que la deuda es segn el sistema de cmputo, la
deuda no es tan real, porque el sistema de cmputo algunas veces emite dos o
tres recibos por el mismo puesto, habra que hacer una depuracin para
establecer la deuda real, con relacin a los contratos, es que la autorizacin del
contrato est centralizado y no sabe si es posible hacerlo de otra manera, habra
que tener un dictamen jurdico, porque los contratos estn establecidos por dos
aos y los aprueba Concejo Municipal, en Secretaria probablemente hayan
seiscientos expedientes que no han conocido y que est retrasando todo este
proceso, entonces hay problemas, porque si esto se hiciera cada ao, el Concejo
Municipal tendra mucho ms trabajo, es otro problema que tienen que analizar, el
contrato est perfectamente establecido, nadie elabora contrato si no est al da,
el problema no es lo que dice el contrato, sino lo que se hace, lo que proponen es
que la Licenciada Lilian Ros, haga el requerimiento, y si en quince das no es
atendido, se inicia el proceso, para que el Concejo declare vacante el local y se
asigne a otra persona, y al mismo tiempo enviar una nota a Asesora Jurdica para
que inicie el proceso econmico coactivo en contra del arrendatario y sumario de
desahucio, el problema es que todas las leyes estn a favor del arrendatario, es
difcil hacer las cosas sin caer en delito, en una oportunidad le sugera un Concejal
que se colocara candado para que no entren, pero eso es un delito de coaccin,
es por eso que se hace la propuesta para iniciar los procesos, lo ideal sera
conformar una con las comisiones correspondientes, Asesora Jurdica, para ver
un camino ms fcil y la Municipalidad le d tramite a todos los expedientes; hay
personas interesadas en pagar pero no se han conocido los expedientes, en la
ciudad capital no hay contratos de arrendamiento, solo certificados de inquilinatos,
aqu, la formalidad los ha llevado a tener estos problemas, sera de ver otras
opciones, en el contrato hay todo tipo de control y clausulas, pero si se requiere el
cobro pueden iniciar proceso que los puede llevar hasta el sumario de desahucio y
en ningn caso se ha logrado; solicitan que puedan hacer la prueba con la
propuesta y trabajar con resultados, plantear una resolucin definitiva, pero el
problema no son los contratos sino los arrendatarios. Toma la palabra el Concejal
Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX, quien manifiesta que en
todos los contratos se indica tienen que estar solventes para aprobar el nuevo
contrato, en todo caso, Contralora no va querer cambiar contratos, y sugiere que
para el da lunes puedan tratar al menos cien expedientes de mercados, y que
cada ocho das puedan tratar expedientes de mercados para ir depurando. Toma
la palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY
JUAREZ CIFUENTES, quien hace una recomendacin para don Daniel
Monterroso, que se refera al hecho que hay duplicidad, sugiere que se d el
proceso, y si aparecen casos como as, irlos solucionando, llevar los dos al mismo
tiempo, sera el proceso debido para que no pase lo mismo, por otro lado, la
propuesta est bien, pero es bueno que exista un acuerdo donde exista
peridicamente la exigencia de la solvencia, estipulando el mes, por ejemplo, que
en el mes de enero, todos los arrendatarios tengan la obligacin de presentar
solvencia del ao anterior, para que en su momento puedan tener ms control y
cuentas por cobrar ms cortas, si no se da un mantenimiento a la cartera, en el
futuro va haber un problema posterior, la forma de tener los pagos, es exigir la
presentacin de las solvencia del ao anterior. Toma la palabra la Licenciada
LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros, quien sugiere que presenten la solvencia a
los administradores de los diferentes mercados y ellos reporten a la Procuradura
quienes presentaron y quienes no, para iniciar un proceso legal. Toma la palabra
el Concejal Municipal Octavo, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien
manifiesta que esto, al final tiene algo positivo, se tienen deudores y la cantidad va
creciendo, pero esto sirve para actualizar la base de datos, y tener un inventario
general de todos los puestos. Toma la palabra la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, quien manifiesta que tienen todas las rutas, el sistema da
todos los datos de los mercados, con nombre, cdigo y saldo. Toma la palabra el
Concejal Municipal Octavo, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien
manifiesta que se debe mantener en contacto y constante revisin, porque
aparecen a cada instante nuevos puestos, lo ms importante sera mantener el
inventario y un control de los ingresos a nivel total para hacer una auditora. Toma
la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, quien manifiesta que agradecen a quienes trabajaron en la

propuesta, que se pueda aprobar la primera fase bajo reserva de la depuracin
que se tiene que hacer, sobre los aspectos que hay que socializar, y en su
momento puedan conocer en el Concejo un avance de la socializacin y un
avance en la depuracin. Toma la palabra la Licenciada THULY JACOBS
RODRIGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, quien manifiesta que el error ms
grande que se ha tenido, es no hacerlo en forma constante, el arrendatario espera
acumular cierta cantidad y luego se va, tienen que tomar el criterio que si el
contrato dice dos meses, dejando un mes de gracia, entonces que cada tres
meses se pueda estar revisando, no esperar que se acumule la deuda, porque la
nica afectada es la Municipalidad, es algo que se est volviendo una rutina.
Toma la palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY
AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que en un mes respectivo del
ao, deban presentar solvencia de pago del ao anterior, que puede ser el mes de
enero en la Procuradura de Cobros. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que con
el apoyo de Abastos, Procuradura e Informtica. Toma la palabra el Concejal
Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX, quien sugiere que sea
nicamente la Procuradura de Cobros que se dedique a esa solvencia. Toma la
palabra la Licenciada THULY JACOBS RODRIGUEZ, Juez de Asuntos
Municipales, quien sugiere realizar la solvencia y proporcionar una calcomana de
solvencia, para que sea una forma ms fcil, aunque s se va extender
fsicamente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE
ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que de lo que se va
recaudando se puede tener para las solvencias; entonces se aprueba la
propuesta, dando un mes para que presenten los avances que se puedan tener de
socializacin y actualizacin. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Aprobar la propuesta presentada por la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, DANIEL ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos
Municipal, y Licenciada THULY JACOBS RODRIGUEZ, Juez de Asuntos
Municipales, para resolver la morosidad por puestos arrendados, y debern tomar
en cuenta comentarios y sugerencias emitidos por miembros de este Concejo
Municipal; II) Dar un plazo de un mes para que puedan presentar avances que se
puedan tener, con respecto a socializacin y actualizacin, quedando de esta
manera enterados y notificados de oficio para el prximo avance informando a
este Concejo Municipal...
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Presidente
Comisin de Abastos, Mercados y Ventas informales; Carlos Humberto Prado
Bravo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez y Rolando Arturo Morales Velsquez,
Miembros de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas informales, quienes
tambin son miembros del Concejo Municipal; y Daniel Alfredo Monterroso

Monterroso, Director de Abastos Municipales, quienes debieron proponer las
acciones necesarias para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos
municipales y la administracin en general de los mercados municipales, a travs
de una propuesta acorde a la realidad, ya que el reglamento actual no responde a
las necesidades del desarrollo de los mercados municipales.
Se desvanece el hallazgo para Carlos Daniel Illescas Lpez, Miembro de la

Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales, ya que se comprob que
solicito permiso para no asistir a sesiones de concejo durante varios meses del
ao por motivos de salud.


Quetzales
DIRECTOR DE ABASTOS MUNICIPALES DANIEL ALFREDO MONTERROSO 1,011.26
MONTERROSO
PRESIDENTE COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER 2,748.68
INFORMALES
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
INFORMALES
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ 5,985.90
INFORMALES
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ 5,985.90
INFORMALES
Total Q. 21,717.64
Hallazgo No. 35
Falta de captacin y registro de arbitrios municipales
Condicin
Se estableci que la Procuradura de Cobros de la Municipalidad de
Quetzaltenango, no tena una base de datos de la captacin y registro de arbitrios
por el arrendamiento de los locales formales en los distintos mercados Municipales
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; lo que se constat al
momento de solicitar informacin con relacin a los arrendatarios de mercados y
no se entreg lo requerido sino que gir el oficio nmero 005-01-16-PMC-LR de
fecha 12 de enero de 2016 al Departamento de Informtica para que dicho
departamento diera respuesta; quien mediante oficio nmero TH-20/FM present
lo requerido, reportando ingresos por Q5,187,116.70.

Criterio
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 86 de la Municipalidad de
Quetzaltenango, clusula Tercera, inciso e) La Persona Contratada realizar las
Funciones siguientes, establece: A) Recuperacin de la deuda municipal por
servicios, tasas, arbitrios municipales, efectuando las negociaciones por la va
administrativa; ...C) Captacin y registro de nuevos contribuyentes afecto al pago
de arbitrios municipales K) otras afines al cargo...

Control Interno Gubernamental, 1. Normas de Aplicacin General, numeral 1.1
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin.; numeral 1.2
Causa
La Procuradora de Cobros, no cont con una base de datos con relacin a los
ingresos captados por arrendamiento de locales en los diferentes mercados.
Falta de seguimiento del Jefe de Tesorera General Municipal a la situacin del

registro de lo captado por concepto de arbitrios de arrendamiento en los mercados
municipales.
Efecto
Falta de informacin con relacin a los arbitrios captados o dejados de captar en
concepto de arrendamiento de locales en los mercados municipales.
Recomendacin
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones al Jefe de Tesorera General
Municipal para que le d seguimiento al cumplimiento de las funciones de la
Procuradora de Cobros y coordinen para elaborar de manera inmediata una base
de datos actualizada de los usuarios que arrendan los mercados municipales y

cul es su situacin con el pago del arrendamiento.

En Oficio No. 473-2016 DTGM/mamc de fecha 26 de abril de 2016, el Jefe de
Tesorera General Municipal, Mario Anbal Mench Cotom, manifiesta: Con
relacin a este hallazgo me permito manifestar que en la condicin de ustedes
como Auditores Gubernamentales manifiestan que la Procuradura de Cobros de
la Municipalidad de Quetzaltenango, no tena una base de datos de la captacin y
registro de arbitrios por arrendamiento de los locales formales en distintos
mercados Municipales.
En el criterio de ustedes como auditores gubernamentales mencionan haber

tenido el contrato laboral No. 86 de la Municipalidad de Quetzaltenango, supongo
que firmado por el Sr. Ex Alcalde Dr. Y la Licda. Lilian Ros, encargada de la
Procuradura de Cobros correspondiente al ao fiscal 2015, con la condicin y el
criterio de ustedes como Auditores Gubernamentales prcticamente estn
sealando a un responsable entonces me pregunto porque me involucran en
este hallazgo?
As tambin me permito informar que la base de datos para la captacin y registro

de arbitrios por arrendamiento de locales comerciales en distintos mercados
municipales, lo tiene en custodia y manejo para los accesos el Departamento de
Informtica..."
como Procuradora de Cobros, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: En cuanto a que dentro de los permisos que se
tenan dentro del Sistema de Cuenta Corriente Municipal, no permitan tener
acceso a la base de datos de los mercados morosos, como se hizo de su
conocimiento, era necesario solicitar peridicamente dichos datos al encargado
del Departamento de Informtica, para que los generara de forma actualizada,
situacin que se pretende contrarrestar con la implementacin de la herramienta
servicios gl, ya que como es de su conocimiento, el sistema de informacin
municipal actual se ha quedado rezagado, y no se tiene una descentralizacin de
los accesos de acuerdo a las necesidades y atribuciones de cada puesto,
situacin que no dependa exclusivamente de mi persona.
Tal y como se hace referencia, la Jefatura de la Procuradura de Cobros se

encontraba inmersa y ampliamente interesada en lograr el proceso de migracin a
la herramienta servicios gl, de la cual se est plenamente convencida de su
funcionabilidad, y a travs de la cual se busca efectivamente contar con los
controles administrativos necesarios, delegando atribuciones y accesos a
determinados puestos, lo cual adems contribuira de gran manera en el

incremento de los ingresos municipales, pues ser de utilidad tanto para el
personal municipal como para el usuario directo."
Se confirma el hallazgo para Lilian Kiyomi Ros Herrera, Procuradora de Cobros
porque no cont con registro de arbitrios captados por el arrendamiento de los
locales formales en los distintos mercados Municipales; Mario Anbal Mench
Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal y en relacin a su comentario se le
involucra en el hallazgo ya que esa dependencia municipal tiene dentro de las
unidades bajo su mando a la Procuradura de Cobros.


PROCURADORA DE COBROS LILIAN KIYOMI RIOS HERRERA 1,358.10
Total Q. 3,098.79
Hallazgo No. 36
Falta de elaboracin de contratos
Condicin
Se estableci que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, el
Concejo Municipal aprob mediante acuerdos, el arrendamiento de varios locales
y/o puestos en los mercados municipales, dichos acuerdos fueron presentados por
los administradores de los diferentes mercados y director de abastos municipales,
mediante oficio nmero 08-2016 de fecha 15 de enero de 2016, y no se
presentarn contratos de arrendamiento durante el mismo perodo. Sin embargo,
los acuerdos solamente fueron notificados a la COMISIN DE ABASTOS,
MERCADOS Y VENTAS INFORMALES para los efectos correspondientes, no as
a la UNIDAD de ASESORA JURDICA MUNICIPAL para el faccionamiento o
revisin de la minuta respectiva y a la DIRECCIN DE ABASTOS MUNICIPALES
para dar el seguimiento a los arrendamientos. Asimismo, en las administraciones
de los diferentes mercados nicamente constan copias de los contratos que fueron
notificados por Asesora Jurdica y la Comisin de Abastos Mercados y Ventas
Informales, siendo los ltimos los que se detalla a continuacin:
Mercado Contrato de Arrendamiento
No. Fecha Arrendatario

Centro Comercial Municipal 1 20/02/2012 Sandra Maribel Laparra Gmez
La Democracia 52 22/03/2013 Estanislao Ajanel Sontay
Minerva 17 13/04/2012 Antonieta Maril Argueta de Len
Los Trigales 27 07/02/2015 Gloria Eugenia Molina Ramrez
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala Cdigo
Municipal artculo 53 Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
otra autoridad. El Alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin municipal,...e) Dirigir,
inspeccionar e impulsar los servicios pblicos y obras municipales ; Artculo 36
Organizacin de comisiones, establece: En su primera sesin ordinaria anual el
Concejo Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el
estudio y dictamen de los asuntos que conocern durante todo el ao, ... El
Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las ya
establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
general del municipio....

no mayor de treinta das, dichos contratos tendrn una vigencia de por el plazo de
El Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) ...a) Que todos los expedientes
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISIN DE ABASTOS PARA QUE EN
COORDINACIN CON ASESORA JURDICA se proceda a realizar el

El Acta nmero 137-2014 del Concejo Municipal, de fecha tres de julio del ao
2014, Punto Octavo establece: 1... Si el caso fuere renovacin ASESORA
JURDICA MUNICIPAL debe proporcionar la minuta y revisar el testimonio, previo
a la firma del Sr. Alcalde Municipal... ACUERDA: I) Aprobar la propuesta
presentada por la Licenciada LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros, DANIEL
ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, y licenciada THULY
JACOBS RODRGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, para resolver la morosidad
por puestos arrendados, y deber tomar en cuenta comentarios y sugerencias
emitidos por miembros de este Concejo Municipal;...
Causa
La Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales no cumpli con lo
establecido en la legislacin vigente y acuerdos municipales.
Efecto
La municipalidad no cuentan con los documentos legales que establezcan las
obligaciones, responsabilidades y derechos de los arrendatarios municipales.
Los arrendatarios en los mercados municipales no poseen contratos vigentes que

regulen las condiciones del arrendamiento.
La Direccin de Abastos Municipales y Los Administradores de los Mercados no

han recibido los instrumentos que les permita llevar un control adecuado de los
usuarios que poseen o no contratos de arrendamiento.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Comisin de Abastos,
Mercados y Ventas Informales para que a la brevedad presenten informe
pormenorizado de quienes poseen contratos vigentes de arrendamiento, quienes
ya tienen vencido sus contratos y quienes no tiene contratos y con la informacin
proporcionada el Concejo Municipal tome las decisiones pertinentes para que
asesora jurdica y todas las dependencia que as corresponda inicien los procesos
para actualizar la situacin legal de los arrendatarios

En Memorial fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien
fungi como Alcalde Municipal y Presidente de la Comisin de Abastos, Mercados
y Ventas Informales, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiesta: PRIMERO: Con relacin a la respuesta para el presente
supuesto hallazgo se estipula que cuando el Concejo Municipal aprueba el otorgar
un puesto del alguno de los mercados del municipio a algn arrendatario, se emite

el punto resolutivo el cual se notifica a las diferentes dependencias municipales

para que tomen nota y surta sus consecuencias legales en cuanto a los controles
necesarios, la notificacin se realiza por medio de la Secretaria Municipal.
Con relacin a los contratos, son las personas interesadas quienes tienen que
acudir a un notario de su eleccin y a su costa y con la minuta que debe realizar
asesora jurdica municipal se fracciona el contrato respectivo, el seguimiento de
todo este procedimiento le corresponde a la Direccin de Abastos Municipales que
es la dependencia que tiene como funcin tanto en el manual de organizacin,
funciones y descriptor de la Municipalidad como en su contrato de trabajo dicha
obligacin.
SEGUNDO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que

desempeo de su cargo.

puestos b) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de actos reidos con la
requiera la naturaleza de este."
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,

Carlos Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez, quienes
fungieron como Miembros de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas
manifiestan: Con relacin a este supuesto hallazgo, se aclara que cuando el
Concejo Municipal aprueba otorgar un puesto de alguno de los mercados del
municipio a algn arrendatario o interesado, se emite el punto resolutivo
correspondiente del expediente que contiene los dictmenes de los
administradores de los mercados y la Direccin de Abastos y Mercados
Municipales, el cual se notifica a las diferentes dependencias municipales por
medio de la Secretaria Municipal para que tomen nota y surta los efectos legales
correspondientes en cuanto a los controles necesarios, y por supuesto a los
interesados en el puesto o local respectivo.
Con relacin a la elaboracin de los contratos respectivos, son las personas

interesadas quienes deben de dar el seguimiento correspondiente y acudir a un
notario para que les elabore las minutas correspondientes, las cuales
posteriormente son revisadas por el Departamento de Asesora Jurdica, para el

faccionamiento respectivo final del contrato. El seguimiento de todo este
procedimiento le corresponde a la Direccin de Abastos Municipales que es la
dependencia que tiene como funcin tanto en el manual de organizacin,
funciones, y descriptor de puestos de la municipalidad de Quetzaltenango, como
en el contrato de trabajo de dicha obligacin.
La Comisin de Abastos y Mercados nicamente acta como visora de los

procedimientos indicados, en virtud que de acuerdo al Cdigo Municipal en su
artculo 37 sus integrantes no tienen funciones administrativas y por lo tanto no
pueden ordenar o ejecutar acciones que se salgan de sus facultades o funciones
municipales..."
fungi como Miembro de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Como
miembro del Concejo Municipal de Quetzaltenango con respecto a la suscripcin
de contratos no tengo conocimiento de quien los elaborara ya que el mandato de
Concejo Municipal fue entregado a la Comisin de Abastos y es el Presidente de
la Comisin quien se encarga de girar instrucciones con respecto a los mismos
como bien indican en el hallazgo conjuntamente con Asesora Jurdica Municipal
ARTICULO 37. Dictmenes, informes y asesoras de las comisiones. Las
comisiones presentarn al Concejo Municipal, por intermedio de su presidente, los
dictmenes e informes que les sean requeridos con relacin a los asuntos
sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin propondrn las acciones
necesarias para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y
la administracin en general del municipio. Cuando las comisiones del Concejo
Municipal lo consideren necesario, podrn requerir la asesora profesional de
personas y entidades pblicas o privadas especializadas en la materia que se
trate. Solo cuando para resolver asuntos de inters para el municipio, la ley exija al
Concejo Municipal contar con opinin, dictamen o resolucin favorable
previamente, de alguna entidad estatal especializada, sin costo alguno, esta
entidad deber pronunciarse como corresponda, en un tiempo no mayor de treinta
(30) das calendario, salvo que por razones tcnicas requiera de un plazo mayor,
lo que deber hacer del conocimiento del Concejo Municipal interesado. Y en el
acta 137-2014 como indica la nota es ASESORIA JURIDICA MUNICIPAL quien
debe proporcional la minuta y revisar el testimonio, previo a la firma del Sr. Alcalde
Municipal por lo que desconozco el incumplimiento de esta normativa de parte de
los entes encargados...
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Presidente de la
Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales; Carlos Humberto Prado
Bravo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Rolando Arturo Morales Velsquez,

Miembros de la Comisin de Abastos Mercados y Ventas Informales, porque
durante el ao 2015 no se elaboraron contratos de arrendamiento de locales en
los mercados municipales y debieron proponer las acciones necesarias para
solventar dicha situacin.

Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales ya que se comprob que
solicito permiso para no asistir a sesiones de concejo durante varios meses del
ao por motivos de salud.


Quetzales
PRESIDENTE COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS JORGE ROLANDO BARRIENTOS 2,748.68
INFORMALES PELLECER
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS INFORMALES CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO 5,985.90
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS INFORMALES HAMILTON GIOVANNI PEREZ 5,985.90
HERNANDEZ
MIEMBRO COMISION ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS INFORMALES ROLANDO ARTURO MORALES 5,985.90
VELASQUEZ
Total Q. 20,706.38
Hallazgo No. 37
Falta de firmas en actas faccionadas
Condicin
revisar los documentos de Secretara Municipal, especficamente los libros de
actas de sesiones ordinarias y extraordinarias del Concejo Municipal, se comprob
que existen actas que no se encuentran aprobadas por todos los miembros del
Concejo Municipal, en la forma siguiente: CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ, Sndico Municipal Segundo, actas nmeros 270-2015, 300-2015 y
362-2015; CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, Sndico Municipal Tercero, actas
nmeros 107-2015, 118-2015 y 211-2015; MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI,
Concejal Municipal Tercero, actas nmeros 269-2015, 270-2015, 273-2015 y
297-2015; ANIBAL GRAMAJO TUCUX, Concejal Municipal Cuarto, acta nmero
37-2015; JORGE RAL RODRIGUEZ OVALLE, Concejal Municipal Sptimo en
Funciones, en el acta nmero 270-2015 y DORA LETICIA PAC OROXOM,

Concejal Municipal Noveno en Funciones, en las actas nmeros 357-2015 y

359-2015, de lo cual se pagaron dietas a los miembros del Concejo Municipal que
se indican anteriormente.
Criterio
El Decreto nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala y sus
reformas, Cdigo Municipal. Artculo 41. Acta detallada, establece: El secretario
municipal debe elaborar acta detallada de cada sesin, la que ser firmada por
quien la haya presidido y por el secretario, siendo vlida despus de haber sido
leda y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a ms tardar treinta (30)
das a partir de su realizacin. La copia certificada de cada acta, se archivar
cronolgicamente bajo su responsabilidad.
Causa
El Secretario Municipal no se percato que todos los miembros del Concejo
Municipal aprobaran en tiempo oportuno las actas respectivas y el Sndico
Municipal Segundo, Sndico Municipal Tercero, Concejal Municipal Tercero,
Concejal Municipal Cuarto, Concejal Municipal Sptimo en Funciones y Concejal
municipal Noveno en Funciones, no aprobaron los puntos de las actas de sesiones
ordinarias y extraordinarias del Concejo Municipal al no contar con las firmas
respectivas.
Efecto
Invalidez de los asuntos tratados en sesiones del Concejo Municipal por motivo de
no estar aprobadas las actas por todos los miembros del Concejo Municipal que
en ellas intervinieron.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a efecto que
todos los miembros del Concejo Municipal firmen cada una de las actas que se
faccionen en tiempo oportuno y as los puntos acordados en sesin de Concejo
cuenten con la aprobacin de los miembros del Concejo que hayan asistido a las
diferentes reuniones.

En oficio No. 16-2016 de fecha 27 de abril de 2016, el Secretario Municipal,
Guillermo Alfredo Gramajo Lpez, manifiesta: a) Al respecto me permito informar
con todo respeto a ustedes, y haciendo alusin al artculo 41 del Cdigo Municipal,
Acta detallada. El Secretario municipal debe elaborar acta detallada de cada
sesin, la que ser firmada por quien la haya presidido y por el secretario, siendo
vlida despus de haber sido leda y aprobada por los miembros del Concejo
Municipal, a ms tardar treinta (30) das a partir de su realizacin. La copia

certificada de cada acta, se archivar cronolgicamente bajo su responsabilidad.

b) En cuanto a las actas en mencin las mismas si estn aprobadas por el
Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango de ese periodo, lo que hace falta
en cada una de las descritas y segn verificacin de ustedes es la firmas de
algunos miembros del Concejo Municipal del ao dos mil quince, haciendo la
aclaracin en el sentido que se les puede citar para que se apersonen a la
Secretara Municipal, para que estampen sus firmas, ya que de conformidad con el
artculo 41 del Decreto 12-2002, establece que El Secretario municipal debe
elaborar acta detallada de cada sesin, la que ser firmada por quien la haya
presidido y por el secretario ya que por costumbre se les ha requerido que
firmen las mismas, pero la costumbre no es fuente de derecho. c) En cuanto al
pago de dietas a los miembros del Concejo Municipal que se indicaron
anteriormente, la misma se fundamenta en el Artculo 44 del Cdigo Municipal.
Remuneracin especial. Los cargos de sndico y concejal son de servicio a la
comunidad, por lo tanto de prestacin gratuita, pero podrn ser remunerados por
el sistema de dietas por cada sesin completa a la que asista, siempre y cuando la
situacin financiera lo permita y lo demande el volumen del trabajo
establecindose que el pago de la dieta es por la asistencia a la sesin, por lo que
se citar a los miembros del Concejo Municipal de la Corporacin anterior, para
que firmen las actas en cuestin. d) As mismo... autenticada de la primera hoja
mvil de las siguientes nmeros de ACTAS en donde a punto SEGUNDO se
establece la lectura de las actas en cuestin y que si fueron aprobadas en su
oportunidad, siendo estas: ACTA 38-2015, fue aprobada el ACTA 37-2015; ACTA
108-2015, fue aprobada el ACTA 107; ACTA 119-2015, fue aprobada el ACTA
118; ACTA 270-2015, fue aprobada el ACTA 269-2015; ACTA 271-2015, fue
aprobada el ACTA 270-2015; ACTA 274-2015, fue aprobada el ACTA 263-2015;
ACTA 298-2015, fue aprobada el ACTA 297-2015; ACTA 301-2015, fue aprobada
el ACTA 300-2015; ACTA 363-2015, fue aprobada el ACTA 362-2015; ACTA
358-2015, fue aprobada el ACTA 357-2015; ACTA 360-2015, fue aprobada el
ACTA 359-2015; ACTA 212-2015, fue aprobada el ACTA 211-2015; ACTA
213-2015, fue aprobada el ACTA 212-2015.
En Notas s/n todas de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez,
quien fungi como Sndico Municipal Segundo, por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015; Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi
como Concejal Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Sptimo en Funciones, por el perodo comprendido del 01 al
31 de octubre de 2015 y Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno en Funciones, por el perodo comprendido del 01 al 31
de diciembre de 2015, manifiestan: De conformidad con el artculo 44 del cdigo
municipal, el mismo indica: Los cargos de sndico y concejales son de servicio a
la comunidad, por lo tanto de prestacin gratuita, pero podrn ser remunerados
por el sistema de dietas por cada sesin completa a la que asista (las negrillas
son nuestras). En el presente caso nosotros asistimos a las sesiones completas
donde aparecemos, pero por motivos ajenos no firmamos las actas donde se nos
seala que hacen falta, lo cual no significa que violramos la norma del artculo 41
del cdigo municipal pues el hecho de no firmar no significa que no avalramos la
misma, y en todo caso el pago de dietas se refiere a la asistencia a la sesin y no
a la firma del acta.
enero al 31 de agosto de 2015, manifiesta: ARTICULO 41. Acta detallada. El
secretario municipal debe elaborar acta detallada de cada sesin, la que ser
firmada por quien la haya presidido y por el secretario, siendo vlida despus de
haber sido leda y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a ms tardar
treinta (30) das a partir de su realizacin. La copia certificada de cada acta, se
archivar cronolgicamente bajo su responsabilidad. Debido al hallazgo pas a
firmar las actas que estaban en Secretaria Municipal sin mi firma... Por un error
involuntario no las haba firmado
Se confirma el hallazgo para el Secretario Municipal, Guillermo Alfredo Gramajo
Lpez; Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015;
Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sndico Municipal Tercero, por el
perodo comprendido del 01 de enero al 31 de agosto de 2015; Magaly Soledad
Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal Tercero, por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015; Jorge Ral Rodrguez
Ovalle, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en Funciones, por el
perodo comprendido del 01 al 31 de octubre de 2015 y Dora Leticia Pac Oroxom
de Morales, porque sus comentarios no lo desvanece, ya que la normativa legal
vigente es precisa al mencionar que ser vlida despus de haber sido leda y
aprobada por los miembros del Concejo Municipal a ms tardar 30 das a partir de
su realizacin, por lo tanto el Secretario Municipal debi solicitar que los Miembros
del Concejo Municipal quienes intervinieron en cada una de las sesiones, firmaran
las actas correspondientes en tiempo oportuno, caso contrario los puntos vistos en
cada sesin no gozaran de la validez suficiente y los Miembros del Concejo
Municipal debieron de firmar las actas anteriormente descritas en un tiempo
prudencial ya que por cada sesin asistida les pagaron las respectivas dietas.
Asimismo, se confirma el hallazgo para Anbal (S.O.N.) Gramajo Tucux, quien

fungi como Concejal Municipal Cuarto, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, debido que no present comentarios ni
documentacin de soporte en relacin a este hallazgo.


SECRETARIO MUNICIPAL GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO LOPEZ 1,576.43
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO EN FUNCIONES DORA LETICIA PAC OROXOM DE MORALES 5,985.90
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO EN FUNCIONES JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE 5,985.90
Total Q. 37,491.83
Hallazgo No. 38
Falta de convenios
Condicin
Se determin que el Concejo Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, no aprob el proyecto presentado por la Jefatura de la
Polica Municipal de Trnsito para realizar convenio interinstitucional entre la
Municipalidad, Superintendencia de Administracin Tributaria -SAT- y MAYCOM, y
que la Municipalidad de Quetzaltenango tuviera un instrumento que le garantizara
un mejor control y captacin de arbitrios en concepto de las sanciones impuestas
en materia de trnsito.
Criterio
Municipal Artculo 34 establece: Reglamentos internos. El Concejo Municipal
as como el reglamento de personal, reglamento de viticos y dems disposiciones
que garanticen la buena marcha de la administracin municipal. Artculo 35
Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece: e) El
de los servicios pblicos municipales,... i) La emisin y aprobacin de acuerdos,
reglamentos y ordenanzas municipales;...

Control Interno Gubernamental, Norma 1 Normas de Aplicacin General, numeral
1.1 Filosofa de Control Interno, establece: ...La administracin de cada entidad


control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros...;
numeral 1.7 Evaluacin del Control Interno, establece: El ambiente y estructura
del control interno debe ser evaluado de manera continua. En el contexto
institucional le corresponde a la Unidad de Auditora Interna UDAI- evaluar
permanentemente el ambiente y estructura de control interno, en todos los niveles
y operaciones, para promover el mejoramiento continuo de los mismos.....
Causa
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal incumplieron la normativa legal.
Efecto
Limitacin para la captacin de arbitrios por concepto de las multas impuestas por
infracciones de trnsito.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal solicite a Auditora Interna a efecto presente
recomendaciones a seguir para iniciar con el proceso para realizar el convenio
interinstitucional con MAYCOM Y SAT, e involucre a las dependencias que se
considere pertinente pueden apoyar en la pronta implementacin de dicho
proyecto.

quien fungi como Alcalde Municipal; Carlos Humberto Prado Bravo, Concejal
Municipal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal Municipal
Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero; Anbal
Gramajo Tuxuc, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez Cifuentes,
Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal
Sexto; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo; Marco Antonio
Quijivix Yax, Concejal Municipal Octavo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez,
Concejal Municipal Noveno; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal

Dcimo; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos
Roberto Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo; durante el perodo del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: Segn consta en el punto 6. Del
acta 103-2015 para la realizacin de los convenios se necesitaban estudios
tcnicos para poder realizarlos, por lo tanto se estableci que las comisiones de
trnsito, reingeniera, se reunieran con el jefe de Informtica Municipal para darle
seguimiento al tema, esto tambin dependa de la instalacin del software de
modernizacin informtica Municipal de Servicios GL lo cual fue aprobado por el
Concejo Municipal en sesin ordinaria y que hasta el momento dicho traslado a
servicios GL no se ha realizado por lo tanto la implementacin de los convenios
depende de dicha tecnologa...
de diciembre de 2105, manifiesta: Me permito trasladar copia del acta 287-2014
punto OCTAVO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 5571-2014
de la GERENTE MUNICIPAL, DAFIM, JEFE INFORMATICA MUNICIPAL,
TESORERO GENERAL MUNICIPIAL y del SINDICO MUNICIPAL TERCERO,
relacionado con el Informe sobre seguimiento al expediente No. 5374-2014 y al
punto CUARTO del acta nmero DOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE GUION
DOS MIL CATORCE, me permito informar que el pasado viernes 19 se tuvo
reunin con el Lic. Carlos Aquino Portamarin, Director de Logstica Operativa y el
Lic. Gustavo Sosa, Jefe de Municipalidades de Banrural y personal municipal,
entre ellos, Lic. Amalia Lpez de Pereira, Directora Administrativa financiera
Municipal, Lic. Mario Anbal Mench, jefe de Tesorera, Sr. Mario Fernando
rodrguez Romero, Jefe de Informtica, Lic. Surama Selene Ranero de Loarca,
Gerente Municipal y el Sr. Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico III, miembro de la
Comisin de Finanzas, llegando a las conclusiones siguientes: a) Actualmente
ms de 100 municipalidades se encuentran dentro Sistema de Servicios GL,
haciendo los cobros a travs de BANRURAL ya que es el Banco que tiene la
plataforma informtica para que la informacin de los ingresos sea inmediata. b)
Segn datos proporcionados por el Jefe de Informtica Municipal, BANRURAL
recibe ms del 50% del total de pagos por los servicios que presta esta
Municipalidad. c) BANRURAL ofrece actualmente el servicio denominado Cobros
Municipales, el cual cuenta con las siguientes caractersticas: - El sistema captura
5 referencias para registrar el pago de un vecino. - Envo de informacin de pagos
recibidos en la red de agencia, automticamente al da siguiente de haber recibido
los pagos (formato de texto o Excel) va correo electrnico, con el detalle de la
informacin que se captura en el sistema, a lo cual las otras entidades bancarias
lo trasladan 20 das despus. - Monto recaudado, acreditado diariamente por
medio de un proceso nocturno, directamente a la cuenta nica de la Municipalidad
de Quetzaltenango...
Cabe mencionar que con este sistema, estaremos minimizando el tiempo de

registro y captura de nuestros ingresos, ya que esto se har automticamente y
adems se estar apoyando para el cobro de las remisiones de trnsito.
Por lo que respetuosamente y atendiendo el punto referido as como los

compromisos que se han hecho en la Contralora General de Cuentas solicita que
el seor Alcalde Municipal Dr. Jorge Rolando Barrientos Pellecer pueda firmar los
convenios con el Banco de Desarrollo Rural S.A. y la Municipalidad de
Quetzaltenango, siendo estos: 1. CONDICIONES DE CONTRATO DE
PRESTACION DE SERVICIOS GENERICOS DE COBROS MUNICIPALES, en el
cual se haran todos los cobros por concepto de servicios municipales en las
Agencias del Banco de Desarrollo Rural S.A., BANRURAL. 2. CONDICIONES DE
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS GENRICOS DE COBROS
MUNICIPALES, para el cobro de multas de trnsito a la Polica Municipal de
Trnsito de Quetzaltenango, debiendo para el efecto presentar constancia de pago
de multas para poder emitir de parte de la entidad bancaria BANRURAL S.A. el
recibo de pago del Impuesto de Circulacin de Vehculos del ao correspondiente,
debiendo para el efecto ser trasladados a Gerencia Municipal todo el archivo para
ser procesado e ingresado en el sistema. 3. CONDICIONES DE CONTRATO DE
PRESTACIN DE SERVICIOS GENRICOS DE COBROS MUNICIPALES, y
conjuntamente con la Comisin de Optimizacin de recursos se pueda establecer
la forma de poder hacer los cobros a los vendedores que ocupan piso de plaza en
mercados as como a vendedores en distintas calles y avenidas de
Quetzaltenango.
Estos convenios tienen como fin de que podamos tener el control inmediato de los
pagos por conceptos de servicio a partir del mes de enero 2015, as como poder
mejorar los ingresos municipales y fortalecer la transparencia en el uso de los
recursos que la poblacin nos ha confiado y asimismo podamos solucionar el
atraso que se tiene actualmente con la informacin de la recaudacin municipal,
con la aclaracin que este proceso es temporal ya que se seguir realizando los
procesos necesarios para la implementacin de Servicios GL. Toma la palabra la
Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta que dndole
seguimiento a todo el proceso de Servicios GL, se a complicado un poco con
respecto a la depuracin de las tarifas, meses atrs platicaron con personal de
Banrural y le enviaron el formato de lo que ofrecen en otras municipalidades para
el cobro de los servicios; con Banrural estaran ganando tiempo a comparacin de
los servicios con otros bancos, varias municipalidades trabajan nicamente con
Banrural, porque es el que tiene la plataforma de Servicios GL, lo que les servira
es tener la informacin de inmediato de lo que ingresa a la Municipalidad, y
necesitan la autorizacin para que se puedan firmar formatos para que entreguen
la informacin, de igual manera, digitalizar las multas de trnsito, para que se
puedan cobrar por medio del banco, y con este proceso cortar el tiempo y los dos
meses de atraso para ponerse al da. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que es
bueno que entreguen la informacin al da siguiente, a diferencia de otros bancos
que la entregan despus de 20 das; pero cul ser la reaccin de los otros
bancos. Toma la palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal,
quien manifiesta que al avanzar a Servicios GL se va tener que dar ese paso,
porque no se va poder hacer con otros bancos ms que con Banrural. Toma la
LEON ARGUETA, quien manifiesta que aparte es la cuenta pagadora y aparte es
la cuenta receptora, la cuenta pagadora puede ser Banrural, y la cuenta receptora
puede ser cualquier banco. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que es un paso muy
importante para la Municipalidad, es decir hacer los pagos en lnea, pero tambin
es importante que los dems bancos estn involucrados, entre ms bancos
existan teniendo esa recepcin, la competencia va hacer que el servicio sea ms
eficiente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que estn conscientes que es un
paso obligatorio entrar a GL, para no atrasar las cosas y no tener multas. Toma la
palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta
que tambin se ahorraran el trabajo de estar digitalizando todo manualmente,
porque es automtico. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada
MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, quien manifiesta que est de acuerdo en la
modernizacin y est consciente de la presin que tienen de la Contralora de
Cuentas, pero no le parece lo de la exclusividad, considera que deberan negociar
y dar al menos seis meses, si no funciona entonces hablaran de una exclusividad;
hay 22 bancos ms que pueden captar, y all estara perdiendo la Municipalidad.
Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran aprobar en este
momento lo de las multas de trnsito y la optimizacin de recursos, y lo que
implica cobro de servicios municipales quedara pendiente hasta agotar dudas y
consultas. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que agradece la gestin
porque esto muy necesario en el tema de trnsito, solamente pide que ese banco
pueda habilitar el pago en todas sus agencias para facilidad del usuario; con
respecto al tema de exclusividad, considera que deberan de aprovechar la
oportunidad que ofrece el Banco, pero deben abrir puertas a oportunidades de
mejora que pueden ofrecer las otras agencias bancarias; considera que los dems
bancos no van a implementar el equipo que este banco est dispuesto a
implementar, entonces, deben abrir oportunidad a unos pero no cerrar la puerta a
otros para ver la intencin que tengan otras agencias bancarias. Toma la palabra
el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER,
quien manifiesta que los dems bancos no entregan al da siguiente la informacin
capturada en el sistema, sino que se tardan veinte das. Toma la palabra MARIO
RODRGUEZ, Jefe del Depto. De Informtica Municipal, quien manifiesta que
desde hace varios aos ha venido insistiendo en buscar la posibilidad de conectar
el sistema municipal al sistema bancario, porque no solamente es el problema del
tiempo que se tardan, es tambin el riesgo que se ingrese informacin, que un
momento no puede ser exacta o ser alterada, los exhorta a dar el paso; est de
acuerdo en el tema de la no exclusividad, pero ningn banco ha hecho la
propuesta formal, lo importante es que si se aprueba este punto e iniciar el
proceso con Banrural, los dems bancos van a sentir la presin, lo cual puede ser
un elemento de negociacin para la Municipalidad. Aparte de la solicitud de
conectarse a Banrural, tambin se solicita una transferencia presupuestaria de la
Empresa Elctrica para financiar los gastos, y si lo aprueban, empezar a trabajar
con Banrural el uno de enero, y en 24 horas se estara actualizando la base de
datos, quedando abierto lo de otros bancos; en realidad tienen tres meses de
atraso en relacin a cmo deberan estar para pasar a Servicios GL en el
momento que se d, si siguen con el proceso que cada vez se va atrasando ms,
va estar en su contra al momento de querer pasar a Servicios GL. Toma la palabra
el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN
ARGUETA, quien manifiesta que el atraso es porque no se emiten los recibos.
Toma la palabra el seor MARIO RODRGUEZ, Jefe de Informtica Municipal,
quien manifiesta que Informtica es el ltimo eslabn en el proceso, al da de hoy
tienen emitidos todos los recibos, los tres meses de atraso se debi a la huelga
que hizo la Tesorera. Toma la palabra el Sndico Municipal Tercero, Seor
CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, quien manifiesta que en base al acuerdo
municipal que se aprob, hablaron con personeros de Banrural en Guatemala, la
idea principal es agilizar los informes, el problema es que la Municipalidad obtiene
los informes hasta los veinte das, mientras tanto ese dinero est en otro banco, el
tema de la cuenta nica es porque el dinero tiene que ser depositado
inmediatamente al da siguiente, y puede ser catalogado como malversacin de
fondos por tener el dinero en otro lugar, entonces, con este proceso lo estaran
remediando; Quetzaltenango estara conectado con todas las agencias de
Almolonga, Cantel y Zunil para un mejor servicio, con el tema de trnsito podran
tener ingresos para invertir en semforos, la polica y dems, y en el tema de
vendedores, la idea es captar recurso, se calcula que entran alrededor de quince
mil quetzales semanales por concepto de piso de plaza y ventas informales, la
idea es captar todo a travs de una entidad bancaria. Toma la palabra el seor
manifiesta que se solicita a la Gerente Municipal, que pueda coordinar con el
Asesor Jurdico el tema de los convenios y la comisin del banco. Toma la palabra
el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ
HERNNDEZ, quien considera que la Municipalidad es quien debe decir cules
son los requerimientos y el cuadro de necesidades, y el banco que cumpla con
eso puede entrar, para actuar con transparencia y darle la oportunidad a todos,
sugiere sacar una convocatoria general indicando los requerimientos. Toma la

palabra el seor MARIO RODRGUEZ, Jefe de Informtica Municipal, quien
manifiesta que tcnicamente los requerimientos estn bien claros, y con la
solucin que proponen, se abre la puerta para cualquier banco, en este caso,
Banrural ya hizo ver que cumple con todos los requerimientos que se piden, sera
hacer la invitacin a todos los dems bancos y si tienen el inters de participar en
esto que lo manifiesten, tcnicamente es viable que cualquier banco del sistema
pueda hacer exactamente lo mismo que Banrural, en ese sentido han tenido el
cuidado de dejar la puerta abierta. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que la propuesta
es muy buena pero la misma tiene que ser analizada, este tipo de propuestas son
muy delicadas en el tema financiero, considera que tienen que tomar las cosas
con calma, por su parte no estara de acuerdo en aprobar algo que no conoce a
fondo, si lo consideran, pueden tratarlo en una sesin exclusiva el da viernes 26
para tratarlo ms detenidamente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que
podran tratarlo en una sesin exclusiva y que pueda estar presente la Licenciada
Amalia de Pereira. Toma la palabra el Sndico Municipal Tercero, Seor CARLOS
DANIEL ILLESCAS LPEZ, quien manifiesta que si se manda a pedir a los
bancos quienes tienen los requisitos para el da 26, podran responder que no lo
tienen, y en ese momento podran tomar una decisin para no tener
inconvenientes. Toma la palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico
RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que hay una parte de
inversin que van hacer en Informtica para estar listos para el proceso, considera
que pueden dar exclusividad pero apoyar un proceso y demuestren que pueden
capturar buena parte de la cartera, la ventanilla especial puede ser una buena
idea; para no dejar fuera a los otros bancos, habra que hacer los trminos de
referencia para que entre a un proceso de licitacin, si fuera el caso que solo
Banrural puede hacerlo, se quedan con Banrural. Toma la palabra la Concejal
Municipal Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, quien
manifiesta que cuando empezaron con este trmite, el Banco G&T Continental dijo
que poda hacerlo, entonces, esto es una competencia, no pueden estar solo con
un banco. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que en el presupuesto
aprobado qued contemplado la compra de un software para el Departamento de
Trnsito para el cobro de las multas, si no se llega aprobar el apoyo de un banco,
que se autorice la compra del software, porque lo que les interesa es captar
fondos, y actualmente la Municipalidad tiene la capacidad tcnica para hacerlo.
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran tener una sesin el da
viernes 26 de diciembre a medio da para tratar el tema. Toma la palabra el
Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON
ARGUETA, quien solicita que los trminos de referencia puedan ser enviados a
travs de correo electrnico a cada miembro del Concejo. Toma la palabra el

Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY JUAREZ
CIFUENTES, quien sugiere que presenten una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos. Sometido a consideracin y luego de la
deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por
unanimidad ACUERDA: I) Convocar a los miembros de este Honorable Concejo
Municipal a sesin EXTRAORDINARIA para el da viernes 26 de diciembre del
presente ao, a las doce horas, para tratar el presente tema de cobros de
servicios municipales en Agencias Bancarias, debiendo para tal efecto enviar va
correo electrnico los trminos de referencia, y una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos como a los miembros del Concejo Municipal;
y tomarse en cuenta lo manifestado en el presente punto. EL PRESENTE
ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS.
Acta 63-2015 punto SPTIMO: Punto de la Licenciada SURAMA RANERO,

Gerente Municipal quien traslada dictmenes relacionados a la autorizacin de
firma de convenios con Bancos. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, todos
los dictmenes son favorables, para aprobar la propuesta que se tiene, los
convenios llevaran la firma de la Auditora Interna Municipal dndole el visto bueno
a los documentos para que analice la situacin desde el punto de vista contable
financiero. Toma la palabra el Concejal Municipal Primero, Ingeniero CARLOS
HUMBERTO PRADO BRAVO quien manifiesta que, que en el punto del acta sean
incluidos ntegramente los dictmenes emitidos, por Asesora Jurdica, Direccin
de Administracin Financiera Integrada Municipal y Auditora Interna. Toma la
palabra el seor Alcalde Municipal Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER quien manifiesta que, es prudente hacer eso, queda esto como una
manifestacin expresa de la voluntad firme del Concejo Municipal para la
implementacin de SERVICIOS GL, es un paso ms que se da y siempre se ha
tenido la voluntad de implementarlo.
TRANSCRIPCION DE LOS DICTAMENES: Expediente S/No-2015. UNIDAD DE

ASESORIA JURIDICA MUNICIPAL, QUETZALTENANGO, CINCO DE MARZO DE
DOS MIL QUINCE. ASUNTO: Se requiere dictamen por parte del Honorable
Concejo Municipal, relacionado con sistema de cuenta ajena-Sistema de servicios
G-L. SE CURSA EL EXPEDIENTE DE MERITO, al HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL, con duplicado al SEOR ALCALDE MUNICIPAL, con la siguiente
opinin: ANTECEDENTES: Siendo el caso que a travs de diversas ocasiones
anteriores la Contralora General de Cuentas, con base a las auditorias y
evaluaciones hechas a los procedimientos administrativos que maneja la
Municipalidad de Quetzaltenango ha recomendado que dichos procesos sean
trasladados al sistema SERVICIOS GL con el objeto de poder establecer
mecanismos de control y administracin prontos y transparentes, que permitan
que la Municipalidad pueda cumplir con sus obligaciones contractuales y contables

en forma eficiente, es necesario que la Municipalidad de Quetzaltenango
trasparente esos procedimientos de manera tal que pueda accederse de forma
inmediata a dicho sistema de servicios, en virtud que los procedimientos
actualmente utilizados ya se encuentran obsoletos y de tal cuenta es menester
indispensable modernizarlos, para cumplir con requerimientos de una
administracin pblica saneada, responsable, eficiente y que bajo tales
parmetros pueda acceder al sistema de servicios GL. Todo lo anterior tomando
en cuenta CONSIDERANDO: - Que de conformidad con las recomendaciones de
la Contralora General de Cuentas, relacionadas con los hallazgos encontrados
con anterioridad, dentro de los procesos financieros de la Municipalidad de
Quetzaltenango. Que la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento no
prohbe la celebracin de convenios entre los particulares (personas individuales
y/o jurdicas), para la ejecucin de determinados actos relacionados con intereses
del municipio. Que el Cdigo Municipal en su artculo 3 regula lo relativo al
principio de autonoma municipal, mismo que tiene su fundamento en el artculo
253 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, as como lo
regulado en los artculos 254 y 255 de la citada Carta Magna. Asimismo
tomando en cuenta lo preceptuado en el artculo 238 de la Constitucin Poltica de
la Repblica de Guatemala, concretamente en las literales a, e, g y h permiten
acceder a procedimientos que agilicen los procedimientos, hagan viable el control
financiero de las entidades del estado y hagan transparentes los procedimientos.
De tal cuenta y considerando que ya existen antecedentes a nivel nacional y local
con respecto de la prestacin de tales servicios (CUENTA AJENA). Por parte de
bancos del sistema, mismo que permiten al usuario o al vecino cumplir con sus
obligaciones en el pago de impuestos, tasas, arbitrios, etc. Es procedente
incorporar a dichas entidades financieras al servicio municipal. No obstante lo
anterior y tenindose noticia que los Bancos del sistema cuentan con experiencia
en la prestacin de tales servicios, es necesario que se determine la firma de
convenios con los distintos bancos del sistema financiero que agilicen la entrega
oportuna de informes y rendicin de cuentas de los distintos ingresos que cobra la
Municipalidad de Quetzaltenango y en consecuencia y despus del anlisis
correspondiente, esta Asesora es de la siguiente OPINION: De conformidad al
objeto y sistema de SERVICIOS GL, as como a las recomendaciones dadas por
la Contralora General de Cuentas y experiencias anteriores, es de la opinin que
la figura legal por medio de la cual debe establecerse el nexo legal entre los
bancos del sistema y la Municipalidad de Quetzaltenango, corresponde a la firma
de CONVENIOS para la RECAUDACIN O COBRO POR CUENTA AJENA los
mismos deben de ser de carcter no oneroso para la Municipalidad. Finalmente
considerando que el plazo convenido entre la Municipalidad de Quetzaltenango y
la Contralora General de Cuentas para la habilitacin del Sistema de SERVICIOS
GL, est prximo a cumplirse, es necesario que se viabilicen todos aquellos
procedimientos que permitan la incorporacin de la Municipalidad de
Quetzaltenango a dicho sistema. En suma se opina prudente y legalmente

procedente autorizar por parte del Honorable Concejo Municipal al seor Alcalde
de la Ciudad de Quetzaltenango para que al celebrar la firma de los convenios
entre la Municipalidad de Quetzaltenango y los Bancos del Sistema Financiero
Nacional y que en los mismos convenios quede detallado el compromiso de que
los fondos recaudados en los distintos bancos del sistema sean trasladados a la
Cuenta nica de la Municipalidad de Quetzaltenango para tambin tener un mejor
control de los ingresos diarios que tienen las distintas dependencias municipales.
LIC. JULIO SERGIO ADOLFO RODAS ARRIOLA, ASESOR JURDICO
MUNICIPAL.
DICTAMEN DAFIM
Quetzaltenango, 04 de febrero de 2015. Oficio No. 25/2015. Ref. DAFIM/ALDEP.
Doctor: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, Su despacho.
Apreciable Doctor: De manera atenta me dirijo a usted, para opinar sobre lo
planteado en el oficio sin nmero, de fecha 26 de enero de 2014, dirigido al
Honorable Concejo Municipal, de la siguiente manera: Como es de su
conocimiento, siempre he manifestado mi preocupacin sobre la tardanza en el
registro de los ingresos en el actual sistema financiero SICOIN-GL, por el tiempo
que se lleva el proceso manual, que se tiene que realizar cada mes, en primer
lugar, porque los bancos que en la actualidad nos prestan el servicio de cobro por
cuenta ajena, no presentan la liquidacin de forma diaria o por lo menos las
primeras horas hbiles del da siguiente, por otra parte, el tiempo que lleva cuadrar
las notas de crdito o depsitos bancarios con la sumatoria del valor de todas las
facturas cobradas, seguidamente la digitacin que se hace de estas facturas al
sistema UNIX, para afectar la cuenta corriente de cada usuario y por ltimo el
registro de estos ingresos en el SICOIN-GL, mientras se concluye con todo ese
proceso, la Municipalidad se encuentra con el problema de que el SICOIN GL, nos
refleja falta de disponibilidad financiera, a pesar de que en las cuentas bancarias si
se tenga disponibilidad; pero se debe a que mientras no se concluye con el
proceso antes mencionado, no se pueden registrar los ingresos en el mencionado
sistema. Por lo anterior, personalmente me alegr la posibilidad de que los bancos
que actualmente le estn prestando el servicio de cobro por cuenta ajena, algunos
mostraran su inters en seguir prestando el servicio; pero presentando la
liquidacin diaria y sin costo alguno para la Municipalidad, con la opcin propuesta
por el Departamento de Informtica Municipal, mientras en definitiva, se
implemente el sistema SERVICIOS-GL, que como recordar, es el compromiso
que se tiene con la Contralora General de Cuentas, venciendo el plazo el 30 de
junio del presente ao. Con la opcin propuesta a los bancos del sistema, se
estara resolviendo en un 50% el problema que se tiene, porque la afectacin de la
cuenta corriente de cada usuario en el sistema UNIX, se estara realizando de
manera automtica; reducindose adems los problemas que se han tenido en el
registro de los ingresos. En cuanto a la firma de un convenio no contrato con los
bancos, es importante resaltar que es factible siempre y cuando la entidad

bancaria cumpla con la realizacin de las liquidaciones al final del da en que se
recauden los ingresos o al da siguiente, en las primeras horas hbiles, para
registrar los ingresos en el menor tiempo posible en el SICOIN-GL, para que de
esta manera, se transfieran los fondos a la CUENTA UNICA DEL TESORO
MUNICIPAL, para que no se tengan problemas con la Contralora General de
Cuentas, adems que se tome en cuenta que en la actualidad, ninguna entidad
bancaria, est cobrando ningn porcentaje de comisin, por el servicio que est
prestando. Vale la pena mencionar que el sistema SERVICIOS-GL, segn lo que
los personeros del Ministerio de Finanzas Pblicas, manifestaron en una reunin
que se sostuvo con ellos, expusieron que por el momento, la aplicacin de dicho
sistema, nicamente la tienen para interactuar con un solo banco y el nico banco,
que tiene habilitada la aplicacin para interactuar con la plataforma que tiene dicho
Ministerio, es Banrural; por haber realizado todo el proceso legal, que conlleva
contar con dicha habilitacin. En conclusin, esta direccin considera prudente la
firma de un convenio con los bancos del sistema, que estn de acuerdo con las
condiciones de la Municipalidad y que presten el servicio de cobro por cuenta
ajena, sin costo alguno, para no perjudicar los intereses de la Municipalidad de
Quetzaltenango. Sin otro particular, me es grato suscribirme de usted, como su
deferente servidora. Licda. Amalia Lpez de Pereira. D.A.F.I.M. sello respectivo.
DICTAMEN AUDITORIA
Providencia 60-2015 Consta de 3 folios. - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GENERAL MUNICIPAL, QUETZALTENANGO DIECIOCHO DE FEBRERO DEL
AO DOS MIL QUINCE- - - ASUNTO: Dictamen requerido. REFERENTE:
referente a convenios a realizarse con distintos bancos para prestar el servicio a la
Municipalidad de Quetzaltenango de cobros por concepto de servicios municipales
en las Agencias Bancarias. 1. Actualmente se cuenta con la prestacin de
servicios de Cobro por Cuenta Ajena, con bancos del sistema. 2. Se ha trabajado
en el proceso para el cobro de servicios que no se realizan dentro de la Forma 8-B
especial, como multas de trnsito, cobros de piso de plaza y otros que por su
diversidad son cobrados por personal de la Municipalidad de Quetzaltenango, y en
aras de la transparencia debieran ser pagados directamente por los usuarios en
los bancos del sistema. 3. De acuerdo al oficio sin nmero del 26 de enero del ao
2015 dirigido al Honorable Concejo Municipal se presenta las condiciones de
Prestacin de Servicios de Cobros Municipales por bancos del sistema en donde
se requiere la firma de los Convenios de Prestacin de Servicios. Por lo
anteriormente planteado considero, salvo mejor opinin y tomando en cuenta que
en la Auditora Financiera y Presupuestaria del ao 2013 se realiz el Hallazgo
No. 19 Falta de Convenios de Hallazgos de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables, que se firmen estos convenios ya que legalmente se debe contar con
los Convenios Firmados con los bancos del sistema para que ellos puedan realizar
el Cobro por Cuenta Ajena, solicitando que se presente la liquidacin dara y sin
costo alguno para la Municipalidad de Quetzaltenango. No teniendo mayor

informacin al respecto y sin otro particular. Licenciada Miriam Morales Auditora
Interna Municipal. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Autorizar por parte del HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO, al seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, para que pueda celebrar la firma de convenios entre la
Municipalidad de Quetzaltenango y los Bancos del Sistema Financiero Nacional y
que en los mismos convenios quede detallado el compromiso de que los fondos
recaudados en los distintos bancos del sistema sean trasladados a la CUENTA
NICA de la Municipalidad de Quetzaltenango de manera inmediata para tambin
tener un mejor control de los ingresos diarios que tienen las distintas
dependencias municipales, para la implementacin de los SERVICIOS GL; II)
Reiteramos que este es un firme compromiso por garantizar la transparencia y el
buen uso de los recursos pblicos; y III) Remtase el presente expediente a la
ALCALDIA MUNICIPAL, para los efectos legales correspondientes. EL
PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS.
Por este medio hago constar que ya hay CONVENIO FIRMADO CON BANRURAL
donde uno de los fines primordiales es poder cobrar las sanciones impuestas en
materia de trnsito, pendiente de que el Juzgado de Transito y PMTQ trasladen la
informacin a Informtica y est a la Institucin financiera para poder hacer los
cobros respectivos..."
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: Sobre el Proyecto de la Jefatura de la Polica
Municipal de Trnsito, la aprobacin de este Convenio corresponde al Honorable
Concejo Municipal, tal como lo indica en la condicin, y no es vinculante la
participacin de la Auditora Interna Municipal...
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal;
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos Roberto
Pereira Glvez, Sindico Municipal Segundo; Carlos Humberto Prado Bravo,
Concejal Municipal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal
Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero;
Anbal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsques,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzles, Concejal Municipal
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo, porque las acciones
realizadas no fueron suficientes ya que no se implement el convenio
interinstitucional para un mejor control y captacin de ingresos durante el ao

2015.
Se desvanece el hallazgo para Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico Municipal

Tercero, por ser ponente de la iniciativa de firma de convenios as tambin se
comprob que solicito permiso para no asistir a sesiones de concejo durante
varios meses del ao por motivos de salud; Marco Antonio Quijivix Yax, Concejal
Municipal Octavo porque no asisti a varias reuniones del Concejo Municipal
durante todos los meses del ao 2015, por lo que no fue posible realizar funciones
como tal y Miriam Yolanda Morales Cahuex, Auditora Interna Municipal por no
corresponder a sus funciones.


Total Q. 68,593.58
Hallazgo No. 39
Incumplimiento a normativa legal de notificacin de la creacin de

dependencia municipal
Condicin
Se determin mediante acta nmero 117-2015, que se autoriz el nombramiento
al cargo de Procuradora Legal de Cobros a la Licenciada Lucrecia Abiezerita
Cifuentes, a partir del 15 de mayo de 2015 y se establecieron sus funciones, as
mismo se ordena a la Direccin de Recursos Humanos realizar todos los trmites
legales y necesarios para dar cumplimiento a todo lo ordenado y para los efectos
legales correspondientes; sin embargo, las dependencias municipales no
trasladaron expedientes a dicha Procuradura debido a la falta de notificacin de la

creacin y funciones de la misma. As tambin mediante acta nmero 154-2015

del Concejo Municipal de fecha 08 de junio de 2015, se cambia el nombre del
puesto a Procurador/a Jurdico/a de Cobros.
Criterio
El Acta Nmero 117-2015 del Concejo Municipal de fecha 29 de abril de 2015,
Punto Tercero establece: ...ACUERDA: I) Autorizar el nombramiento al cargo de
Procurador/a legal de cobros a la Licenciada LUCRECIA ABIEZERITA
CIFUENTES, a partir del 15 de mayo del 2015...III) Establecer el cargo de
Procuradora Legal de cobros las siguientes funciones: 1. Coordinar con la
Procuradura de Cobros Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a
efecto de deslindar la fase administrativa de la judicial, para establecer la que le
corresponde hasta la fase final; 2. Establecer metas de cobros trimestralmente; 3.
Llevar a cabo la direccin, procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la
va judicial y extra judicial, debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios
relacionados con la materia de cobros municipales de la Municipalidad y sus
Empresas, luego de agotada la va administrativa; con todas las obligaciones que
conlleva la asesora jurdica que tiene bajo su responsabilidad hasta su
fenecimiento; tanto en los procesos a favor de la Municipalidad y sus empresas
como los que se planteen en su contra siempre relacionados en la misma materia;
4. Solicitar en todos los procesos que inicien respecto a esta materia todas las
medidas de garanta que permita la ley, para asegurar el resultado en la
recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la Municipalidad y sus empresas;
5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos correspondientes que
comprenden el adeudo neto, las multas, recargos e intereses. No deber aceptar
pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber girar la orden de pago, e
ingresar los mismos por medio del banco respectivo a favor de la Municipalidad y
sus empresas; 6. Realizar convenio de pago cuando se elabore en la Procuradura
de Cobros, luego de la negociacin respectiva; llevando el control de los mismos;
7. Realizar la minutas referentes a los convenios de pago que sean consecuencia
del cobro judicial y extra judicial si fuere el caso; 8. Emitir dictmenes jurdicos
cuando se le requieran y que se relacionen con materia de adeudos, a las
dependencias municipales que lo soliciten, con la salvedad de lo dispuesto en los
artculos 97y 98 del Cdigo Municipal; 9. Rendir Informes trimestrales al Alcalde
Municipal y Honorable Concejo Municipal sobre los avances de sus respectivas
funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordene el Alcalde Municipal el
Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11. Ejecutar las dems
atribuciones inherentes al cargo;... V) Ordenar a la DIRECCIN DE RECURSOS
HUMANOS, realizar todos los trmites legales y necesarios para dar cumplimiento
a todo lo ordenado anteriormente; VI) Remtase el presente acuerdo a la
DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS, para los efectos legales
correspondientes.....

El Acta Nmero 154-2015 del Concejo Municipal de fecha 08 de junio de 2015,

Punto Dcimo Primero establece: ...ACUERDA: I) Ampliar y modificar el punto
TERCERO del acta CIENTO DIECISIETE GUION DOS MIL QUINCE, de sesin
ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO, el veintinueve de abril del ao dos mil quince, en el sentido
que el nombre de Procurador/a Legal de Cobros, sea nombrado como
Procurador/a Jurdico/a de Cobros, y as evitar inconvenientes con respecto al
nombre del puesto, as mismo depender jerrquicamente de la GERENCIA
MUNICIPAL y no de la Tesorera General Municipal, como se haba consignado.
II) Remtase el presente expediente a la DIRECCIN DE RECURSOS
HUMANOS, para los efectos legales correspondientes.
Causa
La Directora de Recursos Humanos Interina no cumpli con lo establecido en la
legislacin vigente.
Efecto
Las dependencias y empresas municipales no tuvieron conocimiento a cerca de la
existencia de una dependencia municipal que contribuyera a deslindar la fase
administrativa de la judicial e iniciar los procesos legales para la recuperacin de
la cartera morosa.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Recursos
Humanos Interina a efecto que a la brevedad haga del conocimiento de todas las
dependencias y empresas municipales cul es la funcin de la PROCURADURA
JURDICA DE COBROS, asimismo, de la obligacin de las dependencias y
empresas municipales de trasladar los expedientes que necesitan un trmite legal
para recuperar la deuda que tienen usuarios a la municipalidad y tambin de la
responsabilidad y de los procesos administrativos que pueden ser objeto las
personas que incumplan con proporcionar la informacin a dicha Procuradura.
Se confirma el hallazgo para Lidia Marccela Citan Villanueva de Zuiga, Directora
de Recursos Humanos Interina, porque la comisin de auditora no recibi
respuesta ni documentacin, para el anlisis respectivo del hallazgo notificado
mediante Oficio No. 371-DAM-QUETGO-2016.



DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS INTERINA LIDIA MARCCELA CITAN VILLANUEVA DE ZUIGA 874.76
Total Q. 874.76
Hallazgo No. 40
Libros no autorizados
Condicin
verificaron los libros de inventarios donde registran los bienes muebles e
inmuebles propiedad de la municipalidad, en la cual presentaron dos flderes que
contienen en total 160 hojas movibles con diferentes nmeros de folio y el ltimo
folio utilizado es el 500 en el que figura los registros de los bienes de la
municipalidad; sin embargo, dichas hojas no cuentan con el sello respectivo de la
Contralora General de Cuentas y al solicitar la primera y ltima hoja donde la
Contralora General de Cuentas sella de autorizado el libro, no lo presentaron, por
lo que se determin que dichas hojas movibles no estn autorizadas por la
Criterio
El Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica de la Contralora General de Cuentas, y sus reformas vigentes, Artculo
4. Atribuciones, literal k), establece: Autorizar y verificar la correcta utilizacin de
las hojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual,
electrnica o por otros medios legalmente autorizados de las entidades sujetas a
fiscalizacin.
La Circular 3-57 de la Direccin de Contabilidad del Estado, Departamento de

Contabilidad, Libro de inventarios, establece: Todas las oficinas pblicas debern
llevar un libro autorizado, ya sea empastado o en hojas movibles, para el registro
del inventario a su cargo.
Causa
El Contador General Municipal Interino, no autoriz los libros de inventarios donde
se registran los bienes de la Municipalidad, y la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal no supervis que los libros estuvieran autorizados.
Efecto
Riesgo que los bienes registrados en hojas movibles sin autorizar sean
modificados y no cuenten con un inventario confiable.

Recomendacin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Contador General Municipal
Interino, a efecto que los libros que se utilicen estn debidamente autorizados por
la Contralora General de Cuentas y as registrar un inventario actualizado de los
bienes propiedad de la municipalidad.

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: Con respecto al presente posible hallazgo, el Jefe
del Departamento de Contabilidad General Municipal, informa que desconoce por
qu el libro de inventario de hojas movibles no fue sellado por la Contralora
General de Cuentas y que si fueron realizados los trmites correspondientes ante
la Contralora General de Cuentas, cancelando 250 hojas equivalentes a 500
pginas. fotocopia de la solicitud, recibo de la Contralora y boleta de
depsito...

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que Se
desconoce porque el libro de inventario de hojas movibles no fue sellado por la
Contralora General de Cuentas, debido a que si fueron realizados los trmites
correspondientes ante Contralora donde se pagaron 250 hojas equivalentes a 500
pginas, as mismo se informa que los saldos en la hojas movibles vienen del ao
2010 debido a que el departamento de Recursos Humanos no realiz ninguna
gestin para que se cubriera el puesto de Encargado de Inventarios en el periodo
2009.
Se confirma el hallazgo para la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General
Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, porque sus comentarios no
lo desvanece, debido que al momento de recibir las hojas movibles del libro de
inventario cuando se autorizaron ante la Contralora General de Cuentas, debieron
de percatarse que las mismas estuvieran selladas en cada uno de sus folios y los
documentos de pago que presentaron no se puede establecer si pertenece al libro
de inventario que tienen en uso y el que se revis en su oportunidad, de igual
forma no cuentan con la primera y ultima hoja donde la Contralora General de
Cuentas sella de habilitado los libros.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 14,134.44
Hallazgo No. 41
Irregularidades en la suscripcin de contrato
Condicin
durante la revisin al Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal,
Actividad 002 Administracin Mercado los Trigales, se giro el Oficio No.
23-DAM-QUETGO-2015 de fecha 05 noviembre de 2015, mediante el cual se
solicit a la Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal, los
contratos de arrendamiento de locales en los mercados municipales, suscritos
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre.
Al respecto los administradores de los mercados municipales (Centro Comercial

Municipal, Mercado la Democracia, Mercado Minerva y Mercado las Flores) no
remitieron contratos 2015, porque no se les haba notificado por parte de la
autoridad correspondiente y con Oficio No. 08-2016 de fecha 15 de enero de 2015,
el Administrador del Mercado Trigales, remiti el nico contrato de arrendamiento
de locales que se tena en su poder, el cual fue proporcionado por el arrendatario.
Por lo tanto, a travs de la verificacin del Contrato Administrativo de

Arrendamiento de Local Comercial Municipal a Plazo Fijo nmero 27-2015 de la
seora Glora Eugenia Molina Ramrez de Ramrez, faccionado por la Notaria
Zoila Yolanda Glvez Gordillo, colegiada nmero 17620, para el arrendamiento del
puesto o local nmero 5.01.0065 ubicado en la plaza Trigales, se establecieron las
siguientes irregularidades:
1. Se determin que el Asesor Jurdico proporcion la minuta y revis el

contrato, previo a la firma del Seor Alcalde Municipal, por lo que tuvo
conocimiento del contrato en mencionado ya que se encuentra firmado y/o
rubricado por l.
2. El Alcalde Municipal suscribi el Contrato Administrativo de Arrendamiento
de Local Comercial Municipal a Plazo Fijo nmero 27-2015 sin contar con
autorizacin del Concejo Municipal.
3. En el contrato antes mencionado, se suscribi haciendo mencin en clusula
primera como bases legales el Artculo 53 del Cdigo Municipal y el Acuerdo
3.
de Alcalda No. 697-2013 del 16 de diciembre de 2013. Sin embargo, el

Artculo 53 no indica dentro de las atribuciones del Alcalde la emisin y
aprobacin de acuerdos, reglamentos y ordenanzas municipales; con
relacin al Acuerdo de Alcalda No. 697-2013, dicho acuerdo es de fecha 1
de agosto de 2013 y corresponde a la autorizacin del pago de hasta
Q8,000.00 en concepto de combustible para ser utilizado en las distintas
actividades de la Comisin de Administracin de Feria y Organizacin 2013,
no al arrendamiento de local comercial.
4. Adems, dicho contrato se suscribi por un plazo de cuatro aos, lo cual es
mayor al estipulado legalmente mediante Acta nmero 251-2009 del Concejo
Municipal de fecha 24 de noviembre de 2009, Punto Sexto, en el cual se
establece plazo de 2 aos y el contrato en mencin se suscribi por 4 aos.
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Titulo IV, Poder Pblico,
Captulo I, Ejercicio del Poder Pblico, Artculo 154 Funcin Pblica; sujecin a la
Ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jams superiores a ella. Los
funcionarios y empleados pblicos estn al servicio del Estado y no de partido
poltico alguno. La funcin Pblica no es delegable, excepto en los casos
sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar previamente juramento de
fidelidad a la Constitucin. Artculo 155. Responsabilidad por Infraccin a la ley,
establece: Cuando un dignatario, funcionario o trabajador del Estado, en el
ejercicio de su cargo, infrinja la ley en perjuicio de particulares, el Estado o la
institucin estatal a quien sirva, ser solidariamente responsable por los daos y
perjuicios que causaren

popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el
estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
descentralizadas y autnomas Artculo 6 Principios de Probidad establece:
Son principios de probidad los siguientes: b) El ejercicio de la funcin
administrativa con transparencia; d) La prudencia en la administracin de los
recursos de las entidades del Estado, y dems entidades descentralizadas y
autnomas del mismo; Artculo 7 Funcionarios Pblicos, establece:

resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo. Artculo 10
Responsabilidad Penal, establece: Genera responsabilidad penal la decisin,
resolucin, accin u omisin realizada por las personas a que se refiere el artculo
4 de esta ley y que, de conformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos o
faltas.

Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal., establece: El Concejo Municipal es
municipales Artculo 33 Gobierno del Municipio, establece: Corresponde con
exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del gobierno del municipio, velar por
la integridad de su patrimonio, garantizar sus intereses con base en los valores,
cultura y necesidades planteadas por los vecinos, conforme a la disponibilidad de
recursos Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal, establece:
Son atribuciones del Concejo Municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin
de los asuntos municipales;...i) La emisin y aprobacin de acuerdos, reglamentos
y ordenanzas municipales;... Artculo 53 Atribuciones y Obligaciones del Alcalde,
ejercer la potestad de accin directiva y, en general, resolver los asuntos del
municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. El alcalde preside el Concejo
administracin municipal. b) Representar a la municipalidad y al municipio. c)
Presidir las sesiones del Concejo Municipal y convocar a sus miembros a sesiones
ordinarias y extraordinarias de confinidad con este Cdigo. d) Velar por el estricto
cumplimiento de las polticas pblicas municipales y de los planes, programas y
proyectos de desarrollo del municipio. e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los
servicios pblicos y obras municipales. f) Disponer gastos, dentro de los lmites de
su competencia; autorizar pagos y rendir cuentas con arreglo al procedimiento
legalmente establecido. g) Desempear la jefatura superior de todo el personal
administrativo de la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia y
remover de conformidad con la ley, a los empleados municipales. h) Ejercer la
jefatura de la polica municipal, as como el nombramiento y sancin de sus
funcionarios. i) Ejercitar acciones judiciales y administrativas en caso de urgencia.
j) Adoptar personalmente, y bajo su responsabilidad en caso de catstrofe o
desastres o grave riesgo de los mismos, las medidas necesarias, dando cuenta
inmediata al pleno del Concejo Municipal. k) Sancionar las faltas por

desobediencias a su autoridad o por infraccin de las ordenanzas municipales,
salvo en los casos en que tal facultad est atribuida a otros rganos. l) Contratar
obras y servicios con arreglo al procedimiento legalmente establecido, con
excepcin de los que corresponda contratar al Concejo Municipal. m) Promover y
apoyar, conforme a este Cdigo y dems leyes aplicables, la participacin y
trabajo de, las asociaciones civiles y los comits de vecinos que operen en su
municipio, debiendo informa al Concejo Municipal, cuando ste lo requiera. n)
Tramitar los asuntos administrativos cuya resolucin corresponda al Concejo
Municipal y, una vez substanciados, darle cuenta al pleno del Concejo en la sesin
inmediata. o) Autorizar, conjuntamente con el Secretario Municipal, todos los libros
que deben usarse en la municipalidad, las asociaciones civiles y comits de
vecinos que operen en el municipio; se exceptan los libros (fsicos o digitales) y
registras auxiliares a utilizarse en operaciones contables, que por ley corresponde
autorizar a la Contralora General de Cuentas. p) Autorizar, a ttulo gratuito, los
matrimonios civiles, dando dentro de la ley las mayores facilidades para que se
verifiquen, pudiendo delegar esta funcin a uno de los concejales. q) Tomar el
juramento de ley a los concejales, sndicos y a los alcaldes, comunitarios o
auxiliares, al darles posesin de sus cargos. r) Enviar copia autorizada a la
Contralora General de Cuentas del inventario de los bienes del municipio, dentro
de los primeros quince (15) das calendario del mes de enero de cada ao. s) Ser
el medio de comunicacin entre el Concejo Municipal y las autoridades y
funcionarios pblicos. t) Presentar el presupuesto anual de la municipalidad, al
Concejo Municipal para su conocimiento y aprobacin. u) Remitir dentro de los
primeros cinco (5) das hbiles de vencido cada trimestre del ao, al Registr de
Ciudadanos del Tribunal Supremo Electoral, informe de los avecindamientos
realizados en el trimestre anterior y de los vecinos fallecidos durante el mismo
perodo. v) Las dems atribuciones que expresamente le atribuyan las leyes y
aquellas que la legislacin del Estado asigne al municipio y no atribuya a otros
rganos municipales.

no mayor de treinta das, dichos contratos tendrn una vigencia por el plazo de
El Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) a) Que todos los expedientes
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISION DE ABASTOS PARA QUE EN
COORDINACION CON ASESORIA JURIDICA se proceda a realizar el

El Acta nmero 137-2014 del Concejo Municipal, de fecha tres de julio del ao
2014, Punto Octavo establece: ...1... Si el caso fuere renovacin ASESORA
JURDICA MUNICIPAL debe proporcionar la minuta y revisar el testimonio, previo
a la firma del Sr. Alcalde Municipal... ACUERDA ACUERDA: I) Aprobar la
propuesta presentada por la Licenciada LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros,
DANIEL ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, y
licenciada THULY JACOBS RODRGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, para
resolver la morosidad por puestos arrendados, y deber tomar en cuenta
comentarios y sugerencias emitidos por miembros de este Concejo Municipal;...
Causa
El Alcalde Municipal incumpli con sus atribuciones al autorizar por medio de un
acuerdo de alcalda el arrendamiento del local comercial, siendo esta atribucin
del Concejo Municipal asimismo el Asesor Jurdico no observ lo establecido en el
la legislacin vigente.
Efecto
Riesgo de existir contratos de arrendamientos bajo condiciones desfavorables
para los intereses de la municipalidad al no ser aprobados por el Concejo
Municipal.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal a efecto de
respetar la Autoridad del Concejo Municipal y se solicite a dicho rgano Superior
conozca y autorice arrendamientos de locales en mercados municipales y al
Asesor Jurdico para que no d su visto bueno para faccionar contratos por
arrendamiento de locales en los mercados municipales sino poseen el respectivo
acuerdo de Concejo Municipal.

quien fungi como Alcalde Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta:PRIMERO: Respetuosamente, expongo que tal
como lo indica el supuesto hallazgo en su exposicin de condicin, el asesor
jurdico de la Municipalidad de Quetzaltenango, fue el funcionario municipal
responsable de proporcionar la minuta del contrato de arredramiento a la seora
Gloria Eugenia Molina Ramrez de Ramrez, dndole forma legal a dicho contrato
de acuerdo a la documentacin que tuvo a la vista, teniendo el fe pblica notarial.
actos con los cuales da su aprobacin a la celebracin de dicho contrato con los
trminos establecidos en el instrumento a otorgar, dando el visto bueno del

referido contrato con su firma, como sucedi en el caso sealado.
Al momento de contar con la firma del Asesor Jurdico, que hace constar que el
contrato cumple con todos los requisitos legales, en mi calidad de alcalde en ese
momento, procedo a suscribir el mismo, tomando en consideracin que previo a la
suscripcin del contrato el asesor jurdico y la notario autorizante debieron de
haber cumplido con todos los requisitos de ley para su autorizacin, especialmente
en el tema del acuerdo municipal que indican.
SEGUNDO: la asesora jurdica forma parte del organigrama municipal y su

funcin es precisamente asesorar para que todos los dictmenes y documentos
que conozca en ejercicio de su funcin puedan ser evaluados sobre si cumplen o
no con los requisitos legales y disposiciones internas de la Municipalidad. En el
Manual de Organizacin y funciones descriptor de puestos de la Municipalidad
indica con relacin a la Asesora Jurdica Municipal que tiene dentro de sus
funciones: la de emitir dictmenes legales, asesora a comisiones municipales, la
revisin de expedientes.
En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrado que estipula: Todo
empleado o funcionario municipal ser personalmente responsable, conforme a
las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra en el desempeo de su
cargo.
leyf) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la dependencia en la que
TERCERO: con los preceptos anteriores, se aclara en quien recae la obligacin y

responsabilidad de proporcionar la minuta del contrato de arrendamiento, su
revisin para ver si cumple con todos los requisitos legales y su firma en
constancia de que se han cumplido los mismos, previo a trasladarlos para la firma
del Alcalde Municipal
En Oficio NO.372-DAM-QUETGO-2016, de fecha 29 de abril de 2016, Julio Sergio

Adolfo Rodas Arriola, Asesor Jurdico durante el perodo del 01de enero al 31 de
diciembre de 2015 manifiesta: II.- antecedentes: Al respecto Honorables
seores Auditores he de manifestar lo siguiente: A.- Al respecto del Hallazgo
indicado consistente en irregularidades del contrato administrativo de
Arrendamiento de local comercial municipal a plazo fijo nmero 27-2015 de la
seora Glora Eugenia Molina Ramrez de Ramrez he de manifestar que el
expediente correspondiente llego al DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA,

directamente de manos del Concejal suplente PRIMERO, DOCTOR MARIO
RODOLFO CANTORAL LOPEZ, quien de forma personal compareci a mi
cubculo y me solicito revisara el mismo para poder tramitar el CONTRATO
CORRESPONDIENTE y en base al mismo proced a revisar la minuta
correspondiente.
B) Al proceder a revisar el expediente correspondiente el mismo contaba con
fotocopia simple del ACUERDO DE MRITO proporcionado por la interesada, por
medio del cual se detallaban los aspectos propios de la autorizacin municipal,
mismos que fueron consignados en el Contrato de mrito.
c.- As mismo he de manifestar, que al momento de quedar debidamente
autorizada la Minuta para el contrato entregue de forma personal al DR. Cantoral
el expediente, y quien me manifest que estaba realizando las diligencias
respectivas porque tena que dejar ordenado el tema de sanitarios pblicos en
virtud de ser miembro de la comisin municipal de salud y como consecuencia de
ello se llev el expediente para que lo faccionara un notario externo, circunstancia
que no vi ilegal toda vez que en Asesora Jurdica no se faccionan propiamente los
contratos y de hecho todo contrato que tenga que ver con mercados tal y como lo
informa en oficio de fecha 24 de abril de 2013 firmado por el PEM Daniel Alfredo
Monterroso Monterroso DIRECTOR DE ABASTOS MUNICIPALES y en oficio de
fecha 30 de abril de 2013 firmado por el secretario municipal y la entonces
Asesora Jurdica Municipal al Departamento de Asesora Jurdica Municipal
nicamente le corresponde revisar las minutas y no faccionar contratos.
De esa cuenta das ms tarde el Citado CONCEJAL SUPLENTE paso a mi
despacho a solicitarme revisara que el citado contrato ya contaba con las firmas
respectivas y posteriormente l me manifest que procedera a remitirlo tanto al
despacho del Alcalde Municipal como al despacho del seor Secretario Municipal
para las firmas correspondientes. es cuanto me consta del trmite de dicho
contrato.
No obstante lo anterior he de manifestar adems lo siguiente: a) que los datos que
constan en el contrato son los datos que se extrajeron del acuerdo
correspondiente y que tuve a la vista por obrar dentro del expediente de mrito. b)
que el expediente me fue entregado de forma personal por el CONCEJAL
SUPLENTE PRIMERO MARIO RODOLFO CANTORAL LPEZ, y se procedi a
su revisin de conformidad a la documentacin acompaada como se hace con
todos los dems expedientes. C) Que no observe ninguna irregularidad evidente
en el expediente puesto que contaba con toda la documentacin requerida incluida
fotocopia del acuerdo respectivo, de lo contrario se hubiera hecho la denuncia
correspondiente. D) que en el caso concreto de Asesora Jurdica de conformidad
a las funciones asignadas me limite a revisar el contrato, concretamente la minuta,
ignorando al respecto de los datos que se dice en el Hallazgo corresponden al
acuerdo que en l se cita.

Como consecuencia de lo anterior y basndome estrictamente en el contenido del

acuerdo que se me puso a la vista y al resto del expediente, proced de la forma
acostumbrada y con base al contenido del citado acuerdo proced a devolvrselo
al Dr. Cantoral a peticin de este, para que de conformidad con lo que l me
expreso pudiera continuar con el trmite del expediente de forma personal.,
aclarando que desconozco por el momento si efectivamente existe o no
irregularidad o no en el citado acuerdo, limitndome a indicar y describir las
circunstancias propias del trmite que al respecto de dicho expediente se
realizaron en el Departamento de Asesora Jurdica en este caso concreto.
c) En virtud de todo lo anterior NIEGO ROTUNDAMENTE LA RESPONSABILIDAD
QUE ME SEALA LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS, ya que en el
presente caso me limite a verificar que se consignaran los datos que se
encontraban en la copia del acuerdo que obraba dentro del expediente de mrito
no habiendo cambiado, modificado, alterado en forma alguna el contenido del
acuerdo que obraba en el expediente correspondiente que el citado concejal me
presento. Datos que fueron corroborados de conformidad con lo que al momento
de revisar el expediente obraban en el acuerdo municipal que constaba en el
expediente, tal el caso de del monto de arrendamiento, plazo, arrendatario, local,
destino etctera.
POR TODO LO ANTERIOR CONSIDERO NO HABER COMETIDO FALTA
ALGUNA EN EL PRESENTE ASUNTO, PUESTO QUE LO CONSIGNADO EN EL
CONTRATO ES LO QUE CONSTA EN EL EXPEDIENTE QUE SE ME PUSO A
LA VISTA POR EL CONCEJAL SUPLENTE I a quien yo de forma personal recib y
posteriormente entregue el expediente de mrito, para que de conformidad a su
dicho l personalmente concluyera el trmite correspondiente. Y a quien para
desvirtuar el presente hallazgo solicito se le corra audiencia a fin que ponga a la
vista el expediente de mrito y establecer que no he cometido falta alguna, ni
modificacin alguna al contenido del ACUERDO QUE EN SU MOMENTO SE ME
PUSO A LA VISTA .
Por otra parte quiero dejar constancia que JAMAS HA ESTADO BAJO MI
RESPONSABILIDAD LA ELABORACIN DE ACUERDOS DE
ARRENDAMIENTO, NI LA GESTIN DE PLAZOS, MONTOS DE
ARRENDAMIENTO, ADJUDICACIN Y/O AUTORIZACIN DE AMPLIACIONES
DE ARRENDAMIENTO, SINO NICAMENTE LA AUTORIZACIN DE LAS
MINUTAS CORRESPONDIENTES, CON BASE EN EL EXPEDIENTE QUE SE
ME PONE A LA VISTA. Y QUE POR TAL MOTIVO TENGO LA SOLVENCIA
PARA MANIFESTAR QUE NO INTRODUJE, O ADICIONE DATOS QUE NO
CONSTARAN PREVIAMENTE EN EL EXPEDIENTE QUE SE ME ENTREGO
PARA AUTORIZAR LA MINUTA DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
CORRESPONDIENTE.
IV.- DEL DESVANECIMIENTO DEL HALLAZGO: De conformidad al contenido de

la informacin que se indica anteriormente claramente se evidencia que no he
cometido infraccin de ley alguna, que mi funcin fue nicamente la de revisar la

documentacin y la minuta correspondiente.
Adems al analizar jurdicamente el hecho sealado por la Contralora General de
Cuentas, claramente se establece que lo sealado no deviene de incumplimiento
alguno de mi persona en el ejercicio del cargo, puesto que la funcin que se
seala como hallazgo no he cometido ninguna accin ilegal, arbitraria o que sea
diferente a mis funciones relacionadas con la revisin de la minuta
correspondiente.
FUNDAMENTOS DE DERECHO:
Artculos 12, 154 y 156 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala,
97, 98, 100, del cdigo municipal, 8 de la LEY DE PROBIDAD Y Responsabilidad
de Funcionarios y Empleados Pblicos, Manual de Administracin Financiera
Integrada Municipal.
PRUEBAS
A.- Informe de Cargos Provisionales identificado como HALLAZGO No. 41.
B.- El propio expediente el cual quedo en poder del seor CONCEJAL SUPLENTE
PRIMERO DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO.
C.- Copia del oficio de fecha 24 de abril de 2013, firmado por el PEM DANIEL
ALFREDO MONTERROSO MONTERROSO DIRECTOR DE ABASTOS
MUNICIPALES.
D.- Copia del oficio de fecha 30 de abril de 2013, signado por el secretario
Municipal y la Asesora Jurdica Municipal, seores Guillermo Alfredo Gramajo
Lpez y Martha Pascoa Ros Quiroa..."
y Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola, Asesor Jurdico en virtud que asesora jurdica
reviso la minuta del Contrato Administrativo de Arrendamiento de Local Comercial
Municipal y dio su visto bueno para la celebracin de dicho contrato, el cual se
basa en un acuerdo de Alcalda inexistente e infringi las disposiciones emanadas
por el Concejo Municipal en relacin al plazo del mismo y no presento documentos
que respalden su respuesta.Asimismo el Alcalde Municipal suscribi dicho
contrato sin contar con la debida aprobacin del Concejo Municipal.


RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA .00
ASESOR JURIDICO JULIO SERGIO ADOLFO RODAS ARRIOLA
Total Q. .00

Hallazgo No. 42
Falta de aprobacin de reglamento y manual de procedimientos y

organizacin
Condicin
Se determin en el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
actividad 002, Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito de Quetzaltenango,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no se aprob el
Reglamento Interno y Manual de Procedimientos y Organizacin de la PMT, por
parte del Concejo Municipal.
Criterio
Municipal artculo 34 establece: Reglamentos internos. El Concejo Municipal
as como el reglamento de personal, reglamento de viticos y dems disposiciones
que garanticen la buena marcha de la administracin municipal. Artculo 35
Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece: e) El establecimiento,
pblicos municipales,... i) La emisin y aprobacin de acuerdos, reglamentos y
ordenanzas municipales;...
Causa
El Concejo Municipal incumpli con la legislacin vigente al no aprobar el
reglamento y manual de procedimientos y organizacin de la Polica Municipal de
Trnsito.
Efecto
El no contar con un reglamento y manual de procedimientos y organizacin no se
puede delimitar las responsabilidades y obligaciones de los empleados, adems
existe riesgo que los empleados realicen funciones y actividades que no les
corresponde lo que puede provocar duplicidad de funciones.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe elaborar y aprobar el reglamento interno y manual de
procedimientos de la Polica Municipal de Trnsito.

quien fungi como Alcalde Municipal; Maximiliano Yngemar de Len Argueta,

Concejal Municipal Segundo; Anbal Gramajo Tuxuc, Concejal Municipal Cuarto;
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan:
PRIMERO: Hay que partir que el presupuesto de este posible hallazgo es como
premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, como
premisa menor la falta de aprobacin del reglamento y manual de procedimientos
y organizacin, para que se llegue a la conclusin de que nosotros como Alcalde y
como miembros del concejo municipal, somos responsables del hallazgo, tiene
que existir una norma o regulacin legal especifica que nos obligue a realizar el
hecho atribuido como realizado u omitido. En el presente caso el artculo 34 del
cdigo municipal establece que el concejo municipal debe emitir los reglamentos
correspondientes pero no establece el tiempo especfico para emitirlo, por lo tanto
no existe una obligacin expresa de que durante el ao 2015 se debera de emitir
o aprobar.
Por lo tanto como alcalde municipal y miembros del concejo municipal no

incumplimiento ninguna ley o regulacin aplicable..."
de diciembre de 2015 manifiesta: Es responsabilidad de cada dependencia
municipal trasladar sus inquietudes al Concejo Municipal, en este caso no conoc
ninguna solicitud de la PMT sobre aprobacin de reglamento interno y manual de
procedimientos y organizacin durante el ao 2015. Asimismo durante 5 meses
del ao no asist a sesiones por motivos de salud por lo que no tengo
conocimiento si en esos meses ingreso alguna ponencia en torno a este tema...
fungi como Concejal Municipal Primero; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal
Municipal Tercero; Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal Quinto;
Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos
Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo; Marco Antonio Quijivix Yax,
Concejal Municipal Octavo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal
Municipal Noveno; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo;
Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo durante el perodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015 manifiestan: Hay que partir que el presupuesto de este
posible hallazgo es como premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o
regulaciones aplicables, como premisa menor la falta de aprobacin de
reglamento y manual de procedimiento y organizacin. Para que se llegue a la
conclusin de que nosotros como miembros del Concejo Municipal somos
responsables del hallazgo, tiene que existir una norma o regulacin legal
En el presente caso el artculo 34 del Cdigo Municipal, establece que el Concejo

Municipal debe emitir los reglamentos correspondientes pero no establece el
tiempo especfico para emitirlo, por lo tanto no existe una obligacin expresa de
que durante el ao 2015 se debera de emitir o aprobar.
Por lo tanto como miembros del Concejo no incumplimos ninguna ley o regulacin
aplicable..."
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal;
Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo; Carlos Humberto Prado Bravo,
Concejal Municipal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal
Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero;
Anbal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzles, Concejal Municipal
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo porque no aprobaron el
reglamento y manual de procedimientos y organizacin de la Polica Municipal de
Trnsito, siendo ellos los responsables de la aprobacin de acuerdos, reglamentos
y otros necesarios para el buen funcionamiento y organizacin de las oficinas
municipales.
Se desvanece el hallazgo para Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico Municipal

Tercero ya que se comprob que solicito permiso para no asistir a sesiones de
concejo durante varios meses del ao por motivos de salud, y Marco Antonio
Quijivix Yax, Concejal Municipal Octavo porque no asisti a varias reuniones del
Concejo Municipal durante todos los meses del ao 2015.



Total Q. 68,593.58
Hallazgo No. 43
Activos en mal estado sin gestin de baja de inventario
Condicin
solicit informacin de los bienes que estn en mal estado u obsoleto, a la Unidad
de Contabilidad, en donde present un listado de bienes enviados al almacn de
los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, de los cuales a la fecha no
se ha realizado ningn trmite de baja, indicando que la ltima subasta pblica de
bienes municipales fuera de uso y rebajada de los inventarios, se realiz en el ao
2007; asimismo, no cuentan con registros de los vehculos que estn en mal
estado o en trmite de baja.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo Nmero 217-94, del Presidente de la Repblica,
Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administracin Pblica,
Artculo 1. Establece: Las dependencias que tengan bienes muebles no utilizables
o en desuso, por encontrarse en mal estado, lo harn del conocimiento de la
Autoridad Superior de que dependan, para que sta por el conducto
correspondiente, solicite a la direccin de Bienes del Estado y Licitaciones del
Ministerio de Finanzas Pblicas, proceda al traslado, destruccin o trmite de baja
correspondiente. Artculo 4, establece: Para los casos de baja, por destruccin
de bienes inservibles, que no sea posible reparar o utilizar, se deber suscribir
acta describindolos, separando aquellos que tengan componentes de metal e
indicndose su valor registrado. Con certificaciones del acta y del ingreso al
inventario, se deber solicitar a la autoridad superior correspondiente, que autorice
la continuacin del trmite. Obtenida la misma, se enviar lo actuado a la
Direccin de Bienes del Estado y Licitaciones del Ministerio de Finanzas Pblicas,
para que designe un delegado y solicite la intervencin de un auditor de la
Contralora General de Cuentas, para que procedan a la verificacin, luego de lo
cual, se ordenar la destruccin o incineracin de los mismos, suscribindose acta
y compulsando copias certificadas a las dependencias relacionadas.
Causa
El Contador General Municipal Interino, tiene varios aos que no ha realizado el
expediente para el trmite de baja de bienes ante la autoridad superior y la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal no ha supervisado
para que dicho trmite se realice.

Efecto
Presentacin de informacin desactualizada en el Balance General.
Recomendacin
Interino, a efecto se realice el trmite de baja de bienes y as tomar en cuenta lo
que dicta la normativa legal vigente y los procedimientos internos para la
realizacin de dichas bajas a pronta conveniencia.

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: El proceso de baja de bienes muebles se lleva a
cabo a travs de una subasta pblica, en el cual, la comisin de finanzas, nombra
a una persona que realice dicho proceso, conjuntamente con la comisin de
finanzas; por lo tanto, se desconoce en qu etapa se encuentra dicho proceso. No
est de ms mencionar que la persona encargada del trmite del proceso de baja
en el ao 2015 fue la Licenciada Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien fungi
como Asesora Financiera de Alcalda. Asimismo, se informa que no se cuenta con
registro de los vehculos municipales que se encuentran en mal estado, debido a
que el resguardo de los mismos se da en los diferentes predios con los que cuenta
la municipalidad, incluyendo el Almacn General Municipal.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que el
proceso de baja de bienes muebles se lleva a cabo a travs de una subasta
pblica, en la cual interviene el Asesor de alcalda contratado bajo el rengln 029,
quien inicia el proceso conjuntamente con la comisin de finanzas, por lo tanto
desconocemos en qu etapa se encuentra dicho proceso. No est de ms
mencionar que la persona encargada del trmite del proceso de baja en el ao
2015 era la Licenciada Miriam Morales, quien funga como Asesora Financiera de
Alcalda. As mismo informo que no se cuenta con registro de los vehculos
municipales que se encuentran en mal estado, debido a que el resguardo de los
mismos se da en los diferentes predios con los que cuenta la municipalidad,
incluyendo el Almacn General Municipal y que por parte del departamento de
transportes municipales no se nos ha notificado.
lo desvanece, debido que la Direccin de Administracin Financiera Integrada
Municipal y el Departamento de Contabilidad son los encargados de velar porque

los bienes propiedad de la Municipalidad que estn en mal estado sean dados de
baja, por lo tanto previo a efectuar la baja de bienes, deben realizar la inspeccin
fsica del bien inservible, suscribiendo acta para luego trasladar el expediente a la
Autoridad Superior quien dar dictamen definitivo y as realizar la baja de los
bienes en los libros correspondientes, manteniendo con ello un inventario de
bienes muebles actualizado; asimismo, en sus pruebas de descargo no aparecen
los documentos que demuestren que la responsabilidad de realizar la baja de
bienes le corresponda a la Asesora Financiera de Alcalda.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 14,134.44
Hallazgo No. 44
Falta de seguimiento a casos de prdida de bienes muebles
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, departamento de Quetzaltenango, al
realizar las verificaciones fsicas de los bienes propiedad de la municipalidad, se
verific que la computadora porttil HP d 4 con procesador AMD dual core 2,2 gh
de memoria RAM, quemadora, DVD, cmara web, tarjeta inalmbrica, segn
tarjeta de responsabilidad Serie A No. 000655 a nombre de la seora Alma Sonia
Lpez Escobar, se extravi segn denuncia presentada ante el Ministerio Pblico
de fecha 07 de agosto de 2014, sin embargo en el libro mayor auxiliar de cuentas
las adiciones hechas en el ao 2015, se registra dicha computadora y segn
informacin proporcionada de los vehculos propiedad de la municipalidad aparece
un vehculo tipo camioneta marca Isuzu 4*4, modelo 1991 de gasolina, 5 asientos
y 4 puertas 6 cilindros serie 4S2CY58Z7M4324944, color Corinto pol., que fue
robada el 12 de marzo del ao 2001 segn denuncia presentada ante el Ministerio
Pblico, por lo que a la fecha dichos bienes no le han dado el trmite
correspondiente para la sustitucin o baja de los mismos.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo Nmero 217-94, del Presidente de la Repblica,

Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administracin Pblica,

Artculo 7. Establece: En los casos de prdida, faltante o extravo, el Jefe de la
dependencia deber proceder a suscribir acta, haciendo constar, con intervencin
del servidor que tenga cargados el bien o bienes, lo siguiente: 1) Lo relativo al
caso; 2) el requerimiento de pago o reposicin del bien, segn corresponda. En
esta ltima situacin el bien restituido deber ser de idnticas caractersticas y
calidad del original.
La Circular 3-57 de la Direccin de Contabilidad del Estado, Departamento de

Contabilidad, Disminuciones o bajas de inventario, establece: En los casos de
prdida o robo de los bienes, se proceder como sigue: b) En el caso que
ocurra un robo de bienes por personas desconocidas, el jefe de la oficina al tener
conocimiento del hecho, deber pedir inmediatamente la intervencin de las
autoridades judiciales de la localidad y suscribir acta circunstanciada, dejando
constancia de lo actuado, la cual deber certificarse dando parte al Ministerio del
Ramo y Contralora de Cuentas, para que se dicten las disposiciones pertinentes y
se ordenen las operaciones que se consideren procedentes, cuya resolucin ser
notificada a la Direccin de Contabilidad del Estado, dependencia interesada para
lo que haya lugar
Causa
El Contador General Municipal Interino, no ha realizado los trmites
correspondientes como lo estipula la ley vigente, y la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal no supervis que el encargado del departamento,
realice los trmites pertinentes.
Efecto
Riesgo que los bienes que estn extraviados, robados o perdidos figuran en el
inventario general de los bienes propiedad de la municipalidad por lo que no
permite visualizar e identificar el total de bienes existentes.
Recomendacin
Interino, a efecto que los bienes propiedad de la municipalidad que tengan
asignados los empleados municipales sean resguardados en un lugar seguro y al
momento de ser utilizados por terceras personas, deben girar instrucciones por
escrito para quien lo utilice tenga el debido cuidado de resguardarlos, en caso del
mal uso, extravi o prdida de bienes, deben hacerlo constar en normativas
internas para dilucidar responsabilidades y as los bienes sean sustituidos de
acuerdo a la normativa legal vigente.


(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: La Direccin de Administracin Financiera
Integrada Municipal, como el Departamento de Contabilidad General Municipal se
dieron por enterados de la prdida de la computadora porttil marca HP, d 4 con
procesador AMD dual core 2.2 Gb de memoria RAM, quemadora, DVD, cmara
web y tarjeta inalmbrica, hasta el momento que nos fue notificado el punto
DECIMO del acta nmero 84-2016 de fecha cuatro de abril del ao dos mil
diecisis, donde acuerdan que la seora Alma Sonia Lpez Escobar deber
reponer la computadora en mencin Asimismo, se informa que la prdida del
vehculo tipo camioneta marca Isuzu 4*4, modelo 1991 de gasolina, 5 asientos, 4
puertas, 6 cilindros, serie no. 4S2CY58Z7M4324944 y color Corinto, viene de
corporaciones anteriores, siendo ellos los que manejaron esta informacin.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que el
Departamento de Contabilidad General Municipal se dio por enterado de la
prdida de la computadora porttil marca HP, d 4 con procesador AMD dual core
2.2 Gb de memoria RAM, quemadora, DVD, cmara web y tarjeta inalmbrica,
hasta el momento que nos fue notificado el punto DECIMO del acta nmero
84-2016 de fecha cuatro de abril del ao dos mil diecisis, donde acuerdan que la
seora Alma Sonia Lpez Escobar deber reponer la computadora en mencin;
asimismo informando que la prdida del vehculo tipo camioneta marca Isuzu 4*4,
modelo 1991 de gasolina, 5 asientos, 4 puertas, 6 cilindros, serie no.
4S2CY58Z7M4324944 y color Corinto, viene de corporaciones anteriores, por lo
tanto el 22 de agosto de 2007 fui nombrado como Contador General Municipal
Interino y que hasta la fecha no he tenido conocimiento de la misma.
lo desvanece, debido que dicha computadora fue ingresada en el Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOINGL) el 27 de noviembre de
2015, segn reporte Libro Mayor Auxiliar de Cuentas y la prdida sucedi en mayo
de 2014, por lo que al ingresar las adiciones del ao 2015 al SICOINGL debieron
verificar que los bienes ingresados estuvieran fsicamente; asimismo, el vehculo
que fue robado en el ao 2001, se debi realizar el tramite correspondiente para
que el mismo ya no figure en los bienes propiedad de la Municipalidad.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 14,134.44
Hallazgo No. 45
Falta de registro, archivo, control de expedientes y de la razonabilidad en los

registros de ingresos por licencias de construccin
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11, Servicios de
Urbanizacin, en la actividad 002 Construccin Privada, mediante la verificacin
de expedientes de autorizacin de licencias de construccin, durante el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se establecieron
inconsistencias en el registro, archivo y control de los expedientes de autorizacin
de licencias de construccin, lo cual se detalla a continuacin:
1. Segn integracin de licencias de construccin presentada por la Jefe del

Departamento de Construccin Privada, correspondiente al periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, las autorizaciones de licencias de
construccin ascendieron a la cantidad de Q1,363,993.22; sin embargo, con
Oficio nmero TM-022, de fecha 07 de marzo de 2016, Alcalda Municipal,
present integracin de ingresos por concepto de licencias de construccin,
por la cantidad de Q3,481,965.67.
2. Con Oficio No. 195-DAM-QUETGO-2016, en fecha 10 de marzo de 2016, se
solicit a la Jefe del Departamento de Construccin Privada, indicara los
motivos de la diferencia entre los registros. Por lo que, con Oficio No.
031-2016 REF.DCPM/LPRC de fecha 14 de marzo de 2016, en la nueva
integracin, se estableci que existen ingresos, de los cuales el
Departamento de Construccin Privada no posee registro, archivo y control,
lo cual asciende a la cantidad de Q1,971,242.60.
3. El da 22 de marzo de 2016, se gir Oficio No. 243-DAM-QUETGO-2016 a la
Jefe del Departamento de Construccin Privada, para que indicara por qu
no se incluy en la integracin de licencias de construccin 2015 lo
correspondiente al expediente I3-05-0815 del HOSPITAL LA PAZ
(INVERSIONES REGIONALES COORPORATIVAS DE OCCIDENTE) y
tampoco en la integracin presentada mediante oficio 031-2016
REF.DCPM/LPRC de fecha 14 de marzo.
4. Con Oficio No. 036-2016 REF.DCPM/LPRC, de fecha 22 de marzo de 2016,
4.
la Jefe del Departamento de Construccin Privada remiti respuesta al Oficio
No. 243-DAM-QUETGO-2016, indicando que dicho expediente lo dej
archivado la entonces jefe, motivo por el cual no se haba ingresado a la
base de datos.
5. La Jefe del Departamento de Construccin Privada remiti copia certificada
del Expediente I3-05-0815, el cual consta de 67 folios; sin embargo, el
mismo se encuentra incompleto, no estn los DICTAMENES DE CONRED,
IMPACTO VIAL, AUTORIZACIONES MUNICIPALES DE EMAX, EMPRESA
ELCTRICA, DIRECCIN DE DRENAJES, SERVICIOS MEDIO
AMBIENTALES, DE SALUD, RESOLUCIN MARN Y LICENCIA
AMBIENTAL, ESTUDIO DE SUELOS, DISEO ESTRUCTURAL Y OTROS
ESTUDIOS QUE CORRESPONDA; Y COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO
DE REQUERIMIENTOS TCNICOS; en los planos solo se remiti copia de
PLANOS DE UBICACIN Y LOCALIZACIN. Por lo tanto, se gir Oficio
No. 291-DAM-QUETGO-2016, de fecha 4 de abril, requiriendo el expediente
original, mismo que no fue entregado por el Jefe de Construccin Privado
para su revisin; por lo que se gir Oficio No. 292-DAM-QUETGO-2016 al
Alcalde Municipal para que se proporcionara dicho expediente, pero no se
recibi respuesta al respecto. En virtud de lo anterior, no fue posible
establecer la razonabilidad del proceso de autorizacin de la licencia de
construccin.
Criterio
incurrieren en el ejercicio de su cargo.



Generales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de control interno, establece:
administrativo, de tal manera que se alcance simplificacin administrativa y
servicio. Norma 2.4 Autorizacin y registro de operaciones, establece: Cada
entidad pblica debe establecer por escrito, los procedimientos de autorizacin,
registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos
de registro, autorizacin y custodia son aplicables a todos los niveles de
organizacin, independientemente de que las operaciones sean financieras,
administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor pblico cuente con la
definicin de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta
de las responsabilidades inherentes a su cargo. Norma 2.6 Documentos de
Respaldo, establece: Toda operacin que realicen las entidades pblicas,
cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y
suficiente que la respalde. La documentacin de respaldo promueve la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su anlisis
Causa
Falta de registro, archivo y control de expedientes de autorizacin de licencias de
construccin por parte de la Jefe del Departamento de Construccin Privada.
Efecto
Informacin y documentacin limitada y poco confiable en cuanto a la autorizacin
de licencias de construccin, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015.

Limitacin en el proceso de fiscalizacin de expedientes de autorizacin de

licencias de construccin para establecer la razonabilidad de los mismos.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Jefe del Departamento de
Construccin Privada a efecto que realice un inventario de expedientes y los
archive por su naturaleza y cronolgicamente, de lo cual se elabore integracin de
licencias de construccin por mes y ao. En el caso del ao 2015, se establezca
a qu expedientes corresponde la diferencia de Q 1,971,242.60; asimismo, se
verifique si se encuentren completos y de los incompletos se determinen los
motivos y se deduzcan responsabilidades.

En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de
Rosales, quien fungi como Jefe del Departamento de Construccin Privada por el
periodo comprendido del 1 de enero al 16 de octubre de 2015, manifiesta: En
relacin a dicho hallazgo me permito informar que es necesario conocer que la
integracin de ingresos por concepto de Licencias de Construccin del ao 2015,
est conformado de la siguiente manera:
1. Pagos por Licencias autorizadas en el ao 2015.

2. Pagos por Licencias autorizadas en el ao 2014 y que por razones diversas
cancelaron en el ao 2015.
3. Pagos por Licencias de otros aos (2012 2013) que por procedimientos en
Concejo Municipal atrasaron su proceso normal y cancelaron hasta el ao
2015.
4. Pagos por concepto de Licencias de Construccin de Centro Histrico
autorizadas en 2015.
5. Pagos por concepto de Licencias de Construccin de Centro Histrico
autorizadas en 2014, que por razones diversas cancelaron en el ao 2015.
6. Pagos por concepto de Licencias de Construccin en Cementerio General
autorizadas por Centro Histrico en 2015.
De esta razn me permito presentar un informe en base al Control interno que

manejaba en la Jefatura de Construccin Privada de los aos 2014 y 2015, de las
Licencias que en su momento autoric y fueron canceladas antes del 15 de
octubre de 2015. Por concepto de Licencias de Construccin autorizadas 2015
Q1,458,366.33. Por concepto de Licencias de Construccin autorizadas 2014
(Cancelaron en el perodo de 01-01-2015 al 15-10-2015) Q1,042,997.68. Total
Q2,501,364.01. Lo adicional, corresponder a las Licencias 2015 y algunas 2014
que hayan cancelado en el perodo del 15 de octubre de 2015 al 31 de diciembre
de 2015, tanto del Departamento de Construccin Privada Municipal, como de la
Oficina de Centro Histrico. Detallo a continuacin los expedientes comprendidos

en dichas integraciones En relacin al lo indicado por la Inga. Linda Paola Ros
Cano en el Oficio No. 036-2016 REF. DCPM/LPRC, de fecha 22 de marzo de
2016, en el cual remiti respuesta al Oficio No. 243-DAM-QUETGO-2016,
indicando que el expediente identificado con el No. I3-05-0815 del Hospital La Paz
(Inversiones Regionales Coorporativas de Occidente) mi persona lo haba dejado
archivado, motivo por el cual ella no lo haba ingresado a la base de datos, me
permito informar lo siguiente:
1. El expediente original, fue enviado a Secretaria Municipal por solicitud a

Concejo. Folio 41.
2. El expediente fue enviado a cada una de las dependencias municipales para
dictamen respectivo y cada uno con sus copias respectivas. (Folio 42)
3. Durante el lapso de tiempo de 25 de agosto de 2015 a 27 de Octubre de
2015, dicho expediente estuvo entre las dependencias de Gerencia
Municipal, Asesora Jurdica y Concejo Municipal, regresando a Construccin
Privada el dia 27 de Octubre de 2015 segn consta a folio 63. Fecha en la
que ya no laboraba yo para la Municipalidad de Quetzaltenango.
4. En dicho expediente se solicitaba el cambio de uso de la Licencia anterior
otorgada como Oficinas al nuevo uso de Hospital, razn por la cual ya no se
requirieron algunos documentos por estar integrados ya al expediente
original, el cual obra en el Departamento de Auditora Interna desde el 3 de
diciembre de 2014. La respectiva providencia indicando el contenido del
expediente.
En las providencias enviadas a Concejo Municipal y Dependencias Municipales a

las que se les requiri dictamen tambin se detalla el contenido del mismo.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Linda Paola Ros Cano, quien fungi
del 27 de octubre al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con respecto al Oficio
No. 393-DAM-QUETGO-2016 de fecha 22 de Abril de 2016, Hallazgo No. 45, me
permito informarle:
Que en Oficio No. 031-2016 REF. DCPM/LPRC de fecha 14 de marzo de

2016, se argument los motivos de las variantes de ingresos del Oficio No.
006-2016 REF. DCPM/LPRC y el Oficio No. 031-2016 REF. DCPM/LPRC,
adems se dicho oficio se detall los ingresos comparados con el
Departamento de Computo y el motivo de la diferencia de dichos montos.
Los motivos del porque no se incluy en la integracin realizada en Oficio
No. 031-2016 REF. DCPM/LPRC el expediente a nombre e Inversiones

Regionales Corporativas de Occidente S.A. (Hospital La Paz, se encuentran

contemplados en Oficio No. 036-2016 REF. DCPM/LPRC de fecha 22 de
marzo de 2016, y que obra en folio 53.
En cuando al Oficio No. 291-DAM-QUETGO-2016, de fecha 4 de Abril de
2016, me permito informarle que en esa fecha ya no me encontraba
laborando en el Departamento de Construccin Privada por finalizacin de
Contrato Laboral."
Se confirma el hallazgo porque Linda Paola Ros Cano y Gabriela Ins Villatoro
Alonzo de Rosales, quienes fungieron como Jefe del Departamento de
Construccin Privada, no presentan pruebas documentales que respalden que en
el Departamento de Construccin Privada obraban o no los instrumentos para el
archivo, control de expedientes y registro de ingresos por licencias de
construccin; asimismo de cmo estaban conformados los ingresos por concepto
de Licencias de Construccin del ao 2015 y del estado de los expedientes. Con
relacin al expediente I3-05-0815 del HOSPITAL LA PAZ, se considera
improcedente lo argumentado por Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, al
indicar que no se requirieron algunos documentos porque se solicit el cambio de
uso de la licencia anterior otorgada como oficinas al nuevo uso de hospital; no
obstante, al tratarse de una licencia para la construccin de hospital era necesario
solicitar nuevos dictmenes y estudios, principalmente la licencia de impacto
ambiental y estudios y/o dictmenes correspondientes a situaciones relacionadas
con residuos hospitalarios. Asimismo, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales,
informa que el expediente original de dicho hospital obra en el Departamento de
Auditora Interna desde el 3 de diciembre de 2014 pero no solicit su devolucin y
tampoco hizo del conocimiento de la situacin a Linda Paola Ros Cano.

Cargo Nombre
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA GABRIELA INES VILLATORO ALONZO DE ROSALES
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA LINDA PAOLA RIOS CANO

Hallazgo No. 46
Irregularidades en el proceso de autorizacin de licencias de construccin
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, el 18 de febrero de 2015, mediante Punto
Dcimo Sptimo del Acta Nmero 47-2015, el Concejo Municipal autoriz la
licencia de construccin del expediente nmero C3-15-14, de la Corporacin
MJH, Sociedad Annima para la construccin del proyecto UTZ ULEW MALL,
ubicado en la 19 Avenida 2-40 Zona 3, Quetzaltenango; sin embargo, se
establecieron irregularidades en el proceso de autorizacin de la licencia de
construccin, las cuales se detallan a continuacin:
Se present solicitud de licencia de construccin No. 012608 de fecha 21 de

octubre de 2014, firmando como planificador y ejecutor del proyecto el
Ingeniero Civil, Colegiado No. 7605, Cloyt Melvin Prez Hernndez (realiz
el cambio de nombres y apellidos a Melvin Cloyt Perhernan el 24 de febrero
de 2011, segn consta en anotaciones en certificado de nacimiento y con
Oficio No. 130-DAM-QUETGO-2016, se solicit al Registro Nacional de las
Personas el asiento de documento personal de identificacin DIP-, en el
cual se estableci que mantiene el mismo nmero de Cdigo nico de
Identificacin), quien es hermano del Concejal Noveno y Presidente de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda (verificado mediante certificados de
nacimiento nmeros 54673635 y 54673636 de fecha veintids de febrero de
dos mil diecisis emitidos por el Registro Nacional de las Personas RENAP).
En su calidad de Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda,
asumi la atribucin de suscribir documento de cumplimiento de
requerimientos tcnicos a favor de la Municipalidad de Quetzaltenango para
que se autorizara la licencia de construccin.
La Jefe del Departamento de Construccin Privada y el Presidente de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda, realizaron el clculo del costo de la
licencia de construccin; sin embargo, el costo de la misma corresponda a
Q1,278.008.79, establecindose que se cobr de menos, ya que el pago de
licencia de construccin se autoriz por Q831,050.00 cancelado a travs de
forma 1-FB No. 328494. El clculo se detalla a continuacin:
CALCULO PARA DETERMINAR EL COSTO DE LA LICENCIA DE CONSTRUCCIN
REAS A CONSTRUIR METROS CUADRADOS COSTO TASA IMPONIBLE TOTAL EN Q
AREA COMERCIAL 17356.12 1600 2% 622,043.34
OFICINAS 2104.36 1100 2% 51,851.43
PARQUEO 27880 600 3% 562,060.80
APARTAMENTOS 1371.8 800 1.50% 18,436.99
HOTEL 585.72 1200 3% 23,616.23

CALCULO, SEGN LO ESTABLECIDO EN LA

TOTAL METROS 49298 TABLA DE CLASIFICACIN DE 1,278,008.79
CONSTRUCCIONES
CALCULO DEPARTAMENTO CONSTRUCCIN
PRIVADA 831,050.40
DIFERENCIA
446,958.39
Fuente: Tabla de clasificacin de construcciones, Departamento de Construccin Privada, Municipalidad de Quetzaltenango.
Se determinaron diferencias en el costo de la obra y metros a construir, que

se indica en documentos que conforman el expediente de la licencia de
construccin, lo cual se detalla a continuacin:
DESCRIPCIN TOTAL COSTO DE LA OBRA EN Q TOTAL METROS CUADRADOS A

CONSTRUIR
SOLICITUD DE LICENCIA DE CONSTRUCCIN No. 012608 28,325,420.50 49,367.82
RESOLUCIN No. 04861-2014/DIGARN/FACB/MERD, DE FECHA 19 DE 56,700,000.00 53,250.00

DICIEMBRE DE 2014 -MARN.
CALCULO JEFATURA CONSTRUCCION PROPIEDAD PRIVADA Y 31,206,764.40 48,622.64
Vo.Bo. PRESIDENTE COMISIN URBANISMO Y VIVIENDA
AUTORIZACIN DE LICENCIA DE CONSTRUCCIN 31,206,764.40 49,298.00
Se determin que la Jefe del Departamento de Construccin Privada

autoriz licencia de construccin para un proyecto de 4 stanos y 12 niveles;
no obstante, la Resolucin No. 04861-2014/DIGARN/FACB/MERD, de fecha
19 de diciembre de 2014, del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
MARN- indica que ser una construccin de 4 stanos y 11 niveles.
Criterio
Son principios de probidad los siguientes: c) La preeminencia del inters pblico
sobre el privado Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos. Los funcionarios
pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn obligados a
desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego
a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En consecuencia, estn
sujetos a responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal por las
infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren en
el ejercicio de su cargo. Artculo 18, establece: Prohibiciones de los funcionarios
pblicos. Adems de las prohibiciones expresas contenidas en la Constitucin

Poltica de la Repblica y leyes especiales, a los funcionarios y empleados
pblicos les queda prohibido: a) Aprovechar el cargo o empleo para conseguir o
procurar servicios especiales, nombramientos o beneficios personales, a favor de
sus familiares o terceros mediando o no remuneracin. b) Utilizar el poder que le
confiere el ejercicio del cargo o empleo en las entidades del Estado, autnomas o
descentralizadas, para tomar participar o influir en la toma de decisiones en
beneficio personal o de terceros. Artculo 19, establece: Prohibiciones a los
funcionarios pblicos con relacin a terceros. Adems de las prohibiciones
expresas contenidas en la Constitucin Poltica de la Repblica y leyes especficas
a los funcionarios pblicos les queda prohibido: a) Efectuar o patrocinar a favor de
terceros, tramites o gestiones administrativas, sean relacionadas con labores o
conocimiento de informacin propia del cargo, u omitiendo cumplir con el
desempeo normal de sus funciones

Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal. Establece: Son
atribuciones del Concejo Municipal: b) El ordenamiento territorial y control
urbanstico de la circunscripcin municipal; d) El control y fiscalizacin de los
distintos actos del gobierno municipal y de su administracin; e) El
de los servicios pblicos municipales, as como las decisiones sobre las
modalidades institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la
preeminencia de los intereses pblicos; Artculo 36, establece: Organizacin
de comisiones. En su primera sesin ordinaria anual el Concejo Municipal
organizar las comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de
los asuntos que conocer todo el ao, Artculo 37, establece: Dictmenes,
informes y asesoras de las comisiones. Las comisiones presentarn al Concejo
Municipal, los dictmenes e informes que les sean requeridos con relacin a los
asuntos sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin propondrn las
acciones necesarias para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos
municipales y la administracin en general del municipio Artculo 53.
Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: a) Dirigir la administracin
Municipal... l) Contratar obras y servicios con arreglo al procedimiento legalmente
establecido.
El Acta Nmero 203-2005 del Concejo Municipal, Punto Dcimo Cuarto, de fecha
veintisis de octubre del ao dos mil cinco establece: DCIMO CUARTO: fue
conocido el expediente nmero : 8515-2005 de la COMISIN DE SERVICIO,
INFRAESTRUCTURA, ORDENAMIENTO TERRITORIAL, URBANISMO Y
VIVIENDA y el que copiado literalmente, dice: Quetzaltenango 26 de Septiembre
de 2005. Seores:...La comisin Propone se aprueben los siguientes puntos: Se
propone para su aprobacin y realizacin del acuerdo municipal (anexo TABLA A
al final de este documento), una tabla de tipos posibles de construcciones a existir

en nuestra ciudad, asignndoseles a) tipo de licencia de construccin, b) valores
en quetzales por unidad de medida de construccin y c) la tasa imponible para el
clculo de licencias con el concepto de quien ms invierte y obtenga beneficios
econmicos mayores, mas debe de pagar.....ACUERDA: I) ....La municipalidad a
travs del departamento de Construccin Privada, vigilar, ordenar y supervisar
todas las actividades de edificacin, reparacin o modificacin que se ejecuten
dentro de su jurisdiccin. La extensin de licencias se har mediante el pago de
las tasas y referencias descritas en el cuatro A..... Se transcribe parte de la tabla
cuyo porcentaje ser aplicable a los expedientes descritos anteriormente.
TABLA "A"
TABLA DE CLASIFICACIN DE CONSTRUCCIONES
DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA MUNICIPAL

Magnitud e
intensidad de
ocupacin Metros
Tipo de Licencia a Cuadrados a Costo Licencia/M2
emitir Gnero Construir Unidad Costo Tasa Imponible (incluye IVA)
Vivienda Residencial Tipo II Ms de 250 m2 m2 800 1.50% 13.44

Vivienda y De 2 a 50 lotes
Urbanizacin Por lote rea hasta 120m2 m2 600 2% 13.44
Ms de 150 m2
Servicios Oficinas por unidad m2 1100 2% 24.64
Almacenamiento y
abastos a mayor
escala. Bodegas
gasolineras, rastros y De 1000 m2 hasta
carniceras 5000 m2 m2 1500 2% 33.6
Tiendas de productos
bsicos, abarrotes,
panaderas, comida
elaborada, molino de
mixtamal, farmacias y De 31 m2 hasta
Comercio drogueras 250 m2 m2 900 2% 20.16
Hasta cuatro
Comercio Centros Comerciales niveles m2 1600 2% 35.84
Unidad bsica de
Educacin y Educacin servicio=aula=240
Cultura Superior/Universidades m2 m2 800 2% 17.92
Cualquier
Alojamiento Hoteles magnitud m2 1200 3% 40.32
Transporte terrestre, Menor de 800m2

estaciones y terminales cubiertos m2 900 3% 30.24
Comunicacin y Ms de 150
Transporte Estacionamientos parqueos m2 600 3% 20.16



COMISION DE URBANISMO Y VIVIENDA: Presidente: Ingeniero Civil
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNANDEZ .
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 146 de fecha 2 de enero de 2015,

autorizacin de construccin en el rea urbana y rural; B) Llevar un control
especfico de los expedientes en forma manual y por medios magnticos avalados
por la Contralora General de Cuentas; C) Gestionar el control de cobro y emisin
de licencias de construccin.
Causa
El Concejo Municipal autoriz licencia de construccin que no cumpla con todos
los requerimientos para su aprobacin.
El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda, procuro beneficios para la

autorizacin de la licencia de construccin al proyecto planificado y ejecutado por
un familiar, tales como: asumir atribuciones de Alcalda, al celebrar compromiso de
cumplimiento de requerimientos tcnicos para otorgar licencia de construccin y
participar en el clculo discrecional de la licencia de construccin.
La Jefe del Departamento de Construccin realiz clculo discrecional de la

licencia de construccin y autoriz el pago de la misma; no obstante que la
informacin en diversos documentos el costo de la obra, metros a construir y
niveles a construir diferan.
Efecto
Falta de legitimidad en el proceso de autorizacin de la licencias de construccin.
Limitar la captacin de ingresos por concepto de licencias de construccin.
Falta de preeminencia del inters pblico por el privado.
Recomendacin
El Concejo Municipal no debe autorizar licencias de construccin que no cumplan
con todos los requisitos.
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Presidente de la Comisin de

Urbanismo y Vivienda a efecto que no asuma atribuciones que no le correspondan
y se circunscriba a lo normado en sus funciones.
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Jefe del Departamento de

Construccin Privada a efecto que los clculos de licencias se realicen de acuerdo

a la normativa legal vigentes; asimismo, vele porque no existe discrepancia en la
informacin de los proyectos a los que se les autoriza licencia de construccin.
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Presidente de la Comisin de

Urbanismo y Vivienda y a la Jefe del Departamento de Construccin Privada para
que presenten un informe de licencias autorizadas en el ao 2015 con
compromisos de cumplimiento de requerimientos tcnicos y de las que no
cumplieron con los compromisos adquiridos, remitan los expedientes a las
instancias correspondientes y se proceda como estipula la ley.

En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer
31 de diciembre de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi como
Sndico Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sndico
Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Maximiliano Yngemar de Len Argueta quien fungi como Concejal Municipal
Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal Tercero por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Anbal Gramajo
Tucux quien fungi como Concejal Municipal Cuarto por el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Rolando Arturo Morales Velsquez,
quien fungi como Concejal Municipal Quinto en Funciones el 18 de febrero de
2015, Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Municipal Sexto
en Funciones el 18 de febrero de 2015, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi
como quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en Funciones el 18 de
febrero de 2015, Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal
Municipal Noveno en Funciones el 18 de febrero de 2015, Mario Rodolfo Cantoral
Lpez quien fungi como Concejal Municipal Dcimo en Funciones el 18 de
febrero de 2015, manifiestan:Con relacin al primer prrafo, nosotros como
miembros del concejo municipal desconocemos si el seor Cloyt Melvin Prez
Hernndez es hermano del concejal Hamilton Giovanni Prez Hernndez, y segn
consta en el documento de los posibles hallazgos, cuando se present la solicitud
del proyecto el planificador compareci con el nombre de Cloyt Melvin Perhern,
por lo que desconocemos si existe algn grado de parentesco entre ambos.
Con relacin al segundo prrafo el acta nmero 47-2015 solo parece que el
concejo municipal autorizo el pago de licencias de construccin del centro
comercial UTZ ULEU MOLL y no que el concejal Hamilton Giovanni Prez
Hernndez asumiera el compromiso de suscribir un documento de cumplimiento

de requerimiento de instrumentos tcnicos, por lo que dicha situacin es
desconocida para nosotros.
Con relacin al tercer prrafo al Concejo Municipal solo le consta la liquidacin

final para su aprobacin y no el procedimiento del clculo, por lo tanto no tenemos
ninguna participacin o responsabilidad en rebajas o errores en el clculo.
En relacin a los prrafos cuatro y cinco son acciones que realizo la jefa del
departamento de construccin privada, y de lo cual como concejo no tuvimos
conocimiento
Con Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Irregularidades en el proceso de
autorizacin de licencias de construccin.
En el hallazgo se indica que el Ingeniero Cloyt Melvin Perherman fue quien

firmo como planificador y ejecutor del proyecto aduciendo que es hermano
de un Concejal, lo cual puede ser cierto pero como miembro del Concejo
Municipal no es mi funcin el verificar los parentescos y en este caso si
quien firmo tiene un apellido diferente a miembros del concejo municipal no
esta dentro de mis atribuciones investigar ya que esto corresponde
nicamente a otros rganos.
En el caso del Presidente de la Comision de Urbanismo haya tomado
atribuciones firmando documentos es prudente que sea la persona que
estuvo fungiendo quien explique el motivo de la firma de esos documentos.
El caso del establecimiento de cobros es a criterio de las personas que se
mencionan en el hallazgo y el Concejo Municipal conoce previo dictamen de
los encargados de las dependencias y aprueba lo que de esas oficinas
emane segn el criterio tcnico y profesional.
En relacin a la autorizacin de Licencia que se indica donde hay una
discrepancia con lo autorizado por el MARN es el Jefe del Departamento de
Construccion privada quien debe responder a ello.
El Expediente 3C-15-14, construccin de centro Comercial UTZ UWEL, fue
aprobado por el Honorable Concejo Municipal al cumplir con todos los
requisitos segn consta en acta 47-2015
Debido a que como Miembro del Concejo Municipal avale la Solicitud del Seor
Celso Macario Gomez previo dictamen de Comisin y Jefe de Construccin
Privada creyendo que su razonamiento tcnico y el criterio que usaron para

calcular los pagos son los razonables y dentro de mis atribuciones no esta
convertirme en ente investigador de las personas que firman las solicitudes de
licencias de construccion.
Con Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez
quien fungi como Concejal Municipal Octavo en Funciones el 18 de febrero de
2015 y Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con
relacin al primer prrafo, reconozco que el seor Cloyt Melvin Prez Hernndez
es mi hermano, y segn consta en el documento de los posibles hallazgos, aun
cuando se present la solicitud de la licencia de construccin del proyecto el
planificador y ejecutor compareci con el nombre de Cloyt Melvin Perhern. Pero
cabe resaltar que el Ing. Cloyt Prez Hernndez forma parte de todo un equipo de
ingenieros lo cual se puede observar en el expediente completo como del Ing. Civil
Edgar De Len colegiado 1192, quien presento el estudio de Transito e Impacto
Vial, del Ing. Civil Rodolfo Semrau Lago quien presento el estudio de Suelos y
Cimentaciones, del Ing. Agrnomo Msc. Mario Augusto Amezquita Navarro
Colegiado CIAG 210 quien present el estudio de evaluacin de impacto
ambiental EIA, del Ing. Civil Francisco Alberto Castaeda quien presento el
Estudio Hidrulico y Sanitario, del Ing. Elctrico Jos Luis Contreras quien
presento estudio de instalaciones elctricas y del Ing. Mecnico Bruno Coyoy
Lucas quien presento estudio de instalaciones elctricas y airea condicionado y de
6 arquitectos como presentadores el estudio arquitectnico. Por lo tanto no es el
nico empleado profesional de la Empresa Corporacin MJH S.A. presenta y que
se pueden observar en el expediente, no estando dems indicar que el capital es
completamente privado que los propietarios del proyecto pueden contratar a los
profesionales que crean convenientes y la municipalidad no puede obligar a que
contrate o deje de contratar a ciertos empleados que ellos crean convenientes ya
que no es capital pblico o de gobierno.
Adems en el segundo prrafo se indica un convenio indicado en los posibles

hallazgos nunca fue conocido en el concejo municipal porque este era en
sustitucin temporal de los dictmenes tcnicos de cada dependencia municipal
pero este ya no fue necesario debido que se obtuvieron todos los dictmenes
correspondientes y en condicin favorable.
Con relacin al tercer prrafo con respecto al clculo de la licencia de construccin

la ingeniera Gabriela Villatoro quien en la responsable de estos clculos determino
estos montos considerando las reas de circulacin, viabilidad peatonal y
vestbulos como rea de confort y seguridad para los usuarios no como rea
directamente comercial, y por ellos los montos indicados.
En relacin a los prrafos cuatro y cinco son acciones que realizo la jefa del
departamento de construccin privada, y de lo cual como concejo no tuvimos

conocimiento.
Con Nota s/n y sin fecha Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
del 1 de enero al 16 de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho hallazgo
me permito informar lo siguiente:
1. En relacin al Planificador y Ejecutor que figura en el formulario de solicitud de

Licencia de Construccin, dentro de los requisitos establecidos en el
Departamento de Construccin Privada, se establece nicamente que debe
cumplirse con ser Profesional de la rama de Ingeniera Civil o Arquitectura,
colegiado activo. Requerimiento que fue cumplido. Aunque como anotacin indico
que en la providencia 70-2014, se detalla un listado del grupo de profesionales
que participaron en el diseo del proyecto, ya que cada rea requera un
profesional especialista en la misma. Dentro de las cuales podemos mencionar,
diseo arquitectnico, anlisis de suelos y anlisis estructural, Impacto Vial,
Impacto Ambiental, Diseo Hidrosanitario, Diseo Elctrico, Diseo de
Instalaciones Mecnicas.
2. En relacin a la atribucin del Presidente de la Comisin de Urbanismo de
suscribir documento de cumplimiento de requerimientos a favor de la
Municipalidad de Quetzaltenango para autorizar Licencia de Construccin,
desconozco si contaba o no con el aval de Concejo Municipal para celebrar dicho
convenio.
3. En relacin al clculo del costo de la Licencia de Construccin, me permito
detallar la siguiente informacin:
Efectivamente, parte de las funciones de la Dependencia de Construccin

Privada Municipal es el clculo del costo de Licencias de Construccin y
Alineacin Municipal, en base a la Tabla A de Clasificacin de
Construcciones aprobada en el ao 2005.
Ms sin embargo los promotores del proyecto dentro de las distintas
reuniones que se sostuvieron con mesa tcnica, realizaron una solicitud a la
Comisin de Urbanismo en la que exponan que el monto total a pagar por
concepto de stanos para uso de parqueo era muy alto, ya que dicha rea
no es un espacio que les represente un tipo de renta, sino nicamente para
servicio de los clientes y en cumplimiento a los requerimientos municipales.
Adicionalmente que en las mismas reuniones por parte de la Direccin de
Drenajes y la Empresa Electrica Municipal, se les estaba requiriendo un
apoyo o beneficio a la comunidad en calidad de donacin, cuyo valor era un
monto considerable; dichas solicitudes de apoyo pueden verificarse en cada
uno de los dictmenes correspondientes de las dependencias descritas.
Razn por la cual el Presidente de la Comisin de Urbanismo vi factible
acceder a dicha solicitud y considerar el valor de Q400.00 por metro

cuadrado de parqueo y presentar la propuesta ante Concejo Municipal, para
que ellos decidieran finalmente si era factible o no acceder a dicha solicitud.
En relacin al desglose para el clculo de cobro de los niveles 1 al 12,
siempre se ha tomado como criterio tcnico el desglose de las reas segn
el uso que se le de a las mismas. En folio XX se presenta la Tabla con el
desglose de las mismas y el cobro de cada una, la cual fue realizada en
base a la ltima planificacin presentada el dia 21 de octubre de 2014. Dicha
tabla incluye la firma del presidente de la Comisin de Urbanismo dando el
aval a la propuesta del cobro de parqueos, pues la propuesta fue aceptada
por la Comisin.
Copia de la Providencia 70-2014 de fecha la cual va dirigida a Concejo
Municipal y en la cual se detalla el cobro de la Licencia de Construccin,
dicha providencia va firmada por el Presidente de la Comisin de Urbanismo,
ya que el da 30 de octubre se present el Ing, Hamilton Prez a la oficina de
Construccin Privada a requerir de manera urgente que el expediente fuera
enviado a Secretara Municipal ya que ese mismo dia deba ser conocido por
Concejo para la aprobacin segn consta en certificacin del punto de acta;
y ya no iba a pasar a Comisin de Urbanismo para elaboracin de Dictmen.
Pero debido al tipo de proyecto y a la propuesta que se iba a realizar a
Concejo Municipal, la cual va descrita claramente en la misma, le requer
que firmara la Providencia para tener un respaldo y dar fe de lo que en la
misma se describe.
4. En relacin a los niveles de construccin autorizados, 4 stanos y 12 niveles

adicionales, asi fue como se present la Planificacin y de la misma manera se
menciona en los dems dictmenes tcnicos de las Empresas Municipales, y de la
CONRED. Vara nicamente en el estudio de impacto ambiental en donde se
mencionan 11.
5. En relacin a las diferencias que se mencionan en reas y costos de obra,
indico que efectivamente varan, puesto que la planificacin todava sufri cambios
en ultimo momento. Y el costo de obra va en funcin a los usos de las reas. En
relacin a la diferencia que existe entre el clculo y la autorizacin de Licencia, al
hacerse la revisin se pudo comprobar que existi un error a la hora de transcribir
las reas, ya que se tomo en cuenta el total de rea de stanos y no se descont
las reas libres que se detallan en la tabla.
Se confirma el hallazgo porque como miembros del Concejo Municipal aprobaron
la licencia de construccin y por lo tanto avalaron todos procedimientos realizados.
Adems, la aprobacin del Concejo Municipal era indispensable para emitir la
orden de pago de la licencia de construccin. Tambin se confirma el hallazgo
para Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Presidente de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda y Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales

quien fungi como Jefe del Departamento de Construccin Privada, porque en sus
argumentos aceptan las condiciones reportadas en las cuales tuvieron
participacin. En cuanto al clculo de la licencia indicaron que la Jefe del
Departamento de Construccin Privada era la responsable y se hace mencin que
fue avalado por el Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda y con
relacin a los criterios que se hace referencia que utilizaron, no se document que
estn legalmente establecidos en la normativa vigente.


CONCEJAL MUNICIPAL OCTAVO EN FUNCIONES HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO EN FUNCIONES JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE
CONCEJAL MUNICIPAL SEXTO EN FUNCIONES JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO EN FUNCIONES MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX
CONCEJAL MUNICIPAL DECIMO EN FUNCIONES MARIO RODOLFO CANTORAL LOPEZ
CONCEJAL MUNICIPAL QUINTO EN FUNCIONES ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ
Total Q. 831,050.00
Hallazgo No. 47
Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales relacionadas con el

Clculo de Licencias de Construccin
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, mediante la verificacin de expedientes
de licencias de construccin del ao 2015 del Departamento de Construccin
Privada, se determin que la Jefe del Departamento de Construccin Privada
aprob los clculos discrecionales de ciertas licencias, sin tomar en cuenta los
parmetros establecidos en la tabla de clasificacin de construcciones,
autorizados mediante punto Dcimo Cuarto del Acta 203-2005; dejando de
percibir la Municipalidad la cantidad de Q507,703.67 en concepto de licencias de
construccin, lo cual se detalla a continuacin:

CALCULO DE LICENCIAS DE CONSTRUCCIN
TOTAL A COSTO TASA VALOR LICENCIA TOTAL SEGN

EDIENTE PROPIETARIO CONSTRUIR COSTO CONSTRUCCION IMPONIBLE EN Q AUDITORIA EN Q DIFERENCIA EN Q
AGENCIAS ALAMO 5,851.75 6,524.93 673.18

A3-07-0715 DE OCCIDENTE 200.35 900 180,315.00 3%
CORPORACION 831,050.40 1,278,008.79 446,958.39

3C-15-14 MJH S.A. 48622.64 VARIABLE 31,206,764.00 VARIABLE
ARRENDADORA 205,121.45 206,781.76 1,660.31

A3-08-0815 LAS PLAZAS, S.A. 5293.35 VARIABLE 6,434,078.27 VARIABLE
INMOBILIARIA 238,809.80 272,448.87 33,639.07

PRADERA XELA
I3-06-0815 S.A 7601.81 1600 12,162,896.00 2%
GASOLINERA 22,986.39 43,024.46 20,038.07

G1-16-0815 ROBLES S.A. 1280.49 1500 1,920,735.00 2%
SOTO MARIA 541.36 947.45 406.09

CECILIA
S10-20-0915 CHINCHILLA M. DE 60.43 600 36,258.00 2%
SOTO MARIA 541.36 947.45 406.09

CECILIA
S10-21-0915 CHINCHILLA M. DE 60.43 600 36,258.00 2%
SOTO MARIA 541.36 947.45 406.09

CECILIA
S10-22-0915 CHINCHILLA M. DE 60.43 600 36,258.00 2%
SOTO MARIA 541.36 947.45 406.09

CECILIA
S10-23-0915 CHINCHILLA M. DE 60.43 600 36,258.00 2%
SOTO MARIA 541.36 947.45 406.09

CECILIA
S10-24-0915 CHINCHILLA M. DE 60.43 600 36,258.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-25-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-26-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-27-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-28-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-29-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-30-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-31-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO CHINCHILLA 541.36 811.78 270.42

S10-32-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO TOCK 541.36 811.78 270.42

S10-33-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
SOTO CHINCHILLA 541.36 811.78 270.42

S10--34-1015 CARLOS JOSE 60.4 600 36,240.00 2%
1,311,940.19 1,819,643.86 507,703.67
TOTAL 1,311,940.19
DEPARTAMENTO
DE
CONSTRUCCIN
PRIVADA
TOTAL CALCULO 1,819,643.86

COMISIN DE
AUDITORA
DIFERENCIA (507,703.67)
Fuente para el clculo de licencias: Tabla de clasificacin de construcciones del Departamento de Construccin Privada, Municipalidad de Quetzaltenango.
Criterio


incurrieren en el ejercicio de su cargo..
El Acta nmero 203-2005 del Concejo Municipal, Punto Dcimo Cuarto, de fecha
veintisis de octubre del ao dos mil cinco establece: DCIMO CUARTO: fue
conocido el expediente nmero: 8515-2005 de la COMISIN DE SERVICIO,
INFRAESTRUCTURA, ORDENAMIENTO TERRITORIAL, URBANISMO Y
VIVIENDA y el que copiado literalmente, dice: Quetzaltenango 26 de Septiembre
de 2005. Seores:...La comisin Propone se aprueben los siguientes puntos: Se
propone para su aprobacin y realizacin del acuerdo municipal (anexo TABLA A
al final de este documento), una tabla de tipos posibles de construcciones a existir
en nuestra ciudad, asignndoseles a) tipo de licencia de construccin, b) valores
en quetzales por unidad de medida de construccin y c) la tasa imponible para el
clculo de licencias con el concepto de quien ms invierte y obtenga beneficios
econmicos mayores, mas debe de pagar.....ACUERDA: I) ....La municipalidad a
travs del departamento de Construccin Privada, vigilar, ordenar y supervisar
todas las actividades de edificacin, reparacin o modificacin que se ejecuten
dentro de su jurisdiccin. La extensin de licencias se har mediante el pago de
las tasas y referencias descritas en el cuatro A...... Se transcribe parte de la
tabla cuyo porcentaje ser aplicable a los expedientes descritos anteriormente.
TABLA "A"
TABLA DE CLASIFICACIN DE CONSTRUCCIONES
DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA MUNICIPAL

TIPO DE LICENCIA A MAGNITUD E INTENSIDAD DE COSTO
EMITIR OCUPACIN METROS CUADRADOS A TASA LICENCIA/M2
GNERO CONSTRUIR UNIDAD COSTO IMPONIBLE (INCLUYE IVA)
VIVIENDA RESIDENCIAL TIPO II MS DE 250 M2 M2 800 1.50% 13.44
VIVIENDA Y POR LOTE DE 2 A 50 LOTES REA HASTA 120M2 M2 600 2% 13.44

URBANIZACIN
SERVICIOS OFICINAS MS DE 150 M2 POR UNIDAD M2 1100 2% 24.64
COMERCIO ALMACENAMIENTO Y ABASTOS A MAYOR DE 1000 M2 HASTA 5000 M2 M2 1500 2% 33.6

ESCALA. BODEGAS GASOLINERAS, RASTROS Y
CARNICERAS
TIENDAS DE PRODUCTOS BSICOS, ABARROTES, DE 31 M2 HASTA 250 M2 M2 900 2% 20.16

PANADERAS, COMIDA ELABORADA, MOLINO DE

MIXTAMAL, FARMACIAS Y DROGUERAS
COMERCIO CENTROS COMERCIALES HASTA CUATRO NIVELES M2 1600 2% 35.84
EDUCACIN Y EDUCACIN SUPERIOR/UNIVERSIDADES UNIDAD BSICA DE M2 800 2% 17.92

CULTURA SERVICIO=AULA=240 M2
ALOJAMIENTO HOTELES CUALQUIER MAGNITUD M2 1200 3% 40.32
COMUNICACIN Y TRANSPORTE TERRESTRE, ESTACIONES Y MENOR DE 800M2 CUBIERTOS M2 900 3% 30.24

TRANSPORTE TERMINALES
ESTACIONAMIENTOS MS DE 150 PARQUEOS M2 600 3% 20.16
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 146 de fecha 2 de enero de 2015,

autorizacin de construccin en el rea urbana y rural C) Gestionar el control de
cobro y emisin de licencias de construccin.
Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada aprob el clculo discrecional
de las licencias de construccin, lo cual fue avalado por el Presidente de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda.
Efecto
Falta de legitimidad en el clculo de autorizacin de la licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Jefe del Departamento de
Construccin Privada y Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda a
efecto se apruebe el clculo de licencias de construccin de acuerdo a parmetros
establecidos en la normativa legal vigente.

En Nota s/n y sin fecha Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
hallazgo me permito informar lo siguiente sobre cada expediente en mencin:
1. Expediente A3-07-0715. Se realiz revisin del expediente, donde la Srita.

Inspectora Jackqueline Maldonado hizo el desglose y aplico el valor de la
tabla, verificar que existi equivocacin en el momento de trasladar los
valores al informe, considerando que la confusin se dio por corresponder a
reas menores a 800 metros cuadrados cubiertos, confundiendo el rea ah
descrita con el valor de costo por metro cuadrado.
2. Expediente 3C-15-14. En relacin al clculo del costo de la Licencia esta fue
detallada claramente en el Hallazgo No. 46, en el cual se detallaba el criterio
utilizado para dicho clculo, indicando adems que los promotores del
2.
proyecto dentro de las distintas reuniones que se sostuvieron con mesa

tcnica, realizaron una solicitud a la Comisin de Urbanismo en la que
exponan que el monto total a pagar por concepto de sotanos para uso de
parqueo era muy alto, ya que dicha rea no es un espacio que les
represente un tipo de renta, sino nicamente para servicio de los clientes y
en cumplimiento a los requerimientos municipales. Adicionalmente que en
las mismas reuniones por parte de la Direccin de Drenajes y la Empresa
Electrica Municipal, se les estaba requiriendo un apoyo o beneficio a la
comunidad en calidad de donacin, cuyo valor era un monto considerable;
dichas solicitudes de apoyo pueden verificarse en cada uno de los
dictmenes correspondientes de las dependencias descritas. Razn por la
cual el Presidente de la Comisin de Urbanismo vi factible acceder a dicha
solicitud y considerar el valor de Q400.00 por metro cuadrado de parqueo y
presentar la propuesta ante Concejo Municipal, para que ellos decidieran
finalmente si era factible o no acceder a dicha solicitud. En relacin al
desglose para el clculo de cobro de los niveles 1 al 12, siempre se ha
tomado como criterio tcnico el desglose de las reas segn el uso que se le
de a las mismas. Segn copia de la Providencia donde se presenta la Tabla
con el desglose de las mismas y el cobro de cada una de las reas, la cual
fue realizada en base a la ltima planificacin presentada el dia 21 de
octubre de 2014. Dicha tabla incluye la firma del presidente de la Comisin
de Urbanismo dando el aval a la propuesta del cobro de parqueos, pues la
propuesta fue aceptada por la Comisin. Dicha providencia va firmada por el
Presidente de la Comisin de Urbanismo, ya que el da 30 de octubre se
present el Ing, Hamilton Prez a la oficina de Construccin Privada a
requerir de manera urgente que el expediente fuera enviado a Secretara
Municipal ya que ese mismo diadeba ser conocido por Concejo para la
aprobacin segn consta en certificacin del punto de acta; y ya no iba a
pasar a Comisin de Urbanismo para elaboracin de Dictmen. Pero debido
al tipo de proyecto y a la propuesta que se iba a realizar a Concejo
Municipal, la cual va descrita claramente en la misma, le requer que firmara
la Providencia para tener un respaldo y dar fe de lo que en la misma se
describe.
3. A3-08-0815. Copia del desglose de dicho clculo de Licencia de
construccin. En la cual se indica adicional al uso de hotel, se define en el
segundo nivel un rea para local comercial, en el tercer nivel un rea de
saln y en el ltimo nivel se cuenta con un rea de piscina no techada.
4. I3-06-0815. Para el clculo de dicha Licencias se tomaron las siguientes
reas para el primer Nivel: Parte frontal 938.59 metros cuadrados. Parte
posterior 905.45 metros cuadrados, que corresponden al rea de autocenter,
rea de empleados y recepcin del primer nivel. NO se tomo en cuenta el
rea de parqueo del 1er. Nivel, porque este sigue con el mismo uso. Para el
segundo nivel se tomaron en cuenta las siguientes reas: Parte frontal
1028.66 metros cuadrados. Parte posterior 4729.11 metros cuadrados. Se

tom como costo de metro cuadrado el valor correspondiente a Centros
Comerciales, el cual se indica a Q 1600.00 con una tasa del 2% + IVA (12%).
Nota Importante: Al momento de realizar la revisin del clculo pude
determinar que efectivamente se realiz mal el cobro, al analizar y buscar el
error pude encontrar que no aplique el cobro al primer nivel del rea frontal,
correspondiente a 938.59 metros cuadrados, lo que da un costo adicional de
Licencia de Construccin de Q33,639.07.
5. Gasolinera Robles, S.A. Se hace mencin que segn criterio tcnico que ha
manejado en la oficina, no toda el rea es considerada como gasolinera,
puesto que existe rea de administracin, tienda de conveniencia, rea
especfica de gasolinera donde se encuentran las bombas, rea verde y rea
de parqueo y maniobras
6. Expedientes S10-20-0915, S10-21-0915, S10-21-0915, S10-22-0915,
S10-23-0915, S10-24-0915, S10-25-1015, S10-26-1015, S10-27-1015,
S10-28-1015, S10-29-1015, S10-30-1015, S10-31-1015, S10-32-1015,
S10-33-1015, S10-34-1015. En relacin a estos expedientes, me permito
informarles que estas viviendas, si bien es cierto estn dentro de un
Parcelamiento, estas ubicadas en un rea Rural, en Cantn Tierra Colorada
Baja. Razn por la cual las viviendas son cobradas con los rubros de
vivienda popular, debido al tipo de infraestructura del sector. En este caso
por el rea de Construccin, son cobradas a Q600.00 por metro con una
tasa de 1% + iva. Adicionalmente el Acuerdo Municipal, donde por el
momento no se estn realizando cobros de Licencias a viviendas ubicadas
en reas rurales, pero como indicaba anteriormente, que estas por estar
dentro de un parcelamiento se ha considerado con el cobro de vivienda
popular.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:
Para el clculo del monto de las licencias de construccin se realizan mediante
una tabla aprobada en el Acta No. 203-2005 del concejo municipal. Punto decimo
cuarto, de fecha 26 de octubre del ao 2005. En la cual se estable el monto de la
taza a cobrar para licencia de construccin para diferentes utilidades y en varios
casos se puede observar que se calcularon con criterio de habitabilidad,
circulacin y viabilidad peatonal as como vestbulos y por lo tanto no todas las
reas son comerciales sino algunas son de confort y seguridad para los usuarios.
Como las reas de vestibulacion las cuales tampoco son reconocidas como reas
directamente comerciales."
Se confirma el hallazgo porque Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales quien
fungi como Jefe del Departamento de Construccin Privada manifest que en el

Expediente A3-07-0715 existi equivocacin en el momento de trasladar los
valores al informe por parte del Inspector, lo cual no es procedente porque la Jefe
del Departamento aprob los clculos; Expediente 3C-15-14, se indica que los
promotores del proyecto realizaron una solicitud en la que exponan que el monto
total a pagar por concepto de stanos para uso de parqueo era muy alto, ya que
dicha rea no es un espacio que represente un tipo de renta; A3-08-0815, no
argument los motivos del clculo, solamente los ambientes de los niveles;
I3-06-0815 indic que efectivamente se realiz mal el cobro y por error no se
aplic el cobro al primer nivel del rea frontal; Gasolinera Robles, solamente se
hace mencin de los criterio tcnico manejados en la oficina; y Expedientes
S10-20-0915 al S10-34-1015 argument que estn dentro de un parcelamiento
pero ubicado en un rea rural por eso son cobradas con los rubros de vivienda
popular y que segn Acuerdo Municipal por el momento no se estn realizando
cobros de licencias a viviendas ubicadas en reas rurales pero al verificar el
acuerdo en mencin, se determin que los proyectos urbansticos seran
coordinador con la Comisin de Urbanismo y Vivienda y las Dependencias
Municipales correspondientes y la vigencia sera hasta que el Plan de
Ordenamiento Territorial cobre vigencia oficial, por lo tanto no es procedente lo
indicado.
Se confirma el hallazgo porque Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi

como Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda manifest que en varios
casos se calcul con criterio de habitabilidad, circulacin y viabilidad peatonal, as
como vestbulos y no todas las reas son comerciales sino algunas son de confort
y seguridad para los usuarios; sin embargo, son criterios no establecidos en la
normativa legal aplicable para las licencias de construccin.


Total Q. 507,703.67

Hallazgo No. 48
Deficiencias en el control y registro de bienes muebles
Condicin
solicitar las tarjetas de responsabilidad de los vehculos que se describen a
continuacin: Camin recolector de basura #5, marca Mercedes Benz, modelo
1983, Camin No. 31 marca mercedes Benz modelo 1982 de volteo color blanco,
Camin No. 32 marca Chevrolet modelo 1982 de volteo con palangana, Vehculo
No. 7 automotor tipo camin marca Ford 8000, modelo 1972, Camin No. 18
modelo 1973 marca chevrolet color azul, Motocicleta tipo moto marca Jialing,
modelo 2008 color rojo con franjas multicolor, Camin marca Chevrolet modelo
1978 furgn color marrn, Pick-up marca Chevrolet modelo 1982 color caf de dos
puertas, Pick-up doble cabina, modelo 1997, Pick-up No. 26 color celeste modelo
DB25L1978, marca Chevrolet, entre otros, el departamento de Contabilidad no
present a la Comisin de Auditora dichas tarjetas en donde se registraron y
asignaron los vehculos al personal de la Municipalidad; asimismo, el personal que
labora en las siguientes dependencias: Proyecto Cultura Maya, Comisiones de
feria, Conserjera, Jardn Infantil, entre otros, no cuentan con tarjetas de
responsabilidad en donde se registra los bienes que tienen asignados, debido que
las dependencias en mencin aparecen en el resumen del inventario al 31 de
diciembre de 2015.
Criterio
El Acuerdo Ministerial nmero 86-2015, del Ministerio de Finanzas Pblicas,
Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal (MAFIM), numeral 11
Inventario, Establece: Tarjetas de Responsabilidad. Para el registro, control y
ubicacin de los bienes, se hace necesario implementar tarjetas de
responsabilidad, en las que se anotar el nombre del empleado, puesto que
ocupa, tiles y bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha de
ingreso, y firma de responsable. Se agregar al final y por separado el detalle de
los artculos que por su naturaleza fungible no se hayan incluido en el Inventario.
Todos los objetos se numerarn correlativamente, consignados tales nmeros en
Inventarios y Tarjetas.Al renunciar o ser destituido cada empleado o funcionario,
debe entregar todos los bienes que tiene bajo su responsabilidad, para que le
sean pagadas sus prestaciones o su liquidacin. Numeral 11.2 Normas de Control
Interno, literal a), establece: Corresponde al Encargado de Inventarios, llevar
actualizadas todas las tarjetas de responsabilidad del personal de la unidad
administrativa en que est asignado, verificar adems que los bienes estn bajo la
responsabilidad de la persona asignada.

Causa
El Contador General Municipal Interino, no ha realizado la gestin correspondiente
para que todos los bienes propiedad de la municipalidad que estn asignados al
personal de las distintas dependencias incluyendo los vehculos, cuenten con la
respectiva tarjeta de responsabilidad para su custodia y resguardo por parte de
cada empleado que utilice un bien municipal.
Efecto
Riesgo de prdida, extravo o mal uso de los bienes propiedad de la
municipalidad.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Contador General Municipal
Interino, a efecto que todos los empleados de las dependencias que tengan
asignado bienes, cuenten con una tarjeta de responsabilidad y que los vehculos
estn registrados en las tarjetas de responsabilidad de los pilotos asignados, para
llevar un mejor registro y resguardo de los bienes propiedad de la municipalidad y
as evitar robo, prdida o extravo de los mismos.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que las
deficiencias se deben a que el antiguo Encargado de Inventarios presupuestado
Leonel Antonio Cuc Lpez, no dejo entregado las tarjetas de responsabilidad
actualizadas debido a que la direccin de Recursos Humanos le recibi la
renuncia al seor Cuc, a partir del 31 de agosto del ao dos mil trece, a pesar que
l hasta el momento no ha entregado el puesto que vena desempeando como
encargado del rea de inventarios. Por lo que no est al alcance de su servidor,
debiendo ser citado el seor ya mencionado para que subsane este hallazgo y por
lo tanto se le dar seguimiento para asignar tarjetas de responsabilidad a los
empleados municipales en relacin a los vehculos y mobiliario y equipo de las
dependencias faltantes.
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Contador General Municipal
Interino, a efecto que todos los empleados de las dependencias que tengan
asignado bienes, cuenten con una tarjeta de responsabilidad y que los vehculos
estn registrados en las tarjetas de responsabilidad de los pilotos asignados, para
llevar un mejor registro y resguardo de los bienes propiedad de la municipalidad y
as evitar robo, prdida o extravo de los mismos.



Total Q. 7,019.72
Hallazgo No. 49
Cuentas por pagar no registradas
Condicin
efectuar revisin de la cuenta contable 2110 Cuentas por pagar, segn muestra,
se comprob que no se han registrado las facturas de servicio de energa elctrica
del Instituto Nacional de Electrificacin INDE- y las cuotas patronales del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social IGSS-.
Durante el periodo 2015, se realiz confirmacin con las entidades acreedoras

obteniendo la informacin siguiente:
1. Mediante confirmacin con el Instituto Nacional de Electrificacin -INDE-, se

verificaron las certificaciones de los asientos contables, en donde figura un
saldo en las cuentas por cobrar a nombre de la Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, en donde la integracin por concepto de compra de
potencia y energa, que incluye el impuesto al valor agregado, asciende a un
monto de: Mil ciento noventa y seis millones ochocientos cuarenta y ocho mil
ochocientos setenta y nueve quetzales con nueve centavos
(Q1,196,848,879.09), que corresponde al perodo del 01 de diciembre del
ao 2010 al 31 de diciembre del ao 2015, adems figura un saldo en la
cuenta por cobrar a nombre de la Empresa Elctrica Municipal, de
Quetzaltenango, en donde por concepto de intereses, que incluye el
impuesto al valor agregado IVA- por un monto de Diecisiete millones
trescientos veintisis mil ochocientos sesenta y dos quetzales con veintin
centavos (Q17,326,862.21) asciendo un total de MIL DOSCIENTOS
CATORCE MILLONES CIENTO SETENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS
CUARENTA Y UN QUETZALES CON TREINTA CENTAVOS
(Q1,214,175,741.30).
2. De igual manera el Departamento de Tesorera de la Municipalidad de
Quetzaltenango, inform que al -IGSS-, la nica cuenta por pagar que se
tiene al 31 de diciembre de 2015, es la Cuota Laboral y Patronal del mes de
agosto de 2007, que asciende a la cantidad de Q229,974.72; misma que por
razones de disponibilidad financiera no se pag en su momento y de la que

esperan se exonere el cien por ciento (100%) de la multa para liquidarla.
No obstante, mediante confirmacin externa, el Instituto Guatemalteco de

Seguridad Social -IGSS- present a esta Comisin de Auditora, el detalle del
adeudo que la Municipalidad de Quetzaltenango posee hasta el 31 de diciembre
de 2015, siendo el siguiente:
INTEGRACIN DEL SALDOS

Cuota patronal por diferencias Q 499,408.46
Cuota trabajadores por diferencias Q 244,460.68
5% Gastos administrativos Q 7,264.67
15% de recargos por mora Q 4,567.37
100% de recargos por mora Q 713,420.03
Costas procesales Q 31,912.11
Inters legal Q 11,036.81
TOTAL Q1,512,070.13
Determinndose que existen inconsistencias en la informacin que se maneja en

las entidades involucradas, las diferencias son elevadas y son deudas acumuladas
de aos anteriores, que la Municipalidad de Quetzaltenango no ha sufragado, ni
registrado los saldos deudores.
Criterio
El Decreto 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica del
Presupuesto Ttulo I Disposiciones Generales. Artculo 1 Objeto. Establece: La
presente ley tiene la finalidad normar, los sistemas presupuestarios, de
contabilidad integrada gubernamental, de tesorera y de crdito pblico, a efecto
de: Desarrollar y mantener sistemas integrados que proporcionen informacin
oportuna y confiable sobre el comportamiento de la ejecucin fsica y financiera
del sector pblico; d) Velar por el uso eficaz y eficiente del crdito pblico,
coordinando los programas de desembolso y utilizacin de los recursos, as como
las acciones de las entidades que intervienen en la gestin de la deuda interna y
externa; e) Fortalecer la capacidad administrativa y los sistemas de control y
seguimiento para asegurar el adecuado uso de los recursos del Estado; y, f)
Responsabilizar a la autoridad superior de cada organismo o entidad del sector
pblico, por la implantacin y mantenimiento de: I. Un sistema contable integrado,
que responda a las necesidades de registro de la informacin financiera y de
realizaciones fsicas, confiable y oportuno, acorde a sus propias caractersticas; II.
Un eficiente y eficaz sistema de control interno normativo, financiero, econmico y
de gestin sobre sus propias operaciones, organizado en base a las normas
generales emitidas por la Contralora General de Cuentas; y, III. Procedimientos
que aseguren el eficaz y eficiente desarrollo de las actividades institucionales y la
evaluacin de los resultados de los programas, proyectos y operaciones. Ttulo III
Del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental Artculo 48. El sistema de
contabilidad. Establece: "El sistema de contabilidad integrada gubernamental lo

constituyen el conjunto de principios, rganos, normas y procedimientos que
permitan el registro de los hechos que tienen efectos presupuestarios,
patrimoniales y en los flujos de fondos inherentes a las operaciones del Estado,
con el objeto de satisfacer las necesidades de informacin destinadas a apoyar el
proceso de toma de decisiones de la administracin y el ejercicio del control, as
como informar a terceros y a la comunidad sobre la marcha de la gestin pblica.
Artculo 49. Atribuciones del rgano rector. Establece: "El Ministerio de Finanzas
Pblicas, a travs de la Direccin de Contabilidad del Estado, ser el rgano rector
del sistema de contabilidad integrada gubernamental y, como tal el responsable de
prescribir, poner en funcionamiento y mantener dicho sistema en todo el mbito
del sector pblico no financiero y tendr las siguientes atribuciones: a) Dictar las
normas de contabilidad integrada gubernamental para el sector pblico no
financiero, definir la metodologa contable a aplicar, as como la periodicidad, la
estructura y las caractersticas de los estados contables; b) Realizar el registro
sistemtico de las transacciones del sector pblico con efectos presupuestarios,
patrimoniales y financieros, en un sistema comn, oportuno y confiable, que
permita conocer el destino de los egresos y la fuente de ingresos, expresados en
trminos monetarios; c) Con base a los datos financieros y no financieros, generar
informacin relevante y til para la toma de decisiones a los distintos niveles de la
gestin pblica; d) Asegurar que los sistemas contables que se diseen puedan
ser desarrollados e implantados por las distintas entidades del sector pblico,
conforme a su naturaleza jurdica, caractersticas operativas y requerimientos de
informacin de sus autoridades; e) Identificar cuando sea relevante, el costo de las
actividades de produccin de bienes y servicios del Estado y medir los resultados
obtenidos; f) Asesorar y asistir tcnicamente a las entidades del sector pblico en
la implantacin de las normas y metodologas del sistema de contabilidad
integrada gubernamental; g) Realizar operaciones de ajuste y cierres contables y
producir anualmente los estados financieros para su remisin a la Contralora
General de Cuentas; h) Preparar la liquidacin anual del presupuesto,
contemplada en el artculo 241 de la Constitucin Poltica de la Repblica, para su
remisin a la Contralora General de Cuentas y al Congreso de la Repblica.
El Decreto nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo

Municipal, artculo 115, Informacin financiera, establece: El Concejo Municipal
deber presentar mensualmente dentro de diez (10) das del mes siguiente, a
travs del mdulo de deuda del Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos
Locales, en cualquiera de sus modalidades, el detalle de los prstamos internos y
externos vigentes y el saldo de la deuda contratada. La Direccin del Crdito
Pblico del Ministerio de Finanzas Pblicas, velar porque las municipalidades
mantengan la informacin actualizada; cuando determine que una municipalidad
no est cumpliendo con dicha obligacin, lo comunicara a la Contralora General
de Cuentas para que aplique la sancin legalmente correspondiente.
El Acuerdo nmero 1118 de la Junta Directiva del Instituto Guatemalteco de

Seguridad Social, artculo 3, establece: El patrono est obligado a descontar las
contribuciones de seguridad social a sus trabajadores, para enterarlas al instituto
junto con la contribucin patronal, dentro del plazo reglamentario. El
incumplimiento de lo anterior dar lugar a que el instituto inicie las acciones
judiciales correspondientes. Artculo 4, establece: El patrono es responsable del
pago global de las cuotas propias y de la entrega de las descontadas a sus
trabajadores. El patrono deducir a cada trabajador, en el momento de pagar su
salario, el importe de la cuota que le corresponde, debiendo dejar constancia de
las sumas descontadas individualmente en su Contabilidad y Registro de
Trabajadores y Salarios Artculo 6, establece: Todo patrono formalmente
inscrito en el rgimen de Seguridad Social debe entregar al instituto, bajo su
responsabilidad, dentro de los veinte primeros das de cada mes, la Planilla de
Seguridad Social y sus soportes respectivos, y las cuotas correspondientes a los
salarios pagados dentro del mes anterior, salvo que el Instituto establezca su
propio calendario de pagos. Planilla de Seguridad Social, es la declaracin del
patrono de las cuotas que debe hacer efectivas al instituto, lo que genera el
derecho a prestaciones reglamentarias.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Auditora Interna Municipal, la
Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal, el Contador General
Municipal Interino y el Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, no
realizaron los procedimientos contables para registrar los montos de cuentas por
pagar a favor del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS- y del Instituto
Nacional de Electrificacin -INDE-, lo que genera inconsistencia en los saldos
reflejados en el Balance General de la Municipalidad de Quetzaltenango y los
saldos de las cuentas por pagar.
Efecto
Informacin incorrecta en el Balance General.
Recomendacin
Financiera Integrada Municipal, Auditora Interna Municipal, Contador General
Municipal Interino y Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, a efecto
se implementen Controles Internos de forma eficiente que garanticen la
confiabilidad de los saldos en los Estados Fnancieros, as mismo establecer una
comisin para solventar el problema de la deuda con el Instituto Nacional de
Electrificacin -INDE- y con el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-
y garantizar una efectiva prestacin de los servicios.


al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: El presente hallazgo se refiere
a que no se han registrado las facturas de servicio de energa elctrica del Instituto
Nacional de Electrificacin INDE y las cuotas patronales del Instituto Guatemalteco
de Seguridad Social IGSS. Al respecto respetuosamente expongo que no se
pueden aceptar cantidades cuyo monto no est establecido legalmente sino que
estn indicadas dichas sumas de manera unilateral y existen documentos legales
que demuestran lo contrario. SEGUNDO: Si uno aceptara registrar dichas cuentas
por pagar incurrira en responsabilidad, tal es el caso de la deuda que se tiene con
el Instituto Nacional de Electrificacin INDE, en donde se acompaa el acta
suscrita con fecha trece de septiembre del ao dos mil doce, entre la
municipalidad de Quetzaltenango y en donde firman el Seor Ministro de Energa
y Minas y Presidente del Concejo Directivo del INDE, el Seor Gerente General
del Instituto Nacional de Electrificacin INDE, y la secretaria General del Ministerio
de Energa y Minas, que da fe pblica al acto y donde aceptan que la deuda a esa
fecha por concepto de compra de energa elctrica asciende a la cantidad de
CINCUENTA Y DOS MILLONES TRESCIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL
TREINTA Y NUEVE QUETZALES CON CUARENTA Y CINCO CENTAVOS.
(Q.52,334,039.45). Contrario a lo que argumentan en forma unilateral que se les
debe. TERCERO: El concejo Municipal con fecha trece de enero del ao 2016.
Por medio del acta de sesin ordinaria nmero quince guion dos mil diecisis, en
su punto cuarto, determina que la deuda que a esa fecha se tiene con el INDE
asciende a la cantidad de SESENTA Y NUEVE MILLONES OCHOCIENTOS
CINCUENTA Y SIETE MIL, NOVECIENTOS DIECISIETE QUETZALES CON
SETENTA Y DOS CENTAVOS (Q.69,857,917.72) Razones por las cuales no
puede registrarse una cantidad mayor e irreal. CUARTO: Con relacin al Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social IGSS, en el ao 2007 hicieron una revisin y
luego mandaron una nota de cobro, nosotros no compartimos porque tenemos por
medio del sistema financiero de la municipalidad objeciones a dicha suma por los
clculos utilizados. La cantidad segn las notas de cobro y que se origina de un
anlisis de poco menos de una hora de revisin, asciende a la suma de
Q.311,856.64 Dicha cantidad est sujeta primero a que se compruebe legalmente
si se adeuda o no esa suma al IGSS. Quinto la accin de cobro legal la debe de
seguir el IGSS y si fuese el caso de proceder el pago de la misma, se agotaran
tambin las opciones de pedir rebaja a la misma, momento que no ha llegado
porque no han iniciado nunca un procedimiento legal y formal de cobro.
En oficio No.73/2016 de fecha 25 de Abril de 2016, Directora de Administracin

Financiera Integral Municipal, Amalia Lpez de Pereira, manifiesta: La deuda del
Instituto Nacional de Electrificacin, no se registra debido al mtodo contable
devengado que es el que utiliza el Sistema de Contabilidad para Gobiernos
Locales y el mismo sistema en su etapa de creacin, fue avalado por Contralora

General de Cuentas. Por lo que se espera a que la sentencia del juicio que se
lleva con dicho Instituto este firme y la misma nos d un monto total a cancelar,
debido a que este problema fue uno de los argumentos para plantear el litigio en el
organismo judicial. Es importante informar que los documentos relacionados con el
litigio que se tiene con Instituto Nacional de Electrificacin, obran en poder de la
Asesora Jurdica Municipal. La Municipalidad de Quetzaltenango del
Departamento de Quetzaltenango, a travs del Departamento de Tesorera
General Municipal, reconoce como deuda ante el Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, la cuota patronal, por la cantidad de doscientos catorce mil seis
cientos setenta y ocho quetzales con nueve centavos (Q.214,678.09) y cuota
laboral por noventa y siete mil ciento setenta y ocho quetzales con cincuenta y
cinco centavos (Q.97,178.55), correspondiente al mes de agosto del ao dos mil
siete segn recibo No.0691260 de fecha 12 de septiembre del ao 2007. Por
razones de falta de disponibilidad financiera, no se pudo hacer efectivo el pago
correspondiente al mes de agosto del ao 2007, se ha solicitado la intervencin de
la Asociacin Nacional de Municipalidades de la Repblica de Guatemala (ANAM)
para que se busque la exoneracin del 100% de los montos correspondientes a
intereses, mora, gastos administrativos, costas procesales, recargos y multa, por
tal razn la ANAM ha girado una CIRCULAR No.01-2014/IMM-gl. de fecha 17 de
septiembre del ao 2014, ... en su respuesta el Jefe del Departamento de
Tesorera General Municipal. Se informa que el 29 de enero del ao 2007, se
envi una solicitud para desvanecer la nota de cargo por Q.438,967.68 y desde
esa fecha, no se ha recibido ninguna respuesta; en esa fecha se tomaron las
bonificaciones extraordinarias como parte del salario y que le afectaron el
porcentaje correspondiente tal como se demuestra el Jefe del Departamento de
Tesorera General Municipal. Es importante informar que el Instituto Guatemalteco
de Seguridad Social, no da oportunidad de explicar el por qu ellos tienen un saldo
diferente al declarado al momento del pago. As tambin, no es posible que la
Municipalidad erogue por concepto de recargos por mora ms del 100% que la
cuota patronal. Se informa tambin, que el recibo Serie F FORM. 181 A-DP-74
No. 0691260 por la cantidad de trescientos once mil ochocientos cincuenta y seis
quetzales con sesenta y cuatro centavos, Q.311,856.64, por los conceptos de;
cuota patronal; por doscientos catorce mil seis cientos setenta y ocho quetzales
con nueve centavos Q.214,678.09 y cuota de trabajadores; por noventa y siete mil
ciento setenta y ocho quetzales con cincuenta y cinco centavos, Q.97,178.55. este
documento si esta se encuentra registrado dentro del sistema SICOIN WEB segn
comprobante nico de registro CUR nmero 3,324 de fecha 19 de septiembre de
2007, y el Comprobante nico de Registro CUR nmero 19 de fecha 10 de enero
de 2008, donde se demuestra que si est registrado esta deuda.
En oficio No.154-2016 de fecha 29 de abril de 2016, Contador General Municipal

Interino, Marlon Donely Morales Samayoa manifiesta: Que la deuda del Instituto
Nacional de Electrificacin, no se registra debido al mtodo contable devengado

que es el que utiliza el Sistema de Contabilidad para Gobiernos Locales y el
mismo sistema en su etapa de creacin, fue avalado por Contralora General de
Cuentas. Por lo que se espera a que la sentencia del juicio que se lleva con dicho
Instituto este firme y la misma nos d un monto total a cancelar debido a que este
problema fue uno de los argumentos para plantear el litigio en el organismo
judicial. Referente a la deuda que se le tiene al I.G.S.S. los reportes del auxiliar de
cuentas en donde se constata que figura el nmero de identificacin tributaria de
dicho instituto, pendiente de imprimir el cheque por la cuota patronal por
Q.229,974.72 y la cuota laboral dentro de las retenciones a pagar.
En oficio No. 473-2016 de fecha 26 de abril de 2016, Jefe De Tesorera General

Municipal, Mario Anbal Menchu Cotom manifiesta: La Municipalidad de
Quetzaltenango del Departamento de Quetzaltenango, a travs del Departamento
de Tesorera General Municipal, reconoce como deuda ante el Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social, la cuota patronal, por la cantidad de
doscientos catorce mil seis cientos setenta y ocho quetzales con nueve centavos
(Q.214,678.09) y cuota laboral por noventa y siete mil ciento setenta y ocho
quetzales con cincuenta y cinco centavos (Q.97,178.55), correspondiente al mes
de agosto del ao dos mil siete segn recibo No.0691260 de fecha 12 de
septiembre del ao 2007. Por razones de falta de disponibilidad financiera no se
pudo hacer efectivo el pago correspondiente al mes de agosto del ao 2007, se ha
solicitado la intervencin de la Asociacin Nacional de Municipalidades de la
Repblica de Guatemala (ANAM) para que se busque la exoneracin del 100% de
los montos correspondientes a intereses, mora, gastos administrativos, costas
procesales, recargos y multa, por tal razn la ANAM ha girado una CIRCULAR
No.01-2014/IMM-gl. De fecha 17 de septiembre del ao 2014. Al mismo tiempo me
permito informar que el 29 de enero del ao 2007 se enva una solicitud para
desvanecer la nota de cargo por Q.438,967.68 y desde esa fecha no se ha
recibido algn documento de respuesta a la peticin, en esa fecha se tomaron las
bonificaciones extraordinarias como parte del salario y que le afectaron el
porcentaje correspondiente tal como se demuestra en los cuadros. Al mismo
tiempo me permito manifestar que el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social
no da oportunidad de explicar por qu ellos tienen un saldo diferente al declarado
al momento del pago. As tambin no es posible que la Municipalidad erogue por
concepto de recargos por mora ms del 100% que la cuota patronal. As tambin
informo que el recibo Serie F FORM. 181 A-DP-74 No. 0691260 por la cantidad
de trescientos once mil ochocientos cincuenta y seis quetzales con sesenta y
cuatro centavos, Q.311,856.64, por los conceptos de; cuota patronos; por
doscientos catorce mil seiscientos setenta y ocho quetzales con nueve centavos
Q.214,678.09 y cuota de trabajadores; por noventa y siete mil ciento setenta y
ocho quetzales con cincuenta y cinco centavos, Q.97,178.55 este documento si
esta se encuentra registrado dentro del sistema SICOIN WEB segn comprobante
nico de registro CUR nmero 3,324 de fecha 19 de septiembre de 2007, y el

Comprobante nico de Registro CUR nmero 19 de fecha 10 de enero de 2008,
donde se demuestra que si est registrado esta deuda. CASO INDE: En 1978 con
tal de regular y ordenar la distribucin y el pago de energa elctrica autoridades
del Instituto Nacional de Electrificacin INDE, y de la Municipalidad de
Quetzaltenango, firmaron un contrato en el cual se plasmaron varios compromisos
de ambas partes. Dentro de los compromisos est la definicin de terminologa
tales como kilovatio, kilovatio-hora, amperios y otros ms, el compromiso del INDE
de suministrar energa elctrica, las caractersticas, la medicin, las tarifas, la
vigencia y los compromisos de la comuna altense en cuanto a aceptar ese
instrumento jurdico, la Municipalidad empez a regular sus precios y los pagos al
INDE, segn se plasm en el contrato cuya vigencia era de cinco aos, las
autoridades del INDE nunca se preocuparon por firmar un nuevo contrato y
actualizar precios, las autoridades Municipales de igual forma, no fue sino en
mayo de 2009 cuando se le pide a la comuna hacer un ajuste de precios sin
mayores explicaciones. Inesperadamente el Instituto Nacional de Electrificacin
INDE, envi una factura a la Municipalidad de Quetzaltenango, cobrando Q 15
millones de quetzales por consumo de energa elctrica correspondiente al mes de
mayo de 2009. Antes de esa fecha la factura era de Q 5 millones mensuales, esto
segn el INDE, porque en 1978 se consuma un poco ms de 8 megavatios y
desde hace varios aos el consumo asciende a casi 40 megavatios. El 13 de
septiembre de 2012, la comuna altense hizo un pago de Q 130 millones de
quetzales, y posteriormente un pago de aproximadamente Q 30 millones de
quetzales. La comuna altense considera que el monto de la deuda era de Q 200
millones de quetzales, mientras que el INDE dice que es de Q 700 millones hasta
esa fecha, acta del Ministerio de Energa y Minas de fecha trece de septiembre del
ao 2012. En este caso no es una deuda contrada por medio de un contrato, este
caso es el incumplimiento de lo pactado en el contrato donde se plasmaron varios
compromisos de ambas partes, en 1978 con tal de regular y ordenar la distribucin
y el pago de energa elctrica. El Instituto Nacional de Electrificacin INDE se ha
centrado en las acciones legales contra la municipalidad. En la medida que el
problema persiste, la municipalidad busca mecanismos para salir de su millonaria
deuda, tambin se espera resoluciones judiciales que permita ganarle el pulso al
INDE. Entonces, mientras las dos entidades determinan la cantidad exacta que se
adeuda por concepto de venta de energa elctrica, hasta ese entonces se aplica
el registro en base al prrafo 10 de la Norma Internacional de Contabilidad NIC 37,
se deber reconocer el pasivo al momento que se emita la sentencia judicial
donde se seale la obligacin de dar el monto reclamado, ser a partir de ese
instante que la incertidumbre relacionada con el juicio se reduce y la probabilidad
que el fallo de la controversia sea en perjuicio de la entidad demandada. Por esta
razn no se ha registrado la supuesta deuda entre el INDE y la Municipalidad de
Quetzaltenango, como se demuestra en la condicin que ustedes como Auditores
Gubernamentales informan, el Instituto Nacional de Electrificacin INDE, certifica
los asientos contable, en donde figura un saldo en las cuentas por cobrar a
nombre de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
Q.1,196,848,879.09, y por concepto de intereses e IVA por Q:17,326,862.21,
donde se demuestra que ellos reclaman una cantidad exorbitante y donde la
Municipalidad de Quetzaltenango no est de acuerdo. El acta nmero 03-03-2016
de fecha 14 de marzo de 2016, donde emiten las factura abonando a los meses de
abril y mayo de 2014 y es all donde se ve la incongruencia de la informacin
brindada para ustedes, porque segn ellos la fecha de la deuda registrada en la
contabilidad del INDE es del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre del 2015.
En oficio No.0345-2016 de fecha 28 de abril de 2016, Gerente General Empresa

Elctrica Municipal, Alejandro (S.O.N.) Ximin Puac, manifiesta: Que la Gerencia
Administrativa de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango no es la
responsable del registro de las cuentas en los libros y/o documentos
correspondientes, por lo tanto considero que es el Departamento de Contabilidad
quien debe demostrar y justificar las razones de la falta de registro. En cuanto a
las diferencias en el rubro cuentas por pagar y/o cobrar entre la Empresa Elctrica
Municipal de Quetzaltenango y el Instituto Nacional de Electrificacin, deben de
ser objeto de anlisis especial para determinar la RAZONABILIDAD de las
cantidades y los motivos para que cada entidad anote las cantidades que le
corresponden o le interesen. Las diferencias se iniciaron cuando el Gerente
General del INDE el Seor Marinus Ber indicara que ya no se estara
suministrando la potencia y energa al precio que se vena dando, amenazando
con suspender el suministro y por tanto dejar a Quetzaltenango sin el fluido
elctrico, y que el suministro se seguira dando si y solo s el precio de venta sera
de conformidad con los precios del mercado, la firma de un nuevo contrato, la
creacin de la figura tripartita entre INDE-MUNICIPALIDAD-BANCO para
garantizar el pago, a lo que la Municipalidad no estuvo de acuerdo en virtud de
que EXISTE un contrato que ha cobrado vigencia por s mismo al haberse
renovado automticamente a partir del momento en que el INDE recibe los pagos
y suministra la potencia y la energa; independiente de ello, como una observacin
personal, es ilgico que el INDE enve DOS facturas, una por el valor aproximado
de 1.500,00.00 quetzales que cubre, segn ellos, lo que indica el contrato que son
8 megavatios; y una segunda factura por un valor aproximado de 20.000,000.00
de quetzales por el resto de la demanda que son aproximadamente 32 megavatios
ya que la demanda total es de 40 megavatios aproximadamente, esto tiene
movimiento constante. Se debe tomar en cuenta que con el pliego tarifario al que
vende la EEMQ a sus usuarios la recaudacin es entre 7 y 7.5 millones
mensuales, como se puede observar cmo va a ser posible pagar VEINTE Y UN
MILLONES Y MEDIO DE QUETZALES MENSUALES si solo se recaudan 7.5. A
mi parecer el objetivo final es terminar con las empresas municipales y privatizar la
distribucin de la energa a precios que sobrepasan lo JUSTO, ECUANIME Y
RENTABLE. Considerando que por esa razn los departamentos encargados no
han registrado esas cantidades extraordinarias que jams se podran cancelar,

segn mi parecer. En relacin a la falta de pago al IGSS, esta Gerencia
Administrativa no tiene dicho control ni sobre el pago a donde corresponde, lo que
si es cierto que en el Empresa Elctrica se les descuenta a los trabajadores la
cuota laboral y se agrega la cuota patronal, haciendo los pagos correspondientes,
si la Municipalidad ha faltado al pago no es responsabilidad de esta Gerencia.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: como se demuestra con lo indicado en la
Condicin de este hallazgo, las operaciones que dejaron de hacerse corresponde
a la Tesorera Municipal y Contabilidad General Municipal, por lo tanto no
corresponde a funciones de Auditoria Interna Municipal, por lo que no considero
correcto que se me notifique este Hallazgo ya que existen responsables de los
departamentos municipales encargados de los registros, como se indica en la
Condicin son operaciones contables no realizadas en la Cuenta 2110 Cuentas
por Pagar, operaciones a cargo de Tesorera Municipal y Contabilidad General
Municipal quienes debern dar las explicaciones correspondientes y
razonamientos por los que no realizaron estos registros. Asimismo en el Manual
de Administracin Financiera Integrada Municipal autorizado por el Acuerdo
Ministerial No. 86-2015, numeral 3. rea de Contabilidad indica: Segn el Artculo
48 de la Ley Orgnica del Presupuesto, el Sistema de Contabilidad Integrada
Gubernamental lo constituye el conjunto de principios, rganos, normas y
procedimientos que permitan el registro de los hechos que tienen efectos
presupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondos inherentes a las
operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de
informacin destinadas a apoyar el proceso de toma de decisiones de la
administracin y el ejercicio del control, as como informar a terceros y a la
comunidad sobre la marcha de la gestin pblica.
Se confirma el hallazgo al seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Segundo, Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Cuarto, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal Octavo, Amalia
Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal, Miriam
Yolanda Morales Cahuex, quien fungi como Auditora Interna Municipal, Marlon
Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal Interino, Alejandro Ximin
Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, derivado que los documentos que
presentaron los responsables determinamos que durante el ao 2015, no se
realiz ningn convenio entre el Instituto Nacional de Electrificacin INDE y el
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSS.
La deuda registrada en la Contabilidad asciende a la cantidad de Q229,974.72

segn Nota de Auditora No. 14 Otras Cuentas por pagar, pero en el entendido
que a la Municipalidad de Quetzaltenango le determinaron en una Auditoria
realizada por el IGSS lo siguiente: Cuota Patronal por diferencias y Cuota
Trabajadores por diferencias, derivado de lo anterior no se ha realizado la
determinacin de la deuda real de la Municipalidad de Quetzaltenango con los
entes que prestan servicios a los trabajadores y a la poblacin en general, ya que
es responsabilidad del Alcalde Municipal, la Comisin de Energa Elctrica del
Concejo Municipal y los departamento financieros para que sean revelados en las
Cuentas por pagar las deudas totales y finalmente en los Estados Financieros de
la Municipalidad al 31 de diciembre del 2015.


Quetzales
DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA AMALIA (S.O.N.) LOPEZ (S.O.A) DE
MUNICIPAL PEREIRA
JEFE DE TESORERIA GENERAL MUNICIPAL MARIO ANIBAL MENCHU COTOM
CONCEJAL SEGUNDO MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON
ARGUETA
AUDITORA INTERNA MUNICIPAL MIRIAM YOLANDA MORALES CAHUEX
GERENTE EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) XIMIN PUAC
ALCALDE MUNICIPAL JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER
CONTADOR GENERAL MUNICIPAL INTERINO MARLON DONELY MORALES SAMAYOA
Total Q. .00
Hallazgo No. 50
Inadecuado control y registro de pagos
Condicin
Programa 01 Actividades Centrales, se verificaron los documentos de soporte que
contienen los expedientes en relacin a los gastos del regln presupuestario 183
Servicios Jurdicos, de la forma siguiente:
1. Gasto Recurrente Variable, expediente No. 4651, de fecha 15 de abril de 2015,
por un valor de Q.80,000.00, contrato No. 225 de fecha 02 de enero de 2015, pago
por honorarios profesionales por auxilio, direccin y procuracin dentro del
proceso econmico coactivo No. 09017-2013-00555, tramitado ante el Juzgado de
Primera Instancia de Trabajo y Previsin Social y Econmico Coactivo,

Quetzaltenango, dicho proceso fue resuelto el 30 de mayo de 2014, segn el
tribunal de segunda instancia de cuentas y de conflictos de jurisdiccin.
2. Gasto Recurrente Variable, expediente No. 4809, de fecha 26 de mayo de

2015, por un valor de Q.40,000.00, sin contrato, formulario de pedido No. 06775,
de fecha 18 de mayo de 2015, pago por honorarios profesionales, asesora
conflicto colectivo 266-2013 del Juzgado de Primera Instancia de Trabajo y
Previsin Social y Econmico Coactivo, Quetzaltenango; dicho proceso fue
resuelto el 21 de febrero de 2014, segn la Sala Cuarta de la Corte de
Apelaciones de Trabajo y Previsin Social, con sede en Mazatenango, y segn
punto QUINTO del acta No. 121-2013 de fecha 24 de junio de 2013 acordaron
contratar los servicios de la Licenciada Dina Guisela Prez Rodrguez.
3. Gasto Recurrente Variable, expediente No. 5194, de fecha 19 de noviembre de

2015, por un valor de Q.20,000.00, contrato No. 301 de fecha 05 de octubre de
2015, pago por honorarios profesionales, asesora a varios procesos laborales, lo
cual incluyen procesos que concluyeron en el ao 2014 y julio de 2015, pero los
acuerdos Nos. 0716-2015 y 0892-2015 de fechas 02 y 25 de septiembre de 2015,
el alcalde acuerda el pago por dichos honorarios.
Derivado de lo anterior, se determin que los servicios profesionales prestados a

esta Municipalidad inicio en los aos 2013 y 2014; sin embargo, dichos servicios
no fueron contratados formalmente por la municipalidad en los aos que
corresponda, hasta el ao 2015 hicieron formal la contratacin para efectos de
pago; asimismo, los formularios de pedido no cuentan con las firmas de
presupuesto y auditoria.
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto, Artculo 36. Cierre Presupuestario, tercer prrafo,
establece: Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrn asumirse
compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierre en esa
fecha. Artculo 37. Egresos devengados y no pagados, establece: Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo anlisis de
su situacin, podrn trasladarse al ejercicio siguiente imputndose a los crditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal (MAFIM), Segunda

Versin, numeral 5. Mdulo de Contabilidad, 5.6 Ejecucin del Gasto, 5.6.8 Cierre
de la Gestin Presupuestaria, establece: Con posterioridad al 31 de diciembre
de cada ao no podr asumirse compromiso ni devengarse gastos con cargo al
ejercicio que se cierra en esa fecha. Los gastos devengados y no pagados al 31
de diciembre de cada ao se cancelarn durante el ao siguiente, con cargo a las

disponibilidades de caja y bancos existentes a la fecha sealada. Los gastos
comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada ao se afectarn al
ejercicio siguiente, imputando los mismos a los crditos disponibles para ese
ejercicio.
Causa
El Alcalde Municipal, contrat y autoriz los servicios jurdicos despus que los
procesos finalizaran, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
la Jefe de Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, no
verificaron que los gastos que pagaron correspondiera al servicio prestado en el
ejercicio fiscal vigente y que los formularios que conlleva el pago, contara con las
firmas que corresponden.
Efecto
Disminucin del presupuesto vigente, derivado de pagos de aos anteriores.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto que
las contrataciones que se realicen se hagan previo a la prestacin del servicio y
as cumplir con las formalidades que la ley estipula, asimismo, debe girar
instrucciones a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Jefe
de Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, a efecto que los
pagos que se realicen de aos anteriores cuenten con la disponibilidad
presupuestaria, donde demuestren que los servicios prestados y no concluidos se
quedaron comprometidos para realizar los pagos en el siguiente ejercicio fiscal, o
que el servicio que se est pagando corresponda al ejercicio fiscal vigente, y as
dar cumplimiento a las estipulaciones de ley.

al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: El presente hallazgo se refiere
a expedientes en relacin a gastos dentro del regln 183 Servicios Jurdicos. Al
respecto respetuosamente informo que en ningn momento se ha violentado de mi
parte precepto legal alguno. El pago de honorarios a los Abogados que llevan
algn caso o litigio en representacin de la municipalidad, se realiza siempre hasta
el momento en que el caso que han llevado se encuentra ya en un estado
procesal firme y el caso est debidamente cerrado, esto en virtud de que
procesalmente se debe de esperar los plazos correspondientes a fin de garantizar
que no haya algn recurso pendiente o alguna nueva accin procesal que
nuevamente abra el debate de lo que se est ventilando en los tribunales.
SEGUNDO: Por lo tanto en estos casos el principio de firmeza y certeza jurdica
deben de estar plenamente agotados para aprobar los pagos de los honorarios por
servicios profesionales en el rea jurdica. La funcin de tramitar los pagos
respectivos y el determinar que se cumplan con todos los requisitos legales, ya
son atribuciones y obligaciones de otras instancias municipales ajenos a mi
persona como al departamento de compras y el sistema financiero de la
Municipalidad. TERCERO: Desde el mes de mayo hasta el mes de Septiembre
concretamente el once de septiembre del ao 2015, no estuve desempendome
en el cargo de Alcalde Municipal de Quetzaltenango, por permiso que me fue
conferido por parte del Concejo Municipal. Por lo anterior no es mi responsabilidad
directa el determinar si est firmado o no algn documento de respaldo, porque
para eso hay instancias que ejercitan el control financiero,...

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: Para la ejecucin de este tipo de gastos, como
rea financiera nos enteramos, hasta el momento de estar finalizado el trmite de
los documentos, por el ser el Departamento de Asesora Jurdica, a quienes les
llega la informacin de los procesos legales que notifican a la Municipalidad de
Quetzaltenango, por lo que son ellos quienes requieren los requisitos y
documentos legales para iniciar la relacin laboral entre el profesional y esta
institucin.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que
el Departamento de Contabilidad General Municipal nicamente realiza la
aprobacin de los gastos para su respectivo pago con presupuesto vigente, no as
la elaboracin de Contratos, el Departamento encargado es Asesora Jurdica de
requerir todos los requisitos y documentos legales para iniciar la relacin laboral
entre el profesional y la Municipalidad de Quetzaltenango.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, la Jefe de Compras y

Suministros, Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, manifiesta: el
departamento de compras solamente se limita a cumplir segn lo ordenado
mediante acuerdos de alcalda, pues no le corresponde este departamento llevar
un control de todos los litigios que la municipalidad tiene que resolver y donde esta
agraviada, por lo que reitero que solamente cumplo ordenes para seguir el tramite
administrativo, reiterando tambin que existen otros departamentos que llevan los
controles y verificaciones, por lo que me causo extraeza que se me quiera
adjudicar el mencionado hallazgo, pues aqu todo tramite se realiza mediante
acuerdo municipal. Los cuales lamentablemente no puedo adjuntar pues mediante
oficio No. 31 de fecha 27 de abril 2016 dirigida al Lic. Marlon Donely Morales
Samayoa, solicit los respectivos expedientes, ya que el tiene la custodia de toda
la documentacin contable, solicitud que fue denegada Sin embargo los
Acuerdos No. 129-2015 de fecha cinco de marzo dos mil quince, en donde se
autoriza el pago de honorarios a la licenciada Dina Guisela Prez Rodrguez, por
valor de Q. 40.000.00 el cual dice honorarios que se cancelara en un solo pago
contra entrega de la factura e informe de las actividades realizadas. Acuerdos
No. 0716-2015 de fecha dos de septiembre del dos mil quince y No. 892-2015 de
fecha veinticinco de septiembre 2015 donde se autoriza el pago de honorarios a la
licenciada Dina Guisela Prez Rodrguez, por valor de Q. 20,000.00 mismos que
dicen honorarios que se cancelara en un solo pago contra entrega de la factura e
informe de las actividades realizadas y contrato No. 301 de fecha cinco de octubre
del dos mil quince. Acuerdo No. 1060-2014 de fecha Diecisiete de noviembre dos
mil catorce, en donde se autoriza el pago de honorarios al licenciado Fredy
Antonio Martnez de Len, por valor de Q. 80.000.00 el cual dice honorarios que
se cancelara en un solo pago contra entrega de la factura e informe de las
actividades realizadas, en base a la fecha de entregado el acuerdo se procedi a
la elaboracin del contrato No. 225 el cual tiene fecha dos de enero del dos mil
quince afectando de esta manera el presupuesto dos mil quince, adems los
Acuerdos mantienen su vigencia media vez no exista otro que lo modifique o lo
revoque. El Decreto Numero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley Orgnica del Presupuesto Artculo 37. Egresos devengados y no pagados,
establece Los gastos comprometidos y no devengados al treinta y uno de
diciembre, previo anlisis de su situacin, podrn trasladarse al ejercicio siguiente
imputndose a los crditos disponibles en cada unidad ejecutora...
desvanece, debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
de 2015, en relacin a los Acuerdos de Alcalda, con respecto a la contratacin de
los servicios profesiones, debi realizarlos previo a la prestacin del mismo,
dejando plasmado en las clusulas del contrato todo lo referente al servicio a
prestar y la forma de pago y la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira; Contador General Municipal
Interino, Marlon Donely Morales Samayoa y la Jefe de Compras y Suministros,
Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, quienes estn inmersos en el proceso
de pago, previo a realizar la autorizacin de los mismos debieron efectuar las
observaciones pertinentes, hacindole saber a la Autoridad Superior de las
deficiencias encontradas en los expedientes de pago, ya que en sus pruebas de
descargo no presentaron documentacin alguna donde evidenciara sus
actuaciones.


Quetzales
MUNICIPAL
VILLAGRAN
Total Q. 30,887.47
Hallazgo No. 51
Incongruencia entre libro de inventarios y reporte anual de inventarios
Condicin
proceso de la auditora se evaluaron los registros que contienen las hojas
movibles del libro de inventario, especficamente, bienes muebles propiedad de la
municipalidad con un total de Q.13,635,595.55, de lo cual aparecen registrados en
tarjetas de responsabilidad, bienes muebles con un total de Q.9,857,621.13, de la
misma forma se evaluaron las cuentas del Balance General, Activo no Corriente,
en donde se registra los bienes muebles propiedad de la municipalidad, de las
cuentas siguientes: Cuenta No. 1231 Propiedad y Planta en Operacin, Cuenta
No. 1232 Maquinaria y Equipo y Cuenta No. 1233 Tierras y Terrenos, que a
continuacin se detalla:
Cuenta Nombre de la Cuenta Valor Segn Valor segn Diferencia Q. Nombre de la cuenta
No. Balance General resumen segn resumen
al 31/12/2015 present. a la presentado a la CGC
S/SICOINGL Q. CGC al
31/12/2015 Q.
PROPIEDAD Y PLANTA EN
1231 OPERACIN
1231.1 Edificios e Instalaciones 41,044,997.15 63,297,271.11 -22,252,273.96 Edificios
1232 MAQUINARIA Y EQUIPO
1232.01 De produccin 12,686,706.84 10,992,442.26
1232.02 Maquinaria y Equipo de construccin 2,284,400.36 3,978,664.94 Maquinaria Pesada
Subtotales 14,971,107.20 10,992,442.26
1232.03 De Oficina y Muebles 9,658,266.70
1232.04 Mdico-Sanitario y de Laboratorio 45,871.38
1232.05 Educacional, Cultural y Recreativo 166,083.17 12,206,200.54 971,808.14 Mobiliario y Equipo
1232.07 De Comunicaciones 3,307,787.43
Subtotales 13,178,008.68 12,206,200.54
1232.06 De Transporte 4,673,576.36 5,165,482.52 -491,906.16 Vehculos
1232.08 Herramientas 760,496.75 511,085.55 249,411.20 Herramientas
1233 TIERRAS Y TERRENOS
Tierras y Terrenos 17,271,304.69 17,283,374.56 -12,069.87 Terrenos
TOTALES 91,899,490.83 109,455,856.54
Segn el cuadro anterior no se puede establecer una diferencia entre lo reportado

ante la Contralora General de Cuentas y lo que reporta el SICOINGL, debido que

en cada una de las cuentas del Balance General presentan saldos diferentes;
determinndose con ello que al 31 de diciembre de 2015, no se realiz inventario
fsico anual para establecer el total de bienes que existe en la municipalidad, los
totales que presentan al 31 de diciembre de 2015 en el libro de inventario, tarjetas
de responsabilidad y sistema SICOINGL no estn conciliados, por lo tanto el
resumen del inventario presentado ante la Contralora General de Cuentas no son
saldos actualizados y en las hojas movibles donde realizan los registros de
inventario no estn utilizando la nomenclatura contable que el SICOINGL tiene
designado para cada cuenta.
Criterio
La Circular Nmero 3-57, Direccin de Contabilidad del Estado Departamento de
Contabilidad, establece: "Tiempo en que debe formarse el inventario. Con la
debida anticipacin y de acuerdo con el volumen de los bienes, cada jefe de
oficina bajo su responsabilidad deber disponer la verificacin fsica del inventario
respectivo, a efecto de que est terminado el da 31 de diciembre de cada ao,
asentndolo enseguida en el libro destinado para el efecto, debindose tomar en
cuenta las adquisiciones y bajas registradas durante el ejercicio, para su correcta
actualizacin."
El Acuerdo Ministerial nmero 86-2015, del Ministerio de Finanzas Pblicas,

Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal (MAFIM), numeral 3.
rea de Contabilidad, 3.1 Normas de Control Interno, inciso a) Control Interno
Previo, establece: Como parte del Control Interno, la Autoridad Superior, es
responsable de que se establezcan los mtodos, medidas y procedimientos de
control antes de la ejecucin de las operaciones o de que sus actos causen
efectos, y verificar el cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que
lo respaldan, a travs del aseguramiento de su conveniencia y oportunidad en
funcin de los fines y programas de la institucin en funcin de los fines y
programas de la institucin y ser ejecutado por el personal responsable del
trmite normal de las operaciones. Se debe tomar como base la separacin de
funciones de carcter incompatible y aplicar las normas emitidas por la Contralora
General de Cuentas.

Generales de Control Interno, Numeral 5. Normas Aplicables al Sistema de
Contabilidad Integrada Gubernamental, numeral 5.7 Conciliacin de Saldos,
establece: La mxima autoridad del Ministerio de Finanzas Pblicas, a travs de
la Direccin de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir polticas y
procedimientos para la adecuada y oportuna conciliacin de saldos. Las unidades
especializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a la
normativa emitida por la Direccin de Contabilidad del Estado y las autoridades
superiores de cada entidad, quienes velarn, en su respectivo mbito, porque se
apliquen los procedimientos de conciliacin de saldos de una manera tcnica

adecuada y oportuna. Numeral 5.8 Anlisis de la Informacin Procesada,
establece: La mxima autoridad de cada ente pblico, debe normar que toda la
informacin financiera, sea analizada con criterios tcnicos. Las unidades
especializadas de cada ente pblico son las responsables de realizar el anlisis
financiero oportuno de toda la informacin procesada, as como la interpretacin
de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y que garantice que
los reportes e informes que se generan peridicamente sean confiables, para la
toma de decisiones a nivel gerencial.
El Decreto nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo

Municipal y sus reformas vigentes, Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del
alcalde, inciso r), establece: Enviar copia autorizada a la Contralora General de
Cuentas del inventario de los bienes del municipio, dentro de los primeros quince
(15) das calendario del mes de enero de cada ao.
Causa
El Alcalde Municipal, present el resumen del inventario general de bienes
propiedad de la municipalidad ante la Contralora General de Cuentas con saldos
desactualizados, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, no
ha verificado que el encargado del departamento realice los procesos respectivos
en cuanto a la conciliacin de saldos y el Contador General Municipal Interino, no
ha realizado el inventario fsico anual como lo estipula la normativa vigente y no ha
conciliado los saldos que presenta anualmente ante la Contralora General de
Cuentas con los saldos que presenta el sistema SICOINGL, libros de inventarios y
tarjetas de responsabilidad.
Efecto
Informacin incorrecta, trasladada al ente fiscalizador.
Recomendacin
Financiera Integrada Municipal, a efecto se implementen controles internos en
cuanto a las verificaciones fsicas de los bienes propiedad de la municipalidad y
esta a su vez al Contador General Municipal Interino, a efecto se realice el
proceso respectivo en relacin a la verificacin y registro de los bienes propiedad
de la municipalidad y as contar con un inventario fsico verdico.

quien fungi como Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: El presente posible hallazgo,
establece en su criterio de que por medio de la Circular nmero 3-57 Direccin de
contabilidad del Estado Departamento de Contabilidad, establece: Tiempo en que

debe formarse el inventario. Con la debida anticipacin y da acuerdo con el
volumen de los bienes, cada jefe de oficina bajo su responsabilidad deber
disponer la verificacin fsica del inventario respectivo, a efecto de que est
terminado el da 3l de diciembre de cada ao, asentndolo enseguida en el libro
destinado para el efecto, debindose tomar en cuenta las adquisiciones y bajas
registradas durante el ejercicio para su correcta actualizacin. SEGUNDO: Como
puede observarse en el numeral anterior, es una obligacin y funcin del
departamento de Contabilidad de la Municipalidad y de cada jefe de dependencia.
BAJO SU RESPONSABILIDAD ser quien verifique el inventario respectivo. Como
Alcalde Municipal no tengo injerencia en este procedimiento, salvo el tomar las
medidas y en ese sentido, el contrato laboral de cada uno de los jefes de las
dependencias y del encargado del departamento de contabilidad establece dichas
obligaciones claramente. Adems de esto, debe de tomarse la separacin de
funciones que estipula el Manual de Administracin Financiera Integrada
Municipal. El control interno concurrente debe segn el MAFIM, establecer y
aplicar mecanismos y procedimientos de supervisin permanentes durante la
ejecucin de las operaciones y en el proceso de registro, para asegurarse del
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, tcnicas y normativas y
aplicando las normas emitidas por la Contralora General de Cuentas. Numeral
5.2.8 DEL MAFIM. Y el control interno posterior en la evaluacin de los procesos,
sistemas de las operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecucin
corresponde a la Unidad de Auditoria interna Municipal (UDAIM) numeral 5.2.9.
Del MAFIM. TERCERO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo
prrafo que estipula: Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente
en sus literales: a)cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones
dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este.
En oficio No.73/2016. Ref.: DAFIM/ALDEP de fecha 25 de abril de 2016, la

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: Las cuentas que generan una cantidad desigual
de lo reportado en el Balance General (segn registros del SICOIN-GL), se debe a
que cuando se hizo la migracin en el ao 2005 del proceso manual al Sicoin
Web, no se realiz una revisin exhaustiva por lo que los saldos que se arrastran
no han sido auditados. Se informa que el Concejo Municipal nombro a la Unidad
de Auditoria Interna Municipal para que realice una auditora de los saldos 2005
En relacin a la nomenclatura se lleva una correlatividad para cada nuevo bien

que se va adquiriendo y en el libro no se coloca, debido a que la nomenclatura
sirve para identificar el bien en la tarjeta de responsabilidad contra el bien fsico,
no as en el libro de inventario.

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que las
cuentas que generan una cantidad desigual de lo reportado en el Balance General
(segn registros del SICOINGL), se debe a que cuando se hizo la migracin en el
ao 2005 del proceso manual al Sicoin Web, no se realiz una revisin exhaustiva
por lo que los saldos que se arrastran no han sido auditados. Se informa que el
Concejo Municipal nombro a la Unidad de Auditoria Interna Municipal para que
realice una auditora de los saldos 2005 En relacin a la nomenclatura se lleva
una correlatividad para cada nuevo bien que se va adquiriendo y en el libro no se
coloca debido a que la nomenclatura sirve para identificar el bien en la tarjeta de
responsabilidad contra el bien fsico, no as en el libro de inventario.
lo desvanece, debido que los saldos no conciliados que presentan es por la falta
de un inventario fsico anual como lo estipula la normativa legal vigente y lo que
acuerda el Concejo Municipal de que la Unidad de Auditora Interna Municipal
realice una auditoria, no les exime de la responsabilidad de llevar actualizado y
conciliado los saldos que se presentan en el libro de inventarios, tarjetas de
responsabilidad, Balance General y resumen de inventario presentado anualmente
ante la Contralora General de Cuentas.
Se desvanece el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi

como Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, porque no le corresponda realizar el inventario fsico anual ni
la conciliacin de saldos, dentro de sus atribuciones le corresponda el envi de la
copia autorizada a la Contralora General de Cuentas del inventario de los bienes
del municipio, segn la normativa legal vigente.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 14,134.44
Hallazgo No. 52
Falta de actualizacin en el Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIP-
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en el
Supervisin de Proyectos, al revisar los proyectos ejecutados y pagados, durante
el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no se registr
mensualmente el avance fsico, financiero y lo publicado en el Sistema Nacional
de Inversin Pblica SNIP-. Cabe mencionar que en los cuadros existen
proyectos de arrastre de aos anteriores y que fueron ejecutados durante el
periodo del 2015.
Se determin que la informacin publicada en el Sistema Nacional de Inversin

Pblica -SNIP- no coincide con la informacin presentada por la Direccin de
Planificacin Municipal, que a continuacin describo:
AVANCE % DE
FINANCIERO AVANCE
ACUMULADO FISICO AL
AL 31 DE 31 DE
NOMBRE Y DICIEMBRE DICIEMBRE
UBICACIN DE LA No. DE FECHA DEL CODIGO FECHA DE MONTO DEL DE 2015 2015 segn
No. OBRA CONTRATO CONTRATO SNIP INICIO CONTRATO segn DMP SEGEPLAN
MEJORAMIENTO
CALLE
MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA
VIAL Y ORNATO ,
1 QUETZALTENANGO 15 17/03/2015 128972 20/04/2015 Q2,099,650.00 100% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE 4A CALLE Y
CALLE RODOLFO
ROBLES ENTRE
AVENIDA LAS
AMRICAS Y 28
AVENIDA ENTRE
ZONA 3 Y 1
2 QUETZALTENANGO 4 21/01/2015 156533 31/03/2015 Q2,999,500.00 70.35% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE SECTOR 1
PARAJE CHOSIOK
DE SAN JOSE
CHIQUILAJA,
3 QUETZALTENANGO 5 21/01/2015 147640 01/09/2015 Q631,750.00 95.00% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE EMPEDRADO
10A CALLE ZONA 1
4 QUETZALTENANGO 3 21/01/2015 147644 17/09/2015 Q474,768.00 95.23% 0%
RESTAURACIN Y
BACHEO

DIFERENTES
PUNTOS,
5 QUETZALTENANGO 26 17/07/2015 165936 11/09/2015 Q1,495,000.00 98.10% 0%
Como se puede apreciar en el cuadro antes descrito, se confirma las deficiencias

que tiene el Departamento de Planificacin Municipal en no actualizar la pgina
del Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIP- al 31 de diciembre de 2015,
dado el caso que el Informe Financiero tiene porcentaje de avance y la pgina de
Seglepan no est actualizada.
AVANCE % DE
FINANCIERO AVANCE
ACUMULADO FISICO AL 31
AL 31 DE DE
NOMBRE Y DICIEMBRE DICIEMBRE
UBICACIN DE LA No. DE FECHA DEL CODIGO FECHA DE MONTO DEL DE 2015 2015 segn
No. OBRA CONTRATO CONTRATO SNIP INICIO CONTRATO SEGEPLAN SEGEPLAN
MEJORAMIENTO
CALLE CALZADA
PRINCIPAL SAN
JOSE CHIQUILAJA
1 QUETZALTENANGO 21 03/06/2015 164501 10/07/2015 Q798,675.75 0% 100%
MEJORAMIENTO
MURO PERIMETRAL
CEMENTERIO
GENERAL
2 QUETZALTENANGO 27 06/08/2015 164192 09/10/2015 Q899,915.60 0% 100%
Cabe mencionar que en estos 2 casos, se pudo determinar que el Avance en el

Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIP- no se actualiz el avance financiero,
solamente el avance fsico.
Criterio
implementacin de medidas fiscales, aprobacin del presupuesto general de
ingresos y egresos del estado para el ejercicio fiscal 2015, Artculo 40. Informacin
del Sistema de Informacin Nacional de Inversin Pblica (SINIP), establece: La
Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia pondr a disposicin
de los ciudadanos guatemaltecos, a travs de su sitio de internet, la informacin
de los proyectos de inversin pblica contenida en el Sistema de Informacin
Nacional de Inversin Pblica (SINIP), tomando como base la informacin de la
programacin y de avance fsico y financiero que las entidades responsables de
los proyectos le trasladen, segn tiempos establecidos. Las Entidades de la
Administracin Central, Descentralizadas y Autnomas, incluyendo las
municipalidades y sus empresas, debern registrar en los primeros diez (10) das
de cada mes, la informacin correspondiente en el mdulo de seguimiento del
Sistema de Informacin Nacional de Inversin Pblica (SINIP), el avance fsico y
financiero de los proyectos a su cargo.
Causa
El Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y Encargado de
Guatecompras, no cumplieron con las disposiciones establecidas en la normativa

legal vigente.
Efecto
Desinformacin en el portal de Sistema Nacional de Inversin Pblica, sobre el
avance fsico y financiero de las obras municipales, limitando con ello la
transparencia del gasto pblico.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y este a su vez
al Director Municipal de Planificacin y Encargado de Guatecompras para que se
cumpla con la normativa vigente y se actualice mensualmente la informacin de
las obras ejecutadas en el portal del Sistema de Informacin Nacional de Inversin
Pblica (SINIP).

En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016 Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien
fungi como alcalde municipal, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre del 2,015 manifiesta: En ese sentido, puedo manifestar en forma
respetuosa, que la Jefatura de Gestin y Supervisin de proyectos es la unidad
municipal que tiene a su cargo el control, la supervisin y el seguimiento
administrativo contable de cada uno de los proyectos que se ejecutan dentro del
programa de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural, consecuentemente ellos
tienen que velar por la fidelidad de los datos que se consignan dentro de los
expedientes que se tienen de cada proyecto. Adems existe un supervisor que se
asigna para cada uno de los proyectos y es quien tiene la responsabilidad de
consignar los avances tanto fsicos como materiales de cada proyecto con el
objeto de realizar los pagos respectivos a la empresa ejecutora...
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016 Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director de Planificacin Municipal por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: Son aplicables a las reas
financieras de la Gestin de informacin, y al encargado de llevar dicho sistema
nacional de inversin pblica SNIP, mantener al da y actualizado...
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016 Mario Csar Pacay Garca quien fungi
como encargado de guatecompras y de segeplan, por el perodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: En base a la presente causa
considero no formar parte del hallazgo, debido a que corresponde a la Direccin
Municipal de Planificacin, darle seguimiento a dicha actividad dentro del sistema
de Inversin Pblica, la persona responsable de tal Sistema se encuentra bajo su

responsabilidad. En ningn caso corresponda o era responsabilidad del

Encargado de Guatecompras, como funcionario municipal involucrado en dicho
hallazgo, la verificacin, el seguimiento o cumplimiento de dicha informacin...
Alcalde Municipal, Erick Armando Matul Macario Director de Municipal de
Planificacin y Mario Cesar Pacay Garca ya que los comentarios y documentos
presentados a esta comisin no son pruebas suficientes para el desvanecimientos
del hallazgo porque la deficiencia se puede observar al ingresar a la pagina.


Quetzales
PELLECER
ENCARGADO DE GUATECOMPRAS DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y MARIO CESAR PACAY GARCIA 5,500.00
SUMINISTROS
Total Q. 22,236.41
Hallazgo No. 53
Incumplimiento a disposiciones legales
Condicin
Supervisin de Proyectos, se evaluaron los expedientes de los proyectos segn
muestra, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2015,
determinando que los informes segn cuadros analticos entregados por la
Direccin Municipal de Planificacin y documentos que obran en los expedientes
tienen las siguientes deficiencias:
1. Mejoramiento de Calle 0 Avenida hacia 13 calle Transvalle Zona 6,
Quetzaltenango con un valor de dos millones cuatrocientos cincuenta y tres mil
quetzales exactos Q.2,543,000.00 en la columna de ejecucin devengado segn
cuadro analtico del proyecto, se detalla el avance financiero por el monto de
Q1,037,483.18 pero en el SICOIN modulo de reporte dinmico del proyecto, indica
que el avance financiero es de Q1,224,982.64, que representa un 49.94% del
valor original del proyecto, lo que indica que existe una diferencia de Q187,499.46,
que no se lleva en los registros de la Direccin Municipal de Planificacin.
2. Construccin Edificios Centro Multifuncional Comunitario y Saln Comunal,

Tierra Colorada Baja, Quetzaltenango, con un valor de Cuatrocientos noventa y
nueve mil cuatrocientos quetzales exactos Q499,400.00 y con nmero de
operacin en Guatecompras -NOG-. 3,530,450 la documentacin presenta
incoherencia ya que el contrato es el numero cuarenta y nueve (49) y en el informe
aparece con el numero sesenta y seis (66).
3. Construccin Escuela Primaria Cuatro (4) Aulas en Escuela las Majadas,

Quetzaltenango, con un valor de Seiscientos cincuenta y cinco mil seiscientos
cincuenta quetzales exactos Q655,650.00 y con nmero de operacin en
Guatecompras -NOG-. 3,609,774, adems los informes que obran en el
expediente en relacin a: cuadros de costos generales por rengln, cuadro de
avance fsico y financiero, cuadro de estimaciones, no poseen firma del Supervisor
del proyecto y del Director de Planificacin Municipal.
Criterio
El Decreto No. 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, artculo 8
Responsabilidad administrativa, establece: La responsabilidad es administrativa
las normas que regulan la conducta del funcionario, pblico as mismo cuando se
la cual estn obligados o prestan sus servicios; adems, cuando no se cumplan,

Generales de Control interno Gubernamental, Norma 1.2 Estructura de Control
Interno, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad
pblica, disear e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los Una efectiva estructura
de control interno objetivos institucionales. Debe incluir criterios especficos
relacionados con: a) controles generales; b) controles especficos; c) controles
preventivos; d) controles de deteccin; e) controles prcticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificacin administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio. Norma 2.4 Autorizacin y Registro de
Operaciones, establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los

Norma 5.4 Recepcin y Verificacin de la Documentacin de Soporte, establece:
La mxima autoridad del Ministerio de Finanzas Pblicas, debe normar y emitir
polticas y procedimientos para la adecuada recepcin y verificacin de la
documentacin de soporte. La Direccin de Contabilidad del Estado y las
autoridades superiores de cada entidad, en el proceso de recepcin y verificacin
de la documentacin de soporte de las operaciones, en su respectivo mbito,
deben contar con la tecnologa y metodologa, as como la organizacin
formalmente descrita en manuales de funciones y procedimientos, que permitan
ejercer un eficiente control sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
egresos, etc., para asegurar el cumplimiento de las polticas, normas, leyes y
regulaciones a las que estn sujetas todas las operaciones, como requisito previo
a continuar con el proceso de consolidacin y tramite hacia los niveles
correspondientes.
Causa
El Alcalde Municipal, el Director Municipal de planificacin y la Supervisora de
Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos incumplimiento la normativa
vigente.
Efecto
Informacin relacionada con proyectos, con deficiente documentacin.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe velar porque se cumpla con lo que est estipulado en
las normativas vigentes que rigen el control interno, para que previo a firmar los
documentos legales, se verifique que los mismos contenga lo datos exactos;
asimismo, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacin y
Supervisores de proyectos, para que los expedientes contengan la documentacin
completa y que cuenten con las firmas respectivas, para que los mismos sean
confiables y oportunos.

fungi como alcalde municipal por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre del 2,015 manifiesta: PRIMERO: El posible hallazgo se relaciona a
cuadros analticos de proyectos ejecutados dentro de los proyectos de Desarrollo
Urbano y Rural. En ese sentido, contienen el primero una inexactitud en cuanto al
avance del proyecto relacionado con el mejoramiento de calle 0 avenida hacia 13

calle Transvalle zona 6 Quetzaltenango, en el otro caso sobre la Construccin
Edificios Centro Multifuncional Comunitario y Saln Comunal, tierra Colorada Baja,
Quetzaltenango, existe un error al momento de detallar el nmero de contrato. Y el
tercer caso relacionado a la Construccin Escuela Primaria Cuatro Aulas en
Escuela las Majadas Quetzaltenango, no poseen firma del Supervisor del proyecto
y del Director de Planificacin Municipal. SEGUNDO: En ese sentido, puedo
manifestar en forma respetuosa, que la Jefatura de Gestin y Supervisin de
proyectos es la unidad municipal que tiene a su cargo el control, la supervisin y el
seguimiento administrativo contable de cada uno de los proyectos que se ejecutan
dentro del programa de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural,
consecuentemente ellos tienen que velar por la fidelidad de los datos que se
consignan dentro de los expedientes que se tienen de cada proyecto. Adems
existe un supervisor que se asigna para cada uno de los proyectos y es quien
tiene la responsabilidad de consignar los avances tanto fsicos como materiales de
cada proyecto con el objeto de realizar los pagos respectivos a la empresa
ejecutora. TERCERO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo
parrado que estipula: Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente
actos reidos con la ley c) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la
dependencia en la que sirva y de la administracin municipal en General. d)
dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este. No se violent ningn
precepto legal de mi parte, ya que en todo momento a travs de la Direccin de
Planificacin Municipal, de la Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos y los
Supervisores de los proyectos que ejecuta la municipalidad, se han girado por
parte del Concejo Municipal como mxima autoridad de la Municipalidad, las
ordenes y disposiciones respectivas a cada funcionario municipal y adems,
administrativamente constan las funciones y obligaciones de cada puesto en su
contrato laboral para que puedan ejercer el mismo con plena responsabilidad...
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como alcalde Director de Planificacin Municipal por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: 1. En
cuanto al reporte dinmico dicho sistema genera solo los pagos efectuados por
medio de cheques, por lo que los anticipos se registran como gastos variables por
consiguiente no se refleja la cantidad pagada por un anticipo ya que no existe
factura para dicho pago. 2. En este caso el abogado y notario al momento de
redactar el contrato consigno un nmero igual a otro contrato por lo que en su libro
de protocolo... nota aclaratoria para subsanar dicho error se... dicho memorial. 3.
Dichos cuadros se encuentran en original en el departamento de Contabilidad ya
que son procesos autorizados por la autoridad administrativa superior. En los
expedientes se encuentran copias simples...
En nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, La supervisora de jefatura de gestin y

supervisin de proyectos Reyna Grissely Villagrn Nimatuj, manifiesta: En el cual
cuando por parte de supervisin se emite un informe Fsico Financiero o
estimacin debe ir firmado por Supervisor y Jefe de Jefatura para dar a lugar a
que este sea tomado en cuenta o pueda proceder. Por lo que si en expediente no
cuenta con estas firmas es probable que solo se haya realizado como un
documento de respaldo pero no se llev a cabo la estimacin. Ya que la empresa
no la requiri...
Se confirma el hallazgo para Erick Armando Matul Macario quien fungio como
Director Municipal de Planificacin y para la Supervisora de la Jefatura de Gestin
y Supervisin de Proyectos Reyna Grissely Villagrn Nimatuj ya que los
comentarios y documentos presentados a esta comisin no son pruebas
suficientes para el desvanecimientos y que los expedientes muestran la deficiencia
encontrada, se desvanece el presente hallazgo para Jorge Rolando Barrientos
Pellecer quien fungi como alcalde Municipal, por el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre del ao 2015, al delegar la responsabilidad a los dos empleados.


Quetzales
SUPERVISORA DE LA JEFATURA DE GESTION Y SUPERVISION DE REYNA GRISSELY VILLAGRAN 7,499.04
PROYECTOS NIMATUJ
Total Q. 19,499.04
Hallazgo No. 54
Inconsistencia de saldo reportado en la rendicin de cuentas con relacin al

Balance General
Condicin
Se determin segn informacin generada del Sistema de Contabilidad Integrada
-SICOIN GL- de la Municipalidad de Quetzaltenango lo siguiente:

El reporte No. R00815398.rpt BALANCE GENERAL al 31 de diciembre de 2015,

presenta en la cuenta 1112 Bancos un saldo de Q76,405,890.60.
Se present a la Delegacin Departamental de la Contralora General de Cuentas,

mediante oficio No. 01-2016 ALP/DAFIM de fecha 06 de enero de 2016, el acta de
integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015 de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Empresa Elctrica Municipal EEMQ- y Empresa Municipal
Aguas de Xelaj EMAX-, la cual en el punto QUINTO establece que asciende a la
cantidad de Q80,614,530.60; en el punto SEXTO de la misma acta se indica que
en la integracin del saldo de caja al treinta y uno de diciembre del ao dos mil
quince se reflejan otros ingresos no clasificados por Q4,078,093.95; que
corresponden a pagos efectuados por los usuarios por medio de la factura nica y
que se necesita registrar dentro del sistema UNIX/INFORMIX.
Por lo tanto, la informacin que fue rendida a la Contralora General de Cuentas

mediante oficio No. 01-2016 ALP/DAFIM de fecha 06 de enero de 2016, que
contiene integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015, presenta
diferencia de Q4,208,640.00; con relacin a lo registrado en la cuenta 1112
Bancos del Balance General al 31 de diciembre de 2015.
Mediante Oficio No. 036-DAM-QUETGO-2016, de fecha 27 de enero de 2016, se

solicit a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal -DAFIM-,
indicar a que corresponde la diferencia entre el Balance General y la informacin
presentada mediante oficio No. 01-2016 ALP/DAFIM, y presentar integracin
detallada de los Q4,078,093.95 de otros ingresos no clasificados, cuya respuesta
fue recibida mediante oficios Nos. 135-2016 MAMC/ORIEP/oilr de fecha 1 de
febrero de 2016, firmado por el Jefe de Tesorera General Municipal y oficio No.
84-2016 cgm/mdms de fecha 22 de febrero de 2016, firmado por el Contador
General Municipal Interino, como se describe en el siguiente cuadro:
INTEGRACIONES PRESENTADAS POR LA DAFIM

OFICIO NO. 135-2016 MAMC/ORIEP/OILR DEL JEFE DE OFICIO NO. 84-2016 CGM/MDMS, DEL
TESORERA GENERAL MUNICIPAL CONTADOR GENERAL MUNICIPAL
INTERINO
No. Plizas de Bancos Banco Cantidad SUB TOTAL No. Banco Pliza bancos SUB TOTAL
1 31046 Banrural Q470,911.54 1 Promerica 31051 Q32,616.50
2 31049 Banrural Q540,088.88 2 C.H.N.G. 31052 Q47,342.02
3 31059 Banrural Q503,243.60 3 Bantrab 31054 Q288,462.16
4 31062 Banrural Q1,273,066.94 4 Inmobiliario 31048 Q231,153.32
5 31064 Banrural Q512,369.24 Q3,299,680.20 5 Reformador 31047 Q337,790.46
No. Pliza de Caja Cantidad 6 Internacional 31050 Q438,202.87
1 18381 Q2,570.00 7 Industrial 31058 Q2,082,303.45
2 18383 Q140.00 8 B.A.M. 31063 Q147,815.01

3 18380 Q19,630.00 9 B.A.M. 31060 Q67,456.42

4 18386 Q50,662.92 10 B.A.M. 31061 Q312,529.66
5 18387 Q9,633.12 11 B.A.M. 31053 Q109,222.07
6 18388 Q5,463.45 Q88,099.49 12 Reformador 31044 Q41,344.79
TOTAL Q3,387,779.69 Monto en Circulacin Q4,136,238.73
Monto segn integracin del Saldo de Caja Q4,078,093.95 Monto segn integracin del Saldo Q4,078,093.95
de Caja
Diferencia Q690,314.26 Diferencia Q58,144.78
De lo anterior no fue posible establecer a qu operaciones corresponden los

Q4,078,093.95; en virtud de que, los reportes presentados difieren en nmeros de
documentos y cantidades. Adems, en la integracin presentada por el Jefe de
Tesorera General Municipal, solamente se proporcion el reporte general de
plizas de bancos y plizas de caja antes descrito por Q3,387,779.69 ms no as
por la diferencia de Q690,314.26; y en la integracin presentada por el Contador
General Municipal Interino se proporcion las plizas de bancos por un monto de
Q4,136,238.73 y no as por la diferencia de Q58,144.78. Estas diferencias en
reportes corresponden al punto sexto del acta de integracin del saldo de caja al
31 de diciembre de 2015.
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, ley

Orgnica del Presupuesto y sus reformas vigentes, Artculo 1. Objeto, establece:
La presente Ley tiene por objeto establecer normas para la constitucin de los
sistemas presupuestarios, de contabilidad integrada gubernamental, de tesorera y
crdito pblico, a efecto de: a) Realizar la planificacin, programacin,
organizacin, coordinacin, ejecucin, control de la captacin y uso de los
recursos pblicos bajo los principios de legalidad, economa, eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia, equidad y publicidad en el cumplimiento de los planes,
programas y proyectos de conformidad con las polticas establecidas;c)
Desarrollar y mantener sistemas integrados que proporcionen informacin
oportuna, confiable sobro el comportamiento de la ejecucin fsica y financiera de

del sector pblico; e) Fortalecer la capacidad administrativa y los sistemas de
control y seguimiento para asegurar la calidad del gasto pblico y el adecuado uso
de los recursos del Estado; f) Responsabilidad a la autoridad superior de cada
organismo o entidad del sector pblico, por la implementacin y mantenimiento de:
2) un eficiente y eficaz sistema de control interno normativo, financiero,
econmico y de gestin sobre sus propias operaciones, organizado en base a las
normas generales emitidas por la Contralora General de Cuentas4) La
implementacin de los principios de transparencia y disciplina en la administracin
pblica que aseguren que la ejecucin del gasto pblico se lleve a cabo con
racionalidad y haciendo un uso apropiado e idneo de los recursos.

Objeto de la Ley, establece; La presente Ley tiene por objeto crear normas y
procedimientos para transparentar el ejercicio de la administracin pblica y
asegurar la observancia estricta de los preceptos constitucionales y legales en el
ejercicio de las funciones pblicas estatales, evitar el desvi de los recursos,
bienes, fondos y valores pblicos en perjuicio de los intereses del Estado;
establecer los mecanismos de control patrimonial de los funcionarios y empleados
pblicos durante el ejercicio de sus cargos, y prevenir el aprovechamiento
personal o cualquier forma de enriquecimiento ilcito de las personas al servicio del
Estado y de otras personas individuales o jurdicas que manejen, administren,
custodien, recauden e inviertan fondos a valores pblicos, determinado la
responsabilidad en que incurran. Artculo 4, establece: Sujetos de
responsabilidad. Son responsables de conformidad de las normas contenidas en
esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o inobservancia de la misma,
conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico vigente en el pas, todas
aquellas personas investidas de funciones pblicas permanentes o transitorias,
remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios, autoridades,
funcionarios y empleados pblicos que por eleccin popular nombramiento,
contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado, sus
organismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas y
autnomas Artculo 6, establece: Principios de probidad. Son principios de
probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos
constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funcin administrativa con
transparencia,...; Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos. Los funcionarios
el ejercicio de su cargo. Artculo 10, establece: Responsabilidad penal. Genera
responsabilidad penal la decisin, resolucin, accin u omisin realizada por las

personas a que se refiere el artculo 4 de esta ley y que, de conformidad con la ley
penal vigente, constituyan delitos o faltas

Artculo 98 Competencia y funciones de la Direccin de Administracin Financiera
Integrada Municipal establece: d) Llevar el registro de la ejecucin
presupuestaria y de la contabilidad de las municipalidades y preparar los informes
analticos correspondientes,e) Remitir a la Contralora General de Cuentas,
certificacin del acta que documenta el corte de caja y arqueo de valores
municipales, a ms tardar cinco (5) das hbiles despus de efectuadas esas
operaciones; g) Efectuar el cierre contable y liquidar anualmente el presupuesto de
ingresos y gastos del municipio; h) Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los
tributos y, en general, todas las dems rentas e ingresos que deba percibir la
municipalidad, de conformidad con la ley; o) Elaborar y presentar la informacin
financiera que por ley le corresponde Artculo 136 Fiscalizacin, establece: La
fiscalizacin de ejecucin de los recursos municipales estar a cargo de la
Contralora General de Cuentas, y tiene por objeto a) Comprobar y verificar la
legalidad de los ingresos y los egresos. b) Velar porque la administracin de los
bienes e intereses financieros del municipio se realicen legal, tcnica y
racionalmente y se obtengan mayores beneficios a favor del desarrollo econmico,
social e institucional d) Deducir responsabilidades a los funcionarios y
empleados municipales, por actos y omisiones que daen o perjudiquen los
intereses del municipio.

que se alcance simplificacin administrativa y operativa, eliminando o agregando
controles, sin que se lesione la calidad del servicio. numeral 1.6 Tipos de
Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad
pblica, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que
se relacionan con los sistemas administrativos y financieros.... Norma 2 Normas
Aplicables a los Sistemas de Administracin General, numeral 2.4 Autorizacin y

registro de operaciones, establece: Cada entidad pblica debe establecer por
escrito, los procedimientos de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de
todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorizacin y custodia son
Causa
Falta de transparencia en los procesos contables por parte de la Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal y el Jefe de Tesorera General
Municipal.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin reportada por la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y el Jefe de Tesorera General Municipal y en los
registros del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y al Jefe de Tesorera General Municipal, a efecto
se establezcan y documenten las diferencias establecidas y se realicen las
respectivas regularizaciones en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL,
que permitan la presentacin informacin confiable.

En Oficio No.73/2016 de fecha 25 de abril de 2016, de la Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira,
manifiesta: El Cdigo Municipal Decreto No. 12-2002 y su reforma Decreto No.
22-2010, en su Artculo 98. Competencia y Funciones de la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal. La Direccin de Administracin
Financiera Integrada Municipal tendr las atribuciones siguientes:
e) Remitir a la Contralora General de Cuentas, certificacin del acta que
documenta el corte de caja y arqueo de valores municipales, a ms tardar cinco
(5) das hbiles despus de efectuadas esas operaciones.
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante
un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra fsicamente en Caja (Bancos) en dinero efectivo, cheques.
Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA Y/O BANCOS SE PUEDEN PRESENTAR

LOS SIGUIENTES CASOS:
El dinero que hay en caja o bancos coincida exactamente con el saldo de la

cuenta caja y/o bancos (Efectivo segn arqueo = saldo segn libros).
El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo
segn arqueo > saldo segn libros) presunto sobrante
Si el sobrante se produjo por una suma cobrada o depositada de ms por el
cajero y/o banco y no se logra determinar el origen de ese sobrante, ste se
considera en definitiva como un ingreso para la entidad.
Al efectuar el corte del saldo de caja y/o bancos se determin por medio de la
integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015, otros ingresos no
clasificados por la cantidad de Q.4,078,093.95 que son ingresos pagados por los
usuarios de la Municipalidad de Quetzaltenango a travs de la factura nica o
depsitos que se determinan despus de cumplir un proceso de registro en UNIX.
Como se menciona que al efectuar un arqueo suceden casos como este que es un
sobrante, pero que determinado momento se establece a que rubro corresponde.
El departamento de Tesorera General Municipal, verificar los documentos de
prueba.
Por otra parte, la diferencia entre el saldo que reporta el Balance General al 31 de
Diciembre de 2,015 y la integracin del saldo de caja a la misma fecha, se debe
que en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales an no se
haba registrado notas de dbito - notas de crdito - boletas de depsito y haban
cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la conciliacin
bancaria del mes de Diciembre 2015.
Sin embargo con fecha 22 de febrero de 2016 en oficio No. 84-2016 se envi a la
comisin de auditoria la integracin de los ingresos por clasificar por Q.
4,136,238.73 que estaban pendientes de registrar en el sistema contable,
reflejando una diferencia de 58,144.78 con el saldo que report Tesorera y segn
fotocopias de las boletas de depsito que corresponden al mes de diciembre 2015
para evidenciar la integracin de la diferencia mencionada anteriormente.
En referencia al cuadro comparativo entre Tesorera y Contabilidad existe

discrepancia entre los saldos a causa de que Tesorera report plizas de bancos
que los ingresos correspondan al mes de enero 2016, adems plizas de caja
que ya se haban registrado en el mes de Diciembre, ignorando la razn por la
cual se report en el saldo de caja al 31 de Diciembre de 2015."

Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa manifiesta: Referente a este
posible hallazgo manifiesto: Que la diferencia entre el saldo que reporta el Balance
General al 31 de Diciembre de 2,015 y la integracin del saldo de caja a la misma
fecha, se debe que en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales
an no se haba registrado notas de dbito - notas de crdito - boletas de depsito
y haban cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la
conciliacin bancaria del mes de Diciembre 2015.
Sin embargo con fecha 22 de febrero de 2016 en oficio No. 84-2016 se envi a la
comisin de auditoria la integracin de los ingresos por clasificar por Q.
4,136,238.73 que estaban pendientes de registrar en el sistema contable,
reflejando una diferencia de 58,144.78 con el saldo que report Tesorera, y de
segn fotocopia de las boletas de depsito que corresponden al mes de diciembre
2015 para evidenciar la integracin de la diferencia mencionada anteriormente.
En referencia al cuadro comparativo entre Tesorera y Contabilidad existe
discrepancia entre los saldos a causa de que Tesorera report plizas de bancos
que los ingresos correspondan al mes de enero 2016, adems plizas de caja
que ya se haban registrado en el mes de Diciembre, ignorando la razn por la
cual se report en el saldo de caja al 31 de Diciembre de 2015..."

Tesorera General Municipal, Mario Anbal Mench Cotom, manifiesta: El Cdigo
Municipal Decreto No. 12-2002 y su reforma Decreto No. 22-2010, en su Artculo
98. Competencia y Funciones de la Direccin de Administracin Financiera
Integrada Municipal. La Direccin de Administracin Financiera Integrada
Municipal tendr las atribuciones siguientes:
e) Remitir a la Contralora General de Cuentas, certificacin del acta que
documenta el corte de caja y arqueo de valores municipales, a ms tardar cinco
(5) das hbiles despus de efectuadas esas operaciones.
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante
un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra fsicamente en Caja (Bancos) en dinero efectivo, cheques.
Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA Y/O BANCOS SE PUEDEN PRESENTAR
LOS SIGUIENTES CASOS:
El dinero que hay en caja o bancos coincida exactamente con el saldo de la

cuenta caja y/o bancos (Efectivo segn arqueo = saldo segn libros).
El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo
segn arqueo > saldo segn libros) presunto sobrante
Si el sobrante se produjo por una suma cobrada o depositada de ms por el
cajero y/o banco y no se logra determinar el origen de ese sobrante, ste se

considera en definitiva como un ingreso para la entidad.
Al efectuar el corte del saldo de caja y/o bancos se determin por medio de la
integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015, otros ingresos no
clasificados por la cantidad de Q.4,078,093.95 que son ingresos pagados por los
usuarios de la Municipalidad de Quetzaltenango a travs de la factura nica o
depsitos que se determinan despus de cumplir un proceso de registro en UNIX.
Como se menciona que al efectuar un arqueo suceden casos como este que es un
sobrante, pero que determinado momento se establece a que rubro corresponde.
Para el efecto se presentan las plizas con sus rubros y que estos ingresos por
clasificar se encuentran depositados en bancos del sistema nacional.
Por tal razn espero se desvanezca este hallazgo por considerar que se tiene que
hacer una conciliacin con documentos de soporte y si despus de esto no se
puede establecer de que rubro corresponde se realizara los registros
correspondientes."
Se confirma el hallazgo para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, porque segn su comentario la diferencia entre el
saldo que reporta el Balance General al 31 de Diciembre de 2,015 y la integracin
del saldo de caja se debe a que en el Sistema de Contabilidad Integrada an no
se haba registrado notas de dbito, notas de crdito, boletas de depsito y haban
cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la conciliacin
bancaria del mes de Diciembre 2015, sin embargo la documentacin que respalda
esta respuesta no fue presentada a la comisin de auditora; y para Mario Anbal
Mench Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal ya que no aclar porque se
present una integracin distinta de los ingresos no clasificados a la presentada
por el Contador General Municipal Interino.
Se desvanece el hallazgo para Marlon Donely Morales Samayoa, Contador

General Municipal Interino ya que presento documentacin que respalda la
integracin de Q.4,078,093.95 que corresponde a otros ingresos no clasificados.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA

Total Q. 4,208,640.00
Hallazgo No. 55
Concejo Municipal otorga concesiones del transporte a empresas que no

llenan los requisitos establecidos
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 19 Departamento de
Trnsito, se estableci que al evaluar la documentacin y los aspectos con
respecto al Transporte urbano, y reglamento para la prestacin de servicio de
taxis, existen las siguientes deficiencias:
1. En Acta Nmero doscientos catorce guion dos mil trece (214-2013) de sesin
ordinaria celebrada por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, de
fecha dieciocho de noviembre del ao dos mil trece, el Alcalde y el Concejo
Municipal deja sin efecto las funciones al Departamento de Trnsito y se los
traslada a la Comisin de Trnsito, Transportes PMTQ, PM y vialidad. Entre las
funciones del Departamento de Trnsito se identifican las siguientes: llevar el
control de los acuerdos por cada microbs, identificar las lneas de recorrido por
cada ruta, control de los buses de cada ruta, control de solvencias, control de
pagos del arbitrio otros y la PMTQ sera la encargada de llevar el control para la
prestacin de servicio de taxis, control de parqueos y unidades.
2. Se determin que los propietarios de empresas que prestan el servicio de

Transporte Urbano, nicamente son representantes y no poseen unidades, cabe
mencionar que en Oficio No. 245-DAM-QUETGO-2016, No.
268-DAM-QUETGO-2016, de fecha 21/03/2016, donde se solicit documentacin
relacionada a cada empresa de una muestra seleccionada, asimismo se recibi la
documentacin de las empresas que prestan el servicio de Transporte Urbano.
3. Se constat que la Comisin de Transito, Transportes PMTQ, PM y Vialidad,

durante el perodo 2015, ejercieron actividades de control del Transporte Urbano y
prestacin de servicio de taxis, ya que a la Comisin le compete realizar
actividades de direccin y fiscalizacin de conformidad al Cdigo Municipal.
4. La Comisin de Auditora estableci que el Departamento de Transporte y

Polica Municipal de Trnsito, son dependencias relacionadas al servicio de
Transporte Urbano y prestacin de servicio de taxis, pero durante el perodo del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, no cuenta con un registro de las empresas
que prestan el servicio urbano y un registro total de las unidades autorizadas.
Adems no se tiene el saldo real por cobro de los cincuenta Quetzales (Q50.00)
mensuales legalmente autorizados. En la prestacin de servicios de taxis, no se
cuenta con un control especifico de los espacios de estacionamiento de taxis,

nmero exactos de unidades y propietarios, como tambin el cobro del arbitrio por
taxi por un monto de Q50.00.
5. La Comisin de Auditora segn oficio No OFICIO-296-DAM-QUETGO-2016 de

fecha veintiocho de marzo del ao dos mil diecisis solicita el apoyo para el uno
de abril del ao dos mil diecisis, para realizar una verificacin fsica con los
miembros del Departamento de Trnsito, Polica Municipal de Trnsito, Polica
Municipal y Jueza de Asuntos Municipales, a los microbuses que prestan el
servicio del Transporte Urbano y prestacin de servicio de taxis, dentro de la
misma se encontr que no todos cuentan con el acuerdo y algunos microbuses no
tiene el acuerdo emitido a nombre del propietario del vehculo, creando una figura
de subarrendamientos de las lneas autorizadas de transporte urbano, adems se
verific que dentro de los estacionamientos de taxis, existen unidades no
autorizadas, espacios subarrendados.
6. Como parte de la muestra de la Auditora se revis la documentacin de estas

dos empresas, del seor Jos David Ochoa y Ochoa, de la empresa Trans David,
y la seora Heraldina Leocadia Barrios Lpez. y/o Heraldina Barrios, de las
empresas Transportes Quetzali, Tres estrellas y Trans Lina, se determin que no
son propietarios de los vehculos que prestan el servicio de Transporte Urbano, ni
posee ningn vehculo a su nombre, como se presenta en el cuadro siguiente:
No. Placa Act. Empresa Representante Legal Propietario

1 C-357BGK Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Fidelino Felix Martnez
2 C-797BDD Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Rosa Marina Hernndez Pantuj
3 C-218BHB Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Aura Marina Lpez Salic
4 C-430BBL Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Miguel Oscar Rossal Velsquez
5 C-672BBZ Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Miguel Cristbal Pacheco Pretzantzin
6 C-025BGF Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Mario Avelardo Rodas Osorio
7 C-599BKQ Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Heidi Lisbeth Gonzlez Aguilar
8 C-496BJV Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Socorro Fermin Sandoval Ramrez
9 C-839BMH Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Bermudes Ochoa Leonel Alfredo
10 C-826BKW Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Edy Orlando Urizar
11 C-084BHB Transdavid Jos David Ochoa Y Ochoa Germn Fredy Tacam Velsquez
12 C-136445 Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Cesar Oswaldo Gmez Racancoj
13 C-597BHC Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Heraldina Leocadia Barrios Lpez
14 C-782BFQ Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Heraldina Leocadia Barrios Lopez
15 C-561BBY Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Lylian Yolanda Barrios Lpez
16 C-187BGN Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Edna Rutt Moran Morales
17 C-826BDD Transportes Quetzali Heraldina Leocadia Barrios Lpez Leonardo Zacaras Prez
Transportes Tres
18 C-799BDM Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sandra Griselda de Len Lpez
Transportes Tres
19 C-783BDR Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sandra Griselda de Len Lpez
Transportes Tres
Transportes Tres
21 C-739BBZ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Elvira Josefina Hernndez Gutirrez

Transportes Tres
22 C-945BFN Heraldina Leocadia Barrios Lpez Nicols Chuc Pacheco
Estrellas
Transportes Tres
23 C-452BBL Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Miriam Mercedes Almengor de Len
Transportes Tres
Transportes Tres
25 C-735BGK Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Miguel David Snchez Sop
Transportes Tres
26 C-686BGK Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Mario Geovanni Torres Herrera
Transportes Tres
27 C-238BGR Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Heraldina Leocadia Barrios Lpez
Transportes Tres
28 C-669BBV Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sara Emilia Gonzales Lpez
Transportes Tres
29 C-228BBX Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Justo Ismael Lpez Rodas
Transportes Tres
30 C-283BBN Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Hermindo Leonel Reyes de Len
Transportes Tres
31 C-881BBZ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Justo Ismael Lpez Rodas
Transportes Tres
32 C-784BCC Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Alma Leticia Reyes Rojas
Transportes Tres
33 C-450BJG Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Juan Macario Riscajche Siquina
Transportes Tres
34 C-164BBG Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Pedro Xivir Chay
Transportes Tres
35 C-819BLT Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sandra Griselda de Len Lpez
Transportes Tres
36 C-742BGB Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Negocios MyS Sociedad Annima
Transportes Tres
37 C-995BLQ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Carlos Aroldo Castro Prez
Transportes Tres
38 C-004BLN Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Carlos Aroldo Castro Prez
Transportes Tres
39 C-098BCV Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Juan Cac Tzunux
Transportes Tres
40 C-573BKX Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Mnica Mara Velsquez
Transportes Tres
41 C-193BJZ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Rafael ngel Vsquez Matul
42 C-789BLF Trans Lina Heraldina Barrios Eddie Roderico Gmez Barrios
43 P-926BLG Trans Lina Heraldina Barrios Carlos Alberto Daz Wug
7. Existen varias empresas que tienen saldos pendientes del pago de Q50.00 por
prestacin del Transporte Urbano, como se detalla a continuacin:
Saldo de la deuda a
Cantidad segn Cantidad segn la Municipalidad
Nombre de la base de datos con papelera 31/12/2015 Cifra en No es propietario
No. Empresa acuerdos presentada Q. de vehculos
1 ASOMICSA 4 15 12,800.00
2 Rapi Blanquita 51 35 13,550.00 x
3 AIDESC 3 4 5,200.00
4 Vista Bella 2 20 9,200.00

5 Servi Bus 22 41 56,700.00
6 Tres Estrellas 1 3 1,900.00

TOTAL 99,350.00

8.Se pudo establecer que varios propietarios que prestan el servicio de taxi, tiene
espacios autorizados y no se encuentra solventes de pago del arbitrio, como se
detalla en el cuadro siguiente:
Forma 8-B
pendiente de Monto al
pago al 31/12/2015 en
No. Nombre del propietario de taxi 31/12/2015 en Q Q
1 Juan David Coyoy Xicara Jos Erick M Daz 420338 5,313.60
9 Alvarado Rosales Jos Roberto Marcklnin 420352 8,330.96
10 Eladio Luciano Az Vicente 419921 12,411.71
11 Jos Lino Cotoc Cojulum 420058 11,645.08
12 Miguel ngel Garca 419890 12,375.63
13 Juan Jos Tzic Cuc 420046 9,078.46
14 Bladimiro Maldorna Morales 420239 6,367.80
15 Ada Soledad Toledo Rodas 420207 8,182.26
16 Ancelmo Lpez Mazariegos 419719 12,397.49
TOTAL 142,858.19
Criterio
preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funcin administrativa
con transparencia, c) La preeminencia del inters pblico sobre el privado; d) La
prudencia en la administracin de los recursos de las entidades del Estado, y
dems entidades descentralizadas y autnomas del mismo; g) El apoyo a la
labor de deteccin de los casos de corrupcin a travs de la implementacin de
los mecanismos que conlleven a su denuncia; h) La actuacin con honestidad y

lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestacin de un servicio El
fortalecimiento de los procedimientos para determinar la responsabilidad de los
servidores pblicos; y, k) El establecimiento de procedimientos administrativos que
faciliten las denuncias por actos de corrupcin; Artculo 7, establece:
resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo.
EL Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.

responsable de ejercer la autonoma del municipio. Se integra por el alcalde, los
Concejo Municipal Artculo 33 Gobierno del Municipio. Establece: Corresponde
disponibilidad de recursos Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo
Municipal. Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: b) El
ordenamiento territorial y control urbanstico de la circunscripcin municipal; d) El
cuenta la preeminencia de los intereses pblicos; i) La emisin y aprobacin de
acuerdos, reglamentos y ordenanzas municipales; Artculo 36, establece:
Organizacin de comisiones. En su primera sesin ordinaria anual el Concejo
Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el estudio y
dictamen de los asuntos que conocer todo el ao, Artculo 37, establece:
Dictmenes, informes y asesoras de las comisiones. Las comisiones presentarn
al Concejo Municipal, los dictmenes e informes que les sean requeridos con
relacin a los asuntos sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin
propondrn las acciones necesarias para lograr una mayor eficiencia en los
servicios pblicos municipales y la administracin en general del municipio

siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal; d) Velar por el estricto
servicios pblicos y obras municipales Artculo 54 Atribuciones y deberes de
sndicos y concejales, establece: Los sndicos y los concejales, como miembros
de rgano de deliberacin y de decisin, tienen la siguientes atribuciones: a)
Proponer las medidas que tiendan a evitar abusos y corruptelas en las oficinas y
dependencias municipales. b) Los concejales sustituirn, en su orden, al alcalde
en caso de ausencia temporal, c) Emitir dictamen en cualquier asunto que el
alcalde o el Concejo Municipal lo soliciten. El dictamen debe ser razonado
tcnicamente d) Integrar y desempear con prontitud y esmero las comisiones
para las cuales sean designados por el alcalde y el Concejo Municipal Artculo
73. Forma de establecimiento y prestacin de los servicios municipales. Los
servicios pblicos municipales sern prestados y administrados por: a) La
municipalidad y sus dependencias administrativas, unidades de servicio y
empresas pblicas; b) La mancomunidad de municipios segn regulaciones
acordadas conjuntamente; c) Concesiones otorgadas de conformidad con las
normas contenidas en este Cdigo, la Ley de Contrataciones del Estado y
Reglamentos Municipales Artculo 74. Concesin de servicio pblico municipal.
Establece: La municipalidad tiene facultad para otorgar a personas individuales o
jurdicas, la concesin de la prestacin de servicios pblicos municipales que
operen en su circunscripcin territorial, con excepcin de los centros de acopio,
terminales de mayoreo, mercados municipales y similares, mediante contrato de
derecho pblico y a plazo determinado, en el que se fije la naturaleza y
condiciones del servicio y las garantas de funcionamiento a las que se refiere el
artculo 75 de este Cdigo. Asimismo deber estipularse que el reglamento
municipal para la prestacin del servicio, forma parte del contrato de concesin.
En todo caso, el plazo de duracin de la concesin no podr ser superior de
veinticinco (25) aos; pudiendo ser prorrogable. El plazo ser fijado en cada caso,
de acuerdo con la cuanta e importancia de la inversin, tomando en cuenta el
inters municipal, y el de los usuarios e inquilinos. El Consejo Municipal fijar,
adems, las contribuciones municipales y tasas derivadas del contrato que
percibir del concesionario Artculo 75. Otras condiciones de la concesin.
Establece: Adems de lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, el
contrato en que se formalice una concesin para la prestacin de un servicio
municipal deber establecer: a) La aceptacin, por parte del concesionario, de las
ordenanzas y reglamentos municipales que regulen el funcionamiento del servicio.

b) La obligacin del concesionario de llevar contabilidad de conformidad con la ley,
para su verificacin en todo tiempo, por la Contralora General de Cuentas, al ser
requerida a la municipalidad el estado financiero de la empresa. c) La obligacin
del concesionario de poner a disposicin de municipalidad los libros y documentos
de contabilidad y de proporcionarle, en cualquier momento, la informacin que se
le requiera. d) El derecho de la municipalidad de adquirir el servicio gratuitamente
o previa indemnizacin, segn sea la naturaleza y condiciones en las que la
misma se otorg, al expirar el plazo de la concesin. En el supuesto de
indemnizacin, se har el avalo de los bienes, tomando en consideracin todos
los elementos y factores que determinen su precio real, sin atenerse
exclusivamente a declaraciones catastrales o fiscales, informes o datos de
entidades o dependencias del Estado, debiendo someterse el expediente y el
proyecto de contrato correspondiente a revisin de la Contralora General de
Cuentas antes de su aprobacin, y no se har ningn pago a cargo del contrato de
traslacin de los bines sino hasta que haya sido aprobado por el Concejo
Municipal y la resolucin est firme. En todo caso, la municipalidad debe hacerse
cargo del servicio, libre de pasivos de cualquier clase
El reglamento interno de Transporte Urbano por autobuses de la ciudad de

Quetzaltenango, municipio de Quetzaltenango, Captulo I Disposiciones General.
Establece: Artculo 1o. El establecimiento, contratacin y funcionamiento del
Servicio Pblico en el Municipio de Quetzaltenango, est sujeto a las
disposiciones de la Ley de Transporte y de este reglamento. Artculo 2o. La
municipalidad por medio de las dependencias respectivas, controlara debidamente
el funcionamiento de los servicios pblicos de Transporte Urbano de Autobuses.
Artculo 3o. Las rutas y nmero adecuado de los vehculos para el servicio, as
como la frecuencia de estas en su recorrido y todo lo atinente al mejor
funcionamiento del servicio, sern fijados por la Municipalidad. Artculo 4o. El
servicio de Transporte Urbano de Autobuses deber presentase durante las hora
que seale la Municipalidad. Artculo 5o. En todo asunto de transporte Urbano de
Autobuses que afecte los interese de terceros, el Departamento de Trnsito
Municipal de esta Municipalidad dar audiencia comn a los interesados, dicha
audiencia deber de ser evacuada dentro del trmino de quince das. Artculo 6o.
El Departamento de Trnsito Municipal como entidad rectora, est encargada de
velar por el cumplimiento de la Ley de Transportes, u de ejecutar las disposiciones
y medidas que acuerde la alcalda. Artculo 7o. Todas las medidas o disposiciones
que emanan de la Municipalidad para el funcionamiento de los Servicios del
Transporte urbano deben ser acatadas y cumplidas por los concesionarios o
empresas que presten estos servicios dentro de los plazos o trminos que los
mismos indiquen.

Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Comisin de Transporte y Viabilidad,
el Encargado de Departamento de Trnsito y la Polica Municipal de Transito no
velaron por el cumplimiento de las normas, a efecto que se tenga toda la
informacin de los transportista, listado de propietarios, Acuerdos Municipales y el
nmero de unidades de transporte que prestan el Servicio Urbano.
Efecto
Falta de un control eficiente y adecuado, por parte de la Comisin de Transporte y
Viabilidad, en cuanto a la prestacin del Servicio Urbano.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a Alcalde Municipal y a la Comisin
de Transporte y Viabilidad y estos a su vez a el Encargado de Departamento de
Trnsito y la Polica Municipal de Trnsito, para que todo consencionario que
presta servicio de transporte pblico que presente la documentacin de su
empresa para crear un registro nico de transporte de servicio pblico, al mismo
tiempo derogar los acuerdos existentes para crear un acuerdo que actualice el
reglamento de servicio de transporte de pasajeros por medio de taxis y el
reglamento de transporte urbano por autobuses de la Ciudad de Quetzaltenango,
que este acorde a las necesidades de la poblacin.

fungi como alcalde municipal; Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV; Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal II; Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal Suplente I,
por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2,015
manifiestan: En relacin a numeral 1 del memorial de posibles hallazgos, el
Concejo Municipal en ningn momento dejo sin efecto las funciones del
departamento de transito como tampoco se las traslado a la Comisin Transito,
transportes PMTQ y PM y Vialidad, Tal como consta en el acta 214-2013, ya que
lo que se resolvi fue. Delegar a la Comisin de transporte Municipal, para que
sea la facilitadora del traslado de la informacin pertinente a la Procuradura de
Cobros. esto no es traslado de funciones de una dependencia a una comisin,
por lo que no se incumpli ninguna ley o regulacin aplicable. En relacin al
numeral 2, este es un tema de naturaleza mercantil, y la municipalidad a travs del
concejo al recibir una solicitud del o la representante legal de una empresa,
asociacin o cooperativa se atiene a lo preceptuado en materia de representacin
legal, de cmo se encuentra constituida la misma, o si l o la representante es o
no propietario de buses no es algo que tiene que ver con la representacin legal.
El cdigo de comercio establece, Artculo 44. (Administracin). La administracin
de la sociedad estar a cargo de uno o varios administradores o gerentes, quienes
podrn ser o no socios y tendrn la representacin judicial. Los administradores no

podrn dedicarse por cuenta propia o ajena al mismo gnero de negocios que
constituyan el objeto de la sociedad, salvo pacto en contrario. Adems durante el
periodo 2012 -1014 en ningn momento se autoriz a concesiono a estas
empresas nuevas rutas o nuevos servicios. En relacin al numeral 3 como
miembros del concejo municipal, no nos consta si la comisin de transportes
ejerci actividades de control del transporte urbano o servicios de taxis que no
sean las que el cdigo municipal y otras leyes faculta. Con respecto al numeral 4.
El ARTCULO 46. De la ley de servicio civil municipal seala Obligaciones de los
trabajadores municipales. Adems de las obligaciones que determinan las leyes y
reglamentos aplicables, son deberes de los trabajadores municipales, los
siguientes: a) Acatar las rdenes e instrucciones que les imparten sus superiores
jerrquicos de conformidad con la ley, cumpliendo y desempeando con eficiencia
las obligaciones inherentes a sus puestos, y en su caso, responder de abuso de
autoridad y de la ejecucin de las rdenes que puedan impartir, en este caso
los seores contralores indican que el departamento de transporte y Polica
Municipal de transito no cuenta con un registro de las empresas que prestan el
servicio urbano y el total de las unidades autorizadas y adems no se tiene el
saldo real del cobro de los Q50.00 autorizados, y no hay control de los espacios
de los taxis ni otros controles referidos a estos, como puede deducirse de lo dicho
por ustedes, son los funcionarios y empleados de estas dependencias los que no
tienen al da su trabajo, y tomando en cuenta que no existe ninguna ley o
normativa que le adjudique estas funciones al Concejo Municipal, no hemos
incumplido con ley o normativa aplicable, que sera el presupuesto para poder ser
responsables del hallazgo. En relacin al numeral 5, en relacin a lo indicado en
este numeral, dichas infracciones a los reglamentos y leyes deben ser conocidas y
sancionadas por el Juzgado de Asuntos Municipales que es la entidad encarga de
esta actividad municipal, as como la polica municipal de trnsito,.. el concejo
municipal no le compete realizar estos operativos, pues para ello existen las
dependencias municipales, ya que a tenor de lo establecido en el artculo 44 Del
cdigo municipal los cargos de sndico y concejales son un servicio a la
comunidad, y en conjunto como concejo ejercen la autonoma municipal, por lo
tanto al no haber ley o normativa que le adjudique al concejo municipal esas
funciones, no se incumple ninguna ley o normativa. Con respecto al numeral 6, es
la misma condicin de lo respondido en el prrafo anterior relativo al numeral 2 del
memorial de posibles hallazgos. Con relacin al numeral 7 y 8 del memorial de
posibles hallazgos, la funcin de cobros corresponde a la Procuradura de Cobros,
y no al Concejo Municipal, y no habiendo ley o normativa que le adjudique al
Concejo Municipal la funcin de cobrar, no hemos incumplido ley o normativa
aplicable...
Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X y Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: En relacin a numeral 1
del memorial de posibles hallazgos, el Concejo Municipal en ningn momento dejo
sin efecto las funciones del departamento de trnsito como tampoco se las
traslado a la Comisin Transito, transportes PMTQ y PM y Vialidad, Tal como
consta en el acta 214-2013, ya que lo que se resolvi fue. Delegar a la Comisin
de transporte Municipal, para que sea la facilitadora del traslado de la informacin
pertinente a la Procuradura de Cobros esto no es traslado de funciones de una
dependencia a una comisin, por lo que no se incumpli ninguna ley o regulacin
aplicable. En relacin al numeral 2, este es un tema de naturaleza mercantil, y la
municipalidad a travs del concejo al recibir una solicitud del o la representante
legal de una empresa, asociacin o cooperativa se atiene a lo preceptuado en
materia de representacin legal, de cmo se encuentra constituida la misma, o si
l o la representante es o no propietario de buses no es algo que tiene que ver con
la representacin legal. El cdigo de comercio establece, Artculo 44.
(Administracin). La administracin de la sociedad estar a cargo de uno o varios
administradores o gerentes, quienes podrn ser o no socios y tendrn la
representacin judicial. Los administradores no podrn dedicarse por cuenta
propia o ajena al mismo gnero de negocios que constituyan el objeto de la
sociedad, salvo pacto en contrario. Adems durante el periodo 2012 -1014 en
ningn momento se autoriz a concesiono a estas empresas nuevas rutas o
nuevos servicios. En relacin al numeral 3 como miembros del concejo municipal,
no nos consta si la comisin de transportes ejerci actividades de control del
transporte urbano o servicios de taxis que no sean las que el cdigo municipal y
otras leyes faculta. Con respecto al numeral 4. El ARTCULO 46. De la ley de
servicio civil municipal seala Obligaciones de los trabajadores municipales.
Adems de las obligaciones que determinan las leyes y reglamentos aplicables,
son deberes de los trabajadores municipales, los siguientes: a) Acatar las rdenes
e instrucciones que les imparten sus superiores jerrquicos de conformidad con la
ley, cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus
puestos, y en su caso, responder de abuso de autoridad y de la ejecucin de las
rdenes que puedan impartir, en este caso los seores contralores indican que
el departamento de transporte y Polica Municipal de transito no cuenta con un
registro de las empresas que prestan el servicio urbano y el total de las unidades
autorizadas y adems no se tiene el saldo real del cobro de los Q50.00
autorizados, y no hay control de los espacios de los taxis ni otros controles
referidos a estos, como puede deducirse de lo dicho por ustedes, son los
funcionarios y empleados de estas dependencias los que no tienen al da su

trabajo, y tomando en cuenta que no existe ninguna ley o normativa que le
adjudique estas funciones al Concejo Municipal, no hemos incumplido con ley o
normativa aplicable, que sera el presupuesto para poder ser responsables del
hallazgo. En relacin al numeral 5, en relacin a lo indicado en este numeral,
dichas infracciones a los reglamentos y leyes deben ser conocidas y sancionadas
por el Juzgado de Asuntos Municipales que es la entidad encarga de esta
actividad municipal, as como la polica municipal de trnsito,.. El concejo
municipal no le compete realizar estos operativos, pues para ello existen las
dependencias municipales, ya que a tenor de lo establecido en el artculo 44 Del
cdigo municipal los cargos de sndico y concejales son un servicio a la
comunidad, y en conjunto como concejo ejercen la autonoma municipal, por lo
tanto al no haber ley o normativa que le adjudique al concejo municipal esas
funciones, no se incumple ninguna ley o normativa. Con respecto al numeral 6, es
la misma condicin de lo respondido en el prrafo anterior relativo al numeral 2 del
memorial de posibles hallazgos. Con relacin al numeral 7 y 8 del memorial de
posibles hallazgos, la funcin de cobros corresponde a la Procuradura de Cobros,
y no al Concejo Municipal, y no habiendo ley o normativa que le adjudique al
Concejo Municipal la funcin de cobrar, no hemos incumplido ley o normativa
aplicable...
fungi como Sndico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: En Acta 214-2013 punto SEXTO: ASUNTO: la
COMISIN EXTRAORDINARIA DE MODERNIZACIN DE TRANSPORTE
URBANA DE LA MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO, emite dictamen en
relacin que un Grupo de transportistas solicitan se acepten los pagos de
operacin de unidades de transporte de pasajeros en el municipio de
Quetzaltenango. Toma la palabra el Concejal Municipal Quinto Ingeniero Mecnico
RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que en relacin a la
situacin de los cobros, se hace una propuesta para que la misma sea aprobada
por el Concejo Municipal, se somete a consideracin del Honorable Concejo
Municipal las siguientes medidas: 1) Que de acuerdo a las funciones de las
dependencias, la Procuradura de Cobros es la idnea para efectuar la captacin
de recursos, situacin por la cual se propone que a partir de la presente fecha, sea
la responsable de la captacin de los ingresos por: tasa municipal de transporte y
multas. De igual forma que se deje sin efecto cualquier acuerdo que facultara a
otra dependencia el efectuar estos cobros; 2) Delegar a la comisin de transporte
para que sea la facilitadora del traslado de la informacin pertinente a la
procuradura de cobros, para que efecte la captacin de la tasa municipal de
transporte; 3) Que el Juzgado de Trnsito traslade a la Procuradura de Cobros la
informacin de lo adeudado por concepto de multas de trnsito del servicio urbano
de pasajeros, en el trmino de 8 das; 4) Los transportistas que necesiten realizar
trmites, debern acudir a la Procuradura de Cobros, para poder hacer efectivos

sus pagos para lo cual, el nico requisito ser la actualizacin de sus datos; 5)
Que la Procuradura de cobros informe al Concejo municipal en los primeros 15
das del mes de enero de 2014, sobre los saldos ya establecidos tanto por tasas
como multas, para cada unidad; 6) Notificar a los transportistas que tienen un
plazo de 60 das despus de presentado el informe de lo adeudado por cada
transportista, ante el Concejo Municipal para hacer efectivos sus pagos de
permiso por operacin y pago de multas de trnsito, bajo apercibimiento que quien
no pague ser cancelado el permiso y se ordenara el retiro de las unidades de
servicio a partir del uno de abril de 2014. Toma la palabra el seor Alcalde
que bsicamente tienen 60 das para poder hacer efectivos los pagos. Toma la
palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES
VELASQUEZ, quien solicita que se le otorgue un plazo perentorio al Juzgado de
Asuntos Municipales de Trnsito para que entregue la informacin, y que se
respete ese tiempo porque hay demasiadas personas interesadas en realizar el
pago. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que en el dictamen se establece un
trmino de ocho das. Toma la palabra el Concejal Municipal Suplente Tercero,
Qumico Bilogo ALBERTO RAFAEL GARCIA GUILLEN, quien manifiesta que se
platic con la Procuradora de Cobros, porque uno de los inconvenientes que
haban era saber los rubros exactos de donde debe ingresar el dinero, lo cual ya
est solventado, de manera que solamente hace falta que el Concejo lo apruebe
para que hagan el pago sin ningn inconveniente. Toma la palabra el Sndico
Municipal Tercero, Seor CARLOS DANIEL ILLESCAS LOPEZ, quien manifiesta
que el plazo no sea a partir de abril sino al menos el 28 de febrero. Toma la
palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY
JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que el inconveniente ms grande que
puede existir en su momento son las multas, Procuradura de Cobros va
establecer los saldos, va tener ms o menos mes y medio para darlo a conocer y
en ese momento actuar, es un trmino perentorio para que ellos puedan ponerse
al da, esto para que no hayan prorrogas. Toma la palabra el Concejal Municipal
Suplente Tercero, Qumico Bilogo ALBERTO RAFAEL GARCIA GUILLEN, quien
manifiesta que en relacin a los plazos, hay que considerar que hay muchos
transportistas que solo se inscribieron y no pagaron el arbitrio, entonces la
cantidad de dinero es fuerte, para que puedan tener tiempo necesario para
pagarlo se previ que puedan hacer abonos a cuenta, y el plazo mximo es el uno
de abril. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien sugiere que la Procuradura de Cobros
aproveche las carteleras del pasillo para hacer una publicacin a los transportistas
de quienes son los que le adeudan a la Municipalidad, para que no haya ninguna
queja de que no se hizo una notificacin adecuada, porque sera una notificacin
por los estrados de la Municipalidad. Toma la palabra la Concejal Municipal
Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, quien solicita que se

enve una copia a la Direccin Financiera para que tenga conocimiento de todo
cambio en el proceso de pago. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que se aprueba
el dictamen. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin correspondiente
el Honorable Concejo Municipal por Unanimidad ACUERDA: I) Que la
PROCURADURA DE COBROS Y S.V. es la idnea para efectuar la captacin de
recursos, situacin por la cual se propone que a partir de la presente fecha, sea la
responsable de la captacin de los ingresos por: tasa municipal de transporte y
multas. De igual forma que se deje sin efecto cualquier acuerdo que facultara a
otra dependencia el efectuar estos cobros; II) Delegar a la COMISIN DE
TRANSPORTE MUNICIPAL, para que sea la facilitadora del traslado de la
informacin pertinente a la Procuradura de Cobros, para que efecte la captacin
de la tasa municipal de transporte; III) Que el JUZGADO DE ASUNTOS
MUNICIPALES DE TRANSITO, traslade a la Procuradura de Cobros la
informacin de lo adeudado por concepto de multas de trnsito del servicio urbano
de pasajeros, en el trmino de 8 das; IV) Los transportistas que necesiten realizar
trmites, debern acudir a la PROCURADURA DE COBROS, para poder hacer
efectivos sus pagos para lo cual, el nico requisito ser la actualizacin de sus
datos; V) Que la PROCURADURA DE COBROS informe al Concejo Municipal en
los primeros 15 das del mes de enero de 2014, sobre los saldos ya establecidos
tanto por tasas como multas, para cada unidad; y VI) Notificar a los transportistas
que tienen un plazo de 60 das despus de presentado el informe de lo adeudado
por cada transportista, ante el Concejo Municipal para hacer efectivos sus pagos
de permiso por operacin y pago de multas de trnsito, bajo apercibimiento que
quien no pague ser cancelado el permiso y se ordenara el retiro de las unidades
de servicio a partir del uno de abril de 2014. EL PRESENTE ACUERDO ES DE
EFECTOS INMEDIATOS. En ningn momento se trasladan funciones como dice
el hallazgo, nicamente se emite la ordenanza con el fin de que los trasportistas
se pongan al da en los pagos. 2. Hay representacin de Propietarios y de
Empresas. Durante los aos que fung como Presidente de la Comisin de
Transportes 2012-2013 solicite en varias oportunidades que fueran nicamente los
dueos de vehculos a los que se les autorizara el permiso para prestar servicio de
transporte Urbano en la Ciudad lo cual no fue atendido por el Concejo Municipal.
3. De acuerdo a lo planteado en este numeral es responsabilidad de la Comisin
que informe porque actividades de control. 4. Hay un Registro nico del
Transporte. El mismo no ha sido actualizado debido a la renuencia de algunos
trasportistas. 5. Existe una propuesta para hacer un cambio en el sistema de
Transporte, la misma debe ser ejecutada por el actual Concejo Municipal,
empezando con la ENTIDAD REGULADORA DE TRANSPORTE. Y en el caso de
las lneas no autorizadas o sub arrendadas es importante hacer la denuncia a los
rganos competentes. 6. Es la comisin encargada en el tema de trasporte la que
emite los dictmenes favorables o desfavorables y han permitido que el parque
vehicular crezca con estas autorizaciones. En el ao 2012 y 2013 se trat de

erradicar esta prctica. 7. Es importe recalcar que es la procuradura de cobros la
encargada de darle seguimiento a la morosidad tanto en buses como en taxis para
que los mismos se pongan al da. 8. En el caso de taxis se implement un Plan
Piloto para que puedan ser identificados los que estn al da y autorizados por la
municipalidad segn consta en acta 89-2015 punto CUARTO: Punto especfico del
Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES
VELSQUEZ Y DE LA COMISIN DE TRANSORTES MUNICIPAL, quienes
informan lo relacionado a la implementacin de las calcomanas distintivas, para
los vehculos que prestan el servicio de Taxis, en el Parque a Centro Amrica, las
cuales consisten en un carn personal, una tarjeta de servicio y la calcomana
para el vehculo. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado
ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, con los
seores taxistas de la Asociacin de Taxis del Parque a Centroamrica, han
estado en reuniones constantes, dentro de las situaciones pendientes por resolver
est una identificacin que la Municipalidad debe proporcionarles, les interesa
mucho que la poblacin tenga una distincin clara de los taxis que son legales y
los que son ilegales, ellos han hecho la propuesta ante la Comisin de una
identificacin en el vidrio trasero y delantero del vehculo y un carn personal, es
una solicitud que han hecho a la Comisin, ellos absorberan el costo y ya tienen
contratada a una persona, solicitan que la inversin la presten ellos en lugar del
arbitrio que le pagan a la Municipalidad de ciento veinticinco quetzales cuando
renuevan el contrato, porque es parte del costo de la calcomana que nunca se les
ha otorgado, sera un plan piloto para aplicar con todos los taxistas legales
inscritos en el municipio, sera una base grande, es un proyecto que estaba
estipulado por la Municipalidad hace algn tiempo pero no se logr implementar.
BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, en una sola vez al momento de
renovacin de contrato, el arbitrio que deben pagar los taxistas quedara sin efecto
por sta nica vez, para poder adquirir lo que quieren. Toma la palabra el seor
CARLOS COJULUM quien manifiesta que, le han dado seguimiento, agradece al
Licenciado Rolando Morales porque les ha puesto atencin a lo que han pedido,
no tienen ninguna identificacin, cuando salen de viaje tienen problemas, lo nico
que los avala es el taxi seguro y son solo diecisiete los que tienen la calcomana,
quisieran pedir que den el visto bueno para estar debidamente acreditados. Toma
la palabra el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEON ARGUETA quien manifiesta que, sugiere que la calcomana lleve el cdigo
QR, los nmeros deben ser correlativos, para todos los taxis, empezando desde el
uno. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada MAGALY
SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, cuestiona a donde lanza el cdigo
QR. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, con ellos se trat el
alcance del cdigo QR, por seguridad el cdigo ya no puede ser colocado afuera,
porque pueden ser sujetos a alguna extorsin, es una propuesta para modernizar
el sistema. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada MAGALY
SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, se va a abrir una base de datos
con esa informacin. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado
ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, el cdigo ya
no va ser utilizado por seguridad de los taxistas, en base al registro tienen que
coincidir todos los datos. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero,
Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, solamente va
ser una vez el pago, se debe garantizar que cada dos o tres aos se cambie la
calcomana, porque se deteriora, no tiene que ser solamente una vez, sino tiene
que ser renovable. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado
ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, el carn es
del mismo material de una licencia de conducir, que quede establecido que se
facilite a ellos que puedan renovar su calcomana. Toma la palabra el seor
CARLOS COJULUM quien manifiesta que, quiere insistir en los mismo, ellos
tienen un reglamento, se les ha vedado el derecho muchas veces, vienen a pedir
la colaboracin, es una obligacin de la Municipalidad, han pagado muchas veces
y no tienen una calcomana ni una credencial, que puedan tener apoyo para
comenzar con las calcomanas y cuidarse las espaldas por las extorciones. Toma
la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ quien manifiesta que, la iniciativa que tienen ustedes es de reconocerla,
porque es una actividad de la Municipalidad proveerles de lo que dice el
reglamento, sugiere que este sea el inicio, porque hay que controlar a todos los
dems taxis, sera interesante tener una base de datos actualizada y ponerle a
cada uno una calcomana para tenerlos controlados, que sea para la totalidad y no
solo para un grupo de taxistas, es algo que puede dar pie a que se modernicen
todos los taxis de Xela, sugiere que haya una segunda fase, porque todos los das
aparecen nuevos taxis y es bueno tener un control de todos los propietarios y de
todos los pilotos. Toma la palabra el seor CARLOS COJULUM quien manifiesta
que, cuentan con una ficha para cada uno de los taxis, tienen implementados los
antecedentes de cada uno de los taxis. Toma la palabra la Concejal Municipal
Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, el
apoyo es incondicional, tienen toda la razn de coordinarse y registrarse, pueden
cambiar la tecnologa, propone que no sea una sola vez. Toma la palabra el seor
CARLOS COJULUM quien manifiesta que, tienen 14 aos de estar luchando con
esto. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, agradecen el esfuerzo de los
seores taxistas, al exonerar esos pagos, necesitan que la inversin se...
al expediente, hagan una cotizacin y un presupuesto para saber el costo. Toma
la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, es importante que aprueben el
proyecto, hay una duda de cunto van a gastar, tiene entendido que esto les va
costar ciento cincuenta quetzales por unidad, quisiera que se apruebe el punto,
ellos quieren implementarlo antes de Semana Santa, el proceso ha ido bastante

bien, todos los taxistas del Parque estn notificados, aunque no todos estn
asociados y todos estn de acuerdo, el dictamen dice que es un plan piloto, se
tiene que implementar en todos los taxis legalmente inscritos en el municipio,
porque eso va a ayudar a todos, cada quien va a saber que taxi es legal. Toma la
palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ
COTI quien manifiesta que, pueden colocar un anuncio en la televisin y radio
acerca de esto, y que identifiquen a su taxista. Toma la palabra el Sndico
Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ quien
manifiesta que, que la iniciativa sea para todos. Toma la palabra el seor Alcalde
Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta
que, este es un plan piloto, es para empezar. Toma la palabra el Concejal
Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX quien manifiesta que,
este es un plan piloto, es el inicio de un buen proyecto, lo ms importante es que
va continuar con futuros empresarios taxistas. Toma la palabra el seor CARLOS
COJULUM, quien manifiesta que, se comprometen a tratar de arreglarlo, no van a
tener un crculo cerrado, esto es para todos. Sometido a consideracin y luego de
la deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por
unanimidad ACUERDA: I) Aprobar como PLAN PILOTO la implementacin de las
calcomanas distintivas, para los vehculos que prestan el servicio de Taxis, en el
Parque a Centro Amrica, las cuales consisten en un carn personal, una tarjeta
de servicio y la calcomana para el vehculo, mismas que sern costeadas por los
seores taxistas; II) Al momento de renovacin de contrato, el arbitrio que deben
pagar los taxistas queda exonerado por sta nica vez, por la implementacin de
la calcomana distintiva; III) La calcomana debe de llevar el cdigo QR, los
nmeros deben ser correlativos, para todos los taxis, empezando desde el uno; IV)
La calcomana se implementar a todos los taxis legalmente inscritos en el
municipio, inicindose con la Asociacin de Taxistas Parque a Centro Amrica y
posteriormente se implementar con las dems Asociaciones y taxistas
individuales de este municipio de Quetzaltenango, lo ayudar a establecer que taxi
es legal y cual no; y V) Remtase el presente expediente a la COMISIN DE
TRANSITO, TRANSPORTES, PMTQ, PM Y VIALIDAD, y copia a la ASESORA
JURDICA MUNICIPAL, para los efectos legales correspondientes. ARTCULO
261 DE LA CONSTITUCIN POLTICA DE LA REPBLICA DE GUATEMALA y
105 DEL CDIGO MUNICIPAL. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS. Es deber de la Comision nombrada la que debe de tener estos
controles y como miembro del Concejo Municipal durante aos me opuse a malas
prcticas, lo cual qued evidenciado en actas del ao 2012, 2013 y 2014..."
En nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, El jefe del departamento de transito

Armando Maldonado Reyes manifiesta: 1.- En cuanto al acta nmero doscientos
catorce guin dos mil trece (214-2013) celebrada por el Honorable concejo
mundial, en donde se deja sin efecto las funciones al Departamento de Trnsito
Municipal, entre las cuales se identifican las siguientes: llevar el control de los
acuerdos por cada microbs, identificar las lneas de recorrido por cada ruta,
control de los buses de cada ruta, control de solvencias, control de pagos de
arbitrios otros y la PMTQ sera la encargada de llevar el control para la prestacin
de servicio de taxis, control de parqueos y unidades. Al respecto me permito
manifestarle lo siguiente: En el punto DECIMO OCTAVO del acta nmero
TREINTA Y SEIS GUIN DOS MIL DIEZ, de fecha 11 de febrero de 2010, en
donde Acuerda: I) Darse por enterados del informe presentado por el Sindico
Municipal Primero Licenciado Julio Cesar aceituno Morales, relacionado con la
revisin fsica y mecnica de las unidades del Transporte urbano del municipio de
Quetzaltenango. II) III) IV) Queda terminantemente prohibido que cualquier
persona, dependencia o entidad realice inspeccin mecnica sin autorizacin a las
unidades del transporte urbano y rural del Municipio de Quetzaltenango, ya que se
proceder conforme a lo que regula la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala, el Cdigo Municipal, el Cdigo Penal y leyes conexas. Es
precisamente en este Acuerdo Municipal donde al Departamento de Trnsito
Municipal le fueron quitadas las funciones y trasladadas a la Comisin de Trnsito
y Vialidad. As mismo en el punto SEXTO del acta nmero DOSCIENTOS
CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, de fecha 18 de noviembre de 2013, por
unanimidad se Acuerda:
1.- Que la Procuradura de Cobros y S.V. es la idnea para efectuar la captacin

de recursos, situaciones por la cual se propone que a partir de la presente fecha,
sea la responsable de la captacin de los ingresos por: tasa municipal de
transporte y multas. Por lo que este Departamento no es el encargado de llevar el
control de pago de arbitrio Municipal, as mismo se... fotocopias de los Acuerdos
Municipales descrito arriba.
2.- Se determino que los propietarios de empresas que prestan el Servicio de

Transporte urbano, nicamente son representantes y no poseen unidades, cabe
mencionar que en Oficio No. 245-DAM-QUETGO-2016, No.
268-DAM-QUETGO-2016, de fecha 21-03-2016, donde se solicit documentacin
relacionada a cada empresa de una muestra seleccionada, asimismo s recibi la
documentacin de las empresas que prestan el servicio de Transporte Urbano. Al
respecto le manifiesto lo siguiente: En el Reglamento de Transporte Urbano por
Autobuses de la Ciudad de Quetzaltenango, en su Artculo 40.- establece que Las
personas naturales o Jurdicas que hayan adquirido el derecho a explotar una o
varias rutas de transporte Urbano por Autobuses, debern hacerse representar
ante la Municipalidad o por medio de un personero debidamente facultado y
sealar lugar dentro de la Ciudad de Quetzaltenango para recibir notificaciones. La
representacin quedar registrada en la Municipalidad y se tendr como

representante al inscrito y se harn las notificaciones en el lugar indicado mientras

no se modifique el registro, se... fotocopia del Reglamento de Transporte Urbano
por Autobuses de la ciudad de Quetzaltenango.
3.- Se constat que la comisin de Transito, Transportes PMTQ, PM y Vialidad,

durante el periodo 2015, ejercieron actividades de control del transporte Urbano y
prestacin de servicio de taxis, ya que a la Comisin le compete realizar
actividades de direccin y fiscalizacin de conformidad al Cdigo Municipal.
Manifestndole que tal como se establecen en el punto DECIMO SEPTIMO del
acta nmero DOSCIENTOS UNO GUIN DOS MIL DIEZ, de fecha 30 de
septiembre de 2010, en donde por unanimidad Acuerda: I) Autorizar a la Comisin
de Transportes, Trnsito y Vialidad, la Colocacin de las calcomanas para
Unidades de Transporte Urbano de Quetzaltenango, que se encuentran en buenas
condiciones y al da con los Arbitrios Municipales. Y en el punto DECIMO
PRIMERO del acta nmero CIENTO OCHENTA Y TRES GUIN DOS MIL
QUINCE, de fecha 9 de julio de 2015, en donde por unanimidad Acuerda: I)
Ordenar a la Polica Municipal de Trnsito de Quetzaltenango, realizar operativos
en cada una de las rutas del Servicio de Transporte Urbano y rural para
comprobar cuantas unidades realmente se encuentran prestando el servicio de
transporte y de lo actuado se entregue un informe detallado a la Comisin
Municipal de Transportes, con la descripcin del nmero de placas, empresa y
ruta de cada unidad, para elevarlo posteriormente al Concejo Municipal, y se
ordene la cancelacin de las unidades que no se encuentran prestando el servicio,
ya que actualmente se tiene una cantidad inscrita en el registro y fsicamente es
otro numero el que efectivamente se encuentra circulando. As mismo en el punto
DECIMO QUINTO del acta nmero CIENTO TREINTA Y OCHO GUIN DOS MIL
DIEZ de fecha 05 de julio del ao 2010, aprueban el REGLAMENTO DE
SERVICIO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS POR MEDIO DE TAXIS EN EL
MUNICIPIO DE QUETZALTENAGO, DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO,
por lo que se deja evidenciado que es la Polica Municipal de Transito de Trnsito
la encargada del control de Taxis de esta ciudad. Se... fotocopia de los puntos de
Acuerdo Municipal que se describen en dicho numeral.
4.- La comisin de Auditora estableci que el Departamento de Transporte y

Polica Municipal de Transito, son dependencias relacionadas al servicio de
Transporte Urbano y prestacin de servicio de taxis, pero durante el periodo del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, no cuenta con un registro de las empresas
que prestan el servicio urbano real por cobro de los cincuenta quetzales (Q 50.00)
mensuales legalmente autorizados. En la prestacin de servicios de taxis, no se
cuenta con un control especifico los espacios de estacionamiento de taxis, nmero
exacto de unidades y propietarios, como tambin el cobro del arbitrio por taxi por
un monto de Q. 50.00. Al respecto me permito manifestarle que el Departamento
de Trnsito Municipal, no tiene la facultad de llevar el registro de las Empresas
que prestan el Servicio del Transporte Urbano, ni un registro total de las unidades
autorizas, ya que tambin no todos los Acuerdos de Autorizacin de ingreso de
unidades son notificados en este Departamento, y en el punto DECIMO NOVENO
del acta nmero CIENTO OCHENTA Y TRES GUIN DOS MIL NUEVE de fecha
27 de agosto de 2009 se Acuerda: Autorizar el funcionamiento del Registro nico
del Transporte Urbano, escolar, taxis y fleteros del Municipio de Quetzaltenango.
Dicho registro estar al cargo de la Comisin de Transito, Transporte y Vialidad.
En cuanto al cobro de los Q 50.00 se establece en el punto VIGESIMO
SEGUNDO, del acta nmero CUARENTA Y SIETE GUIN DOS MIL TRES, de
sesin ordinaria realizada por el Cuerpo Colegiado el da 24 de marzo del ao
2003, y publicado en el Diario de Centroamrica el 17 de junio de 2003, que se
Ordena a la Polica Municipal de Transito proceda a requerir de pago a los
propietarios de Transporte Urbano por Microbuses de la suma Q 50.00 Cincuenta
Quetzales mensuales por unidad de conformidad con el punto arriba descrito. Por
lo que es la Polica Municipal de Transito la encargada de realizar dicho cobro.
Pero a la presente fecha se establece en el punto SEXTO del acta nmero
DOSCIENTOS CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, de fecha 18 de noviembre
de 2013, por unanimidad se Acuerda: I) Que la Procuradura de Cobros y S.V. es
la idnea para efectuar la captacin de recursos, situaciones por la cual se
propone que a partir de la presente fecha, sea la responsable de la captacin de
los ingresos por: tasa municipal de transporte y multas. Desconocindose en el
Departamento de Trnsito Municipal quien requiere dicho cobro ya que dicho
punto no ha sido publicado en el Diario de Centroamrica, no siendo este
Departamento el encargado, por lo que se solicita sea requerida la informacin a
la Polica Municipal de Transito. Siendo tambin la Polica Municipal de Transito la
encargada de llevar el control del servicio de Taxis, tal como consta en el punto
DECIMO QUINTO del acta nmero CIENTO TREINTA Y OCHO GUIN DOS MIL
DIEZ de fecha 05 de julio del ao 2010, se... fotocopia de dicho acuerdo. Se...
fotocopia de los Acuerdos Municipales arriba descritos.
5.- La Comisin de Auditora segn oficio No. OFICIO-296-DAM-QUETGO-2016

de fecha veintiocho de marzo del ao dos mil diecisis solicita el apoyo para el
uno de abril del ao dos mil diecisis, para realizar una verificacin fsica con los
miembros del Departamento de Trnsito, Polica Municipal de Transito, Polica
Municipal y Jueza de Asuntos Municipales, a los microbuses que prestan el
Servicio del Transporte Urbano y prestacin de servicio de taxis, dentro de lamisca
se encontr que no todos cuentan con el acuerdo y algunos microbuses no tiene el
acuerdo emitido a nombre del propietario del vehculo, creando una figura de
subarrendamientos de las lneas autorizadas de transporte urbano, adems se
verifico que dentro de los estacionamientos de taxis, existen unidades no
autorizadas, espacios subarrendados. En cuanto a la verificacin realizada en el
cual el Departamento de Trnsito Municipal brindo acompaamiento, no fue
posible realizar una verificacin de parte de ste, al no tener los registros
actualizados del servicio urbano esta dependencia, los Acuerdos Municipales de

Concejo por medio de los cuales se autoriza algn vehculo para prestar el
Servicio, no se exiga que los pilotos porten el Acuerdo Municipal de autorizacin
en original, establecindose tambin en el Reglamento de Transporte Urbano por
autobuses se est dispuesto al pago de Cien quetzales (Q. 100.00) anuales en
concepto de Licencia de Operacin por cada microbs, la cual desde el momento
en que se quita el registro del servicio Urbano ya no se emite, desconocindose
que documento exiga la Comisin de Transportes al estar a cargo de dicho
registro. En cuanto a los Taxis se reitera que la Polica Municipal de Transito es
quien debe llevar dicho control y registro, por lo que solicita sea a esa
dependencia a quien se le requiera dicha informacin.
6.- Como parte de la muestra de la Auditoria se reviso la documentacin de estas

dos empresas, del seor Jos David Ochoa y Ochoa, de la empresa Trans David,
y la seora Heraldina Leocadia Barrios Lpez y/o Heraldina Barrios, de las
empresas Transporte Quetzali, Tres Estrellas y Trans Lina, se determino que no
son propietarios de los vehculos que prestan el servicio de Transporte urbano, ni
posee ningn vehculo a su nombre.
En el Reglamento de Transporte Urbano por Autobuses de la ciudad de

Quetzaltenango, se establece lo siguiente: a) en su Artculo 10.- Los interesados a
que se les conceda el derecho a explotar una o varias rutas en el servicio urbano,
debern presentarse por escrito ante el Alcalde, exponiendo las necesidades de
prestar el servicio al pblico, el plan de funcionamiento de la misma y un plan que
permita determinar el recorrido, demostrar fehacientemente su capacidad
econmica y estar dispuesto al pago de Cien Quetzales (Q. 100.00) anuales en
concepto de Licencia de Operacin por cada autobs. B) Artculo 9.- Cuando la
Municipalidad, despus de haber hecho los estudios del caso y llenados los
requisitos previos, legales y reglamentarios, considere que es necesario y
conveniente el establecimiento de una o ms rutas de Transporte Urbano de
Autobuses, lo har saber por medio de anuncios de presa y conceder el derecho
a quien presente ms garantas de buen servicio; en cuyo caso, en igualdad de
condiciones debe dar preferencia para el otorgamiento de las nuevas concesiones
a las Empresas que hayan solicitado tal establecimiento y hechos los estudios
correspondientes.
SON REQUISITOS DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA: a. Comprobar las
conveniencias del servicio; b. Comprobar que el establecimiento de la nueva o
nuevas rutas no signifique competencia ruinosa, duplicacin o multiplicacin
innecesaria de inversiones que atente contra otras empresas autorizadas, o
cualquier circunstancia perjudicial para la economa nacional; Sealar el itinerario
de la nueva o nuevas rutas; Indicar el nmero necesario de vehculos, calidad de
los mismos y dems requisitos que exija el adecuado funcionamiento del servicio.
c. Artculo 15.- Con dictamen del Departamento de Trnsito Municipal, la Alcalda
adjudicar la concesin y ordenar que se fraccione el contrato respectivo, por

medio de Escritura Pblica fraccionada por Notario. El Asesor Jurdico, deber
revisarlo, velando porque en l se cumplan los mandatos legales y reglamentarios.
d) Artculo 18.- El derecho adquirido para explotar una o varias rutas del
Transporte Urbano por Autobuses no puede ser cedido a terceras personas sin
previa autorizacin, por escrito de la Municipalidad, ni antes de seis meses de que
el cedente est prestando servicio satisfactorio. Artculo 19.- En caso de que la
Municipalidad autorice la cesin de derechos a que se refiere el artculo anterior;
los nuevos concesionarios deben firmas el nuevo contrato a que se refiere este
reglamento. En la actualidad solo adquieren el derecho y luego venden los
espacios sin firmar nuevos contratos o permisos de la municipalidad.
7.- Existen varias empresas que tienen saldos pendientes del pago de Q 50.00 por
prestacin del Transporte Urbano. Como se indico en el numeral 4, en el punto
DECIMO NOVENO del acta nmero CIENTO OCHENTA Y TRES GUIN DOS
MIL NUEVE de fecha 27 de agosto de 2009, es la Polica Municipal de Transito la
encargada de llevar el cobro de Q 50.00 ya que dicha ordenanza esta publicado
en el Diario de Centroamrica, aunque en la actualidad es la Procuradura de
Cobros la encargada de dicho control tal como se establece en el punto SEXTO
del acta nmero DOSCIENTOS CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, se...
fotocopia de dicha publicacin. Del cual se... una fotocopia.
8.- Se pudo establecer que varios propietarios que prestan el Servicio de Taxis,
tienen espacios autorizados y no se encuentran solventes de pago del arbitrio. En
cuanto a establecer la solvencia de pago de arbitrio del servicio de Taxis, es la
Procuradura de Cobros, la encargada de recaudar dicho pago, tal como se
establece en el punto SEXTO del acta nmero DOSCIENTOS CATORCE GUIN
DOS MIL TRECE, o en todo caso la Polica Municipal de Transito
desconocindose si en dicha dependencia se lleva dicho registro o bien sea la
Comisin de Transporte y Vialidad, se... fotocopia de dicho acuerdo..."
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien desempe
el cargo de Alcalde Municipal, Rolando Arturo Morales Gonzales Velasquez
concejal municipal sexto, Anibal Gramajo Tucux concejal municipal cuarto, Alberto
Rafael Garcia Guillen quien fungi como Concejal Suplente III y el jefe interino del
departamento de trnsito Armando Maldona Reyes, debido a que el alcalde ni los
miembros del consejo quienes fueron nombrados para formar parte de la comisin
de transporte y viabilidad tienen el control del registro de los buses ni de los taxis,
saldo pendiente por los transportistas, control de los acuerdos. Y segn EL
Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 74. Concesin de servicio pblico municipal. Establece: La municipalidad
tiene facultad para otorgar a personas individuales o jurdicas, la concesin de la
prestacin de servicios pblicos municipales que operen en su circunscripcin

territorial, con excepcin de los centros de acopio, terminales de mayoreo,
mercados municipales y similares, mediante contrato de derecho pblico y a plazo
determinado, en el que se fije la naturaleza y condiciones del servicio y las
garantas de funcionamiento a las que se refiere el artculo 75 de este Cdigo.
Asimismo deber estipularse que el reglamento municipal para la prestacin del
servicio, forma parte del contrato de concesin. En todo caso, el plazo de duracin
de la concesin no podr ser superior de veinticinco (25) aos; pudiendo ser
prorrogable. El plazo ser fijado en cada caso, de acuerdo con la cuanta e
importancia de la inversin, tomando en cuenta el inters municipal, y el de los
usuarios e inquilinos. El Consejo Municipal fijar, adems, las contribuciones
municipales y tasas derivadas del contrato que percibir del concesionario por
lo que la comisin no velo el cumplimiento.


JEFE INTERINO DEL DEPARTAMENTO DE TRANSITO ARMANDO (S.O.N.) MALDONADO REYES
Total Q. .00
Hallazgo No. 56
Irregularidad en saldo de bancos
Condicin
En el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL-, de la Municipalidad de
Quetzaltenango, durante el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
estableci lo siguiente:
Segn reporte No. R00815398.rpt BALANCE GENERAL al 31 de diciembre de

2015, el saldo de la cuenta 1112 Bancos es de Q76,405,890.60; los cuales se
integran segn el reporte BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y
SALDOS, al 31 de diciembre de 2015, fecha impresin 27 de enero de 2016 as:
Saldo Inicial Movimientos Saldo Final

Descripcin de
Subcuenta la Subcuenta Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Q
1112.01.00 Fondo Comn Q70,395,030.92 - Q273,219,877.96 Q275,824,589.41 Q67,790,319.47 Q -

Q
1112.02.00 Recaudadores Q10,288,818.97 Q158,063,343.44 Q160,219,124.08 Q 8,133,038.33 Q -
-
Q
1112.03.02 Donaciones Q 389,564.70 - Q 17,645.66 Q 724,677.56 Q 482,532.80 Q -
Total Cuenta 1112 Bancos Q76,405,890.60 Q -
Derivado del anlisis realizado en el SICOIN-GL al libro mayor auxiliar de cuentas

de la cuenta 1112 Bancos y estados de cuentas bancarios se estableci las
siguientes diferencias:
Integracin del Saldo de la cuenta 1112 Bancos al 31 de diciembre de 2015.
INTEGRACIN SALDO BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Ord No. CUENTAS Banco NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDOS SEGN SALDOS SEGN
ESTADOS DE BALANCE GENERAL
CUENTA
BANCARIOS
1 100022673 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q0.00 Q30,533.30
Elctrica Municipal
2 100051813 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/DELMYPE Q14,066.59 Q14,066.59
3 100053363 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Proyecto Q1,205.00 Q1,205.00

Poltica Publica
4 104525234 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q0.00 Q3,129,637.87
Elctrica Municipal
5 20180002311 Hipotecario Nacional Empresa Elctrica Municipal de Q335,544.89 Q288,071.80
Quetzaltenango
6 20180287251 Hipotecario Nacional Municipalidad de Quetzaltenango/ PINFOR Q433,381.02 Q390,062.13
7 12041040041602 Pro Amrica Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q206,511.61 Q173,992.32

Elctrica Municipal
8 1537003372 Internacional Empresa Elctrica Municipal de Q439,572.40 Q61.28
Quetzaltenango
9 1600047220 Banco de los Trabajadores Municipalidad de Quetzaltenango Q524.06 Q615.86
10 167000729 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango Q36,559.50 Q36,527.50

Guatemala
11 17021007234 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango Q47,232.99 Q61,400.61
12 17021012351 Inmobiliario Mejoramiento Calle Diagonal3 zona 5 Q70,968.09 Q70,950.60
13 17021012751 Inmobiliario Mejoramiento 10 calle zona 7 trigales, Q6,248.48 Q6,248.48

cabecera
14 17021012891 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q280,817.03 Q54,288.82
Elctrica Municipal
15 2330034097 Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q3,617,598.40 Q1,467,826.89
Elctrica Municipal
16 2606000106 Banco de los Trabajadores Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q291,359.13 Q823.48
Elctrica Municipal
17 3020090323 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q938,156.36 Q302,771.85
Guatemala Elctrica Municipal
18 3034002963 Banco de Desarrollo Rural Municipalidad de Quetzaltenango Q52,966.60 Q41,197.86
19 3199000215 Banco de Desarrollo Rural Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q0.00 Q965,726.48

Elctrica Municipal
20 3199042069 Banco de Desarrollo Rural Municipalidad de Quetzaltenango/Cuenta Q72,814,107.91 Q64,828,612.07
nica del Tesoro Municipal
21 3199044306 Banco de Desarrollo Rural Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q3,208,499.00 Q700,955.75
Elctrica Municipal
22 3869002560 Banco de Desarrollo Rural Empresa Elctrica Municipal de Q1,790,279.29 Q1,831,568.33
Quetzaltenango (Cuenta Intervencin)
23 6600174185 G y T continental Municipalidad de Quetzaltenango Q1,959,269.69 Q1,957,682.06
24 701510591 Reformador Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Q434,317.51 Q51,063.67

Elctrica Municipal
SUBTOTALES LAS CUENTAS REPORTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO Q86,979,185.55 Q76,405,890.60
*SALDO SEGN ESTADOS DE CUENTAS BACARIOS, DE LAS CUENTAS REPORTADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS -SIB- A NOMBRE DE LA MUNICIPALIDAD DE

QUETZALTENANGO Y NO REPORTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO
1 1537047116 Interbanco Municipalidad de Quetzaltenango Q20,262.18
Municipalidad de Quetzaltenango Q289,359.02

6 **2037000171 Interbanco
Municipalidad de Comisin de Princesa Q37.49
7 010005058-3 Banco Industrial Indgena
Municipalidad de Quetzaltenango Q10.76
8 010005154-0 Banco Industrial Comisin de Adorno
Fondo Rotativo Interno Especial Q285.10
9 010005230-8 Banco Industrial Comisin Seorita Deportes
Municipalidad de Quetzaltenango Q3.00
10 **233001958-7 Banco Industrial Comisin Pequea Flor del Pueblo
Municipalidad de Quetzaltenango Fondo Q74.50
11 233001960-2 Banco Industrial Rotativo Interno Especial
12 233012423-2 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango Q205.16
(+) TOTAL DE CUENTAS NO REPORTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE Q1,133,926.91

QUETZALTENANGO
(-) CUENTAS REGISTRADAS EN EL SICOIN GL, CUYO SALDO EN EL BANCO ES Q0.00

Q30,533.30
***Cuenta No. 100022673 Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal
Q3,129,637.87
Q965,726.48
(-) Total de cuentas registradas en el SOCINGL cuyo saldo en el banco es Q0.00 Q4,125,897.65
TOTAL SEGN ESTADOS DE CUENTA TOTAL SEGN BALANCE GENERAL Q88,113,112.46 Q72,279,992.95
Diferencia entre saldo segn estados de cuenta bancario y saldo registrado en el SICOIN GL Q15,833,119.51
* Con oficio No. 039-DAM-QUETGO-2016, de fecha 27 de enero de 2016, se solicit a la SIB, integracin de cuentas bancarias que la
Municipalidad de Quetzaltenango tuvo aperturadas en el sistema bancario, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
respuesta recibida mediante oficio No. 2531-2016 de fecha 1 de marzo de 2016. Dichas cuentas no fueron reportadas por la Municipalidad de
Quetzaltenango a la comisin de Auditora.
** Cuentas en Dlares convertidas a Quetzales al tipo de cambio 7.63237 vigente para el 31/12/2015
*** Cuentas bancarias con saldos registradas en SICOING GL, las cuales se encuentran canceladas segn estados de cuenta
correspondientes por lo que la Contralora General de Cuentas presento las denuncias DAJ-250-2012 por Q1,832,527.97 y la denuncia No.
DAJ-D-M-02-2015 por Q2,293,369.68.
Con Oficio No.036-DAM-QUETGO-2016, de fecha 27 de enero de 2016, se solicit

a la Directora de Administracin Financiera Municipal -DAFIM- presentar
documentacin de respaldo de las operaciones no registradas en SICOINGL,
mismas que ascienden a la cantidad de Q14,854,471.85 y que consisten en notas
de dbito, notas de crdito, boletas de depsito y cheques en circulacin;
presentando respuesta mediante oficio No38/MDMS/vgce de fecha 28 de enero de
2016, recepcionado el 5 de febrero de 2016 y firmado por Contador General
Municipal Interino y Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal en
el cual indicaron que: ,los documentos de respaldo de las operaciones no
registradas en SICOIN-GL consisten en Notas de dbito, Notas de Crdito,
Boletas de Depsito y Cheques en circulacin, los cuales sern conciliados en la
conciliacin del mes de enero/2016 de acuerdo al estado bancario que
proporcionen para hacer la conciliacin, asimismo las boletas de depsito hasta el

momento en que los ingresos sean registrados en el SICOIN-GL, por lo tanto an
no se cuenta con los documentos fsicos debido a ello es que se encuentran
pendientes de ser conciliados."
Por lo tanto, no fue presentada por parte de la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, la documentacin que respalde las operaciones no
registradas en SICOINGL, por Q14,854,471.85.
Mediante Oficio No. 166-DAM-QUETGO-2016, de fecha 03 de marzo de 2016, se

solicit tambin a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
indicar porque no se remitieron los estados de cuenta de las cuentas bancarias
que se detallan en el cuadro de Integracin Saldo de Bancos al 31 de diciembre
de 2015, descrito anteriormente, las cuales suman Q1,133,926.91 y por que no se
encuentran registradas en el auxiliar de cuentas del Sistema de Contabilidad
Integrada SICOIN GL-, si las mismas tuvieron movimiento durante el ao 2015,
adjuntando la documentacin de respaldo correspondiente; Respuesta recibida
mediante Oficio No. 267-2016 MAMC/DGTM/fmbs de fecha 07 de marzo de 2016,
del Jefe de Tesorera General Municipal, en el cual indica: los estados de
cuenta bancarios de las cuentas indicadas en el Oficio enviado por la Contralora
General de Cuentas no se enviaron en su momento porque no se encuentran
dentro de las cuentas bancarias que administra el Departamento de Tesorera
General Municipal; a excepcin de la cuenta de ahorro en dlares no. 2330024232
del Banco Industrial...
Por lo tanto, se estableci que existen doce cuentas de las cuales la Direccin de
Administracin Financiera Municipal -DAFIM- no proporcion informacin y/o
estados de cuentas y tampoco estn registradas en SICOIN GL. Adems, once de
esas cuentas no son administradas por el Departamento de Tesorera General
Municipal y tampoco se indic quien las apertur y administr. Asimismo, la cuenta
en dlares nmero 2330024232 del Banco Industrial, S.A., si es administrada por
dicho departamento, y no remitieron informacin y documentacin a la comisin de
auditora.
As mismo se determin una diferencia de Q155,279.25; de la cual no se posee

documentacin para determinar a que corresponde, ya que se solicit mediante
oficio No. 036-DAM-QUETGO-2016 a la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, indicar a que corresponda dicha diferencia, debiendo incluir
documentacin de soporte, la cual no fue presentada.
Se estableci tambin que la cuenta nmero 3869002560 Empresa Elctrica

Municipal de Quetzaltenango (Cuenta Intervencin) en la conciliacin bancaria al
31 de diciembre de 2015, tiene saldo conciliado de Q1,790,279.29; y segn estado
de cuenta bancario proporcionado por la Superintendencia de Bancos mediante
oficio No. 2531-2016 del Banco de Desarrollo Rural, S.A. Banrural- fecha de
impresin 11/02/2016, presenta dbito de Q1,790,279.29 por traslado entre

cuentas en fecha 10/08/2015; reflejando un saldo de Q0.00 al 31 de diciembre de
2015. Por lo tanto durante el perodo del 10 de agosto de 2015 al 31 de diciembre
de 2015, no se registr en el SICOIN GL, la cantidad de Q1,790,279.29; en la
cuenta No. 3199044306 a nombre de la Municipalidad de
Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal. Asimismo, se desconoce quien
realiz el retiro y traslado entre cuentas.
Por lo tanto no es posible dar razonabilidad a los registros operados en la cuenta

1112 Bancos, en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL-.
Criterio




Artculo 36 Organizacin de comisiones, establece: En su primera sesin
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocern durante todo
el ao, ... El Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las
ya establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
general del municipio.... Artculo 98 Competencia y funciones de la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal establece: d) Llevar el registro
de la ejecucin presupuestaria y de la contabilidad de las municipalidades y
preparar los informes analticos correspondientes, g) Efectuar el cierre contable
y liquidar anualmente el presupuesto de ingresos y gastos del municipio o)
Elaborar y presentar la informacin financiera que por ley le corresponde
El Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Pblicas, Manual de

Administracin Financiera MAFIM tercera versin, Numeral 3, Marco Operativo y
de Gestin, sub numeral 6 establece: La conciliacin bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores que se tienen registrados en una cuenta
bancaria con el estado de cuenta suministrado por el banco. Los Gobiernos
Locales deben llevar un libro auxiliar de banco en el que se registren los
movimientos realizados en cada cuenta bancaria como cheques emitidos,
depsitos, notas de dbito, notas de crdito y cheques anulados. Por lo general, el
saldo del libro auxiliar de banco no coincide con el saldo del estado de cuenta
proporcionado por la entidad bancaria. Es a travs de la conciliacin bancaria que
se identifican las diferencias y las causas por la que los valores no coinciden, para
ello es necesaria la revisin y confrontacin de cada movimiento. La diferencia
puede encontrarse en: Cheques girados y que no han sido cobrados, Notas de
dbito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que no se han registrado en
el libro auxiliar de bancos, Notas de crdito que el banco se han abonado a la
cuenta y que no se han registrado en el libro auxiliar de bancos, Depsitos
realizados en el banco pendientes de registrar en el libro auxiliar de bancos.
6.1 Responsables
Director Financiero
Encargado de Tesorera
Encargado de Contabilidad
6.2 Normas de Control Interno a) Todo movimiento bancario debe quedar

registrado en el Libro Auxiliar de Bancos en orden cronolgico, de forma oportuna.
b) Todo registro realizado en el Libro Auxiliar de Bancos debe contar con
documento de respaldo. c) La conciliacin bancaria debe realizarse mensualmente
en el Libro Auxiliar de Bancos y en el Sistema. d) Las diferencias encontradas a
travs de la conciliacin bancaria deben estar documentadas.


COMISION DE FINANZAS: Presidente: Ingeniero CARLOS HUMBERTO
PRADO BRAVO. Miembros: Licenciada MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, SR.
CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, SR. JORGE ENRIQUE HOFFENS
CIFUENTES, Licenciado JORGE RAUL RODRGUEZ OVALLE.

1.2 Estructura de control interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
controles, sin que se lesione la calidad del servicio. Norma 2, Normas Aplicables
a los Sistemas de Administracin General, numeral 2.4 Autorizacin y registro de
Norma 5 Normas aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental,
numeral 5.5 Registro de las operaciones contables, establece: La Direccin de
Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velar
porque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y
consumido, en sus respectivos sistemas, corresponda nicamente a aquellas
operaciones que previa verificacin de las fases anteriores, hayan cumplido
satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentacin de
soporte, para garantizar la generacin de informacin contable, presupuestaria
(fsica y financiera) y de tesorera, confiable y oportuna. Todo registro contable que
se realice y la documentacin de soporte, deben permitir aplicar pruebas de
cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditora, y en general el seguimiento
y evaluacin interna de la calidad de los registros contables. Norma 6, Normas
Aplicables al Sistema de Tesorera, establece: Se refiere a los criterios tcnicos y
la metodologa uniforme que permita establecer el adecuado control interno en la
administracin de efectivo y sus equivalentes, por parte del rgano rector y la

unidad especializada que tenga a su cargo la funcin de tesorera en todo el
sector pblico no financiero. numeral 6.14 Administracin de cuentas Bancarias,
establece: la autoridad superior de cada entidad pblica, son las responsables
de emitir la normativa para una adecuada administracin de cuentas bancarias. La
Tesorera Nacional y las unidades especializadas de cada ente pblico, son
responsables de cumplir con las normas y procedimientos que permitan alcanzar
la eficiencia, eficacia y transparencia en el manejo de las disponibilidades de
efectivo a travs de cuentas bancarias numeral 6.15 Control de Cuentas
Bancarias, establece: Las autoridades superiores de las entidades del sector
pblico, velarn porque las unidades ejecutoras reporten a la unidad especializada
en las fechas y formas establecidas en la normativa interna, las cuentas bancarias
que utilizan para la administracin de la disponibilidad de efectivo
Causa
Falta de transparencia por parte de la Comisin de Finanzas, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General Municipal
Interino y Jefe de Tesorera General Municipal, en los procesos contables e
Incumplimiento en el proceso de registro de las etapas en sus respectivos
sistemas y falta de documentacin de soporte, para garantizar la generacin de
informacin contable, presupuestaria (fsica y financiera), confiable y oportuna.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin proporcionada por la DAFIM y en los registros
del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL.
Limitacin para realizar el proceso de fiscalizacin.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones a la Comisin de Finanzas,
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General
Municipal Interino y Jefe de Tesorera General Municipal, a efecto se establezcan
y documenten las diferencias establecidas y se realicen las respectivas
regularizaciones en el SICOIN-GL a la vez, se deduzcan responsabilidades por las
irregularidades.

En Oficio No.73/2016 de fecha 25 de abril de 2016, la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira manifiesta: En la NOTA
No. 7 a los estados financieros, elaborado por el Departamento de Contabilidad
General Municipal refleja el saldo disponible en las cuentas de depsitos
monetarios constituidas por la Municipalidad de Quetzaltenango y administradas
por la Tesorera General Municipal, as como las cuentas especiales de obras,
prstamos y donaciones. Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de esta cuenta

ascendi a setenta y seis millones cuatrocientos cinco mil ochocientos noventa
quetzales con sesenta centavos (Q.76.405,890.60), siendo la distribucin de las
cuentas bancarias de la siguiente manera:
No. De Origen de Cuenta Saldo

Cuenta
100022673 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 30,533.30
100051813 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/DELMYPE 14,066.59
100053363 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/PROYECTO POLITICA PUBLICA 1,205.00
104525234 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 3,129,637.87
20180002311 EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO 288,071.80
20180287251 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/PINFOR 390,062.13
1537003372 EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO 61.28
1600047220 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 615.86
167000729 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 36,527.50
17021012351 MEJORAMIENTO CALLE DIAGONAL 3 ZONA 5 70,950.60
17021012751 MEJORAMIENTO 10 CALLE ZONA 7 TRIGALES, CABECERA MUNICIPAL 6,248.48
2606000106 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 823.48
3199042069 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/CUENTA UNICA DEL TESORO MUNICIPAL 64,828,612.07

EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO (CUENTA
3869002560 INTERVENCION) 1,831,568.33
6600174185 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 1,957,682.06
Las cuentas que reflejan en las nota de los estados financieros nmero 7, son
cuentas que estn registradas dentro del SICOIN GL y son las que tambin
reflejan en el corte de caja al 31 de diciembre de 2015.
Las cuentas reportadas por la Sper Intendencia de Bancos estn a nombre de
Municipalidad de Quetzaltenango pero no estn registradas en el Sistema
Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SOIN GL, esto es porque los
firmantes son personas representantes de la donaciones como en los casos de las
cuentas del Interbanco que es una donacin de la Cooperacin Espaola para la
Casa Noj.
Las otras cuentas del Banco Industrial, son de las Comisiones de Feria y los
firmantes fueron los Concejales y/o Sndicos que fueron representantes de las
comisiones de feria.

Las otras tres cuentas del Banco Industrial reflejadas con asterisco son cuentas
que estn con denuncias as como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada."

Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Primeramente
manifiesto mi inconformidad al utilizar el trmino irregularidad, debido a que como
usted lo han mencionado es un posible hallazgo, situacin que est pendiente de
confirmacin, situacin contradictoria al utilizar el referido termino que es
incriminatorio. Referente a este posible hallazgo manifiesto: el oficio No.
036-DAM-QUETGO-2016, manifiesto que los Q.14,854,471.85 estaban integrados
por Notas de Dbito, Notas de Crdito, Boletas de Depsito y Cheques en
circulacin, las cuales ya fueron conciliadas en el mes de Enero 2016 en un 70%,
valiendo mencionar que en oficio No.84-2016 se present integracin de las
boletas de depsito que estaban pendientes de registrar en el SICOIN-GL que
correspondan al mes de Diciembre 2015.
Referente a la diferencia de Q.155,279.25 en oficio No.38/MDMS/vgce, se dio

respuesta la cual corresponde a cheques en compensacin y consiste en que al
realizar la conciliacin bancaria al 31 de Diciembre 2015 se tom como saldo
inicial, el saldo contable de Q. 72.969,382.16 tal como lo refleja el estado de
cuenta. La diferencia de Q. 5.00 se debe que en la integracin de saldo de Banco
al 31 de Diciembre de 2015 la Comisin de auditora de la C.G.C. present en la
cuenta 1600047220 Banco de los Trabajadores un saldo de Q.524.06 siendo el
saldo correcto de Q. 529.06, lo anterior se puede comprobar en la conciliacin
bancaria correspondiente...
Sin embargo para la integracin correspondiente se hicieron las solicitudes
correspondientes para obtener informacin de parte del Banco de Desarrollo Rural
S.A., habiendo enviado en su oportunidad nicamente el oficio S/N de fecha
12/02/2016, el cual fue entregado a la Comisin de auditora de la C.G.C. con
fecha 15/02/2016 para su conocimiento....

Tesorera General Municipal, Mario Anbal Mench Cotom manifiesta: En la
NOTA No. 7 a los estados financieros, elaborado por el Departamento de
Contabilidad General Municipal refleja el saldo disponible en las cuentas de
depsitos monetarios constituidas por la Municipalidad de Quetzaltenango y
administradas por la Tesoreria General Municipal, as como las cuentas especiales
de obras, prstamos y donaciones. Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de esta
cuenta ascendi a setenta y seis millones cuatrocientos cinco mil ochocientos
noventa quetzales con sesenta centavos (Q.76.405,890.60), siendo la distribucin
de las cuentas bancarias de la siguiente manera:


Cuenta

3869002560 INTERVENCION) 1,831,568.33
Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SOIN GL, esto es porque los
Casa Noj.
firmantes fueron los Concejales y/o Sindicos que fueron representantes de las
que estn con denuncias asi como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada....
Por tal razn considero que no se ha incumplido con algn acuerdo o leyes porque
se ha registrado todas las cuentas que verdaderamente le pertenecen a la
Municipalidad de Quetzaltenango. Si las cuentas aperturada por los ex

representantes de las comisiones de feria no lo han cerrado definitivamente las
cuentas es decisin de cauno de ello o de los firmantes. Por lo antes expuesto
considero que se debe de desvanecer este hallazgo en mi contra."
fungi como Presidente de la Comisin de Finanzas; Magaly Soledad Lpez Cot,
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes; Jorge Ral Rodrguez Ovalle; Miembros de la
Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre de
2015; Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Presidente de la
Comisin de Finanzas; Juan Carlos Morales Gonzlez, Miembro de la Comisin
de Finanzas, durante el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2015;
manifiestan: De acuerdo a informacin brindada por el Jefe de Tesorera
Municipal Lic. Mario Menchu, se trascribe textualmente la aclaracin indicada por
l. En la NOTA No. 7 a los estados financieros, elaborado por el Departamento de
Contabilidad General Municipal refleja el saldo disponible en las cuentas de
depsitos monetarios constituidas por la Municipalidad de Quetzaltenango y
administradas por la Tesorera General Municipal, as como las cuentas
especiales de obras, prstamos y donaciones. Al 31 de Diciembre de 2015 el
saldo de esta cuenta ascendi a setenta y seis millones cuatrocientos cinco mil
ochocientos noventa quetzales con sesenta centavos (Q.76.405,890.60), siendo la
distribucin de las cuentas bancarias de la siguiente manera:
Cuenta


3869002560 INTERVENCION) 1,831,568.33

Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SICOIN GL, esto es porque los
Casa Noj.
firmantes fueron los Concejales y/o Sndicos que fueron representantes de las
que estn con denuncias as como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada.
Por tal razn considero que no se ha incumplido con algn acuerdo o leyes porque
se ha registrado todas las cuentas que verdaderamente le pertenecen a la
Municipalidad de Quetzaltenango. Si las cuentas aperturada por los ex
representantes de las comisiones de feria no lo han cerrado definitivamente, es
decisin de cada uno de ellos o de los firmantes...
Por lo antes expuesto considero que se debe desvanecer este hallazgo en mi
contra. Termina la cita de tesorera municipal...
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, seor Carlos Daniel Illescas Lpez,
quien fungi como Miembro de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01
de enero al 30 de octubre de 2015 manifiesta: Por este medio me permito
trasladar copia del punto SEXTO acta 211-2015 donde consta que solicite permiso
para ausentarme de las Sesiones programadas del Honorable Concejo Municipal
desde el 03 de agosto de 2015, por lo cual no tuve conocimiento de lo que se
indica en el Hallazgo 56...
Financiera Integrada Municipal; Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera
General Municipal; Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal
Interino, Carlos Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez ambos
Presidentes de la Comisin de Finanzas; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Juan Carlos Morales Gonzlez, Magaly Soledad Lpez
Cot, Miembros de la Comisin de Finanzas por lo siguiente: a) Las cuentas
bancarias de Interbanco estn a nombre de la Municipalidad de Quetzaltenango y

las mismas presentan movimientos dbitos y crditos durante el ao 2015, se
desconoce quines son los firmantes de dichas cuentas, adems esta informacin
no fue presentada a la comisin de auditora; b) Segn el comentario del Contador
General Municipal Interino en relacin a que los Q.14,854,471.85 estaban
integrados por Notas de Dbito, Notas de Crdito, Boletas de Depsito y Cheques
en circulacin, las cuales ya fueron conciliadas en el mes de Enero 2016 en un
70% y referente a la diferencia de Q.155,279.25 que en oficio No.38/MDMS/vgce,
se dio respuesta que corresponde a cheques en compensacin se aclara que esta
documentacin no fue presentada fsicamente a la comisin de auditora.

Comisin de Finanzas, ya que se comprob que solicito permiso para ausentarse
durante varios meses del ao por motivos de salud.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
PRESIDENTE COMISION DE FINANZAS CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI
PRESIDENTE COMISION DE FINANZAS ROLANDO ARTURO MORALES
VELASQUEZ
Total Q. 15,833,119.51
Hallazgo No. 57
Irregularidad en registro de ingresos propios
Condicin
Se estableci que los recursos econmicos provenientes de ingresos propios,
fuente de financiamiento 31, durante el perodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, reflejan diferencias entre lo registrado en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL y el sistema de control interno de la
municipalidad de Quetzaltenango UNIX INFORMIX, en el cual se registran los
ingresos provenientes del cobro de los diferentes servicios municipales, para luego

ser migrados al Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL, las cuales se

establece en el siguiente cuadro:
* Registro segn
Sistema UNIX Diferencias en Q.
Registro segn INFORMIX segn
SICOIN GL en oficio No.
Mes Q. TH-21/FM Positivas (+) Negativas (-)
Enero 10,401,781.38 24,099,528.60 -13,697,747.22
Febrero 12,340,720.54 30,779,336.88 -18,438,616.34
Marzo 18,500,039.69 18,046,779.78 453,259.91
Abril 10,798,416.99 13,168,446.75 -2,370,029.76
Mayo 9,195,233.55 13,296,799.38 -4,101,565.83
Junio 17,494,815.70 15,535,557.94 1,959,257.76
Julio 10,884,055.66 12,198,208.46 -1,314,152.80
Agosto 12,040,553.24 13,751,804.75 -1,711,251.51
Septiembre 12,059,626.91 17,642,763.45 -5,583,136.54
Octubre 15,315,790.72 12,928,502.71 2,387,288.01
Noviembre 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00
Total de ingresos 129,031,034.38 171,447,728.70 4,799,805.68 -47,216,500.00
Total de ingresos no registrados en SICOING GL 47,216,500.00
Total de ingresos registrados de ms en SICOIN GL 4,799,805.68
* La informacin proporcionada mediante oficio No.TH-21/FM de fecha 07 de marzo de 2016, no es generada directamente
el Sistema Unix Informix, ya que esta es trasladada a una hoja electrnica de Excel.
El registro de los ingresos propios presentan un atraso de dos meses, razn por la
cual los ingresos correspondientes a los meses de noviembre y diciembre no se
incluyeron en la integracin anterior.
Por lo tanto, se estableci que en el Sistema de Contabilidad Integrada

SICOIN-GL, no se registraron ingresos propios por la cantidad de Q 47,216,500.00
correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, julio, agosto y
septiembre del ao 2015, los cuales si estn registrados en el Sistema Unix
Informix. As mismo se determin que en el Sistema de Contabilidad Integrada
SICOIN-GL fueron registrados ingresos propios de ms, con relacin a los
ingresos registrados en el Sistema UNIX INFORMIX, por la cantidad de
4,799,805.68 correspondientes a los meses de marzo, junio, octubre del mismo
ao.
Por lo descrito anteriormente no es posible dar razonabilidad al registro de los

ingresos propios de la Municipalidad de Quetzaltenango en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL fuentes 31, durante el perodo del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2015.

Criterio



El Decreto Nmero 101-97, del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del

Presupuesto, Artculo 25, establece: Ejecucin del presupuesto de ingresos. La
ejecucin del presupuesto de ingresos se regir por las leyes y reglamentos que
determinan su creacin y administracin, as como por las normas y
procedimientos establecidos por el rgano rector del sistema presupuestario.
Artculo 31, reformado por el Decreto Nmero 13-2013, Artculo 19, establece: La
utilizacin de los ingresos que perciba las diferentes instituciones, producto de su
gestin, se ejecutar de acuerdo a la percepcin real de los mismos. Las
instituciones que perciban ingresos propios realizarn los registros
correspondientes en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN).

Implementacin de Medidas Fiscales, Aprobacin del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobacin de
Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, establece: Artculo 3. Registro de los
ingresos propios. Las Entidades de la Administracin Central, Descentralizadas,

Autnomas y Empresas Pblicas no Financieras debe llevar cuenta corriente de
los ingresos propios de cada unidad ejecutora y realizaran la conciliacin mensual
del saldo a nivel institucional con los registros del Sistema de Contabilidad
Integrada (Sicoin), en los casos en que formulen y ejecuten en dicho sistema...

controles, sin que se lesione la calidad del servicio. numeral 1.6 Tipos de
Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad
pblica, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que
se relacionan con los sistemas administrativos y financieros.... Norma 2 Normas
Aplicables a los Sistemas de Administracin General, numeral 2.4 Autorizacin y
registro de operaciones, establece: Cada entidad pblica debe establecer por
escrito, los procedimientos de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de
todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorizacin y custodia son
Causa
Falta de transparencia por parte de la Comisin de Finanzas, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General Municipal
Interino, Jefe de Tesorera General Municipal, y Auditora Interna Municipal, en la
operatoria de los registros contables.
Atraso en la operacin y registro de los ingresos percibidos e incumplimiento de

las disposiciones legales vigentes y aplicables relacionadas con la recaudacin y
control de fondos pblicos, por parte de los responsables de la Municipalidad de
Quetzaltenango.
Efecto
No puede haber confiabilidad en la informacin registrada en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL, con relacin a los ingresos propios y limitacin
para la oportuna fiscalizacin de los mismos.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisin de Finanzas,
Auditora Interna Municipal, Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Contador General Municipal Interino, y Jefe de Tesorera General
Municipal, para que se establezcan los motivos de las diferencias entre lo
registrado en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL y Sistema UNIX
INFORMIX, y se deduzcan responsabilidades ante los faltantes y sobrantes.

quien fungi como Alcalde Municipal; Maximiliano Yngemar de Len Argueta,
Concejal Municipal Segundo; Anbal Gramajo Tuxuc, Concejal Municipal Cuarto;
Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Hamilton Giovanni
Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno; Carlos Roberto Pereira Glvez,
Sndico Municipal Segundo, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero y Miembro
de la Comisin de Finanzas durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre de
2015; Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto y Presidente
de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de noviembre al 31 de
diciembre de 2015; en la cual manifiestan : De conformidad con informacin de la
Directora de Administracin Financiera., trascribimos sus consideraciones:
En primer lugar, quiero referirme a la informacin sobre los ingresos propios, que
traslado el Departamento de Informtica Municipal, a la comisin de Auditores de
la Contralora General de Cuentas, siendo de la manera como se observa en el
cuadro siguiente:
INFORMACIN DE INGRESOS PROPIOS, QUE TRASLADO EL

DEPARTAMENTO DE INFORMTICA MUNICIPAL, CONTENIDA EN EL
SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE MUNICIPAL UNIX/INFORMIX, DE LOS
MESES DE ENERO A OCTUBRE DE 2015, DE LA MUNICIPALIDAD DE
QUETZALTENANGO.
Expresado en Quetzales
REGISTRO SEGN REGISTRO SEGN
MES SISTEMA SISTEMA DIFERENCIA
UNIX, primera UNIX, segunda
informacin. informacin

Enero 10,749,211.87 24,099,528.60 + 13,350,316.73

Febrero 13,601,420.79 30,779,336.88 + 17,177,916.09
Marzo 11,042,115.88 18,046,779.78 + 7,004,663.90
Abril 12,640,647.29 13,168,446.75 + 527,799.46
Mayo 13,860,726.31 13,296,799.38 - 563,926.93
Junio 10,640,183.82 15,535,557.94 + 4,895,374.12
Julio 11,494,532.38 12,198,208.46 + 703,676.08
Agosto 14,544,789.37 13,751,804.75 - 792,984.62
Septiembre 10,922,935.85 17,642,763.45 + 6,719,827.60
Octubre 11,256,237.08 12,928,502.71 + 1,672,265.63
TOTALES 120,752,800.64 171,447,728.70 50,694,928.06
Como se puede observar en el cuadro anterior, que existe una gran diferencia
entre la informacin trasladada a la Comisin de Auditores de la Contralora
General de Cuentas, por el Departamento de Informtica Municipal; considerando
importante que se solicite al mencionado departamento, la explicacin del por qu
si se extrajo la informacin de un mismo sistema, existe tal diferencia.
En el SICOIN-GL, al momento de generar la informacin de ingresos, nos reporta

los mismos montos trasladados a la Comisin de la Contralora; adems s se
puede comprobar que los ingresos registrados en este sistema, cuentan con el
soporte legal que corresponde, como pudieron comprobar con la informacin que
se traslad cuando fue requerida. Sin embargo se presenta informacin de un
mes, para comprobar lo que se est planteando; no se presenta el soporte de los
dems meses, por ser demasiada la informacin que se tendra que fotocopiar.
Nuevamente se aclara que aparte del problema que se observa en el cuadro

anterior, que la informacin presentada por el Departamento de Informtica
Municipal, fue generada en base a FECHAS DE PROCESO (perodo de
facturacin vigente en la Municipalidad, de acuerdo a la estructura del Sistema de
Cuenta Corriente y que obedece a los perodos de prestacin de los servicios con
medicin Energa Elctrica y Agua Potable, que abarcan fechas en DOS meses
calendario, que maneja esta dependencia y no mes calendario, como se registran
los mismos en el SICOIN-GL; esto, significa que los ingresos que se registraron en
el SICOIN-GL, en el mes de enero de 2015, corresponden al mes proceso
noviembre de 2014. Es por esta razn, que mientras se est utilizando el sistema
UNIX como Sistema de Cuenta Corriente Municipal, siempre existirn diferencias
entre ambos sistemas; siendo sta, la razn por la que la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal, ha insistido en el cambio del
Sistema de Cuenta Corriente; pero lamentablemente, como ustedes pudieron
darse cuenta, la administracin de esta informacin, no est a mi cargo; por lo que
no est a mi alcance, el cambio inmediato del sistema. Pudiendo demostrarlo con
la informacin que segn al Oficio No.39/2016, recibido por la Comisin de la
Contralora General de Cuentas, el 02 de marzo de 2016...
Asimismo, se aclara que el atraso no est en el registro de los ingresos en el

SICOIN-GL, sino en el cobro de los servicios que presta la Municipalidad;
(Informacin que se maneja en el UNIX/INFORMIX); porque en el SICOIN-GL, se
van registrando los ingresos mensualmente, independientemente a que mes
proceso, est manejando el sistema UNIX/INFORMIX...
Lamentablemente la informacin que se solicit al departamento de Informtica,

cuando la comisin de la Contralora General de Cuentas suscribi el acta, en el
Saln de Honor del Palacio Municipal, no fue recibida a pesar de que esta
Direccin, estuvo insistiendo con el objetivo de cuadrar la informacin de ingresos
trasladada a la mencionada comisin..."
fungi como Concejal Municipal Primero y Presidente de la Comisin de Finanzas;
Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero y Miembro de la Comisin
de Finanzas; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo y Miembro
de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre
de 2015; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo y Miembro
de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de noviembre al 31 de
diciembre de 2015; Marco Antonio Quijivix Yax, Concejal Municipal Octavo;
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la cual
manifiestan: De conformidad con informacin de la Directora de Administracin
Financiera Municipal Licda. Amalia Lpez de Pereira, trascribimos sus
consideraciones:
En primer lugar, quiero referirme a la informacin sobre los ingresos propios, que
traslado el Departamento de Informtica Municipal, a la comisin de Auditores de
la Contralora General de Cuentas, siendo de la manera como se observa en el
cuadro siguiente:

QUETZALTENANGO.
Enero 10,749,211.87 24,099,528.60 + 13,350,316.73
Febrero 13,601,420.79 30,779,336.88 + 17,177,916.09
Marzo 11,042,115.88 18,046,779.78 + 7,004,663.90
Abril 12,640,647.29 13,168,446.75 + 527,799.46
Mayo 13,860,726.31 13,296,799.38 - 563,926.93

Junio 10,640,183.82 15,535,557.94 + 4,895,374.12
Julio 11,494,532.38 12,198,208.46 + 703,676.08
Agosto 14,544,789.37 13,751,804.75 - 792,984.62
Septiembre 10,922,935.85 17,642,763.45 + 6,719,827.60
Octubre 11,256,237.08 12,928,502.71 + 1,672,265.63
TOTALES 120,752,800.64 171,447,728.70 50,694,928.06


la informacin que segn Oficio No.39/2016, recibido por la Comisin de la




trasladada a la mencionada comisin...
Como se puede deducir de la informacin presentada por la DAFIM a cargo de la

Licda. Amalia Lpez de Pereira, uno de los problemas para no tener esta
irregularidad en registro de ingresos propios, es la falta de instalacin de un
sistema informtico moderno, como lo sera SERVICIOS GL. Como puede
observarse en el documento que contiene el punto sptimo del acta trescientos
cincuenta y nueve dos mil quince de fecha diecisis de diciembre del ao dos mil
quince, desde el da veintisiete de agosto de dos mil quince el Honorable Concejo
Municipal aprob el cronograma de migracin a Servicios Gl con la supervisin del
departamento de Informtica de la Contralora General de Cuentas y La Direccin
de Apoyo a la Administracin Financiera Municipal DAAFIM- del Ministerio de
Finanzas Publicas, y en esta acta se aprueba el envo de la informacin
correspondiente al Ministerio de Finanzas. Segn lo indica la Licda. Amalia de
Pereira los reportes dados por el departamento de Informtica Municipal
recientemente son los que no se ajustan a la realidad, y a la vez solicita que se le
requiera explicaciones al actual jefe de dicha dependencia del porque rinde esos
informes que no se ajustan a los datos del SICOIN GL y registros contables
municipales. En tal virtud dicha responsabilidad corresponde a las actuales
autoridades municipales, quienes han realizado cambio de personal en el
departamento de informtica, y son quienes ahora deben de aclarar tales
puntos
fungi como Sndico Municipal Tercero y Miembro de la Comisin de Finanzas,
durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre de 2015 en la cual
manifiesta: Me permito trasladar copia del acta 287-2014 punto OCTAVO: Se
tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 5571-2014 de la GERENTE
MUNICIPAL, DAFIM, JEFE INFORMATICA MUNICIPAL, TESORERO GENERAL
MUNICIPIAL y del SINDICO MUNICIPAL TERCERO, relacionado con el Informe
sobre seguimiento al expediente No. 5374-2014 y al punto CUARTO del acta
nmero DOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE GUION DOS MIL CATORCE, me
permito informar que el pasado viernes 19 se tuvo reunin con el Lic. Carlos
Aquino Portamarin, Director de Logstica Operativa y el Lic. Gustavo Sosa, Jefe de
Municipalidades de Banrural y personal municipal, entre ellos, Lic. Amalia Lpez
de Pereira, Directora Administrativa financiera Municipal, Lic. Mario Anbal

Mench, jefe de Tesorera, Sr. Mario Fernando rodrguez Romero, Jefe de
Informtica, Lic. Surama Selene Ranero de Loarca, Gerente Municipal y el Sr.
Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico III, miembro de la Comisin de Finanzas,
llegando a las conclusiones siguientes: a) Actualmente ms de 100
municipalidades se encuentran dentro Sistema de Servicios GL, haciendo los
cobros a travs de BANRURAL ya que es el Banco que tiene la plataforma
informtica para que la informacin de los ingresos sea inmediata. b) Segn datos
proporcionados por el Jefe de Informtica Municipal, BANRURAL recibe ms del
50% del total de pagos por los servicios que presta esta Municipalidad. c)
BANRURAL ofrece actualmente el servicio denominado Cobros Municipales, el
cual cuenta con las siguientes caractersticas: - El sistema captura 5 referencias
para registrar el pago de un vecino. - Envo de informacin de pagos recibidos en
la red de agencia, automticamente al da siguiente de haber recibido los pagos
(formato de texto o Excel) va correo electrnico, con el detalle de la informacin
que se captura en el sistema, a lo cual las otras entidades bancarias lo trasladan
20 das despus. - Monto recaudado, acreditado diariamente por medio de un
proceso nocturno, directamente a la cuenta nica de la Municipalidad de
Quetzaltenango
Cabe mencionar que con este sistema, estaremos minimizando el tiempo de

registro y captura de nuestros ingresos, ya que esto se har automticamente y
adems se estar apoyando para el cobro de las remisiones de trnsito.
Por lo que respetuosamente y atendiendo el punto referido as como los

compromisos que se han hecho en la Contralora General de Cuentas solicita que
el seor Alcalde Municipal Dr. Jorge Rolando Barrientos Pellecer pueda firmar los
convenios que se segn el Banco de Desarrollo Rural S.A. y la Municipalidad de
Quetzaltenango, siendo estos: 1. CONDICIONES DE CONTRATO DE
PRESTACIN DE SERVICIOS GENRICOS DE COBROS MUNICIPALES, en el
cual se haran todos los cobros por concepto de servicios municipales en las
Agencias del Banco de Desarrollo Rural S.A., BANRURAL. 2. CONDICIONES DE
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS GENRICOS DE COBROS
MUNICIPALES, para el cobro de multas de trnsito a la Polica Municipal de
Trnsito de Quetzaltenango, debiendo para el efecto presentar constancia de pago
de multas para poder emitir de parte de la entidad bancaria BANRURAL S.A. el
recibo de pago del Impuesto de Circulacin de Vehculos del ao correspondiente,
debiendo para el efecto ser trasladados a Gerencia Municipal todo el archivo para
ser procesado e ingresado en el sistema. 3. CONDICIONES DE CONTRATO DE
PRESTACIN DE SERVICIOS GENRICOS DE COBROS MUNICIPALES, y
conjuntamente con la Comisin de Optimizacin de recursos se pueda establecer

la forma de poder hacer los cobros a los vendedores que ocupan piso de plaza en
mercados as como a vendedores en distintas calles y avenidas de
Quetzaltenango.
Estos convenios tienen como fin de que podamos tener el control inmediato de los
pagos por conceptos de servicio a partir del mes de enero 2015, as como poder
mejorar los ingresos municipales y fortalecer la transparencia en el uso de los
recursos que la poblacin nos ha confiado y asimismo podamos solucionar el
atraso que se tiene actualmente con la informacin de la recaudacin municipal,
con la aclaracin que este proceso es temporal ya que se seguir realizando los
procesos necesarios para la implementacin de Servicios GL. Toma la palabra la
Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta que dndole
seguimiento a todo el proceso de Servicios GL, se a complicado un poco con
respecto a la depuracin de las tarifas, meses atrs platicaron con personal de
Banrural y le enviaron el formato de lo que ofrecen en otras municipalidades para
el cobro de los servicios; con Banrural estaran ganando tiempo a comparacin de
los servicios con otros bancos, varias municipalidades trabajan nicamente con
Banrural, porque es el que tiene la plataforma de Servicios GL, lo que les servira
es tener la informacin de inmediato de lo que ingresa a la Municipalidad, y
necesitan la autorizacin para que se puedan firmar formatos para que entreguen
la informacin, de igual manera, digitalizar las multas de trnsito, para que se
puedan cobrar por medio del banco, y con este proceso cortar el tiempo y los dos
meses de atraso para ponerse al da. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que es
bueno que entreguen la informacin al da siguiente, a diferencia de otros bancos
que la entregan despus de 20 das; pero cul ser la reaccin de los otros
bancos. Toma la palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal,
quien manifiesta que al avanzar a Servicios GL se va tener que dar ese paso,
porque no se va poder hacer con otros bancos ms que con Banrural. Toma la
LEN ARGUETA, quien manifiesta que aparte es la cuenta pagadora y aparte es
la cuenta receptora, la cuenta pagadora puede ser Banrural, y la cuenta receptora
puede ser cualquier banco. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, quien manifiesta que es un paso muy
importante para la Municipalidad, es decir hacer los pagos en lnea, pero tambin
es importante que los dems bancos estn involucrados, entre ms bancos
existan teniendo esa recepcin, la competencia va hacer que el servicio sea ms
eficiente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que estn conscientes que es un
paso obligatorio entrar a GL, para no atrasar las cosas y no tener multas. Toma la
palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta
que tambin se ahorraran el trabajo de estar digitalizando todo manualmente,
porque es automtico. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada
MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, quien manifiesta que est de acuerdo en la

modernizacin y est consciente de la presin que tienen de la Contralora de
Cuentas, pero no le parece lo de la exclusividad, considera que deberan negociar
y dar al menos seis meses, si no funciona entonces hablaran de una exclusividad;
hay 22 bancos ms que pueden captar, y all estara perdiendo la Municipalidad.
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran aprobar en este
momento lo de las multas de trnsito y la optimizacin de recursos, y lo que
implica cobro de servicios municipales quedara pendiente hasta agotar dudas y
consultas. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que agradece la gestin
porque esto muy necesario en el tema de trnsito, solamente pide que ese banco
pueda habilitar el pago en todas sus agencias para facilidad del usuario; con
respecto al tema de exclusividad, considera que deberan de aprovechar la
oportunidad que ofrece el Banco, pero deben abrir puertas a oportunidades de
mejora que pueden ofrecer las otras agencias bancarias; considera que los dems
bancos no van a implementar el equipo que este banco est dispuesto a
implementar, entonces, deben abrir oportunidad a unos pero no cerrar la puerta a
otros para ver la intencin que tengan otras agencias bancarias. Toma la palabra
el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER,
quien manifiesta que los dems bancos no entregan al da siguiente la informacin
capturada en el sistema, sino que se tardan veinte das. Toma la palabra MARIO
RODRGUEZ, Jefe del Depto. De Informtica Municipal, quien manifiesta que
desde hace varios aos ha venido insistiendo en buscar la posibilidad de conectar
el sistema municipal al sistema bancario, porque no solamente es el problema del
tiempo que se tardan, es tambin el riesgo que se ingrese informacin, que un
momento no puede ser exacta o ser alterada, los exhorta a dar el paso; est de
acuerdo en el tema de la no exclusividad, pero ningn banco ha hecho la
propuesta formal, lo importante es que si se aprueba este punto e iniciar el
proceso con Banrural, los dems bancos van a sentir la presin, lo cual puede ser
un elemento de negociacin para la Municipalidad. Aparte de la solicitud de
conectarse a Banrural, tambin se solicita una transferencia presupuestaria de la
Empresa Elctrica para financiar los gastos, y si lo aprueban, empezar a trabajar
con Banrural el uno de enero, y en 24 horas se estara actualizando la base de
datos, quedando abierto lo de otros bancos; en realidad tienen tres meses de
atraso en relacin a cmo deberan estar para pasar a Servicios GL en el
momento que se d, si siguen con el proceso que cada vez se va atrasando ms,
va estar en su contra al momento de querer pasar a Servicios GL. Toma la palabra
el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN
ARGUETA, quien manifiesta que el atraso es porque no se emiten los recibos.
Toma la palabra el seor MARIO RODRGUEZ, Jefe de Informtica Municipal,
quien manifiesta que Informtica es el ltimo eslabn en el proceso, al da de hoy
tienen emitidos todos los recibos, los tres meses de atraso se debi a la huelga
que hizo la Tesorera. Toma la palabra el Sndico Municipal Tercero, Seor

CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, quien manifiesta que en base al acuerdo
municipal que se aprob, hablaron con personeros de Banrural en Guatemala, la
idea principal es agilizar los informes, el problema es que la Municipalidad obtiene
los informes hasta los veinte das, mientras tanto ese dinero est en otro banco, el
tema de la cuenta nica es porque el dinero tiene que ser depositado
inmediatamente al da siguiente, y puede ser catalogado como malversacin de
fondos por tener el dinero en otro lugar, entonces, con este proceso lo estaran
remediando; Quetzaltenango estara conectado con todas las agencias de
Almolonga, Cantel y Zunil para un mejor servicio, con el tema de trnsito podran
tener ingresos para invertir en semforos, la polica y dems, y en el tema de
vendedores, la idea es captar recurso, se calcula que entran alrededor de quince
mil quetzales semanales por concepto de piso de plaza y ventas informales, la
idea es captar todo a travs de una entidad bancaria. Toma la palabra el seor
manifiesta que se solicita a la Gerente Municipal, que pueda coordinar con el
Asesor Jurdico el tema de los convenios y la comisin del banco. Toma la palabra
el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ
HERNANDEZ, quien considera que la Municipalidad es quien debe decir cules
son los requerimientos y el cuadro de necesidades, y el banco que cumpla con
eso puede entrar, para actuar con transparencia y darle la oportunidad a todos,
sugiere sacar una convocatoria general indicando los requerimientos. Toma la
palabra el seor MARIO RODRGUEZ, Jefe de Informtica Municipal, quien
manifiesta que tcnicamente los requerimientos estn bien claros, y con la
solucin que proponen, se abre la puerta para cualquier banco, en este caso,
Banrural ya hizo ver que cumple con todos los requerimientos que se piden, sera
hacer la invitacin a todos los dems bancos y si tienen el inters de participar en
esto que lo manifiesten, tcnicamente es viable que cualquier banco del sistema
pueda hacer exactamente lo mismo que Banrural, en ese sentido han tenido el
cuidado de dejar la puerta abierta. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, quien manifiesta que la propuesta
es muy buena pero la misma tiene que ser analizada, este tipo de propuestas son
muy delicadas en el tema financiero, considera que tienen que tomar las cosas
con calma, por su parte no estara de acuerdo en aprobar algo que no conoce a
fondo, si lo consideran, pueden tratarlo en una sesin exclusiva el da viernes 26
para tratarlo ms detenidamente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que
podran tratarlo en una sesin exclusiva y que pueda estar presente la Licenciada
Amalia de Pereira. Toma la palabra el Sndico Municipal Tercero, Seor CARLOS
DANIEL ILLESCAS LOPEZ, quien manifiesta que si se manda a pedir a los
bancos quienes tienen los requisitos para el da 26, podran responder que no lo
tienen, y en ese momento podran tomar una decisin para no tener
inconvenientes. Toma la palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico
RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que hay una parte de
inversin que van hacer en Informtica para estar listos para el proceso, considera
que pueden dar exclusividad pero apoyar un proceso y demuestren que pueden
capturar buena parte de la cartera, la ventanilla especial puede ser una buena
idea; para no dejar fuera a los otros bancos, habra que hacer los trminos de
referencia para que entre a un proceso de licitacin, si fuera el caso que solo
Banrural puede hacerlo, se quedan con Banrural. Toma la palabra la Concejal
Municipal Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, quien
manifiesta que cuando empezaron con este trmite, el Banco G&T Continental dijo
que poda hacerlo, entonces, esto es una competencia, no pueden estar solo con
un banco. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que en el presupuesto
aprobado qued contemplado la compra de un software para el Departamento de
Trnsito para el cobro de las multas, si no se llega aprobar el apoyo de un banco,
que se autorice la compra del software, porque lo que les interesa es captar
fondos, y actualmente la Municipalidad tiene la capacidad tcnica para hacerlo.
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran tener una sesin el da
viernes 26 de diciembre a medio da para tratar el tema. Toma la palabra el
Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON
ARGUETA, quien solicita que los trminos de referencia puedan ser enviados a
travs de correo electrnico a cada miembro del Concejo. Toma la palabra el
Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY JUAREZ
CIFUENTES, quien sugiere que presenten una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos. Sometido a consideracin y luego de la
deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por
unanimidad ACUERDA: I) Convocar a los miembros de este Honorable Concejo
Municipal a sesin EXTRAORDINARIA para el da viernes 26 de diciembre del
presente ao, a las doce horas, para tratar el presente tema de cobros de
servicios municipales en Agencias Bancarias, debiendo para tal efecto enviar va
correo electrnico los trminos de referencia, y una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos como a los miembros del Concejo Municipal;
y tomarse en cuenta lo manifestado en el presente punto. EL PRESENTE
ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS.
Lastimosamente no se ha podido completar el proceso para migrar a SERVICIOS

GL y as poder tener todos los pagos en lnea. Se solicit durante el ao 2015 pero
fue imposible debido a renuencia de varias dependencias. Asimismo se present
solicitud para que todos los pagos sean procesados de manera inmediata lo cual
no se ha logrado en su totalidad.
SPTIMO: Punto de la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal quien

traslada dictmenes relacionados a la autorizacin de firma de convenios con
Bancos. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO

BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, todos los dictmenes son
favorables, para aprobar la propuesta que se tiene, los convenios llevaran la firma
de la Auditora Interna Municipal dndole el visto bueno a los documentos para que
analice la situacin desde el punto de vista contable financiero. Toma la palabra el
Concejal Municipal Primero, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO
quien manifiesta que, que en el punto del acta sean incluidos ntegramente los
dictmenes emitidos, por Asesora Jurdica, Direccin de Administracin
Financiera Integrada Municipal y Auditora Interna. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER quien
manifiesta que, es prudente hacer eso, queda esto como una manifestacin
expresa de la voluntad firme del Concejo Municipal para la implementacin de
SERVICIOS GL, es un paso ms que se da y siempre se ha tenido la voluntad de
implementarlo.
TRANSCRIPCIN DE LOS DICTMENES: Expediente S/No-2015. UNIDAD DE

ASESORA JURDICA MUNICIPAL, QUETZALTENANGO, CINCO DE MARZO DE
DOS MIL QUINCE. ASUNTO: Se requiere dictamen por parte del Honorable
Concejo Municipal, relacionado con sistema de cuenta ajena-Sistema de servicios
G-L. SE CURSA EL EXPEDIENTE DE MERITO, al HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL, con duplicado al SEOR ALCALDE MUNICIPAL, con la siguiente
opinin: ANTECEDENTES: Siendo el caso que a travs de diversas ocasiones
anteriores la Contralora General de Cuentas, con base a las auditoras y
evaluaciones hechas a los procedimientos administrativos que maneja la
Municipalidad de Quetzaltenango ha recomendado que dichos procesos sean
trasladados al sistema SERVICIOS GL con el objeto de poder establecer
mecanismos de control y administracin prontos y transparentes, que permitan
que la Municipalidad pueda cumplir con sus obligaciones contractuales y contables
en forma eficiente, es necesario que la Municipalidad de Quetzaltenango
trasparente esos procedimientos de manera tal que pueda accederse de forma
inmediata a dicho sistema de servicios, en virtud que los procedimientos
actualmente utilizados ya se encuentran obsoletos y de tal cuenta es menester
indispensable modernizarlos, para cumplir con requerimientos de una
administracin pblica saneada, responsable, eficiente y que bajo tales
parmetros pueda acceder al sistema de servicios GL. Todo lo anterior tomando
en cuenta CONSIDERANDO: - Que de conformidad con las recomendaciones de
la Contralora General de Cuentas, relacionadas con los hallazgos encontrados
con anterioridad, dentro de los procesos financieros de la Municipalidad de
Quetzaltenango. Que la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento no
prohbe la celebracin de convenios entre los particulares (personas individuales
y/o jurdicas), para la ejecucin de determinados actos relacionados con intereses
del municipio. Que el Cdigo Municipal en su artculo 3 regula lo relativo al
principio de autonoma municipal, mismo que tiene su fundamento en el artculo
253 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, as como lo

regulado en los artculos 254 y 255 de la citada Carta Magna. Asimismo tomando
en cuenta lo preceptuado en el artculo 238 de la Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala, concretamente en las literales a, e, g y h permiten
acceder a procedimientos que agilicen los procedimientos, hagan viable el control
financiero de las entidades del estado y hagan transparentes los procedimientos.
De tal cuenta y considerando que ya existen antecedentes a nivel nacional y local
con respecto de la prestacin de tales servicios (CUENTA AJENA). Por parte de
bancos del sistema, mismo que permiten al usuario o al vecino cumplir con sus
obligaciones en el pago de impuestos, tasas, arbitrios, etc. Es procedente
incorporar a dichas entidades financieras al servicio municipal. No obstante lo
anterior y tenindose noticia que los Bancos del sistema cuentan con experiencia
en la prestacin de tales servicios, es necesario que se determine la firma de
convenios con los distintos bancos del sistema financiero que agilicen la entrega
oportuna de informes y rendicin de cuentas de los distintos ingresos que cobra la
Municipalidad de Quetzaltenango y en consecuencia y despus del anlisis
correspondiente, esta Asesora es de la siguiente OPININ: De conformidad al
objeto y sistema de SERVICIOS GL, as como a las recomendaciones dadas por
la Contralora General de Cuentas y experiencias anteriores, es de la opinin que
la figura legal por medio de la cual debe establecerse el nexo legal entre los
bancos del sistema y la Municipalidad de Quetzaltenango, corresponde a la firma
de CONVENIOS para la RECAUDACIN O COBRO POR CUENTA AJENA los
mismos deben de ser de carcter no oneroso para la Municipalidad. Finalmente
considerando que el plazo convenido entre la Municipalidad de Quetzaltenango y
la Contralora General de Cuentas para la habilitacin del Sistema de SERVICIOS
GL, est prximo a cumplirse, es necesario que se viabilicen todos aquellos
procedimientos que permitan la incorporacin de la Municipalidad de
Quetzaltenango a dicho sistema. En suma se opina prudente y legalmente
procedente autorizar por parte del Honorable Concejo Municipal al seor Alcalde
de la Ciudad de Quetzaltenango para que al celebrar la firma de los convenios
entre la Municipalidad de Quetzaltenango y los Bancos del Sistema Financiero
Nacional y que en los mismos convenios quede detallado el compromiso de que
los fondos recaudados en los distintos bancos del sistema sean trasladados a la
Cuenta nica de la Municipalidad de Quetzaltenango para tambin tener un mejor
control de los ingresos diarios que tienen las distintas dependencias municipales.
LIC. JULIO SERGIO ADOLFO RODAS ARRIOLA, ASESOR JURDICO
MUNICIPAL.
DICTAMEN DAFIM
Quetzaltenango, 04 de febrero de 2015. Oficio No. 25/2015. Ref. DAFIM/ALDEP.
Doctor: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, Su despacho.
Apreciable Doctor: De manera atenta me dirijo a usted, para opinar sobre lo
planteado en el oficio sin nmero, de fecha 26 de enero de 2014, dirigido al
Honorable Concejo Municipal, de la siguiente manera: Como es de su

conocimiento, siempre he manifestado mi preocupacin sobre la tardanza en el
registro de los ingresos en el actual sistema financiero SICOIN-GL, por el tiempo
que se lleva el proceso manual, que se tiene que realizar cada mes, en primer
lugar, porque los bancos que en la actualidad nos prestan el servicio de cobro por
cuenta ajena, no presentan la liquidacin de forma diaria o por lo menos las
primeras horas hbiles del da siguiente, por otra parte, el tiempo que lleva cuadrar
las notas de crdito o depsitos bancarios con la sumatoria del valor de todas las
facturas cobradas, seguidamente la digitacin que se hace de estas facturas al
sistema UNIX, para afectar la cuenta corriente de cada usuario y por ltimo el
registro de estos ingresos en el SICOIN-GL, mientras se concluye con todo ese
proceso, la Municipalidad se encuentra con el problema de que el SICOIN GL, nos
refleja falta de disponibilidad financiera, a pesar de que en las cuentas bancarias si
se tenga disponibilidad; pero se debe a que mientras no se concluye con el
proceso antes mencionado, no se pueden registrar los ingresos en el mencionado
sistema. Por lo anterior, personalmente me alegr la posibilidad de que los bancos
que actualmente le estn prestando el servicio de cobro por cuenta ajena, algunos
mostraran su inters en seguir prestando el servicio; pero presentando la
liquidacin diaria y sin costo alguno para la Municipalidad, con la opcin propuesta
por el Departamento de Informtica Municipal, mientras en definitiva, se
implemente el sistema SERVICIOS-GL, que como recordar, es el compromiso
que se tiene con la Contralora General de Cuentas, venciendo el plazo el 30 de
junio del presente ao. Con la opcin propuesta a los bancos del sistema, se
estara resolviendo en un 50% el problema que se tiene, porque la afectacin de la
cuenta corriente de cada usuario en el sistema UNIX, se estara realizando de
manera automtica; reducindose adems los problemas que se han tenido en el
registro de los ingresos. En cuanto a la firma de un convenio no contrato con los
bancos, es importante resaltar que es factible siempre y cuando la entidad
bancaria cumpla con la realizacin de las liquidaciones al final del da en que se
recauden los ingresos o al da siguiente, en las primeras horas hbiles, para
registrar los ingresos en el menor tiempo posible en el SICOIN-GL, para que de
esta manera, se transfieran los fondos a la CUENTA NICA DEL TESORO
MUNICIPAL, para que no se tengan problemas con la Contralora General de
Cuentas, adems que se tome en cuenta que en la actualidad, ninguna entidad
bancaria, est cobrando ningn porcentaje de comisin, por el servicio que est
prestando. Vale la pena mencionar que el sistema SERVICIOS-GL, segn lo que
los personeros del Ministerio de Finanzas Pblicas, manifestaron en una reunin
que se sostuvo con ellos, expusieron que por el momento, la aplicacin de dicho
sistema, nicamente la tienen para interactuar con un solo banco y el nico banco,
que tiene habilitada la aplicacin para interactuar con la plataforma que tiene dicho
Ministerio, es Banrural; por haber realizado todo el proceso legal, que conlleva
contar con dicha habilitacin. En conclusin, esta direccin considera prudente la
firma de un convenio con los bancos del sistema, que estn de acuerdo con las
condiciones de la Municipalidad y que presten el servicio de cobro por cuenta

ajena, sin costo alguno, para no perjudicar los intereses de la Municipalidad de
Quetzaltenango. Sin otro particular, me es grato suscribirme de usted, como su
deferente servidora. Licda. Amalia Lpez de Pereira. D.A.F.I.M. sello respectivo.
DICTAMEN AUDITORIA
Providencia 60-2015 Consta de 3 folios. - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GENERAL MUNICIPAL, QUETZALTENANGO DIECIOCHO DE FEBRERO DEL
AO DOS MIL QUINCE- - - ASUNTO: Dictamen requerido. REFERENTE:
referente a convenios a realizarse con distintos bancos para prestar el servicio a la
Municipalidad de Quetzaltenango de cobros por concepto de servicios municipales
en las Agencias Bancarias. 1. Actualmente se cuenta con la prestacin de
servicios de Cobro por Cuenta Ajena, con bancos del sistema. 2. Se ha trabajado
en el proceso para el cobro de servicios que no se realizan dentro de la Forma 8-B
especial, como multas de trnsito, cobros de piso de plaza y otros que por su
diversidad son cobrados por personal de la Municipalidad de Quetzaltenango, y en
aras de la transparencia debieran ser pagados directamente por los usuarios en
los bancos del sistema. 3. De acuerdo al oficio sin nmero del 26 de enero del ao
2015 dirigido al Honorable Concejo Municipal se presenta las condiciones de
Prestacin de Servicios de Cobros Municipales por bancos del sistema en donde
se requiere la firma de los Convenios de Prestacin de Servicios. Por lo
anteriormente planteado considero, salvo mejor opinin y tomando en cuenta que
en la Auditora Financiera y Presupuestaria del ao 2013 se realiz el Hallazgo
No. 19 Falta de Convenios de Hallazgos de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables, que se firmen estos convenios ya que legalmente se debe contar con
los Convenios Firmados con los bancos del sistema para que ellos puedan realizar
el Cobro por Cuenta Ajena, solicitando que se presente la liquidacin dara y sin
costo alguno para la Municipalidad de Quetzaltenango. No teniendo mayor
informacin al respecto y sin otro particular. Licenciada Miriam Morales Auditora
Interna Municipal. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
ACUERDA: I) Autorizar por parte del HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO, al seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, para que pueda celebrar la firma de convenios entre la
Municipalidad de Quetzaltenango y los Bancos del Sistema Financiero Nacional y
que en los mismos convenios quede detallado el compromiso de que los fondos
recaudados en los distintos bancos del sistema sean trasladados a la CUENTA
NICA de la Municipalidad de Quetzaltenango de manera inmediata para tambin
tener un mejor control de los ingresos diarios que tienen las distintas
dependencias municipales, para la implementacin de los SERVICIOS GL; II)
Reiteramos que este es un firme compromiso por garantizar la transparencia y el

buen uso de los recursos pblicos; y III) Remtase el presente expediente a la

ALCALDA MUNICIPAL, para los efectos legales correspondientes. EL
PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS..."
En Oficio No.73/2016 de fecha 25 de abril de 2016, de la Directora de

Administracin Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira y en
Oficio No. 473-2016 DTGM/mamc de fecha 26 de abril de 2016, el Jefe de
Tesorera General Municipal, Mario Anbal Mench Cotom, manifiestan: En primer
lugar, quiero referirme a la informacin sobre los ingresos propios, que traslado el
Departamento de Informtica Municipal, a la comisin de Auditores de la
Contralora General de Cuentas, siendo de la manera como se observa en el
cuadro siguiente:

QUETZALTENANGO.
Enero 10,749,211.87 24,099,528.60 + 13,350,316.73
Febrero 13,601,420.79 30,779,336.88 + 17,177,916.09
Marzo 11,042,115.88 18,046,779.78 + 7,004,663.90
Abril 12,640,647.29 13,168,446.75 + 527,799.46
Mayo 13,860,726.31 13,296,799.38 - 563,926.93
Junio 10,640,183.82 15,535,557.94 + 4,895,374.12
Julio 11,494,532.38 12,198,208.46 + 703,676.08
Agosto 14,544,789.37 13,751,804.75 - 792,984.62
Septiembre 10,922,935.85 17,642,763.45 + 6,719,827.60
Octubre 11,256,237.08 12,928,502.71 + 1,672,265.63
TOTALES 120,752,800.64 171,447,728.70 50,694,928.06



la informacin que segn Oficio No.39/2016, recibido por la Comisin de la


trasladada a la mencionada comisin...

Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Primeramente
manifiesto mi inconformidad al utilizar el trmino irregularidad, debido a que como
usted lo han mencionado es un posible hallazgo, situacin que est pendiente de
confirmacin, situacin contradictoria al utilizar el referido termino que es
incriminatorio. Referente a este posible hallazgo manifiesto: Las plizas y
fotocopias de los recibos del aporte constitucional que suman los
Q.10.401,781.38, demostrando que con esta muestra valga la redundancia, en lo
que se refiere a ingresos operados por el departamento de contabilidad en la

herramienta SICOIN GL estn bien identificados los expedientes que se operan
mensualmente, situacin que no es igual en el departamento de informtica
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 manifiesta: Tal como se manifiesta por esa Comisin en la
Condicin del hallazgo, las operaciones que a que se refiere, totalmente
corresponden a Tesorera Municipal y Contabilidad Municipal, en donde se
manejan tanto el UNIX INFORMIX y el SICOIN-GL.
De acuerdo a la Auditoria Financiera sobre los Registros Contables Municipales

identificada con el CUA 44024 EN EL HALLAZGO 3. DIFERENCIA DE SALDOS
BANCARIOS SEGN ESTADOS DE CUENTA, CONCILIACIONES BANCARIAS
Y REPORTE DE SICOIN GL, se realizaron las recomendaciones pertinentes, sin
embargo escapa a la responsabilidad de la Unidad de Auditoria Interna el que se
cumpla con lo indicado, ya que segn en el Manual de Administracin Financiera
Integrada Municipal autorizado por el Acuerdo Ministerial No. 86-2015, c) Control
Interno Posterior indica: La evaluacin de los procesos, los sistemas, las
operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecucin, corresponde a la
Unidad de Auditora Interna Municipal (UDAIM), con base a los lineamientos e
implementacin del Sistema de Auditora Gubernamental (SAG), segn lo
establece el Artculo 6 de la Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas.
Razn por la que a travs de las auditoras realizadas se da cumplimiento al
Control Interno
Interino, Miriam Yolanda Morales Cahuex, Auditora Interna Municipal; Carlos
Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez ambos Presidentes de
la Comisin de Finanzas; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Jorge Ral Rodrguez
Ovalle, Juan Carlos Morales Gonzlez, Magaly Soledad Lpez Cot, Miembros de
la Comisin de Finanzas porque no se present documentacin que respalden sus
argumentos en relacin a la diferencia establecida y notificada. En relacin al
comentario del Contador General Municipal Interino, se aclara que el hallazgo
notificado es en relacin a los ingresos propios fuente de financiamiento 31 y no a
ingresos por aporte constitucional fuente de financiamiento 22.
Se desvanece el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde

Municipal, Carlos Roberto Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo;
Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal Municipal Segundo; Anibal
Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez Cifuentes,

Concejal Municipal Quinto; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal
Municipal Noveno, ya que no formaron parte de la comisin de finanzas de
conformidad con el acta nmero 1-2015 de fecha 05 de enero de 2015; Carlos
Daniel Illescas Lpez, Sndico Municipal Tercero y Miembro de la Comisin de
Finanzas, porque segn la documentacin presentada se comprob que estuvo
ausente durante varios meses por motivos de salud, y Marco Antonio Quijivix Yax,
Concejal Municipal Octavo porque no asisti a varias reuniones del Concejo
Municipal durante todos los meses del ao 2015.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
PRESIDENTE COMISION DE FINANZAS CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JORGE ENRIQUE HOFFENS CIFUENTES
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
MIEMBRO COMISION DE FINANZAS MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI
AUDITORA INTERNA MUNICIPAL MIRIAM YOLANDA MORALES CAHUEX
PRESIDENTE COMISION DE FINANZAS ROLANDO ARTURO MORALES
VELASQUEZ
Total Q. 52,016,305.68
Hallazgo No. 58
Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
Condicin
Programa 14 Servicios de Agua y Saneamiento, se evalu el expediente que
contiene los documentos de cotizacin del proyecto Restauracin y Limpieza de
Drenajes del Municipio de Quetzaltenango, con Nmero de Operacin
Guatecompras (NOG) 3715434, segn contrato nmero 8 faccionado en escritura
pblica de fecha 06 de febrero de 2015, con un valor de Q.449,620.00 con el IVA
incluido, el proyecto fue financiado con fondos de la Municipalidad de
Quetzaltenango, de lo cual se determin lo siguiente: a) El contrato se suscribi 13
das despus de la fecha que la autoridad superior aprobara la adjudicacin. b) El
anticipo del 20% del valor original del contrato, se pag con factura y no como lo
indica la ley de Contrataciones del Estado y como se qued estipulado en el
contrato. c) Los cuadros de avances fsicos y financieros que aparecen en el

expediente no indica las zonas conforme se fueron realizando los trabajos, en el
expediente no se localiz el ltimo avance lo cual fue solicitado y no fue
presentado. d) En el expediente figura el acta No. 27-2014 de fecha 06 de febrero
del ao 2014, en el cual se quedaron plasmados los cambios que los vecinos
solicitaron para dicho proyecto, sin embargo en el acta No. 178-2015 de fecha 08
de julio de 2015, el Concejo Municipal aprueba las ordenes de cambio de trabajo y
el proyecto segn contrato finalizara el 11 de julio de 2015, por lo que dichas
ordenes de cambio debi realizarse al momento de la suscripcin del contrato. Y,
e) Se estableci incongruencia en las fechas que el supervisor indica que el
proyecto quedo finalizado en su ejecucin fsica, segn oficio sin nmero de fecha
15 de julio de 2015 en donde informa que ha sido finalizado por parte de la
empresa contratada y en oficio sin nmero de fecha 23 de julio de 2015 la
empresa contratada informa que el proyecto se encuentra completamente
terminada en su ejecucin fsica.
Criterio
Contrataciones del Estado, Artculo 47 Suscripcin del contrato, establece: Los
contratos que se celebren en aplicacin de la presente ley, sern suscritos dentro
del plazo de diez (10) das contados a partir de la adjudicacin definitiva en
representacin del Estado Cuando los contratos deban celebrarse con las
entidades descentralizadas y las municipalidades, sern suscritos por la autoridad
que corresponda de acuerdo con su Ley Orgnica o conforme el Cdigo Municipal,
supletoriamente en aplicacin del prrafo primero del presente artculo. Artculo
58 Anticipo, establece: En construccin de obras puede otorgarse un anticipo
supervisado hasta del veinte por ciento (20%) del valor del contrato. El porcentaje
anterior se calcular sobre el valor original del contrato sin tomar en cuenta el
valor del equipo que se adquiera mediante cartas de crdito abiertas por la entidad
contratante. El contratista amortizar el anticipo mediante la deduccin que se le
haga en cada pago, de acuerdo con el procedimiento establecido en el
reglamento."
El Acuerdo Gubernativo nmero 1056-92, del Presidente de la Repblica,

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Artculo 28. Variaciones del
monto del contrato, cuarto prrafo, establece: Las variaciones del valor de los
contratos de obra o de suministro de equipo instalado, podrn efectuarse cuando
en la ejecucin de los mismos se encontraren situaciones no previstas o no
detectadas en la planificacin, tales como fallas geolgicas, fenmenos de la
naturaleza, condiciones del terreno o cualquier otra causa que haga imposible el
cumplimiento normal de lo pactado o la terminacin del proyecto.

Causa
El Alcalde Municipal, la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, el Contador General Municipal Interino, el Director Municipal de
Planificacin y el Supervisor del proyecto, incumplieron la normativa legal vigente.
Efecto
Riesgo de contratos y pagos improcedentes.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto se
tome encuenta lo que estipula la ley respectiva en relacin a la contratacin y
cambios de renglones en los proyectos que se contratan, y a su vez, debe girar
instrucciones a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Director Municipal de Planificacin y
Supervisores de proyectos, para que las obras que se contraten se realicen
conforme lo estipula la normativa legal vigente y que los mismos contengan la
documentacin suficiente y pertinente al momento de ser evaluados.

al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: Respetuosamente se les
informa con relacin al presente supuesto hallazgo, que en cuanto a la evaluacin
que se hiciera del proyecto Restauracin y Limpieza de Drenajes del Municipio de
Quetzaltenango, Es la Direccin Municipal de planificacin la que tiene a su cargo
segn el MAFIM, el control fsico y financiero relativo a obras por contrato o
administracin municipal contando adems con una estructura tcnica de soporte
que conforma todo un equipo de personas profesionales y tcnicos en proyectos
de infraestructura, desempeando puestos de supervisin de proyectos. Siendo
por lo tanto plenamente responsables del cumplimiento de sus funciones.
SEGUNDO: En base al artculo 92 del cdigo Municipal segundo prrafo que
dedicacin y eficiencia que requiera la naturaleza de este. TERCERO: Como
Alcalde Municipal y como miembros del Concejo Municipal no tenemos dentro de
nuestras funciones la de darle seguimiento a cada proyecto y realizar funciones
que se han delegado en el personal de la Direccin Municipal de Planificacin y en

el Sistema integrado Financiero Municipal para el control de los pagos que se
realizan a los constructores. Es as como los requisitos que deben de cumplirse
tcnicamente para el pago del anticipo de cada obra, el llevar un registro exacto y
fidedigno de los avances fsicos y financieros del proyecto y la exactitud del
supervisor en sus informes son competencia y responsabilidad de la Direccin
Municipal de Planificacin.

(S.O.A.) de Pereira, manifiesta: El Departamento de Contabilidad General
Municipal nicamente realiza la aprobacin de los gastos para su respectivo pago,
no as la elaboracin de Actas, contratos, cuadro de Avances fsicos y todos los
requisitos y documentos legales que debe respaldar los proyectos y obras de la
misma Municipalidad de Quetzaltenango debido a que es el Departamento de
Planificacin Municipal el encargado de verificar e inspeccionar dichas obras.
Respecto al Anticipo de Restauracin y limpieza de drenajes del Municipio de
Quetzaltenango se registr por medio del SICOIN-GL como un Gasto Variable No.
4758 (rengln 173), siendo un servicio y no una obra gris (hace capital), debido a
que solo el mdulo de contratos es el que permite amortizar un anticipo, (grupo
300).

General Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, manifiesta: Que
el Departamento de Contabilidad General Municipal nicamente realiza la
aprobacin de los gastos para su respectivo pago, no as la elaboracin de Actas,
contratos, cuadro de Avances fsicos y todos los requisitos y documentos legales
que debe respaldar los proyectos y obras de la misma Municipalidad de
Quetzaltenango debido a que es el Departamento de Planificacin Municipal el
encargado de verificar e inspeccionar dichas obras. Respecto al Anticipo de
Restauracin y limpieza de drenajes del Municipio de Quetzaltenango se registr
por medio del SicoinGl como un Gasto Variable No. 4758 (rengln 173), siendo un
servicio y no una obra gris (hace capital), debido a que solo el mdulo de
contratos es el que permite amortizar un anticipo, (grupo 300).
En Nota s/n y sin fecha, Erick Armando Matul Macario, quien fungi como Director
Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: 1. De acuerdo a lo observado en la
documentacin del expediente, el Honorable Concejo Municipal aprob la
adjudicacin en el punto DECIMO SEGUNDO del acta 67-2015 de fecha 10 de
marzo 2,015. Y el contrato fue el nmero 15-2015 de fecha diez de marzo de
2,015, no siendo por tanto la diferencia de tiempo 13 das sino que fue, por tanto,
de siete (7) das. 2. El anticipo debi haberse ajustado a las normas contables, sin
perjuicio a la liquidacin, siendo la determinacin y modo de pago del anticipo de

un proyecto corresponde a la Direccin Administrativa Financiera Integrada y sus
dependencias. El 3, 4 y 5 no responder pues respondi el supervisor del proyecto.
En oficio s/n de fecha 29 de abril de 2016, el Supervisor de la Jefatura Gestin y

Supervisin de Proyectos, Christhian Enmanuel Xicar Cotom, manifiesta: c) Los
cuadros de avance fsico y financieros que aparecen en el expediente no indica los
nombres de los lugares donde se realizaron los trabajos, puesto que: 1) Los
renglones de trabajo indican tcitamente las ubicaciones de los trabajos y que
implcitamente indica en plano 2) Puesto que al informar los avances de trabajo
tcitamente se sobre entiende que el rea o zona que se est trabajando, puesto
que cada renglones est indicando un rea o zona especfica de trabajo. Los
avances que se realizaron durante la supervisin fueron del 38.36%, 90% y el
100%. La cual desconozco porque al hacer la revisin del expediente por parte de
la contralora no encontraron el ltimo avance del 100%, sin embargo se remite
copia de los informes de avance fsico financiero presentados. d) Como supervisor
designado en el proyecto RESTAURACION Y LIMPIEZA DE DRENAJES DEL
MUNICIPIO DE QUETZALTENANGO, mi incidencia se dio desde que se dio en
anticipo del 20%, la cual se realiz el acta de inicio dentro de los 5 das calendario,
dando inicio el proyecto el 11 de mayo del 2015, acta No. 63-2015, donde das
despus se presentaron los vecinos, argumentando y presentando, que se tena el
acuerdo aprobado por el Concejo Municipal autorizando los cambios que los
mismos vecinos solicitaron, desconociendo de mi parte como supervisor la
existencia de este documento, se procedi a verificar el acuerdo aprobado por el
Concejo Municipal, la cual despus se le dio prioridad a lo solicitado por los
vecinos ante el Concejo Municipal y se procedi a replantear el proyecto
conjuntamente con la empresa Constructora, teniendo la informacin completa de
los cambios que se iban a solicitar, se presentaron las rdenes de cambio del
proyecto con fecha 26 de mayo del 2015, donde se present al consejo
Municipal, donde ellos despus de analizar los cambios dieron la aprobacin de
los documentos modificatorios, cuya fecha an se encontraba en plazo establecido
para el proyecto ya que se haba solicitado ampliacin de tiempo para el 21 de
julio. Articulo 27. Prorrogas por caso fortuito o causa de fuerza mayor o por
cualquier otra causa no imputable al contratista. Cuando la entidad contratante
ordene la ejecucin de cantidades de trabajo adicionales, en el documento que se
emita se har constar la prorroga al plazo contractual. Igual procedimiento se
seguir cuando se ordene cambios de diseo, que afecten el desarrollo normal de
los trabajos. e) La nota que se recibi por parte de la empresa donde informa que
el proyecto est totalmente terminado en su ejecucin fsica es con fecha 10 de
julio del 2015. En la cual se procedi a hacer la inspeccin en campo los
renglones de trabajo contratados, y ejecutados y luego de verificar los trabajos
terminados en el proyecto, se procedi a redactar el acta de finalizacin No.
88-2015 y despus se le notific a la Comisin de Recepcin y Liquidacin con
fecha 15 de julio del 2015 La nota que se refiere con fecha 23 de julio de 2015
donde la empresa contratada informa que el proyecto se encuentra
completamente terminada en su ejecucin fsica va dirigida a la COMISION DE
RECEPCION Y LIQUIDACION Donde solicita la recepcin formal del proyecto.
desvanece debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
de 2015, no se percato del plazo para la suscripcin del contrato, ya que el
Concejo Municipal aprob la adjudicacin del proyecto a la empresa Constructora
R.S. el 20 de enero del ao 2015 segn punto Quinto del Acta No. 17-2015 y el
contrato lo suscribi el 06 de febrero del ao 2015; Erick Armando Matul Macario,
quien fungi como Director Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y el Supervisor de la Jefatura Gestin
y Supervisin de Proyectos, Christhian Enmanuel Xicar Cotom, no se percataron
porque los cuadros de avances fsicos indicaran las zonas donde se realiz los
trabajos, como lo indica los planos de localizacin, esto con referencia a los
medios de prueba que presentaron, debido que los avances fsicos describen los
mismos renglones de trabajo, por lo tanto no se puede establecer si efectivamente
las zonas que indica los planos fueron en donde finalmente se realizaron los
trabajos y el oficio que aparece en sus medios de prueba en donde los vecinos
solicitaron los cambios de renglones de trabajo es de fecha 11 de febrero de 2015,
los trabajos se inici el 11 de mayo de 2015 y el 26 de mayo de 2015 solicitaron
los cambios a los renglones de trabajo, debido a las fechas indicadas
anteriormente las modificaciones debieron solicitarse previo a empezar los
trabajos, se les exime de responsabilidad en cuanto al inciso e) de la Condicin
del presente hallazgo, debido que sus comentarios y pruebas de descargos son
pertinentes; y, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General Municipal Interino,
Marlon Donely Morales Samayoa, quienes estn inmersos en el proceso de pago,
previo a realizar la autorizacin del anticipo debieron de tomar en cuenta lo que
indica la Ley de Contrataciones del Estado y lo que se quedo estipulado en el
contrato, segn clausula Sptima, Forma de pago. a) Anticipo El contratista
amortizar el anticipo mediante la deduccin que se le haga en cada pago. Base
Legal: Artculo cincuenta y ocho (58) de la Ley de Contrataciones del Estado

Artculo 56, para:


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
PROYECTOS COTOM
PELLECER
Total Q. 20,072.30
Hallazgo No. 59
Falta de informacin en el registro de operaciones en SICOIN-GL
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en la
revisin a los registros operados en el libro mayor auxiliar de la cuenta Bancos
1112, mediante comparacin muestran con los respectivos estados de cuentas de
cada una de las cuentas bancarias de la Municipalidad, durante el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, se estableci que los registros en el libro mayor
auxiliar de cuenta de la cuenta 1112, tanto en dbitos y crditos no reflejan los
mismos movimientos de los estados de cuenta; adems, no fue posible la
ubicacin de las diferentes operaciones debido a que, en el libro mayor auxiliar de
cuenta no se describe informacin como: nmero de boleta de depsito, nmero
de cheque, factura, nota de crdito y/o dbito, en su lugar se indica el nmero de
PINGCA O PINGBA. Sin embargo, las PINGCAS Y PINGBAS, que corresponde a
plizas de caja y plizas de bancos, no pueden utilizarse como referencia en
SICOINGL; tomando como referencia el comentario del Contador General
Municipal Interino, en el cual indica que las plizas que genera UNIX no se firman
debido a que el sistema valido es SICOINGL (Oficio No. 84-2016 cgm/mdms, de
fecha 22 de febrero de 2016).
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto, Artculo 16, establece: Registro. Los organismos y las
entidades regidas por esta ley estn obligadas a llevar los registros de la ejecucin
presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mnimo
debern registrar: a) En materia de ingresos, la liquidacin o momento en que
estos se devenguen, segn el caso y su recaudacin efectiva; y, b) En materia de
egresos, las etapas del compromiso, del devengado y del pago.
El Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Pblicas, Manual de

Administracin Financiera MAFIM tercera versin, Captulo III, numeral 6.2
Normas de control interno, establece: a) Todo movimiento bancario debe quedar

registrado en el Libro Auxiliar de Bancos en orden cronolgico, de forma oportuna.

b) Todo registro realizado en el Libro Auxiliar de Bancos debe contar con
documento de respaldo c) La conciliacin bancaria debe realizarse
mensualmente en el Libro Auxiliar de Bancos y en el Sistema. d) Las diferencias
encontradas a travs de la conciliacin bancaria deben estar documentadas

1.2 Estructura de control interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
controles, sin que se lesione la calidad del servicio. Norma 2 Normas Aplicables a
los Sistema de Administracin General, numeral 2.4 Autorizacin y registro de
Norma 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental,
numeral 5.5 Registro de las operaciones contables, establece: La Direccin de
Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velar
porque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y
consumido, en sus respectivos sistemas, corresponda nicamente a aquellas
operaciones que previa verificacin de las fases anteriores, hayan cumplido
satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentacin de
soporte, para garantizar la generacin de informacin contable, presupuestaria
(fsica y financiera) y de tesorera, confiable y oportuna. Todo registro contable que
se realice y la documentacin de soporte, deben permitir aplicar pruebas de
cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditora, y en general el seguimiento
y evaluacin interna de la calidad de los registros contables. Norma 6, Normas
Aplicables al Sistema de Tesorera, establece: Se refiere a los criterios tcnicos y
la metodologa uniforme que permita establecer el adecuado control interno en la
administracin de efectivo y sus equivalentes, por parte del rgano rector y la
unidad especializada que tenga a su cargo la funcin de tesorera en todo el
sector pblico no financiero.; numeral 6.14 Administracin de cuentas Bancarias,
establece: la autoridad superior de cada entidad pblica, son las responsables

de emitir la normativa para una adecuada administracin de cuentas bancarias. La
Tesorera Nacional y las unidades especializadas de cada ente pblico, son
responsables de cumplir con las normas y procedimientos que permitan alcanzar
la eficiencia, eficacia y transparencia en el manejo de las disponibilidades de
efectivo a travs de cuentas bancarias; numeral 6.15 Control de Cuentas
Bancarias, establece: Las autoridades superiores de las entidades del sector
pblico, velarn porque las unidades ejecutoras reporten a la unidad especializada
en las fechas y formas establecidas en la normativa interna, las cuentas bancarias
que utilizan para la administracin de la disponibilidad de efectivo
Causa
Incumplimiento por parte de la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Jefe de Tesorera General Municipal, Contador General Municipal
Interino y Auditora Interna Municipal en el registro cronolgico, detallado y exacto
de las operaciones, tanto en su descripcin como en cantidades, ya sea por
dbitos y/o crditos.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin registrada en la cuenta 1112, libro mayor
auxiliar de cuentas.
Limitacin para fiscalizar la cuenta debido a la dificultad en la ubicacin de las

operaciones en el libro mayor auxiliar de cuentas correspondiente.
Recomendacin
El Concejo Municipal gire sus instrucciones de forma inmediata a la Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Jefe de Tesorera General
Municipal, Contador General Municipal Interino y Auditora Interna Municipal, a
efecto que se ingrese en el libro mayo auxiliar de cuenta de la cuenta 1112, la
informacin que nos permita identificarlas las operaciones que se reportan en el
estado de cuenta y as garantizar la confiabilidad de las misma.

En Oficio No.73/2016 de fecha 25 de abril de 2016, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, Amalia Lpez de Pereira manifiesta:la cuenta
1112 Bancos libro mayor auxiliar no presenta los mismos movimientos que el
estado de cuenta, debido a que, no todos los movimientos se registran en el
mismo mes, algunos quedan en circulacin y otros son operados el mes siguiente.
Se hace mencin que en el registro de los ingresos se coloca el No. de la PINGCA
o PINGBA para identificar el expediente por cualquier consulta, pues son varias
las boletas de depsito o notas de crdito que corresponden a la pliza y el
sistema tiene cierto lmite para ingresar caracteres, por lo tanto no permite
registrar toda la numeracin de las boletas de depsitos y/o notas de crdito que
conforman el expediente.

Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa manifiesta: Referente a este
posible hallazgo manifiesto: Que se recalca que el reporte de la cuenta 1112
Bancos libro mayor auxiliar no presenta los mismos movimientos que el estado de
cuenta, debido a que, no todos los movimientos se registran en el mismo mes,
algunos quedan en circulacin y otros son operados el mes siguiente. Se hace
mencin que en el registro de los ingresos se coloca el No. de la PINGCA o
PINGBA para identificar el expediente por cualquier consulta, pues son varias las
boletas de depsito o notas de crdito que corresponden a la pliza y el sistema
tiene cierto lmite para ingresar caracteres, por lo tanto no permite registrar toda la
numeracin de las boletas de depsitos y/o notas de crdito que conforman el
expediente...

Tesorera General Municipal, Mario Anbal Mench Cotom manifiesta: Las plizas
de caja PINGCA y las plizas de banco PINGBA son documentos que genera el
Sistema UNIX o INFORMIX, productos del registro de los ingresos cobrados por la
Municipalidad de Quetzaltenango, este sistema se implement por parte de esta
entidad cerca del ao 1990, desde entonces se viene trabajando como
documentos de soporte las plizas de caja y plizas de banco y que se... las
boletas de depsito, recibos 7-B, facturas y facturas 8 B especial, como
documentos contables y para el efecto se... copia de estos documentos.
Por esta razn considero que se debe de desvanecer este hallazgo adjudicado en
mi contra.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, de Miriam Yolanda Morales Cahuex,

quien fungi como Auditora Interna Municipal durante el perodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiesta: Tal como se indica en la Condicin, las
operaciones que deben realizarse en el libro mayor auxiliar de la cuenta1112,
corresponden a Contabilidad General Municipal, y no de Auditora Interna
Municipal, siendo por lo tanto responsabilidad de estos Departamentos realizar las
operaciones utilizando los documentos legales correspondientes, considero que
son ellos quienes debern presentar las explicaciones concretas del porque las
operaciones se realizan con base a las PINGCA y las PINGBA ya que este
sistema se ha venido manejando desde hace mucho tiempo.
Interino y Miriam Yolanda Morales Cahuex, Auditora Interna Municipal, en virtud

de la limitacin para fiscalizar la cuenta, debido a la dificultad en la ubicacin de
las operaciones del estado de cuenta con el libro mayor auxiliar de cuenta; en
relacin al comentario de los responsables si bien es cierto no todos los
movimientos se registran en el mismo mes algunos quedan en circulacin y otros
son operados el mes siguiente; sin embargo los movimientos que si se registran
en el mes correspondiente, se debe de indicar en el libro mayor auxiliar de cuenta,
informacin que nos permita identificarlas en el estado de cuenta.


Quetzales
MUNICIPAL PEREIRA
Total Q. 7,039.12
Hallazgo No. 60
Incorrecta aplicacin del rengln presupuestario
Condicin
Programa 01 Actividades Centrales, regln presupuestario 196 Servicios de
Atencin y Protocolo, de la muestra que se verific, segn documentos de
soporte que amparan los gastos del Fondo Rotativo Interno de la Tesorera
General Municipal, se determin que los gastos pagados con cargo al rengln
presupuestario 196, fue por alimentacin para reuniones de Alcalde municipal con
miembros del Concejo Municipal, personal de la Municipalidad, Alcaldes
Comunitarios y Cocodes, y no para actos oficiales como lo contempla dicho
rengln, por lo que la afectacin presupuestaria no corresponde a la naturaleza del
gasto realizado, lo cual debi ser asignado al rengln presupuestario 211
Alimentos para personas, asimismo la alimentacin que se proporcion no cuenta
con listado de personal como documento de soporte de las diferentes reuniones
realizadas, segn muestra siguiente:
Fondo Factura Fecha Monto del Descripcin del Gasto Cantidad de

Rotativo No. Gasto Q. raciones
No.
1 A-63484 14/01/2015 1,098.00 Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo Municipal 10 Almuerzos
1 B-1180 05/01/2015 1,440.00 Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo Municipal 13 Almuerzos

2 C-735 19/01/2015 2,776.00 Reunin del Honorable Concejo Municipal, para tratar asuntos 16 Almuerzos
de Baul
Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo y
Representantes de Transportes para tratar asuntos
2 B6-180 12/02/2015 1,665.40 relacionados a transporte 14 Cenas
2 A-63679 11/02/2015 2,695.00 Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo Municipal 15 Cenas
Reunin del Sr. Alcalde con vecinos de diferentes zonas para
2 B-63782 18/02/2015 5,000.00 tratar asuntos del plan territorial 100 Refacciones
Reunin del Sr. Alcalde con vecinos de diferentes zonas para
2 B-393 16/02/2015 7,875.00 tratar asuntos del plan territorial 100 Almuerzos
2 A-459 13/02/2015 9,500.00 Almuerzos brindados a los Alcaldes y Cocodes comunitarios 100 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de Cocodes y
3 BB-257 06/03/2015 8,775.00 Alcaldes comunitarios para tratar asuntos de la basura 100 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de los mercados
3 A-9288 13/01/2015 1,500.40 para tratar asuntos propios de los mercados 11 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de Codedes para
3 A-9447 20/01/2015 1,750.10 tratar asuntos de proyectos 15 Cenas
5 B-409 27/03/2015 7,500.00 La factura no est razonada 75 Almuerzos
5 A-13 23/03/2015 7,500.00 La factura no est razonada 100 Almuerzos
6 A-10022 24/03/2015 1,584.00 Reunin del Honorable Concejo Municipal 10 Cenas
6 BB-287 09/04/2015 8,775.00 Reunin del Sr. Alcalde con Cocodes y Comudes 100 Almuerzos
6 A-64073 03/03/2015 2,949.00 Por reunin realizada por el honorable Concejo Mpal. 15 Cenas
6 C-985 20/03/2015 2,194.50 Reunin del Concejo Municipal, tema POT con abogados 47 Coffe Beak
Por alimentacin del Concejo Mpal. Y empleados Mpales. Que
7 MFC-29263 27/04/2015 7,090.88 fueron citados para presentarse en la CGC. 27 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con personal femenino de la muni.,
7 P04-122144 24/04/2015 4,500.00 celebracin da de la Secretaria 150 Desayunos
Reunin para tratar asuntos de poltica pblica Mpal. en Vista
7 B-8 22/04/2015 3,500.00 Bella 350 Refaccione
Fact. Hospedaje para miembros del Concejo mpal. Y empleados
7 Electrnica 27/04/2015 9,760.00 mpales. Que fueron citados para presentarse a la CGC. 20 Habitaciones
117 Menus Gran
9 CA3-9072 29/04/2015 9,945.00 La factura no est razonada Karmel
11 A-12 25/05/2015 7,875.00 Almuerzos Servidos a Alcaldes Comunitarios 100 Almuerzos
Tazas de caliente servidas el 01 de noviembre 2015 en puerta 2000 Tazas de
29 A-23656 30/10/2015 8,000.00 del Cementerios Gral. Caliente
TOTAL 125,248.28
Criterio
El Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del Ministro de Finanzas Pblicas, que
aprueba la Quinta Edicin del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el
Sector Pblico de Guatemala, Rengln 196, Servicios de atencin y protocolo,
establece: Erogaciones por la realizacin de actos oficiales y de representacin
que las autoridades del Sector Pblico realizan en el desempeo de sus
funciones, tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Comprende gastos
por recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos de hoteles y todas
aquellas actividades relacionadas con la atencin a visitantes oficiales, gremios o
asociaciones de profesionales o de organismos y otros personajes prominentes.
por atenciones otorgadas tanto a nacionales como a extranjeros. Rengln 211,
Alimentos para personas, establece: Egresos en concepto de alimentos de
origen agrcola o industrial destinados a personal civil, militar, particulares y
colectividades, en instituciones tales como hospitales, internados de estudiantes,
detenidos en crceles y prisiones, oficinas pblicas cuando se realicen trabajos
durante el perodo de almuerzo o excedan de la jornada ordinaria, etc. Los
egresos de este rengln se calcularn a base del costo de las "raciones
alimenticias" presupuestadas, sin identificar especficamente los artculos
componentes de dichas raciones alimenticias, incluye leche y jugos naturales,

refrescos u otras bebidas no alcohlicas consideradas como productos
industriales, tales como aguas minerales, aguas gaseosas, agua potable y otros
refrescos. Incluye tambin productos tales como: caf, arroz, canela, frijol,
cereales, carne, chile, hortalizas, frutas, verduras, harina, leche y sus derivados,
pan, especies, entre otros.

Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 2 Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.6 Documentos de Respaldo,
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal, no observ la naturaleza de los gastos, al
momento de asignar el rengln presupuestario en las liquidaciones de los Fondos
Rotativos de acuerdo al rengln que establece el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala y no verific que los gastos
por alimentacin contara con listados del personal que participaron en las distintas
reuniones.
Efecto
Disminucin de la disponibilidad presupuestaria del rengln afectado, al cargar
gastos que no corresponden al mismo y falta de veracidad del gasto realizado.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Tesorera General
Municipal, a efecto que previo a realizar las liquidaciones de los Fondos Rotativos
asignados a su persona, los gastos realizados deben afectarse al rengln que
corresponde segn el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector
Pblico de Guatemala, asimismo que los gastos cuenten con la documentacin
suficiente y competente que demuestre la naturaleza del mismo, esto con la
finalidad de transparentar el gasto realizado.

En oficio No. 473-2016 DTGM/mamc de fecha 26 de abril de 2016, el Jefe de
Tesorera General Municipal, Mario Anbal Menchu Cotm, manifiesta: que la
descripcin del gasto indican que fueron alimentos servidos a los miembros del
Concejo Municipal, alcaldes Comunitarios, Cocodes, Personas que visitaron el

Cementerio General, para el da de los Santos, todas esta personas no estn
catalogadas como empleados de la Municipalidad de Quetzaltenango, es por eso
que se cargaron como gastos de protocolo y atenciones, es por eso que la
Contabilidad General Municipal afecto este rengln en el para el registro. Para
festejar el da de las secretarias de la Municipalidad de Quetzaltenango, la
actividad fue protocolaria en un restaurante de la ciudad. Y por eso fue la razn de
afectar ese rengln. Al mencionar el Acuerdo Ministerial nmero 291-2012 del
Ministerio de Finanzas Publicas quien aprob el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector pblico de Guatemala Rengln 196 no indica que
debemos solicitar un listado de quienes reciben el alimento, as tambin considero
que es de mala educacin que se le solicite que firme de recibido la alimentacin,
como por ejemplo cuando lo invitan a una reunin y le piden su ticket de pago de
alimentacin es vergonzoso.
Se confirma el hallazgo para el responsable, porque su comentario no lo
desvanece, debido que el Jefe de Tesorera General Municipal, Mario Anbal
Menchu Cotm, fue la persona nombrada para administrar el Fondo Rotativo por
lo tanto realizaba las liquidaciones correspondientes; asimismo, la normativa legal
vigente, segn criterio del hallazgo, el rengln presupuestario 196 se refiere a los
gastos derivados de personajes prominentes que realizan visitas oficiales, en
cambio el rengln presupuestario 211 s comprende gastos por alimentos a
personas civiles y personal que labora durante el perodo de almuerzo; los
Miembros del Concejo, Alcaldes Comunitarios y COCODES tambin son parte
fundamental de la Municipalidad y en relacin a los listados de personal a quienes
se les proporcion la alimentacin es un documento de respaldo para que los
gastos realizados demuestren la transparencia y as dar cumplimiento a los
requisitos legales, administrativos, de registro y control, como lo estipula la Norma
de Control Interno Gubernamental.


Total Q. 6,962.77

Hallazgo No. 61
Deficiencia en el proceso de contratacin del personal jubilado en rengln

022
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, con
base a la informacin de planillas pagadas, obtenido por medio del Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN GL), documentacin e
informacin de respaldo recabada y verificaciones realizadas, se estableci que
durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, lo siguiente:
En el Programa 001 Actividades Centrales, Actividad 021 Unidad de Informacin

Pblica Municipal, se efectuaron desembolsos por medio de planillas al Jefe de la
Unidad de Informacin Pblica Municipal, Oscar Roberto del guila Jimnez por
un total de Q63,052.74, en concepto de pago de planilla en el rengln 022,
Bonificacin Dto. Ley 37-2001, bono 14, aguinaldo y bono de Feria, sin embargo
se tiene conocimiento que la misma persona percibe segn el Oficio No.
DCE-DCP-295-2015, de fecha 11 de noviembre de 2015, del registro del Sistema
de Nminas de Clases Pasivas percibe pensin civil por Jubilacin a partir del 16
de agosto de 2011 segn acuerdo SC-J-2012-962, y dicha pensin no ha sido
suspendida en ningn perodo.
En el Programa 17 Servicios de Cultura y Turismo, 011 Centro Cultural Casa Noj,

se efectuaron desembolsos por medio de planillas a la Coordinadora
Administrativa del Centro Cultural Casa Noj, a la seora Alma Sonia Lpez
Escobar, por un total de Q46,875.45, en concepto de pago de planilla en el
rengln 022, bonificacin Dto. Ley 37-2001, bono 14, aguinaldo y bono de feria,
sin embargo se tiene conocimiento que la misma persona percibe segn el Oficio
No. DCE-DCP-80-2016 de fecha 16 de febrero de 2016, del registro del Sistema
de Nminas de Clases Pasivas percibe pensin civil por viudez, a partir del 01 de
agosto de 1999, segn Acuerdo Nmero SC-V-2001-0022 de fecha 25 de enero
de 2001, actualmente devenga un asignando, y dicha pensin no ha sido
En el Programa 20 Cohesin Social, 002 Oficina Municipal de la Mujer, Rengln

022 Personal por Contrato, se efectuaron desembolsos por medio de planillas a la
Encargada de la Oficina Municipal de la Mujer a la seora Vilma Elizabeth
Hernndez Agustn, por un total de Q92,711.36 en concepto de pago de Planilla
en el rengln 022, Bonificacin Dto. Ley 37-2001, bono 14, Aguinaldo y Bono de
Feria, sin embargo se tiene conocimiento que la misma persona percibe segn el
Oficio No. DCE-DCP-79-2016 de fecha 16 de febrero de 2016, del registro del
Sistema de Nminas de Clases Pasivas percibe pensin civil por Jubilacin a

partir del 20 de enero de 2014, segn acuerdo SC-J-2014-1477, de fecha 01 de
abril de 2014, actualmente devenga un asignando, y dicha pensin no ha sido
Se comprob que el Departamento de Recursos Humanos no le requiri al

Personal contratado bajo el rengln 022 Personal por contrato, la constancia o la
declaracin jurada del tramit de suspensin de la prestacin de jubilacin al
Sistema de Nminas de Clases Pasivas.
Criterio
Municipal y sus reformas vigentes, Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del
Alcalde, establece: En lo que le corresponde, es atribucin y obligacin del
municipio que no estn atribuidos a otra autoridad.. El Articulo 134,
Responsabilidad, establece: El uso indebido, ilegal y sin autorizacin de recursos,
gastos y desembolsos, hacen responsables administrativa o penalmente en forma
solidaria al empleado y funcionario que los realizaron y autorizaron, si fuera el
caso. De la misma manera, si hubiere resultado perjuicio a los intereses
municipales, se har efectiva la responsabilidad de quienes concurran a calificar
favorablemente una fianza en resguardo de los intereses municipales si al tiempo
de admitirla, el fiador resultare notoriamente incapaz o insolvente, comprobado
fehacientemente..
El Decreto No. 63-88 Ley Clases Pasivas Civiles del Estado, en el Artculo 36,
establece: Requisitos previos a otorgar una pensin. En todo caso, el pago de
una pensin se har efectivo siempre que los interesados comprueben ante la
Oficina Nacional del Servicio Civil, no prestar servicios al Estado, entidades
descentralizadas o autnomas, o sus entidades incorporadas a este rgimen, con
certificacin del acta de entrega del cargo extendida por la dependencia o entidad
donde venan prestado sus servicios y con declaracin jurada con firma legalizada
por notario, o ratificada ante el Gobernador Departamental, Alcalde Municipal o
ante la Oficina Nacional del Servicio Civil. Se excepta al cnyuge o conviviente
de hecho legalmente declarado del trabajador activo o jubilado, que se encontrare
trabajando al servicio del Estado, al ocurrir el fallecimiento del mismo. En este
caso, el cnyuge tiene derecho a seguir desempeando el puesto y o cobrar el
salario respectivo y adems el cincuenta por ciento (50%) de la pensin que por
jubilacin hubiere correspondido al causante. Si posteriormente se retirara del
servicio puede optar por el ciento por ciento (100%) de pensin que por viudez le
corresponde o por la pensin de jubilacin a que tenga derecho de conformidad

con esta ley. Artculo 38. Causas de suspensin de una pensin. Establece: Si
una persona pensionada desempea algn cargo o empleo en los Organismos del
Estado, entidades descentralizadas o autnomas, o entidades incorporadas a esta
ley, nicamente tendr derecho a percibir el salario correspondiente al puesto,
suspendindose inmediatamente la pensin que devengue. Se exceptan de esta
limitacin: a) Aquellas personas sealadas en el segundo prrafo del artculo 36
de esta ley. b) Las personas que al momento de jubilarse presten servicios
docentes o de investigacin en la Universidad de San Carlos de Guatemala,
quienes podrn percibir su jubilacin y el salario respectivo, siempre que la Oficina
Nacional de Servicio Social dictamine favorablemente.
Causa
El Alcalde Municipal, autorizo el pago sin respaldo legal y la Directora de Recursos
Humanos, realiza el pago, incumpliendo la normativa legal vigente, procesos
inadecuados que originan inadecuada disposicin de recursos pblicos.
Efecto
Pagos improcedentes, disminuyendo la disponibilidad financiera.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Recursos Humanos, a efecto de que todos los pagos cumplan
con los principios de calidad del gasto pblico y probidad en la administracin
municipal, que sean justificados y que no se desven del cumplimiento de objetivos
sociales e institucionales, cubriendo las necesidades prioritarias, debiendo contar
con la documentacin de soporte correspondiente, evitando riesgos de prdida o
despilfarro de los recursos municipales.

En Notas s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: PRIMERO: Manifiesto respetuosamente,
que si bien es cierto por ejercitar la representacin legal de la municipalidad de
Quetzaltenango, en mi calidad de alcalde comparec a la celebracin de los
contratos de trabajo con el seor Oscar Roberto del guila Jimnez, como Jefe de
la Unidad de Informacin Pblica Municipal, Seora Alma Sonia Lpez Escobar
como Coordinadora Administrativa del Centro Cultural Casa Noj, y seora Vilma
Elizabeth Hernndez Agustn, como Encargada de la Oficina Municipal de la
Mujer, con anterioridad a la elaboracin del Contrato, haban presentado su
expediente de datos personales ante la oficina de recursos humanos, tambin lo
que el Departamento de Recursos Humanos es la dependencia encargada de
verificar y calificar que las personas a contratar cumplan con todos y cada uno de
los requisitos legales y corroborar que no tengan prohibicin para optar al cargo.
Adicionalmente a ello, los contratados al momento de suscribir el contrato de
trabajo correspondiente, declaran bajo juramento que no se encuentran
comprendidos dentro de las prohibiciones y limitaciones contendas en el artculo
91 del cdigo municipal, circunstancia esta ajena al alcance de los hechos que
puedo llegar a conocer en cada caso en particular y por lo tanto en ningn
momento imputable a mi persona. SEGUNDO: Tal como lo refieren los seores
Auditores dentro del hallazgo respectivo en su apartado de condicin, se
comprob que el Departamento de Recursos Humanos de la Municipalidad de
Quetzaltenango , no les requiri al personal contratado bajo el reglo 022 personal
por contrato, la constancia o la declaracin jurada del trmite de suspensin de la
presentacin del jubilacin al sistema de nminas de clases pasivas. En base al
artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrafo que estipula: Todo empleado o
artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales: a)
requiera la naturaleza de este. En mi caso, como Alcalde Municipal, al tener a la
vista el contrato de trabajo respectivo, se encuentra una manifestacin bajo
juramento de los trabajadores contratados, sobre que no estn comprendidos
dentro de ninguna de las prohibiciones legales parta optar al cargo.
En oficio No. 161-2016 de fecha 28 de Abril de 2016, Directora de Recursos

Humanos, Astrid Yohana Bamac, manifiesta: Que de acuerdo a la Condicin y
Criterio que plantea la Comisin de Auditora, establece: Se comprob que el
Departamento de Recursos Humanos no le requiri al Personal contratado bajo el
rengln 022 Personal por contratada al efectuar revisin al programa 01
Actividades Centrales, en la actividad 007 Departamento de Informtica Municipal
en el rengln 022 Personal por contrato, la constancia o la declaracin jurada del
tramit de suspensin de la prestacin de jubilacin al Sistema de Nminas de
Clases Pasivas; por lo que manifiesto lo siguiente: Que esta Direccin de
Recursos Humanos cumpli con elaborar el Acuerdo de Alcalda Municipal para
que en Asesora Jurdica Municipal se elaborar el contrato administrativo laboral,
para las siguientes personas: Oscar Roberto del guila Jimnez, como Jefe de la
Unidad de Informacin Pblica Municipal; Alma Sonia Lpez Escobar como
Coordinadora Administrativa del Centro Cultural Casa Noj y Vilma Elizabeth
Hernndez Agustn como Encargada de la Oficina Municipal de la Mujer, ya que
esos puestos se encuentran denominados por el Pacto Colectivo de Condiciones
de Trabajo, en el Artculo 10. Como Cargos de Direccin, Representacin y

Confianza, y va secundado por la Ley de Servicio Municipal Artculo 18.
Clasificacin, inciso a) y Artculo 19, b); por lo tanto corresponde al Alcalde
Municipal girar sus instrucciones a las reas administrativas para realizar la
contratacin respectiva, tal y como se establece en el Cdigo Municipal, Artculo
53. Atribuciones y obligaciones del alcalde: literal g) Desempear la jefatura
superior de todo el personal administrativo de la municipalidad; nombrar,
sancionar y aceptar la renuncia y remover de conformidad con la ley, a los
empleados municipales"
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015 y la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana Bamaca,
por los argumentos presentados, que no justifican el desvanecimiento derivado de
la Contratacin del Rengln 022 Personal por Contrato y al personal jubilado
solicitar el trmite de suspensin de pensin. Concluyendo que el Cdigo
Municipal en su Artculo 53. Atribuciones y Obligaciones del alcalde: literal g)
Desempear la jefatura superior de todo el personal administrativo de la
municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia y remover de conformidad
con la ley, a los empleados municipales Artculo 92 segundo parrafo que
desempeo de su cargo, adems son atribuciones que le corresponde al
Departamento de Recursos Humanos verificarlas.


Total Q. 4,374.54
Hallazgo No. 62
Compras realizadas a precios superiores
Condicin
Departamento de Tesorera, al efectuar la revisin de gastos con cargos al Fondo
Rotativo Institucional, del perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
realiz la comparacin de precios del mercado local con lo facturado por los
proveedores, Librera y Curiosidad Olguis, propiedad de Wendy Lisbeth Ramrez
Arrue, Librera y Papelera Papyrus, propiedad de Sergio David Hernndez
Escobar, Librera Florencia, propiedad de Jorge Alberto Osorio Castillo, del cual no
se encontr el negocio, se confirm que se realizaron compras a precios
superiores, segn cuadro auxiliar:
COMPRAS REALIZADAS PRECIOS EN EL MERCADO DIFERENCIA

LOCAL EN Q.
FECHA No. CANT-IDAD DESCRIPCION PRECIO TOTAL FECHA PRECIO TOTAL
De
Fact.
Librera y Papeleria Papyrus (Factura No. 108).
Sergio David Hernandez Escobar Nit 6129650-3
27/03/2015 108 118 Resmillas papel Q38.00 Q4,484.00 08/03/2016 34.65 4,088.70 395.30
Report Tamao
Oficio
06/04/2015 109 125 Resmillas de papel Q38.00 Q4,750.00 08/03/2016 28.35 3,543.75
reporte tamao
carta
109 125 Resmillas de papel Q38.00 Q4,750.00 08/03/2016 34.65 4,331.25 1,625.00
reporte tamao
oficio
13/11/2015 138 12 Resmas de papel Q38.00 Q456.00 08/03/2016 28.35 340.20
report Tamao
Carta
13 Resmas de papel Q38.00 Q494.00 08/03/2016 34.65 450.45 159.35
report Tamao
Oficio
07/12/2015 139 3 Thoner 64A para Q1,166.67 Q3,500.00 08/03/2016 750.00 2,250.00 1,250.00
impresora hp laser
jet
6 Cajas de grapa Q90.00 Q540.00 08/03/2016 25.00 150.00 390.00
9/14
24 Cintas epson Fx Q73.33 Q1,760.00 08/03/2016 45.00 1,080.00 680.00
2190 LQ2090
11/12/2015 141 22500 Fotocopias Q0.20 Q4,500.00 08/03/2016 0.15 3,375.00 1,125.00
15/12/2015 142 22500 Fotocopias Q0.20 Q4,500.00 08/03/2016 0.15 3,375.00 1,125.00
Librera Florencia (Factura No. 00196) Jorge
Alberto Osorio Castillo 776137-6
11/09/2015 169 13 Cajas de papel 80 Q476.92 Q6,200.00 08/03/2016 346.50 4,504.50 1,695.50
gramos Oficio
05/10/2015 171 10 Cajas de papel 80 Q400.00 Q4,000.00 08/03/2016 346.50 3,465.00 535.00
gramos Oficio
06/10/2015 172 12 Cajas de papel 80 Q333.33 Q4,000.00 08/03/2016 283.50 3,402.00 598.00
gramos carta
19/10/2015 183 6 Cajas de papel 80 Q666.67 Q4,000.00 08/03/2016 346.40 2,078.40 1,921.60
gramos Oficio
01/12/2015 184 13 Cajas de papel 80 Q626.92 Q8,150.00 08/03/2016 346.50 4,504.50 3,645.50
gramos Oficio
07/12/2015 196 20000 Fotocopias Q0.38 Q7,500.00 08/03/2016 0.15 3,000.00 4,500.00
Librera y Curiosidades Olguis (Factura No. 0052)
Wendy Lisbeth Ramirez Arrue NIT 4243356-8
05/12/2015 51 12000 Fotocopias Q0.25 Q3,000.00 08/03/2016 0.15 1,800.00 1,200.00

05/12/2015 52 12000 Fotocopias Q0.25 Q3,000.00 08/03/2016 0.15 1,800.00 1,200.00
Q69,584.00 22,045.25
COPIA DE FACTURAS DEL FONDO ROTATIVO
As mismo, las compras de materiales y papelera y tiles descrito en el cuadro

anterior no fueron ingresadas al Almacn, para su registro y custodia
correspondiente y en que dependencia fueron utilizados, as tambin el tner

comprado ya no est en circulacin del mercado por estar descontinuado
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, en el Artculo 154. Funcin
pblica; sujecin a la ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la
autoridad, responsables legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y
jams superiores a ella. Los funcionarios y empleados pblicos estn al servicio
del Estado y no de partido poltico alguno. La funcin pblica no es delegable,
excepto en los casos sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar
previamente juramento de la fidelidad a la Constitucin.. El Artculo 155.
Responsabilidad por infraccin a la ley, establece: Cuando un dignatario,
funcionario o trabajador del Estado, en el ejercicio de su cargo, infrinja la ley en
perjuicio de particulares, el Estado o la institucin estatal a quien sirva, ser
solidariamente responsable por los daos y perjuicios que se causaren...
El Decreto No. 31-2002 y sus reformas Decreto No. 13-2013, Ley Orgnica de la
Contralora General de Cuentas, en el Articulo 1, establece: Naturaleza Jurdica y
Objetivo Fundamental. La Contralora General de Cuentas es una institucin
pblica, tcnica y descentralizada. De conformidad con esta Ley, goza de
independencia funcional, tcnica, presupuestaria, financiera y administrativa, con
capacidad para establecer delegaciones en cualquier lugar de la Repblica. La
Contralora General de Cuentas es el ente tcnico rector de la fiscalizacin y el
control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar con
eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de control externo y
financiero gubernamental, as como velar por la transparencia de la gestin de las
entidades del Estado o que manejen fondos pblicos, la promocin de valores
ticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, el control y
aseguramiento de la calidad del gasto pblico y la probidad en la administracin
pblica.

Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y empleados pblicos. En el
Articulo 4, establece: Son responsables de conformidad de las normas contenidas
en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o inobservancia de la
misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico vigente en el pas,
todas aquellas personas investidas de funciones pblicas permanentes o
transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios,
autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin popular
nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado,
sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas y
autnomas. El Artculo 10. Responsabilidad penal, establece: Genera
penal vigente, constituyan delitos o faltas.
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal MAFIM- Tercera

versin, establece: 4 rea de Tesorera, 4.1 Normas de Control Interno, e) Fondo
Rotativo Los fondos rotativos creados de conformidad con el Acuerdo emitido por
la Autoridad Superior, sean administrados como se establece en las normas y
procedimientos especficos para estos. Los Auditores Internos realizarn
evaluaciones independientes de los procesos aplicados a la administracin de los
fondos rotativos, para determinar su eficiencia y efectividad, as como de
conformidad con la normativa vigente. f) Arqueos Sorpresivos de Fondos y Valores
La existencia de fondos y valores, cualquiera que sea su origen, deber est
sujeta a comprobaciones fsicas mediante arqueos sorpresivos peridicos,
practicados por la Comisin de Finanzas y/o Auditor Interno. 4.6.2
Responsabilidad de los Fondos Rotativos Son responsables de su correcta
utilizacin y revisin el Director y el Encargado del Fondo Rotativo, quienes deben
rendir cuentas ante la Contralora General de Cuentas. Entre las
responsabilidades del Encargado del Fondo Rotativo estn las siguientes: d)
Observar todas la normas generales vigentes relacionadas con la ejecucin del
presupuesto, compras y las disposiciones emitidas para el manejo de los fondos.
10 Almacn 10.1 Registro auxiliar de bienes Fungibles y de Consumo Los
Gobiernos Locales debern llevar un registro de sus artculos fungibles en sus
libros o tarjetas de kardex autorizados por la Contralora General de Cuentas,
separadamente del Libro de Inventario Para registrar el movimiento de artculos
de consumo, tales como medicinas, ropa, vveres, combustibles, lubricantes,
etctera, deber llevarse control de almacn por el sistema que se considere
conveniente para la dependencia. 10.2 Responsable Encargado de Almacn 10.3
Normas de Control Interno c) El Empleado o funcionario que est interesado en el
uso de un bien que se encuentre en almacn, tiene que solicitarlo formalmente
con base a requisicin autorizada por el jefe inmediato superior.

Municipal y sus reformas: en el artculo 35. Competencias generales del Concejo
Municipal, inciso d) establece: El control y fiscalizacin de los distintos actos del
gobierno municipal y en el artculo 36. Organizacin de comisiones, establece:
En su primera sesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las
comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos
que conocer durante todo el ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes
comisiones 6. De finanzas
Causa
El Jefe del Departamento de Tesorera Municipal realizo compras de materiales y
papelera y tiles a precios superiores, evidenciado falta de gestin y una buena
administracin del Fondo Rotativo Institucional de la Municipalidad de

Quetzaltenango, as mismo la comisin de Finanzas aval las compras sin realizar
una comparacin de precios del mercado.
Efecto
Pagos que no cumplen con los principios de calidad del gasto pblico, ni con los
elementos que garanticen el uso eficaz y eficiente de los recursos pblicos y
municipales que fomenten los criterios y acciones para alcanzar objetivos sociales
e institucionales con equidad distributiva justificada, lo que provoca la falta de
confiabilidad en las compras que se realizan con el Fondo Rotativo Institucional de
la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisin de Finanzas, Alcalde
Municipal, Jefe de Departamento de Tesorera Municipal, a fin de que todos las
compras cumplan con los principios de calidad del gasto pblico y probidad en la
administracin municipal, que sean justificados y que no se desven del
cumplimiento de objetivos sociales e institucionales, as mismo que se
implementen polticas para solicitar y realizar anlisis de proformas que presenten
los establecimientos y se opten por quienes presente mejores ofertas, calidad y
precios adaptados a la realidad, y que la Comisin de Finanzas evalu el proceso
para las compras realizadas en el Fondo Rotativo Institucional.

En oficio No. 361-2016 de fecha 31 de marzo de 2015, Jefe del Departamento de
Tesorera General Municipal, manifiesta: Remitirles mi pronunciamiento con
relacin al OFICIO-No.272-DAM-QUETGO-2016 de fecha 22 de marzo de 2016, y
se detalla a continuacin: Efectivamente, los gastos detallados en el cuadro
contenido en el posible hallazgo, efectivamente se realizaron con el fondo rotativo;
y fue para atender a algunas dependencias que lo requirieron incluyendo al
departamento a mi cargo; si no se realizaron cotizaciones para comprar precios
fue derivado de la necesidad que se tuvo en las fechas en que se adquirieron los
insumos y no fue por querer afectar los intereses de la Municipalidad. As tambin
con relacin al tner que fue comprado y utilizado en las impresoras, puede estar
fuera de circulacin en el mercado pero estas personas si lo consiguen y que
todava tenemos en stock, porque las impresoras estn funcionando. Fue un
incidente el no comparar precios, hasta el momento las compras de baja cuanta
solo los est realizando el Departamento de Compras y Suministros de la
Municipalidad, para rectificar y poder corregir los errores cometidos
intencionalmente. Con relacin al negocio del Sr. Jorge Alberto Osorio Castillo, no
se encontr en la direccin que indica la factura debido a que solo estaba
alquilando, pero este negocio sigue activo en su direccin fiscal, para el efecto
existe copia del RTU donde indica que esta activo como contribuyente en el
registro tributario unificado. As tambin quiero aclarar que el responsable del

fondo rotativo es mi persona y no formo parte la Licda. Soledad Lpez, tambin no
era la funcin de ella comprar precios, porque a veces no vemos los precios y
menos se hace la comparacin.
En Nota s/n de fecha 31 de marzo de 2015, Magaly Soledad Cot Lpez, quien
fungi como Concejal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: De acuerdo al MANUAL DE
ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MAFIM- tercera
versin y a las Normas de Control Interno en relacin a la GESTION DE
EGRESOS y su proceso de ORDEN DE COMPRA (registro, aprobacin y pago),
mi responsabilidad como miembro de la Comisin de Finanzas est establecida
nicamente en el paso No. 1 de 19 pasos de ese proceso, (consultar pgina 93 y
94 del MAFIM 3. Versin) correspondindome lo siguiente: COMISION DE
FINANZAS: recibe el formato solicitud/entrega, si est de acuerdo lo firma de
autorizado y traslada al Encargado de Compras, de lo contrario lo devuelve al
empleado interesado. Entonces, firm y autoric las solicitudes para la compra de
suministros de oficina y que en su mayora fueron compras de papel y siendo que
en este caso las compras son de productos de uso cotidiano dentro de la
Municipalidad y conociendo las necesidades que hay dentro de las diferentes
direcciones administrativas, consider conveniente autorizar para que se
compraran y no se contribuyera ms con la burocracia administrativa municipal.
Adems recalcarles que yo NO era la persona encargada ni obligada de verificar
precios ni cotizaciones, ni hacer sondeo de precios de mercado, porque dicha
funcin, segn el MAFIN, versin 3, en cuanto a Gestin de Egresos, le
corresponde al Encargado de Compras , segn se establece en el paso no. 5 que
seala que es el Encargado de Compras el que realiza las cotizaciones para las
compras directas del bien o servicio y es quien selecciona al proveedor.
Solamente la persona que se encuentre en ese cargo, podr comparar precios y
yo jams ocup ese cargo. Con respecto a que no fueron ingresadas las compras
al Almacn, tambin aclararles que yo fung como Concejal Municipal y no era ni
mi responsabilidad ni estaba a mi cargo, hacer ingresos de compras a ningn
Almacn Municipal y tampoco era mi responsabilidad que el tner estuviera
descontinuado y que haya sido necesario comprarlo porque aun en la
Municipalidad se haga uso de mquinas muy antiguas. Por otro lado, tambin les
informo para su conocimiento que el 11 de noviembre del ao 2015 , dej de ser
miembro de la COMISION DE FINANZAS , segn acta TRESCIENTOS SEIS
GUION DOS MIL QUINCE en el punto TRIGESIMO TERCERO dejando de avalar
cualquier factura posterior a esa fecha.
Se confirma el presente hallazgo derivado que determinamos que la
responsabilidad del Fondo Rotativo es nicamente Mario Anbal Mench Cotm,
por lo que procedemos a confirmarle y dejar sin efecto a Magaly. Soledad Lpez
Cot.
Por lo antes relacionado y por haber dado lugar a procedimientos al existir reparos
no desvanecidos, para que elabore la demanda e inicie el Juicio de Cuentas
correspondiente, con base al expediente de auditora del Informe de Cargos
Confirmados y los documentos de auditora probatorios relacionados, en contra de
la persona sealada como responsable.


Total Q. 22,045.25
Hallazgo No. 63
Prdida de activos
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, departamento de Quetzaltenango, como
parte de los procesos de auditora se tom una muestra para verificar los bienes
propiedad de la municipalidad, y al realizar las verificaciones fsicas de los activos
que se encuentran asignados al Centro Cultural Casa NOJ, segn tarjeta de
responsabilidad No. A 000655, que esta asignado a la seora Alma Sonia Lpez
Escobar, Coordinadora Administrativa Casa NOJ, aparece registrado una
computadora Porttil HP d 4 con procesador AMD dual core 2.2 gh de memoria
RAM, quemadora DVD, cmara web, tarjetas inalmbrica, color blanca, con un
valor de Q 7,800.00, se constat que el activo no se encuentra fsicamente, la cual
fue una donacin segn consta en acta No. 24-2013 de fecha 07/02/2013 y que
fue ingresada como parte de los bienes propiedad de la municipalidad de
Quetzaltenango, el 27/11/2015, segn reporte del SICOINGL R00815428.rpt. Y al
solicitar informacin a la seora Alma Sonia Lpez Escobar, referente al activo,
present documentacin en donde se hace constar que dicho activo se perdi
despus que el seor Alfredo Boj Chojoln, Coordinador de Interculturalidad del
Centro Cultural Casa Noj, realizara una actividad en dicho centro, el da 23 de
mayo de 2014 y que concluy como a las 19:20 horas, segn informacin que
aparece en la fotocopia de la denuncia MP113-20148525, de fecha 07 de agosto
de 2014, presentada en la Fiscala Distrital de Quetzaltenango; sin embargo, a la

fecha el activo no ha sido sustituido por otro de caractersticas similares, o en su

defecto realizado el reintegro del valor del activo. Cabe mencionar que la seora
Alma Sonia Lpez Escobar estuvo de permiso por dos meses a partir del 18 de
junio al 30 de agosto de 2014, despus que sucediera la prdida del activo.
Criterio
El Decreto Nmero 31-2002 y sus reformas Decreto No. 13-2013, Ley Orgnica de
la Contralora General de Cuentas, en el segundo prrafo del Articulo 1, establece:
La Contralora General de Cuentas es el ente tcnico rector de la fiscalizacin y el
control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar con
eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de control externo y
financiero gubernamental, as como velar por la transparencia de la gestin de las
entidades del Estado o que manejen fondos pblicos, la promocin de valores
ticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, el control y
aseguramiento de la calidad del gasto pblico y la probidad en la administracin
pblica.

Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y empleados pblicos. En el
Articulo 4, establece: Son responsables de conformidad de las normas contenidas
en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o inobservancia de la
misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico vigente en el pas,
todas aquellas personas investidas de funciones pblicas permanentes o
transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios,
autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin popular
nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado,
sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas y
autnomas. El Artculo 10. Responsabilidad penal, establece: Genera
El Acuerdo Gubernativo Nmero 217-94 Reglamento de Inventarios de los Bienes

Muebles de la Administracin Pblica, del Presidente de la Repblica de
Guatemala, Artculo 7, establece: En los casos de prdida, faltante o extravo, el
Jefe de la dependencia deber proceder a suscribir acta, haciendo constar, con
intervencin del servidor que tenga cargados el bien o bienes, lo siguiente: 1) Lo
relativo al caso; 2) el requerimiento de pago o reposicin del bien, segn
corresponda. En esta ltima situacin el bien restituido deber ser de idnticas
caractersticas y calidad del original.
Causa
La Coordinadora Administrativa no se percat de la prdida del bien en el tiempo
oportuno y el Coordinador Intercultural del Centro Cultural Casa Noj, utiliz la

computadora sin percatarse que la misma fuera guardada en el lugar asignado y
con las precauciones adecuadas.
Efecto
No hay control de los bienes asignados a los empleados municipales, los bienes
no estn resguardados en un lugar seguro y las personas que usan los bienes no
tienen precaucin ni responsabilidad de lo que utilizan. adecuadas.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Coordinadora Administrativa
del Centro Cultural Casa NOJ, Coordinador Intercultural del Centro Cultural Casa
Noj, a efecto que los bienes propiedad de la municipalidad que tengan asignados
sean resguardados en un lugar seguro para que al momento de ser utilizados por
terceras personas, se debe girar instrucciones por escrito para que los empleados
que utilizan los bienes tengan el debido cuidado de resguardarlos, evitando con
ello que ocurra el mal uso o extravi de los activos propiedad de la municipalidad.
Asimismo, se debe trasladar copia de lo acordado por el Concejo Municipal a los
departamentos inmersos en el resguardo de los activos municipales, para su
conocimiento y efectos legales pertinentes.

En memorial de fecha 11 de marzo de 2016, la Coordinadora Administrativa Del
Centro Cultural Casa Noj, Alma Sonia Lpez Escobar, manifiesta: A) a) Que el
da 23 de mayo del ao 2014, yo, ya no me encontraba en funciones como
Coordinadora Administrativa de Casa Noj, de la Municipalidad de Quetzaltenango,
me encontraba ya gozando de mis vacaciones que en derecho me corresponden,
del perodo comprendido del ao 2013 al 214, mismas que empezaran a partir del
20 de mayo del ao 2014 al 17 de junio del ao 2014, debindome presentar a mis
labores el da 18 de junio del ao 2014,. Sin embargo por razones de salud,
solicite permiso del 18 de junio del ao 2014 al 30 de agosto del ao 2014 sin
goce de sueldo, al Honorable Concejo Municipal de la Municipalidad de
Quetzaltenango, mismo que me fue autorizado por las circunstancias indicadas de
quebrantos de salud; b) En consecuencia yo no me encontraba en funciones de
COORDINADORA ADMINISTRATIVA DE CASA NOJ DE LA MUNICIPALIDAD DE
QUETZALTENANGO, cuando se extravi o desapareci (23 de mayo del ao
2014) la computadora porttil HP plenamente identificada en el informe de cargos
provisional individualizado en el presente libelo. Punto NOVENO del Acta
nmero CIENTO TREINTA Y TRES GUION DOS MIL CATORCE, de SESION
ORDINARIA DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO, de fecha VEINTISEIS DE JUNIO DEL AO DOS MIL
CATORCE, que... al presente; c) Que dentro del informe de cargos provisional No.
ICP-004-DAM-0291-2015, de la CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS, en el
numeral 5. SUMA REPARADA. Hacen alusin directamente al seor ALFREDO

BOJ CHOJOLAN, quien debe sustituir el bien o pagar su totalidad, indicndose la
cantidad que all se detalla. Infirindose de ello, que es la persona a quien
responsabilizan de la prdida o extravi de la computadora relacionada, reiterando
que el da 23 de mayo de 2014, me encontraba ya de vacaciones como en
derecho me corresponde;
En Nota s/n de fecha 28 de marzo de 2016, el Coordinador de Interculturalidad del

Centro Cultural Casa Noj, Alfredo Boj Chojoln, manifiesta: 1) Que la
Fiscalizacin de procedimientos de la administracin, determine el alto grado de
irresponsabilidad en el centro cultural Casa Noj, 2) Que se me responsabilice con
copia de mi declaracin ante el MP, documento que voluntariamente entregue a
secretara como un acto de buena fe y mi solvencia moral. 3) Que no se toma en
cuenta mi declaracin en su totalidad, sino parcialmente, lo cual va a favor de la
contraparte del caso. 4) Que no mas pruebas de descargo, por no ser un ente
investigador ni administrador de justicia. 5) Que no se procedi a levantar acta
como lo establece la ley, segn artculo 7, por la ausencia de la coordinadora
administrativa y sin existir persona interina en el cargo. 6) Que reitero mi postura
de que sea investigado a profundidad dicha perdida, por el MP, para que pueda
demostrar mi inocencia ante dicho hecho. 7) Solicito un anlisis y opinin basado
en la objetividad, tica e imparcialidad. 8) Que no se me pueda atribuir
responsabilidad, toda vez no existen elementos de prueba demostrados. 9) Que
dicho bien haya sido registrado en la fecha 27/11/2015, 18 meses despus de su
extravi, lo cual constituye un acto ms de irresponsabilidad. 10) Que no se
levant acta el 11 de marzo, segn notificacin recibida el 4 del mismo mes. 11)
Que se me haya dicho no presentar ms documentos como prueba y despus que
s en el momento de recibir la notificacin el 17/03/2016. 12) Que las principales
atribuciones asignadas en contrato del ao 2014, son: a) Planificar actividades
culturales, b) Ejecutar actividades interculturales, c) Asesorar internamente
actividades en casa Noj en temas de interculturalidad, d) Proyectar a casa Noj, e)
Representar a casa Noj. f) Colaborar en actividades en casa Noj.
En memorial de fecha 28 de marzo de 2016, la Secretaria del Centro cultural Casa

Noj, Betsaida Dianet Miranda Lpez, manifiesta: A) Al momento de ser contratado
por la Municipalidad de Quetzaltenango, se me dijo que poda ser contratado bajo
el regln 22, ya que sera por contrato y no presupuestado y que esto no afectara
mi jubilacin, siendo hasta ahora que me entero de la posible incompatibilidad del
cargo con la jubilacin. B) Con el transcurso de los aos se ha sentado una
precedente en la tcnica legislativa, que consiste en que cada vez que se emite
una ley que contenga obligaciones para las municipalidades, estas deben ser
mencionadas directamente en el artculo que las obliga y que no se consideran
incluidas dentro de las autoridades autnomas ni descentralizadas, sino como
gobiernos locales, y por lo que las normas que se establezcan para otras
instituciones no son aplicables a las municipalidades, lo anterior segn opinin

jurdica No. 016-2013. GRLR/SRIO DEL Secretario Ejecutivo de la ANAM C)
Asimismo, el MANUAL DE CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PARA EL
SECTOR PUBLICO DE GUATEMALA, en la Clasificacin institucional del sector
pblico de Guatemala establece que el Gobierno General se clasifica en dos
grandes Sectores: GOBIERNO CENTRAL: 1) Administracin Central, 2) Entidades
descentralizadas no empresariales, 3) Entidades autnomas no empresariales, 4)
Entidades de Seguridad Social; y GOBIERNOS LOCALES: 1) Municipalidades
segn departamento, 2)Entidades Pblicas Municipales no empresariales, 3)
Entidades Pblicas Municipales de Seguridad Social y 4) Mancomunidades de
Municipios. D) Por otra parte las Municipalidades cuentan con un plan de
Prestaciones distinto al de la Ley de Servicio Civil y a la Ley de Clases Pasivas del
Estado, siendo diferentes y por ende no teniendo relacin. E) De lo anterior se
puede deducir que al no constituir las municipalidades entidades descentralizadas
o autnomas, sino Gobiernos Locales, y adems planes de jubilacin distintos a
los del Estado, si se puede laborar en ellas sin contravenir lo establecido para el
rgimen de jubilados, ya que dichas normas no son aplicables a ellas. F) La
Constitucin de la Repblica de Guatemala establece en sus artculos 101 y 102
literal c), el derecho al trabajo y al salario que se debe percibir por su realizacin,
por lo que, al haber laborado en la Municipalidad de Quetzaltenango, durante el
periodo que se indica (ao 2015), no se puede quedar sin recibir un pago y resulta
inconstitucional el devolver el salario correspondiente a lo trabajado.
Se confirma el Hallazgo para el Coordinador de Interculturalidad del Centro
Cultural Casa Noj, Alfredo Boj Chojoln, porque los argumentos presentados son
insuficientes para el desvanecimiento de los cargos, debido que fue la ltima
persona quien utiliz la computadora, aunque haya puesto una denuncia ante el
Ministerio Pblico, no le exime de la responsabilidad.
Derivado de lo anterior se present INFORME DE CARGOS CONFIRMADO

No. ICP-004-DAM-0291-2015.
Asimismo, se desvanece el hallazgo para la Coordinadora Administrativa del

Centro Cultural Casa Noj, Alma Sonia Lpez Escobar, porque sus comentarios y
documentos de descargo presentados justifican que estaba de vacaciones en la
fecha que sucedi la prdida de la computadora y para la Secretaria del Centro
cultural Casa Noj, Betsaida Dianet Miranda Lpez, debido que en la fecha que
sucedi la prdida, no estaba nombrada como Coordinadora Interina del Centro
Cultural Casa Noj.



Quetzales
COORDINADOR DE INTERCULTURALIDAD DEL CENTRO CULTURAL CASA ALFREDO (S.O.N.) BOJ 7,800.00
NOJ CHOJOLAN
Total Q. 7,800.00
Hallazgo No. 64
Propuesta y aprobacin indebida del proyecto
Condicin
De conformidad con la visita realizada el 24 de noviembre de 2015, a los
alrededores del Parque Zoolgico Minerva, ubicado en la zona 3 de
Quetzaltenango, se determin que en la 6. Calle entre 29 Avenida y Avenida Las
Amricas, se han realizado construcciones formales. Sin embargo, se estableci
que dicha situacin se deriv de la presentacin de propuesta realizada por
Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno, para el traslado
de vendedores al rea en mencin, misma que fue aprobada por el Concejo
Municipal mediante Acta 164-2014 de fecha 11 de agosto de 2014. A continuacin
se describen los aspectos que constituyeron como indebida la propuesta y
aprobacin del proyecto:
1. Mediante Punto Sptimo del Acta nmero 138-2014 de fecha 03 de julio de

2014, el Concejo Municipal ratific la no autorizacin de colocacin de
ventas informales ni construccin de puestos en las calles municipales y en
los alrededores de los mercados. No obstante, en Acta nmero 164-2014 de
fecha 11 de agosto de 2014, aprob la propuesta presentada por el
Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ, para trasladar las
Vendedoras del Valle de Palajunoj y la Asociacin de Agricultores del rea
de la Antigua Bodega de la Empresa Elctrica Municipal y Templo Minerva,
de la 29 Avenida de la zona 3, y de las vendedoras de pollo, cerdo y sus
derivado; asimismo autorizar que se realizaran todas las mejoras incluyendo
los baos pblicos planificados y lo que dentro del estudio de los nuevos
puestos de venta se consideraran pertinentes como los lugares adecuados
para las vendedoras de pollo, cerdo y sus derivados. Por lo que se gir el
Oficio No. 32-DAM-QUETGO-2015, de fecha 18 de noviembre de 2015, al
Concejo Municipal para solicitar informacin relacionada con la situacin del
rea en mencin se indic que en ningn momento la Municipalidad de
Quetzaltenango ha concesionado terrenos municipales en donde se pueda
construir locales y consecuentemente no existe ninguna autorizacin

municipal para las construcciones ilegales que se efectuaron y que existen

las denuncias que se han presentado tanto por el Alcalde Municipal como
por la seora Jueza del Juzgado de Asuntos Municipales al Ministerio
Pblico con el objeto de que se eliminen las ventas informales no
autorizadas as como las construcciones ilegales realizadas alrededor del
Zoolgico.
2. Se estableci que Hamilton Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno,
realiz propuesta que no llenaba los requisitos tcnicos y legales
fundamentales para realizar un proyecto de traslado de ventas informales en
el rea de la 6. calle entre 29 Avenida y Avenida Las Amricas de la Zona 3;
en virtud que, no present estudio de pre-factibilidad, el cual incluyera la
respectiva planificacin y planos debidamente firmados, sellados y con
timbres de Ingeniero Civil y de esta forma validar su propuesta. Tampoco
detall pormenorizadamente, elementos necesarios como: catastro de las
ventas objeto de traslado, total de personas beneficiadas, nombres y datos
de las personas beneficiadas, cuanto espacio deba asignarse a cada
beneficiario, establecimiento de parmetros para realizar las construcciones
informales, en qu consistan las mejoras que podan llevarse a cabo y hacer
nfasis en la definicin de mejoras, lo que se prohiba hacer, qu tipo de
permisos y/o autorizaciones era necesario gestionar ante el Ministerio de
Ambiente y Recursos Naturales, Ministerio de Salud y Asistencia Social,
CONAP, INAB, etc. Por lo tanto, se gir Oficio No. 40-DAM-QUETGO-2015,
de fecha 20 de noviembre de 2015, al Ingeniero HAMILTON GIOVANNI
PEREZ HERNNDEZ, para que presentara argumentos y documentacin
con relacin a la situacin generada en la zona 3 de la ciudad y con nota
s/nmero, de fecha 24 de noviembre de 2014, respondi que su participacin
se concret nicamente en realizar una propuesta de reas equivalentes en
forma general de los espacios ocupados por los grupos en discordia para lo
cual se hizo el clculo correspondiente de las reas ocupadas por los grupos
completos y nicamente se procedi a marcar y delimitar estas reas a nivel
general indicando claramente en su momento de este marcaje que cada uno
de los grupos debera ponerse de acuerdo para distribuirse las reas en
individual y que no se asign ningn rea en particular y que no cuenta con
ningn listado de personas y que el traslado se propuso en forma provisional
mientras se resolva el tema del Mercado de Verduras en la Antigua Bodega
de la Empresa Elctrica y que el da de la marcacin en especial de las
reas generales estuvo presente la Procuradura de Los Derechos
Humanos, en donde ellos pueden dar Fe que se les indico a todos los grupos
que solo se les iba a marcar las reas en forma general y que no bamos a
marcarle ni mucho menos adjudicarle a nadie en particular, que esta
distribucin la decidan los grupos internamente. Adems, no estn

realizando ningn pago a la municipalidad de Quetzaltenango porque en

ningn momento se autoriz construccin alguna, tampoco estn pagando
piso de plaza.
3. Se determin que Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Anbal Gramajo
Tucux y Carlos Daniel Illescas Lpez, mediante Acta 153-2014, de fecha 24
de julio de 2014, se les comision para que le dieran seguimiento a la
propuesta; por lo que debieron analizar la misma y al evidenciar debilidad y/o
deficiencia, realizar las respectivas observaciones y posteriormente dar
seguimiento continuo al rea e informar a las instancias correspondientes las
anomalas.
4. Se estableci que el Alcalde Municipal y Concejo Municipal, no velaron por el
estricto cumplimiento de las polticas pblicas municipales, especficamente
del proyecto basado en el apoyo a vendedores para trasladar temporalmente
sus ventas informales al rea ubicada en la 6. Calle entre 29 Avenida y
Avenida Las Amricas de la Zona 3 de Quetzaltenango, debiendo involucrar
a todas las instancias correspondientes para que antes de avalar el traslado,
la Direccin Municipal de Planificacin, Direccin de Abastos Municipales,
Administrador del Mercado Minerva, Encargado de Ventas Informales,
Comisin de Ornato y reas Protegidas, Comisin de Trnsito, Transportes,
PMTQ, PM y Vialidad, Comisin de Ambiente y Recursos Naturales y reas
Protegidas, Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales, emitirn
las opiniones y/o dictmenes correspondientes, elaboracin de los
instrumentos tcnicos y legales que requera la puesta en marcha de un
proyecto de tal naturaleza y evitar las inconsistencias que desencadenaron
en la construccin de locales formales en propiedad municipal.
5. En Punto Noveno del Acta nmero 265-2014, de fecha 3 de diciembre de
2014, se acord autorizar una toma de agua potable desde el ramal principal
del Zoolgico Minerva hacia la 6. Calle de la Zona 3, as como una
descarga de drenaje en el mismo sector para baos y lavados. Sin embargo,
se estableci que dicho acuerdo carece de informacin con relacin a:
quienes seran las personas que utilizaran lo autorizado, rea especfica en
donde se ubicaran los baos, quienes construiran los mismos, si realizaran
pagos por licencias y/o permisos y si se exoneraba de algn pago.
Asimismo, se gir Oficio No. 47-DAM-QUETGO-2015, de fecha 25 de
noviembre de 2015 a la Empresa Municipal de Aguas de Xelaj y con oficio
No. Ref: EMAX-408-015 de fecha 25 de Noviembre de 2015 el Director de
EMAX indic que no se realiz lo que se autoriza en el Punto Noveno del
Acta 265-2014 de Concejo Municipal por falta de consistencia de dicho
documento. Tambin se gir Oficio No. 48-DAM-QUETGO-2015, de fecha 25
de noviembre de 2015 a la Direccin Municipal de Drenajes y Alcantarillados
y con Oficio No. 216-2015 de fecha 25 de noviembre de 2015, el Director
Municipal de Drenajes y Alcantarillados, indic que debido a que no se
present la documentacin correspondiente a la legalizacin del nuevo
servicio, no se llev a cabo la acometida de drenaje indicada, estando an

en espera de que los interesados se presenten a dar seguimiento al
expediente.
6. Mediante el Acta nmero 94-2015 de fecha 06 de abril de 2015, se revoca
punto Dcimo Cuarto del Acta nmero 64-2014, justificando que no obraban
en la Secretara los antecedentes consistentes en los planos a que hacer
referencia el Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ, ni
rene los requisitos tcnicos y legales que se requieren para su continuidad,
y en virtud del tiempo transcurrido, sin que se le haya dado seguimiento
correspondiente para reunir los requisitos y que se estn realizando
construcciones de forma ilegal, ya que no se cuenta con el nombre de las
personas ni con licencia municipal, tampoco tienen contratos que legalicen la
situacin, como consecuencia no se realiz el procedimiento legal
correspondiente. Asimismo, el Alcalde Municipal y Concejo Municipal han
realizado diferentes procesos administrativos, civiles y penales ante los
diferentes delitos que se presume han cometido los vendedores. No
obstante, han sido acciones reactivas que pretenden solucionar una
problemtica ocasionada por una decisin incorrecta que ha perjudica tanto
al Estado como a la poblacin quetzalteca.
7. La propuesta de proyecto de traslado de ventas en el rea de la 6. Calle
entre 29 Avenida y Avenida Las Amricas de la Zona 3 de Quetzaltenango,
en el ao 2015, tambin ha generado riesgo inminente para la salud y vida
de las personas del rea y animales del Parque Zoolgico Minerva, lo cual
se determin al girar Oficio No. 31-DAM-QUETGO-2015 de fecha 17 de
noviembre de 2015, al DIRECTOR REGIONAL CONAP ALTIPLANO
OCCIDENTAL, en el cual se solicit informacin por la problemtica que
estn afectando directamente al Parque Zoolgico Minerva y con Oficio No.
Of. DRAO No.337-2015 de fecha 19 de noviembre de 2015, se indic que
siendo el CONAP el ente que regula aspectos tcnicos relacionados a la
Coleccin de Vida Silvestre que se ubica en el Zoolgico Minerva, en
diversas ocasiones se ha pronunciado en cuando a los efectos y el impacto
negativo que provoca a los especmenes que forman la coleccin, vindose
afectada dicha coleccin, adems que en ese momento con la construccin
de estos locales, se han emitido los dictmenes tcnicos nmero 55-2015 y
119-2015 de fecha 23 de abril y ocho de octubre respectivamente del ao
2015, signados por el Mdico Veterinario Byron Rafael Lpez Asesor
Tcnico, con el Vo.Bo. Del Ing. Samuel Estacuy, Director Regional, ambos
de esta Direccin Regional de CONAP. De acuerdo a lo establecido en el
dictamen de mrito con fecha 29 de abril del ao 2015, se plante Denuncia
ante la Delegacin Departamental del Ministerio de Ambiente y Recursos
Naturales de Quetzaltenango, haciendo de su conocimiento el impacto
ambiental negativo que genera la actividad comercial a la coleccin de fauna
silvestre as como el riesgo de enfermedades zoonoticas a las personas que
visitan esta coleccin, solicitando se apliquen las sanciones que

corresponden. Con Oficio No. 35-DAM-QUETGO-2015, de fecha 18 de
noviembre de 2015, se requiri informacin a la Licenciada Lucy Guzmn,
Directora Ejecutiva Parque Zoolgico Minerva y con nota sin nmero, de
fecha 19 de noviembre de 2015, indic que el proyecto afecta en el sentido
de que incrementa la contaminacin en este sector, tanto contaminacin
sonora como por desechos slidos y existe la amenaza de proliferacin de
plagas de roedores y de insectos perjudiciales a la salud de las personas y
de los animales.
8. Para establecer la participacin de instancias en el proyecto, se giraron
oficios. Con oficio No. 34-DAM-QUETGO-2015, de fecha 17 de noviembre
de 2015 se solicit informacin a la COMISION DE ABASTOS, MERCADOS
Y VENTAS INFORMALES y mediante oficio sin nmero de fecha 24 de
noviembre de 2015 se indic que no han emitido dictamen en relacin a las
construcciones porque las mismas no fueron aprobadas por el Concejo
Municipal. En Oficio No.36-DAM-QUETGO-2015, de fecha 17 de noviembre
de 2015, se solicit al Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, Alcalde Municipal, indicar cules han sido sus acciones para
resolver las peticiones realizadas por la Directora Ejecutiva del Parque
Zoolgico Minerva, quien indic que las construcciones se derivan de una
accin ilegal y fuera de derecho realizada por personas particulares, quienes
sin contar con autorizacin municipal y con fines de aprovechamiento ilcito
de manera mal intencionada se ubicaron en terrenos municipales y
construyeron locales comerciales, situacin que ha sido denunciada tanto
administrativa como penalmente tanto por mi persona como por parte de la
Municipalidad de Quetzaltenango y que derivado de la accin ilegal cometida
por algunos de los vendedores que haba sido ubicados en el referido sector,
referente a realizar construcciones no autorizadas, el Concejo Municipal
tom la decisin de dejar sin efecto mediante la revocatoria correspondiente
el acuerdo anteriormente citado y requerir a la Seora Jueza de Asuntos
Municipales que iniciar las acciones legales y administrativas pertinentes
con el fin de evitar que continuara el accionar ilcito de las referidas
personas. Y que todas las acciones se han realizado en nombre de la
Municipalidad de Quetzaltenango, con el fin de proteger y preservar los
bienes municipales y evitar su aprovechamiento ilcito. Con Oficio No.
37-DAM-QUETGO-2015 de fecha 18 de noviembre de 2015, se requiri
informacin a la Jueza de Asuntos Municipales, quien respondi mediante
memorial s/nmero, de fecha 19 de noviembre de 2015, que en cuanto al
procedimiento para conceder los espacios comerciales ubicados a un
costado del zoolgico (entre el zoolgico y el INTECAP) de esta ciudad de
Quetzaltenango se ignora el nombre de los beneficiarios y las condiciones,
ya que en dos ocasiones se requiri dicha informacin al ingeniero
HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ sin que se pronunciara al
respecto y con relacin a las construcciones formales el Juzgado procedi a

certificar lo conducente al Ministerio Pblico por las posibles comisiones de
hechos delictivos. La Polica Municipal, con Oficio No. 324 de fecha 20 de
noviembre de 2015 indic que en su momento cuando empezaron a armar
galeras, procedieron desarmarlas realizando varios operativos dndole
cumplimiento a las ordenanzas dadas por el Juzgado de Asuntos
Municipales, despus el Honorable Concejo Municipal autoriz el traslado de
las ventas del Valle Palajunoj que se encontraban a la par de la Antigua
Bodega de la Empresa Elctrica sobre la 29 avenida y 4. Calle zona 3 hacia
la 6. Calle y 29 avenida zona 3 y que los arrendatarios empezaron a
construir locales formales reportaron el da 17 de febrero de 2015 sobre las
construcciones al Juzgado de Asuntos Municipales y Gerencia Municipal y
como ampliacin al Oficio No. 37-DAM-QUETGO-2015 de fecha 18 de
noviembre de 2015 el Jefe de la Polica Municipal, Nelson Bladimir
Rabanales Crdova, indic que antes del 17 de febrero de 2015, haban
notificado de anomalas en el rea en mencin , por lo que proporcion el
siguiente reporte:
NO. DE OFICIO FECHA ASUNTO ORDEN Y/O

RESOLUCIN
Providen-cia No. 02/07/2012 Sr. Oscar Rivera, Jefe de la Polica Municipal, Dictamina: -----------------
0053-aRc Que a un familiar de Hctor Augusto de Len y Pablo
Armando Mench, ya se le dio dos espacios en la 6 a. Calle
y 29 Avenida zona 3, por lo que considera darle oportunidad
a otras personas.
Oficio S/N 08/08/2012 Sugiere el seor Oscar Rivera, Jefe de la Polica Municipal -----------------
que los jvenes Pablo Armando Mench Garca y Hctor
Agusto Chojoln de Len compartan los dos espacios, ya
que la Comisin de Abastos no autoriza que se den ms
puestos.
Providen-cia No. 09/08/2012 Sr. Oscar Rivera, Jefe de la Polica Municipal, Dictamina: -----------------
0056-aRc Que no le autoriza al seor Jorge Ovando espacio en la 6 a.
Calle y 29 Avenida zona 3, ya que los autorizados han
causado malestar entre los vendedores y otros sectores de
la Sociedad Quetzalteca, adems por disposiciones de la
Comisin de Abastos.
Prov. S/N Of. 15/08/2012 Sr. Oscar Rivera, Jefe de la Polica Municipal, Dictamina, --------------- -
Alcalda 520-12 Que no se puede autorizar ms puestos en la 6 a. Calle y
29 Avenida zona 3.
S/N 16/08/2012 Propuesta presentada por el Administrador Interino del --------------- -
Mercado Minerva, Edwin Rolando Rodas, con relacin a los
vendedores informales que hacen uso del sector de la 29
Avenida entre 4 a. Y 6 a. Calle zona 3.
Oficio No. 280. 20/08/2012 Recomendacin presentada por el Sr. Oscar Rivera, Jefe de
la Polica Municipal con relacin a las ventas informales de
la 4 a. Calle y 29 Avenida zona 3, incluyendo la 6 a. Calle y
29 Avenida de la zona 3.
Oficio No. 217. 22/07/2013 Respuesta dada por el Sr. Oscar Rivera, Jefe de la Polica -----------------
Municipal con relacin a las ventas de la 6 a. Calle y 29
Avenida zona 3, quienes cuentan con autorizacin verbal y
algunos por escrito.
Oficio S/N 26/07/2013 Licda. Lucy Guzmn, Directora Ejecutiva del Parque -----------------
Zoolgico Minerva, informa al Concejo Municipal que estn
solicitando informacin respecto a si hay autorizacin para
la construccin formal de ventas en el exterior del Parque

Zoolgico sobre la 6 a. Calle y 29 Avenida zona 3.
Oficio No. 228. 02/08/2013 Reporte sobre la galera que fue retirada en la 29 Avenida y --------------- -
6 a Calle zona 3.
S/N 05/08/2013 Resolucin del Juzgado de Asuntos Municipales donde
ordena a la Polica Municipal el retiro inmediato de las
ventas y galeras instaladas en la 6 a. Calle 29 Avenida de la
zona 3. Segn Exp. JAM-970-2013 y JAM-1020-2013
Oficio No. 321. 05/11/2013 Reporte sobre el retiro de 2 champas en la 6 a. Calle y 29 Dndole cumplimiento
Avenida zona 3. a la resolucin de
fecha 05-08-2013.
Exp: JAM-970-2013 y
JAM-1020-2013.
Providen-cia S/N. 06/03/2014 Reporte sobre el decomiso de 4 galeras que se instalaron Se le dio cumplimento
Exp.JAM-248-2014 en la 6 a. Calle y 29 Avenida zona 3 a las ordenanzas
y JAM-251-2014 dadas en los
expedientes No.
JAM-248-2014 y
JAM-251-2014.
Oficio No. 058. 19/03/2014 Reporte al Juzgado de Asuntos Municipales, donde se Orden dada por el
informa que no fue posible retirar cuatro galeras que fueron Juzgado de Asuntos
instaladas nuevamente por contar los propietarios con 4 Municipales el
policas privados. 17-03-2014.
------- 20/03/2014 Punto Octavo del acta nmero Sesenta y Dos guin dos mil -----------------
Catorce de sesin ordinaria celebrada por el Honorable
Concejo Municipal de Quetzaltenango. Acuerda: I)Prohibir
la instalacin de ventas nuevas en la va pblica, y/o
galeras, champas o estructuras de cualquier naturaleza en
el municipio y departamento de Quetzaltenango.
Oficio No. 086. 24/04/2014 Reporte sobre el retiro de galeras que se encontraban Se le dio cumplimento
instaladas en la 29 Avenida y 6 a. Calle zona 3 al oficio del JAM S/N
de fecha 22-04-2014.
Oficio No. 088. 28/04/2014 Reporte sobre el retiro de galeras que se encontraban Se le dio cumplimento
instaladas en la 29 Avenida y 6 a. Calle zona 3. a la resolucin de
fecha 25-04-2014, exp.
JAM-444-2014.
Oficio No. 147. 11/08/2014 Reporte sobre el retiro de 5 champas que se encontraban -----------------
instaladas en la 29 Avenida y 6 a. Calle zona 3, sin
autorizacin municipal.
Oficio No. 273. 10/11/2014 Reporte sobre la conexin de tubera de agua potable que -----------------
realizaron de la garita de cobros del control No. 4 ubicada
en la 29 Avenida y 6a. Calle zona 3, Terminal Minerva hacia
un comedor que se encuentra frente a la garita.
Oficio No. 016. 20/01/2015 Reporte sobre una zanja que se encontraban haciendo en -----------------
a
la 6 . Calle y 29 Avenida zona 3, manifestando los seores
que eran trabajadores del Ing. Hamilton Prez. Se averiguo
con el Ing. Juan Carlos Cifuentes, Director de EMAX y
manifest que existe un acuerdo municipal pero que en su
momento no lo tena en su poder.
Oficio No. 040. 17/02/2015 Reporte sobre la construccin de dos locales sobre la 6 a. -----------------
Calle y 29 Avenida de la zona 3, Terminal Minerva
Oficio No. 122. 29/04/2015 Reporte sobre la construccin de un segundo nivel en la -----------------
farmacia Emanuel ubicada entre la 6 a. Y 7 a. Calle de la
zona 3, Terminal Minerva.
Oficio No. 192. 21/07/2015 Se report que la pared que da al Zoolgico Minerva se -----------------
encontraba pintada con spray de color negro, y de un grupo
de personas del Valle de Palajunoj estaban con palos y
piochas, quienes dijeron que estaban limpiando el rea que
supuestamente les perteneca.
Oficio No. 196. 29/07/2015 Informe al Ingeniero Carlos Prado, sobre los oficios que se -----------------
mandaron al Juzgado de Asuntos Municipales relacionados
a las champas que se decomisaron y los locales que se
construyeron en la 6 a. Calle y 29 Avenida zona 3.

Oficio No. 218. 14/08/2015 Se remite oficio al Juzgado de Asuntos Municipales donde -----------------
se hizo entrega al Ministerio de Ambiente y Recursos
Naturales informe sobre el procedimiento administrativo que
se lleva por las construcciones en la 6 a. Calle del Mercado
Minerva.
Oficio No. 267. 05/10/2015 Solicitud de autorizacin para la reconstruccin de la garita -----------------
del Control No. 04, ubicada en la 29 Avenida y 6 a. Calle
zona 3.
Oficio No. 23/10/2015 Orden de entrega de material para la reconstruccin de la -----------------
355-2015 garita garita del Control No. 04, ubicada en la 29 Avenida y
6 a. Calle zona 3.
La Direccin Municipal de Planificacin mediante nota complementaria a la

respuesta emitida en oficio sin nmero de fecha 20 de noviembre de 2015, indic
que todo plano existente de las planificaciones descritas en lo que corresponde a
la 6 calle y 29 avenida de la zona 3 no fueron elaborados por esa Direccin ni sus
dependencias a su cargo y que no le corresponda a la DMP la participacin ya
que para tener alguna participacin tendra que haber sido informado ante un
Acuerdo del Concejo Municipal. Con oficio Of DISA BB/es 74-2015, de fecha 19 de
noviembre de 2015, el Director de Servicios Ambientales, indic que con relacin
que no se tuvo ninguna participacin, sin embargo, a travs del Departamento de
reas Protegidas de esa Direccin se atendieron las denuncias de talas ilcitas en
dicha direccin y de todo esto se emitieron las regulaciones debidas y los informes
correspondientes desligndose de cualquier acta anmalo, y denuncindolo por el
dao perpetrado. La Direccin de Abastos Municipales, mediante Oficio No.
300-2015 DAMM:regg, de fecha 19 de noviembre de 2015, present manifest
que no ha tenido participacin, no obstante por instrucciones del HONORABLE
CONCEJO MUNICIPAL, la Administracin del Mercado Minerva, ha reportado al
Juzgado de Asuntos Municipales, la construccin de locales en la 6. Calle entre
29 Avenida y Avenida las Amricas de la zona 3 de esta Ciudad. Con oficio No.
49-DAM-QUETGO-2015, de fecha 25 de noviembre de 2015, se solicit a la
Empresa Elctrica Municipal informacin y con Oficio 948-2015 AXP/nsvg de
fecha 25 de noviembre de 2015, del Gerente General, indic que la Empresa
Elctrica Municipal no ha prestado servicio alguno, sin embargo se ha establecido
que tienen energa elctrica misma que en varias oportunidades se ha procurado
el corte sin embargo cuando se ha llegado se han tenido problemas con los
inquilinos del lugar; pero aun as se ha llevado el corte respectivo y que en ningn
momento se ha cobrado el servicio de energa elctrica de los locales y en ningn
momento se ha recibido instrucciones para instalar energa elctrica en dicho
sector por parte de las autoridades superiores. Y con Oficio No.
53-DAM-QUETGO-2015, de fecha 25 de noviembre de 2015, se solicit a la
Procuradura de los Derechos Humanos informacin, quienes en oficio No.
626-2015/phhq de fecha 1 de diciembre de 2015, indicaron que con fecha 9 de
septiembre de 2015, se recibi invitacin del presidente de la comisin de abastos
y mercados, Licenciado Anbal Gramajo Tucux, para acompaar y darle
seguimiento a los acuerdos suscritos con 4 grupos de arrendatarios del sector

identificado con anterioridad, de la cual existe copia, por lo que la intervencin de
esta Institucin fue en calidad de OBSERVADORES, ya que NO es nuestra
competencia asignar puestos de venta en reas municipales y remitieron copia
certificada del informe de la participacin EXP. MEDIACION. QUET.407-2014, de
la Auxiliatura Departamental de Quetzaltenango, Procurador de los Derechos
Humanos, en el cual se indica que en dicho lugar se encontraban presentes
Licenciado Anbal Gramajo Tucux, Ingeniero Hamilton Prez, un grupo de
aproximadamente quinientas personas y al proceder a la medicin de las reas se
indica que sern ocupadas por los vendedores siendo las siguientes: mil
ochocientos metros cuadrados de la Asociacin de vendedoras del Valle de
Palajunoj, doscientos ochenta metros cuadrados de vendedores internos del
mercado minerva y sesenta metros cuadrados de vendedores de fruta, las cuales
sern utilizadas por cuatrocientos arrendatarios del mercado aproximadamente.
Por lo descrito en el punto 8, se determina que las instancias en mencin no
tuvieron participacin en el proyecto, a excepcin del Alcalde Municipal, quien
estuvo presente en la aprobacin de la propuesta.
Criterio
El Artculo 297 Cdigo Procesal Penal, precepta: Denuncia. Cualquier persona
deber comunicar, por escrito u oralmente, a la polica, al Ministerio Pblico o al
tribunal el conocimiento que tuviere acerca de la comisin de un delito de accin
pblica. El denunciante deber ser identificado. Igualmente, se proceder a recibir
la instancia, denuncia o autorizacin en los casos de los delitos que as lo
requieran. El Artculo 298, Cdigo Procesal Penal, precepta: Denuncia
Obligatoria. Deben denunciar el conocimiento que tienen sobre delito de accin
pblica1) Los funcionarios y empleados pblicos que conozcan el hecho en
ejercicio de sus funciones La Ley Orgnica de la Contralora General de
Cuentas estipula en su artculo 30 establece: Los Auditores Gubernamentales
que en cumplimiento de su funcin, descubran la comisin de posibles delitos
contra el patrimonio de los organismos, instituciones, entidades y personas sujetas
a fiscalizacin, estn obligados a presentar la denuncia correspondiente ante la
autoridad competente y hacerlo del conocimiento del Contralor General de
Cuentas, quien deber constituirse como querellante adhesivo.


preceptos constitucionales y legales; b) El ejercicio de la funcin administrativa
con transparencia; d) La prudencia en la administracin de los recursos de las
entidades del Estado, y dems entidades descentralizadas y autnomas del
mismo; Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos. Los funcionarios pblicos
conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn obligados a desempear
sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la
Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En consecuencia, estn sujetos a
responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal por las infracciones,
de su cargo. Artculo 10, establece: Responsabilidad penal. Genera
Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.

responsable de ejercer la autonoma del municipio. Se integra por el alcalde, los
Concejo Municipal Artculo 33 Gobierno del Municipio. Establece: Corresponde
disponibilidad de recursos Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo
Municipal. Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: b) El
ordenamiento territorial y control urbanstico de la circunscripcin municipal; d) El
cuenta la preeminencia de los intereses pblicos; i) La emisin y aprobacin de
acuerdos, reglamentos y ordenanzas municipales; Artculo 36, establece:
Organizacin de comisiones. En su primera sesin ordinaria anual el Concejo
Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el estudio y
dictamen de los asuntos que conocer todo el ao, Artculo 37, establece:
Dictmenes, informes y asesoras de las comisiones. Las comisiones presentarn
al Concejo Municipal, los dictmenes e informes que les sean requeridos con
relacin a los asuntos sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin
propondrn las acciones necesarias para lograr una mayor eficiencia en los
servicios pblicos municipales y la administracin en general del municipio
siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.... d) Velar por el estricto
servicios pblicos y obras municipales Artculo 95. Direccin Municipal de
Planificacin. Establece: El Concejo Municipal tendr una Direccin Municipal de
Planificacin que coordinar y consolidar los diagnsticos, planes, programas y
proyectos de desarrollo del municipio La Direccin Municipal de Planificacin es
responsable de producir la informacin precisa y de calidad requerida para la
formulacin y gestin de las polticas pblicas municipales Artculo 96
Funciones de la Direccin Municipal de Planificacin. Establece: La Direccin
Municipal de Planificacin tendr las siguientes funciones: a) Cumplir y ejecutar
las decisiones del Concejo Municipal en lo correspondiente a su responsabilidad y
atribuciones especficas; b) Elaborar los perfiles, estudios de pre inversin y
factibilidad de los proyectos para el desarrollo del municipio, a partir de las
necesidades sentidas y priorizadas;.Artculo 142. Formulacin y ejecucin de
planes. Establece: Las Municipalidades estn obligadas a formular y ejecutar
planes de ordenamiento territorial y de desarrollo integral de sus municipios, y por
consiguiente, les corresponde la funcin de proyectar, realizar y reglamentar la
planeacin, proyeccin, ejecucin y control urbanstico, as como la preservacin y
mejoramiento del entorno y el ornato. a) Vas, calles avenidas, camellones y
aceras de las dimensiones, seguridades y calidades adecuadas, segn su
naturaleza; e) reas recreativas y deportivas, escuelas, mercados, terminales
de transporte y de pasajeros y centros de salud. Artculo 147. Licencia o
autorizacin municipal de urbanizacin. Establece: La Municipalidad est obligada
a formular y ejecutar planes de ordenamiento territorial, de desarrollo integral y
planificacin urbana de sus municipios, en la forma y modalidades establecidas en
el primer prrafo del artculo 142 de este Cdigo. e) reas recreativas y
deportivas, escuelas, mercados, terminales de transporte y pasajeros,
Acta Nmero 138-2014 de fecha 03 de julio de 2014, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Sptimo, Acuerda: I) El seor Alcalde Municipal, Doctor

JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER y el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, ratifican la no autorizacin de colocacin
de ventas informales ni construccin de puestos en las calles municipales y en los
alrededores de los mercados, ordenanza y disposicin que ha quedado plasmada
en acuerdo de ese Concejo Municipal en sesiones anteriores;
Acta Nmero 153-2014 de fecha 24 de julio de 2014, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Sexto, Acuerda: Aprobar la propuesta presentada por la
Comisin integrada por el Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ
HERNANDEZ, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX, y el seor CARLOS
DANIEL ILLESCAS LOPEZ, a quienes se comisiona para que le den seguimiento
a la misma; debindose realizar un Catastro por parte del seor Administrador del
Mercado Minerva de la zona Tres
Acta nmero 155-2014 de fecha 31 de julio de 2014, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Tercero, Acuerda III Que por parte de la DIRECCIN
DE ABASTOS MUNICIPALES, levante acta de los acuerdos a que llegue entre las
partes y as quede constancia de la intervencin de cada una de las
representaciones y de la propuesta a que se llegue entre las partes; y IV Debiendo
estar presente dentro de dicha reunin la COMISIN DE ABASTOS, MERCADOS
Y VENTAS INFORMALES, DIRECCIN DE ABASTOS MUNICIPAL,
ADMINISTRADOR MERCADO TERMINAL MINERVA. EL PRESENTE ACUERDO
ES DE EFECTOS INMEDIATOS
Acta nmero 164-2014 de fecha 11 de agosto de 2014, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Dcimo Cuatro, Acuerda: I) Aprobar la propuesta
presentada por el Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ,
Concejal Municipal Noveno, en relacin al traslado de la Vendedoras del Valle de
Palajunoj y la Asociacin de Agricultores, del rea de la Antigua Bodega de la
Empresa Elctrica Municipal y Templo Minerva, de la 29 Avenida de la zona 3, y
de las vendedoras de pollo, cerdo y sus derivados. Y en donde se destinar un
rea especfica para el Valle de Palajunoj y un rea especfica para la Asociacin
de Agricultores, as como para los otros sectores; II) Autorizar que se realicen
todas las mejoras incluyendo los baos pblicos planificados y lo que dentro del
estudio de los nuevos puestos de venta se consideren pertinentes como los
lugares adecuados para las vendedoras de pollo, cerdo y sus derivados; III)
Prohibir la colocacin de ventas en los alrededores del Templo a Minerva; y IV)
Tomar en cuenta la consultora de Mercados hecha por Ingeniero Fernando
Castillo. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS...
Acta nmero 220-2014 de fecha 16 de octubre de 2014, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Dcimo Cuarto, acuerda: Autorizar un rea de 280
mts2 que solicitan un grupo de personas, sobre la 6. Calle entre 29 Avenida y

Avenida Las Amricas en el Lado Norte, siendo por principio de equidad, siempre
y cuando aclarando que las estructuras a construir en el mismo lugar sean de
CATEGORA INFORMAL, la presente rea est entre las ltimas estructuras
construidas, y el ingreso al Parqueo privado, dicho parqueo est dentro de la
propiedad del Colegio Alfaro Mijangos.
El Acta Nmero 265-2014 de fecha 03 de diciembre de 2014, del Concejo

Municipal. Punto Noveno, indica: NOVENO: Punto especfico del Concejal
Municipal Noveno Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ,
relacionado a autorizacin de una toma de agua potable desde el ramal principal
del Zoolgico hacia la 6 Calle de la zona 3, y una descarga de drenaje en el
mismo sector, para baos y lavados. Toma la palabra el Concejal Municipal
Noveno, Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ, quien manifiesta
que en el proyecto de la 6 Calle, se autorizaron unos baos, entonces van a
necesitar una toma de agua y una descarga de drenaje, es necesario que se
autorice la toma en el Zoolgico Minerva que es el sistema principal y la descarga
en el alcantarillado de enfrente, y unos lavados para promover la higiene en el
sector; lo que necesitan es la autorizacin, no necesitan dinero ni materiales.
Sometido a consideracin y luego de la deliberacin correspondiente el
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por unanimidad ACUERDA. I) Autorizar
una toma de agua potable desde el ramal principal del Zoolgico Minerva hacia la
6 Calle de la zona 3, as mismo una descarga de drenaje en el mismo sector, que
sern utilizados para baos y lavados; y II) Remtase el presente expediente a la
EMPRESA MUNICIPAL DE AGUAS DE XELAJU Y A LA DIRECTORA INT.
MUNICIPAL DE DRENAJES Y ALCANTARILLADOS, para los efectos legales
correspondientes...
Acta Nmero 1-2015 de fecha 05 de enero de 2015, del Concejo Municipal, Punto
Cuarto, establece: CUARTO: ....Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, quien procede a presentar la siguiente propuesta de las Comisiones
del Concejo Municipal, tomando en cuenta la experiencia de las Comisiones de
trabajo por unanimidad ACUERDA: I) Aprobar las COMISIONES DEL
CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, para el ao dos mil QUINCE de
la siguiente manera: COMISION DE ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS
INFORMALES: Presidente: DR. JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER.
Miembros: Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNANDEZ, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ, SR. CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ
Acta Nmero 65-2015 de fecha 09 de marzo de 2015, del Concejo Municipal,

Punto Tercero, Acuerda: I) Por enterados de la informacin proporcionada por la
Jueza de Asuntos Municipales, Licenciada Thuly Rosmary Jacobs Rodrguez,
relativa a las construcciones permanentes que estn realizando en el Mercado La

Terminal en la Sexta Calle de la zona tres y lo manifestado en el presente punto;
II) Estar a la espera del dictamen de la Licenciada THULY ROSMARY JACOBS
RODRIGUEZ, Jueza de Asuntos Municipales para tomar las medidas del caso
III) Suspender las construcciones que se estn realizando por no contar con la
autorizacin respectiva; IV) Prohibir nuevas construcciones, ya que el concejo
Municipal no ha autorizado construcciones; y V) Remtase el presente
expediente
Acta Nmero 84-2015 de fecha 24 de marzo de 2015, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Tercero, Acuerda: I) Respaldar las actuaciones
efectuadas por el Juzgado de Asuntos Municipales, y se ordena al seor
administrador del Mercado Minerva y a la Polica Municipal velar por el fiel
cumplimiento de dichas disposiciones; II) La Polica Municipal deber reportar toda
construccin que se inicie al Juzgado de Asuntos Municipales, as mismo se orden
a las distintas dependencias NO autorizar servicios en dichas construcciones y
que informen sobre la existencia de los mismos en el rea
Acta Nmero 94-2015 de fecha 06 de abril de 2015, del Concejo Municipal de

Quetzaltenango, Punto Tercero, establece: ...CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el PUNTO DECIMO CUARTO DEL ACTA CIENTO SESENTA Y
CUATRO GUION DOS MIL CATORCE DE SESION ORDINARIA CELEBRADA
POR EL CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO DE FECHA ONCE DE
AGOSTO DE 2014, No obraban en la Secretara los antecedentes consistentes en
los planos a que hacer referencia el Ingeniero HAMILTON GIOVANNI PEREZ
HERNANDEZ, ni rene los requisitos tcnicos y legales que se requieren para su
continuidad, y en virtud del tiempo transcurrido, sin que se le haya dado
seguimiento correspondiente para reunir los requisitos y que se estn realizando
construcciones de forma ilegal, ya que no se cuenta con el nombre de las
personas ni con licencia municipal, tampoco tienen contratos que legalicen la
situacin, como consecuencia no se realiz el procedimiento legal
correspondiente, por lo que el punto dcimo CUARTO del acta CIENTO SESENTA
Y CUATRO GUIN DOS MIL CATOCE, celebrada en sesin ordinaria el da once
de agosto de dos mil catorce, debe ser revocado por no reunir los requisitos
establecidos. Lo fundamental para tranquilidad dela poblacin, y para que vean
que se acta con transparencia, la opinin jurdica es que ley debe cumplirse y
tiene la obligacin como ciudadanos de respetar los bienes ACUERDA: I)
REVOCAR DE OFICIO de conformidad con el artculo 6 de la Ley de lo
Contencioso Administrativo EN SU TOTALIDAD el punto DECIMO CUARTO del
acta numero CIENTO SESENTA Y CUATRO GUION DOS MIL CATORCE de
sesin ordinaria celebrada por el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
Quetzaltenango, el once de agosto del ao dos mil catorce, por no reunir los
requisitos establecidos para la presentacin de la propuesta presentada; II) Se
ratifica la demolicin de lo construido en la sexta Calle de la zona 3;... EL

PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS
Causa
El Concejal Municipal Noveno, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, realiz
propuesta que no llenaba los requisitos tcnicos y legales fundamentales para
realizar un proyecto de traslado de ventas informales en el rea de la 6. calle
entre 29 Avenida y Avenida Las Amricas de la Zona 3 de Quetzaltenango.
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal acordaron la autorizacin con efectos

inmediatos de la propuesta para el traslado de ventas informales a la 6. Calle
entre 29 Avenida y Avenida Las Amricas de la Zona 3 de Quetzaltenango, sin
realizar los trmites y gestiones necesarias ante las instancias correspondientes
para obtener los estudios, dictmenes, licencias y permisos que hicieran factible el
proyecto y determinar la factibilidad de la misma.
La comisin nombrada por parte del Concejo Municipal no cumpli con darle
seguimiento a la propuesta para el traslado de ventas informales.
Efecto
Menoscabo a los bienes inmuebles municipales e intereses de la Municipalidad.
Apropiacin indebida del rea y realizaron construcciones formales por parte de

los vendedores a los que les autoriz el traslado de las ventas informales; en
algunos casos, al extremo de construir casas de habitacin y locales de dos
niveles, que no cuentan con licencia de construccin; y utilizan agua potable,
energa elctrica y drenajes sin contar con los permisos respectivos y sin realizar
el pago de tasas y arbitrios por los servicios.
Problemas de contaminacin y de salud para las personas que viven en el rea y

tambin para los animales del Parque Zoolgico Minerva; en virtud que, la basura
del rea genera alto riesgo de proliferacin de roedores y el ruido sonoro.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal y el Alcalde Municipal no aprueben propuestas de
proyectos inconsistentes y lesivos.
Que el Concejo Municipal y el Alcalde Municipal previo autorizar propuestas de

proyectos, los trasladen a las instancias y dependencias correspondientes para
establecer la idoneidad y factibilidad de los mismos.
Que el Concejo Municipal y el Alcalde Municipal, velen y resguarden que el bien

inmueble que est siendo objeto de situaciones anmalas, no siga siendo daado
y aprovechado ilcitamente.
El presente hallazgo no se discuti debido a que se consider una situacin
flagrante, de la cual era necesario el traslado de denuncia directa a la Direccin de
Asunto Jurdicos, para su investigacin por parte del Ministerio Pblico.


CONCEJAL MUNICIPAL NOVENO HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
CONCEJAL MUNICIPAL SEPTIMO JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ
CONCEJAL MUNICIPAL QUINTO RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES
Total Q. .00
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA ANTERIOR
Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditora anterior

correspondientes al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento
e implementacin por parte de las personas responsables, establecindose que no
se le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas; por lo que procedi a
redactar el Hallazgo de Control Interno No. 12.

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se

incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERODO

1 JORGE ROLANDO BARRIENTOS ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015
PELLECER
2 JORGE ENRIQUE HOFFENS SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015
CIFUENTES
3 CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015
4 CARLOS DANIEL ILLESCAS LOPEZ SINDICO TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015
5 CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015
6 MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015
ARGUETA
7 MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015
8 ANIBAL (S.O.N) GRAMAJO TUCUX CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/2015
9 RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/2015
10 ROLANDO ARTURO MORALES CONCEJAL SEXTO 01/01/2015 - 31/12/2015
VELASQUEZ
11 JUAN CARLOS MORALES GONZALEZ CONCEJAL SEPTIMO 01/01/2015 - 31/12/2015
12 MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX CONCEJAL OCTAVO 01/01/2015 - 31/12/2015
13 HAMILTON GIOVANNI PEREZ CONCEJAL NOVENO 01/01/2015 - 31/12/2015
HERNANDEZ
14 JORGE RAUL RODRIGUEZ OVALLE CONCEJAL DECIMO 01/01/2015 - 31/12/2015
15 MARIO RODOLFO CANTORAL LOPEZ CONCEJAL SUPLENTE I 01/01/2015 - 31/12/2015
16 DORA LETICIA PAC OROXOM DE CONCEJAL SUPLENTE II 01/01/2015 - 31/12/2015
MORALES
17 ALBERTO RAFAEL GARCIA GUILLEN CONCEJAL SUPLENTE III 01/01/2015 - 31/12/2015
18 JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA CONCEJAL SUPLENTE IV 01/01/2015 - 31/12/2015
19 EDNA VIOLETA MONTES ORDOEZ SINDICO SUPLENTE 01/01/2015 - 31/12/2015
20 GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015
LOPEZ
21 AMALIA (S.O.N) LOPEZ (S.O.A) DE DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA 01/01/2015 - 31/12/2015
PEREIRA MUNICIPAL
22 ERICK ARMANDO MATUL MACARIO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015
23 MIRIAM YOLANDA MORALES CAHUEX AUDITORA INTERNA MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

9. COMISIN DE AUDITORA
REA FINANCIERA
Lic. ELFEGO ODAIR CASTAON GONZALEZ Lic. MARITZA ELENA FUENTES VELASQUEZ
Auditor Gubernamental Auditor Gubernamental
Lic. OSCAR IXCOY AGUILAR Lic. OSCAR VINICIO MENESES MORALES

Licda. SHARON IVONNE VASQUEZ MORALES Licda. YOHANA ELIZABETH JOACHIN VELASQUEZ
Lic. FREDY EDUARDO LOPEZ GARCIA Lic. JORGE MARTIN GONZALEZ GONZALEZ
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
GESTIN CONOCIDA POR
De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la

Repblica, Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas, artculo 29, los
auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efecto
legal del presente informe, el Director y Subdirector nicamente firman en
cumplimiento al proceso de oficializacin que en ley corresponde.

INFORMACIN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
Visin (Anexo 1)
Somos un equipo de trabajo que provee servicios pblicos de alta calidad para
satisfaccin de la poblacin.
Misin (Anexo 2)
Ser la Municipalidad moderna, al servicio de la poblacin.

Estructura Orgnica (Anexo 3)

Reporte de Ejecucin de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de

Financiamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecucin de Obras realizadas por Administracin (Anexo 5)

Reporte de Ejecucin de Proyectos de Inversin Social (Activo Intangible)

(Anexo 6)

1. SOLICITUD DE ESPECIALISTA



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CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2016

GUATEMALA, MAYO DE 2016

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 587

9. COMISIN DE AUDITORA 588

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

1.1 Base Legal

El municipio es una institucin autnoma del Derecho Pblico, tiene personalidad

La autoridad del municipio, en representacin de sus habitantes, es ejercida

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

Su mbito jurdico se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de la

El municipio, para la gestin de sus intereses, en el mbito de sus competencias,

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar polticas, planes y programas relativos al abastecimiento

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA

La auditora se realiz con base en:

La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido en

El Decreto Nmero 31-2002. Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,

El Acuerdo Gubernativo Nmero 192-2014, Reglamento de la Ley Orgnica de la

Normas de Auditora del Sector Gubernamental y las Normas Generales de

Nombramiento DAM-0291-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015 y

3.1 rea Financiera

reglamentos, normas y metodologas aplicables.

4.1 rea Financiera

El examen comprendi la revisin selectiva de las operaciones, registros y

Del Estado de Resultados, en el rea de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172

Del Estado de Liquidacin de la Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

Del rea de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11

los Proyectos, Obras y Actividades, as como de los Grupos de Gasto siguientes:

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

Las Autoridades Municipales no proporcionaron la documentacin requerida por la

As mismo el Sistema de Cuenta corriente municipal Unix Informix, utilizado para

4.2 rea Tcnica

De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango

5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

5.1 Informacin Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Balance General

Las cuentas de bancos estn conformadas de la siguiente manera:

Saldo Inicial Movimientos Saldo Final

Al 31 de diciembre de 2015 y segn el cuadre realizado entre el libro fsico que

NO. No. CUENTAS BANCO NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDO BANCOS

1 100022673 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q30,533.30

Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango

Segn verificacin realizada en la cuenta de activo 1112 Bancos, se estableci,

Ord No. CUENTAS Banco NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDO

2 104525234 Banco Industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal 3,129,637.87

3 3199000215 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Municipal 965,726.48

Derivado del anlisis realizado a las distintas cuentas bancarias registradas en el

Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango

1230 Propiedad, Planta y Equipo (neto)

Al 31 de diciembre de 2015, el saldo neto de la cuenta 1230 Propiedad, Planta y

Cuentas a Pagar a Corto Plazo

2113 Gastos de Personal a pagar

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta

La cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, registradas

Segn muestra, se verificaron los procedimientos de registro y la forma de archivar

Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango