AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR GRAU

FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD.

CENTRO ULADECH: SULLANA

ASIGNATURA: INTRODUCCIN A LA AUDITORIA

GUBERNAMENTAL

CICLO: VII

Acitividad 1: Tarea grupal

DOCENTE TUTOR: PEREZ VILCHEZ JORGE

TITULO DEL TEMA: Sistema Administrativo de Tesorera.

INTEGRANTES:

JIMENEZ CARRANZA SOFIA

SUAREZ ORTEGA JHONN JAIRO

SULLANA

2016
Con el material de estudio proporcionado, determinar las funciones de Tesorera de las
Unidades Ejecutoras de Sector Pblico, asimismo explicar la Cuenta Principal en la que opera
la fuente de financiamiento Recursos ordinarios, usado por el Sistema Administrativo de
Tesorera.

El sistema de tesorera, constituye la base de la gestin financiera gubernamental; por ser la que
administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su equilibrio
econmico. Mediante la Ley General Del Sistema Nacional De Tesorera ley N 28963 - y la Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Ley N 28112 4

Ley General Del Sistema Nacional De Tesorera

Los sistemas integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico y sus respectivos
rganos rectores, son los siguientes: Sistema Nacional de Nacional de Presupuesto Tesorera
Sistema Nacional de Nacional de Endeudamiento Contabilidad
Esta ley establece normas bsicas para logar una gestin integral eficiente en el proceso de
captacin y utilizacin de los fondos pblicos, contribuyendo de esta manera al cumplimiento de los
deberes y funciones que tiene el Estado. Ahora pasaremos al Sistema Nacional Tesorera por la ley
N 28963 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera. Sistema Nacional de Tesorera Ley
General del Sistema Nacional de Tesorera N 28963El Sistema Nacional de Tesorera es el
conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la
administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. El sistema de Tesorera tiene a su cargo la
responsabilidad de: Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera) Captar fondos
(recaudacin)

Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Esta es una cuenta bancaria comn y corriente abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la
cual se centraliza y registra los fondos que administra. La Direccin Nacional del Tesoro Pblico
autoriza la apertura de las Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal. El Banco de la Nacin
debita por concepto de servicios bancarios automticamente la cuenta principal con el importe de su
comisin, el porcentaje de dicha comisin se fija a travs de una Resolucin Ministerial del MEF; y
carga por la recaudacin efectuada.

Subcuentas Bancarias de Ingresos Ac se registra la recaudacin sobre la base de su acreditacin en

la cuenta principal.

Subcuentas Bancarias de Gastos Ac se registran las operaciones de pago que realice la unidad
ejecutora sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Estas cuentas se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las
cuales tambin son responsables de su manejo.

Otras Cuentas Bancarias de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico De ser el caso la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico puede abrir cuentas bancarias con sus respectivas subcuentas bancarias
para: El depsito de los fondos que administra La canalizacin de los fondos previstos en las
fuentes de financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico establecidas por Ley, ya sean en moneda nacional o en moneda
extranjera.
Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico: Viene a ser el monto resultante de
establecer y agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja nica,
esto nos determina el saldo acumulado de los Fondos Pblicos a una fecha determinada cuyo saldo
nos da a conocer: Los niveles reales de financiamiento de los dficits estacionales al nivel de la
cuenta principal. Minimizar el costo Financiero de su cobertura.

Y para culminar la demora en el pago de las obligaciones es dado por el trmite muy engorroso que
se presenta en las operaciones de las entidades pblicas.

Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es as no se puede incurrir en
ellos.

Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Pblicos se debe conocer El Presupuesto de la
Institucin.