Plan 2000 Impuestos I 2011

2011 Ao del Trabajo Decente, la Salud y Seguridad de los Trabajadores
Impuestos I
Nombre de la Materia:
IMPUESTOS I
Cdigos: C 28
Curso Cuarto Ao Cuatrimestre: Segundo
rea Contable
Plan 2000 Carrera: Contador Pblico
Categora Apellido/s Nombre/s
Profesor Titular FERNANDEZ OSCAR ALBERTO
Profesor Titular Interino GONZALEZ MARIA CELIA
Profesor Adjunto Interino EDERY SUSANA

Docentes:
Jefe de Trabajos Prcticos Interino ALEMAN DANIEL
Jefe de Trabajos Prcticos Interino SOSA MIRIAM
Ayte. Primera por concurso RUEDA ELISEO
Ayte. Primera por interinato RODRIGUEZ ESTEBAN
PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

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Impuestos I
PLANEAMIENTO DE CATEDRA
CONTADOR PUBLICO PLAN 2.000
IMPUESTOS I
2.011
Docentes:
Cr. Oscar A. Fernndez
Cra. Mara Celia Gonzlez
Cra Susana Edery
Auxiliares
Cr. Daniel Alemn

Cr. Elseo Rueda
Cra. Miriam Sosa
Cr. Martn Esteban Rodrguez
CONTEXTO INSTITUCIONAL DE LA CATEDRA:
La materia Impuestos I Plan 2000 de la Carrera de Contador Publico es la denominacin actual de Teora y
Tcnica Impositiva I, Plan 1992; se considera conjuntamente con su correlativa posterior de fundamental
importancia en la formacin del futuro profesional, ya que la misma le permitir desenvolverse con solvencia en
aspectos fundamentales de las tareas profesionales a realizar, y los introducir a la problemtica de la imposicin
positiva.
La misma forma parte de la currcula de la Carrera de Contador Pblico, encontrndose inserta en el

conjunto de materias que conforman el Area Contable de la Facultad de Ciencias Econmicas.
En el desarrollo de la asignatura el alumno necesita utilizar la mayor parte de los conocimientos adquiridos
a lo largo de su carrera, fundamentalmente en las reas del Derecho, Contabilidad, Administracin y Matemtica
Financiera.
Para asumir conscientemente el proceso de aprendizaje, se hace necesario que conozca perfectamente los
contenidos de las siguientes reas del conocimiento:
- Derecho Constitucional y Administrativo.

- Derecho Civil.
- Derecho Comercial.
- Finanzas Pblicas
- Contabilidad
Se destaca que por ordenamiento del Plan de Estudios 2.000 la correlativa formal de la misma esta
constituida por Finanzas Pblicas, que consolida directa o indirectamente por el Rgimen de Correlatividades antes
enunciadas.
A partir de la implementacin del Plan de Estudios 1.992, la Ctedra Teora y Tcnica Impositiva se
dividi en dos, la presente y su correlativa superior T.T. I. II. El personal docente asignado es de tres docentes y
cuatro auxiliares, todos ellos tienen sus cargos por concurso, y sus datos se encuentran en la parte superior del
presente. En el presente curso, por haber sido electo Decano el Titular, ha reducido su dedicacin, incrementndola
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Impuestos I
la Cra. Susana Edery.
OBJETIVO DE LA CATEDRA
PARA EL CONOCIMIENTO DE LA DISCIPLINA.
La Ctedra pretende que el alumno a travs del curso adquiera una adecuada ubicacin en el Derecho
Tributario, complementado con situaciones controvertidas, jurisprudencia, doctrina y analice con espritu crtico,
las normas que se dictan en la materia.
Que conozca los procedimientos fiscales en el orden Nacional, Provincial y Municipal, en particular los
aspectos relativos a:
Responsabilidad por deuda propia y ajena (responsabilidad penal de los representantes de las empresas,
sndicos, liquidadores, asesores impositivos).
Recursos ante la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, Justicia Federal, Tribunal Fiscal de la
Nacin, Direccin Provincial de Rentas de la Provincia de Jujuy, y Municipalidad de San Salvador de Jujuy. Muy
especialmente la redaccin de todos los escritos y presentaciones.
Sanciones, Prescripcin, y otros aspectos no menos importantes tales como caractersticas de los Organos
de Administracin Fiscal, Jueces Administrativos - facultades de verificacin y fiscalizacin - notificaciones,
domicilio fiscal, trminos, etc.
Que elabore y resuelva los casos relativos a: Materia Imponible, Hecho Imponible, Sujetos, Responsables,
Exenciones, Determinacin de la Obligacin Tributaria. Liquidacin, pago y sus accesorios
Que evale los sistemas de Coparticipacin Federal y Provincial en una actitud de crtica constructiva para
el sistema federal de gobierno, dentro de lo normado por el artculo 75 inciso 2 de la Constitucin Nacional.
Que maneje con solvencia la legislacin positiva en el orden Provincial y Municipal, y su aplicacin
practica.
La dinmica que presenta la disciplina en el mundo entero, y particularmente en nuestro pas hace
que se trabaje sobre las normas vigentes, sin olvidar los procesos histricos para dar una acabada formacin sobre
la construccin de cada tema.
Durante todo el desarrollo del curso se vislumbrara la aplicacin inmediata en la vida profesional,
pues en una sociedad no se concibe la misma sin los tributos para proveer los bienes sociales, aunque sea en la ms
mnima expresin.
En esta como en otras disciplinas los aspectos comunicativos son fundamentales, por lo cual se
pretende que paulatinamente se introduzca y utilice el lenguaje propio de la disciplina, lo que le permitir la
consulta bibliogrfica, y jurisprudencial necesaria.
PROGRAMACION SINTETICA:
La Ctedra estructura la materia en unidades homogneas de manera que el estudiante pueda asumir el
proceso de aprendizaje en una forma coherente, tipificndose de la siguiente forma:
- UNIDAD I Derecho Tributario y sus Procedimientos.

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Impuestos I
Sub Unidad I-1 Derecho Tributario.
Sub Unidad I-2 Procedimientos Tributarios.
- UNIDAD II Tributos.
Sub Unidad II-1 Impuestos y Tasas Provinciales.
Sub Unidad II-2 Tasas Municipales.
INTRODUCCION DE LA METODOLOGIA
Para el aprendizaje del Derecho Tributario, sus procedimientos y los diferentes Impuestos, Tasas y
Contribuciones se hace necesario que el alumno pueda asumir una actitud critica y de investigacin,
fundamentalmente participativa, lo cual le permitir asimilar correctamente una postura personal, propia; que puede
o no ser la adoptada por la Ctedra, siempre que la misma tenga un sustento apreciable dentro de las Leyes,
Decretos, Doctrina, y Jurisprudencia.
METODOLOGIA:
Luego de una considerable experiencia sobre el sistema de enseanza de la Materia, continuamos en esta
oportunidad la metodologa dinmica de participacin permanente. Esto es factible por cuanto nuestra Facultad, en
los cursos superiores, se da el conocimiento pleno de los alumnos con los integrantes de la Ctedra, por el nmero
limitado de ellos.
Es comn que un nmero significativo de alumnos, cuando comienzan el curso tuvieron alguna
experiencia, aunque sea tangencial de la problemtica, por cuestiones laborables o de las ms diversas situaciones.
Ello los lleva a una ansiedad por la liquidacin de los impuestos debindose aclarar en forma persistente y
como se ha expresado que el objetivo de la ctedra no es obtener liquidadores de impuestos sino una categora
mucho ms preciada como son los Asesores Impositivos en faz privada o Administradores Fiscales en la
pblica.
Luego del conocimiento previo del grupo de alumnos, la ctedra reformula la metodologa con el fin de
mantener un equilibrio en el mejor nivel acadmico, buscando resaltar una actitud critica y fundamentalmente
activa.
Las Clases se dividirn de dos formas:
- Clases Terico Prcticas;
Las mismas sern dictadas por el Profesor a Cargo y su Adjunto y versarn sobre los temas anticipados a
los alumnos, con antelacin necesaria, para que el mismo sobre la base de la bibliografa sealada se interiorice
previamente en el tema. En la clase el profesor comentar el mismo y abrir un debate participativo de los alumnos
sin imponer un orden preestablecido, aportando a su vez su experiencia profesional en casos anlogos; con
comentarios de la jurisprudencia ms reciente.
Es conveniente la asistencia regular de los alumnos para constituir un grupo homogneo en los
conocimientos, que redundan en un beneficio mutuo para la ctedra y los alumnos cursantes.
- Clases Prcticas;

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Impuestos I
Los temas prcticos versaran sobre casos simulados de la realidad que sern suministrados al alumno con
antelacin suficiente, estos en su mayoria se encuentra resueltos, con el propsito de realizar un debate
participativo bajo la supervisin del Docente Auxiliar. Situacin que se considera mucho ms significativa que una
solucin impuesta en tiempo real, que el alumno copia simplemente.
Es intencin de la Ctedra incorporar a, la misma, en la experiencia de transferencia como tareas de

extensin, con un grupo reducido de alumnos, los que sern seleccionados entre los mejores del primer parcial.
En las Clases Practicas es necesario que el alumno concurra con su practico resuelto, y disponga de las
normas legales que le fueron necesarios consultar, con el fin de poder participar de la dinmica de grupo que el
Auxiliar Docente necesariamente le debe imprimir a la clase.
HORARIO DE CLASES
Hasta el ao 2010 los horarios y lugares de clases fueron los insertos en el prrafo siguiente. Se ha
solicitado a Secretaria Acadmica que se asignen horarios, sobre el fin de la jornada, principalmente para las clases
practicas, en consideracin que muchos de los cursantes se encuentran cumpliendo pasantias u otras obligaciones
laborales;
Martes de 20 hs a 22 hs Terico Prctico. Aula 4 Alvear 847
Mircoles de 16 hs a 18 hs Prctico. Otero 369
Jueves de 20 hs a 22 hs Terico Prctico. Aula 4 Alvear 847
HORARIO DE CONSULTAS
Dado que se dispone de espacio fsico especifico y destinado para las consultas, en la planta superior anexo
a la biblioteca, los integrantes de la ctedra brindaran consultas, a los alumnos, inmediatamente de finalizadas las
horas de clases. Sumado a ello, las consultas que se programen va e-mail.
A su vez el primer da de clases se les suministrar a los alumnos, el e-mail de cada unos de los integrantes
de la Ctedra, a los efectos que realicen las consultas que estimen necesarias.
Es indispensable que cada uno de los alumnos posea un e-mail en cualquier servidor confiable, que le
permita recibir mensajes de por lo menos 1 megabyte, por e-mail. El Correo Electrnico es el sistema primordial
de comunicacin entre la Ctedra y sus alumnos.
EVALUACION:
Se efectuar en varias formas:
- a) Permanente por parte de los Profesores, en concordancia con la participacin en las clases Terico
Practicas.
- b) Prcticos de los temas desarrollados.
- c) Monografas de temas especficos asignados.
- d) Parciales.
- e) Retro alimentacin del sistema: En oportunidad de hacer conocer las notas de cada uno de los parciales,
se constituir a tal efecto la Ctedra con todos sus integrantes a los fines de recabar las opiniones y comentarios de

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Impuestos I
todos los alumnos. Esta prctica permite la retroalimentacin y correccin simultanea de los problemas.
REGIMEN DE REGULARIZACION DE LA ASIGNATURA
A su vez y de acuerdo a las normas reglamentarias de nuestra universidad, debemos efectuar una
calificacin de los alumnos, con el fin de acreditar, regularizacin de la materia, con tal finalidad se efectuaran dos
evaluaciones parciales (tradicionales) que versaran sobre los temas desarrollados en clases Practicas hasta una
semana antes de la misma.
Se incluirn el desarrollo de dos ejercicios y la evaluacin se aprobar con un mnimo del 50% del
contenido, siendo causal de reprobar el cometer errores fundamentales de concepto o de orden tcnico o el hecho
de no desarrollar, o desarrollar incorrectamente un tema.
Para la regularizacin de la materia el alumno debe tener:
a) Resueltos y Presentados; la totalidad de los Trabajos Prcticos.
b) Las dos evaluaciones deber ser aprobadas, se otorgarn los correspondientes recuperatorios, un flotante,
de acuerdo con las disposiciones vigentes aprobadas por el Consejo Acadmico.
c) Asistencia al 80% de las clases practicas.
d) Realizacin de un trabajo individual, sobre Recursos y Procedimientos.

La temtica del mismo ser elegida por el alumno, de entre los enunciados, simulados de la realidad, que le
suministrara la Ctedra. Deber ser realizado en forma personal, en el plazo procesal que se encuentra establecido
por la norma aplicable. El mismo se presenta envindolo al e mail del titular, en editor de texto nombrando el
archivo p.e (Fernandez Oscar L U 20000 IMP I 2011.doc).
e) La Ctedra con la participacin de docentes de rea, realiza Proyectos de Investigacin, para lo cual
convocara la incorporacin al equipo un nmero reducido de alumnos, para los trabajos de campo.
CRONOGRAMA DEL CURSO
El Consejo Acadmico de la Facultad ha dispuesto el Calendario Acadmico para el ao 2.011 por

lo cual Ud. deber agendar lo siguiente:
Inscripciones del segundo semestre del 8 al 12 de Agosto de 2.011
Se ha dispuesto que las clases del segundo semestre del 2.011 se desarrollen entre el 1 de Agosto y el 11 de
Noviembre, por lo cual se propone el siguiente cronograma;
Tentativo: Unidad I-1 2-8 al 19-8 Unidad I-2 24-8 al 9-09

Real:
Tentativo: Unidad II-1 12-9 al 14-10 Unidad II-2- 17-10 al 11-11
Real:
Es de destacar que el primer da de clases, es decir el 2 de agosto del 2.011, se efectuar una evaluacin, no
vinculante, a los efectos que la Ctedra articule el desarrollo de la misma de acuerdo con el umbral de
conocimientos que presente el grupo de alumnos.

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Impuestos I
CRONOGRAMA TENTATIVO DE EVALUACIONES 2.011
1era Evaluacin (Fecha 29/9/2.011)
2da Evaluacin (Fecha 3/11/2.011)
Los temas de evaluacin se tomarn en horarios a confirmar segn las disponibilidades de aulas al efecto;
lo mismo ocurrir con los recuperatorios, los cuales debern ser tomados el lunes siguiente al conocimiento del
resultado de la evaluacin que da origen.
A las evaluaciones se considera conveniente que el alumno concurra con las normas legales a la vista y
calculadora.
Estar prohibido en dicho momento la tenencia de la carpeta de Trabajos Prcticos, Doctrina o

Jurisprudencia.
El tiempo que se otorgar para la evaluacin ser razonablemente ms que suficiente, no se apremiar al
alumno en el tiempo, en razn que cuando acte profesionalmente este elemento no es contundente en la calidad
del trabajo.
Ser causal de reprobacin y pedido de sanciones al Decanato:
-a) Tenencia de Carpeta de Prcticos, Doctrina o Jurisprudencia.
-b) Sorprender al alumno copiando, consultando entre ellos, o luego de la revisin detectar por
comparacin errores similares.
EXAMEN FINAL.
Al Examen Final el alumno puede concurrir en situacin de Regular o Libre.
- Los regulares expondrn sobre un tema de su eleccin y el tribunal le encomendar otros dos temas, con
los cuales realizarn la capilla.
- Los Libres, previo a ser considerados para la entrevista oral debern demostrar su aptitud para enfrentar
casos prcticos.
Los temas que comprender el examen sern sobre las vigentes normas tributarias, en cada uno de los
distintos tpicos.
San Salvador de Jujuy, Mayo de 2.011

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Impuestos I
BIBLIOGRAFIA
2.011
INDISPENSABLE
- Constitucin de la Nacin Argentina.
- Constitucin de la Provincia de Jujuy.
- Separatas de Leyes Fiscales Nacionales (La Ley, Errepar, etc. a eleccin).
- Cdigo Aduanero Nacional
- Cdigo Fiscal de la Provincia de Jujuy.
- Ley Impositiva de la Provincia de Jujuy.
- Ordenanza Fiscal del Municipio de San Salvador de Jujuy.
- Ordenanza Tarifara del Municipio de San Salvador de Jujuy.
- Derecho Financiero tomos I y II Giuliani Fonrouge, Carlos - Depalma
ALTERNATIVAS Y COMPLEMENTARIO
- Jarach, Dino Teora G. del D. Tributario
- Jarach, Dino Curso Superior de D. Tributario
- Jarach, Dino El Hecho Imponible
- R. Spisso Derecho Constitucional Tributario

(ENT S.R.L.)
- J. Martn Derecho Tributario General (ENT S.R.L.)
- J. Martn - G.F. Rodrguez

Use Derecho Tributario Procesal (ENT S.R.L.)
- Bielsa, Rafael Derecho Fiscal
- Martn, Jos Principios del D. Tributario
- Sainz de Bujada, Fernando Temas de Derecho Tributario.
- O. Soler y otros Derecho Tributario (ENT S.R.L.)
- Garca Belsunce Temas de Derecho Tributario.
- Casas Jose.O. Presin Fiscal e Inconstitucionalidad (ENT S.R.L.)

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Impuestos I
- Eduardo A. Rossen Estructura del Procedimiento Imp.
- Nuez, E Incentivos Fiscales en el Derecho Tributario Argentino.
- Vicente O. Daz La Seguridad Jurdica en los Procesos Tributarios (ENT S.R.L.)
- Krause Muerguonodo Gustavo La Interpretacin de la Ley y el Derecho Tributario
- Daz Sierro y Otros Procedimiento Tributario Ley 11.683 (E.Macchi)
- Garca Belsunce Derecho Tributario Penal.
- H. Villegas Rgimen Penal Tributario (ENT S.R.L.)
- O. Soler Nuevo Proc. Penal Trib. (ENT S.R.L.)
- Navarine - Asorey Presunciones y Ficciones en el Derecho Tributario.
- Chiara Daz, Carlos Ley Penal Tributaria y Previsional.
- Haddad Ley Penal Tributaria
-Diez Humberto - Fernando, Coto El Ilcito en la Ley de Procedimiento Tributario Nacional

Alberto Errepar
- Tarantino, Jacinto Las Penalidades Tributarias.
- Gmez Teresa El Procedimiento Tributario y Penal Tributario a travs de la

Jurisprudencia (Errepar)
- Daz Siero H, Veljanovich

Bergroth Procedimiento Tributario (Macchi)
- Schiavoni, Cesar Teora de la Tributacin.
- Fonrouge Carlos M.G.

- Actualizado Navarine Susana C
- Asorey Rubn O Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social.
- Corti-Blanco-Buitrago-Calvo Procedimientos Fiscal.

- Mc Ewan - Chalupowicz - Lauria
- Daz Vicente O Limites al Accionar de la Inspeccin Tributaria y Derechos

del Administrado (Depalma 2da Ed)
- Folco Carlos Maria Procedimiento Tributario Naturaleza y Estructura

(Rubinzal Colzonoi Editores)
- Edwards Carlos E La Pena de Clausura Tributaria (Astrea)
Urresti E J El Delito Fiscal

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Impuestos I
- Soler Osvaldo Derecho y Defensa del Contribuyente Frente al Fisco
- Witthaus, Rodolfo El Juicio de Apremios.
- Lpez Agnetti, Elas Perfiles del Proceso en el TFN.
- Juregui Romn Guillermo Comisin Arbitral. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Convenio Mul-
tilateral. La Ley 2008.
- Dalmasio - Amor - Pereira Impuesto sobre los Ingresos Brutos y Convenio Multilateral Anlisis
Integral.
- Builit Goi, Enrique Impuesto Sobre los Ingresos Brutos (Depalma 1997)
- Builit Goi, Enrique Convenio Multilateral (Depalma)
- Builit Goi, Enrique Derecho tributario Provincial y Municipal (Depalma 2002)
- Fonrouge Giuliani, Carlos Impuesto a los Ingresos Brutos.(Depalma)
- Althabe M. Impuesto Sobre los Ingresos Brutos.
- Schiavoni, Cesar El Impuesto a los Ingresos Brutos Convenio Multilateral.
- Althabe Maria, E.Sanelli A. Convenio Multilateral Anlisis Terico y Aplicacin

Practica (La Ley)
-Serra Juan Carlos Convenio Multilateral, Anlisis Integral
Bavera Josefina Convenio Multilateral (ERREPAR)
- Soler, Osvaldo El Impuesto de Sellos.
- Daz, Vicente O Impuesto de Sellos, La relevancia tributaria del negocio jurdico

Instrumentado, 3ra Edicin ERREPAR
- Giuliani Fonrouge - Navarine Impuesto a la Circulacin Econmica
- Gianotti E.R Tratado de Derecho Municipal, La Ley.-
CONVENIENTE
Se estima conveniente que el alumno cuente para consulta con algunas de las siguientes publicaciones
peridicas:
- Impuestos.
- La Ley
- ERREPAR.
Asimismo es importante que se cree l hbito de lectura permanente de los Boletines Oficiales de la Nacin

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Impuestos I
y de la Provincia de Jujuy.
En razn de la dinmica de la materia, la ctedra habilitar en biblioteca material de consulta sobre las
novedades que se produzcan durante el dictado de la materia.-
Se informa que se encuentra disponible en PC de entrada a Biblioteca, con acceso directo desde
escritorio La ley y ERREPAR on line, para lo Alumnos
San Salvador de Jujuy, Mayo de 2.011

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Impuestos I
DESARROLLO ANALITICO
UNIDAD 1 Derecho Tributario y sus Procedimientos
SUB UNIDAD 1 - 1 Derecho Tributario
OBJETIVOS:
Que el alumno sea capaz de:
Distinguir la importancia relativa de las distintas normas.
Conceptualizar la relacin tributaria y los atributos del Poder Fiscal.
Determinar el nacimiento de la Obligacin Fiscal
Caracterizar los distintos tipos de transgresiones Fiscales y sus consecuencias.
PRINCIPIO ORGANIZADOR
El Derecho Tributario supone el marco de las reglas dentro de las cuales se desenvuelve la relacin Fisco -
Contribuyente.
CONCEPTOS
Constitucin Nacional.
Leyes.
Normas.
Principios.
Reglamentaciones.
Derecho Tributario Objetivo.
Derecho Tributario Sustantivo.
Poder Tributario.
Obligacin Fiscal.
Normas Punitivas.
TEMATICA.
SUB UNIDAD I - 1
1 - 1 Derecho Tributario. Potestad Tributaria. Autonoma del Derecho Tributario. Denominaciones diversas de esa
disciplina. Ramas del Derecho Tributario. Relacin del Derecho Tributario con otras disciplinas.
1 - 2 Principios Jurdicos de la Tributacin. Limites constitucionales al ejercicio del Poder Tributario.
1. - 3 El Poder Tributario y el ejercicio de las potestades en los estados federales y unitarios. Descentralizacin y
coordinacin en los mltiples niveles de imposicin.
1 - 4 Organizacin Tributaria en la Repblica Argentina. Principios Constitucionales nacionales y provinciales. Los

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Impuestos I
pactos federales y la distribucin de las potestades en nuestro rgimen tributario.
1 - 5 Fuentes del Derecho Tributario: Constitucin, Tratados, La Ley, Pactos. El decreto reglamentario. Las
resoluciones de los organismos administradores y sus circulares. Doctrina, Jurisprudencia
1 - 6 Interpretacin de la Ley Tributaria. Criterios apriorsticos de interpretacin restrictiva. Principios "Indubio pro
Fisco" o "Indubio pro contribuyente". Interpretacin extensiva e interpretacin analgica. Interpretacin econmica
en nuestra legislacin.
2 - 1 La Obligacin Tributaria, naturaleza y carcter jurdico. Estructura de la obligacin tributaria. Obligacin

Principal y accesoria.
2 - 2 Nacimiento de la Obligacin Tributaria. Obligacin y crdito tributario. Acto de imposicin y acto de

determinacin. Efectos. La causa de la obligacin tributaria.
2 - 3 Relacin Tributaria Sustantiva. La obligacin tributaria: naturaleza y carcter jurdico. Sujeto pasivo, por
deuda propia y deuda ajena. Inversin de los sujetos: devolucin de los impuestos. Privilegios y garantas del
crdito tributario.
2 - 4 El hecho imponible generador. Sujeto activo y pasivo. Momento de la vinculacin. Hechos imponibles
conjuntivos o continuados. Imputacin temporal. Bases de medicin.
2 - 5 Sujeto pasivo: contribuyentes y responsables. Responsabilidad solidaria y subsidiaria. Responsabilidad

sustitutiva. Sindicaturas, fideicomisos y auditoras.
3 1 Registraciones y formas de facturacin en el Impuesto al Valor Agregado, Obligaciones y Deberes.
4 - 1 Orgenes y razones econmicas de la institucin de responsables por deuda tributaria ajena. Importancia del
sistema en nuestro pas. Agentes de retencin y percepcin en la Ley Tributaria. Representantes Legales.
5 - 1 Extincin de la obligacin tributaria. Pago, compensacin, confusin. La prescripcin en la Ley 11.683 y en el

Cdigo Fiscal de la Provincia de Jujuy. Suspensin e interrupcin: efectos. Condonaciones y remisiones de
impuestos y accesorios. Presentaciones espontneas.
6 - 1 Clasificacin de las infracciones y de las sanciones tributarias. En la ley 11.683 y el Cdigo Fiscal de la
Provincia de Jujuy.
6 - 2 El error y el dolo en la legislacin tributaria Argentina. El error de hecho y de derecho. Admisin de la

excusabilidad. Requisitos para la existencia del error excusable y aplicacin jurisprudencial.
6 - 3 El Rgimen Penal Tributario en la Repblica Argentina. La infraccin tributaria y la Ley Penal Tributaria y
Previsional. El ilcito aduanero.
7 1 El Cdigo Aduanero Argentino. Facultades, Potestades, Organizacin, Legislacin, Derechos de

Exportacin y Derechos Importacin, Especficos y Ad Valoren. Funcionarios, facultades. Sanciones.
8 - 1 Rgimen Tributario Provincial. El Cdigo Fiscal y la Ley Impositiva de la Provincia de Jujuy. Disposiciones
comprendidas en el libro primero del Cdigo. Leyes Fiscales. Organos de Administracin Fiscal. Sujetos pasivos.
Domicilio fiscal.
8 - 2 Deberes de los contribuyentes y terceros. Infracciones. Pago.

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Impuestos I
8 - 3 Los Pactos Federales Fiscales: contenidos, alcances, consecuencias y resultados.
8 - 4 Sistema de distribucin de la coparticipacin Nacional y Provincial. Anlisis de las disposiciones legales.
8 - 5 El Rgimen Tributario Municipal, anlisis de la Constitucin en la materia. Ley Orgnica de Municipalidades.

Ordenanzas Tributaria y Tarifara Municipal.
SITUACION DE ENSEANZA
Clases Terico Practicas; entrega y discusin de informacin, ubicacin analtica y discusin bibliogrfica.
Resolucin de situaciones problemticas y estrategias de articulacin entre la doctrina y la jurisprudencia,

imaginando escenarios convenientes para el desarrollo de acciones y decisiones.
Fundamentacin oral de juicio critico.
EVALUACION
Presentacin individual de un informe, de un tema a eleccin y defensa oral eventualmente.
BIBLIOGRAFIA
Utilizada por el alumno (indicar).
UNIDAD 1 Derecho Tributario y sus Procedimientos
SUB UNIDAD 1 - 2 Procedimiento Tributario.
OBJETIVOS:
Determinar el nacimiento de la obligacin tributaria
Caracterizar, distinguir y enumerar los sujetos de la obligacin tributaria.
Aplicar las normas de la determinacin tributaria y/o las acciones y recursos por parte del contribuyente.
Conocer los procedimientos de ejecucin de la obligacin tributaria.
Aplicar las normas relativas a prescripcin.
Determinar los accesorios de la obligacin tributaria.
El Fisco ejerce el Poder Tributario y los Contribuyentes asumen su calidad de sujetos pasivos en el marco
del conjunto de disposiciones llamadas Procedimientos Tributarios.

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Impuestos I
CONCEPTOS
Obligacin Tributaria.
Sujetos Activos y Pasivos.
Contribuyentes - Responsables.
Obligaciones Formales y Sustanciales
Deuda propia y ajena.
Ejecucin Fiscal.
Prescripcin.
Intereses.
TEMATICA.
SUB UNIDAD I - 2
1 - 1 Derecho tributario administrativo. Organos de la administracin tributaria. La discrecionalidad en materia

tributaria. Administracin activa y administracin jurisdiccional. Procedimientos de determinacin. La actividad de
verificacin y fiscalizacin. Carga de la prueba en el procedimiento. Estructura y Organizacin del la AFIP; D.P.R
1 - 2 Procesal y contencioso tributario. Acciones y recursos administrativos y judiciales en la Ley 11.683 y el

Cdigo Fiscal de la Provincia. El principio "solvet repete". Fundamentos tericos y ubicacin en nuestra Ley. El
Pacto de San Jos de Costa Rica, La Constitucin Nacional reformada en 1.994.
1 3 Recursos ante la Administracin Nacional de Aduanas. Casos, plazos.
1 - 4 El Tribunal Fiscal de la Nacin. Funciones y organizacin. Competencia. Prueba. Sentencia. Descripcin de la

estructura procesal de los recursos ante el Tribunal.
2 - 1 La Accin de Repeticin. Condiciones, competencia. Partes. Procedimientos, efectos de la sentencia y

prescripcin de la accin en nuestra legislacin.
3 - 1 Acciones y Procedimientos contenciosos y penales. Demanda de repeticin, en la Provincia de Jujuy.

Aspectos sustanciales y formales.
4 - 1 Recursos ante la Comisin Arbitral y Comisin Plenaria del Convenio Multilateral.
5 - 1 Orden Municipal. Recursos, anlisis de los mismos.
6 - 1 La ejecucin del crdito fiscal, segn la Ley 11.683 y el Cdigo Fiscal de Jujuy. Ley de Apremio en la
Provincia.
SITUACION DE ENSEANZA
Clases tericas prcticas; entrega y discusin de informacin, ubicacin analtica y debate bibliogrfico.
Resolucin de situaciones problemticas.
Presentacin y respuesta de recursos. Anlisis de los mismos en sus aspectos formales y sustanciales. Dado
que en nuestra legislacin se debe asumir este trabajo en forma escrita, se espera introducir a los alumnos en las
prcticas usuales de la expresin tcnica de lo escritos, con manejo de terminologa adecuada.
La elaboracin de mapas conceptuales por parte de los alumnos de las diferentes alternativas, y revisin de

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Impuestos I
los efectuados en aos anteriores con legislaciones ya derogadas.
Fundamentacin de juicio critico en forma oral.
EVALUACION.
En forma grupal asumiendo distintos roles; elaboracin y presentacin de una demanda por parte de la
administracin fiscal; elaboracin y presentacin de la defensa por parte del contribuyente.
Muy especialmente se le requerir la preparacin de recursos, en los cuales debern aplicar el lxico
Financiero Fiscal, calificndose adems el correcto uso del idioma.
BIBLIOGRAFIA:
Utilizada por el alumno (indicar)
UNIDAD 2 Tributos
SUB UNIDAD 2 - 1 Impuestos y Tasas Provinciales
OBJETIVOS:
Distinguir las caractersticas de los diferentes impuestos.

Determinar las bases imponibles y los crditos resultantes.
Conocer las exenciones y dems particularidades.
Los Tributos Provinciales, deben constituir la base de la independencia econmica de los estados federales.
CONCEPTOS.
Ingresos Brutos
Acerbo Inmobiliario
Circulacin de la riqueza
Actos e Instrumentos
Determinacin del impuesto.
Exenciones.
Mnimos.
Tasas.
Convenio Multilateral
TEMATICA.
SUB UNIDAD 2 - 1
1 - 1 Impuesto Inmobiliario. Hecho imponible. Base imponible. Sujetos Pasivos. Sistema de Valuacin Fiscal en la
Provincia de Jujuy; Inmuebles rurales, subrurales, urbanos, mejoras justipreciables. Sistema de progresividad de las
alcuotas. Contribuyentes y responsables. Exenciones. Pago.

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Impuestos I
2 - 1 Impuesto a los Automotores. Hecho imponible. Fraccionamiento del mismo. Sujetos Pasivos. Base imponible;
Costo de Adquisicin, tablas de aforo. Exenciones. Recurso Municipal, caractersticas,
3 - 1 Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Hecho imponible. Contribuyentes y Responsables. Bases imponibles,
Deducciones. Casos especiales. Exenciones. Perodo Fiscal. Liquidacin, manejo del Software SIDEJu.
3 - 2 Convenio Multilateral. Rgimen General, Regmenes Especiales. Organos de Gobierno: Comisin Arbitral,
Comisin Plenaria. Sistema Unificado de Pagos. Protocolo Adicional, efectos. Manejo del Software AFIP SIAP Si
Fe. Re.
4 - 1 El Impuesto de Sellos en la Provincia de Jujuy: Hecho Imponible. Contribuyentes y Responsables. Bases

Imponibles; casos especiales de locacin, transferencia, constitucin de sociedades, usufructos, etc. Pago.
Exenciones.
5 - 1 Tasas Retributivas de Servicios. Actuaciones Judiciales. Bases Imponibles. Exenciones.
6 - 1 Los Derechos de Explotacin: Minerales. Valor Boca Mina. Concepto y su determinacin. Derecho de
Explotacin de Bosques. Aridos. Sus formas de pago.
SITUACION DE ENSEANZA.
Clases tericas prcticas: entrega y discusin de informacin, ubicacin analtica y debate sobre
bibliografa.
Resolucin de situaciones problemticas simuladas de la realidad.
EVALUACION:
Resolucin de casos prcticos simulados de la realidad.
BIBLIOGRAFIA:

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Impuestos I
UNIDAD 2 Tributos
SUB UNIDAD 2 - 2 Tasas Municipales
OBJETIVOS:
Distinguir las caractersticas de las diferentes tasas.

Determinar los sistemas de cuantificacin y los crditos resultantes.
Conocer las exenciones y dems particularidades.
Los tributos Municipales, estn destinados esencialmente a sufragar por s mismos los servicios directos a
la comunidad.
CONCEPTOS.
Tasa por contraprestacin

Sistemas de medicin
Exenciones.
Mnimos.
Tasas.
TEMATICA.
SUB UNIDAD 2 - 2
1 - 1 Juegos de azar. Espectculos Pblicos. Derechos. Uso del Servicio Pblico de Transporte. Consumo de Gas,
Energa Elctrica y Servicio Telefnico: Hechos Imponibles, Base Imponible, Contribuyentes y Responsables,
Generalidades, Pago.
2 - 1 Contribucin por Mejoras. Alumbrado, Barrido, Limpieza, Extraccin de Residuos, Conservacin de la va

Pblica: Base Imponible, Contribuyentes y Responsables, Generalidades, Pago.
3 - 1 Tasas que inciden en la Obras Privadas y fraccionamiento de parcelas. Tasa de Registro por la Habilitacin de
Locales de Comercio e Industria, Tasa por Inspeccin de Instalaciones en General: Base Imponible, Contribuyentes
y Responsables.
4 - 1 Cnones por Concesin de Servicios Pblicos. Publicidad y Propaganda. Utilizacin de Inmuebles

Municipales. Utilizacin de Cementerios. Por Utilizacin o Ocupacin de Espacios del Dominio Publico: Base
Imponible, Contribuyentes y Responsables, Alcuotas, Generalidades, Pago.-
5 - 1 Control Sanitario sobre Carnes y Alimentos en General: Base Imponible, Contribuyentes y Responsables,
Alcuotas, Generalidades, Pago.-
SITUACION DE ENSEANZA.
Clases tericas prcticas: entrega y discusin de informacin, ubicacin analtica y debate sobre
bibliografa.

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Impuestos I
Resolucin de situaciones problemticas.
EVALUACION:
Resolucin de casos prcticos simulados de la realidad.
BIBLIOGRAFIA:

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San Salvador de Jujuy Mayo de 2.011

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Plan 2000 Impuestos I 2011

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2011 Ao del Trabajo Decente, la Salud y Seguridad de los Trabajadores

Curso Cuarto Ao Cuatrimestre: Segundo

Plan 2000 Carrera: Contador Pblico

Categora Apellido/s Nombre/s

Profesor Titular FERNANDEZ OSCAR ALBERTO

Profesor Titular Interino GONZALEZ MARIA CELIA

Profesor Adjunto Interino EDERY SUSANA

Jefe de Trabajos Prcticos Interino SOSA MIRIAM

Ayte. Primera por concurso RUEDA ELISEO

Ayte. Primera por interinato RODRIGUEZ ESTEBAN

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

Cr. Daniel Alemn

CONTEXTO INSTITUCIONAL DE LA CATEDRA:

La misma forma parte de la currcula de la Carrera de Contador Pblico, encontrndose inserta en el

- Derecho Constitucional y Administrativo.

- UNIDAD I Derecho Tributario y sus Procedimientos.

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

Sub Unidad I-2 Procedimientos Tributarios.

Sub Unidad II-1 Impuestos y Tasas Provinciales.

Sub Unidad II-2 Tasas Municipales.

Las Clases se dividirn de dos formas:

- Clases Terico Prcticas;

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

Es intencin de la Ctedra incorporar a, la misma, en la experiencia de transferencia como tareas de

Se efectuar en varias formas:

- b) Prcticos de los temas desarrollados.

- c) Monografas de temas especficos asignados.

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

REGIMEN DE REGULARIZACION DE LA ASIGNATURA

Para la regularizacin de la materia el alumno debe tener:

a) Resueltos y Presentados; la totalidad de los Trabajos Prcticos.

c) Asistencia al 80% de las clases practicas.

d) Realizacin de un trabajo individual, sobre Recursos y Procedimientos.

CRONOGRAMA DEL CURSO

El Consejo Acadmico de la Facultad ha dispuesto el Calendario Acadmico para el ao 2.011 por

Inscripciones del segundo semestre del 8 al 12 de Agosto de 2.011

Tentativo: Unidad I-1 2-8 al 19-8 Unidad I-2 24-8 al 9-09

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

1era Evaluacin (Fecha 29/9/2.011)

2da Evaluacin (Fecha 3/11/2.011)

Estar prohibido en dicho momento la tenencia de la carpeta de Trabajos Prcticos, Doctrina o

Ser causal de reprobacin y pedido de sanciones al Decanato:

-a) Tenencia de Carpeta de Prcticos, Doctrina o Jurisprudencia.

Al Examen Final el alumno puede concurrir en situacin de Regular o Libre.

San Salvador de Jujuy, Mayo de 2.011

PLANEAMIENTO DE CATEDRA 2011

- Constitucin de la Nacin Argentina.

- Constitucin de la Provincia de Jujuy.

- Separatas de Leyes Fiscales Nacionales (La Ley, Errepar, etc. a eleccin).

- Cdigo Aduanero Nacional

- Cdigo Fiscal de la Provincia de Jujuy.

- Ley Impositiva de la Provincia de Jujuy.

- Ordenanza Fiscal del Municipio de San Salvador de Jujuy.

- Ordenanza Tarifara del Municipio de San Salvador de Jujuy.

- Derecho Financiero tomos I y II Giuliani Fonrouge, Carlos - Depalma

- Jarach, Dino Teora G. del D. Tributario

- Jarach, Dino Curso Superior de D. Tributario

- Jarach, Dino El Hecho Imponible

- R. Spisso Derecho Constitucional Tributario

- J. Martn Derecho Tributario General (ENT S.R.L.)

- J. Martn - G.F. Rodrguez

- Bielsa, Rafael Derecho Fiscal

- Martn, Jos Principios del D. Tributario

- Sainz de Bujada, Fernando Temas de Derecho Tributario.