Supertngenci de ‘el ECuador RESOLUCION No. SBS-2014-0731 PEDRO SOLINES CHACON ‘SUPERINTENDENTE DE BANCOS Y SEGUROS CONSIDERANDO: QUE el primer inciso del articulo 78 de la Ley General de instituciones del Sistema Financiero establece que las instituciones financieras se someteran en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia, independientemente de las disposiciones tributarias: QUE en el descriptivo de la cuenta 2301 "Cheques de gerencia, del Catalogo Unico de Cuentas para uso del sistema financiero”, se sefiala que éstos no podran presentarse al cobro a través de la camara de compensacion; QUE en el Regiamento General a la Ley de Cheques, consta la definicion de cheques de emergencia, como el cheque girado por el gerente o funcionario autorizado del girado contra una cuenta corriente, a peticién del cuentahabiente, que debe recurrir a la entidad financiera para que le gire un cheque por la cantidad que requiera, el que debe estar girado a nombre del beneficiario que seftale el solicitante; QUE con resolucién No. SBS-2012-1068, de 29 de octubre del dos mil doce, se crea la cuenta 7417 "Operaciones de financiamiento afianzadas", sin que se haya creado la respectiva contrapartida en el grupo 73 "Acreedoras por contra, QUE es necesario reformar el Catélogo Unico de Cuentas para uso del sistema financiero, con el propésito de permitir que los cheques de gerencia puedan presentarse a camara de compensacién; de crear una subcuenta en la que se registren los cheques de emergencia; y, de crear la contrapartida de la cuenta 7417 "Operaciones de financiamiento afianzadas", QUE mediante memorando No. INJ-DNJ-SN-2014-0633, de 27 de agosto del 2014, la Intendencia Nacional Juridica recomienda la suscripcién de la presente resolucion; y, EN ejercicio de sus atribuciones legales, RESUELVE: ARTICULO 1.- En el plan del Catalogo Unico de Cuentas efectuer las siguientes reformas: 1. Crear la subcuenta 210131 "Depésitos a la vista - Cheques de emergencia’, para uso de los baneos privados y del Banco Nacional de Fomento. 2. Crear la cuepta 7317 "Acreedoras por contra - Operaciones de financiamiento afianzadas’, fara uso de bancos pase, oneeees financieras, asociaciones 2uito Guayaquil uence Wenida 12de Octubre Chimborazo.412 Antonio Borrero 710 424-185 y Madi VAguire {Presidente Cxdova Y Aajucla,esquina (598 2)299 7600 Tok (593 4370 4200 ‘el (593 7) 283 5961 Tes (3935) 2634951 (5932) 2996100 (593 7) 203 5726, (5935) 262 5810, SSEauto Avenida 12 de Octubre Nos-t8s y Madi Tok (593 2)299 7600 (5932) 299 6100 Rosoluclén No, SBS-2014.0731 Pagina No.2 ‘Superintondencia de ‘Bancos y Seguros, rmutualistas de ahorroy crédito para la vivienda, compaitias emisoras “B-™0" administradoras de tarjetas de crédito, cooperativas de ahorro y crédito abiertas al publico, Corporacién Financiera Nacional, Banco Ecuatoriano de la Vivienda y Banco Nacional de Fomento. ARTICULO 2.- En el descriptivo del Catalogo Unico de Cuentas realizar los siguientes cambios: 4. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2101 “Depésitos a la vista". 2. Incluir la pagina correspondiente a la subcuenta 210131 “Cheques de emergencia’. 3, Sustituir a pagina correspondiente a la cuenta 2301 “Cheques de gerencia’ 4, Sustituir la pagina correspondiente al grupo 73 "Acreedoras por contra” ARTICULO 3.- Las paginas sustituidas forman parte de la presente resolucion, ARTICULO 4.- Cualquier duda sobre la aplicacion de esta resolucion sera resuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros. COMUNIQUESE.- Dada en la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, Distrito Metropolitano, el ventiocho de agosto del dos mil catorce. Ab. Pedro Solifies Chacén »\ SUPERINTENDENTE DE BANCOS Y SESUROS LO CERTIFICO.- Quito, Distrito Mety6polita aint catoree ) Guayaquil Cuenca Portoviejo CChimborazo 412 Antonio Borrero 710 Calle Olmedo Yaguire y Presidente Cordova yBlojuela,esquina Tel: (593.4) 370 4200 To (593-7 2835961 Tol (593 5) 265 4951 (393 7) 2835726 15935) 263 5510‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO ‘GRUPO ‘CUENTA USUARIOS, Bas 7 Tor By yt F v0 OBLIGACIONES | DEPOSITS ALA eee peroN mle clslejsle] Jals o PUBLICO slslultlolalrlelelo{n{clelula o Plrlr|clo[miHin|vjelrlelclmlc Pp f xe ERR EEE EET ‘SUBCUENTAS 210105 ‘Depdsitos monetarios que generan intereses A =f 10110 Depositos moneiarios que no generan = faye ig intereses 210115, Depositos monetarios de instituciones s [eis Te > financieras 210120 Ejecucién presupuestaria SEE EEE REESE 210125, Deposios de otras instuciones para encaje =[-f= x =e 210130 Cheques certficados == T ie 2 2io13t Cheques de emergencia x 210135, Deposits de anorro Pet xt tt 210140 (Otros denésitos xix] [xix [xix : 20145 Fondes de tarjetahabientes Xtfel=]= Stele 210180 Depssitos por confmar pe ety pepe PT 210185 Depésitos de cuenta basica xt-t-t- Txt tx Registra los recursos recto DESCRIPCION el pablico, exigibles en un plazo menor a treinta dias. odin 'modalidades y mecanismos libremente paciados ene el dopestantey 0! depositario, Cconsttuse bajo diversas: BINAMICA DEBITOS CREDITOS DISPOSIGIONES LEGALES: Ley General de Insttuciones Sistema Financlero - Art. 81, Literal a) ) Resolucién No, SBS-2018-07 28 de agosto del 2014 x‘CATALOGO UNIGO DE CUENTAS ELENENTO | —GRUFO CUENTA USUARIOS z 7 ZT =) JT r Paso Obuicaciones | DEPosiTos ALA auisa BePo lel late cleleetelelals. 2 cove sfultlolalrlrlelofnfcle|cle,o elelt{clolmin|n|velrlelclmlec|e é i xii eee eT SUBCUENTAS x 2071 Cheques de eergencia x] I I DESCRIPCION RRopistra el valor de los cheques giraéos por el gerente o funcionario autorizado del girado contra una cuenta coriente, a petiién del cuentahabiente, que debe recurtr ala entidad fnanciera para que le gire un cheque pr la cantidad que requiers, Este cheqo ebe estar girado a nombre del Benefcieno que sefale el sofcitante que fueren certitcados por la enidag en vd de To cual a insttucién se obliga al pago. Para que un cheque se considere de emergencia, debera conten la palabra "de emergence" escrita,fechada yfmada por el funcionariaautorzado El valor de tales cheques sera debitado simulténeamente de Ia cuenta 210105 “Depesitos monetarios que generan intereses” 0 210110 - Depésites monetarios que na generan intereses y 210115 - Deposits monstarice de instuciones fnancieres Los valores que se mantuvieren pendientes en esta cuenta por mas de cinco © diez ahos, deben transferise al Insitute Nacional del Nino y la Familia de conformidad con lo dispuesto Art. 198 ela Ley General de Insttvciones del Sistema Financiero. DINAMICA, DEBITOS GREDITOS 1. Por ei pago del cheque presentado al cobro, 1. Porel valor del cheque de emergencia. 2. Por haber quedado sin efecto el cheaue, a pedido del titular de la cuenta, mediante entrega dol mismo 3. Por haber sido declarado sin efecto el cheque. por perdida, a pedido del titular do la cuenta o del tenedor, de ‘acuerdo con las normas de! reglamento cicada po! la ‘Superintendencia de Bances y Seguios. }4. Por transterencia 2 la cuenta del Insitulo Nacional del Ni fa Faia, DISPOSIGIONES LEGALES: Resolucion No. SBS-20140731 28 do agosto del 2014 Ley de Cheques y su Reglamento‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO GRUPO (CUENTA USUARIOS, z Bs Fay By ye F Pasivo OaLicaciones | CHEQUES DE GERENCIA ™ clsfelele| jalslo NMED sislultjalrlele/o|nicle|t/clo Pleiticimjulnivlelrlelciuic e L xCCEE =I ‘DESCRIPCION Rogisira las éréenes internas de caja u otros gitos contra la propia insituctn, extendidos por el gerente o uncionaro autoriado Pr servicios, compras y otfos conceptes similares, es decir, que tengan ‘slacicn con el funcionamienta administrative te lo InstRucion. Este tipo de cheques no so ullizara para operaciones financietes propiae Sela onldoa, El monto de los cheques de getencia admiistravos emitidos, pendientes de cobro, no podria exceder de total de eletivo en caja para fines de cubrir estos documentos si son presentados por caja. DINAMICA DEBITOS GREDITOS 1. Porel pago de ls cheques de gerencia emits 1. Port valor del cheque de gerencia emis. 2. Porta anulacion de la orden de caja. 3. Por pérdida, destrucion 0 4. Por transterencia a la cuenta del insttulo Nacional de! Nifoy ia Faria 5. Por Ia cancelacién a waves de ta camara de ‘compensacin, DISPOSICIONES LEGALES: l Rosolucion No. SBS-2014-0731 7 ACRTALOGOUNIGO DE CUENTAS ELEMENTO. GRUPO CUENTA USUARIOS Tcnvasoe |= BP ]T F ENTAS DE | ACREEDORAS " clelelale| Jalsio joncey POR CONTRA BIs/U/T/AltlFleloinicic|cl]co o PleiticIuininivlelrlelcimic e e f Spee De Dee PT [SuBCUENTAS 7301 Valores y bienes recibidos de terceros X{X{XTXTXT XTX TXT XTX [XX IX] - [x 7302 Operacionos pasivas con empresas vincuagas [XTX TX LX LX tte tf 7303 Operacionespasivas con empresas subsitiaias y KX] XT RT = PRT RTS] oT op oT eP RT eT RTS] aiegas 7304 Depésites y otras captaciones no cubiertas porta [XX |X] -} = [> R00, | 7308 Mercaderasrecibiias SEEEEEEEEE EE 7308 Deticiencia de provsiones xe pel epee pee ep 1307 Depésites de entades del sector pico [x [ x] x[XT= |x| KPT 7208 Origen del capital FIbsEILd IESE SEGEGESEAEAES 7309 Valores ybienes recibidos en feotomiso TTT Pee ee ee mercand! 7310 Cepia suscto no pagade XX = [RRR PRR x 7314 Pasives aéquitdos X[XT- [xT] 5 7312 Orden de pelacin Rxpx bebe xxx x Rp x 7313 onto de pasvos de entidedes en saneamiento. [X[ X= =[-t-[-[- 7 7314 Provatonesconsiuidas Xx PRL RI RIX |x|] 7318 Depésitos ocantaciones consttuides como |x] KX] XRT TX] XP eT > arena de prestamos 7318 lntereses pagados por depdsits ocaptacines [X[K] XR] |=] =x] x] x] = [=] oP oT consttudos como gaonia de pestarnos a 117 Operaciones de tnanciamento aancades PaRARaES xR 7390 tras cuentas de orden acreedores x px PRT PRT Le xix DESCRIPTION Regia a contrapartda deudora de las cuentas de orden acreedoras DINAMICA DEBTOS TREDTOS DISPOSIGIONES LEGALES: Fesolucion Wo, SBS-2014 0751 28-de agosto dol 2014 {‘GATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTS, GRUPO. CUENTA USUARIOS z a Bar By TT F Pasiwo Oauicactones | DePosiTos ALA gone, [wera 3ls[e]rfolals|eleslafele|e|s 2 PUBLICO | Plelriclojmiulwivlelrlele|mle|e P f 2 RE RRR SUBCUENTAS 7 —— — 210105 De peeIOe Moneta ae genera itrses PX [=P [T= TST 210110 Depdsitos monetaros que no generan |X) == [oP yapep pe interesee 2r0118 Depésitos monetarcs de insttuciones |X VRPT Iinanciers 210120 Ejecucion presupuestaria x =|x 210125 Depésios Ge otras insiticones para encaje x rx 210130 Cheques cereados, Pee x 2io13t Cheques de emergencia x x 210138 Deposios de anor, [x x 210140 Otros depestos x x)x 210145 Fondes de tayjetanabientos x 2 210180 Depésites por confimar x x 210165 Depesites ce cuenta basica x x 2 DESCRIPCION rredaldades (eta tecbdos del public, exigbles en un plazo menor a tina das. Pedrén conituige ajo diversas ‘modalidades y mecanismos lbremente paclados entre el doposkanic y ol depen DINAMICA DEBITOS CREDITOS DISPOSIGIONES LEGALES: Resolucion No. SaS-201¢ 0737 28 de agosto del 2014, Ley General de insttuciongs del Sistema Financieto- rt. $1, Literal a) Z t‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTS [GRUP CUENTA TSIROS 7 Fy TT F Faso Goucaciones |Berosiros ata ul fe] | Jelelelsle] Jaleo const wera sfslulrjolalr[rlelolnjc/clels o PlF[rfc/olulnln|vlelrlelelm/e © i DPT ei aT SUBCTERTAS 210131 Cheques de emeigencia X=] =I XT DESCRIPCION Registra el valor de los cheques grados por el gerenteo funcionario autorizado del girado contra una cuenta coriente, a peticién del cuentahabiente, que debe recurtir als entidad fmanciera para que le gire un cheque por la cantdad que requiera, Eato cheque debe estar girado a nombre del Benefcirio que sefiale el solcitanie que (ueren certiicados por la enlidad en Wud de lo coal a insttuel6n se obiga al pago. Para que un cheque se considere de emergencia, daberd contene® la pelobra de emergencia’ escrta, fechada yfrmada por el funcionatia autorizade El valor de tales cheques sera debitado simulldneamente de la cuenta 210105 “Depdsitos monetarios que generan intereses” o| 210110 - Depositos monstarios que no generan intereses y 210115 - Depéeitos monetarios de instluciones hranieras Los valores que se mantuvieren pendientes en esta cuenta por ms de cinco 0 diez acs, deben transerirse al Insttuto Nacional {el Nino y la Femiia de conformidad con lo dispuesto An. 198 dela Ley General de Insituciones del Sistema Finance DINAMICA DEBITOS GREDITOS 1. Por el pago del cheque presentado al cobro, 1. Porelvalordel cheque de emergencia 2 Por haber quedado sin efecto et cheque, a pedido del tuiar de Ia cuenta, mediante entrega del misma 3. Por haber sido declarado sin efecto ol cheque, por Pérdida, a pedi del titular de la cuenta o del tenedor, de ‘acuerdo con las noimas del reglamento ciclado por la ‘Superintendencia de Bancos y Seguros. 4. Por transferencia a ta cuenta del Instituto Nacional del Nino ya Fama, DISPOSIGIONES LEGALES: Resoluclon No, SBS-20T#073T 28 do agosto del 2014 Ley de Cheques y su Reglamente Z tRegistra ls oréenes internas de caja u otros girs contra la pe Por servicios, compras y olres.conceptes similares, es decr, Insttucion. Este tpo de cheques no se llizaré para operacones fi Etmonto de los cheques de gerencia administrativos emitdos. pen ara fines de cubrr estos documentos si son presentados por caja, 0piainsiucion, extendidos por el gerente o funcionerio autorizado {ue tengan relacién con el funcionamiento sdministtatvo de Ia ‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS 7 ELEMENTO ‘GRUPO ‘CUENTA USUARIOS, z ery Br By Tt F Pasivo OBuicAciones | CHEQUES DE GERENCIA m clelelele} also IRMEDIAIAS: 8ls}ultjalrlelelo|nicle|cla)p Plettjclmlutnivjelelelc|m|cle P i xe =P EEEEEET ‘DESCRIPCION inencieras propias dela entisad lentes de cobro, no podrd exceder del total de efectivo en caja DINAM ICA DEBITOS Por el pago de los cheques de gerencia emits. 1 2. Por la anulacion dela orden de caja 3. Por pérdia, destrucién odeteroro 4. Por transferencia a la cuenta det Institute Nacional del Nit y ta Fama. 5. Por la cancelacion a través de la cémara de ‘compensacion, GREDITOS Por el valor dol cheque de gerencia emit. DISPOSIGIONES LEGALES: Resolucién No. SBS-2018- 0737 28 de agosto del 2014"CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO GRUPO ‘CUENTA TSUARIOS T 7% By F cuentas oe | AcREEDORAS ” clolelsle| Jals o el RORCONTR alsfulr]alrfrlelo]niciclele o Ple|r}clufn|n|vlelrlelc|mic e P i ee De Da De ee Pe ee a be x ‘SUBCUENTAS 7301 Valores y bienes recibidos de erceras KTR TR [RX [x [XRT TRI TX 7202 Operaciones pasivas con empresas vinculadas [XTX[ X= [x[x[- ||P xTR ToT 7303, Operaciones pasivas con empresas subsiaias yx] xX] X] =] X]X] =| =| =] =] TRE TRE afiindas 7304 Depésivos y otras captaciones no cubienas poria (XTXRT=]=]=]=]=]=]=}=}=petete 6D) I | 7308, Mercaderas recbides Te She 7306 Deficiencia de provsiones PIES ESRAEA SES x Pex] xXx 7307 Depésios de enidades del sector pubieo X[x[x[x]R]- [x x1] -f- 7308 Origen det captal ESESRSESESESES XPRRI RT |= 7309 Valores y bienes recibidos en feicomiso TPT Pee _ Te mercanti 7310 Capital suserto no pageco XX) pepe xe pe = 7311 Pasivos adaunidos, X[K] xp Petey [T= 7312 Orden de pelaion FIRSESEILGEAEESRAEaES x]x 7313, Control de pasivos de enidades en sanesmiento [|X| = | ale = 7318 Provisiones consttudas Reoechebepe pe pepe pete pep =p [o- 7315 Depésitos ocaptaciones constuidos como XTX [XXX] [EP ETR TE] 1s garania de prbstamos | 7316 Intreses pagados por depésios caplacones [XTX] X]X]X]=]=]X]XTX] Poppe > conatituids como garanta de péslamos 1317 Operaciones de tranciamienio aanzadas xe eee 7300 tras cuentas de ordon acreedores KDR xe [x px eX TREE RR DESCRPCION Registra la conrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras, DINAMIER DEBITOS ‘GREDITOS DISPOSICIONES LEGALES: Rasotucion No. SBS 20780751 28 de agosto del 2014 f z