rea Administracin Financiera del Sector Pblico
rea
Tesorera y los estados bancarios electrnicos
Ficha Tcnica
Autor : Staff de profesionales
Ttulo : Tesorera y los estados bancarios electr-
nicos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 59 - Setiem-
bre 2013
Sumario
1. Introduccin
2. Concepto
3. Presentacin del libro bancos
4. Estracto bancario
5. Conciliacin bancaria
6. Reporte del libro bancos en el SIAF-SP
7. Estados bancarios electrnicos
8. Aplicaciones informticas
1. Introduccin
El libro bancos es considerado un libro
auxiliar de contabilidad, la importancia
de este radica en determinar los saldos
financieros de las entidades a una fecha
determinada, siendo responsabilidad del
rea de Tesorera el registro, control y
conciliacin. Los saldos finales del libro
bancos son conciliados con los reportes
bancarios, prctica que se realiza todos los
meses, dicho saldo debe ser comparado
con los saldos contables para su presenta-
cin en los estados financieros; los saldos
del libro bancos sirven para la toma de
decisiones de ndole financiero. Por otro
lado, cabe precisar que recientemente la
Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico ha creado el mdulo de
informacin bancaria de las entidades
del sector pblico, que es un sitio web
en donde las entidades pblicas podrn
acceder al estado bancario en forma
electrnica, ingresando al siguiente link.
<http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/>.
2. Concepto
Este libro es un auxiliar de contabilidad
de rayado especial, en el cual se anotan
todas las operaciones financieras que
IV
Administracin Financiera
del Sector Pblico
realiza la entidad pblica, con la entidad
bancaria donde se mantiene su cuenta
corriente. Desde el punto de vista legal,
es un libro voluntario y desde el punto
de vista tcnico-contable se le considera
como un libro auxiliar.
Las entidades pueden llevar varios libros
bancos, de preferencia para cada fuente de
financiamiento, en todo caso, es por cada
una de las cuentas corrientes que maneja.
Su importancia radica en que mediante
este libro, se ejerce un mejor control de
las operaciones bancarias en lo referente
a entregas o depsitos, retiros, cheques,
cartas de orden, cdigo de cuentas inter-
bancarias CCI, emisin de notas de cargo,
notas de abono o cualquier otra operacin
que signifique aumentar o disminuir el
saldo de la cuenta corriente de la entidad.
El mejor control ejercido sobre las ope-
raciones bancarias es un elemento que
facilita la optimizacin de los recursos
financieros de la entidad y por ende fa-
cilita la administracin eficaz que viene a
ser elobjetivofinal.
El libro bancos, al igual que todo libro
auxiliar, se relaciona con los otros libros.
Por ejemplo, cuando se trata de pagos a
proveedores, la relacin con el libro de
caja, con el auxiliar de proveedores; cuan-
do se trata de cobros a clientes, la relacin
est con el libro caja, con el auxiliar de
registro de ventas, entre otros.
3. Presentacin del libro bancos
El libro bancos, al no ser un libro oficial,
adopta el rayado que considere cada
entidad, de acuerdo con sus necesidades
de informacin. El rayado ms simple
se presenta como un cuadro dividido en
cuatro columnas, en las que se anota en
forma continua:
a) Fecha
Cada transaccin financiera de ingre-
sos y gastos es registrado cronolgica-
mente.
b) Concepto
Detalle de la operacin, pudiendo
ser un depsito o la realizacin de
Actualidad Gubernamental
IV
Informes Especiales
pagos a terceros. Asmismo, se con-
sidera el saldo inicial, saldo final,
entre otros.
c) Debe
Columna del libro bancos donde se
registra las operaciones que dieron
ingreso a la cuenta corriente, como
por ejemplo: depsitos realizados
mediante papeletas de depsitos, o
transferencias recibidas del Gobierno
mediante notas de abono.
d) Haber
En esta columna del auxiliar libro
bancos se registran las operaciones
de salida de dinero de las cuentas
corrientes cuando la entidad cumple
con pagar a proveedores por concep-
to de bienes y servicios, tambin se
considera el pago al personal activo
y cesante y otros gastos propios de la
entidad. Que generalmente se utilizan
cheques, carta de orden, CCI, pagos
electrnicos, entre, otros.
e) Saldo
Tan pronto se efecta una operacin
de ingresos o de gastos en el libro
bancos se debe detallar cul es el
saldo real financiero que posee la
entidad pblica; para ello, tenemos
dos resultados, cuando el saldo es
positivo, declaramos que el saldo es
deudor y cuando el saldo es negativo,
declaramos que el saldo es acreedor,
este ltimo significa que la entidad
est financieramente sobregirada, la
cual no es aceptada por la normas
gubernamentales, puesto que los
ingresos deben ser iguales o mayores
a los gastos.
Debemos precisar que no toda venta
necesariamente sea un ingreso en
el libro bancos, sobre todo cuando
la venta se realiz al crdito y no al
contado; asimismo las operaciones
de compras solo se registran en el
libro bancos cuando sea realizado al
contado y no al crdito, de manera
que todo lo relacionado con el efec-
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IV Informes Especiales
tivo que se gira o se deposita, ser Procedimiento N 2 y el legajo de documentos que sustentan
reflejado en dicho libro. Este procedimiento consiste en llegar al el movimiento de la cuenta corriente de
En ocasiones se suele incurrir en erro- saldo obtenido por el banco partiendo del la entidad.
res u omisiones; con alguna frecuen- que hemos obtenido en el libro bancos de
cia, el banco efecta transacciones que la entidad. Este procedimiento se resume 6. Reporte del libro bancos en el
solo dar a conocer a la entidad con de la siguiente forma: SIAF-SP
posterioridad, mediante el registro Saldo segn libro bancos
de una papeleta de depsito, nota de Las entidades pblicas tienen la obligacin
cargo o nota de abono enel estadode Ms: cheques girados pendientes de de registrar las operaciones financieras y
cuenta corriente de la entidad. cobro presupuestales en el Sistema Integrado
Menos: entregas no consideradas por de Administracin financiera del Sector
4. Estracto bancario el banco Pblico SIAF-SP. Sin embargo, a partir
de la versin 13.03 el reporte de libro
El extracto bancario, denominado tambin Saldo igual extracto bancario banco solo mostrar las cuentas bancarias
estado bancario, es el reporte emitido por El saldo segn extracto o segn libro ban- administradas por la entidad. Tales como
las entidades financieras a las entidades cos puede ser positivo o negativo. Cual- los rubros 08 Otros impuestos munici-
pblicas que tienen aperturadas cuentas quiera sea el procedimiento adoptado, es pales, rubro 09 Recursos directamente
corrientes en el cual se detalla el movi- necesario establecer primero, las diferen- recaudados, entre otros. Es importante
miento (cargos y abonos) que ha tenido cias que existen entre las anotaciones he- que se entienda que la columna del DEBE
la cuenta corriente de la entidad en un pe- chas en el auxiliar bancos y las anotaciones mostrar el ingreso recaudado y en la co-
riodo determinado, generalmente un mes. que figuran en el extracto bancario; lo que lumna HABER mostrar el Gasto Girado.
Hay que tener en cuenta que el registro supone que esto se conseguir si se tiene a Para acceder al reporte del libro bancos,
de los movimientos bancarios de este la mano estos dos elementos: la chequera ingresamos a la siguiente ruta:
documento, estn en forma contraria
a los registrados en el libro bancos de
la entidad. Esto sucede porque la fecha
de emisin de un ttulo valor como por
ejemplo un cheque es cobrado por el
portador en fecha distinta o quizs una
nota de cargo emitida por la entidad fi-
nanciera no fue registrada por la entidad
en la oportunidad de su emisin (ejemplo:
mantenimiento de cuenta, chequera, por-
tes, gastos bancarios, entre otros).
El estado bancario tiene tal importancia
para que la empresa pueda verificar la A continuacin, se presenta el modelo de libro bancos emitido por el SIAF-SP.
exactitud de las operaciones realizadas,
a travs de la conciliacin bancaria. El
rayado de este documento es muy similar
al libro bancos, toda vez que ambos se
refieren a la misma informacin.

5. Conciliacin bancaria
Es unprocedimientomediante el cual se
verifica el movimiento de las operaciones
efectuadas con la institucin bancaria,
permitiendo comprobar la exactitud de
nuestro saldo y el obtenido por el banco.
Existen dosprocedimientospara llevar
a cabo una conciliacin bancaria. Con
los dos se cumple el mismo objetivo,
existiendo entre ellos solo diferencia
de forma.

Procedimiento N 1
Este procedimiento consiste en tomar
como punto de partida el saldo que acusa
el extracto bancario para confirmarlo o
hacerlo llegar al obtenido en el auxiliar
de bancos de la entidad; procedimiento
que se sintetiza as:
Saldo segn extracto bancario
Menos: cheques girados pendientes
de cobro
Ms: entregas no consideradas por el
banco
Saldo igual al libro bancos
7. Estados bancarios electrnicos
Para acceder a los estados bancarios elec-
trnicos, se debe ingresar a la siguiente
direccin: <http://apps2.mef.gob.pe/
siafmib/> Este link tiene por finalidad
describir en forma detallada e ilustrada
las funcionalidades del mdulo de in-
formacin bancaria de las entidades del
sector pblico, el cual permite consultar
y exportar la informacin de los estados
bancarios. Asimismo, permite registrar
a los usuarios secundarios, que tendrn
acceso a los estados bancarios conforme
a los requerimientos establecidos por la
Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico. Dicho aplicativo fue
puesto en produccin el pasado mes de
abril de 2013.
Cabe precisar que la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico ha
emitido el comunicado N 007-2013-
EF/52.01 dirigido a las unidades ejecu-
toras del Gobierno nacional, Gobiernos
regionales y los pliegos presupuestarios de
los Gobiernos locales en la cual se detalla
lo siguiente:

IV 2 Actualidad Gubernamental N 59 - Setiembre 2013


- En el marco de lo establecido en el
artculo 8 de la Resolucin Directo-
ral N 063-2012-EF/52.03, a partir
de la informacin correspondiente al
mes de junio del presente, los esta-
dos bancarios de la totalidad de las
cuentas bancarias en el Banco de la
Nacin, de titularidad de las unida-
des ejecutoras del Gobierno nacional
y Gobierno regional y los pliegos pre-
supuestarios de los Gobiernos locales,
se obtienen de manera electrnica a
travs del SIAF-SP.
- Para tal efecto, los responsables titu-
lares y suplentes de las mencionadas
cuentas bancarias podrn acceder a
dicha informacin a travs de la si-
guiente direccin electrnica <http://
apps2.mef.gob.pe/siafmib/index.
jsp>, utilizando su respectiva clave
rea Administracin Financiera del Sector Pblico
Tesoro a que se contrae el numeral
2.1 de artculo 2 de la Resolucin
Directoral N 050-2012-EF/52.03.
- En dicha direccin electrnica y ni-
camente dichos funcionarios, tambin
podrn registrar los datos de personal
que, a nivel de la Direccin General
de Administracin o funcionario
que haga sus veces, sean designados
para consultar la antes mencionada
informacin de estados bancarios,
generando a travs de dicho medio
sus correspondientes claves de acce-
so (Claves para consultas), previo
registro de sus datos en el mdulo de
registro de planillas del sector pblico
(MCPP), del mdulo administrativo.
- Para mayor informacin, se pone a
disposicin de las citadas entidades
IV
el Manual del usuario del mdulo
de informacin bancaria de las en-
tidades del sector pblico, a travs
de la siguiente direccin electrnica
<http://www.mef.gob.pe/contenidos/
siaf/manuales/manual>.
- En consecuencia, el Banco de la Na-
cin solo proceder a emitir la versin
impresa de estados bancarios a reque-
rimiento expreso de la entidad titular
de la cuenta y sujeto a las condiciones
de dicha entidad.
- Asimismo, las consultas y/o reclamos
que, de ser el caso, requieran ser for-
mulados respecto de la informacin
contenida en los estados bancarios
electrnicos, sern atendidos direc-
tamente por el Banco de la Nacin
mediante los procedimientos acos-
tumbrados.

Finalmente, podemos generar archivos PDF o archivos Excell.

Ingresamos a la opcin Consultas/Estados bancarios electrnicos,

tal como se aprecia a continuacin:

En seguida se visualiza la relacin de cuentas corrientes apertu-
radas en el Banco de la Nacin.
8. Aplicaciones informticas
Queremos mencionar a nuestros usuarios que tambin podemos
acceder a los estados bancarios electrnicos ingresando a la
pgina del Ministerio de Economa y Finanzas seleccionando la
opcin Tesoro Pblico.

Tras lo cual, elegimos la opcin Aplicaciones informticas y final-

mente ingresamos a la opcin Mdulo de informacin bancaria
de las entidades del sector pblico.
Luego, podemos consultar los saldos disponibles:

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