25/09/2016

Contribucin al

Abog. MBA Juan C. Melndez C.

SENATI
Abog. MBA Juan Carlos M. Melndez Calvo
juan.melendez@uarm.pe

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 Sistema Tributario

Abog. MBA Juan C. Melndez C. 25/09/2016

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Qu es? (Concepto)
La Contribucin al SENATI
Aportacin (Contribucin)
Genera en favor de las
empresas industriales
aportantes:
Beneficio del dictado de
carreras tcnicas a su
personal.
Para un mejor desempeo
de sus funciones y la
formacin de profesionales
competentes en el
desempeo de actividades
productivas de tipo
industrial.
Clasificacin (tripartita) :
Impuestos

25/09/2016
Tributos Contribuciones Arbitrios

juan.melendez@uarm.pe
Tasas Derechos

Licencias
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Cdigo Tributario
NORMA II: MBITO DE APLICACIN
Este Cdigo rige las relaciones jurdicas originadas por los tributos. Para estos efectos, el
trmino genrico tributo comprende:
a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa en favor
del contribuyente por parte del Estado.
b) Contribucin: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales.
c) Tasa: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por el
Estado de un servicio pblico individualizado en el contribuyente.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de un servicio
pblico.
2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestacin de un servicio administrativo pblico
o el uso o aprovechamiento de bienes pblicos.
3. Licencias: son tasas que gravan la obtencin de autorizaciones especficas para la
realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin.
El rendimiento de los tributos distintos a los impuestos no debe tener un destino ajeno
al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la
obligacin.
(1) Las aportaciones al Seguro Social de Salud - ESSALUD y a la Oficina de Normalizacin
Previsional - ONP se rigen por las normas de este Cdigo, salvo en aquellos aspectos que por su
naturaleza requieran normas especiales, los mismos que sern sealados por Decreto
Supremo.
(1) Prrafo sustituido por el Artculo 2 del Decreto Legislativo N 953, publicado el 5 de febrero de 2004.
Contribucin:
Aspectos claves

25/09/2016
Otorga beneficios al contribuyente
(contraprestacin del Sujeto Activo).

juan.melendez@uarm.pe
Hay bilateralidad, es compensatoria.
Uno da (Ejemplo: aportacin).
El otro recibe (Ejemplo: dictado de carreras).
Pueden ser indirectos pero visibles.
Se sabe para qu se da.
Rendimiento no debe tener destino ajeno al 6
costo del beneficio.
Hecho Generador
Realizacin de una actividad industrial
Actividad
Desarrollen actividades industriales comprendidas en la
Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las
Naciones Unidas (Revisin 3), y aquellas que desarrollen
labores de instalacin, reparacin y mantenimiento.
Condicin: Trabajadores
Slo estarn sujetos al pago aquellas empresas que en el
ao anterior hayan tenido un promedio superior a veinte
(20) trabajadores.
Base legal
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Acreedor Tributario
Artculo 4.- ACREEDOR TRIBUTARIO
Acreedor tributario es aqul en favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria.
El Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, son acreedores
de la obligacin tributaria, as como las entidades de derecho pblico con personera
jurdica propia, cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.

El SENATI es una persona jurdica de

derecho pblico con autonoma tcnica,
pedaggica, administrativa y econmica,
y con patrimonio propio.

El SENATI se rige por las disposiciones de la

Ley N 26272 (promulgada el 1ero
de Enero del ao 1994), por su
Reglamento de Organizacin (aprobado el
Decreto Supremo 05-94-TR) y las normas
Base legal que aprueba su Consejo Nacional.
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Administracin Tributaria

Dececreto Legislativo N 771 Ley Marco del Sistema Tributario Nacional:

Artculo 2, numeral 3, literal c)
Deudor Tributario

Empleador con
actividad industrial
Las personas naturales
o jurdicas.
Es una obligacin
similar a la de EsSalud
sobre las
remuneraciones de
sus trabajadores.
Base legal
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Alcuota o tasa

Durante el ao 1994: 1.5%

Durante el ao 1995: 1.25%

Durante el ao 1996: 1.00%

A partir de 1997: 0.75%

Base legal
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Base de cculo (Imponible)
Total de remuneraciones
Ejemplo:
Para el 2016
20 trabajadores
Remuneracin de 1,000
Total: 20,000 x 0.75% (0.0075)
Prestacin de Contribucin SENATI: S/.
150.00
Base legal
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Nacimiento y Exigibilidad
Exigibilidad
CUADRO PARA EL PAGO DE LA
CONTRIBUCIN 2016

Nacimiento ENERO vence FEBRERO 16

FEBRERO vence MARZO 16
MARZO vence ABRIL 18

En el mes en que ABRIL vence MAYO 17

MAYO vence JUNIO 16
se pagan las JUNIO vence JULIO 18
JULIO vence AGOSTO 16
remuneraciones. AGOSTO vence SEPTIEMBRE 16
SEPTIEMBRE vence OCTUBRE 18
OCTUBRE vence NOVIEMBRE 17.
NOVIEMBRE vence DICIEMBRE 19
DICIEMBRE vence ENERO 17 DEL
Base legal
2017
Ley No. 26272.
Decreto Supremo N 139-94-EF.
Inscripcin
Como contribuyentes en el Padrn que mantiene el
SENATI.
Para cumplir con esta obligacin formal, debern presentar la
siguiente informacin en las sedes del SENATI:
Formulario de Inscripcin al SENATI debidamente llenado y
firmado por representante autorizado. (Descargar)
Copia simple de la ficha RUC.
Copia simple de la licencia de funcionamiento.
Copia simple de la minuta de constitucin de la empresa o
copia literal de la ficha de Registros Pblicos.
Copia simple de los Formularios 25 y 26 de la planilla
electrnica presentada a SUNAT y del pago de Essalud del
mes anterior a la inscripcin.
Declaracin Anual

Las empresas
contribuyentes al
SENATI estn
obligadas a
presentar:
Una Declaracin Jurada
Anual de la Contribucin
hasta el 30 de junio de
cada ao.
Aporte voluntario
Empresas con menos
de 20 trabajadores
Aquellas empresas que
no tengan ms de veinte
(20) trabajadores en
promedio.
Podrn aportar la
Contribucin de forma
voluntaria, abonando el
monto equivalente al 2%
de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) vigente.